第一篇：2015年進料加工手冊核銷指引

2015年進料加工手冊核銷指引

一、核銷要求

（一）、核銷范圍：截止2014年12月31日海關已核銷，但未向稅務機關申報核銷的進料加工手（賬）冊。

（二）、時間要求：生產企業(yè)應在2015年1月1日至4月20日期間，將應核銷手冊項下的單證齊全部分全部申報退稅后，一次性向主管稅務機關申請辦理所有進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。

4月20日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。

（三）、核銷流程

1、生產企業(yè)申報系統(tǒng)錄入核銷申請后，單獨生成單證申報正式文件通過網(wǎng)上辦稅廳上報電子數(shù)據(jù)，并持系統(tǒng)打印的《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》向稅務機關申請核銷。

2、稅務機關接受申請后，進行電子審核，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未將以前年度海關已核銷稅務未核銷的手冊全部辦理申請手續(xù)，應將申報表及電子數(shù)據(jù)退回企業(yè)，由其重新提交申請。

如企業(yè)申請核銷手冊的數(shù)量完整，稅務機關審核確認并生成實際分配率反饋表。反饋表可即時反饋給企業(yè)或通過網(wǎng)上辦稅廳，電子反饋于次日將反饋表及相關的進出口報關單電子數(shù)據(jù)。

3、企業(yè)應及時根據(jù)實際發(fā)生的進出口情況與反饋表核對。核對完成后在申報系統(tǒng)中錄入《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》，填寫反饋意見。

4、如實際分配率確認相符的，生產企業(yè)持系統(tǒng)打印的《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》及電子數(shù)據(jù)向稅務機關報送核對結果，稅務審核后出具《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》。

如實際分配率確認不符的，企業(yè)還需提交《已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整報告表（進口報關單/出口報關單）》及電子數(shù)據(jù)，同時報送相關證明材料。稅務機關審核后發(fā)現(xiàn)依據(jù)不足的，應撤銷《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》、《已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整報告表（進口報關單/出口報關單）》電子數(shù)據(jù)，并將相關資料退回企業(yè)重新申報，直至全部手冊均審核無誤后，方可一次性出具《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》。

5、生產企業(yè)憑稅務機關出具的《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》，進行相關的賬務處理。并于次月按新的年度計劃分配率申報退（免）稅。

二、申報端操作說明及注意事項。

(一)、錄入申請（單證證明采集-進料加工貿易管理-生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申請）

填表說明：該表中所有數(shù)據(jù)以人民幣為單位填列

1、進料加工手（賬）號：位數(shù)為12位，不包括擴展號碼

2、非免抵退不退稅貿易：指生產的產品未直接出口，或出口的貿易方式為不退稅貿易方式的產品（出口貿易方式為0642 進料以產頂進、0744進料成品減免、0400成品放棄、0444保區(qū)進料成品）銷售額。

3、非免抵退結轉至其他手冊：指生產的產品未直接出口，而是在海關保稅監(jiān)管下，轉至其他手（賬）冊的產品（出口貿易方式為0654進料深加工）銷售額。4.其他非免抵退：指生產的產品發(fā)生損失等沒有出口、雖已出口但未經(jīng)主管稅務機關審核通過，或屬于出口免稅的產品銷售額。

5、非免抵退合計：非免抵退不退稅貿易+非免抵退結轉至其他手冊+其他非免抵退+非免抵退取消出口退稅

6、非免抵退取消出口退稅：指生產屬于取消出口退（免）稅的產品銷售額，如退稅率為0的貨物。

7、手冊核銷時間：海關結案時間

8、賬冊開始時間：電子賬冊原分時間段進行手冊登記，填寫未核銷賬冊所對應的最早進（出）口日期，電子手冊或紙質手冊不填；

9、賬冊結束時間：2014年海關最晚核銷期間所對應的截止日期，電子手冊或紙質手冊不填。

10、上上年度分配率：不填

11、上上年度免抵退稅銷售額：不填

12、上年度分配率：單證齊全部分申報的計劃分配率

13、上年度免抵退稅銷售額：審核通過的單證齊全銷售額。

14、如該手（賬）冊項申請稅務核銷期間下有多個分配率的，應分別填寫上年度分配率、上年度免抵退稅銷售額，非免抵退稅銷售額只填寫一次。

15、關于電子賬冊分段核銷的，核銷時間段選擇方式應一致，如賬冊分ABC三段核銷的，要么選擇A、B、C三個階段分別核銷，要么選擇ABC三個階段統(tǒng)一核銷。

（二）、反饋讀入及查看 正式申報《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申請》的次日就可以在網(wǎng)上辦稅服務廳下載手冊核銷的反饋，文件名格式為DZZSSBFK_3205**_稅號_生成時間.zip。將此文件導入擎天系統(tǒng)（路徑：數(shù)據(jù)反饋-讀入反饋數(shù)據(jù)-單證證明反饋-正式申報）

先解壓后導入即可。查看進出口報關單明細：查詢-正式申報反饋-系統(tǒng)出口報關單查詢或者系統(tǒng)出口報關單查詢

（三）、錄入核對結果。（單證證明采集-進料加工貿易管理-進料加工手賬冊實際分配率申報錄入）

填表說明：

所屬期、批次、手冊核銷時間、賬冊開始時間、賬冊結束時間與免抵退稅核銷申請表內容一致；

稅務局進（出）口報關單份數(shù)、稅務局進（出）口總值、稅務局實際分配率根據(jù)稅務機關實際分配率反饋表內容填寫； 企業(yè)確認意見：填寫相符或不符

企業(yè)進出口報關單份數(shù)：按實際情況填寫 企業(yè)進口總值=稅務局進口總值+已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整報告表進口報關單美元到岸價合計

企業(yè)出口總值=稅務局進口總值+已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整報告表出口報關單出口銷售額美元合計

（四）、已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整報告表（進口報關單/出口報關單）

單證證明采集-進料加工貿易管理-已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整錄入-進口報關單/出口報關單調整

注意事項：

1、進口報關單填寫料件增減情況，如進口料件復出口，應填負數(shù)。

2、出口報關單填寫成品增減情況。

3、關于電子賬冊的料件結轉，期初轉入金額（正數(shù)）和期末轉出金額（負數(shù)）應分兩條進口報關單分別填寫。貿易性質選擇15進料加工。

4、關于電子賬冊屬于本期的料件或邊角料補稅等手冊核銷補稅的一般在本賬冊結束時間之后，所以一般都需要做進口報關單的調整。將上一期手冊在本期的核銷補稅的料件金額調增（填正數(shù)），將屬于本期核銷補稅的料件金額調減（填負數(shù)）。貿易性質選擇15進料加工。

（五）2015年度進行進料加工年度計劃分配率維護：

當手冊核銷經(jīng)稅務機關確認后，讀入稅務機關反饋文件后，自動更新申報系統(tǒng)內的年度計劃分配率；或者手工進行進料加工年度計劃分配率維護。維護-進料加工年度計劃分配率維護

年度計劃分配率按稅務局出具的《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》中上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率填寫。次月生效。

（六）、進料加工手（帳）冊計劃分配率調整申請

使用情景：

生產企業(yè)在辦理年度進料加工業(yè)務核銷后，如認為《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》中的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率”與企業(yè)當年度實際情況差別較大的，可在向主管稅務機關提供當年度預計的進料加工手（帳）冊計劃分配率及書面合理理由。（2013年公告65號文第三條。）填寫說明：

批次：根據(jù)需要填寫，默認01。申報序號：系統(tǒng)自動累計。

退稅機關代碼：根據(jù)系統(tǒng)配臵帶出，不可修改。所屬年度：根據(jù)需要調整的年度填寫 格式：YYYY。

實際分配率現(xiàn)值：填寫上年度已核銷手帳冊的綜合實際分配率。計劃進口總值：本年度的計劃進口總值，單位萬美元。計劃出口總值：本年度的計劃出口總值，單位萬美元。申請計劃分配率：申請的本年度計劃分配率。備注：備注

三、核銷注意點匯總：

1、純進料深加工手冊也需要核銷。所有申報流程均與進料加工手冊一致。《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》中只需填寫非免抵退結轉至其他手冊該欄。

2、必須將2014年海關已核銷稅務未核銷的手冊全部報送，每本手冊必須按不同的分配率分別填寫免抵退銷售收入。

3、電子賬冊必須填寫賬冊開始時間和結束時間。應與海關核銷段周期保持一致。

4、進口報關單調整表填寫料件增減情況，如進口料件復出口，應填負數(shù)。

5、出口報關單調整表填寫成品增減情況。

6、關于電子賬冊的料件結轉，期初轉入金額（正數(shù)）和期末轉出金額（負數(shù)）應分兩條進口報關單分別填寫。

7、關于電子賬冊屬于本期的料件或邊角料補稅等手冊核銷補稅的一般在本賬冊結束時間之后，所以一般都需要做進口報關單的調整。將上一期手冊在本期的核銷補稅的料件金額調減（填負數(shù)），將屬于本期核銷補稅的料件金額調增（填正數(shù)）

8、稅務核銷過后必須做年度手冊分配率的維護。

9、進料加工手冊不需要在稅務局進行手冊登記，但在企業(yè)端需要手冊登記。

10、電子賬冊（E手冊）從即日起手冊號開始使用海關的12位手冊號，不包括擴展碼。

四、需要提供的資料

1、海關結案通知書復印件；

2、《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》；

3、《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》；

4、《已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整報告表（進口報關單/出口報關單）》及相關報關單復印件、向報關海關查詢情況的書面說明（有調整的企業(yè)填寫）；

5、電子賬冊的料件結轉，期初轉入金額和期末轉出金額的計算表。（E賬冊企業(yè)填寫）；

6、企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料

（1）核銷手冊下所有進口報關單

（2）核銷手冊下所有出口報關單及開具的出口發(fā)票（3）核銷平衡表

（4）海關補征稅關稅、進口增值稅稅單、征稅聯(lián)系單

蘇州郵件補充通知更新：

1、企業(yè)填寫核銷申報表時，免抵退稅銷售額部分應填寫單證不齊部分金額（與納稅申報相符）。

如核銷申請審核時發(fā)現(xiàn)金額不一致（疑點代碼HX23），應查明原因，如系某月僅作征稅申報，未作退稅申報，應做好記錄，待市局明確辦法后，另行通知。

2、企業(yè)填寫核銷申報表時，免抵退稅銷售額部分應填寫單證不齊部分金額（與納稅申報相符），具體到申報端的查詢，口徑為單證不齊銷售額（FOB

價）扣除單證齊全部分中的沖減數(shù)據(jù)（如退運等）

第二篇：進料加工手冊核銷流程

進料加工手冊核銷流程

生產企業(yè)在進料加工登記手冊上計劃進口和計劃出口的貨物全部進口、出口完畢后，在向海關申請核銷之前，企業(yè)應將進料加工登記手冊上的全部進口、出口明細記錄和海關代征（補征）關稅、增值稅稅票以及相關報關單進行復印，在海關將手冊核銷后（同時需將此本手冊上所有的進口報關單和出口報關單向主管稅務機關申報完畢），持海關簽發(fā)的“結案通知書”及相關資料到主管退稅機關辦理手冊核銷手續(xù)。

1、向海關辦理核銷的、記有全部記錄的《進料加工登記手冊》復印件；

2、《生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》

3、間接出口貨物的報關單復印件及發(fā)票復印件；

4、間接進口貨物的報關單復印件及發(fā)票復印件（指開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，未作為進口料件申報的部分）；

5、向海關補稅的稅收繳款書復印件（增值稅、關稅）；

6、海關簽發(fā)的《加工貿易手冊結案通知書》原件；

7、電子數(shù)據(jù)

注意：在申報手冊核銷前，需將此本手冊上所有的進口報關單和出口報關單向主管稅務機關申報完畢并經(jīng)稅務機關審核結束；如涉及手冊統(tǒng)核的須在報告中予以說明，統(tǒng)核的手冊須一次申報核銷；企業(yè)須自行計算實際分配率，如實際分配率大于1或小于0的，須在報告中詳細說明原因；如已到期手冊無出口或都為國內結轉，可向主管退稅部門申請撤銷手冊。

企業(yè)在《生產企業(yè)進料加工登記手冊核銷申請》后，應按以下要求進行審核：

1、海關簽發(fā)的《進料加工登記手冊核銷通知書》所核銷的手冊號是否與企業(yè)申請核銷的手冊號一致；

2、“結轉至其他手冊成品”指生產的產品未直接出口，而是在海關保稅監(jiān)管下結轉至其他手冊或銷售給其他企業(yè)產品銷售額；結轉至其他手冊成品金額與間接出口報關單上的出口金額合計數(shù)及間接出口貨物總值是否一致。

3、“剩余殘次成品”是指手冊合同履行完后，剩余的殘次成品、半成品折人民幣金額；“剩余邊角余料”手冊合同履行完后，剩余的邊角余料折人民幣金額；剩余殘次成品金額換算（根據(jù)手冊上的單耗計算）為所耗用的免稅進口料件金額與剩余邊角余料金額之和與海關補征關稅的計稅依據(jù)（扣除應補消費稅）是否一致。

4、“其他減少出口成品”指生產的產品發(fā)生內銷、損失等沒有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務機關審核通過的產品銷售額或核定銷售額；

5、“結轉至其他手冊料件”指手冊合同履行完后，未使用完的并結轉至其他手冊的進口料件金額；是否有已申報的進口料件結轉到其他手冊上再復出口的情況，如果有，應將結轉到其他手冊上的進口料件金額在“結轉至其他手冊料件”欄目反映，并應與提供的相關海關結轉材料上的金額一致。

6、“其它減少進口料件”指進口料件發(fā)生內銷、退貨、損失等沒有參與產品生產的情況時，其料件進口金額。若業(yè)務發(fā)生時已調減了料件進口額，并向稅務機關申報過，則不參與本欄目的計算。

7、屬海關補稅、進口退貨情況的，應在“其它減少進口料件”欄目中反映，金額應與海關補稅的計稅依據(jù)、進口退貨金額一致。

8、以上各項內容僅供參考，請隨時關注當?shù)赝硕惒块T最新通知

本文來自: 蘇州關務在線(http://

加工貿易分冊知識

一、什么是加工貿易分冊？

答：加工貿易分冊是指在海關核發(fā)的加工貿易《登記手冊》（以下簡稱總冊）基礎上，因企業(yè)報關需要，由企業(yè)申請并經(jīng)主管海關批準，將總冊的部分內容重新登記備案，由海關核發(fā)該部分內容的加工貿易《登記手冊》（以下簡稱分冊）。分冊含基本情況表、進口料件情況或出口成品情況（或兩者兼有），分冊可分為異地報關分冊（指備案地海關與口岸海關不使用同一臺計算機主機）和深加工結轉分冊。異地報關分冊用于異地報關進出口，深加工結轉分冊用于異地深加工結轉出口和本地深加工結轉進口。

二、符合什么條件的企業(yè)可向海關申請分冊？

答：符合下列條件的企業(yè)可向海關申請分冊：

1.已持有海關核發(fā)的總冊的加工貿易企業(yè)，但不包括適用D類管理的企業(yè)；

2.總冊在有效期內且未執(zhí)行完畢。

企業(yè)向海關申請分冊時應提交下列單證：

1.已填寫并加蓋企業(yè)印章的《加工貿易分冊申請表》；

2.已預錄入的《加工貿易分冊呈報表》；

3.海關核發(fā)的總冊；

4.申請深加工結轉分冊的應提供外經(jīng)貿部門出具的深加工結轉批件；

5.海關需要的其他單證。

以下內容需要回復才能看到

海關保稅人員應認真審核企業(yè)所遞交的單證，符合下列條件的予以核發(fā)分冊：

1.《加工貿易分冊呈報表》的手冊編號應與總冊的手冊編號相同；

2.分冊的有效期在總冊的有效期之內；

3.分冊只能有一個口岸，異地報關分冊的口岸必須在總冊審批口岸范圍之內，深加工結轉分冊的口岸可超出總冊審批口岸范圍；

4.分冊的進出口商品項必須在總冊審批的商品項范圍內；

5.分冊經(jīng)營單位、加工生產單位、商品序號、品名、規(guī)格型號、計量單位、單價、幣制等必須與總冊對應項一致；

6.分冊的進出口商品數(shù)量必須在總冊備案的對應商品數(shù)量范圍之內。分冊申請商品進出口數(shù)量《總冊備案對應項數(shù)量?總冊對應項已進口或出口數(shù)量?已簽發(fā)分冊對應項累計備案數(shù)量》；

7.深加工結轉分冊可分為本地深加工結轉進口分冊與異地深加工結轉出口分冊。異地深加工結轉出口分冊備案內容包含出口成品部分，不包含進口料件部分，用于異地深加工結轉出口；本地深加工結轉進口分冊的備案內容包含進口料件部分、不得包含出口成品部分，限用于在主管海關關區(qū)范圍內的深加工結轉進口?？們栽诒镜乜诎稛o法周轉，由企業(yè)申請并經(jīng)主管海關關長批準，可核發(fā)深加工結轉進口分冊；其他情況一律不核發(fā)深加工結轉進口分冊。

三、申請分冊后，內容發(fā)生變更怎么辦？

答：分同內容發(fā)生變更，企業(yè)應填寫《分冊變更申請表》，并在辦理分冊變更預錄入后，持申請表、預錄入呈報表和分冊向主管海關申請變更。分冊的進口和出口商品的序號、品名、規(guī)格型號、計量單位等不得變更。

分冊變更應注意：

1.分冊可以延期，但不得超過總冊的有效期限；

2.分冊的進口或出口商品項可以增減，但增加的商品項必須在總冊的進口或出口商品項范圍之內。

四、使用分冊還應注意什么？

答：分冊只能由經(jīng)營單位或其委托人（需有經(jīng)營單位的委托書）持有，并用于辦理保稅貨物的報關手續(xù)，不得移作他用。異地報關分冊只能在經(jīng)批準的異地口岸辦理保稅貨物進出口報關手續(xù)；深加工結轉分冊只能在經(jīng)批準的口岸辦理保稅貨物深加工結轉報關手續(xù)。

分冊執(zhí)行完畢或分冊有效期到期后，企業(yè)應妥善保管分冊。企業(yè)應在規(guī)定的期限內向海關辦理加工貿易合同核銷手續(xù)，向海關報核時，企業(yè)應向海關提供總冊和所有分冊以及海關規(guī)定的其他單證資料。

分冊發(fā)生遺失，企業(yè)應及時書面向海關報告，并登報聲明。因分冊遺失所造成的一切后果均由企業(yè)負責。對報失的分冊，主管海關應終止該分冊執(zhí)行（即將該分冊的有效期改為當日的前一日后重新向異地口岸傳輸），經(jīng)海關核實后，未進出口部分可另行申領新的分冊，但原分冊底帳應做相應的變更。

企業(yè)利用分冊進行走私違法活動的，海關將依照《海關法》等有關規(guī)定進行查處

本文來自: 蘇州關務在線(http://

新企業(yè)進料加工手冊辦理

此文是我曾經(jīng)給一個新企業(yè)做進料加工的手冊申請的項目建議書,此工廠廠房是租的

一、手冊申請部分：

A：必須提供所有原材料準確的單、損耗、單價，和利潤百分比，這些關系到原材料進口的數(shù)量、進出口平衡、稅、外匯管制等方面的問題。B：在“國內采購”、“轉廠”、“直接進口”不確認的情況下，先把出口成品所對應的原材料正確備案。到時如需要轉廠就轉廠，國內采購的就國內采購，不需要更改合同，但國內采購的必須提供“增值稅發(fā)票”。C：建議把相關的商品編碼送“海關商品編碼預歸類”

D：手冊申請后，有進口后貴公司財務同事要把手冊送去國家稅務局登記，所有進出口報關單都要復印給財務連同正本報關單交財務去去稅局做“免、抵、退”相關資料。手冊核銷后要把核銷表復?。ㄟB同原件）交財務去稅局核銷。E：貴公司廠房是租的，第一本手冊“風險保證金”按進口原材料的總金額的稅值（既原材料的稅金總和）收取，手冊核銷完畢后，退回貴公司。第二本手冊，海關參考第一本的執(zhí)行情況再定。

F：手冊幣種一般是美元，當然也可以用其他國際流通的幣種，在實際進出中可以用任何國際流通的幣種；手冊備案的成交方式：進口CIF，出口FOB

二、進出口部份

A：進出口提供正確的發(fā)票、裝箱單、提單、包裝證明、產地證、核銷單、手冊等資料，發(fā)票上必需注明成交方式，如果進口不是CIF，就要相對應的保費、運費注明；出口如果不是FOB，也需要把相對應的運費、保費注明。

B：實際進出口單價與手冊備案不一致時，可以按實際進出口的價格報關，但可能會影響到手冊上的利潤、企業(yè)所得稅、免抵退的稅、外匯管制等。

三、手冊管理： A：應該有專人管理，用手冊進出口的要有專帳，不能和一般貿易內銷的混和。建議做進料加工的海關帳、稅務帳、倉庫帳，以便應付海關、稅局檢查。

B：建議把保稅貨物與內銷貨物分開存儲。

C：建議在第一本手冊量不要做太大，這樣容易執(zhí)行完畢，風險保障金量不大，執(zhí)行一段時間后，根據(jù)公司的實際情況申請第兩本或兩本以上手冊，以方便進出口報關，余料結轉等。

四、手冊核銷：

A：

將余料結轉,所有包裝材料征稅。

B：邊角料補完稅，如果涉及到損耗為工藝損耗不用補稅的，請在手冊核銷遞單前提供詳細的工藝流程，并在流程中備注每個過程的損耗，此損耗要跟手冊核銷時提供的實際損耗一致。如果當作廢料處理，要提供與環(huán)保局簽訂的協(xié)議。

C: 進出口實際金額要與海關手冊備案一致，如果幣制不一，都要轉化為手冊備案幣種，匯率要按當天進出口時的匯率轉換。

D: 如果有料件是國內采購的，請?zhí)峁┯行У脑鲋刀惏l(fā)票。

E：手冊有效期一年，可以延期6個月，在有效期前一個月就要進出口完畢，準備開始核銷。

第三篇：進料加工手冊核銷操作指引（共）

附件1：

生產企業(yè)2014年進料加工手冊

核銷操作指引（企業(yè)）

進料加工手（賬）冊核銷由出口企業(yè)在申報系統(tǒng)中發(fā)起，經(jīng)過“出口企業(yè)申請進料加工業(yè)務核銷”、“稅務機關生成外部信息反饋數(shù)據(jù)”、“出口企業(yè)核實反饋數(shù)據(jù)”、“稅務機關審核確認核銷結果”、“出口企業(yè)確認核銷結果”等五個步聚。

出口企業(yè)在使用生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)進行手冊核銷操作前，要先完成同一所屬期的免抵退稅申報工作。

第一步 出口企業(yè)申請進料加工業(yè)務核銷

一、錄入核銷申請

進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工數(shù)據(jù)采集】→【免抵退核銷申報錄入】進行核銷數(shù)據(jù)錄入，如下圖：

說明：

【報核起始時間】電子賬冊企業(yè)必填，填寫本次申請核銷的電子賬冊最早的報核周期起始時間；紙質手冊與電子手冊可不填（填寫了也不會對核銷造成影響）。

【海關核銷時間】電子手冊或紙質手冊填寫海關結案日期；電子賬冊填寫本次申請核銷的最晚的報核周期的截止時間。

二、生成核銷申報電子數(shù)據(jù)

進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【生成進料加工申報】→【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)，并報稅務機關進行審核操作。

第二步 稅務機關生成外部信息反饋數(shù)據(jù)

在此步聚，稅務機關生成手冊外部信息反饋數(shù)據(jù)以及打印簽章的《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》交出口企業(yè)。稅務機關內部操作略。

第三步 出口企業(yè)對反饋數(shù)據(jù)進行核實調整

根據(jù)目前的系統(tǒng)設置，申報核銷手冊的實際分配率的計算與原已在系統(tǒng)錄入并申報的數(shù)據(jù)沒有任何關系，而是與辦理了核銷申請后，“稅務機關反饋的數(shù)據(jù)”以及“企業(yè)調整錄入的進出口額”相關，為以上兩組數(shù)據(jù)的合計。“稅務機關的反饋數(shù)據(jù)”為必須環(huán)節(jié)，系統(tǒng)會自動將已讀入的加工貿易核銷數(shù)據(jù)參與計算，但由于目前接收到的加工貿易信息不完整，我市決定在核實手冊的實際業(yè)務時忽略稅務機關反饋信息，而是由企業(yè)直接根據(jù)“海關合同結案表”中手冊實際發(fā)生的業(yè)務確定手冊的實際分配率，再通過調整實際進出口的做法錄入。

一、讀入稅務部門反饋的實際分配率反饋數(shù)據(jù)

將稅務部門反饋的實際分配率反饋數(shù)據(jù)讀入到申報系統(tǒng)，得出系統(tǒng)已接受申報核銷手冊的加工貿易信息。

（一）進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工反饋接收】→【撤銷進料加工數(shù)據(jù)】，按系統(tǒng)提示先撤銷進料加工數(shù)據(jù)。

（二）通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工反饋接收】→【稅務機關反饋信息讀入】，按系統(tǒng)提示選擇稅務機關反饋信息讀入到申報系統(tǒng)。

二、通過稅務機關反饋信息確認實際分配率及進出口調整額

（一）查看稅務機關反饋的實際分配率

通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工數(shù)據(jù)采集】→【實際分配率反饋確認】，查看稅務機關反饋的手冊實際分配率信息。

（二）確定手冊實際分配率及應調整錄入的進/出口額 1.確定手冊實際進出口數(shù)據(jù)應提供的資料：

（1）《生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》（附件2）；（2）海關出具“海關合同結案表”原件和復印件；

（3）海關代征關稅和增值稅完稅憑證復印件（如海關不需征稅，提供對應的進口貨物報關單復印件）；

（4）調出料件或進料余料結轉的出口報關單復印件；（5）進口料件放棄價值的海關批文。

2.企業(yè)填報《生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》（附件2）。

出口企業(yè)根據(jù)申報核銷手冊的實際情況填報《生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》（附件2），并注意：

（1）本年的進料加工實際分配率以進出口實際發(fā)生數(shù)的美元金額計算，若企業(yè)是以非美元結算而導致結案表數(shù)據(jù)與實際不符的，由企業(yè)自行舉證。

（2）進料加工業(yè)務的主要是以“海關合同結案表”為基礎，如“海關合同結案表”與企業(yè)實際發(fā)生的數(shù)據(jù)不一致的，對企業(yè)能夠提供完整的資料及合理說明的，可以企業(yè)申報的為準。

（三）手冊實際分配率及需調整錄入的進出口額。

企業(yè)應根據(jù)《生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》（附件2）及《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》（附件6）。中的相關數(shù)據(jù)，分別計算手冊實際分配率及應調整錄入的進/出口額，并出口企業(yè)應如實填報《2014手冊核銷調整錄入進出口額申報表》（附件8）。

1．確定手冊實際分配率

手冊實際分配率＝《生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》（附件2）第14欄的“實際分配率”.2．確定應調整錄入的進出口額

應調整的進口額＝《生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》（附件2）的(“進口料件實際進口額”－“應調減進口料件金額

合計”)-“稅務部門反饋的進口額”。

3．應調整的出口額＝《生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》（附件2）的“復出口貨物實際出口額”+“未出口產品金額合計”-“稅務部門反饋的出口額”。

（四）錄入已確定的“應調整的進/出口額”。

由于“應調整的進出口額”的錄入目的是為了確定實際分配率，為了減輕今年的核銷工作量，不需對報關單進行逐筆錄入，而是根據(jù)《2014手冊核銷調整錄入進出口額申報表》（附件8）第11、12欄“應調整錄入的進/出口額”，通過各虛擬一條進出口報關單進行錄入即可。

1．錄入“應調整的進口額”。

進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工數(shù)據(jù)采集】→【已核銷進口報關單調整錄入】進行錄入，如下圖：

說明：

【手（賬）冊號】含義：海關進料加工登記手冊、賬冊編號。

【進口日期】錄入申報核銷手冊有效期內的任一日期。

【申報日期】錄入申報核銷手冊有效期內的任一日期。

【進口報關單號】按申報核銷手冊有效期內任一報關單的號碼填寫。

【代理進口證明】委托進口的企業(yè)按照《代理進口貨物證明》的編號+兩位項號填寫，自營進口企業(yè)不填寫此欄。

【料件商品代碼】按照該手冊任一的進口貨物報關單相應的內容填寫。

【料件名稱】填寫了【料件商品代碼】后系統(tǒng)自動帶出?！居嬃繂挝弧刻顚懥恕玖霞唐反a】后系統(tǒng)自動帶出?！緮?shù)量】虛擬任一“大于零”的數(shù)量填寫。

【美元到岸價】根據(jù)《2014手冊核銷調整錄入進出口額申報表》（附件8）第11欄“應調整錄入的進口額”填寫。

【人民幣美元到岸價】根據(jù)《2014手冊核銷調整錄入進出口額申報表》（附件8）第11欄“應調整錄入的進口額”乘以人民幣匯率“6.1”填寫（因為系統(tǒng)是按美元計算實際分配率，該匯率不需特別嚴謹）。

【貿易方式代碼】填寫“0615”。

【報關海關代碼】點擊下拉框任選一海關填寫。

2.錄入“應調整的出口額”。

進入申報系統(tǒng)，通過“【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工數(shù)據(jù)采集】→【已核銷出口報關單調整錄入】進行錄入，如下圖：

說明：

【手（賬）冊號】含義：海關進料加工登記手冊、賬冊編號。

【出口日期】錄入申報核銷手冊有效期內的任一日期。

【申報日期】錄入申報核銷手冊有效期內的任一日期。

【出口報關單號】按申報核銷手冊有效期內任一報關單的號碼填寫。

【代理出口證明 】委托出口的企業(yè)按照《代理出口貨物證明》的編號+兩位項號填寫，自營出口企業(yè)不填寫此欄。

【出口商品代碼】按照該手冊任一的出口貨物報關單相應的內容填寫。

【出口商品名稱】填寫了【出口商品代碼】后系統(tǒng)自動帶出?！居嬃繂挝弧刻顚懥恕境隹谏唐反a】后系統(tǒng)自動帶出。

【數(shù)量】虛擬任一“大于零”的數(shù)量填寫。

【美元銷售額】根據(jù)《2014手冊核銷調整錄入進出口額申報表》（附件8）第12欄“應調整錄入的出口額”，填寫。

【人民幣銷售額】根據(jù)以上《2014手冊核銷調整錄入進出口額申報表》（附件8）第12欄“應調整錄入的出口額”乘以人民幣匯率“6.1”填寫（因為系統(tǒng)是按美元計算實際分配率，該匯率不需特別嚴謹）。

【貿易方式代碼】填寫“0615”。

【報關海關代碼】點擊下拉框任選一海關填寫。

三、重新確認實際分配率

通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工數(shù)據(jù)采集】→【實際分配率反饋確認】，點擊“確認意見”，根據(jù)系統(tǒng)提示完成企業(yè)的確認意見操作。完成確認操作后，系統(tǒng)會自動根據(jù)稅務機關反饋的進出、口額和企業(yè)調整錄入的進、出口額計算實際的分配率，企業(yè)應確認系統(tǒng)計算產生的實際分配率與《生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》14欄的分配率是否一致。

四、再次生成確認后的核銷申報電子數(shù)據(jù)。

進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【生成進料加工申報】→【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。

五、打印申請進料加工核銷相關報表。

進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【打印進料加工報表】→【打印進料加工報表】，分別選擇【進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表】、【已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整報告表（進口報關單）】及【已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整報告表（出

口報關單）】進行打印。如下圖：

六、到主管稅務機關申請核銷。

企業(yè)持加蓋公章的《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》（附件3）、《已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整報告表（進口報關單）》（附件4）、《已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整報告表（出口報關單）》（附件5）及相關電子數(shù)據(jù)以及以下資料向主管稅務機關申請核銷。

（1）《生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》（附件2）；（2）海關出具“海關合同結案表”原件和復印件；

（3）海關代征關稅和增值稅完稅憑證復印件（如海關不需征稅，提供對應的進口貨物報關單復印件）；

（4）調出料件或進料余料結轉的出口報關單復印件；（5）進口料件放棄價值的海關批文。

第四步 稅務機關審核確認手冊核銷數(shù)據(jù)

稅務機關機關受理了出口企業(yè)手冊核銷申報后，按規(guī)定進行審核，并在完成審核后，應將實際分配率及免抵退稅核銷表反饋數(shù)據(jù)連同審核簽章的《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》（附件6）、《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》（附件7）一起交給出口企業(yè)。

第五步 出口企業(yè)確認核銷結果

出口企業(yè)取得主管稅務機關的最終實際分配率及免抵退稅核銷表反饋信息，以及《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》（附件6）和《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》（附件7）后，對經(jīng)稅務機關審核確認的上已核銷手冊的實際分配率進行系統(tǒng)確認，系統(tǒng)會自動計算本進料加工的計劃分配率、自動計算核銷手冊按實際分配率計算應調整的“兩個抵減額”。出口企業(yè)應在《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》（附件6）加蓋意見并簽章后，將其中一份在下期免抵退稅申報時報送給主管稅務機關。

一、實際分配率反饋信息處理

（一）實際分配率反饋信息讀入

進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工反饋接收】→【稅務機關反饋信息讀入】，對稅務機關反饋的進料加工信息讀入申報系統(tǒng)。如下圖：

說明：進料加工反饋信息不需要進行反饋信息處理，系統(tǒng)將自動產生或更新相關數(shù)據(jù)。

（二）實際分配率反饋信息查詢。反饋信息讀入后，系統(tǒng)自動更

新進料加工核銷手冊的實際分配率。通過【綜合數(shù)據(jù)查詢】→【退（免）稅數(shù)據(jù)查詢（全部）】→【進料加工業(yè)務數(shù)據(jù)查詢】→【實際分配率反饋查詢】，查看已核銷手冊的實際分配率。如下圖：

二、進料加工業(yè)核銷表反饋處理

（一）進料加工業(yè)核銷表反饋信息讀入

進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工反饋接收】→【稅務機關反饋信息讀入】，對稅務機關反饋的進料加工信息讀入申報系統(tǒng)。如下圖：

（二）進料加工業(yè)核銷表反饋信息查詢

反饋信息讀入后，系統(tǒng)自動更新進料加工核銷手冊的實際分配率。通過【綜合數(shù)據(jù)查詢】→【退（免）稅數(shù)據(jù)查詢（全部）】→【進料加工業(yè)務數(shù)據(jù)查詢】→【免抵退稅核銷數(shù)據(jù)查詢】，查看手冊核銷后產生的調整額。如下圖：

三、核銷后手冊分配率查詢

完成上述的反饋信息處理后，【綜合數(shù)據(jù)查詢】→【退（免）稅

數(shù)據(jù)查詢（全部）】→【進料加工業(yè)務數(shù)據(jù)查詢】→【計劃分配率數(shù)據(jù)查詢】，查看手冊核銷后產生的分配率。

其他注意事項

一、計劃分配率調整

生產企業(yè)在辦理進料加工業(yè)務核銷后，如認為《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》（附件7）中的“上已核銷手（賬）冊綜合實際分配率”（即2014年計劃分配率）與企業(yè)當實際情況

差別較大的，可在向主管稅務機關提供當預計的進料加工計劃分配率及書面合理理由后，并經(jīng)主管稅務部門同意后，將預計的進料加工計劃分配率作為該的計劃分配率。

二、電子賬冊號錄入問題

電子賬冊在進行了2014的手冊核銷后，在進行免抵退稅申報時不再按“電子賬冊號＋手冊分期號”的方式進行錄入申報，直接填寫“電子賬冊號”即可，對于不需在2014核銷，又已按“電子賬冊號＋手冊分期號”錄入的數(shù)據(jù)，待進行2015手冊核銷時我局將下發(fā)詳細的指引，確保將這部分數(shù)據(jù)進行準確計算。

第四篇：進料加工手冊核銷須知

進料加工手冊核銷須知

生產企業(yè)在進料加工登記手冊上計劃進口和計劃出口的貨物全部進口、出口完畢后，在向海關申請核銷前，應將進料加工登記手冊上的全部進口、出口明細記錄進行復印，在海關將手冊核銷后，持下列資料到主管退稅機關辦理手冊核銷手續(xù)。

1、向海關辦理核銷的、記有全部記錄的《進料加工登記手冊》復印件；

2、《生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》

3、間接出口貨物的報關單復印件及發(fā)票復印件；

4、間接進口貨物的報關單復印件及發(fā)票復印件（指開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，未作為進口料件申報的部分）；

4、向海關補稅的稅收繳款書復印件（增值稅、關稅）；

5、海關簽發(fā)的《加工貿易手冊結案通知書》原件；

6、電子數(shù)據(jù)

注意：在申報手冊核銷前，需將此本手冊上所有的進口報關單和出口報關單向主管稅務機關申報完畢并經(jīng)稅務機關審核結束。

企業(yè)在《生產企業(yè)進料加工登記手冊核銷申請》后，應按以下要求進行審核：

1、海關簽發(fā)的《進料加工登記手冊核銷通知書》所核銷的手冊號是否與企業(yè)申請核銷的手冊號一致；

2、“結轉至其他手冊成品”指生產的產品未直接出口，而是在海關保稅監(jiān)管下結轉至其他手冊或銷售給其他企業(yè)產品銷售額；結轉至其他手冊成品金額與間接出口報關單上的出口金額合計數(shù)及間接出口貨物總值是否一致。

3、“剩余殘次成品”是指手冊合同履行完后，剩余的殘次成品、半成品折人民幣金額；“剩余邊角余料”手冊合同履行完后，剩余的邊角余料折人民幣金額；剩余殘次成品金額換算（根據(jù)手冊上的單耗計算）為所耗用的免稅進口料件金額與剩余邊角余料金額之和與海關補征關稅的計稅依據(jù)（扣除應補消費稅）是否一致。

4、“其他減少出口成品”指生產的產品發(fā)生內銷、損失等沒有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務機關審核通過的產品銷售額或核定銷售額；

5、“結轉至其他手冊料件”指手冊合同履行完后，未使用完的并結轉至其他手冊的進口料件金額；是否有已申報的進口料件結轉到其他手冊上再復出口的情況，如果有，應將結轉到其他手冊上的進口料件金額在“結轉至其他手冊料件”欄目反映，并應與提供的相關海關結轉材料上的金額一致。

6、“其它減少進口料件”指進口料件發(fā)生內銷、退貨、損失等沒有參與產品生產的情況時，其料件進口金額。若業(yè)務發(fā)生時已調減了料件進口額，并向稅務機關申報過，則不參與本欄目的計算。

7、屬海關補稅、進口退貨情況的，應在“其它減少進口料件”欄目中反映，金額應與海關補稅的計稅依據(jù)、進口退貨金額一致。

第五篇：廣東省國稅局關于進料加工手冊核銷工作的操作指引.

廣東省國稅局關于進料加工手冊

核銷工作的操作指引

按照《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）文件規(guī)定，從事進料加工業(yè)務的生產企業(yè)應在每年4月20日前向主管稅務機關申請辦理進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。進料加工業(yè)務核銷是指：每年4月20日前，對上海關已核銷的手（賬）冊按實際發(fā)生情況確認實際分配率，重新計算兩個抵減額，產生的調整額結轉下期參與免抵退稅計算。簡單地說就是兩項任務：一是，確認上已核銷手冊的實際分配率；二是，按實際分配率計算兩個抵減額的調整額?，F(xiàn)將進料加工手冊核銷工作的注意事項及操作流程說明如下。

一、進料加工手冊核銷工作注意事項

1.在每年1月1日至4月20日之間任何時間均可進行，一個只能申報一次核銷。

2.核銷復核確認后，稅務機關不再受理已核銷手（賬）冊項下上一進料加工出口貨物的免抵退稅申報。

3.4月20日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。據(jù)大連龍圖公司有關工程師反映，企業(yè)未完成進料加工手冊核銷工作，在接受下月申報時會有未完成核銷的提示，但是系統(tǒng)仍可以接受企業(yè)申

報，未在功能上鎖定。

4.核銷原則上是以海關傳遞來的加貿信息為準，企業(yè)申報手冊核銷時，如果海關核銷信息多于企業(yè)申報核銷手冊，系統(tǒng)會提示有未核銷手冊，企業(yè)必須申報全部已核銷手冊。對海關加貿信息有誤的，企業(yè)可以通過調整報告表進行調整申報。審核系統(tǒng)最終是以加貿信息加上稅務機關確認的企業(yè)調整報告表信息為準來計算核銷數(shù)據(jù)的。

二、進料加工手冊核銷工作大致分為以下三步：

（一）生產企業(yè)在2014年4月20日前向稅務部門申請辦理核銷，在申報系統(tǒng)錄入并生成相關報表、電子數(shù)據(jù)；

（二）稅務部門對企業(yè)提交的核銷數(shù)據(jù)進行初步審核，退稅系統(tǒng)自動根據(jù)進料加工核銷電子數(shù)據(jù)計算并生成反饋表；

（三）企業(yè)對反饋表的進出口數(shù)據(jù)以及分配率進行核對，分為核對相符與核對不符的情況：

1.核對相符的，出口企業(yè)進行確認操作，稅務部門收到企業(yè)的確認信息，進行審核確認，并將核銷結果反饋給出口企業(yè)；

2.核對不符的，稅務部門需向出口企業(yè)提供進料加工核銷電子數(shù)據(jù)，出口企業(yè)根據(jù)實際進出口情況和稅務部門提供的電子數(shù)據(jù)之間的差異填報調整數(shù)據(jù)，填報后再次報稅務部門審核，稅務部門對調整后的核銷數(shù)據(jù)進行審核，審核通過后進行確認，并將核銷結果反饋給企業(yè)。

三、進料加工手冊核銷工作的具體操作步驟

第一步 出口企業(yè)申請進料加工業(yè)務核銷（企業(yè)）

生產企業(yè)應在2014年4月20日前，申請辦理2013海關已經(jīng)核銷的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。如果存在2013以前應核銷未核銷的手冊，應一并申請辦理核銷。

一、錄入核銷申請

進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工數(shù)據(jù)采集】→【免抵退核銷申報錄入】錄入核銷數(shù)據(jù)，如下圖：

注意：電子賬冊需填寫“報核起始時間”，一般手冊只需填寫“海關核銷時間”。

二、生成核銷申報電子數(shù)據(jù)

通過申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【生成進料加工申報】→【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。

三、打印《進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》

進入申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【打印進料加工報表】→【打印進料加工報表】，并在彈出的對話框中選擇《進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》（12號公告附件4），點擊“打印預覽”后打印報表，簽章后同電子數(shù)據(jù)一并報稅務機關審核。

第二步 稅務機關進行初審并反饋

稅務機關對企業(yè)初次提交的核銷申請數(shù)據(jù)進行審核，并將審核結果（反饋數(shù)據(jù)）交企業(yè)確認。

一、數(shù)據(jù)讀入

進入審核系統(tǒng)【生產企業(yè)退免稅管理】→【生產企業(yè)進料加工審核】→【生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表讀入】，將企業(yè)申報的核銷數(shù)據(jù)讀入審核系統(tǒng)。

二、審核

進入審核系統(tǒng)【生產企業(yè)退免稅管理】→【生產企業(yè)進料加工審核】→【生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報】→【生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表審核】，輸入企業(yè)代碼，進入后點擊審核系統(tǒng)右上角的“審核”按鈕。審核完成后，系統(tǒng)會提示已經(jīng)生成反饋數(shù)據(jù)。

三、導出反饋數(shù)據(jù)并打印《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》

進入審核系統(tǒng)【生產企業(yè)退免稅管理】→【生產企業(yè)進料加工審核】→【生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報】→【生產企業(yè)進料加工實際分配率反饋數(shù)據(jù)查詢】，進入后點擊右上角的“反饋”按鈕，將反饋數(shù)據(jù)導出給企業(yè)。再點擊“打印”按鈕打印《進料加工手

（賬）冊實際分配率反饋表》（12號公告附件5），簽章后交給企業(yè)核對。

注意：導出反饋電子數(shù)據(jù)時，不要放在電腦的“桌面”上的任何文件夾內，否則會出現(xiàn)反饋數(shù)據(jù)為空的情況。

第三步 出口企業(yè)對初審的反饋數(shù)據(jù)進行核對（企業(yè)）反饋數(shù)據(jù)中的進出口金額及實際分配率是按照稅務總局下發(fā)的核銷電子數(shù)據(jù)自動計算得來，企業(yè)需對反饋數(shù)據(jù)進行核對。

一、讀入反饋數(shù)據(jù)

通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工反饋接收】→【稅務機關反饋信息讀入】，按系統(tǒng)提示將稅務機關反饋信息讀入到申報系統(tǒng)。

二、對反饋信息進行核實

將稅務部門提供的反饋信息與企業(yè)實際進出口數(shù)據(jù)進行比對，包括實際進出口金額，報關單條數(shù)、實際分配率等，按照核對相符與不符兩種情況進行操作介紹。

（一）核對相符的情況

1、通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工數(shù)據(jù)采集】→【實際分配率反饋確認】進行核對，如果核對相符，點擊“確認意見”，在彈出的對話框中點擊“確認”（如果多條核銷數(shù)據(jù)全部相符，則選擇“批量設置企業(yè)確認意見”后再點擊“確認”），表中“企業(yè)確認意見”會自動變?yōu)椤癤F”標志。

2、在紙質表上填寫確認意見

在稅務部門提供的紙質《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》表上“企業(yè)確認意見”欄次填寫“XF”標志，簽章后交稅務部門審核。

（二）核對不符的情況

如果稅務部門提供的實際分配率反饋數(shù)據(jù)與企業(yè)實際進出口數(shù)據(jù)不相符，首先要在稅務部門提供的紙質《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》中填寫本單位調整意見，“企業(yè)確認意見”欄填寫“BF”，在“企業(yè)根據(jù)本企業(yè)實際進出口情況填列”欄中填寫本企業(yè)實際的手冊進出口情況，簽章后交稅務部門。

第四步 稅務部門將審核系統(tǒng)中的明細核銷電子數(shù)據(jù)反饋給企業(yè) 稅務部門收到出口企業(yè)提供的紙質《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》后（“企業(yè)確認意見”為“BF”），應將審核系統(tǒng)中的核銷明細數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)進行核對，具體可通過審核系統(tǒng)【管理服務】→【企業(yè)退稅情況查詢】→【生產企業(yè)退稅情況查詢】→【按生成加工貿易核銷反饋信息】將反饋信息導出給企業(yè)。

第五步 出口企業(yè)讀入加工貿易核銷反饋信息并進行調整（企業(yè)）

一、讀入反饋信息

出口企業(yè)在稅務部門取得加工貿易核銷反饋信息后，通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工反饋接收】→【稅務機關反饋信息讀入】讀入申報系統(tǒng)

二、查詢反饋信息

讀入成功后，出口企業(yè)可以通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工反饋查詢】→【核銷報關單明細查詢】對已核銷手冊的進、出口報關單明細進行查詢，并與企業(yè)實際進出口情況進行核對。

三、對不一致的數(shù)據(jù)進行調整

經(jīng)過核對后，要將不一致的數(shù)據(jù)錄入申報系統(tǒng)（一般情況下，稅務部門的反饋信息中的報關單條數(shù)要小于企業(yè)實際條數(shù)，那么就要將缺失的報關單通過調整功能錄入到申報系統(tǒng)）。

（一）先撤銷核銷申報數(shù)據(jù)

進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工反饋接收】→【撤銷進料加工數(shù)據(jù)】，按系統(tǒng)提示先撤銷進料加工數(shù)據(jù)。

（二）錄入調整數(shù)據(jù)

通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工數(shù)據(jù)采集】→【已核銷進（出）口報關單調整錄入】，錄入調整報關單。

四、對實際分配率反饋表進行不符確認

進入【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工數(shù)據(jù)采集】→【實際分配率反饋確認】，點擊“修改”，“企業(yè)確認意見”填寫“BF”，系統(tǒng)會自動將錄入的調整報關單金額加上稅務部門反饋的數(shù)據(jù)的金額合計顯示，并計算出新的分配率。填寫后點擊保存。

注意：上圖中“稅實際分配率”為稅務部門反饋的分配率，“企實際分配率”是企業(yè)錄入調整報關單后產生的最終分配率。

五、重新生成核銷申報電子數(shù)據(jù)

通過申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【生成進料加工申報】→【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。

六、打印相關報表

點擊申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【打印進料加工報表】→【打印進料加工報表】，并在彈出的對話框中分別打印《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》（12號公告附件5）、《已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整報告表（進口報關單/出口報關單）》（12號公告附件6-

1、6-2），簽章后同上步中生成的電子數(shù)據(jù)一并報稅務機關進行審核。

第六步 稅務部門對企業(yè)報送的核銷申報數(shù)據(jù)進行審核 出口企業(yè)對未確認相符的手（賬）冊進行調整后，再次將電子數(shù)據(jù)、申報表報送到稅務部門，稅務部門需要再次進行審核（如果企業(yè)首次申報后反饋信息與實際情況相符，可無需再次讀入核銷數(shù)據(jù)，直接從本節(jié)第二步開始操作）。

一、核銷數(shù)據(jù)讀入

進入審核系統(tǒng)【生產企業(yè)退免稅管理】→【生產企業(yè)進料加工審核】→【生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表讀入】模塊，將企業(yè)申報的核銷數(shù)據(jù)讀入審核系統(tǒng)。因為之前已經(jīng)讀入過一次申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)出現(xiàn)如下圖提示，點擊“是”繼續(xù)讀入。

二、審核

進入審核系統(tǒng)【生產企業(yè)退免稅管理】→【生產企業(yè)進料加工審核】→【生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報】→【生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表審核】模塊，輸入企業(yè)代碼，點擊審核系統(tǒng)右上角的“審核”按鈕。審核系統(tǒng)會提示存在調整數(shù)據(jù)，點擊“確認”即可。審核完畢后點擊屏幕右上角“提交”按鈕，將申報數(shù)據(jù)提交復核環(huán)節(jié)。

三、人工審核。

審核人員可以進入審核系統(tǒng)【生產企業(yè)退免稅管理】→【已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調整報告表】中對企業(yè)申報的調整數(shù)據(jù)進行查詢，并對出口企業(yè)申報的《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》進行認真審核，人工核對與海關出具“海關合同結案表”等紙質憑證是否對應。如果人工審核通過，則可以進入復核環(huán)節(jié)。

四、復核

對核銷申報進行最后的審核確認，進入審核系統(tǒng)【生產企業(yè)退免稅管理】→【生產企業(yè)進料加工審核】→【生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報】→【生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表復核】模塊，點擊屏幕右上角“復核”按鈕，系統(tǒng)會提示存在海關數(shù)據(jù)調整報告表，點擊“是”確認后，復核完成。

注意：復核完成后，無法再使用復核環(huán)節(jié)中的“退回”按鈕退回到審核環(huán)節(jié)。

五、將反饋數(shù)據(jù)導出給企業(yè)

進入審核系統(tǒng)【生產企業(yè)退免稅管理】→【生產企業(yè)進料加工審核】→【生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表查詢】→【生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表反饋】，點擊屏幕右上角“反饋”按鈕，將反饋數(shù)據(jù)導出給企業(yè)，并點擊“打印”按鈕將核銷表打印，簽章后交企業(yè)留存。

第七步 出口企業(yè)確認核銷結果（企業(yè)）

出口企業(yè)取得主管稅務機關的最終實際分配率及免抵退稅核銷表反饋信息，《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》后，對經(jīng)稅務機關審核確認的上已核銷手冊的實際分配率進行系統(tǒng)確認，系統(tǒng)會自動計算本進料加工的計劃分配率、自動計算核銷手冊按實際分配率計算應調整的“兩個抵減額”。

一、實際分配率反饋信息讀入

進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工反饋接收】→【稅務機關反饋信息讀入】，對稅務機關反饋的進料加工信息讀入申報系統(tǒng)。

二、實際分配率反饋信息查詢。

反饋信息讀入后，系統(tǒng)自動更新進料加工核銷手冊的實際分配率。通過【申報系統(tǒng)操作向導】→【進料向導】→【進料加工反饋查詢】→【免抵退稅核銷數(shù)據(jù)查詢】可以查看已核銷手冊的實際分配率、核銷產生的兩個抵減額。通過【實際分配率反饋查詢】功能可以查詢2014年企業(yè)將要使用的計劃分配率。