第一篇：貸款五級(jí)分類管理

中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見》和有關(guān)工作的通知

發(fā)文單位：中國人民銀行 文

號(hào)：銀發(fā)[2002]355號(hào) 發(fā)布日期：2002-11-21 執(zhí)行日期：2002-11-21 中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行：

根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》（銀發(fā)〔2001〕416號(hào)）要求，為做好城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作，現(xiàn)將《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見》（以下簡稱《意見》，見附件1）印發(fā)給你們，并就有關(guān)工作通知如下：

一、2002年底前，安排16家城市商業(yè)銀行（名單見附件2）進(jìn)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類試點(diǎn)。從文件下發(fā)之日起，各試點(diǎn)銀行按照《意見》的要求進(jìn)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類。其他城市商業(yè)銀行應(yīng)按照《意見》的要求積極進(jìn)行各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。從2003年起，全國城市商業(yè)銀行均按照《意見》實(shí)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類。

二、考慮目前城市商業(yè)銀行經(jīng)營管理的實(shí)際狀況，城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作按照穩(wěn)步推進(jìn)的原則進(jìn)行。

（一）城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類可以按年度執(zhí)行，即以每年的年底為基準(zhǔn)點(diǎn)進(jìn)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類，并于次年3月底前向人民銀行分行（營業(yè)管理部）報(bào)送分類結(jié)果和分析報(bào)告。從2006年起，城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類每半年進(jìn)行一次。

（二）城市商業(yè)銀行目前可以只對(duì)一般貸款進(jìn)行五級(jí)分類。從2006年起，城市商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)類似性質(zhì)的其他債權(quán)和或有負(fù)債全面進(jìn)行五級(jí)分類。

（三）各城市商業(yè)銀行應(yīng)在2005年底前按照五級(jí)分類結(jié)果提足準(zhǔn)備金。各城市商業(yè)銀行應(yīng)制定2005年底前的準(zhǔn)備金年度提取計(jì)劃和呆賬核銷方案，報(bào)人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準(zhǔn)。

三、各城市商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)本《意見》制定本行貸款質(zhì)量五級(jí)分類操作細(xì)則，報(bào)人民銀行分行（營業(yè)管理部）備案。

在本《意見》印發(fā)前，自行制定的貸款質(zhì)量分類級(jí)數(shù)多于五級(jí)的城市商業(yè)銀行，可繼續(xù)執(zhí)行自定的辦法，但應(yīng)制定與《意見》相對(duì)應(yīng)的折算辦法，并報(bào)人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準(zhǔn)。

四、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的指導(dǎo)和檢查，督促城市商業(yè)銀行按照《意見》的要求，建立有效的五級(jí)分類組織和監(jiān)督體系，切實(shí)落實(shí)《意見》中規(guī)定的分類原則，保證城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的質(zhì)量。在2005年底前，原則上每年第2季度對(duì)轄區(qū)內(nèi)全部城市商業(yè)銀行上年度貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場檢查，并于6月底前將現(xiàn)場檢查結(jié)果報(bào)告總行。

五、2005年底前，城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果和準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷情況應(yīng)納入城市商業(yè)銀行年度非現(xiàn)場檢查報(bào)告。從2006年起，城市商業(yè)銀行非現(xiàn)場檢查報(bào)告的季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)中，均應(yīng)反映貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果和準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷情況。

六、人民銀行各分支行城市商業(yè)銀行監(jiān)管工作人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)本《意見》及有關(guān)規(guī)定，熟練掌握貸款質(zhì)量五級(jí)分類的方法和現(xiàn)場檢查技能。

七、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）在推行城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作中發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)及時(shí)向總行報(bào)告。

附一：城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見

一、為貫徹落實(shí)《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》，根據(jù)中國人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，制定本實(shí)施意見。

二、貸款質(zhì)量五級(jí)分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應(yīng)收賬款、類似性質(zhì)的其他債權(quán)及類似性質(zhì)的或有負(fù)債。

三、貸款質(zhì)量五級(jí)分類是評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況的一種方法。嚴(yán)格按照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?qū)Τ鞘猩虡I(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和揭示，并及時(shí)提取貸款損失準(zhǔn)備金，是城市商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

四、城市商業(yè)銀行應(yīng)把貸款質(zhì)量五級(jí)分類納入日常貸款管理工作。

五、本實(shí)施意見中的貸款質(zhì)量五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)為最低標(biāo)準(zhǔn)，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)有與本實(shí)施意見的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)應(yīng)的折算方法。

六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類是指按貸款本金利息（簡稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，其中，次級(jí)、可疑和損失類合并稱為不良貸款。七、五級(jí)貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)分別為：

（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

正常類貸款的主要特征是：

1.借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個(gè)月。

2.借款人生產(chǎn)、經(jīng)營穩(wěn)定。

3.借款人用正常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定。

4.借款人貸款資料齊全。

（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)還款產(chǎn)生不利影響的因素。

關(guān)注類貸款的主要特征是：

1.貸款本息未逾期或逾期未超過3個(gè)月。

2.借款人出現(xiàn)流動(dòng)資金不足的早期征兆，如還款時(shí)間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。

3.借款人經(jīng)營狀況開始出現(xiàn)不利趨勢，但暫時(shí)尚未影響還款，但此趨勢延續(xù)下去將對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響。經(jīng)營狀況不佳的原因可能是自身經(jīng)營不善、行業(yè)或宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、產(chǎn)品市場發(fā)生變化等，其主要標(biāo)志是產(chǎn)品銷售減少、營業(yè)收入降低等。

4.貸款擔(dān)保出現(xiàn)問題，如抵（質(zhì)）押物價(jià)值明顯降低、抵（質(zhì)）押物控制權(quán)出現(xiàn)問題等。

5.借款人信用狀況出現(xiàn)可疑征兆，如未能及時(shí)取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。

6.其他可能影響借款人財(cái)務(wù)狀況的重大事件，如借款人或借款企業(yè)主要負(fù)責(zé)人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。

（三）次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

次級(jí)類貸款的主要特征是：

1.貸款本息逾期超過3個(gè)月，或有十足擔(dān)保，但貸款本息逾期超過12個(gè)月。

2.借款人的經(jīng)營狀況出現(xiàn)明顯問題，營業(yè)收入、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保。

3.擔(dān)保的價(jià)值可能不足以保證貸款本息的足額償付。

4.借款人貸款記錄或還款記錄不佳，或在向其他債權(quán)人還款方面出現(xiàn)困難。

5.貸款檔案資料不全、重要文件缺失，影響對(duì)借款人經(jīng)營狀況及擔(dān)保價(jià)值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔(dān)保的法律責(zé)任。

6.借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務(wù)企圖。

7.借款人借債過多，負(fù)債比例較高。

8.借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款。

9.借款人出現(xiàn)其他影響還款的非財(cái)務(wù)性重大事件。

（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失。

可疑類貸款的主要特征是：

1.貸款本息逾期超過6個(gè)月。

2.貸款擔(dān)保價(jià)值嚴(yán)重不足。

3.已知借款人失蹤、死亡或?qū)嶋H破產(chǎn)。

4.借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準(zhǔn)備清盤。

5.已知借款人惡意逃廢債務(wù)且追索困難。

6.借款人的還款責(zé)任出現(xiàn)法律糾紛且已進(jìn)入訴訟程序。

（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

損失類貸款的主要特征是：

1.經(jīng)法院強(qiáng)制執(zhí)行未能收回的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向法院申請(qǐng)執(zhí)行，或借款人無財(cái)產(chǎn)收入可執(zhí)行，或因其他不可抗力無法執(zhí)行而損失的貸款。

2.按貸款企業(yè)的凈資產(chǎn)對(duì)貸款的保證程度確認(rèn)，貸款無法收回或只能收回極少部分的貸款。

3.貸款主合同已超過訴訟時(shí)效，借款人對(duì)任何主張債權(quán)的文件不予確認(rèn)，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。

4.未與借款人簽訂貸款合同（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方式主張債權(quán)，借款人均不予以確認(rèn)的貸款。

5.債務(wù)人和保證人依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷（關(guān)閉），并終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

6.借款人和保證人雖未依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷（關(guān)閉），但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

7.借款人沒有任何還款能力和資產(chǎn)，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責(zé)任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)、被公告注銷、被撤銷（關(guān)閉）；或保證人經(jīng)營狀況惡化，財(cái)務(wù)虧損，嚴(yán)重資不抵債，已完全不能履行保證責(zé)任的貸款。

8.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)保證人進(jìn)行追償后未能收回的債權(quán)。

9.借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠償，或者接受保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或全部債務(wù)，銀行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

10.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。

11.借款人已不能償還到期債務(wù)，銀行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)。

12.其他可能或已經(jīng)造成貸款本息全部或大部分損失的情況。

八、貸款本息逾期時(shí)間是貸款質(zhì)量五級(jí)分類中十分重要的客觀標(biāo)準(zhǔn)。如無充足的理由，則該項(xiàng)貸款的分類不應(yīng)高于基于逾期時(shí)間的分類級(jí)別。

九、即使貸款本息逾期時(shí)間未達(dá)到某類別的標(biāo)準(zhǔn)，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項(xiàng)貸款的分類也不應(yīng)高于該類別。

十、如貸款符合多項(xiàng)類別的分類標(biāo)準(zhǔn)，則該貸款的分類應(yīng)歸入這些類別的最低一檔。

十一、重組貸款是指因借款人無法正常還款而對(duì)還款條件作出調(diào)整的貸款，包括直接轉(zhuǎn)期的借新還舊貸款和為盤活資產(chǎn)而追加的貸款。需要重組貸款的分類不得高于次級(jí)類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個(gè)月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級(jí)至關(guān)注或正常類。

十二、違規(guī)貸款是指違反國家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度發(fā)放的貸款。違規(guī)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。

十三、對(duì)借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等形式惡意逃廢債務(wù)的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級(jí)類。

十四、賬外經(jīng)營發(fā)放的貸款，對(duì)還款責(zé)任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級(jí)類。對(duì)還款責(zé)任未明確的，則其分類不得高于可疑類。對(duì)賬外經(jīng)營掛賬的應(yīng)收賬款，其分類不得高于可疑類。

十五、行政干預(yù)發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。

十六、除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。

十七、對(duì)同一借款人有多筆貸款的，如果擔(dān)保條件完全相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可以將多筆貸款合并后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)能夠明確界定可能償還比例的單筆貸款，可以按償還可能性拆分成多筆進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。

十八、對(duì)特殊類別的貸款，如個(gè)體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個(gè)人住房貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點(diǎn)，按照上述分類標(biāo)準(zhǔn)的基本原則調(diào)整各自的分類標(biāo)準(zhǔn)。

十九、城市商業(yè)銀行應(yīng)該按照審慎會(huì)計(jì)原則建立貸款損失準(zhǔn)備金提取制度，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。

二十、貸款損失準(zhǔn)備金包括一般準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金。二十一、一般準(zhǔn)備金按季計(jì)提。一般準(zhǔn)備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。

專項(xiàng)和特種準(zhǔn)備金應(yīng)按季提取。

二十二、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失類貸款應(yīng)提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金，其中，關(guān)注類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的2％，次級(jí)類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的20％，可疑類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的40％，損失類專項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)為該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的100％。

本條所稱貸款無抵（質(zhì)）押部分，是指貸款本息與貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值之間的差額部分。

二十三、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估應(yīng)遵循以下原則：

（一）對(duì)貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估應(yīng)客觀、審慎。

（二）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估應(yīng)由貸款人認(rèn)可的中介評(píng)估機(jī)構(gòu)作出。

（三）各類抵（質(zhì)）押物價(jià)值的折扣率應(yīng)有明確的內(nèi)部政策。

（四）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估應(yīng)充分考慮抵（質(zhì)）押物的市場流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。

（五）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估至少每半年更新一次，如抵（質(zhì)）押物的價(jià)值或控制權(quán)出現(xiàn)重大問題應(yīng)實(shí)時(shí)重新評(píng)估。

二十四、特殊類別貸款如銀行卡透支、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、個(gè)體工商戶信用貸款等應(yīng)提取特種準(zhǔn)備金。特種準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)本行或同業(yè)以往的損失記錄確定特殊類別貸款的損失概率，按可能損失的100％提取。

二十五、上述貸款損失準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)貸款損失率的粗略概算，只有在不能準(zhǔn)確計(jì)算貸款損失金額的情況下予以采用。有條件的應(yīng)逐一評(píng)估每筆貸款的實(shí)際損失，按實(shí)際損失金額的100％提取準(zhǔn)備金。

二十六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類必須嚴(yán)格按照分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序進(jìn)行初分和認(rèn)定，并按審批權(quán)限進(jìn)行審批。

二十七、貸款質(zhì)量五級(jí)分類基本流程為：

（一）分類準(zhǔn)備

1.整理、收集貸款檔案資料。由貸款經(jīng)營部門收集借款人基礎(chǔ)信息，包括借款人的基本情況、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息、擔(dān)保資料、往來函件、債務(wù)人償還記錄、銀行催收通知、貸后跟蹤管理報(bào)告等重要文件，為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類做好準(zhǔn)備。

2.錄入貸款管理信息系統(tǒng)。有貸款管理電子信息系統(tǒng)的，貸款經(jīng)營部門負(fù)責(zé)借款人信息資料的錄入。

3.及時(shí)更新借款人資料。借款人資料至少每季度全面更新一次。借款人出現(xiàn)重大問題時(shí)，借款人資料應(yīng)實(shí)時(shí)更新。

（二）初步分類

貸款經(jīng)營部門分析借款人資料，撰寫債務(wù)人的背景材料，填寫分類工作底稿，并按照五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和要求提出初步分類意見，提交信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門復(fù)審和認(rèn)定。

（三）分類復(fù)審

貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)貸款經(jīng)營部門提交的借款人貸款資料、分類認(rèn)定工作底稿、分類初步意見等資料進(jìn)行復(fù)審。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與貸款經(jīng)營部門充分溝通，對(duì)分類初步意見充分討論。貸款經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門的要求，及時(shí)補(bǔ)充和完善客戶信息和分類資料。

（四）分類認(rèn)定

貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)分類資料進(jìn)行綜合判斷，提出分類認(rèn)定意見。

（五）分類結(jié)果審批

應(yīng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類審批制度，明確各級(jí)、各類單位對(duì)五級(jí)分類結(jié)果的批準(zhǔn)權(quán)限。根據(jù)審批權(quán)限的規(guī)定，各級(jí)、各類單位對(duì)分類結(jié)果審查并簽署意見后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

（六）提出改進(jìn)意見

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理及其他相關(guān)部門在分類、認(rèn)定和審批過程中，應(yīng)對(duì)貸款經(jīng)營和管理中存在的問題提出意見并及時(shí)反饋給貸款經(jīng)營部門。

二十八、貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作至少每半年進(jìn)行一次。如借款人出現(xiàn)重大問題，該項(xiàng)貸款的分類應(yīng)按規(guī)定的審批程序?qū)崟r(shí)進(jìn)行調(diào)整。

二十九、貸款質(zhì)量五級(jí)分類的審批應(yīng)符合以下要求：

（一）應(yīng)建立以分級(jí)授權(quán)為核心的五級(jí)分類審批制度，保證貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的有序進(jìn)行。

（二）貸款經(jīng)營部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營的貸款檔案資料收集、貸款風(fēng)險(xiǎn)初步分類和參加分類認(rèn)定工作。其中，貸款經(jīng)營人員收集其負(fù)責(zé)的借款人的貸款資料，提出初步分類意見并提交其上級(jí)。貸款經(jīng)營部門逐級(jí)審核并經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門認(rèn)定。

（三）為簡化工作程序，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門可于貸款經(jīng)營部門設(shè)置貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員可經(jīng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門授權(quán)，認(rèn)定并批準(zhǔn)本級(jí)貸款經(jīng)營部門貸款授權(quán)限額內(nèi)正常和關(guān)注類的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。

貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員隸屬貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門，獨(dú)立于貸款經(jīng)營部門。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員應(yīng)實(shí)行崗位輪換制度，即在同一貸款經(jīng)營部門工作時(shí)間不得超過2年。

（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門在一定限額內(nèi)，對(duì)正常、關(guān)注、次級(jí)和可疑類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)授權(quán)。

（五）經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定本行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類政策和制度，對(duì)大額貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類和損失類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)，對(duì)有爭議的貸款分類具有最后裁決權(quán)。

三

十、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估結(jié)果的認(rèn)定和批準(zhǔn)比照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的程序和審批制度執(zhí)行。

三

十一、準(zhǔn)備金提取程序?yàn)椋?/p>

（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)按季及時(shí)向會(huì)計(jì)部門提交貸款基本資料，貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估和貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果的明細(xì)賬目。

（二）會(huì)計(jì)部門根據(jù)貸款損失準(zhǔn)備金提取標(biāo)準(zhǔn)制定準(zhǔn)備金提取方案。

（三）準(zhǔn)備金提取方案報(bào)董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的機(jī)構(gòu)復(fù)審和批準(zhǔn)。貸款損失準(zhǔn)備金的提取政策應(yīng)符合財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定。

（四）會(huì)計(jì)部門根據(jù)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金提取方案進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

（五）及時(shí)核銷損失類貸款。

三

十二、應(yīng)建立直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或類似的專門機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作。

三

十三、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)由行長，貸款經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理的主管副行長，貸款經(jīng)營、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)等相關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人及董事會(huì)有關(guān)成員組成。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的議事規(guī)則、決策程序由董事會(huì)制定或批準(zhǔn)。

三

十四、貸款質(zhì)量五級(jí)分類具體工作由貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)獨(dú)立于貸款經(jīng)營部門，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能由貸款客戶經(jīng)理兼任，貸款經(jīng)營部門和貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門不能直接對(duì)同一上級(jí)負(fù)責(zé)。

三

十五、貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作應(yīng)防止由貸款經(jīng)營人員控制。

三

十六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類涉及貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款經(jīng)營、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、信息技術(shù)、法律事務(wù)等業(yè)務(wù)部門。主要職責(zé)分別如下：

（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門的主要職責(zé)是：

1.全面負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的組織實(shí)施。

2.審查和分析貸款經(jīng)營部門提供的借款人貸款資料、分類資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

3.對(duì)貸款經(jīng)營部門的初步分類結(jié)果進(jìn)行復(fù)審。

4.根據(jù)審批權(quán)限對(duì)分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定和審批。

5.向上級(jí)和相關(guān)部門提供貸款質(zhì)量五級(jí)分類信息。

6.負(fù)責(zé)分類材料的存檔和管理。

7.填制各類貸款分類匯總表。

（二）貸款經(jīng)營部門的主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)收集借款人信息并及時(shí)更新貸款檔案資料，并對(duì)分類基礎(chǔ)資料的真實(shí)、完整和及時(shí)負(fù)責(zé)。

2.負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的初分，參與分類的認(rèn)定。

3.建立和保管客戶資料、分類臺(tái)賬并定期與貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)和信息統(tǒng)計(jì)部門核對(duì)賬目。

4.落實(shí)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等部門提出的分類整改意見。

（三）會(huì)計(jì)部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定貸款損失準(zhǔn)備金提取方案；參與貸款損失準(zhǔn)備金提取的審批；對(duì)批準(zhǔn)的分類結(jié)果和貸款損失準(zhǔn)備金提取進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；提供貸款質(zhì)量五級(jí)分類統(tǒng)計(jì)信息。

（四）內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)是：定期和不定期地對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果進(jìn)行檢查；對(duì)損失類貸款進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；參加貸款質(zhì)量五級(jí)分類審批工作。

（五）信息技術(shù)部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)。

（六）法律事務(wù)部門的主要職責(zé)是：對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果提出法律意見；參加貸款質(zhì)量五級(jí)分類審批工作。

三

十七、應(yīng)建立對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的內(nèi)部監(jiān)察制度。

三

十八、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的檢查列入日常工作。

三

十九、內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的主要檢查內(nèi)容是：

（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類政策、制度是否符合有關(guān)法律法規(guī)，是否足夠?qū)徤鳌?/p>

（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

（三）貸款損失準(zhǔn)備金的提取是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；準(zhǔn)備金提取是否準(zhǔn)確。

（四）分類基礎(chǔ)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

四

十、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)以定期和不定期、現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結(jié)合的形式進(jìn)行。

四

十一、內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)部門和人民銀行對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的檢查結(jié)果應(yīng)作為考核貸款管理和風(fēng)險(xiǎn)分類情況的重要依據(jù)。

第二篇：試論如何強(qiáng)化農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類管理（定稿）

試論如何強(qiáng)化農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類管理

目前，農(nóng)信社貸款五級(jí)分類和四級(jí)分類已進(jìn)入雙軌運(yùn)行階段，從五級(jí)分類工作運(yùn)行管理情況來看，五級(jí)分類管理工作還存在著認(rèn)識(shí)不到位、信貸管理人員素質(zhì)偏低、分類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問題。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類重要性認(rèn)識(shí)不到位

長期以來，由于受“重經(jīng)營、輕管理”的思想的影響，部分農(nóng)村信用社對(duì)五級(jí)分類的重要性缺乏認(rèn)識(shí)，沒有把五級(jí)分類同風(fēng)險(xiǎn)防范、改善信貸質(zhì)量和提高自身效益聯(lián)系起來，只是把它看成是一項(xiàng)簡單的統(tǒng)計(jì)工作?；ù罅康臅r(shí)間、人力、物力進(jìn)行農(nóng)信社貸款五級(jí)分類只是為了應(yīng)付上級(jí)檢查，并不在意分類的結(jié)果，使分類工作沒有發(fā)揮它應(yīng)有的作用。

基層農(nóng)村信用社信貸管理人員的素質(zhì)偏低

近年來，農(nóng)村信用社雖然進(jìn)行了機(jī)構(gòu)改革，但人員年齡偏大，新進(jìn)高素質(zhì)人員少，整體學(xué)識(shí)水平低，而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是以風(fēng)險(xiǎn)控制為中心的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，客觀上要求認(rèn)定人員必須全面、認(rèn)真、準(zhǔn)確地了解、掌握、分析與貸款有關(guān)的全部定性和定量因素，包括借款人的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、行業(yè)定位、發(fā)展趨勢以及擔(dān)保、抵押情況等等，而素質(zhì)低的分類人員難以滿足這一要求，影響了分類的準(zhǔn)確性、權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

信息資料的缺乏，影響了分類的準(zhǔn)確性

五級(jí)分類管理要求與貸款檔案管理緊密結(jié)合，為借款人建立完整的檔案。事實(shí)上由于以前對(duì)信貸檔案管理不夠重視，造成信貸檔案資料殘缺，有的借款人根本沒有任何檔案資料；加之，農(nóng)村信用社小額農(nóng)戶貸款筆數(shù)多、金額小、分布廣，非財(cái)務(wù)資料難以保證其真實(shí)性、有效性；另外，銀行間的激烈競爭給少數(shù)企業(yè)以可乘之機(jī)，他們利用銀行間的競爭提供虛假的檔案資料，騙取貸款，有些經(jīng)營困難的企業(yè)甚至不報(bào)報(bào)表，造成信貸檔案資料失真，影響了分類結(jié)果的真實(shí)性。

貸款質(zhì)量信息時(shí)效性滯后，動(dòng)態(tài)監(jiān)測不到位

目前農(nóng)村信用社貸款大多實(shí)行“一月一定，按月調(diào)整”的分類方式，而且進(jìn)入不良類別的分類結(jié)果要層層認(rèn)定，最終決定后已經(jīng)具有滯后性；再者，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢瞬息萬變，各行業(yè)的經(jīng)營狀況也會(huì)因大局勢的影響而變化，一個(gè)季度內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營狀況有時(shí)就會(huì)有很大的變化，因此這種按季分類的方法沒有體現(xiàn)五級(jí)分類作為一個(gè)連續(xù)、動(dòng)態(tài)的過程對(duì)農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)起到實(shí)時(shí)監(jiān)控的作用，不利于作為監(jiān)管檢查和宏觀決策的依據(jù)。

五級(jí)分類工具軟件不成熟，手工操作工作量大

目前，大多數(shù)農(nóng)村信用社五級(jí)分類依靠手工操作，因分類的資料多，動(dòng)態(tài)調(diào)整次數(shù)頻繁，手工操作工作量大且準(zhǔn)確性差；雖然有的地方信用社運(yùn)用了分類操作軟件，但也受到技術(shù)方面的限制，造成統(tǒng)計(jì)口徑的差異，影響了五級(jí)分類管理。

分類管理不到位

主要表現(xiàn)在對(duì)五級(jí)分類人員的管理、分類偏離了考核，激勵(lì)機(jī)制的未建立，造成分類管理敷衍了事，時(shí)常出現(xiàn)錯(cuò)誤，有的干脆不進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

為了進(jìn)一步提高貸款五級(jí)分類的管理水平，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，筆者提出以下建議：

一是提高對(duì)貸款五級(jí)分類工作的認(rèn)識(shí)。國家全面推行貸款五級(jí)分類工作就是為了徹底認(rèn)清貸款質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度，發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、催收工作中存在的問題和不足，改善信貸管理，防范和化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行經(jīng)營水平。

二是加強(qiáng)基層信貸管理人員的培訓(xùn)，提高分類人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。一方面是對(duì)現(xiàn)有信貸管理人員有步驟、有針對(duì)性地開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，特別是要加大信貸管理人員對(duì)《貸款通則》、《合同法》、《擔(dān)保法》等金融法律法規(guī)的培訓(xùn)力度；另一方面是向信貸管理隊(duì)伍充實(shí)高素質(zhì)的人員，進(jìn)而達(dá)到提高貸款管理水平、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的目的。

三是盡快加強(qiáng)和完善信貸登記咨詢系統(tǒng)的功能。人民銀行應(yīng)把所有貸款企業(yè)和個(gè)人的一切資料記錄在案，增加透明度，使所有銀行達(dá)到資源共享，進(jìn)而獲得貸款企業(yè)的真實(shí)情況和真實(shí)資料，為分類工作提供真實(shí)的原始資料，提高分類結(jié)果的質(zhì)量。

四是調(diào)整分類期限，把分類工作日?；?。建議各行改“一季一定”為適時(shí)調(diào)整，提高五級(jí)分類的時(shí)效性。同時(shí)給基層信用社分類人員以充分的自主權(quán)，取消上級(jí)聯(lián)社及銀監(jiān)部門對(duì)五級(jí)分類工作的干預(yù)和對(duì)不良貸款基數(shù)的鎖定，使分類結(jié)果能及時(shí)、真實(shí)地反映現(xiàn)有資產(chǎn)質(zhì)量，為上級(jí)行和有關(guān)部門提供真實(shí)可靠的決策依據(jù)。

五是充分利用分類結(jié)果，加強(qiáng)信貸管理。在實(shí)際工作中，農(nóng)村信用社要處理好分類過程和分類結(jié)果的關(guān)系，引導(dǎo)信貸人員積極收集和分析借款人的信息，按照規(guī)范的程序和方法進(jìn)行分類。分類過程嚴(yán)格了，存在的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)；如果不看過程只看分類結(jié)果，僅僅對(duì)分類結(jié)果簡單考核，將會(huì)導(dǎo)致信貸人員不愿主動(dòng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，不利于貸款管理。

六是加快分類操作軟件的開發(fā)運(yùn)用。為了減輕分類操作人員的工作量，提高分類的準(zhǔn)確性，各單位應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)五級(jí)分類的操作軟件的統(tǒng)一。

試論如何強(qiáng)化農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類管理

第三篇：貸款五級(jí)分類管理與“應(yīng)計(jì)貸款與非應(yīng)計(jì)貸款”的核算口徑不協(xié)調(diào)

貸款五級(jí)分類管理與“應(yīng)計(jì)貸款與非應(yīng)計(jì)貸款”的核算口徑不協(xié)調(diào)。

“應(yīng)計(jì)貸款與非應(yīng)計(jì)貸款”的會(huì)計(jì)核算分類方式，由財(cái)政部制定并發(fā)布的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，自2002年1月1日起暫在上市的金融企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施，同時(shí)鼓勵(lì)其他股份制金融企業(yè)實(shí)施。劃分“應(yīng)計(jì)貸款與非應(yīng)計(jì)貸款”采用期限標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款作為非應(yīng)計(jì)貸款，其他為應(yīng)計(jì)貸款。以時(shí)間作為貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)，雖然比較簡單方便，但是存在會(huì)計(jì)披露方面的缺陷。因貸款的質(zhì)量與貸款是否逾期、逾期天數(shù)沒有必然聯(lián)系。

與上述劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提采用五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)。貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類管理于2002年在我國銀行業(yè)全面施行，貸款銀行主要依據(jù)借款人的還款能力確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類。根據(jù)《貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引》規(guī)定，金融企業(yè)要根據(jù)資產(chǎn)的損失程度，提取一般準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金，其中專項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取比率要按照每筆貸款五級(jí)分類的結(jié)果確定，并逐筆提取。由于貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提與貸款本金和利息收入的核算同時(shí)使用了兩種劃分標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)相關(guān)的支出與收入難以進(jìn)行匹配，使得管理層和投資者難以對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表上相關(guān)資產(chǎn)的盈利能力進(jìn)行有效分析。

在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中，外部投資者也難以取得貸款風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息。金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表附注中要求披露的與貸款相關(guān)的說明和數(shù)據(jù)有限，僅包括以下內(nèi)容：貸款的種類和范圍；計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的范圍和方法；按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果披露貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；分別一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備披露貸款損失準(zhǔn)備的期初、本期計(jì)提、本期轉(zhuǎn)回、本期核銷、期末數(shù)。對(duì)于應(yīng)計(jì)貸款的五級(jí)分類情況和非應(yīng)計(jì)貸款的五級(jí)分類情況未要求披露，投資者無法通過會(huì)計(jì)報(bào)告了解貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。

第四篇：貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)

貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)

一、指導(dǎo)原則

根據(jù)中國人民銀行制定的《貸款分類指導(dǎo)原則》，依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級(jí)分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，后三種為不良貸款。

正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì)超過5%。

次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

損失貸款：指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對(duì)于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

二、貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)： 正常貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。關(guān)注貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大）；

（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；

（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息的價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本付息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人代為償還能力較強(qiáng)；

（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或本公司對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款。次級(jí)貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)

（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；

（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款?？梢少J款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實(shí)際已資不抵債；

（3）借款人進(jìn)入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實(shí)本公司債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款。5 損失貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，本公司依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經(jīng)營活動(dòng)且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，本公司依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，本公司對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，本公司依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，本公司依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本公司訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本公司仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，本公司對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（8）已經(jīng)超過訴訟時(shí)效的貸款；

（9）符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版》的通知》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

（10）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過85%。

三、貸款的參考特征 正常貸款的參考特征：

（1）借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

（2）貸款未到期。

（3）本筆貸款能按期支付利息。2關(guān)注貸款的參考特征：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。

（2）借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)公司債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。

（3）借款人還款意愿差，不與公司積極合作。

（4）借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，公司完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。

（5）擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

（6）貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

（7）本筆貸款欠息不超過90天（含）。3次級(jí)貸款的參考特征：

（1）借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

（2）借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證公司足額收回貸款本息。

（3）因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對(duì)該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。

（4）貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

（5）本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。4可疑貸款的參考特征：

（1）因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)公司對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

（2）借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。

（3）因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。

（4）借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。

（5）公司已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。

（6）貸款逾期（含展期后）180天以上。（7）本筆貸款欠息180天以上。

5損失貸款的參考特征：

（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，公司經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

（2）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確實(shí)無能力償還部分或全部貸款，公司經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。

（3）借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，公司經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。

（4）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，公司經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款。

（5）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，公司訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，公司仍然無法收回的貸款。

（6）由于上述a至e項(xiàng)原因，借款人不能償還到期貸款，本公司對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

說明：

1、正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。

四、不同種類貸款的分類

1、消費(fèi)貸款

消費(fèi)貸款金額小、筆數(shù)多，借款人一般沒有財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行難以掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況。但是，消費(fèi)貸款又有一個(gè)特點(diǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)因素比較簡單，因此可以根據(jù)貸款逾期情況，采用批量處理的方法進(jìn)行分類。對(duì)于住房按揭貸款，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級(jí)；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類。對(duì)于信用卡透支，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級(jí)類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類。

2、短期貸款、中長期貸 款和銀團(tuán)貸款

對(duì)短期貸款，主要考慮借款人的短期償債能力，即借款人的流動(dòng)性；同時(shí)，進(jìn)一步分析現(xiàn)金流量等其他因素。對(duì)中長期貸款，應(yīng)主要考慮借款人的長期償債能力，分析借款人的杠桿比率，分析其資金來源結(jié)構(gòu)的合理性，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)牢固程度。如果借款人的盈利能力和營運(yùn)能力較強(qiáng)，但是財(cái)務(wù)杠桿過高，負(fù)債過重，則貸款應(yīng)歸為關(guān)注類。對(duì)于銀團(tuán)貸款，分析的重點(diǎn)仍然是借款人的還款能力。

3、政策性貸款和特定貸款

與一般貸款相比，政策性貸款的發(fā)放帶有很大的被動(dòng)因素，不是完全按照商業(yè)原則發(fā)放，這部分貸款的質(zhì)量相對(duì)較低。但是，貸款分類本質(zhì)上是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度和真實(shí)價(jià)值的判斷，因此不論貸款是何種原因、何種背景下發(fā)放的，這些原因和背景都不應(yīng)成為貸款分類的依據(jù)，否則，就不能反映貸款的真實(shí)價(jià)值。因此，對(duì)政策性貸款應(yīng)按照《指導(dǎo)原則》第二章確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十一條規(guī)定，國有獨(dú)資商業(yè)銀行對(duì)國務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款項(xiàng)目發(fā)放的貸款，由于國務(wù)院會(huì)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，彌補(bǔ)銀行因貸款造成的損失，因此，對(duì)此類貸款可以免予分類

4、“破產(chǎn)廢債”企業(yè)的貸款

在企業(yè)改制過程中，存在借款人“假破產(chǎn)、真廢債”的情況，對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的安全造成了很大威脅。對(duì)這類貸款進(jìn)行分類時(shí)，檢查人員首先要完整、真實(shí)地掌握貸款的狀況，其次要從貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)，緊緊抓住還款可能性這個(gè)核心，結(jié)合具體情況進(jìn)行具體分析。

根據(jù)貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對(duì)于通過各種手段進(jìn)行追索，確定無法收回的部分，要?dú)w為“損失類”；對(duì)于還不能確定的部分，則歸為“可疑”類。

5、違規(guī)貸款 與一般貸款相比，發(fā)放違規(guī)貸款除承擔(dān)因貸款業(yè)務(wù)而正常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)外，還需承擔(dān)額外的法律風(fēng)險(xiǎn)，這樣就使貸款的風(fēng)險(xiǎn)放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規(guī)行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)已非常嚴(yán)重。因此，對(duì)所有的違規(guī)貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應(yīng)分為關(guān)注以下。

違規(guī)貸款一般包括：對(duì)關(guān)系人的信用貸款，以優(yōu)于同類貸款條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款，以及以貸收息、違規(guī)展期、違反國家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及借款人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的貸款。

五、流動(dòng)資金貸款和固定資產(chǎn)貸款的概念

1、流動(dòng)資金貸款

流動(dòng)資金貸款是商業(yè)銀行為了滿足客戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中流動(dòng)資金需求而向客戶發(fā)放的貸款。

按貸款期限可分為臨時(shí)流動(dòng)資金貸款、短期流動(dòng)資金貸款和中期流動(dòng)資金貸款：

臨時(shí)流動(dòng)資金貸款：期限在3個(gè)月（含）以內(nèi),主要用于企業(yè)一次性進(jìn)貨的臨時(shí)性資金需要和彌補(bǔ)其他支付性資金不足。

短期流動(dòng)資金貸款：期限3個(gè)月至一年（不含三個(gè)月，含一年），主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金。

中期流動(dòng)資金貸款：期限一年至三年（不含一年，含三年），主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常占用資金。

2、流動(dòng)資金貸款的期限和利率

（1）流動(dòng)資金貸款期限貸款雙方協(xié)商確定，最長一般不超過三年。在借款合同約定的期限內(nèi)，貸款可以分次發(fā)放，分次收回。商業(yè)銀行與企業(yè)也可以根據(jù)各自生產(chǎn)經(jīng)營需要簽訂循環(huán)貸款協(xié)議。

（2）流動(dòng)資金貸款利率政策。

流動(dòng)資金貸款可以執(zhí)行浮動(dòng)利率也可以執(zhí)行固定利率，貸款利率最低不得低于人民銀行規(guī)定同期貸款利率的0.9倍，貸款利率上限不受限制。

3、流動(dòng)資金貸款的還款

流動(dòng)貸款一般采用一次性還款或分期還款方式，借款人應(yīng)根據(jù)合同約定的還款期間，將歸還貸款所需資金存入存款賬戶中歸還貸款本金及利息。

4、固定資產(chǎn)貸款

固定資產(chǎn)貸款是銀行為解決企業(yè)固定資產(chǎn)投資活動(dòng)的資金需求而發(fā)放的貸款，主要用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的建設(shè)、購置、改造及其相應(yīng)配套設(shè)施建設(shè)的中長期本外幣貸款。特點(diǎn)：(1)貸款期限長

固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動(dòng)，較一般產(chǎn)品的生產(chǎn)活動(dòng)，具有體形龐大、生產(chǎn)周期長的特點(diǎn)。因而，固定資產(chǎn)貸款的貸款期限也比一般短期貸款長。

(2)雙重計(jì)劃性

固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目不僅必須是納入國家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，并具備建設(shè)條件的項(xiàng)目，而且必須受信貸計(jì)劃確定的固定資產(chǎn)貸款規(guī)模的約束。

(3)管理連續(xù)性

一般流動(dòng)資金貸款的監(jiān)督管理，只限于生產(chǎn)或流通過程，而固定資產(chǎn)貸款不僅建設(shè)過程要管理，而且項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后仍需要管理，直到還清全部本息為止。

六、貸款額計(jì)算辦法

1、寬限期、還款期

寬限期是指某一貸款項(xiàng)目從第一筆貸款發(fā)放日至第一次貸款本金回收日之間的時(shí)間段。

在合同約定的時(shí)期內(nèi)，借款人只需每月支付利息，暫不歸還貸款本金。待寬限期結(jié)束后，對(duì)貸款發(fā)放金額按合同約定的等額本金或等額本息方式還本付息。寬限期有1年(12期)、2年(24期)、3年(36期)等不同。

還款期

國內(nèi)貸款償還期：指在國家財(cái)政規(guī)定和項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)條件下，以項(xiàng)目投產(chǎn)后可用于還款的資金，償還國內(nèi)貸款本金和建設(shè)期利息所用的時(shí)間。

計(jì)算公式：

貸款償還期=償清債務(wù)年份數(shù)-1+償清債務(wù)當(dāng)年應(yīng)付本息/當(dāng)年可用于償債的資金總額

2、還款方式

國內(nèi)外貸款的還款方式有許多種，其中主要有以下兒種。(1)等額本金法：每期償還相等的本金和當(dāng)期應(yīng)付利息。

(2)等額利息法：期中不還本金，每期只付等額利息，最后一期歸還本金和當(dāng)期利息。

(3)償債基金法：每期償還貸款利息，同時(shí)向銀行存入一筆等額現(xiàn)金，到期末存款正好償還貸款本金。

(4)等額攤還法：每期償還的本金和利息總額相等。(5)一次性償付法：到期一次償還貸款本息。

等額本金法和等額攤還法是兩種常用的還款方式，兩者比較，后者還款總額大于前者，但后者初期償還本金額少，對(duì)于初期償還能力較弱的項(xiàng)目來說，選擇后者較為有利。

不同還款方式每期還本付息的計(jì)算公式見表6-1(借款期的年序?yàn)?)

表 6-不同還款方式每期還本付息的計(jì)算公式

（1）.等額本息還款法

等額本息還款法的最大特點(diǎn)是每月的還款金額是相等的。這個(gè)還款金額包括還本和付息。因此叫等額本金還款法。

這種還款法是采用復(fù)利進(jìn)行計(jì)算的。即計(jì)算中既包括應(yīng)還的本金及它產(chǎn)生的利息，也包括“利滾利”的成分。每月還款金額的計(jì)算公式是

式中：y——每月的還款金額，元； A ——貸款總金額，元； n——貸款的總年數(shù)或總月數(shù)；

α——利率。如果式中的n用年表示，它是年利率；如果式中的n用月表示，它就是月利率；

如果把這個(gè)公式改用文字表示就是

例1:王先生從銀行貸款20萬元，貸款利率為基準(zhǔn)利率，即7.05%。期限為10年。他選擇的還款方式是等額本息法。問他每月應(yīng)該償還貸款的金額是多少？

答：10年合120月，基準(zhǔn)年利率折合為月利率時(shí)是7.05%÷12=0.5875%。因此，他每月還款的金額是

（2）等額本金還款法

等額本息還款法的最大特點(diǎn)是，每月（期）還款中的償還本金數(shù)是相等的，它等于貸款總額除以貸款期限（或總月數(shù)）。但是，每月償還的利息則是隨著本金的減少而減少的。因此，每月的還款金額是逐月減少的。

每月的償還貸款金額的計(jì)算公式是

如果用文字表達(dá)上式，就是 當(dāng)月還款金額=本金/貸款總月數(shù)+本金×[1—上個(gè)期數(shù)/貸款總期數(shù)]×月利率

例2.當(dāng)貸款總數(shù)是200000元，年利率為7.05 %,，償還期為10年時(shí)，老王如果選擇等額本金還款法時(shí)，求第一個(gè)月、第12個(gè)月和貸款期滿的那個(gè)月應(yīng)償還銀行的款額是多少？

答：月利率α=7.05% ÷12 = 0.005875，首月的還本數(shù)=200000元÷120=1666.67元。因此

①第1個(gè)月的還款額=200000元/120+200000×0.005875 = 1666.67元+1175元=2841.67元

②第12個(gè)月時(shí)，老王應(yīng)該償還貸款是、（3）等額遞增（或遞減）還款法

等額遞增（或遞減）還款法也叫等額累進(jìn)還款法。所謂等額遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。這種方法的特點(diǎn)是：把還款的期限分作兩個(gè)或幾個(gè)階段，每個(gè)階段內(nèi)的還款額度是不同的。可以是遞增的；也可以是遞減的。比如，剛參加工作的小白領(lǐng)要買房時(shí)，就可以選擇等額遞增的；如果是年紀(jì)稍大些的，預(yù)期以后有子女上學(xué)等壓力，就可以考慮選等額遞減的方式。

各個(gè)銀行都有為此而設(shè)計(jì)的計(jì)算器。只需你輸入以下幾個(gè)參數(shù)就可以立刻給出答案。這幾個(gè)參數(shù)是：貸款金額；貸款期限； 貸款年利率； 從第幾期開始變動(dòng)；每隔幾期變動(dòng)一次；每次遞增或遞減的金額。

例3:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 %，還款期限是20年。他要求從第49期開始調(diào)整，每個(gè)調(diào)整期遞增200元，以后每隔5年改變一次，問他的首付款和最后若干期的還款金額是多少？

答：計(jì)算結(jié)果見下表。2085.26元；到最后幾期的還款額是2854元。

（4）等比遞增（或遞減）還款法

等比遞增（或遞減）還款法也叫等比累進(jìn)還款法。所謂等比遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。這種方法的特點(diǎn)是：把還款的期限分作兩個(gè)或幾個(gè)階段，每個(gè)階段內(nèi)的還款額度是不同的?？梢允前幢壤f增的；也可以是按比例遞減的。

各個(gè)銀行都有為此而設(shè)計(jì)的計(jì)算器。只需你輸入以下幾個(gè)參數(shù)就可以立刻給出答案。這幾個(gè)參數(shù)是：貸款金額；貸款期限；貸款年利率；從第幾期開始變動(dòng)；每隔幾期變動(dòng)一次；調(diào)整后的金額跟調(diào)整前的金額之比

例4:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 5，還款期限是 10年。他要求從第四年（36期以后）開始，每隔36個(gè)月調(diào)整一次，調(diào)整比是1.2.請(qǐng)計(jì)算初期每月的還款金額和以后每期的還款金額。

答：計(jì)算結(jié)果見下表，即首付還款是2844.75元，到還款末期則高達(dá)4915.73元。

①選擇還款方式時(shí)，最主要的是看利率的高低。因?yàn)殂y行是按貸款金額、利率和你占用銀行貸款（含利息）時(shí)間的長短來收費(fèi)的。

②在利率相等的條件下，選擇哪種還款法，差別不是很大的。但是，從最后結(jié)果看，等額本金還款法付給銀行的總利息要少于等額本息還款法，這是因?yàn)榈阮~本金還款法在前期歸還給銀行的本息比后者多，占用銀行本金的時(shí)間較少的原因。

③選擇哪種還款法主要應(yīng)該根據(jù)個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況來定。比如，剛參加工作不久的年輕人，最好選擇等額遞增還款法或等額本息還款法；對(duì)于預(yù)期以后可支配收入會(huì)下降的人群，則應(yīng)該選擇等額本金還款法或等額遞減還款法。

④等額本息還款法的月還款數(shù)是固定的，便于記憶和作計(jì)劃，也是應(yīng)該考慮的因素之一。

3、現(xiàn)行貸款的利率 國家規(guī)定的基準(zhǔn)貸款利率，一般社會(huì)融資利率（1）現(xiàn)行貸款的利率

中廣網(wǎng)北京7月21日消息 據(jù)中國之聲《全國新聞聯(lián)播》報(bào)道，央行正式取消金融機(jī)構(gòu)貸款利率7折下限，由其根據(jù)商業(yè)原則自主確定貸款利率水平。作為中國利率市場化邁出的第一步，（2）國家規(guī)定的基準(zhǔn)貸款利率

基準(zhǔn)利率是金融市場上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產(chǎn)價(jià)格均可根據(jù)這一基準(zhǔn)利率水平來確定?；鶞?zhǔn)利率是利率市場化的重要前提之一，在利率市場化條件下，融資者衡量融資成本，投資者計(jì)算投資收益，以及管理層對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，客觀上都要求有一個(gè)普遍公認(rèn)的基準(zhǔn)利率水平作參考。所以，從某種意義上講，基準(zhǔn)利率是利率市場化機(jī)制形成的核心。

2004年10月29日，中國人民銀行決定金融機(jī)構(gòu)（城鄉(xiāng)信用社除外）貸款利率不再設(shè)定上限。金融機(jī)構(gòu)根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的貸款基準(zhǔn)利率，結(jié)合自身經(jīng)營目標(biāo)，具體制定本機(jī)構(gòu)的貸款利率。（3）民間融資利率

民間融資是指出資人與受資人之間，在國家法定金融機(jī)構(gòu)之外，以取得高額利息與取得資金使用權(quán)并支付約定利息為目的而采用民間借貸、民間票據(jù)融資、民間有價(jià)證券融資和社會(huì)集資等形式暫時(shí)改變資金使用權(quán)的金融行為。一般而言，民間融資城鎮(zhèn)利率高，鄉(xiāng)村利率低。城鎮(zhèn)借出利率年息一般在15-30%之間，鄉(xiāng)村借貸利率年息一般在10-20%之間，年利率相差5%-10%；

例子：

榆林的民間融資呈多樣化發(fā)展態(tài)勢，包括個(gè)人借貸、地下錢莊以及典當(dāng)行、擔(dān)保公司、投資公司、寄售行和農(nóng)村資金互助組織等多種機(jī)構(gòu)。一是個(gè)人及地下錢莊放貸大都以高利借給熟人，利率一般為月息10‰—30‰。這部分資金通過親友熟人以集資或入股方式進(jìn)行項(xiàng)目投資（以私營和個(gè)體煤炭和房地產(chǎn)行業(yè)為主），以固定收益或分紅作為回報(bào)。二是榆林融資性擔(dān)保公司、典當(dāng)行、投資公司和寄售行等。貸款期限相對(duì)較長，利率較高，月息一般在20‰以上。三是企業(yè)互助基金及農(nóng)村資金互助社等新型民間融資組織最近也在榆林出現(xiàn)，相對(duì)金額較少。

4、單利和復(fù)利

利息計(jì)算中有兩種基本方法：單利與復(fù)利。

單利的特點(diǎn)，是對(duì)已過計(jì)息日而不提取的利息不計(jì)利息，其計(jì)算公式： C=P×r×n S=P×（1+r×n）

式中，C為利息額，P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡稱本利和。

復(fù)利是指在每經(jīng)過一個(gè)計(jì)息期后，都要將所生利息加入本金，以計(jì)算下期的利息。這樣，在每一計(jì)息期，上一個(gè)計(jì)息期的利息都要成為生息的本金，即以利生利，也就是俗稱的“利滾利”。

S=P×（1+r）n

P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡稱本利和。

5、建設(shè)期利息計(jì)算公式

復(fù)利計(jì)息：建設(shè)期計(jì)利息=∑[(上一年年末借款本息累計(jì)+當(dāng)年借款額/2)×年利率]。

單利計(jì)息：建設(shè)期計(jì)利息=∑[(上一年年末借款額+當(dāng)年借款額/2)×年利率]。例子：第一年貸款100萬，第二年貸款300萬，第三年貸款100萬，貸款利率6%，建設(shè)期內(nèi)利息，只計(jì)息不支付。

（1）用復(fù)利法計(jì)算 第一年建設(shè)期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設(shè)期貸款利息=（100+3）*0.06+1/2*300*0.06=15.18萬

第二年建設(shè)期貸款利息=（100+3+300+15.18）*0.06+1/2*100*0.06=28.09萬 建設(shè)期貸款利息=3+15.18+28.09=46.27萬（2）用單利法計(jì)算

第一年建設(shè)期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設(shè)期貸款利息=100*0.06+1/2*300*0.06=15萬

第二年建設(shè)期貸款利息=（100+300）*0.06+1/2*100*0.06=27萬 建設(shè)期貸款利息=3+15+27=45萬

第五篇：貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)行貸款五級(jí)分類

正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。關(guān)注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì)超過5%。次級(jí)貸款

借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對(duì)于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。編輯本段貸款五級(jí)分類詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)

企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。

正常類參考特征：

a、借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

b、貸款未到期。

c、本筆貸款能按期支付利息。關(guān)注類

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大）；

（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；

（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息得價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)得費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本復(fù)息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人代為償還能力較強(qiáng)；

（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。

關(guān)注類參考特征：

a、宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。

b、借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。

c、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作。

d、借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。

e、擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

f、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g、本筆貸款欠息不超過90天（含）。

資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價(jià)格下降，或銀行對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對(duì)貸款實(shí)施有效的監(jiān)督或檔案丟失。次級(jí)類

（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；

（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；

（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）。

次級(jí)類參考特征：

a、借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

b、借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c、因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對(duì)該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。

d、貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e、本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級(jí)貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償，預(yù)計(jì)貸款損失在30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）?？梢深?/p>

（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實(shí)際已資不抵債；

（3）借款人進(jìn)入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。

可疑類參考特征：

a、因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)銀行對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

b、借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。

c、因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。

e、銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。

f、貸款逾期（含展期后）180天以上。

g、本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

預(yù)計(jì)貸款損失率在30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。損失類

（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經(jīng)營活動(dòng)且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失；

（10）助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；

（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款；

（12）已經(jīng)超過訴訟時(shí)效的貸款；

（13）符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知》（財(cái)金[2005]50號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過85%。

損失類參考特征：

a、借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

b、借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確實(shí)無能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。

c、借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。

d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款。

e、由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f、由于上述a至e項(xiàng)原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，開證申請(qǐng)人和保證人授予上述a至f項(xiàng)原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。

h、經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預(yù)計(jì)貸款損失在90%以上。

說明：

1、正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。編輯本段延伸閱讀

從2004年起，國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來并行的貸款四級(jí)分類制度，全面推行五級(jí)分類制度。

貸款五級(jí)分類制度是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級(jí)分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四類。

五級(jí)分類是國際金融業(yè)對(duì)銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對(duì)借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度。也就是說，五級(jí)分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實(shí)情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

以前對(duì)銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據(jù)貸款期限而進(jìn)行的事后監(jiān)督管理方法?！耙挥鈨纱簟钡牟蛔憔褪茄谏w了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時(shí)間來考核貸款質(zhì)量，就會(huì)引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實(shí)際上并沒有降低風(fēng)險(xiǎn)。這種分類法很難甚至根本無法達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級(jí)分類法正是克服了它的有關(guān)弱點(diǎn)，可以及時(shí)反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。

貸款的五級(jí)分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風(fēng)險(xiǎn)為標(biāo)準(zhǔn)的分類方法并不一致，因此，像“貸款風(fēng)險(xiǎn)的五級(jí)分類”這樣的提法是錯(cuò)誤的。