第一篇：如何申請供電業(yè)務(wù)許可證

如何申請供電業(yè)務(wù)許可證（條件、材料、流程全掃描）

國家能源局官網(wǎng)公布了關(guān)于印發(fā)《國家能源局派出機(jī)構(gòu)權(quán)力和責(zé)任清單（試行）》的通知，國家能源局派出機(jī)構(gòu)權(quán)力和責(zé)任清單中，排在第一位的就是“電力業(yè)務(wù)許可證核發(fā)（發(fā)電類、輸電類、供電類）”這也是關(guān)系未來售電公司開展業(yè)務(wù)的最重要的一項(xiàng)行政許可，那么，按照我國現(xiàn)行法律法規(guī)，新成立的配售電公司如何才能拿到這個(gè)電力業(yè)務(wù)許可證核發(fā)（供電類）呢？需要滿足哪些條件？需要準(zhǔn)備哪些材料？需要什么流程？

一、去哪個(gè)部門申領(lǐng)？

國家能源局在各地的派出機(jī)構(gòu)，如各地能源監(jiān)管局、能源監(jiān)管辦。

二、最硬性條件—供電營業(yè)區(qū)

根據(jù)《中華人民共和國電力法》第二十五條規(guī)定，供電企業(yè)在批準(zhǔn)的供電營業(yè)區(qū)內(nèi)向用戶供電。供電營業(yè)區(qū)的劃分，應(yīng)當(dāng)考慮電網(wǎng)的結(jié)構(gòu)和供電合理性等因素。一個(gè)供電營業(yè)區(qū)內(nèi)只設(shè)立一個(gè)供電營業(yè)機(jī)構(gòu)。省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)的供電營業(yè)區(qū)的設(shè)立、變更，由供電企業(yè)提出申請，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府電力管理部門會(huì)同同級有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府電力管理部門發(fā)給《供電營業(yè)許可證》?？缡?、自治區(qū)、直轄市的供電營業(yè)區(qū)的設(shè)立、變更，由國務(wù)院電力管理部門審查批準(zhǔn)并發(fā)給《供電營業(yè)許可證》。

三、下列從事供電業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)申請供電類電力業(yè)務(wù)許可證：

1、省轄市、自治州、盟、地區(qū)供電企業(yè)；

2、縣、自治縣、縣級市供電企業(yè)；

3、電監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他企業(yè)。

四、申請供電類電力業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

1、具有法人資格；

2、具有與申請從事的電力業(yè)務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)能力；

3、生產(chǎn)運(yùn)行負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具有3年以上與申請從事的電力業(yè)務(wù)相適應(yīng)的工作經(jīng)歷，具有中級以上專業(yè)技術(shù)任職資格或者崗位培訓(xùn)合格證書；

4、具有經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的供電營業(yè)區(qū)；

5、具有與申請從事供電業(yè)務(wù)相適應(yīng)的供電網(wǎng)絡(luò)和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；

6、承諾履行電力社會(huì)普遍服務(wù)義務(wù)；

7、供電項(xiàng)目符合環(huán)境保護(hù)的有關(guān)規(guī)定和要求。

8、法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。

五、申請電力業(yè)務(wù)許可證的，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：

1、法定代表人簽署的許可證申請表；

2、法人營業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件；

3、企業(yè)最近2年的年度財(cái)務(wù)報(bào)告；成立不足2年的，出具企業(yè)成立以來的年度財(cái)務(wù)報(bào)告或者驗(yàn)資報(bào)告；

4、由具有合格資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近2年的財(cái)務(wù)狀況審計(jì)報(bào)告和對營運(yùn)資金狀況的說明；成立不足2年的，出具企業(yè)成立以來的財(cái)務(wù)狀況審計(jì)報(bào)告和對營運(yùn)資金狀況的說明；

5、企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簡歷、專業(yè)技術(shù)任職資格證書等有關(guān)證明材料。

6、供電營業(yè)區(qū)域的證明材料及其地理平面圖；

7、供電網(wǎng)絡(luò)分布概況；

8、設(shè)立的供電營業(yè)分支機(jī)構(gòu)及其相應(yīng)的供電營業(yè)區(qū)域概況；

9、履行電力社會(huì)普遍服務(wù)義務(wù)的承諾書；

10、供電項(xiàng)目符合環(huán)境保護(hù)有關(guān)規(guī)定和要求的證明材料。

六、申請流程：

1.受理階段：對申請人提出的許可申請，根據(jù)下列情況分別作出處理：申請事項(xiàng)不屬于職權(quán)范圍的，即時(shí)作出不予受理的決定，向申請人發(fā)出《不予受理通知書》，并告知申請人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請；申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯(cuò)誤的，允許申請人當(dāng)場更正；申請材料不齊全或者不符合法定形式的，當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理；申請材料齊全、符合法定形式的，向申請人發(fā)出《受理通知書》。

2.審查階段：對照許可條件對申請人提交的申請材料進(jìn)行審查。根據(jù)需要，對申請材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。3.決定階段：自受理申請之日起20日內(nèi)作出許可決定。20日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延長10日，并將延長期限的理由告知申請人。作出許可決定，依法需要舉行聽證的，按照有關(guān)規(guī)定舉行聽證。

4.送達(dá)階段：作出準(zhǔn)予許可決定的，自作出決定之日起10日內(nèi)向申請人頒發(fā)、送達(dá)許可證。作出不予許可決定的，自作出決定之日起10日內(nèi)以書面形式通知申請人，說明不予許可的理由，并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

5.公告階段：公告許可結(jié)果，提供許可信息查詢。

6.事后監(jiān)管階段：監(jiān)管被許可人是否持續(xù)保持許可條件；監(jiān)管被許可人是否按照許可制度要求開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；監(jiān)管被許可人是否按要求進(jìn)行許可證變更、延續(xù)、注銷；監(jiān)管被許可人是否嚴(yán)格執(zhí)行電力業(yè)務(wù)許可證（發(fā)電類）標(biāo)注、豁免制度等。

問題：

【問題1】同一供電營業(yè)區(qū)出現(xiàn)多個(gè)增量配網(wǎng)投資主體時(shí)，哪個(gè)主體可以擁有該配電網(wǎng)經(jīng)營權(quán)？

配套文件5提到，“鼓勵(lì)以混合所有制方式發(fā)展配電業(yè)務(wù)。向符合條件的市場主體放開增量配電投資業(yè)務(wù)。社會(huì)資本投資增量配電網(wǎng)絕對控股的，即擁有配電網(wǎng)運(yùn)營權(quán)，同時(shí)擁有供電營業(yè)區(qū)內(nèi)與電網(wǎng)企業(yè)相同的權(quán)利，并切實(shí)履行相同的責(zé)任和義務(wù)?！?/p>

文件還提到，“同一供電營業(yè)區(qū)內(nèi)可以有多個(gè)售電公司，但只能有一家公司擁有該配電網(wǎng)經(jīng)營權(quán)，并提供保底供電服務(wù)。同一售電公司可在多個(gè)供電營業(yè)區(qū)內(nèi)售電?！?/p>

那么，同一供電營業(yè)區(qū)內(nèi)可能存在原有電網(wǎng)企業(yè)（擁有存量配網(wǎng)資本）對于其配電網(wǎng)的運(yùn)營權(quán)，也可能同時(shí)存在社會(huì)資本電網(wǎng)企業(yè)（擁有增量配電網(wǎng)絕對控股）對于其配電網(wǎng)的運(yùn)營權(quán)。與原文提到的“同一供電營業(yè)區(qū)內(nèi)可以有多個(gè)售電公司，但只能有一家公司擁有該配電網(wǎng)經(jīng)營權(quán)”矛盾。是否應(yīng)該一有投資增量配電網(wǎng)的電網(wǎng)企業(yè)出現(xiàn)，即重新劃分供電營業(yè)區(qū)？但隨之帶來了新問題：誰劃分，如何劃分？

其一是供電類業(yè)務(wù)許可證的申領(lǐng)問題。根據(jù)國家能源局2014年發(fā)布《關(guān)于明確電力業(yè)務(wù)許可管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，該文明確要求各派出機(jī)構(gòu)完善輸、供電類電力業(yè)務(wù)許可證頒發(fā)工作。根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于取消和下放50項(xiàng)行政審批等事項(xiàng)的決定》（國發(fā)〔2013〕27號），將供電類電力業(yè)務(wù)許可證申請條件中“具有經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的供電營業(yè)區(qū)”調(diào)整為“具有供電營業(yè)區(qū)雙邊達(dá)成的劃分協(xié)議書或意見”。如何滿足“具有供電營業(yè)區(qū)雙邊達(dá)成的劃分協(xié)議書或意見”條件？假如原來的電網(wǎng)公司（地區(qū)供電局）拒絕達(dá)成劃分協(xié)議，則意味著無法拿到能源局的供電類電力業(yè)務(wù)許可證？這很考驗(yàn)地方政府和能源局派出機(jī)構(gòu)政策執(zhí)行的能力。

其二是上位法的貫徹和執(zhí)行問題。根據(jù)2015年新修編《電力法》第二十五條規(guī)定：供電企業(yè)在批準(zhǔn)的供電營業(yè)區(qū)內(nèi)向用戶供電。供電營業(yè)區(qū)的劃分，應(yīng)當(dāng)考慮電網(wǎng)的結(jié)構(gòu)和供電合理性等因素。一個(gè)供電營業(yè)區(qū)內(nèi)只設(shè)立一個(gè)供電營業(yè)機(jī)構(gòu)。上位法規(guī)定依然故我，與電力市場的相關(guān)主體術(shù)語涇渭分明，除非下位法及實(shí)施細(xì)則中重新定義何為供電營業(yè)機(jī)構(gòu)、電網(wǎng)企業(yè)是否等同于供電營業(yè)機(jī)構(gòu)、供電營業(yè)機(jī)構(gòu)與各市場主體如何對應(yīng)等關(guān)鍵術(shù)語，否則“名不正，則言不順；言不順，則事不成；事不成，則禮樂不興”也！

【問題2】售電側(cè)市場主體的定義缺失。

文件列出了售電側(cè)市場三大主體：電網(wǎng)企業(yè)，售電公司，用戶。對于何為電網(wǎng)公司，文件給出了詳細(xì)的定義?？墒菍τ诤螢槭垭姽?，文件則語焉不詳，而是直接進(jìn)入售電公司分類。用戶就更付之闕如，連個(gè)分類都沒有，僅剩沒頭沒腦的一句“符合市場準(zhǔn)入條件的電力用戶，可以直接與發(fā)電公司交易，也可以自主選擇與售電公司交易，或選擇不參與市場交易?！辈莶萃晔隆＿@么重要的主體，定義缺失會(huì)引起理解的混亂和自相矛盾的釋義，給操作帶來了極大的障礙。

小問題1：售電公司的法律定義為何，這么一個(gè)新生事物在民事管理當(dāng)中的適用法律、權(quán)利和義務(wù)為何，皆無只語提及。

小問題2：什么是用戶？從文中推斷居民用戶、工商業(yè)用戶、負(fù)荷聚合商、服務(wù)提供商、售電中介等等電力市場利益相關(guān)方均可能成為用戶，如果這些利益相關(guān)方是用戶，那么應(yīng)該如何定義；如果他們不是用戶，那么應(yīng)該如何重新定義這些主體？售電公司能夠同時(shí)是用戶嗎（類似小批發(fā)商從大批發(fā)商進(jìn)貨再零售給用戶賺差價(jià)）？

小問題3：對于文件中屢次提及到的關(guān)鍵角色之一“配電公司”，其在售電側(cè)市場主體中應(yīng)該歸屬于哪一類？文件亦付之闕如。也許有聰明人說“輸配一體，配電公司和輸電公司事實(shí)上共同存在于電網(wǎng)公司，所以不必單列”。但是作為嚴(yán)肅的國家層面的文件，其定義和術(shù)語是界定法律責(zé)任和權(quán)利的基礎(chǔ)，最起碼應(yīng)該規(guī)范和統(tǒng)一。另外，假如“錢多人傻有限責(zé)任公司”投資增量配電網(wǎng)（但是其本身不從事售電業(yè)務(wù)，也不成立售電公司），那么該怎么稱呼這個(gè)怪胎呢？是電網(wǎng)公司（傳統(tǒng)稱呼）、供電營業(yè)機(jī)構(gòu)（電力法術(shù)語）、供電企業(yè)（民間用語，亦見于《關(guān)于推進(jìn)電力市場建設(shè)的實(shí)施意見》等電改配套文件）？

小問題4：“用戶”的概念還沒完，“直接交易用戶”又來了？文件第三段“

三、售電側(cè)市場主體準(zhǔn)入與退出”提到“直接交易用戶”這個(gè)概念，那么何為“直接交易用戶”？是直接與發(fā)電公司交易的用戶嗎？還是直接與售電公司交易的用戶？基于經(jīng)驗(yàn)理解應(yīng)該是前者，但是作為如此嚴(yán)肅的文件，其表達(dá)應(yīng)該更加規(guī)范和簡明，減少不必要的解釋說明和執(zhí)行的難度。那么直接與售電公司交易的用戶叫什么用戶？“零售用戶”嗎？那么既不與發(fā)電公司也不與售電公司交易的用戶應(yīng)該叫什么用戶，叫“默認(rèn)服務(wù)接受者”？

小問題5：“用戶”的概念還沒完，“自備電源的用戶”又來了？同上部分，何為“自備電源的用戶”？自備多大容量的什么電源才算？家里備了充電寶或應(yīng)急燈或者家里屋頂擺了幾塊光伏板的能叫“自備電源的用戶”嗎？

小問題6：“用戶”的概念還沒完，“微電網(wǎng)用戶”又來了？同上部分，何為“微電網(wǎng)用戶”？大到兆瓦級小到千瓦級的光伏屋頂再加上風(fēng)、柴、儲、氣的n種排列組合，哪些應(yīng)該叫“微電網(wǎng)用戶”？

小問題7：等等，“直接交易用戶”的概念還沒完呢？文件第三段第二節(jié)“

（二）直接交易用戶準(zhǔn)入條件”中，規(guī)定了滿足的3個(gè)條件，但是這3個(gè)條件內(nèi)在的邏輯性卻有問題，是滿足其中之一即可還是全部滿足還是其他？另外，顯而易見文件認(rèn)為“自備電源的用戶”和“微電網(wǎng)用戶”滿足一定條件后均有可能參加直接交易，也即可以不經(jīng)售電公司直接與發(fā)電商交易，那么為了更好地管理新生的電力市場，就更加應(yīng)該厘清楚這些可以不經(jīng)售電公司直接與發(fā)電商交易的市場主體定義、準(zhǔn)入條件及交易規(guī)則了。

【問題3】電網(wǎng)公司的準(zhǔn)入與退出沒有明確。

文件第三段對于售電側(cè)市場主體的準(zhǔn)入與退出進(jìn)行了明確，分為“

（一）售電公司準(zhǔn)入條件、（二）直接交易用戶準(zhǔn)入條件、（三）市場主體準(zhǔn)入、（四）市場主體退出”四節(jié)。值得注意的是對于售電側(cè)市場主體的重要成員之一“電網(wǎng)公司”的準(zhǔn)入與退出只字未提。文件對電網(wǎng)企業(yè)定義為：“是指擁有輸電網(wǎng)、配電網(wǎng)運(yùn)營權(quán)（包括地方電力公司、躉售縣供電公司），承擔(dān)其供電營業(yè)區(qū)保底供電服務(wù)的企業(yè)，履行確保居民、農(nóng)業(yè)、重要公用事業(yè)和公益性服務(wù)等用電的基本責(zé)任”，也即字面上看未來可能會(huì)成立n家“錢多人傻電網(wǎng)有限責(zé)任公司”。那么，電網(wǎng)公司的準(zhǔn)入與退出應(yīng)該在哪里明確呢？

第二篇：售電公司必知 如何申請供電業(yè)務(wù)許可證

售電公司必知如何申請供電業(yè)務(wù)許可證（條件、材料、流程全掃描）

今天，國家能源局官網(wǎng)公布了關(guān)于印發(fā)《國家能源局派出機(jī)構(gòu)權(quán)力和責(zé)任清單（試行）》的通知，國家能源局派出機(jī)構(gòu)權(quán)力和責(zé)任清單中，排在第一位的就是“電力業(yè)務(wù)許可證核發(fā)（發(fā)電類、輸電類、供電類）”這也是關(guān)系未來售電公司開展業(yè)務(wù)的最重要的一項(xiàng)行政許可，那么，按照我國現(xiàn)行法律法規(guī)，新成立的配售電公司如何才能拿到這個(gè)電力業(yè)務(wù)許可證核發(fā)（供電類）呢？需要滿足哪些條件？需要準(zhǔn)備哪些材料？需要什么流程？深度能源觀察整理了相關(guān)流程材料，希望對即將進(jìn)入增量配售電業(yè)務(wù)的企業(yè)有所幫助。

一、去哪個(gè)部門申領(lǐng)？

國家能源局在各地的派出機(jī)構(gòu)，如各地能源監(jiān)管局、能源監(jiān)管辦。

二、最硬性條件——供電營業(yè)區(qū)

根據(jù)《中華人民共和國電力法》第二十五條規(guī)定，供電企業(yè)在批準(zhǔn)的供電營業(yè)區(qū)內(nèi)向用戶供電。供電營業(yè)區(qū)的劃分，應(yīng)當(dāng)考慮電網(wǎng)的結(jié)構(gòu)和供電合理性等因素。一個(gè)供電營業(yè)區(qū)內(nèi)只設(shè)立一個(gè)供電營業(yè)機(jī)構(gòu)。省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)的供電營業(yè)區(qū)的設(shè)立、變更，由供電企業(yè)提出申請，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府電力管理部門會(huì)同同級有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府電力管理部門發(fā)給《供電營業(yè)許可證》。跨省、自治區(qū)、直轄市的供電營業(yè)區(qū)的設(shè)立、變更，由國務(wù)院電力管理部門審查批準(zhǔn)并發(fā)給《供電營業(yè)許可證》。

三、下列從事供電業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)申請供電類電力業(yè)務(wù)許可證：

1、省轄市、自治州、盟、地區(qū)供電企業(yè)；

2、縣、自治縣、縣級市供電企業(yè)；

3、電監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他企業(yè)。

四、申請供電類電力業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

1、具有法人資格；

2、具有與申請從事的電力業(yè)務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)能力；

3、生產(chǎn)運(yùn)行負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具有3年以上與申請從事的電力業(yè)務(wù)相適應(yīng)的工作經(jīng)歷，具有中級以上專業(yè)技術(shù)任職資格或者崗位培訓(xùn)合格證書；

4、具有經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的供電營業(yè)區(qū)；

5、具有與申請從事供電業(yè)務(wù)相適應(yīng)的供電網(wǎng)絡(luò)和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；

6、承諾履行電力社會(huì)普遍服務(wù)義務(wù)；

7、供電項(xiàng)目符合環(huán)境保護(hù)的有關(guān)規(guī)定和要求。

8、法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。

五、申請電力業(yè)務(wù)許可證的，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：

1、法定代表人簽署的許可證申請表；

2、法人營業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件；

3、企業(yè)最近2年的財(cái)務(wù)報(bào)告；成立不足2年的，出具企業(yè)成立以來的財(cái)務(wù)報(bào)告或者驗(yàn)資報(bào)告；

4、由具有合格資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近2年的財(cái)務(wù)狀況審計(jì)報(bào)告和對營運(yùn)資金狀況的說明；成立不足2年的，出具企業(yè)成立以來的財(cái)務(wù)狀況審計(jì)報(bào)告和對營運(yùn)資金狀況的說明；

5、企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簡歷、專業(yè)技術(shù)任職資格證書等有關(guān)證明材料。

6、供電營業(yè)區(qū)域的證明材料及其地理平面圖；

7、供電網(wǎng)絡(luò)分布概況；

8、設(shè)立的供電營業(yè)分支機(jī)構(gòu)及其相應(yīng)的供電營業(yè)區(qū)域概況；

9、履行電力社會(huì)普遍服務(wù)義務(wù)的承諾書；

10、供電項(xiàng)目符合環(huán)境保護(hù)有關(guān)規(guī)定和要求的證明材料。

六、申請流程：

1.受理階段：對申請人提出的許可申請，根據(jù)下列情況分別作出處理：申請事項(xiàng)不屬于職權(quán)范圍的，即時(shí)作出不予受理的決定，向申請人發(fā)出《不予受理通知書》，并告知申請人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請；申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯(cuò)誤的，允許申請人當(dāng)場更正；申請材料不齊全或者不符合法定形式的，當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理；申請材料齊全、符合法定形式的，向申請人發(fā)出《受理通知書》。

2.審查階段：對照許可條件對申請人提交的申請材料進(jìn)行審查。根據(jù)需要，對申請材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。

3.決定階段：自受理申請之日起20日內(nèi)作出許可決定。20日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延長10日，并將延長期限的理由告知申請人。作出許可決定，依法需要舉行聽證的，按照有關(guān)規(guī)定舉行聽證。

4.送達(dá)階段：作出準(zhǔn)予許可決定的，自作出決定之日起10日內(nèi)向申請人頒發(fā)、送達(dá)許可證。作出不予許可決定的，自作出決定之日起10日內(nèi)以書面形式通知申請人，說明不予許可的理由，并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

5.公告階段：公告許可結(jié)果，提供許可信息查詢。

6.事后監(jiān)管階段：監(jiān)管被許可人是否持續(xù)保持許可條件；監(jiān)管被許可人是否按照許可制度要求開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；監(jiān)管被許可人是否按要求進(jìn)行許可證變更、延續(xù)、注銷；監(jiān)管被許可人是否嚴(yán)格執(zhí)行電力業(yè)務(wù)許可證（發(fā)電類）標(biāo)注、豁免制度等。

第三篇：代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范---申請代理記賬許可證必備

北京正信萬源會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司

代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范

一.從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

1.愛崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

2.誠實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

二.業(yè)務(wù)操作及會(huì)計(jì)核算的流程

1． 接受客戶的委托

（1）到客戶公司的經(jīng)營場所進(jìn)行實(shí)地考查，與客戶的總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。

2． 與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)

（1）雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。

（2）交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。

（3）依據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置必要的會(huì)計(jì)科目。

（4）了解企業(yè)的經(jīng)營方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。

3． 審核原始憑證

審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記帳憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)人員主要應(yīng)從以下的兩個(gè)方面對原始憑證進(jìn)行審核。

（1）審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計(jì)劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，是否按計(jì)劃預(yù)算辦事，是否按成本開支范圍辦事，是否貫徹?？顚ｍ?xiàng)原則，有無貪污盜竊虛報(bào)冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。

（2）審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額是否正確無誤。

（3）對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，或故意掩蓋事情真象，進(jìn)行貪污作弊，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，開具陰陽發(fā)票，進(jìn)行貪污作弊，模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)。涂改原始憑證上的時(shí)間數(shù)量、單價(jià)、金額，或添加內(nèi)容和金額等。不是很清楚的地方應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實(shí)情況。

4． 對各種有問題的原始憑證的處理

在審核原始憑證過程中，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。對違反國家規(guī)定的收支，超過計(jì)劃預(yù)算或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出,違反制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)，非法出售材料物資任意出借、1 變賣、報(bào)廢和處理財(cái)產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理，對于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員在拒絕的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位主管報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

5． 填制記賬憑證

會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，除必須做到記錄真實(shí)，內(nèi)容完整，填制及時(shí)，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。

（1）“摘要”欄是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿號登記賬簿的要求。

（2）應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會(huì)計(jì)賬戶的名稱，有關(guān)的二級或明細(xì)賬戶要填寫齊全。

（3）記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系。

（4）一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計(jì)合計(jì)數(shù)，以檢查對應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。

（5）記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。

（6）每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對。

6．對記賬憑證進(jìn)行編號

所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內(nèi)。

7.審核記賬憑證

所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會(huì)計(jì)人員認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。

（1）記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。

（2）應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)賬戶（包括二級或明細(xì)賬戶）對應(yīng)關(guān)系是否清晰金額是否正確。

（3）記賬憑證的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

8.記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊

記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊主要有：

（1）會(huì)計(jì)賬戶運(yùn)用錯(cuò)誤。

（2）合計(jì)金額計(jì)算錯(cuò)誤。

（3）記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。

（4）在匯總憑證中進(jìn)行作弊。

（5）記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。

9． 憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項(xiàng)

會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指會(huì)計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內(nèi)部傳遞交接、與監(jiān)管部門傳遞交接：

（1）與客戶傳遞交接：

A 雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期。

B 交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。

（2）內(nèi)部傳遞交接：

A 記賬人員收到客戶資料時(shí)，核對經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，與經(jīng)辦人員各執(zhí)一份，資料由記賬人員負(fù)責(zé)保管。

B 賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。由經(jīng)辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。

（3）與監(jiān)管部門的交接：

A 本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定，凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門。

10．賬實(shí)不符的處理

造成賬實(shí)不符的原因是多方面的，如財(cái)產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗；財(cái)務(wù)人員收發(fā)過程中由于計(jì)量或檢驗(yàn)不準(zhǔn)，造成多收或少收的差錯(cuò)；由于管理不善，制度不嚴(yán)造成的財(cái)產(chǎn)損壞丟失被盜；在賬薄記錄中發(fā)生的重記漏記錯(cuò)記；由于有關(guān)憑證未到，形成未達(dá)賬項(xiàng)，造成結(jié)算雙方賬務(wù)不符，以及發(fā)生意外災(zāi)害等。根據(jù)以上情況主要進(jìn)行以下處理：

（1）現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符

采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬余額核對，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況?，F(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。要求財(cái)務(wù)人員每半月盤點(diǎn)一次，并與記賬人員核對。

（2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符。

通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的賬單進(jìn)行核對，來查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個(gè)方面：

一是雙方或一方記賬錯(cuò)誤；

二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，對于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。

要求財(cái)務(wù)人員每月與銀行核對，以控制錯(cuò)誤的發(fā)生。

（3）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額不相符

對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)逐一填制存單，并同賬面余額核對，確認(rèn)盤盈盤虧數(shù)，填制實(shí)存賬存對比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。規(guī)定企業(yè)每月底對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，控制財(cái)產(chǎn)物資的損失。

（4）有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符

一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制往來款項(xiàng)對賬單，寄往各有關(guān)往來單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符，對方單位說明情況。據(jù)些編制“往來款項(xiàng)清查表”，注明核對相符與不相符的款項(xiàng)，對不相符的款項(xiàng)按有爭議、未達(dá)賬項(xiàng)、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況采取措施予以解決。

三 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范

建立質(zhì)量控制制度、完善質(zhì)量控制機(jī)制是提高業(yè)務(wù)質(zhì)量、防范代理記賬風(fēng)險(xiǎn)的可靠保證。根據(jù)《代理記賬管理辦法》及相關(guān)會(huì)計(jì)法律政策，從業(yè)務(wù)承接與資料傳遞、建賬前準(zhǔn)備工作、質(zhì)量控制稽核以及學(xué)習(xí)制度等具體業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)實(shí)施全方位的質(zhì)量控制，保證代理記賬的質(zhì)量。

1．業(yè)務(wù)承接與資料料傳遞控制

（1）代理方與被代理方應(yīng)簽訂代理書面委托合同。合同應(yīng)明確規(guī)定被代理方應(yīng)提供代理期間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證及其他相關(guān)資料，代理方負(fù)責(zé)原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作，并定期向被代理方提交帳簿、報(bào)表等資料及辦理相關(guān)委托業(yè)務(wù)。

（2）雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。代理方及時(shí)整理并歸檔會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理完畢，有關(guān)資料及電子檔案及時(shí)交回被代理方。

（3）代理記賬委托合同終止時(shí)，所有會(huì)計(jì)資料全部移交給被代理方，其未了會(huì)計(jì)事宜應(yīng)寫書面報(bào)告交接，雙方確認(rèn)無誤后簽字蓋章。

2.建賬前準(zhǔn)備工作

(1)根據(jù)客戶的需要,選派合適的記賬人員,記賬人員要建立與企業(yè)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量一般是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要冊數(shù)也多。

(2)依據(jù)企業(yè)管理需要，建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要。為管理及時(shí)提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬，記賬。

(3)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)及需要,確定賬務(wù)處理程序。

3． 質(zhì)量控制稽核

（1）工作程序規(guī)范化，以防止差錯(cuò)的出現(xiàn)。公司的業(yè)務(wù)必須由主管負(fù)責(zé)人委派指定人員跟單，未經(jīng)主管負(fù)責(zé) 3 人同意，會(huì)計(jì)人員的工作不得私自交換。

（2）分級負(fù)責(zé)制，明確各級人員的工作責(zé)任，層層把關(guān)，建立三級質(zhì)量審查制度,即記賬會(huì)計(jì)審查客戶憑證，主管會(huì)計(jì)審查記賬會(huì)計(jì)的工作并編制對外會(huì)計(jì)報(bào)告，主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核對外會(huì)計(jì)報(bào)告,將最佳的服務(wù)提供給客戶。

（3）建立例外事項(xiàng)或重大事項(xiàng)的請示報(bào)告制度。代理記賬執(zhí)業(yè)人員應(yīng)及時(shí)對執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的例外事項(xiàng)、異常事項(xiàng)做出積極反應(yīng)，強(qiáng)化自身的專業(yè)判斷，而且要及時(shí)向公司請示匯報(bào)。

（4）主管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對外承接業(yè)務(wù),其他人員一律不得在外私自承接業(yè)務(wù),以避免公司內(nèi)部人員以不正當(dāng)手段爭搶業(yè)務(wù),防止其他人員私自承接業(yè)務(wù)對客戶不負(fù)責(zé)以及不顧事實(shí)配合客戶處理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。

（5）建立質(zhì)量獎(jiǎng)懲制度。所有會(huì)計(jì)人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤，實(shí)行嚴(yán)格考核。

（6）建立質(zhì)量淘汰制度。對發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量問題造成客戶較大經(jīng)濟(jì)損失的，或嚴(yán)重違反工作紀(jì)律、職業(yè)道德及法律、法規(guī)的，一律予以辭退。

（7）建立技術(shù)支持與咨詢制度。

4．學(xué)習(xí)制度

（1）會(huì)計(jì)人員應(yīng)針對不同對象和在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中所遇到的帶普遍性的問題，確定其學(xué)習(xí)內(nèi)容，講求實(shí)效，不搞形式。

（2）應(yīng)密切聯(lián)系當(dāng)前會(huì)計(jì)工作的實(shí)際需要，注重會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)知識的實(shí)際運(yùn)用、現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度的宣傳與執(zhí)行等，學(xué)以致用。

（3）學(xué)習(xí)的內(nèi)容形式方法要有靈活多樣性，可根據(jù)實(shí)際需要選擇新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、新的會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)職業(yè)道德或會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中所遇到的重大問題等，還可根據(jù)實(shí)際需要分別采取集中培訓(xùn)或自學(xué)形式。

四 業(yè)務(wù)檔案管理辦法

1.對委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔,并在約定時(shí)間內(nèi)交還企業(yè)。

2.對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。

3.歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

4.內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會(huì)計(jì)檔案，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

5．會(huì)計(jì)電算化檔案包括機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)軟盤等備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會(huì)計(jì)憑證賬簿報(bào)表等數(shù)據(jù)。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出來的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。

6．對會(huì)計(jì)電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)，最好在兩個(gè)不同建筑物內(nèi)。

7．對采用存儲介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于存儲介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。本代理記賬公司規(guī)定，每月納稅申報(bào)后對客戶的所有資料用移動(dòng)硬盤進(jìn)行備份，并更新最新的資料。對會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年。

8．系統(tǒng)開發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。

9．會(huì)計(jì)電算化檔案管理要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，并由專人負(fù)責(zé)。

五 會(huì)計(jì)工作交接制度

1.本公司與委托記賬單位之間的會(huì)計(jì)資料的交接，嚴(yán)格按與委托記賬單位簽訂的合同執(zhí)行，即雙方指定人員，在本公司準(zhǔn)備的《會(huì)計(jì)資料交接簽收登記簿》上簽字確認(rèn)。

2.本公司與委托記賬單位終止委托合同時(shí)，所有會(huì)計(jì)資料全部移交給代理記賬單位，其未了會(huì)計(jì)事宜按本章會(huì)計(jì)工作交接之規(guī)定執(zhí)行。

3.記賬人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù) 4 的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

4.記賬人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

（2）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。

（4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。

5.記賬人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。記賬人員交接，由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

6.移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。

（1）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

（2）各明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額與代理記賬單位核對清楚。

（3）移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

7.業(yè)務(wù)主管人員移交時(shí)，還必須將代理記賬業(yè)務(wù)工作和記賬人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

8.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

9.接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

10.移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

六 電腦記賬操作管理制度

1.操作管理制度

(1）會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算的微機(jī)及其配套設(shè)備。包括：伺服器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)等。會(huì)計(jì)電算化的硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化人員一般不得使用，特殊確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算正常工作情況下進(jìn)行。

(2）財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能不能正常運(yùn)行時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修理、調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查和核對。以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能的正確性。

(3）操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件時(shí)必須通過系統(tǒng)功能選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作。應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)應(yīng)關(guān)閉電源，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行。

(4）明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限, 對操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件；

(5）預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記帳簿；

(6）操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；

(7）根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；

(8）保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；

(9）確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；

(10）對正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn) 5 行監(jiān)督；

(11）健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；

(12）健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施。

2.替代手工記帳

采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記帳，是指應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由電子計(jì)算機(jī)對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)帳簿和報(bào)表。

(1）替代手工記帳的單位，應(yīng)具備以下條件：

A 配備了適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備；

B 配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員；

C 建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。

（2）具備條件的單位應(yīng)采用計(jì)算機(jī)替代手工記帳。替代手工記帳之前，必須到企業(yè)所在地財(cái)政部門備案。計(jì)算機(jī)與手工并行三個(gè)月以上(一般不超過六個(gè)月)，且計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致。

（3）計(jì)算機(jī)與手工并行工作期間，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的記帳憑證替代手工填制的記帳憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊，作為會(huì)計(jì)檔案保存，并據(jù)以登記手工帳簿。如果計(jì)算機(jī)與手工核算結(jié)果不一致，要由專人查明原因。

（4）記帳憑證的類別，可以采用一種記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的形式；也可以在收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的基礎(chǔ)上，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)軟件功能模塊的劃分進(jìn)一步細(xì)化，以方便記帳憑證的輸入和保存。

（5）計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記帳單位的重要工作，根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，應(yīng)注意以下問題：

A 采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出書面會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表的, 應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求, 采用中文或中外文對照，字跡清晰，作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

B 在當(dāng)期所有記帳憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類帳數(shù)據(jù)都存儲在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類帳可以從這些數(shù)據(jù)中產(chǎn)生，因此可以用“總分類帳戶本期發(fā)生額及余額對照表”替代當(dāng)期總分類帳。

C 在保證憑證、帳簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、帳簿中表格線可適當(dāng)減少。

（6）采用U盤或移動(dòng)硬盤存儲會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表, 作為會(huì)計(jì)檔案保存的單位,應(yīng)滿足以下要求：

A 統(tǒng)一規(guī)定用U盤或移動(dòng)硬盤存儲會(huì)計(jì)數(shù)據(jù), 不再定期打印輸出會(huì)計(jì)帳簿,應(yīng)征得同級財(cái)政部門的同意。

B 記帳憑證、總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳日記帳仍需要打印輸出，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門的要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)帳簿、報(bào)表。

（7）替代手工記帳后，期末及時(shí)結(jié)帳并打印輸出會(huì)計(jì)報(bào)表；要靈活運(yùn)用計(jì)算機(jī)對數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，定期或不定期地向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和分析結(jié)果。

3.會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制

建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，要明確各個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍, 切實(shí)做到事事有人管,人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。基本會(huì)計(jì)崗位可包括：會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。

（1）電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下：

A 電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作, 要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識, 以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任，采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。

B 軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表，和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平。

C 審核記帳：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，可由主管會(huì)計(jì)兼任。

D 電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),可由主管會(huì)計(jì)兼任。

（2）實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過程中，可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和工作需要，參照上條對電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，可在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。

4.發(fā)現(xiàn)電腦記賬錯(cuò)誤時(shí)的處理

（1）憑證的錄入審核過賬是賬務(wù)處理的三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),而且是一環(huán)扣一環(huán).憑證未經(jīng)審核通過其信息不能進(jìn)入正式的賬簿文件,而記賬后的憑證也將不能再修改.如果發(fā)現(xiàn)記賬的憑證有錯(cuò)誤,只能采取補(bǔ)充或紅字沖銷憑證的方式進(jìn)行更正。

（2）會(huì)計(jì)軟件一般提供自動(dòng)制作沖銷憑證的功能，使用方法一般是先找到需要沖銷的憑證，然后通過菜單或圖標(biāo)調(diào)用“沖銷憑證”功能，自動(dòng)制作一張與錯(cuò)誤憑證科目相同金額相反（即紅字）的憑證。紅字沖銷憑證也需要審核和記賬，所以沖銷不等于刪除。

第四篇：連云港電商EDI許可證申請的流程!范文

連云港電商EDI許可證申請的流程！

目前，有些電商平臺由單一的產(chǎn)品向綜合性品牌方向發(fā)展，平臺資質(zhì)也由ICP許可證轉(zhuǎn)變成EDI許可證。連云港電商平臺如何申請EDI許可證呢？

自營電商平臺轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合性電商平臺需要具備EDI許可證。

自營電商平臺最初只需要具備ICP許可證就符合經(jīng)營條件了，如果后期轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合性電商平臺，即涉及其他品牌入駐平臺，就需要具備EDI許可證。EDI許可證也就是在線數(shù)據(jù)處理與交易處理許可證。

目前工信部對外資企業(yè)也放寬了EDI許可證的審批政策限制，涉外企業(yè)也可以申請EDI許可證了。但是需要企業(yè)先取得《外商投資批準(zhǔn)文件》。

除了電商平臺，還有那些業(yè)務(wù)需要辦理？

(1)交易處理業(yè)務(wù)包括辦理各種銀行業(yè)務(wù)、股票買賣、票務(wù)買賣、拍賣商品買賣、費(fèi)用支付等。

(2)網(wǎng)絡(luò)/電子設(shè)備數(shù)據(jù)處理指通過通信網(wǎng)絡(luò)傳送，對連接到通信網(wǎng)絡(luò)的電子設(shè)備進(jìn)行控制和數(shù)據(jù)處理的業(yè)務(wù)。

(3)電子數(shù)據(jù)交換業(yè)務(wù)，即EDI，是一種把貿(mào)易或其它行政事務(wù)有關(guān)的信息和數(shù)據(jù)按統(tǒng)一規(guī)定的格式形成結(jié)構(gòu)化的事務(wù)處理數(shù)據(jù)，通過通信網(wǎng)絡(luò)在有關(guān)用戶的計(jì)算機(jī)之間進(jìn)行交換和自動(dòng)處理，完成貿(mào)易或其它行政事務(wù)的業(yè)務(wù)。

EDI許可證申請必備條件：

1、經(jīng)營者為依法設(shè)立的內(nèi)資公司;有港澳地區(qū)股東的可申請?jiān)诰€數(shù)據(jù)處理與交易處理;

公司寶·做創(chuàng)業(yè)的第一幫手！

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2、注冊資本不少于100萬元人民幣;

3、提供至少3名以上管理人員和技術(shù)人員的社保證明和資格證明材料。

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第五篇：遼寧電商網(wǎng)站申請ICP許可證須知!

遼寧電商網(wǎng)站申請ICP許可證須知！

在互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)發(fā)展的今天來說，網(wǎng)購模式正處于高速發(fā)展的時(shí)期，不少傳統(tǒng)行業(yè)紛紛向互聯(lián)網(wǎng)靠攏。對于電商來講，如何使電商平臺合法化、合理化，是管理者首要考慮的問題。ICP經(jīng)營許可證成為電商企業(yè)的門檻。什么是ICP經(jīng)營許可證？申請遼寧ICP經(jīng)營許可證有什么條件？

什么是ICP許可證？

ICP許可證是電商網(wǎng)站必備的資質(zhì)，ICP證針對于電商而言顯得尤為重要，平臺是否合法化的首要證件。ICP證分為兩類，一類是經(jīng)營性網(wǎng)站，一類是非經(jīng)營性網(wǎng)站。國家規(guī)定經(jīng)營性網(wǎng)站必須辦理ICP許可證。非經(jīng)營性網(wǎng)站只需辦理ICP備案。

ICP備案是每個(gè)網(wǎng)站必須辦理的。而ICP許可證是證明公司利用網(wǎng)站經(jīng)營，取得合法性收入的證件。取得合法性收入的證件，和網(wǎng)站沒有必然的關(guān)系。要知道一個(gè)ICP許可證可掛很多網(wǎng)站。ICP備案是在工信部網(wǎng)站進(jìn)行登記，而ICP許可證必須在省內(nèi)通信局或工信部申請遞交報(bào)告性材料，需繳納一定政費(fèi)用，受理后可以拿到此證。

申請ICP許可證對公司的要求

1.公司注冊資金必須大于100萬元人民幣，必須是內(nèi)資企業(yè)； 2.公司要有從事網(wǎng)站運(yùn)營的管理人員和技術(shù)人員； 3.能夠?yàn)橛脩糸L期提供服務(wù)信譽(yù)或能力；

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4.有相應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及相關(guān)技術(shù)方案； 5.要有健全的信息、安全保障措施； 6.相關(guān)部門要求其他資料。

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