第一篇：企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案時(shí)間及資料要求

企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案時(shí)間及資料要求

一、國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、國(guó)債類型、金額、利率、利息額、免稅收入政策依據(jù)等；

（2）購(gòu)買單據(jù)或交割單；（3）國(guó)債利息結(jié)付證明復(fù)印件；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》。內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被投資人、投資時(shí)間、投資金額、投資性質(zhì)、投資收益、免稅收入、政策依據(jù)等；

（2）投資時(shí)的股東大會(huì)或董事會(huì)決議；對(duì)外投資的協(xié)議書(shū)（合同）、被投資單位公司章程、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；購(gòu)買上市公司股票的，提供有關(guān)記賬憑證的復(fù)印件；被投資企業(yè)董事會(huì)、股東大會(huì)利潤(rùn)分配決議；股票買賣交割單；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

三、符合條件的非營(yíng)利組織收入免征企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間：

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得《非營(yíng)利組織資格證書(shū)》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、非營(yíng)利性組織證書(shū)編號(hào)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、非營(yíng)利性活動(dòng)開(kāi)展情況、政策依據(jù)等；

（2）加蓋公章的登記設(shè)立證書(shū)復(fù)印件，非營(yíng)利組織章程、協(xié)議及《非營(yíng)利組織資格證書(shū)》復(fù)印件；

（3）相關(guān)事項(xiàng)聲明（針對(duì)非營(yíng)利組織的七個(gè)條件進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明）；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

四、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事免稅項(xiàng)目說(shuō)明、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)書(shū)面說(shuō)明（主要針對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍符合政策規(guī)定條件以及項(xiàng)目所得核算情況等事項(xiàng)）；

（3）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地證明（租賃協(xié)議）、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營(yíng)證明（復(fù)印件）；取得第一筆收入證明；

（4）經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有前置審批環(huán)節(jié)的，應(yīng)提供有關(guān)部門批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)證書(shū)、文件等；

（5）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目或農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目及核算情況表

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

五、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)情況、投資項(xiàng)目核算情況、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)決策層投資決議、投資合同（協(xié)議）；（3）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目的文件（復(fù)印件）；

（4）該項(xiàng)目對(duì)照《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料，該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

（5）項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；

（6）國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)情況及核算情況表；

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

六、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況、項(xiàng)目核算情況、預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)所得情況、政策依據(jù)等；

（2）每個(gè)項(xiàng)目對(duì)照《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料；

（3）取得第一筆收入的證明資料；

（4）項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；

（5）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況及核算情況表；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

七、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人取得第一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納

稅人基本情況、當(dāng)年發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓名稱、受讓人、轉(zhuǎn)讓金額、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，需要提供：

1）與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

2）、省以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明； 3）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料； 4）、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料； 5）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說(shuō)明表 6）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。（3）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，需要提供：

1）、與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

2）、省以上商務(wù)部門出具的技術(shù)合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證；

3）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料； 4）、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；5）、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料

6）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說(shuō)明表； 7）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

八、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人取得《高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的日期、批文字號(hào)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、高企證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等；

（2）產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；

（3）高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件；

（4）企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

（5）企業(yè)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表；（6）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工人數(shù)的比例說(shuō)明，研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明；（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

九、符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；

（2）企業(yè)上一年度的會(huì)計(jì)報(bào)表；

（3）企業(yè)所得稅當(dāng)期或上一年度納稅申報(bào)表；（4）企業(yè)當(dāng)期或上一年度支付全部職工工資表；（5）《小型微利企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定表》。

十、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品減計(jì)收入

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書(shū)》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、資源綜合利用項(xiàng)目名稱、所屬類別、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號(hào)、由省級(jí)資源綜合利用主管部門頒發(fā)的《資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)》編號(hào)、主要利用原材料、主要產(chǎn)品、原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例、政策依據(jù)等；

（2）省發(fā)改委頒發(fā)的《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書(shū)》復(fù)印件；

（3）地市級(jí)以上技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量報(bào)告；（4）資源綜合利用情況及核算情況說(shuō)明表；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十一、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用名稱、費(fèi)用歸集方法、賬目設(shè)置情況、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目屬于符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項(xiàng)目的說(shuō)明、政策依據(jù)等；

（2）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算；

（3）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

（4）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

（5）企業(yè)決策層同意實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目（自主、委托、合作研究）的立項(xiàng)決議；

（6）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)、委托或合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；

（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見(jiàn)書(shū)；（8）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

（9）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十二、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員工資加計(jì)扣除

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員的人數(shù)、崗位、工資標(biāo)準(zhǔn)以及政策依據(jù)等；

（2）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員清單，內(nèi)容包括：姓名、性別、殘疾（或安置人員）類型、崗位、全年實(shí)發(fā)工資、加計(jì)扣除金額等；

（3）安置殘疾人及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員名單及其證書(shū)（《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證》等）復(fù)印件；

（4）與安置人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；（5）已安置人員名單及工資支出情況表；

（6）為安置人員按月繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；（7）通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證；（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資質(zhì)情況、投資對(duì)象、被投資企業(yè)資質(zhì)、投資金額、投資方式、投資期限、政策依據(jù)等；

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)相關(guān)備案證明或資質(zhì)：經(jīng)創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)（副本）；

（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明，企業(yè)決策層的投資決議（投資協(xié)議），被投資企業(yè)簽發(fā)的股權(quán)證明，投資資金劃款證明；

（4）被投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)、驗(yàn)資報(bào)告（最新）、經(jīng)審計(jì)的當(dāng)年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

（5）被投資企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售額、資產(chǎn)總額）說(shuō)明；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十四、符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限

1、備案時(shí)間:（1）事前資格備案：取得固定資產(chǎn)或年度終了后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；

（2）事后確認(rèn)備案：在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計(jì)提方法、政策依據(jù)等；

（2）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；

（3）申請(qǐng)改變折舊方法的固定資產(chǎn)清單，包括名稱、編號(hào)、類型、用途、購(gòu)置時(shí)間、數(shù)量、計(jì)劃使用年限、原值、殘值、累

計(jì)折舊、凈值等，擬采用加速折舊方法，縮短折舊年限后計(jì)提折舊年限、預(yù)計(jì)逐年計(jì)提折舊金額等；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十五、購(gòu)置并實(shí)際使用符合條件的專用設(shè)備投資額抵免稅額

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、購(gòu)置設(shè)備類型、數(shù)量、金額、符合目錄款項(xiàng)、購(gòu)置款項(xiàng)來(lái)源、允許抵免金額、政策依據(jù)等；

（2）購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表；

（3）加蓋企業(yè)公章的所購(gòu)置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；

（4）購(gòu)置設(shè)備所需資金來(lái)源說(shuō)明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十六、新辦軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間:

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)自取得《軟件企業(yè)（產(chǎn)品）證書(shū)》或《集成電路企業(yè)（產(chǎn)品）證書(shū)》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號(hào)、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十七、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)自取得重點(diǎn)軟件企業(yè)資質(zhì)30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號(hào)、軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等；

（2）軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十八、企事業(yè)單位購(gòu)買軟件縮短折舊或攤銷年限

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：購(gòu)買軟件后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、縮短折舊或攤銷年限的原因、政策依據(jù)等；

（2）有關(guān)軟件購(gòu)買憑證復(fù)印件；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十九、企業(yè)政策性搬遷收入企業(yè)所得稅政策管理

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）政府搬遷文件或公告；

（2）搬遷協(xié)議、搬遷重建實(shí)施計(jì)劃、實(shí)施年限、付款進(jìn)度等（其中包括：企業(yè)技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)，和是否在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行等資料）；

（3）房屋拆遷行政主管部門核發(fā)的房屋拆遷許可證復(fù)印件；（4）拆遷方與被拆遷方在規(guī)定的搬遷期限內(nèi)簽訂的安置補(bǔ)償協(xié)議；

（5）搬遷和重建過(guò)程中，專項(xiàng)應(yīng)付款實(shí)際核銷情況；（6）企業(yè)搬遷整體情況的報(bào)告（主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供與搬遷重建有關(guān)的其他資料）。

二十、支持文化產(chǎn)業(yè)的減免稅管理

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料（1）轉(zhuǎn)制批文；

（2）轉(zhuǎn)制前經(jīng)費(fèi)來(lái)源途徑情況說(shuō)明；（3）納稅申報(bào)表；

（4）文化企業(yè)證書(shū)或市文改辦出具的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制證明；

（5）其它需提供備案的證件、材料。

二十一、債務(wù)重組所得、非貨幣性資產(chǎn)投資確認(rèn)所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入事項(xiàng)相關(guān)合同協(xié)議等證明上述事項(xiàng)的證明資料；

（2）納稅人在一個(gè)納稅年度發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的資料說(shuō)明；

（3）納稅人擬在各年度分?jǐn)偸杖肭闆r的書(shū)面申請(qǐng)材料。

二十二、關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革的所得稅政策（執(zhí)行到股權(quán)分置試點(diǎn)改革結(jié)束）

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）股權(quán)分置改革批準(zhǔn)文件；

（2）股權(quán)分置改革中非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入相關(guān)資料。

二十三、納稅人虧損彌補(bǔ)管理

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）相關(guān)年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定相關(guān)年度虧損資料；（3）相關(guān)年度虧損彌補(bǔ)情況報(bào)告。

二十四、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠管理

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（2）稅務(wù)登記證副本；

（3）資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、所得稅申報(bào)表；（4）市監(jiān)獄管理局批準(zhǔn)文件、證書(shū)；

（5）省級(jí)人民政府出具的科研機(jī)構(gòu)認(rèn)定證明。

二十五、納稅人改變成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法管理

1、備案時(shí)間: 下一納稅年度開(kāi)始前前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料：

（1）納稅人改變會(huì)計(jì)核算或計(jì)算方法的情況說(shuō)明；（2）股東大會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理（廠長(zhǎng)）會(huì)議等類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的文件。

二十六、投資額超過(guò)80億人民幣或集成電路線寬小于0、25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號(hào)、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二十七、生產(chǎn)線寬小于0、8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅。

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號(hào)、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二十八、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅

1、備案時(shí)間:納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號(hào)、集成電路（封裝）企業(yè)證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)復(fù)印件；

（3）提供有關(guān)部門對(duì)被投資企業(yè)增資（新設(shè)立）的批復(fù)或投資的協(xié)議書(shū)（合同）；

（4）用于投資的利潤(rùn)所屬年度說(shuō)明及已納稅證明；（5）用作分配年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、企業(yè)所得稅年度清算表；

（6）增資（新設(shè)）集成電路企業(yè)、封裝企業(yè)認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件；

（7）增資（新設(shè)）企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程；（8）再投資發(fā)生時(shí)納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；

（9）投資者委托納稅人申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅的授權(quán)委托書(shū)；（10）納稅人用稅后利潤(rùn)再投資的董事會(huì)決議；（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

第二篇：企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目備案

企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目備案

一、業(yè)務(wù)描述

適用于所有具有企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)的納稅人。

二、法律依據(jù) 無(wú)

三、納稅人應(yīng)提供資料：

1、免稅收入 ⑴.國(guó)債利息收入

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②國(guó)債凈價(jià)交易交割單

③應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表。

⑵.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②投資合同或協(xié)議書(shū)

③連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料

④投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；

⑤被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料 ⑥投資方或被投資方如屬于依法在中國(guó)境內(nèi)成立的居民企業(yè)，應(yīng)提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或類似證明材料；投資方或被投資方如屬于依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)，應(yīng)提供國(guó)外注冊(cè)證件復(fù)印件或類似證明材料以及關(guān)于對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的說(shuō)明材料；

⑶.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②投資合同或協(xié)議書(shū)

③連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料； ④投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；

⑤被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料； ⑥在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)提供其居民國(guó)注冊(cè)登記證書(shū)復(fù)印件或類似證明材料；有權(quán)部門批準(zhǔn)其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的證明材料；

⑦取得權(quán)益性投資收益的非居民企業(yè)應(yīng)提供其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等的證明材料。

⑷.非營(yíng)利組織收入

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②非營(yíng)利組織認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件 ③非營(yíng)利組織章程

④非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表

⑤投入人對(duì)投入財(cái)產(chǎn)無(wú)權(quán)享有的申明； ⑥工作人員工資福利開(kāi)支情況 ⑦財(cái)產(chǎn)及孳息的分配使用情況

2、所得減免

⑴.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②產(chǎn)品品目明細(xì)表； ③企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程描述

④種植業(yè)應(yīng)具體說(shuō)明種植作物的種類；飼養(yǎng)業(yè)應(yīng)具體說(shuō)明飼養(yǎng)禽畜的種類；農(nóng)林牧漁服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)具體說(shuō)明服務(wù)的項(xiàng)目、流程；遠(yuǎn)洋捕撈企業(yè)應(yīng)取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書(shū)”并在有效期內(nèi)；海水、內(nèi)陸?zhàn)B殖企業(yè)應(yīng)說(shuō)明養(yǎng)殖的品種、租賃水域的合同或協(xié)議書(shū)、證明；

⑤稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說(shuō)明。⑵.農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目所得

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②對(duì)照《農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍》詳細(xì)說(shuō)明初加工項(xiàng)目工藝流程；

③稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說(shuō)明。⑶.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件 ③該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件 ④該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件

⑤取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票及賬頁(yè)復(fù)印件

⑥稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說(shuō)明；

⑦屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)資料及原享受優(yōu)惠情況有關(guān)資料 ⑷.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）

③省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明 ④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料 ⑤實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料

⑸.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②技術(shù)出口合同（副本）

③省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證 ④技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表

⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料 ⑥實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。

3、優(yōu)惠稅率

⑴.企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②合同、協(xié)議或能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書(shū)面資料 ③發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書(shū)

④適用協(xié)定優(yōu)惠稅率的應(yīng)按相關(guān)規(guī)定辦理 ⑵.小型微利企業(yè)

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②預(yù)繳申報(bào)時(shí)，根據(jù)上申報(bào)適用稅率確定；

③申報(bào)時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中資產(chǎn)、職工人數(shù)、應(yīng)納稅所得額和從事行業(yè)，確定是否符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

④不需填報(bào)企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表，但應(yīng)對(duì)照產(chǎn)業(yè)目錄具體項(xiàng)目說(shuō)明本企業(yè)所從事行業(yè)。如國(guó)家對(duì)行業(yè)規(guī)定有具體技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明本企業(yè)已經(jīng)達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

⑶.高新技術(shù)企業(yè)

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件

③產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明 ④企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表

⑤當(dāng)本企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例、企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例等指標(biāo)說(shuō)明。

4、加計(jì)扣除: ⑴.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件 ③自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)，需根據(jù)《領(lǐng)域》詳細(xì)說(shuō)明至具體項(xiàng)目 ④研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算，需說(shuō)明資金來(lái)源；

⑤屬于委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，應(yīng)提供合同或協(xié)議書(shū)

⑥自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

⑦自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)提供受托方出具的該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，以及其他相關(guān)證明材料

⑧屬于高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)扶持的106戶試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)、省級(jí)技術(shù)中心，省自主創(chuàng)新“雙百工程”中的企業(yè)及項(xiàng)目的，提供相應(yīng)的證書(shū)或證明文件復(fù)印件

⑵.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②殘疾職工花名冊(cè)及《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》復(fù)印件

③與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議副本 ④殘疾職工工作安排表

⑤為殘疾職工按月足額繳納企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)的記錄或憑證

⑥定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資的證明材料；

⑦安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施的情況說(shuō)明

5、抵扣應(yīng)納稅所得額

⑴.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②已在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理部門備案證明復(fù)印件

③創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與中小高新技術(shù)企業(yè)簽訂的股權(quán)投資合同或協(xié)議書(shū)； ④中小高新技術(shù)企業(yè)實(shí)際投資額驗(yàn)資報(bào)告； ⑤被投資中小高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件； ⑥中小高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表； ⑦中小高新技術(shù)企業(yè)職工花名冊(cè)； ⑧投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵扣明細(xì)表。⑵.固定資產(chǎn)加速折舊

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；

③被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明； ④固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明； ⑤實(shí)行加速折舊固定資產(chǎn)的入賬憑證（發(fā)票）； ⑥實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)明細(xì)表。

⑶.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②經(jīng)貿(mào)部門出具的資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)及相關(guān)檢測(cè)報(bào)告復(fù)印件（包括利用資源的名稱、數(shù)量、占比）；

③對(duì)照目錄具體項(xiàng)目說(shuō)明本資源綜合利用情況，包括綜合利用的資源的種類及用量、生產(chǎn)的產(chǎn)品種類及產(chǎn)量、所達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，環(huán)境影響情況等；

④各項(xiàng)資源綜合利用產(chǎn)品收入核算核算明細(xì)賬或按月匯總表。

⑷.購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%，抵免當(dāng)年的應(yīng)納稅額

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②對(duì)照目錄具體項(xiàng)目說(shuō)明企業(yè)所購(gòu)買專用設(shè)備類別、名稱、型號(hào)、技術(shù)指標(biāo)、參照標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等，并提供專用設(shè)備說(shuō)明書(shū)、檢測(cè)報(bào)告等技術(shù)資料；

③購(gòu)置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件；

④購(gòu)置專用設(shè)備資金來(lái)源說(shuō)明及相關(guān)材料；

⑤專用設(shè)備投入使用時(shí)間及證明投入使用的影像資料；

⑥企業(yè)原有生產(chǎn)工藝流程及專用設(shè)備投入使用后的實(shí)際效果； ⑦投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵免明細(xì)表；

⑧已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說(shuō)明

5、其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策

⑴.軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②有權(quán)部門頒發(fā)的軟件（生產(chǎn)）企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書(shū)（文件）復(fù)印件（通過(guò)年檢（年審）證明）；

③本企業(yè)開(kāi)發(fā)或擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或通過(guò)資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成證明材料；

④享受國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的須提供相關(guān)文件； ⑤獲利說(shuō)明；

⑥職工培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)賬；

⑦軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅的證明材料； ⑧對(duì)照軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法（試行）（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號(hào)）第十二條的規(guī)定逐條說(shuō)明本企業(yè)當(dāng)情況。

⑵.集成電路生產(chǎn)企業(yè)

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書(shū)（文件）復(fù)印件（通過(guò)年檢（年審）證明）； ③生產(chǎn)線寬有要求的集成電路產(chǎn)品證明材料； ④獲利說(shuō)明

⑶.集成電路生產(chǎn)企業(yè)縮短生產(chǎn)設(shè)備折舊年限 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書(shū)(文件)復(fù)印件（通過(guò)年檢（年審）證明）； ③購(gòu)買生產(chǎn)性設(shè)備發(fā)票復(fù)印件； ④生產(chǎn)設(shè)備性能說(shuō)明。

⑷.對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②證券投資基金批準(zhǔn)文件； ③申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)。

⑸.對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②證券投資基金分配方案；

③申請(qǐng)免稅的分配收入核算明細(xì)賬或按月匯總表； ④投資份額證明件

⑹.對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》

②國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；

③國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件； ④申請(qǐng)免稅的收入核算明細(xì)賬或按月匯總表

⑺.對(duì)承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲(chǔ)備任務(wù)的地方商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入免征企業(yè)所得稅（執(zhí)行期限至2008年12月31日）

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②省級(jí)人民政府批準(zhǔn)文件復(fù)印件； ③財(cái)政撥付儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)文件； ④財(cái)政補(bǔ)貼收入入賬憑證

⑻.對(duì)南京、蘇州、無(wú)錫等服務(wù)外包示范城市，實(shí)行以下政策：在蘇州工業(yè)園區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策繼續(xù)執(zhí)行的基礎(chǔ)上，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對(duì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過(guò)工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在稅前扣除

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件； ③對(duì)照認(rèn)定條件逐條說(shuō)明本企業(yè)當(dāng)情況

⑼.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自2009年1月1日起享受享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策

①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②本有效的“動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)”復(fù)印件、“重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)”復(fù)印件，以及本自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品列表、“重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品文書(shū)”；

③對(duì)照《動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》第十條、第十三條的規(guī)定逐條說(shuō)明本企業(yè)當(dāng)情況。

四、納稅人辦理業(yè)務(wù)的程序

辦稅服務(wù)廳綜合受理窗口受理—→稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查—→稅務(wù)機(jī)關(guān)核批—→辦稅服務(wù)廳綜合受理窗口出件

五、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾辦結(jié)時(shí)限 國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定：提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各類手續(xù)齊全，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)受理；納稅人次年3月31日前提交，稅務(wù)機(jī)關(guān)5月31日前辦結(jié)。

第三篇：企業(yè)所得稅備案減免稅項(xiàng)目

附件2：

企業(yè)所得稅備案減免稅（抵免）項(xiàng)目

一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

減免對(duì)象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目（國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

（一）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；

2.農(nóng)作物新品種的選育； 3.中藥材的種植； 4.林木的培育和種植；

5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)； 6.林產(chǎn)品的采集；

7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；

8.遠(yuǎn)洋捕撈。

（二）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函［2008］850號(hào)）；《關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍[試行]的通知》（財(cái)稅［2008］149號(hào)）。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。

---1---報(bào)送資料：（1）上減免稅政策的執(zhí)行情況，（1）《備案類減免稅登記表》，（3）減免稅申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；（4）主管稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

減免對(duì)象：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例;《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2008］48 號(hào)）；《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅［2008］115號(hào)）。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》的通知》（財(cái)稅［2008］118號(hào)）。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一次性報(bào)備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）專用設(shè)備購(gòu)置發(fā)票（復(fù)印件），（3）專用設(shè)備已實(shí)際投入使用的聲明及政府有關(guān)主管部門的相關(guān)認(rèn)定材料，（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的專用設(shè)備有異議的，可向政府有關(guān)主管部門提出符合優(yōu)惠目錄認(rèn)定復(fù)審的要求。

三、軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

---2---減免條件：對(duì)我省內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅［2008］1號(hào)）。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）上減免稅政策的執(zhí)行情況，（2）《備案類減免稅登記表》，（3）軟件企業(yè)（或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）的認(rèn)定證書(shū)，（4）生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定材料，（5）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定文件，（6）投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um集成電路生產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定材料，（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

減免對(duì)象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該

---3---創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一次性報(bào)備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）經(jīng)備案管理部門核實(shí)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況等證明材料；（3）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實(shí)投資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，以及省級(jí)科技部門出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)和高新技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)定證書(shū)的復(fù)印件，（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

五、企業(yè)綜合利用資源減計(jì)收入

減免對(duì)象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函［2009］185號(hào)）。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)，（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的資源綜合利用產(chǎn)品有異議的，可向政府有關(guān)主管部門提出資源綜合利用認(rèn)定復(fù)審意見(jiàn)。

六、小型微利企業(yè)

減免對(duì)象：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件

（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

---4---減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《小型微利企業(yè)認(rèn)定辦法（試行）》的通知（浙地稅函〔2009〕80號(hào)）；《浙江省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（浙地稅函〔2009〕187號(hào)）。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）《小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表》；（3）《企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額計(jì)算表》；（4）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

七、安置殘疾人員企業(yè)

減免對(duì)象：安置殘疾人員的企業(yè)，可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅［2009］70號(hào)。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；（3）已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證(1至8級(jí))》復(fù)印件；（4）納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；（5）納稅人向殘疾人通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證；（6）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

八、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

減免對(duì)象：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國(guó)家稅

---5---務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》國(guó)稅發(fā)［2009］80號(hào)。

備案期限：取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后15日內(nèi)，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，(2)有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；(3)該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；(4)該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

九、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

減免對(duì)象：企業(yè)從事《環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅[2009]166號(hào)）。

備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

十、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

減免對(duì)象：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函［2009］203號(hào)）。

備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一次性報(bào)備。

---6---報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定證明，（3）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；（4）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見(jiàn)附件）；（5）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明；（6）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明。（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十一、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

減免對(duì)象：一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《浙江省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（浙地稅函［2009］190號(hào)）。

備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓成果的相關(guān)證明材料，如專利權(quán)證書(shū)、納稅人擁有技術(shù)成果的說(shuō)明等；（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；（4）省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；（6）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的，除了報(bào)送上述（1）、（2）（5）、（6）（7）項(xiàng)資料外，還需要報(bào)送（1）技術(shù)出口合同（副本）；（2）省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證；（3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

十二、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

減免對(duì)象：財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。

---7---減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知(國(guó)稅發(fā)［2008］116號(hào))。

備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一年一備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算；（3）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（4）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；（5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；（6）委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；（7）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。

十三、已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案、尚未抵免完的國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額

減免對(duì)象：

1、在2007年10月9日前經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，并在2007年12月31日前實(shí)際購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的投資，在2007結(jié)束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續(xù)抵免到期為止。

2、在2007年12月31日前經(jīng)相關(guān)部門核準(zhǔn)的技術(shù)改造項(xiàng)目，在2007年12月31日前實(shí)際購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的投資，在2007結(jié)束后尚未抵免完的投資額可按其剩余抵免期限繼續(xù)抵免到期為止。

減免依據(jù)：浙江省地方稅務(wù)局稅政二處[二便函〔2008〕5號(hào)]。備案期限：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，實(shí)行一年一備。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》；（3）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十四、符合條件的非營(yíng)利組織的收入 減免對(duì)象：符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例

---8---備案期限：即報(bào)即備，實(shí)行一次性報(bào)備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定證書(shū)》；（3）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十五、文化體制改革企業(yè)

減免對(duì)象：經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的事業(yè)單位；轉(zhuǎn)制包括文化事業(yè)單位整體轉(zhuǎn)為企業(yè)和文化事業(yè)單位中經(jīng)營(yíng)部分剝離轉(zhuǎn)為企業(yè)。執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。

2008年12月31日之前已經(jīng)審核批準(zhǔn)執(zhí)行《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后企業(yè)的若干稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2005]1號(hào)）的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，2009年1月1日至2013年12月31日期間，相關(guān)稅收政策按照財(cái)稅[2009]34號(hào)文件的規(guī)定執(zhí)行。

減免依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]34號(hào)），《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中共中央宣傳部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]105號(hào)）。

備案期限：即報(bào)即備，實(shí)行一次性報(bào)備。

報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）地方所屬文化事業(yè)單位的轉(zhuǎn)制方案，按照登記管理權(quán)限由各級(jí)文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批復(fù)；（3）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進(jìn)行企業(yè)工商注冊(cè)登記；（4）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；（5）已同在職職工全部簽訂勞動(dòng)合同，按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)；（6）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十六、固定資產(chǎn)加速折舊

減免對(duì)象：企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（1）

---9---由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；（2）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的。

減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)［2009］81號(hào)）。

備案期限：取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，實(shí)行一次性報(bào)備。

報(bào)送資料：（1）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；（2）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；（3）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

---10---

第四篇：企業(yè)所得稅備案及報(bào)送資料事項(xiàng)分項(xiàng)管理要求

企業(yè)所得稅備案及報(bào)送資料事項(xiàng)分項(xiàng)管理要求

一、政策性搬遷

1、文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告【2012】第40號(hào)第二十二、二十三和二十五條，省局解讀；

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）政府搬遷文件或公告；

（3）搬遷重置總體規(guī)劃；

（4）拆遷補(bǔ)償協(xié)議；

（5）資產(chǎn)處置計(jì)劃；

（6）其他與搬遷相關(guān)的事項(xiàng)；

（7）政策性搬遷臺(tái)帳；

（8）《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》；

3、相關(guān)要求：

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開(kāi)始，至次年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括遷出地和遷入地）報(bào)送上述第1-6項(xiàng)資料；

（2）企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送第8項(xiàng)資料及相關(guān)材料；

（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求企業(yè)在搬遷各匯繳時(shí)報(bào)送當(dāng)政策性搬遷臺(tái)帳，或可以要求企業(yè)在完成搬遷匯繳時(shí)一并補(bǔ)充報(bào)送各政策性搬遷臺(tái)賬。

二、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)（總機(jī)構(gòu)）

1、文件規(guī)定：國(guó)稅函【2010】第156號(hào)第七條

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。

3、相關(guān)要求：

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳時(shí)，應(yīng)附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。

三、子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用備案

1、文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2008〕86號(hào)第五條

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表

（2）與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)的材料；

3、相關(guān)要求：

年報(bào)申報(bào)前，不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。

四、手續(xù)費(fèi)及傭金支出備案

1、文件規(guī)定：財(cái)稅[2009]29號(hào)第六條

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）服務(wù)協(xié)議或合同；

（3）支付方式證明材料（向非個(gè)人為轉(zhuǎn)賬憑證等，向個(gè)人支付為對(duì)方收款憑證）；

（4）當(dāng)年手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)算分配表

（5）合法真實(shí)稅前扣除憑證（發(fā)票或代扣個(gè)人所得稅憑證）

3、相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

五、貸款損失準(zhǔn)備金

1、文件規(guī)定：財(cái)稅【2012】第005號(hào)、財(cái)稅【2011】第104號(hào)

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除計(jì)算表；

（3）涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金提取明細(xì)表（金融企業(yè)當(dāng)年涉及涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)等貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除的）；

3、相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

六、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金

1、文件規(guī)定：財(cái)稅【2012】第25號(hào)

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）法人執(zhí)照副本復(fù)印件;

（3）融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證復(fù)印件;

(4)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的會(huì)計(jì)報(bào)表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取等）

3、相關(guān)要求：

年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

七、保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

1、文件規(guī)定：財(cái)稅[2012]23號(hào)

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

(2)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取、使用情況的說(shuō)明;

(3)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金扣除相關(guān)報(bào)表。

3、相關(guān)要求：

年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

八、不征稅收入

1、文件規(guī)定：財(cái)稅[2008]151號(hào)、財(cái)稅[2011]70號(hào)

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）資金撥付文件（文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途）；

（3）縣級(jí)以上財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門制定下發(fā)的對(duì)該資金專門的資金管理辦法或具體管理要求（具有普遍性的規(guī)范性文件）；

（4）取得資金憑證；

（5）本不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用、用于支出形成的資產(chǎn)所計(jì)算的折舊、攤銷數(shù)額和賬務(wù)處理情況以及是否按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的說(shuō)明；

3、相關(guān)要求：

（1）取得資金并按不征稅收入進(jìn)行首次申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述（1）—（3）資料。

（2）相關(guān)年報(bào)申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送（1）、（4）、（5）資料。

4、申報(bào)表涉及欄次：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》附表三第14行第四列或38行第3列。

九、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

1、文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)第一條

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明

3、相關(guān)要求：

企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明”，以證明其利息支出的合理性。

十、以前發(fā)生應(yīng)扣未扣支出

1、文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)第六條

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）專項(xiàng)說(shuō)明（包括以前應(yīng)扣未扣項(xiàng)目、原因、金額、稅前扣除的所屬、會(huì)計(jì)處理、對(duì)所屬所得稅的影響額（增加虧損、涉及減免稅的應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明））

3、相關(guān)要求：

企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

十一、房地產(chǎn)企業(yè)

（一）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整

1、文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第九條、蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第一條第二款；

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

①開(kāi)發(fā)企業(yè)基本情況，包括企業(yè)資質(zhì)等級(jí)、資質(zhì)有效期、從業(yè)人數(shù)、法人代表、出資方、關(guān)聯(lián)方有關(guān)情況等；

②開(kāi)發(fā)項(xiàng)目基本情況，包括開(kāi)發(fā)項(xiàng)目名稱、地理位置及概況、占地面積、容積率、綠化率、開(kāi)發(fā)用途、初始開(kāi)發(fā)時(shí)間、完工時(shí)間、銷售情況、銷售方式、銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)，尤其是委托境外機(jī)構(gòu)銷售費(fèi)用結(jié)算情況）、配套設(shè)施的歸屬及核算、停車場(chǎng)所的核算、企業(yè)的融資情況（包括企業(yè)境外融資）、利息的核算及支付情況等；

③《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表》、《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工對(duì)象會(huì)計(jì)成本、計(jì)稅成本調(diào)整計(jì)算明細(xì)表》、《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表》；

④非貨幣性交易、關(guān)聯(lián)方交易、其他涉及納稅調(diào)整的事項(xiàng)、納稅調(diào)整金額。

3、相關(guān)要求：

開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工所屬申報(bào)前，分項(xiàng)目向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。

4、申報(bào)表涉及欄次：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》附表一（1）第3行。

（二）經(jīng)濟(jì)適用房適用計(jì)稅毛利率備案

1、文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)、蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第二條第一款

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）立項(xiàng)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)濟(jì)適用住房立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件；

（3）土地管理部門劃撥土地的批準(zhǔn)文件；

（4）物價(jià)部門核定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)適用住房銷售價(jià)格的批件；

（5）住房保障主管部門為低收入住房困難家庭出具的購(gòu)房資格證明；

（6）列明該項(xiàng)目的省、市、縣級(jí)人民政府關(guān)于經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)投資計(jì)劃；

（7）經(jīng)濟(jì)適用住房銷售清冊(cè)（包括購(gòu)房人姓名和身份證號(hào)碼、準(zhǔn)購(gòu)面積、合同號(hào)、訂立合同日期、樓棟號(hào)、實(shí)際購(gòu)買面積、單價(jià)、銷售金額）；

（8）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

3、相關(guān)要求：

確定為按經(jīng)濟(jì)適用房適用計(jì)稅毛利率申報(bào)的匯繳申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。

（三）限價(jià)房和危改房適用計(jì)稅毛利率備案

1、文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)、蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第二條第二款

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）《國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》和政府主管部門出具的其他能證明限價(jià)房和危改房的證明文件；

（3）限價(jià)房和危改房銷售清冊(cè)（包括購(gòu)房人姓名和身份證號(hào)碼、準(zhǔn)購(gòu)面積、合同號(hào)、訂立合同日期、樓棟號(hào)、實(shí)際購(gòu)買面積、單價(jià)、銷售金額）；

（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

3、相關(guān)要求：

確定為按限價(jià)房和危改房適用計(jì)稅毛利率申報(bào)的匯繳申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。

（四）成本對(duì)象確定備案

1、文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第二十六條第二款、蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第三條

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象備案報(bào)告表》；

（3）《土地使用權(quán)證》、《建筑用地規(guī)劃許可證》、《建筑工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》等資料；

3、相關(guān)要求：

（1）成本對(duì)象由企業(yè)在開(kāi)工之前合理確定,并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（2）成本對(duì)象一經(jīng)確定，不能隨意更改或相互混淆，如確需改變成本對(duì)象的，應(yīng)征得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意。

（3）2008年完工的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品不再進(jìn)行備案。

（五）預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用稅前扣除備案

1、文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)、蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第四條第四款

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表》

（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

3、相關(guān)要求：

納稅申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。

十二、境外所得稅抵免

（一）共同支出分?jǐn)偙壤齻浒?/p>

1、文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告【2010】第001號(hào)第三條第一款第（四）項(xiàng)

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）經(jīng)確認(rèn)的分?jǐn)偙壤胺謹(jǐn)偳闆r說(shuō)明

3、相關(guān)要求：

分?jǐn)偙壤_定后應(yīng)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；無(wú)合理原因不得改變。

（二）境外稅收抵免（包括簡(jiǎn)易抵免）

1、文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告【2010】第001號(hào)第九條第30目

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復(fù)印件）。

（3）不同類型的境外所得申報(bào)稅收抵免還需分別提供：

①取得境外分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得需提供境外分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表；境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國(guó)境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的計(jì)算過(guò)程及說(shuō)明資料；具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告等；

②取得境外股息、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復(fù)印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤(rùn)分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書(shū)等；

③取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得需提供依照中國(guó)境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的資料及計(jì)算過(guò)程；項(xiàng)目合同復(fù)印件等。

（4）申請(qǐng)享受稅收饒讓抵免的還需提供：

①本企業(yè)及其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；

②企業(yè)在其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件；

③間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計(jì)算過(guò)程；

④由本企業(yè)直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

（5）采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免限額的還需提供：

①取得境外分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得需提供企業(yè)申請(qǐng)及有關(guān)情況說(shuō)明；來(lái)源國(guó)（地區(qū)）政府機(jī)關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復(fù)印件；

②取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請(qǐng)及有關(guān)情況說(shuō)明；符合企業(yè)所得稅法第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復(fù)印件。

（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

3、相關(guān)要求：

以上提交備案資料使用非中文的，企業(yè)應(yīng)同時(shí)提交中文譯本復(fù)印件。

上述資料已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供；復(fù)印件須注明與原件一致，譯本須注明與原本無(wú)異義，并加蓋企業(yè)公章。

4、申請(qǐng)表涉及欄次：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》附表六。

十三、總分支機(jī)構(gòu)

1、文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）根據(jù)受理表中附報(bào)資料

第五篇：2011企業(yè)所得稅申報(bào)要求及征管資料要求

.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)資料的要求

（1）.納稅人申報(bào)前先將納稅申報(bào)資料報(bào)管理員進(jìn)行審核后再進(jìn)行網(wǎng)上或大廳申報(bào)。

（2）.納稅人辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)填制《稅務(wù)文書(shū)附送資料清單》并如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列有關(guān)資料：

查賬征收企業(yè)報(bào)送資料：

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表

備案事項(xiàng)相關(guān)資料

納稅調(diào)整情況說(shuō)明（包括企業(yè)的基本情況、當(dāng)年享受稅收優(yōu)惠政策情況、納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容）（附表三《納稅調(diào)整明細(xì)表》調(diào)整項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明）

總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況

注：分支機(jī)構(gòu)基本情況、征稅方式及預(yù)繳稅款情況（由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)填報(bào)）

《中華人民共和國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》或聲明。（有關(guān)聯(lián)方或涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，報(bào)送《報(bào)告表》；無(wú)關(guān)聯(lián)方的，報(bào)送相關(guān)聲明）（“關(guān)聯(lián)方”、“關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)”根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]2號(hào)）第九條、第十條執(zhí)行）。對(duì)僅有關(guān)聯(lián)方但不涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，無(wú)需報(bào)送紙質(zhì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》。

委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告

核定征收企業(yè)（定率）報(bào)送資料： 稅務(wù)文書(shū)附送資料清單

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（B類）

附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

分支機(jī)構(gòu)（指執(zhí)行國(guó)稅發(fā)?2008?28號(hào)文的分支機(jī)構(gòu)不參加匯算清繳但須報(bào)送資料）應(yīng)在5月20日前報(bào)送如下資料：

分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支情況，主要包括分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表

總機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)表復(fù)印件，包括總機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表

總機(jī)構(gòu)提供的匯算清繳情況說(shuō)明，包括總、分支機(jī)構(gòu)的基本情況、總機(jī)構(gòu)將分支機(jī)構(gòu)納入?yún)R算清繳情況、分支機(jī)構(gòu)的征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅款情況 3.納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)資料需裝訂封皮、目錄，申報(bào)資料一式二份，由稅收管理員簽字蓋章后，留存一份，返還納稅人一份。對(duì)總分支機(jī)構(gòu)、有關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的納稅人須報(bào)送申報(bào)資料一式三份，其中一份管理員留存，作為備案資料。

資料裝訂順序：封皮-目錄-月份增值稅申報(bào)表-季度所得稅申報(bào)表-季度財(cái)務(wù)報(bào)表-企業(yè)所得稅申報(bào)表及附表及其他相關(guān)資料（須填制《稅務(wù)文書(shū)附送資料清單》）-財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.內(nèi)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失申請(qǐng)稅前扣除的納稅人，應(yīng)在進(jìn)行匯算清繳申報(bào)時(shí)按要求提供申報(bào)清單和專項(xiàng)申報(bào)報(bào)告，專項(xiàng)申報(bào)報(bào)告應(yīng)在分項(xiàng)的基礎(chǔ)上逐筆列明報(bào)損資產(chǎn)的類別、計(jì)稅成本、累計(jì)折舊或攤銷、凈值、殘值、凈損失以及損失原因等內(nèi)容，需報(bào)送明細(xì)表和相關(guān)資料的，應(yīng)作為專項(xiàng)申報(bào)報(bào)告的附件一并報(bào)送。