第一篇：財(cái)務(wù)管理辦法
黑龍江省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)全省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)全省農(nóng)村信用社及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《黑龍江省地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。
第二條 黑龍江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡(jiǎn)稱省聯(lián)社）及其所轄的市聯(lián)社（辦事處）、縣聯(lián)社（含農(nóng)村商業(yè)銀行，以下簡(jiǎn)稱信用社）適用本辦法。
第三條 省級(jí)財(cái)政部門是信用社財(cái)務(wù)管理主管部門。信用社逐步推行財(cái)務(wù)總監(jiān)制，建立財(cái)經(jīng)委員會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門、委派會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)管理體系。
第四條 信用社根據(jù)本辦法的規(guī)定，綜合運(yùn)用規(guī)劃、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配臵資源，真實(shí)、全面、完整、準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)狀況，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。
第二章 職責(zé) 第五條 財(cái)經(jīng)委員會(huì)職責(zé)：
（一）審議財(cái)務(wù)政策、制度的制定及變更事項(xiàng)。
（二）審議重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)。
（三）審議評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)政策及制度和重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)落實(shí)執(zhí)行情況。
第六條 財(cái)務(wù)部門職責(zé)：
（一）指導(dǎo)、監(jiān)督、執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)稅政策。
（二）制定、完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范財(cái)務(wù)行為。
（三）監(jiān)測(cè)、識(shí)別、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營(yíng)情況。
（四）規(guī)范資產(chǎn)管理，制定資產(chǎn)投資發(fā)展規(guī)劃。
（五）監(jiān)督、指導(dǎo)、實(shí)施精細(xì)化管理，嚴(yán)格控制成本。
（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理，組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)，并按規(guī)定對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。
（七）編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，組織財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核。
（八）協(xié)調(diào)相關(guān)部門，維護(hù)信用社合法權(quán)益。
（九）及時(shí)辦理工商、稅務(wù)及財(cái)務(wù)登記，依法納稅。
（十）組織財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)。第七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)：
（一）督促、指導(dǎo)、協(xié)助信用社建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）督促信用社按照國(guó)家規(guī)定和投資者戰(zhàn)略要求從事財(cái)務(wù)活動(dòng)。
（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止信用社違反國(guó)家規(guī)定和可能造成投資者損失的行為。
（四）審核信用社重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
（五）參與擬定信用社財(cái)務(wù)方面的重大計(jì)劃、預(yù)算和方
案。
（六）參與信用社重大投資項(xiàng)目的可行性研究。
（七）參與本級(jí)信用社領(lǐng)導(dǎo)層重大財(cái)務(wù)決策活動(dòng)。
（八）監(jiān)督、檢查信用社重要的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況。
（九）對(duì)經(jīng)營(yíng)者的選拔、任用和考核提出建議。
（十）定期向投資者報(bào)告信用社的資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)和財(cái)務(wù)情況，及時(shí)報(bào)告特殊以及重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第三章 計(jì)劃與預(yù)算
第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門遵循“實(shí)事求是、可操作、創(chuàng)新發(fā)展”原則，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算，實(shí)行“科學(xué)論證、成本效益、集體審議、流程管理”的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，發(fā)揮財(cái)務(wù)資源配臵的杠桿作用。
第九條 財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)、資本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)等資源配臵，利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損等。
第十條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門要建立財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的考核評(píng)價(jià)制度，財(cái)務(wù)部門每季根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算對(duì)年度目標(biāo)進(jìn)行定量和定性考核。
第四章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第十一條 各級(jí)信用社建立以資本風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、利率匯率風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、受托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)等為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，本著審慎經(jīng)營(yíng)的原則，制定和明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、責(zé)任、程序、應(yīng)急方案和具體措施，通過識(shí)
別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制等手段，適時(shí)調(diào)整和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容和措施不斷適應(yīng)管理的需要。
第十二條 信用社建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適宜，資本充足率不低于8％，核心資本充足率不低于4％，最大單戶貸款不超過資本金的10％，流動(dòng)性比例不低于25%，流動(dòng)性缺口率不低于-10%，存貸比例不高于75%，不良資產(chǎn)率不高于4%，不良貸款率不高于5%。
第十三條 信用社發(fā)生資產(chǎn)減值要及時(shí)預(yù)警、保全。各級(jí)資產(chǎn)主管部門應(yīng)定期（每季或于資產(chǎn)負(fù)債表日）對(duì)管理職責(zé)范圍內(nèi)的各類資產(chǎn)進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)減值跡象及時(shí)預(yù)警并報(bào)告。各級(jí)資產(chǎn)主管部門對(duì)已發(fā)現(xiàn)減值跡象的資產(chǎn)，要努力保全，盡量減少和挽回資產(chǎn)損失。
第十四條 測(cè)試資產(chǎn)減值，實(shí)行多崗制約。對(duì)確已減值，且減值跡象無法消除的，要按規(guī)定的技術(shù)方法，進(jìn)行減值測(cè)算。
第十五條 對(duì)確認(rèn)的減值測(cè)試結(jié)果，要足額計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提減值準(zhǔn)備按其資產(chǎn)類別主要分為貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備（包括：應(yīng)收利息壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、存放資金款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備、拆放資金款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備等）、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。每年年度終了，根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提比例不低于
風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1％。信用社可參照以下比例計(jì)提貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備：關(guān)注類計(jì)提比例為2％；次級(jí)類計(jì)提比例為25％；可疑類計(jì)提比例為50％；損失類計(jì)提比例為100％。其中，次級(jí)和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20％。
第十六條 信用社對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，落實(shí)相關(guān)責(zé)任，對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用，對(duì)已經(jīng)損失的，按照省聯(lián)社《資產(chǎn)損失核銷處理操作規(guī)程》規(guī)定的程序核銷，對(duì)已核銷的，實(shí)行“賬銷案存”制度。
第十七條 信用社減值準(zhǔn)備提取不足的，不得進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配。由于歷史特殊原因暫時(shí)呆帳準(zhǔn)備提取不足的，由信用社制定并提交呆帳準(zhǔn)備補(bǔ)充規(guī)劃，經(jīng)財(cái)政部門審批后，再行實(shí)施稅后利潤(rùn)分配。
第十八條 各級(jí)信用社加強(qiáng)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制利率（匯率）風(fēng)險(xiǎn)，使利率（匯率）風(fēng)險(xiǎn)的政策和程序有效執(zhí)行。建立全面和適當(dāng)?shù)睦剩▍R率）風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)，定期進(jìn)行利率（匯率）風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試，評(píng)估利率（匯率）變動(dòng)造成損失的承受能力限額。限額突破的向理（董）事會(huì)或其指定的部門及時(shí)報(bào)告。
第十九條 各級(jí)信用社建立關(guān)聯(lián)方交易管理制度。同關(guān)聯(lián)方的交易條件不得優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方提供的交易條件，開展關(guān)聯(lián)交易時(shí)，以公平的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行，按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過企業(yè)資本凈額的10%；對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額不得
超過企業(yè)資本凈額的15%；對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過企業(yè)資本凈額的50%。計(jì)算授信余額時(shí)，可以扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。
第二十條 各級(jí)信用社制定委托業(yè)務(wù)相關(guān)政策制度和規(guī)則，建立委托業(yè)務(wù)授權(quán)，明確操作程序，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施，對(duì)委托業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理和監(jiān)控：
（一）明確開展委托業(yè)務(wù)調(diào)查部門和人員的責(zé)任，組織法律、財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門對(duì)委托業(yè)務(wù)實(shí)施盡職調(diào)查，提出可行性報(bào)告。
（二）委托業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行集體決策，并有完整的書面記錄。
（三）與被委托單位簽署委托業(yè)務(wù)合同和相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確雙方責(zé)任。
（四）委托業(yè)務(wù)資金或財(cái)產(chǎn)的投入，不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的開展。
（五）對(duì)委托業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤管理，定期進(jìn)行質(zhì)量分析，定期對(duì)賬，制定可行的應(yīng)急預(yù)案。
信用社不計(jì)提委托貸款的減值準(zhǔn)備。
第二十一條 各級(jí)信用社遵循開拓業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)并重的原則，根據(jù)自身資本規(guī)?？刂票硗鈽I(yè)務(wù)總量，制定表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定和規(guī)則，對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理和監(jiān)控。
第二十二條 各級(jí)信用社建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相匹配的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度；建立操作風(fēng)險(xiǎn)的崗位責(zé)任制度、授權(quán)審批制度、業(yè)務(wù)操作制度、責(zé)任追究制度、相關(guān)
業(yè)務(wù)配套控制制度、突發(fā)事件控制制度等；建立疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度；建立和實(shí)施基層主管輪崗輪調(diào)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，對(duì)業(yè)務(wù)部門組織實(shí)施獨(dú)立、交叉和經(jīng)常性的檢查，明確相關(guān)人員的責(zé)任。
第二十三條 信用社禁止對(duì)外提供擔(dān)保。
第二十四條 信用社設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付與分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金，并不得超過信用社資本總額的60%。
第五章 資金籌集 第一節(jié) 股金
第二十五條 信用社募集股金，應(yīng)當(dāng)符合銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范向信用社入股的若干意見》的規(guī)定。募集股金后需變更注冊(cè)資本金的，按規(guī)定向工商行政管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)變更登記。
第二十六條 出資形式的要求：
（一）自然人、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織符合向信用社入股條件的，均可申請(qǐng)向其戶口所在地或注冊(cè)地的信用社入股，成為信用社社員（股東）。
（二）信用社的社員（股東）應(yīng)以貨幣資金入股，不得以實(shí)物資產(chǎn)、債權(quán)、有價(jià)證券等形式作價(jià)入股。
（三）社員（股東）必須以自有資金入股，不得以金融機(jī)構(gòu)貸款入股。
（四）信用社不得與工商企業(yè)以換股形式相互入股。
（五）信用社不得接受各級(jí)人民政府財(cái)政資金直接入股。
（六）金融機(jī)構(gòu)向信用社入股，成為其戰(zhàn)略投資人的，應(yīng)符合向金融機(jī)構(gòu)入股的有關(guān)規(guī)定，并報(bào)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
（七）信用社籌集的投資股，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者可依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、繼承。
（八）信用社在籌集資本金活動(dòng)中，股本溢價(jià)計(jì)入資本公積。
第二節(jié) 負(fù) 債
第二十七條 信用社吸收存款、人民銀行再貸款、拆入資金、委托業(yè)務(wù)、發(fā)行債券和融資租賃等方式籌集資金，應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，簽訂書面合同，不得擅自提高或者變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。
第二十八條 信用社吸收存款要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定存款額度和結(jié)構(gòu)，把存款控制在資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)承受能力和成本壓力允許的范圍內(nèi)，有計(jì)劃的把存款到期時(shí)間和金額分散化，以減少流動(dòng)性需要過于集中的壓力；力求形成一部分可以長(zhǎng)期占用的存款余額。盡量把存款到期時(shí)間和金額與存款的增長(zhǎng)規(guī)律相協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取利用存款的增長(zhǎng)來解決一部分流動(dòng)性需要；存款結(jié)構(gòu)要與客戶貸款結(jié)構(gòu)相匹配，正確統(tǒng)計(jì)存款到期的時(shí)機(jī)和金額，做到事先籌集資金，滿足短期存款的流動(dòng)性需要，保證到期存款的償還與銜接。
第二十九條 信用社使用人民銀行支農(nóng)再貸款時(shí)，要充分考慮發(fā)放支農(nóng)貸款的期限和用途，保證成本、風(fēng)險(xiǎn)控制的
情況下周轉(zhuǎn)使用人民銀行支農(nóng)再貸款。
第三十條 信用社拆入資金應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。信用社的最高拆入資金限額不得超過本社各項(xiàng)存款余額的8%。
第三十一條 信用社以發(fā)行債券籌集資金，必須符合國(guó)家規(guī)定的法定程序，必須充分考慮到期后的償還能力和用于投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，須經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)。
第三十二條 信用社取得國(guó)家投資、財(cái)政補(bǔ)助等資金，區(qū)分以下情況處理：
（一）屬于國(guó)家直接投資的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定增加股本金或資本公積。
（二）屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或股本金。國(guó)家撥款時(shí)對(duì)權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。
（三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)的，作為收益處理。
（四）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理。
（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負(fù)債管理。第六章 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)
第一節(jié) 現(xiàn)金資產(chǎn)
第三十三條 信用社加強(qiáng)賬戶資金管理，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。
第三十四條 信用社的現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金、運(yùn)送中現(xiàn)金、庫(kù)存金銀、存放中央銀行與同業(yè)款項(xiàng)，以及其他形式的貨幣資產(chǎn)等。
第三十五條 信用社制定控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量辦法，在滿足流動(dòng)性要求的前提下，合理控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。
第三十六條 信用社必須建立健全庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部管理制度，做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作；會(huì)計(jì)人員要確保賬款相符；要確定合理的庫(kù)存限額。
第三十七條 信用社經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金要實(shí)行專戶管理。第三十八條 信用社要搞好資金測(cè)算，及時(shí)、足額繳存人民銀行存款準(zhǔn)備金和上級(jí)社清算資金。
第三十九條 對(duì)信用社解入或解出的現(xiàn)金當(dāng)天必須入賬，特殊情況若不能當(dāng)天入賬的在途現(xiàn)金，要確保與上級(jí)社現(xiàn)金調(diào)撥在途情況相符。
第四十條 信用社現(xiàn)金（金銀）資產(chǎn)調(diào)撥及調(diào)劑要建立制度、嚴(yán)格手續(xù)、嚴(yán)密流程。
第二節(jié) 存放和拆放款項(xiàng)
第四十一條 信用社存放于省外信用社、農(nóng)信銀中心、境內(nèi)外銀行以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)由省聯(lián)社批準(zhǔn)。
第四十二條 信用社拆放同業(yè)款項(xiàng)管理：
（一）信用社拆放同業(yè)的機(jī)構(gòu)必須是經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)。
（二）信用社拆放同業(yè)的資金交易必須在全國(guó)統(tǒng)一的同
業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)中進(jìn)行。
（三）信用社拆放同業(yè)的資金交易，應(yīng)逐筆訂立交易合同。交易合同的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體明確，詳細(xì)約定同業(yè)拆借雙方的權(quán)利和義務(wù)。拆放同業(yè)的資金利率一般不應(yīng)低于存放同業(yè)資金利率，期限必須符合中國(guó)人民銀行規(guī)定（如向政策性銀行拆出資金的最長(zhǎng)期限為1年、向金融資產(chǎn)管理公司拆出資金的最長(zhǎng)期限為3個(gè)月等），用途應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
（四）信用社的最高拆出資金限額不得超過本社各項(xiàng)存款余額的8%。
（五）信用社拆放同業(yè)的資金不得使用現(xiàn)金支付，到期后不得展期。
（六）信用社對(duì)拆放同業(yè)款項(xiàng)應(yīng)按合同約定及時(shí)計(jì)收利息。
第三節(jié) 貸款
第四十三條 信用社貸款按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，堅(jiān)持“效益性、安全性、流動(dòng)性”的經(jīng)營(yíng)原則，堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。建立規(guī)范的貸款審批制度和監(jiān)督控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家利率政策，按期回收貸款的本金和利息，并接受金融管理機(jī)關(guān)及有關(guān)部門的監(jiān)管。
第四十四條
信用社發(fā)放的抵押、質(zhì)押貸款，其抵押物、質(zhì)押物以雙方協(xié)商議定或權(quán)威評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為準(zhǔn)，貸款人（信用社）不承擔(dān)評(píng)估部門的評(píng)估費(fèi)用。抵、質(zhì)押率按照省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
借款人用作抵押物、質(zhì)押物的價(jià)值若大大高于貸款金額，可以以該物品能準(zhǔn)確劃分的某組成部分為抵押物、質(zhì)押物，但該物品必須能準(zhǔn)確地確定其價(jià)值，且便于以后貸款收回。
第四十五條 信用社應(yīng)建立和完善貸款質(zhì)量監(jiān)管制度，對(duì)不良貸款進(jìn)行分類、登記、考核、催收，做好檔案歸集工作。
第四節(jié) 其他應(yīng)收款
第四十六條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按款項(xiàng)類別和對(duì)方單位（或個(gè)人）、賬齡、核算項(xiàng)目、掛賬原因、掛賬時(shí)間、經(jīng)辦人、責(zé)任人進(jìn)行明細(xì)核算，做到核算真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。其他應(yīng)收款不得墊付與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的款項(xiàng)。
第四十七條 各級(jí)信用社要建立其他應(yīng)收款嚴(yán)格的審批制度，每筆墊款必須由經(jīng)辦人和審批人簽字后，方可支付。墊款的經(jīng)辦人、審批人為清收責(zé)任人。墊款到期后必須及時(shí)清收，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是催收責(zé)任人。
第四十八條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門要對(duì)本級(jí)和下級(jí)實(shí)行按月監(jiān)測(cè)，對(duì)形成的應(yīng)收款項(xiàng)目的合規(guī)性、回收情況等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)測(cè)。
第四十九條 各級(jí)信用社對(duì)已確認(rèn)為當(dāng)期成本、支出的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。對(duì)以前年度形成的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人，采取措施清收。對(duì)以前年度形成、且確認(rèn)為無法收回的款項(xiàng)，在查明原因、落實(shí)責(zé)任人并追究相應(yīng)責(zé)任后，按規(guī)定程序處理。
第五節(jié) 投資
第五十條 信用社進(jìn)行債券投資嚴(yán)格遵守國(guó)家法律規(guī)定以及財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、拆借中心、中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司等部門制定的法規(guī)。
第五十一條 信用社進(jìn)行債券投資遵循安全性、流動(dòng)性、效益性統(tǒng)一的原則。債券投資規(guī)模原則上不能超過總資產(chǎn)的20%。
第五十二條 信用社進(jìn)行債券投資對(duì)投資的可行性、收益率等進(jìn)行切實(shí)認(rèn)真的論證研究。
第五十三條 信用社對(duì)債券投資實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)、審核、審批和監(jiān)督制度。市場(chǎng)交易由具有交易員資格的業(yè)務(wù)員辦理。各業(yè)務(wù)員之間相互獨(dú)立、相互制約。
第五十四條 下級(jí)信用社入股上級(jí)信用社資金納入長(zhǎng)期股權(quán)投資管理，按照實(shí)際向上級(jí)信用社入股金額作為初始投資成本。
第五十五條 信用社用非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，股權(quán)投資價(jià)格不低于評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)。
第五十六條 信用社對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，落實(shí)項(xiàng)目決策者和實(shí)施者的責(zé)任，并及時(shí)監(jiān)控和考核投資項(xiàng)目的效益。
第五十七條 信用社進(jìn)行股權(quán)投資、轉(zhuǎn)讓、處臵等應(yīng)經(jīng)省聯(lián)社審議通過。
第六節(jié) 抵債資產(chǎn)
第五十八條 在取得、保管、處臵抵債資產(chǎn)時(shí)，嚴(yán)格按照省聯(lián)社制定的辦法執(zhí)行。
第五十九條 信用社不得接受下列財(cái)產(chǎn)用于抵償債務(wù)：
（一）法律規(guī)定的禁止流通物。
（二）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費(fèi)用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)的價(jià)值。
（三）產(chǎn)權(quán)不明或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)。
（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或存儲(chǔ)、保管期限很短的資產(chǎn)。
（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒有剩余的。
（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形勢(shì)限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)。
（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。
（八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。
（九）已確定要被征用的土地使用權(quán)。
（十）其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。
第六十條 信用社取得抵債資產(chǎn)的方式主要有：協(xié)議抵債；法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債。取得抵債資產(chǎn)價(jià)格遵循協(xié)議抵債資產(chǎn)價(jià)格和仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)價(jià)格，根據(jù)貸款合同及有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)或處臵權(quán)。
第六十一條 保管抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照安全、完整、有效 的原則，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，建立臺(tái)賬，定期檢查、賬實(shí)核對(duì)。
第六十二條 處臵抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公開、透明的原則，聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)。一般采用公開拍賣的方式進(jìn)行處臵，采用其他方式的，應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。
第六十三條 抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)按固定資產(chǎn)購(gòu)臵審批程序辦理，批復(fù)后納入固定資產(chǎn)管理。
第六十四條 除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，抵債金額不足沖減所欠貸款本息的部分，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人、擔(dān)保人追償，無法追償?shù)模匆?guī)定進(jìn)行核銷和沖減。
第七節(jié) 固定資產(chǎn)
第六十五條 固定資產(chǎn)是指為信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)主要分為房屋及建筑物、交通工具、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備和其他五大類。
第六十六條 不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。
下列物品，不論單位價(jià)值大小，均為低值易耗品：密押機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、保險(xiǎn)柜、刷卡器、密碼鍵盤、對(duì)講機(jī)、打捆機(jī)、計(jì)息機(jī)、記賬機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、印鑒鑒別儀、微機(jī)、打印機(jī)、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、裝訂機(jī)、打孔機(jī)、終端、傳真機(jī)、電視機(jī)、冰箱、洗衣機(jī)、熱水器、微波爐、消毒柜、影音設(shè)備（照相機(jī)、攝像機(jī)及其他影音設(shè)備）、電子屏、檔案密集架、辦公桌椅等。
第六十七條 信用社應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)賬務(wù)及管理體系，確定固定資產(chǎn)實(shí)物管理機(jī)構(gòu)和人員，明確管理責(zé)任。
第六十八條 固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)、規(guī)范、安全、實(shí)用的原則，做到與投資購(gòu)建規(guī)劃相結(jié)合、與網(wǎng)點(diǎn)布局相結(jié)合、與企業(yè)文化建設(shè)相結(jié)合、與效益和發(fā)展規(guī)模以及相關(guān)資源配臵相結(jié)合、與工作責(zé)任相結(jié)合。
第六十九條 投資購(gòu)建固定資產(chǎn)，由信用社財(cái)經(jīng)委員會(huì)立會(huì)研究決定，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，按程序和審批權(quán)限逐級(jí)申請(qǐng)購(gòu)建。
第七十條 固定資產(chǎn)日常管理實(shí)行賬實(shí)分管，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)使用、保管和財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用登記制度，落實(shí)責(zé)任人，做好日常保管維護(hù)工作。
第七十一條 加強(qiáng)出租固定資產(chǎn)管理，及時(shí)按照市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整租金，租賃收入及時(shí)入賬，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移租賃收入設(shè)臵小金庫(kù)。使用部門有關(guān)人員調(diào)離時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交。
第七十二條 固定資產(chǎn)的折舊一律采用平均年限法，按固定資產(chǎn)類別確定最低折舊年限：
（一）房屋、建筑物為20年。
（二）機(jī)器、機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備為10年。
（三）與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等為5年。
（四）交通工具為4年。
（五）電子設(shè)備為3年。
第七十三條 投入使用的固定資產(chǎn)從投入使用的下一月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用的下一月起停止計(jì)算折舊。
已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確定成本，并計(jì)提折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。
第七十四條 信用社應(yīng)定期或不定期組織固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，每年年終決算前應(yīng)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，全面核對(duì)固定資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)是否相符。
第七十五條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、損毀、出售及轉(zhuǎn)讓，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)財(cái)經(jīng)委員會(huì)通過后，按審批權(quán)限處臵。
第七十六條 對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告，提出處理意見報(bào)財(cái)務(wù)部門。
對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行鑒證，報(bào)財(cái)經(jīng)委員會(huì)審議后，按重臵完全價(jià)值，經(jīng)具有法律效力的評(píng)估部門評(píng)估，進(jìn)行賬務(wù)處臵。
對(duì)盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)財(cái)經(jīng)委員會(huì)通過，進(jìn)行賬務(wù)處臵。
第七十七條 閑臵不用或其他原因需要出售或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，應(yīng)在資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上確定出售、轉(zhuǎn)讓價(jià)格，辦理出售、轉(zhuǎn)讓手續(xù)。
第七十八條 在建工程根據(jù)預(yù)算實(shí)施。交付使用后，由施工單位進(jìn)行決算，信用社委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行決算審計(jì)。
第七十九條 在建工程項(xiàng)目和購(gòu)臵房屋交付使用后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)、房屋產(chǎn)權(quán)手續(xù)和土地使用權(quán)等手續(xù)，保證信用社資產(chǎn)的合法權(quán)益。
第八十條 信用社不得以融資租賃的方式租入房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)性質(zhì)的固定資產(chǎn)，也不得以融資租賃的方式租出固定資產(chǎn)。特殊情況需要以融資租賃方式租入或租出固定資產(chǎn)必須經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)。
第八十一條 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過40%，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第八十二條 信用社原則上不允許投資投資性房地產(chǎn)，特殊情況需要將原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算或新投資該類房地產(chǎn)時(shí)，報(bào)上級(jí)聯(lián)社審批。投資性房地產(chǎn)審批權(quán)限比照省聯(lián)社固定資產(chǎn)購(gòu)建審查核準(zhǔn)權(quán)限執(zhí)行。
第八十三條 信用社發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分期攤銷：
（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。
（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
（三）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。固定資產(chǎn)的大修理支出必須同時(shí)符合下列條
件：
1、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的歷史成本50%以上。
2、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。
（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得超過3年。
第八節(jié) 無形資產(chǎn)
第八十四條 信用社通過自創(chuàng)、購(gòu)買、接受投資等方式取得的土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術(shù)等無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實(shí)經(jīng)營(yíng)、管理責(zé)任。
第八十五條 無形資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)簽訂法律合同，明確責(zé)權(quán)利關(guān)系，避免法律和經(jīng)濟(jì)糾紛。
第八十六條 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃、質(zhì)押、經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資等市場(chǎng)交易行為，應(yīng)遵循公開和集體決策的原則，比照固定資產(chǎn)購(gòu)建審批權(quán)限報(bào)批后辦理。
第八十七條 無形資產(chǎn)按照平均年限法，自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，攤銷年限不應(yīng)少于10年。
第九節(jié) 其他資產(chǎn)
第八十八條
信用社其他資產(chǎn)包括信用卡透支、貿(mào)易融資、墊款、代理兌付證券、應(yīng)收款項(xiàng)類投資、外匯買賣等。
第八十九條 信用社開辦其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)履行監(jiān)督管理部門審批程序，并制定相關(guān)管理辦法，經(jīng)省聯(lián)社相關(guān)職能部門審批。
第十節(jié) 采購(gòu)管理
第九十條 采購(gòu)項(xiàng)目是指服務(wù)類采購(gòu)，工程建設(shè)采購(gòu)，大宗商品、設(shè)備采購(gòu)。
第九十一條 縣級(jí)信用社5萬元（含）和市區(qū)信用社8萬元（含）以上的固定資產(chǎn)維修、商品設(shè)備采購(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目投資和閑臵資產(chǎn)處臵，以及采購(gòu)?fù)顿Y方式的確定必須經(jīng)縣級(jí)信用社財(cái)委會(huì)例會(huì)，實(shí)行“三長(zhǎng)制衡”，嚴(yán)密操作流程，實(shí)施有效監(jiān)督和制約。
第九十二條 采購(gòu)?fù)顿Y方式主要包括協(xié)議供貨、詢價(jià)、內(nèi)部邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、公開招標(biāo)等方式，采購(gòu)方式的選擇及操作方案的確定必須由財(cái)委會(huì)決定。
第九十三條 信用社采購(gòu)項(xiàng)目要成立相應(yīng)的采購(gòu)小組，掛靠到相關(guān)部門，兼職成員由監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)、辦公室以及項(xiàng)目申報(bào)部門相關(guān)人員組成，項(xiàng)目需求部門先提出需求及方案經(jīng)主管主任簽字后，交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審議并形成意見，經(jīng)財(cái)務(wù)主管主任簽署意見后提交財(cái)委會(huì)審批后執(zhí)行。
第七章 成本、費(fèi)用
第九十四條 各級(jí)信用社制定成本、費(fèi)用控制辦法，強(qiáng)化成本、費(fèi)用預(yù)算約束，成本費(fèi)用管理總體要求：
（一）應(yīng)建立內(nèi)部成本、費(fèi)用控制體系，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本、費(fèi)用全員管理和全過程控制。
（二）成本、費(fèi)用支出應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)科目納入賬內(nèi)核算。不得擴(kuò)大成本、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目，一律不得列支。
（三）應(yīng)遵循實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則；分期核算原則；真實(shí)
性原則；一貫性原則；費(fèi)用確認(rèn)配比原則；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用，也不得只列收入不列支出或只列支出不列收入。
（四）成本、費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，據(jù)實(shí)列入對(duì)應(yīng)賬戶核算，禁止虛列、多列或者其他賬務(wù)處理。
第九十五條 信用社不得將資本性支出列入收益性支出。
第九十六條 各級(jí)信用社制定成本、費(fèi)用實(shí)施意見，重點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、郵電費(fèi)、維修費(fèi)、捐贈(zèng)等實(shí)行監(jiān)控。
信用社的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和職工福利費(fèi)一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。
第九十七條 信用社職工薪酬管理，本著“效率優(yōu)先、兼顧公平、物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)相結(jié)合”的原則，按照規(guī)定實(shí)行績(jī)效考核、按勞分配。
第九十八條 信用社根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。
第九十九條 存款利息支出。
（一）信用社依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，按規(guī)定利率支付單位存款、個(gè)人存款、財(cái)政性存款等利息，不得違規(guī)擅自提高或降低利率。
（二）一年以上定期存款（含）利息支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)
生制，在月末根據(jù)存款品種分別按適用利率計(jì)算應(yīng)付利息計(jì)入當(dāng)期損益。
第一百條 金融機(jī)構(gòu)往來利息支出。根據(jù)金融機(jī)構(gòu)之間協(xié)議確定的利率計(jì)算利息據(jù)實(shí)列支。包括借款、同業(yè)存放、拆入資金、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等產(chǎn)生的利息支出。
第一百零一條 手續(xù)費(fèi)及傭金支出。包括：銀行卡、結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、代辦儲(chǔ)蓄、代辦收貸、不良貸款清收等手續(xù)費(fèi)支出。
（一）信用社根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必要的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代辦人員外，不得以現(xiàn)金支付。
單位代理手續(xù)費(fèi)支出必須以依法取得具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法票據(jù)作為列支依據(jù)，不得以付款憑證、業(yè)務(wù)量清單等代替合法票據(jù);個(gè)人代理手續(xù)費(fèi)支出必須由代辦人員或授權(quán)代理人在領(lǐng)取單上簽字，并依法代扣代繳個(gè)人所得稅。
（二）代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)支出：主要用于支付代辦人員吸收存款的手續(xù)費(fèi)、表彰和獎(jiǎng)勵(lì)以及支付的其他費(fèi)用。吸收存款按規(guī)定付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)列支。
（三）代辦收貸手續(xù)費(fèi)支出：用于單位和個(gè)人代信用社收回貸款的費(fèi)用支出。
（四）不良貸款清收手續(xù)費(fèi)支出：用于委托外部相關(guān)部門及個(gè)人協(xié)助信用社收回不良貸款的費(fèi)用支出，付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按省聯(lián)社規(guī)定列支。
（五）其他各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出，按每項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的相關(guān)規(guī)
定執(zhí)行。
第一百零二條 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。主要包括：
1．廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。如購(gòu)臵或制作業(yè)務(wù)宣傳設(shè)施、資料、禮品，舉辦業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的會(huì)場(chǎng)租金、宣傳稿費(fèi)，支付的電視廣告費(fèi)、廣播廣告費(fèi)、報(bào)刊廣告費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)廣告費(fèi)、戶外媒體廣告費(fèi)等。按營(yíng)業(yè)收入1%的比例以內(nèi)控制使用。
2、印刷費(fèi)。信用社要加強(qiáng)對(duì)憑證、報(bào)表等印刷品使用量的預(yù)測(cè)，保持合理庫(kù)存。
3．業(yè)務(wù)招待費(fèi)?？h級(jí)聯(lián)社業(yè)務(wù)招待費(fèi)按全年?duì)I業(yè)收入的8‰以內(nèi)控制使用，不得突破。超過允許稅前抵扣部分要按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。
4、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。保證電子設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)所購(gòu)買的紙張、色帶、顯卡、主板、內(nèi)存、光驅(qū)、打印頭和軟硬盤等所需的費(fèi)用。
5、鈔幣運(yùn)送費(fèi)。運(yùn)鈔車運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、包裝費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、牌照費(fèi)以及押運(yùn)人員的差旅費(fèi)。
6、安全防衛(wèi)費(fèi) ：①安防設(shè)施購(gòu)臵費(fèi)，②安防設(shè)施維護(hù)費(fèi)，③支付臨時(shí)經(jīng)警工資，④守庫(kù)費(fèi)，⑤安防服務(wù)費(fèi)，⑥其他安全防衛(wèi)費(fèi)。
7、保險(xiǎn)費(fèi)。單位資產(chǎn)投保支付的保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)公司給予的保險(xiǎn)無賠優(yōu)待，應(yīng)沖減保險(xiǎn)費(fèi)支出。包括：①財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，②特殊崗位人員意外傷害保險(xiǎn)，③其他保險(xiǎn)費(fèi)。
8、郵電費(fèi)：郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話安裝費(fèi)、通
訊及收視費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用，信用社按規(guī)定收取的郵電費(fèi)收入沖減郵電費(fèi)支出。
9、訴訟費(fèi)。信用社訴訟中敗訟或法律判決應(yīng)承擔(dān)的部分，列支時(shí)以法院出具的相關(guān)法律文書和合法票據(jù)為依據(jù)。
10、公證費(fèi)。信用社經(jīng)濟(jì)行為需要依法落實(shí)權(quán)利義務(wù)列支的公證費(fèi)用，列支時(shí)以合法票據(jù)為依據(jù)。
11、咨詢費(fèi)。聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用，該項(xiàng)費(fèi)用要控制使用，確需使用時(shí)要逐級(jí)向上請(qǐng)示。
12、審計(jì)費(fèi)。聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
13、監(jiān)管費(fèi)。信用社上繳銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管費(fèi)。
14、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。信用社因接受技術(shù)轉(zhuǎn)讓支付的費(fèi)用。
15、研究開發(fā)費(fèi)。信用社研究開發(fā)新技術(shù)、新業(yè)務(wù)等發(fā)生的費(fèi)用。
16、外事費(fèi)。信用社按國(guó)家規(guī)定支付給因業(yè)務(wù)需要出國(guó)人員的出國(guó)費(fèi)用以及外賓接待費(fèi)用。
17、公雜費(fèi)。信用社購(gòu)買的賬、表、臺(tái)歷、檔案夾、印臺(tái)、印油、復(fù)寫紙、筆、算盤、本夾、打印蠟紙、刀切紙、筆記本、訂書器、檔案盒、剪子、格尺、橡皮、桌簽、裝訂傳票線繩、膠帶、零星購(gòu)買的稿紙、記賬憑證、打印復(fù)印費(fèi)及訂閱報(bào)刊、雜志、各專業(yè)用書等支付的其他公雜費(fèi)用以及除低值易耗品規(guī)定的項(xiàng)目外，購(gòu)臵單件金額在500元（不含）以下的物品均列入該賬戶。
18、差旅費(fèi)。信用社職工出差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機(jī)票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用。
19、水電費(fèi)。信用社支付單位使用的水電氣費(fèi)支出，以及支付的污水處理費(fèi)、增容費(fèi)、信用社供電設(shè)施使用過程中和用水過程中的燃料費(fèi)用等支出。
20、會(huì)議費(fèi)。信用社經(jīng)批準(zhǔn)召開的各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)用。包括因召開各種會(huì)議的文具、紙張、會(huì)議室租金、會(huì)議支付的伙食補(bǔ)助、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等支出。召開會(huì)議前必須先報(bào)會(huì)議預(yù)算，實(shí)行歸口管理，會(huì)議費(fèi)實(shí)行一會(huì)一結(jié)。
21、綠化費(fèi)。信用社為改善環(huán)境而發(fā)生的花草樹木等費(fèi)用支出。
22、理（董）事會(huì)費(fèi)。信用社的理（董）事會(huì)及其成員因執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)（外部理事）、會(huì)議費(fèi)等。
23、會(huì)費(fèi)。信用社向銀行協(xié)會(huì)或其他協(xié)會(huì)繳納的會(huì)費(fèi)。
24、稅金。信用社支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等其他稅費(fèi)應(yīng)在費(fèi)用中列支（投資性房地產(chǎn)的房產(chǎn)稅、土地使用稅除外）。
25、交通工具耗用費(fèi)。信用社公用機(jī)動(dòng)車、船（不含運(yùn)鈔車、船）的燃料費(fèi)、牌照費(fèi)、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、停車費(fèi)、過路（橋）費(fèi)等開支。
26、開辦費(fèi)。信用社在批準(zhǔn)籌建之日起，到開始經(jīng)營(yíng)（包括試營(yíng)業(yè)）之日止的期間（即籌建期間）發(fā)生的費(fèi)用支出。包括籌建期人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購(gòu)建成本的損
益和利息支出。
27、服務(wù)費(fèi)。上級(jí)信用社向下級(jí)信用社分?jǐn)偟姆?wù)費(fèi)用，收取時(shí)按轄內(nèi)信用社營(yíng)業(yè)收入占全轄營(yíng)業(yè)收入總額的比例據(jù)實(shí)分?jǐn)偭兄А?/p>
28、物業(yè)費(fèi)。信用社依據(jù)物業(yè)管理服務(wù)合同向物業(yè)公司支付的物業(yè)管理費(fèi)支出。
29、職工工資。包括：基本薪酬、臨時(shí)工工資、績(jī)效薪酬、專項(xiàng)獎(jiǎng)金和津貼補(bǔ)貼、加班工資、以及與員工任職或受雇有關(guān)的其他支出。
⑴專項(xiàng)獎(jiǎng)金。信用社組織低成本資金、優(yōu)化存貸款結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟(jì)效益等項(xiàng)獎(jiǎng)金的開支，開支標(biāo)準(zhǔn)按省聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行。
⑵臨時(shí)工工資。信用社雇傭的季節(jié)性和臨時(shí)性人員的工資。
30、職工福利費(fèi)。信用社職工福利費(fèi)和非貨幣性福利支出按薪酬總額的14%以內(nèi)據(jù)實(shí)列支的。包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)及職工取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、職工體檢費(fèi)、節(jié)日福利、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼、信用社按規(guī)定列支離退休職工的醫(yī)藥費(fèi)、補(bǔ)貼和活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，死亡職工喪葬費(fèi)、撫恤金和遺屬生活補(bǔ)貼，六個(gè)月以上病假人員發(fā)放的工資。
31、職工教育經(jīng)費(fèi)。信用社薪酬總額的2.5%的計(jì)提，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)方面的開支。職工教育經(jīng)費(fèi)必須?？顚Ｓ?，面向全體職工開展教育培訓(xùn)，特別是要加強(qiáng)各類高技能人才的培養(yǎng)。職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費(fèi)用應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)，不得擠占職工教育經(jīng)費(fèi)。
32、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。信用社薪酬總額的2%計(jì)提，用于工會(huì)開支。工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審批制度；各級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支應(yīng)定期向職工代表大會(huì)報(bào)告，接受監(jiān)督。上級(jí)工會(huì)應(yīng)定期對(duì)下級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行審查。
33、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。信用社確因工作需要為職工購(gòu)臵工作服裝、保證職工在工作過程中的安全健康而購(gòu)臵勞動(dòng)安全和衛(wèi)生保護(hù)用品，以及用于職業(yè)疾病防護(hù)和購(gòu)臵防暑降溫用品等職工保健方面的支出。
34、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。按薪酬總額20%單位支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)金費(fèi)用。
35、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金。以薪酬總額為基數(shù)，按規(guī)定比例單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)金。
36、工傷保險(xiǎn)金。以薪酬總額為基數(shù)，按本行業(yè)繳費(fèi)率計(jì)算并繳納的工傷保險(xiǎn)金，以及按規(guī)定的工傷醫(yī)療待遇標(biāo)準(zhǔn)支付的工傷人員費(fèi)用等。
37、生育保險(xiǎn)金。以薪酬總額為基數(shù)，按規(guī)定比例繳納的生育保險(xiǎn)金。
38、失業(yè)保險(xiǎn)金。以薪酬總額為基數(shù)，按規(guī)定比例繳納的失業(yè)保險(xiǎn)金。
39、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金。信用社根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)所需的費(fèi)用，以薪酬總額為基數(shù)，按4%比例提取，列支職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用必須按省聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行。
40、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金。信用社根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)所需的費(fèi)用，以薪酬總額為基數(shù)，按4%比例提取，列支職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用必須按省聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行。
41、股份支付。信用社為獲取職工和其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。
42、辭退福利。信用社解除與職工勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償。
43、非貨幣福利。包括：信用社外購(gòu)商品發(fā)放給職工、將擁有的房屋等資產(chǎn)或租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用、向職工提供支付補(bǔ)貼的商品或服務(wù)，列支總額與職工福利費(fèi)總額合并不超過薪酬總額的14%。
44、住房公積金。信用社按照職工上年平均薪酬的5%—12%計(jì)提單位承擔(dān)部分，不得低于5%。如職工本人上年平均薪酬超過當(dāng)?shù)厝司匠?倍的，按當(dāng)?shù)厝司匠?倍計(jì)提。
45、取暖及降溫費(fèi)。信用社取暖發(fā)生的費(fèi)用及降溫發(fā)生的費(fèi)用。
46、租賃費(fèi)。信用社因開辦業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的營(yíng)業(yè)及辦公用房、電子設(shè)備、臨時(shí)性交通工具及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。
租賃支出必須依據(jù)信用社與承租單位或個(gè)人按規(guī)定程序簽訂的租賃合同及合法的報(bào)銷憑證列支。
47、修理費(fèi)。信用社為恢復(fù)和保持固定資產(chǎn)和低值易耗品原有狀態(tài)和功能而發(fā)生的修理、維護(hù)支出（改建和大修理支出按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理）。
⑴房屋及建筑物維修費(fèi)。用于自有或租入房屋及建筑物類固定資產(chǎn)的維修費(fèi)支出。
⑵電子設(shè)備及辦公設(shè)備維修費(fèi)。用于自有或租入電子設(shè)備及辦公設(shè)備類固定資產(chǎn)的維修費(fèi)支出。
⑶交通工具維修費(fèi)。用于自有或租入交通工具類固定資產(chǎn)的維修費(fèi)支出。
⑷其他固定資產(chǎn)維修費(fèi)。用于自有或租入上述固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)的維修費(fèi)支出。
⑸低值易耗品維修費(fèi)。用于各種低值易耗品的維修費(fèi)支出。
48、低值易耗品攤銷。未構(gòu)成固定資產(chǎn)的物品購(gòu)臵費(fèi)用支出，低值易耗品比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
49、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷。信用社按規(guī)定的期限和標(biāo)準(zhǔn)在本期成本中攤銷的租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)改建及租入固定資產(chǎn)改良等其他待攤銷費(fèi)用。
50、無形資產(chǎn)攤銷。信用社按規(guī)定在當(dāng)期攤銷的無形資
產(chǎn)，如納入無形資產(chǎn)的土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。
51、固定資產(chǎn)折舊。信用社將固定資產(chǎn)總價(jià)值分?jǐn)偟礁髌诘某杀举M(fèi)用。包括：房屋及建筑物折舊、機(jī)器設(shè)備折舊、電子設(shè)備折舊、交通工具折舊和其他固定資產(chǎn)折舊。
52、其他費(fèi)用。信用社按規(guī)定列支的不屬于以上項(xiàng)目的費(fèi)用支出。如：衛(wèi)生費(fèi)、排垢費(fèi)、金融許可證、鍋爐使用證、人民銀行交換管理費(fèi)、收費(fèi)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及代碼證、工商年檢費(fèi)、人民銀行年檢費(fèi)、物價(jià)局年檢費(fèi)、工商年審公告費(fèi)、土地年審費(fèi)、土地年租金、文明單位評(píng)審費(fèi)、零星少量的開支等；行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或占用國(guó)有資源發(fā)生的費(fèi)用等，應(yīng)按省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例（金額）列支。
第一百零三條 其他業(yè)務(wù)支出。包括：抵債資產(chǎn)保管費(fèi)用、投資性房地產(chǎn)折舊及攤銷、投資性房屋建筑物累計(jì)折舊、投資性土地使用權(quán)累計(jì)攤銷、投資性房地產(chǎn)維修費(fèi)、租賃資產(chǎn)折舊及攤銷、租賃資產(chǎn)維修費(fèi)和其他業(yè)務(wù)支出。
第一百零四條 營(yíng)業(yè)稅金及附加。包括：營(yíng)業(yè)稅、其它稅金及附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、投資性房地產(chǎn)稅費(fèi)、投資性房產(chǎn)稅、投資性土地使用稅、其他稅金。
第一百零五條 資產(chǎn)減值損失。包括：存放同業(yè)壞賬損失、拆出資金壞賬損失、應(yīng)收利息壞賬損失、其他應(yīng)收款壞賬損失、貸款減值損失、投資性房地產(chǎn)減值損失、抵債資產(chǎn)減值損失、固定資產(chǎn)減值損失、在建工程減值損失、無形資
產(chǎn)減值損失和其他資產(chǎn)減值損失。
第一百零六條 營(yíng)業(yè)外支出。包括：抵債資產(chǎn)處臵損失、非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理?yè)p失、出納結(jié)算賠款、罰沒支出、已納入收益的久懸未取款項(xiàng)支出、公益性捐贈(zèng)支出等。
第八章 收益、分配
第一百零七條 信用社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)在依法設(shè)臵的會(huì)計(jì)賬簿上按規(guī)定統(tǒng)一核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，包括業(yè)務(wù)收入以及對(duì)方給予的傭金、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。
第一百零八條 貸款利息收入。
（一）信用社貸款利息收入要按會(huì)計(jì)核算辦法確認(rèn)與計(jì)量，真實(shí)反映貸款利息收入情況。
（二）未經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，任何個(gè)人無權(quán)決定緩、減、停、免貸款利息。
（三）信用社要加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)入表外科目核算的貸款應(yīng)收未收利息管理，不得人為調(diào)整應(yīng)收利息。
（四）發(fā)放貸款到期（含展期）90天后尚未收回的，其應(yīng)計(jì)利息停止計(jì)入當(dāng)期利息收入，納入表外核算。
（五）已計(jì)提的貸款應(yīng)收利息，在貸款到期90天后仍未收回的，或在應(yīng)收利息逾期90天后仍未收回的，沖減原已計(jì)入損益的利息收入，轉(zhuǎn)作表外核算。
第一百零九條 金融機(jī)構(gòu)往來收入。
（一）信用社應(yīng)將人民銀行按期計(jì)付的法定準(zhǔn)備金存款利息收入和超額準(zhǔn)備金存款利息收入及時(shí)入賬。
（二）信用社存放或拆借給各金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)以及買入返售金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的收入要按合同約定及時(shí)確認(rèn)入賬。
第一百一十條 手續(xù)費(fèi)及傭金收入。
（一）信用社手續(xù)費(fèi)定價(jià)分政府指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)。政府指導(dǎo)價(jià)由國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)制定、調(diào)整。政府指導(dǎo)價(jià)以外的其他服務(wù)實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，由省聯(lián)社根據(jù)相關(guān)規(guī)定及程序制定。
（二）信用社應(yīng)定期開展手續(xù)費(fèi)同業(yè)價(jià)格市場(chǎng)調(diào)查，跟蹤反映同業(yè)價(jià)格動(dòng)態(tài)，包括同業(yè)公布價(jià)格、議價(jià)、實(shí)際執(zhí)行價(jià)格、底線價(jià)格等，加強(qiáng)比較分析，及時(shí)調(diào)整價(jià)格策略。
（三）信用社要嚴(yán)格執(zhí)行手續(xù)費(fèi)定價(jià)政策，不得擅自降低手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、減免手續(xù)費(fèi)。
第一百一十一條 投資收益。
各級(jí)部門在資產(chǎn)持有期間按照投資期限，認(rèn)真測(cè)算收益并及時(shí)入賬。對(duì)到期無法收回的收益，明確責(zé)任人，落實(shí)清收。
第一百一十二條 營(yíng)業(yè)外收入。包括：處臵固定資產(chǎn)凈收益、內(nèi)部罰款收入、處臵無形資產(chǎn)凈收益、處臵抵債資產(chǎn)凈收益、處臵無法支付款項(xiàng)利得、處臵非流動(dòng)資產(chǎn)利得、政府補(bǔ)助等。
營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)、足額收妥入賬。
第一百一十三條 信用社發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年度利潤(rùn)彌補(bǔ)不足的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
第一百一十四條 沒有歷年虧損以及彌補(bǔ)虧損后仍有可供分配利潤(rùn)的，按照以下順序和比例進(jìn)行分配：
1、提取法定盈余公積。按10%的比例提取法定盈余公積，法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本50%的，可不再提取。
2、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的1%提取一般準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。
3、提取股金紅利。
4、提取任意盈余公積。按股東（大）會(huì)決議提取和使用。
第一百一十五條 以前年度未分配的利潤(rùn)，可并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配，分配順序如下：
1、提取法定盈余公積。
2、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
3、提取股金紅利。
4、提取任意盈余公積金。
5、轉(zhuǎn)作資本（股本）。
第一百一十六條 信用社經(jīng)股東（大）會(huì)決議，可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前本社注冊(cè)資本的25％。
第九章 重組、清算
第一百一十七條 信用社根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，可以通過分立、合并等方式進(jìn)行重組。
實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財(cái)產(chǎn)清查，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處臵或承繼、股權(quán)設(shè)臵、資本重組的實(shí)施方案。
第一百一十八條 信用社分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
（一）明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。重組信用社的產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)于權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在產(chǎn)權(quán)糾紛的信用社，重組前應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定或者產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處。對(duì)于出資證據(jù)齊全但尚未明確產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)由原占有單位按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)辦相應(yīng)手續(xù)。
（二）辦妥債務(wù)承繼。新設(shè)分立的，被解散信用社的債務(wù)要分割給各新設(shè)信用社負(fù)擔(dān)，由新設(shè)立的信用社按原定償債日期或者按其與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)協(xié)議還本付息；派生分立的，存續(xù)信用社的債務(wù)可以由存續(xù)信用社獨(dú)自承擔(dān)，也可以從存續(xù)信用社中分出一部分，由派生的新信用社償還。無論采取哪一種分立方式，有關(guān)各方在簽署分立協(xié)議時(shí)，都應(yīng)在協(xié)議中載明債務(wù)分配情況，并通知債權(quán)人，與債權(quán)人訂立債務(wù)保權(quán)協(xié)議。
信用社分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。自做
出分立決議之日10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。
（三）分割資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。信用社分立重組，其資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)相關(guān)性的原則進(jìn)行相應(yīng)分割。采取新設(shè)方式分立的，被解散信用社的資產(chǎn)要在新設(shè)信用社之間進(jìn)行分割，新設(shè)立信用社應(yīng)簽署協(xié)議，對(duì)資產(chǎn)分割情況做出明確規(guī)定。采取派生方式分立的，存續(xù)信用社要將資產(chǎn)的一部分分割給派生的新信用社，也應(yīng)就資產(chǎn)分割情況簽署協(xié)議。對(duì)不能分割的整體財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有整體財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方適當(dāng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
第一百一十九條 信用社合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的信用社或者新設(shè)立的信用社承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
合并后的信用社獲得合并前信用社的全部資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，承擔(dān)全部債務(wù)與責(zé)任，同時(shí)合并各方應(yīng)當(dāng)明確合并后信用社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例。
信用社合并，應(yīng)當(dāng)由合并各方簽訂協(xié)議，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。信用社在10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，可以要求信用社清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。信用社合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的信用社承繼。
信用社合并凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分，作為資本公
積；少于注冊(cè)資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足出資。
對(duì)資不抵債信用社以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。
第一百二十條 信用社實(shí)行托管經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)簽訂托管經(jīng)營(yíng)合同，明確被托管信用社的財(cái)務(wù)狀況、托管經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、托管財(cái)產(chǎn)處臵權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任。
受托信用社應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管經(jīng)營(yíng)合同制定相關(guān)方案，重組托管信用社的財(cái)產(chǎn)與債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、安臵職工。
托管經(jīng)營(yíng)合同沒有約定且未經(jīng)托管信用社股東（大）會(huì)同意，受托信用社不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管信用社，不得非法轉(zhuǎn)移信用社的財(cái)產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不得以托管信用社名義或者托管財(cái)產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保。
第一百二十一條 信用社進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的國(guó)有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，履行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理：
（一）繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查財(cái)務(wù)賬簿登記。
（二）采取作價(jià)入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作信用社資本，形成的國(guó)有股權(quán)由重組前的信用社持有或者上級(jí)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)的單位持有。
（三）采取出讓方式的，由信用社購(gòu)買土地使用權(quán)，支
付出讓費(fèi)用。
（四）采取租賃方式的，由信用社租賃使用，租金水平參照信用社同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。
信用社進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等信用社資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。
第一百二十二條 信用社重組過程中，對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)以原信用社現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第一百二十三條 信用社按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案，清理信用社的資產(chǎn)；編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；將被清算信用社的全部財(cái)產(chǎn)以及信用社在清算期間取得的財(cái)產(chǎn)全部提請(qǐng)信用社社員代表大會(huì)通過后進(jìn)行處理。
第一百二十四條 信用社被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿終止經(jīng)營(yíng)或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和信用社章程的規(guī)定實(shí)施清算。
信用社自愿清算的，由信用社股東（大）會(huì)決議后執(zhí)行。信用社依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第一百二十五條 信用社的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。
第一百二十六條 信用社清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)
告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。
第一百二十七條 信用社與職工解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，除正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的列入費(fèi)用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：
（一）重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付。
（二）清算時(shí)發(fā)生的，以扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。
第一百二十八條 信用社清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，并編制清算期內(nèi)收支報(bào)表，連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證報(bào)告，一并報(bào)送主管部門。
第十章 財(cái)務(wù)信息
第一百二十九條 信用社應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。
第一百三十條 信用社應(yīng)向財(cái)政等相關(guān)部門報(bào)送月份、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及規(guī)定的其他報(bào)送事項(xiàng)。其他有關(guān)部門要求信用社提供部分或者全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及有關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)向信用社出示法律依據(jù)。除法律、行政法規(guī)規(guī)定以外，任何組織或者個(gè)人不得要求信用社提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他有關(guān)數(shù)據(jù)。
第一百三十一條 信用社按規(guī)定時(shí)間向財(cái)政部門報(bào)送的
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：季度、年度財(cái)政快報(bào)，年度審計(jì)報(bào)告，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動(dòng)表，財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
第一百三十二條 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并披露財(cái)務(wù)信息。
第一百三十三條 財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：
（一）資產(chǎn)負(fù)債情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。
（二）財(cái)務(wù)收支情況：本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)情況。
（三）經(jīng)營(yíng)效益情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及形成原因。
（四）各項(xiàng)指標(biāo)完成情況（含應(yīng)收利息增減變化情況）。
（五）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配和稅金繳納情況。
（六）股本金變動(dòng)及紅利分配情況。
（七）某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)信用社財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要說明的其他事項(xiàng)。
（八）重大案件、重大差錯(cuò)、其他損失情況。第一百三十四條 信用社應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括信用社一個(gè)年度的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況等進(jìn)行綜
合評(píng)判。
第十一章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
第一百三十五條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是通過財(cái)務(wù)監(jiān)管、監(jiān)測(cè)及流程管理，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度規(guī)定，維護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，完成財(cái)務(wù)目標(biāo)。
第一百三十六條 財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容包括：
（一）審查各項(xiàng)收入和各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出，是否按照財(cái)務(wù)制度和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，是否如實(shí)核算，有無隱匿、轉(zhuǎn)移或截留收入、虛增收入現(xiàn)象。
（二）審查各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無多計(jì)或少計(jì)支出行為。
（三）是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和授權(quán)審批程序列報(bào)營(yíng)業(yè)外支出。
（四）對(duì)外投資所獲得的收益是否如實(shí)納入賬內(nèi)核算。
（五）以前年度損益調(diào)整核算內(nèi)容是否符合規(guī)定。
（六）所有者權(quán)益科目余額增減變動(dòng)是否有相應(yīng)依據(jù)。
（七）財(cái)務(wù)決算內(nèi)容是否完整；各種權(quán)證、會(huì)計(jì)檔案、決策檔案、財(cái)務(wù)管理檔案等各種檔案是否按期交檔案室存檔保管，并做好登記手續(xù)。
（八）稅務(wù)申報(bào)是否及時(shí)、完整、準(zhǔn)確等。
第一百三十七條 信用社應(yīng)主動(dòng)接受、配合國(guó)家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、監(jiān)管部門和內(nèi)部審計(jì)等的監(jiān)督檢查，提高財(cái)務(wù)
會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
信用社采取定期與不定期、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)等方式進(jìn)行自查。保證檢查質(zhì)量，查找、分析財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題及其原因，指出財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)效益等方面存在的差距，并提出改進(jìn)建議。對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類問題及情況必須如實(shí)記錄、匯報(bào)、提出處理意見。各級(jí)信用社對(duì)轄內(nèi)社全面的財(cái)務(wù)檢查每年應(yīng)不少于一次。
第一百三十八條 信用社建立跟蹤復(fù)查制度，重點(diǎn)復(fù)查內(nèi)外部財(cái)務(wù)監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。對(duì)在限期內(nèi)財(cái)務(wù)整改不到位的，要加大處罰力度，促進(jìn)落實(shí)整改。
第一百三十九條 信用社對(duì)內(nèi)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)問題，屬于違規(guī)違紀(jì)的行為，應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)和省聯(lián)社規(guī)章進(jìn)行嚴(yán)肅處理；對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第十二章 附則
第一百四十條 外匯業(yè)務(wù)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，都應(yīng)遵循本辦法規(guī)定。
第一百四十一條 本辦法由黑龍江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ)充。
第一百四十二條 黑龍江省轄內(nèi)各級(jí)信用社可根據(jù)本辦法，制定具體的實(shí)施細(xì)則，必須與本辦法銜接一致，報(bào)上級(jí)信用社備案。
第一百四十三條 本辦法從發(fā)布之日起試行。原《黑龍江省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》同時(shí)廢止，相關(guān)制度有
與本辦法相抵觸或不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
第一百四十四條 本辦法所引用的法律法規(guī)被修改或失效時(shí)，應(yīng)從屬于新的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
第二篇：財(cái)務(wù)管理辦法
****局財(cái)務(wù)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，健全管理機(jī)制，科學(xué)、合理地安排使用資金，根據(jù)會(huì)計(jì)法、財(cái)政法規(guī)和****總局、****局制定的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、《**市**局財(cái)務(wù)管理辦法》，結(jié)合實(shí)際制定本辦法。
第二條 ****局的財(cái)務(wù)活動(dòng)適用本辦法。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)方針、政策，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則，注重資金使用效益。
第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：
（一）科學(xué)合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金。
（二）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。
（三）建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。
（四）實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和檢查。
（五）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。
（六）規(guī)范政府采購(gòu)工作，按照管理權(quán)限實(shí)施政府采購(gòu)。
（七）實(shí)施基本建設(shè)管理，規(guī)范基本建設(shè)立項(xiàng)審批程序。
第五條 遵循市局的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、下管一級(jí)、分級(jí)核算”的財(cái)務(wù)管理體制，全部財(cái)務(wù)活動(dòng)由辦公室統(tǒng)一歸口管理。
第六條 本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行獨(dú)立核算。
第二章 崗位職責(zé)
第七條 辦公室配備專職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，遵循會(huì)計(jì)和出納分設(shè)、印鑒和支票分別保管、錢和物分別管理、職責(zé)和權(quán)限明確且能相互制約的原則，科學(xué)設(shè)置工作崗位，分工明確，崗責(zé)清晰。
第八條 財(cái)務(wù)核算實(shí)行電算化管理，配備人員能熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件。第九條 具體崗位職責(zé)：
財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（辦公室主任）：
（一）貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體辦法和貫徹落實(shí)措施；
（二）對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行管理、監(jiān)督、審核和把關(guān)，審批權(quán)限范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)；
（三）依法履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，不斷提升財(cái)務(wù)管理工作水平，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員有違法、違規(guī)行為，及時(shí)制止并報(bào)告。
會(huì)計(jì)崗位：
（一）負(fù)責(zé)貫徹會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度；結(jié)合實(shí)際制定本單位有關(guān)財(cái)務(wù)審批程序和會(huì)計(jì)核算辦法。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)合法、完整準(zhǔn)確；
（二）按照制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總賬、明細(xì)賬及輔助賬，做好收入、支出等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制、登記會(huì)計(jì)賬簿，做到科目使用準(zhǔn)確，收入合乎標(biāo)準(zhǔn)，支出合乎手續(xù)；
（三）認(rèn)真審核原始憑證，嚴(yán)格掌握開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)、資金收支、審核結(jié)算工作；固定資產(chǎn)的記賬清查，做到賬實(shí)相符；
（四）編制部門預(yù)算，完成“一上”和“二上”預(yù)算的編制上報(bào)工作；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；按照預(yù)算編制上報(bào)本單位用款計(jì)劃；按規(guī)定的范圍公開本單位預(yù)算；
（五）定期準(zhǔn)確編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算、決算，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確；
（六）收集整理賬冊(cè)、憑單，定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、賬簿、表冊(cè)等，妥善保管和存檔；
（七）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家、總局有關(guān)基本建設(shè)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負(fù)責(zé)擬立項(xiàng)的 1 基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審查和進(jìn)行可行性論證，對(duì)經(jīng)審核符合立項(xiàng)條件的按規(guī)定逐級(jí)申報(bào)；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審核符合開工條件的項(xiàng)目辦理開工申請(qǐng)；負(fù)責(zé)對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目，按規(guī)定申報(bào)進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)納入項(xiàng)目庫(kù)管理；對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理；
（八）負(fù)責(zé)保管單位財(cái)務(wù)專用章。出納崗位：
（一）貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開立、撤銷、備案手續(xù)；
（二）按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據(jù)、收款收據(jù)，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算；
（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；定期核對(duì)銀行對(duì)賬單、有關(guān)賬簿和現(xiàn)金；
（四）負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第十條 局長(zhǎng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的組織管理和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批工作，預(yù)算管理等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)由黨組會(huì)議集體討論決定。
第三章 預(yù)算管理
第十一條 預(yù)算是本單位根據(jù)稅收工作任務(wù)和人員編制情況編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十二條 本單位各項(xiàng)資金收入和支出全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。第十三條 預(yù)算編制的基本要求：
（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約原則；
（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預(yù)算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項(xiàng)目支出。第十四條 預(yù)算的編報(bào)和審批程序：
（一）預(yù)算編制人員根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需求、人員編制情況編制本單位經(jīng)費(fèi)收支初步概算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審閱后，提請(qǐng)局黨組會(huì)議審議，形成收支預(yù)算，報(bào)市局預(yù)算管理部門審核后，逐級(jí)上報(bào)予以批復(fù)。批復(fù)后的預(yù)算成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。
（二）政府采購(gòu)、基本建設(shè)編制單獨(dú)預(yù)算，再納入部門綜合預(yù)算。
（三）預(yù)算編制要合理、合法、真實(shí)、有效，符合上級(jí)局的要求。
第十五條 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。對(duì)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，無特殊原因不得調(diào)整。確需調(diào)整的，要按照預(yù)算編制管理的程序提出，經(jīng)局黨組會(huì)議審定，并向上級(jí)局報(bào)告申請(qǐng)。
第十六條 按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施預(yù)算，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上級(jí)預(yù)算部門報(bào)告。
第四章 收入管理
第十七條 收入是本單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括預(yù)算撥款收入和其他收入。
第十八條 預(yù)算撥款收入是指中央財(cái)政撥款，包括基本經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。
第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財(cái)政撥款以外的各種收入。包括地方政府補(bǔ)助收入、資產(chǎn)處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈(zèng)收入、各種返還性收入、其他各種收入等。
第二十條 中央財(cái)政撥款收入的管理：
（一）財(cái)務(wù)人員必須按要求上報(bào)集中支付用款計(jì)劃。其中，基本支出用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按預(yù)算進(jìn)度上報(bào)，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃根據(jù)預(yù)算按實(shí)際需求進(jìn)度上報(bào)。
（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行?？顚Ｓ?，不得改變用途和額度。第二十一條 其他收入管理：
（一）其他收入的取得合規(guī)合法，手續(xù)齊全。
（二）其他收入全額納入預(yù)算管理，及時(shí)入賬，不準(zhǔn)坐收坐支、不準(zhǔn)設(shè)立小金庫(kù)。
第五章 支出管理
第二十二條 支出是本單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)，包括**基本經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出。
第二十三條 **基本經(jīng)費(fèi)是為完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。包括：人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、對(duì)家庭和個(gè)人的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、其他資本性支出。
第二十四條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出包括：
（一）基本建設(shè)支出。是指各級(jí)****局用于建房、購(gòu)房和預(yù)算安排超過10萬元的改擴(kuò)建、裝修支出。
（二）金稅運(yùn)行支出。是指各級(jí)**局用于****運(yùn)行發(fā)生的支出。
（三）**辦案經(jīng)費(fèi)。是指各級(jí)**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。
（四）代征代扣手續(xù)費(fèi)。是指****機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，支付給代征、代扣、代繳義務(wù)人的費(fèi)用支出。
第二十五條 ****基本經(jīng)費(fèi)的管理原則是按預(yù)算安排的范圍、總量進(jìn)行支出控制。
（一）經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限：凡經(jīng)費(fèi)支出均由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)“一只筆”審批；大額經(jīng)費(fèi)支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計(jì)結(jié)算形成的大額經(jīng)費(fèi)支出），由支出部門向辦公室提出計(jì)劃，辦公室向財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)報(bào)告后，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)提請(qǐng)局黨組會(huì)議討論決定后簽批。
（二）日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字→科室負(fù)責(zé)人簽字→辦公室經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)審核簽字→辦公室主任審批→財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批。
第二十六條 重要費(fèi)用支出管理：
（一）人員支出：人員工資要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)津貼和獎(jiǎng)金按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)放。發(fā)放單及明細(xì)表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續(xù)完備。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策，不得濫發(fā)獎(jiǎng)金和實(shí)物。執(zhí)行地方政府出臺(tái)的補(bǔ)助等政策應(yīng)報(bào)市局財(cái)務(wù)管理科備案。
（二）差旅費(fèi)支出：嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定，對(duì)不符合規(guī)定的開支不予報(bào)銷。外出人員到外地學(xué)習(xí)或參加會(huì)議，應(yīng)當(dāng)事先填制《外出申請(qǐng)審批表》，各部門負(fù)責(zé)人須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，其他人員由業(yè)務(wù)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)。無《外出申請(qǐng)審批表》的，不予報(bào)銷差旅費(fèi)，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。
出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請(qǐng)審批表》及借款單，借款額度以出差天數(shù)的住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)和往返交通費(fèi)等項(xiàng)為基數(shù)計(jì)算，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批后辦理借款。
出差人員回局后應(yīng)于一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)并還清借款，如無特殊情況超過一個(gè)月未返還借款，辦公室負(fù)責(zé)從出差人工資中扣回。
（三）辦公費(fèi)支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復(fù)印紙、打印紙外），由辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算制定采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)簽字后實(shí)施。基層分局、所辦公費(fèi)的零星支出實(shí)行自行采購(gòu)（每人每月10元標(biāo)準(zhǔn)）。實(shí)施采購(gòu)過程應(yīng)遵循以下原則：
1．辦公室采購(gòu)物品應(yīng)成立采購(gòu)小組，外出采購(gòu)需二人以上； 2．采購(gòu)物品需經(jīng)保管員驗(yàn)收簽字后方可履行報(bào)銷程序。
（四）大宗物品采購(gòu)：大宗物品采購(gòu)列入預(yù)算管理。由需求科室提出申請(qǐng)，辦公室進(jìn)行網(wǎng)上實(shí)際詢價(jià)，全局范圍公示征求意見（局域網(wǎng)、公示欄等形式）；由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)提請(qǐng)局黨組會(huì)議集體討論決定；超過金額的履行大額支出程序；采購(gòu)需兩人以上；事后公開，接受群眾監(jiān)督。
（五）會(huì)議費(fèi)支出：列入預(yù)算管理，按規(guī)定的預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)予以列支。
（六）公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)支出：辦公室負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)車輛的維護(hù)和管理工作。所有車輛需要進(jìn)行維護(hù)修理，須事前請(qǐng)示財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)；用油嚴(yán)格按單車耗油定量標(biāo)準(zhǔn)；車輛修理實(shí)行招標(biāo)定點(diǎn)修理；車輛保險(xiǎn)根據(jù)省局政府采購(gòu)確定保險(xiǎn)公司。機(jī)動(dòng)車輛各項(xiàng)費(fèi)用的日常管理，辦公室負(fù)責(zé)建立車輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，與車輛有關(guān)的一切費(fèi)用均應(yīng)登記后才能報(bào)銷。車輛的運(yùn)行費(fèi)支出由辦公室主任簽字核準(zhǔn)后履行報(bào)銷程序。
（七）食堂經(jīng)費(fèi)管理：食堂庫(kù)存按月進(jìn)行結(jié)算。辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)食堂的管理，建立物品采購(gòu)、入庫(kù)、驗(yàn)收、保管制度。
機(jī)關(guān)干部職工個(gè)人負(fù)擔(dān)伙食費(fèi)15元/月，單位補(bǔ)充伙食費(fèi)按每人每日15元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼；基層干部單位補(bǔ)充伙食費(fèi)按每人每月50元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，單位按每月200元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助基層各分局食堂人員勞務(wù)費(fèi)。
每個(gè)月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購(gòu)菜單進(jìn)行結(jié)算；外來人員工作餐由辦公室負(fù)責(zé)接待，具體經(jīng)辦人填寫（外來人員工作餐登記單），統(tǒng)一由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)撥款。
庫(kù)存盤點(diǎn)每半年進(jìn)行一次，由辦公室主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、食堂管理員負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月與食堂核對(duì)收支款項(xiàng)，盤盈、盤虧，財(cái)務(wù)收支情況按月上報(bào)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)。
（八）職工福利支出：征求群眾意見，由局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)、發(fā)放，事后公開。
（九）職工取暖費(fèi)：由辦公室對(duì)房照、戶口簿和發(fā)票進(jìn)行核對(duì)后簽署意見，人事教育科對(duì)人員級(jí)別進(jìn)行核定并簽署意見，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按照規(guī)定予以報(bào)銷。
第二十七條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理：
（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要?？顚Ｓ茫坏酶淖冇猛净蚧ハ嗯灿?。
（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一般按項(xiàng)目預(yù)算或?qū)嶋H項(xiàng)目進(jìn)度撥款、支付。不得辦理無預(yù)算支出，支出手續(xù)齊全，支出憑證合法。
（三）嚴(yán)格控制基建支出，按照基建會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行核算。按工程進(jìn)度撥付工程款，并按規(guī)定留足保證金和審減資金?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目完工后，及時(shí)進(jìn)行決算和委托審計(jì)，進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。
第二十八條 建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)：
（一）重大支出項(xiàng)目集體研究決定，對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目，實(shí)施重點(diǎn)管理控制。
（二）壓縮公用支出，重點(diǎn)控制會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛維修費(fèi)和耗油費(fèi)的開支。
（三）每項(xiàng)支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴(yán)格的審批程序，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在相應(yīng)科目列支，不得轉(zhuǎn)列其他科目，按照預(yù)算的進(jìn)度和額度使用各項(xiàng)資金。
第六章 資產(chǎn)管理
第二十九條 資產(chǎn)是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。
第三十條 本單位資產(chǎn)實(shí)行財(cái)物分管的原則。現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)由辦公室設(shè)專職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、辦公用品和其他實(shí)物財(cái)產(chǎn)等由辦公室資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)管理。
第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)管理：
（一）流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、暫付款等。財(cái)務(wù)人員按規(guī)定界定流動(dòng)資產(chǎn)的范圍。
（二）現(xiàn)金的管理。嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金的安全；應(yīng)當(dāng)按核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴(yán)格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實(shí)行錢、賬分管；加強(qiáng)現(xiàn)金清查盤點(diǎn)；按財(cái)務(wù)制度規(guī)定處理現(xiàn)金長(zhǎng)、短款。
（三）銀行存款管理。制定《賬戶管理辦法》由財(cái)務(wù)人員按規(guī)定履行開戶申請(qǐng)審批手續(xù)、開設(shè)銀行賬戶。國(guó)家資金不得以個(gè)人名義在銀行開設(shè)賬戶，也不得轉(zhuǎn)為“儲(chǔ)蓄存款”。應(yīng)遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度，超過現(xiàn)金支付限額的支出，都要通過銀行辦理支付結(jié)算。銀行賬戶只限本單位使用，不得出借給其他單位或個(gè)人使用。
（四）暫付款管理。嚴(yán)格控制暫付款（含借款）的發(fā)生，除差旅費(fèi)及臨時(shí)性特殊事項(xiàng)支出外，一律不準(zhǔn)向個(gè)人借款，必要的支出由個(gè)人暫時(shí)墊付，取得合法憑證后報(bào)銷。對(duì)借出的款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。
（五）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定《現(xiàn)金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。第三十二條 固定資產(chǎn)的管理：
（一）按財(cái)務(wù)制度規(guī)定界定固定資產(chǎn)的范圍和確定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)。按《國(guó)家行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產(chǎn)，也視同固定資產(chǎn)管理。
（二）建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確財(cái)務(wù)人員和財(cái)產(chǎn)管理人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一核算建賬，辦公室必須設(shè)置固定資產(chǎn)管理專職人員，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一登記。購(gòu)置固定資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)分類入賬，一年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，做到賬實(shí)相符。處置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室填報(bào)《固定資產(chǎn)處置審批單》，報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)審批（處置辦公自動(dòng)化設(shè)備需事前經(jīng)市局信息中心審驗(yàn)）。
（三）固定資產(chǎn)增加（購(gòu)置）、減少（處置）應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。購(gòu)買、處置應(yīng)按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)或進(jìn)行評(píng)估。
（四）固定資產(chǎn)處置、出租收入，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上繳中央財(cái)政。
（五）固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。
（六）按照上級(jí)局有關(guān)要求，真實(shí)、全面、及時(shí)地編制資產(chǎn)報(bào)表和資產(chǎn)情況說明。
（七）本單位制定《固定資產(chǎn)管理制度》加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)管理。
第七章 政府采購(gòu)管理
第三十三條 政府采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理，政府采購(gòu)的項(xiàng)目必須是預(yù)算安排的項(xiàng)目，預(yù)算編制人員按有關(guān)要求，在編報(bào)預(yù)算的同時(shí)編制和報(bào)送政府采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算。
第三十四條 各部門根據(jù)需求報(bào)送用品需求計(jì)劃，辦公室根據(jù)各部門需求計(jì)劃界定屬采購(gòu)范圍的擬定政府采購(gòu)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審核后，提請(qǐng)局黨組會(huì)議集體討論決定，并比照大宗物品采購(gòu)公示程序，公開進(jìn)行。討論決定做為政府采購(gòu)預(yù)算編制和批復(fù)的依據(jù)。
（一）凡屬****總局和省局采購(gòu)目錄的貨物和服務(wù)，一律不得自行采購(gòu)。采購(gòu)**總局和省局采購(gòu)目錄以外的貨物和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)在公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、單一來源等五種采購(gòu)方式中選擇一種適合本次采購(gòu)的采購(gòu)方式。
（二）政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)和范圍：凡總局和省局政府采購(gòu)目錄外，單筆采購(gòu)金額在5,000元以上的物品和服務(wù)，須經(jīng)市局政府采購(gòu)小組組織采購(gòu)；辦公自動(dòng)化類設(shè)備和配件根據(jù)年初制定的預(yù)算，由信息中心匯總后，由區(qū)局辦公室報(bào)市局政府采購(gòu)小組按照有關(guān)政府采購(gòu)制度實(shí)施。復(fù)印紙、打印紙等，辦公室提供采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)簽字后由辦公室采購(gòu)小組按照有關(guān)政府采購(gòu)制度實(shí)施。
（三）采購(gòu)小組由辦公室、監(jiān)察室指定的人員和當(dāng)次采購(gòu)所涉及到的其他科室指定的人員共同組成。
第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第三十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性文件。包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表和其他有關(guān)附表以及上級(jí)臨時(shí)要求報(bào)送的報(bào)表。
財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期收入、支出、結(jié)余、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用及各項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)的情況、原因，簡(jiǎn)要說明影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)和其他需要說明的問題。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是綜合反映單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、資金活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)收支執(zhí)行結(jié)果的分析報(bào)告。
第三十六條 財(cái)務(wù)分析包括財(cái)務(wù)分析和專題財(cái)務(wù)分析：
（一）基本情況：預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、人員增減、機(jī)構(gòu)變動(dòng)、固定資產(chǎn)利用和財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況。
（二）影響預(yù)算完成的主要原因，以及相應(yīng)的解決辦法和改進(jìn)措施。
（三）對(duì)上級(jí)局工作的意見、建議和要求等。
第三十七條 財(cái)務(wù)人員按照上級(jí)預(yù)算單位制發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式及提出的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、簽字后上報(bào)。
第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、檢查的行為，內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要形式。
第三十九條 成立專門的審計(jì)組織，設(shè)專職人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，組長(zhǎng)由紀(jì)檢組長(zhǎng)擔(dān)任，成員由人事、監(jiān)察、辦公室人員組成。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)組織在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，向局黨組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第四十條 審計(jì)組織依照國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位的預(yù)算資金、基本建設(shè)、固定資產(chǎn)、政府采購(gòu)和財(cái)務(wù)管理情況及其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。
第四十一條 及時(shí)反饋審計(jì)意見，監(jiān)督建議和決定的落實(shí)，利用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和廉政建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。
第十章 財(cái)務(wù)公開
第四十二條 為提高財(cái)務(wù)工作的透明度和辦事效率，落實(shí)**干部職工對(duì)財(cái)務(wù)工作知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，根據(jù)上級(jí)局有關(guān)推行政務(wù)公開的要求，實(shí)行財(cái)務(wù)公開。具體辦法另行規(guī)定。
第四十三條 辦公室為財(cái)務(wù)公開管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)事項(xiàng)的公開管理。財(cái)務(wù)管理部門在主管局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下開展財(cái)務(wù)公開具體日常事務(wù)。
財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)主管局長(zhǎng)審批，并對(duì)財(cái)務(wù)公開事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第四十四條 財(cái)務(wù)公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度以及預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面重大問題，以及干部職工關(guān)心的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第四十五條 財(cái)務(wù)公開時(shí)間、內(nèi)容、形式、范圍，從實(shí)際出發(fā)，可針對(duì)不同的內(nèi)容，在全局范圍采取公示欄、局域網(wǎng)等形式，及時(shí)公開。
第四十六條 財(cái)務(wù)公開后，財(cái)務(wù)管理部門聽取干部職工的意見和建議，及時(shí)研究解決職工在財(cái)務(wù)公開中提出的問題。
第十一章 附 則
第四十七條 財(cái)務(wù)管理檔案按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十八條 ****局制定的財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)市局備案。第四十九條 本辦法由****局負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
第三篇：財(cái)務(wù)管理辦法
財(cái)務(wù)管理辦法
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分調(diào)動(dòng)全局職工的工作積極性和節(jié)省開支的自覺性，堵塞各種漏洞，防止經(jīng)濟(jì)違法行為的發(fā)生，更好地保障質(zhì)量
技術(shù)監(jiān)督事業(yè)的發(fā)展，特制定本辦法：
一、管理機(jī)構(gòu)
局機(jī)關(guān)設(shè)立財(cái)務(wù)室，局財(cái)務(wù)室在局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)管局機(jī)關(guān)的一
切財(cái)務(wù)工作。
二、資金管理
1、全局的所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算。
2、各部門的所有收，必須如數(shù)按時(shí)上交局財(cái)務(wù)室，不準(zhǔn)截留、坐支、不準(zhǔn)隱瞞收入。
3、全局性的開支，由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一計(jì)劃和管理。
4、局財(cái)務(wù)每月對(duì)各部門的收支情況進(jìn)行核算并制作報(bào)表送局領(lǐng)
導(dǎo)和各部門。
5、各部門欠收或超支，財(cái)務(wù)室不予以報(bào)銷各種費(fèi)用。
6、各種收費(fèi)票據(jù)按照《票據(jù)管理規(guī)定》進(jìn)行管理。
7、局每半年對(duì)各部門的收支情況進(jìn)行一次考核、監(jiān)督。
三、物資管理
1、全局所有固定資產(chǎn)均屬局所有，由財(cái)務(wù)室建立明細(xì)賬。
2、局各部門均無權(quán)自行處理固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，由各部門向局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后上報(bào)市質(zhì)監(jiān)局，大宗物資由市政府采購(gòu)辦統(tǒng)一購(gòu)置。
4、低值易耗品按審批權(quán)限購(gòu)置。局財(cái)務(wù)室分別按領(lǐng)用部門建賬
備查，做到賬物相符。
5、機(jī)動(dòng)車的管理、使用按照《機(jī)動(dòng)車輛管理規(guī)定》執(zhí)行；通信設(shè)施（工具）由使用部門管理，其費(fèi)用計(jì)入各部門成本自行承擔(dān)。
6、辦公用品、文件、資料，原則上由局統(tǒng)一購(gòu)買或印制，其費(fèi)
用由使用部門承擔(dān)。
7、罰沒物資由局財(cái)務(wù)室指定專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一保管。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法
1、所有支出由局主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷。
2、報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，交所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財(cái)務(wù)室、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，再由該項(xiàng)工作分管局長(zhǎng)審核簽字，最后由主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)簽字同意后方可到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
五、局財(cái)務(wù)人員必須按此文規(guī)定進(jìn)行審核報(bào)銷。否則，將追究其經(jīng)濟(jì)
責(zé)任和行政責(zé)任
六、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。
第四篇：財(cái)務(wù)管理辦法
病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法
（試行）
第一章
總
則
第一條
為加強(qiáng)病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證資金安全，提高投資效益。根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定等，特制定本辦法。
第二條
病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作的主要任務(wù)是：
1、貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)各項(xiàng)規(guī)章制度；
2、建立健全局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；
3、依法籌集、落實(shí)工程建設(shè)資金，保證工程用款；
4、做好財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本費(fèi)用控制與核算，合理、有效使用建設(shè)資金，努力提高投資效益；
5、正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
第二章
財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及其職責(zé)
第三條
建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格、熟悉水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)市小型水庫(kù)加固工程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第四條
建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確崗位職責(zé)。
1、單位負(fù)責(zé)人。遵守國(guó)家法律法規(guī)，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施；確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、配備合格會(huì)計(jì)人員；擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查等。
2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)水利建設(shè)資金的規(guī)章制度；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系以及與各職能部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，審核財(cái)務(wù)決算等。
3、財(cái)務(wù)部門。具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負(fù)責(zé)資金的使用管理和會(huì)計(jì)核算工作;按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；參與項(xiàng)目評(píng)估、執(zhí)行概算分解、預(yù)算審查、合同的簽訂，以及竣工驗(yàn)收等全過程的管理工作。
第三章
資金使用管理
第五條
市小型水庫(kù)加固工程建設(shè)資金由本局統(tǒng)一管理、所屬的項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建管處負(fù)責(zé)具體核算管理。
第六條
基本建設(shè)資金只能在國(guó)有、國(guó)家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行開立賬戶。其中，國(guó)債專項(xiàng)資金只能在四家國(guó)有商業(yè)銀行中的一家開立一個(gè)國(guó)債資金專戶。任何單位不得多頭開設(shè)銀行賬戶。
第七條
現(xiàn)金使用及銀行轉(zhuǎn)賬管理
1、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定工程建設(shè)所需的使用現(xiàn)金，現(xiàn)金主要用于職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利、差旅費(fèi)、零星辦公用品購(gòu)置，以及支付移民及土地征用補(bǔ)償費(fèi)等。嚴(yán)禁用現(xiàn)金支付工程價(jià)款、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)和大宗物資設(shè)備采購(gòu)費(fèi)等。
2、凡支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須通過“現(xiàn)金”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得直接從“銀行存款”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，真實(shí)完整地反映現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
3、單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標(biāo)書收入及其他收入等，必須及時(shí)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理核算，任何單位和個(gè)人不得私設(shè)“小金庫(kù)”，設(shè)置“賬外賬”。
4、出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理銀行存款和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)并及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。銀行對(duì)賬單應(yīng)附在當(dāng)月最后一張記賬憑證后面。
5、銀行印鑒要由專人分開保管，凡財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目必須由兩人以上才能辦理。
第八條
資金的申請(qǐng)
依據(jù)項(xiàng)目概（預(yù)）算、投資計(jì)劃、工程進(jìn)度、資金支出預(yù)算等，及時(shí)向有關(guān)部門申請(qǐng)用款計(jì)劃，落實(shí)資金到位，確保工程用款。
第九條
資金支付程序、審查
1、支付資金時(shí)，必須符合下列程序：
（1）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審查。原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽字；購(gòu)置的零星固定資產(chǎn)、辦公用品等必須進(jìn)行登記，并由接收人簽字。
（2）有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。
（3）單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字。
2、資金支付審查的主要內(nèi)容：
（1）支付憑證是否合法、手續(xù)是否完善、金額是否正確；（2）是否符合合同約定；
（3）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算、用款計(jì)劃；（4）是否符合規(guī)定的程序；（5）支付方式是否符合規(guī)定等。
第十條
凡存在下列情況之一的，財(cái)務(wù)部門不予支付資金：
1、違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；
2、不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容；
3、不符合合同條款規(guī)定的；
4、結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；
5、不合理的攤派。
第四章
預(yù)付工程款和工程價(jià)款結(jié)算的管理 第十一條
預(yù)付工程款必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：
1、建設(shè)工程、設(shè)備、材料采購(gòu)合同已簽訂。
2、施工或供貨單位已向項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處提供并經(jīng)認(rèn)可的銀行履約保函或擔(dān)保書、履約保證金。
預(yù)付工程款應(yīng)按合同中規(guī)定的支付比例、支付方式、抵扣時(shí)間和方式預(yù)付；預(yù)付施工單位和供貨單位的工程及設(shè)備款，應(yīng)匯入合同指定的收款單位和開戶銀行，施工單位和供貨單位更改賬戶的，必須出具單位證明。
第十二條
工程價(jià)款結(jié)算管理
1、工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照簽訂的合同進(jìn)行結(jié)算，以一個(gè)合同項(xiàng)目為工程價(jià)款結(jié)算的基本單位，實(shí)行一個(gè)合同項(xiàng)目設(shè)置一個(gè)工程價(jià)款結(jié)算單的原則。工程價(jià)款結(jié)算項(xiàng)目與合同項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)，合同以外的項(xiàng)目按合同變更處理。
2、施工單位按月上報(bào)已完工程進(jìn)度報(bào)表，監(jiān)理負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的工程進(jìn)度進(jìn)行審核，編制月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單，并簽發(fā)工程進(jìn)度款支付證書，報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處。
3、工程部門對(duì)監(jiān)理審核上報(bào)的價(jià)款結(jié)算作進(jìn)一步審核，并簽發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付單，報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處負(fù)責(zé)人審批。
4、財(cái)務(wù)部門根據(jù)已完工程月報(bào)、月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單、工程 進(jìn)度款支付證書和工程價(jià)款結(jié)算支付單，在收到施工單位按本期結(jié)算數(shù)開具的稅務(wù)發(fā)票后，支付本期進(jìn)度款，同時(shí)在財(cái)務(wù)賬面上反映當(dāng)月投資完成數(shù)。
5、項(xiàng)目建管處與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，除按規(guī)定扣留質(zhì)保金外，還應(yīng)另預(yù)留5%的工程尾款，待價(jià)款結(jié)算審計(jì)后再予清算。
6、項(xiàng)目建管處向建管局申請(qǐng)撥款時(shí),應(yīng)提供書面報(bào)告,并應(yīng)附已完工程進(jìn)度表及其他費(fèi)用開支情況表,經(jīng)局工程技術(shù)部門審核后,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以撥款。
第十三條
施工單位完成合同規(guī)定的內(nèi)容（包括單項(xiàng)工程、單位工程或一個(gè)標(biāo)段）后，項(xiàng)目建管處應(yīng)及時(shí)編制工程決算，并書面報(bào)請(qǐng)項(xiàng)目法人，由局統(tǒng)一安排工程造價(jià)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為辦理工程最終價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。
未經(jīng)局安排審計(jì)的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目建管處不得與施工單位辦理工程價(jià)款清算。
第五章
建設(shè)成本管理
第十四條
項(xiàng)目建設(shè)成本是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。按照支出費(fèi)用的用途劃分為：建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
為使成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析、考核有可靠依據(jù)，應(yīng)建立健全原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、物資收發(fā)領(lǐng)退和定期盤點(diǎn)等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
第十五條
項(xiàng)目建設(shè)成本核算到單項(xiàng)工程和費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。第十六條
下列項(xiàng)目不得列入建設(shè)單位的建設(shè)成本：
1、被沒收的財(cái)物；
2、支付的滯納金、罰款；
3、贊助、捐贈(zèng)支出；
4、國(guó)家法律法規(guī)以外的各種付費(fèi)；
5、國(guó)家規(guī)定不得列入成本的其他支出。
第十七條
建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從籌建開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，原則上不得突破項(xiàng)目概算批復(fù)數(shù),業(yè)務(wù)招待費(fèi)要本著勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格控制,不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。
第六章
資產(chǎn)管理
第十八條
本局及所屬項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)。
第十九條
建立健全現(xiàn)金、各種存款的內(nèi)部控制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
第二十條
定期進(jìn)行應(yīng)收與預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬和清理，確保工完賬清。
第二十一條
建立清查盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備等實(shí)物管理。
第二十二條
明確相關(guān)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常清理，并建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。
第二十三條
項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
第七章
基建收入管理
第二十四條
基建收入是指基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入、單項(xiàng)工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)收入、索賠及違約金以及其他收入。第二十五條
取得基建收入應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。
第八章
竣工結(jié)余資金管理
第二十六條
竣工結(jié)余資金是指項(xiàng)目完建后，剩余的貨幣資金、庫(kù)存材料以及往來賬款等。
第二十七條
竣工結(jié)余資金屬于項(xiàng)目建設(shè)單位留成部分，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)。
第九章
財(cái)務(wù)報(bào)告
第二十八條
水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和建設(shè)成果的書面文件。有以下種類：
1、財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表、基建借款情況表以及有關(guān)附表，按主管部門決算文件通知要求編制和報(bào)送。
2、竣工財(cái)務(wù)決算。主要有水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、項(xiàng)目投資分析表、項(xiàng)目成本表、交付使用資產(chǎn)表等。按《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》要求編制和報(bào)送。
3、其他財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報(bào)表等，于每季度末5日內(nèi)報(bào)送。
第二十九條
對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)糾紛如索賠以及重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)等，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門、單位報(bào)告，不得故意隱瞞。
第十章
內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
第三十條
項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度，并進(jìn)行定期或者不定期的財(cái)務(wù)檢查。第三十一條
監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：
1、國(guó)家有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章是否貫徹執(zhí)行；
2、資金使用與管理是否合規(guī)、合法；
3、財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限是否明確；
4、財(cái)務(wù)崗位不相容職務(wù)是否分離；
5、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)重大事項(xiàng)決策、執(zhí)行程序是否規(guī)范；
6、是否建立財(cái)產(chǎn)清查制度；
7、內(nèi)部審計(jì)、檢查辦法是否明確等。
第十一章
附
則
第三十二條
本辦法由市病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理處負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條
本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。
第五篇：財(cái)務(wù)管理辦法
財(cái)務(wù)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)項(xiàng)目部施工生產(chǎn)的特點(diǎn)需要，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》等法規(guī)、規(guī)章制度，結(jié)合項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體情況，制訂本細(xì)則。
第二條 項(xiàng)目部各單位、部門必須高度重視財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，全面推行責(zé)任成本，搞好內(nèi)部各單位的獨(dú)立承包核算，落實(shí)增收節(jié)支措施，降低成本費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 在項(xiàng)目部范圍內(nèi)推行成本負(fù)責(zé)制，實(shí)行項(xiàng)目部一級(jí)核算管理制。
第二章 組織機(jī)構(gòu)
第四條 項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)全項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)全項(xiàng)目部財(cái)務(wù)工作行使管理、監(jiān)督及檢查權(quán)。
第五條 各項(xiàng)目隊(duì)不單獨(dú)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部直接負(fù)責(zé)本單位的全部財(cái)務(wù)管理工作。
第六條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部是全項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)管理中心，在行政上受項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受公司財(cái)會(huì)部領(lǐng)導(dǎo)，行使財(cái)務(wù)管理職能，一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理和公司負(fù)責(zé)，對(duì)項(xiàng)目部各單位行使財(cái)務(wù)監(jiān)督管理和資金調(diào)配權(quán)。
第七條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例，認(rèn)真履行各崗位的崗位職責(zé)（崗位職責(zé)附后），遵守《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦事，做到令行禁止，服從本單位行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)業(yè)務(wù)部門的安排。
第三章 資金管理
第八條 財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心，為加強(qiáng)對(duì)資金的管理，項(xiàng)目部范圍內(nèi)所有資金全部由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、調(diào)配。項(xiàng)目經(jīng)理是本單位資金管理的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格按“黨政雙向會(huì)簽”規(guī)定審批和使用資金。
第九條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)要按合同或協(xié)議規(guī)定，足額收取已完工程價(jià)款，并及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行；經(jīng)營(yíng)部門要及時(shí)組織工程數(shù)量清理、驗(yàn)工計(jì)量，配合財(cái)務(wù)部認(rèn)真清理債權(quán)債務(wù)。對(duì)變更設(shè)計(jì)和新增項(xiàng)目，要及時(shí)與對(duì)方單位做好簽認(rèn)手續(xù)，組織好驗(yàn)工價(jià)款的回收。
第十條 項(xiàng)目部在對(duì)資金使用上要嚴(yán)格遵守國(guó)家及公司有關(guān)資金管理規(guī)定，堅(jiān)持計(jì)劃使用、合理開支、節(jié)約資金、提高效益的原則。資金使用時(shí)要長(zhǎng)遠(yuǎn)全面考慮，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主、消費(fèi)性支出為輔，保證公司上交。
第十一條 項(xiàng)目部對(duì)項(xiàng)目隊(duì)實(shí)行定額備用金管理。項(xiàng)目部根據(jù)各項(xiàng)目隊(duì)工作量，對(duì)其零星采購(gòu)和生活用資金進(jìn)行定額核給，由項(xiàng)目隊(duì)長(zhǎng)掛支備用金，定期報(bào)銷；對(duì)超過定額部分資金由項(xiàng)目部統(tǒng)一安排支付。
第十二條 各單位和部門應(yīng)按月編制資金使用計(jì)劃，每月25日前將下月資金計(jì)劃報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，送財(cái)務(wù)部安排資金，無資金計(jì)劃的原則上不予安排資金。
第十三條 對(duì)于協(xié)作隊(duì)伍，必須簽定有關(guān)合同，并按公司相關(guān)規(guī)定交納一定比例的履約保證金。財(cái)務(wù)部在驗(yàn)工手續(xù)規(guī)范齊全的情況下，財(cái)務(wù)部按應(yīng)付款凈額的一定比例安排資金。對(duì)各勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍不實(shí)行預(yù)付款，以杜絕超付現(xiàn)象的發(fā)生。
第十四條 備用金的管理。為確保資金滿足生產(chǎn)使用要求，減
少在其他環(huán)節(jié)的滯留和占用，對(duì)經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的職工實(shí)行備用金定額制，根據(jù)從事工作性質(zhì)不同，核定一定限額的備用金，超過限額不予預(yù)支。不便實(shí)行定額備用金制度的職工，嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”的原則。職工出差或其他用途借支，一定要及時(shí)報(bào)帳，報(bào)銷期限以一個(gè)月為限，超過時(shí)限的發(fā)票財(cái)務(wù)不予受理。對(duì)于拖欠借支款不還者，財(cái)務(wù)以其全部實(shí)發(fā)工資為限每月在工資中扣還，直至還清。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)備用金按季度定期進(jìn)行全面徹底清理，將其控制至公司規(guī)定限度之內(nèi)的最小余額。
第十五條 為了保證資金安全和運(yùn)行規(guī)范，根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金庫(kù)存量不得超過20000元限額，特殊情況可報(bào)項(xiàng)目部批準(zhǔn)后核定。對(duì)超過現(xiàn)金支付范圍的大筆款項(xiàng)一律以轉(zhuǎn)帳方式支付，無特殊情況不得支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。為保證現(xiàn)金出納工作的安全，到銀行存、取款至少有兩人同去銀行辦理，并安排車輛。存放現(xiàn)金應(yīng)配備保險(xiǎn)柜，且保險(xiǎn)柜必須固定，并選擇安全場(chǎng)所存放。保險(xiǎn)柜內(nèi)不得擅自保管個(gè)人或者其他部門的款物。
第十六條 機(jī)電、物資部門等采購(gòu)設(shè)備、物資，除零星采購(gòu)?fù)猓仨毢炗嗁?gòu)銷合同后財(cái)務(wù)才能安排資金。在支付貨款時(shí)，將款項(xiàng)直接劃至所簽訂合同的單位帳戶上，絕不允許將款項(xiàng)劃至個(gè)人戶頭，以免發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛。對(duì)設(shè)備的采購(gòu)，必須經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)安裝、調(diào)試,確認(rèn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)良好并驗(yàn)收合格后方可依據(jù)合同付款。
第十七條 堅(jiān)持?？顚Ｓ弥贫?。各單位、部門在資金使用上必須專款專用，不得虛報(bào)冒領(lǐng)，不得任意擅自改變資金計(jì)劃用途，嚴(yán)禁公款私借、私存，嚴(yán)禁挪用、轉(zhuǎn)移資金，利用職權(quán)撈取個(gè)人好處，損壞企業(yè)利益。若在檢查中發(fā)現(xiàn)有違章使用資金，或資金管理不嚴(yán)、開支混亂的，責(zé)令限期改正，否則減少資金撥付，直至停止撥付。
第四章 成本管理
第十八條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部各單位開展成本核算，實(shí)施成本管理工作。必須按照制度規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行成本核算，不能簡(jiǎn)單粗略，成本核算必須真實(shí)，費(fèi)用分配要符合會(huì)計(jì)制度。
第十九條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部要根據(jù)項(xiàng)目施工組織特點(diǎn)、核算要求、任務(wù)繁簡(jiǎn)，合理設(shè)臵帳薄和會(huì)計(jì)科目，制定適合自已特點(diǎn)、切實(shí)可行的成本管理辦法，準(zhǔn)確核算盈虧。
第二十條 推行項(xiàng)目部對(duì)各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)實(shí)行承包、工班對(duì)個(gè)人實(shí)行承包，將成本層層細(xì)分、將成本具體落實(shí)至人的責(zé)任成本制。項(xiàng)目部要根據(jù)各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)、工班的具體情況，制定相應(yīng)責(zé)任成本管理辦法，要對(duì)施工管段內(nèi)的各具體項(xiàng)目編制項(xiàng)目成本計(jì)劃和成本降低額計(jì)劃，并分解到單項(xiàng)和分部工序中去，做到成本切實(shí)可算、可控。
第二十一條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部要認(rèn)真進(jìn)行成本核算，遵守成本管理規(guī)定，正確歸集工程成本和期間費(fèi)用，做到合理分?jǐn)?，不亂擠列成本費(fèi)用，不隨意預(yù)提費(fèi)用，影響核算的真實(shí)性。
第二十二條 項(xiàng)目部各部門必須遵照財(cái)務(wù)制度認(rèn)真建立各項(xiàng)規(guī)章制度，不得任意擴(kuò)大成本開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn),日常報(bào)銷要嚴(yán)格按照《中鐵五局二公司山平高速公路路基橋隧第四項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法》執(zhí)行（《辦法》附后）。財(cái)務(wù)人員要以身作則，恪守崗職責(zé)，按章履行職權(quán)。
第二十三條 項(xiàng)目部要建立成本分析制度，成立成本核算、管理小組，定期或不定期的組織各有關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，揭示本單位成本管理中存在的問題，及時(shí)制訂改進(jìn)措施，不斷提高管理水平。
第五章 協(xié)作隊(duì)伍管理
第二十四條 完善合同管理，所有協(xié)作隊(duì)伍實(shí)行先簽合同后施工，不安排預(yù)付款。
第二十五條 協(xié)作隊(duì)伍的驗(yàn)工計(jì)量由項(xiàng)目部有關(guān)人員及各管段相關(guān)人員（包括工區(qū)負(fù)責(zé)人、各管段技術(shù)主管、領(lǐng)工員、施工員、安全員、質(zhì)檢員、材料員）共同到現(xiàn)場(chǎng)據(jù)實(shí)丈量收方，由經(jīng)營(yíng)部門填寫驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，經(jīng)財(cái)務(wù)、物資、計(jì)劃、機(jī)電、安質(zhì)等相關(guān)部門現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核簽字后，交項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)最后審簽。財(cái)務(wù)部門在審核扣除協(xié)作協(xié)作隊(duì)伍領(lǐng)用項(xiàng)目部的材料、機(jī)料具等相關(guān)費(fèi)用后，可根據(jù)資金情況進(jìn)行付款。
第二十六條 為防止不必要的糾紛，在辦理協(xié)作協(xié)作隊(duì)伍付款以及材料、機(jī)具的領(lǐng)用時(shí)，必須由該隊(duì)伍合同的簽訂人親自辦理有關(guān)簽字手續(xù)，如需指令其他人辦理時(shí)，必須由合同簽訂人出具書面授權(quán)委托書，否則上述部門有權(quán)拒絕辦理。
第二十七條 協(xié)作隊(duì)伍工程完工后，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)組織經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、材料、機(jī)電、安質(zhì)等部門組成驗(yàn)收復(fù)核小組，對(duì)其所施工的工程進(jìn)行全面驗(yàn)收，確保工程按合同保質(zhì)保量完成，解決各種遺留問題。對(duì)檢查出來的問題，要責(zé)令其限期整改。協(xié)作隊(duì)伍不能整改的，可指定其他協(xié)作隊(duì)伍或本單位內(nèi)部的作業(yè)隊(duì)協(xié)助整改，其費(fèi)用從該協(xié)作單位工程款內(nèi)扣劃。最后一次結(jié)帳清算時(shí)，由項(xiàng)目部各部門根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果審簽，交總工、項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，協(xié)作隊(duì)伍出具不欠當(dāng)?shù)卮迕窆べM(fèi)、當(dāng)?shù)夭牧喜少?gòu)款等能夠避免引起糾紛的證明，財(cái)務(wù)方可給予一次性最終清算付款。
第二十八條 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按承發(fā)包施工合同要求，加強(qiáng)對(duì)協(xié)作隊(duì)伍的工程價(jià)款、預(yù)付款的清理核算工作，堅(jiān)決杜絕超撥工程款現(xiàn)象的發(fā)生，凡出現(xiàn)超付款和協(xié)作隊(duì)伍私自退場(chǎng)給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)
損失的，將提請(qǐng)黨政會(huì)議研究，要追究主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門經(jīng)辦人員的責(zé)任。
第二十九條 工程保修期滿，無質(zhì)量問題的工程，應(yīng)出具經(jīng)質(zhì)量鑒定部門及項(xiàng)目經(jīng)理簽字的書面證明，財(cái)務(wù)部門據(jù)其付清質(zhì)保金，終止合同。
第三十條 協(xié)作隊(duì)伍的管理必須符合公司和建設(shè)單位有關(guān)要求，要根據(jù)要求制定和完善有關(guān)合同管理、驗(yàn)工計(jì)價(jià)以及帳務(wù)處理制度，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)要定期檢查協(xié)作隊(duì)伍的民工工資支付情況，確保民工工資的及時(shí)足額支付。
第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與財(cái)經(jīng)紀(jì)律
第三十一條 為了加強(qiáng)成本核算，規(guī)范成本管理，項(xiàng)目部將成立監(jiān)督小組。
第三十二條 監(jiān)督小組由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、物資、機(jī)電負(fù)責(zé)人組成，直接對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。監(jiān)督小組定期對(duì)各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)的資金使用是否符合施工生產(chǎn)需要、是否符合專款專用原則，是否符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律；物資管理是否符合安全、節(jié)約原則，實(shí)物是否與財(cái)務(wù)帳面余額完全一致，是否有工程節(jié)約用料直接變向處理；各項(xiàng)費(fèi)用開支是否真實(shí)、合理、合法，人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、工程其他直接費(fèi)、間接費(fèi)開支范圍是否過大，是否有異常情況；是否通過其他違紀(jì)手段擠列成本等情況進(jìn)行檢查。
第三十三條 如果各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)出現(xiàn)上述違紀(jì)違規(guī)行為，或者有不顧大局，搞小集體利益，損害，損害項(xiàng)目部利益的，項(xiàng)目部應(yīng)按財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)相關(guān)條例提請(qǐng)項(xiàng)目部黨政領(lǐng)導(dǎo)給予嚴(yán)肅處理，絕不容情手軟，絕不講客觀條件，堅(jiān)決做到執(zhí)紀(jì)必嚴(yán)，違紀(jì)必究。
第三十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員依法對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)
督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因。財(cái)務(wù)人員對(duì)變?cè)?、偽造原始憑證，對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的費(fèi)用開支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，請(qǐng)求單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)作出處理。
第七章 財(cái)產(chǎn)管理
第三十五條 各單位要嚴(yán)把材料采購(gòu)關(guān)、倉(cāng)庫(kù)保管驗(yàn)收關(guān)、材料領(lǐng)用關(guān)，材料列支成本必須有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字等環(huán)節(jié)。有關(guān)具體規(guī)定按項(xiàng)目部《物資管理辦法》嚴(yán)格執(zhí)行。
第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)（包括廢料、廢料具、報(bào)廢機(jī)械等）是企業(yè)的再生產(chǎn)資料，任何單位無權(quán)擅自處理，需要處理的，必須書面報(bào)請(qǐng)項(xiàng)目部和公司，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出售，出售收入一律上交財(cái)務(wù)。
第三十七條 流動(dòng)資產(chǎn)（包括庫(kù)存材料、低值易耗品、單位統(tǒng)一采購(gòu)備用物資等）要由專人按月及時(shí)與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符、帳帳相符，對(duì)短少的物資，查明原因后，要按規(guī)定進(jìn)行處理。
第三十八條 管理用低值易耗品和生產(chǎn)用低值易耗品，要建立臺(tái)帳和個(gè)人保管卡片，人員調(diào)動(dòng)時(shí)，保管卡片隨個(gè)人工資關(guān)系轉(zhuǎn)入新單位，防止低耗品的丟失,對(duì)丟失者按規(guī)定進(jìn)行賠償，調(diào)出本項(xiàng)目的人員要將所領(lǐng)低值耗品消卡，未退和未消卡的，財(cái)務(wù)人員不能辦理調(diào)轉(zhuǎn)工資關(guān)系。
第三十九條 項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的購(gòu)臵嚴(yán)格按照公司財(cái)【2006】51號(hào)、52號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行，購(gòu)買前要先報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，再報(bào)告公司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，根據(jù)購(gòu)買固定資產(chǎn)的有效發(fā)票及附件和合格證，填寫固定資產(chǎn)組資單，到公司固定資產(chǎn)歸口管理部門
統(tǒng)一編號(hào)后到項(xiàng)目部財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)，固定資產(chǎn)臺(tái)帳由財(cái)務(wù)建立和管理。
第四十條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，對(duì)材料采購(gòu)、物資消耗進(jìn)行有效監(jiān)督，防止假公濟(jì)私，侵吞企業(yè)財(cái)產(chǎn)，損害企業(yè)利益。
第四十一條 對(duì)外租設(shè)備，要嚴(yán)格按照二公司機(jī)[2007]70號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，各單位不得擅自租用外來車輛和機(jī)械。如因工程需要確實(shí)必須租用的，必需提前3天書面報(bào)告分管生產(chǎn)的項(xiàng)目副經(jīng)理同意，經(jīng)合同經(jīng)營(yíng)部審核，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后方可租用，租用前必須由合同部會(huì)同機(jī)電部簽訂租賃合同。
第八章 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德
第四十二條 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
第四十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。
第四十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。
第四十五條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。
第四十六條 會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰。
第九章 會(huì)計(jì)檔案
第四十七條 會(huì)計(jì)檔案包括各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)
表以及計(jì)工表、工資支付單、工資統(tǒng)計(jì)表等資料，會(huì)計(jì)資料屬于企業(yè)經(jīng)濟(jì)秘密，單位應(yīng)采取相應(yīng)措施，創(chuàng)造保管會(huì)計(jì)資料的良好環(huán)境和設(shè)施。單位主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)有主要責(zé)任。
第四十八條 會(huì)計(jì)人員要按照檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對(duì)本單位各種會(huì)計(jì)資料定期收集、審查核對(duì)，負(fù)責(zé)整理組卷，裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)憑證的裝訂不得超過一個(gè)月。
第四十九條 會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱與借出。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理》辦法，相關(guān)檢查部門、上級(jí)檢查部門需要調(diào)閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料時(shí)，必須有專人隨同，防止會(huì)計(jì)資料丟失。即使需要調(diào)出時(shí)，也必須開具收據(jù)和注明調(diào)閱時(shí)間。其他往來單位如需借閱資料時(shí)，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師同意方可。其他個(gè)人一般情況不得隨意翻閱、抄襲，更不得復(fù)印、偷盜會(huì)計(jì)資料，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。
第十章 附 則
第五十條 本實(shí)施細(xì)則自公布之日起施行。
第五十一條 本實(shí)施細(xì)則由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，其他未盡事項(xiàng)按財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度辦理。
二〇一一年一月九日
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