第一篇：紅字專票開具、會計處理及申報表填列指引

紅字專票開具、會計處理及申報表填列指引

一、開具紅字發(fā)票的情形

開具紅字發(fā)票一般分為購貨方開具與銷售方開具，那什么情況下購貨方開具，什么情況下銷售方開具呢？具體如下表：依據(jù)新規(guī)目前發(fā)票認(rèn)證期為360天

二、紅字發(fā)票在稅控開票軟件中如何開具?

紅字發(fā)票開具分為兩步：第一步，申請?zhí)顚懶畔⒈?；第二步，稅?wù)機(jī)關(guān)審核通過后，銷售方開票軟件中填開紅字專票。

具體如下圖

第一步：進(jìn)入開票軟件，打開“發(fā)票管理”菜單下面的“紅字發(fā)票信息表”里面的“紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”欄后如下圖：

第二步：分為購貨方與銷貨方申請紅字信息兩種。

購貨方申請操作步驟如下圖：

這里以選擇已抵扣專票為例：

這里注意：由于是購買方申請且是已抵扣，所以最下面的發(fā)票代碼與發(fā)票號碼為灰色，輸入不了，也不需要輸入，只需要在發(fā)票種類里選擇增值稅專用發(fā)票即可。

如果是購買方申請且是未抵扣，則最下面的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼都需要錄入。

接下來點確定后，進(jìn)入具體信息表填寫即可，如下圖：

銷售方申請操作步驟如下圖：

注：錄入發(fā)票代碼和發(fā)票號碼后，點擊下一步，系統(tǒng)會彈出下面界面信息：

核對無問題后，點擊確定，進(jìn)入下面界面信息(注：一般有上面的發(fā)票信息后，下面會自動彈出對應(yīng)信息。)：

特殊情況下，系統(tǒng)無發(fā)票信息，會彈出如下界面：

此時，直接按確定，彈出如下圖界面，然后手工填寫相關(guān)信息即可(與購買方申請類似)：

無論是購方還是銷方，在填完紅字發(fā)票信息表后，在紅字發(fā)票信息導(dǎo)出查詢中點擊查詢，如下圖：

查詢到紅字發(fā)票信息，其中未上傳的，選定之后點擊上傳，如下圖：

上傳后，等稅局審核通過，就能正式開具紅字專票了。

第三步：開具紅字專票

同樣的進(jìn)入到查詢界面，查詢后如下圖，則表明紅字信息申請單稅局已經(jīng)審核通過，可以正式開具紅字專票：

進(jìn)入開具增值稅專用發(fā)票界面后，如下圖，選擇紅字發(fā)票按鈕：

可以直接填開，或者導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表、導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的紅字發(fā)票信息表填開，這里注意，第一種方式適用于購買方或銷售方申請紅字信息單兩種情況，后兩種填開方式只適用于銷售方申請紅字信息單這一種情況下開具紅字專票。開具時，直接填寫相應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票金額、品名等，最終開具如下圖：

三、信息表上傳不成功可能有原因

(1)在上傳紅字信息表時提示藍(lán)字發(fā)票有認(rèn)證記錄，不能上傳

事實上，系統(tǒng)里有認(rèn)證記錄就說明該張發(fā)票已經(jīng)被購買方認(rèn)證了，應(yīng)該由購買方申請紅字信息表，然后將審核通過并生成了編號的紅字信息表交于銷貨方，由銷貨方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

(2)藍(lán)字發(fā)票不是本月或上月開具的，不能上傳

銷貨方在開具紅字發(fā)票信息選擇時勾選了“因開票有誤等原因尚未交付的”。只有本月或上月開具的、尚未交付購買方的發(fā)票，在申請紅字信息表時才能選擇這一項。不屬于這個情況的，要勾選“因開票有誤買方拒收的”才能完成上傳。(3)紅字信息表金額大于藍(lán)字發(fā)票金額

出現(xiàn)這個提示時，首先要核實信息表的金額是否準(zhǔn)確，若無錯誤，則是因為對同一張信息表重復(fù)上傳。需要稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助處理的問題

(1)信息表開具錯誤，負(fù)數(shù)發(fā)票開具正確，導(dǎo)致負(fù)數(shù)發(fā)票開具與信息表不對應(yīng)。若負(fù)數(shù)發(fā)票與信息表不對應(yīng)，稅務(wù)端系統(tǒng)會提示核銷不通過，企業(yè)無法進(jìn)行正常申報。這種情況下需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息表修正，將錯誤的信息表編號修正為正確的編號，使得企業(yè)可以正常申報。

(2)紅字信息表上傳成功后發(fā)現(xiàn)錯誤，需要修改或撤銷的。填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應(yīng)憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》（加蓋公章）及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷。(3)負(fù)數(shù)發(fā)票開具錯誤，但已經(jīng)不能作廢的。負(fù)數(shù)發(fā)票開具錯誤不能再申請紅字發(fā)票，因此若發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時作廢，并開具正確發(fā)票。若開錯的負(fù)數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢，就需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，請稅務(wù)機(jī)關(guān)提出處理意見。

四、小規(guī)模納稅人代開紅字專用發(fā)票規(guī)定

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

開具紅字增值稅普通發(fā)票規(guī)定

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）的規(guī)定，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

五、紅字發(fā)票開具的會計處理

例：大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10000元，增值稅1700元，成本8000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨。

分析：現(xiàn)階段一般有兩種會計處理，一種是直接作紅字會計分錄，另一種是做反沖分錄，一般來說，按現(xiàn)階段的會計準(zhǔn)則來說，雖然退貨并不是作紅字會計分錄的情況要求，但由于習(xí)慣原因，作紅字分錄也不算錯誤，具體兩種分錄如下(注意，這里的沖減收入是指沖減四月份收入，而不是二月份收入)：

第一種：紅字分錄

借：應(yīng)收賬款 11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1700

借：主營業(yè)務(wù)成本 8000

貸：庫存商品 8000

第二種：直接作相反分錄反沖

借：主營業(yè)務(wù)收入 10000

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1700

貸：應(yīng)收賬款 11700

借：庫存商品 8000

貸：主營業(yè)務(wù)成本 8000

六、紅字發(fā)票情況下的增值稅申報表填列

一般來說，填寫增值稅申報表時，直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應(yīng)相關(guān)收入項目，例如紅字是貨物銷售(17%稅率)，則只能是沖減當(dāng)月銷售貨物17%稅率的收入，具體如下例：

例：大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10000元，增值稅1700元，成本8000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨，同時已知四月銷售貨物收入61000元，銷售服務(wù)收入5000元。

這時候，增值稅申報表上如是沒有紅字發(fā)票情況，則填寫如下：

但是開具紅字專票后，則應(yīng)填寫如下：

其中的51000=61000-10000(紅字反沖收入)

注意：當(dāng)月收入不足沖減的處理!

例：大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10000元，增值稅1700元，成本8000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨，同時已知四月銷售貨物收入8000元，銷售服務(wù)收入50000元。

這時候，只能沖減貨物的8000元，申報表銷售貨物欄填零，余下的2000元需結(jié)轉(zhuǎn)到下月沖減(填寫申報表后可能會申報比對不符，可直接找當(dāng)?shù)刂鞴芫?，人工?qiáng)行比對通過。)

具體填寫如下圖：

第二篇：紅字發(fā)票申請、開具、處理

紅字發(fā)票申請、處理流程：

1.開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單：

打開開票系統(tǒng)→發(fā)票管理→點擊最上面一欄的“紅字發(fā)票申請單”→選擇“申請單填開”→開具紅字發(fā)票選擇：（根據(jù)具體情況選擇）購買方申請或者銷售方申請→對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息：根據(jù)發(fā)票填寫代碼和號碼→填寫“聯(lián)系電話”和“申請理由”（申請理由應(yīng)該根據(jù)實際情況簡明扼要的表達(dá)或者根據(jù)退票方的拒收證明上的一致，比如：原發(fā)票單價、數(shù)量有誤，正確的單價為xx、數(shù)量為xx。）→點擊打印→加蓋公章。

注：該申請單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)，申請方留存；第二聯(lián)，申請方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

再次，點擊“紅字發(fā)票申請單”→選擇“申請單導(dǎo)出”→選擇月份→將紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出→存入U盤（去國稅時要用）。

2.3.復(fù)印一份抵扣聯(lián)，加蓋公章。

4.帶上資料去國稅辦理。（一般是國稅2樓）

5.辦理成功后，國稅會給一張”開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單“。

2.開具”銷項負(fù)數(shù)“發(fā)票：

從國稅回來后，再次打開防偽開票系統(tǒng)：進(jìn)入”發(fā)票管理“→”專用發(fā)票填開“→點擊最上面一欄的”負(fù)數(shù)“→選擇”直接開具“→根據(jù)從國稅拿回來的”開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單“填寫通知單號→點擊”下一步“，根據(jù)提示填寫內(nèi)容→最后確認(rèn)顯示的為你開錯發(fā)票的內(nèi)容，無誤后打印留存。

第三篇：開具紅字專用發(fā)票的處理流程

開具紅字專用發(fā)票的處理流程 [圖片]

企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下?！?購買方申請開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：

（1）購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；

（2）購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時： ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證； ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符； ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。

2、開具流程

購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-2所示。

圖1-2購買方申請開具流程（1）購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。

（2）購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。

（3）購買方將通知單交予銷售方

購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。（4）銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票?！?銷售方申請開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：（1）因開票有誤購買方拒收；（2）因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-3所示。

圖1-3銷售方申請開具流程（1）銷售方提交申請單

若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。

（2）銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。

（3）銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票?！?紅字專用發(fā)票填開方式

在發(fā)票填開界面中，點擊“負(fù)數(shù)”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項為“直接開具”，另一項為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如圖3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。

圖3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式 ● 直接開具方式 操作步驟：

【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項，系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口，如圖3-2所示。圖3-2通知單編號輸入窗口 說明：

1、通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗位。

2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會自動提示“錄入錯誤，請核對通知單編號后準(zhǔn)確錄入”，此時需重新正確輸入。

3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時需按下述方式輸入16位編號，其規(guī)則為：編號前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補(bǔ)齊）。

【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會彈出銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口，如圖3-3所示。

圖3-3銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口

【第三步】對于通知單上有對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，直接點擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確 認(rèn)窗口。

第一種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面信息，如圖3-5所示。

圖3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面

第二種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼時，點擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面，此時需要手工填寫各項信息。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。

圖3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時的確認(rèn)界面

【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。說明：

1、一張通知單只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號并點擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。

2、對帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時，若數(shù)據(jù)庫中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價，折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票時，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。

圖3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票

圖3-8帶折扣的紅字發(fā)票 ●導(dǎo)入填開方式

對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè) 可利用介質(zhì)拷貝，通過開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。操作步驟：

【第一步】在一機(jī)多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填開界面中，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項，系統(tǒng)會彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。

圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑

【第二步】在打開文件窗口中，選擇對應(yīng)的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。

圖3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面

【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。說明：

1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得,購方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：‘主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼’＋‘年月’＋‘序號’＋‘校驗位’.XML。例如，***3.xml。

2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時，一次只能導(dǎo)入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導(dǎo)入通知單電子文件后進(jìn)行開具。

3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會提示“你導(dǎo)入的通知單號已經(jīng)失效”如圖3-11所示，無法繼續(xù)開具。

圖3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面

4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級前的一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.10中的填開方法完全一樣?！裆暾垎翁铋_

主要功能：在開票系統(tǒng)中填開紅字發(fā)票申請單。操作步驟：

【第一步】進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點擊“紅字發(fā)票申請單申請單填開”菜單，彈出紅字發(fā)票申請單信息選擇界面，如圖3-12所示。

圖3-12紅字發(fā)票申請單信息選擇

【第二步】在紅字發(fā)票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式： 購買方申請和銷售方申請。

1、購買方申請

由購買方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：

（1）當(dāng)選擇已抵扣時，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點“確定”進(jìn)入填開界面。

（2）當(dāng)選擇未抵扣時，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點“確定”進(jìn)入填開界面，如圖3-13所示。

圖3-13購方紅字發(fā)票申請單填開界面

2、銷售方申請

由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)實際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點“確定”按鈕后，如果數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無誤后點擊“確定”按鈕進(jìn)入申請單填開界面，如圖3-15所示。

圖3-14對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖3-15銷方紅字發(fā)票申請單填開界面

【第三步】對于購買方申請，需要在圖3-13所示紅字發(fā)票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息。對于銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會自動填寫申請單信息 如圖3-15所示，對于銷售方申請但數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，需手工填寫各項信息。確認(rèn)無誤后點“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面，如圖3-16所示。

圖3-16紅字發(fā)票申請單打印界面 說明：

1、申請單中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)；申請單中的金額與稅額的計算方法與開票界面計算方法一致。

2、一張申請單上最多可以開具8行商品信息。

3、在紅字發(fā)票申請單填開界面中，對于購買方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對于銷售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。

4、對于銷售方申請的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（90天內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。若屬于開票 有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。

5、對帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開具對應(yīng)申請單時，若數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會自動將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行上。

6、系統(tǒng)對申請單提供了全打和套打兩種模式，企業(yè)可根據(jù)實際情況自行選擇。

● 申請單修改查詢

主要功能：查看、修改、刪除已填開的紅字發(fā)票申請單。操作步驟：

【第一步】點擊“紅字發(fā)票申請單申請單修改查詢”菜單項，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單查詢”界面，如圖3-17所示。

圖3-17紅字發(fā)票申請單查詢界面

【第二步】設(shè)置好查詢月份后，點“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示如圖3-18所示。

圖3-18紅字發(fā)票申請單的明細(xì)界面

在此界面中，可以對申請單查看明細(xì)、修改和刪除。選擇一張紅字發(fā)票申請單后，通過點擊頁面上方的“修改”按鈕進(jìn)行申請單內(nèi)容的修改，點擊頁面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請單，點擊頁面下方的“查看明細(xì)”按鈕，則可以查看申請單詳細(xì)信息。說明：

1、對已開具的申請單進(jìn)行修改時，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“申請單填開金額超出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無法修改成功。

2、開票系統(tǒng)中對已開具申請單的修改或刪除操作均無時間限制，但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行所需操作?！?申請單導(dǎo)出

主要功能：可以查看、導(dǎo)出某月已填開的紅字發(fā)票申請單。操作步驟： 【第一步】點擊“紅字發(fā)票申請單申請單導(dǎo)出”菜單項，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出”界面，如圖3-19所示。

圖3-19紅字發(fā)票申請單查詢界面

【第二步】選擇需要導(dǎo)出申請單的月份，點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出該月已填開的所有紅字發(fā)票申請單的明細(xì)。選擇需要導(dǎo)出的申請單，點擊“導(dǎo)出”按鈕，將申請單導(dǎo)出為xml文件，如圖3-20所示。圖3-20導(dǎo)出紅字發(fā)票申請單界面

【第三步】點擊圖3-20所示的“確認(rèn)”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點“確定”按鈕，如圖3-21所示。

圖3-21選擇紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出路徑

【第四步】申請單導(dǎo)出成功后，在保存路徑下可找到導(dǎo)出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由其導(dǎo)入該文件后開具通知單。說明：

1、導(dǎo)出申請單時，可以選擇一次導(dǎo)出一個申請單，也可以一次導(dǎo)出多個申請單，導(dǎo)出多個時，可以按住“Ctrl”鍵，使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的任意多個申請單，也可以按住“Shift”鍵,使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的連續(xù)多個申請單。

2、每個申請單對應(yīng)導(dǎo)出一個xml文件。

3、導(dǎo)出的xml文件命名規(guī)則是：‘稅號’＋‘_’＋‘開票機(jī)號’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號’。

第四篇：開具紅字增值稅專用發(fā)票的處理流程

●開具紅字專用發(fā)票的處理流程

企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字 專用發(fā)票。根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。

●購買方申請開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：

(1)購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；(2)購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時： ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證； ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符； ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。

2、開具流程

購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-2所示。

圖1-2購買方申請開具流程(1)購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。(2)購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。(3)購買方將通知單交予銷售方

購方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。

●銷售方申請開具

1、開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：(1)因開票有誤購買方拒收；(2)因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-3所示。

圖1-3銷售方申請開具流程

(1)銷售方提交申請單

若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。(2)銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。

●紅字專用發(fā)票填開方式

在發(fā)票填開界面中，點擊“負(fù)數(shù)”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項為“直接開具”，另一項為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知 單”，界面如圖3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。

圖3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式

●直接開具方式

操作步驟：

【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項，系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口，如圖3-2

圖3-2通知單編號輸入窗口

說明：

1、通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗位。

2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入

不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會自動提示“錄入錯誤，請核對通知單編號后準(zhǔn)確錄入”，此時需 重新正確輸入。

3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時需按下述方式輸入16位編號，其規(guī)則 為：編號前十位固定為12M569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若 不足6位則前面填0補(bǔ)齊）。

【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點擊“下一 步”按鈕后，系統(tǒng)會彈出銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口，如圖3-3所示。

圖3-3銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口

【第三步】對于通知單上有對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專 用發(fā)票代碼、號碼，直接點擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確 認(rèn)窗口。

第一種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù) 數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面 信息，如圖3-5所示。

圖3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面

第二種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專 用發(fā)票代碼、號碼時，點擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫沒 有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面，此時需要手工填寫各項信息。其中，備注欄中自 動顯示對應(yīng)的通知單編號。

圖說明： 3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時的確認(rèn)界面

【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。

1、一張通知單只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號己經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸 入通知單編號并點擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。

2、對帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時，若數(shù)據(jù)庫中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分 攤反映在對應(yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價, 折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票時，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示 折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。

圖3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票

圖3-8帶折扣的紅字發(fā)票

●導(dǎo)入填開方式

對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷 售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝, 通過開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。操作步驟：

【第一步】在一機(jī)多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填幵界面中，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項，系統(tǒng)會彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。

圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑

【第二步】在打幵文件窗口中，選擇對應(yīng)的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。

圖說明：

3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面

【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。

1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得，購方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類 型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：‘主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼’+‘年月’+‘序號’+‘校驗位’.XML。例如，***3.xml。

2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時，一次只能導(dǎo)入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個 導(dǎo)入通知單電子文件后進(jìn)行開具。

3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件己經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會提示“你導(dǎo)入的通知單號己經(jīng)失效”如圖3-11 所示，無法繼續(xù)開具。

圖3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面

4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級前的 一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.10中的填開方法完全一樣。

●申請單填開

主要功能：在開票系統(tǒng)中填開紅字發(fā)票申請單。操作步驟：

【第一步】進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點擊“紅字發(fā)票申請單申請單填開”菜單，彈出紅字發(fā)票申請單信息選擇界面，如

圖3-12所示。

圖購買方3-1

2申

紅請

字發(fā)和

票銷

申售

請單方

信申

息選請

擇?！镜诙健吭诩t字發(fā)票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式：

1、購買方申請

由購買方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：(1)當(dāng)選擇己抵扣時，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點“確定”進(jìn)入填開界面。

(2)當(dāng)選擇未抵扣時，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和 號碼，點“確定”進(jìn)入填幵界面，如圖3-13所示。

圖3-13購方紅字發(fā)票申請單填開界面

2、銷售方申請

由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)實際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點“ 確定”按鈕后，如果數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無誤后點擊“確定”按鈕進(jìn)入 申請單填幵界面，如圖3-15所示。

圖3-14對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息

圖3-15銷方紅字發(fā)票申請單填幵界面

【第三步】對于購買方申請，需要在圖3-13所示紅字發(fā)票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理 由等信息。對于銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會自動填寫申請單信息如圖3-15所示，對于銷售 方申請但數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，需手工填寫各項信息。確認(rèn)無誤后點“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā) 票申請單，并彈出打印界面，如圖3-16所示。

圖說明：

3-16紅字發(fā)票申請單打印界面

1、申請單中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)；申請單中的金額與稅額的計算方法與開票界面計算方法一致。

2、一張申請單上最多可以開具8行商品信息。

3、在紅字發(fā)票申請單填開界面中，對于購買方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對于銷售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。

4、對于銷售方申請的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（90天內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 提出申請。若屬于開票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。

5、對帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開具對應(yīng)申請單時，若數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會自動將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商 品行上。

6、系統(tǒng)對申請單提供了全打和套打兩種模式，企業(yè)可根據(jù)實際情況自行選擇。

●申請單修改查詢

主要

功

能

：

查

看、修

改、刪

除

已

填

開的紅

字

發(fā)

票

申

請

單。

操作步驟：

【第一步】點擊“紅字發(fā)票申請單申請單修改查詢”菜單項，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單查詢”界面，如圖3-17所示。

圖3-17紅字發(fā)票申請單查詢界面

【第二步】設(shè)置好查詢月份后，點“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示如圖3-18所示。

圖3-18紅字發(fā)票申請單的明細(xì)界面

在此界面中，可以對申請單查看明細(xì)、修改和刪除。選擇一張紅字發(fā)票申請單后，通過點擊頁面上方的“修改”按鈕進(jìn) 行申請單內(nèi)容的修改，點擊頁面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請單，點擊頁面下方的“查看明細(xì)”按鈕，則可以查 看說明：

1、對己開具的申請單進(jìn)行修改時，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“申請單 填開金額超出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無法修改成功。

2、開票系統(tǒng)中對已開具申請單的修改或刪除操作均無時間限制，但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行所需操作。

申

請

單

詳

細(xì)

信

息。

●申請單導(dǎo)出

主要功

能

：

可

以

查

看、導(dǎo)

出

某

月

己

填

開的紅

字

發(fā)

票

申

請

單。

操作步驟：

【第一步】點擊“紅字發(fā)票申請單申請單導(dǎo)出”菜單項，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出”界面，如圖3-19所示。

圖3-19紅字發(fā)票申請單查詢界面

【第二步】選擇需要導(dǎo)出申請單的月份，點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出該月己填開的所有紅字發(fā)票申請單的明細(xì)。選擇 需要導(dǎo)出的申請單，點擊“導(dǎo)出”按鈕，將申請單導(dǎo)出為xml文件，如圖3-20所示。

圖3-20導(dǎo)出紅字發(fā)票申請單界面

【第三步】點擊圖3-20所示的“確認(rèn)”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點“確定”按鈕，如圖3-21所示。

圖3-21選擇紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出路徑

【第四步】申請單導(dǎo)出成功后，在保存路徑下可找到導(dǎo)出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)，由其導(dǎo)入該文件后開具通知單。說明：

1、導(dǎo)出申請單時，可以選擇一次導(dǎo)出一個申請單，也可以一次導(dǎo)出多個申請單，導(dǎo)出多個時，可以按住“Ctrl”鍵，使 用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的任意多個申請單，也可以按住“Shift”鍵，使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的連續(xù)多個申請單。

2、每個申請單對應(yīng)導(dǎo)出一個xml文件。

3、導(dǎo)出的xml文件命名規(guī)則是：‘稅號’+‘_’+‘開票機(jī)號’+‘_’+‘年月’+‘序號’。

第五篇：開具紅字專用發(fā)票的處理流程

有關(guān)開具紅字專用發(fā)票的知識

1、購買方取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》條件

一般納稅人取得專業(yè)發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》。）納稅人銷售貨物并向購買方開具發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（開票之日起90天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)）

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在專用發(fā)票抵扣聯(lián)上加蓋“無法認(rèn)證”專用印章后退還納稅人，納稅人據(jù)此辦理開具紅字專用發(fā)票申請。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專業(yè)發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2、納稅人申請開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》到辦稅服務(wù)廳發(fā)票發(fā)售部門（窗口）報送資料

(1)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(加蓋一般納稅人財務(wù)專用章)；(2)經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照）原件和復(fù)印件；

(3)所對應(yīng)的已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件；(4)認(rèn)證結(jié)果通知書和增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單；(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

3、購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票（暫不認(rèn)證）后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

4、（1）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。（2）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。（3）屬于經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專業(yè)發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

5、購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出后，應(yīng)在此月申報后5日內(nèi)持加蓋公章的記賬憑證、應(yīng)繳增值稅明細(xì)帳相關(guān)帳頁、增值稅申報主表和附表2原件和復(fù)印件到辦稅服務(wù)廳發(fā)票發(fā)售部門（窗口）核銷。

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