第一篇：股權(quán)變更驗資報告

云南xx會計師事務(wù)所有限公司

（適用有限公司增資審驗）

ｘｘ驗字 [2012] 篇五：變更驗資報告-未分配利潤等轉(zhuǎn)增

驗 資 報 告

東方中匯會驗[200 ] 號

有限公司全體股東：

我們接受委托，審驗了貴公司截至 年 月 日止新增注冊資本實收情況。按照國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和協(xié)議、章程的要求出資，提供真實、合法、完整的驗資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對貴公司新增注冊資本的實收情況發(fā)表審驗意見。我們的審驗是依據(jù)《獨立審計實務(wù)公告第1號——驗資》進(jìn)行的。在審驗過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了檢查等必要的審驗程序。

貴公司原注冊資本為人民幣 元，根據(jù)貴公司股東會決議和修改后章程的規(guī)定，申請增加注冊資本人民幣 元，用資本公積、盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本，變更后的注冊資本為人民幣 元。經(jīng)我們審驗，截至 年 月 日止，貴公司已將資本公積 元、盈余公積 元、未分配利潤 元，合計人民幣 元（大寫）轉(zhuǎn)增資本。

同時我們注意到，貴公司本次增資前的注冊資本為人民幣 元。已經(jīng) 會計師事務(wù)所審驗，并由該所于 年 月 日出具（文號）驗資報告。截至 年

月 止，變更后的累計注冊資本實收金額為人民幣 元。

本驗資報告供貴公司申請變更登記及據(jù)以向股東簽發(fā)出資證明時使用，不應(yīng)將其視為對貴公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本驗資業(yè)務(wù)的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān)。（若系外商投資企業(yè)且注冊資本非人民幣，除修改報告中的相關(guān)注冊資本幣種外，審驗結(jié)果應(yīng)改為：經(jīng)我們審驗，截至 年 月

日止，貴公司已將

資本公積 元、盈余公積 元、未分配利潤 元，合計人民幣 元，折合（幣種）元（大寫）轉(zhuǎn)增資本。）

附件：

1、新增注冊資本實收情況明細(xì)表

2、驗資事項說明

附送：注冊資本變更前后對照表

浙江東方中匯會計師事務(wù)所有限公司

中國·杭州

中國注冊會計師 報告日期： 年 日 中國注冊會計師 月 附件2：

驗資事項說明

一、變更前的基本情況

貴公司（若系外商投資企業(yè)，需增加：經(jīng)（審批部門名稱）以 字 號 文件批準(zhǔn)，由（發(fā)證部門名稱）于200 年 月 日頒發(fā) 號《批準(zhǔn)證書》），由（以下簡稱甲方）、（以下簡稱乙方）共同出資組建，于200 年 月 日取得 工商行政管理局頒發(fā)的 號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊資本人民幣 元。

（若公司成立后注冊資本發(fā)生增減變動或股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變動的，應(yīng)簡要說明歷次變動情

況及工商變更登記情況）

根據(jù)貴公司200 年 月 日股東會決議，申請增加注冊資本人民幣 元，變更后的注冊資本為人民幣 元，（若系外商投資企業(yè)，應(yīng)增加：增資決定及修改后章程已經(jīng)（審批機(jī)關(guān)名稱）以 字 號文件批復(fù)，由（發(fā)證部門名稱）于200 年 月 日重新?lián)Q發(fā) 號《批準(zhǔn)證書》），于200 年 月 日取得 工商行政管理局換發(fā)的 號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。）現(xiàn)正申請辦理變更登記手續(xù)。

二、申請新增的注冊資本及出資規(guī)定

根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的修改后章程的規(guī)定，貴公司申請新增的注冊資本為人民幣 元，以截至200 年 月 日止的資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增，其中：以資本公積轉(zhuǎn)增 元，以盈余公積轉(zhuǎn)增 元，以未分配利潤轉(zhuǎn)增 元。

（若系外商投資企業(yè)且注冊資本非人民幣，上段應(yīng)改為如下表述：

根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的修改后章程的規(guī)定，貴公司申請新增的注冊資本為（幣種）元，以截至200 年 月 日止的資本公積、盈余公積、未分配利潤按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)當(dāng)日的匯率（或雙方約定匯率）轉(zhuǎn)增資本，其中：以資本公積 元折合（幣種）元，以盈余公積 元折合（幣種）元，以未分配利潤 元折合（幣種）元。）

三、審驗結(jié)果：

截至 年 月 日止，貴公司已將資本公積 元、盈余公積 元、未分配利潤 元，合計人民幣 元轉(zhuǎn)增資本，各股東增加資本情況如下：

（一）甲方合計增加資本 元，其中：以資本公積轉(zhuǎn)增 元，以

盈余公積轉(zhuǎn)增 元，以未分配利潤轉(zhuǎn)增 元。

（二）乙方合計增加資本 元，其中：以資本公積轉(zhuǎn)增 元，以

盈余公積轉(zhuǎn)增 元，以未分配利潤轉(zhuǎn)增 元。

（若系外商投資企業(yè)且注冊資本非人民幣，審驗結(jié)果應(yīng)改為如下表述：

截至 年 月 日止，貴公司已將資本公積 元、盈余公積 元、未

分配利潤 元，合計人民幣 元，按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)當(dāng)日的匯率1： 折合（幣種）轉(zhuǎn)增資本，各股東增加資本情況如下：

（一）甲方合計增加資本（幣種）元，其中：以資本公積轉(zhuǎn)增（幣種）

元，以盈余公積轉(zhuǎn)增（幣種）元，以未分配利潤轉(zhuǎn)增（幣種）元。

（二）乙方合計增加資本（幣種）元，其中：以資本公積轉(zhuǎn)增（幣種）元，以盈余公積轉(zhuǎn)增（幣種）元，以未分配利潤轉(zhuǎn)增（幣種）元。）

四、其他事項說明

1、若公司為外商投資企業(yè)，應(yīng)說明：本次外匯出資，已向國家外匯管理局××分局辦

理外匯登記，外匯登記編號：×××－×。

2、有股權(quán)轉(zhuǎn)讓但未辦理工商變更登記的，需說明“上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓尚未辦理工商變更登

記，尚待本次變更時一并辦理”。

3、以上年末未分配利潤等轉(zhuǎn)增的，需說明： 200 年度會計報表已經(jīng)××?xí)嫀熓聞?wù)所審計，并出具了××號審計報告。

轉(zhuǎn)增資本前的200 年年末資本公積為 元，200 年1～ 月賬面增加 元，減少 元，截止200 年 月賬面資本公積 元，轉(zhuǎn)增資本 元后的賬面資本公積為 元；

轉(zhuǎn)增資本前的200 年年末盈余公積為 元，200 年1～ 月賬面增加

元，減少 元，截止200 年 月賬面盈余公積 元，轉(zhuǎn)增資本 元后的賬面盈余公積為 元，為轉(zhuǎn)增前注冊資本的 ％；

轉(zhuǎn)增資本前的200 年年末未分配利潤為 元，已按規(guī)定繳納所得稅和計提盈余公

積、公益金，200 年1～ 月賬面凈利潤轉(zhuǎn)入增加 元，（或：200 年1～ 月 賬面虧損減少 元），分配股利減少 元，截止200 年 月賬面未分配利潤 元，轉(zhuǎn)增資本 元后的未分配利潤為 元。

4、以當(dāng)年某一時點的未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)先審計并出具審計報告。說明：

截至200 年 月 日止的會計報表已經(jīng)××?xí)嫀熓聞?wù)所審計，并出具了××號審

計報告。

轉(zhuǎn)增資本前的資本公積為 元，轉(zhuǎn)增資本 元后的資本公積為 元；

轉(zhuǎn)增資本前的盈余公積為 元，轉(zhuǎn)增資本 元后的盈余公積為 元，為轉(zhuǎn)增

前注冊資本的 ％；

轉(zhuǎn)增資本前的未分配利潤為 元，已按規(guī)定計繳所得稅和計提盈余公積、公益金，轉(zhuǎn)增資本 元后的未分配利潤為 元。

若公司的股東會決議中是先對利潤進(jìn)行分配，然后股東以應(yīng)分得的利潤轉(zhuǎn)增資本，驗

資報告及驗資事項說明中“以未分配利潤轉(zhuǎn)增”等表述應(yīng)改為“以應(yīng)分得的利潤轉(zhuǎn)增”。

第二篇：股權(quán)變更還需要驗資報告嗎

股權(quán)轉(zhuǎn)讓不需要驗資！(2009-09-02 15:17:24)轉(zhuǎn)載▼

標(biāo)簽：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓

驗資報告

外資

雜談

對于有限責(zé)任公司，發(fā)生了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是否需要重新出具驗資報告？有人說需要，什么理由呢，因為注冊資本實行“實名制”，不能代繳注冊資本，你看，原先明明是股東a，現(xiàn)在變成了股東b，不重新出具驗資報告怎么行呢，如何證明b已經(jīng)是公司股東了呢。對于這種荒謬的說辭，可以從2個方面加以駁斥： 篇五：股權(quán)變更需要的資料

股權(quán)變更需要的資料 1.工商變更登記表。2.股東會決議或紀(jì)要。3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（協(xié)議上須注明轉(zhuǎn)讓方、承讓方的金額）。4.新、舊驗資報告和章程修正案。5.股權(quán)轉(zhuǎn)讓款銀行憑證、收款收據(jù)。6.財務(wù)報表（近三年）、企業(yè)所得稅匯算表（近三年）。7.股權(quán)轉(zhuǎn)讓方、承讓方均應(yīng)按股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額的萬分之五繳納印花稅，并將印花稅票粘貼在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議上。8.企業(yè)涉及下列資產(chǎn)：知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、房屋、探礦權(quán)、股權(quán)等合計占資產(chǎn)總額比例達(dá)50%以上的，凈資產(chǎn)額必須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估核實。

全部繳納印花稅，雙方各按股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的萬分之五計算。

第三篇：變更后驗資報告

驗 資 報 告

津xx驗字（xxxx）第xxxx號 天津xxxx有限公司：

我們接受委托，審驗了貴公司截至2009年7月3日止公司名稱變更及注冊資本變更情況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資，提供真實、合法、完整的驗資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對貴公司名稱變更情況發(fā)表審驗意見。我們的審驗是依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1602號—驗資》進(jìn)行的。在審驗過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了檢查等必要的審驗程序。

貴公司原名稱為天津xxxx有限公司（以下簡稱原公司），注冊資本為人民幣萬元，實收資本為人民幣萬元。根據(jù)貴公司股東會決議和章程修正案的規(guī)定，貴公司申請名稱變更，變更后公司名稱為天津xxxx有限公司，變更后注冊資本仍為人民幣萬元，由（以下簡稱甲方）于2009年7月3日將其在原公司的出資額萬元全部轉(zhuǎn)入。經(jīng)我們審驗，截至2009年7月3日止，貴公司已收到甲方由原公司轉(zhuǎn)入的注冊資本（實收資本）人民幣萬元。

同時我們注意到，貴公司名稱變更前的注冊資本人民幣300萬元，實收資本人民幣萬元，已經(jīng)天津xxxx會計師事務(wù)所審驗，并于2007年7月4日出具津xx驗內(nèi)字（xx）第xxxx號驗資報告。截止2009年7月3日止，貴公司變更后的累計注冊資本為人民幣萬元，實收資本為人民幣萬元。

本驗資報告僅供貴公司申請辦理公司名稱變更登記證明使用，不應(yīng)被視為是對貴公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本驗資業(yè)務(wù)的注冊會計師及本會計師事務(wù)所無關(guān)。

附件：

1、注冊資本及實收資本變更前后對照表

2、驗資事項說明

中國注冊會計師：

（主任會計師）

天津xxxx會計師事務(wù)所

中國注冊會計師：

中國〃天津

xxxx年x月x日

附件2 驗資事項說明

一、基本情況：

天津xxxx有限公司系由李興國（以下簡稱甲方）出資組建的有限責(zé)任公司，于2009年7月3日取得天津市工商行政管理局核發(fā)的（xxxx）登記內(nèi)名變核字

【xxxx】第0xxxx號企業(yè)名稱變更核準(zhǔn)通知書。貴公司原注冊資本為人民幣xx萬元，實收資本為人民幣xx萬元。根據(jù)本次貴公司股東會決議和章程修正案的規(guī)定，貴公司申請變更公司名稱為天津xxxx有限公司，變更后注冊資本仍為人民幣xx萬元，由股東從原公司轉(zhuǎn)入。變更公司名稱后，股東仍然是xxx。

二、本次出資的審驗結(jié)果

截至2009年7月3日止，貴公司已收到甲方由原公司轉(zhuǎn)來的注冊資本（實收資本）人民幣xx萬元。

三、其他事項

無篇二：有限公司變更為股份有限公司的驗資報告模版

驗資報告—有限公司變更為股份有限公司

驗 資 報 告 **技術(shù)股份有限公司（籌）全體股東：

我們接受委托，審驗了貴公司截至2006年4月30日止股東注冊資本的實收情況。按照國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和協(xié)議、合同、章程的要求出資，提供真實、合法、完整的驗資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是貴公司及出資者的責(zé)任。我們的責(zé)任是對貴公司注冊資本的實收情況發(fā)表審驗意見。我們的審驗是依據(jù)《獨立審計實務(wù)公告第1號----驗資》進(jìn)行的。在審驗過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了檢查等必要的審驗程序。

貴公司申請工商變更前企業(yè)名稱為**有限公司，于2005年6月7日取得**工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為3203012100750營業(yè)執(zhí)照，企業(yè)類型為有限責(zé)任公司，注冊資本為1270萬元人民幣。根據(jù)2006年5月17日的股東會決議規(guī)定，原有限公司擬由全部股東作為發(fā)起人將企業(yè)類型變更為股份有限公司，股本金額按以2006年4月30日為審計基準(zhǔn)日審定后的凈資產(chǎn)計算。各發(fā)起人所享有的股份按原有限公司股東出資額1:1折算。

經(jīng)審驗，截至2006年4月30日，貴公司已收到發(fā)起人股本金額1270萬元人民幣，所對應(yīng)的資產(chǎn)為1,545.76萬元，負(fù)債為275.76萬元。

上述折算為股本的基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)已經(jīng)我所進(jìn)行了審計，并出具了**（號審計報告。

本驗資報告僅供貴公司申請工商變更登記及據(jù)以向出資者簽發(fā)出資證明時使用，不應(yīng)將其視為對貴公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證，因使用不當(dāng)所造成的后果，與本會計師事務(wù)所及本注冊會計師無關(guān)。

附送：

1、股本實收情況明細(xì)表

2、驗資事項說明

3、**號審計報告

4、**營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）**會計師事務(wù)所有限公司 主任會計師：

中國 ** 中國注冊會計師：

二oo六年五月二十五日

附送

二、驗資事項說明

一、變更前基本情況

貴公司申請工商變更前企業(yè)名稱為**技術(shù)有限公司，企業(yè)類型為有限責(zé)任公司，由**自然人共同出資成立，于2005年6月7日登記注冊并取得了**注冊號為32030212100750的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

原有限公司注冊資本為1270萬元人民幣,其中**出資1010萬元，占注冊資本的79.53%；**出資120萬元，占注冊資本的9.45%；**出資100萬元，占注冊資本的7.85%；**出資30萬元，占注冊資本的2.36%；**出資10萬元，占注冊資本的0.79%。

二、申請變更情況

根據(jù)2006年5月17日的股東會決議和修改后的《公司章程》規(guī)定，**材料技術(shù)有限公司擬由原股東作為發(fā)起人將企業(yè)類型變更為股份有限公司，股本金額按以2006年4月30日為審計基準(zhǔn)日審定后的凈資產(chǎn)計算。各發(fā)起人所享有的股份按原有限公司股東出資額1:1折算。企業(yè)名稱由**有限公司同時變更為**科技股份有限公司（籌）。

三、審驗情況

我們對**有限公司截至2006年4月30日的凈資產(chǎn)進(jìn)行了審計，并出具了**計報告，經(jīng)審計，**有限公司截至2006年4月30日的凈資產(chǎn)為1270萬元人民幣，所對應(yīng)的資產(chǎn)為1,545.76萬元，負(fù)債為275.76萬元。

根據(jù)股東會決議和修改后的《公司章程》規(guī)定，上述凈資產(chǎn)按原有限公司股東出資額1：1折合股本1270萬元；其中：**為1010萬元，占全部股本的79.53%；**為120萬元，占全部股本的9.45%；**為100萬元，占全部股本的7.85%；**為30萬元，占全部股本的2.36%；**為10萬元，占全部股本的0.79%。

截至截至2006年4月30日，貴公司已收到發(fā)起人股本金額1270萬元人民幣。

四、其他事項。

本驗資報告僅供貴公司申請工商變更登記及據(jù)以向出資者簽發(fā)出資證明時使用，不應(yīng)將其視為對貴公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證，因使用不當(dāng)所造成的后果，與本會計師事務(wù)所及本注冊會計師無關(guān)。篇三：股東約定比例的變更驗資報告

云南xx會計師事務(wù)所有限公司

（適用有限公司增資審驗）

ｘｘ驗字 [2012] 第 號

驗 資 報 告

ｘｘ有限公司 ：

我們接受委托，審驗了貴公司截至2012年1月4日止新增注冊資本及實收資本情況。按照法律、法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資，提供真實、合法、完整的驗資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對貴公司新增注冊資本及實收資本情況發(fā)表審驗意見。我們的審驗是依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1602號——驗資》進(jìn)行的。在審驗過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了檢查等必要的審驗程序。貴公司原注冊資本為人民幣1,880.000.00元，實收資本為人民幣1,880.000.00元。根據(jù)貴公司股東會決議和修改后的章程規(guī)定，貴公司申請增加注冊資本人民幣5,110,000.00元，由北京xx有限公司、北京xx有限公司和海南xx有限公司于2011年12月6日之前一次繳足。變更后的注冊資本為人民幣6,990,000.00元。經(jīng)我們審驗，截至2011年12月6日止，貴公司已收到北京xx有限公司、北京ｘｘ有限公司和海南ｘｘ有限公司繳納的新增注冊資本（實收資本）合計人民幣伍佰壹拾壹萬元正。各股東以貨幣出資5,110,000.00元。

同時我們注意到，貴公司本次增資前的注冊資本為人民幣 1,880,000.00元，實收資本為人民幣1,880,000.00 元，已經(jīng) 鳳慶時代會計師事務(wù)所審驗，并于2010年4月28日出具 ｘｘ會驗字﹝2010﹞第031號驗資報告。截至2011年12月6日止，變更后的累計注冊資本為人民幣6,990,000.00元，實收資本為人民幣6,990,000.00元。

本驗資報告供貴公司申請辦理注冊資本及實收資本變更登

記及據(jù)以向全體股東簽發(fā)出資證明時使用，不應(yīng)被視為是對貴公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本驗資業(yè)務(wù)的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān)。

附件：1.新增注冊資本實收情況明細(xì)表

2、注冊資本及實收資本變更前后對照表 3.驗資事項說明

云南ｘｘ會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師：

（主任會計師或副主任會計師）

中國注冊會計師：

中國 ● 昆明市 報告日期：2012年1月5日 附件3：

驗資事項說明

一、基本情況

ｘｘ有限公司(以下簡稱貴公司)系由自然人股東xx、xx、xx共同出資組建的有限責(zé)任公司，于2007年5月24日取得xx縣工商行政管理局核發(fā)的第xx號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。貴公司原注冊資本為人民幣60萬元，根據(jù) 2009年6月20日股東會決議和修改后的章程，貴公司第一次申請增加注冊資本人民幣128萬元，變更后的注冊資本為人民幣188萬元。根據(jù)貴公司2011年12月4日股東會決議和修改后的章程，貴公司申請第二次增加注冊資本人民幣511萬元，變更后的注冊資本為人民幣699萬元。新增注冊資本由新增法人股東認(rèn)繳。變更注冊資本后，股東包括法人股東和自然人股東，法人股東為北京xx 有限公司、北京xx有限公司和海南xx有限公司，自然人股東為xx、xx、xx和xx。

二、新增資本的出資規(guī)定 根據(jù)修改后章程的規(guī)定，貴公司申請新增的注冊資本人民幣 511萬元，由新增法人股東認(rèn)繳于2011年12月6日之前繳足。其中：北京中明宏泰投資有限公司認(rèn)繳人民幣3,110,000.00元，占新增注冊資本的60.861%，出資方式為貨幣出資3,110,000.00元；北京中源興發(fā)投資有限公司認(rèn)繳人民幣1,000,000.00元，占新增注冊資本的19.569%，出資方式為貨幣1,000,000.00元;海南運通航空進(jìn)出口有限公司認(rèn)繳人民幣1,000,000.00元，占新增注冊資本的19.569%，出資方式為貨幣1,000,000.00元。

三、審驗結(jié)果

截至2012年1月6日止，貴公司法人股東繳納的新增注冊資本（實收資本）人民幣5,110,000.00元，新增實收資本占新增注冊本的100%。

（一）法人股東北京xx有限公司實際繳納新增出資額人民幣3,110,000.00元。其中：貨幣出資3,110,000.00元，于2011年12月5日繳存xx有限公司在xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社開立的人民幣基本賬戶xx賬號內(nèi)。

（二）法人股東北京xx有限公司實際繳納新增出資額人民幣1,000,000.00元。其中：貨幣出資1,000,000.00元，于2011年12月5日繳存xx有限公司在xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社開立的人民幣基本賬戶xx賬號內(nèi)。

（三）法人股東海南xx有限公司實際繳納新增出資額人民幣1,000,000.00元。其中：貨幣出資1,000,000.00元，于2011年12月5日繳存xx有限公司在xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社開立的人民幣基本賬戶xx賬號內(nèi)。

（四）變更后累計實收資本為6,990,000.00元，占變更后注冊資本的100%，其中：法人股東北京xx有限公司出資為人民幣3,110,00.00元，股東約定占變更后注冊資本的34.138%；法人股東北京xx有限公司出資為人民幣1,000,000.00元，股東約定占變更后注冊資本的10.977%；法人股東海南xx有限公司出資為人民幣1,000,000.00元，股東約定占變更后注冊資本的10.977%；自然人股東xx出資為人民幣1,030,000.00元，股東約定占變更后注冊資本的29.308%；自然人股東xx出資為人民幣560,000.00元，股東約定占變更后注冊資本的8.000%；自然人股東xx出資為人民幣180,000.00元，股東約定占變更后注冊資本的4.000%；自然人股東xx出資為人民幣110,000.00元，股東約定占變更后注冊資本的2.600%。

（五）全體股東的累計貨幣出資金額為6,990,000.00元，占注冊資本總額的100%。

四、其他事項

《公司法》第三十五條 股東按照實繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時,股東有權(quán)優(yōu)先按照實繳的出資比例認(rèn)繳出資。但是, 全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資的除外。

本次增資，根據(jù)股東會決議和修改后的公司章程，股東已經(jīng)約定持股比例，股東不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資。篇四：變更登記驗資報告書模板

變更登記驗資報告書 [審計所簡稱] 驗字（）第 號

委托單位：[公司名稱] 有限責(zé)任公司

本所接受貴單位關(guān)于驗證注冊資本的委托，指派注冊會計師根據(jù)《獨立審計實務(wù)公告第1號—驗資》的要求，對貴單位提供的資料進(jìn)行了驗證，現(xiàn)將驗證的結(jié)果報告如下： [審計所名稱] 年 月 日篇五：變更驗資報告-未分配利潤等轉(zhuǎn)增 驗 資 報 告

東方中匯會驗[200 ] 號

有限公司全體股東：

我們接受委托，審驗了貴公司截至 年 月 日止新增注冊資本實收情況。按照國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和協(xié)議、章程的要求出資，提供真實、合法、完整的驗資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對貴公司新增注冊資本的實收情況發(fā)表審驗意見。我們的審驗是依據(jù)《獨立審計實務(wù)公告第1號——驗資》進(jìn)行的。在審驗過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了檢查等必要的審驗程序。

貴公司原注冊資本為人民幣 元，根據(jù)貴公司股東會決議和修改后章程的規(guī)定，申請增加注冊資本人民幣 元，用資本公積、盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本，變更后的注冊資本為人民幣 元。經(jīng)我們審驗，截至 年 月 日止，貴公司已將資本公積 元、盈余公積 元、未分配利潤 元，合計人民幣 元（大寫）轉(zhuǎn)增資本。

同時我們注意到，貴公司本次增資前的注冊資本為人民幣 元。已經(jīng) 會計師事務(wù)所審驗，并由該所于 年 月 日出具（文號）驗資報告。截至 年

月 止，變更后的累計注冊資本實收金額為人民幣 元。

本驗資報告供貴公司申請變更登記及據(jù)以向股東簽發(fā)出資證明時使用，不應(yīng)將其視為對貴公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本驗資業(yè)務(wù)的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān)。（若系外商投資企業(yè)且注冊資本非人民幣，除修改報告中的相關(guān)注冊資本幣種外，審驗結(jié)果應(yīng)改為：經(jīng)我們審驗，截至 年 月

日止，貴公司已將

資本公積 元、盈余公積 元、未分配利潤 元，合計人民幣 元，折合（幣種）元（大寫）轉(zhuǎn)增資本。）

附件：

1、新增注冊資本實收情況明細(xì)表

2、驗資事項說明

附送：注冊資本變更前后對照表

浙江東方中匯會計師事務(wù)所有限公司

中國·杭州

中國注冊會計師 報告日期： 年 日 中國注冊會計師 月 附件2：

驗資事項說明

一、變更前的基本情況

貴公司（若系外商投資企業(yè)，需增加：經(jīng)（審批部門名稱）以 字 號 文件批準(zhǔn)，由（發(fā)證部門名稱）于200 年 月 日頒發(fā) 號《批準(zhǔn)證書》），由（以下簡稱甲方）、（以下簡稱乙方）共同出資組建，于200 年 月 日取得 工商行政管理局頒發(fā)的 號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊資本人民幣 元。

（若公司成立后注冊資本發(fā)生增減變動或股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變動的，應(yīng)簡要說明歷次變動情

況及工商變更登記情況）

根據(jù)貴公司200 年 月 日股東會決議，申請增加注冊資本人民幣 元，變更后的注冊資本為人民幣 元，（若系外商投資企業(yè)，應(yīng)增加：增資決定及修改后章程已經(jīng)（審批機(jī)關(guān)名稱）以 字 號文件批復(fù)，由（發(fā)證部門名稱）于200 年 月 日重新?lián)Q發(fā) 號《批準(zhǔn)證書》），于200 年 月 日取得 工商行政管理局換發(fā)的 號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。）現(xiàn)正申請辦理變更登記手續(xù)。

二、申請新增的注冊資本及出資規(guī)定

根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的修改后章程的規(guī)定，貴公司申請新增的注冊資本為人民幣 元，以截至200 年 月 日止的資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增，其中：以資本公積轉(zhuǎn)增 元，以盈余公積轉(zhuǎn)增 元，以未分配利潤轉(zhuǎn)增 元。

（若系外商投資企業(yè)且注冊資本非人民幣，上段應(yīng)改為如下表述：

根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的修改后章程的規(guī)定，貴公司申請新增的注冊資本為（幣種）元，以截至200 年 月 日止的資本公積、盈余公積、未分配利潤按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)當(dāng)日的匯率（或雙方約定匯率）轉(zhuǎn)增資本，其中：以資本公積 元折合（幣種）元，以盈余公積 元折合（幣種）元，以未分配利潤 元折合（幣種）元。）

三、審驗結(jié)果：

截至 年 月 日止，貴公司已將資本公積 元、盈余公積 元、未分配利潤 元，合計人民幣 元轉(zhuǎn)增資本，各股東增加資本情況如下：

（一）甲方合計增加資本 元，其中：以資本公積轉(zhuǎn)增 元，以

盈余公積轉(zhuǎn)增 元，以未分配利潤轉(zhuǎn)增 元。

（二）乙方合計增加資本 元，其中：以資本公積轉(zhuǎn)增 元，以

盈余公積轉(zhuǎn)增 元，以未分配利潤轉(zhuǎn)增 元。

（若系外商投資企業(yè)且注冊資本非人民幣，審驗結(jié)果應(yīng)改為如下表述：

截至 年 月 日止，貴公司已將資本公積 元、盈余公積 元、未

分配利潤 元，合計人民幣 元，按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)當(dāng)日的匯率1： 折合（幣種）轉(zhuǎn)增資本，各股東增加資本情況如下：

（一）甲方合計增加資本（幣種）元，其中：以資本公積轉(zhuǎn)增（幣種）

元，以盈余公積轉(zhuǎn)增（幣種）元，以未分配利潤轉(zhuǎn)增（幣種）元。

（二）乙方合計增加資本（幣種）元，其中：以資本公積轉(zhuǎn)增（幣種）元，以盈余公積轉(zhuǎn)增（幣種）元，以未分配利潤轉(zhuǎn)增（幣種）元。）

四、其他事項說明

1、若公司為外商投資企業(yè)，應(yīng)說明：本次外匯出資，已向國家外匯管理局××分局辦

理外匯登記，外匯登記編號：×××－×。

2、有股權(quán)轉(zhuǎn)讓但未辦理工商變更登記的，需說明“上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓尚未辦理工商變更登

記，尚待本次變更時一并辦理”。

3、以上年末未分配利潤等轉(zhuǎn)增的，需說明： 200 會計報表已經(jīng)××?xí)嫀熓聞?wù)所審計，并出具了××號審計報告。

轉(zhuǎn)增資本前的200 年年末資本公積為 元，200 年1～ 月賬面增加 元，減少 元，截止200 年 月賬面資本公積 元，轉(zhuǎn)增資本 元后的賬面資本公積為 元；

轉(zhuǎn)增資本前的200 年年末盈余公積為 元，200 年1～ 月賬面增加

元，減少 元，截止200 年 月賬面盈余公積 元，轉(zhuǎn)增資本 元后的賬面盈余公積為 元，為轉(zhuǎn)增前注冊資本的 ％；

轉(zhuǎn)增資本前的200 年年末未分配利潤為 元，已按規(guī)定繳納所得稅和計提盈余公

積、公益金，200 年1～ 月賬面凈利潤轉(zhuǎn)入增加 元，（或：200 年1～ 月 賬面虧損減少 元），分配股利減少 元，截止200 年 月賬面未分配利潤 元，轉(zhuǎn)增資本 元后的未分配利潤為 元。

4、以當(dāng)年某一時點的未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)先審計并出具審計報告。說明：

截至200 年 月 日止的會計報表已經(jīng)××?xí)嫀熓聞?wù)所審計，并出具了××號審

計報告。

轉(zhuǎn)增資本前的資本公積為 元，轉(zhuǎn)增資本 元后的資本公積為 元；

轉(zhuǎn)增資本前的盈余公積為 元，轉(zhuǎn)增資本 元后的盈余公積為 元，為轉(zhuǎn)增 前注冊資本的 ％； 轉(zhuǎn)增資本前的未分配利潤為 元，已按規(guī)定計繳所得稅和計提盈余公積、公益金，轉(zhuǎn)增資本 元后的未分配利潤為 元。

若公司的股東會決議中是先對利潤進(jìn)行分配，然后股東以應(yīng)分得的利潤轉(zhuǎn)增資本，驗

資報告及驗資事項說明中“以未分配利潤轉(zhuǎn)增”等表述應(yīng)改為“以應(yīng)分得的利潤轉(zhuǎn)增”。

第四篇：股權(quán)轉(zhuǎn)讓驗資報告

一、股東會決議、會議紀(jì)要、股東變更情況說明、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議均必須包括以下內(nèi)容： 某某公司注冊資金多少萬元人民幣，實收資本多少萬元人民幣，轉(zhuǎn)讓方xxx持有公司股份百分之多少，認(rèn)繳多少萬元人民幣，其中實際出資多少萬人民幣，現(xiàn)將股權(quán)原值為多少萬元人民幣的股權(quán)，以多少萬元人民幣的價格轉(zhuǎn)讓給受讓方xxx??雙方付款時間為某年某月某日，協(xié)議簽署日期為某年某月某日??

二、所有表格中自然人的聯(lián)系地址必須是身份證地址，公司的地址必須是稅務(wù)登記證注冊地

址

三、《被投資企業(yè)股權(quán)變動情況報告表》中“凈資產(chǎn)”欄填寫的是本次轉(zhuǎn)讓股權(quán)的上個月最

后一天的資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益期末數(shù)；“土地房產(chǎn)等資產(chǎn)比例” 欄填寫的是本次轉(zhuǎn)讓股權(quán)的上個月被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)的比例?！侗煌顿Y企業(yè)股權(quán)變動情況報告表》一對轉(zhuǎn)受人填一份，加蓋公章。

四、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》中的扣繳義務(wù)人指的是被投資企業(yè)（即本次發(fā)生股

權(quán)轉(zhuǎn)讓的公司），此表自“個人股本（投資）額”欄（含此欄）至左所有欄目均須按實際情況填寫，轉(zhuǎn)讓方填寫“個人股本（投資）額”欄時填寫轉(zhuǎn)讓之前投資額總數(shù)，受讓方填寫“個人股本（投資）額”欄時填寫受讓之后投資額總數(shù)。此表轉(zhuǎn)讓方、受讓方各填寫一份，加蓋公章。

五、《個人股東變動情況報告表》中“每股凈資產(chǎn)（元）”欄不得填寫，“股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額（元）”填寫的是本次轉(zhuǎn)讓股權(quán)的上個月最后一天的資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益期末數(shù)×轉(zhuǎn)讓比例；“本次已實現(xiàn)的收入額（元）”為股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓金額；“本次申報應(yīng)納稅額（元）”欄由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫?！秱€人股東變動情況報告表》一對轉(zhuǎn)受人填四份（其中一份作為備案，三份作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓檔案，需要單獨放置），不得加蓋公章。

六、到工商將被投資企業(yè)（即本次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓的公司）的所有檔案調(diào)檔，將章程、章程修

正案單獨放置。

七、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議需按照轉(zhuǎn)讓價格的萬分之五交印花稅（轉(zhuǎn)讓方、受讓方分別繳納一份印花

稅）

八、若轉(zhuǎn)讓方已實際出資，請?zhí)峁炠Y報告或入資單；若轉(zhuǎn)讓方未實際出資，請?zhí)峁嵤召Y

本明細(xì)賬（帶公司名稱及人名）

九、u盤中有一個壓縮文件，其中包含三個電子臺賬，需要填寫后交電子版。

十、u盤中的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓備案事項》、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓提交資料清單》中的資料均需準(zhǔn)備并提交稅

務(wù)機(jī)關(guān)。篇二：股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅情況報告

云南%@$#$%理有限公司 股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅報告 #$%縣國家稅務(wù)局：

我公司于2013年8月20日召開股東會,同意公司原股東#$%%有限公司將所持公司33.33%的股權(quán),按333300元人民幣轉(zhuǎn)讓給受讓方#%%%；原股東云#$%%^%有限公司將所持公司66.67%的股權(quán),按666700元人民幣轉(zhuǎn)讓給受讓方@#$#；原股東#$#$%$%%有限公司的出資為1000000元，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后不再持有公司股權(quán)。新股東同時按比例增資1900萬元，增加注冊資本到2000萬元。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓基本情況

1、被投資企業(yè)概況

云南高@#$%%^理有限公司成立于2012年7月03日，生產(chǎn)經(jīng)營地址位于@######路，企業(yè)法人執(zhí)照注冊號5@##$$2，稅務(wù)登記證號5@#$$$65，法定代表人@@#，注冊資本貳仟萬元，實收資本貳仟萬元，企業(yè)類型為有限公司，主要從事體育休閑健身活動，會議服務(wù)，體育用品零售，餐飲服務(wù)，廣告經(jīng)營。財務(wù)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》，稅務(wù)實行查賬征收。

2、被投資企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)

公司股東均以貨幣資金出資,無其他出資方式。

3、股權(quán)交易簡介

轉(zhuǎn)讓方：云南新金陽置地有限公司，注冊證號53@@##79,住址:馬@#$$路 受讓方：@##，身份證號3@@*#&7； 受讓方：@#$，身份證號3@*^#@#6；

轉(zhuǎn)讓方云@*#^^&$有限公司將其持有的云南@(#^&$管理有限公司33.33%股權(quán)轉(zhuǎn) 讓給受讓方@^%#&&^，該股權(quán)原始投資成本333,300.00元，轉(zhuǎn)讓價款333,300.00元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議于2013年8月20日簽字生效；轉(zhuǎn)讓方云南@*^##有限公司將其持有的云南高*^#&*#$有限公司66.67%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給受讓方@#，該股權(quán)原始投資成本666，700.00元，轉(zhuǎn)讓價款666,700.00元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議于2013年8月20日簽字生效；協(xié)議約定受讓方在辦結(jié)工商股權(quán)變更登記手續(xù)之日后10日內(nèi)向轉(zhuǎn)讓方支付股權(quán)價款。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核事項說明

（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格說明

被投資企業(yè)自2012年7月03日成立以來，一直處于項目前期開發(fā)階段,取得主營業(yè)務(wù)收入較少,一直未達(dá)到預(yù)計經(jīng)營計劃，導(dǎo)致連年虧損。2013年7月底賬面累計虧損316,723.29元。

截止2013年7月31日，被投資企業(yè)賬面資產(chǎn)總額2,392,345.62元，負(fù)債總額1,709,068.91元，凈資產(chǎn)總額683,276.71元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額為683,276.71元，轉(zhuǎn)讓價格高于對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，符合稅法規(guī)定。歷年均已如實依法申報納稅，經(jīng)過審核會計金額和稅收金額相一致。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格按原始投資價格計算。

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本說明

按公司驗資報告、實收資本明細(xì)賬及工商登記資料，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓方@#$$持有云南@#$%$%有限公司100%股權(quán)的原始投資成本為1,000,000.00元。

（三）獨立交易原則說明

轉(zhuǎn)讓方與受讓方之間在資金、經(jīng)營、購銷方面不存在控制關(guān)系，無第三者對雙方直接或間接控制，在利益上不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系，雙方均已協(xié)商一致，屬自愿、平等、公允交易，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓符合獨立交易原則。

三、股權(quán)交易環(huán)節(jié)稅收情況說明

1、股權(quán)交易雙方應(yīng)交（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)）印花稅如下：

單位:元

2、轉(zhuǎn)讓方應(yīng)交（財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）企業(yè)所得稅情況說明,本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓未取得股

權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,故應(yīng)該免除繳納轉(zhuǎn)讓方企業(yè)所得稅。

3、本次股權(quán)交易應(yīng)繳稅收合計金額為1,000.00元。

云南@#$$@有限公司 2015年1月23日

附件:1.公司章程;2股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;3股權(quán)轉(zhuǎn)讓完畢證明;4.工商登記信息卡片；篇三：全國中小企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌查驗?zāi)夸?/p>

全國中小企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌

律師查驗?zāi)夸?/p>

一、主體資格問題

1、設(shè)立與存續(xù)：取得股份公司設(shè)立時股份改制方案，政府批文，營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，公司章程，發(fā)起人協(xié)議，創(chuàng)立大會文件，評估報告，審計報告，驗資報告，工商登記資料，走訪政府部門，中介機(jī)構(gòu)和發(fā)起人查驗設(shè)立股份公司的程序、條件、方式在當(dāng)時環(huán)境下是否合法合規(guī)。如有瑕疵發(fā)起人是否整改或者補救，是否仍然存在法律風(fēng)險或者潛在風(fēng)險。

2、發(fā)起人的歷史演變

取得：歷次驗資報告，評估報告，審計報告、工商登記文件，政府部門出具的文件以及股東出資后發(fā)行人與股東之間的交易記錄。重點查驗出資資產(chǎn)的合法性，出資真實性，有無出資瑕疵，出資過戶登記的真實性，動產(chǎn)是否實際交付，出資是否應(yīng)當(dāng)政府批準(zhǔn)，有無批文，是否有股東抽資行為。如有出資瑕疵是否整改，補救。有無糾紛或風(fēng)險。查閱：發(fā)行人重大股權(quán)變更的股東會、董事會，監(jiān)事會決議文件（三會文件）及政府批文，評估、審計、驗資報告，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議交割資料產(chǎn)，工商登記，發(fā)行人改制方案，人員安置方案，土地轉(zhuǎn)變性質(zhì)變更方案，政府批文篇四：股權(quán)轉(zhuǎn)讓需提供的資料

包河分局股權(quán)轉(zhuǎn)讓審核流程

一、資料收集

各科、所在受理納稅人或扣繳義務(wù)人辦理納稅（扣繳）申報手續(xù)時，應(yīng)審核以下資料：

（一）自然人（個人）股東變動情況報告表

（二）股東會（或董事會）決議、“章程修正案”復(fù)印件

（三）股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

（四）股權(quán)變更上月以及上企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表

（五）股權(quán)原值憑證（投資時驗資報告或股權(quán)計稅成本變化時的驗資報告）

（六）轉(zhuǎn)讓方、受讓方的身份證復(fù)印件；如受讓方為法人單位的提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；

（七）授權(quán)委托書（轉(zhuǎn)讓雙方如有不能親自到現(xiàn)場辦理的提供）；

（八）企業(yè)凈資產(chǎn)需要經(jīng)過評估的，應(yīng)提供具有資產(chǎn)評估資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)出具的報告；

（九）股權(quán)贈與或繼承時要提供公證部門出具的公證書；或直系親屬之間股權(quán)變更的，應(yīng)提供公安部門的證明材料；

（十）股權(quán)轉(zhuǎn)讓承諾書；

（十一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方的支付憑證；

（十二）自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓完稅（免稅）審核通知單；

二、審核流程

（一）受理審核稅務(wù)機(jī)關(guān)

各科、所為自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的受理審核稅務(wù)機(jī)關(guān)

（二）內(nèi)部審核流程

1.稅收管理員受理申報資料后審核其資料是否齊全，齊全的傳遞至科（所）長； 2.科（所）長接受傳遞資料后，安排本科（所）人員進(jìn)行審核； 3.經(jīng)辦人員開展審核工作（需要進(jìn)行實地審核的，須組成2人以上核查小組），并提出審核意見報科（所）長復(fù)審?fù)夂笏蜆I(yè)務(wù)科（審核人員，科所長簽字）辦理； 4.業(yè)務(wù)科只對資料的符合性和完整性進(jìn)行審核，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)額較大的（100萬元以上）或股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)包含土地使用權(quán)，房產(chǎn)的，應(yīng)與科所審核人員共同進(jìn)行實地審核，審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)； 5.對股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額500萬元以上的或股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)中土地使用權(quán)、房產(chǎn)原值較大的或者情況較復(fù)雜的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，報分局審理委員會審理； 6.分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，經(jīng)辦人通知納稅人或扣繳義務(wù)人辦理征免手續(xù)，并開具《自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓完稅（免稅）審核通知單》，對應(yīng)征稅的情況開具完稅憑證； 7.資料歸檔。業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)對股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)資料的收集、整理和歸檔； 各科所自受理股權(quán)轉(zhuǎn)讓申報資料齊全之日起，相關(guān)事宜原則上要求在5個工作日內(nèi)辦結(jié)，特殊情況的，經(jīng)分局主要負(fù)責(zé)人審批后，可恰當(dāng)延長。

包河區(qū)分局 2014.06.10篇五：股權(quán)變更申請書樣本

股權(quán)轉(zhuǎn)讓申請報告

我公司是 年 月由（審批機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)成立的中外合資（合作、獨資）企業(yè)。公司投資總額為 萬美元，注

冊資本為 萬美元，其中（股東）萬美元占注冊資本的 %；（股東）出資 萬美元，占注冊資本的 %......。目前公司注冊資本金已經(jīng)全部繳清。由于

（原因）申請將（股東）持有的 %股權(quán)以（價

格）轉(zhuǎn)讓給（新股東）。股權(quán)變更后，公司的注冊資本不改

變，股權(quán)結(jié)構(gòu)變更為（股東）出資 萬美元占注冊資本的 %；（股東）出資 萬美元，占注冊資本的 %......?，F(xiàn)將相關(guān)申請材料報送審批機(jī)關(guān)，請予審核批準(zhǔn)。

申請企業(yè)（蓋章）

年 月 日

關(guān)于杭州廣恩建筑裝飾設(shè)計工程有限公司

申請變更公司股權(quán)的報告

杭州市工商局：

杭州廣恩建筑裝飾設(shè)計工程有限公司是經(jīng)你局以濟(jì)外經(jīng)貿(mào)審字 [2004]138號文批復(fù)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)，并隨文頒發(fā)了外經(jīng)貿(mào)魯府寧字[2004]1312號批準(zhǔn)證書。近日，因生產(chǎn)經(jīng)營需要，該公司申請變更公司股權(quán)，將外方投資者“美國李國華”的所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中方股東“鄒城市綠豐源食品有限公司”，該公司性質(zhì)由中外合資經(jīng)營企業(yè)相應(yīng)變更為內(nèi)資企業(yè)。經(jīng)研究審查，我局認(rèn)為該公司有關(guān)變更內(nèi)容屬實，相關(guān)材料符合要求，同意該公司作此變更。

以上報告當(dāng)否，請予以批示。

附：l、投資者股權(quán)變更申請書；

2、企業(yè)董事會關(guān)于股權(quán)變更的決議書；

3、轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

4、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、原批準(zhǔn)證書及復(fù)印件；

5、企業(yè)審批設(shè)立的全套材料；

6、驗資報告。

二o一二年四月二十二日

抄報：杭州市工商局；

抄送：市工商局：本局存檔。

股權(quán)變更股東會決議

時間：xxxx-xx-xx 地點：公司會議室

參會人員：xxxx xxxx 會議內(nèi)容：股東會關(guān)于股權(quán)變更的決議

經(jīng)公司股東會決議，同意股東xxx將其所占公司xx%的股權(quán)以xxx萬元轉(zhuǎn)讓給xxx，??，其他股東放棄優(yōu)先購買權(quán)。

第五篇：股權(quán)激勵驗資報告

上市公司股權(quán)激勵計劃業(yè)務(wù)辦理須知

一、股票期權(quán)登記

上市公司向本分公司申請辦理股票期權(quán)登記手續(xù)時，提供以下申請材 料：

（一）上市公司實施股權(quán)激勵計劃申請書（見附件一）；

（二）上市公司股權(quán)激勵信息一覽表（見附表1）；

（三）上市公司股權(quán)激勵期權(quán)登記明細(xì)表（見附表2）；

（四）中國證監(jiān)會無異議函；

（五）深交所上市公司股權(quán)激勵計劃實施確認(rèn)書

（六）經(jīng)公告的上市公司股權(quán)激勵計劃及董事會決議；

（七）加蓋上市公司公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（八）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)委托書（如與營業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書面情況說明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件；

（九）電子數(shù)據(jù)接口（附件二），適用dbf文件。

（十）如果期權(quán)因權(quán)益分派等原因發(fā)生變更的，還要出具期權(quán)數(shù)量及行權(quán)價格調(diào)整的說明、調(diào)整公告及律師意見書；

（十一）中國結(jié)算深圳分公司要求的其他材料。預(yù)留期權(quán)的，在授予時仍按上述要求辦理期權(quán)登記。

二、行權(quán)登記

（一）上市公司實施股權(quán)激勵計劃申請書（見附件一）；

（二）上市公司股權(quán)激勵計劃行權(quán)登記明細(xì)表（見附表3）；

（三）深交所上市公司股權(quán)激勵計劃實施確認(rèn)書；

（四）董事會關(guān)于實施行權(quán)的決議；

（五）公司監(jiān)事會核準(zhǔn)的激勵對象行權(quán)名單；

（六）會計師出具的關(guān)于本次股本變更的驗資報告；

（七）律師出具的關(guān)于激勵對象本次行權(quán)的法律意見書；

（八）上市公司法定代表人證明書、授權(quán)委托書及加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（九）行權(quán)登記電子數(shù)據(jù)接口，適用dbf文件（附件四）。

三、限制性股票授予登記

上市公司向本分公司申請辦理限制性股票授予登記手續(xù)時，提供以下申請材料：

（一）上市公司實施股權(quán)激勵計劃申請書（見附件一）；

（二）上市公司股權(quán)激勵信息一覽表（見附表1）；

（三）上市公司股權(quán)激勵限制性股票登記明細(xì)表（見附表4）；

（四）中國證監(jiān)會無異議函；(五)深交所上市公司股權(quán)激勵計劃實施確認(rèn)書

（六）經(jīng)公告的上市公司股權(quán)激勵計劃；(七)董事會關(guān)于授予限制性股票的決議；

（八）風(fēng)險告知書（附件五）；

（九）加蓋上市公司公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（十）會計師事務(wù)所出具的驗資報告；

（十一）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)委 托書（如與營業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書面情況說明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件；

（十二）電子數(shù)據(jù)接口；

（十三）中國結(jié)算深圳分公司要求的其他材料。

預(yù)留限制性股票的，在授予時仍按上述要求辦理登記。

四、回購股份登記

辦理回購股份過戶之前，需憑深交所通知向我司帳戶管理部申請開立回購帳戶。之后報送以下申請文件：

（一）《上市公司實施股權(quán)激勵計劃申請書》（見附件一）；

（二）《上市公司股權(quán)激勵股票過戶明細(xì)表》（附表5）

（三）中國證監(jiān)會無異議函；

（四）深交所上市公司股權(quán)激勵計劃實施確認(rèn)書；

（五）經(jīng)公告的股權(quán)激勵計劃和決議

（六）會計師事務(wù)所出具的驗資報告

（七）批量過戶電子數(shù)據(jù)接口

（八）上市公司法定代表人證明書、授權(quán)委托書及加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（九）本公司要求的其他文件

如果股份過戶后為無限售流通股，還需按照解除限售業(yè)務(wù)向我司提交文件材料。

五、股票期權(quán)數(shù)量及行權(quán)價格的調(diào)整(轉(zhuǎn)載于:股權(quán)激勵驗資報告)

（一）調(diào)整申請（見附件三）；

（二）調(diào)整明細(xì)表（附表7）；

（三）董事會或股東大會關(guān)于調(diào)整的決議；

（四）律師出具的關(guān)于本次激勵對象或激勵股份數(shù)量調(diào)整法律意見書；

（五）權(quán)益分派公告

（六）《股票期權(quán)注銷明細(xì)表》（附表8），適用于注銷激勵對象名下全部股票期權(quán)。

（七）加蓋上市公司公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（八）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)委托書（如與營業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書面情況說明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件。

六、限制性股票回購注銷業(yè)務(wù)

（一）注銷申請

（二）注銷明細(xì)表（附表6）

（三）深交所注銷通知書

（四）經(jīng)公告的董事會決議

（五）驗資報告

（六）法律意見書

（七）電子數(shù)據(jù)接口

（八）加蓋上市公司公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（九）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)委托書（如與營業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書面情況說明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件。

七、股票期權(quán)注銷業(yè)務(wù)

（一）注銷申請

（二）注銷申請表（附表8）

（三）深交所注銷通知書

（四）經(jīng)公告的董事會決議

（五）法律意見書

（六）電子數(shù)據(jù)接口

（七）加蓋上市公司公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

（八）加蓋上市公司公章的法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)委托書（如與營業(yè)執(zhí)照所載法定代表人不一致，需附書面情況說明）、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件。

八、收費標(biāo)準(zhǔn)

（一）股票期權(quán)授予登記

收費標(biāo)準(zhǔn)參照權(quán)證登記服務(wù)費的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，計算方式如下：

股票期權(quán)存續(xù)時間（月）×發(fā)行份額數(shù)（千萬）×1000（元/月千萬份）。股票期權(quán)存續(xù)時間按月份計算，不足一個月的按照一個月計。不同存續(xù)期、不同發(fā)行份額應(yīng)分別計算，總金額超過20萬元的，按20萬元計收。股票期權(quán)登記服務(wù)費在首次辦理股票期權(quán)授予登記時一次性收取，股票期權(quán)數(shù)量因權(quán)益分派等原因進(jìn)行后續(xù)調(diào)整時，不再另行收費。

（二）股票過戶費

向特定股東回購股票、以及上市公司將其從二級市場或特定股東回購的股票授予（含股票期權(quán)行權(quán)時授予）激勵對象時，向過戶雙方收取股份過戶費。收費標(biāo)準(zhǔn)按照a股非交易過戶收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，按過戶股份面值的1‰分別向轉(zhuǎn)讓雙方收取，單邊上限為10萬元。股份過戶涉及的印花稅按前一交易日收盤價計收，具體征收方式及稅率按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）股票登記費

向激勵對象授予限制性股票或股票期權(quán)行權(quán)時授予股票，且股票來源為發(fā)行新股時，收取股份登記費。收費標(biāo)準(zhǔn)按照a股登記業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，登記股本面值為5億股（含）以下按 1‰收取，超過5億股的部分按0.1‰收取，收取上限為300萬元。篇二：股權(quán)激勵流程圖

注釋： [1]：需公告的材料包括：股權(quán)激勵草案、考核辦法、董事會決議公告、監(jiān)事會決議公告、獨立董事意見； [2]：申報材料包括：股權(quán)激勵申請報告、申報材料、草案、股票期權(quán)分配表、考核辦法、董事會決議及公告、監(jiān)事會決議及公告、獨立董事意見及公告、法律意見書、相關(guān)方自查報告及查詢結(jié)果、相關(guān)方承諾及聲明、相關(guān)方資質(zhì)及其他附件； [3]：需公告的材料包括：股東大會決議公告、股東大會法律意見書、股權(quán)激勵法律意見書、股票期權(quán)分配表； [4]：需公告的材料包括：《股票期權(quán)激勵計劃》股票期權(quán)授予公告； [5]：需公告的材料包括：《股票期權(quán)激勵計劃》股票期權(quán)數(shù)量和行權(quán)價格調(diào)整及有關(guān)事項的公告、《股票期權(quán)激勵計劃》期權(quán)數(shù)量與行權(quán)價格調(diào)整法律意見書； [6]：需公告的材料包括：董事會決議公告（具體議案有：激勵對象考核情況、行權(quán)條件的滿足情況、股票期權(quán)行權(quán)事項）、監(jiān)事會決議公告、關(guān)于公司《激勵計劃》行權(quán)期股票期權(quán)行權(quán)情況暨股本變動公告（具體內(nèi)容包括：行權(quán)期的行權(quán)條件、股票期權(quán)行權(quán)數(shù)量、行權(quán)價格的調(diào)整情況、本次行權(quán)的激勵對象、行權(quán)數(shù)量和行權(quán)出資款驗資情況、本次行權(quán)后的股份性質(zhì)、后續(xù)安排及行權(quán)股份的上市日期本次行權(quán)股份上市后公司股本結(jié)構(gòu)的變化、本次行權(quán)后公司每股收益的變化、本次行權(quán)募集資金的投向及管理）。[7]：流程圖中紅色標(biāo)識出的為股權(quán)激勵計劃里程碑。[8]：上述計劃以期權(quán)為例。1 圖二2 篇三：2013年股權(quán)激勵研究報告 2013年股權(quán)激勵研究

報告 2013年2月 目 錄

一、股權(quán)激勵機(jī)制的發(fā)展概述及主要形式............................................3

1、股權(quán)激勵的發(fā)展概述.......................................................................................3

2、股權(quán)激勵機(jī)制的主要形式與差異...................................................................4

3、股權(quán)激勵計劃的一般流程...............................................................................7

4、股權(quán)激勵計劃的會計處理方式.......................................................................9（1）公允價值的計算.....................................................................................................9（2）激勵費用的攤銷.....................................................................................................9

二、股權(quán)激勵對上市公司業(yè)績的影響..................................................11

1、營業(yè)收入.........................................................................................................13

2、凈利潤.............................................................................................................15

3、凈資產(chǎn)收益率.................................................................................................16

三、股權(quán)激勵對上市公司投資收益的影響..........................................18

1、股權(quán)激勵的“公告日效應(yīng)”.............................................................................18（1）預(yù)案公告日前后的市場反應(yīng)...............................................................................19（2）終止實施公告日后的市場反應(yīng)...........................................................................21

2、股權(quán)激勵的“破發(fā)效應(yīng)”.................................................................................23

一、股權(quán)激勵機(jī)制的發(fā)展概述及主要形式

1、股權(quán)激勵的發(fā)展概述 在現(xiàn)代企業(yè)制度下，隨著公司股權(quán)的日益分散和職業(yè)經(jīng)理人的日漸普及，股東與管理層之間的委托代理關(guān)系所引發(fā)的矛盾越發(fā)突出，如何避免其中的道德風(fēng)險、建立一支高效卓越的管理團(tuán)隊就成了公司股東最為關(guān)心的問題。在這樣的背景之下，股權(quán)激勵（equity-based incentive）作為一種創(chuàng)新激勵機(jī)制應(yīng)運而生，它的本質(zhì)就是在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)制度下，通過一定的激勵和約束機(jī)制對公司管理層的行為進(jìn)行引導(dǎo)和限制，使其在努力實現(xiàn)公司價值最大化的同時兼顧自身效用的最大化。

股權(quán)激勵機(jī)制最早出現(xiàn)于二十世紀(jì)50年代的美國，70、80年代開始在歐美各國迅速發(fā)展。2006年初由中國證監(jiān)會頒布實施的《上市公司股權(quán)激勵管理辦法（試行）》（以下簡稱《管理辦法》）為國內(nèi)上市公司廣泛開展股權(quán)激勵計劃鋪平了道路，標(biāo)志著國內(nèi)上市公司股權(quán)激勵的正式開端，從此這一機(jī)制在a股市場逐漸盛行起來。

根據(jù)《管理辦法》的規(guī)定，股權(quán)激勵計劃的主要激勵對象包括公司高級管理人員、核心技術(shù)人員、核心業(yè)務(wù)人員以及各部門的骨干成員等。此外，《管理辦法》還對用于股權(quán)激勵計劃的股票來源進(jìn)行了明確規(guī)定。擬實行股權(quán)激勵計劃的上市公司，可以通過向激勵對象發(fā)行股份、回購本公司股份或其他法律、行政法規(guī)允許的其他方式獲得

用于股權(quán)激勵的相應(yīng)公司股票。上市公司全部有效的股權(quán)激勵計劃所涉及的股票總數(shù)累計不得超過本公司股本總額的10%，非經(jīng)股東大會特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵對象通過全部有效的股權(quán)激勵計劃獲授的本公司股票累計不得超過公司股本總額的1%。

股權(quán)激勵的行權(quán)條件與公司業(yè)績密切相關(guān)，原則上要求業(yè)績指標(biāo)（如營業(yè)收入、凈資產(chǎn)收益率、凈利潤增長率等）不低于某一水平。通常情況下，股權(quán)激勵計劃所制定的行權(quán)條件越高，說明股東對管理者的期望更高，對公司未來的發(fā)展前景更為看好，管理者為了達(dá)到行權(quán)條件要求的業(yè)績也必須付出更多的努力。相應(yīng)地，市場對于行權(quán)條件較高的公司也更有信心，認(rèn)為公司有能力兌現(xiàn)激勵計劃中的業(yè)績增長要求，對股價預(yù)期更高，公司股票也就越容易受到投資者的青睞和追捧。

2、股權(quán)激勵機(jī)制的主要形式與差異

股權(quán)激勵的主要形式包括股票期權(quán)、限制性股票、股票增值權(quán)和虛擬股票等，目前國內(nèi)上市公司多采用股票期權(quán)激勵和限制性股票激勵兩種方式。?股票期權(quán)激勵（stock options）是指上市公司授予激勵對象在約定的期限內(nèi)享有以某一預(yù)先確定的價格購買一定數(shù)量本公司股票的權(quán)利。也就是說公司賦予激勵對象一個期權(quán)，使其有權(quán)在約定的時間和價格范圍內(nèi)購買公司股票的權(quán)利，同時也可以放棄這一權(quán)利。股票期權(quán)激勵是目前國內(nèi)使用最多的股權(quán)激勵方式，一方面是由于股票

期權(quán)具有杠桿性，達(dá)到行權(quán)條件后的激勵力度更大，如果沒有達(dá)到行權(quán)條件，激勵對象可以選擇放棄行權(quán)從而避免經(jīng)濟(jì)損失；另一方面股票股權(quán)的授予不涉及現(xiàn)金支出，不會對上市公司的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，因此受到更多公司的青睞。?限制性股票激勵（restricted stocks）是指上市公司按照預(yù)先確定的條件授予激勵對象一定數(shù)量的公司股票，激勵對象只有在工作年限或業(yè)績目標(biāo)符合激勵計劃規(guī)定的條件后才能出售這部分股票。如果在規(guī)定時間內(nèi)公司業(yè)績沒有達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，限制性股票將被公司回購注銷。與股票期權(quán)不同，限制性股票在激勵性質(zhì)的基礎(chǔ)上也存在一定的風(fēng)險，如果在激勵對象動用自有資金購買股票后，股價跌破授予價將造成激勵對象的直接資金損失。?股票增值權(quán)（stock appreciation rights）是指上市公司在約定的時間和條件下授予激勵對象規(guī)定數(shù)量的股票升值所帶來的收益的權(quán)利，也就是說激勵對象不須實際購買公司股票，便可以直接獲得期末公司股票的增值部分（期末二級市場的股票價格-授予價格）。與股票期權(quán)相比，股票增值權(quán)是一種虛擬股權(quán)激勵工具，激勵標(biāo)的物僅僅是二級市場股價和激勵對象行權(quán)價格之間的差價所產(chǎn)生的升值收益，并不涉及實際的公司股票，激勵對象也不擁有股東表決權(quán)、配股權(quán)、分紅權(quán)。由于股票增值權(quán)的收益來源是公司提取的激勵基金，因此選擇這種激勵方式對公司的現(xiàn)金流要求較高，這也是國內(nèi)很少有上市公司采用股票增值權(quán)作為激勵方式的主要原因。?虛擬股票（phantom stocks）是指公司授予激勵對象一定數(shù)量篇四：上市公司股權(quán)激勵流程圖

圖二1 注釋： [1]：需公告的材料包括：股權(quán)激勵草案、考核辦法、董事會決議公告、監(jiān)事會決議公告、獨立董事意見； [2]：申報材料包括：股權(quán)激勵申請報告、申報材料、草案、股票期權(quán)分配表、考核辦法、董事會決議及公告、監(jiān)事會決議及公告、獨立董事意見及公告、法律意見書、相關(guān)方自查報告及查詢結(jié)果、相關(guān)方承諾及聲明、相關(guān)方資質(zhì)及其他附件； [3]：需公告的材料包括：股東大會決議公告、股東大會法律意見書、股權(quán)激勵法律意見書、股票期權(quán)分配表； [4]：需公告的材料包括：《股票期權(quán)激勵計劃》股票期權(quán)授予公告； [5]：需公告的材料包括：《股票期權(quán)激勵計劃》股票期權(quán)數(shù)量和行權(quán)價格調(diào)整及有關(guān)事項的公告、《股票期權(quán)激勵計劃》期權(quán)數(shù)量與行權(quán)價格調(diào)整法律意見書； [6]：需公告的材料包括：董事會決議公告（具體議案有：激勵對象考核情況、行權(quán)條件的滿足情況、股票期權(quán)行權(quán)事項）、監(jiān)事會決議公告、關(guān)于公司《激勵計劃》行權(quán)期股票期權(quán)行權(quán)情況暨股本變動公告（具體內(nèi)容包括：行權(quán)期的行權(quán)條件、股票期權(quán)行權(quán)數(shù)量、行權(quán)價格的調(diào)整情況、本次行權(quán)的激勵對象、行權(quán)數(shù)量和行權(quán)出資款驗資情況、本次行權(quán)后的股份性質(zhì)、后續(xù)安排及行權(quán)股份的上市日期本次行權(quán)股份上市后公司股本結(jié)構(gòu)的變化、本次行權(quán)后公司每股收益的變化、本次行權(quán)募集資金的投向及管理）。[7]：流程圖中紅色標(biāo)識出的為股權(quán)激勵計劃里程碑。[8]：上述計劃以期權(quán)為例。2篇五：股權(quán)激勵相關(guān)法規(guī)匯總

股權(quán)激勵相關(guān)規(guī)定目錄

關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點工作指導(dǎo)意見的通知............................2 關(guān)于發(fā)布《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（試行）的通知......................................6 國有控股上市公司(境外)實施股權(quán)激勵試行辦法..................................................18 關(guān)于印發(fā)《國有控股上市公司（境內(nèi)）實施股權(quán)激勵試行辦法》的通知..........24 國有控股上市公司（境內(nèi)）實施股權(quán)激勵試行辦法..............................................26 關(guān)于規(guī)范國有控股上市公司實施股權(quán)激勵制度有關(guān)問題的通知..........................34 關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項活動有關(guān)事項的通知..........................................41 關(guān)于公司治理專項活動公告的通知..........................................................................51 股權(quán)激勵有關(guān)備忘錄1號..........................................................................................53 股權(quán)激勵有關(guān)備忘錄2號..........................................................................................55 股權(quán)激勵有關(guān)事項備忘錄3號..................................................................................57 關(guān)于《公司法》施行后有關(guān)企業(yè)財務(wù)處理問題的通知..........................................59 關(guān)于發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答》第2號的通知..................62 股權(quán)分置改革工作備忘錄第18號——股權(quán)激勵計劃的實施

（一）....................63 關(guān)于個人認(rèn)購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補貼收入有關(guān)征收個人所得

稅問題的通知..............................................................................................................67 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知........69 關(guān)于企業(yè)高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得所得征收個人所得稅問題的批復(fù)..73 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得繳納個人所得稅有關(guān)問題的補充通知......75 增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知..........................78 國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部科技部

關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點工作指導(dǎo)意見的通知

國辦發(fā)〔2002〕48號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu): 財政部、科技部《關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點工作的指導(dǎo)意見》已經(jīng)國務(wù)院同意,現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

中華人民共和國國務(wù)院辦公廳

二○○二年九月十七日

關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點工作的指導(dǎo)意見

財政部 科技部

(二○○二年八月二十一日)為了貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新,發(fā)展高科技, 實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》(中發(fā)〔1999〕14號)精神,推動國有高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展,現(xiàn)就國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點工作提出如下指導(dǎo)意見:

一、國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點,應(yīng)堅持效率優(yōu)先、兼顧公平、風(fēng)險與收益對等、激勵與約束相結(jié)合的原則,有利于調(diào)動企業(yè)科技人員、經(jīng)營管理人員的積極性和創(chuàng)造性,有利于國有資產(chǎn)的保值增值 ,試點工作要積極穩(wěn)妥地進(jìn)行。

二、本指導(dǎo)意見所稱國有高新技術(shù)企業(yè),是指按《中華人民共和國公司法》設(shè)立,并經(jīng)省級以上科技主管部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的國有獨資公司和國有控股的有限責(zé)任公司、股份有限公司(上市公司除外)。

三、開展股權(quán)激勵試點的企業(yè)(以下簡稱試點企業(yè)),應(yīng)當(dāng)具備以下條件:(一)產(chǎn)權(quán)清晰,法人治理結(jié)構(gòu)健全。(二)近3年來,每年用于研究開發(fā)的經(jīng)費占企業(yè)當(dāng)年銷售額5%以上 ,研發(fā)人員占職工總數(shù)10%以上,高新技術(shù)主業(yè)突出。

(三)近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的30% 以上。

(四)建立了規(guī)范的員工效績考核評價制度、內(nèi)部財務(wù)核算制度,財務(wù)會計報告真實,近3年沒有違反財經(jīng)法律法規(guī)的行為。(五)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實施計劃明確,經(jīng)專家論證具有高成長性,發(fā)展前景好。

四、股權(quán)激勵的對象是對試點企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員和經(jīng)營管理人員(以下簡稱有關(guān)人員)。具體范圍由試點企業(yè)股東大會或董事會決定。

(一)對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員,是指企業(yè)關(guān)鍵科技成果的主要完成人,重大開發(fā)項目的負(fù)責(zé)人,對企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品或核心技術(shù)做出重大創(chuàng)新或改進(jìn)的主要技術(shù)人員。(二)對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營管理人員,是指參與企業(yè)戰(zhàn)略決策、領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)某一主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、全面負(fù)責(zé)實施某一領(lǐng)域業(yè)務(wù)工作并做出突出貢獻(xiàn)的中、高級經(jīng)營管理人員。

五、試點企業(yè)股權(quán)激勵方式包括獎勵股權(quán)(份)、股權(quán)(份)出售、技術(shù)折股。(一)獎勵股權(quán)(份)是指企業(yè)按照一定的凈資產(chǎn)增值額,以股權(quán)方式獎勵給對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員。(二)股權(quán)(份)出售是指根據(jù)對企業(yè)貢獻(xiàn)的大小,按一定價格系數(shù)將企業(yè)股權(quán)(份)出售給有關(guān)人員。價格系數(shù)應(yīng)當(dāng)在綜合考慮凈資產(chǎn)評估價值、凈資產(chǎn)收益率及未來收益等因素的基礎(chǔ)上合理確定。

(三)技術(shù)折股是指允許科技人員以個人擁有的專利技術(shù)或非專利技術(shù)(非職務(wù)發(fā)明),作價折合為一定數(shù)量的股權(quán)(份)。

六、試點企業(yè)根據(jù)實際情況選擇采用上述股權(quán)激勵方式。用于獎勵股權(quán)(份)和以價格系數(shù)體現(xiàn)的獎勵總額之和,不得超過試點企業(yè)近3 年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額的35%,其中,獎勵股權(quán)(份)的數(shù)額不得超過獎勵總額之和的一半;要根據(jù)試點企業(yè)的發(fā)展統(tǒng)籌安排,留有余量 ,一般在3到5年內(nèi)使用。

采用技術(shù)折股方式時,可以評估作價入股,也可按該技術(shù)成果實施轉(zhuǎn)化成功后為企業(yè)創(chuàng)造的新增稅后利潤折價入股,但折股總額應(yīng)不超過近3年該項技術(shù)所創(chuàng)造的稅后利潤的35%。

七、試點企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的員工效績考核評價制度,設(shè)立考核評價管理機(jī)構(gòu)。員工效績考核評價制度應(yīng)當(dāng)包括員工崗位職責(zé)核定、效績考核評價指標(biāo)和標(biāo)

準(zhǔn)、效績責(zé)任目標(biāo)、考核評價程序和獎懲細(xì)則等內(nèi)容。

試點企業(yè)股東大會或董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)考核結(jié)果確定有關(guān)人員并實施股權(quán)激勵,防止平均主義。

八、部分試點企業(yè)可以按照國家有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定,積極探索股份期權(quán)的激勵方式,但不得隨意行事,更不能刮風(fēng)。

九、試點企業(yè)有關(guān)人員持有的股權(quán)(份)在規(guī)定的期限內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。經(jīng)營管理人員所持股權(quán)(份)的期限一般應(yīng)不短于其任職期限;限制期滿,可依法轉(zhuǎn)讓。

十、試點企業(yè)實施股權(quán)激勵前,必須進(jìn)行資產(chǎn)評估,股權(quán)激勵方案須經(jīng)股東大會或董事會審議通過,再由試點企業(yè)提出申請,報主管財政部門、科技部門批準(zhǔn)后實施。

十一、企業(yè)提出的申請股權(quán)激勵試點的報告,應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(一)企業(yè)的基本情況,包括企業(yè)名稱及組織形式,股本(資本)總額、股權(quán)(份)結(jié)構(gòu)及出資方式,職工情況(包括有關(guān)人員情況),近3年經(jīng)濟(jì)效益狀況及凈資產(chǎn)增值情況,未來3年經(jīng)濟(jì)效益狀況及資產(chǎn)保值增值情況預(yù)測等。

(二)股權(quán)激勵方案,包括股權(quán)激勵的范圍、條件和方式,股權(quán)(份)來源,股本設(shè)置及股權(quán)(份)處置,企業(yè)財務(wù)考核與評價,出售股權(quán)的價格系數(shù),有關(guān)人員效績考核的評價、具體持股數(shù)量及持股期限等。

(三)省級以上科技主管部門認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)文件。(四)試點工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作方案,試點工作時間進(jìn)度安排等。企業(yè)提交申請報告的同時,應(yīng)附報企業(yè)員工效績考核評價制度、發(fā)展戰(zhàn)略和實施計劃以及近期審計、評估報告。

十二、主管財政、科技部門對企業(yè)提出的試點申請報告,應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行審核,對符合條件的應(yīng)及時批復(fù)。

十三、企業(yè)股權(quán)激勵試點工作,由主管財政部門會同同級科技部門組織實施。其中,中央管理的企業(yè)由財政部會同科技部組織實施;地方企業(yè)由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門會同同級科技部門組織實施。

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政、科技部門可在具備條件的企業(yè)中,選擇3-5戶具有代表性的企業(yè)進(jìn)行試點,中央管理企業(yè)的試點名單由財政部、科技部負(fù)責(zé)選定。

十四、主管財政、科技部門要加強(qiáng)對企業(yè)股權(quán)激勵試點工作的指導(dǎo),及時研究解決試點工作中出現(xiàn)的問題。

(一)財政部門負(fù)責(zé)監(jiān)管試點企業(yè)中的國有資產(chǎn)評估、國有股權(quán)(份)變動和國有資本保值增值工作,核定股份有限公司的國有股權(quán)(份),辦理產(chǎn)權(quán)登記等。股權(quán)激勵方案涉及國有股權(quán)(份)變動事項的,財政部門要按規(guī)定程序?qū)τ嘘P(guān)審批事項進(jìn)行認(rèn)真審核,及時批復(fù)。

(二)科技部門負(fù)責(zé)根據(jù)科技部《關(guān)于印發(fā)〈國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法〉的通知》(國科發(fā)火字〔2000〕3 24號)和國家科委《國家高新技術(shù)開發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法》(國科發(fā)火字〔1996〕018號),認(rèn)定試點企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì),并對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力、技術(shù)儲備以及主營產(chǎn)品技術(shù)水平和市場競爭力等方面進(jìn)行評估。

十五、各省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市財政部門、科技部門要結(jié)合本地區(qū)的實際,制定有關(guān)試點工作的實施辦法,連同試點企業(yè)選定情況報財政部、科技部備案。試點中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時向財政部、科技部報告。

十六、試點企業(yè)應(yīng)于每結(jié)束后60日內(nèi),將上試點工作情況報省級財政、科技部門。省級財政部門、科技部門應(yīng)于結(jié)束后90 日內(nèi)將本地區(qū)試點工作情況報財政部、科技部。

十七、主管財政、科技部門及試點企業(yè),要嚴(yán)格按照本指導(dǎo)意見進(jìn)行試點。嚴(yán)禁無償量化、隨意處置國有資產(chǎn)的行為。對弄虛作假、侵害國有資產(chǎn)權(quán)益的,要依法追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,對造成國有資產(chǎn)流失的要依法查處。

十八、已按照《中華人民共和國公司法》完成公司制改造的轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)及其控股的高新技術(shù)企業(yè),可參照本指導(dǎo)意見申請試點。