第一篇：關(guān)于項(xiàng)目工程提前結(jié)算相關(guān)事宜

關(guān)于《xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx市政工程(K0+100-K0+410)》終止合同進(jìn)行結(jié)算相關(guān)事宜報(bào)告

致：xxxxxxxx局

關(guān)于我司承建工程xxxxxxxx市政工程(K0+100-K0+410)于2009年8月開工，在2009年底已將K0+190-K0+410段施工完畢。由于K0+100~K0+180段征地問題遲遲未能解決，我司于2011年11月正式退場。期間由于建設(shè)單位提出配合低碳城相關(guān)事宜我司于2013年4月再次進(jìn)場進(jìn)行施工。現(xiàn)今由于房屋拆遷路段的拆遷事宜已無拆遷成功希望，根據(jù)我司領(lǐng)導(dǎo)與xx局領(lǐng)導(dǎo)同意，由于工程拆遷事宜無法完成，決定終止合同進(jìn)行結(jié)算，工程量按已完工程量及簽證工程量計(jì)算。對此我司提出以下幾點(diǎn)要求，望工務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)同意。

一、本項(xiàng)目由于征地問題造成了停工，2013年4月又重新開工，而對我司臨時(shí)設(shè)施、人員、機(jī)械、材料等造成了二次進(jìn)退場，由于本次進(jìn)退場非我方造成，因此需對此次進(jìn)退場費(fèi)用進(jìn)行支付。

二、由于本項(xiàng)目開工時(shí)間為2009年8月，而由于征地拆遷問題拖延至2013年，當(dāng)時(shí)合同簽訂的信息價(jià)已差距甚遠(yuǎn)，人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用等都已大幅上漲，我司希望領(lǐng)導(dǎo)能針對本次項(xiàng)目特殊情況能給予考慮，對后期配合2013年期間簽證施工部分能按照2013年信息價(jià)進(jìn)行結(jié)算。

三、由于工程由于拆遷問題停工時(shí)間（第一次停工時(shí)間23個(gè)月，第二次停工時(shí)間12個(gè)月，總計(jì)停工時(shí)間為35個(gè)月）過長，已經(jīng)大大超過了我司能承受的范圍，留守的管理人員（一名）、看守巡視工人（白天兩名，晚上兩名）、機(jī)械設(shè)備閑置費(fèi)（挖機(jī)一臺(tái)、壓路機(jī)一臺(tái)）以及臨時(shí)設(shè)施等費(fèi)用都對我司經(jīng)濟(jì)造成了負(fù)擔(dān)，我司希望工務(wù)局能對此給予我司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

四、在停工期間，由于建設(shè)單位要求響應(yīng)低碳城，道路路面改為瀝青路面以及人行道修改為瀝青綠道，我司依據(jù)建設(shè)單位要求拆除臨時(shí)圍擋為低碳城項(xiàng)目施工提供場地。由于路面以及人行道施工完畢后，需進(jìn)行通車，我司無法對已完工工程進(jìn)行保護(hù)而導(dǎo)致數(shù)條路燈被車輛撞歪撞毀，人行道面磚由于車輛碾壓破碎，貨車駛上人行道壓毀電纜溝等，就此幾項(xiàng)損失不應(yīng)由我司承擔(dān)，因此我司望建設(shè)單位對此幾項(xiàng)損失能給予補(bǔ)償。

五、因?yàn)楣こ逃捎谡鞯夭疬w問題，并非由于政府原因（如規(guī)劃、政策等）引起工程規(guī)模調(diào)整，造成了本次合同無法完成，而造成損失已超過了我司對本次項(xiàng)目的整體投資，因此我司希望建設(shè)單位能同意我司對未能施工的部分所含的利潤部分進(jìn)行索賠，比例可參照清單規(guī)范進(jìn)行計(jì)算。

特此申請，請領(lǐng)導(dǎo)批示

深圳市xxxxxxxxx有限公司

2014年5月27日

第二篇：一期施工項(xiàng)目結(jié)算送審事宜的請示

峨眉山—樂山大佛風(fēng)景名勝區(qū)管理委員會(huì)

關(guān)于樂山大佛景區(qū)旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程一期施工項(xiàng)目結(jié)

算送審事宜的請示

樂山市人民政府：

我委2011年3月1日開工建設(shè)項(xiàng)目：樂山大佛景區(qū)旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程一期施工，公開招標(biāo)中標(biāo)施工單位：宜賓洪宇建設(shè)工程有限責(zé)任公司，按合同相關(guān)約定，工程如期完工，通過：設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、勘察單位、施工單位、我委項(xiàng)目部參與本項(xiàng)目相關(guān)負(fù)責(zé)人，以及相關(guān)職能監(jiān)督機(jī)構(gòu)到場監(jiān)督進(jìn)行了驗(yàn)收，綜合評定為優(yōu)良工程，于2011年5月簽發(fā)竣工驗(yàn)收證書。

現(xiàn)施工單位將項(xiàng)目結(jié)算資料報(bào)我委，要求進(jìn)行竣工結(jié)算，結(jié)算報(bào)價(jià)：8238790.00元（合同價(jià)為：7496848.00元）。

本工程項(xiàng)目已竣工接近一周年，施工單位多次向我委請求支付該項(xiàng)目的民工工資及材料款，因本項(xiàng)目二期工程由于多種因素，未能進(jìn)行施工，初步預(yù)計(jì)最快也要在年底才能進(jìn)行施工，鑒此，因未及時(shí)支付該一期項(xiàng)目的拖欠民工工資及材料款，將造成一定的社會(huì)負(fù)面影響，為了近快及時(shí)解決相關(guān)事宜，我委建議：請市審計(jì)局對該項(xiàng)目結(jié)算資料進(jìn)行審核后予以結(jié)算。

妥否，請批示。

峨眉山—樂山大佛風(fēng)景名勝區(qū)管理委員會(huì)

二O一二年四月十七日

第三篇：結(jié)算提前提交申請表

結(jié)算提前提交申請表

我單位承建的凰城華府二期二、三組團(tuán)（51、32~35）塑鋼門窗工程，51#樓已竣工驗(yàn)收合格并已辦理完移交，現(xiàn)申請?zhí)崆稗k理51#樓門窗工程結(jié)算，請予批準(zhǔn)。

重慶XXX門窗有限公司

2015年3月4號(hào)

第四篇：工程部項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)工作管理準(zhǔn)則

工程部項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)工作管理準(zhǔn)則

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)管理、規(guī)范審計(jì)程序、明確審計(jì)內(nèi)容、提高審計(jì)質(zhì)量、健全內(nèi)部約束機(jī)制，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》工程部出臺(tái)了《關(guān)于認(rèn)真做好工程結(jié)算審計(jì)工作的意見》,對項(xiàng)目工程審計(jì)工作進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范。針對以前工程審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、內(nèi)容不明確、格式不規(guī)范的現(xiàn)象, 項(xiàng)目工程審計(jì)方面的進(jìn)行了反復(fù)討論和研究,進(jìn)一步明確工程審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容和基本要求,對項(xiàng)目工程審計(jì)工作做出了統(tǒng)一明確規(guī)定,使項(xiàng)目工程審計(jì)管理工作步入規(guī)范管理的軌道。制定本操作指南。

第二條 本操作指南為力達(dá)工程部項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)指導(dǎo)、管理項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部章程，審計(jì)人員應(yīng)遵循執(zhí)行。

第二章 審計(jì)準(zhǔn)備

第三條 簽收項(xiàng)目相關(guān)文件資料。審計(jì)組根據(jù)工作計(jì)劃，要求被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)組提交如下相關(guān)文件資料:

（一）立項(xiàng)申請報(bào)告和有關(guān)部門批文。

（二）招標(biāo)公告及招標(biāo)文件（含評標(biāo)辦法、招標(biāo)補(bǔ)充文件。

（三）工程量清單（含編制說明）。

（四）控制價(jià)（標(biāo)底）計(jì)算書。

（五）中標(biāo)單位投標(biāo)文件。

（六）中標(biāo)通知書。

（七）施工合同，委托監(jiān)理合同，設(shè)備材料采購合同。

（八）施工圖紙及竣工圖紙。

（九）設(shè)計(jì)變更文件。

（十）工程量簽證單。

（十一）隱蔽工程驗(yàn)收單，分部工程驗(yàn)收報(bào)告，竣工驗(yàn)收報(bào)告。十二）施工單位編制的，經(jīng)建設(shè)單位審核的工程結(jié)算書。

（十三）質(zhì)量驗(yàn)收備案書、質(zhì)量等級(jí)評定書。

（十四）審計(jì)需要的其它材料。

主審人員應(yīng)對被審計(jì)單位提供的資料逐項(xiàng)核對，鑒定真?zhèn)?，列好清單，?fù)責(zé)簽收。

第四條 審計(jì)組應(yīng)要求被審計(jì)單位對提供的文件資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾（承諾書由被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章）。

注：承諾格式見附件三。

第五條 審前項(xiàng)目現(xiàn)場調(diào)查。審計(jì)人員在熟悉相關(guān)資料后，結(jié)合文件資料內(nèi)容，組織對工程現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地查看、測量、記錄，必要時(shí)可進(jìn)行拍照、攝影。

（一）檢查實(shí)際完成工程內(nèi)容和完成標(biāo)準(zhǔn)是否與設(shè)計(jì)圖紙（竣工圖紙、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、工程量簽證單）一致。

（二）檢查有無計(jì)劃外工程、虛假工程、未完工程和尾工工程。

（三）對照項(xiàng)目批文，檢查批文規(guī)模和實(shí)際規(guī)模是否一致，是否存在未批先建、少批多建。

第六條 主審人員根據(jù)提供的文件資料和現(xiàn)場調(diào)查情況，編寫審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目基本概況。包括項(xiàng)目建設(shè)基本程序，建設(shè)規(guī)模，項(xiàng)目專業(yè)結(jié)構(gòu)性質(zhì)特征等；

（二）根據(jù)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)性質(zhì)特征情況，安排審計(jì)人員，進(jìn)行審計(jì)分工，并按規(guī)定明確職責(zé)；

（三）審計(jì)方案經(jīng)中心負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)予以執(zhí)行。第七條 下發(fā)審計(jì)通知書。由局主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)通知書，通知書應(yīng)提前三天下達(dá)被審計(jì)單位。通知書一式兩份：一份送達(dá)被審計(jì)單位、一份留局存檔。根據(jù)工作需要可增加若干份，送達(dá)施工單位等（單位或個(gè)人）。

第三章 工程結(jié)算（工程造價(jià)）審計(jì)

第八條 審計(jì)招標(biāo)文件（含招標(biāo)補(bǔ)充文件）、投標(biāo)文件、施工合同及補(bǔ)充合同。

（一）對影響工程造價(jià)的有關(guān)條款的合理性、有效性給予認(rèn)定。如：合同單價(jià)是否與中標(biāo)單價(jià)一致，合同主要條款是否與招標(biāo)文件主要條款一致等。

（二）對合同包干總價(jià)（或包干單價(jià)）進(jìn)行必要的核實(shí)、測算、認(rèn)定，有明顯與現(xiàn)行法律、法規(guī)和政策相違背的，提請固定資產(chǎn)投資審計(jì)審理委員會(huì)集體研究。

第九條 審計(jì)控制價(jià)（標(biāo)底）、中標(biāo)單位投標(biāo)文件和中標(biāo)通知書。結(jié)合招標(biāo)文件、工程量清單等進(jìn)行必要的計(jì)算分析,對控制價(jià)（標(biāo)底）中存在重大錯(cuò)誤或人為性偏差的部分提請固定資產(chǎn)投資審計(jì)審理委員會(huì)集體研究。

第十條 審計(jì)施工圖紙、竣工圖紙。對工程進(jìn)行現(xiàn)場取證，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，按計(jì)算規(guī)則進(jìn)行必要的計(jì)算。

（一）竣工圖要建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位三方簽字，并加蓋公章，施工圖作為竣工圖的，三方必須在原施工圖上簽字、蓋章。

（二）確定圖紙的有效性和真實(shí)性。檢查圖紙尺寸是否有誤，項(xiàng)目內(nèi)容是否真實(shí)，有無虛假工程。

（三）根據(jù)文件資料計(jì)算出各分部分項(xiàng)工程的工程量。編有工程量清單的工程，應(yīng)列出工程量清單增減工程量。

第十一條 審計(jì)設(shè)計(jì)變更文件。

（一）確認(rèn)設(shè)計(jì)變更書的有效性和真實(shí)性。

（二）依據(jù)相關(guān)規(guī)定及計(jì)算規(guī)則，計(jì)算出工程變更增減工程量。第十二條 審計(jì)工程量簽證單。

（一）確認(rèn)簽證單有效性和真實(shí)性。如各方簽字（蓋章）是否齊全，簽證內(nèi)容是否自相矛盾，是否存在合同范圍內(nèi)應(yīng)該完成而再次簽證增加的工程項(xiàng)目，是否存在明顯不合理的簽證內(nèi)容等。

（二）對簽證單有疑問或表述不詳?shù)牡胤剑涩F(xiàn)場踏勘或查閱隱蔽工程驗(yàn)收單等，予以核實(shí)、認(rèn)定。

（三）計(jì)算出簽證增減工程量。

第十三條 審計(jì)主要材料單價(jià)。

（一）根據(jù)合同規(guī)定，明確主材價(jià)格漲跌是否可調(diào)整工程結(jié)算價(jià)（工程造價(jià)）。

（二）確認(rèn)主材單價(jià)的有效性和真實(shí)性。如：是否有建設(shè)單位簽字（蓋章），是否存在與造價(jià)信息價(jià)差距過大而未說明原因的情況等。

（三）對于無法核實(shí)的材料價(jià)格，審計(jì)人員可根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)或參照同期施工的其它工程進(jìn)行合理的價(jià)格認(rèn)定。

第十四條 審計(jì)工程結(jié)算書。

運(yùn)用專業(yè)工程審計(jì)軟件，將項(xiàng)目工程量、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)核實(shí)、匯總，以確定工程造價(jià)。

（一）根據(jù)文件資料計(jì)算的工程量（有工程量清單的為清單增減工程量）、變更增減工程量、簽證增減工程量，對工程結(jié)算書中的工程量進(jìn)行重新認(rèn)定。

（二）按規(guī)定計(jì)算出工程結(jié)算價(jià)（工程造價(jià)），核減結(jié)算價(jià)（工程造價(jià)）金額。

第十五條 根據(jù)具體情況，延伸對施工單位（個(gè)人）實(shí)施審計(jì)，督促其履行應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)，及時(shí)繳納應(yīng)當(dāng)上繳的各種稅收和規(guī)費(fèi)。

第四章 工程竣工決算審計(jì)

第十六條 工程竣工決算審計(jì)在完成第三章“工程結(jié)算（工程造價(jià)）審計(jì)”基礎(chǔ)上，審計(jì)：

（一）竣工決算報(bào)告編制依據(jù)；

（二）項(xiàng)目建設(shè)概預(yù)算執(zhí)行情況；

（三）交付使用財(cái)產(chǎn)和在建工程；

（四）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出；

（五）尾工工程；

（六）結(jié)余資金；

（七）基建收入；

（八）竣工決算報(bào)表；

（九）效益評價(jià)。

第十七條 審計(jì)竣工決算審計(jì)編制依據(jù)。主要審查決算編制工作有無專門組織，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完整，對遺留問題處理是否合法、合規(guī)。第十八條 審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)概預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概預(yù)算內(nèi)容執(zhí)行，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

第十九條 審計(jì)交付財(cái)產(chǎn)和在建工程。主要審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資；核實(shí)在建工程投資完成額，查明未能全部建成、及時(shí)交付使用的原因。

第二十條 審計(jì)轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。主要審查列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核銷是否合規(guī)，有無虛列和重列投資。

第二十一條 審計(jì)尾工工程。主要根據(jù)修正總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工程量。檢查是否存在將新增項(xiàng)目作為尾工工程和增加新的工程內(nèi)容。

第二十二條 審計(jì)結(jié)余資金。重點(diǎn)是庫存物資，是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫存物資單價(jià)，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金。查明器材積壓、債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因，揭示建設(shè)過程中存在問題。

第二十三條 審計(jì)基建收入。主要審查基建收入核算是否真實(shí)、完整，是否存在隱瞞或轉(zhuǎn)移基建收入。

第二十四條 審計(jì)竣工決算報(bào)表。主要審查報(bào)表的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。

第二十五條 審計(jì)建設(shè)單位基建財(cái)務(wù)。

（一）工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定。

（二）工程項(xiàng)目資金來源的性質(zhì)，資金到位、資金缺口情況。

（三）是否按合同、按工程進(jìn)度撥款。

（四）工程完畢后，是否按合同規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金。

（五）基建收入如廢舊材料，固定資產(chǎn)殘值收入是否入帳。

（六）主要材料、設(shè)備是否經(jīng)過了政府采購。

（七）其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第二十六條 投資效益評價(jià)。主要從投資成本、工期、質(zhì)量和新增生產(chǎn)能力等方面進(jìn)行評價(jià)投資效益。

第五章 審計(jì)報(bào)告階段

第二十七條 審計(jì)初步結(jié)果匯總。審計(jì)參審人員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)將審計(jì)結(jié)果匯總，移交工程主審人員和基建財(cái)務(wù)主審人員，項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)匯總審計(jì)資料，并把匯總結(jié)果向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第二十八條 審計(jì)核對。局領(lǐng)導(dǎo)或中心負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)審計(jì)組與建設(shè)單位、施工單位進(jìn)行核對、交談。當(dāng)建設(shè)單位、施工單位對審計(jì)結(jié)果有異議時(shí)，以審計(jì)組為單位集體核實(shí)，并將審計(jì)核對情況向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第二十九條 初擬審計(jì)報(bào)告征求稿。審計(jì)報(bào)告（征求稿）應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方法等；

（二）項(xiàng)目基本概況；

（三）審計(jì)結(jié)果：工程竣工結(jié)算審計(jì)結(jié)果情況或工程竣工決算審計(jì)結(jié)果情況；

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在問題；

（五）被審計(jì)單位整改落實(shí)情況；

（五）審計(jì)建議。注：征求意見書（試行）見附件

四、審計(jì)報(bào)告（征求稿）（試行）格式見附件五

第三十條 審計(jì)見面處理。在核對、核實(shí)的基礎(chǔ)上，被審計(jì)單位對征求報(bào)告內(nèi)容有異議的，局領(lǐng)導(dǎo)或中心負(fù)責(zé)人召集審計(jì)組成員、建設(shè)單位、施工單位，就征求審計(jì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)一步交談，并就有關(guān)事項(xiàng)作出決定。

第三十一條 代擬審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定。審計(jì)報(bào)告經(jīng)征求意見和見面處理后，建設(shè)單位、施工單位（個(gè)人）若有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、欠繳稅費(fèi)等情況，審計(jì)組按規(guī)定，代擬審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)決定。

第三十二條 審計(jì)組按投資項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)工作流程規(guī)定，將代擬審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定和相關(guān)審計(jì)取證等項(xiàng)目審計(jì)檔案進(jìn)行逐級(jí)審核，最后，經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，出具審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告、決定。

第三十三條 審計(jì)資料歸檔。按照誰主審誰歸檔的原則，由審計(jì)組成員分別負(fù)責(zé)整理審計(jì)工作檔案，最后由審計(jì)組組長歸集存檔。下列資料必須歸檔：

（一）審計(jì)通知書。

（二）建設(shè)單位、承建單位送審資料及承諾書。

（三）工程審計(jì)計(jì)算底稿、財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿。

（四）審計(jì)取證取得的各種證據(jù)。

（五）審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定。

（六）收繳違紀(jì)金額及咨詢費(fèi)的存根等。

第六章 監(jiān)督、約束和審計(jì)方法

第三十四條 事后監(jiān)督。由局主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目情況對已審計(jì)的工程有針對性地抽出一些的項(xiàng)目，由項(xiàng)目審計(jì)以外人員進(jìn)行復(fù)審，項(xiàng)目審計(jì)人員不得干預(yù)。若有重大偏差，視產(chǎn)生偏差的環(huán)節(jié)和原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第三十五條 紀(jì)律約束。

（一）審計(jì)核對前，審計(jì)組人員不得事前向建設(shè)單位、施工單位（個(gè)人）透露審計(jì)結(jié)果，不得私自核對、核實(shí)審計(jì)資料。

（二）審計(jì)組成員應(yīng)遵守黨風(fēng)廉政建設(shè)和審計(jì)職業(yè)道德的有關(guān)規(guī)定。

第三十六條 審計(jì)方法。

（一）審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)署頒布的“六號(hào)令”要求，結(jié)合結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)具體情況，認(rèn)真撰寫審計(jì)日記、編制審計(jì)證據(jù)和審計(jì)底稿。

（二）運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)，提高工作效率。

第五篇：項(xiàng)目工程預(yù)結(jié)算管理細(xì)則（模版）

項(xiàng)目工程預(yù)結(jié)算管理細(xì)則 適用范圍

為合理確定工程造價(jià)，有效提高工程預(yù)結(jié)算編制和審核質(zhì)量，維護(hù)預(yù)結(jié)算正常秩序，促進(jìn)合同和成本管理的規(guī)范化，在引用公司《工程預(yù)結(jié)算管理辦法》的基礎(chǔ)上，結(jié)合工程總包方有關(guān)管理要求以及項(xiàng)目二級(jí)管理實(shí)際情況，制訂本項(xiàng)目工程預(yù)結(jié)算管理細(xì)則，適用于我公司/項(xiàng)目為承包人所發(fā)生的預(yù)結(jié)算的編制工作和作為發(fā)包人所發(fā)生的預(yù)結(jié)算的審核工作。相關(guān)文件職責(zé)

3.1 經(jīng)營科負(fù)責(zé)全面管理工程預(yù)結(jié)算，負(fù)責(zé)編制或?qū)彾üこ填A(yù)結(jié)算。

3.2 工程科負(fù)責(zé)承包工程量統(tǒng)計(jì)，審核供方工程量；負(fù)責(zé)編制甲供主材物資預(yù)算(領(lǐng)料)表，并分送總包方和我項(xiàng)目內(nèi)部施工/工程、合同/經(jīng)營、物資等有關(guān)部門；負(fù)責(zé)編制自行供應(yīng)的輔材物資需求計(jì)劃/限額領(lǐng)料卡。

3.3經(jīng)營科、工程（調(diào)度）、綜合辦負(fù)責(zé)按月核算實(shí)際領(lǐng)用材料、使用機(jī)械及其他費(fèi)用。

3.4 分包單位負(fù)責(zé)承包工程預(yù)決算的編制，包括工程量的統(tǒng)計(jì)。

4 管理細(xì)則

4.1 承包工程（合同）預(yù)結(jié)算

經(jīng)營科為項(xiàng)目預(yù)結(jié)算編制和審核的統(tǒng)一歸口管理部門，經(jīng)營科設(shè)置兩 名預(yù)決算管理員。預(yù)決算管理總原則：合同為本，事實(shí)為據(jù)，合法合理。在與總包方交往和工作中，我方要做到有禮有節(jié)，相互尊重；實(shí)事求是，據(jù)理力爭。在項(xiàng)目內(nèi)部著重做到“工程與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合”，工程部門與經(jīng)營部門相互支持、相互協(xié)作，旨使工程與經(jīng)濟(jì)目標(biāo)能同步實(shí)現(xiàn)。

4.2 工程量統(tǒng)計(jì)及審核簽證

4.2.1圖紙總工程量

1)鑒于開工初期工程技術(shù)人員尚未全面掌握各專業(yè)的預(yù)算工程量統(tǒng)計(jì)規(guī)則，本項(xiàng)目圖紙總工程量仍由經(jīng)營科預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)（包括設(shè)計(jì)院和設(shè)備廠家圖紙），再由工程科技術(shù)人員核對。在總包方專工審核過程中按預(yù)算員要求由工程科技術(shù)員提供協(xié)助。

2)在同一冊圖紙中，與總包方或第三方存在施工責(zé)任接口的，技術(shù)人員負(fù)責(zé)在開工前及時(shí)通知經(jīng)營科預(yù)算人員，并協(xié)同經(jīng)營科預(yù)算員計(jì)算分解圖紙工程量。

3)圖紙總工程量統(tǒng)計(jì)時(shí)間要求，原則上為分項(xiàng)工程開工當(dāng)月完成。

4.2.2 每月完成工程量統(tǒng)計(jì)

1)工程科負(fù)責(zé)按各單位工程下屬的每冊圖紙工作為單位，每月統(tǒng)計(jì)實(shí)際完成工程量和累計(jì)完成進(jìn)度百分比；承包工程量每月統(tǒng)計(jì)周期定為：上月16日～當(dāng)月15日。

2)工程科在每月17日下班之前，報(bào)送該月度實(shí)際完成的實(shí)物工程量和設(shè)備安裝形象進(jìn)度報(bào)表到經(jīng)營科。

3)經(jīng)營科負(fù)責(zé)編制承包工程預(yù)結(jié)算文件，并根據(jù)工程科報(bào)送的進(jìn)度 報(bào)表計(jì)算出工程款申請額，在每月25日上午9時(shí)，將合同預(yù)結(jié)算文件直接送達(dá)總包方施工管理科。

4.2.3 設(shè)計(jì)修改/變更單、總包方委托承包合同外臨時(shí)項(xiàng)目、設(shè)備消缺施工

1)工程科技術(shù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工程量（包括增補(bǔ)工程量以及因修改造成返工的工作量），經(jīng)營科預(yù)算人員協(xié)助。其中量小或無法按預(yù)算定額方式計(jì)算的，由技術(shù)人員負(fù)責(zé)辦理點(diǎn)工簽證。

2)工程科技術(shù)人員負(fù)責(zé)每月17日下班之前，將已經(jīng)完成的上述工作的工程量統(tǒng)計(jì)資料，以及經(jīng)總包方審核簽證的點(diǎn)工簽證單，送交經(jīng)營科預(yù)算人員。工程科報(bào)送的結(jié)算進(jìn)度遲于工程形象進(jìn)度不能超過10天。

4.3承包合同工程預(yù)結(jié)算

4.3.1 項(xiàng)目經(jīng)營科預(yù)算人員負(fù)責(zé)具體編制工程預(yù)結(jié)算文件。

1)原則上，經(jīng)營科在分項(xiàng)工程開工當(dāng)月完成該分項(xiàng)工程施工圖預(yù)算編制，（工程開工后如果設(shè)計(jì)到圖量較大，經(jīng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)同意后可提請公司總部提供短期的預(yù)算支援）。物資供應(yīng)人員和財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算需要，提供材料設(shè)備采購合同和票據(jù)等支持性資料。

2)每月25日上午9時(shí)，經(jīng)營科向總包方報(bào)送月度工程預(yù)結(jié)算文件。

3)單位工程完工驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)，經(jīng)營科編制完成單位工程決算書報(bào)總包方審核。

4)機(jī)組投產(chǎn)后兩個(gè)月內(nèi)，經(jīng)營科匯編完成該機(jī)組的工程竣工決算書報(bào)總包方審核。4.3.2預(yù)結(jié)算過程中分歧和爭議解決

1)應(yīng)當(dāng)從公司整體利益出發(fā)，根據(jù)合理合法原則，盡量通過友好協(xié)商的方式解決。

2)對于較為重大的分歧或爭議應(yīng)及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)營副經(jīng)理乃至項(xiàng)目總經(jīng)理，以便盡早采取對策。

5工程采購預(yù)結(jié)算

5.1量的審核和確認(rèn)

5.1.1 成建制引進(jìn)隊(duì)伍和外借內(nèi)包

1)成建制引進(jìn)隊(duì)伍承包工程預(yù)結(jié)算書，應(yīng)當(dāng)由分包單位負(fù)責(zé)編制，其預(yù)結(jié)算編制人員必須具有行業(yè)或地方工程概預(yù)算上崗資格。分包單位憑施工圖預(yù)算申請中間結(jié)算。

2)預(yù)結(jié)算工程量由工程科（技術(shù)）負(fù)責(zé)審核。鑒于本項(xiàng)目具體情況，如事先已有總包方審定預(yù)結(jié)算工程量的，經(jīng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)同意可直接參照使用。

3)項(xiàng)目委派的零星工作，原則上均按預(yù)算方式結(jié)算，如確實(shí)無法按預(yù)算定額方式計(jì)算的，實(shí)際用工≤10工日的，根據(jù)工程科審核后的派工單，分技術(shù)、普工按不同點(diǎn)工單價(jià)計(jì)算；實(shí)際用工＞10工日的，須由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)派工單，按點(diǎn)工結(jié)算。

5.1.2 租用施工機(jī)械和運(yùn)輸車輛等的實(shí)際使用臺(tái)班數(shù)量，由工程科（調(diào)度）負(fù)責(zé)審核。

5.1.3純勞務(wù)用工，班組部門考勤用工由綜合辦（人力資源）、現(xiàn)場零星派工由工程科（調(diào)度）分別負(fù)責(zé)審核。5.1.4其他對外委托工作，根據(jù)合同指定的部門單位負(fù)責(zé)審核。

5.2 中間結(jié)算

5.2.1工程采購合同供方在項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，在每月底進(jìn)行核算清理，主要包括：

1)經(jīng)營科（物資）按月統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用材料（含總包方調(diào)撥輔材）、工作服及安全帽等個(gè)人勞保用品、小型機(jī)工具使用費(fèi)等。

2)工程科（調(diào)度）按月統(tǒng)計(jì)施工機(jī)械使用臺(tái)班費(fèi)用（含使用總包方機(jī)械）等。

3)綜合辦公室按月統(tǒng)計(jì)匯總加班快餐、搭伙費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、代付民工工資等。

4)上述費(fèi)用清單，經(jīng)分包單位結(jié)算負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后分送經(jīng)營科和財(cái)務(wù)科備用。

5.2.2凡涉及安全違章、質(zhì)量事故、治安事件等罰款事項(xiàng)，在職能部門處理后，工程供方應(yīng)立即到財(cái)務(wù)科繳付現(xiàn)款。

5.2.3 工程分包合同（含外借內(nèi)包）月度/中間結(jié)算，按規(guī)定辦理支付審批手續(xù)：

——工程科（代管施工隊(duì)）審核實(shí)際進(jìn)度情況是否屬實(shí)、是否滿足計(jì)劃要求；

——質(zhì)量科審核完成的各分項(xiàng)工作是否符合質(zhì)量要求；

——財(cái)務(wù)科匯總上述5.2.1在項(xiàng)目發(fā)生的應(yīng)扣費(fèi)用；

——經(jīng)營科審核實(shí)際完成承包產(chǎn)值（一般以完成量的80%為限），計(jì)算安全保證金、質(zhì)量保證金，確定應(yīng)付金額； ——項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)（一般為經(jīng)營經(jīng)理，具體按財(cái)務(wù)工作規(guī)范的權(quán)限確定）審批。經(jīng)審批后的中間結(jié)算會(huì)簽審批表，分送經(jīng)營科和財(cái)務(wù)科。

5.2.4勞務(wù)結(jié)算，一般經(jīng)綜合辦或工程調(diào)度和經(jīng)營科審核后，由項(xiàng)目經(jīng)營經(jīng)理審批支付。

5.3 竣工結(jié)算

5.3.1 單位工程完工驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)，分包單位編制完成單位工程決算書報(bào)項(xiàng)目審核。

5.3.2 發(fā)包工程竣工結(jié)算，實(shí)行全面逐項(xiàng)審核法。審核內(nèi)容和程序如下：

供方辦理決算(送審前)審批表會(huì)簽；

經(jīng)營科簽收結(jié)算書并登記臺(tái)帳；

量的審核和確定（責(zé)任部門見5.1）；

經(jīng)營科審核預(yù)結(jié)算單價(jià)、取費(fèi)費(fèi)率；

相關(guān)部門審核會(huì)簽，匯總上述5.2.1在項(xiàng)目發(fā)生的總費(fèi)用；其中，分包單位從項(xiàng)目領(lǐng)用輔材的，實(shí)際使用量若少于其上報(bào)材料計(jì)劃量的，按計(jì)劃量辦理出庫手續(xù)，費(fèi)用由分包單位承擔(dān)；分包單位領(lǐng)用甲供主材超量的，由分包單位承擔(dān)費(fèi)用。

財(cái)務(wù)科核減各項(xiàng)應(yīng)扣費(fèi)用，預(yù)扣質(zhì)量保證金；若是分包單位在本工程最終的總結(jié)算，預(yù)留的安全保證金余額予以退還。

經(jīng)項(xiàng)目副經(jīng)理審核后，由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)支付。項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后的結(jié)算資料，由經(jīng)營科負(fù)責(zé)整理分析與歸檔。

5.3.3竣工結(jié)算書的審核時(shí)間應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定及時(shí)完成，如遇大規(guī) ?？⒐そY(jié)算，項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在征求供方的基礎(chǔ)上編制整體結(jié)算計(jì)劃，經(jīng)項(xiàng)目部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

5.3.4 竣工結(jié)算審核人員在對工程變更價(jià)款的計(jì)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行以下原則：

1)合同或?qū)彾ǖ氖┕D預(yù)算中已有與變更工程相同單價(jià)時(shí)，應(yīng)按已有單價(jià)計(jì)算。

2)合同或?qū)彾ǖ氖┕D預(yù)算或定額子目中均沒有適用單價(jià)時(shí)，應(yīng)按定額中相類似定額子目確定變更價(jià)格。

3)合同或?qū)彾ǖ氖┕D預(yù)算或定額子目中均沒有適用和類似單價(jià)時(shí)，雙方協(xié)商解決；或由供方編制補(bǔ)充定額送合同部門審定，必要時(shí)報(bào)當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理機(jī)構(gòu)備案。對預(yù)結(jié)算編審人員要求

6.1合同預(yù)算、工程及其他相關(guān)預(yù)結(jié)算編審人員，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同預(yù)算、造價(jià)管理等方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高工作責(zé)任心，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，維護(hù)公司/項(xiàng)目的合法利益。

6.2工程技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程量統(tǒng)計(jì)規(guī)則等方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，樹立強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)觀念，做好量的統(tǒng)計(jì)和審核工作，尤其是實(shí)際工程量和材料計(jì)劃。

6.3審核人員在審核供方編制的結(jié)算過程中應(yīng)當(dāng)做到既合法又合理，按合同約定辦事，不故意克扣壓低價(jià)格，不以下浮金額的多少作為結(jié)算審核質(zhì)量好壞標(biāo)準(zhǔn)。

6.4在審核過程中如發(fā)現(xiàn)供方編制的結(jié)算中有漏算、少算現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng) 在內(nèi)部了解、現(xiàn)場實(shí)際調(diào)查確鑿的基礎(chǔ)上及時(shí)通知該結(jié)算編制人，根據(jù)實(shí)際情況和相關(guān)約定予以補(bǔ)正。

6.5項(xiàng)目經(jīng)理部對工程預(yù)結(jié)算工作卓越者將給予鼓勵(lì)和嘉獎(jiǎng)。凡工程預(yù)結(jié)算工作不負(fù)責(zé)任，造成項(xiàng)目（公司）損失的，或消極工作影響預(yù)結(jié)算正常進(jìn)行、影響公司形象的，項(xiàng)目將根據(jù)具體情況，按照公司有關(guān)責(zé)任追究制度，對有關(guān)人員給予一定的行政或經(jīng)濟(jì)處罰。