第一篇：貸款五級(jí)分類50問答

貸款五級(jí)分類50問答

1.為何推行貸款五級(jí)分類？

――貸款五級(jí)分類是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款質(zhì)量分類方法，比四級(jí)分類更能真實(shí)、準(zhǔn)確地揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度。

2.推行貸款五級(jí)分類目的是什么？

――（1）促進(jìn)樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念；（2）揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款質(zhì)量；（3）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平；（4）為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.貸款五級(jí)分類的范圍是什么？

――包括表內(nèi)所有各類貸款。在完成表內(nèi)信貸資產(chǎn)分類后，在加大對(duì)分類真實(shí)性、準(zhǔn)確性考核的基礎(chǔ)上，試行對(duì)表外資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。

4.貸款五級(jí)分類的分類原則是什么？

――風(fēng)險(xiǎn)原則；真實(shí)原則；審慎原則；靈活原則；動(dòng)態(tài)管理原則。

5.如何把握審慎原則？

－－分類時(shí)主要通過對(duì)影響借款人償還貸款的可能性諸多因素的定性定量分析、評(píng)估，合理劃分貸款類別。介于相鄰類別的原則上歸入低級(jí)檔次。

6.貸款五級(jí)分類四大分類工具指的是什么？

――財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析、非財(cái)務(wù)因素分析。7.正常類貸款的核心定義是什么？

――借款人能履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

8.關(guān)注類貸款的核心定義是什么？

――盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。

9.次級(jí)類貸款的核心定義是什么？

――借款人還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

10.可疑類貸款的核心定義是什么？

――借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

11.損失類貸款的核心定義是什么？

――在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

12.如何把握核心定義和分類標(biāo)準(zhǔn)之間的關(guān)系？

――分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式，除特別規(guī)定外，它們只是貸款分類的重要參考因素，而不是唯一的決定因素。分類時(shí)，在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照分類標(biāo)準(zhǔn)初步劃分貸款檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。

13.正常類貸款的主要分類標(biāo)準(zhǔn)包括哪些？

――借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能按時(shí)還本付息，農(nóng)村信用社對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。

14.關(guān)注類貸款的主要分類標(biāo)準(zhǔn)包括哪些？

――（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)整過大）；

（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層特別是法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

（8）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃分為次級(jí)類；

（9）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借 2 款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（10）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村信用社對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

（11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。

15.次級(jí)類貸款的主要分類標(biāo)準(zhǔn)包括哪些？

――（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；

（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

（6）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；

（7）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（8）本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天；

（9）預(yù)計(jì)貸款損失率在30%以下。

16.可疑類貸款的主要分類標(biāo)準(zhǔn)包括哪些？

――（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)或借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實(shí)際已資不抵債；（3）借款人進(jìn)入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村信用社債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；

3（8）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

（9）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上；

（10）預(yù)計(jì)貸款損失率在30%—90%之間。17.如何把握損失類貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)？

――損失類貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)是該類貸款劃分的決定性依據(jù)，也就是說，一筆貸款只要滿足分類標(biāo)準(zhǔn)中的任何一條，就可以將此筆貸款劃分為損失類。

18.自然人一般農(nóng)戶貸款、小額自然人其他貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)主要包括哪些內(nèi)容？

――自然人一般農(nóng)戶貸款、小額自然人其他貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)、擔(dān)保因素和逾期時(shí)間進(jìn)行分類。其中，農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)依照《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見》的規(guī)定評(píng)定。

19.如何把握自然人一般農(nóng)戶貸款、小額自然人其他貸款的信用評(píng)級(jí)與風(fēng)險(xiǎn)分類之間的關(guān)系？

――自然人一般農(nóng)戶貸款、小額自然人其他貸款的信用評(píng)級(jí)分為優(yōu)秀、較好、一般或未評(píng)級(jí)三個(gè)檔次。信用評(píng)級(jí)只是分類中重要的參考因素，還要結(jié)合借款人的擔(dān)保因素和逾期時(shí)間，最后嚴(yán)格依據(jù)核心定義來確定分類結(jié)果。

20.如何劃分大額自然人其他貸款和小額自然人其他貸款？ ――自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個(gè)人貸款。按照額度大小將這類貸款分為大額自然人其他貸款和小額自然人其他貸款，貸款額度3萬元（不含）以上為大額自然人其他貸款。

21.住房按揭貸款和汽車貸款分類標(biāo)準(zhǔn)主要包括哪些？

-－（1）正常貸款：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。

（2）關(guān)注貸款；借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)3期；貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)。

（3）次級(jí)貸款：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)4—6期；貸款本金或利息逾期91天至180天以內(nèi)。

（4）可疑貸款：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)7期以上；貸款本 4 金或利息逾期181天以上。

（5）損失貸款：具備上述損失類貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)之一的就可劃為損失貸款。

22.大額自然人其他貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)主要包括哪些內(nèi)容？

――大額自然人其他貸款主要以借款人所經(jīng)營實(shí)體的運(yùn)營狀況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時(shí)間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)劃分類別。

23.貸款五級(jí)分類的認(rèn)定機(jī)構(gòu)是哪一個(gè)部門？

――貸款五級(jí)分類的認(rèn)定機(jī)構(gòu)是貸款五級(jí)分類小組、風(fēng)險(xiǎn)管理部門或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

24.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由哪些部門哪些人員組成？

――風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由理事長(zhǎng)（主任）直接負(fù)責(zé)，由理事長(zhǎng)（主任）以及風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸、會(huì)計(jì)、稽核、監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)人組成。

25.風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是什么？

――縣級(jí)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門按照規(guī)定權(quán)限負(fù)責(zé)轄內(nèi)基層信用社或分支機(jī)構(gòu)上報(bào)分類結(jié)果、本部信貸部門直接發(fā)放貸款的最終認(rèn)定工作，并對(duì)須報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的貸款提出分類意見。

26.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)是什么？

――縣級(jí)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)大額貸款、損失業(yè)貸款以及分類爭(zhēng)議較大貸款的認(rèn)定工作。

27.分類前為何要收集、整理、閱讀、補(bǔ)充完善信貸檔案？ ――貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的信息主要來自信貸檔案，信貸檔案信息是否充分、可靠，直接影響到貸款分類結(jié)果的準(zhǔn)確性。為此，分類前必須要收集、整理、閱讀、補(bǔ)充完善信貸檔案。

28.企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款客戶檔案應(yīng)主要包括哪些基本內(nèi)容？

――（1）客戶貸款的《分類工作底稿》：A客戶的背景材料；B授信業(yè)務(wù)背景材料；C風(fēng)險(xiǎn)分類分析報(bào)告。

（2）借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括：

1、借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其它財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；

2、保證人資產(chǎn)負(fù)債、5 損益表、外部審計(jì)師報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。

（3）重要文件，包括：

1、借款人的貸款申請(qǐng)；

2、農(nóng)村信用社信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告、上級(jí)聯(lián)社的立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件；

3、貸款合同、授信額度或授信書；

4、貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等；

5、借款人還款計(jì)劃或還款承諾。

（4）往來信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。（5）借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催款通知。

（6）貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告

29.自然人一般農(nóng)戶貸款的信貸檔案主要包括哪些內(nèi)容？

――自然人一般農(nóng)戶貸款的信貸檔案按照《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見》的要求建立。檔案應(yīng)包括以下項(xiàng)目：

（1）姓名、身份證號(hào)碼、住址、聯(lián)系方式等；

（2）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的主要內(nèi)容、收入情況、家庭實(shí)有資產(chǎn)狀況等；

（3）還款的歷史記錄；

（4）所在村委會(huì)組織的意見；（5）信用社信貸經(jīng)辦人員意見。也就是包括貸款申請(qǐng)表、農(nóng)戶檔案卡。30、什么叫資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期？

資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。一個(gè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，通常是指企業(yè)在正常經(jīng)營情況下，從農(nóng)村信用社取得貸款，購買生產(chǎn)資料，生產(chǎn)并出售產(chǎn)品獲得銷售收入，最終償還貸款所需要的時(shí)間。資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的長(zhǎng)短是農(nóng)村信用社確定貸款期限的主要依據(jù)。

31、分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期需要重點(diǎn)解決哪些問題？

分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期時(shí)，重點(diǎn)要解決以下問題：一是借款人貸款目的是什么？貸款的預(yù)期用途與貸款目的是否一致？二是貸款金額能否滿足貸款目的？三是貸款期限是否合理？借款能否在預(yù)期內(nèi)償還貸款？四是借款人有何還款來源？能否按預(yù)期償還？

32、對(duì)分類結(jié)果有爭(zhēng)議的貸款該如何處理？

對(duì)分類結(jié)果有爭(zhēng)議的貸款，應(yīng)詳細(xì)注明存在爭(zhēng)議的問題及理由，作為《企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表》的附件，以便今后檢查和考核，并作為區(qū)分和追究貸款責(zé)任的有關(guān)依據(jù)。

33、對(duì)上報(bào)超過貸款審批權(quán)限的貸款和損失類貸款，需要報(bào)送哪些材料？

——超過貸款審批權(quán)限的貸款和損失類貸款必須上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社認(rèn)定，損失類超過縣級(jí)聯(lián)社認(rèn)定權(quán)限的，需逐級(jí)上報(bào)區(qū)聯(lián)社。所上報(bào)的材料包括相關(guān)表格和分類報(bào)告，填寫《貸款五級(jí)分類呈報(bào)表》（附件7）后逐級(jí)上報(bào)。

34、財(cái)務(wù)分析中的流動(dòng)性比率主要包括哪些？如何計(jì)算？ ——財(cái)務(wù)分析中的流動(dòng)性比率主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率。一般在分析中主要運(yùn)用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債；速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用）／流動(dòng)負(fù)債。

35、財(cái)務(wù)分析中的杠桿比率主要包括哪些？如何計(jì)算？

——杠桿比率主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)等。資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債總額／資產(chǎn)總額；負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額／所有者權(quán)益總額；利息保障倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）／利息費(fèi)用。

36、財(cái)務(wù)分析中的效率比率主要包括哪些？如何計(jì)算？

——效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率等。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額（銷售收入凈額）／資產(chǎn)平均余額、存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本（銷貨成本）／存貨平均余額、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額（銷售收入凈額）／應(yīng)收賬款平均余額、資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額／資產(chǎn)平均余額。

37、企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~如何計(jì)算？

——企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~。

38、現(xiàn)金流量的簡(jiǎn)單計(jì)算方法如何計(jì)算？

——現(xiàn)金凈流量=凈收益（凈利潤(rùn)）+折舊+其他非現(xiàn)金的費(fèi)用支出-（+）營運(yùn)投資變化額-固定資產(chǎn)投資。其中，折舊=期末折舊額-7 期初折舊額；其他非現(xiàn)金的費(fèi)用支出包括提取的壞賬準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)攤銷、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用；營運(yùn)投資變化額=營運(yùn)投資期末余額-營運(yùn)投資期初余額，其中，營運(yùn)投資=（存貨+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)+其他應(yīng)收款+預(yù)付賬款）-（應(yīng)付賬款+應(yīng)付票據(jù)+預(yù)收賬款+其他應(yīng)收款）。

當(dāng)企業(yè)的營運(yùn)投資較小、固定資產(chǎn)投產(chǎn)較少時(shí)，現(xiàn)金流量可以用“凈收益（凈利潤(rùn)）+折舊”進(jìn)行估算。

39、現(xiàn)金流量分析中如何把握？

——對(duì)于不同類型的貸款、不同發(fā)展階段的借款人，分析的起點(diǎn)和考慮的程度是不同的。短期借款，考慮的是正常經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否足夠及時(shí)償還貸款本息；長(zhǎng)期貸款，一般主要考慮是在未來的經(jīng)營活動(dòng)中是否能夠產(chǎn)生足夠的籌資能力和投資能力來獲得現(xiàn)金流量以償還貸款本息。

對(duì)于不同的行業(yè)也要有不同的考慮，行業(yè)的發(fā)展有開發(fā)期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期。在分析現(xiàn)金流量時(shí)，現(xiàn)金流量的多少、影響程度以及不同情況下分析都是不同的，不能將現(xiàn)金流量的分析簡(jiǎn)單化。

40、如何對(duì)企業(yè)的還款能力進(jìn)行綜合分析？

——在進(jìn)行確定企業(yè)還款可能性時(shí)，最主要的是對(duì)影響企業(yè)的還款可能性的各種因素進(jìn)行分析，不能簡(jiǎn)單地以單個(gè)因素分析來確定分類結(jié)果，應(yīng)該對(duì)借款人（企業(yè)）的財(cái)務(wù)因素、非財(cái)務(wù)因素、現(xiàn)金流量、擔(dān)保分析等幾個(gè)方面總體判斷借款人的還款能力和還款可能性。在分類時(shí)，始終堅(jiān)持以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保只是次要還款來源。

41、企事業(yè)單位貸款分類結(jié)果的認(rèn)定權(quán)限如何界定？

——企事業(yè)單位貸款分類結(jié)果都要上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社認(rèn)定，損失類貸款超過縣級(jí)聯(lián)社權(quán)限的，需上報(bào)區(qū)聯(lián)社認(rèn)定?？h級(jí)聯(lián)社認(rèn)定的要根據(jù)貸款審批權(quán)限來確定，即貸款審批權(quán)為信貸部門的，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門認(rèn)定，貸款審批權(quán)為審批委的，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定。

42、自然人一般農(nóng)戶貸款分類結(jié)果的認(rèn)定權(quán)限如何界定？ ——自然人一般農(nóng)戶貸款分類結(jié)果，一般原則上由基層信用社 8 認(rèn)定，即3萬元（含）以下由基層信用社直接認(rèn)定，但要根據(jù)各縣級(jí)聯(lián)社的貸款審批權(quán)的規(guī)定來確定，超過基層信用社貸款審批權(quán)的要上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社認(rèn)定。由縣級(jí)聯(lián)社認(rèn)定的，認(rèn)定程序和權(quán)限與企事業(yè)單位貸款分類結(jié)果的認(rèn)定權(quán)限規(guī)定相同。

43.財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)分析哪些方面？

――借款人財(cái)務(wù)狀況的好壞是評(píng)估其償債能力的關(guān)鍵。在具體分析中應(yīng)做到：（1）評(píng)估借款人的經(jīng)營活動(dòng)情況。分析其償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢(shì)與盈利趨勢(shì)；（2）通過各種指標(biāo)來反映和分析借款人的償債能力。一般包括短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。

44.擔(dān)保分析應(yīng)注意分析哪些方面？

――貸款擔(dān)保是貸款本息償還的第二還款來源，重要性僅次于借款人的第一還款能力。分類時(shí)，應(yīng)注意分析擔(dān)保的有效性、抵（質(zhì)）押的充足性、抵（質(zhì)）押物的變現(xiàn)的可能性等。貸款擔(dān)保只是保證償還的一種手段，貸款擔(dān)保只能降低風(fēng)險(xiǎn)，而不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

45.非財(cái)務(wù)因素分析應(yīng)注意哪些方面？

――非財(cái)務(wù)因素分析包括對(duì)借款人的區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素、信用社信貸管理等方面的分析。非財(cái)務(wù)因素分析應(yīng)重點(diǎn)分析那些影響貸款風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性因素，不必要做到面面俱到。所謂關(guān)鍵性因素，應(yīng)是那些影響方面明顯、影響程度較大的非財(cái)務(wù)因素。

46.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類報(bào)告應(yīng)主要包括哪些內(nèi)容？

――（1）客戶基本情況；（2）客戶授信業(yè)務(wù)的基本情況；（3）財(cái)務(wù)分析；（4）現(xiàn)金流量分析；（5）貸款擔(dān)保分析；（6）非財(cái)務(wù)因素分析；（7）分類結(jié)果及理由；（8）防范風(fēng)險(xiǎn)措施和上一期風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)情況。

47.借新還舊貸款如何分類？

――借新還舊貸款，同時(shí)滿足下列四個(gè)條件：借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。原則上歸為關(guān)注類；僅是基于清收利息、減息還本、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款，至少歸為次級(jí)類。

48.重組貸款如何分類？

――重組貸款是指農(nóng)村信用社由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無 9 力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。該類貸款，至少歸為次級(jí)類，如果仍然逾期，或借款人仍然無力還貸，則至少歸為可疑類。重組貸款分類檔次在6個(gè)月內(nèi)原則上不得調(diào)高，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過6個(gè)月觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。

49.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中哪幾類為正常類貸款?哪幾類為不良貸款? ――貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中正常類貸款為:正常、關(guān)注；不良貸款為：次級(jí)、可疑、損失。

50.貸款五級(jí)分類工作進(jìn)度要求是什么？

――（1）2006年4月底完成培訓(xùn)工作；（2）從5月份開始每個(gè)縣級(jí)聯(lián)社選定一個(gè)基層社作試點(diǎn)社，試點(diǎn)社務(wù)必于2006年6月底前完成分類工作；（3）2006年下半年，各縣級(jí)聯(lián)社在總結(jié)試點(diǎn)社基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范分類，在轄區(qū)內(nèi)全面推行貸款五級(jí)分類工作，2006年9月底完成貸款五級(jí)分類工作。

第二篇：五級(jí)分類知識(shí)問答

青島市農(nóng)村信用社信貸 資產(chǎn)五級(jí)分類知識(shí)50問

1.信貸資產(chǎn)五級(jí)分類中的“五級(jí)”包括哪些？什么級(jí)別

為不良貸款？

答：貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類中，按風(fēng)險(xiǎn)從低到高，分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失；其中后三級(jí)為不良貸款。2.五級(jí)分類的目的是什么？

答：

一、促進(jìn)信用社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念。

二、揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映其質(zhì)量。

三、及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平。

四、為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。3.五級(jí)分類的原則是什么？

答：

一、風(fēng)險(xiǎn)原則。風(fēng)險(xiǎn)分類就以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要因素。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、真實(shí)原則。信用社應(yīng)當(dāng)以借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對(duì)各類信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實(shí)反映其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。

三、審慎原則。信用社要按照《風(fēng)險(xiǎn)指引》要求，通過對(duì)影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素的定性與定量分析、評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。介于相信類別之間的信貸應(yīng)歸入低級(jí)檔次。

四、靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件期基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。

五、動(dòng)態(tài)管理原則。在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)原基礎(chǔ)上，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地挖掘影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)進(jìn)行重新認(rèn)定。4.五級(jí)分類方法是什么？

答：信用社要通過現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的查閱和分析手段，獲取借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等方面的信息。分類時(shí)以對(duì)影響借款人還款能力的各類因素評(píng)估結(jié)論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。

5.五級(jí)分類財(cái)務(wù)狀況評(píng)估的內(nèi)容是什么？

答：財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估是指信用社在對(duì)借款人經(jīng)營狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)貸款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究和分析借款人長(zhǎng)短期償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力等，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況。

6.五級(jí)分類現(xiàn)金流量分析的內(nèi)容是什么？

答：現(xiàn)金流量分析是指信用社根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評(píng)估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力、時(shí)間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動(dòng)和籌融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量變化對(duì)還款能力的影響。

7.五級(jí)分類中擔(dān)保分析的內(nèi)容是什么？

答：擔(dān)保分析是指信用社對(duì)由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施進(jìn)行分析。主要從法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對(duì)借款人還

機(jī)制、觀念等方面的矛盾和問題，從根本上化解和防范信用風(fēng)險(xiǎn)。五級(jí)分類可以科學(xué)地揭示和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)地揭示貸款賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值的差異，全面準(zhǔn)確地反映信用社的整體風(fēng)險(xiǎn)情況，這不僅有助于充分暴露風(fēng)險(xiǎn)，解決潛在的歷史遺留問題，而且通過分類，還可以促使信用社轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，為今后的發(fā)展和壯大奠定基礎(chǔ)。

18.為什么說實(shí)行貸款五級(jí)分類是信用社實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的需要？

答：由于“一逾兩呆”的貸款分類模式不能充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期以來掩蓋了信用社信貸經(jīng)營管理中存在的問題，家底不清、撥備不足、潛在風(fēng)險(xiǎn)較大等現(xiàn)象比較突出。只有實(shí)行貸款五級(jí)分類，才能準(zhǔn)確識(shí)別和衡量風(fēng)險(xiǎn)，才能通過提取專項(xiàng)準(zhǔn)備去覆蓋和彌補(bǔ)預(yù)期損失，才能促使信用社進(jìn)一步加強(qiáng)信貸管理，加強(qiáng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中控制和事后處臵，才能真正實(shí)現(xiàn)由不計(jì)成本、不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的粗放型經(jīng)營模式，向以資產(chǎn)約束為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，以效益最大為目的的科學(xué)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變。19.為什么說實(shí)行五級(jí)分類是信用社向現(xiàn)代金融企業(yè)過渡的必由之路？

答：銀監(jiān)會(huì)提出，從2006年開始，用5－10年的時(shí)間，將信用社分批、逐步過渡到符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的有特色的社區(qū)性農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)，為達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，從現(xiàn)在開始，就要全面加強(qiáng)信用社的現(xiàn)代金融企業(yè)管理制度的建設(shè)。作為現(xiàn)代金融企業(yè)重要基礎(chǔ)性制度的貸款五級(jí)分類，它的建立，不僅有利于信用社完善各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，而且有利于促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)制度、損失撥備制度、信息披露制度、會(huì)計(jì)制度等一系列相關(guān)制度的建設(shè)。20.五級(jí)分類會(huì)影響信用社的社會(huì)形象嗎？

答：信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)，是幾十年經(jīng)營中積累的，雖然近幾年通過改革與發(fā)展，資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯改善，但幾十年積累的風(fēng)險(xiǎn)不可能在短期內(nèi)徹底解決。所以，我們要正確看待可能影響信用社的社會(huì)形象問題。五級(jí)分類可能會(huì)使信用社的不良貸款大幅度上升，但要看到，這些不良貸款無論實(shí)行何種分類，它都是客觀存在的，若不揭示，不暴露，就不能提中撥備或通過其他渠道進(jìn)行處臵，長(zhǎng)此以往，風(fēng)險(xiǎn)將越積越多，越聚越重，對(duì)信用社而言，就不單單是影響社會(huì)形象的問題了，而是關(guān)系到信用社生存發(fā)展的基礎(chǔ)了，因此，只有揭示和暴露問題，才可能有效地解決問題，并最終提高信用社的形象。21.為什么要正確看待五級(jí)分類對(duì)利潤(rùn)分配的影響？

答：信用社實(shí)行貸款五級(jí)分類后，將按照分類結(jié)果計(jì)提撥備。不良貸款增加，撥備就要相應(yīng)增多，最終將影響到利潤(rùn)分配，但這對(duì)信用社的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展益處很多，因此我們要用發(fā)展的眼光處理好短期利潤(rùn)與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系，不能急功近利。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，只有信用社的抗風(fēng)險(xiǎn)能力提高了，才能晚快更好地發(fā)展，將來才可能獲得更多的利益。

22.五級(jí)分類在今年會(huì)影響票據(jù)兌付嗎？

答：信用社在實(shí)行五級(jí)分類后，不良資產(chǎn)會(huì)大幅上升，有的同志擔(dān)心會(huì)影響票據(jù)兌付，在這一點(diǎn)上，有關(guān)各方的態(tài)度和目標(biāo)是一致的，都是希望信用社通過科學(xué)的分類方法揭示風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，2006年全面實(shí)行五級(jí)分類后，2007年，信用社實(shí)行以風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類為主、兩種數(shù)據(jù)報(bào)送的“雙軌運(yùn)行”機(jī)制，票據(jù)兌付以四級(jí)分類為標(biāo)準(zhǔn)，因此從考核口徑上不會(huì)影響票據(jù)兌付。23.為什么要在今年全部暴露不良資產(chǎn)？

答：此次五級(jí)分類是銀監(jiān)委在全國信用社范圍內(nèi)組織進(jìn)行的，目的是揭示和暴露風(fēng)險(xiǎn)，摸清風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)，確保改革成果，提高信用社管理水平和防風(fēng)險(xiǎn)能力，從2007年起，考核將參照五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，如果不良資產(chǎn)在今年不暴露，對(duì)我們以后的經(jīng)營影響將是深遠(yuǎn)的，另一方面，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也多次強(qiáng)調(diào)，不管是監(jiān)管部門還是行業(yè)管理部門，都會(huì)客觀分析和看待分類結(jié)果，對(duì)問題貸款的責(zé)任不會(huì)因?qū)嵭兴募?jí)分類而消減，也不會(huì)因?yàn)槲寮?jí)分類加重，相反，對(duì)那些不按規(guī)定進(jìn)行審慎分類，人為調(diào)整和控制不良貸款的，將會(huì)從嚴(yán)追究責(zé)任，所以從自

32.對(duì)違規(guī)貸款如何進(jìn)行分類？

答：違規(guī)授信業(yè)務(wù)分為兩步： 第一，第二，與正常的授信業(yè)務(wù)一樣分類：

在第一步的基礎(chǔ)上，將分類結(jié)果下調(diào)一級(jí)。

33.借新還舊貸款的四個(gè)條件是什么？

答：借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

34.對(duì)借新還舊貸款分類有何規(guī)定？

答：借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類，為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為次級(jí)類。35.何謂關(guān)系人，對(duì)關(guān)系人貸款如何分類？

答：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬，前項(xiàng)所列人員投資或擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。對(duì)關(guān)系人貸款最高劃為關(guān)注類。36.正常類貸款的表現(xiàn)特征是什么？

答：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財(cái)

務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，信用社（合行）對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。37.關(guān)注類貸款的表現(xiàn)特征是什么？

答：

一、借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)

性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平。

二、貸款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

三、借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過大）；

四、借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

五、借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；

六、借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

七、法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

八、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；

九、宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

十、借款人的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證有效性出現(xiàn)問題，可能影響借款歸還；

十一、本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內(nèi)貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。

38.次級(jí)類貸款有何表現(xiàn)形式？

答：

一、借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充

資金來源，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；

二、借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

三、借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

答：

一、當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量為正時(shí)；如果投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金能夠償還貸款，這時(shí)的還款來源是經(jīng)營活動(dòng)；不足時(shí)，動(dòng)用投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金，這時(shí)的還款來源為經(jīng)營活動(dòng)和投資活動(dòng)；仍然不足時(shí)，則需要融資、借新債不債。這時(shí)的還款來源是經(jīng)營、投資和融資活動(dòng)。如果投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金首先要彌補(bǔ)投資活動(dòng)的現(xiàn)金需求，然后償還貸款；不足以彌補(bǔ)投資需求或還款時(shí)，借款人要對(duì)外融資，這時(shí)的還款來源要么是經(jīng)營活動(dòng)，要么是融資活動(dòng)。

二、當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量為負(fù)時(shí)；如果投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量為正，那么，首先要彌補(bǔ)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出，然后才能還款；不足以彌補(bǔ)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出或還款時(shí)，借款人就要對(duì)外融資。這時(shí)的還款來源要么是投資活動(dòng)，要么是融資活動(dòng)。如果投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)，那么，借款人必須進(jìn)行融資，以彌補(bǔ)經(jīng)營活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。這時(shí)的還款來源只能是融資活動(dòng)。47.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)與貸款檔次的關(guān)系是什么？

答：

一、如果借款人用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，其貸款檔次一般為正常。

二、如果貸款人用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還款，但現(xiàn)金流量在減少，其貸款檔次為一般為關(guān)注。

三、如果貸款人不能用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而要通過出售證券投資或減少固定資產(chǎn)維修、更新及技術(shù)改造的支出，甚至對(duì)外融資還款，貸款檔次一般為次級(jí)。

四、如果對(duì)外融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，仍不足以還款，其貸款檔次一般為可疑。

五、如果出售無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份所得到的現(xiàn)金都不足以還款，其貸款檔次一般為損失。

48.當(dāng)前信用社五級(jí)分類面對(duì)的主要困難是什么？

答：一是存在借款人財(cái)務(wù)信息不全及報(bào)表失真等問題。

二是員工業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍不高。三是電子技術(shù)支持匱乏。四是部分信貸人員難以在短期內(nèi)扭轉(zhuǎn)對(duì)五級(jí)分類方法的認(rèn)識(shí)，思想認(rèn)識(shí)不到位。

49.為什么說五級(jí)分類對(duì)我們的信貸人員提出了更高要求？

答：分類過程實(shí)際上就是風(fēng)險(xiǎn)管理過程，覆蓋了從貸款發(fā)放到賬面消失的整個(gè)周期，對(duì)我們的信貸管理提出了更高要求。要求信貸人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，掌握基本的貸款分類知識(shí)、會(huì)計(jì)原理知識(shí)、信貸管理知識(shí)、法律知識(shí)等，具有發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高信貸決策的科學(xué)性；要求信貸人員把貸款五級(jí)分類融入到日常信貸管理之中，搞好信貸落案等基礎(chǔ)資料的管理工作；要求信貸人員經(jīng)常地關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營狀況，搜集關(guān)鍵的財(cái)務(wù)信息，運(yùn)用五級(jí)分類知識(shí)認(rèn)真分析企業(yè)的現(xiàn)金凈流量，尤其是通過對(duì)主營業(yè)務(wù)經(jīng)營而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量關(guān)注，更多地介入企業(yè)的管理和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

50.為什么說實(shí)施貸款五級(jí)分類是強(qiáng)化信貸管理，防范風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑？

答：貸款分類可以充分揭示貸款賬面價(jià)值與實(shí)際數(shù)據(jù)的差異，促使我們真正認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，樹立風(fēng)險(xiǎn)為本的理念和審慎經(jīng)營意識(shí)，強(qiáng)化信貸管理，加強(qiáng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中控制和事后處臵；可以準(zhǔn)確衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)，通過提取專項(xiàng)準(zhǔn)備去覆蓋和彌補(bǔ)預(yù)期損失。其次，通過貸款分類工作的實(shí)施，可以使我們建立起相對(duì)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過對(duì)企業(yè)歷史信用記錄和各期財(cái)務(wù)報(bào)表的采集整理，了解企業(yè)經(jīng)營狀況及貸款到期前企業(yè)凈現(xiàn)金流量等指標(biāo)，提供對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的分析預(yù)警和決策支持，更好的適應(yīng)工作發(fā)展需要，同“一逾兩呆”貸款分類法相比，五級(jí)分類知識(shí)含量更高，對(duì)信貸人員的素質(zhì)要求更高，它涵蓋了會(huì)計(jì)原理和信貸分析技術(shù)等諸多知識(shí)，可以鼓勵(lì)信貸人員不斷通過培訓(xùn)和在實(shí)踐中自覺改善知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高信貸管理水平。

第三篇：貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)

貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)

一、指導(dǎo)原則

根據(jù)中國人民銀行制定的《貸款分類指導(dǎo)原則》，依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級(jí)分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，后三種為不良貸款。

正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì)超過5%。

次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

損失貸款：指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對(duì)于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

二、貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)： 正常貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。關(guān)注貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過大）；

（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；

（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息的價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本付息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人代為償還能力較強(qiáng)；

（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或本公司對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款。次級(jí)貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)

（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；

（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款?？梢少J款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實(shí)際已資不抵債；

（3）借款人進(jìn)入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實(shí)本公司債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款。5 損失貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，本公司依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經(jīng)營活動(dòng)且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場(chǎng)，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，本公司依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，本公司對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，本公司依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，本公司依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本公司訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本公司仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，本公司對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（8）已經(jīng)超過訴訟時(shí)效的貸款；

（9）符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版》的通知》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

（10）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過85%。

三、貸款的參考特征 正常貸款的參考特征：

（1）借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

（2）貸款未到期。

（3）本筆貸款能按期支付利息。2關(guān)注貸款的參考特征：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。

（2）借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)公司債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。

（3）借款人還款意愿差，不與公司積極合作。

（4）借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，公司完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。

（5）擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

（6）貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

（7）本筆貸款欠息不超過90天（含）。3次級(jí)貸款的參考特征：

（1）借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

（2）借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證公司足額收回貸款本息。

（3）因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對(duì)該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。

（4）貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

（5）本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。4可疑貸款的參考特征：

（1）因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)公司對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

（2）借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。

（3）因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。

（4）借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。

（5）公司已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。

（6）貸款逾期（含展期后）180天以上。（7）本筆貸款欠息180天以上。

5損失貸款的參考特征：

（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，公司經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

（2）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確實(shí)無能力償還部分或全部貸款，公司經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。

（3）借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，公司經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。

（4）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，公司經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款。

（5）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，公司訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，公司仍然無法收回的貸款。

（6）由于上述a至e項(xiàng)原因，借款人不能償還到期貸款，本公司對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

說明：

1、正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。

四、不同種類貸款的分類

1、消費(fèi)貸款

消費(fèi)貸款金額小、筆數(shù)多，借款人一般沒有財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行難以掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況。但是，消費(fèi)貸款又有一個(gè)特點(diǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)因素比較簡(jiǎn)單，因此可以根據(jù)貸款逾期情況，采用批量處理的方法進(jìn)行分類。對(duì)于住房按揭貸款，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級(jí)；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類。對(duì)于信用卡透支，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級(jí)類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類。

2、短期貸款、中長(zhǎng)期貸 款和銀團(tuán)貸款

對(duì)短期貸款，主要考慮借款人的短期償債能力，即借款人的流動(dòng)性；同時(shí)，進(jìn)一步分析現(xiàn)金流量等其他因素。對(duì)中長(zhǎng)期貸款，應(yīng)主要考慮借款人的長(zhǎng)期償債能力，分析借款人的杠桿比率，分析其資金來源結(jié)構(gòu)的合理性，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)牢固程度。如果借款人的盈利能力和營運(yùn)能力較強(qiáng)，但是財(cái)務(wù)杠桿過高，負(fù)債過重，則貸款應(yīng)歸為關(guān)注類。對(duì)于銀團(tuán)貸款，分析的重點(diǎn)仍然是借款人的還款能力。

3、政策性貸款和特定貸款

與一般貸款相比，政策性貸款的發(fā)放帶有很大的被動(dòng)因素，不是完全按照商業(yè)原則發(fā)放，這部分貸款的質(zhì)量相對(duì)較低。但是，貸款分類本質(zhì)上是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度和真實(shí)價(jià)值的判斷，因此不論貸款是何種原因、何種背景下發(fā)放的，這些原因和背景都不應(yīng)成為貸款分類的依據(jù)，否則，就不能反映貸款的真實(shí)價(jià)值。因此，對(duì)政策性貸款應(yīng)按照《指導(dǎo)原則》第二章確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十一條規(guī)定，國有獨(dú)資商業(yè)銀行對(duì)國務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款項(xiàng)目發(fā)放的貸款，由于國務(wù)院會(huì)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，彌補(bǔ)銀行因貸款造成的損失，因此，對(duì)此類貸款可以免予分類

4、“破產(chǎn)廢債”企業(yè)的貸款

在企業(yè)改制過程中，存在借款人“假破產(chǎn)、真廢債”的情況，對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的安全造成了很大威脅。對(duì)這類貸款進(jìn)行分類時(shí)，檢查人員首先要完整、真實(shí)地掌握貸款的狀況，其次要從貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)，緊緊抓住還款可能性這個(gè)核心，結(jié)合具體情況進(jìn)行具體分析。

根據(jù)貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對(duì)于通過各種手段進(jìn)行追索，確定無法收回的部分，要?dú)w為“損失類”；對(duì)于還不能確定的部分，則歸為“可疑”類。

5、違規(guī)貸款 與一般貸款相比，發(fā)放違規(guī)貸款除承擔(dān)因貸款業(yè)務(wù)而正常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)外，還需承擔(dān)額外的法律風(fēng)險(xiǎn)，這樣就使貸款的風(fēng)險(xiǎn)放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規(guī)行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)已非常嚴(yán)重。因此，對(duì)所有的違規(guī)貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應(yīng)分為關(guān)注以下。

違規(guī)貸款一般包括：對(duì)關(guān)系人的信用貸款，以優(yōu)于同類貸款條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款，以及以貸收息、違規(guī)展期、違反國家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及借款人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的貸款。

五、流動(dòng)資金貸款和固定資產(chǎn)貸款的概念

1、流動(dòng)資金貸款

流動(dòng)資金貸款是商業(yè)銀行為了滿足客戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中流動(dòng)資金需求而向客戶發(fā)放的貸款。

按貸款期限可分為臨時(shí)流動(dòng)資金貸款、短期流動(dòng)資金貸款和中期流動(dòng)資金貸款：

臨時(shí)流動(dòng)資金貸款：期限在3個(gè)月（含）以內(nèi),主要用于企業(yè)一次性進(jìn)貨的臨時(shí)性資金需要和彌補(bǔ)其他支付性資金不足。

短期流動(dòng)資金貸款：期限3個(gè)月至一年（不含三個(gè)月，含一年），主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金。

中期流動(dòng)資金貸款：期限一年至三年（不含一年，含三年），主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常占用資金。

2、流動(dòng)資金貸款的期限和利率

（1）流動(dòng)資金貸款期限貸款雙方協(xié)商確定，最長(zhǎng)一般不超過三年。在借款合同約定的期限內(nèi)，貸款可以分次發(fā)放，分次收回。商業(yè)銀行與企業(yè)也可以根據(jù)各自生產(chǎn)經(jīng)營需要簽訂循環(huán)貸款協(xié)議。

（2）流動(dòng)資金貸款利率政策。

流動(dòng)資金貸款可以執(zhí)行浮動(dòng)利率也可以執(zhí)行固定利率，貸款利率最低不得低于人民銀行規(guī)定同期貸款利率的0.9倍，貸款利率上限不受限制。

3、流動(dòng)資金貸款的還款

流動(dòng)貸款一般采用一次性還款或分期還款方式，借款人應(yīng)根據(jù)合同約定的還款期間，將歸還貸款所需資金存入存款賬戶中歸還貸款本金及利息。

4、固定資產(chǎn)貸款

固定資產(chǎn)貸款是銀行為解決企業(yè)固定資產(chǎn)投資活動(dòng)的資金需求而發(fā)放的貸款，主要用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的建設(shè)、購置、改造及其相應(yīng)配套設(shè)施建設(shè)的中長(zhǎng)期本外幣貸款。特點(diǎn)：(1)貸款期限長(zhǎng)

固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動(dòng)，較一般產(chǎn)品的生產(chǎn)活動(dòng)，具有體形龐大、生產(chǎn)周期長(zhǎng)的特點(diǎn)。因而，固定資產(chǎn)貸款的貸款期限也比一般短期貸款長(zhǎng)。

(2)雙重計(jì)劃性

固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目不僅必須是納入國家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，并具備建設(shè)條件的項(xiàng)目，而且必須受信貸計(jì)劃確定的固定資產(chǎn)貸款規(guī)模的約束。

(3)管理連續(xù)性

一般流動(dòng)資金貸款的監(jiān)督管理，只限于生產(chǎn)或流通過程，而固定資產(chǎn)貸款不僅建設(shè)過程要管理，而且項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后仍需要管理，直到還清全部本息為止。

六、貸款額計(jì)算辦法

1、寬限期、還款期

寬限期是指某一貸款項(xiàng)目從第一筆貸款發(fā)放日至第一次貸款本金回收日之間的時(shí)間段。

在合同約定的時(shí)期內(nèi)，借款人只需每月支付利息，暫不歸還貸款本金。待寬限期結(jié)束后，對(duì)貸款發(fā)放金額按合同約定的等額本金或等額本息方式還本付息。寬限期有1年(12期)、2年(24期)、3年(36期)等不同。

還款期

國內(nèi)貸款償還期：指在國家財(cái)政規(guī)定和項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)條件下，以項(xiàng)目投產(chǎn)后可用于還款的資金，償還國內(nèi)貸款本金和建設(shè)期利息所用的時(shí)間。

計(jì)算公式：

貸款償還期=償清債務(wù)年份數(shù)-1+償清債務(wù)當(dāng)年應(yīng)付本息/當(dāng)年可用于償債的資金總額

2、還款方式

國內(nèi)外貸款的還款方式有許多種，其中主要有以下兒種。(1)等額本金法：每期償還相等的本金和當(dāng)期應(yīng)付利息。

(2)等額利息法：期中不還本金，每期只付等額利息，最后一期歸還本金和當(dāng)期利息。

(3)償債基金法：每期償還貸款利息，同時(shí)向銀行存入一筆等額現(xiàn)金，到期末存款正好償還貸款本金。

(4)等額攤還法：每期償還的本金和利息總額相等。(5)一次性償付法：到期一次償還貸款本息。

等額本金法和等額攤還法是兩種常用的還款方式，兩者比較，后者還款總額大于前者，但后者初期償還本金額少，對(duì)于初期償還能力較弱的項(xiàng)目來說，選擇后者較為有利。

不同還款方式每期還本付息的計(jì)算公式見表6-1(借款期的年序?yàn)?)

表 6-不同還款方式每期還本付息的計(jì)算公式

（1）.等額本息還款法

等額本息還款法的最大特點(diǎn)是每月的還款金額是相等的。這個(gè)還款金額包括還本和付息。因此叫等額本金還款法。

這種還款法是采用復(fù)利進(jìn)行計(jì)算的。即計(jì)算中既包括應(yīng)還的本金及它產(chǎn)生的利息，也包括“利滾利”的成分。每月還款金額的計(jì)算公式是

式中：y——每月的還款金額，元； A ——貸款總金額，元； n——貸款的總年數(shù)或總月數(shù)；

α——利率。如果式中的n用年表示，它是年利率；如果式中的n用月表示，它就是月利率；

如果把這個(gè)公式改用文字表示就是

例1:王先生從銀行貸款20萬元，貸款利率為基準(zhǔn)利率，即7.05%。期限為10年。他選擇的還款方式是等額本息法。問他每月應(yīng)該償還貸款的金額是多少？

答：10年合120月，基準(zhǔn)年利率折合為月利率時(shí)是7.05%÷12=0.5875%。因此，他每月還款的金額是

（2）等額本金還款法

等額本息還款法的最大特點(diǎn)是，每月（期）還款中的償還本金數(shù)是相等的，它等于貸款總額除以貸款期限（或總月數(shù)）。但是，每月償還的利息則是隨著本金的減少而減少的。因此，每月的還款金額是逐月減少的。

每月的償還貸款金額的計(jì)算公式是

如果用文字表達(dá)上式，就是 當(dāng)月還款金額=本金/貸款總月數(shù)+本金×[1—上個(gè)期數(shù)/貸款總期數(shù)]×月利率

例2.當(dāng)貸款總數(shù)是200000元，年利率為7.05 %,，償還期為10年時(shí)，老王如果選擇等額本金還款法時(shí)，求第一個(gè)月、第12個(gè)月和貸款期滿的那個(gè)月應(yīng)償還銀行的款額是多少？

答：月利率α=7.05% ÷12 = 0.005875，首月的還本數(shù)=200000元÷120=1666.67元。因此

①第1個(gè)月的還款額=200000元/120+200000×0.005875 = 1666.67元+1175元=2841.67元

②第12個(gè)月時(shí)，老王應(yīng)該償還貸款是、（3）等額遞增（或遞減）還款法

等額遞增（或遞減）還款法也叫等額累進(jìn)還款法。所謂等額遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。這種方法的特點(diǎn)是：把還款的期限分作兩個(gè)或幾個(gè)階段，每個(gè)階段內(nèi)的還款額度是不同的。可以是遞增的；也可以是遞減的。比如，剛參加工作的小白領(lǐng)要買房時(shí)，就可以選擇等額遞增的；如果是年紀(jì)稍大些的，預(yù)期以后有子女上學(xué)等壓力，就可以考慮選等額遞減的方式。

各個(gè)銀行都有為此而設(shè)計(jì)的計(jì)算器。只需你輸入以下幾個(gè)參數(shù)就可以立刻給出答案。這幾個(gè)參數(shù)是：貸款金額；貸款期限； 貸款年利率； 從第幾期開始變動(dòng)；每隔幾期變動(dòng)一次；每次遞增或遞減的金額。

例3:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 %，還款期限是20年。他要求從第49期開始調(diào)整，每個(gè)調(diào)整期遞增200元，以后每隔5年改變一次，問他的首付款和最后若干期的還款金額是多少？

答：計(jì)算結(jié)果見下表。2085.26元；到最后幾期的還款額是2854元。

（4）等比遞增（或遞減）還款法

等比遞增（或遞減）還款法也叫等比累進(jìn)還款法。所謂等比遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。這種方法的特點(diǎn)是：把還款的期限分作兩個(gè)或幾個(gè)階段，每個(gè)階段內(nèi)的還款額度是不同的?？梢允前幢壤f增的；也可以是按比例遞減的。

各個(gè)銀行都有為此而設(shè)計(jì)的計(jì)算器。只需你輸入以下幾個(gè)參數(shù)就可以立刻給出答案。這幾個(gè)參數(shù)是：貸款金額；貸款期限；貸款年利率；從第幾期開始變動(dòng)；每隔幾期變動(dòng)一次；調(diào)整后的金額跟調(diào)整前的金額之比

例4:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 5，還款期限是 10年。他要求從第四年（36期以后）開始，每隔36個(gè)月調(diào)整一次，調(diào)整比是1.2.請(qǐng)計(jì)算初期每月的還款金額和以后每期的還款金額。

答：計(jì)算結(jié)果見下表，即首付還款是2844.75元，到還款末期則高達(dá)4915.73元。

①選擇還款方式時(shí)，最主要的是看利率的高低。因?yàn)殂y行是按貸款金額、利率和你占用銀行貸款（含利息）時(shí)間的長(zhǎng)短來收費(fèi)的。

②在利率相等的條件下，選擇哪種還款法，差別不是很大的。但是，從最后結(jié)果看，等額本金還款法付給銀行的總利息要少于等額本息還款法，這是因?yàn)榈阮~本金還款法在前期歸還給銀行的本息比后者多，占用銀行本金的時(shí)間較少的原因。

③選擇哪種還款法主要應(yīng)該根據(jù)個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況來定。比如，剛參加工作不久的年輕人，最好選擇等額遞增還款法或等額本息還款法；對(duì)于預(yù)期以后可支配收入會(huì)下降的人群，則應(yīng)該選擇等額本金還款法或等額遞減還款法。

④等額本息還款法的月還款數(shù)是固定的，便于記憶和作計(jì)劃，也是應(yīng)該考慮的因素之一。

3、現(xiàn)行貸款的利率 國家規(guī)定的基準(zhǔn)貸款利率，一般社會(huì)融資利率（1）現(xiàn)行貸款的利率

中廣網(wǎng)北京7月21日消息 據(jù)中國之聲《全國新聞聯(lián)播》報(bào)道，央行正式取消金融機(jī)構(gòu)貸款利率7折下限，由其根據(jù)商業(yè)原則自主確定貸款利率水平。作為中國利率市場(chǎng)化邁出的第一步，（2）國家規(guī)定的基準(zhǔn)貸款利率

基準(zhǔn)利率是金融市場(chǎng)上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產(chǎn)價(jià)格均可根據(jù)這一基準(zhǔn)利率水平來確定。基準(zhǔn)利率是利率市場(chǎng)化的重要前提之一，在利率市場(chǎng)化條件下，融資者衡量融資成本，投資者計(jì)算投資收益，以及管理層對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，客觀上都要求有一個(gè)普遍公認(rèn)的基準(zhǔn)利率水平作參考。所以，從某種意義上講，基準(zhǔn)利率是利率市場(chǎng)化機(jī)制形成的核心。

2004年10月29日，中國人民銀行決定金融機(jī)構(gòu)（城鄉(xiāng)信用社除外）貸款利率不再設(shè)定上限。金融機(jī)構(gòu)根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的貸款基準(zhǔn)利率，結(jié)合自身經(jīng)營目標(biāo)，具體制定本機(jī)構(gòu)的貸款利率。（3）民間融資利率

民間融資是指出資人與受資人之間，在國家法定金融機(jī)構(gòu)之外，以取得高額利息與取得資金使用權(quán)并支付約定利息為目的而采用民間借貸、民間票據(jù)融資、民間有價(jià)證券融資和社會(huì)集資等形式暫時(shí)改變資金使用權(quán)的金融行為。一般而言，民間融資城鎮(zhèn)利率高，鄉(xiāng)村利率低。城鎮(zhèn)借出利率年息一般在15-30%之間，鄉(xiāng)村借貸利率年息一般在10-20%之間，年利率相差5%-10%；

例子：

榆林的民間融資呈多樣化發(fā)展態(tài)勢(shì)，包括個(gè)人借貸、地下錢莊以及典當(dāng)行、擔(dān)保公司、投資公司、寄售行和農(nóng)村資金互助組織等多種機(jī)構(gòu)。一是個(gè)人及地下錢莊放貸大都以高利借給熟人，利率一般為月息10‰—30‰。這部分資金通過親友熟人以集資或入股方式進(jìn)行項(xiàng)目投資（以私營和個(gè)體煤炭和房地產(chǎn)行業(yè)為主），以固定收益或分紅作為回報(bào)。二是榆林融資性擔(dān)保公司、典當(dāng)行、投資公司和寄售行等。貸款期限相對(duì)較長(zhǎng)，利率較高，月息一般在20‰以上。三是企業(yè)互助基金及農(nóng)村資金互助社等新型民間融資組織最近也在榆林出現(xiàn)，相對(duì)金額較少。

4、單利和復(fù)利

利息計(jì)算中有兩種基本方法：?jiǎn)卫c復(fù)利。

單利的特點(diǎn)，是對(duì)已過計(jì)息日而不提取的利息不計(jì)利息，其計(jì)算公式： C=P×r×n S=P×（1+r×n）

式中，C為利息額，P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡(jiǎn)稱本利和。

復(fù)利是指在每經(jīng)過一個(gè)計(jì)息期后，都要將所生利息加入本金，以計(jì)算下期的利息。這樣，在每一計(jì)息期，上一個(gè)計(jì)息期的利息都要成為生息的本金，即以利生利，也就是俗稱的“利滾利”。

S=P×（1+r）n

P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡(jiǎn)稱本利和。

5、建設(shè)期利息計(jì)算公式

復(fù)利計(jì)息：建設(shè)期計(jì)利息=∑[(上一年年末借款本息累計(jì)+當(dāng)年借款額/2)×年利率]。

單利計(jì)息：建設(shè)期計(jì)利息=∑[(上一年年末借款額+當(dāng)年借款額/2)×年利率]。例子：第一年貸款100萬，第二年貸款300萬，第三年貸款100萬，貸款利率6%，建設(shè)期內(nèi)利息，只計(jì)息不支付。

（1）用復(fù)利法計(jì)算 第一年建設(shè)期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設(shè)期貸款利息=（100+3）*0.06+1/2*300*0.06=15.18萬

第二年建設(shè)期貸款利息=（100+3+300+15.18）*0.06+1/2*100*0.06=28.09萬 建設(shè)期貸款利息=3+15.18+28.09=46.27萬（2）用單利法計(jì)算

第一年建設(shè)期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設(shè)期貸款利息=100*0.06+1/2*300*0.06=15萬

第二年建設(shè)期貸款利息=（100+300）*0.06+1/2*100*0.06=27萬 建設(shè)期貸款利息=3+15+27=45萬

第四篇：貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)行貸款五級(jí)分類

正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。關(guān)注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì)超過5%。次級(jí)貸款

借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對(duì)于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。編輯本段貸款五級(jí)分類詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)

企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。

正常類參考特征：

a、借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

b、貸款未到期。

c、本筆貸款能按期支付利息。關(guān)注類

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過大）；

（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；

（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息得價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)得費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本復(fù)息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人代為償還能力較強(qiáng)；

（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。

關(guān)注類參考特征：

a、宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。

b、借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。

c、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作。

d、借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。

e、擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

f、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g、本筆貸款欠息不超過90天（含）。

資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價(jià)格下降，或銀行對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對(duì)貸款實(shí)施有效的監(jiān)督或檔案丟失。次級(jí)類

（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；

（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；

（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）。

次級(jí)類參考特征：

a、借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

b、借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c、因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對(duì)該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。

d、貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e、本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級(jí)貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償，預(yù)計(jì)貸款損失在30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）?？梢深?/p>

（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實(shí)際已資不抵債；

（3）借款人進(jìn)入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。

可疑類參考特征：

a、因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)銀行對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

b、借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。

c、因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。

e、銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。

f、貸款逾期（含展期后）180天以上。

g、本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

預(yù)計(jì)貸款損失率在30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。損失類

（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經(jīng)營活動(dòng)且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場(chǎng)，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失；

（10）助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；

（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款；

（12）已經(jīng)超過訴訟時(shí)效的貸款；

（13）符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知》（財(cái)金[2005]50號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過85%。

損失類參考特征：

a、借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

b、借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確實(shí)無能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。

c、借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。

d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款。

e、由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f、由于上述a至e項(xiàng)原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，開證申請(qǐng)人和保證人授予上述a至f項(xiàng)原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。

h、經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預(yù)計(jì)貸款損失在90%以上。

說明：

1、正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。編輯本段延伸閱讀

從2004年起，國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來并行的貸款四級(jí)分類制度，全面推行五級(jí)分類制度。

貸款五級(jí)分類制度是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級(jí)分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四類。

五級(jí)分類是國際金融業(yè)對(duì)銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過對(duì)借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度。也就是說，五級(jí)分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實(shí)情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

以前對(duì)銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據(jù)貸款期限而進(jìn)行的事后監(jiān)督管理方法?！耙挥鈨纱簟钡牟蛔憔褪茄谏w了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時(shí)間來考核貸款質(zhì)量，就會(huì)引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實(shí)際上并沒有降低風(fēng)險(xiǎn)。這種分類法很難甚至根本無法達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級(jí)分類法正是克服了它的有關(guān)弱點(diǎn)，可以及時(shí)反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。

貸款的五級(jí)分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風(fēng)險(xiǎn)為標(biāo)準(zhǔn)的分類方法并不一致，因此，像“貸款風(fēng)險(xiǎn)的五級(jí)分類”這樣的提法是錯(cuò)誤的。

第五篇：貸款五級(jí)分類案例

貸款五級(jí)分類案例

此案例是崔光華根據(jù)某洗衣機(jī)公司的貸款事件編寫的。本案例只 作為課堂討論的材料，目的在于研究銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制問 題。

一、背景資料

貸款五級(jí)分類法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我 國商業(yè)銀行信貸領(lǐng)域有兩個(gè)改革：一是取消國有商業(yè)銀行指令性貸 款，標(biāo)志著我國商業(yè)銀行全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管 理；二是按照國際慣例改變我國貸款分類方法，從期限管理向風(fēng)險(xiǎn)管 理轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款質(zhì)量分類，即貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法(五 級(jí)分類法)。這兩方面的改革對(duì)我國商業(yè)銀行信貸管理提出了更高的 要求，使商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)在基本理論、管理方式和操作技術(shù)方面發(fā) 生了深刻變化e

貸款五級(jí)分類實(shí)質(zhì)上是一套對(duì)銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)并對(duì)銀行 抵御貸款損失能力進(jìn)行評(píng)估的系統(tǒng)方法。與我國傳統(tǒng)的一邊兩呆分類 法相比，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款五級(jí)分類法具有明顯的優(yōu)點(diǎn)，它不僅有 利于客觀地反映貸款，也有利于商業(yè)銀行主動(dòng)采取措施加強(qiáng)貸款管 理。

新的貸款分類主要標(biāo)準(zhǔn)是：

1．正常貸款。借款人一直能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終 償還貸款有充分的把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息 及時(shí)全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會(huì)道損失。

2．關(guān)注貸款。借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如 果發(fā)展下去將會(huì)影響貸款的償還。本息損失概率不超過30％c

3．次級(jí)貸款。指缺陷已經(jīng)很明顯的貸款，正常經(jīng)營收入已不足以 保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保 來還款。本息損失概率30％—刃％。

4．可疑貸款。指已經(jīng)肯定要發(fā)生一定損失的貸款，只是因?yàn)榇?在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和訴訟未解決等待定因素，損失金額還不能確定。本息損失概率50％—70％o

5．損失貸款。這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能償還。本息損失概率如％。10％。

二、案情

某洗衣機(jī)工業(yè)公司為國家二級(jí)企業(yè)，現(xiàn)有職工1肋人，占地面

積15萬平米，建筑面積9．8萬平米。公司1979年開始生產(chǎn)洗衣機(jī)，主導(dǎo)產(chǎn)品為雙捅洗衣機(jī)和滾筒式洗衣機(jī)，年生產(chǎn)能力四萬臺(tái)。該公 司在1987—1988年間最為輝煌，1如8年產(chǎn)值達(dá)4．5億元，利潤(rùn)l 500 萬元，創(chuàng)匯1300萬美元。但從1991年開始，公司連年虧損，至1998 年5月底累計(jì)虧損4．04億元。

1987年年底，公司為提高產(chǎn)品檔次，保持行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，決定 引進(jìn)意大利生產(chǎn)線，上馬年產(chǎn)犯萬臺(tái)滾筒洗衣機(jī)項(xiàng)目，計(jì)劃固定資 產(chǎn)總投資5669萬元，計(jì)劃工期2年。項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施方案為年產(chǎn)70萬 臺(tái)，總投資達(dá)1．7億元，全部為銀行貸款，其中建行貸款3如萬元。由于公司邊設(shè)計(jì)、邊施工，加上19四年下半年銀根緊縮，資金不能 及時(shí)到位，項(xiàng)目至1四年1月才投產(chǎn)，比計(jì)劃工期推遲2年。由于 公司對(duì)市場(chǎng)估計(jì)不足，超前擴(kuò)大規(guī)模，項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)品長(zhǎng)時(shí)間滯銷，而近年來意大利等國外同類產(chǎn)品的進(jìn)口使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更趨激烈，導(dǎo)致項(xiàng) 目不能發(fā)揮效益。

該公司的傳統(tǒng)產(chǎn)品是雙桶洗衣機(jī)，但經(jīng)營成本居高不下，銷售價(jià) 格長(zhǎng)期低下。一方面，生產(chǎn)經(jīng)營成本居高不下。以該公司雙相2．5。3。5ke為例，單臺(tái)制造成本542．43元，比其他廠家高24％—印％6單 臺(tái)財(cái)務(wù)費(fèi)用330．54元，比其他廠家高10—33倍；單臺(tái)管理費(fèi)用 162．04元，比其他廠家高3—6倍。另一方面，銷售價(jià)格長(zhǎng)期低下c 該公司在1則年產(chǎn)品供不應(yīng)求時(shí)因超負(fù)荷生產(chǎn)導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降，各大商家拒絕購貨或代銷，被迫于1991年停產(chǎn)整頓一年。盡管后來該公司產(chǎn)品質(zhì)量經(jīng)權(quán)威部門檢測(cè)全部達(dá)標(biāo)，但商家仍心有余悸。公司

被迫降價(jià)銷售以換回市場(chǎng)，1四年平均單價(jià)456．77元，比同類產(chǎn)品 低15％左右。

該公司由于歷史包袱沉重，資金嚴(yán)重不足，目前已陷入極度困境 之中。一是嚴(yán)重資不抵債，營運(yùn)資金少。陰8年5月底資產(chǎn)負(fù)債串 達(dá)門6．1％，營運(yùn)資金—3l加萬元。二是由于公司自有資金少，貸 款利息負(fù)擔(dān)重01w7年年底實(shí)收資本131N萬元，占資產(chǎn)總額的

21．6％；銀行借款余額奶四5萬元，占資產(chǎn)總額的77．5％；應(yīng)付當(dāng)年 貸款利息5123萬元，占全年銷售收入的72．3％。三是離退休人員 多0107年年末離退休人員84人，占職工總數(shù)的50．5％。四是生產(chǎn) 能力利用率低，嚴(yán)重虧損。生產(chǎn)能力利用率僅為12％，至107年年 底累計(jì)虧損36941萬元，占資產(chǎn)總額的60．9％，連職工的基本工資 也無法保證(1998年春節(jié)以后未向職工發(fā)過工資)。

建設(shè)銀行某支行于1988年向該公司發(fā)放技術(shù)改造貸款3345萬 乃，1993年3月收回1290萬元．現(xiàn)有效改貸款余額2055萬元。其中800萬元逾期36個(gè)月，1255萬元逾期57個(gè)月，累計(jì)欠息3023 萬元。該公司有一定的還款意愿，擬將評(píng)估價(jià)為5咖萬元的兩塊 面積合計(jì)為1．5萬平方米土地的使用權(quán)及其附著物抵押給建行。但 根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定，工業(yè)用地轉(zhuǎn)為商業(yè)用地需交納土地價(jià)差，因公 司目前無力交納這部分價(jià)差款，末辦妥產(chǎn)權(quán)證，不能辦理抵押登記 手續(xù)。

當(dāng)?shù)卣O(shè)法使公司盡快走出困境，在出口退稅、減免增值稅等 方面給予優(yōu)惠政策，其開戶行也不斷注人流動(dòng)資金貸款(19N、1N7 年兩年共新增貸款9咖萬元)。由市政府李頭并報(bào)省政府有關(guān)部門 批準(zhǔn)，擬由107年洗衣機(jī)銷售收人為4．7億元的另一家公司兼并該 公司，有關(guān)方面正在洽商兼并事宜。

三、思考題

1．我國現(xiàn)在推行的貸款五級(jí)分類對(duì)于銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與控 制有何重要意義? 2．根據(jù)所給材料，這筆貸款應(yīng)劃歸哪一級(jí)貸款?

1．現(xiàn)代銀行制度的重要基礎(chǔ)之一，就是要建立一套系統(tǒng)的方法，以客觀、科學(xué)、真實(shí)的評(píng)價(jià)和反映銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。只有這樣，我們 才能判斷、考核和評(píng)價(jià)一家銀行及其管理人員的業(yè)績(jī)，才能按效益原 則合理配置資源，將信貸資金分配到相應(yīng)的地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)中去。我們已經(jīng)開始在全國銀行業(yè)推行貸款五級(jí)分類法，促使銀行采取更加 有力、有效的手段去管理貸款，化解風(fēng)險(xiǎn)，提高整個(gè)金融資產(chǎn)運(yùn)行的 質(zhì)量c貸款五級(jí)分類法也有利于中央銀行實(shí)施有效監(jiān)管和維護(hù)國家的 經(jīng)濟(jì)安全，可以為中央銀行掌握并監(jiān)控商業(yè)銀行貸款質(zhì)量、資產(chǎn)凈值 及其變化，解決銀行補(bǔ)充資本金、兼并、破產(chǎn)或被兼并等一系列問題 提供理論指導(dǎo)和數(shù)據(jù)支持。過去幾年席卷全球的金融風(fēng)暴又警示我 們：不良貸款問題日益成為影響金融、經(jīng)濟(jì)安全的重大隱患，要徹底 解決這一問題，借助貸款五級(jí)分類法是必然選擇?？傊?，推進(jìn)貸款五 級(jí)分類法是我國央行監(jiān)管制度和商業(yè)銀行信貸管理制度的一場(chǎng)重大變 革。

四、案例分析

2．根據(jù)貸款五級(jí)分類的各項(xiàng)標(biāo)推，可以特此筆貸款劃人可疑貸 款類。該公司近年財(cái)務(wù)狀況不斷惡化，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示其還款難度 很大，雖有一定意愿，但實(shí)力不足，且土地使用權(quán)的抵押并未辦妥產(chǎn) 權(quán)證，不能提供擔(dān)保，且其行業(yè)發(fā)展前景也并不樂觀，不屬于潛力很 大的朝陽行業(yè)。總之，根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)分析，該企業(yè)應(yīng)無法足額償還本 息，即使抵押、擔(dān)保也難以足額償還，因此將其劃人可疑貸款類。

貸款五級(jí)分類案例

一、背景資料

A城市日?qǐng)?bào)社是中共A市市委機(jī)關(guān)報(bào)，主要承印日?qǐng)?bào)和其他報(bào)紙 出版發(fā)行并承接國內(nèi)外廣告業(yè)務(wù)。近年來報(bào)紙發(fā)行量逐年增加，報(bào)紙 版面也增加了。該報(bào)廣告業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，取得了顯著的社會(huì)效益和經(jīng) 濟(jì)效益，幾年來屢次被評(píng)為該市先進(jìn)企業(yè)，并成為該市十大企業(yè)集團(tuán)

該報(bào)社為解決印刷能力不足的問題，新建了一個(gè)集報(bào)紙、彩色商 務(wù)印刷和印刷技術(shù)博物館為一體的印務(wù)中心，總投資7億元人民幣。印務(wù)中心的主要設(shè)備是四條高速輪轉(zhuǎn)印刷機(jī)生產(chǎn)線和一套自動(dòng)報(bào)紙發(fā) 行系統(tǒng)。技術(shù)裝備為

34、時(shí)內(nèi)印100萬份報(bào)紙，每份奶個(gè)版面，是 世界公認(rèn)的先進(jìn)設(shè)備。

1四8年8月，該報(bào)社與建設(shè)銀行市分行簽訂了銀企合作協(xié)議，該報(bào)社及下屬企業(yè)在市建設(shè)銀行開立基本結(jié)算賬戶，并將資金存人市 建設(shè)銀行，市建設(shè)銀行承諾向報(bào)社提供多方面的金融服務(wù)并給予貸款 支持。到1D9年12月末，該報(bào)社在市建設(shè)銀行的貸款余額為人民幣 貸款2．5億元、外匯貸款1刪萬美元。

二、案信

A市建設(shè)銀行是實(shí)行貸款五級(jí)分類的試點(diǎn)行，根據(jù)上級(jí)銀行的要 求，刪年要按照貸款五級(jí)分類指標(biāo)完成對(duì)該行現(xiàn)有貸款的風(fēng)險(xiǎn)分 類。刪年初，市建設(shè)銀行對(duì)該市日?qǐng)?bào)社貸款進(jìn)行了分類。市建設(shè) 銀行信貸部門進(jìn)行了如下分析：

1． 企業(yè)償還貸款的有利因素。主要從財(cái)務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)因素、還款意愿等方面進(jìn)行分析。根據(jù)企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表和

2． 損益表．銀行計(jì)算出企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下表所示：

A市建設(shè)銀行認(rèn)為，該報(bào)社財(cái)務(wù)指標(biāo)良好，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率 均大于1，說明企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性和資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強(qiáng)，而且報(bào)社的 報(bào)紙銷售收入大部分能以現(xiàn)金形式當(dāng)期收回，報(bào)社現(xiàn)金流量充足。此 外，該報(bào)社還擁有8家報(bào)紙、10多家合資企業(yè)、50多家報(bào)紙銷售連 鎖店和自行發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，經(jīng)營規(guī)模較大。企業(yè)注重內(nèi)部管理，擁有較多 的高學(xué)歷專業(yè)人才。目前報(bào)社已引進(jìn)世界一流的印刷設(shè)備和發(fā)行系 統(tǒng)，項(xiàng)目建成后，印刷能力和發(fā)行能力將會(huì)有大的突破。此外，該報(bào) 社與銀行建立銀企協(xié)作關(guān)系以來，信譽(yù)較好，從未發(fā)生過拖欠銀行貸 款本息的現(xiàn)象e

2．貸款風(fēng)險(xiǎn)分析。日?qǐng)?bào)社信譽(yù)較好，貸款履約率和收息率均為 咖％。A市日?qǐng)?bào)社在建設(shè)銀行的貸款均為抵押貸款，抵押品有房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、培訓(xùn)中心、土地使用權(quán)等，市場(chǎng)價(jià)值2億元人民幣。貸款 擔(dān)保人是A市大洋房地產(chǎn)開發(fā)公司。該公司現(xiàn)已開發(fā)過3個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng) 目，銷售情況較好c目前開發(fā)的幾座房產(chǎn)期房銷售已逾50％，估計(jì) 全部銷售不成問題。房屋銷售后預(yù)計(jì)資金回籠15億元左右。經(jīng)營狀 況正常，有較強(qiáng)的擔(dān)保能力：但是由于種種原因銀行尚未辦理抵押物 他項(xiàng)權(quán)利登記，一旦貸款不能償還．銀行不能履行抵押物變賣權(quán)利，這是貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3．影響企業(yè)償還貸款的不利因素。主要是報(bào)社的貸款余額較大，按目前的貸款情況，貸款大約需要5年時(shí)間才能還清，企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)

較重，還款壓力較大。同時(shí)A市報(bào)業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，現(xiàn)已成立數(shù)十家報(bào)業(yè)集團(tuán)，估計(jì)日?qǐng)?bào)社的發(fā)行成本將會(huì)上升。此外，由于各家

爭(zhēng)取廣告競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，對(duì)該報(bào)社的收益將產(chǎn)生不利影響。

4．貸款分類結(jié)果。A市建設(shè)銀行信貸處認(rèn)為，日?qǐng)?bào)社財(cái)務(wù)狀況 良好，有能力償還銀行貸款，根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指標(biāo)要求，將其劃分 為正常貸款。上級(jí)行審批意見認(rèn)為：“借款人經(jīng)營狀況良好，現(xiàn)金流 量充分，償還貸款能力強(qiáng)，第一還款來源有保證，列為正常貸款?！?/p>

三、思考題

1—我國貨款風(fēng)險(xiǎn)分類的主要內(nèi)容是什么? 2．本案例中的貸款分類是否正確?如何判斷正常貸款與關(guān)注貸

四、案例分折

1．我國《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》第三條規(guī)定：“評(píng)估銀行貸款 質(zhì)量，采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類方法(簡(jiǎn)稱貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法)，即把 貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸 款?！钡谒臈l將五類貸款舶陡義為：

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按 時(shí)足額償還。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì) 償還產(chǎn)生不利影響的因素。

次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收 入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要 造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息 仍然無法收回，或只能收回極少部分。

2．本案例涉及的是新聞部門的設(shè)備貸款和外匯貸款，銀行將其 評(píng)為正常貸款。根據(jù)我國《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》第五條的規(guī)定，使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，實(shí)際上是判斷借款人及時(shí) 足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：借款人的還款能 力；借款人的還款記錄；借款人的還款意愿；貸款的擔(dān)保；貸款償還 的法律責(zé)任；銀行的信貸管理。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流 量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。第六條規(guī)定：“對(duì)貸 款進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常 營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。” A市建設(shè)銀行信貸處的貸款分類符合《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的要 求。

正常貸款與關(guān)注貸款的主要區(qū)別是貸款償還的潛在不利因素分 析，如果企業(yè)財(cái)務(wù)狀況存在不利于貸款償還的跡象，如企業(yè)現(xiàn)金流且 較預(yù)期減少、市場(chǎng)銷售下降、收入減少、預(yù)期利潤(rùn)不能完成等，就要 充分估計(jì)對(duì)貸款償還產(chǎn)生的不利影響，如果影響較大，可將其劃為關(guān) 注級(jí)貸款。如果存在一些不利因素，但對(duì)企業(yè)還款能力影響較小，則 可忽略不計(jì)。本案例中的A市日?qǐng)?bào)社雖然貸款余額較大，到期時(shí)間 集中，企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，但是企業(yè)是市委機(jī)關(guān)報(bào)，又是十大企業(yè)集 團(tuán)之一，企業(yè)有良好的信譽(yù)且財(cái)務(wù)狀況良好，第一還款來源充足。而 且企業(yè)有價(jià)值2億元的抵押品和信譽(yù)好的擔(dān)保人，表明貸款償還不會(huì) 出現(xiàn)問題。但是銀行要立即補(bǔ)辦抵押品他項(xiàng)權(quán)利登記，降低貸款風(fēng) 險(xiǎn)。此外還要對(duì)日?qǐng)?bào)社現(xiàn)金流量進(jìn)行具體分析，獲得較為可靠的數(shù) 據(jù)。

個(gè)人汽車貸款中的風(fēng)險(xiǎn)

本案例由孫莉改寫，只供學(xué)生課堂討論用，目的是研究汽車貸款 中的風(fēng)險(xiǎn)防范問題。

刪年，汽車貸款增長(zhǎng)迅猛。據(jù)統(tǒng)計(jì)，刪年1月至10月，我

國發(fā)放汽車貸款524億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過前4年累計(jì)的434億元，增長(zhǎng)幅 度首次超過住房貸款。

但是，隨之而來的問題也出現(xiàn)了：有的人無力還款，有的蓄意詐 騙，甚至有的經(jīng)銷商自己制造假合同騙貸。汽車貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范追在 眉睫。

一、案例

案例1：刪年7月2日下午3點(diǎn)左右，建行北京分行汽車金融 服務(wù)中心業(yè)務(wù)人員在對(duì)北京某汽車經(jīng)銷商提交的若干個(gè)人汽車消費(fèi)信 貸資料進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人張某的資料有較多疑點(diǎn)，其身份證等 資料可能有假。工作人員當(dāng)即與北京市公安局聯(lián)系。經(jīng)核實(shí)，確認(rèn)該 “客戶”的身份證及其有關(guān)資料是偽造的。在進(jìn)一步對(duì)該經(jīng)銷商提供 的其他“客戶”的個(gè)人資料進(jìn)行審查時(shí)，工作人員又發(fā)現(xiàn)3名“客 戶”的資料也是虛假資料。該經(jīng)銷商提供的這4個(gè)申請(qǐng)人所選購的車 輛分別是一部凌志、一部沃爾沃以及兩部寶馬，涉及金額近30D萬 元。

案例2：為爭(zhēng)取客戶，某汽車銷售公司在分期付款購車廣告中打 出了“貸款購車自選5％至30％首付、貸款期限8年、貸款利率30％ 優(yōu)惠”的口號(hào)。自此，該公司的貸款購車業(yè)務(wù)大幅提高。直至接到公 安機(jī)關(guān)通知，該公司才知道，有兩位“客戶”在該公司貸款購買了奧 迪和雅閣后，轉(zhuǎn)手就在二手車市場(chǎng)賣出。在實(shí)現(xiàn)“首付3萬、一個(gè)小 時(shí)辦完手續(xù)、汽車輕輕松松開回家”的無錫，法院共對(duì)9位貸款人進(jìn) 行了強(qiáng)制執(zhí)行。其中?位被要求一次性補(bǔ)交欠款和罰息，另2位被沒 收汽車，作價(jià)處理后抵償給銀行還款。此外，還對(duì)l位先后用自己和 親友的身份證向銀行貸款48萬元購買4輛桑塔納，后又全部賣掉用 于揮霍的貸款人進(jìn)行了起訴。在北京，提請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行的汽車貸款 方面的案例更是多達(dá)400件。

二、思考題

1．汽車貸款在哪些方面容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)? 2．銀行應(yīng)采取哪些措施防范風(fēng)險(xiǎn)?

三、案例分析

1．我國信用制度和抵押制度不完善，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制手段不完善、阻礙了個(gè)人汽車貸款的發(fā)展。銀行為突破這個(gè)瓶頸，采取兩種辦法，即自然人擔(dān)保和經(jīng)銷商擔(dān)保。但這兩種方法都有漏洞。自然人擔(dān)保方 法主要在于資料的真實(shí)性，但由于銀行對(duì)每一個(gè)貸款人和擔(dān)保人的資 料根難做到深入調(diào)查，因此存在虛假問題；經(jīng)銷商擔(dān)保的金額往往達(dá) 到幾億元，甚至幾十億元，遠(yuǎn)大子經(jīng)銷商自身資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)并沒有化 解。另外有的經(jīng)銷商還制造虛假購車合同騙貸。

2由于加人世界貿(mào)易組織后中國將開放汽車金融市場(chǎng)，為在外

資進(jìn)入中國市場(chǎng)前占有一席之地，中資各商業(yè)銀行加快汽車信貸業(yè)務(wù) 的開展。由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，許多銀行對(duì)經(jīng)銷商的資質(zhì)審核有所放松，增 加了風(fēng)險(xiǎn)。

個(gè)人按揭購房也有風(fēng)險(xiǎn)

本案例由劉忠燕、秦洪軍和周世進(jìn)編寫，只作為學(xué)生課堂討論 用，目的是探討如何妥善處理個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)，保障貸款人、擔(dān)保公司和銀行利益，使個(gè)人住房抵押貸款市場(chǎng)健康發(fā)展。

住房按揭貸款的風(fēng)險(xiǎn)具有雙向性，銀行風(fēng)險(xiǎn)在大多數(shù)場(chǎng)合被提 及，而消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)卻多被忽略。本案例從降低消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)的角度進(jìn)行 分析，一方面完善對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)雙重性的認(rèn)識(shí)，另一方面探討銀行在降低 消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)完善的服務(wù)功能。

一、案信 案例I：章先生與妻子都是工廠工人，他們通過貸款購買了一套 住宅，價(jià)值10萬元，已經(jīng)支付了首付款2萬元和部分本息，仍欠6 萬元未到期。兩人收入雖然不高，但是每月償還額控制在別元以 下，還是可以接受的。但是此時(shí)夫婦二人同時(shí)失業(yè)，無力繼續(xù)支付本 息。銀行想通過執(zhí)行抵押收回債權(quán)，于是向法院起訴。法院裁定銀行 勝訴，但住房是章先生一家必要的生活資料，所以法院將不予執(zhí)行，除非銀行為章先生一家提供其他住所，并使其滿意。于是銀行為章先 生安排了一套靠近郊區(qū)的住宅，章先生不滿意，不同意搬家。此事至 今無法解決。

案例2：刪年9月28日，梁先生購買花園住房一套，總房款

共計(jì)762枷元。工商銀行向其提供按揭貸款610刪元，期限15年。同時(shí)該房地產(chǎn)公司為梁先生按揭貸款提供連帶擔(dān)保責(zé)任。梁先生前后 共支付了16萬余元按捐款。帥年，由于意外原因，梁先生無力再 繼續(xù)支付按捐款，加年4月25日，銀行發(fā)出提前回購函，要求梁 先生于2M年5月20日前提前歸還銀行全部貸款，由于房產(chǎn)公司作 為擔(dān)保單位，銀行直接從房產(chǎn)公司賬上扣收5n 565．6元。隨后，房 產(chǎn)公司將梁先生告上法院，要求其償付577565．6元并賠償損失5萬 元。2M年8月28日，梁先生與該房產(chǎn)公司簽訂《以房抵債協(xié)議 書》。結(jié)果，梁先生不僅用所購的新房抵了債，連已經(jīng)付出的16萬元 首付款也收不回來，損失太大了。

案例3：市民黃先生選擇了城南一套價(jià)值40余萬元的房子作為 投資，八成30年按揭，首付很輕松。特別是他把房子以4咖元／A 租價(jià)租給了某外省城市辦事處后，更看到這種投資方式的可行性。于 是，他又在城南和城中以按揭的方式買了兩套期房，準(zhǔn)備代理出租獲 取收益。不料，那個(gè)外省城市辦事處由于開展業(yè)務(wù)不利撤回本部，這 一來，黃先生賴以還貸的租金沒有了，三套房子的月供款讓他感到了 極大的壓力。前兩天，由于末按期還貸，他收到了銀行的逾期貸款催 收通知書。

二、思考題

1．你認(rèn)為章先生一家的行為是否屬于惡意欠款，如何解決此事 比較穩(wěn)妥?

2．針對(duì)案例2的情況，你認(rèn)為銀行還可以進(jìn)一步采取哪些方法 來減少梁先生的損失?

3．對(duì)于案例3中所出現(xiàn)的住房按揭貸款。斷供”這種館況，你 認(rèn)為原因何在?有無防范的辦法。

三、案例分橋

1．建立地方政策性住房貸款金融機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一發(fā)放和管理低收入

群體的住房貸款。在我國各省市危房改造改變城市面貌、推動(dòng)個(gè)人住 房抵抑貸款發(fā)展的同時(shí)，也帶來了我國特有的個(gè)人消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，類似案例2中章先生的情況便具有一定的代表性。對(duì)此類貸款，應(yīng)當(dāng) 建立國家政策性住房貸款銀行，統(tǒng)一發(fā)放和管理由于危改購買新房的 低收入群體或低收人群體的正常住房貸款，采取酌情延長(zhǎng)貸款期限、降低貸款利率等優(yōu)惠政策或父貸于還等政策，妥善解決低收入群體的 實(shí)際問題。對(duì)章先生不能按合同償還貸款的問題，銀行還可以根據(jù)具 體情況采取相關(guān)辦法與章先生進(jìn)一步協(xié)商，采取更加妥當(dāng)?shù)慕鉀Q辦法。

2．商業(yè)銀行只辦理商業(yè)性住房消費(fèi)貸款。在上述條件下，商業(yè) 銀行有條件只發(fā)放商業(yè)性住房貸款。要嚴(yán)格借款人信用評(píng)估和貸款擔(dān) 保制度。但是對(duì)于住房貸款不能按期償還問題應(yīng)當(dāng)采取多種措施以妥 善處理擔(dān)保公司、債權(quán)人和借款人的利益。

(1)變更借款合同。由于市場(chǎng)的不確定性，借款人由于收入變

化，造成還款困難是不可避免的，銀行的借款合同應(yīng)當(dāng)適應(yīng)客觀情況 的變化而變更。對(duì)于由于意外原因不能按規(guī)定償還貸款的，可與住房 擔(dān)保機(jī)構(gòu)和借款人協(xié)商，變更借款合同，如采取延長(zhǎng)借款期限、降低 月供額、變更借款人等方式妥善解決。

(2)以資抵債。出現(xiàn)借款人償還困難時(shí)也可考慮以借款人證券資 產(chǎn)抵債、變現(xiàn)等方法，緩解其還款困難。

3．增加多種還款方式。目前我國大多數(shù)城市住房貸款的還款方 式單一，只有等額本息還款和等額本金還款兩種。銀行應(yīng)針對(duì)個(gè)人收 入曲線一般呈現(xiàn)兩頭低、中間高的情形，使購房者可以根據(jù)自己的收 入及經(jīng)濟(jì)需要選擇靈活的還款方式，并就月還款金額與銀行協(xié)商辦 理。

4．在全社會(huì)范圍內(nèi)建立個(gè)人消費(fèi)貸款信用檔案。案例3中的黃 先生連續(xù)購買三套住房，以租養(yǎng)貸，沒有穩(wěn)定的還款來源，不符合住 房抵押貸款的條件。但是由于我國個(gè)人住房貸款信用檔案不健全，銀 行間信息閉塞，是形成上述住房貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。因此，故貸銀 行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格借款人的信用評(píng)估，建立住房貸款擔(dān)保制度。政府部門或 銀行協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在全社會(huì)范圍內(nèi)盡快建立個(gè)人信用檔案，有效防范個(gè)人 消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

5—完善《個(gè)人消費(fèi)信貸法》。對(duì)于既不還貸又不接受法院判決、無理取鬧的少數(shù)借款人，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按法律規(guī)定辦事，確保銀行利益和 良好的社會(huì)信用制度。