第一篇：進料核銷流程

生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務2014年度核銷所需資料和流程

問：咨詢一下生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務2014年度核銷所需資料和流程

答：進行年度進料加工核銷時，需要向主管稅務部門提供進口報關單、出口報關單、結案通知書及進料加工核銷的電子數(shù)據(jù)及相關表格。

年度進料加工核銷注意事項：

（1）在每年1月1日至4月20日之間任何時間均可進行，一個年度只能申報一次核銷。核銷的范圍為上年度海關已核銷的進料加工手冊，這次2015年4月20日前生產(chǎn)企業(yè)的進料加工手（賬）冊核銷只作2014.12.31日前海關核銷但沒在稅務局核銷的手冊,未出口完畢的手冊不需要進行年度進料加工核銷。

（2）年度核銷復核確認后，稅務機關不再受理已核銷手（賬）冊項下上一年度進料加工出口貨物的免抵退稅申報。出口企業(yè)應在進料加工業(yè)務核銷前將上一年度加工貿(mào)易出口數(shù)據(jù)申報完畢，且免抵退稅申報與核銷申報不能同時進行。首先完成當月免抵退稅申報工作（如果不完成當月免抵退稅申報就進行進料加工核銷申報，企業(yè)申報軟件會出現(xiàn)錯誤提示），如：確定201503為核銷申報所屬期的，應在所屬期201503的免抵退稅申報結束后、所屬期201504的免抵退稅申報開始之前進行核銷申報。

（3）4月20日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。出口企業(yè)退稅申報系統(tǒng)中將強制監(jiān)控，對于未按期進行進料加工手冊核銷的出口企業(yè)無論是進料加工業(yè)務出口貨物還是一般貿(mào)易或其他方式出口的貨物勞務均無法進行申報。

（4）年度核銷原則上是以海關傳遞來的加貿(mào)信息為準，企業(yè)申報手冊核銷時，如果海關核銷信息多于企業(yè)申報核銷手冊，系統(tǒng)會提示有未核銷手冊，企業(yè)必須申報全部已核銷手冊。對海關加貿(mào)信息有誤的，企業(yè)可以通過調(diào)整報告表進行調(diào)整申報。審核系統(tǒng)最終是以加貿(mào)信息加上稅務機關確認的企業(yè)調(diào)整報告表信息為準來計算核銷數(shù)據(jù)的。注意：

（1）如果海關加貿(mào)信息中無相關電子信息，則通過兩個調(diào)整表進行錄入調(diào)整；如果海關加貿(mào)信息中電子信息與企業(yè)實際報關單數(shù)據(jù)不符則通過在兩個調(diào)整表中沖減或做補錄調(diào)整。

（2）對于企業(yè)實際已核銷加工貿(mào)易手冊，即使海關加貿(mào)信息中無相關手冊號碼，出口企業(yè)依然應在出口退稅申報系統(tǒng)中“申報系統(tǒng)操作向?qū)АM料向?qū)А?/p>

一、進料加工數(shù)據(jù)采集→免抵退核銷申報錄入”模塊錄入核銷手冊信息并通過兩個調(diào)整表錄入相關手冊的進、出口明細數(shù)據(jù)。在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的操作步驟：

（1）申報系統(tǒng)操作向?qū)АM料向?qū)А贿M料加工數(shù)據(jù)采集→免抵退核銷申報錄入 ①手（賬）冊號：上年度海關核銷的全部進料加工登記手冊、賬冊編號 注意事項：紙質(zhì)或電子手冊號通常以C開頭，電子賬冊號通常以E開頭。

②報核起始時間：本次申請核銷的電子賬冊最早的報核起始時間,只有電子賬冊的企業(yè)填寫。③海關核銷時間：

電子手冊或紙質(zhì)手冊：海關結案日期。

電子賬冊：本次申請核銷的最晚的報核的截止時間。

④分配率年度、計劃分配率、出口銷售額：根據(jù)企業(yè)申報的數(shù)據(jù)自動生成（2）進入“二生成進料加工申報”

生成進料加工數(shù)據(jù)：所屬期填核銷申報所屬期。

注意事項：生成進料加工數(shù)據(jù)的時候提示：該所屬期已經(jīng)申報，要想重新申報，請先撤銷已申報數(shù)據(jù)，進入“四進料加工反饋接收→撤銷進料加工數(shù)據(jù)”。（3）進入“三打印進料加工報表” 打印所屬期：與申報核銷所屬期一致 進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表：選中

（4）進入“四進料加工反饋接收→稅務機關反饋信息讀入” 將稅務局反饋的電子數(shù)據(jù)，讀入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)。

注意事項：企業(yè)可以從稅局直接獲取實際分配率反饋，若想取得加貿(mào)反饋可以向稅局提出申請，反饋信息讀入以后必須先撤銷進料加工數(shù)據(jù)，再做其他操作。

（5）讀入了實際分配率反饋，進入“一進料加工數(shù)據(jù)采集→實際分配率反饋確認”

“企業(yè)確認意見”：據(jù)實際進出口情況與稅務機關反饋的實際分配率比對情況填寫，如與實際進出口情況相符，填寫“XF”，如與實際進出口情況不符，填寫“BF” ①

如果為XF（相符）

A進入“二生成進料加工申報→生成進料加工數(shù)據(jù)”;B進入“三打印進料加工報表”

注意事項：如果相符，企業(yè)不用再次提交電子數(shù)據(jù)，只要打印出進料加工手（賬）冊實際分 配率反饋表，蓋章簽字交給稅局就可以。②

如果為BF（不符）

A進入“一進料加工數(shù)據(jù)采集”→已核銷進口/出口報關單調(diào)整錄入 B進入“二生成進料加工申報→生成進料加工數(shù)據(jù)”;C進入“三打印進料加工報表”

注意事項：如果不符，需要把生成的電子數(shù)據(jù)和打印出的已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報

告表（進口/出口報關單）的表單一起交給稅局，審核完成后再次讀入稅局的實際分配率反饋，相符就按相符的流程操作，不符就繼續(xù)調(diào)整，直到相符為止。

③

在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)讀入了主管稅務部門反饋的“加貿(mào)反饋”電子數(shù)據(jù)，可以在 “五進料加工反饋查詢“進行各項查詢。

A核銷報關單明細查詢：“進出口標志”：I：進口報關單 E：出口報關單

B免抵退稅核銷查詢：應調(diào)免抵退稅額抵減額、應調(diào)不得免征和抵扣稅額抵減額：參與下一 所屬期免抵退稅申報匯總表的計算。

第二篇：進料加工手冊核銷流程

進料加工手冊核銷流程

生產(chǎn)企業(yè)在進料加工登記手冊上計劃進口和計劃出口的貨物全部進口、出口完畢后，在向海關申請核銷之前，企業(yè)應將進料加工登記手冊上的全部進口、出口明細記錄和海關代征（補征）關稅、增值稅稅票以及相關報關單進行復印，在海關將手冊核銷后（同時需將此本手冊上所有的進口報關單和出口報關單向主管稅務機關申報完畢），持海關簽發(fā)的“結案通知書”及相關資料到主管退稅機關辦理手冊核銷手續(xù)。

1、向海關辦理核銷的、記有全部記錄的《進料加工登記手冊》復印件；

2、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》

3、間接出口貨物的報關單復印件及發(fā)票復印件；

4、間接進口貨物的報關單復印件及發(fā)票復印件（指開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，未作為進口料件申報的部分）；

5、向海關補稅的稅收繳款書復印件（增值稅、關稅）；

6、海關簽發(fā)的《加工貿(mào)易手冊結案通知書》原件；

7、電子數(shù)據(jù)

注意：在申報手冊核銷前，需將此本手冊上所有的進口報關單和出口報關單向主管稅務機關申報完畢并經(jīng)稅務機關審核結束；如涉及手冊統(tǒng)核的須在報告中予以說明，統(tǒng)核的手冊須一次申報核銷；企業(yè)須自行計算實際分配率，如實際分配率大于1或小于0的，須在報告中詳細說明原因；如已到期手冊無出口或都為國內(nèi)結轉(zhuǎn)，可向主管退稅部門申請撤銷手冊。

企業(yè)在《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記手冊核銷申請》后，應按以下要求進行審核：

1、海關簽發(fā)的《進料加工登記手冊核銷通知書》所核銷的手冊號是否與企業(yè)申請核銷的手冊號一致；

2、“結轉(zhuǎn)至其他手冊成品”指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關保稅監(jiān)管下結轉(zhuǎn)至其他手冊或銷售給其他企業(yè)產(chǎn)品銷售額；結轉(zhuǎn)至其他手冊成品金額與間接出口報關單上的出口金額合計數(shù)及間接出口貨物總值是否一致。

3、“剩余殘次成品”是指手冊合同履行完后，剩余的殘次成品、半成品折人民幣金額；“剩余邊角余料”手冊合同履行完后，剩余的邊角余料折人民幣金額；剩余殘次成品金額換算（根據(jù)手冊上的單耗計算）為所耗用的免稅進口料件金額與剩余邊角余料金額之和與海關補征關稅的計稅依據(jù)（扣除應補消費稅）是否一致。

4、“其他減少出口成品”指生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務機關審核通過的產(chǎn)品銷售額或核定銷售額；

5、“結轉(zhuǎn)至其他手冊料件”指手冊合同履行完后，未使用完的并結轉(zhuǎn)至其他手冊的進口料件金額；是否有已申報的進口料件結轉(zhuǎn)到其他手冊上再復出口的情況，如果有，應將結轉(zhuǎn)到其他手冊上的進口料件金額在“結轉(zhuǎn)至其他手冊料件”欄目反映，并應與提供的相關海關結轉(zhuǎn)材料上的金額一致。

6、“其它減少進口料件”指進口料件發(fā)生內(nèi)銷、退貨、損失等沒有參與產(chǎn)品生產(chǎn)的情況時，其料件進口金額。若業(yè)務發(fā)生時已調(diào)減了料件進口額，并向稅務機關申報過，則不參與本欄目的計算。

7、屬海關補稅、進口退貨情況的，應在“其它減少進口料件”欄目中反映，金額應與海關補稅的計稅依據(jù)、進口退貨金額一致。

8、以上各項內(nèi)容僅供參考，請隨時關注當?shù)赝硕惒块T最新通知

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加工貿(mào)易分冊知識

一、什么是加工貿(mào)易分冊？

答：加工貿(mào)易分冊是指在海關核發(fā)的加工貿(mào)易《登記手冊》（以下簡稱總冊）基礎上，因企業(yè)報關需要，由企業(yè)申請并經(jīng)主管海關批準，將總冊的部分內(nèi)容重新登記備案，由海關核發(fā)該部分內(nèi)容的加工貿(mào)易《登記手冊》（以下簡稱分冊）。分冊含基本情況表、進口料件情況或出口成品情況（或兩者兼有），分冊可分為異地報關分冊（指備案地海關與口岸海關不使用同一臺計算機主機）和深加工結轉(zhuǎn)分冊。異地報關分冊用于異地報關進出口，深加工結轉(zhuǎn)分冊用于異地深加工結轉(zhuǎn)出口和本地深加工結轉(zhuǎn)進口。

二、符合什么條件的企業(yè)可向海關申請分冊？

答：符合下列條件的企業(yè)可向海關申請分冊：

1.已持有海關核發(fā)的總冊的加工貿(mào)易企業(yè)，但不包括適用D類管理的企業(yè)；

2.總冊在有效期內(nèi)且未執(zhí)行完畢。

企業(yè)向海關申請分冊時應提交下列單證：

1.已填寫并加蓋企業(yè)印章的《加工貿(mào)易分冊申請表》；

2.已預錄入的《加工貿(mào)易分冊呈報表》；

3.海關核發(fā)的總冊；

4.申請深加工結轉(zhuǎn)分冊的應提供外經(jīng)貿(mào)部門出具的深加工結轉(zhuǎn)批件；

5.海關需要的其他單證。

以下內(nèi)容需要回復才能看到

海關保稅人員應認真審核企業(yè)所遞交的單證，符合下列條件的予以核發(fā)分冊：

1.《加工貿(mào)易分冊呈報表》的手冊編號應與總冊的手冊編號相同；

2.分冊的有效期在總冊的有效期之內(nèi)；

3.分冊只能有一個口岸，異地報關分冊的口岸必須在總冊審批口岸范圍之內(nèi)，深加工結轉(zhuǎn)分冊的口岸可超出總冊審批口岸范圍；

4.分冊的進出口商品項必須在總冊審批的商品項范圍內(nèi)；

5.分冊經(jīng)營單位、加工生產(chǎn)單位、商品序號、品名、規(guī)格型號、計量單位、單價、幣制等必須與總冊對應項一致；

6.分冊的進出口商品數(shù)量必須在總冊備案的對應商品數(shù)量范圍之內(nèi)。分冊申請商品進出口數(shù)量《總冊備案對應項數(shù)量?總冊對應項已進口或出口數(shù)量?已簽發(fā)分冊對應項累計備案數(shù)量》；

7.深加工結轉(zhuǎn)分冊可分為本地深加工結轉(zhuǎn)進口分冊與異地深加工結轉(zhuǎn)出口分冊。異地深加工結轉(zhuǎn)出口分冊備案內(nèi)容包含出口成品部分，不包含進口料件部分，用于異地深加工結轉(zhuǎn)出口；本地深加工結轉(zhuǎn)進口分冊的備案內(nèi)容包含進口料件部分、不得包含出口成品部分，限用于在主管海關關區(qū)范圍內(nèi)的深加工結轉(zhuǎn)進口?？們栽诒镜乜诎稛o法周轉(zhuǎn)，由企業(yè)申請并經(jīng)主管海關關長批準，可核發(fā)深加工結轉(zhuǎn)進口分冊；其他情況一律不核發(fā)深加工結轉(zhuǎn)進口分冊。

三、申請分冊后，內(nèi)容發(fā)生變更怎么辦？

答：分同內(nèi)容發(fā)生變更，企業(yè)應填寫《分冊變更申請表》，并在辦理分冊變更預錄入后，持申請表、預錄入呈報表和分冊向主管海關申請變更。分冊的進口和出口商品的序號、品名、規(guī)格型號、計量單位等不得變更。

分冊變更應注意：

1.分冊可以延期，但不得超過總冊的有效期限；

2.分冊的進口或出口商品項可以增減，但增加的商品項必須在總冊的進口或出口商品項范圍之內(nèi)。

四、使用分冊還應注意什么？

答：分冊只能由經(jīng)營單位或其委托人（需有經(jīng)營單位的委托書）持有，并用于辦理保稅貨物的報關手續(xù)，不得移作他用。異地報關分冊只能在經(jīng)批準的異地口岸辦理保稅貨物進出口報關手續(xù)；深加工結轉(zhuǎn)分冊只能在經(jīng)批準的口岸辦理保稅貨物深加工結轉(zhuǎn)報關手續(xù)。

分冊執(zhí)行完畢或分冊有效期到期后，企業(yè)應妥善保管分冊。企業(yè)應在規(guī)定的期限內(nèi)向海關辦理加工貿(mào)易合同核銷手續(xù)，向海關報核時，企業(yè)應向海關提供總冊和所有分冊以及海關規(guī)定的其他單證資料。

分冊發(fā)生遺失，企業(yè)應及時書面向海關報告，并登報聲明。因分冊遺失所造成的一切后果均由企業(yè)負責。對報失的分冊，主管海關應終止該分冊執(zhí)行（即將該分冊的有效期改為當日的前一日后重新向異地口岸傳輸），經(jīng)海關核實后，未進出口部分可另行申領新的分冊，但原分冊底帳應做相應的變更。

企業(yè)利用分冊進行走私違法活動的，海關將依照《海關法》等有關規(guī)定進行查處

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新企業(yè)進料加工手冊辦理

此文是我曾經(jīng)給一個新企業(yè)做進料加工的手冊申請的項目建議書,此工廠廠房是租的

一、手冊申請部分：

A：必須提供所有原材料準確的單、損耗、單價，和利潤百分比，這些關系到原材料進口的數(shù)量、進出口平衡、稅、外匯管制等方面的問題。B：在“國內(nèi)采購”、“轉(zhuǎn)廠”、“直接進口”不確認的情況下，先把出口成品所對應的原材料正確備案。到時如需要轉(zhuǎn)廠就轉(zhuǎn)廠，國內(nèi)采購的就國內(nèi)采購，不需要更改合同，但國內(nèi)采購的必須提供“增值稅發(fā)票”。C：建議把相關的商品編碼送“海關商品編碼預歸類”

D：手冊申請后，有進口后貴公司財務同事要把手冊送去國家稅務局登記，所有進出口報關單都要復印給財務連同正本報關單交財務去去稅局做“免、抵、退”相關資料。手冊核銷后要把核銷表復?。ㄟB同原件）交財務去稅局核銷。E：貴公司廠房是租的，第一本手冊“風險保證金”按進口原材料的總金額的稅值（既原材料的稅金總和）收取，手冊核銷完畢后，退回貴公司。第二本手冊，海關參考第一本的執(zhí)行情況再定。

F：手冊幣種一般是美元，當然也可以用其他國際流通的幣種，在實際進出中可以用任何國際流通的幣種；手冊備案的成交方式：進口CIF，出口FOB

二、進出口部份

A：進出口提供正確的發(fā)票、裝箱單、提單、包裝證明、產(chǎn)地證、核銷單、手冊等資料，發(fā)票上必需注明成交方式，如果進口不是CIF，就要相對應的保費、運費注明；出口如果不是FOB，也需要把相對應的運費、保費注明。

B：實際進出口單價與手冊備案不一致時，可以按實際進出口的價格報關，但可能會影響到手冊上的利潤、企業(yè)所得稅、免抵退的稅、外匯管制等。

三、手冊管理： A：應該有專人管理，用手冊進出口的要有專帳，不能和一般貿(mào)易內(nèi)銷的混和。建議做進料加工的海關帳、稅務帳、倉庫帳，以便應付海關、稅局檢查。

B：建議把保稅貨物與內(nèi)銷貨物分開存儲。

C：建議在第一本手冊量不要做太大，這樣容易執(zhí)行完畢，風險保障金量不大，執(zhí)行一段時間后，根據(jù)公司的實際情況申請第兩本或兩本以上手冊，以方便進出口報關，余料結轉(zhuǎn)等。

四、手冊核銷：

A：

將余料結轉(zhuǎn),所有包裝材料征稅。

B：邊角料補完稅，如果涉及到損耗為工藝損耗不用補稅的，請在手冊核銷遞單前提供詳細的工藝流程，并在流程中備注每個過程的損耗，此損耗要跟手冊核銷時提供的實際損耗一致。如果當作廢料處理，要提供與環(huán)保局簽訂的協(xié)議。

C: 進出口實際金額要與海關手冊備案一致，如果幣制不一，都要轉(zhuǎn)化為手冊備案幣種，匯率要按當天進出口時的匯率轉(zhuǎn)換。

D: 如果有料件是國內(nèi)采購的，請?zhí)峁┯行У脑鲋刀惏l(fā)票。

E：手冊有效期一年，可以延期6個月，在有效期前一個月就要進出口完畢，準備開始核銷。

第三篇：進料流程

進料加工流程，希望你有幫助

做進料加工，首先必須要去辦一個手冊，這是整個環(huán)節(jié)中最麻煩的，搞定了這個后面就比較簡單了。

一、辦理進料加工手冊：

1、到當?shù)赝饨?jīng)貿(mào)局查詢購買加工貿(mào)易管理系統(tǒng)軟件的電話或網(wǎng)址；

2、網(wǎng)上申請購買加工貿(mào)易管理系統(tǒng)軟件；

3、安裝好軟件后，按照進出口合同輸入申請表、進口料件清單、出口成品清單、出口成品及單耗這四張表格內(nèi)容；

4、持進出口合同及以上輸?shù)乃膹埍砀裰镣饨?jīng)貿(mào)局進行加工貿(mào)易合同的審批，審批后外經(jīng)貿(mào)局會打印出加工貿(mào)易業(yè)務批準證、出口制成品及對應進口料件消耗備案清單、進口料件申請備案清單、出口成品申請備案清單計4張表格共三套蓋章后給企業(yè)，另還需請外經(jīng)貿(mào)局出具《加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明》；

5、持進出口合同及加工貿(mào)易業(yè)務批準證（計三套）至當?shù)剡M出口分局進行進料加工貿(mào)易備案（可由財務部門去辦理，以后進出口時財務部門要進行退免稅申報），進出口分局會在批準證上蓋章；

6、第1次辦理時，海關要交風險抵押金（正常為進口料件的關稅加增值稅），具體金額要問海關，風險抵押金到帳后，海關才受理辦理進料加工登記手冊，受理后還要按照海關要求至指定銀行辦理海關保證金臺帳。

7、持

1、進出口合同；

2、加工貿(mào)易業(yè)務批準證（進出口分局已蓋章）；

3、外資企業(yè)批準證書復印件；

4、營業(yè)執(zhí)照復印件；

5、稅務登記證復印件；

6、銀行開戶證明、7、報關專用章印模；

8、企業(yè)報關注冊證明；

9、加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明；

10、經(jīng)營企業(yè)法人委托經(jīng)辦人員辦理合同備案的委托書；

11、公司章程；

12、空白《加工貿(mào)易登記手冊》（至海關購買后蓋章）；

13、加工合同備案呈報表（由預錄入服務單位——報關行打?。┘爱?shù)睾ｊP規(guī)定的其它資料去海關辦理手冊。（以上資料都要帶原件去海關，海關要進行審核）

在辦理這些手續(xù)前要先向海關申請辦理進料加工貿(mào)易備案，海關要至公司驗廠

合同執(zhí)行完畢后1個月，經(jīng)營單位應憑《登記手冊》和經(jīng)海關簽章的進出口專用報關單及《進口料使用表》、《核銷申請表》等有關單位向海關辦理核銷手續(xù)。海關審核無誤后，準予核銷結案。

出口合同中規(guī)定由國外客戶免費或有價提供的原輔料的包裝物料，加工成品后，如有剩余，由經(jīng)營單位提出申請，海關同意后可以轉(zhuǎn)入其他出口合同中繼續(xù)加工出口，如有內(nèi)情，應及時補納關稅。

第四篇：核銷流程

一、出口核銷業(yè)務流程

第一步：出口單位取得商務部或其授權單位批準的進出口經(jīng)營權；

第二步：出口單位到海關辦理“中國電子口岸”入網(wǎng)手續(xù)，并到有關部門辦理“中國電子口岸”企業(yè)法人IC卡和“中國電子口岸”企業(yè)操作員IC卡電子認證手續(xù)；第三步：出口單位持有關材料到注冊所在地外匯局辦理登記，外匯局審核無誤后，為出口單位辦理登記手續(xù)，建立出口單位電子檔案信息；

第四步：出口單位網(wǎng)上申領出口收匯核銷單；

第五步：出口單位憑操作員IC卡、核銷員證、出口合同（首次申領時提供）到注冊所在地外匯局申領紙質(zhì)出口收匯核銷單；

第六步：出口企業(yè)網(wǎng)上向報關地海關進行出口核銷單的報關前的備案； 第七步：出口單位出口報關；

第八步：出口單位可以在報關出口后通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”將已用于出口報關的核銷單向外匯局交單；

第九步：出口單位在銀行辦理出口收匯后，到外匯局辦理出口收匯核銷手續(xù)。

二、出口單位向外匯局申請辦理出口收匯核銷登記時需提供哪些資料？

1、單位介紹信、申請書；

2、中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》或《中華人民共和國臺港澳僑投資企業(yè)批準證書》正本及復印件；

3、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）或《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》（副本）及復印件；

4、《中華人民共和國組織機構代碼證》正本及復印件；

5、海關注冊登記證明書正本及復印件；

三、特殊貿(mào)易方式出口的如何辦理出口收匯核銷手續(xù)

對于下列特殊貿(mào)易方式出口的，出口單位除提供出口收匯核銷單、銀行出具的出口收匯核銷專用聯(lián)、出口報關單外，還應當按照以下規(guī)定提供證明材料。

1、以出境展銷、展覽商品方式出口的，應當提供展品復入境報關單；

2、以來料加工、來件裝配方式出口的，應當提供海關登記手冊、企業(yè)合同及經(jīng)貿(mào)委批件，按照工繳費執(zhí)銷；

3、以實物補償方式出口的，應當提供外經(jīng)貿(mào)部門的批準件、相關合同、進口報關單。對超過合同規(guī)定的補償款視同一般貿(mào)易辦理核銷；

4、以易貨方式出口的，應當提供易貨合同及易進貨物的進口報關單；

5、以實物作為投資的出口，應當提供外經(jīng)貿(mào)部門及外匯局的批準件；

6、以進料加工方式出口的，一般應當全額收匯，外商投資企業(yè)不能全額收匯的，應當事先經(jīng)外匯局批準。以收抵支的，應當提供合同、進口貨物報關單、海關登記手冊；

7、境外承包工程項下所需機械設備、工具以及工程人員的辦公、生活物品出口的，應當提供書面說明及勞務承包合同。

四、什么是“出口收匯系統(tǒng)”？ “出口收匯系統(tǒng)”有什么作用?

“出口收匯系統(tǒng)”是“中國電子口岸”中企業(yè)專用的一個子系統(tǒng)。該系統(tǒng)利用現(xiàn)代信

息技術，借助國家電信公網(wǎng)在公共數(shù)據(jù)中心建立出口收匯核銷單（以下簡稱“核銷單”）的電子底帳，使海關和稅務部門實現(xiàn)出口報關和出口退稅環(huán)節(jié)對核銷單的聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)核查，并使企業(yè)憑操作員IC卡通過本系統(tǒng)在網(wǎng)上向外匯局申請需領用核銷單份數(shù)，向出口報關地海關進行核銷單報關前備案，待出口報關后可以進行網(wǎng)上交單，并可隨時隨地對核銷單領取、使用等各項信息進行綜合查詢，使出口報關、收匯核銷及退稅業(yè)務更加方便快捷。

五、出口收匯系統(tǒng)如何進行身份認證？

企業(yè)必須憑本企業(yè)操作員IC卡才能進入出口收匯系統(tǒng)，完成相關業(yè)務操作。系統(tǒng)根據(jù)IC卡信息進行操作員身份驗證，操作員處理的數(shù)據(jù)將自動進行電子簽名、加密。

未申領IC卡的企業(yè)將無法開展相關的出口、收匯核銷業(yè)務。

六、如何申領出口收匯核銷單？

企業(yè)在到外匯局領取新版紙質(zhì)核銷單之前，需上網(wǎng)向外匯局申請所需領用核銷單份數(shù)。

企業(yè)在網(wǎng)上申請后，不需等待外匯局的網(wǎng)上審批，即可憑本企業(yè)操作員IC卡到外匯局領取新版紙質(zhì)核銷單。外匯局根據(jù)企業(yè)網(wǎng)上申請的新版核銷單份數(shù)以及本地出口收匯核銷系統(tǒng)確認的企業(yè)可領單數(shù)量，向企業(yè)發(fā)放紙質(zhì)新版核銷單，同時將所發(fā)新版核銷單電子底帳數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)存放到公共數(shù)據(jù)中心。

出口單位在核銷單正式使用前，應當加蓋單位名稱及組織機構代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公章。

七、出口核銷單的有效期限是多少？

空白新版核銷單無需填寫有效期，視同長期有效。全國海關將對新版紙質(zhì)核銷單進行電子底帳數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)核查。

八、報關前是否需進行核銷單的備案？

企業(yè)到海關報關出口前，必須上網(wǎng)向報關地海關進行新版核銷單使用的報關前備案。一張核銷單只能對應用于一張出口報關單。未進行報關前備案的新版核銷單不能用于出口報關。

九、企業(yè)已經(jīng)進行口岸備案的核銷單，在出口口岸發(fā)生變化的情況下如何處理？

已進行口岸備案的出口收匯核銷單，在核銷單未被用于出口報關的情況下出口口岸發(fā)生變化，可上網(wǎng)申請變更并重新設置出口口岸。

十、出口后如何辦理交單？

企業(yè)在貨物出口后不需再到外匯局進行交單，可以上網(wǎng)將已用于出口報關的核銷單向外匯局交單。

十一、出口單位如何辦理出口收匯核銷報告手續(xù)？

出口單位出口貨物后，應當在不遲于預計收匯日期起30天內(nèi)，持核銷報告表、核銷單、報關單、核銷專用聯(lián)及其它規(guī)定的核銷憑證集中或逐筆向外匯局進行出口收匯核銷報告。實行自動核銷的出口單位，除特殊情況外，無須向外匯局進行核銷報告。

即期收匯項下應當在貨物報關出口后180天內(nèi)收匯。對預計收匯日期超過報關日期180天以上(含180天)的，出口單位應當在貨物出口報關后60天內(nèi)憑遠期備案書面申請、遠期收匯出口合同或協(xié)議、核銷單、報關單及其他相關材料向外匯局辦理遠期收匯備案并應在遠期備案的收匯期限內(nèi)收匯。

外匯（核銷 → 退稅）步驟可具體分為以下八點：

一、申請

1.1 在電子口岸上具體操作步驟 ：

出口收匯→ 核銷單申領→ 填寫份數(shù) → 申請 → 返回主頁

二、領單

2.1 第一次只能申領一份，需帶蓋有公司公章的介紹信和IC卡。

2.2 核銷單：一張三聯(lián)。從左到右分為 存根聯(lián) — 出口收匯核銷單聯(lián) — 出口退稅專用聯(lián)

（沒有核銷不能撕開）。

2.3 核銷單上需蓋3個章：

（1）國家外匯管理局監(jiān)制章（核銷單領來是就已蓋上）

（2）核銷單領來后，在出口單位、單位代碼的位置上蓋上有公司企業(yè)代碼的條形章

（3）在每兩聯(lián)中間的出口單位蓋章的位置上蓋上公司公章

插個圖，更直觀的看一下，要不然一時半會兒還想不起來：O(∩_∩)O~

2.4 核銷單自領來之日起2個月內(nèi)有效

2.5 在失效之日起1個月內(nèi)要將沒有用掉的核銷單退回外管理局注銷（在電子口岸上進行數(shù)

據(jù)報送的操作）。

三、備案

3.1 備案分兩步：

(1)在電子口岸上備案

(2)在自己公司的外匯核銷單登記表上備案

3.2 電子口岸上備案的具體操作步驟有如下2種：

（1）逐筆報審：出口收匯 → 口岸備案 → 在值中輸入核銷單號 → 核銷單號點擊進去 →

找到核銷單 → 核對

（2）批量核銷：出口收匯 → 批量備案 → 輸起始號 → 份數(shù) → 系統(tǒng)自動跳出終止號 →

確認（比較簡單、方便）

3.3 備案好后，特別注意，哪票核銷單備案在哪個海關（如寧波海關、青島海關），用鉛筆

在核銷單左邊備注欄注一下是哪個海關（關區(qū)）代碼

四、寄單、報關

4.1 郵寄（核銷單、代理報關委托書），報關單有的地方要正本，現(xiàn)在大部分是電子檔的就

可以。郵寄或者傳真或者掃描（發(fā)票、裝箱單，有的地方比如天津海關還需要合同）給

貨代。

4.2 截關后一天（寄單后2、3天）向貨代催要報關預錄單。

4.3 收到預錄單傳真件后，審核報關內(nèi)容是否正確（預錄單和報關單上記載的內(nèi)容應該完全

一致）。

4.4 在出運后10天左右要開始在電子口岸上查詢此份核銷單是否有信息。

五、退單

5.1 出口貨物紙質(zhì)報關單一式六聯(lián)

1、海關作業(yè)聯(lián)

2、海關留存聯(lián)

3、企業(yè)留存聯(lián)

4、海關核銷聯(lián)（用于辦理加工貿(mào)易核銷）[1至4聯(lián)為海關留存]

5、證明聯(lián)（出口收匯用）

6、證明聯(lián)（出口退稅用）

5.2 報關后20天左右，海關會退下報關單、場站收據(jù)、核銷單（蓋有海關驗訖章 黃色聯(lián)用

于出口退稅 白色聯(lián)用于外匯核銷 另一份為企業(yè)備份）

六、審單、交單

6.1 交單

電子口岸上的具體操作步驟 ：出口收匯 → 企業(yè)交單 → 核銷單號 → 數(shù)據(jù)報送 →

選核銷單號 → 發(fā)送成功之后 → 交單

6.2 兩三個工作日后，收到外匯管理局信息（或打電話過去問核銷單好了沒有，一般直接在網(wǎng)上查詢即可）。

6.3 向國稅報送數(shù)據(jù)電子口岸上的具體操作步驟 ： 出口退稅 → 數(shù)據(jù)報送 → 選擇報送

→ 確認核銷單號、報關單號 → 點擊報關

七、申報、核銷

7.1 時間根據(jù)具體退下來時間而定。

7.2 在出口收匯核銷網(wǎng)上報申系統(tǒng)上的具體操作步驟 ：點擊核銷業(yè)務處理—關聯(lián) → 正在處理業(yè)務 → 選批次申報 → 點擊新建 → 選擇貿(mào)易方式為一般貿(mào)易 → 按“貼加” →

輸入核銷單

7.3 核銷信息登記表打印2張（蓋上公章）連同核銷單一起到外管局核銷。

八、退稅

8.1 退稅所需資料

（1）出口收匯核銷單第三聯(lián)，要加注用于辦理退稅的金額，并蓋有退稅專用章

（2）黃色的報關單，蓋有海關驗訖章及貼有防偽標貼

（3）商業(yè)發(fā)票

8.2 增值稅發(fā)票認證

[增值稅發(fā)票一式四聯(lián)：第一聯(lián)，存根聯(lián)（銷售單位留存?zhèn)洳椋?；第二?lián)，發(fā)票聯(lián)，（購貨單位記帳）；第三聯(lián)，抵扣聯(lián)（購貨單位抵扣稅款）；第四聯(lián)，記帳聯(lián)（銷售單位記帳）]

8.3 出口企業(yè)向稅物機關申請退稅，須提供“兩單兩票”

就是蓋有“驗訖章”的出口貨物報關單、銀行的出口結匯水單以及出口銷售發(fā)票、出口產(chǎn)

品購進發(fā)票。

8.4 出口企業(yè)還必須每半年提供一次當?shù)赝夤懿块T出具的“已核銷“證明。

8.5 具體的步驟

增值稅發(fā)票的認定 → 國稅認證 → 清單（過程較復雜，最好讓委托稅務代理所辦理）

8.6 退稅是一批一批進行的，要經(jīng)過很多道程序，時間為3個月到半年甚至更長的時間，要

看具體情況。

8.7 要把提單、報關單等退稅資料留存好，以備海關來查（做一份公司內(nèi)部的留存報表）。

8.8 公司具體退稅時間及各種資料的準備需要與出納、財務溝通好，到財務局退稅時需財務

提供的軟盤先去預審，之后，才可以去正式審報。

九、其它

1.所有貨代退下來的單據(jù)〈報關單、場站收據(jù)、核銷單、提單等〉須全部復印好。

十、會計備案須提供資料〈全部原件〉。

1.報關單、核銷單。

2.場站收據(jù)〈貨代提供〉。

3.購銷合同〈一定要和開票工廠的公章一致〉。

4.提單〈貨代寄來復印留底〉。

5.單證目錄單與報表〈會計提供〉。

第五篇：2015年進料加工手冊核銷指引

2015年進料加工手冊核銷指引

一、核銷要求

（一）、核銷范圍：截止2014年12月31日海關已核銷，但未向稅務機關申報核銷的進料加工手（賬）冊。

（二）、時間要求：生產(chǎn)企業(yè)應在2015年1月1日至4月20日期間，將應核銷手冊項下的單證齊全部分全部申報退稅后，一次性向主管稅務機關申請辦理所有進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。

4月20日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。

（三）、核銷流程

1、生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)錄入核銷申請后，單獨生成單證申報正式文件通過網(wǎng)上辦稅廳上報電子數(shù)據(jù)，并持系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》向稅務機關申請核銷。

2、稅務機關接受申請后，進行電子審核，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未將以前海關已核銷稅務未核銷的手冊全部辦理申請手續(xù)，應將申報表及電子數(shù)據(jù)退回企業(yè)，由其重新提交申請。

如企業(yè)申請核銷手冊的數(shù)量完整，稅務機關審核確認并生成實際分配率反饋表。反饋表可即時反饋給企業(yè)或通過網(wǎng)上辦稅廳，電子反饋于次日將反饋表及相關的進出口報關單電子數(shù)據(jù)。

3、企業(yè)應及時根據(jù)實際發(fā)生的進出口情況與反饋表核對。核對完成后在申報系統(tǒng)中錄入《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》，填寫反饋意見。

4、如實際分配率確認相符的，生產(chǎn)企業(yè)持系統(tǒng)打印的《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》及電子數(shù)據(jù)向稅務機關報送核對結果，稅務審核后出具《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》。

如實際分配率確認不符的，企業(yè)還需提交《已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關單/出口報關單）》及電子數(shù)據(jù)，同時報送相關證明材料。稅務機關審核后發(fā)現(xiàn)依據(jù)不足的，應撤銷《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》、《已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關單/出口報關單）》電子數(shù)據(jù)，并將相關資料退回企業(yè)重新申報，直至全部手冊均審核無誤后，方可一次性出具《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》。

5、生產(chǎn)企業(yè)憑稅務機關出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》，進行相關的賬務處理。并于次月按新的計劃分配率申報退（免）稅。

二、申報端操作說明及注意事項。

(一)、錄入申請（單證證明采集-進料加工貿(mào)易管理-生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申請）

填表說明：該表中所有數(shù)據(jù)以人民幣為單位填列

1、進料加工手（賬）號：位數(shù)為12位，不包括擴展號碼

2、非免抵退不退稅貿(mào)易：指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，或出口的貿(mào)易方式為不退稅貿(mào)易方式的產(chǎn)品（出口貿(mào)易方式為0642 進料以產(chǎn)頂進、0744進料成品減免、0400成品放棄、0444保區(qū)進料成品）銷售額。

3、非免抵退結轉(zhuǎn)至其他手冊：指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關保稅監(jiān)管下，轉(zhuǎn)至其他手（賬）冊的產(chǎn)品（出口貿(mào)易方式為0654進料深加工）銷售額。4.其他非免抵退：指生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生損失等沒有出口、雖已出口但未經(jīng)主管稅務機關審核通過，或?qū)儆诔隹诿舛惖漠a(chǎn)品銷售額。

5、非免抵退合計：非免抵退不退稅貿(mào)易+非免抵退結轉(zhuǎn)至其他手冊+其他非免抵退+非免抵退取消出口退稅

6、非免抵退取消出口退稅：指生產(chǎn)屬于取消出口退（免）稅的產(chǎn)品銷售額，如退稅率為0的貨物。

7、手冊核銷時間：海關結案時間

8、賬冊開始時間：電子賬冊原分時間段進行手冊登記，填寫未核銷賬冊所對應的最早進（出）口日期，電子手冊或紙質(zhì)手冊不填；

9、賬冊結束時間：2014年海關最晚核銷期間所對應的截止日期，電子手冊或紙質(zhì)手冊不填。

10、上上分配率：不填

11、上上免抵退稅銷售額：不填

12、上分配率：單證齊全部分申報的計劃分配率

13、上免抵退稅銷售額：審核通過的單證齊全銷售額。

14、如該手（賬）冊項申請稅務核銷期間下有多個分配率的，應分別填寫上分配率、上免抵退稅銷售額，非免抵退稅銷售額只填寫一次。

15、關于電子賬冊分段核銷的，核銷時間段選擇方式應一致，如賬冊分ABC三段核銷的，要么選擇A、B、C三個階段分別核銷，要么選擇ABC三個階段統(tǒng)一核銷。

（二）、反饋讀入及查看 正式申報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申請》的次日就可以在網(wǎng)上辦稅服務廳下載手冊核銷的反饋，文件名格式為DZZSSBFK_3205**_稅號_生成時間.zip。將此文件導入擎天系統(tǒng)（路徑：數(shù)據(jù)反饋-讀入反饋數(shù)據(jù)-單證證明反饋-正式申報）

先解壓后導入即可。查看進出口報關單明細：查詢-正式申報反饋-系統(tǒng)出口報關單查詢或者系統(tǒng)出口報關單查詢

（三）、錄入核對結果。（單證證明采集-進料加工貿(mào)易管理-進料加工手賬冊實際分配率申報錄入）

填表說明：

所屬期、批次、手冊核銷時間、賬冊開始時間、賬冊結束時間與免抵退稅核銷申請表內(nèi)容一致；

稅務局進（出）口報關單份數(shù)、稅務局進（出）口總值、稅務局實際分配率根據(jù)稅務機關實際分配率反饋表內(nèi)容填寫； 企業(yè)確認意見：填寫相符或不符

企業(yè)進出口報關單份數(shù)：按實際情況填寫 企業(yè)進口總值=稅務局進口總值+已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表進口報關單美元到岸價合計

企業(yè)出口總值=稅務局進口總值+已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表出口報關單出口銷售額美元合計

（四）、已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關單/出口報關單）

單證證明采集-進料加工貿(mào)易管理-已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整錄入-進口報關單/出口報關單調(diào)整

注意事項：

1、進口報關單填寫料件增減情況，如進口料件復出口，應填負數(shù)。

2、出口報關單填寫成品增減情況。

3、關于電子賬冊的料件結轉(zhuǎn)，期初轉(zhuǎn)入金額（正數(shù)）和期末轉(zhuǎn)出金額（負數(shù)）應分兩條進口報關單分別填寫。貿(mào)易性質(zhì)選擇15進料加工。

4、關于電子賬冊屬于本期的料件或邊角料補稅等手冊核銷補稅的一般在本賬冊結束時間之后，所以一般都需要做進口報關單的調(diào)整。將上一期手冊在本期的核銷補稅的料件金額調(diào)增（填正數(shù)），將屬于本期核銷補稅的料件金額調(diào)減（填負數(shù)）。貿(mào)易性質(zhì)選擇15進料加工。

（五）2015進行進料加工計劃分配率維護：

當手冊核銷經(jīng)稅務機關確認后，讀入稅務機關反饋文件后，自動更新申報系統(tǒng)內(nèi)的計劃分配率；或者手工進行進料加工計劃分配率維護。維護-進料加工計劃分配率維護

計劃分配率按稅務局出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》中上已核銷手（賬）冊綜合實際分配率填寫。次月生效。

（六）、進料加工手（帳）冊計劃分配率調(diào)整申請

使用情景：

生產(chǎn)企業(yè)在辦理進料加工業(yè)務核銷后，如認為《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》中的“上已核銷手（賬）冊綜合實際分配率”與企業(yè)當實際情況差別較大的，可在向主管稅務機關提供當預計的進料加工手（帳）冊計劃分配率及書面合理理由。（2013年公告65號文第三條。）填寫說明：

批次：根據(jù)需要填寫，默認01。申報序號：系統(tǒng)自動累計。

退稅機關代碼：根據(jù)系統(tǒng)配臵帶出，不可修改。所屬：根據(jù)需要調(diào)整的填寫 格式：YYYY。

實際分配率現(xiàn)值：填寫上已核銷手帳冊的綜合實際分配率。計劃進口總值：本的計劃進口總值，單位萬美元。計劃出口總值：本的計劃出口總值，單位萬美元。申請計劃分配率：申請的本計劃分配率。備注：備注

三、核銷注意點匯總：

1、純進料深加工手冊也需要核銷。所有申報流程均與進料加工手冊一致。《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》中只需填寫非免抵退結轉(zhuǎn)至其他手冊該欄。

2、必須將2014年海關已核銷稅務未核銷的手冊全部報送，每本手冊必須按不同的分配率分別填寫免抵退銷售收入。

3、電子賬冊必須填寫賬冊開始時間和結束時間。應與海關核銷段周期保持一致。

4、進口報關單調(diào)整表填寫料件增減情況，如進口料件復出口，應填負數(shù)。

5、出口報關單調(diào)整表填寫成品增減情況。

6、關于電子賬冊的料件結轉(zhuǎn)，期初轉(zhuǎn)入金額（正數(shù)）和期末轉(zhuǎn)出金額（負數(shù)）應分兩條進口報關單分別填寫。

7、關于電子賬冊屬于本期的料件或邊角料補稅等手冊核銷補稅的一般在本賬冊結束時間之后，所以一般都需要做進口報關單的調(diào)整。將上一期手冊在本期的核銷補稅的料件金額調(diào)減（填負數(shù)），將屬于本期核銷補稅的料件金額調(diào)增（填正數(shù)）

8、稅務核銷過后必須做手冊分配率的維護。

9、進料加工手冊不需要在稅務局進行手冊登記，但在企業(yè)端需要手冊登記。

10、電子賬冊（E手冊）從即日起手冊號開始使用海關的12位手冊號，不包括擴展碼。

四、需要提供的資料

1、海關結案通知書復印件；

2、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表》；

3、《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》；

4、《已核銷手（賬）冊海關數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關單/出口報關單）》及相關報關單復印件、向報關海關查詢情況的書面說明（有調(diào)整的企業(yè)填寫）；

5、電子賬冊的料件結轉(zhuǎn)，期初轉(zhuǎn)入金額和期末轉(zhuǎn)出金額的計算表。（E賬冊企業(yè)填寫）；

6、企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料

（1）核銷手冊下所有進口報關單

（2）核銷手冊下所有出口報關單及開具的出口發(fā)票（3）核銷平衡表

（4）海關補征稅關稅、進口增值稅稅單、征稅聯(lián)系單

蘇州郵件補充通知更新：

1、企業(yè)填寫核銷申報表時，免抵退稅銷售額部分應填寫單證不齊部分金額（與納稅申報相符）。

如核銷申請審核時發(fā)現(xiàn)金額不一致（疑點代碼HX23），應查明原因，如系某月僅作征稅申報，未作退稅申報，應做好記錄，待市局明確辦法后，另行通知。

2、企業(yè)填寫核銷申報表時，免抵退稅銷售額部分應填寫單證不齊部分金額（與納稅申報相符），具體到申報端的查詢，口徑為單證不齊銷售額（FOB

價）扣除單證齊全部分中的沖減數(shù)據(jù)（如退運等）