第一篇：房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，以及《中國(guó)鐵道建筑總公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度》和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本辦法。

第二條 各單位財(cái)務(wù)管理的原則是：堅(jiān)持以資金管理為中心，以成本管理為重點(diǎn)，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，努力降低成本費(fèi)用，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，按規(guī)定向上級(jí)單位繳納上交款項(xiàng)，依法納稅，接受上級(jí)單位的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督。

第三條 本辦法適用于**公司（以下簡(jiǎn)稱公司）及所屬各單位。

第二章 組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第四條 公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的管理體制。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是指公司財(cái)務(wù)部對(duì)所屬各單位的財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督，集中管理是指實(shí)行集中財(cái)權(quán)、集中財(cái)力、集中核算管理。

公司財(cái)務(wù)部是公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理的綜合職能部門(mén)，在公司總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，其主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全方針、政策、法規(guī)、法令和國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)及上級(jí)有關(guān)規(guī)章制度，并結(jié)合公司特點(diǎn)制定公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。

（二）制訂公司資金管理方案，負(fù)責(zé)和組織公司資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，監(jiān)控所屬單位的資金使用，實(shí)施上交款的收繳，充分發(fā)揮資金的利用效率，保證資金的良性循環(huán)。

（三）負(fù)責(zé)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

（四）實(shí)施項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備，指導(dǎo)和監(jiān)察所屬單位的財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

（五）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作，配合工程保障部做好固定資產(chǎn)購(gòu)置、折舊和大修理費(fèi)計(jì)提、處置、報(bào)廢等過(guò)程中的監(jiān)督管理，定期分析固定資產(chǎn)使用效果。

（六）負(fù)責(zé)公司稅收管理和辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，按照稅法和國(guó)家稅收制度，積極做好各項(xiàng)稅款的上繳工作。

（七）組織和實(shí)施公司本級(jí)的財(cái)務(wù)收支及會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)公司工會(huì)和職工持股會(huì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。

（八）負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)所需各種銀行保函和信貸證明的辦理工作。

（九）組織實(shí)施公司財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、證件管理，負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)電算化工作的普及、推廣和管理。

（十）負(fù)責(zé)完成上級(jí)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第五條 公司對(duì)所屬各單位全面實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，被委派會(huì)計(jì)代表公司履行對(duì)被委派單位的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。被委派會(huì)計(jì)的管理職責(zé)按照公司《會(huì)計(jì)人員委派制度試行辦法》執(zhí)行。

第三章 貨幣資金管理

第六條 本辦法所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第七條 各單位的貨幣資金由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理。

第八條 各單位對(duì)貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理，每月底由各職能部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算、工程進(jìn)度和實(shí)際需要，填報(bào)下月資金使用計(jì)劃交財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核，綜合平衡后交單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)審批，形成當(dāng)月正式資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)計(jì)劃及領(lǐng)導(dǎo)審批支出單進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行。

第九條 公司所屬各單位出納由公司直接任命。各單位負(fù)責(zé)人的親屬、曾因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題受過(guò)處分、思想道德素質(zhì)低下、法制觀念淡薄或調(diào)離會(huì)計(jì)、出納崗位的人員，不得從事出納工作。嚴(yán)禁外聘出納人員。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)人員的情況。對(duì)有賭博惡習(xí)、缺乏責(zé)任感以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離崗位。

第十條 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會(huì)計(jì)（指出納崗位以外的其他會(huì)計(jì)崗位，下同）、出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

第十一條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必須以會(huì)計(jì)人員填制或經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。無(wú)會(huì)計(jì)人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務(wù)。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。

第十二條 各單位要嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行《銀行賬戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，除業(yè)主有特殊要求外，每個(gè)項(xiàng)目部只能開(kāi)設(shè)一個(gè)銀行賬戶。各單位原則上必須在中國(guó)建設(shè)銀行開(kāi)戶,為今后開(kāi)通建行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)創(chuàng)造條件。

第十三條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行辦理。嚴(yán)禁委托他人代辦存款業(yè)務(wù)。

第十四條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號(hào)的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號(hào)簽發(fā)使用，定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，作廢支票要妥善保管。

第十五條 各單位實(shí)行印鑒與票據(jù)分管制度。一般應(yīng)由出納人員分管票據(jù)和本人的印鑒，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人分管結(jié)算財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人印鑒。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時(shí)，應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時(shí)保管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。

第十六條 各單位在支票的使用和管理上必須注意如下事項(xiàng)：

一、簽發(fā)各類支票原則上必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全，特殊情況須簽發(fā)金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票用途欄注明限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。

二、嚴(yán)禁各單位將空白支票交于他人作信用抵押。

三、空白支票如果遺失，應(yīng)及時(shí)向銀行申請(qǐng)掛失。

四、不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

五、撤消銀行賬戶時(shí)必須將剩余的全部空白支票交回銀行注銷。第十七條 通過(guò)銀行對(duì)外付款時(shí)，其收款人全稱、開(kāi)戶銀行和賬號(hào)必須以合同或有法律效力的書(shū)面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開(kāi)戶銀行和賬號(hào)時(shí)，必須由對(duì)方出具書(shū)面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，必須確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。

第十八條 出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)賬單，并及時(shí)對(duì)

賬，至少每月一次。每月終了，出納人員根據(jù)對(duì)賬結(jié)果,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對(duì)賬單、銀行存款日記賬一并交會(huì)計(jì)人員審核。會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對(duì)賬單一并保存，列入會(huì)計(jì)檔案管理。

第十九條 現(xiàn)金的使用范圍必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金。

第二十條 外出采購(gòu)或進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要大額款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。

第二十一條 不允許白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不允許利用銀行賬戶代為個(gè)人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不允許將公款以私人名義存入銀行，不允許存放賬外現(xiàn)金，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開(kāi)支量。交通不便和邊遠(yuǎn)地區(qū)的開(kāi)戶單位可以多于五天，但不能超過(guò)十五天的日常零星開(kāi)支。如有超儲(chǔ)，應(yīng)及時(shí)送存銀行。

第二十三條 存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)柜，存放保險(xiǎn)柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門(mén)、窗，并要有一定的安全、報(bào)警措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有機(jī)動(dòng)車(chē)輛接送，并派人陪同保護(hù)。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。

第二十四條 出納人員必須使用訂本式賬薄按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)，出納人員應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金的清庫(kù)和核對(duì)，確保賬款相符。每月月末，會(huì)計(jì)人員要與出納人員一起對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。

第二十五條 更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金、銀行

存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編號(hào)的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊(cè)。移交清冊(cè)一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會(huì)計(jì)人員、監(jiān)交的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會(huì)計(jì)人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)（如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等）辦理交接手續(xù)。

第二十六條 外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶。銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對(duì)，至少每月要由會(huì)計(jì)人員清理核對(duì)一次，特別要注意檢查余款和因超過(guò)付款期等原因而退回的款項(xiàng)是否及時(shí)入賬。對(duì)于在途貨幣資金，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。

第二十七條 加強(qiáng)對(duì)備用金的管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地清點(diǎn)備用金，嚴(yán)禁將備用金挪作個(gè)人使用或轉(zhuǎn)借他人。備用金的借支與報(bào)銷嚴(yán)格按公司《經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理辦法》執(zhí)行。

第二十八條 出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向本單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。需向公安部門(mén)報(bào)案的，應(yīng)及時(shí)報(bào)案。

第四章 物資采購(gòu)與存貨管理

第二十九條 本辦法所稱物資采購(gòu)包括購(gòu)買(mǎi)原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品及其他物資。存貨系指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售，或者仍處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等。

第三十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開(kāi)公正、比質(zhì)比價(jià)、監(jiān)督制約的原則，建立健全采購(gòu)管理的各項(xiàng)制度，防止采購(gòu)過(guò)程中的不

正當(dāng)行為發(fā)生。

第三十一條 采購(gòu)物資的貨款結(jié)算必須以點(diǎn)驗(yàn)單和復(fù)檢報(bào)告為依據(jù)，并經(jīng)過(guò)單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)審批后財(cái)務(wù)部門(mén)方可付款。無(wú)點(diǎn)驗(yàn)單和按規(guī)定應(yīng)進(jìn)行復(fù)檢的，不能辦理結(jié)算手續(xù)。點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果和復(fù)檢結(jié)果不符合要求的，應(yīng)按合同和有關(guān)規(guī)定及時(shí)采取退貨、拒付或扣減貨款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。

第三十二條 對(duì)由于價(jià)高質(zhì)次等原因造成購(gòu)貨款超付，必須追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。誰(shuí)的責(zé)任，由誰(shuí)負(fù)責(zé)在一定時(shí)間內(nèi)追回，逾期未追回的部分應(yīng)由責(zé)任人賠償。由于超付款給企業(yè)（單位）造成的利息等經(jīng)濟(jì)損失，也應(yīng)由責(zé)任人賠償。

第三十三條 工程項(xiàng)目的承包單位領(lǐng)料時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核結(jié)算，防止因多領(lǐng)材料而造成超撥款。

第三十四條 物資部門(mén)在每月底要認(rèn)真清理發(fā)料單，將當(dāng)月消耗的材料按領(lǐng)料單位和材料類別制成材料消耗匯總表，并隨發(fā)料單一起報(bào)送至財(cái)務(wù)部門(mén)列銷。

第三十五條 材料按照實(shí)際成本記賬的單位，材料的發(fā)出、領(lǐng)用時(shí)，原則上選用“先進(jìn)先出法”確定發(fā)出、領(lǐng)用材料實(shí)際成本。方法選定后，不應(yīng)隨意變更，以保持會(huì)計(jì)核算的一致性。

第三十六條 周轉(zhuǎn)材料的攤銷、保管、回收、報(bào)廢管理。

（一）、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)物資部門(mén)提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表采用分期或分次攤銷法計(jì)算攤銷額，嚴(yán)禁使用一次攤銷法攤銷。

（二）、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)在用周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行明細(xì)分類核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)，每季與物資部門(mén)核對(duì)賬目，保證賬卡相符。

（三）、施工現(xiàn)場(chǎng)拆除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料，經(jīng)物資、技術(shù)部門(mén)鑒定，確定實(shí)際成新率（成色），并做出記錄交財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)增或沖減有關(guān)工程成本。

（四）、經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報(bào)廢時(shí)，物資部門(mén)應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)廢，其回收的殘料交料庫(kù)點(diǎn)收入賬，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)未攤銷完的價(jià)值應(yīng)補(bǔ)提攤銷。

（五）、在用周轉(zhuǎn)材料丟失、損壞時(shí)，必須分析原因和責(zé)任，按規(guī)定提出處理意見(jiàn)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進(jìn)行整修，整修的費(fèi)用計(jì)入工程成本。

第三十七條 低值易耗品的收發(fā)、保管、攤銷、報(bào)廢及賠償管理。

（一）、財(cái)務(wù)部門(mén)和物資部門(mén)對(duì)在用低值易耗品應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬進(jìn)行實(shí)物管理，領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)須在臺(tái)賬或卡片上簽字。

（二）、低值易耗品攤銷,在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。

（三）、在用低值易耗品報(bào)廢，經(jīng)過(guò)物資部門(mén)鑒定，填制低值易耗品報(bào)廢（賠償）單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)、物資部門(mén)注銷。已報(bào)廢注銷低值易耗品有殘值的，由物資部門(mén)收回殘值交財(cái)務(wù)部門(mén)。

（四）、丟失、損壞和其他原因短少的在用低值易耗品，應(yīng)由使用人提出報(bào)告，填制低值易耗品報(bào)廢（賠償）單，由部門(mén)或班組分析并說(shuō)明原因，經(jīng)物資部門(mén)審核并提出處理意見(jiàn)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)辦理。屬使用人或保管人責(zé)任的，由過(guò)失人賠償，賠償按評(píng)估價(jià)及情節(jié)輕重確定。

第三十八條 各單位物資部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)存貨的定期清查、盤(pán)點(diǎn)，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬表相符、賬物相符。存貨應(yīng)按月、按季盤(pán)點(diǎn)，年終結(jié)算前要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查。工程項(xiàng)目竣工或停建時(shí)，不論是否到年終，都要進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查。

第三十九條 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)在物資采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用等過(guò)程中的其他管理職責(zé)按照公司《物資管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第四十條 本辦法所稱的固定資產(chǎn)系指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用期限超過(guò)1年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年（含）的，也作為固定資產(chǎn)。對(duì)于達(dá)到固定資產(chǎn)使用標(biāo)準(zhǔn)，但實(shí)際使用期限在一個(gè)項(xiàng)目工期內(nèi)的易損耗工、器具，不再列入固定資產(chǎn)。

第四十一條 固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)歸口管理。公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)全公司固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面責(zé)任，總工程師和總會(huì)計(jì)師組織領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)的技術(shù)管理和核算工作。各固定資產(chǎn)使用和管理單位對(duì)固定資產(chǎn)使用和管理負(fù)直接責(zé)任。公司工程保障部負(fù)責(zé)施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備和其他行政用固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，工程技術(shù)部和人力資源部分別負(fù)責(zé)儀器及試驗(yàn)設(shè)備和房屋建筑物的實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作。

第四十二條 經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司對(duì)各單位購(gòu)置的原值在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)作為其上交款轉(zhuǎn)公司直接管理，由公司工程保障部計(jì)提折舊和大修理費(fèi)，5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)由各單位自行管理，由各單位財(cái)務(wù)部門(mén)自行計(jì)提折舊。

第四十三條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)的分類目錄，對(duì)固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)，建立臺(tái)賬；大型固定資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)逐臺(tái)、逐件建立檔案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)類別進(jìn)行分類核算，并設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，逐臺(tái)、逐件進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)、租賃及使用狀態(tài)的變更，其實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，并及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)。

第四十四條 固定資產(chǎn)的日常會(huì)計(jì)核算要嚴(yán)格按照財(cái)政部《企業(yè)

會(huì)計(jì)制度》和中國(guó)鐵道建筑總公司《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》執(zhí)行。需要補(bǔ)充的是，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，不論購(gòu)款項(xiàng)是否支付、發(fā)票是否取得，只要固定資產(chǎn)開(kāi)始投入使用，均須根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)合同上確定的金額加上運(yùn)雜費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行組資，并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。

第四十五條 固定資產(chǎn)折舊按照中國(guó)鐵道建筑總公司制定的《固定資產(chǎn)目錄及折舊年限表》規(guī)定的折舊年限、折舊率、凈殘值率并使用直線法按月計(jì)提。

第四十六條 公司對(duì)原值在5萬(wàn)元以上的機(jī)械設(shè)備要按照三個(gè)階段劃分原則預(yù)提大修理費(fèi)，即按使用年限將機(jī)械設(shè)備平均劃分為三個(gè)階段，第一按其折舊率的100%預(yù)提，第二階段按其折舊率的50%預(yù)提，第三階段不提。

第四十七條 各單位對(duì)因固定資產(chǎn)銷售、報(bào)廢、盤(pán)虧和毀損所形成的資產(chǎn)損失，必須報(bào)公司審批。

第四十八條 各單位固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的定期清查、盤(pán)點(diǎn)，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬表相符、賬物相符。固定資產(chǎn)的清查至少每年進(jìn)行一次，要注意查明固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況以及使用或存放地點(diǎn)。

第四十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)在固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修保養(yǎng)、租賃、報(bào)廢、出售、清查等過(guò)程中的其他管理職責(zé)按照公司《機(jī)械設(shè)備管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章 工程施工與付款管理

第五十條 各單位工程承包必須符合《建筑法》有關(guān)規(guī)定。勞務(wù)承包隊(duì)伍的確定，實(shí)行“資格預(yù)審、評(píng)議對(duì)比、民主決策、上級(jí)審批”的程序，必須堅(jiān)持“先簽合同后施工”的原則。

第五十一條 工程承包必須與勞務(wù)承包單位簽訂規(guī)范和完整的勞務(wù)承包合同，勞務(wù)承包隊(duì)伍上場(chǎng)前必須交納不少于承包價(jià)款3-5%的履約保證金。

第五十二條 承包工程的財(cái)務(wù)核算要以承包合同和驗(yàn)工計(jì)價(jià)為控制依據(jù)，以結(jié)算支付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五十三條 各單位對(duì)工程勞務(wù)承包單位一般不預(yù)付款，確需預(yù)付時(shí)，必須報(bào)公司批準(zhǔn)，而且不應(yīng)超過(guò)已經(jīng)投入施工但未計(jì)價(jià)的工料價(jià)值，并應(yīng)留足一定的質(zhì)保金。

第五十四條 各單位應(yīng)嚴(yán)格驗(yàn)工計(jì)價(jià)和撥付工程款的控制。在驗(yàn)工計(jì)價(jià)和撥付工程款時(shí)，必須做到以下幾點(diǎn)：

（一）要堅(jiān)決糾正業(yè)主計(jì)價(jià)批復(fù)后再給勞務(wù)承包隊(duì)計(jì)價(jià)的做法。必須嚴(yán)格按承包合同按時(shí)、足額對(duì)勞務(wù)承包隊(duì)伍計(jì)價(jià)。

（二）要嚴(yán)格根據(jù)業(yè)主的撥款情況和對(duì)勞務(wù)承包隊(duì)伍的驗(yàn)工計(jì)價(jià)撥付工程款；

（三）必須扣除領(lǐng)用材料款、機(jī)械使用費(fèi)及借款、留足質(zhì)量保證金后撥付工程款；

（四）嚴(yán)格按照審批權(quán)限撥付工程款。各單位對(duì)勞務(wù)承包隊(duì)伍工程款的撥付必須通過(guò)項(xiàng)目部集體會(huì)議研究決定，在撥款時(shí)必須填制《工程撥款批準(zhǔn)單》，有關(guān)部門(mén)都要簽署意見(jiàn)，即計(jì)劃部門(mén)負(fù)責(zé)填寫(xiě)驗(yàn)工計(jì)價(jià)情況；施工部門(mén)填寫(xiě)質(zhì)量及實(shí)物工程量情況；物資部門(mén)填寫(xiě)用料情況；設(shè)備部門(mén)填寫(xiě)設(shè)備使用情況；質(zhì)檢部門(mén)填寫(xiě)工程質(zhì)量情況；財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)已撥付工程款情況；行政主管領(lǐng)導(dǎo)簽署結(jié)算意見(jiàn)。

第五十五條 發(fā)生承包工程款等款項(xiàng)超付時(shí)，按公司《經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十六條 各單位因資金短缺而發(fā)生對(duì)外欠款時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身資金狀況，合理確定償債額度，并做好對(duì)方工作，防止因發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾

紛而對(duì)單位造成不良影響。

第七章 工程價(jià)款結(jié)算與收款管理

第五十七條 各單位應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定，及時(shí)向發(fā)包方報(bào)簽驗(yàn)工計(jì)價(jià)。工程竣工驗(yàn)收時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門(mén)對(duì)合同變更等簽證進(jìn)行徹底清理，及時(shí)編制工程決算，并及時(shí)取得發(fā)包方簽認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同規(guī)定，會(huì)同有關(guān)部門(mén)及時(shí)向發(fā)包方收取預(yù)付工程款（備料款）、工程進(jìn)度款、工程決算款、尾工款和質(zhì)保金，并定期與業(yè)主核對(duì)往來(lái)賬目，往來(lái)賬目數(shù)額不一致時(shí)要及時(shí)查明原因。

第五十八條 在每期驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí),各單位要做到照章納稅，嚴(yán)禁出現(xiàn)因納稅處理不當(dāng)而給企業(yè)造成不應(yīng)有的損失。

第五十九條 工程價(jià)款的結(jié)算和施工合同收入的確認(rèn)，嚴(yán)格按照公司《執(zhí)行<建造合同準(zhǔn)則>暫行規(guī)定》（另文下發(fā)）執(zhí)行。

第六十條 工程項(xiàng)目完工撤場(chǎng)前，項(xiàng)目部要積極做好對(duì)業(yè)主和勞務(wù)隊(duì)伍的工程決算工作，其中對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的工程決算必須辦理完畢。項(xiàng)目撤場(chǎng)時(shí)，公司將審計(jì)后的財(cái)務(wù)賬目和銀行印簽收回公司清欠辦公室管理，同時(shí)注銷銀行賬戶，其資金收付由公司財(cái)務(wù)部通過(guò)公司基本賬戶統(tǒng)一辦理，但該項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管必須繼續(xù)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的工程結(jié)算和債權(quán)債務(wù)清理工作。

第六十一條 各單位的行政主管為清欠工作的第一責(zé)任人，要對(duì)該單位的清欠工作負(fù)責(zé)到底。

第六十二條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照總公司《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和確認(rèn)壞賬損失，對(duì)于有充分證據(jù)證明已無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，必須將證明材料報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)公司有關(guān)會(huì)議批準(zhǔn)后，方可確認(rèn)壞賬損失。所有測(cè)算、證明資料都要作為會(huì)計(jì)憑證的附件完整保存。

對(duì)于超過(guò)三年并已確認(rèn)為損失處理的壞賬，要另立備查簿，列已銷賬資產(chǎn)管理，必須注意保密，并派人催收，不能放棄對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的索取權(quán)。

第六十三條 關(guān)于資金清欠的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰按照公司《資金清欠獎(jiǎng)懲暫行辦法》執(zhí)行。

第八章 成本費(fèi)用管理

第六十四條 本辦法所稱成本包括施工合同成本、商品銷售成本以及各種產(chǎn)品和勞務(wù)的成本。本辦法所稱費(fèi)用包括構(gòu)成成本的各項(xiàng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等其他費(fèi)用。

第六十五條 成本費(fèi)用管理的主要內(nèi)容是：建立健全成本費(fèi)用管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作；進(jìn)行成本評(píng)估和決策，確定目標(biāo)成本，編制成本費(fèi)用預(yù)算；嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開(kāi)支范圍；實(shí)行嚴(yán)密的成本費(fèi)用控制，按財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和成本費(fèi)用核算辦法及時(shí)正確核算成本費(fèi)用；分析考核成本、費(fèi)用指標(biāo)的完成情況。

第六十六條 在成本費(fèi)用管理中，必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受?chē)?guó)家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。

第六十七條 具體的成本費(fèi)用管理規(guī)定按照公司《工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)預(yù)評(píng)估辦法》、《工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法》、《經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支管理辦法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九章 籌資和投資管理

第六十八條 籌資系指企業(yè)的資金籌集?；I集資金必須堅(jiān)持下列原則：合理確定籌資數(shù)量，努力提高籌資效果；認(rèn)真選擇籌資渠道，力求降低資金成本；適時(shí)取得資金來(lái)源，保證資金投放需要。

第六十九條 嚴(yán)禁公司所屬各單位向銀行、非金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人借款，以及進(jìn)行其他各項(xiàng)籌資活動(dòng)。

第七十條 未經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批，嚴(yán)禁所屬各單位之間相互拆借資金，所屬各單位在會(huì)計(jì)核算上只允許與公司財(cái)務(wù)部之間發(fā)生財(cái)務(wù)往來(lái)。

第七十一條 嚴(yán)格控制對(duì)外進(jìn)行資本性投資和對(duì)內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，確需對(duì)外投資時(shí)，必須按照集團(tuán)公司《投資管理辦法》的要求，制定嚴(yán)密的可行性研究報(bào)告和備選方案，由公司董事會(huì)審議后報(bào)集團(tuán)公司審批；確需對(duì)內(nèi)投資（購(gòu)置固定資產(chǎn)）時(shí)，嚴(yán)格按照公司《機(jī)械設(shè)備管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七十二條 嚴(yán)禁公司所屬各單位對(duì)外進(jìn)行任何形式的擔(dān)保、抵押以及職工內(nèi)部集資和公司授權(quán)以外的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十章 上交款管理

第七十三條 各單位對(duì)公司上交款包括以下幾個(gè)部分:

（一）、綜合收益款

1、利潤(rùn)：項(xiàng)目部按照公司對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)預(yù)評(píng)估結(jié)果收取；機(jī)械化公司按上年固定資產(chǎn)凈值的5%收取。

2、人員管理費(fèi)：按公司《工程項(xiàng)目管理辦法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取。

3、資產(chǎn)占用費(fèi)：按上年末對(duì)公司往來(lái)欠款余額的6%收取。

（二）、固定資產(chǎn)使用費(fèi)：包括當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)。

（三）、各項(xiàng)工資附加費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)由公司財(cái)務(wù)部分別根據(jù)當(dāng)年公司工資總額的12%、2%、1.5%按季統(tǒng)一提取，并按季轉(zhuǎn)入各單位計(jì)入成本費(fèi)用，各單位自行根據(jù)公司轉(zhuǎn)入的工資附加費(fèi)計(jì)提基數(shù)的2%計(jì)提剩余的職工福利費(fèi)，并自行留用，項(xiàng)目竣工時(shí)不論節(jié)超，均將其余額作為項(xiàng)目利潤(rùn)或虧損轉(zhuǎn)入公司財(cái)務(wù)部。各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中的企業(yè)負(fù)擔(dān)部分由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)人力資源部核定的計(jì)提金額按季提取，其中除醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)直接在公司本級(jí)核銷外，其余各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)均轉(zhuǎn)入各單位計(jì)入成本費(fèi)用。

各單位上交公司的各種款項(xiàng)扣除公司對(duì)其各類投入或應(yīng)收取費(fèi)用后的差額為正數(shù)時(shí)，方可視為其上交款數(shù)額。

第七十四條 公司對(duì)各單位上交款實(shí)行“收支兩條線”的管理模式。

各單位必須根據(jù)應(yīng)上交款總額、項(xiàng)目合同總價(jià)和業(yè)主當(dāng)期的工程價(jià)款支付情況，按月將當(dāng)期應(yīng)上交款(評(píng)估效益點(diǎn)、固定資產(chǎn)折舊、大修費(fèi)及各類規(guī)費(fèi))電匯至公司資金調(diào)度中心，除固定資產(chǎn)折舊、大修費(fèi)及各類規(guī)費(fèi)外，原則上根據(jù)每次業(yè)主撥付貨幣資金的10％上交綜合收益款，匯款事宜直接由公司委派會(huì)計(jì)辦理，所在單位領(lǐng)導(dǎo)不得干預(yù)，委派會(huì)計(jì)不按規(guī)定辦理者，按公司《會(huì)計(jì)人員委派制試行辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

各單位若確實(shí)資金周轉(zhuǎn)困難需要公司向其調(diào)配資金的，必須以書(shū)面形式報(bào)送公司資金調(diào)度中心審核，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，公司可向其調(diào)配所需周轉(zhuǎn)資金。

第七十五條 各單位必須合理統(tǒng)籌安排資金，確保按時(shí)完成上交款，確因資金緊張、業(yè)主資金不到位或業(yè)主強(qiáng)制控制項(xiàng)目非生產(chǎn)性或資本性資金支出的，必須以書(shū)面形式向公司匯報(bào)資金緊張的原因，在公司指派有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審查屬實(shí)并經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師審批后，可暫緩繳納。

第七十六條 公司年終將各單位的上交款情況作為單位效績(jī)考

核的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行考核，考核標(biāo)準(zhǔn)按照公司《項(xiàng)目管理辦法》執(zhí)行。

第十一章 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理

第七十七條 本辦法所稱的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量包括會(huì)計(jì)憑證的質(zhì)量、會(huì)計(jì)賬簿的質(zhì)量和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

第七十八條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。不準(zhǔn)搞人為的潛虧掛賬，也不準(zhǔn)故意隱瞞收入和利潤(rùn)。各種資產(chǎn)和負(fù)債必須做到賬實(shí)相符。

第七十九條 填制和取得會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿，必須符合財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整或涂改過(guò)的原始憑證予以退回。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬和私設(shè)“小金庫(kù)”。

第八十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和對(duì)外提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并要符合合法性、真實(shí)性和完整性的要求。

第八十一條 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，必須根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制。

第八十二條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。單位領(lǐng)導(dǎo)人授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員提供不實(shí)會(huì)計(jì)信息的，應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

第十二章 會(huì)計(jì)組織工作管理

第八十三條 從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。擔(dān)任公司大型以上項(xiàng)目部(投資額在5000萬(wàn)元以上)主管會(huì)計(jì)人員，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還必須具有中專（含）以上學(xué)歷和有從事會(huì)計(jì)工作兩年以上經(jīng)歷。

第八十四條 各單位必須建立健全會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。在不違反內(nèi)部牽制的前提下，各單位可根據(jù)其業(yè)務(wù)的具體情況實(shí)行一人一崗、一崗多人或一人多崗。

第八十五條 各單位執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，基本要求是：

（一）出納人員與會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在貨幣資金業(yè)務(wù)上互相制約，具體內(nèi)容見(jiàn)本辦法第三章中規(guī)定。

（二）會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，不能由一個(gè)人負(fù)責(zé)辦理全過(guò)程，必須由兩個(gè)以上人員處理。

第八十六條 任用會(huì)計(jì)人員必須實(shí)行回避制度。嚴(yán)禁各單位領(lǐng)導(dǎo)的親屬擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員），嚴(yán)禁有親屬關(guān)系的人員在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任會(huì)計(jì)人員。

第八十七條 公司對(duì)所有所屬單位的會(huì)計(jì)主管人員實(shí)行直接委派，具體規(guī)定按照公司《會(huì)計(jì)人員委派制試行辦法》執(zhí)行。

第八十八條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。各單位會(huì)計(jì)人員交接工作時(shí)，必須由公司審計(jì)部或財(cái)務(wù)部派人監(jiān)交。會(huì)計(jì)人員交接必須編制書(shū)面的移交清冊(cè)，交接雙方和監(jiān)交人員必須在移交清冊(cè)上簽名。

第八十九條 各單位必須按照財(cái)政部和總公司有關(guān)會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化的要求，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，認(rèn)真開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化活動(dòng)。公司不定期組織會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作大檢查，對(duì)會(huì)

計(jì)基礎(chǔ)工作成績(jī)突出的單位要給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化的單位，要限期整改；整改期限到期仍不能達(dá)標(biāo)的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第十三章 財(cái)務(wù)信息化管理

第九十條 公司所有單位必須實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，財(cái)務(wù)部門(mén)必須配備一部筆記本電腦，做到專機(jī)專用，并要經(jīng)常（每周不少于一次）進(jìn)行病毒檢查，確保財(cái)會(huì)信息的安全。

財(cái)務(wù)信息化使用的軟件，在上級(jí)單位沒(méi)有新的規(guī)定之前，各單位必須統(tǒng)一使用中國(guó)鐵道建筑總公司專用用友財(cái)務(wù)軟件。

第九十一條 各單位要按照相互監(jiān)督、相互制約的原則設(shè)置財(cái)會(huì)信息化的崗位，并明確崗位職責(zé)。

第十四章 附 則

第九十二條 本辦法自2018年1月1日起執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：財(cái)務(wù)管理辦法

****局財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，健全管理機(jī)制，科學(xué)、合理地安排使用資金，根據(jù)會(huì)計(jì)法、財(cái)政法規(guī)和****總局、****局制定的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、《**市**局財(cái)務(wù)管理辦法》，結(jié)合實(shí)際制定本辦法。

第二條 ****局的財(cái)務(wù)活動(dòng)適用本辦法。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)方針、政策，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則，注重資金使用效益。

第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：

（一）科學(xué)合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金。

（二）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。

（三）建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

（四）實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和檢查。

（五）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（六）規(guī)范政府采購(gòu)工作，按照管理權(quán)限實(shí)施政府采購(gòu)。

（七）實(shí)施基本建設(shè)管理，規(guī)范基本建設(shè)立項(xiàng)審批程序。

第五條 遵循市局的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、下管一級(jí)、分級(jí)核算”的財(cái)務(wù)管理體制，全部財(cái)務(wù)活動(dòng)由辦公室統(tǒng)一歸口管理。

第六條 本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行獨(dú)立核算。

第二章 崗位職責(zé)

第七條 辦公室配備專職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，遵循會(huì)計(jì)和出納分設(shè)、印鑒和支票分別保管、錢(qián)和物分別管理、職責(zé)和權(quán)限明確且能相互制約的原則，科學(xué)設(shè)置工作崗位，分工明確，崗責(zé)清晰。

第八條 財(cái)務(wù)核算實(shí)行電算化管理，配備人員能熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件。第九條 具體崗位職責(zé)：

財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人（辦公室主任）：

（一）貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體辦法和貫徹落實(shí)措施；

（二）對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行管理、監(jiān)督、審核和把關(guān)，審批權(quán)限范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

（三）依法履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，不斷提升財(cái)務(wù)管理工作水平，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員有違法、違規(guī)行為，及時(shí)制止并報(bào)告。

會(huì)計(jì)崗位：

（一）負(fù)責(zé)貫徹會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度；結(jié)合實(shí)際制定本單位有關(guān)財(cái)務(wù)審批程序和會(huì)計(jì)核算辦法。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)合法、完整準(zhǔn)確；

（二）按照制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總賬、明細(xì)賬及輔助賬，做好收入、支出等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制、登記會(huì)計(jì)賬簿，做到科目使用準(zhǔn)確，收入合乎標(biāo)準(zhǔn)，支出合乎手續(xù)；

（三）認(rèn)真審核原始憑證，嚴(yán)格掌握開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)、資金收支、審核結(jié)算工作；固定資產(chǎn)的記賬清查，做到賬實(shí)相符；

（四）編制部門(mén)預(yù)算，完成“一上”和“二上”預(yù)算的編制上報(bào)工作；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；按照預(yù)算編制上報(bào)本單位用款計(jì)劃；按規(guī)定的范圍公開(kāi)本單位預(yù)算；

（五）定期準(zhǔn)確編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算、決算，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確；

（六）收集整理賬冊(cè)、憑單，定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、賬簿、表冊(cè)等，妥善保管和存檔；

（七）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家、總局有關(guān)基本建設(shè)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負(fù)責(zé)擬立項(xiàng)的 1 基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審查和進(jìn)行可行性論證，對(duì)經(jīng)審核符合立項(xiàng)條件的按規(guī)定逐級(jí)申報(bào)；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審核符合開(kāi)工條件的項(xiàng)目辦理開(kāi)工申請(qǐng)；負(fù)責(zé)對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目，按規(guī)定申報(bào)進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)納入項(xiàng)目庫(kù)管理；對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理；

（八）負(fù)責(zé)保管單位財(cái)務(wù)專用章。出納崗位：

（一）貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開(kāi)立、撤銷、備案手續(xù)；

（二）按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據(jù)、收款收據(jù)，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算；

（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；定期核對(duì)銀行對(duì)賬單、有關(guān)賬簿和現(xiàn)金；

（四）負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第十條 局長(zhǎng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的組織管理和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批工作，預(yù)算管理等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)由黨組會(huì)議集體討論決定。

第三章 預(yù)算管理

第十一條 預(yù)算是本單位根據(jù)稅收工作任務(wù)和人員編制情況編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十二條 本單位各項(xiàng)資金收入和支出全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。第十三條 預(yù)算編制的基本要求：

（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約原則；

（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預(yù)算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項(xiàng)目支出。第十四條 預(yù)算的編報(bào)和審批程序：

（一）預(yù)算編制人員根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需求、人員編制情況編制本單位經(jīng)費(fèi)收支初步概算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審閱后，提請(qǐng)局黨組會(huì)議審議，形成收支預(yù)算，報(bào)市局預(yù)算管理部門(mén)審核后，逐級(jí)上報(bào)予以批復(fù)。批復(fù)后的預(yù)算成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）政府采購(gòu)、基本建設(shè)編制單獨(dú)預(yù)算，再納入部門(mén)綜合預(yù)算。

（三）預(yù)算編制要合理、合法、真實(shí)、有效，符合上級(jí)局的要求。

第十五條 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。對(duì)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，無(wú)特殊原因不得調(diào)整。確需調(diào)整的，要按照預(yù)算編制管理的程序提出，經(jīng)局黨組會(huì)議審定，并向上級(jí)局報(bào)告申請(qǐng)。

第十六條 按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施預(yù)算，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上級(jí)預(yù)算部門(mén)報(bào)告。

第四章 收入管理

第十七條 收入是本單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括預(yù)算撥款收入和其他收入。

第十八條 預(yù)算撥款收入是指中央財(cái)政撥款，包括基本經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財(cái)政撥款以外的各種收入。包括地方政府補(bǔ)助收入、資產(chǎn)處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈(zèng)收入、各種返還性收入、其他各種收入等。

第二十條 中央財(cái)政撥款收入的管理：

（一）財(cái)務(wù)人員必須按要求上報(bào)集中支付用款計(jì)劃。其中，基本支出用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按預(yù)算進(jìn)度上報(bào)，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃根據(jù)預(yù)算按實(shí)際需求進(jìn)度上報(bào)。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行?？顚Ｓ?，不得改變用途和額度。第二十一條 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合規(guī)合法，手續(xù)齊全。

（二）其他收入全額納入預(yù)算管理，及時(shí)入賬，不準(zhǔn)坐收坐支、不準(zhǔn)設(shè)立小金庫(kù)。

第五章 支出管理

第二十二條 支出是本單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)，包括**基本經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出。

第二十三條 **基本經(jīng)費(fèi)是為完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。包括：人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、對(duì)家庭和個(gè)人的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、其他資本性支出。

第二十四條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出包括：

（一）基本建設(shè)支出。是指各級(jí)****局用于建房、購(gòu)房和預(yù)算安排超過(guò)10萬(wàn)元的改擴(kuò)建、裝修支出。

（二）金稅運(yùn)行支出。是指各級(jí)**局用于****運(yùn)行發(fā)生的支出。

（三）**辦案經(jīng)費(fèi)。是指各級(jí)**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。

（四）代征代扣手續(xù)費(fèi)。是指****機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，支付給代征、代扣、代繳義務(wù)人的費(fèi)用支出。

第二十五條 ****基本經(jīng)費(fèi)的管理原則是按預(yù)算安排的范圍、總量進(jìn)行支出控制。

（一）經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限：凡經(jīng)費(fèi)支出均由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)“一只筆”審批；大額經(jīng)費(fèi)支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計(jì)結(jié)算形成的大額經(jīng)費(fèi)支出），由支出部門(mén)向辦公室提出計(jì)劃，辦公室向財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)報(bào)告后，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)提請(qǐng)局黨組會(huì)議討論決定后簽批。

（二）日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字→科室負(fù)責(zé)人簽字→辦公室經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)審核簽字→辦公室主任審批→財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批。

第二十六條 重要費(fèi)用支出管理：

（一）人員支出：人員工資要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)津貼和獎(jiǎng)金按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)放。發(fā)放單及明細(xì)表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續(xù)完備。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策，不得濫發(fā)獎(jiǎng)金和實(shí)物。執(zhí)行地方政府出臺(tái)的補(bǔ)助等政策應(yīng)報(bào)市局財(cái)務(wù)管理科備案。

（二）差旅費(fèi)支出：嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定，對(duì)不符合規(guī)定的開(kāi)支不予報(bào)銷。外出人員到外地學(xué)習(xí)或參加會(huì)議，應(yīng)當(dāng)事先填制《外出申請(qǐng)審批表》，各部門(mén)負(fù)責(zé)人須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，其他人員由業(yè)務(wù)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)。無(wú)《外出申請(qǐng)審批表》的，不予報(bào)銷差旅費(fèi)，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。

出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請(qǐng)審批表》及借款單，借款額度以出差天數(shù)的住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)和往返交通費(fèi)等項(xiàng)為基數(shù)計(jì)算，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批后辦理借款。

出差人員回局后應(yīng)于一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)并還清借款，如無(wú)特殊情況超過(guò)一個(gè)月未返還借款，辦公室負(fù)責(zé)從出差人工資中扣回。

（三）辦公費(fèi)支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復(fù)印紙、打印紙外），由辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算制定采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)簽字后實(shí)施?；鶎臃志?、所辦公費(fèi)的零星支出實(shí)行自行采購(gòu)（每人每月10元標(biāo)準(zhǔn)）。實(shí)施采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循以下原則：

1．辦公室采購(gòu)物品應(yīng)成立采購(gòu)小組，外出采購(gòu)需二人以上； 2．采購(gòu)物品需經(jīng)保管員驗(yàn)收簽字后方可履行報(bào)銷程序。

（四）大宗物品采購(gòu)：大宗物品采購(gòu)列入預(yù)算管理。由需求科室提出申請(qǐng)，辦公室進(jìn)行網(wǎng)上實(shí)際詢價(jià)，全局范圍公示征求意見(jiàn)（局域網(wǎng)、公示欄等形式）；由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)提請(qǐng)局黨組會(huì)議集體討論決定；超過(guò)金額的履行大額支出程序；采購(gòu)需兩人以上；事后公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。

（五）會(huì)議費(fèi)支出：列入預(yù)算管理，按規(guī)定的預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)予以列支。

（六）公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)支出：辦公室負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)車(chē)輛的維護(hù)和管理工作。所有車(chē)輛需要進(jìn)行維護(hù)修理，須事前請(qǐng)示財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)；用油嚴(yán)格按單車(chē)耗油定量標(biāo)準(zhǔn)；車(chē)輛修理實(shí)行招標(biāo)定點(diǎn)修理；車(chē)輛保險(xiǎn)根據(jù)省局政府采購(gòu)確定保險(xiǎn)公司。機(jī)動(dòng)車(chē)輛各項(xiàng)費(fèi)用的日常管理，辦公室負(fù)責(zé)建立車(chē)輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，與車(chē)輛有關(guān)的一切費(fèi)用均應(yīng)登記后才能報(bào)銷。車(chē)輛的運(yùn)行費(fèi)支出由辦公室主任簽字核準(zhǔn)后履行報(bào)銷程序。

（七）食堂經(jīng)費(fèi)管理：食堂庫(kù)存按月進(jìn)行結(jié)算。辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)食堂的管理，建立物品采購(gòu)、入庫(kù)、驗(yàn)收、保管制度。

機(jī)關(guān)干部職工個(gè)人負(fù)擔(dān)伙食費(fèi)15元/月，單位補(bǔ)充伙食費(fèi)按每人每日15元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼；基層干部單位補(bǔ)充伙食費(fèi)按每人每月50元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，單位按每月200元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助基層各分局食堂人員勞務(wù)費(fèi)。

每個(gè)月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購(gòu)菜單進(jìn)行結(jié)算；外來(lái)人員工作餐由辦公室負(fù)責(zé)接待，具體經(jīng)辦人填寫(xiě)（外來(lái)人員工作餐登記單），統(tǒng)一由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)撥款。

庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)每半年進(jìn)行一次，由辦公室主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、食堂管理員負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月與食堂核對(duì)收支款項(xiàng)，盤(pán)盈、盤(pán)虧，財(cái)務(wù)收支情況按月上報(bào)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)。

（八）職工福利支出：征求群眾意見(jiàn)，由局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)、發(fā)放，事后公開(kāi)。

（九）職工取暖費(fèi)：由辦公室對(duì)房照、戶口簿和發(fā)票進(jìn)行核對(duì)后簽署意見(jiàn)，人事教育科對(duì)人員級(jí)別進(jìn)行核定并簽署意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按照規(guī)定予以報(bào)銷。

第二十七條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理：

（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要?？顚Ｓ茫坏酶淖冇猛净蚧ハ嗯灿?。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一般按項(xiàng)目預(yù)算或?qū)嶋H項(xiàng)目進(jìn)度撥款、支付。不得辦理無(wú)預(yù)算支出，支出手續(xù)齊全，支出憑證合法。

（三）嚴(yán)格控制基建支出，按照基建會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行核算。按工程進(jìn)度撥付工程款，并按規(guī)定留足保證金和審減資金?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目完工后，及時(shí)進(jìn)行決算和委托審計(jì)，進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。

第二十八條 建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)：

（一）重大支出項(xiàng)目集體研究決定，對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目，實(shí)施重點(diǎn)管理控制。

（二）壓縮公用支出，重點(diǎn)控制會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛維修費(fèi)和耗油費(fèi)的開(kāi)支。

（三）每項(xiàng)支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴(yán)格的審批程序，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在相應(yīng)科目列支，不得轉(zhuǎn)列其他科目，按照預(yù)算的進(jìn)度和額度使用各項(xiàng)資金。

第六章 資產(chǎn)管理

第二十九條 資產(chǎn)是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。

第三十條 本單位資產(chǎn)實(shí)行財(cái)物分管的原則?，F(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)由辦公室設(shè)專職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、辦公用品和其他實(shí)物財(cái)產(chǎn)等由辦公室資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)管理。

第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)管理：

（一）流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、暫付款等。財(cái)務(wù)人員按規(guī)定界定流動(dòng)資產(chǎn)的范圍。

（二）現(xiàn)金的管理。嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金的安全；應(yīng)當(dāng)按核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴(yán)格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實(shí)行錢(qián)、賬分管；加強(qiáng)現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)；按財(cái)務(wù)制度規(guī)定處理現(xiàn)金長(zhǎng)、短款。

（三）銀行存款管理。制定《賬戶管理辦法》由財(cái)務(wù)人員按規(guī)定履行開(kāi)戶申請(qǐng)審批手續(xù)、開(kāi)設(shè)銀行賬戶。國(guó)家資金不得以個(gè)人名義在銀行開(kāi)設(shè)賬戶，也不得轉(zhuǎn)為“儲(chǔ)蓄存款”。應(yīng)遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度，超過(guò)現(xiàn)金支付限額的支出，都要通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。銀行賬戶只限本單位使用，不得出借給其他單位或個(gè)人使用。

（四）暫付款管理。嚴(yán)格控制暫付款（含借款）的發(fā)生，除差旅費(fèi)及臨時(shí)性特殊事項(xiàng)支出外，一律不準(zhǔn)向個(gè)人借款，必要的支出由個(gè)人暫時(shí)墊付，取得合法憑證后報(bào)銷。對(duì)借出的款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。

（五）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定《現(xiàn)金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。第三十二條 固定資產(chǎn)的管理：

（一）按財(cái)務(wù)制度規(guī)定界定固定資產(chǎn)的范圍和確定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)。按《國(guó)家行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產(chǎn)，也視同固定資產(chǎn)管理。

（二）建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確財(cái)務(wù)人員和財(cái)產(chǎn)管理人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一核算建賬，辦公室必須設(shè)置固定資產(chǎn)管理專職人員，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一登記。購(gòu)置固定資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)分類入賬，一年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，做到賬實(shí)相符。處置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室填報(bào)《固定資產(chǎn)處置審批單》，報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)審批（處置辦公自動(dòng)化設(shè)備需事前經(jīng)市局信息中心審驗(yàn)）。

（三）固定資產(chǎn)增加（購(gòu)置）、減少（處置）應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。購(gòu)買(mǎi)、處置應(yīng)按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)或進(jìn)行評(píng)估。

（四）固定資產(chǎn)處置、出租收入，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上繳中央財(cái)政。

（五）固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。

（六）按照上級(jí)局有關(guān)要求，真實(shí)、全面、及時(shí)地編制資產(chǎn)報(bào)表和資產(chǎn)情況說(shuō)明。

（七）本單位制定《固定資產(chǎn)管理制度》加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)管理。

第七章 政府采購(gòu)管理

第三十三條 政府采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理，政府采購(gòu)的項(xiàng)目必須是預(yù)算安排的項(xiàng)目，預(yù)算編制人員按有關(guān)要求，在編報(bào)預(yù)算的同時(shí)編制和報(bào)送政府采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算。

第三十四條 各部門(mén)根據(jù)需求報(bào)送用品需求計(jì)劃，辦公室根據(jù)各部門(mén)需求計(jì)劃界定屬采購(gòu)范圍的擬定政府采購(gòu)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審核后，提請(qǐng)局黨組會(huì)議集體討論決定，并比照大宗物品采購(gòu)公示程序，公開(kāi)進(jìn)行。討論決定做為政府采購(gòu)預(yù)算編制和批復(fù)的依據(jù)。

（一）凡屬****總局和省局采購(gòu)目錄的貨物和服務(wù)，一律不得自行采購(gòu)。采購(gòu)**總局和省局采購(gòu)目錄以外的貨物和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)在公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、單一來(lái)源等五種采購(gòu)方式中選擇一種適合本次采購(gòu)的采購(gòu)方式。

（二）政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)和范圍：凡總局和省局政府采購(gòu)目錄外，單筆采購(gòu)金額在5,000元以上的物品和服務(wù)，須經(jīng)市局政府采購(gòu)小組組織采購(gòu)；辦公自動(dòng)化類設(shè)備和配件根據(jù)年初制定的預(yù)算，由信息中心匯總后，由區(qū)局辦公室報(bào)市局政府采購(gòu)小組按照有關(guān)政府采購(gòu)制度實(shí)施。復(fù)印紙、打印紙等，辦公室提供采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)簽字后由辦公室采購(gòu)小組按照有關(guān)政府采購(gòu)制度實(shí)施。

（三）采購(gòu)小組由辦公室、監(jiān)察室指定的人員和當(dāng)次采購(gòu)所涉及到的其他科室指定的人員共同組成。

第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第三十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性文件。包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表和其他有關(guān)附表以及上級(jí)臨時(shí)要求報(bào)送的報(bào)表。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)反映本期收入、支出、結(jié)余、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用及各項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)的情況、原因，簡(jiǎn)要說(shuō)明影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)和其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是綜合反映單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、資金活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)收支執(zhí)行結(jié)果的分析報(bào)告。

第三十六條 財(cái)務(wù)分析包括財(cái)務(wù)分析和專題財(cái)務(wù)分析：

（一）基本情況：預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、人員增減、機(jī)構(gòu)變動(dòng)、固定資產(chǎn)利用和財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況。

（二）影響預(yù)算完成的主要原因，以及相應(yīng)的解決辦法和改進(jìn)措施。

（三）對(duì)上級(jí)局工作的意見(jiàn)、建議和要求等。

第三十七條 財(cái)務(wù)人員按照上級(jí)預(yù)算單位制發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式及提出的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、簽字后上報(bào)。

第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、檢查的行為，內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要形式。

第三十九條 成立專門(mén)的審計(jì)組織，設(shè)專職人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，組長(zhǎng)由紀(jì)檢組長(zhǎng)擔(dān)任，成員由人事、監(jiān)察、辦公室人員組成。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)組織在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，向局黨組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第四十條 審計(jì)組織依照國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位的預(yù)算資金、基本建設(shè)、固定資產(chǎn)、政府采購(gòu)和財(cái)務(wù)管理情況及其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。

第四十一條 及時(shí)反饋審計(jì)意見(jiàn)，監(jiān)督建議和決定的落實(shí)，利用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和廉政建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。

第十章 財(cái)務(wù)公開(kāi)

第四十二條 為提高財(cái)務(wù)工作的透明度和辦事效率，落實(shí)**干部職工對(duì)財(cái)務(wù)工作知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，根據(jù)上級(jí)局有關(guān)推行政務(wù)公開(kāi)的要求，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。具體辦法另行規(guī)定。

第四十三條 辦公室為財(cái)務(wù)公開(kāi)管理的職能部門(mén)，具體負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)事項(xiàng)的公開(kāi)管理。財(cái)務(wù)管理部門(mén)在主管局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展財(cái)務(wù)公開(kāi)具體日常事務(wù)。

財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)主管局長(zhǎng)審批，并對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第四十四條 財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度以及預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面重大問(wèn)題，以及干部職工關(guān)心的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四十五條 財(cái)務(wù)公開(kāi)時(shí)間、內(nèi)容、形式、范圍，從實(shí)際出發(fā)，可針對(duì)不同的內(nèi)容，在全局范圍采取公示欄、局域網(wǎng)等形式，及時(shí)公開(kāi)。

第四十六條 財(cái)務(wù)公開(kāi)后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)聽(tīng)取干部職工的意見(jiàn)和建議，及時(shí)研究解決職工在財(cái)務(wù)公開(kāi)中提出的問(wèn)題。

第十一章 附 則

第四十七條 財(cái)務(wù)管理檔案按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十八條 ****局制定的財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)市局備案。第四十九條 本辦法由****局負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理辦法

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分調(diào)動(dòng)全局職工的工作積極性和節(jié)省開(kāi)支的自覺(jué)性，堵塞各種漏洞，防止經(jīng)濟(jì)違法行為的發(fā)生，更好地保障質(zhì)量

技術(shù)監(jiān)督事業(yè)的發(fā)展，特制定本辦法：

一、管理機(jī)構(gòu)

局機(jī)關(guān)設(shè)立財(cái)務(wù)室，局財(cái)務(wù)室在局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)管局機(jī)關(guān)的一

切財(cái)務(wù)工作。

二、資金管理

1、全局的所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算。

2、各部門(mén)的所有收，必須如數(shù)按時(shí)上交局財(cái)務(wù)室，不準(zhǔn)截留、坐支、不準(zhǔn)隱瞞收入。

3、全局性的開(kāi)支，由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一計(jì)劃和管理。

4、局財(cái)務(wù)每月對(duì)各部門(mén)的收支情況進(jìn)行核算并制作報(bào)表送局領(lǐng)

導(dǎo)和各部門(mén)。

5、各部門(mén)欠收或超支，財(cái)務(wù)室不予以報(bào)銷各種費(fèi)用。

6、各種收費(fèi)票據(jù)按照《票據(jù)管理規(guī)定》進(jìn)行管理。

7、局每半年對(duì)各部門(mén)的收支情況進(jìn)行一次考核、監(jiān)督。

三、物資管理

1、全局所有固定資產(chǎn)均屬局所有，由財(cái)務(wù)室建立明細(xì)賬。

2、局各部門(mén)均無(wú)權(quán)自行處理固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，由各部門(mén)向局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后上報(bào)市質(zhì)監(jiān)局，大宗物資由市政府采購(gòu)辦統(tǒng)一購(gòu)置。

4、低值易耗品按審批權(quán)限購(gòu)置。局財(cái)務(wù)室分別按領(lǐng)用部門(mén)建賬

備查，做到賬物相符。

5、機(jī)動(dòng)車(chē)的管理、使用按照《機(jī)動(dòng)車(chē)輛管理規(guī)定》執(zhí)行；通信設(shè)施（工具）由使用部門(mén)管理，其費(fèi)用計(jì)入各部門(mén)成本自行承擔(dān)。

6、辦公用品、文件、資料，原則上由局統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)或印制，其費(fèi)

用由使用部門(mén)承擔(dān)。

7、罰沒(méi)物資由局財(cái)務(wù)室指定專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一保管。

四、財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法

1、所有支出由局主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷。

2、報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷單，交所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財(cái)務(wù)室、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，再由該項(xiàng)工作分管局長(zhǎng)審核簽字，最后由主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)簽字同意后方可到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

五、局財(cái)務(wù)人員必須按此文規(guī)定進(jìn)行審核報(bào)銷。否則，將追究其經(jīng)濟(jì)

責(zé)任和行政責(zé)任

六、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第四篇：財(cái)務(wù)管理辦法

病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

（試行）

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證資金安全，提高投資效益。根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定等，特制定本辦法。

第二條

病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作的主要任務(wù)是：

1、貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)各項(xiàng)規(guī)章制度；

2、建立健全局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

3、依法籌集、落實(shí)工程建設(shè)資金，保證工程用款；

4、做好財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本費(fèi)用控制與核算，合理、有效使用建設(shè)資金，努力提高投資效益；

5、正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

第二章

財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及其職責(zé)

第三條

建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格、熟悉水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)市小型水庫(kù)加固工程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

第四條

建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確崗位職責(zé)。

1、單位負(fù)責(zé)人。遵守國(guó)家法律法規(guī)，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施；確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、配備合格會(huì)計(jì)人員；擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查等。

2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)水利建設(shè)資金的規(guī)章制度；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系以及與各職能部門(mén)的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，審核財(cái)務(wù)決算等。

3、財(cái)務(wù)部門(mén)。具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負(fù)責(zé)資金的使用管理和會(huì)計(jì)核算工作;按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；參與項(xiàng)目評(píng)估、執(zhí)行概算分解、預(yù)算審查、合同的簽訂，以及竣工驗(yàn)收等全過(guò)程的管理工作。

第三章

資金使用管理

第五條

市小型水庫(kù)加固工程建設(shè)資金由本局統(tǒng)一管理、所屬的項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建管處負(fù)責(zé)具體核算管理。

第六條

基本建設(shè)資金只能在國(guó)有、國(guó)家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開(kāi)戶的商業(yè)銀行開(kāi)立賬戶。其中，國(guó)債專項(xiàng)資金只能在四家國(guó)有商業(yè)銀行中的一家開(kāi)立一個(gè)國(guó)債資金專戶。任何單位不得多頭開(kāi)設(shè)銀行賬戶。

第七條

現(xiàn)金使用及銀行轉(zhuǎn)賬管理

1、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定工程建設(shè)所需的使用現(xiàn)金，現(xiàn)金主要用于職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利、差旅費(fèi)、零星辦公用品購(gòu)置，以及支付移民及土地征用補(bǔ)償費(fèi)等。嚴(yán)禁用現(xiàn)金支付工程價(jià)款、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)和大宗物資設(shè)備采購(gòu)費(fèi)等。

2、凡支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須通過(guò)“現(xiàn)金”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得直接從“銀行存款”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，真實(shí)完整地反映現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

3、單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標(biāo)書(shū)收入及其他收入等，必須及時(shí)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理核算，任何單位和個(gè)人不得私設(shè)“小金庫(kù)”，設(shè)置“賬外賬”。

4、出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理銀行存款和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)并及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。銀行對(duì)賬單應(yīng)附在當(dāng)月最后一張記賬憑證后面。

5、銀行印鑒要由專人分開(kāi)保管，凡財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目必須由兩人以上才能辦理。

第八條

資金的申請(qǐng)

依據(jù)項(xiàng)目概（預(yù)）算、投資計(jì)劃、工程進(jìn)度、資金支出預(yù)算等，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)用款計(jì)劃，落實(shí)資金到位，確保工程用款。

第九條

資金支付程序、審查

1、支付資金時(shí)，必須符合下列程序：

（1）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審查。原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽字；購(gòu)置的零星固定資產(chǎn)、辦公用品等必須進(jìn)行登記，并由接收人簽字。

（2）有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)辦人審查后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。

（3）單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字。

2、資金支付審查的主要內(nèi)容：

（1）支付憑證是否合法、手續(xù)是否完善、金額是否正確；（2）是否符合合同約定；

（3）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算、用款計(jì)劃；（4）是否符合規(guī)定的程序；（5）支付方式是否符合規(guī)定等。

第十條

凡存在下列情況之一的，財(cái)務(wù)部門(mén)不予支付資金：

1、違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

2、不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容；

3、不符合合同條款規(guī)定的；

4、結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

5、不合理的攤派。

第四章

預(yù)付工程款和工程價(jià)款結(jié)算的管理 第十一條

預(yù)付工程款必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：

1、建設(shè)工程、設(shè)備、材料采購(gòu)合同已簽訂。

2、施工或供貨單位已向項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處提供并經(jīng)認(rèn)可的銀行履約保函或擔(dān)保書(shū)、履約保證金。

預(yù)付工程款應(yīng)按合同中規(guī)定的支付比例、支付方式、抵扣時(shí)間和方式預(yù)付；預(yù)付施工單位和供貨單位的工程及設(shè)備款，應(yīng)匯入合同指定的收款單位和開(kāi)戶銀行，施工單位和供貨單位更改賬戶的，必須出具單位證明。

第十二條

工程價(jià)款結(jié)算管理

1、工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照簽訂的合同進(jìn)行結(jié)算，以一個(gè)合同項(xiàng)目為工程價(jià)款結(jié)算的基本單位，實(shí)行一個(gè)合同項(xiàng)目設(shè)置一個(gè)工程價(jià)款結(jié)算單的原則。工程價(jià)款結(jié)算項(xiàng)目與合同項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)，合同以外的項(xiàng)目按合同變更處理。

2、施工單位按月上報(bào)已完工程進(jìn)度報(bào)表，監(jiān)理負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的工程進(jìn)度進(jìn)行審核，編制月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單，并簽發(fā)工程進(jìn)度款支付證書(shū)，報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處。

3、工程部門(mén)對(duì)監(jiān)理審核上報(bào)的價(jià)款結(jié)算作進(jìn)一步審核，并簽發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付單，報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處負(fù)責(zé)人審批。

4、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)已完工程月報(bào)、月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單、工程 進(jìn)度款支付證書(shū)和工程價(jià)款結(jié)算支付單，在收到施工單位按本期結(jié)算數(shù)開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票后，支付本期進(jìn)度款，同時(shí)在財(cái)務(wù)賬面上反映當(dāng)月投資完成數(shù)。

5、項(xiàng)目建管處與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，除按規(guī)定扣留質(zhì)保金外，還應(yīng)另預(yù)留5%的工程尾款，待價(jià)款結(jié)算審計(jì)后再予清算。

6、項(xiàng)目建管處向建管局申請(qǐng)撥款時(shí),應(yīng)提供書(shū)面報(bào)告,并應(yīng)附已完工程進(jìn)度表及其他費(fèi)用開(kāi)支情況表,經(jīng)局工程技術(shù)部門(mén)審核后,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以撥款。

第十三條

施工單位完成合同規(guī)定的內(nèi)容（包括單項(xiàng)工程、單位工程或一個(gè)標(biāo)段）后，項(xiàng)目建管處應(yīng)及時(shí)編制工程決算，并書(shū)面報(bào)請(qǐng)項(xiàng)目法人，由局統(tǒng)一安排工程造價(jià)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為辦理工程最終價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。

未經(jīng)局安排審計(jì)的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目建管處不得與施工單位辦理工程價(jià)款清算。

第五章

建設(shè)成本管理

第十四條

項(xiàng)目建設(shè)成本是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。按照支出費(fèi)用的用途劃分為：建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

為使成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析、考核有可靠依據(jù)，應(yīng)建立健全原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、物資收發(fā)領(lǐng)退和定期盤(pán)點(diǎn)等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

第十五條

項(xiàng)目建設(shè)成本核算到單項(xiàng)工程和費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。第十六條

下列項(xiàng)目不得列入建設(shè)單位的建設(shè)成本：

1、被沒(méi)收的財(cái)物；

2、支付的滯納金、罰款；

3、贊助、捐贈(zèng)支出；

4、國(guó)家法律法規(guī)以外的各種付費(fèi)；

5、國(guó)家規(guī)定不得列入成本的其他支出。

第十七條

建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從籌建開(kāi)工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，原則上不得突破項(xiàng)目概算批復(fù)數(shù),業(yè)務(wù)招待費(fèi)要本著勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格控制,不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。

第六章

資產(chǎn)管理

第十八條

本局及所屬項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)。

第十九條

建立健全現(xiàn)金、各種存款的內(nèi)部控制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第二十條

定期進(jìn)行應(yīng)收與預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬和清理，確保工完賬清。

第二十一條

建立清查盤(pán)點(diǎn)制度，加強(qiáng)庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備等實(shí)物管理。

第二十二條

明確相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常清理，并建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、清理盤(pán)點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。

第二十三條

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

第七章

基建收入管理

第二十四條

基建收入是指基本建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車(chē)和試運(yùn)行收入、單項(xiàng)工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)收入、索賠及違約金以及其他收入。第二十五條

取得基建收入應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。

第八章

竣工結(jié)余資金管理

第二十六條

竣工結(jié)余資金是指項(xiàng)目完建后，剩余的貨幣資金、庫(kù)存材料以及往來(lái)賬款等。

第二十七條

竣工結(jié)余資金屬于項(xiàng)目建設(shè)單位留成部分，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)。

第九章

財(cái)務(wù)報(bào)告

第二十八條

水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和建設(shè)成果的書(shū)面文件。有以下種類：

1、財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表、基建借款情況表以及有關(guān)附表，按主管部門(mén)決算文件通知要求編制和報(bào)送。

2、竣工財(cái)務(wù)決算。主要有水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、項(xiàng)目投資分析表、項(xiàng)目成本表、交付使用資產(chǎn)表等。按《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》要求編制和報(bào)送。

3、其他財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報(bào)表等，于每季度末5日內(nèi)報(bào)送。

第二十九條

對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)糾紛如索賠以及重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)等，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)、單位報(bào)告，不得故意隱瞞。

第十章

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

第三十條

項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度，并進(jìn)行定期或者不定期的財(cái)務(wù)檢查。第三十一條

監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：

1、國(guó)家有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章是否貫徹執(zhí)行；

2、資金使用與管理是否合規(guī)、合法；

3、財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限是否明確；

4、財(cái)務(wù)崗位不相容職務(wù)是否分離；

5、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)重大事項(xiàng)決策、執(zhí)行程序是否規(guī)范；

6、是否建立財(cái)產(chǎn)清查制度；

7、內(nèi)部審計(jì)、檢查辦法是否明確等。

第十一章

附

則

第三十二條

本辦法由市病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理處負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第五篇：財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)項(xiàng)目部施工生產(chǎn)的特點(diǎn)需要，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》等法規(guī)、規(guī)章制度，結(jié)合項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體情況，制訂本細(xì)則。

第二條 項(xiàng)目部各單位、部門(mén)必須高度重視財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，全面推行責(zé)任成本，搞好內(nèi)部各單位的獨(dú)立承包核算，落實(shí)增收節(jié)支措施，降低成本費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三條 在項(xiàng)目部范圍內(nèi)推行成本負(fù)責(zé)制，實(shí)行項(xiàng)目部一級(jí)核算管理制。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第四條 項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)全項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)全項(xiàng)目部財(cái)務(wù)工作行使管理、監(jiān)督及檢查權(quán)。

第五條 各項(xiàng)目隊(duì)不單獨(dú)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部直接負(fù)責(zé)本單位的全部財(cái)務(wù)管理工作。

第六條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部是全項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)管理中心，在行政上受項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受公司財(cái)會(huì)部領(lǐng)導(dǎo)，行使財(cái)務(wù)管理職能，一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理和公司負(fù)責(zé)，對(duì)項(xiàng)目部各單位行使財(cái)務(wù)監(jiān)督管理和資金調(diào)配權(quán)。

第七條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例，認(rèn)真履行各崗位的崗位職責(zé)（崗位職責(zé)附后），遵守《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦事，做到令行禁止，服從本單位行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)的安排。

第三章 資金管理

第八條 財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心，為加強(qiáng)對(duì)資金的管理，項(xiàng)目部范圍內(nèi)所有資金全部由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、調(diào)配。項(xiàng)目經(jīng)理是本單位資金管理的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格按“黨政雙向會(huì)簽”規(guī)定審批和使用資金。

第九條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)要按合同或協(xié)議規(guī)定，足額收取已完工程價(jià)款，并及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行；經(jīng)營(yíng)部門(mén)要及時(shí)組織工程數(shù)量清理、驗(yàn)工計(jì)量，配合財(cái)務(wù)部認(rèn)真清理債權(quán)債務(wù)。對(duì)變更設(shè)計(jì)和新增項(xiàng)目，要及時(shí)與對(duì)方單位做好簽認(rèn)手續(xù)，組織好驗(yàn)工價(jià)款的回收。

第十條 項(xiàng)目部在對(duì)資金使用上要嚴(yán)格遵守國(guó)家及公司有關(guān)資金管理規(guī)定，堅(jiān)持計(jì)劃使用、合理開(kāi)支、節(jié)約資金、提高效益的原則。資金使用時(shí)要長(zhǎng)遠(yuǎn)全面考慮，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主、消費(fèi)性支出為輔，保證公司上交。

第十一條 項(xiàng)目部對(duì)項(xiàng)目隊(duì)實(shí)行定額備用金管理。項(xiàng)目部根據(jù)各項(xiàng)目隊(duì)工作量，對(duì)其零星采購(gòu)和生活用資金進(jìn)行定額核給，由項(xiàng)目隊(duì)長(zhǎng)掛支備用金，定期報(bào)銷；對(duì)超過(guò)定額部分資金由項(xiàng)目部統(tǒng)一安排支付。

第十二條 各單位和部門(mén)應(yīng)按月編制資金使用計(jì)劃，每月25日前將下月資金計(jì)劃報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，送財(cái)務(wù)部安排資金，無(wú)資金計(jì)劃的原則上不予安排資金。

第十三條 對(duì)于協(xié)作隊(duì)伍，必須簽定有關(guān)合同，并按公司相關(guān)規(guī)定交納一定比例的履約保證金。財(cái)務(wù)部在驗(yàn)工手續(xù)規(guī)范齊全的情況下，財(cái)務(wù)部按應(yīng)付款凈額的一定比例安排資金。對(duì)各勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍不實(shí)行預(yù)付款，以杜絕超付現(xiàn)象的發(fā)生。

第十四條 備用金的管理。為確保資金滿足生產(chǎn)使用要求，減

少在其他環(huán)節(jié)的滯留和占用，對(duì)經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的職工實(shí)行備用金定額制，根據(jù)從事工作性質(zhì)不同，核定一定限額的備用金，超過(guò)限額不予預(yù)支。不便實(shí)行定額備用金制度的職工，嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”的原則。職工出差或其他用途借支，一定要及時(shí)報(bào)帳，報(bào)銷期限以一個(gè)月為限，超過(guò)時(shí)限的發(fā)票財(cái)務(wù)不予受理。對(duì)于拖欠借支款不還者，財(cái)務(wù)以其全部實(shí)發(fā)工資為限每月在工資中扣還，直至還清。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)備用金按季度定期進(jìn)行全面徹底清理，將其控制至公司規(guī)定限度之內(nèi)的最小余額。

第十五條 為了保證資金安全和運(yùn)行規(guī)范，根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金庫(kù)存量不得超過(guò)20000元限額，特殊情況可報(bào)項(xiàng)目部批準(zhǔn)后核定。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金支付范圍的大筆款項(xiàng)一律以轉(zhuǎn)帳方式支付，無(wú)特殊情況不得支付現(xiàn)金或開(kāi)具現(xiàn)金支票。為保證現(xiàn)金出納工作的安全，到銀行存、取款至少有兩人同去銀行辦理，并安排車(chē)輛。存放現(xiàn)金應(yīng)配備保險(xiǎn)柜，且保險(xiǎn)柜必須固定，并選擇安全場(chǎng)所存放。保險(xiǎn)柜內(nèi)不得擅自保管個(gè)人或者其他部門(mén)的款物。

第十六條 機(jī)電、物資部門(mén)等采購(gòu)設(shè)備、物資，除零星采購(gòu)?fù)猓仨毢炗嗁?gòu)銷合同后財(cái)務(wù)才能安排資金。在支付貨款時(shí)，將款項(xiàng)直接劃至所簽訂合同的單位帳戶上，絕不允許將款項(xiàng)劃至個(gè)人戶頭，以免發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛。對(duì)設(shè)備的采購(gòu)，必須經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)安裝、調(diào)試,確認(rèn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)良好并驗(yàn)收合格后方可依據(jù)合同付款。

第十七條 堅(jiān)持專款專用制度。各單位、部門(mén)在資金使用上必須專款專用，不得虛報(bào)冒領(lǐng)，不得任意擅自改變資金計(jì)劃用途，嚴(yán)禁公款私借、私存，嚴(yán)禁挪用、轉(zhuǎn)移資金，利用職權(quán)撈取個(gè)人好處，損壞企業(yè)利益。若在檢查中發(fā)現(xiàn)有違章使用資金，或資金管理不嚴(yán)、開(kāi)支混亂的，責(zé)令限期改正，否則減少資金撥付，直至停止撥付。

第四章 成本管理

第十八條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部各單位開(kāi)展成本核算，實(shí)施成本管理工作。必須按照制度規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行成本核算，不能簡(jiǎn)單粗略，成本核算必須真實(shí)，費(fèi)用分配要符合會(huì)計(jì)制度。

第十九條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部要根據(jù)項(xiàng)目施工組織特點(diǎn)、核算要求、任務(wù)繁簡(jiǎn)，合理設(shè)臵帳薄和會(huì)計(jì)科目，制定適合自已特點(diǎn)、切實(shí)可行的成本管理辦法，準(zhǔn)確核算盈虧。

第二十條 推行項(xiàng)目部對(duì)各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)實(shí)行承包、工班對(duì)個(gè)人實(shí)行承包，將成本層層細(xì)分、將成本具體落實(shí)至人的責(zé)任成本制。項(xiàng)目部要根據(jù)各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)、工班的具體情況，制定相應(yīng)責(zé)任成本管理辦法，要對(duì)施工管段內(nèi)的各具體項(xiàng)目編制項(xiàng)目成本計(jì)劃和成本降低額計(jì)劃，并分解到單項(xiàng)和分部工序中去，做到成本切實(shí)可算、可控。

第二十一條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部要認(rèn)真進(jìn)行成本核算，遵守成本管理規(guī)定，正確歸集工程成本和期間費(fèi)用，做到合理分?jǐn)?，不亂擠列成本費(fèi)用，不隨意預(yù)提費(fèi)用，影響核算的真實(shí)性。

第二十二條 項(xiàng)目部各部門(mén)必須遵照財(cái)務(wù)制度認(rèn)真建立各項(xiàng)規(guī)章制度，不得任意擴(kuò)大成本開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),日常報(bào)銷要嚴(yán)格按照《中鐵五局二公司山平高速公路路基橋隧第四項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法》執(zhí)行（《辦法》附后）。財(cái)務(wù)人員要以身作則，恪守崗職責(zé)，按章履行職權(quán)。

第二十三條 項(xiàng)目部要建立成本分析制度，成立成本核算、管理小組，定期或不定期的組織各有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，揭示本單位成本管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)制訂改進(jìn)措施，不斷提高管理水平。

第五章 協(xié)作隊(duì)伍管理

第二十四條 完善合同管理，所有協(xié)作隊(duì)伍實(shí)行先簽合同后施工，不安排預(yù)付款。

第二十五條 協(xié)作隊(duì)伍的驗(yàn)工計(jì)量由項(xiàng)目部有關(guān)人員及各管段相關(guān)人員（包括工區(qū)負(fù)責(zé)人、各管段技術(shù)主管、領(lǐng)工員、施工員、安全員、質(zhì)檢員、材料員）共同到現(xiàn)場(chǎng)據(jù)實(shí)丈量收方，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)填寫(xiě)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，經(jīng)財(cái)務(wù)、物資、計(jì)劃、機(jī)電、安質(zhì)等相關(guān)部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核簽字后，交項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)最后審簽。財(cái)務(wù)部門(mén)在審核扣除協(xié)作協(xié)作隊(duì)伍領(lǐng)用項(xiàng)目部的材料、機(jī)料具等相關(guān)費(fèi)用后，可根據(jù)資金情況進(jìn)行付款。

第二十六條 為防止不必要的糾紛，在辦理協(xié)作協(xié)作隊(duì)伍付款以及材料、機(jī)具的領(lǐng)用時(shí)，必須由該隊(duì)伍合同的簽訂人親自辦理有關(guān)簽字手續(xù)，如需指令其他人辦理時(shí)，必須由合同簽訂人出具書(shū)面授權(quán)委托書(shū)，否則上述部門(mén)有權(quán)拒絕辦理。

第二十七條 協(xié)作隊(duì)伍工程完工后，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)組織經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、材料、機(jī)電、安質(zhì)等部門(mén)組成驗(yàn)收復(fù)核小組，對(duì)其所施工的工程進(jìn)行全面驗(yàn)收，確保工程按合同保質(zhì)保量完成，解決各種遺留問(wèn)題。對(duì)檢查出來(lái)的問(wèn)題，要責(zé)令其限期整改。協(xié)作隊(duì)伍不能整改的，可指定其他協(xié)作隊(duì)伍或本單位內(nèi)部的作業(yè)隊(duì)協(xié)助整改，其費(fèi)用從該協(xié)作單位工程款內(nèi)扣劃。最后一次結(jié)帳清算時(shí)，由項(xiàng)目部各部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果審簽，交總工、項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，協(xié)作隊(duì)伍出具不欠當(dāng)?shù)卮迕窆べM(fèi)、當(dāng)?shù)夭牧喜少?gòu)款等能夠避免引起糾紛的證明，財(cái)務(wù)方可給予一次性最終清算付款。

第二十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按承發(fā)包施工合同要求，加強(qiáng)對(duì)協(xié)作隊(duì)伍的工程價(jià)款、預(yù)付款的清理核算工作，堅(jiān)決杜絕超撥工程款現(xiàn)象的發(fā)生，凡出現(xiàn)超付款和協(xié)作隊(duì)伍私自退場(chǎng)給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)

損失的，將提請(qǐng)黨政會(huì)議研究，要追究主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)經(jīng)辦人員的責(zé)任。

第二十九條 工程保修期滿，無(wú)質(zhì)量問(wèn)題的工程，應(yīng)出具經(jīng)質(zhì)量鑒定部門(mén)及項(xiàng)目經(jīng)理簽字的書(shū)面證明，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)其付清質(zhì)保金，終止合同。

第三十條 協(xié)作隊(duì)伍的管理必須符合公司和建設(shè)單位有關(guān)要求，要根據(jù)要求制定和完善有關(guān)合同管理、驗(yàn)工計(jì)價(jià)以及帳務(wù)處理制度，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)要定期檢查協(xié)作隊(duì)伍的民工工資支付情況，確保民工工資的及時(shí)足額支付。

第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與財(cái)經(jīng)紀(jì)律

第三十一條 為了加強(qiáng)成本核算，規(guī)范成本管理，項(xiàng)目部將成立監(jiān)督小組。

第三十二條 監(jiān)督小組由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、物資、機(jī)電負(fù)責(zé)人組成，直接對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。監(jiān)督小組定期對(duì)各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)的資金使用是否符合施工生產(chǎn)需要、是否符合?？顚Ｓ迷瓌t，是否符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律；物資管理是否符合安全、節(jié)約原則，實(shí)物是否與財(cái)務(wù)帳面余額完全一致，是否有工程節(jié)約用料直接變向處理；各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支是否真實(shí)、合理、合法，人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、工程其他直接費(fèi)、間接費(fèi)開(kāi)支范圍是否過(guò)大，是否有異常情況；是否通過(guò)其他違紀(jì)手段擠列成本等情況進(jìn)行檢查。

第三十三條 如果各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)出現(xiàn)上述違紀(jì)違規(guī)行為，或者有不顧大局，搞小集體利益，損害，損害項(xiàng)目部利益的，項(xiàng)目部應(yīng)按財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)相關(guān)條例提請(qǐng)項(xiàng)目部黨政領(lǐng)導(dǎo)給予嚴(yán)肅處理，絕不容情手軟，絕不講客觀條件，堅(jiān)決做到執(zhí)紀(jì)必嚴(yán)，違紀(jì)必究。

第三十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員依法對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)

督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因。財(cái)務(wù)人員對(duì)變?cè)?、偽造原始憑證，對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的費(fèi)用開(kāi)支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，請(qǐng)求單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)作出處理。

第七章 財(cái)產(chǎn)管理

第三十五條 各單位要嚴(yán)把材料采購(gòu)關(guān)、倉(cāng)庫(kù)保管驗(yàn)收關(guān)、材料領(lǐng)用關(guān)，材料列支成本必須有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字等環(huán)節(jié)。有關(guān)具體規(guī)定按項(xiàng)目部《物資管理辦法》嚴(yán)格執(zhí)行。

第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)（包括廢料、廢料具、報(bào)廢機(jī)械等）是企業(yè)的再生產(chǎn)資料，任何單位無(wú)權(quán)擅自處理，需要處理的，必須書(shū)面報(bào)請(qǐng)項(xiàng)目部和公司，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出售，出售收入一律上交財(cái)務(wù)。

第三十七條 流動(dòng)資產(chǎn)（包括庫(kù)存材料、低值易耗品、單位統(tǒng)一采購(gòu)備用物資等）要由專人按月及時(shí)與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符、帳帳相符，對(duì)短少的物資，查明原因后，要按規(guī)定進(jìn)行處理。

第三十八條 管理用低值易耗品和生產(chǎn)用低值易耗品，要建立臺(tái)帳和個(gè)人保管卡片，人員調(diào)動(dòng)時(shí)，保管卡片隨個(gè)人工資關(guān)系轉(zhuǎn)入新單位，防止低耗品的丟失,對(duì)丟失者按規(guī)定進(jìn)行賠償，調(diào)出本項(xiàng)目的人員要將所領(lǐng)低值耗品消卡，未退和未消卡的，財(cái)務(wù)人員不能辦理調(diào)轉(zhuǎn)工資關(guān)系。

第三十九條 項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的購(gòu)臵嚴(yán)格按照公司財(cái)【2006】51號(hào)、52號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行，購(gòu)買(mǎi)前要先報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，再報(bào)告公司有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，根據(jù)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的有效發(fā)票及附件和合格證，填寫(xiě)固定資產(chǎn)組資單，到公司固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)

統(tǒng)一編號(hào)后到項(xiàng)目部財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)，固定資產(chǎn)臺(tái)帳由財(cái)務(wù)建立和管理。

第四十條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，對(duì)材料采購(gòu)、物資消耗進(jìn)行有效監(jiān)督，防止假公濟(jì)私，侵吞企業(yè)財(cái)產(chǎn)，損害企業(yè)利益。

第四十一條 對(duì)外租設(shè)備，要嚴(yán)格按照二公司機(jī)[2007]70號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，各單位不得擅自租用外來(lái)車(chē)輛和機(jī)械。如因工程需要確實(shí)必須租用的，必需提前3天書(shū)面報(bào)告分管生產(chǎn)的項(xiàng)目副經(jīng)理同意，經(jīng)合同經(jīng)營(yíng)部審核，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后方可租用，租用前必須由合同部會(huì)同機(jī)電部簽訂租賃合同。

第八章 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德

第四十二條 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

第四十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

第四十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。

第四十五條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

第四十六條 會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰。

第九章 會(huì)計(jì)檔案

第四十七條 會(huì)計(jì)檔案包括各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)

表以及計(jì)工表、工資支付單、工資統(tǒng)計(jì)表等資料，會(huì)計(jì)資料屬于企業(yè)經(jīng)濟(jì)秘密，單位應(yīng)采取相應(yīng)措施，創(chuàng)造保管會(huì)計(jì)資料的良好環(huán)境和設(shè)施。單位主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)有主要責(zé)任。

第四十八條 會(huì)計(jì)人員要按照檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對(duì)本單位各種會(huì)計(jì)資料定期收集、審查核對(duì)，負(fù)責(zé)整理組卷，裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)憑證的裝訂不得超過(guò)一個(gè)月。

第四十九條 會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱與借出。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理》辦法，相關(guān)檢查部門(mén)、上級(jí)檢查部門(mén)需要調(diào)閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料時(shí)，必須有專人隨同，防止會(huì)計(jì)資料丟失。即使需要調(diào)出時(shí)，也必須開(kāi)具收據(jù)和注明調(diào)閱時(shí)間。其他往來(lái)單位如需借閱資料時(shí)，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師同意方可。其他個(gè)人一般情況不得隨意翻閱、抄襲，更不得復(fù)印、偷盜會(huì)計(jì)資料，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。

第十章 附 則

第五十條 本實(shí)施細(xì)則自公布之日起施行。

第五十一條 本實(shí)施細(xì)則由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，其他未盡事項(xiàng)按財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度辦理。

二〇一一年一月九日