第一篇：人力資源管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評報告2

人力資源管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評報告

一、測評項目概述

測評目的：檢查人力資源管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性、合理性及執(zhí)行的有效性。測評范圍：依據(jù)人力資源管理業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)的領(lǐng)域，確定本業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制測評（以下簡稱“內(nèi)控測評”）包括人事規(guī)章制度管理，勞動合同管理，人力資源規(guī)劃及需求管理，招聘、試用、轉(zhuǎn)正及離職管理，員工績效管理，薪酬、福利管理，保險、住房公積金管理，員工發(fā)展與任職資格管理共8個子流程，主要內(nèi)容為員工績效管理、任職資格管理。

測評依據(jù)：財政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等內(nèi)部控制規(guī)范，國家相關(guān)法律法規(guī)，公司相關(guān)制度規(guī)范、任務(wù)目標，以及最佳實務(wù)案例、管理慣例或原則。

二、內(nèi)控測評結(jié)果

1）經(jīng)測評，初步構(gòu)建出人力資源管理業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險矩陣。

審計監(jiān)察部在開展人力資源管理業(yè)務(wù)內(nèi)控測評的基礎(chǔ)上初步構(gòu)建出該業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險矩陣，人力資源管理業(yè)務(wù)流程風(fēng)險矩陣的構(gòu)建有利于該業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理體系的完善，也有利于人力資源部檢查和評價該業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險及其控制措施。

風(fēng)險矩陣（人力資源）.xls

2）經(jīng)測評，人力資源管理業(yè)務(wù)流程發(fā)現(xiàn)如下缺陷：任職資格管理工作未對崗位標準化工作程序進行有效地指導(dǎo)及推廣；部分部門績效考核未遵循制度要求；員工考勤管理、服務(wù)中心員工錄用管理工作存在缺陷；部分人事制度規(guī)定與相關(guān)法律法規(guī)要求不符。

3）分歧事項說明：人力資源管理測評屬于對管理工作效率效果的認知與評價，且其審計依據(jù)是公司任務(wù)目標，以及最佳實務(wù)案例、管理慣例或原則。因此，在測評結(jié)果無法得到責(zé)任部門認同的情況下，按公司《內(nèi)部審計制度》7.6規(guī)定的工作程序，我們將發(fā)現(xiàn)事項的原因分析、評價、改進建議呈報董事會復(fù)審。后續(xù)，按董事會復(fù)議意見，由責(zé)任部門對需要改進的缺陷進行整改，制定有效且具體的改進措施。于2012年2月20日前按《審計發(fā)現(xiàn)閉環(huán)管理作業(yè)規(guī)范》的要求向?qū)徲嫳O(jiān)察部反饋改進措施，審計監(jiān)察部負責(zé)匯總各部門的改進措施并報董事會進行審批。

三、內(nèi)控測評發(fā)現(xiàn)

一）、任職資格管理工作未對基層崗位標準化工作程序進行有效地指導(dǎo)及推廣，導(dǎo)致難以實現(xiàn)提升基層員工職業(yè)化水平的目標。

任職資格管理的一項基礎(chǔ)工作（基于華為案例及德為咨詢方案）是通過對標準化工作程序的總結(jié)、學(xué)習(xí)、借鑒達到提升基層員工職業(yè)化水平的目的，即通過挖掘、梳理最佳的崗位標準化工作程序，以此作為工作的標準推動同崗位的員工學(xué)習(xí)借鑒以獲得相應(yīng)的任職能力。

****【2011】31號《關(guān)于2011年任職資格管理體系深化推行重點的通報》3重點要求：各部門須及時完善相關(guān)工作制度流程規(guī)定及作業(yè)規(guī)范進行固化。通過檢查公司任職資格管理相關(guān)制度，未見指導(dǎo)任職資格崗位標準化工作程序的規(guī)范；工作實踐中未見有關(guān)任職資格崗位標準化工作程序推廣應(yīng)用的成果，導(dǎo)致難以實現(xiàn)提升基層員工職業(yè)化水平的目標。人力資源部意見：

任職資格管理工作是09年才開始正式推行的，對于推行新的工作是有一個循序漸進的過程，現(xiàn)階段任職管理工作內(nèi)容是制訂與推廣行為標準，目前還在梳理一級部門領(lǐng)導(dǎo)的行為標準，還不到推行員工標準化工作程序的階段。審計監(jiān)察部回復(fù)：

任職資格管理工作有兩個使命，一是將工作目標使命化，二是將工作行為職業(yè)化。在開展該項工作中，對領(lǐng)導(dǎo)干部是側(cè)重于目標，對基層員工應(yīng)側(cè)重于職業(yè)化，二者應(yīng)該根據(jù)側(cè)重點采取不同的措施。

二）、部分業(yè)務(wù)部門績效管理工作未遵循相關(guān)制度規(guī)范的要求，績效管理部門未履行審核、反饋問題的職能，導(dǎo)致績效考核結(jié)果不準確，影響績效管理效果。

1、部分部門員工未能遵循公司績效管理制度關(guān)于各指標權(quán)重設(shè)定的要求，導(dǎo)致績效考核結(jié)果不準確。

公司《績效管理制度》4.1.2.3規(guī)定單項行動計劃權(quán)重設(shè)定在1%-20%之間；關(guān)鍵行動計劃需對應(yīng)KPI，對應(yīng)KPI的關(guān)鍵行動計劃權(quán)重之和與該KPI的權(quán)重差需≤±5%；4.1.1.2規(guī)定單個KPI指標的權(quán)重不能低于5%，不能高于35%。

抽樣2011年三季度不含供應(yīng)鏈管理部、技術(shù)與設(shè)計部在內(nèi)的總部6個部門83位員工的績效考核數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)： 28位員工（占比為33.73%，涉及質(zhì)量經(jīng)營部、總裁辦、市場部）的單項行動計劃權(quán)重超過20%的限定比例； 33位員工（占比為39.76%，涉及質(zhì)量經(jīng)營部、總裁辦、財務(wù)部、銷售支持部、人力資源部、審計監(jiān)察部）的關(guān)鍵行動計劃權(quán)重之和與該KPI的權(quán)重

差≥±5%。人力資源部意見：

一方面制度要求的權(quán)重是作為原則性的規(guī)定，各部門可以根據(jù)部門目標進行調(diào)整，各部門領(lǐng)導(dǎo)對員工的工作十分清楚，可以通過打分的方式對員工得分進行調(diào)整；另一方面權(quán)重設(shè)置對績效結(jié)果的影響很小，且基于部門人力資源的限制，無法對普通員工的績效數(shù)據(jù)進行復(fù)核，目前監(jiān)控的重點是一二級部門。審計監(jiān)察部回復(fù)：

審計的依據(jù)是公司現(xiàn)有的制度，如果是原則性要求應(yīng)該在制度中明確是原則性要求。

2、部分員工績效考核標準不是績效目標，影響了績效管理效果。

抽樣2011年三季度總部不含供應(yīng)鏈管理部、技術(shù)與設(shè)計部在內(nèi)的總部6個部門83位員工的績效考核數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)：其中61位員工（占比為73.49%，涉及質(zhì)量經(jīng)營部、人力資源部、總裁辦、市場部等）關(guān)鍵行動計劃中的部分完成標準不是績效目標，未體現(xiàn)績效承諾人要實現(xiàn)的工作成果，導(dǎo)致無法實現(xiàn)在績效目標牽引下開展工作的績效管理目標。人力資源部意見：

目前對部門領(lǐng)導(dǎo)的績效數(shù)據(jù)有復(fù)核，但基于部門人力資源的限制及管理的難度，還無法對普通員工的績效數(shù)據(jù)進行復(fù)核，同意督促有關(guān)部門改正標準不是目標而是過程的問題。審計監(jiān)察部回復(fù)：

問題集中出現(xiàn)在個別部門，可有針對性地進行管理。

三）、部分員工未如實申報考勤信息，部分部門考勤工作違反公司制度，考勤記錄不準確，考勤工作管理部門也未對員工考勤信息進行必要的審核，導(dǎo)致工資、福利發(fā)放金額的不準確。

《差旅費管理規(guī)定》6.6.2“同一天只能享受一種補助”；6.6.7“員工在享受出差補助期間，不得同時申報誤餐補助”?！秵T工關(guān)系管理作業(yè)規(guī)范》3.3.1 提交考勤：服務(wù)中心銷售秘書及總部各部門負責(zé)考勤的人員根據(jù)部門員工實際出勤情況，于每月26日向人力資源事業(yè)部上報本月1至30日部門考勤表及請假統(tǒng)計表；4.2.5員工關(guān)系管理部對考勤信息進行審核，并將相關(guān)信息錄入工資系統(tǒng)進行工資核算。

1）經(jīng)對比2011年1-8月總部人員的考勤登記表與業(yè)務(wù)出差餐飲費、業(yè)務(wù)出差補助費信息發(fā)現(xiàn)： 9個部門、25名員工未能準確填報考勤信息，導(dǎo)致其同一天的出差享受了兩種或三種補助：在現(xiàn)金報銷了20元/人天的誤餐補助或50/70/80元的業(yè)務(wù)出差補助費的同時申報了6元的午餐補助，部分員工還同時申報了15元的出關(guān)補助，涉及653人次，按6元/天核算多

報3918元餐補。如2011年7月，司機艾誠華在考勤登記表中同時申報了21天餐補和平時出關(guān)補助18天，即他在7月享受了39天的工作日（非周六、周日、節(jié)假日）誤餐補助，并在出關(guān)時由其他用車同事現(xiàn)金報銷了20元/天的業(yè)務(wù)出差餐飲費，而7月正常的工作日誤餐補助天數(shù)為21天。（詳見附件統(tǒng)計數(shù)據(jù)）。

2）經(jīng)對比2011年1、2月員工的考勤登記表與2011年春節(jié)員工報銷的探親路費信息發(fā)現(xiàn)：計劃運作部倉庫員工（江浩、戚地榮）報銷的探親路費票據(jù)顯示的行程日期與其考勤登記表里填報的請假信息不符，即少填報缺勤天數(shù)，導(dǎo)致多發(fā)工資。倉庫反饋其中1人信息未予記錄的原因是內(nèi)部調(diào)休。人力資源部意見：

1、出差人在報銷出差補助的同時申報誤餐補助，是因為報銷由財務(wù)核算，導(dǎo)致在審核考勤表時無法發(fā)現(xiàn)；

2、出關(guān)補助系歷史問題，盡管現(xiàn)在深圳撤關(guān)了，但仍沿襲慣例——就是只要司機出關(guān)了，不管有沒有誤餐都有出關(guān)補助，出關(guān)可能是半天出關(guān)，所以同樣可以享受午餐補助。審計監(jiān)察部回復(fù)：

出差人在報銷出差補助的同時申報誤餐補助，原因在于申報者未如實申報，考勤員未如實記錄，人力資源部可對填報提出明確的要求。

出關(guān)補助的存在導(dǎo)致了員工可以重復(fù)享受2種補助，與現(xiàn)有《差旅費管理規(guī)定》6.6.2“同一天只能享受一種補助”的規(guī)定沖突。

四）、服務(wù)中心人員錄用的面試、背景調(diào)查、錄用環(huán)節(jié)均由服務(wù)中心完成，公司采取抽查的方式對服務(wù)中心員工入職資料的真實性進行核查存在缺陷，導(dǎo)致增加服務(wù)中心通過虛構(gòu)員工侵占公司財產(chǎn)的風(fēng)險。

經(jīng)測試，1、抽樣a、b、c、d4個行業(yè)各5個（共計20個）辦事處115位2011年入職員工檔案（占期間服務(wù)中心入職員工總數(shù)7.70%）進行測試發(fā)現(xiàn)：7位員工的畢業(yè)證書，3位員工的離職證明查詢結(jié)果異常，存在偽造的可能。

2、經(jīng)對**服務(wù)部已離職員工**（2011年4月25日入職，9月15日離職，在職時間5個月）的有關(guān)資料的核查發(fā)現(xiàn)存在以下疑點：1）在其在職的5個月內(nèi)，簽訂合同39.88萬，均在合同簽訂的次月回款，僅在6月報銷過一次5月21-24日**往返**的差旅費及入職體檢費用合計191元，但據(jù)財務(wù)報銷單據(jù)顯示服務(wù)中心為其申領(lǐng)過6月25-26日，7月16-17日例會補助，未見其前往**開例會的報銷票據(jù)，其經(jīng)理**在例會期間的OA顯示地點為**，也未報

銷前往**參加例會的差旅費，但也同時有領(lǐng)取例會補助的記錄； 2）僅在6月24日、7月24日、7月27日及8月30日登陸過4次OA，僅7月27日顯示地址為**，其余3次為在**，但從費用報銷記錄看，并沒有對應(yīng)或臨近時點往返****的差旅費發(fā)生；從其OA登陸時點看，地點與其主任登陸的地點一致，時間接近；3）學(xué)歷、離職證明經(jīng)核實均為偽造；檔案內(nèi)的體檢表記錄身高150CM、已婚，在電話詢問其經(jīng)理、秘書時描述其身高超過160CM，填寫的員工信息表為未婚；4）員工信息表記錄的家庭聯(lián)系電話為其填報的哥哥**的公司聯(lián)系電話，在網(wǎng)絡(luò)上可以查詢到，其哥哥的聯(lián)系手機通話人為女性；上述異常表明存在虛構(gòu)員工套取員工工資及業(yè)務(wù)提成的可能性，但因員工離司，所留的2個手機號碼全部停機，無法進一步證實有關(guān)推測的正確性。人力資源部意見：

1、學(xué)歷、離職證明的真?zhèn)我蠓?wù)中心進行核查，基于費用及人力角度考慮要求總部行業(yè)人力資源分管進行抽查。2、2012年將重點跟蹤新員工，要求行業(yè)人力資源分管與新員工進行電話溝通。審計監(jiān)察部回復(fù)：

這個問題我們談的是虛構(gòu)員工的風(fēng)險，舉例的目的是說明這種風(fēng)險是確實存在的。一般情況下，虛構(gòu)員工的同時需要虛構(gòu)員工入職資料。因此，我們抽取部分服務(wù)中心入職員工檔案進行測試，發(fā)現(xiàn)偽造入職資料的事項并不是個案，說明現(xiàn)有的抽查的控制措施存在缺陷。

五）、部分人事制度規(guī)定、工作流程與相關(guān)法律法規(guī)要求不符，存在勞資糾紛風(fēng)險；部分福利管理細則規(guī)定不完善，存在誤導(dǎo)員工錯報的缺陷。

1、員工離職工資逾期支付，存在被追索賠償金的風(fēng)險。

1）《深圳市工資支付條例》第十三條 “用人單位與員工的勞動關(guān)系依法解除或者終止的，支付周期不超過一個月的工資，用人單位應(yīng)當自勞動關(guān)系解除或者終止之日起三個工作日內(nèi)一次付清”

公司現(xiàn)行工資結(jié)算流程不能滿足上述時間要求，如服務(wù)中心離職人員的工資限定在每周五發(fā)放，總部人員如遇發(fā)放工資的特殊時期也不能保證在三天之內(nèi)發(fā)放。

通過查閱2010、2011年度已結(jié)案并歸檔的6例勞資糾紛案件（2例勞動訴訟、4例勞動仲裁）發(fā)現(xiàn)：申請人均以公司拖欠其離司工資為由將申請25%的賠償金列為請求事項，且該請求由于公司違法事實清楚均得到了仲裁機構(gòu)/法院的支持，由此導(dǎo)致公司支付了不必要的賠償金。

2、現(xiàn)行病假工資的核算與法規(guī)不符，存在導(dǎo)致勞資糾紛的風(fēng)險。

公司《人事手續(xù)辦理規(guī)程》4.3.2規(guī)定“轉(zhuǎn)正員工每月享有三天帶薪病假，超過三天以上的病假扣除當天工資”。《深圳市員工工資支付條例》第二十三條“員工患病或者非因工負傷停止工作進行醫(yī)療，在國家規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的，用人單位應(yīng)當按照不低于本人正常工作時間工資的百分之六十支付員工病傷假期工資，但不得低于最低工資的百分之八十”。

公司現(xiàn)有制度與深圳市相關(guān)規(guī)定存在明顯差異，也發(fā)現(xiàn)員工將此作為仲裁或訴訟請求。

3、部分福利管理細則存在缺陷，存在誤導(dǎo)員工錯報的風(fēng)險。

如員工子女學(xué)雜費補助：福利細則要求員工子女期末主科平均成績90分以上者（或平均為A級）按實際學(xué)雜費的100%比例報銷。但現(xiàn)高中語文、數(shù)學(xué)、外語三門課程的總分為150分制，90分為及格，與成績平均為A級的要求沖突。人力資源部意見：

1、總部基本上能確保三天內(nèi)支付，服務(wù)中心因區(qū)域性問題，有管理跨度，現(xiàn)在確實沒有按法規(guī)執(zhí)行。而且2011年至今存在勞動訴訟的案例中，沒有說單獨因為“離司工資發(fā)放時間延長”這一個原因來申請仲裁，肯定有其它事情為主因（比如解除勞動合同需要賠償?shù)龋?/p>

2、第2條病假的核算方法：此事董事長已知悉。

審計監(jiān)察部回復(fù)：

上述公司規(guī)章與相關(guān)法規(guī)不符，存在勞資糾紛風(fēng)險是客觀存在的。風(fēng)險的特征是具有不確定性，即當風(fēng)險發(fā)生概率小或者帶來的損失在可接受范圍內(nèi)時公司可以選擇接收風(fēng)險，而不用修改相關(guān)的違規(guī)條款，此次測評的目的是提示風(fēng)險，是否接受風(fēng)險按公司意見處理。

四、審計監(jiān)察部對測評發(fā)現(xiàn)的建議

1、審計工作中陸續(xù)發(fā)現(xiàn)基層員工存在按各自的理解開展工作導(dǎo)致制度執(zhí)行不力的問題，我們分析原因在于：行為標準（即要達成的目標）、工作標準（即怎樣達成目標的流程）缺失。檢查任職資格管理工作發(fā)現(xiàn)未見工作標準化的成果，人力資源部的解釋是，現(xiàn)階段的重點是制訂與推廣行為標準。我們認為這有違一般的管理慣例：行為標準（即要達成的目標）需要工作標準（即怎樣達成目標的流程）去落實。建議公司逐個崗位同步建立基層員工的行為標準和工作標準。

2、針對績效管理工作的檢查(即PDCA循環(huán)的C、A環(huán)節(jié))未能覆蓋至基層員工的問題，建議人力資源部加強基層員工績效管理工作的監(jiān)控，逐個部門實施檢查、輔導(dǎo)、反饋工作。

3、人力資源部對考勤信息不準確的問題加強管理：

1）針對出差人員在現(xiàn)金報銷了20元的誤餐補助或50/70/80元的業(yè)務(wù)出差補助費的同時申報了6元的午餐補助及未如實填報缺勤天數(shù)的問題，建議人力資源部發(fā)出整改通知，要求各部門考勤員認真履行職責(zé)，并在發(fā)布的考勤通知中提示填報注意事項；建議財務(wù)部追回多報金額。

2）針對總部司機同時享受20元的誤餐補助，6元的午餐補助、15/20元的出關(guān)補助（根據(jù)人力資源部2009發(fā)布的《關(guān)于界定出關(guān)范圍的溫馨提示》，出關(guān)補助條件為：出關(guān)時間超過半天，無統(tǒng)一安排，在外自費用餐者）的問題，鑒于關(guān)已不存在，實務(wù)中司機餐費由用車人按20元/人予以報銷，建議取消出關(guān)補助；對于已重復(fù)領(lǐng)取的補助，系公司管理責(zé)任，建議不予追回。

4、人力資源部對行業(yè)人力資源分管的服務(wù)中心人員入職資料的檢查工作提出全查要求。

5、公司規(guī)章與相關(guān)法規(guī)不符的事項，請董事會權(quán)衡風(fēng)險決定是否進行風(fēng)險接受；人力資源部完善相關(guān)管理細則存在缺陷的福利事項。

五、內(nèi)控測評報告發(fā)放范圍

呈送：**** 主送：**** 抄送：****

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2011年12月31日

第二篇：XX公司人力資源管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司人力資源管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標 戰(zhàn)略目標

1.1 適應(yīng)公司經(jīng)營發(fā)展對人才的需要，進行人才梯隊建設(shè)，營造以人為本的企業(yè)文化，提高企業(yè)核心競爭力。

1.2 樹立良好的社會形象，為企業(yè)擴張、實現(xiàn)目標配備、儲備高素質(zhì)的人才，為員工的職業(yè)生涯搭建良好的發(fā)展平臺。

1.3 提高凝聚力，使公司獲得長遠發(fā)展的精神動力。經(jīng)營目標

2.1 保證公司各部門、各職員高效完成企業(yè)經(jīng)營、發(fā)展中的各項任務(wù)，使各職員能各盡其能、各顯其才。財務(wù)目標

3.1 保證公司各部門合理配置人才資源，不造成人力資源浪費，真實反映人工成本。合規(guī)目標

4.1 符合國家勞動管理的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、風(fēng)險評估 戰(zhàn)略風(fēng)險

1.1 人力資源供應(yīng)不足導(dǎo)致公司缺少發(fā)展、擴張必備的高素質(zhì)的人才。

1.2 管理、激勵、培養(yǎng)等不到位，導(dǎo)致職員流失嚴重，不利于樹立良好的社會形象。經(jīng)營風(fēng)險

2.1 招人不重重把關(guān)，導(dǎo)致辦人情事，規(guī)章制度成為“紙上談兵”。

2.2 不能任人唯賢，獎懲分明，導(dǎo)致人才流失，頻繁跳槽，職員工作懈怠，形成人力資源浪費，效率低。財務(wù)風(fēng)險

3.1 用人不當，導(dǎo)致商業(yè)秘密、專有技術(shù)等保密信息被不當泄露，導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟損失。

3.2 員工不能勝任工作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)資料匯總錯誤，不能真實反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況。合規(guī)風(fēng)險

4.1 違反國家勞動管理規(guī)定，造成不必要的法律糾紛，影響公司形象等。

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4.2 違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，使制度流于形式。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 提出、審批人員需求計劃

1.1 在每年 11 月底，根據(jù)實際情況，公司各業(yè)務(wù)部門提出本部門下年的人員需求計劃，填報《人員需求計劃表》，經(jīng)部門主管審簽，報公司綜合管理部。

1.2 在每年 11 月底，公司綜合管理部匯總填報公司《人員需求計劃表》，經(jīng)部門主管、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

1.3 公司綜合管理部按“科學(xué)、精干、高效”的原則，嚴格進行核實，初步核定下各業(yè)務(wù)部門人員的編制報公司董事會審批。

1.4 董事會根據(jù)公司經(jīng)營目標及綜合管理部初步核定的編制，審定公司下一人員的編制。

1.5 公司綜合管理部將按審定的編制執(zhí)行。招聘員工

2.1 選聘員工

2.1.1 用人部門根據(jù)工作業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在核定的編制內(nèi)增加人員，應(yīng)按以下程序進行：

2.1.1.1 用人部門填報《人員增補申請表》，需詳細描述申請崗位的職責(zé)和要求，送公司綜合管理部門審核后，報主管副總經(jīng)理審批；

2.1.1.2 公司綜合管理部門盡可能在公司內(nèi)部調(diào)整，最大限度的發(fā)揮現(xiàn)有人員的潛力和水平；

2.1.1.3 公司綜合管理部負責(zé)在全公司范圍內(nèi)通過內(nèi)聘或外招的形式招聘適合該崗位需要的人才；

2.1.1.4 公司綜合管理部負責(zé)對內(nèi)外進行招聘。

2.1.2

公司增加人員原則上一律實行招聘，公司內(nèi)部應(yīng)聘人員在同等條件下享有優(yōu)先權(quán)。

2.1.3

公司在編制外增加人員，須按以下程序辦理：

2.1.3.1 公司各業(yè)務(wù)部門提出書面申請，送公司綜合管理部；

2.1.3.2 公司綜合管理部調(diào)查實際情況后提出書面報告報總經(jīng)理、董事長審批；

2.1.3.3 總經(jīng)理、董事長批準后，公司綜合管理部負責(zé)招聘。

2.1.4

凡對外招聘，應(yīng)按以下程序辦理：

2.1.4.1 應(yīng)聘人員填寫《應(yīng)聘人員登記表》，由綜合管理部進行初選；

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2.1.4.2 初選合格后，由綜合管理部協(xié)同用人部門負責(zé)人進行復(fù)試（面試）；對重要、敏感崗位，綜合管理部應(yīng)采取電話回訪、派員走訪的方式調(diào)查應(yīng)聘者資料的真實性。在秘密要害崗位工作和接觸秘密較多的人員，更要要求嚴格，做到先審查后錄用。

2.1.4.3 綜合管理部根據(jù)復(fù)試（面試）結(jié)果提出建議試用人員報告報公司總經(jīng)理審批；

2.1.4.4 綜合管理部組織試用人員進行體格檢查；

2.1.4.5 體檢合格后，綜合管理部通知應(yīng)聘者報到。

2.2 員工報到

2.2.1 招聘錄用的新員工正式上班當日先向綜合管理部報到，登記報到的日期為起薪日。報到當日新員工須攜帶：兩張一寸免冠照片、身份證、戶口薄原件和復(fù)印件、學(xué)歷證明原件和復(fù)印件、職稱證明原件和復(fù)印件、醫(yī)院體檢表。

2.2.2 報到當日，綜合管理部對新入職員工進行入職培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容為：公司的簡介、有關(guān)管理規(guī)章制度以及安全衛(wèi)生教育，領(lǐng)取山由帝杉員工手冊。

2.2.3 新員工辦理完報到手續(xù)后，方可安排工作。

2.3 員工試用

2.3.1 綜合管理部與員工簽訂試用合同。新員工（含再入職人員）一律實行三個月的試用期。若涉及機密崗位，應(yīng)同時簽訂保密協(xié)議。

2.3.2 新員工（含再入職人員）在試用期滿一周內(nèi)，試用人員填寫《員工轉(zhuǎn)正考核表》，用人部門負責(zé)人根據(jù)其試用期的表現(xiàn)，明確能否勝任現(xiàn)職，做出同意轉(zhuǎn)正，結(jié)束試用或不予錄用的意見后，報綜合管理部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.3.3 提前結(jié)束試用期

2.3.3.1 在試用期間，對業(yè)務(wù)素質(zhì)、技能、工作適應(yīng)能力、工作成效特別出色的新員工，試用部門負責(zé)人可以建議提前結(jié)束試用期，但須報請總經(jīng)理批準。

2.3.3.2 在試用期內(nèi)，新員工若嚴重違規(guī)行為或能力明顯不足，試用部門可以陳述事實與理由報綜合管理部審核后，安排在其他崗位試用或提前辭退。

2.4 員工錄用

2.4.1 根據(jù)員工崗位、學(xué)歷、職稱、職務(wù)等情況，由雙方協(xié)商簽訂合同的期限。

2.4.2 員工轉(zhuǎn)正后應(yīng)由公司與其簽訂經(jīng)公司法律顧問審核的聘用《勞動合同書》，董事長授權(quán)主管綜合管理部的公司領(lǐng)導(dǎo)與公司錄用人員簽訂聘用勞動合同。一式兩份，一份綜合管理部存檔，一份員工自留。

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2.4.3 公司與員工簽訂勞動合同的同時，簽訂保密協(xié)議，明確規(guī)范雙方保密工作的權(quán)利、義務(wù)。對新進員工必須事先進行保密教育，學(xué)習(xí)保密工作制度。公司實行保密工作責(zé)任追究制度：事前明確保密責(zé)任和保密要求，一旦造成泄密，將層層追究責(zé)任到單位和個人。

2.4.4 綜合管理部對新進員工進行崗前培訓(xùn)。員工內(nèi)部調(diào)動

3.1 調(diào)出部門根據(jù)與調(diào)入部門的協(xié)商情況提出《員工崗位調(diào)整申請書》，部門主管簽署意見?？筛鶕?jù)工作需要調(diào)整員工的工作崗位，員工也可以根據(jù)自愿申請，由公司相關(guān)部門確認后可在公司范圍內(nèi)流動。

3.2 調(diào)出部門報綜合管理部簽署意見，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.3 綜合管理部向調(diào)出部門、調(diào)入部門和員工發(fā)出《員工崗位調(diào)整通知書》。

3.4 員工與調(diào)出部門辦理工作交接手續(xù)，調(diào)入部門接收員工。員工晉升和降職

4.1 公司應(yīng)建立正常職務(wù)升降機制。

4.2 用人部門、綜合管理部根據(jù)考核結(jié)果，對工作業(yè)績不良者或違反公司規(guī)章制度者，提出降職建議；對成績突出者或卓著者，可以提出晉升計劃并準備上報資料。

4.3 公司總經(jīng)理對工作成績特別突出，表現(xiàn)優(yōu)秀者，可以提出破格晉升。按職位的重要程度向分管領(lǐng)導(dǎo)或董事長審批?？己顺煽円恢眱?yōu)秀者，再考察該員工是否具備儲備后備人才的條件，決定是否作為后備人才儲備。

4.4 公司對員工實行獎懲分明，若員工行為給公司造成重大損失或觸犯國家法律法規(guī)的，將追究當事人法律責(zé)任。

4.5 職員職位晉升或降職后，其工資待遇和福利應(yīng)進行相應(yīng)調(diào)整。員工培訓(xùn)

5.1 公司應(yīng)舉辦各種形式的培訓(xùn)，員工培訓(xùn)分為崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、專業(yè)培訓(xùn)、員工業(yè)余自學(xué)四種。同時各部門/單位要經(jīng)常性地對員工進行保密教育，把保密工作納入業(yè)務(wù)工作全過程，做到與業(yè)務(wù)工作同布置、同檢查、同考核。

5.2 擬定、審核培訓(xùn)計劃

5.2.1 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)工作的需要，編制《培訓(xùn)計劃表》，經(jīng)部門主管審批，報公司綜合管理部。

5.2.2 公司綜合管理部擬訂公司管理層《培訓(xùn)計劃表》，經(jīng)部門主管、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

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5.2.3 公司綜合管理部匯總公司《培訓(xùn)計劃表》，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，董事會審定。

5.2.4 公司綜合管理部將審定的編制下發(fā)執(zhí)行。

5.3 培訓(xùn)計劃實施

5.3.1 公司各業(yè)務(wù)部門組織相關(guān)部門開展作業(yè)層的培訓(xùn)工作，填寫《培訓(xùn)記錄表》，年底進行評價并報公司綜合管理部備案。

5.3.2 公司綜合管理部組織管理層的培訓(xùn)工作，填寫《培訓(xùn)記錄表》，在年底進行評價并備案。

5.3.3 定期、不定期地邀請公司內(nèi)外專家舉辦培訓(xùn)、教育講座。

5.3.4 員工可自行決定業(yè)余時間參加各類與工作有關(guān)的培訓(xùn)教育；如影響工作，則需經(jīng)部門負責(zé)人和綜合管理部批準方可報名。參加業(yè)余學(xué)習(xí)一般不應(yīng)占用工作時間，不影響工作效率，不得在上班時間從事與工作無直接關(guān)系的學(xué)習(xí)。凡公司出資參加重要項目培訓(xùn)的員工，經(jīng)協(xié)商在接受培訓(xùn)前應(yīng)與公司簽訂包括保密條款、服務(wù)期條款、賠償條款的協(xié)議。

5.4 培訓(xùn)費用報銷

5.4.1 員工培訓(xùn)結(jié)束后，需持培訓(xùn)成績、合格證書、學(xué)費收據(jù)在 3天內(nèi)先在公司綜合管理部登記審核，員工參加各類學(xué)習(xí)班、職業(yè)學(xué)校、夜大、電大、函大、成人高校的學(xué)歷資格，均由公司綜合管理部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定認定，未經(jīng)認可的不予承認。

5.4.2 公司綜合管理部審核通過，公司計劃財務(wù)部門按成本費用管理業(yè)務(wù)流程管理進行。人才儲備

6.1 后備人才的產(chǎn)生辦法

6.1.1 對公司的管理、技術(shù)人員中業(yè)務(wù)水平高、能力強、善于創(chuàng)新、經(jīng)驗豐富、取得國家認可的資格考試、取得勞動部門認可的資格等的員工由公司綜合管理部進行登記，建立公司人才庫，并對其工作情況進行跟蹤記錄。

6.1.2 公司綜合管理部根據(jù)各用人單位提供的資料，初步分析人才庫各類人才的德、能、勤、績，確定初選后備人才對象以備使用。

6.1.3 后備人才采取推薦與自愿申請相結(jié)合的方式，經(jīng)公司綜合管理部初核后由員工本人填寫人才測評表。

6.1.4 公司成立由公司綜合管理部為主、各部門主管組成的后備人才考察組定期進行考察、測評、分析，確定其作為公司的某些職位（崗位）后備人才。對這些后備人才，綜合管理部門負責(zé)定向收集有關(guān)材料，如履歷、在企業(yè)中的職位、個人發(fā)展計劃、業(yè)績總結(jié)等。

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6.2 公司后備人才考察組對后備人才實行動態(tài)管理，每年根據(jù)其個人總結(jié)及其考評成績進行淘汰。

6.3 后備人才的使用

6.3.1 對后備人才進行有意識地培訓(xùn)與開發(fā)。

6.3.1.1 培訓(xùn)的方式可采取內(nèi)部培訓(xùn)或送外培訓(xùn)兩種。

6.3.1.1.1 對管理人才主要從領(lǐng)導(dǎo)能力、決策能力及現(xiàn)代管理知識等方面進行培訓(xùn)；對專業(yè)技術(shù)人員主要從專業(yè)知識、專業(yè)技能方面進一步提高。

6.3.1.1.2 從組織上對后備人才進行培養(yǎng)。主要從政治思想和愛崗敬業(yè)上進行培養(yǎng)，培養(yǎng)他們在工作中、生活中成為先鋒模范代表。

6.3.2 當某一職位（崗位）發(fā)生空缺時，確定的該職位（崗位）后備人才為首要候選人?？砂匆韵聝煞N辦法實行內(nèi)部選拔：

6.3.2.1 根據(jù)后備人才的情況和歷年考評成績經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子民主討論后進行直接晉升。

6.3.2.2 進行公開招聘，公開競爭，后備人才在同等條件下優(yōu)先考慮。

6.4 外部人才儲備由公司綜合管理部通過企業(yè)網(wǎng)站設(shè)立人才登記模塊，參加各高校的校園招聘會等方式收集信息，分專業(yè)、種類建立外部人才儲備庫，根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃有意識地、有目的地進行追蹤，以備公司對人才的需要。請假

7.1 員工請假由本人提出申請，說明請假種類、假期、時間、事由，并提供各種證明材料，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。若員工休年休假，需提前一周向本部門提出申請，在不影響生產(chǎn)經(jīng)營的原則下，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌安排，嚴格按請假程序辦理相關(guān)手續(xù)后方可休假。

7.2 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。因突發(fā)事情不能預(yù)先辦理請假手續(xù)時，應(yīng)及時用電話向所在部門主管報告，征得口頭同意后方可休假，假期滿返回公司后再持有關(guān)證明及時補辦請假手續(xù)。請假理由不充分或有礙工作時，可酌情不予給假，或縮短假期及延期給假。

7.3 請假人員假滿后，必須到綜合管理部門銷假，否則視為逾假未歸，作曠工處理。請假人員不得逾期不歸，部門主管不得隱瞞不報。

7.4 請假期滿，員工若未辦完事應(yīng)辦理續(xù)假手續(xù)，并按上述權(quán)限進行報批。假期屆滿未續(xù)假或雖續(xù)假尚未核準而不到崗者，除確因病或臨時發(fā)生意外等不可抗力因素外，均以曠工處理。

7.5 在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)恢復(fù)健康并正常上班的，公司根據(jù)需要安排工作崗位。在規(guī)定的 6 / 9

醫(yī)療期滿后，不能從事原工作也無法另行安排新崗位的，公司將按勞動合同的有關(guān)條款解除勞動合同。勞動合同的變更、終止、續(xù)訂與解除

8.1 辭職

8.1.1 員工解除勞動合同，應(yīng)提前 30 天向所在部門負責(zé)人提出書面離職申請。

8.1.2 由所在部門負責(zé)人報總經(jīng)理批準。

8.2 解聘

8.2.1 公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生嚴重困難，確需裁減人員時，由公司董事會提前 30 天向工會或全體職工說明情況，聽取工會或職工的意見，向勞動行政部門報告后，可以裁減人員。

8.2.2 員工因違反公司規(guī)章制度、不能勝任工作而被解聘的，應(yīng)在離職前 30 日發(fā)出解聘通知，由所在部門負責(zé)人填寫《解聘員工申請表》，報公司總經(jīng)理批準。試用不合格按試用期內(nèi)規(guī)定予以辭退。

8.2.3 勞動合同期限屆滿前，應(yīng)提前 30 日向員工提出續(xù)聘或終止勞動合同的要求中，經(jīng)雙方協(xié)商同意續(xù)聘的應(yīng)在勞動合同屆滿前辦理續(xù)聘手續(xù)，續(xù)聘不得再約定試用期，經(jīng)雙方協(xié)商不同意續(xù)簽勞動合同應(yīng)辦理終止手續(xù)。

8.3 員工在接到正式通知后，均應(yīng)憑經(jīng)公司總經(jīng)理簽字的審批單在綜合管理部門領(lǐng)取《移交工作清單》，一式兩份，分別由綜合管理部和本人留存。

8.4 員工應(yīng)按清單要求在離開之前由技術(shù)質(zhì)量、計劃財務(wù)、綜合管理和所在部門等領(lǐng)導(dǎo)簽字并辦完有關(guān)工作移交手續(xù)?！兑平还ぷ髑鍐巍窇?yīng)詳細記錄移交實物、資料等事項，并經(jīng)工作所在部門主管、計劃財務(wù)部門負責(zé)人、監(jiān)交人員等簽字。特殊崗位職員（如掌握公司核心核技術(shù)、核心機密、商業(yè)秘密）提出解聘要求，必須簽訂保密協(xié)議后方可解聘。員工勞動合同終止或其他原因從本公司離職時，應(yīng)向公司交回所有與公司經(jīng)營有關(guān)的文件資料，包括銷售顧客清單、圖表資料及培訓(xùn)教材等。

8.5 離職人員憑《移交工作清單》到綜合管理部進行移交手續(xù)匯總，并由綜合管理部負責(zé)人簽意見后存檔，領(lǐng)取存檔證件。

8.6 離職人員憑《移交工作清單》到計劃財務(wù)部門結(jié)算工資、風(fēng)險金。凡勞動合同解除終止時，符合國家有關(guān)規(guī)定必須給予經(jīng)濟補償?shù)?，公司依照國家有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟補償。

8.7 員工發(fā)生勞動爭議時，由公司調(diào)解委員會調(diào)解，不能調(diào)解的上報勞動仲裁部門進行調(diào)解、仲裁。

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人力資源管理監(jiān)督及檢查

9.1 對人力資源管理情況進行專項檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外部審計期間財務(wù)檢查、審計等工作進行。

9.2 對人力資源管理情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

9.2.1 人力資源管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查有關(guān)人力資源管理是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。人力資源管理業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：人員需求計劃的提出與審批；招聘員工的申請與審批；員工內(nèi)部調(diào)動的申請與審批；員工晉升與降職的申請與審批；培訓(xùn)計劃的編制與審批；請假的申請與審批；員工辭職的申請與審批等。

9.2.2 人力資源管理授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查招聘重要崗位人員的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

9.2.3 人力資源管理決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

9.2.4 人力資源管理中遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)情況。重點檢查公司是否存在違反國家有關(guān)勞動法律法規(guī)規(guī)定。

9.3 公司綜合管理部應(yīng)承擔(dān)公司員工的日常培訓(xùn)、錄用、解聘等工作。

9.4 審計監(jiān)察室應(yīng)定期或采取突擊方式對各級公司、各部門、各項人事管理進行監(jiān)督檢察，出具包括人事管理在內(nèi)的內(nèi)部審計報告書，對違反公司人事管理的單位、個人報告董事會審計委員會，并提出處理意見。

9.5 董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進行整改，確屬綜合管理部人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位。

9.5.1 在聘任、解聘、晉升、降職、人才儲備、請假和休假等存在有關(guān)人員徇私舞弊，審批不嚴，不平等對待員工。

9.5.2 員工工作懈怠、馬虎失職、不能勝任等情況，但人力資源管理部門不予糾正、處理。

9.5.3 在解聘、請假和休假方面不按規(guī)定進行審批、辦理交接，導(dǎo)致工作交接不及時，影響生產(chǎn)經(jīng)營活動。監(jiān)交人員不履行職責(zé)，導(dǎo)致財產(chǎn)損失。

9.5.4 對符合人才儲備條件的員工不向公司綜合管理部申報，導(dǎo)致公司人才被埋沒，對外招聘人員成本增加。

9.5.5 保密觀念、保密意識淡薄，警惕性不高，致使秘密失竊。

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9.5.6 為謀取私利，將公司秘密通過各種非法手段賣給別人，使公司利益遭受較大損失。

四、相關(guān)制度目錄 中華人民共和國公司法(中華人民共和國主席令第二十號)2 中華人民共和國證券法 中華人民共和國勞動法（主席令第二十八號）XX公司員工考勤規(guī)定 5 XX公司獎懲制度 6 XX公司員工保密制度 7 XX公司員工福利制度 8 XX公司員工薪金制度

五、主要控制點相關(guān)資料 員工晉升申報表 員工的考核資料 人員需求計劃表 人員增補申請表 應(yīng)聘人員登記表 勞動合同書 培訓(xùn)計劃表 培訓(xùn)記錄表 請假申請單 解聘員工申請表 培訓(xùn)記錄表 移交工作清單 員工崗位調(diào)整申請書 員工崗位調(diào)整通知書 勞動合同書 員工轉(zhuǎn)正考核表 9 / 9

第三篇：電信內(nèi)部控制自我測評報告

客服中心在接到《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)中國聯(lián)通湖北分公司內(nèi)部控制自我測評實施方案的通知》文件后，部門經(jīng)理對此項工作非常重視，迅速成立了測評小組，組織相關(guān)人員按照通知要求的內(nèi)容，開展內(nèi)部控制自我測評工作，現(xiàn)將具體情況報告如下：好范文版權(quán)所有

一是按照財務(wù)部下達的三個內(nèi)控風(fēng)險點認真填寫《崗位風(fēng)險責(zé)任一覽表》，把風(fēng)險點與每位員工的具體崗位一一對應(yīng)。通過此項工作，我部門員工對內(nèi)控有了進一步的了解，也更清晰地認識到自己將在今后的工作中應(yīng)控制好哪些風(fēng)險點。二是通過省分公司的內(nèi)部控制自我測評工作底稿對我公司我部門的工作底稿進行了修訂，并對應(yīng)到個人及具體崗位。

在自我測評工作中，我部門在以往的三個風(fēng)險點（維系目標客戶投訴、營業(yè)窗口客戶投訴處理、重大（要）客戶流程）的基礎(chǔ)上，結(jié)合部門實際工作又新加了三個風(fēng)險點（客戶服務(wù)中心客戶投訴處理、用戶二次投訴處理、內(nèi)部/關(guān)聯(lián)單位成本費用-與1001結(jié)算）

通過幾個月的自我測評，發(fā)現(xiàn)存在以下主要問題，現(xiàn)一一進行闡述：

一、我們對照流程對三個主要崗位（營業(yè)、10010客服中心、維系中心）進行了檢查。

1、新增的客戶服務(wù)中心客戶投訴處理風(fēng)險點中，10010客服中心經(jīng)測評發(fā)現(xiàn)對實施的步驟無問題，但工單的詳細描述及規(guī)范按照個人理解層面的不同在受理用戶投訴時可能會出現(xiàn)不同程度的偏差。

2、在內(nèi)部/關(guān)聯(lián)單位成本費用-與1001結(jié)算的風(fēng)險點中，我們對3及4月的利用率上報的數(shù)據(jù)進行了核查，最后結(jié)果與上報數(shù)據(jù)無偏差。經(jīng)測試發(fā)現(xiàn)對控制實施步驟無問題，但為了更好的控制風(fēng)險點，需要加強內(nèi)部各項指標的管理。

3、維系中心和營業(yè)廳經(jīng)測評發(fā)現(xiàn)存在投訴處理記錄不完整或根本就沒有《用戶投訴處理日志》也未形成電子工單。

二、改進措施：好范文版權(quán)所有

1、嚴格執(zhí)行“三不放過”制度：“不搞清客戶投訴的原因不放過、不改進投訴處理流程不放過、不統(tǒng)一解釋口徑不放過”；

2、加大培訓(xùn)和質(zhì)檢的力度，增大發(fā)現(xiàn)問題的機率，減小風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決并歸類培訓(xùn)，對已解決的難點及時與大家溝通，總結(jié)經(jīng)驗；

3、作好投訴處理和電子流工單記錄，并存檔形成日志。

以上為我部門內(nèi)部控制自我測評報告，請指正。

《電信內(nèi)部控制自我測評報告》

第四篇：內(nèi)部控制報告

內(nèi)部控制報告

一、內(nèi)部控制報告的概述

內(nèi)部控制報告(Management Reportingon Internal Control,MRIC,或直接稱為Management Reporting)是指管理當局依據(jù)內(nèi)部控制有效性評價的標準對本企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行評估后，將結(jié)果提供給外部信息使用者的報告。它主要向社會公眾聲明企業(yè)的內(nèi)部控制無重大缺失或存在哪些重大缺失等，讓社會公眾了解企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。建立有效的內(nèi)部控制制度是管理當局的責(zé)任。但是企業(yè)管理當局自身是否應(yīng)當對本單位的內(nèi)部控制制度進行評價，提供給注冊會計師并包含在報告中提供給外部信息使用者，也就是企業(yè)是否應(yīng)該提供內(nèi)部控制報告在會計界和實務(wù)界引起了廣泛的爭論。

內(nèi)部控制報告是管理當局解除受托責(zé)任的一種方式。它可以提高企業(yè)管理當局內(nèi)部控制的意識，企業(yè)管理當局對內(nèi)部控制進行評估并對外報告，可以提高企業(yè)財務(wù)報告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發(fā)生。同時，內(nèi)部控制報告可以向報表使用者提供單純的財務(wù)報告所不能提供的信息，有助于報表使用者進行決策。此外，它在一定程度上也可以減少注冊會計師的工作量?；谏鲜隼碛?，上市公司提供的內(nèi)部控制報告對于增進企業(yè)內(nèi)部控制，減少財務(wù)報告舞弊現(xiàn)象、促進與注冊會計師的交流等方面都起著積極的作用，同時也表明了上市公司管理當局對建立內(nèi)部控制制度、保障公司財產(chǎn)安全的責(zé)任和履行。因此，上市公司應(yīng)當對其內(nèi)部控制做出報告，以幫助投資者進行決策。

二、內(nèi)部控制報告的發(fā)展概況

從20世紀50年代起，學(xué)術(shù)研究就表明，財務(wù)報告并不是債務(wù)和權(quán)益投資的全部決策因素，季度會計信息、內(nèi)部控制、預(yù)測信息等逐步成為越來越重要的考慮因素。1953年美國注冊會計師協(xié)會出版的(注冊會計師手冊)中提出了一個新建議：“在審計人員對財務(wù)報表的意見中．應(yīng)包括一個對內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見?！边@個想法引起了強烈關(guān)注。20世紀60年代，《審計程序說明書第49號——內(nèi)部控制的報告》提到，管理層被賦予了決定在審計報告中是否需要說明內(nèi)部控制的權(quán)利，這使得如果表達對內(nèi)部控制評價的意見成為一個需要明確的問題。

1978年，美國審計師責(zé)任委員會建議管理層應(yīng)提供報告確認管理層對財務(wù)報告的責(zé)任，并要求管理層對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估。評委員會提出：“此報告應(yīng)該提供管理層對公司會計系統(tǒng)及其控制的評估，包括對控制系統(tǒng)固有限制及公司對獨立審計師認定的重大缺陷所做出的反應(yīng)和態(tài)度?！?980年，《審計準則公告第30——內(nèi)部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準則公告第60號——審計師對關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項的傳達》出臺，該公告要求注冊會計師要與審計委員會進行充分溝通，特別在控制環(huán)境、會計制度和控制程序中存在的重大缺陷方面。1992年，由美國五家會計協(xié)會發(fā)起組織的委員會頒布了《內(nèi)部控制——完整框架》，即“COSO報告”，綜合考察內(nèi)部控制各個方面，特別在內(nèi)部控制的評估、創(chuàng)新、教育和研究領(lǐng)域，為公司、立法和監(jiān)管機構(gòu)提供全新的起點。1993年，美國注冊會計師協(xié)會頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準則第2號—— 財務(wù)報告外的內(nèi)部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準則第3號——符合性鑒證》，對公司提供內(nèi)部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導(dǎo)1995年美國注冊會計師協(xié)會發(fā)表了《審計準則公告第78號》，接受了COSO報告中對內(nèi)部控制的定義。

為應(yīng)對“安然”、“世通”等特大惡性財務(wù)丑聞及隨后的一系列上市公司財務(wù)欺詐事件所造成的美國股市危機，重樹投資者對股市的信心，美國國會于2002年7月以絕對多數(shù)通過了關(guān)于會計和公司治理一攬子改革的《薩班斯法》。其中103條款、302條款、404條款，第一次以法律的形式對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性提出了明確的規(guī)定。這是一個重大的轉(zhuǎn)折點，對內(nèi)部控制報告提出了更高的要求。

2002年10月，證券交易委員會出具了《薩班斯——奧克斯利法))404、406、407款的披

露要求提案，希望根據(jù)《薩班斯——奧克斯利法)404條款的要求，尋求過渡期的做法，并征求意見。2003年3月，美國注冊會計師協(xié)會又發(fā)表了關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制審計和報告征求意見稿，征求關(guān)于根據(jù)《薩班斯——奧克斯利法)404條款實施財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的意見。2003年6月，證券交易委員會根據(jù)征求意見的結(jié)果形成最終規(guī)范，頒布了《最終規(guī)則：管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的報告和證券交易法定期報告披露的證明》，旨在對管理層內(nèi)部控制評估及注冊會計師事務(wù)所的鑒證報告進行規(guī)范。半個世紀以來，法律和條例的不斷更新和修正告訴我們，內(nèi)部控制的評價及報告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證，是對公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的全面、透明的披露和監(jiān)管。

三、內(nèi)部控制報告的內(nèi)容

上市公司的管理當局在對其內(nèi)部控制進行自我評價后，則可出具報告，向投資者宣布其內(nèi)部控制不存在重大缺陷或除某些方面外，不存在重大缺陷。內(nèi)部控制報告應(yīng)包括：

1、表明管理當局對內(nèi)部控制的責(zé)任。管理當局應(yīng)在內(nèi)部控制報告中明確聲明建立、健全、實施和維護企業(yè)的內(nèi)部控制制度是管理當局的責(zé)任，內(nèi)部控制的目標在于合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率，符合適用的法律、法規(guī)。

2、企業(yè)已經(jīng)確定內(nèi)部控制的設(shè)計和實施是否有效的標準，并按照標準設(shè)計并頒布實施內(nèi)部控制制度。如宣布“本公司已根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定的原則、標準，制定并頒布實施內(nèi)部控制制度”。內(nèi)部控制可分為會計控制和管理控制，前者的目的是保護企業(yè)資產(chǎn)，檢查會計數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，后者的目的是提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵守既定的管理方針。我國目前只制定了內(nèi)部會計控制規(guī)范。但是，由于內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制很難絕對地劃清界限，所以，內(nèi)部控制報告的范圍不能僅僅局限于內(nèi)部會計控制，還應(yīng)包括內(nèi)部管理控制。因此，在內(nèi)部控制報告中不僅應(yīng)指出建立內(nèi)部會計控制制度，還應(yīng)包括有無有效的內(nèi)部管理控制制度，但這應(yīng)建立在成本效益和重要性原則之上。

3、聲明本公司已按有關(guān)標準、程序?qū)Ρ酒髽I(yè)的內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行了評估，發(fā)現(xiàn)無重大缺陷。如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)指出該缺陷。

4、聲明公司內(nèi)部控制有效，不會發(fā)生對公司財務(wù)報告的可靠性和對公司財產(chǎn)的安全、完整有重大不利影響的情況。如發(fā)現(xiàn)某些缺陷，應(yīng)指出這些缺陷，并聲明，相信除上述情況外，公司內(nèi)部控制有效。

5、承認內(nèi)部控制具有固有限制。存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性，因此，只能對財務(wù)報告的編制及企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整提供合理保證。并且，隨著環(huán)境和情況的變化內(nèi)部控制制度的有效性可能發(fā)生變化，對內(nèi)部控制制度的遵循程度可能會降低。根據(jù)內(nèi)部控制制度評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定風(fēng)險。

6、管理層簽名，包括董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等，以表示對內(nèi)部控制和控制報告負責(zé)。

四、內(nèi)部控制報告的作用

1、內(nèi)部控制報告可以提高管理當局內(nèi)部控制的意識，從而重視企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制報告必須由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)簽名。總經(jīng)理簽名將提高其對財務(wù)報告和內(nèi)部控制的責(zé)任感，類似地，財務(wù)總監(jiān)的簽名將強調(diào)他們對財務(wù)報告的作用和責(zé)任。

2、內(nèi)部控制報告表明了企業(yè)高級管理人員對內(nèi)部控制的義務(wù)，從而傳遞出企業(yè)控制環(huán)境的信號?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的一項重要要素，對財務(wù)報告的可靠性有著極其重大影響。是否提供內(nèi)部控制報告在一定程度上反映了管理當局對內(nèi)部控制的重視程度，也反映了其管理哲學(xué)。

3、內(nèi)部控制報告是管理當局解脫受托責(zé)任的一種方式。內(nèi)部控制報告的目的在于表明企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效。資源提供者將資源提供給企業(yè)，交由經(jīng)理人員進行經(jīng)營管理。管理當局必須盡心盡責(zé)地完成受托責(zé)任，保護資產(chǎn)安全完整，并向資源提供者提供財務(wù)報告以

反映受托責(zé)任的履行情況。管理當局應(yīng)對內(nèi)部控制負責(zé)，如果企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度失敗，導(dǎo)致財務(wù)報告虛假而對投資者形成誤導(dǎo)，將承擔(dān)責(zé)任。因此，建立完善的內(nèi)部控制制度并保證其有效執(zhí)行，是管理當局的責(zé)任。通過對內(nèi)部控制制度的評估并將結(jié)果報告給投資者，實際上是向投資者表明已經(jīng)履行管理職責(zé)。

4、內(nèi)部控制報告可以向外部使用者提供單純的財務(wù)報告所不能提供的信息，從而幫助用戶作出決策。通過內(nèi)部控制報告，用戶可在一定程度上了解企業(yè)管理控制是否有效。如果企業(yè)有著良好的控制制度，則企業(yè)的經(jīng)營有序而有效，能夠防范經(jīng)營活動中的風(fēng)險。巴林銀行就是因缺乏有效的內(nèi)部控制制度而因一個交易員的失誤倒閉。

5、可以提高企業(yè)財務(wù)報告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發(fā)生。一方面，在內(nèi)部控制報告中，管理當局應(yīng)對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是否有效作出評價，并表明其對財務(wù)報告和資產(chǎn)的安全完整無重大不利影響，這實際上表明了管理當局的一種合理保證，因此，可在一定程度上減少舞弊的可能性。另一方面，通過自我評估，可發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，因此可改善企業(yè)的內(nèi)部控制。

五、內(nèi)部控制報告的意義

1．可以更好的滿足投資者的信息需求

目前，我國上市公司的信息披露，主要是依靠經(jīng)過注冊會計師審計過的向社會公布的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表等會計報表。但是，披露的這些信息僅僅是財務(wù)會計信息，對于在證券市場久經(jīng)磨練的逐漸成熟的投資者來講，都越來越不能滿足他們的要求，他們需要了解公司更多的信息，特別是公司內(nèi)部控制的信息。對于上市公司來講，除了披露幾經(jīng)審計的會計報表外，還必須披露公司的內(nèi)部控制情況。

2．可以促進管理當局更加重視企業(yè)的內(nèi)部控制

建立一套完善并有效執(zhí)行的內(nèi)部控制制度是管理當局的職責(zé)，如果企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度失效，導(dǎo)致財務(wù)報告虛假而對投資者形成誤導(dǎo)，或企業(yè)的資產(chǎn)受到損失，將承擔(dān)民事或刑事責(zé)任。也正因為如此，管理當局出于減輕自身責(zé)任及企業(yè)長遠利益的考慮，不得不在審計人員的協(xié)助下真正關(guān)注內(nèi)部控制的缺陷，實實在在的不斷健全與完善自身的內(nèi)部控制。

3．可以在一定程度上減少公司舞弊的發(fā)生

公司對外提供內(nèi)部控制報告，一方面，管理當局應(yīng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行是否有效做出評估，并表明其對財務(wù)報告和資產(chǎn)的安全完整無重大不利影響，這實際上表明了管理當局的一種(合理)保證，因此，可以在一定程度上減少舞弊的可能性。另一方面，通過自我評估，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，并采取相應(yīng)措施，因此，可以改善企業(yè)的內(nèi)部控制。

4．可以在一定程度上減少注冊會計師的工作量

上市公司的會計報表是由注冊會計師來審查的，在經(jīng)濟和市場激烈競爭的條件下，注冊會計師不可能在有限的時間內(nèi)，即在較短的時間內(nèi)把會計報表中披露的信息、報表中的各項目都審查清楚，這是一件很難做好的工作。如果上市公司對外報送內(nèi)部控制報告，并且內(nèi)部控制健全、完善、有效，注冊會計師對會計報表的真實性、正確性的審查，將不是一件難事。

第五篇：內(nèi)部控制制度-業(yè)務(wù)外包

內(nèi)部控制制度 ——業(yè)務(wù)外包

第一章 總 則

第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對外包業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)外包行為，防范業(yè)務(wù)外包過程中的差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱業(yè)務(wù)外包，主要是指公司（以下又稱發(fā)包方）為實現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營目標，通過合同或協(xié)議等形式將業(yè)務(wù)職能的部分或全部交由外部服務(wù)提供商（以下簡稱承包方）提供的一種管理行為。

第三條 公司在規(guī)范業(yè)務(wù)外包行為過程中，至少應(yīng)關(guān)注下列涉及業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險：

（一）業(yè)務(wù)外包違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

（二）業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）業(yè)務(wù)外包策略不科學(xué)、承包方選擇不合理，可能導(dǎo)致公司核心資產(chǎn)遭受損失。

（四）業(yè)務(wù)外包流程未恰當履行或監(jiān)控不當，可能導(dǎo)致公司外包戰(zhàn)略失敗或經(jīng)營效率低下。

（五）業(yè)務(wù)外包信息保護措施不當，可能導(dǎo)致公司商業(yè)秘密泄露。

（六）業(yè)務(wù)外包會計處理不當，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息失真。

第四條 公司在建立與實施業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制中，至少應(yīng)強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責(zé)分工應(yīng)合理明確，授權(quán)審核制度和外包業(yè)務(wù)歸口管理制度應(yīng)規(guī)范。

（二）外包策略應(yīng)科學(xué)合理，承包方的選擇依據(jù)應(yīng)充分，外包合同協(xié)議應(yīng)規(guī)范。

（三）外包業(yè)務(wù)流程應(yīng)有明確規(guī)定，固定資產(chǎn)使用應(yīng)有授權(quán)，外部存貨管理應(yīng)規(guī)范，外包業(yè)務(wù)會計處理應(yīng)符合《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準

第五條 公司應(yīng)建立業(yè)務(wù)外包的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理業(yè)務(wù)外包的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。業(yè)務(wù)外包的不相容崗位（或職責(zé)）至少包括：

（一）業(yè)務(wù)外包的申請與審批。

（二）業(yè)務(wù)外包的審批與執(zhí)行。

（三）外包合同協(xié)議的訂立與審核。

（四）業(yè)務(wù)外包的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。

第六條 公司應(yīng)建立業(yè)務(wù)外包的授權(quán)制度和審核批準制度，明確公司內(nèi)部各單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)期間和被授權(quán)人條件等。

公司重大或核心業(yè)務(wù)外包，提交公司總經(jīng)理室審議，報董事長批準。非核心業(yè)務(wù)或涉及金額較小的業(yè)務(wù)外包，應(yīng)由相關(guān)部門在授權(quán)范圍內(nèi)提出申請，報總經(jīng)理、董事長審核通過后實施。

第七條 公司應(yīng)實行業(yè)務(wù)外包歸口管理制度。公司應(yīng)根據(jù)外包業(yè)務(wù)職能的不同，指定外包業(yè)務(wù)歸口管理部門，負責(zé)對外包業(yè)務(wù)的管理工作進行規(guī)范。

第三章 外包策略及承包方選擇

第八條 公司應(yīng)制定科學(xué)合理的業(yè)務(wù)外包策略，根據(jù)外部環(huán)境要求和中長期發(fā)展戰(zhàn)略需要，合理確定業(yè)務(wù)外包內(nèi)容，避免將核心業(yè)務(wù)外包。常見的外包業(yè)務(wù)包括：采購、設(shè)計、加工、銷售、營銷、物流、資產(chǎn)管理、人力資源、客戶服務(wù)等。

第九條 公司應(yīng)指定相關(guān)職能部門編制外包項目計劃書，具體闡述業(yè)務(wù)外包背景、外包內(nèi)容、實施程序、主要風(fēng)險和預(yù)期收益等信息，經(jīng)本部門負責(zé)人審核后，提交公司總經(jīng)理室審議，報董事長批準。必要時，還應(yīng)提交董事會及其審計委員會討論審議。

第十條 公司應(yīng)建立承包方資質(zhì)審核和遴選制度，確保引入合格的外包合作伙伴。承包方的遴選一般應(yīng)考慮下列因素：

（一）承包方的服務(wù)能力、資格認證和信譽。

（二）承包方與本公司是否存在直接競爭或潛在競爭關(guān)系。

（三）承包方就知識產(chǎn)權(quán)保護方面的力度和效果。

第十一條 公司應(yīng)引入承包方競爭機制。發(fā)包方可以選擇多家公司作為業(yè)務(wù)承包方，以促進承包方不斷改進服務(wù)能力，并降低一方服務(wù)失敗可能給公司帶來的損失。

第十二條 公司應(yīng)建立規(guī)范的外包合同協(xié)議管理制度。公司應(yīng)根據(jù)外包業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，及時與承包方簽訂不同形式的合同協(xié)議文本，包括：技術(shù)協(xié)議書、外包加工協(xié)議、規(guī)劃試驗大綱、咨詢合同協(xié)議等。外包合同協(xié)議的訂立、履行流程及其控制應(yīng)符合《內(nèi)部控制制度――合同協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。

第十三條公司應(yīng)在外包合同協(xié)議中具體約定下列事項：

（一）對于涉及本公司機密的業(yè)務(wù)和事項，承包方有責(zé)任履行保密義務(wù)。

（二）公司有權(quán)獲得和評估業(yè)務(wù)外包項目的實施情況和效果，獲得具體的數(shù)據(jù)和信息，督促承包方改進服務(wù)流程和方法。

（三）承包方有責(zé)任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻度，將外包實施的進度和現(xiàn)狀告知公司，并對存在問題進行有效溝通。

第十四條 除合同協(xié)議約定的保密事項外，公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)外包項目實施情況和外界環(huán)境的變化，不斷更新、修正保密條款，必要時可與承包方補簽保密協(xié)議。

第四章 外包業(yè)務(wù)流程控制

第十五條 公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)流程管理制度，明確外包業(yè)務(wù)流程、外包業(yè)務(wù)參與人員主要職責(zé)、資產(chǎn)管理政策、流程中斷應(yīng)急措施等內(nèi)容，報業(yè)務(wù)主管部門負責(zé)人、公司總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行。

第十六條 公司應(yīng)對所有涉及外包業(yè)務(wù)流程的員工進行培訓(xùn)，確保員工正確理解和掌握外包業(yè)務(wù)管理制度。外包業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)指定專人跟蹤監(jiān)督外包業(yè)務(wù)流程管理制度的執(zhí)行情況。

第十七條 公司應(yīng)將本單位與承包方在外包業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中有關(guān)利益沖突、商務(wù)往來等方面的政策及時以明確方式告知承包方。外包業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)指定專人定期檢查和評價與承包方的關(guān)系，確保外包業(yè)務(wù)流程順利執(zhí)行。

第十八條 公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度。對于公司所有或有優(yōu)先購買權(quán)的固定資產(chǎn)，如因業(yè)務(wù)需要交由承包方使用，公司有權(quán)要求承包方按照發(fā)包方固定資產(chǎn)管理制度要求使用和管理固定資產(chǎn)。公司應(yīng)定期審查承包方使用和管理固定資產(chǎn)的情況。交由承包方使用但所有權(quán)在本公司的資產(chǎn)，只能用于外包業(yè)務(wù)活動。未經(jīng)發(fā)包方書面同意，承包方不得將固定資產(chǎn)用作其他用途。

第十九條 公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)流動資產(chǎn)管理制度。業(yè)務(wù)外包過程中形成的原材料、產(chǎn)成品等流動資產(chǎn)，公司應(yīng)建立明確的防火、防盜、防未經(jīng)授權(quán)接觸和未經(jīng)批準轉(zhuǎn)移等政策，并有權(quán)要求承包方遵循。對承包方責(zé)任造成的流動資產(chǎn)損失，公司有權(quán)要求承包方賠償。業(yè)務(wù)外包過程中形成的商業(yè)信息資料（如有關(guān)咨詢材料）等，承包方有責(zé)任保密，并防止公司競爭對手獲取同樣信息。

第二十條 公司應(yīng)建立外購存貨授權(quán)管理制度。對于因業(yè)務(wù)外包需要由承包方購進的存貨，承包方只能接受經(jīng)發(fā)包方授權(quán)批準的存貨訂單，并代表發(fā)包方檢驗存貨的數(shù)量和質(zhì)量。外購存貨信息應(yīng)準確、及時地在公司存貨系統(tǒng)中加以記錄和反映。

第二十一條 公司應(yīng)建立自銷存貨管理制度。因業(yè)務(wù)外包需要由發(fā)包方銷售給承包方的存貨，承包方只能將其用于外包活動，不得另作他用。存貨銷售收入應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定加以確認和計量。

第二十二條 公司應(yīng)加強對公司所有、交由承包方使用的存貨的管理。公司應(yīng)定期對承包方處的存貨進行盤點，盤點頻率由公司根據(jù)實際情況確定。對于盤盈盤虧的存貨，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審批后方可進行會計處理。

第二十三條 公司應(yīng)建立外部存貨庫存管理制度。對于公司所有的、在承包方（或分包方）儲存的存貨，承包方（或分包方）應(yīng)按照發(fā)包方存貨庫存管理制度要求對庫存存貨進行管理。公司應(yīng)指定專人定期對庫存存貨進行檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)的次品、損壞品或過期存貨，應(yīng)及時予以確認、分離和保護。

第二十四條 公司應(yīng)建立存貨補償制度。公司應(yīng)指定專人追蹤、調(diào)查外部存貨的一切變動，查明原因，報存貨歸口管理部門審核后處理。對于承包方無正當原因過度使用存貨，造成公司生產(chǎn)成本的上升，公司有權(quán)要求承包方進行補償。

第二十五條 公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)產(chǎn)品驗收制度。承包方最終提供的產(chǎn)品（或服務(wù)）應(yīng)與外包合同協(xié)議約定一致。業(yè)務(wù)外包歸口管理部門應(yīng)對所有產(chǎn)品差異予以確認，并及時告知承包方進行調(diào)整。無法達成一致，應(yīng)按照《內(nèi)部控制制度——合同協(xié)議》有關(guān)規(guī)定，進行處理。因承包方提供附加產(chǎn)品等原因需要額外交費的，應(yīng)在公司授權(quán)范圍內(nèi)提交審議。公司財會人員應(yīng)準確計算業(yè)務(wù)外包中的退款和折扣金額，報財會部門負責(zé)人審核后予以確認和計量。

第二十六條 公司應(yīng)加強對外包業(yè)務(wù)的索賠管理。對于因承包方原因?qū)е碌耐獍贤瑓f(xié)議未完整履行，公司有權(quán)向承包方索賠。對于承包方認可的賠款事項，公司應(yīng)指定專人進行跟蹤、報告，及時收回賠款，并追究責(zé)任人責(zé)任。對于長期未決賠款，公司可以通過法律手段予以解決。終止對承包方的索賠，應(yīng)由業(yè)務(wù)外包歸口管理部門提出申請，詳細說明終止索賠理由，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行并備案。

第二十七條 業(yè)務(wù)外包過程中所有涉及公司資產(chǎn)存量和增量的變動，應(yīng)保有其書面憑證，財會部門據(jù)此作適當?shù)臅嬏幚?。相關(guān)會計處理應(yīng)及時報財會部門負責(zé)人審核。

第二十八條 公司應(yīng)設(shè)置承包方使用本公司數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限。數(shù)據(jù)的授權(quán)和訪問流程及其控制應(yīng)符合《內(nèi)部控制制度——信息系統(tǒng)一般控制》有關(guān)規(guī)定。

第二十九條 公司應(yīng)制定合理的業(yè)務(wù)可持續(xù)計劃，避免外包業(yè)務(wù)失敗造成公司商業(yè)活動的中斷。公司應(yīng)定期對所有重要承包方的履約能力進行評估，據(jù)此確定業(yè)務(wù)可持續(xù)能力等級，并制定相應(yīng)的應(yīng)急方案。業(yè)務(wù)可持續(xù)計劃評估報告應(yīng)及時提交公司總經(jīng)理審閱。

第五章 附 則

第三十條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第三十一條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公司備案。

第三十二條 本制度由公司董事會負責(zé)解釋和修訂。

第三十三條 本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行，修改時亦同。