第一篇：企業(yè)資產(chǎn)損失審批備案上報資料清單(新)

企業(yè)資產(chǎn)損失審批（備案）上報資料清單

一、應提供的主要表、單、資料

（一）資產(chǎn)損失稅前扣除申請；

（二）《資產(chǎn)損失申請稅前扣除明細表》；

（三）《資產(chǎn)損失稅前扣除認定證據(jù)及相關(guān)材料清單》；

（四）稅務登記證副本復印件、法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件；(五)《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》；

（六）稅務機關(guān)要求提供的其他資料。

二、附列資料；

（一）應收賬款損失

1、公司章程、注冊資本證明；

2、報損年度的會計報表；

3、發(fā)生應收賬款的相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務合同（產(chǎn)生應收賬款的真實證明）；

4、法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；

5、司法機關(guān)的敗訴判決書、裁決書，或者勝訴但被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；

6、工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明、欠款企業(yè)兩年以上未參加工商年檢的證明；

7、政府部門有關(guān)撤銷、責令關(guān)閉的行政決定文件；

8、公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復，公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明；

9、逾期三年以上及已無力清償債務的確鑿證明（具有法律效力的催款通知書等）；

10、與債務人的債務重組協(xié)議及其相關(guān)證明（此項應包括債務人債務重組收益繳納企業(yè)所得稅的證明）；

11、經(jīng)濟仲裁機構(gòu)的仲裁文書；

12、具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；

13、符合法律條件的其他證據(jù)。

（二）存貨（存貨損失分毀損、報廢、被盜）

1、公司章程、注冊資本證明；

2、有關(guān)會計核算資料和原始憑證（存貨購進發(fā)票、入庫單、企業(yè)重組具有法律效力的資產(chǎn)評估報告等）；

3、存貨資產(chǎn)盤點表；

4、相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務合同；

5、向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料、追回贓款發(fā)還單；（被盜）

6、企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料（數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應聘請行業(yè)內(nèi)的專家參加鑒定和論證）；（毀損、報廢）

7、企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；

8、外部監(jiān)管部門銷毀證明（如藥監(jiān)、質(zhì)檢、工商等）；（毀損、報廢）

9、對責任人由于經(jīng)營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明；

10、法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明；

11、涉及保險索賠的，保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等理賠情況說明；

12、符合法律條件的其他證據(jù)。

（三）固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失

1、報損年度的會計報表；

2、固定資產(chǎn)總賬、明細賬；

3、固定資產(chǎn)折舊總賬、明細賬；

4、固定資產(chǎn)購入發(fā)票；

5、固定資產(chǎn)盤點表；

6、盤虧、丟失情況說明，單項或批量金額較大的固定資 產(chǎn)盤虧、丟失，企業(yè)應逐項作出專項說明，并出具具有法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒定證明；

7、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和內(nèi)部核準文件等。

（四）固定資產(chǎn)報廢、毀損損失

1、報損年度的會計報表；

2、固定資產(chǎn)總賬、明細賬；

3、固定資產(chǎn)折舊總賬、明細賬；

4、固定資產(chǎn)購入發(fā)票；

5、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；

6、單項或批量金額較小的，可由企業(yè)逐項作出說明，并出具內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門的技術(shù)鑒定證明；單項或批量金額較大的，企業(yè)要逐項作出專項說明，并出具專業(yè)技術(shù)鑒定機構(gòu)的簽定報告，也可以同時附送中介機構(gòu)的經(jīng)濟簽定證明；

7、自然災害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)損毀、報廢 的，應當有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告，如消防部門出具受災證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；

8、企業(yè)固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；

9、涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。

（五）固定資產(chǎn)被盜損失

1、報損年度的會計報表；

2、固定資產(chǎn)總賬、明細賬；

3、固定資產(chǎn)折舊總賬、明細賬；

4、固定資產(chǎn)購入發(fā)票；

5、向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié) 案的證明材料；

6、涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；

7、涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。

（六）債權(quán)性投資損失

1、報損年度的會計報表；

2、長期投資總賬、明細賬及記賬憑證；

3、債務人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，企業(yè)對債務人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)，應提交債務人和擔保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和資產(chǎn)清償證明。

4、債務人死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡，企業(yè)依法對其資產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)，應提交債務人和擔保人債務人死亡失蹤證明，資產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明。

5、債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的債務；或者保險賠償清償后，確實無力償還的債務，企業(yè)對其資產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)，應提交債務人遭受重大自然災害或意外事故證明，保險賠償證明、資產(chǎn)清償證明。

6、債務人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣及縣以上工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，企業(yè)對債務人和擔保人進行追償后，未收回的債權(quán)，應提交債務人和擔保人被縣及縣以上工商行政管理部門注銷或吊銷證明和資產(chǎn)清償證明。

7、債務人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，企業(yè)對債務人和擔保人進行追償后，未收回的債權(quán)，應提交縣及縣以上工商行政管理部門查詢證明和資產(chǎn)清償證明。

8、債務人觸犯刑律，依法受到制裁，其資產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)，應提交法院裁定證明和資產(chǎn)清償證明。

9、執(zhí)行的,還應按市場公允價估算債務人和擔保人的資產(chǎn),如果其價值不足以清償屬于《破產(chǎn)法》規(guī)定的優(yōu)先清償項目,由企業(yè)出具專項說明，可將應收債權(quán)全額確定為債權(quán)損失；如果清償《破產(chǎn)法》規(guī)定的優(yōu)先清償項目后仍有結(jié)余但不足以清償所欠債務的，按所欠債務的比例確定企業(yè)應收債權(quán)的損失金額。

10、企業(yè)對債務人和擔保人訴諸法律后，因債務人和擔保人主體資格不符或消亡，同時又無其他債務承擔人，被法院駁回起訴或裁定免除（或免除部分）債務人責任，或因借 款合同、擔保合同等權(quán)利憑證遺失或法律追溯失效，法院不予受理或不予支持，經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)，應提交法院駁回起訴的證明,或裁定免除債務人責任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書，或法院不予受理或不予支持證明。

11、債務人由于上述一至八項原因不能償還到期債務，企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，但仍不足以抵償相關(guān)的債權(quán)，經(jīng)追償后仍無法收回的金額，應提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述一至八項相關(guān)的證明。

12、債務人由于上述一至九項原因不能償還到期債務，企業(yè)依法進行債務重組而發(fā)生的損失，應提交損失原因證明材料、具有法律效力的債務重組方案。

13、企業(yè)經(jīng)批準采取打包出售、公開拍賣、招標等市場方式出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)的，其出售轉(zhuǎn)讓價格低于賬面價值的差額，應提交資產(chǎn)處置方案、出售轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議）、成交及入賬證明、資產(chǎn)賬面價值清單。

14、企業(yè)因內(nèi)部控制制度不健全、操作程序不規(guī)范或因業(yè)務創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因而形成的損失，應由企業(yè)承擔的金額，應提交損失原因證明材料或業(yè)務監(jiān)管部門定性證明、損失專項說明。

15、企業(yè)因刑事案件原因形成的損失，應由企業(yè)承擔的金額或經(jīng)公安機關(guān)立案偵察2年以上仍無法追回的金額，應提交損失原因證明材料，公、檢、法部門的立案偵察情況或 判決書。

（七）股權(quán)（權(quán)益）性投資損失

1、報損年度的會計報表；

2、長期投資總賬、明細賬及記賬憑證；

3、購入股權(quán)發(fā)票及協(xié)議書；

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書及股權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)票；

5、被投資單位登記基本信息。

二○一○年一月二十七日

第二篇：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失是否不需審批及備案即可扣除

企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失是否不需審批及備案即可扣除？

問題內(nèi)容：

問題：

1、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失是不是稅務機關(guān)不用審批，企業(yè)提供證據(jù)就能在所得稅前扣除？

2、如果企業(yè)具備注冊稅務師和注冊會計師方面的人才，是不是不經(jīng)中介機構(gòu)鑒證，只要企業(yè)能夠提供真實發(fā)生損失的證據(jù)，就可以在所得稅前扣除呢？

回復意見：

根據(jù)國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]88號）規(guī)定：“第四條 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，按本辦法規(guī)定須經(jīng)有關(guān)稅務機關(guān)審批的，應在規(guī)定時間內(nèi)按程序及時申報和審批。

第二章 資產(chǎn)損失稅前扣除的審批

第五條 企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務管理方式可分為自行計算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。

下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（五）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；

（六）其他經(jīng)國家稅務總局確認不需經(jīng)稅務機關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。上述以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。

企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務機關(guān)提出審批申請?！?/p>

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）規(guī)定：“

十三、企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應當提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明、具有法定資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)的技術(shù)鑒定證明等。”

具體哪些事項為審批事項，哪些事項為企業(yè)自行計算扣除的事項，請按照國稅發(fā)[2009]88號文件的規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)上述文件的規(guī)定，即使貴公司有中介機構(gòu)需要的資質(zhì)人才，但是由于不是中介機構(gòu)，無法公正地進行處理，所以應由中介機構(gòu)出具證明的如改由內(nèi)部人士提供，所得稅稅前扣除時不滿足條件，不能稅前扣除。

第三篇：資產(chǎn)損失清單申報

一、業(yè)務概述

企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

納稅人應按照規(guī)定期限向稅務機關(guān)報送企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報的申請及《企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報）所得稅稅前扣除匯總表》，向稅務機關(guān)申報辦理所得稅稅前扣除資產(chǎn)損失。

二、政策依據(jù)

（一）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）

（二）《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）

（三）《河南省國家稅務局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理有關(guān)問題的公告》（河南省國家稅務局公告2012年第1號）

三、納稅人應提供資料

（一）下列事項企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，向稅務機關(guān)報送匯總清單和企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報的申請報告：

1.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失； 2.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

3.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

4.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

5.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；

（二）《企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報）所得稅稅前扣除匯總表》2份；

（三）《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除延期申報申請表》（延期的報送）2份。

四、辦理流程

（一）受理部門 辦稅服務廳

（二）承諾時限

符合條件的，當場辦結(jié)。

（三）辦理流程

納稅人報送資料種類齊全，填寫內(nèi)容完整，簽章齊全規(guī)范的，辦稅服務廳當場受理并辦結(jié)，同時將《企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報）所得稅稅前扣除匯總表》簽字蓋章后返還納稅人一份。對單筆資產(chǎn)損失金額在1億元（含）以上的，各地受理后應及時報備省級國稅機關(guān)。市級國稅機關(guān)報備標準由各地自行制定。資料不齊全的，一次性告知納稅人補正資料。

第四篇：備案資料清單

建筑節(jié)能分部工程驗收備案資料清單

1.施工許可證

2.西安市建設項目城建費用（基金）統(tǒng)一征收交納證書

3.西安市城建費用繳款通知書

4.新型墻體材料專項基金收款收據(jù)

注：以上資料提供復印件2份，并加蓋建設單位公章。

5.節(jié)能設計審查備案表

6.熱工計算書

7.節(jié)能設計專項審查意見書、8.設計變更文件

9.建筑設計總說明(藍圖)

10.施工圖（電子版）

11.建筑節(jié)能公示牌公示圖像

注：以上資料加蓋建設單位公章。

12.西安市建筑節(jié)能分部工程驗收備案申請表2份

13.建設單位出具的《建設工程竣工驗收合格報告》

14.施工單位出具的建筑節(jié)能分部工程質(zhì)量驗收報告

15.設計單位出具的建筑節(jié)能分部工程質(zhì)量驗收報告

16.監(jiān)理單位出具的建筑節(jié)能分部工程質(zhì)量評估報告

17.建筑節(jié)能分部工程質(zhì)量保證書

18.房屋建筑工程質(zhì)量保修書

注：以上資料提供原件。

19.建筑節(jié)能工程現(xiàn)場檢驗報告及材料復檢報告

注：以上資料提供原件，并加蓋建設單位騎縫公章。

20.建筑節(jié)能分部工程施工方案、施工記錄、監(jiān)理記錄、建筑節(jié)能隱蔽工程驗收記錄

21.西安市建筑節(jié)能材料和產(chǎn)品備案登記證（保溫材料、外窗、磚等）

22.新型墻體材料產(chǎn)品質(zhì)量保證書（應注明供貨企業(yè)名稱、工程名稱、工程地址、建筑施工單位名稱、產(chǎn)品型號、產(chǎn)品供貨數(shù)量、產(chǎn)品標

識、加蓋企業(yè)公章或資料章），主要針對加氣砼砌塊、燒結(jié)多孔磚、燒結(jié)空心磚、輕質(zhì)隔墻板、輕集料砼小型空心砌塊等新型墻體材料，保證書按批次送達。2012年9月1日開始執(zhí)行

23.商品混凝土、預拌砂漿使用購銷合同證明

24.供熱系統(tǒng)調(diào)控裝置、用熱計量裝置、室內(nèi)溫度監(jiān)測與控制設施購銷合同及購置發(fā)票證明、安裝照片

25.用電分項計量裝置購銷合同及購置發(fā)票證明

26.建筑節(jié)能專項檢查意見單及整改報告

27.其他

第五篇：福建省高新技術(shù)企業(yè)備案 資料清單

福建省高新技術(shù)企業(yè)備案

企業(yè)需要準備資料清單

1)企業(yè)證書：營業(yè)執(zhí)照、開戶許可、批復許可文件、資質(zhì)、榮譽證書

2)知識產(chǎn)權(quán)證書：專利證書、軟著證書、新品種、集成電路等證書（包含正在申請的受理通知書，授權(quán)通知書、國家局授權(quán)繳費收據(jù)）

3)近2年的納稅申報表：要有相關(guān)部門蓋章

4)審計報告：近2年財務審計報告、近1年研發(fā)費用審計報告、近1年高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入審計報告

5)研發(fā)部：研發(fā)部辦公室照片、設備照片、產(chǎn)學研合作協(xié)議 6)科技人員：科技人員名單、7)企業(yè)職工花名冊 8)企業(yè)基本信息表

9)項目產(chǎn)品（每一個產(chǎn)品）：客戶意見書、檢測報告、3-5張發(fā)票 10)企業(yè)簡介

11)制度：研發(fā)部成立文件、研發(fā)部管理制度、績效、知識產(chǎn)權(quán)、獎勵等制度

12)項目文件：項目立項申請書、項目驗收文件、項目經(jīng)過科技局立項合同驗收意見等