第一篇：引進國外設備信用證結(jié)算保函

_________（受益人）：

_________（委托人）系我行客戶，其結(jié)算保證金存款戶帳號_________，該單位已同_________（外商）簽訂引進_________（設備）合同，合同編號_________，金額_________（外匯），并已向貴行申請開立信用證，我行已接受該單位委托，愿對該單位向貴行支付上述信用證項下的人民幣提供擔保。當貴行對外付匯后，該單位不能支付等值的人民幣時，我行保證按期代為支付。

附本保函固定條款中規(guī)定的終止保函效力的條件外，當出現(xiàn)下列情況時，擔保銀行也可撤銷本保函：_________。

擔保銀行（蓋章）：_________

法定代表人（簽字）：_________

_________年____月____日

第二篇：接受信用證保函

保函

已知悉開證行為非銀行金融機構(gòu)的信用證的風險。

我司同意接受該信用證。

信用證號為

青島藝播食品科技有限公司

2018年4月17號

第三篇：關于信用證與保函的研究報告

關于信用證與保函的研究報告

一、信用證

（一）含義：信用證（Letter of Credit，L／C），是指開證銀行應申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件，即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。信用證是國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。如下圖所示：

（二）信用證交易的優(yōu)點

1.用于貿(mào)易進出口方式的主要結(jié)算之一，避免了提前付款風險

2.在買家信用的基礎上，加入了銀行的信用，出口收匯風險小

3.對于買賣雙方都是一種非常便利的融資工具

（三）信用證類型

1.即期與遠期信用證 2.保兌與不保兌信用證 3.可轉(zhuǎn)讓與不可轉(zhuǎn)讓信用證

4.其他（假遠期、紅條款、背對背）

（四）信用證注意事項

1.三個期限：有效期、最晚裝船期和交單期 2.有效期指信用證在指定交單地點的時效 3.裝船期指貨物上船的日期 4.交單期：默認21天（日歷日）

（五）信用證的模式

國內(nèi)信用證采用代付形式出賬融資，轉(zhuǎn)化利差為中收，集資金結(jié)算、信用保證、貿(mào)易融資多種功能，替代高風險流動資金貸款，解決申請人流貸需求。

信用證已有模式解析：

模式一：6000萬傳動產(chǎn)融資方案

模式二：背對背出口信用證國內(nèi)信用證

模式三：未來貨權(quán)國內(nèi)信用證

模式四：內(nèi)外結(jié)合開發(fā)模式

（六）國內(nèi)信用證面臨的機遇及挑戰(zhàn)

新模式一：買方代付-國內(nèi)證償付

方案說明： 信用證為假遠期信用證，即延期付款信用證，但信用證指定償付行，受益人通過開戶銀行或議付行委托收款，在單證相符或單據(jù)有不符點但申請人接受不符點時，我行作為開證行確認付款后授權(quán)償付行即期向受益人或議付行進行償付，償付利息或費用由申請人承擔。借鑒國際信用證償付慣例。

方案要點：

1，假遠期：遠期信用證允許受益人即期索匯，融資成本由申請人承擔。多用于境外融資成本較高時。

2，償付：銀行間的資金安排。開證時即對代理行進行償付授權(quán)，議付行向償付行索償，并通知開證行，多用于保兌信用證項下。

業(yè)務核心：國內(nèi)信用證項下：延期付款記賬，即期償付。業(yè)務提示：延期付款確認時保證金不得釋放。新模式二：TST-中間商融資方案

方案描述：國內(nèi)信用證中間商融資方案，借鑒國際貿(mào)易的運作方式，將其運用在國內(nèi)貿(mào)易中。利用大企業(yè)的閑余資金，通過在貿(mào)易環(huán)節(jié)中嵌入資金提供者作為中間商，由中間商用自有資金即期付款后向買方遠期收款，達到向客戶融資的目的，解決我行無法提供融資的困難，同時通過國內(nèi)信用證項下的付款確認，為中間商的資金提供內(nèi)在的還款保障。

業(yè)務核心：中間商替代了代付行、背景介紹

A公司天津XX能源公司，融資需求旺盛,無法出賬。B公司國有大型企業(yè)下屬貿(mào)易公司，資金充裕，融資渠道通暢，但缺乏業(yè)務。（財務公司拆借資金成本為基礎利率7折）

C公司中海油下屬三產(chǎn)企業(yè)，為A公司供應柴油。A公司與B公司簽署貨物買賣合同，向我行申請開立延期付款國內(nèi)信用證給B，付款期限半年.B與C簽訂貨物買賣合同，即期現(xiàn)金支付。（發(fā)貨后15天內(nèi)現(xiàn)金支付）

B公司開立發(fā)票給A,C發(fā)貨給A,運輸單據(jù)通過B交單，我行延期付款確認后，B支付資金給C.營銷要點：可擴大中間商的交易規(guī)模，即多創(chuàng)造了1倍的GDP貿(mào)易合同、發(fā)票嵌入交易，合法性顯而易見.業(yè)務操作無任何瑕疵，獲取高于同期存款利率的低風險業(yè)務收益。

操作簡單：開證、到單、付款確認即可完成交易。目標客戶：資金充裕、營業(yè)收入考核壓力、對風險控制較高的大型國有企業(yè)。

新模式三：TSF-國內(nèi)證應收賬款方案

賣方作為國內(nèi)信用證的受益人(資金需求方）在開證行確認付款之后將應收賬款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給受讓人（資金提供方）。雙方簽署應收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議之后，向我行（議付行或委托收款行）發(fā)出指示，我行確認在收到開證行付款后將款項劃轉(zhuǎn)給受讓人（資金提供方）。

業(yè)務核心：受讓人替代了包買行。

新模式四：TSF延伸-國內(nèi)證應收賬款轉(zhuǎn)讓業(yè)務項下開證行確認付款的應收賬款質(zhì)押低風險授信業(yè)務

1．國內(nèi)信用證收益權(quán)專項資產(chǎn)管理計劃(信托計劃)：與公司部合作，100億產(chǎn)品額度已經(jīng)獲得總行授信評審部批準。（對公對私均可購買）

2．國內(nèi)信用證應收賬款收益權(quán)轉(zhuǎn)讓交易：與北京金融資產(chǎn)交易所合作，我部已經(jīng)成為該所會員，首筆交易已經(jīng)于2012年2月27在北金所掛牌，信用證金額：2045.8萬元，轉(zhuǎn)讓標的金額：2147.6667萬元，期限90天。（對公機構(gòu)購買）

3．基金公司、保險公司、資產(chǎn)管理公司正在進一步溝通推進中。

（七）信用證資產(chǎn)證券化方案初探

近年來, 隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展, 企業(yè)越來越多地將國內(nèi)信用證作為一種遠期支付和短期融資的工具使用。尤其最近兩年, 國內(nèi)信用證的開證量日益增大, 極大地支持了實體經(jīng)濟的發(fā)展。由此, 以信用證作為基礎資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化模式也在不斷探索之中。通過信用證的資產(chǎn)證券化, 可以有效開拓企業(yè)直接融資的新渠道, 有助于緩解大量持有信用證資產(chǎn)的企業(yè), 尤其是中小企業(yè)融資難、融資貴的問題。同時, 信用證資產(chǎn)證券化可以通過規(guī)范化和透明化的操作, 有效防范銀行信用證業(yè)務中的風險。

交易結(jié)構(gòu)與步驟1.交易結(jié)構(gòu)

2.交易步驟

(1)買賣雙方簽署基礎貿(mào)易合同, 開證行接受申請人的申請, 向受益人開立信用證;賣方發(fā)貨后向開證行交單, 開證行審核單據(jù)后受益人取得開證行無條件的到期付款承諾;(2)計劃管理人設立資產(chǎn)支持專項計劃, 發(fā)行資產(chǎn)支持證券募集資金;(3)受益人將信用證項下的應收賬款債權(quán)出售給資產(chǎn)支持專項計劃, 計劃管理人將募集資金用于購買前述應收賬款債權(quán);交單行接受信用證受益人指示向開證行發(fā)出債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知, 將信用證項下的應收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)支持專項計劃并告知開證行新的資金劃付路徑, 開證銀行向資產(chǎn)支持專項計劃的服務機構(gòu)回復確認電文;(4)信用證到期后, 開證行直接將款項劃付至專項計劃賬戶;(5)計劃管理人向投資者分配收益。3.基礎資產(chǎn)的選擇

（1）信用證系屬一項以附條件的付款承諾為內(nèi)容的合同安排, 該等合同安排的具體內(nèi)涵是在依照約定的金額和方式, 以獲得與信用證記載相符的單據(jù)作為條件, 向賣方(受益人)承諾進行付款。從合同安排的定性出發(fā), 一定程度亦能明確信用證本身即能作為一種合同債權(quán), 而不假借其基礎關系, 作為基礎資產(chǎn)進行證券化。

（2）信用證的各相關主體 在進行法律關系定性后, 就信用證的各相關主體進行梳理, 有助于我們更深入地理解信用證法律關系, 并理清各相關方的權(quán)利義務, 以在進行證券化操作后, 仍能保持前述權(quán)利義務關系的清晰與勾稽關系的完善。

（3）信用證與基礎交易如上所述, 信用證的開立系基于買賣雙方在基礎貿(mào)易或服務貿(mào)易中形成的付款義務和收款權(quán)利。據(jù)此, 探究信用證與基礎關系之間的關聯(lián)以及基礎交易究竟在多大程度上會對信用證項下的權(quán)利義務產(chǎn)生影響, 是進行證券化基礎資產(chǎn)界定的重要考量。我們擬從如下問題入手, 試論述之: a.具有真實合法的基礎交易背景是信用證開立的前提

b.單證相符是信用證付款的先決條件

c.引致信用證止付的情形

（八）案例

1.阿里一達通信用證服務

（1）信用證融資產(chǎn)品：

a.信用證打包貸款

提供針對信用證訂單的備貨融資，按照信用證金額70%單筆最高60萬（一達通VIP單筆最高100萬），累計放款額度300萬來釋放備貨資金，融資利息低至0.04%/天（一達通VIP8.8折），收到信用證正本審核無誤后即可放款，幫您解決備貨資金難題。

特點：可融資周期長、無抵押，無擔保、收到正本即可融資 b.信用證融資買斷

交單出貨后可進行融資，買斷所有收匯風險，即由阿里巴巴承擔收匯風險。最高支付100%信用證款項，快速回籠資金，放款速度快，最快1個工作日放款。最高可達1000萬，涵蓋即期和遠期信用證。特點：100% 買斷信用證收匯風險 c.信用證融資不買斷

交單出貨后，可申請最高100%融資，解決您的資金周轉(zhuǎn)問題，分擔企業(yè)資金壓力。放款速度快，最快1個工作日放款。最高可達1000萬,融資利率低至0.03%/天(VIP8.8折)特點：融資費率低（2）步驟：

STEP1 業(yè)務受理

信用證草稿樣本 STEP2 草稿階段 STEP3 正本階段

在此階段，對于審核合格的信用證正本，可以向貴司發(fā)放信用證打包貸款，貴司只需要在此階段向為您提供服務的信用證專家口頭提起需求即可，團隊會為指導辦理后續(xù)的正式手續(xù)，解決貴司在生產(chǎn)、備貨過程中的資金壓力，打包貸款最高300萬，按日計息（至少收取15天），費率在0.04%每天，一達通VIP客戶還有8.8折優(yōu)惠，手續(xù)便捷支用方便。STEP4 交單階段

信用證收匯買斷或融資服務在我們審核單據(jù)符合條件時會向您確認是否需要，如果您需要我們指導您辦理相關手續(xù)，最快1個工作日內(nèi)即可放款。信用證收匯買斷或融資服務額度最高1000萬，買斷費用最低低至0.036%每天；如單據(jù)存在不符點，也可提供融資服務，費用低至0.03%每天。STEP5 收匯階段

二、保函

（一）概念：

保函(Letter of Guarantee, L/G)又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或個人應申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔保憑證。保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行起責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責任或經(jīng)濟賠償責任。保函即為保證書，為了方便，一般公司及銀行都印有一定格式的保證書。其作用包括憑保函交付貨物、憑保函簽發(fā)清潔提單、憑保函倒簽預借提單等。

（二）產(chǎn)生原因

當承運人到達目的港時，買方還沒有收到賣家郵寄來的提單，而無法憑借提單向承運人提貨，因此出具保函以證明收貨人的身份

（三）保函性質(zhì)

1、是獨立于委托人與擔保人之間的反擔保或委托人與受益人之間的合同或投標條件之外的。

2、是依據(jù)其規(guī)定的條件生效的，由擔保人以保函中規(guī)定的任何單據(jù)為基礎做出決定的。

3、是不可撤銷的。

（四）模式

1．內(nèi)保外貸與外保內(nèi)貸

內(nèi)保外貸是指境內(nèi)銀行為境內(nèi)企業(yè)在境外注冊的附屬企業(yè)或參股投資企業(yè)提供擔保，由境外銀行給境外投資企業(yè)發(fā)放相應貸款，并通過租賃公司發(fā)放給境內(nèi)企業(yè)（承租人）。內(nèi)保外貸的擔保形式為：在額度內(nèi)，由境內(nèi)的銀行開出融資性保函為境內(nèi)企業(yè)（承租人）的境外公司提供融資擔保，無須逐筆審批，和以往的融資型擔保相比，大大縮短了業(yè)務流程。

內(nèi)保外貸的反向操作即為外保內(nèi)貸。

外保內(nèi)貸是境外公司向境外機構(gòu)申請開具融資性的擔保函，出現(xiàn)這個業(yè)務的前提是人民幣沒有實現(xiàn)可自由兌換。

外保內(nèi)貸目前僅限于外商投資企業(yè)，中資企業(yè)獲得所在地外匯局批準后可在額度內(nèi)進行外保內(nèi)貸。如果需要履約，外商投資企業(yè)需要滿足投注差的要求。

內(nèi)保外貸式的融資租賃業(yè)務交易結(jié)構(gòu)如下：

在從事內(nèi)保外貸、外保內(nèi)貸類的融資租賃業(yè)務時，需注意以下幾點：（1）選擇的國內(nèi)銀行與國外銀行最好是同一銀行的不同分支機構(gòu)；

內(nèi)保外貸、外保內(nèi)貸等核心均在“保”，先開出融資性保函，再融資；

（2）合同建議簽中英文（雙語）合同，不要只簽英文合同；

（3）融資租賃公司在還款時不要忘記計提“預提稅”。（4）在近期人民幣兌美元貶值幅度加大且境內(nèi)人民幣貸款利率不斷下調(diào)的背景下，適合反向操作，進行外保內(nèi)貸來套利。

2.內(nèi)保內(nèi)貸（內(nèi)保自貿(mào)貸）

內(nèi)保內(nèi)貸，也稱內(nèi)保自貿(mào)貸，是指境內(nèi)銀行自貿(mào)區(qū)外分行為自貿(mào)區(qū)外的境內(nèi)企業(yè)（承租人）提供擔保，由境內(nèi)銀行的自貿(mào)區(qū)分行通過自貿(mào)區(qū)內(nèi)的租賃公司給自貿(mào)區(qū)外的境內(nèi)企業(yè)（承租人）發(fā)放相應貸款。

擔保形式為：在額度內(nèi)，由境內(nèi)銀行自貿(mào)區(qū)外分行開出融資性保函為自貿(mào)區(qū)外的境內(nèi)企業(yè)（承租人）提供融資擔保，無須逐筆審批，和以往的融資型擔保相比，大大縮短了業(yè)務流程。內(nèi)保內(nèi)貸融資租賃業(yè)務交易結(jié)構(gòu)如下：

3．內(nèi)保直貸

內(nèi)保直貸是指境內(nèi)銀行為境內(nèi)企業(yè)提供擔保，由境外銀行直接通過自貿(mào)區(qū)內(nèi)租賃公司給境內(nèi)企業(yè)（承租人）發(fā)放貸款。

擔保形式為：在額度內(nèi)，由境內(nèi)的銀行開出融資性保函為境內(nèi)企業(yè)（承租人）提供融資擔保，無須逐筆審批，和以往的融資型擔保相比，大大縮短了業(yè)務流程。

內(nèi)保直貸融資租賃業(yè)務交易結(jié)構(gòu)如下：

內(nèi)保直貸業(yè)務流程與內(nèi)保外貸的區(qū)別在于，內(nèi)保直貸是境外銀行將貸款直接通過自貿(mào)區(qū)內(nèi)的租賃公司發(fā)放給境內(nèi)企業(yè)（承租人）；而內(nèi)保外貸是境外銀行給境內(nèi)企業(yè)（承租人）在境外注冊的附屬企業(yè)或參股投資企業(yè)發(fā)放貸款，進而再通過租賃公司發(fā)放給境內(nèi)企業(yè)（承租人）。

因此，內(nèi)保直貸融資租賃業(yè)務流程優(yōu)勢在于：以保函為前提，風險可控；融資成本與國際化接軌，且增加融資租賃的增值稅抵扣優(yōu)勢。

第四篇：信用證與保函的區(qū)別

信用證與保函的區(qū)別

“信用證”方法的通俗解釋是：買賣雙方訂立合同后，買方將錢交給銀行，并按合同內(nèi)容交給銀行一個購貨清單；銀行將買方的購貨清單轉(zhuǎn)給賣方；賣方按買方的購貨清單生產(chǎn)和供貨，然后憑供貨證明向銀行取錢。到目前為止，我國與外國之間的貿(mào)易絕大部分仍采用“信用證”的方法。

信用證的缺點是手續(xù)多，過程長，費用高，透明度差；信用證的漏洞是銀行無法辨別單據(jù)的真?zhèn)?，如果有人以假單?jù)詐騙，或發(fā)貨不合格，使買方比較被動和蒙受損失。保函與備用信用證異同談

保函和備用證作為國際結(jié)算和擔保的重要形式，在國際金融、國際租憑和國際貿(mào)易及經(jīng)濟合作中應用十分廣泛。由于二者之間日趨接近。甚至于有人將二者混同。事實上，二者之間既有基本類同之處，又有許多不同之處，準確把握兩者之間的相似與區(qū)別，有助于在實際工作中正確運用它們來促進國際經(jīng)貿(mào)的開展，也有利于保護有關當事人的合法權(quán)益。因此，本文試對兩者作一比較。

一、保函與備用信用證的類同之處

（一）定義上和法律當事人的基本相同之處 保函和備用信用證，雖然在定義的具體表述上有所不同，但總的說來，它們都是由銀行或其他實力雄厚的非銀行金融機構(gòu)應某項交易合同項下的當事人（申請人）的請求或指示，向交易的另一方（受益人）出立的書面文件，承諾對提交的在表面上符合其條款規(guī)定的書面索賠聲明或其它單據(jù)予以付款。保函與備用信用證的法律當事人基本相同，一般包括申請人、擔保人或開證行（二者處于相同地位）、受益人。三者之間的法律關系是，申請人與但保人或開證行之間是契約關系，二者之間的權(quán)利義務關系是以開立保函申請書或開證行與受益人之間的法律關系則是以保函或備用信用證條款為準。

（二）應用上的相同之處

保函和備用信用證都是國際結(jié)算和擔保的重要形式，在國際經(jīng)貿(mào)往來中可發(fā)揮相同的作用，達到相同的目的。

在國際經(jīng)貿(mào)交往中，交易當事人往往要求提供各種擔保，以確保債項的履行，如招標交易中的投標擔保，履約擔保，設備貿(mào)易的預付款還款擔保，質(zhì)量或維修擔保，國際技術(shù)貿(mào)易中的付款擔保等，這些擔保都可通過保函或備用信用證的形式實現(xiàn)。從備用信用證的產(chǎn)生看，它正是作為保函的替代方式而產(chǎn)生的，因此，它所達到的目的自然與保函有一致之處。實踐的發(fā)展也正是如此。

（三）性質(zhì)上的相同之處

國際經(jīng)貿(mào)實踐中的保函大多是見索即付保函，它吸收了信用證的特點，越來越向信用證靠近，使見索即付保函與備用信用證在性質(zhì)上日趨相同。表現(xiàn)在：第一，擔保人銀行或開證行的擔?；蚋犊钬熑味际堑谝恍缘模m然保函或備用信用證從用途上是發(fā)揮擔保的作用，即當申請人不履行債項時，受益人可憑保函或備用信用證取得補償，當申請人履行了其債項，受益人就不必要使用（備用信用證就是如此得名的）；第二，它們雖然是依據(jù)申請人與受益人訂立的基礎合同開立的，但一旦開立，則獨立于基礎合同；第三，它們是純粹的單據(jù)交易，擔保人或開證行對受益人的索賠要求是基于保函或備用信用證中的條款和規(guī)定的單據(jù)，即只憑單付款。因此，有人將保函稱為“擔保信用證”。

二、保函與備用信用證的不同之處

（一）保函有從屬性保函和獨立性保函之分，備用信用證無此區(qū)分 保函作為人的擔保的一種,它與它所憑以開立的基礎合同之間的關系是從屬性抑或是獨立的關系呢？據(jù)此，保函在性質(zhì)上有從屬性保函和獨立性保函之分。傳統(tǒng)的保函是從屬性的，保函是基礎合同的一個附屬性契約，其法律效力隨基礎合同的存在、變化、滅失、擔保人的責任是屬于第二性的付款責任，只有當保函的申請人違約，并且不承擔違約責任時，保證人才承擔違約責任時，保證人才承擔保函項下的賠償責任。而申請人是否違約，是要根據(jù)基礎合同的規(guī)定以及實際履行情況來作出判斷的，但這種判斷顯然不是件簡單的事，經(jīng)常要經(jīng)過仲裁或訴訟才能解決其中的是非曲直。所以當從屬性保函項下發(fā)生索賠時，擔保人要根據(jù)基礎合同的條款以及實際履行情況來確定是否予以支付。各國國內(nèi)交易使用的保函基本上是從屬性質(zhì)的保函。

獨立性保函則不同，它雖是依據(jù)基礎合同開立，但一經(jīng)開立，便具有獨立的效力，是自足文件，擔保人對受舉益人的索賠要求是否支付，只依據(jù)保函本身的條款。

獨立性保函一般都要明確擔保人的責任是不可撤銷的、無條件的和見索即付的。保函一經(jīng)開出，未經(jīng)受益人同意，不能修改或解除其所承擔的保函項下的義務；保函項下的賠付只取決于保函本身，而不取決于保函以外的交易事項，銀行收到受益人的索賠要求后應立即予以賠付規(guī)定的金額。見索即付保函就是獨立性保函的典型代表。

獨立性保函是二戰(zhàn)后為適應當代國際貿(mào)易發(fā)展的需要，由銀行和商業(yè)實踐的發(fā)展而逐步確立起來的，并成為國際擔保的主流和趨勢，原因主要在于：第一，從屬性保函的發(fā)生索賠時，擔保銀行須調(diào)查基礎合同履行的真實情況，這是其人員和專業(yè)技術(shù)能力所不能及的，且會因此被卷入到合同糾紛甚至訴訟中。銀行為自身利益考慮，絕不愿意卷入到復雜的合同糾紛中，使銀行的利益和信譽受到損壞，而趨向于使用獨立性保函。而且銀行在處理保函業(yè)務時，正越來越多地引進信用證業(yè)務的處理原則，甚至有的將保函稱為但保信用證。第二，獨立性保函可使受益人的權(quán)益更有保障和更易于實現(xiàn)，可以避免保函申請人提出各種原因如不可抗力、合同履行不可能等等來對抗其索賠的請求，避免對違約人起訴所花費大量的金錢、精力及訴訟曠日持久等缺陷，可確保其權(quán)益不至因合同糾紛而受到損害。

備用信用證作為信用證的一種形式，并無從屬性與獨立性之分，它具有信用證的“獨立性、自足性、純粹單據(jù)交易”的特點，受益人在該信用證為準，開證行只根據(jù)信用證條款與條件來決定是否償付，而與基礎合約并無關。

（二）保函和備用信用證適用的法律規(guī)范和國際慣例不同。

由于各國對保函的法律規(guī)范各不相同的，到目前為止，尚未有一個可為各國銀行界和貿(mào)易界廣泛認可的保函國際慣例。獨立性保函雖然在國際經(jīng)貿(mào)實踐中有廣泛的應用，但大多數(shù)國家對其性質(zhì)在法律上并未有明確規(guī)定，這在一定程度上阻礙了保函的發(fā)展

第五篇：保理、保函、信用證等業(yè)務

保理業(yè)務

保理業(yè)務是一項集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應收帳款管理及信用風險擔保于一體的新興綜合性金融服務。

近年來隨著國際貿(mào)易競爭的日益激烈，國際貿(mào)易買方市場逐漸形成。對進口商不利的信用證結(jié)算的比例逐年下降，賒銷日益盛行。由于保理業(yè)務能夠很好地解決賒銷中出口商面臨的資金占壓和進口商信用風險的問題，因而在歐美、東南亞等地日漸流行。在世界各地發(fā)展迅速。據(jù)統(tǒng)計，98年全球保理業(yè)務量已達5000億美元。

國際統(tǒng)一私法協(xié)會《國際保理公約》對保理的定義

保理是指賣方/供應商/出口商與保理商間存在一種契約關系。根據(jù)該契約，賣方/供應商/出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方(債務人)訂立的貨物銷售/服務合同所產(chǎn)生的應收帳款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供下列服務中的至少兩項：

貿(mào)易融資

銷售分戶賬管理

在賣方敘做保理業(yè)務后，保理商會根據(jù)賣方的要求，定期/不定期向其提供關于應收帳款的回收情況、逾期帳款情況、信用額度變化情況、對帳單等各種財務和統(tǒng)計報表，協(xié)助賣方進行銷售管理。

應收帳款的催收

保理商一般有專業(yè)人員和專職律師進行帳款追收。保理商會根據(jù)應收帳款逾期的時間采取信函通知、打電話、上門催款直至采取法律手段。

信用風險控制與壞賬擔保

賣方與保理商簽訂保理協(xié)議后，保理商會為債務人核定一個信用額度，并且在協(xié)議執(zhí)行過程中，根據(jù)債務人資信情況的變化對信用額度進行調(diào)整。對于賣方在核準信用額度內(nèi)的發(fā)貨所產(chǎn)生的應收帳款，保理商提供100%的壞帳擔保。

銀行保函

銀行保函業(yè)務是指銀行應客戶的申請而開立的有擔保性質(zhì)的書面承諾文件，一旦申請人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務或履行約定義務時，由銀行履行擔保責任。

特色保函業(yè)務：

對外承包工程保函

對外勞務合作備用金保函

銀行保函業(yè)務的特點

1、銀行信用作為保證，易于為客戶接受；

2、保函是依據(jù)商務合同開出的，但又不依附于商務合同，是具有獨立法律效力的法律文件。當受益人在保函項下合理索賠時，擔保行就必須承擔付款責任，而不論申請人是否同意付款，也不管合同履行的實際事實。即保函是獨立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務。

銀行保函種類

1、投標保函；

2、履約保函；

3、預付款退款保函；

4、借款保函；

5、租賃保函；

6、付款保函；

7、來料加工保函；

8、質(zhì)量/維修保函；

9、海事保函；

10、補償貿(mào)易保函；

11、延期付款保函；

12、海關保函/免稅/關稅保付保函；

13、代理行轉(zhuǎn)開保函。

銀行保函辦理手續(xù)

1、申請人需填寫開立保函申請書并簽章；

2、提交保函的背景資料，包括合同、有關部門的批準文件等；

3、提供相關的保函格式并加蓋公章；

4、提供企業(yè)近期財務報表和其它有關證明文件；

5、落實銀行接受的擔保，包括繳納保證金、質(zhì)押、抵押或第三者信用擔保等；

6、由銀行審核申請人資信情況、履約能力、項目可行性、保函條款及擔保、質(zhì)押或抵押情況后，可對外開出保函。

保證貸款

保證貸款：是指按《擔保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能按期償還貸款時，按貸款合同承擔連帶責任而發(fā)放的貸款。

其特點是：手續(xù)簡便，一般不需辦理有關登記評估等手續(xù)；保證人可選擇一個或多個；保證人愿意長期（一年）作保的，可簽訂最高額保證借款合同在最高額保證期限內(nèi)，不再辦理相關的保證手續(xù)。

保證人必須具備保證資格、保證能力、保證意愿等條件。

信用證業(yè)務

信用證是指一家銀行（開證行）應客戶（申請人）的要求和指示，或以其自身的名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：

1、向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；

2、授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票；

3、授權(quán)另一家銀行議付。

跟單信用證是一種有條件的銀行支付承諾。

信用證業(yè)務功能

跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、期限、流通方式的不同可分為：

1、跟單信用證與光票信用證。

2、可撤銷信用證與不可撤銷信用證?？沙蜂N信用證是指根據(jù)申請人（進口商）的指示，銀行為申請人提供不經(jīng)受益人（出口商）同意或通知，隨時由申請人提出修改、撤回或注銷信用證。不可撤銷信用證是指開證行的確定付款承諾和信用證的不可撤銷性。

3、保兌信用證與不可保兌信用證。保兌信用證是指另外一家銀行接受開證行的要求，對其開立的信用證承擔保證兌付責任的信用證。

4、即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期付款信用證與假遠期信用證。

（1）即期付款信用證是指受益人（出口商）根據(jù)開證行的指示開立即期匯票、或無須匯票僅憑運輸單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。

（2）議付信用證是指開證行承諾延伸至第三當事人，即議付行，其擁有議付或購買受益人提交信用證規(guī)定的匯票/單據(jù)權(quán)利行為的信用證。如果信用證不限制某銀行議付，可由受益人（出口商）選擇任何愿意議付的銀行，提交匯票、單據(jù)給所選銀行請求議付的信用證稱為自由議付信用證，反之為限制性議付信用證。

（3）承兌信用證是指信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行為付款人或以其他銀行為付款人的遠期匯票，在審單無誤后，應承擔承兌匯票并于到期日付款的信用證。

（4）延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔延期付款責任起，延長直至到期日付款。該信用證能夠為歐洲地區(qū)進口商避免向政府交納印花稅而免開具匯票外，其他都類似于遠期信用證。

（5）假遠期信用證又稱買方（進口商）遠期信用證，銀行為買方（進口商）提供資金融通的信用證，買方為獲得票據(jù)貼現(xiàn)市場的資金融通，對于合同證明即期信用證，申請開立以票據(jù)貼現(xiàn)市場所在地銀行為匯票付款人的信用證。

客戶使用五種信用證的便利程度比較

種類條件 即期付款信用證

延期付款信用證

承兌信用證

假遠期信用證

議付信用證

自由議付信用證

匯票

需要或不要

不要

需要

需要

需要或不要

需要或不要

匯票期限

即期

遠期

遠期

即期

即期

受票人

指定付款行

指定承兌行

指定承兌行

開證行或議付行以外的其他銀行

開證行或議付行以外的其他銀行

限制/自由使用

限制

限制 限制

限制

限制

自由

付款給受益人的時間

即期付款

延期付款

遠期付款

即期付款（票面金額=凈款+買方支付利息）即期付款扣減利息

即期付款 扣減利息

起算日

裝運日、交單日或其它日

承兌日

承兌日

對受益人有無追索權(quán)

無

無

無

有

有

有

使用信用證的銀行

開證行、通知行或其他行

開證行、通知行或其他行

開證行、通知行或其他行

開證行通知行或其他行

通知行或其他行

被選擇愿意議付的銀行

5、可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證是開證銀行向中間商（受益人）提供對信用證條款權(quán)利履行轉(zhuǎn)讓便利的一種結(jié)算方式。它是指受益人（第一受益人）可以請求授權(quán)付款，承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行（轉(zhuǎn)讓行），或如果是自由議付信用證時，可以要求信用證特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓行，將信用證的全部或部分一次性轉(zhuǎn)讓給一個或多個受益人（第二受益人）使用的信用證。

6、背對背信用證與對開信用證。背對背信用證（或第二信用證）是以中間商人作為開證申請人，要求原通知行，或指定銀行向第二受益人開立、條款受約于原信用證條款的信用證。

背對背信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證比較

背對背信用證 可轉(zhuǎn)讓信用證

1、背對背信用證的開立，并非原始信用證申請人和開證行的意旨，而是受益人的意旨，申請人和開證行與背對背信用證無關。

1、可轉(zhuǎn)讓信用證的開立是申請人的意旨，開證行同意，并在信用證加列“transferable”字樣

2、憑著原始信用證開立背對背信用證，兩證同時存在。

2、可轉(zhuǎn)讓信用證的全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓出去，該證就失去那部分金額之存在。

3、背對背信用證的第二受益人得不到原始信用證的付款保證。

3、可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人可以得到開證行的付款保證。

4、開立背對背信用證的銀行就是該證的開證行。

4、轉(zhuǎn)讓行按照第一受益人的指示開立變更條款的新的可轉(zhuǎn)讓信用證，通知第二受益人，該轉(zhuǎn)讓行地位不變，仍然是轉(zhuǎn)讓行。

7、備用信用證。備用信用證是銀行以客戶擔保債務償還或貸款融資為目的而提供的銀行信用保證。一般有借款擔保和履約擔保。

8、循環(huán)信用證。循環(huán)信用證是指其金額被全部或部分使用，無需經(jīng)過信用證修改，根據(jù)一定條件就可以自動、半自動或非自動地更新或還原再被使用，直至達到規(guī)定的使用次數(shù)、期限或規(guī)定的金額用完為止的信用證。

信用證01

信用證是19世紀發(fā)生的一次國際貿(mào)易支付方式上的革命，這種支付方式首次使不在交貨現(xiàn)場的買賣雙方在履行合同時處于同等地位，在一定程度上使他們重新找回了“一手交錢，一手交貨”的現(xiàn)場交易所具有的安全感，解決了雙方互不信任的矛盾。我們知道，采用匯付進行預期付款，是買方處于不利地位，而采用匯付進行遲期付款則是賣方處于不利地位，而采用托收方式，即使是即期交單付款方式，對賣方來說，也是一種遲期付款。因為，賣方必須在裝運后，才能獲得全套收款的單據(jù)。一旦買方拒付貨款，即使貨物的所有權(quán)還在賣方手里，賣方的損失還是難以避免的。

為了使買賣雙方都處于同等地位，人們發(fā)明了信用證支付方式，由銀行出面擔保，只要賣方按合同規(guī)定交貨，就可拿到貨款,而買方又無須在賣方履行合同規(guī)定的交貨義務前支付貨款。信用證是有條件的銀行擔保，是銀行（開證行）應買方（申請人）的要求和指示保證立即或?qū)砟骋粫r間內(nèi)付給賣方（受益人）一筆款項。賣方（受益人）得到這筆錢的條件是向銀行（議付行）提交信用證中規(guī)定的單據(jù)。例如：商業(yè)、運輸、保險、政府和其他用途的單據(jù)。注析： 1． 2． 3． 4． 開證申請人（買方）：請求銀行開立信用證的人。

開證行 ：是進口國的一家銀行，應買方的要求而開立信用證。通知行 ：是出口國的一家銀行，把開證事宜通知出口人。

出票人（賣方）：出售貨物并向開證行或買方出具匯票。

5． 受票人（賣方）：匯票到期時承擔付款的責任者。6． 議付行 ：向賣方支付或承兌匯票

7． 償付行：通常是開證行本身，他向議付行償付后者預先墊付的貨款。在有些場合，它可能是開證行在第三國的償付代理行。

8． 受益人：以此人為抬頭開立信用證，也就是有權(quán)開具匯票并領取貨款者。

一般信用證格式

一般信用證格式(本證)由華盛頓中國銀行轉(zhuǎn)遞?！癦HUNGKRO”廣州 廣東中國銀行

2000年4月5日廣州

茲開立第987號不可撤銷的信用證 受益人：華盛頓??公司

開證人：廣州市中國??進出口公司

最高金額：$800，000(捌佰萬美元，溢交或短交貨物金額以5％為限)。

本信用證憑受益人開具以我行為付款人按發(fā)票金額100％計算無迫索權(quán)的即期匯票用款，該匯票一式兩份，并須附有下列寫上數(shù)字的裝運單據(jù)：

(1)全套清潔無疵，“貨已裝船”，“運費預付”，空白抬頭，空 白背書的海洋提單，并須注明：“通知目的港中國對外貿(mào)易運輸公司”。(2)發(fā)票(一式五份)，注明合同號碼。

(3)重量單／裝箱單，一式二份，載明每箱毛重和凈重。(4)制造商出具的品質(zhì)，數(shù)量／重量證明書??份。

(5)受益人出具的證明書證明上述各單據(jù)的另外四份已經(jīng)分發(fā)如下：

一套已與貨物一起，隨船帶交目的港中國對外貿(mào)易運輸公司。一套已航空郵交開證人，另外二套已航空郵寄交目的港中國對外貿(mào)易運輸公司。此項單據(jù)，均已在載貨船只啟程后五天內(nèi)付郵。

證明裝運：800公噸，(允許溢交或短交以5％為限)，每公噸凈重為1，000公斤的四甲基毗啶，純度98％~99％，凈重每公斤一美元C&F廣州港，包裝費在內(nèi)。

生產(chǎn)國別：華盛頓

制造廠商： ___________有限公司。

包裝：貨物用適宜海運的新鐵桶裝。自英國口岸運往新港。不得分批裝運。準許轉(zhuǎn)船，但須交聯(lián)運提單。裝運日期不得晚于1993年3月30日并須由“和平”輪裝運。本證在倫敦議付有效期至1993年3月30日截止。所有根據(jù)本證開具的匯票須注明“根據(jù)北京中國銀行總管理處營業(yè)部第846號信用證出具的”。本行茲向根據(jù)本證并按照本證內(nèi)條款開出匯票的出票人、背書人和合法持有人保證，在單據(jù)提交本行辦公室時，本行即應以電匯方式承兌該匯票。所有根據(jù)本證議付的匯票金額必須在本證背面批注。

單據(jù)處理辦法：本證條件之一是，所有單據(jù)應分兩次連續(xù)以航郵寄交本行。第一次郵寄包括所有各項單據(jù)，但如某項單據(jù)不只一份者則留下一份由第二次郵寄。本行一旦收到此證要求的各項單據(jù)，并審核無誤后，即刻以即期電匯方式償付。請將此證通知受益人。

特別指示：

(1)本證在通知行見到受益人提交的有關出口許可證以后，才開始生效。

(2)必須提交船舶代理人(海運代理人)出具的證明書，證明載運船只系由北京中國對外貿(mào)易運輸公司或北京中國租船公司所租用或預定。(需要此項單證時，租船提單可予接受。)(3)必須提交輪船公司出具的預定航程表，表明載運船只在到達本證指定目的港以前，不經(jīng)過也不?？颗_灣的任何口岸。

打包放款

一.打包放款的概念

打包放款（PACKING FINANCE）又稱信用證抵押貸款，是指出口商收到境外開來的信用證，出口商在采購這筆信用證有關的出口商品或生產(chǎn)出口商品時，資金出現(xiàn)短缺，用該筆信用證作為抵押，向銀行申請本、外幣流動資金貸款，用于出口貨物進行加工、包裝及運輸過程出現(xiàn)的資金缺口。二.打包放款的條件

1.在本地區(qū)登記注冊、具有獨立法人資格、實行獨立核算、有進出口經(jīng)營權(quán)、在銀行開有人民幣帳戶或外匯帳戶的企業(yè)。

2.出口商應是獨立核算、自負盈虧、財務狀況良好、領取貸款證、信用等級評定A級以上。

3.申請打包放款的出口商，應是信用證的受益人，并已從有關部門取得信用證項下貨物出口所必需的全部批準文件。

4.信用證應是不可撤銷的跟單信用證，并且信用證的結(jié)算不能改為電匯或托收等其他的結(jié)算方式，開證行應該是具有實力的大銀行。

5.信用證條款應該與所簽訂的合同基本相符。

6.最好能找到另外企業(yè)提供擔保，或提供抵押物。

7.出口的貨物應該屬于出口商所經(jīng)營的范圍。

8.信用證開出的國家的政局穩(wěn)定。

9.如果信用證指定了議付行，該筆打包放款應該在議付行辦理。

10.信用證類型不能為：可撤銷信用證、可轉(zhuǎn)讓信用證、備用信用證、付款信用證等。

11.遠期信用證不能超過90天。

三.申請打包放款需要向銀行提供的資料

1.信用證正本

2.流動資金借款申請書

3.外銷合同

4.境內(nèi)采購合同

5.營業(yè)執(zhí)照副本

6.貸款證

7.近三的報表

8.最近一個月的財務報表

9.法人代表證明書 四.金額和期限

1.最高金額為信用證金額的80%。

2.期限不超過信用證有效期后的15天，一般為三個月，最長不超過半年。

3.展期：當信用證出現(xiàn)修改最后裝船期、信用證有效期時，出口商不能按照原有的時間將單據(jù)交到銀行那里，出口商應在貸款到期前十個工作日向銀行申請展期。

4.展期所需要提供的資料：貸款展期申請書、信用證修改的正本。