第一篇：預(yù)約定價(jià)安排預(yù)備會(huì)談申請(qǐng)書(shū)

附件1 預(yù)約定價(jià)安排預(yù)備會(huì)談申請(qǐng)書(shū)

稅務(wù)局：

根據(jù)

□《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例 □《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則

□中華人民共和國(guó)（政府）與

（政府）間簽訂并執(zhí)行的避免雙重征稅協(xié)定、協(xié)議或者安排 的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就我企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，提出 □單邊預(yù)約定價(jià)安排預(yù)備會(huì)談申請(qǐng) □雙邊預(yù)約定價(jià)安排預(yù)備會(huì)談申請(qǐng) □多邊預(yù)約定價(jià)安排預(yù)備會(huì)談申請(qǐng)

聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：

附報(bào)資料：共

份

頁(yè)

1．2．

3．......企業(yè)名稱(chēng)（蓋章）：

納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：

法定代表人（簽章）：

****年**月**日

第二篇：預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)書(shū)

預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)書(shū)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則,以及中華人民共和國(guó)政府與

國(guó)政府間簽訂并執(zhí)行的稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，按照你局

年

月

日送達(dá)我企業(yè)的《預(yù)約定價(jià)安排正式會(huì)談通知書(shū)》（稅預(yù)約〔

〕

號(hào)）的要求，現(xiàn)就我企業(yè)與

關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)，提出預(yù)約定價(jià)安排的正式申請(qǐng)，請(qǐng)予簽收。

附報(bào)資料：共

份

頁(yè)

1．2．

3．┊

企業(yè)名稱(chēng)（蓋章）：

納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□

法定代表人（簽章）：

****年**月**日

四、表單說(shuō)明

填報(bào)本申請(qǐng)書(shū)至少應(yīng)附報(bào)如下資料：

1．相關(guān)的集團(tuán)組織架構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況；

2．企業(yè)近三年財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)（包括無(wú)形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)）的資料；

3．安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別和納稅；

4．關(guān)聯(lián)方之間功能和風(fēng)險(xiǎn)劃分，包括劃分所依據(jù)的機(jī)構(gòu)、人員、費(fèi)用、資產(chǎn)等； 5．安排適用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則和計(jì)算方法，以及支持這一原則和方法的功能風(fēng)險(xiǎn)分析、可比性分析和假設(shè)條件等；

6．市場(chǎng)情況的說(shuō)明，包括行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；

7．安排預(yù)約期間的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)效益預(yù)測(cè)以及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃等； 8．與安排有關(guān)的關(guān)聯(lián)交易、經(jīng)營(yíng)安排及財(cái)務(wù)成果方面的信息； 9．是否涉及雙重征稅等問(wèn)題；

10．涉及境內(nèi)、外有關(guān)法律、稅收協(xié)定等相關(guān)問(wèn)題

稅務(wù)局：

第三篇：預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)書(shū)

附件3 預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)書(shū)

稅務(wù)局：

根據(jù)

□《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例 □《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則

□中華人民共和國(guó)（政府）與（政府）間簽訂并執(zhí)行的避免雙重征稅協(xié)定、協(xié)議或者安排 的有關(guān)規(guī)定，按照你局 年 月 日送達(dá)我企業(yè)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（稅預(yù)約〔 〕 號(hào)）的要求，現(xiàn)就我企業(yè)與關(guān)聯(lián)方（關(guān)聯(lián)企業(yè)或者個(gè)人全稱(chēng)）之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，提出 □單邊預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng) □雙邊預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng) □多邊預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)

請(qǐng)予簽收。

附報(bào)資料：共 份 頁(yè)

1．2． 3．......企業(yè)名稱(chēng)（蓋章）： 納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：

法定代表人（簽章）：

年 月 日

第四篇：A10017預(yù)約定價(jià)安排續(xù)簽申請(qǐng)書(shū)

A10017《預(yù)約定價(jià)安排續(xù)簽申請(qǐng)書(shū)》

預(yù)約定價(jià)安排續(xù)簽申請(qǐng)書(shū)

稅務(wù)局：

□我企業(yè)與你局于 年 月 日簽署的（單邊預(yù)約定價(jià)安排名稱(chēng)）

□中國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局與 稅務(wù)主管當(dāng)局于 年 月 日簽署的（雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排名稱(chēng)）

將于 年 月 日適用期滿，期滿后，擬就未來(lái)（即 至 ）與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)提出續(xù)簽申請(qǐng)。

企業(yè)名稱(chēng)（蓋章）： 納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：

法定代表人（簽章）：

年 月 日

附：1.執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)約定價(jià)安排情況的報(bào)告（納稅人提供）；

2.現(xiàn)行預(yù)約定價(jià)安排所述事實(shí)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的說(shuō)明材料以及續(xù)簽預(yù)約定價(jià)安排的預(yù)測(cè)情況（納稅人提供）。

第五篇：預(yù)約定價(jià)案例

一、案例背景

南通 BEAUTY 服裝有限公司是 1993 年 10 月注冊(cè)成立的中外合資企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)范圍為生產(chǎn)銷(xiāo)售各類(lèi)服裝及配套飾物，注冊(cè)資本50 萬(wàn)美元，其中，外方韓國(guó) ABC 株式會(huì)社占 70% 股份，中方南通XYZ 有限公司占 30% 股份。1994 年 4 月，該公司開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。1995 年，該公司改為獨(dú)資公司，注冊(cè)資本 50 萬(wàn)美元，韓國(guó) ABC 株式會(huì)社占 100% 股份，經(jīng)營(yíng)地址位于南通市。1994 年為該公司開(kāi)始獲利。公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，單獨(dú)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。會(huì)計(jì)為公歷 1 月 1 日～12 月 31 日。公司主要適用稅種為增值稅，出口適用“免、抵、退”稅政策，貿(mào)易方式有一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、來(lái)料加工；外商投資企業(yè)所得稅享受沿海開(kāi)放城市老城區(qū)優(yōu)惠稅率 24%，并享受“兩免三減半”優(yōu)惠政策。該公司2003～2005年總利潤(rùn)率分別為0.11%、0.16%、6.17%。2001 年，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司 1997～1999 進(jìn)行過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整，調(diào)增 1999應(yīng)納稅所得額 1 255 772.08 元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 150 692.65 元。該公司申請(qǐng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂其 2006 的

預(yù)約定價(jià)安排。

二、案例分析

（一）預(yù)約定價(jià)安排的具體內(nèi)容

1.預(yù)約定價(jià)安排涉及的關(guān)聯(lián)交易。該案例中涉及的關(guān)聯(lián)企業(yè)如 圖 1，所涉及的關(guān)聯(lián)交易情況如表 1。

2.可比性分析?？杀刃畔⑦x用上海和深圳證券交易所生產(chǎn)、銷(xiāo)售服裝的上市公司的年報(bào)數(shù)據(jù)，并對(duì)年報(bào)披露的非服裝行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行排除，以此進(jìn)行差異調(diào)整。

3.選用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。列入考慮的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法等方法。經(jīng)過(guò)認(rèn)真比較研究，稅務(wù)機(jī)關(guān)擬采用交易凈利潤(rùn)法。

4.公平交易值域。

（1）合理財(cái)務(wù)指標(biāo)的選擇。

因?yàn)?B E A U T Y 服裝有限公司的部分原材料采購(gòu)是受控交易，所以不合適采用成本利潤(rùn)率指標(biāo)，而采用息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率指標(biāo)，①以更好地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，較好地體現(xiàn)企業(yè)承擔(dān)的功能和風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的回報(bào)，有效地規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)、資本有機(jī)構(gòu)成對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響。

（2）可比企業(yè)的利潤(rùn)值域計(jì)算。

A.雙方協(xié)商確定的可比企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。①連續(xù)性標(biāo)準(zhǔn)：年報(bào)資料不少于 3 年。②行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：產(chǎn)品不存在重大差異，且紡織服裝類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入占比大于70%。③企業(yè)性質(zhì)：生產(chǎn)制造型企業(yè)。④功能標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)營(yíng)的差異度<15%，且研發(fā)費(fèi)用小于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 1%。⑤獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)：關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售占比 2 5 % 以下。⑥深滬兩市上市公司。

B.可比企業(yè)的篩選結(jié)果，見(jiàn)表 2。

C.可比企業(yè)合理財(cái)務(wù)指標(biāo)，見(jiàn)表 3。

計(jì)算結(jié)果：可比企業(yè)的息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的值域區(qū)間為（5.90%～11.44%）。

5.假設(shè)條件。（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品、承擔(dān)的功能、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的處理方法未發(fā)生重大變化。（2）匯率：對(duì)美元的人民幣匯率，不超出 7.4 ～7.8（R M B / U S D）的范圍。（3）原材料費(fèi)：主要原材料的價(jià)格上漲不超過(guò)20% 以上（以2006年初的價(jià)格為基準(zhǔn)）。（4）出口退稅率：出口退稅率為13%。（5）法規(guī)、條約的修改：中韓兩國(guó)之間不出現(xiàn)對(duì)交易對(duì)象的企業(yè)所得稅產(chǎn)生重大影響的法規(guī)、條約的修改。.可能出現(xiàn)的重復(fù)征稅問(wèn)題。如果因執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排遇到雙重征稅問(wèn)題，則按照中韓稅收協(xié)定中規(guī)定的消除雙重征稅辦法來(lái)解決，不需要另行約定。

7.值域的設(shè)定和補(bǔ)償調(diào)整的方法。B E A U T Y 服裝有限公司2006～2009 息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的值域區(qū)間設(shè)定為 5.90%～11.44%，如有偏離，則調(diào)整到值域的邊緣。.預(yù)約定價(jià)安排對(duì)稅收的影響。如按息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率5.90%，2006～2009 年每年3 000 萬(wàn)元的銷(xiāo)售額預(yù)測(cè)，BEAUTY服裝有限公司每年的息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是 117 萬(wàn)元，按 12% 的稅率計(jì)算，應(yīng)納企業(yè)所得稅 14.04萬(wàn)元。

（二）預(yù)約定價(jià)安排的程序和內(nèi)容綜合分析

從以上分析可以看到，談簽預(yù)約定價(jià)安排較為復(fù)雜，特別是需要對(duì)談簽程序和協(xié)議內(nèi)容加以關(guān)注。

1.關(guān)于程序。依據(jù)《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)預(yù)約定價(jià)實(shí)施規(guī)則（試行）》，特別需要注意以下要點(diǎn)，見(jiàn)圖 2。2.關(guān)于內(nèi)容。

（1）對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的確定是轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。在關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定依據(jù)方面，《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)程》）對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定： ①《規(guī)程》第四條第一款規(guī)定：相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達(dá)到 2 5 % 或以上，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。在本案例中，B E A U T Y 服裝有限公司全部由韓國(guó) ABC 株式會(huì)社投資，100%控股，明顯構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

②《規(guī)程》第四條第四款規(guī)定：企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)管理人員一半以上或有一名以上（含一名）常務(wù)董事是由另一家企業(yè)所委派的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。B E A U T Y 服裝有限公司的董事長(zhǎng)和總經(jīng)理均由韓國(guó) A B C 株式會(huì)社委派，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

③《規(guī)程》第四條第七款規(guī)定：企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷(xiāo)售（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。BEAUTY 服裝有限公司的定單均來(lái)自韓國(guó) ABC 株式會(huì)社，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

④《規(guī)程》第四條第六款規(guī)定：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)的原材料、零部件等（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所供應(yīng)并控制的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。表2顯示BEAUTY服裝有限公司的原材料有較大比例來(lái)自關(guān)聯(lián)企業(yè)，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易的界定要依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)多渠道、多角度的調(diào)查。其中，基礎(chǔ)性的調(diào)查工作必不可少，主要包括：①查閱“長(zhǎng)期投資”明細(xì)賬，了解是否有資本關(guān)聯(lián)者；②查閱公司董事名冊(cè)，了解各董事、監(jiān)事和高層管理人員的經(jīng)歷和家庭關(guān)系，了解是否有人事關(guān)聯(lián)者；③查閱公司章程和重要協(xié)議以及公司董事會(huì)記錄，了解是否有協(xié)議關(guān)聯(lián)者；④查閱企業(yè)往來(lái)明細(xì)賬和利潤(rùn)分配明細(xì)賬，了解是否有經(jīng)營(yíng)關(guān)聯(lián)者；⑤直接詢(xún)問(wèn)公司董事、監(jiān)事、高層管理人員、高級(jí)顧問(wèn)、律師等其他知情者，了解更多關(guān)聯(lián)企業(yè)情況。

（2）關(guān)鍵假設(shè)的設(shè)定會(huì)影響預(yù)約定價(jià)協(xié)議的執(zhí)行。關(guān)鍵假設(shè)的設(shè)定原則主要有以下三項(xiàng)：①寬泛原則。一般而言，適當(dāng)寬泛的關(guān)鍵假設(shè)，可以使納稅人的經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變動(dòng)時(shí)不影響預(yù)約定價(jià)的效果，還可以減少納稅人通過(guò)人為操作使關(guān)鍵假設(shè)失效的情況出現(xiàn)。②量化原則。關(guān)鍵假設(shè)的設(shè)定應(yīng)盡可能量化。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠針對(duì)企業(yè)的具體情況，細(xì)化關(guān)鍵假設(shè)，并且從量化上考慮，那么，關(guān)鍵假設(shè)的確定將更為恰當(dāng)。③明晰原則。應(yīng)避免把關(guān)鍵假設(shè)的設(shè)定與轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法、預(yù)約定價(jià)的適用范圍、納稅人的義務(wù)相混淆。本案例中，關(guān)鍵假設(shè)做了較好的量化設(shè)定，不過(guò)在寬泛和明晰方面，還有待加強(qiáng)。例如，在預(yù)約定價(jià)的適用范圍中，可以約定協(xié)議的執(zhí)行不涉及企業(yè)新產(chǎn)品的定價(jià)。但在設(shè)定預(yù)約定價(jià)的關(guān)鍵假設(shè)時(shí)，就不應(yīng)當(dāng)把新產(chǎn)品的情況排除在外，即納稅人產(chǎn)品創(chuàng)新也可以列入假設(shè)中。

（3）可比企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和范例也十分重要。本案例列出了可比企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和范例，可以考慮繼續(xù)尋找可比企業(yè)，擴(kuò)大可比企業(yè)數(shù)量。同時(shí)，還可對(duì)選出的可比企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行差異調(diào)整，對(duì)年報(bào)資料中披露的非服裝行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行排除。