第一篇：關(guān)于信用證與保函的研究報(bào)告

關(guān)于信用證與保函的研究報(bào)告

一、信用證

（一）含義：信用證（Letter of Credit，L／C），是指開證銀行應(yīng)申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件，即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。信用證是國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。如下圖所示：

（二）信用證交易的優(yōu)點(diǎn)

1.用于貿(mào)易進(jìn)出口方式的主要結(jié)算之一，避免了提前付款風(fēng)險(xiǎn)

2.在買家信用的基礎(chǔ)上，加入了銀行的信用，出口收匯風(fēng)險(xiǎn)小

3.對于買賣雙方都是一種非常便利的融資工具

（三）信用證類型

1.即期與遠(yuǎn)期信用證 2.保兌與不保兌信用證 3.可轉(zhuǎn)讓與不可轉(zhuǎn)讓信用證

4.其他（假遠(yuǎn)期、紅條款、背對背）

（四）信用證注意事項(xiàng)

1.三個(gè)期限：有效期、最晚裝船期和交單期 2.有效期指信用證在指定交單地點(diǎn)的時(shí)效 3.裝船期指貨物上船的日期 4.交單期：默認(rèn)21天（日歷日）

（五）信用證的模式

國內(nèi)信用證采用代付形式出賬融資，轉(zhuǎn)化利差為中收，集資金結(jié)算、信用保證、貿(mào)易融資多種功能，替代高風(fēng)險(xiǎn)流動資金貸款，解決申請人流貸需求。

信用證已有模式解析：

模式一：6000萬傳動產(chǎn)融資方案

模式二：背對背出口信用證國內(nèi)信用證

模式三：未來貨權(quán)國內(nèi)信用證

模式四：內(nèi)外結(jié)合開發(fā)模式

（六）國內(nèi)信用證面臨的機(jī)遇及挑戰(zhàn)

新模式一：買方代付-國內(nèi)證償付

方案說明： 信用證為假遠(yuǎn)期信用證，即延期付款信用證，但信用證指定償付行，受益人通過開戶銀行或議付行委托收款，在單證相符或單據(jù)有不符點(diǎn)但申請人接受不符點(diǎn)時(shí)，我行作為開證行確認(rèn)付款后授權(quán)償付行即期向受益人或議付行進(jìn)行償付，償付利息或費(fèi)用由申請人承擔(dān)。借鑒國際信用證償付慣例。

方案要點(diǎn)：

1，假遠(yuǎn)期：遠(yuǎn)期信用證允許受益人即期索匯，融資成本由申請人承擔(dān)。多用于境外融資成本較高時(shí)。

2，償付：銀行間的資金安排。開證時(shí)即對代理行進(jìn)行償付授權(quán)，議付行向償付行索償，并通知開證行，多用于保兌信用證項(xiàng)下。

業(yè)務(wù)核心：國內(nèi)信用證項(xiàng)下：延期付款記賬，即期償付。業(yè)務(wù)提示：延期付款確認(rèn)時(shí)保證金不得釋放。新模式二：TST-中間商融資方案

方案描述：國內(nèi)信用證中間商融資方案，借鑒國際貿(mào)易的運(yùn)作方式，將其運(yùn)用在國內(nèi)貿(mào)易中。利用大企業(yè)的閑余資金，通過在貿(mào)易環(huán)節(jié)中嵌入資金提供者作為中間商，由中間商用自有資金即期付款后向買方遠(yuǎn)期收款，達(dá)到向客戶融資的目的，解決我行無法提供融資的困難，同時(shí)通過國內(nèi)信用證項(xiàng)下的付款確認(rèn)，為中間商的資金提供內(nèi)在的還款保障。

業(yè)務(wù)核心：中間商替代了代付行、背景介紹

A公司天津XX能源公司，融資需求旺盛,無法出賬。B公司國有大型企業(yè)下屬貿(mào)易公司，資金充裕，融資渠道通暢，但缺乏業(yè)務(wù)。（財(cái)務(wù)公司拆借資金成本為基礎(chǔ)利率7折）

C公司中海油下屬三產(chǎn)企業(yè)，為A公司供應(yīng)柴油。A公司與B公司簽署貨物買賣合同，向我行申請開立延期付款國內(nèi)信用證給B，付款期限半年.B與C簽訂貨物買賣合同，即期現(xiàn)金支付。（發(fā)貨后15天內(nèi)現(xiàn)金支付）

B公司開立發(fā)票給A,C發(fā)貨給A,運(yùn)輸單據(jù)通過B交單，我行延期付款確認(rèn)后，B支付資金給C.營銷要點(diǎn)：可擴(kuò)大中間商的交易規(guī)模，即多創(chuàng)造了1倍的GDP貿(mào)易合同、發(fā)票嵌入交易，合法性顯而易見.業(yè)務(wù)操作無任何瑕疵，獲取高于同期存款利率的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收益。

操作簡單：開證、到單、付款確認(rèn)即可完成交易。目標(biāo)客戶：資金充裕、營業(yè)收入考核壓力、對風(fēng)險(xiǎn)控制較高的大型國有企業(yè)。

新模式三：TSF-國內(nèi)證應(yīng)收賬款方案

賣方作為國內(nèi)信用證的受益人(資金需求方）在開證行確認(rèn)付款之后將應(yīng)收賬款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給受讓人（資金提供方）。雙方簽署應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議之后，向我行（議付行或委托收款行）發(fā)出指示，我行確認(rèn)在收到開證行付款后將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給受讓人（資金提供方）。

業(yè)務(wù)核心：受讓人替代了包買行。

新模式四：TSF延伸-國內(nèi)證應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)項(xiàng)下開證行確認(rèn)付款的應(yīng)收賬款質(zhì)押低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)

1．國內(nèi)信用證收益權(quán)專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃(信托計(jì)劃)：與公司部合作，100億產(chǎn)品額度已經(jīng)獲得總行授信評審部批準(zhǔn)。（對公對私均可購買）

2．國內(nèi)信用證應(yīng)收賬款收益權(quán)轉(zhuǎn)讓交易：與北京金融資產(chǎn)交易所合作，我部已經(jīng)成為該所會員，首筆交易已經(jīng)于2012年2月27在北金所掛牌，信用證金額：2045.8萬元，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的金額：2147.6667萬元，期限90天。（對公機(jī)構(gòu)購買）

3．基金公司、保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司正在進(jìn)一步溝通推進(jìn)中。

（七）信用證資產(chǎn)證券化方案初探

近年來, 隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展, 企業(yè)越來越多地將國內(nèi)信用證作為一種遠(yuǎn)期支付和短期融資的工具使用。尤其最近兩年, 國內(nèi)信用證的開證量日益增大, 極大地支持了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。由此, 以信用證作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化模式也在不斷探索之中。通過信用證的資產(chǎn)證券化, 可以有效開拓企業(yè)直接融資的新渠道, 有助于緩解大量持有信用證資產(chǎn)的企業(yè), 尤其是中小企業(yè)融資難、融資貴的問題。同時(shí), 信用證資產(chǎn)證券化可以通過規(guī)范化和透明化的操作, 有效防范銀行信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)。

交易結(jié)構(gòu)與步驟1.交易結(jié)構(gòu)

2.交易步驟

(1)買賣雙方簽署基礎(chǔ)貿(mào)易合同, 開證行接受申請人的申請, 向受益人開立信用證;賣方發(fā)貨后向開證行交單, 開證行審核單據(jù)后受益人取得開證行無條件的到期付款承諾;(2)計(jì)劃管理人設(shè)立資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃, 發(fā)行資產(chǎn)支持證券募集資金;(3)受益人將信用證項(xiàng)下的應(yīng)收賬款債權(quán)出售給資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃, 計(jì)劃管理人將募集資金用于購買前述應(yīng)收賬款債權(quán);交單行接受信用證受益人指示向開證行發(fā)出債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知, 將信用證項(xiàng)下的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃并告知開證行新的資金劃付路徑, 開證銀行向資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃的服務(wù)機(jī)構(gòu)回復(fù)確認(rèn)電文;(4)信用證到期后, 開證行直接將款項(xiàng)劃付至專項(xiàng)計(jì)劃賬戶;(5)計(jì)劃管理人向投資者分配收益。3.基礎(chǔ)資產(chǎn)的選擇

（1）信用證系屬一項(xiàng)以附條件的付款承諾為內(nèi)容的合同安排, 該等合同安排的具體內(nèi)涵是在依照約定的金額和方式, 以獲得與信用證記載相符的單據(jù)作為條件, 向賣方(受益人)承諾進(jìn)行付款。從合同安排的定性出發(fā), 一定程度亦能明確信用證本身即能作為一種合同債權(quán), 而不假借其基礎(chǔ)關(guān)系, 作為基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行證券化。

（2）信用證的各相關(guān)主體 在進(jìn)行法律關(guān)系定性后, 就信用證的各相關(guān)主體進(jìn)行梳理, 有助于我們更深入地理解信用證法律關(guān)系, 并理清各相關(guān)方的權(quán)利義務(wù), 以在進(jìn)行證券化操作后, 仍能保持前述權(quán)利義務(wù)關(guān)系的清晰與勾稽關(guān)系的完善。

（3）信用證與基礎(chǔ)交易如上所述, 信用證的開立系基于買賣雙方在基礎(chǔ)貿(mào)易或服務(wù)貿(mào)易中形成的付款義務(wù)和收款權(quán)利。據(jù)此, 探究信用證與基礎(chǔ)關(guān)系之間的關(guān)聯(lián)以及基礎(chǔ)交易究竟在多大程度上會對信用證項(xiàng)下的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生影響, 是進(jìn)行證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)界定的重要考量。我們擬從如下問題入手, 試論述之: a.具有真實(shí)合法的基礎(chǔ)交易背景是信用證開立的前提

b.單證相符是信用證付款的先決條件

c.引致信用證止付的情形

（八）案例

1.阿里一達(dá)通信用證服務(wù)

（1）信用證融資產(chǎn)品：

a.信用證打包貸款

提供針對信用證訂單的備貨融資，按照信用證金額70%單筆最高60萬（一達(dá)通VIP單筆最高100萬），累計(jì)放款額度300萬來釋放備貨資金，融資利息低至0.04%/天（一達(dá)通VIP8.8折），收到信用證正本審核無誤后即可放款，幫您解決備貨資金難題。

特點(diǎn)：可融資周期長、無抵押，無擔(dān)保、收到正本即可融資 b.信用證融資買斷

交單出貨后可進(jìn)行融資，買斷所有收匯風(fēng)險(xiǎn)，即由阿里巴巴承擔(dān)收匯風(fēng)險(xiǎn)。最高支付100%信用證款項(xiàng)，快速回籠資金，放款速度快，最快1個(gè)工作日放款。最高可達(dá)1000萬，涵蓋即期和遠(yuǎn)期信用證。特點(diǎn)：100% 買斷信用證收匯風(fēng)險(xiǎn) c.信用證融資不買斷

交單出貨后，可申請最高100%融資，解決您的資金周轉(zhuǎn)問題，分擔(dān)企業(yè)資金壓力。放款速度快，最快1個(gè)工作日放款。最高可達(dá)1000萬,融資利率低至0.03%/天(VIP8.8折)特點(diǎn)：融資費(fèi)率低（2）步驟：

STEP1 業(yè)務(wù)受理

信用證草稿樣本 STEP2 草稿階段 STEP3 正本階段

在此階段，對于審核合格的信用證正本，可以向貴司發(fā)放信用證打包貸款，貴司只需要在此階段向?yàn)槟峁┓?wù)的信用證專家口頭提起需求即可，團(tuán)隊(duì)會為指導(dǎo)辦理后續(xù)的正式手續(xù)，解決貴司在生產(chǎn)、備貨過程中的資金壓力，打包貸款最高300萬，按日計(jì)息（至少收取15天），費(fèi)率在0.04%每天，一達(dá)通VIP客戶還有8.8折優(yōu)惠，手續(xù)便捷支用方便。STEP4 交單階段

信用證收匯買斷或融資服務(wù)在我們審核單據(jù)符合條件時(shí)會向您確認(rèn)是否需要，如果您需要我們指導(dǎo)您辦理相關(guān)手續(xù)，最快1個(gè)工作日內(nèi)即可放款。信用證收匯買斷或融資服務(wù)額度最高1000萬，買斷費(fèi)用最低低至0.036%每天；如單據(jù)存在不符點(diǎn)，也可提供融資服務(wù)，費(fèi)用低至0.03%每天。STEP5 收匯階段

二、保函

（一）概念：

保函(Letter of Guarantee, L/G)又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人應(yīng)申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行起責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。保函即為保證書，為了方便，一般公司及銀行都印有一定格式的保證書。其作用包括憑保函交付貨物、憑保函簽發(fā)清潔提單、憑保函倒簽預(yù)借提單等。

（二）產(chǎn)生原因

當(dāng)承運(yùn)人到達(dá)目的港時(shí)，買方還沒有收到賣家郵寄來的提單，而無法憑借提單向承運(yùn)人提貨，因此出具保函以證明收貨人的身份

（三）保函性質(zhì)

1、是獨(dú)立于委托人與擔(dān)保人之間的反擔(dān)?；蛭腥伺c受益人之間的合同或投標(biāo)條件之外的。

2、是依據(jù)其規(guī)定的條件生效的，由擔(dān)保人以保函中規(guī)定的任何單據(jù)為基礎(chǔ)做出決定的。

3、是不可撤銷的。

（四）模式

1．內(nèi)保外貸與外保內(nèi)貸

內(nèi)保外貸是指境內(nèi)銀行為境內(nèi)企業(yè)在境外注冊的附屬企業(yè)或參股投資企業(yè)提供擔(dān)保，由境外銀行給境外投資企業(yè)發(fā)放相應(yīng)貸款，并通過租賃公司發(fā)放給境內(nèi)企業(yè)（承租人）。內(nèi)保外貸的擔(dān)保形式為：在額度內(nèi)，由境內(nèi)的銀行開出融資性保函為境內(nèi)企業(yè)（承租人）的境外公司提供融資擔(dān)保，無須逐筆審批，和以往的融資型擔(dān)保相比，大大縮短了業(yè)務(wù)流程。

內(nèi)保外貸的反向操作即為外保內(nèi)貸。

外保內(nèi)貸是境外公司向境外機(jī)構(gòu)申請開具融資性的擔(dān)保函，出現(xiàn)這個(gè)業(yè)務(wù)的前提是人民幣沒有實(shí)現(xiàn)可自由兌換。

外保內(nèi)貸目前僅限于外商投資企業(yè)，中資企業(yè)獲得所在地外匯局批準(zhǔn)后可在額度內(nèi)進(jìn)行外保內(nèi)貸。如果需要履約，外商投資企業(yè)需要滿足投注差的要求。

內(nèi)保外貸式的融資租賃業(yè)務(wù)交易結(jié)構(gòu)如下：

在從事內(nèi)保外貸、外保內(nèi)貸類的融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，需注意以下幾點(diǎn)：（1）選擇的國內(nèi)銀行與國外銀行最好是同一銀行的不同分支機(jī)構(gòu)；

內(nèi)保外貸、外保內(nèi)貸等核心均在“保”，先開出融資性保函，再融資；

（2）合同建議簽中英文（雙語）合同，不要只簽英文合同；

（3）融資租賃公司在還款時(shí)不要忘記計(jì)提“預(yù)提稅”。（4）在近期人民幣兌美元貶值幅度加大且境內(nèi)人民幣貸款利率不斷下調(diào)的背景下，適合反向操作，進(jìn)行外保內(nèi)貸來套利。

2.內(nèi)保內(nèi)貸（內(nèi)保自貿(mào)貸）

內(nèi)保內(nèi)貸，也稱內(nèi)保自貿(mào)貸，是指境內(nèi)銀行自貿(mào)區(qū)外分行為自貿(mào)區(qū)外的境內(nèi)企業(yè)（承租人）提供擔(dān)保，由境內(nèi)銀行的自貿(mào)區(qū)分行通過自貿(mào)區(qū)內(nèi)的租賃公司給自貿(mào)區(qū)外的境內(nèi)企業(yè)（承租人）發(fā)放相應(yīng)貸款。

擔(dān)保形式為：在額度內(nèi)，由境內(nèi)銀行自貿(mào)區(qū)外分行開出融資性保函為自貿(mào)區(qū)外的境內(nèi)企業(yè)（承租人）提供融資擔(dān)保，無須逐筆審批，和以往的融資型擔(dān)保相比，大大縮短了業(yè)務(wù)流程。內(nèi)保內(nèi)貸融資租賃業(yè)務(wù)交易結(jié)構(gòu)如下：

3．內(nèi)保直貸

內(nèi)保直貸是指境內(nèi)銀行為境內(nèi)企業(yè)提供擔(dān)保，由境外銀行直接通過自貿(mào)區(qū)內(nèi)租賃公司給境內(nèi)企業(yè)（承租人）發(fā)放貸款。

擔(dān)保形式為：在額度內(nèi)，由境內(nèi)的銀行開出融資性保函為境內(nèi)企業(yè)（承租人）提供融資擔(dān)保，無須逐筆審批，和以往的融資型擔(dān)保相比，大大縮短了業(yè)務(wù)流程。

內(nèi)保直貸融資租賃業(yè)務(wù)交易結(jié)構(gòu)如下：

內(nèi)保直貸業(yè)務(wù)流程與內(nèi)保外貸的區(qū)別在于，內(nèi)保直貸是境外銀行將貸款直接通過自貿(mào)區(qū)內(nèi)的租賃公司發(fā)放給境內(nèi)企業(yè)（承租人）；而內(nèi)保外貸是境外銀行給境內(nèi)企業(yè)（承租人）在境外注冊的附屬企業(yè)或參股投資企業(yè)發(fā)放貸款，進(jìn)而再通過租賃公司發(fā)放給境內(nèi)企業(yè)（承租人）。

因此，內(nèi)保直貸融資租賃業(yè)務(wù)流程優(yōu)勢在于：以保函為前提，風(fēng)險(xiǎn)可控；融資成本與國際化接軌，且增加融資租賃的增值稅抵扣優(yōu)勢。

第二篇：信用證與保函的區(qū)別

信用證與保函的區(qū)別

“信用證”方法的通俗解釋是：買賣雙方訂立合同后，買方將錢交給銀行，并按合同內(nèi)容交給銀行一個(gè)購貨清單；銀行將買方的購貨清單轉(zhuǎn)給賣方；賣方按買方的購貨清單生產(chǎn)和供貨，然后憑供貨證明向銀行取錢。到目前為止，我國與外國之間的貿(mào)易絕大部分仍采用“信用證”的方法。

信用證的缺點(diǎn)是手續(xù)多，過程長，費(fèi)用高，透明度差；信用證的漏洞是銀行無法辨別單據(jù)的真?zhèn)?，如果有人以假單?jù)詐騙，或發(fā)貨不合格，使買方比較被動和蒙受損失。保函與備用信用證異同談

保函和備用證作為國際結(jié)算和擔(dān)保的重要形式，在國際金融、國際租憑和國際貿(mào)易及經(jīng)濟(jì)合作中應(yīng)用十分廣泛。由于二者之間日趨接近。甚至于有人將二者混同。事實(shí)上，二者之間既有基本類同之處，又有許多不同之處，準(zhǔn)確把握兩者之間的相似與區(qū)別，有助于在實(shí)際工作中正確運(yùn)用它們來促進(jìn)國際經(jīng)貿(mào)的開展，也有利于保護(hù)有關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益。因此，本文試對兩者作一比較。

一、保函與備用信用證的類同之處

（一）定義上和法律當(dāng)事人的基本相同之處 保函和備用信用證，雖然在定義的具體表述上有所不同，但總的說來，它們都是由銀行或其他實(shí)力雄厚的非銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)某項(xiàng)交易合同項(xiàng)下的當(dāng)事人（申請人）的請求或指示，向交易的另一方（受益人）出立的書面文件，承諾對提交的在表面上符合其條款規(guī)定的書面索賠聲明或其它單據(jù)予以付款。保函與備用信用證的法律當(dāng)事人基本相同，一般包括申請人、擔(dān)保人或開證行（二者處于相同地位）、受益人。三者之間的法律關(guān)系是，申請人與但保人或開證行之間是契約關(guān)系，二者之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系是以開立保函申請書或開證行與受益人之間的法律關(guān)系則是以保函或備用信用證條款為準(zhǔn)。

（二）應(yīng)用上的相同之處

保函和備用信用證都是國際結(jié)算和擔(dān)保的重要形式，在國際經(jīng)貿(mào)往來中可發(fā)揮相同的作用，達(dá)到相同的目的。

在國際經(jīng)貿(mào)交往中，交易當(dāng)事人往往要求提供各種擔(dān)保，以確保債項(xiàng)的履行，如招標(biāo)交易中的投標(biāo)擔(dān)保，履約擔(dān)保，設(shè)備貿(mào)易的預(yù)付款還款擔(dān)保，質(zhì)量或維修擔(dān)保，國際技術(shù)貿(mào)易中的付款擔(dān)保等，這些擔(dān)保都可通過保函或備用信用證的形式實(shí)現(xiàn)。從備用信用證的產(chǎn)生看，它正是作為保函的替代方式而產(chǎn)生的，因此，它所達(dá)到的目的自然與保函有一致之處。實(shí)踐的發(fā)展也正是如此。

（三）性質(zhì)上的相同之處

國際經(jīng)貿(mào)實(shí)踐中的保函大多是見索即付保函，它吸收了信用證的特點(diǎn)，越來越向信用證靠近，使見索即付保函與備用信用證在性質(zhì)上日趨相同。表現(xiàn)在：第一，擔(dān)保人銀行或開證行的擔(dān)?；蚋犊钬?zé)任都是第一性的，雖然保函或備用信用證從用途上是發(fā)揮擔(dān)保的作用，即當(dāng)申請人不履行債項(xiàng)時(shí)，受益人可憑保函或備用信用證取得補(bǔ)償，當(dāng)申請人履行了其債項(xiàng)，受益人就不必要使用（備用信用證就是如此得名的）；第二，它們雖然是依據(jù)申請人與受益人訂立的基礎(chǔ)合同開立的，但一旦開立，則獨(dú)立于基礎(chǔ)合同；第三，它們是純粹的單據(jù)交易，擔(dān)保人或開證行對受益人的索賠要求是基于保函或備用信用證中的條款和規(guī)定的單據(jù)，即只憑單付款。因此，有人將保函稱為“擔(dān)保信用證”。

二、保函與備用信用證的不同之處

（一）保函有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分，備用信用證無此區(qū)分 保函作為人的擔(dān)保的一種,它與它所憑以開立的基礎(chǔ)合同之間的關(guān)系是從屬性抑或是獨(dú)立的關(guān)系呢？據(jù)此，保函在性質(zhì)上有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分。傳統(tǒng)的保函是從屬性的，保函是基礎(chǔ)合同的一個(gè)附屬性契約，其法律效力隨基礎(chǔ)合同的存在、變化、滅失、擔(dān)保人的責(zé)任是屬于第二性的付款責(zé)任，只有當(dāng)保函的申請人違約，并且不承擔(dān)違約責(zé)任時(shí)，保證人才承擔(dān)違約責(zé)任時(shí)，保證人才承擔(dān)保函項(xiàng)下的賠償責(zé)任。而申請人是否違約，是要根據(jù)基礎(chǔ)合同的規(guī)定以及實(shí)際履行情況來作出判斷的，但這種判斷顯然不是件簡單的事，經(jīng)常要經(jīng)過仲裁或訴訟才能解決其中的是非曲直。所以當(dāng)從屬性保函項(xiàng)下發(fā)生索賠時(shí)，擔(dān)保人要根據(jù)基礎(chǔ)合同的條款以及實(shí)際履行情況來確定是否予以支付。各國國內(nèi)交易使用的保函基本上是從屬性質(zhì)的保函。

獨(dú)立性保函則不同，它雖是依據(jù)基礎(chǔ)合同開立，但一經(jīng)開立，便具有獨(dú)立的效力，是自足文件，擔(dān)保人對受舉益人的索賠要求是否支付，只依據(jù)保函本身的條款。

獨(dú)立性保函一般都要明確擔(dān)保人的責(zé)任是不可撤銷的、無條件的和見索即付的。保函一經(jīng)開出，未經(jīng)受益人同意，不能修改或解除其所承擔(dān)的保函項(xiàng)下的義務(wù)；保函項(xiàng)下的賠付只取決于保函本身，而不取決于保函以外的交易事項(xiàng)，銀行收到受益人的索賠要求后應(yīng)立即予以賠付規(guī)定的金額。見索即付保函就是獨(dú)立性保函的典型代表。

獨(dú)立性保函是二戰(zhàn)后為適應(yīng)當(dāng)代國際貿(mào)易發(fā)展的需要，由銀行和商業(yè)實(shí)踐的發(fā)展而逐步確立起來的，并成為國際擔(dān)保的主流和趨勢，原因主要在于：第一，從屬性保函的發(fā)生索賠時(shí)，擔(dān)保銀行須調(diào)查基礎(chǔ)合同履行的真實(shí)情況，這是其人員和專業(yè)技術(shù)能力所不能及的，且會因此被卷入到合同糾紛甚至訴訟中。銀行為自身利益考慮，絕不愿意卷入到復(fù)雜的合同糾紛中，使銀行的利益和信譽(yù)受到損壞，而趨向于使用獨(dú)立性保函。而且銀行在處理保函業(yè)務(wù)時(shí)，正越來越多地引進(jìn)信用證業(yè)務(wù)的處理原則，甚至有的將保函稱為但保信用證。第二，獨(dú)立性保函可使受益人的權(quán)益更有保障和更易于實(shí)現(xiàn)，可以避免保函申請人提出各種原因如不可抗力、合同履行不可能等等來對抗其索賠的請求，避免對違約人起訴所花費(fèi)大量的金錢、精力及訴訟曠日持久等缺陷，可確保其權(quán)益不至因合同糾紛而受到損害。

備用信用證作為信用證的一種形式，并無從屬性與獨(dú)立性之分，它具有信用證的“獨(dú)立性、自足性、純粹單據(jù)交易”的特點(diǎn)，受益人在該信用證為準(zhǔn)，開證行只根據(jù)信用證條款與條件來決定是否償付，而與基礎(chǔ)合約并無關(guān)。

（二）保函和備用信用證適用的法律規(guī)范和國際慣例不同。

由于各國對保函的法律規(guī)范各不相同的，到目前為止，尚未有一個(gè)可為各國銀行界和貿(mào)易界廣泛認(rèn)可的保函國際慣例。獨(dú)立性保函雖然在國際經(jīng)貿(mào)實(shí)踐中有廣泛的應(yīng)用，但大多數(shù)國家對其性質(zhì)在法律上并未有明確規(guī)定，這在一定程度上阻礙了保函的發(fā)展

第三篇：接受信用證保函

保函

已知悉開證行為非銀行金融機(jī)構(gòu)的信用證的風(fēng)險(xiǎn)。

我司同意接受該信用證。

信用證號為

青島藝播食品科技有限公司

2018年4月17號

第四篇：備用信用證與銀行保函

備用信用證與銀行保證函

一，定義：

備用信用證(Standby letter of credit)：是指不以清償商品交易的價(jià)款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開立的信用證。它是集擔(dān)保、融資、支付及相關(guān)服務(wù)為一體的多功能金融產(chǎn)品。操作時(shí)會占用外債額度，需向外匯管理局申報(bào)審批，約需2-3個(gè)月。

銀行保證函（letter of guarantee）： 銀行應(yīng)委托人的要求，向受益人開出的擔(dān)保申請人正常履行合同義務(wù)的書面保證文件。是國際間銀行辦理的代客擔(dān)保業(yè)務(wù)。銀行保證函的側(cè)重點(diǎn)在于提供信用擔(dān)保，而不在于付款。操作時(shí)不占外債額度，無需報(bào)外匯管理局審批，約需1-2個(gè)工作日。

二，銀行保函的類型：

1）對合同價(jià)款支付義務(wù)的保證函包括：

i)付款保函： 在一段時(shí)間內(nèi)，對一定合同款支付的保證。保函金額：合同金額；有效期：按合同期限付清價(jià)款再加半個(gè)月。（Escad合同中，由三一重工申請，在中國銀行湖南分行開具的保函）

ii)延期付款保函：分期付款中，預(yù)付定金后，買方無法按時(shí)付款，擔(dān)保行代為付款。保函金額：扣除定金后的貨款金額；有效期：按保函規(guī)定最后一期 貨款及利息付清日期再加半個(gè)月.iii)租賃保函： 保證承租人一定按租賃合同規(guī)定交付租金。保函金額：租金總額；有效期：按租賃合同規(guī)定之全部租金付清日期再加半個(gè)月。

2)對合同義務(wù)履行的擔(dān)保函包括：投標(biāo)保函，履約保函，預(yù)付款保函，質(zhì)量保函等。

i)投標(biāo)保函：投標(biāo)人向招標(biāo)人遞交投標(biāo)書時(shí)，必須隨附銀行的投標(biāo)

保函。開標(biāo)后，中標(biāo)的投標(biāo)人先前附來的銀行投標(biāo)保函立即生

效。保函金額：投標(biāo)金額1%-5%；有效期：自開標(biāo)日為止，有

時(shí)再加3-15天索償期。

ii)履約保函：對當(dāng)事人履行合同義務(wù)提供擔(dān)保。保函金額：一般為

合同金額的5%-10%。有效期：至合同執(zhí)行完為止，有時(shí)再加

3-15天索償期。

iii)預(yù)付款保函：擔(dān)保人（銀行）根據(jù)申請人的要求向受益人開立的，保證一旦申請人未能履約，或者未能全部履約，將在收到受

益人提出的索賠后向其返還該預(yù)付款的書面保證承諾。保函金

額：預(yù)付款金額；有限期：至合同執(zhí)行完為止，有時(shí)再加3-15

天索償期。

iv)質(zhì)量保函：是指應(yīng)供貨方或承建人申請，向買方或業(yè)主保證，如

貨物或工程的質(zhì)量不符合合同約定而賣方或承建人又不能依約更

換或修理時(shí)，按買方或業(yè)主的索賠予以賠償?shù)臅嫖募?。保函?/p>

額：一般為合同金額的5%-10%；有限期：合同規(guī)定的保質(zhì)期再

加3-15天。

三，備用信用證與銀行保證函的區(qū)別

在國際貿(mào)易中，備用信用證與銀行保證函正被廣泛大量地使用，兩者在促進(jìn)對外貿(mào)易、提高出口商償付能力、保證進(jìn)口商獲取利益方面具有共同作用。但兩者在法律屬性、責(zé)任承擔(dān)、獨(dú)立性，法律依據(jù)方面又有所不同，具體區(qū)別如下：

1.兩者的法律屬性不同

備用信用證條件下開證銀行為主債務(wù)人（付款人）地位，只要受益人（進(jìn)口商）提供開證申請人未履約而出具的聲明書或者證件。開證銀行就必須按信用證

設(shè)定條件保證予以支付。在銀行保證函條件下開證銀行為保證人地位，根據(jù)保證函的設(shè)定條件，開證行可以為不可撤銷連帶責(zé)任擔(dān)保，這時(shí)與備用信用證條件下的開證行責(zé)任相似；開證行也可以為一般意義上的擔(dān)保，這時(shí)開證行有權(quán)行使先訴抗辯權(quán)。

2.兩者的責(zé)任承擔(dān)不同

備用信用證承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，在有效期內(nèi)當(dāng)開證申請人未履行約定的義務(wù)，受益人有權(quán)開具匯票（也可不開具匯票）隨附關(guān)于開證申請人不履約的書面聲明或證件向開證行或議付行要求付款。而銀行保函則具備第一性或第二性這兩種付款責(zé)任，在不可撤銷連帶責(zé)任擔(dān)保條件下，開證行承擔(dān)的是第一性的付款責(zé)任，受益人有權(quán)憑自己或第三者簽發(fā)的證明（或說明）委托人未履行約定義務(wù)的聲明書或證明書或僅憑匯票向開證行索償；在一般擔(dān)保條件下，開證行承擔(dān)的是第二性付款責(zé)任，開證行有權(quán)就委托人是否履約情況展開調(diào)查，在證實(shí)委托人確未履約后才予以償付。

3.兩者的獨(dú)立性不同

備用信用證與設(shè)立信用證的貿(mào)易合同之間沒有關(guān)系，具有完全的獨(dú)立性。開證行有權(quán)根據(jù)信用證的規(guī)定辦理，其付款依據(jù)是按信用證規(guī)定開具的聲明書或證件。而銀行保函與設(shè)立的貿(mào)易合同之間主合同與從合同的關(guān)系，當(dāng)貿(mào)易合同確認(rèn)無效，則保函也自然喪失法律約束力（有特別約定的除外）；特別是當(dāng)該銀行保函為一般意義上的保證函時(shí)，開證行（或委托代理行）還要對委托人的履約情況進(jìn)行調(diào)查，不可避免地牽涉到貿(mào)易合同，甚至?xí)孀阌少Q(mào)易合同引起的訟爭。

4．銀行付款的對價(jià)情況不同

備用信用證，銀行付款是有對價(jià)的；保函則按不同類別有所不同，付款類保函有對價(jià)，信用類保函無對價(jià)，發(fā)生前提是申請人違約。

5．兩者的法律依據(jù)不同

備用信用證適用國際商會制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，信用證各方當(dāng)事人的權(quán)利、責(zé)任及術(shù)語、條款約定均受其約束。而銀行保函則適用國際商會制定的《合約保證統(tǒng)一規(guī)則》由該規(guī)則統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)整。

第五篇：淺談銀行保函與信用證的聯(lián)系與區(qū)別

淺談銀行保函與信用證的聯(lián)系與區(qū)別 銀行保函和備用信用證作為國際結(jié)算和擔(dān)保的重要形式，都是為了解決交易雙方因缺乏了解和信任給交易達(dá)成和合同履行造成一定障礙的問題，而由信譽(yù)卓著的銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)作為擔(dān)保人開立的，保證申請人履行雙方簽訂的有關(guān)商務(wù)合同或其他經(jīng)濟(jì)合同項(xiàng)下的某種責(zé)任或義務(wù)。它們的性質(zhì)和地位、所起的作用、適用的范圍及付款條件等方面幾乎完全一樣，以至于在實(shí)踐中出現(xiàn)將兩者等同的現(xiàn)象。但兩者必定是兩個(gè)不同的概念，準(zhǔn)確把握兩者的異同，有助于在實(shí)際工作中正確運(yùn)用它們來促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的開展，也有利于保護(hù)有關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

一、銀行保函與備用信用證的概述

（一）銀行保函。銀行保函（Banker’s Letter of Guarantee）又稱銀行保證書，是指銀行（保證人）應(yīng)申請人的請求，向第三人（受益人）開立的一種書面擔(dān)保憑證，保證在申請人在未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由銀行代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。擔(dān)保人由于委托人未盡其義務(wù)或違約、過失承擔(dān)的付款（或賠款）責(zé)任，有時(shí)是第一性償付責(zé)任，有時(shí)是第二性償付責(zé)任。第一性償付責(zé)任（Primary Obligation），又稱獨(dú)立的付款承諾（Independent Undertaking of Payment），即擔(dān)保人的償付責(zé)任獨(dú)立于委托人在交易合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)。只要擔(dān)保文件規(guī)定的償付條件已經(jīng)具備，擔(dān)保人便應(yīng)償付受益人的索償。對委托人是否履行合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，是否合法解除該項(xiàng)責(zé)任義務(wù)的確認(rèn)，銀行不負(fù)任何責(zé)任。第二性償付責(zé)任（Secondary Obligation），又稱從屬的償付責(zé)任（Accessary Obligation）即擔(dān)保人的償付責(zé)任從屬于，或依附于委托人在交易合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)。如果委托人業(yè)已履行合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，或委托人根據(jù)交易合同條款，經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)裁決，業(yè)已被解除了交易合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，擔(dān)保人也隨之免除了對受益人的償付責(zé)任。

目前國際上通行的是擔(dān)保人負(fù)第一性償付責(zé)任的銀行保函，對于后者很少使用。

（二）備用信用證。備用信用證（Standby Letter of Credit）作為信用證的一個(gè)分支，又稱擔(dān)保信用證，它是信用證的一種特殊形式，簡單的說，備用信

用證是指不以清償商品交易的價(jià)款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開出的信用證。就法律意義而言，備用信用證不過是見索即付保函的另一稱謂，根據(jù)美國銀行監(jiān)管法，美國的銀行不能開立保函，為避免使用“保函”字樣，就使用了“備用信用證”這一稱謂，由于同樣的原因，國際商會的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP）將備用信用信用證包含在其適用范圍內(nèi)。這樣既滿足了客戶的需求，同時(shí)又避免了與法律發(fā)生沖突，備用信用證應(yīng)運(yùn)而生。備用信用證是銀行與受益人之間的一份獨(dú)立合同。在操作上，備用信用證不與基礎(chǔ)合同的履行發(fā)生直接的法律關(guān)系。即使受益人與備用信用證申請人之間的基礎(chǔ)合同無效，只要受益人滿足了信用證約定的條件，開證行的付款義務(wù)就不能免除。

二、銀行保函與備用信用證的共性分析

銀行保函與備用信用證都是銀行因申請人的違約向受益人承擔(dān)賠付的責(zé)任，都是一種銀行信用，都充當(dāng)著一種擔(dān)保功能，而且作為付款唯一依據(jù)的單據(jù)，都是受益人出具的違約聲明或有關(guān)證明文件，銀行在處理備用信用證和銀行保函業(yè)務(wù)交易時(shí)都是一種單據(jù)交易，都只審查單據(jù)表面是否相符，而不對單據(jù)的真?zhèn)我约笆芤嫒伺c申請人之間的基礎(chǔ)交易是否合法有效進(jìn)行審查。所以從法律觀點(diǎn)看，兩者并無本質(zhì)上的區(qū)別。二者相同之處具體如下：

（一）定義和法律當(dāng)事人基本相同。銀行保函和備用信用證，雖然在定義的具體表述上有所不同，但總的說來，它們都是由銀行應(yīng)某項(xiàng)交易合同項(xiàng)下的當(dāng)事人（申請人）的請求或指示，向交易的另一方（受益人）出立的書面文件，承諾對提交的在表面上符合其條款規(guī)定的書面索賠聲明或其它單據(jù)予以付款。保函與備用信用證的法律當(dāng)事人基本相同，一般包括申請人、擔(dān)保人或開證行（二者處于相同地位）、受益人。三者之間的法律關(guān)系是，申請人與擔(dān)保人或開證行之間是契約關(guān)系，二者之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系是以開立保函或備用信用證申請書和銀行接受申請而形成；擔(dān)保人或開證行與受益人之間也是契約關(guān)系，銀行開出保函或備用信用證，受益人接受保函或備用信用證條款即形成契約關(guān)系。

（二）使用目的相同。銀行保函和備用信用證都是國際擔(dān)保的重要形式，在國際經(jīng)貿(mào)往來中可發(fā)揮相同的作用，達(dá)到相同的目的。在國際經(jīng)貿(mào)交往中，交易當(dāng)事人往往要求提供各種擔(dān)保，以確保債務(wù)的履行，如招標(biāo)交易中的投標(biāo)

擔(dān)保，履約擔(dān)保，設(shè)備貿(mào)易的預(yù)付款還款擔(dān)保，質(zhì)量或維修擔(dān)保，國際技術(shù)貿(mào)易中的付款擔(dān)保等，這些擔(dān)保都可通過銀行保函或備用信用證的形式實(shí)現(xiàn)。從備用信用證的產(chǎn)生看，它正是作為銀行保函的替代方式而產(chǎn)生的，因此，它所達(dá)到的目的自然與銀行保函有一致之處。實(shí)踐的發(fā)展也正是如此。

（三）性質(zhì)相同。國際經(jīng)貿(mào)實(shí)踐中的銀行保函大多是見索即付保函，它吸收了信用證的特點(diǎn)，越來越向信用證靠近，使見索即付保函與備用信用證在性質(zhì)上日趨相同。表現(xiàn)在：第一，擔(dān)保銀行和開證行的擔(dān)?；蚋犊钬?zé)任都是第一性的，當(dāng)申請人不履行債務(wù)時(shí)，受益人可以不找債務(wù)人承擔(dān)責(zé)任，而憑保函或備用信用證直接從銀行取得補(bǔ)償；第二，它們雖然是依據(jù)申請人與受益人訂立的基礎(chǔ)合同開立的，但一旦開立，則獨(dú)立于基礎(chǔ)合同；第三，它們是純粹的單據(jù)交易，擔(dān)保人或開證行對受益人的索賠要求是基于保函和備用信用證條款規(guī)定的單據(jù)，即憑單付款。因此，有人將保函稱為“擔(dān)保信用證”。

三、銀行保函與備用信用證的異同之處

銀行保函與備用信用證都是一種銀行信用，雖然從法律觀點(diǎn)看，兩者并無本質(zhì)上的區(qū)別。但在實(shí)務(wù)上，正如國際商務(wù)會所指出的那樣，由于備用信用證已經(jīng)發(fā)展到適用于各種用途的融資工具，包含了比銀行保函更廣的使用范圍，而且備用信用證在運(yùn)作程序方面比銀行保函更像商業(yè)信用證，有許多備用信用證中的程序在銀行保函中是不具備的，兩者的不同具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）銀行保函有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分，備用信用證無此區(qū)分。銀行保函作為金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保的一種，它與所憑以開立的基礎(chǔ)合同之間的關(guān)系既可是從屬性的，也可是獨(dú)立的，是否獨(dú)立完全由保函本身的內(nèi)容確定。備用信用證作為信用證的一種形式，并無從屬性與獨(dú)立性之分，它具有信用證的“獨(dú)立性、自足性、純粹單據(jù)交易”的特點(diǎn)，受益人索賠時(shí)以該信用證約定的條件為準(zhǔn)，開證行只根據(jù)信用證條款與條件來決定是否支付，而不考慮基礎(chǔ)合同訂立和履行的各種情況。

（二）適用的法律規(guī)范和國際慣例不同。保函的做法和格式多樣復(fù)雜，國際商會首先對于使用較多的合約保函（包括投標(biāo)，履約，還款保函在內(nèi)）做了規(guī)定，1978年制定公布了《合約保函統(tǒng)一規(guī)則》，（國際商會出版物第325號）。并出于統(tǒng)一保函格式的目的，再制定和公布了《合約保函示范格式》（國際商會出版物第406號）。銀行獨(dú)立保函可適用的國際規(guī)則主要有： 國際商會制訂的《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》和聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會制訂的《聯(lián)

合國獨(dú)立保證和備用信用證公約》。但前者尚未被世界各國廣泛承認(rèn)和采納，而后者也只能對參加公約的國家生效。備用信用證目前可適用于的國際規(guī)則主要有三個(gè)：其一是《國際備用信用證慣例》（ISP98）；其二是《跟單商業(yè)信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500，UCP600）； 其三是《聯(lián)合國獨(dú)立保證和備用信用證公約》（United Nations Convention on Independent Guarantees and Standby Letter of Credit）。如果備用信用證中指明同時(shí)適用ISP98 和UCP500、600，根據(jù)ISP98 第1120 條（b）項(xiàng)：“在備用信用證也受其他行為規(guī)則制約而其規(guī)定與本規(guī)則相沖突時(shí)，以本規(guī)則為準(zhǔn)”的規(guī)定，ISP98 的條款應(yīng)優(yōu)先適用。就ISP98 與上述《聯(lián)合國獨(dú)立保證和備用信用證公約》的關(guān)系而言，由于ISP98 在制訂時(shí)已經(jīng)充分注意到與《公約》的兼容，而且《公約》的適用不是強(qiáng)制性的，因而二者一般不會有沖突。當(dāng)然，如果備用信用證中規(guī)定同時(shí)適用《公約》和ISP98，那么，ISP98 并不能優(yōu)先適用，因?yàn)閷τ诰喖s國的當(dāng)事人而言，《公約》相當(dāng)于法律，根據(jù)ISP98 第1102（a）項(xiàng)“本規(guī)則對適用的法律進(jìn)行補(bǔ)充，只要不被該法律禁止”的規(guī)定，《公約》應(yīng)該優(yōu)先適用。

（三）開立方式不同。備用信用證的開立，開證行通過受益人當(dāng)?shù)氐拇硇校赐ㄖ校┺D(zhuǎn)告受益人，通知行需審核信用證表面真實(shí)性，如不能確定其真實(shí)性，是有責(zé)任不延誤地告之開證行或受益人。銀行獨(dú)立保函的開立可以采取直接保證和間接保證兩種方式。如果采取直接保證方式，擔(dān)保行和受益人之間的關(guān)系與備用信用證開證行和受益人的關(guān)系相同，但《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》對通知行沒有作出規(guī)定，因此銀行獨(dú)立保函可由擔(dān)保銀行或委托人直接遞交給受益人；如果擔(dān)保行通過一家代理行轉(zhuǎn)遞，則按常規(guī)這家轉(zhuǎn)遞行就負(fù)責(zé)審核保函簽字或密押的真實(shí)性。如果采取間接保證的方式開立銀行獨(dú)立保函，委托人（即申請人）所委托的擔(dān)保行作為指示方開出的是反擔(dān)保函，而作為反擔(dān)保函受益人的銀行（受益人的當(dāng)?shù)劂y行）再向受益人開出保函并向其承擔(dān)義務(wù)，開立反擔(dān)保函的指示方并不直接對受益人承擔(dān)義務(wù)。

（四）生效條件不同。按照英美法的傳統(tǒng)理論，銀行提供獨(dú)立保函必須要有對價(jià)才能生效，但開立備用信用證則不需要有對價(jià)即可生效。根據(jù)英國和美國的法律規(guī)定，合同要有對價(jià)的支持才能有效成立，但是銀行開出備用信用證不需要對價(jià)?！睹绹y(tǒng)一商法典》第5-105條規(guī)定：“開立信用證，或增加或

修改其條款，可以沒有對價(jià)”。（Consideration is not required to issue，amend，transfer，or cancel a letter of credit，advice，or confirmation.）。在英國，法律要求擔(dān)保合同中要有對價(jià)條款，否則就不能生效。

（五）兌付方式和單據(jù)要求不同。備用信用證可以在即期付款、延期付款、承兌、議付等四種方式中規(guī)定一種作為兌付方式，而銀行獨(dú)立保函的兌付方式只能是付款。相應(yīng)地，備用信用證可指定議付行、付款行等，受益人可在當(dāng)?shù)亟粏巫h付或取得付款；銀行獨(dú)立保函中則只有擔(dān)保行，受益人必須向擔(dān)保行交單。另外，備用信用證一般要求受益人在索賠時(shí)提交即期匯票和證明申請人違約的書面聲明文件。銀行保函不要求受益人提交匯票，但要求提交索賠書及違約聲明，否則，擔(dān)保行有權(quán)拒付。

四、銀行保函與備用信用證在實(shí)踐中的運(yùn)用

綜合而言，從法律的觀點(diǎn)來看，備用信用證等于銀行保函，換言之，備用信用證就是銀行保函的另一種稱謂，只是因?yàn)槌鲇谝?guī)避美國相關(guān)部門監(jiān)管的目的，導(dǎo)致備用信用證的產(chǎn)生，銀行保函與備用信用證的區(qū)別不在法律上，而在習(xí)慣做法和商業(yè)術(shù)語上。目前備用信用證已經(jīng)發(fā)展成為比一般保函用途更為廣泛的多種目的的金融支持文件，可用于支持委托人的金融與非金融的責(zé)任，并且提供第一性金融承諾以增強(qiáng)其信用。在習(xí)慣做法上，由于備用信用證受到

UCP500、600的管轄，使得跟單信用證上的許多做法，也都用在備用信用證上，包括由另一家銀行保兌備用信用證，開證行以外的其他銀行付款，以及為開證行自身開證等。

銀行保函按應(yīng)用范圍劃分，在實(shí)踐中有以下幾種運(yùn)用：（1）出口類保函，指銀行鷹出口方申請，向進(jìn)口方開出的保函，是為滿足出口貿(mào)易和出口勞務(wù)需要而開立的保函。一般分為承包保函、保留金保函或留置金保函、質(zhì)量保函、維修保函。（2）進(jìn)口類保函，是銀行應(yīng)進(jìn)口方的申請，向出口方開出的保函，是為滿足進(jìn)口貨物和進(jìn)口技術(shù)需要而開立的保函。進(jìn)口類保函又包括付款保函、延期付款保函、租賃保函。（3）對銷貿(mào)易類保函，是滿足把出口與進(jìn)口連在一起做成交易的對銷貿(mào)易，即對等貿(mào)易需要開出的保函，國內(nèi)常見的對銷貿(mào)易類保函有補(bǔ)償貿(mào)易保函、來料加工保函及來件裝配保函。（4）其他類保函。在一切非貿(mào)易性質(zhì)的國際經(jīng)濟(jì)交往中，銀行代債務(wù)人向債權(quán)人開出的各種保函，比較常見的有借款保函、關(guān)稅保付保函、帳戶透支保函、保釋金保函。

在備用信用證下，只要受益人向指定銀行提交備用信用證規(guī)定的匯票及開證申請人未履約的聲明或證明文件，即可取得開證人的償付。根據(jù)國際商會出版物第515號文件中對備用信用證的定義，備用信用證主要可分成以下幾種：

（1）履約擔(dān)保備用信用證（Performance Standby L/C），用于擔(dān)保履行責(zé)任而非擔(dān)保付款，包括對申請人在基礎(chǔ)交易中違約所造成的損失進(jìn)行賠償?shù)谋ＷC。在履約備用信用證有效期內(nèi)如發(fā)生申請人違反合同的情況，開證人將根據(jù)受益人提交的符合備用信用證的單據(jù)（如索款要求書、違約聲明等）代申請人賠償保函規(guī)定的金額。（2）借款擔(dān)保備用信用證（Tender Bond Standby

人的借款，萬一借款人到期不能還款，貸款銀行可按照備用信用證開立匯票和出具聲明書，向開證行收回貸款本息。