第一篇：稅收分析輔導(dǎo)題

第十六章 統(tǒng)計(jì)練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇

1、稅收統(tǒng)計(jì)是根據(jù)稅收工作的要求，按照統(tǒng)一的制度和方法，從稅收經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的（）反映稅收活動(dòng)及所涉及的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的一項(xiàng)專業(yè)統(tǒng)計(jì)。

A、數(shù)量方面 B、類型方面 C、品質(zhì)方面 D、規(guī)律方面

2、稅收統(tǒng)計(jì)是國(guó)家在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)，是為國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)的。稅收統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)的綜合反映，稅收統(tǒng)計(jì)與（）關(guān)系密切。

A、財(cái)務(wù)管理 B、數(shù)學(xué)

C、經(jīng)濟(jì)學(xué)

D、稅收會(huì)計(jì)

3、稅收統(tǒng)計(jì)的基本要求堅(jiān)持事實(shí)求是原則，認(rèn)真貫徹執(zhí)行統(tǒng)計(jì)法堅(jiān)持（）的八字方針。

A、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面、系統(tǒng) B、全面、系統(tǒng)、及時(shí)、具體 C、定期、準(zhǔn)確、全面、及時(shí) D、定期、全面、系統(tǒng)、及時(shí)

4、我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)體系是對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行計(jì)算、測(cè)定、描述的宏觀經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，由（）兩部分組成。

A、社會(huì)再生產(chǎn)核算表和經(jīng)濟(jì)循環(huán)賬戶

B、全部生產(chǎn)活動(dòng)（包括貨物和服務(wù)）的最終成果 C、物質(zhì)生產(chǎn)和服務(wù)價(jià)值

D、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和國(guó)民生產(chǎn)總值、5、總產(chǎn)出是指核算期內(nèi)常住生產(chǎn)單位的總成果或總產(chǎn)品。它包括本期生產(chǎn)的已出售和可供出售的物質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)以及自產(chǎn)自用農(nóng)產(chǎn)品和自制固定資產(chǎn)價(jià)值，一般按（）計(jì)算。

A、生產(chǎn)者價(jià)格 B、材料購(gòu)進(jìn)價(jià)格 C、出廠價(jià)格 D、銷售價(jià)格

6、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）是指一個(gè)國(guó)家或一個(gè)地區(qū)所有常住單位和個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)全部生產(chǎn)活動(dòng)（包括貨物和服務(wù)）的最終成果，是社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值扣除了中間投入價(jià)值后的余額。GDP核算的主要計(jì)算方法有（）。

A、生產(chǎn)法一種 B、生產(chǎn)法和收入法兩種 C、生產(chǎn)法、收入法、支出法

7、（）是指在報(bào)告期內(nèi)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)創(chuàng)造的價(jià)值，它反映一定時(shí)期內(nèi)工業(yè)生產(chǎn)的實(shí)際水平，是計(jì)算工業(yè)發(fā)展速度的重要指標(biāo)。

A、工業(yè)增加值 B、工業(yè)總產(chǎn)值 C、工業(yè)總產(chǎn)量 D、銷售額

8、（）是基層征收機(jī)關(guān)根據(jù)稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表要求設(shè)計(jì)的用以記錄、整理和匯集統(tǒng)計(jì)資料并據(jù)以產(chǎn)生統(tǒng)計(jì)報(bào)表的一種賬冊(cè)。

A、稅收統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬 B、原始記錄 C、次級(jí)資料 D、基層報(bào)表

9、（）是專門(mén)組織的一種非全面調(diào)查。它是在所要調(diào)查的全部單位中，選擇一部分舉足輕重的單位進(jìn)行調(diào)查。A、典型調(diào)查 B、重點(diǎn)調(diào)查 C、抽樣調(diào)查 D、一次性調(diào)查

10、稅收統(tǒng)計(jì)資料審核的內(nèi)容主要是審核資料的（）。A、及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性 B、全面性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性 C、全面性、綜合性、廣泛性 D、準(zhǔn)確性、綜合性、廣泛性

11、稅收統(tǒng)計(jì)分析就是在調(diào)查的基礎(chǔ)上，運(yùn)用一定的數(shù)據(jù)資料和邏輯關(guān)系對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的數(shù)量表現(xiàn)及其規(guī)律進(jìn)行計(jì)算全面系統(tǒng)的分析。統(tǒng)計(jì)分析的目的是掌握一定時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的（），為管理決策提供科學(xué)的依據(jù)。

A、數(shù)量表現(xiàn)和特征 B、數(shù)量表現(xiàn)及其規(guī)律 C、數(shù)量標(biāo)志和品質(zhì)標(biāo)志 D、量變和質(zhì)變

12、相對(duì)指標(biāo)是兩個(gè)有聯(lián)系的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)對(duì)比計(jì)算的相對(duì)數(shù)，也稱為統(tǒng)計(jì)相對(duì)數(shù)。它表明社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間的（），說(shuō)明事物的數(shù)量對(duì)比關(guān)系和比較分析事物的聯(lián)系。

A、數(shù)量依存關(guān)系 B、對(duì)比的相對(duì)數(shù) C、比例關(guān)系 D、結(jié)構(gòu)特征

13、動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)分析最主要的指標(biāo)是發(fā)展速度，它是動(dòng)態(tài)數(shù)列中（）發(fā)展水平的比值。發(fā)展速度有定基發(fā)展速度和環(huán)比發(fā)展速度兩種形式。

A、報(bào)告期與基期 B、增長(zhǎng)量與基期 C、報(bào)告期與其前一期 D、相鄰兩期

14、判斷社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象相關(guān)關(guān)系的主要標(biāo)準(zhǔn)是相關(guān)系數(shù)，當(dāng)（）時(shí)，說(shuō)明x，y兩變量存在著一定的線性相關(guān)。

A、0﹤|r| B、0﹤|r|﹤1 C、|r|﹤1 D、|r|=0

15、稅收統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告是從稅務(wù)部門(mén)整體角度出發(fā)，以（）為依據(jù)，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)特有的分析方法，研究反映稅務(wù)征收、稅源變動(dòng)以及相關(guān)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象等情況和問(wèn)題，揭示稅收現(xiàn)象的內(nèi)在聯(lián)系及其規(guī)律性的一種應(yīng)用文章。

A、征收實(shí)際狀況 B、稅源變化情況 C、統(tǒng)計(jì)報(bào)表 D、準(zhǔn)確的稅收統(tǒng)計(jì)資料和有關(guān)情況

二、多項(xiàng)選擇

1、與稅收相關(guān)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)指標(biāo)主要有：（）和國(guó)民生產(chǎn)總值、工業(yè)增加值、商業(yè)增加值、社會(huì)消費(fèi)品零售總額、最終消費(fèi)、資本形成總額、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等。

A、總產(chǎn)出 B、中間投入 C、增加值 D、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、2、稅收統(tǒng)計(jì)分析的作用主要是（）。A、為稅收計(jì)劃提供資料； B、為制定稅收政策提供依據(jù)； C、為國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)提供信息；

D、為加強(qiáng)稅務(wù)管理和進(jìn)行稅收科學(xué)研究提供資料； E、為稅收預(yù)測(cè)提供資料

3、增加值指總產(chǎn)出價(jià)值扣除中間投入價(jià)值后的余額，反映各部門(mén)生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果。有（）等構(gòu)成項(xiàng)目。

A、固定資產(chǎn)折舊 B、勞動(dòng)者報(bào)酬 C、生產(chǎn)稅凈額 D、營(yíng)業(yè)贏余

4、國(guó)內(nèi)“兩稅”的征稅范圍包括（），國(guó)內(nèi)“兩稅”不包括進(jìn)口由海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅。

A、第二產(chǎn)業(yè)中除建筑業(yè) B、第三產(chǎn)業(yè)中的批發(fā)零售貿(mào)易業(yè) C、社會(huì)服務(wù)業(yè)中加工 D、修理修配

5、國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中與增加值核算相關(guān)的主要會(huì)計(jì)指標(biāo)包括（）。

A、營(yíng)業(yè)收入 B、費(fèi)用 C、利潤(rùn) D、其它

6、港澳臺(tái)商投資企業(yè)包括（）等類型。A、合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) B、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)

C、港澳臺(tái)商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè) D、港澳臺(tái)商投資股份有限公司

7、原始記錄是基層征收單位在稅款征收活動(dòng)中出現(xiàn)的各種事實(shí)的最初記錄。原始記錄可分為（）四類。

A、應(yīng)征類 B、減免類 C、入庫(kù)類 B、提退類 E、購(gòu)進(jìn)類

8、稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表是稅收統(tǒng)計(jì)人員按照統(tǒng)計(jì)原理，根據(jù)稅收工作特點(diǎn)，以原始憑證為基礎(chǔ)，以統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬為依據(jù)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，依據(jù)（）填報(bào)并逐級(jí)匯總，反映一定時(shí)期、區(qū)域稅收指標(biāo)數(shù)字的定期報(bào)表文件。

A、統(tǒng)一表式 B、統(tǒng)一口徑 C、統(tǒng)一內(nèi)容 D、統(tǒng)一計(jì)算方法 E、統(tǒng)一上報(bào)時(shí)間

9、統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法，是指搜集資料時(shí)所采用的具體方法。常用稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法有（）等。

A、觀察法 B、訪問(wèn)法 C、報(bào)告法 D、問(wèn)卷法

10、稅收統(tǒng)計(jì)資料審核的內(nèi)容主要是審核資料的（）。A、及時(shí)性 B、完整性 C、準(zhǔn)確性 D、綜合性

11、統(tǒng)計(jì)分組在整個(gè)稅收統(tǒng)計(jì)分析工作中的重要作用主要有（）。

A、稅收統(tǒng)計(jì)分組可以劃分稅收稅源現(xiàn)象的類型 B、稅收統(tǒng)計(jì)分組可以表明總體內(nèi)部的結(jié)構(gòu) C、稅收統(tǒng)計(jì)分組可以分析現(xiàn)象之間的依存關(guān)系 D、研究稅收收入變化規(guī)律

12、統(tǒng)計(jì)分析基本的綜合指標(biāo)包括（），主要用以反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比例、水平、集中、分散等數(shù)量特征。

A、總量指標(biāo) B、相對(duì)指標(biāo) C、平均指標(biāo) D、變異指標(biāo)

13、根據(jù)研究目的、對(duì)比基礎(chǔ)不同，常用相對(duì)指標(biāo)主要有計(jì)劃完成程度相對(duì)數(shù)、結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù)、比較相對(duì)數(shù)、比例相對(duì)數(shù)、強(qiáng)度相對(duì)數(shù)、動(dòng)態(tài)相對(duì)數(shù)等六種。其中（）三種指標(biāo)較為常用，而且計(jì)算分析時(shí)分子分母項(xiàng)不得互換。

A、計(jì)劃完成程度相對(duì)數(shù) B、結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù) C、比較相對(duì)數(shù) D、比例相對(duì)數(shù) E、強(qiáng)度相對(duì)數(shù) F、動(dòng)態(tài)相對(duì)數(shù)

14、平均數(shù)一般分為靜態(tài)平均數(shù)和動(dòng)態(tài)平均數(shù)兩大類。靜態(tài)平均數(shù)也稱為一般平均數(shù)，包括（）中位數(shù)和眾數(shù)。

A、算術(shù)平均數(shù) B、調(diào)和平均數(shù) C、幾何平均數(shù) D、權(quán)數(shù)

15、稅收統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告按照其研究對(duì)象可分為（）。A、日常稅收統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告 B、專題稅收統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告 C、專項(xiàng)稅收統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告 D、綜合統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告

答案

一、單項(xiàng)選擇

1、A

2、D

3、A 4、A

5、A

6、C

7、A

8、A

9、B

10、A、11、A

12、A

13、A

14、B、15、D、二、多項(xiàng)選擇

1、A、B、C、D

2、A、B、C、D、E

3、A、B、C、D

4、A、B、C、D

5、A、B、C

6、A、B、C、D、7、A、B、C、D

8、A、B、C、D、E

9、A、B、C、D、10、A、B、C

11、A、B、C、D

12、A、B、C

13、A、B、F

14、A、B、C

15、A、B、C、D

第十七章

一、單項(xiàng)選擇：

稅收會(huì)計(jì)與稅收票證

1、稅收會(huì)計(jì)是正確反映（）過(guò)程及其結(jié)果的一種專業(yè)會(huì)計(jì)。

A、稅款征收 B、稅款入庫(kù)業(yè)務(wù) C、預(yù)算資金收付 D、稅收資金活動(dòng)

2、稅收會(huì)計(jì)是一種適合稅收工作特點(diǎn)的()A、預(yù)算會(huì)計(jì) B、收付會(huì)計(jì) C、收入會(huì)計(jì) D、稅務(wù)會(huì)計(jì)

3、稅收會(huì)計(jì)在掌握稅款征收、控制滯納欠稅、票證管理審核等方面與稅收征收業(yè)務(wù)密切配合，具有()的性質(zhì)。

A、業(yè)務(wù)核算B、統(tǒng)計(jì)核算C、收入核算D、資金核算

4、稅收會(huì)計(jì)是對(duì)（）進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算與控制，A、稅收資金征管 B、稅收資金收入 C、稅收資金及收付活動(dòng) D、稅收資金及其運(yùn)動(dòng)

5、稅收票證必須（）。

A、同一個(gè)納稅人幾次繳稅合填一張票證 B、分納稅人，分次填開(kāi) C、每次繳納稅款都必須填開(kāi)票證 D、按各個(gè)所屬時(shí)期填開(kāi)票證

6、同一納稅人繳納同一種稅款，如稅款不是同一所屬時(shí)期的，（）填開(kāi)票證。

A、按同一個(gè)納稅人幾次繳納同種稅合計(jì) B、按每次繳納稅款 C、按各個(gè)所屬時(shí)期 D、分次填開(kāi)

7、同一納稅人繳納同一所屬時(shí)期的同一種稅款，如稅目或計(jì)征項(xiàng)目不同，必須在票證計(jì)稅欄（）填寫(xiě)。

A、按不同的稅目或計(jì)征項(xiàng)目分行 B、按各個(gè)所屬時(shí)期填開(kāi)票證 C、按每次繳納稅款 D、按時(shí)期分行填開(kāi)

8、各種章戳要加蓋齊全，章戳所用顏色由（）。

A、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定 B、省級(jí)稅收機(jī)關(guān)確定 C、市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 D、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)自定

9、當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)由（）制定.A、國(guó)家稅務(wù)總局 B、各地省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C、財(cái)政部門(mén) D、物價(jià)部門(mén)

10、稅務(wù)人員，扣繳義務(wù)人和代征代售單位(人)向基層稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取票證時(shí)，必須持（）領(lǐng)取，A、票證領(lǐng)用簿 B、票款結(jié)報(bào)手冊(cè) C、用票計(jì)劃單 D、用票手冊(cè)

11、日常審核中，對(duì)稅務(wù)人員，扣繳義務(wù)人和代征代售單位(人)結(jié)報(bào)繳銷的票證，應(yīng)由（）結(jié)合會(huì)計(jì)原始憑證審核工作進(jìn)行全面的審核；

A、稅收會(huì)計(jì) B、票證主管人員 C、分管領(lǐng)導(dǎo) D、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

12、對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)繳銷的票證，應(yīng)由（）進(jìn)行復(fù)審。A、稅收會(huì)計(jì) B、票證主管人員 C、分管領(lǐng)導(dǎo) D、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

13、除日常審核外，縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)經(jīng)常對(duì)結(jié)報(bào)繳銷的票證組織（）。

A、復(fù)審和抽審 B、復(fù)審和會(huì)審 C、抽審和全面審查相結(jié)合 D、抽審和會(huì)審

14、縣級(jí)和地(市)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（）至少要組織一次票證抽查；

A、每月 B、每季 C、每半年 D、每年

15、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)每年至少要組織一次票證抽查，抽查單位數(shù)不得少于總數(shù)的30%；每（）至少要組織一次全面的票證清查。

A、兩年 B、三年 C、四年 D、五年

16、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)每年至少要組織一次票證抽查，抽查單位數(shù)不得少于總數(shù)的（）

A、20% B、30% C、40% D、50%

17、對(duì)視同現(xiàn)金管理的票證發(fā)生損失的責(zé)任人，除按稅收票證管理辦法()規(guī)定責(zé)令其賠償外，可處以罰款。

A、第十二條 B、第十三條 C、第十四條 D、第十五條

18、同現(xiàn)金管理的票證發(fā)生損失，對(duì)扣繳義務(wù)人每次損失票證的處罰金額（）

A、超過(guò)500元 B、不超過(guò)1000元 C、不超過(guò)1500元 D、不超過(guò)2000元

二、多項(xiàng)選擇:

1、稅收資金從其取得和形成的來(lái)源性質(zhì)上看可分為()A、應(yīng)征稅金 B、實(shí)征稅金 C、多繳稅金、D、暫收款項(xiàng)

2、一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅款的征收與入庫(kù)，要先后經(jīng)歷（）等主要環(huán)節(jié)。

A、納稅申報(bào) B、稅款征收 C、稅款入庫(kù) D、國(guó)庫(kù)對(duì)帳

3、下列檢查屬于稅收會(huì)計(jì)檢查內(nèi)容的有:（）

A、稅收成本核算的真實(shí)情況 B、稅金的運(yùn)動(dòng)情況 C、稅收票證管理情況 D、稅收票證管理情況

4、下列分析方法可用于稅收會(huì)計(jì)分析的方法有：（）

A、比較分析法 B、比率分析法 C、相關(guān)分析法 D、邏輯關(guān)系分析法

5、稅收票證是:()A、法定收款憑證 B法定退款憑證 C、證明征納關(guān)系憑證 D、購(gòu)銷關(guān)系憑證

6、稅收票證管理范疇的有（）三大類二十三種。

A、征稅憑證 B、征退稅憑證 C、證明憑證 D、票證章戳

7、對(duì)雖未損失票款，但有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)管票、用票人員及單位負(fù)責(zé)人，應(yīng)分別情節(jié)給予（）

A、批評(píng)教育 B、通報(bào)或扣發(fā)獎(jiǎng)金 C、行政處分 D、行政撤職

8、稅收會(huì)計(jì)檢查的方法有：（）

A、檢驗(yàn)法 B、順查法 C、逆差法 D、抽查法

9、稅收資金運(yùn)動(dòng)要一次經(jīng)歷（）等階段

A、申報(bào) B、征收 C、入庫(kù) D、劃解

10、凡是直接負(fù)責(zé)（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)都必須組織稅收會(huì)計(jì)核算工作。

A、稅收征管 B、稅務(wù)稽查 C、稅款征收 D、入庫(kù)業(yè)務(wù)

11、根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收資金管理任務(wù)的不同，會(huì)計(jì)主體分為（）

A、上解單位 B、入庫(kù)單位 C、雙重業(yè)務(wù)單位 D、混合業(yè)務(wù)單位

答案：

一、單項(xiàng)選擇

1、D

2、C

3、A

4、D

5、D

6、C

7、A

8、D

9、C

10、B

11、A

12、B

13、D

14、C

15、B

16、B

17、C

18、D

二、多項(xiàng)選擇

1、ACD

2、ABC

3、BCD

4、ACD

5、AB

6、BCD

7、ABC

8、BCD

9、ABC

10、CD

11、ABCD

第十八章 稅收收入分析

一、單項(xiàng)選擇：

（1）稅負(fù)是稅收總額與經(jīng)濟(jì)總量?jī)蓚€(gè)絕對(duì)額的比較，適用于研究稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系研究的（）

A、長(zhǎng)期分析 B、中期分析 C、短期分析 D、一般分析（2）稅收彈性系數(shù)是()比值。

A、稅收收入與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 B、稅收收入增長(zhǎng)數(shù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)數(shù) C、稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率 D、稅收收入絕對(duì)數(shù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)絕對(duì)數(shù)

(3)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)必須（）進(jìn)行一次全面的票證清查；

A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月

(4)縣級(jí)和地(市)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)至少（）要組織一次票證抽查；

A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月(5)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)每年至少要組織一次票證()。

A、清查 B、抽查 C、詳查 D、普查

(6)稅收彈性可以反映稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的適應(yīng)程度，當(dāng)稅收收入彈性值大于l時(shí)，表明（）

A、稅收收入增長(zhǎng)快于GDP的增長(zhǎng)； B、表明稅收收入增長(zhǎng)慢于GDP的增長(zhǎng)； C、兩者同步增長(zhǎng)；

D、稅收收入增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)背離。

(7)在稅收分析實(shí)際中，通常用GDP作為總體稅收收入的()。A、總稅源 B、比較依據(jù) C、分析基礎(chǔ) D、總稅基（8）當(dāng)價(jià)格指數(shù)上升時(shí)，在其他因素不變情況下，稅收增長(zhǎng)要（）GDP增長(zhǎng)。

A、快于 B、慢于 C、等于 D低于

(9)由于出口退稅影響, 出口增長(zhǎng)越快，帶來(lái)的稅收收入()。

A、減少額越多，對(duì)稅收增長(zhǎng)的負(fù)作用越大 B、增長(zhǎng)額越多，對(duì)稅收增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用越大 C、減少額越多，對(duì)稅收減少的拉動(dòng)作用越大 D、增長(zhǎng)額越多，對(duì)稅收減少的拉動(dòng)作用越大

（10）商業(yè)環(huán)節(jié)增值稅與（）具有密切聯(lián)系，但不具有直接對(duì)應(yīng)關(guān)系。

A、批發(fā)零售貿(mào)易額 B、制造業(yè)和其他行業(yè)銷售額 C、社會(huì)消費(fèi)品零售總額 D、社會(huì)集團(tuán)的消費(fèi)品零售額（11）在稅負(fù)既定的條件下，稅收收入增加取決于（）增加。

A、銷售價(jià)格 B、銷售數(shù)量 C、銷售成本 D、銷售收入(12)在分析稅收總收入時(shí)，通常是用相關(guān)（）來(lái)衡量。

A、可比價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) B、基期價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) C、綜合價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) D、現(xiàn)價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

（13）（）與物價(jià)結(jié)合最為緊密，直接表現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，物價(jià)上升，則銷售收入、應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額上升，稅收收入增加。

A、房產(chǎn)稅 B、流轉(zhuǎn)稅 C、印花稅 D、行為稅(14)修正指數(shù)曲線預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)稅收收入時(shí)運(yùn)用的條件是（）。A．稅收收入初期增長(zhǎng)速度快，隨后增長(zhǎng)速度逐漸放慢，但增長(zhǎng)量的增長(zhǎng)速度大體接近

B.稅收收入初期增長(zhǎng)速度慢，隨后增長(zhǎng)速度逐漸放快，但增長(zhǎng)量的增長(zhǎng)速度大體接近

C.稅收收入初期增長(zhǎng)速度快，隨后增長(zhǎng)速度逐漸放慢，但增長(zhǎng)量的增長(zhǎng)速度必須接近

D.稅收收入初期增長(zhǎng)速度慢，隨后增長(zhǎng)速度逐漸放快，但增長(zhǎng)量的增長(zhǎng)速度大體接近

(15)關(guān)于季節(jié)比率的表述錯(cuò)誤的是（）。A．季節(jié)比率又稱季節(jié)變動(dòng)系數(shù)

B.如果時(shí)間數(shù)列資料不含長(zhǎng)期趨勢(shì)，就是各月（季）實(shí)際數(shù)值與月（季）平均數(shù)值比值

C.如果時(shí)間數(shù)列資料含長(zhǎng)期趨勢(shì)，就是各月（季）實(shí)際數(shù)值與月（季）平均數(shù)值比值

D.如果時(shí)間數(shù)列資料含長(zhǎng)期趨勢(shì)，就是各月（季）實(shí)際數(shù)值與月（季）趨勢(shì)數(shù)值比值

(16)確定個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)化稅基時(shí)可以選用以下的（）。A．居民收入總額 B.社會(huì)商品零售總額 C.工業(yè)總產(chǎn)值 D.商業(yè)總產(chǎn)值(17)關(guān)于分稅種估算法錯(cuò)誤的表述為（）。

A． 按照稅種分別確定某一稅種的稅基，將各稅種稅基相加，得出總稅基 B.用生產(chǎn)總值法確定增值稅的稅基 C.用產(chǎn)量法確定消費(fèi)稅稅基

D.用居民收入總額確定企業(yè)所得稅稅基

二、多項(xiàng)選擇：

（1）下列那些體系包含于錢(qián)冠林在全國(guó)計(jì)統(tǒng)工作會(huì)議上，提出了“一個(gè)重點(diǎn)四個(gè)體系”（）

A、逐步建立健全規(guī)范的計(jì)統(tǒng)指標(biāo)體系 B、嚴(yán)密的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系 C、科學(xué)的稅收分析方法體系 D、堅(jiān)強(qiáng)的收入組織體系

（2）根據(jù)研究角度的不同，稅收分析分為（）

A、收入分析 B、專題分析 C、宏觀分析 D、微觀分析。

（3）常用稅收分析方法有：（）

A、對(duì)比分析法 B、因素分析法 C、各種數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析方法 D、邏輯分析法（4）稅收數(shù)據(jù)之間的對(duì)比分析通常可從（）等方面進(jìn)行。

A、規(guī)模 B、結(jié)構(gòu) C、增減 D、進(jìn)度（5）稅收與經(jīng)濟(jì)的對(duì)比分析主要采用()A、稅負(fù)分析方法 B、稅源分析方法 C、彈性分析方法 D、宏觀分析手段

（6）因素分析法通常從（）以及特殊因素等方面進(jìn)行。

A、經(jīng)濟(jì) B、政策 C、征管 D、稅收流失

（7）在進(jìn)行計(jì)劃分析時(shí)，要從GDP和稅收收入兩方面來(lái)做比較。（）

A、國(guó)民收入 B、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）C、財(cái)政收入 D、稅收收入(8)在稅收分析中，常用的分組包括()A、按企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型 B、按產(chǎn)業(yè)部門(mén) C按稅收重點(diǎn)品目 D、按稅收預(yù)算級(jí)次

（9）稅收分析報(bào)告按用途分有（）

A、常規(guī)性稅收分析報(bào)告 B、月度分析報(bào)告 C、年度分析報(bào)告 D、專題性分析報(bào)告

(10)稅收收入與宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間關(guān)聯(lián)緊密，有些甚至存在著一一對(duì)應(yīng)關(guān)系,下列關(guān)系中存在一一對(duì)應(yīng)關(guān)系的有()A、工業(yè)增加值與工業(yè)增值稅 B、物價(jià)指數(shù)與稅收

C、城鎮(zhèn)居民收人與個(gè)人所得稅 D、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值與稅收收入總額

（11）在現(xiàn)行稅制下，價(jià)格對(duì)（）稅類的拉動(dòng)作用十分明顯。

A、流轉(zhuǎn)稅 B、財(cái)產(chǎn)稅 C、收益稅 D、行為稅（12）彈性是稅收增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率兩個(gè)相對(duì)數(shù)的比較，()A、長(zhǎng)期分析 B、中期分析 C、短期分析 E、一般分析

(13)稅收預(yù)測(cè)的特點(diǎn)()。A．定量性 B.模型性 C.可控性 D.預(yù)測(cè)性

(14)按預(yù)測(cè)對(duì)象的范圍稅收預(yù)測(cè)分為()。A．宏觀稅收預(yù)測(cè) B.中期預(yù)測(cè) C.短期預(yù)測(cè) D.微觀稅收預(yù)測(cè)(15)稅收預(yù)測(cè)中最小平方法有兩個(gè)條件（）。A．原時(shí)間數(shù)列資料數(shù)值與對(duì)應(yīng)趨勢(shì)值的偏差平方和為最大 B.原時(shí)間數(shù)列資料數(shù)值與對(duì)應(yīng)趨勢(shì)值的偏差平方和為最小 C.原時(shí)間數(shù)列資料數(shù)值與對(duì)應(yīng)趨勢(shì)值的偏差和等于零 D.原時(shí)間數(shù)列資料數(shù)值與對(duì)應(yīng)趨勢(shì)值的偏差和大于或等于零(16)總量估算方法就是確定某一與稅收收入有一定相關(guān)量的總量指標(biāo)為總稅基，常用的有（）。

A．個(gè)人所得法 B.生產(chǎn)總值法 C.社會(huì)商品零售總額法 D.稅源總額法(17)標(biāo)準(zhǔn)化稅率可以使用（）。

A．名義稅率 B.平均稅率 C.實(shí)際稅率 D.法定稅率

答案：

一、單項(xiàng)選擇：

1、A

2、C

3、C

4、B

5、B

6、A

7、D

8、A

9、B

10、C

11、D

12、D

13、B

14、A

15、C

16、A

17、D

二、多項(xiàng)選擇

1、ABC

2、ABCD

3、ABC

4、ABCD

5、AC

6、ABC

7、BD

8、ABCD

9、AD

10、ABCD

11、AC

12、AC

13、ABC

14、AD

15、BC

16、ABD

17、BD

第十九章:稅收能力估算

一、單選題

1、稅收收入能力取決于（）三個(gè)因素。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、經(jīng)濟(jì)效益、收入增長(zhǎng)程度 B、經(jīng)濟(jì)效益、收入分配均衡程度、收入增長(zhǎng)程度 C、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、經(jīng)濟(jì)效益、收入分配均衡程度 D、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、收入分配均衡程度、收入增長(zhǎng)程度

2、在既定稅制下，經(jīng)濟(jì)效益越好，稅收收入能力（）。A、越高 B、越低 C、均衡 D、不均衡

3、收入分配越是不均衡，可征稅收（）。A、越少 B、越多 C、均衡 D、不均衡。

4、稅收收入能力估算一般要遵守三個(gè)原則：即（）。A、客觀性原則，重要性原則，實(shí)效性原則 B、重要性原則，現(xiàn)實(shí)性原則，實(shí)效性原則 C、客觀性原則，重要性原則，現(xiàn)實(shí)性原則 D、重要性原則，現(xiàn)實(shí)性原則，實(shí)用性原則

5、標(biāo)準(zhǔn)化稅率可以使用法定稅率，也可以使用（）。A、征收率 B、平均稅率 C、平均稅負(fù) D、累進(jìn)稅率

6、在稅基與宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)具有明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系以及稅率單一的情況下，可直接用（）作為標(biāo)準(zhǔn)化稅率。

A、平均稅率 B、平均稅負(fù) C、法定稅率 D、征收率。

7、分稅種確定稅基，要根據(jù)不同稅種的征稅依據(jù)分別估算。比如：用個(gè)人所得法確定個(gè)人所得稅的稅基，用生產(chǎn)總值法確定（）的稅基；用利潤(rùn)總額法確定企業(yè)所得稅稅基等。

A、資源稅；B、增值稅；C、消費(fèi)稅；D、企業(yè)所得稅。

8、分稅種確定稅基，要根據(jù)不同稅種的征稅依據(jù)分別估算。如用產(chǎn)量法確定（）稅基；用利潤(rùn)總額法確定企業(yè)所得稅稅基等。

A、資源稅 B、增值稅 C、消費(fèi)稅 D、企業(yè)所得稅

9、稅收收入能力指的是可征稅收的（）。

A、總收益 B、總收入 C、總支出 D、總能力

10、稅收收入能力的大小與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度呈（）關(guān)系。A、負(fù)相關(guān) B、正相關(guān) C、不相關(guān) D、零相關(guān)

11、稅收收入能力估算，就是通過(guò)建立相關(guān)數(shù)學(xué)模型等科學(xué)辦法，對(duì)（）進(jìn)行測(cè)算，評(píng)估稅收努力程度，以合理確定轉(zhuǎn)移支付和稅收收入目標(biāo)。

A、應(yīng)納稅額 B、稅收收入 C、納稅能力 D、收入能力

12、增值稅征收努力程度，即（）。A、增值稅應(yīng)納稅額與納稅能力的比值 B、增值稅計(jì)劃數(shù)與納稅能力的比值 C、增值稅實(shí)際入庫(kù)數(shù)與納稅能力的比值 D、增值稅計(jì)劃入庫(kù)數(shù)與納稅能力的比值

二、多選題

1、稅收收入能力也叫()。

A、納稅能力 B、稅收能力 C、征收能力 D、收入能力

2、確定標(biāo)準(zhǔn)化稅基的主要方法有（）。A、分稅種估算方法 B、平均估算方法 C、總量估算方法 D、稅負(fù)估算方法

3、估算某地區(qū)各產(chǎn)業(yè)所占的比重，選擇最能反映該地區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)量的三個(gè)指標(biāo)是（）。

A、工資 B、當(dāng)?shù)劁N售額 C、資產(chǎn) D、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)量

4、總量估算方法中常用的有（）。A、個(gè)人所得法 B、銷售總額法 C、生產(chǎn)總值法 D、稅源總額法

5、稅收收入能力受（）因素的影響。A、收入增長(zhǎng)程度 B、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度 C、經(jīng)濟(jì)效益 D、收入分配均衡程度

6、增值稅總稅基具體包括（）三大部分。A、工業(yè)增加值 B、凈出口

C、批零貿(mào)易增加值 D、社會(huì)消費(fèi)品零售總額

7、利用對(duì)納稅能力有明顯影響的因素，對(duì)估算的增值稅納稅能力進(jìn)行調(diào)整。在調(diào)整中，主要用（）三個(gè)指標(biāo)綜合反映。

A、人均GDP B、稅收貢獻(xiàn)率

C、各地實(shí)際稅負(fù) D、營(yíng)業(yè)盈余占GDP的比重

8、稅收收入能力估算一般要遵守（）原則。A、客觀性 B、重要性 C、實(shí)效性 D、現(xiàn)實(shí)性

9、稅收收入能力估算對(duì)于稅收計(jì)劃管理具有重要意義（）。A、可以掌握稅收收入能力的規(guī)模，挖掘稅收收入潛力，合理確定稅收收入目標(biāo)

B、可以有效解決依靠基數(shù)法計(jì)算下達(dá)稅收計(jì)劃帶來(lái)的負(fù)面影響 C、可以從總體上對(duì)各地組織收入工作做出客觀、公正的評(píng)價(jià) D、是提供完善稅制和建立規(guī)范的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的準(zhǔn)確依據(jù)

10、估算商業(yè)增值稅納稅能力的步驟是（）。A、先確定商業(yè)增加值的規(guī)模

B、然后確定一般納稅人和小規(guī)模納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)比例。C、再估算商業(yè)一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅納稅能力。D、最后加總一般納稅人和小規(guī)模納稅人商業(yè)增值稅的納稅能力，得到批零貿(mào)易商業(yè)增值稅的納稅能力。

答案：

一、單項(xiàng)選擇

1、C

2、A

3、B

4、C

5、B

6、C

7、B

8、C

9、D

10、B

11、A

12、C

二、多項(xiàng)選擇

1、AB

2、AC

36、ABC

7、ACD

8、ABC

4、ABD

9、ACD

5、ABCD

10、BCD、ABCD

第二篇：稅收基礎(chǔ)知識(shí)輔導(dǎo)題

稅收基礎(chǔ)知識(shí)復(fù)習(xí)題

第一章 稅收概述 第二章 稅收制度

一、單選題

1．稅收的主體是（）。

A．國(guó)家 B．納稅人 C．企業(yè) D．行政機(jī)關(guān) 2．國(guó)家征稅憑借的是（）。

A．財(cái)產(chǎn)權(quán)力 B．政治權(quán)力 C．行政權(quán)力 D．所有權(quán) 3．國(guó)家征稅的目的是為了滿足（）。

A．企業(yè)需要 B．社會(huì)公共需要 C．私人需要 D．國(guó)家需要 4．稅收參與國(guó)民收入的（）分配。

A．初次 B．再 C．每次 D．多次

5．政府為滿足社會(huì)公共需要而取得財(cái)政收入的最佳形式是（）。A．貨幣發(fā)行 B．舉借公債 C．稅收 D．專賣收入 6． 稅收的（）是稅收首要的、基本的職能。

A．經(jīng)濟(jì)職能 B．財(cái)政職能 C．分配職能 D．監(jiān)督管理職能

7．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的資源配置主要是發(fā)揮市場(chǎng)的基礎(chǔ)性作用，但是市場(chǎng)調(diào)節(jié)有一定盲目性，需要國(guó)家從全社會(huì)的整體利益出發(fā)，通過(guò)（）實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。A．宏觀調(diào)控 B．稅收作用 C．價(jià)格杠桿 D．行政法規(guī) 8．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的最主要特征是（）。

A．經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) B．物價(jià)穩(wěn)定 C．充分就業(yè) D．國(guó)際收支平衡 9．稅收制度的核心是()。

A．稅率 B．稅法 C．稅目 D．稅收要素 10．按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為()。A．從價(jià)稅和從量稅 B．國(guó)內(nèi)稅和涉外稅 C．中央稅和地方稅 D．直接稅和間接稅 11．稅法規(guī)定征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額叫()。

A．免征額 B．計(jì)稅依據(jù) C．起征點(diǎn) D．從量稅 12．課稅對(duì)象亦稱（）。

A．計(jì)稅依據(jù) B．稅源 C．課稅客體 D．稅基 13．稅種與稅種的區(qū)別以及稅種的名稱，通常取決于不同的（）。A．計(jì)稅依據(jù) B．稅源 C．稅目 D．課稅對(duì)象 14．稅目體現(xiàn)征稅的（）。

A．深度 B．灰度 C．廣度 D．亮度

15．稅率體現(xiàn)征稅的（）。

A．深度 B．灰度 C．廣度 D．亮度

16．對(duì)同一課稅對(duì)象，無(wú)論其數(shù)額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（）。A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D．幅度稅率 17．在一個(gè)稅種中僅僅規(guī)定一個(gè)征稅比例的比例稅率是（）。A．行業(yè)比例稅率 B．差別比例稅率 C．產(chǎn)品比例稅率 D．統(tǒng)一比例稅率

18．根據(jù)不同產(chǎn)品分別規(guī)定不同征稅比例的比例稅率是（）。A．行業(yè)比例稅率 B．差別比例稅率 C．產(chǎn)品比例稅率 D．統(tǒng)一比例稅率

19．對(duì)同一征稅對(duì)象，隨著數(shù)額增大，征收比例也隨之增高的稅率是（）。A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D．幅度稅率 20．按課稅對(duì)象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（）。A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D．幅度稅率 21．以1個(gè)月為一期納稅的，納稅人應(yīng)自期滿之日起（）天內(nèi)申報(bào)納稅。A．3 B．5 C．10 D．15 22．在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質(zhì)和主要功能的稅種稱為（A．輔助稅種 B．主體稅種 C．次要稅種 D．一般稅種 23．作為主體稅種某一方面的補(bǔ)充并起特殊調(diào)節(jié)作用的稅種是（）。A．輔助稅種 B．主體稅種 C．次要稅種 D．一般稅種 24．以一種課稅對(duì)象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是（）。A．單一稅制 B．復(fù)合稅制 C．一元稅制 D．多元稅制 25．以多種課稅對(duì)象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是（）。A．單一稅制 B．復(fù)合稅制 C．一元稅制 D．多元稅制 26．我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)以（）為主體稅種。

A．所得稅 B．財(cái)產(chǎn)稅 C．流轉(zhuǎn)稅 D．行為目的稅 27．國(guó)內(nèi)增值稅的（）歸中央。

A．25％ B．75％ C．50％ D．30％ 28．國(guó)內(nèi)增值稅的（）歸地方。

A．25％ B．75％ C．50％ D．31％ 29．下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）。

A．消費(fèi)稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．增值稅 D．資源稅 30．下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）。

A．個(gè)人所得稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．海關(guān)代征增值稅 D．資源稅

。）31．下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）。

A．車船使用稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．關(guān)稅 D．資源稅 32．下列項(xiàng)目中屬于地方稅的是：（）

A．關(guān)稅 B．屠宰稅 C．海關(guān)代征增值稅 D．消費(fèi)稅 33．下列項(xiàng)目中屬于中央與地方共享稅的是（）。

A．關(guān)稅 B．屠宰稅 C．國(guó)內(nèi)增值稅 D．消費(fèi)稅 34．海洋資源稅歸（）政府。

A．地方 B．中央 C．共享 D．省 35．下列項(xiàng)目中屬于中央與地方共享稅的是（）。

A．印花稅 B．屠宰稅 C．海關(guān)代征增值稅 D．資源稅 36．一個(gè)國(guó)家的總體稅負(fù)水平，通常用（）來(lái)表示。A．宏觀稅收負(fù)擔(dān) B．微觀稅收負(fù)擔(dān) C．國(guó)民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率 D．實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)

37．反映一國(guó)當(dāng)年所創(chuàng)造的新價(jià)值中用于繳納稅收收入比例的是（）。A．國(guó)民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率 B．國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率 C．國(guó)民收入稅收負(fù)擔(dān)率 D．流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率 38．稅負(fù)通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣，由賣方向買(mǎi)方轉(zhuǎn)嫁，叫()。A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．混轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)

39．納稅人通過(guò)降低生產(chǎn)要素的購(gòu)進(jìn)價(jià)格或壓低工資等方式，將稅收負(fù)擔(dān)向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素供應(yīng)者負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。

A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．散轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)

40．納稅人將所繳稅款的一部分前轉(zhuǎn)，一部分后轉(zhuǎn)，這種前轉(zhuǎn)與后轉(zhuǎn)相結(jié)合的轉(zhuǎn)嫁方式就是（）。

A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．散轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)

41．納稅人沒(méi)有把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人，而是通過(guò)提高經(jīng)濟(jì)效益消化掉，這種稅收轉(zhuǎn)嫁方式稱為（）。

A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．散轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)

42．在其他條件不變的情況下，商品的需求彈性愈小，愈有利于稅負(fù)（）。A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．散轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)

43．在其他條件不變的情況下，商品的供給彈性愈大，愈有利于稅負(fù)（）。A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn) C．散轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)

44.我國(guó)以私有制為基礎(chǔ)的、完全意義上的稅收制度正式確定的標(biāo)志是（）。A．夏朝的貢 B、商朝的助 C、周朝的徹

D、春秋時(shí)期的初稅畝

45.孔子主張行仁政、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國(guó)歷史上稅收的（）。A．有義

B．有常

C．有度

D．統(tǒng)一 46．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于（）。A．稅收基本法

B．稅收實(shí)體法

C．稅收行政法

D．稅收行政法規(guī)

二、多選題

1．稅收具有三項(xiàng)職能，即（）。

A．經(jīng)濟(jì)職能 B．財(cái)政職能 C．分配職能 D．監(jiān)督管理職能 2．稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能主要表現(xiàn)在:（）。

A．稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)節(jié) B．稅收對(duì)總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)C．稅收對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃的調(diào)節(jié) D．稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)

3．根據(jù)我國(guó)稅收工作的具體情況，新時(shí)期的稅收原則大致可概括為()A．收入 B．法治 C． 公平D．適度 E．效率4．稅收的效率原則可分為三個(gè)方面，即（）。A．宏觀效率 B．經(jīng)濟(jì)效率 C．社會(huì)效率 D．行政效率 5．稅制要素，即稅制中最重要的基本要素包括()。

A．征稅對(duì)象 B．納稅人 C．扣繳義務(wù)人 D．計(jì)稅依據(jù) E．稅率 6．稅率中最為常用的形式有（）。

A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D．幅度稅率 7．累進(jìn)稅率可以分為以下幾種，即（）。A．全額累進(jìn)稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．超倍累進(jìn)稅率 D．超率累進(jìn)稅率 8．減免稅按其內(nèi)容一般分為（）。A．稅基式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．一次性減免

9．按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為（）。A．一次課征制 B．二次課征制 C．三次課征制 D．多次課征制 10．按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為（）。A．價(jià)內(nèi)稅 B．價(jià)外稅 C．直接稅 D．間接稅 11．按稅收與價(jià)格的關(guān)系，可將稅種分為（）。A．價(jià)內(nèi)稅 B．價(jià)外稅 C．直接稅 D．間接稅 12．下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）。

A．關(guān)稅 B．屠宰稅 C．海關(guān)代征增值稅 D．消費(fèi)稅 13．下列項(xiàng)目中屬于地方稅的是（）。

A．城鎮(zhèn)土地使用稅 B．耕地占用稅 C．土地增值稅 D．房產(chǎn)稅 14．下列項(xiàng)目中屬于中央與地方共享稅的是（）。

A．消費(fèi)稅 B．房產(chǎn)稅 C．國(guó)內(nèi)增值稅 D．資源稅 15．分稅制即將現(xiàn)行各個(gè)稅種劃分為（）。

A．流轉(zhuǎn)稅 B．中央稅 C．地方稅 D．中央與地方共享稅 16．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有()。

A．消轉(zhuǎn) B．前轉(zhuǎn) C．后轉(zhuǎn) D．混轉(zhuǎn) 17．影響稅收負(fù)擔(dān)的宏觀經(jīng)濟(jì)因素有（）。A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B．政府的職能范圍 C．經(jīng)濟(jì)管理體制 D．經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

18．按照一國(guó)稅制開(kāi)征稅種的多少或稅種組成的情況，稅制類型可分為（A．一元稅制 B．多元稅制 C．單一稅制 D．復(fù)合稅制

19．雙主體稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個(gè)稅制體系中，（）和（）占有相近比重。A．流轉(zhuǎn)稅 B．財(cái)產(chǎn)稅 C．所得稅 D．行為目的稅 20．下列各項(xiàng)屬于社會(huì)公共需要的有（）。A.住房需要 B.勞動(dòng)力再生產(chǎn) C.社會(huì)和平D.國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 21．公共需要同私人需要相比，具有（）。A.整體集合性 B.排他性 C.非排他性 D.非競(jìng)爭(zhēng)性

22．在需求不足時(shí)，政府可以通過(guò)（）使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。A.降低稅率 B.增加支出 C.提高稅率 D.減少支出 23．稅收法律關(guān)系的主體包括（）。

A.征稅主體 B.納稅主體 C.協(xié)稅主體 D.護(hù)稅主體

第一章 稅收概述、第二章 稅收制度參考答案

一、單項(xiàng)選擇

1、A

2、B

3、B

4、B

5、C

6、B

7、B

8、B

9、B

10、D

11、C

12、C

13、D

14、C 15A、16、A

17、D

18、C

19、B 20、C

21、C

22、B

23、A

24、A

25、B

26、C

27、B

28、A

29、A 30、C

31、C

32、B

33、C

34、B

35、C

36、A

37、C

38、A

39、B 40、C

41、D

42、A

43、B

44、D

45、A

46、B

二、多項(xiàng)選擇

1、ABD

2、BD

3、BCDE

4、B CD

5、ABE

6、ABC

7、ABCD 5

。）

8、ABC

9、ABD

10、CD

11、AB

12、AC D

13、ABCD

14、CD

15、BCD

16、ABCD

17、ABCD

18、CD

19、AC 20、CD

21、ACD

22、AB

23、AB

第三章 我國(guó)現(xiàn)行稅收制度

第一節(jié)

增值稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、（）是對(duì)從事銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。

A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、銷售稅 ２、我國(guó)目前實(shí)行的增值稅采用的類型是（）。A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、積累型增值稅

3、最先推廣實(shí)施增值稅的國(guó)家是（）。

A、英國(guó) B、法國(guó) C、美國(guó) D、日本

4、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、某商店為廠家代銷服裝 B、某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi) C、某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程 D、某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利

5、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B、電信部門(mén)自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門(mén)

6、下列經(jīng)營(yíng)行為，屬增值稅征稅范圍的是（）。A、某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物 B、某個(gè)人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù) C、某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對(duì)外經(jīng)營(yíng) D、某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租設(shè)備

7、下列行為，應(yīng)征增值稅的是（）。

A、郵政部門(mén)銷售的集郵商品 B、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售

C、銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù) D、郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

8、增值稅條例所稱貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，下列不屬于貨物的是（）。A、電力 B、熱力 C、氣體 D、房屋

9、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A、收到第一筆貨款的當(dāng)天 B、收到最后一筆貨款的當(dāng)天C、發(fā)出商品的當(dāng)天 D、合同約定的收款日期當(dāng)天

10、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是（）。A、某電視臺(tái)廣告播映收入 B、郵政部門(mén)郵政儲(chǔ)蓄收入

C、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售辦公樓收入 D、某商店銷售化妝品收入

11、下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A、供電局銷售電力 B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋 C、歌舞餐廳提供餐飲服務(wù) D、咨詢公司提供中介服務(wù)

12、一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A、銷售鋼材 B、銷售圖書(shū) C、銷售化妝品 D、銷售機(jī)器設(shè)備

13、下列收入中，應(yīng)征增值稅的是（）。A、為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入 B、工商部門(mén)為發(fā)放的營(yíng)業(yè)執(zhí)照收取的工本費(fèi) C、執(zhí)罰部門(mén)和單位拍賣查處商品 D、體育彩票發(fā)行收入

14、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業(yè)是（）。A、機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備 B、外貿(mào)公司出口一批服裝

C、自來(lái)水公司銷售自來(lái)水 D、煤炭企業(yè)銷售煤炭

15、某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額（）元。（所屬貨物適用稅率為17%）

A、25000 B、25884 C、27594 D、35240

16、某商場(chǎng)為小規(guī)模納稅人，2003年5月實(shí)行還本銷售家俱，家俱現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷售額是（）元。

A、16500 B、14102、56 C、15865、38 D、不征稅

17、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開(kāi)發(fā)票，增值稅銷售

額的確定是（）。

A、扣除折扣額的銷售額 B、不扣除折扣額的銷售額 C、折扣額 D、加上扣除額的銷售額

18、某單位外購(gòu)如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅 額抵扣的是（）。

A、外購(gòu)的低值易耗品 B、外購(gòu)的固定資產(chǎn) C、外購(gòu)的貨物用于基建工程 D、外購(gòu)的貨物分給職工

19、下列貨物適用17%稅率的是（）。

A、生產(chǎn)銷售啤酒 B、生產(chǎn)銷售煤炭 C、生產(chǎn)銷售石油液化氣 D、生產(chǎn)銷售暖氣

20、自2002年1月起，外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率調(diào)整為（）。A、7% B、13% C、10% D、17%

21、某商業(yè)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2003年3月外購(gòu)貨物并付款50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物不含稅價(jià)款40萬(wàn)元；4月份外購(gòu)貨物并付款20萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物不含稅價(jià)款70萬(wàn)元，銷售貨物均適用17%的稅率，則該商業(yè)企業(yè)2003年4月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A、10.2 B、6.8 C、8.5 D、1.7

22、某百貨商店2004年全年銷售額為120萬(wàn)元，2005年4月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元；當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅的計(jì)稅銷售額為（）元。

A、30000 B、31200 C、29434 D、26666.67

23、某單位2003年5月銷售自已使用過(guò)的物品，下列稅務(wù)處理符合《增值稅暫行條例》規(guī)定的是（）。

A、銷售設(shè)備不繳納增值稅 B、銷售舊貨按4%計(jì)算增值稅 C、銷售舊貨不納稅

D、銷售原值為3萬(wàn)元的摩托車取得收入1萬(wàn)元，不繳納增值稅 24、2003年3月1日前，納稅人取得非稅控防偽系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)間為（）。

A、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已在途 B、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已到達(dá)

C、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已驗(yàn)收入庫(kù) D、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已發(fā)出

25、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，從1995年6月1日起，納稅人收取的包裝物押金允許不并入 8 銷售額征稅的是（）。

A、白酒 B、啤酒 C、果木酒 D、汽水

26、某機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)公司銷售舊機(jī)動(dòng)車，取得收入80萬(wàn)元，則應(yīng)納增值稅為（）。A、3.2萬(wàn)元 B、5.6萬(wàn)元 C、1.54萬(wàn)元 D、4.8萬(wàn)元

27、某商場(chǎng)（一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售語(yǔ)言復(fù)讀機(jī)，取得現(xiàn)金收入5850元（未扣除舊錄音機(jī)的收購(gòu)價(jià)），收購(gòu)舊錄音機(jī)共支付收購(gòu)金額2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A、510 B、850 C、1190 D、1392.3

28、下列不屬于稅法規(guī)定的“非正常損失”情況的是（）。A、自然災(zāi)害損失 B、因管理不善造成貨物被盜竅的損失 C、由于工藝設(shè)計(jì)錯(cuò)誤造成的原材料損失 D、因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的損失

29、納稅人進(jìn)口貨物，按照（）和增值稅暫行條例規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。

A、增值額 B、銷售額 C、購(gòu)進(jìn)額 D、組成計(jì)稅價(jià)格

30、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的（）按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、當(dāng)天 B、90天 C、當(dāng)月 D、次月

31、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必然被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是()。A、年不含稅銷售額在110萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B、年不含稅銷售額200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C、年不含稅銷售額為150萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D、年不含稅銷售額為90萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

32、企業(yè)購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，（）憑購(gòu)貨所得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A、不得 B、可以 C、認(rèn)證后90天 D、當(dāng)月

33、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者符合增值稅暫行條例所規(guī)定條件的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人。A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C、省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 D、縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

34、某一般納稅人將自產(chǎn)貨物一批用于職工福利，且該納稅人從未生產(chǎn)過(guò)同類產(chǎn)品，已知其實(shí)際生產(chǎn)成本為8000元，該貨物的成本利潤(rùn)率為10%，適用稅率17%，則應(yīng)納增值稅()。A、0元 B、1040元 C、1360元 D、1496元

35、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定納稅人的銷售額時(shí)，如果納稅人銷售的貨物屬于消費(fèi)稅 9 征收范圍的，其組成計(jì)稅價(jià)格為（）。A、成本×（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅 B、成本×（1+成本利潤(rùn)率）－消費(fèi)稅 C、成本×（1-成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅 D、成本×（1-成本利潤(rùn)率）－消費(fèi)稅

36、一般納稅人采取價(jià)稅合并收取銷售額的，應(yīng)將其換算成不含稅銷售額，換算公式為（）。A、含稅銷售額÷（1-稅率）B、含稅銷售額÷（1+稅率）C、含稅銷售額×（1+稅率）D、含稅銷售額×（1-稅率）

37、增值稅一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還的增值稅額，有銷貨退回或折讓證明單的，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的（）中扣減。A、銷項(xiàng)稅額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、銷售額 D、返還利潤(rùn)

38、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列納稅人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額在110萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B、年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C、年應(yīng)稅銷售額為180萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D、年應(yīng)稅銷售額為90萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

39、下列不屬于我國(guó)增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A、個(gè)人 B、外國(guó)投資企業(yè)

C、會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè) D、在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)

40、下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B、外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C、外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用 D、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

二、多項(xiàng)選擇題

1、按照增值稅的類型劃分，增值稅可劃分為（）。A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、積累型增值稅 D、生產(chǎn)型增值稅

2、我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（）。

A、在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物 B、在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù) C、進(jìn)口貨物 D、過(guò)境貨物

3、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（）。

A、銷售電力 B、銷售自來(lái)水 C、銷售房屋 D、銷售熱力

4、單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（）。A、汽車的修配 B、房屋的修理 C、受托加工的白酒 D、房屋的裝潢

5、下列行為中，屬于視同銷售應(yīng)征增值稅的行為有（）。A、委托他人代銷貨物 B、銷售代銷貨物

C、將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利 D、將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

6、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）。A、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人 B、從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè) C、從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè) D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

7、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) B、經(jīng)營(yíng)效益好 C、會(huì)計(jì)核算健全 D、有上級(jí)主管部門(mén)

8、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用的有（）。

A、向買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi) B、向買(mǎi)方收取的銷項(xiàng)稅額 C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅貨物代收代繳的消費(fèi)稅款

D、同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：①承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的 ②納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的

9、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括（）。A、發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi) B、發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金 C、隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi) D、隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

10、某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。A、外購(gòu)的固定資產(chǎn) B、外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目

C、外購(gòu)貨物用于集體福利 D、外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人

11、納稅人發(fā)生下列行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有（）。A、當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格 B、當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)格

C、最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格 D、組成計(jì)稅價(jià)格

12、購(gòu)進(jìn)貨物用于下列（）項(xiàng)目時(shí)，視同銷售貨物行為征收增值稅。A、用于贈(zèng)送他人 B、用于對(duì)外投資 C、用于分配給股東 D、用于裝修房屋

13、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，其納稅地點(diǎn)應(yīng)為（）。

A、統(tǒng)一在總機(jī)構(gòu)所在地納稅，分支機(jī)構(gòu)不納稅。B、只在各分支機(jī)構(gòu)所在地納稅，總機(jī)構(gòu)不納稅。C、由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別在各自所在地納稅。

D、經(jīng)批準(zhǔn)，可由總機(jī)構(gòu)匯總在總機(jī)構(gòu)所在地納稅，各分支機(jī)構(gòu)不再納稅。

14、單位及個(gè)人發(fā)生增值稅暫行條例中所稱的混合銷售行為，其稅務(wù)處理方法包括（）。A、分別核算貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，據(jù)以計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，一并征收增值稅。

B、對(duì)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者發(fā)生的混合銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

C、對(duì)以從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

D、對(duì)以從事非應(yīng)稅勞務(wù)為主的單位和個(gè)人發(fā)生的混合銷售行為，不征收增值稅，而征收營(yíng)業(yè)稅。

15、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（）。A、企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝 B、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門(mén) C、賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料

D、電信部門(mén)自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

16、下列單位和個(gè)人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以被認(rèn)定為一般納稅人的有（）。A、實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)，銷售額未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但總機(jī)構(gòu)銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)。B、已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模納稅人，年底銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)并已提出申請(qǐng)辦理一般納稅人。C、銷售免稅貨物的企業(yè)。D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

17、下列貨物目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、一般納稅人購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品

B、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資 C、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

D、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

18、在銷售價(jià)格之外，向購(gòu)貨方收取的下列費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。A、收取的違約金 B、收取的儲(chǔ)備金 C、收取的手續(xù)費(fèi) D、收取的包裝物租金

19、下列發(fā)生混合銷售行為的（）企業(yè)，應(yīng)征收增值稅。A、電器商場(chǎng) B、汽車修理廠 C、電信公司 D、購(gòu)物中心

20、納稅人銷售自已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，暫免征增值稅必須具備的條件是（）。A、屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物 B、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理 C、已使用過(guò)的固定資產(chǎn) D、銷售價(jià)格不超過(guò)其原值

21、對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如會(huì)計(jì)核算健全，且未有下列（）情形之一者，不取消其一般納稅人資格。A、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為;B、連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)

C、連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由;D、不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果。

22、下列收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，需換算為不含稅銷售額的有（）。A、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 B、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算

C、逾期包裝物押金收入 D、向購(gòu)買(mǎi)方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用

23、對(duì)新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人資格認(rèn)定的審批管理，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。A、約談 B、評(píng)估 C、案頭審核 D、實(shí)地查驗(yàn)

24、下列關(guān)于混合銷售與兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)在稅務(wù)處理上的規(guī)定表述正確的是（）。A、兼營(yíng)強(qiáng)調(diào)的是銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)是同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買(mǎi)者身上

B、混合銷售的納稅原則是按“經(jīng)營(yíng)主業(yè)”劃分，只征一種稅，即或者征增值稅或者征營(yíng)業(yè)稅

C、兼營(yíng)的納稅原則是分別核算、分別征稅

D、對(duì)兼營(yíng)行為不分別核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物一并征收增值稅

25、法定的增值稅扣稅憑證為（）。A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票 B、從海關(guān)取得的增值稅完稅憑證 C、從海關(guān)取得的關(guān)稅憑證

D、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)單位填制的發(fā)票

26、進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，應(yīng)納增值稅額的計(jì)算公式為（）。A、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×稅率 B、（關(guān)稅+消費(fèi)稅）×稅率

C、[（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）]×稅率 D、[（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1+消費(fèi)稅稅率）]×稅率

27、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物如果發(fā)生了下列情況，應(yīng)將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）。A、用于在建工程 B、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi) C、用于免稅項(xiàng)目 D、轉(zhuǎn)贈(zèng)他人

28、下列有關(guān)銷售額確定表述正確的有（）。

A、采用以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)確定銷售額，不得扣減舊貨物價(jià)格

B、以物易物銷售雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并核定進(jìn)項(xiàng)稅額

C、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得減除還本支出 D、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，應(yīng)計(jì)入其銷售額當(dāng)中

29、銷售（）等酒類產(chǎn)品而收取的單獨(dú)記賬核算的包裝物押金，允許不計(jì)入其銷售金額。A、啤酒 B、黃酒 C、糧食白酒 D、薯類白酒

30、一般納稅人因下列行為而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。A、購(gòu)買(mǎi)免稅貨物 B、銷售免稅貨物 C、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn) D、銷售固定資產(chǎn)

三、計(jì)算題

1、某私人食品加工廠為小規(guī)模納稅人，2004年3月自產(chǎn)水果罐頭1200箱，每箱售價(jià)80元；當(dāng)月購(gòu)入原材料5萬(wàn)元，以上購(gòu)銷金額均為含稅價(jià)格，并開(kāi)有普通發(fā)票。計(jì)算該食品加工廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額（保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

2、某零售商店經(jīng)稅務(wù)局核定為小規(guī)模納稅人，2005年9月該店購(gòu)進(jìn)煙酒等副食品21000元，購(gòu)進(jìn)日用雜品5000元；當(dāng)月該店取得銷售收入共計(jì)33280元。計(jì)算該商店9月應(yīng)納的增值稅。

3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年2月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： ①銷售產(chǎn)品，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售額800萬(wàn)元；

②購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元； ③從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器，價(jià)款為20萬(wàn)元，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅4萬(wàn)元，已取得海關(guān)的完稅憑證；

④從農(nóng)民手中購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品作為企業(yè)的原料，支付20萬(wàn)元；

⑤外購(gòu)生產(chǎn)用電，價(jià)款15萬(wàn)元（不含稅），取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。計(jì)算當(dāng)期企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。

4、某市造紙廠（一般納稅人），2004年7月外購(gòu)貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是4萬(wàn)元。本月貨物的銷售情況如下（銷售收入均不含稅）： ①銷售40克油光紙，銷售收入18萬(wàn)元； ②銷售60克油光紙，銷售收入15萬(wàn)元； ③銷售80克油光紙，銷售收入10萬(wàn)元； ④銷售圖版紙，收入6萬(wàn)元；

⑤該廠設(shè)是一個(gè)非獨(dú)立核算的汽車運(yùn)輸隊(duì)，負(fù)責(zé)給購(gòu)貨方送貨。本月隨同銷售紙張取 得運(yùn)輸收入3.51萬(wàn)元。計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅。

5、某商場(chǎng)（一般納稅人），2004年5月外購(gòu)貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為30萬(wàn)元。本月貨物銷售情況如下：

①批發(fā)專柜批發(fā)收入額為150萬(wàn)元，其中批發(fā)給“一般納稅人”的貨物120萬(wàn)元（不含稅）；批發(fā)給“小規(guī)模納稅人”的貨物30萬(wàn)元，價(jià)稅混合收??； ②零售專柜零售收入額為450萬(wàn)元，價(jià)稅混合收取。計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅。（保留小數(shù)點(diǎn)后六位）

6、某鋼廠（一般納稅人），2005年3月發(fā)生業(yè)務(wù)如下： ①提供了銷售額（不含稅）為6萬(wàn)元的鋼材給本廠基建部門(mén)； ②鋼廠又將成本為1.6萬(wàn)元的鋼材用于向A廠投資； ③本月銷售鋼材200萬(wàn)元（不含稅）；

④當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水電，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為0.51萬(wàn)元；

⑤購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為0.085萬(wàn)元；

⑥購(gòu)進(jìn)吊燈一批用于本廠正在修建的職工活動(dòng)中心，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為0.15萬(wàn)元。計(jì)算該廠3月份應(yīng)納增值稅。

7、某機(jī)器制造企業(yè)（一般納稅人），2005年8月發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：

①購(gòu)進(jìn)鋼材一批，貨款金額160萬(wàn)元，防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的稅款27.2萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，按規(guī)定取得運(yùn)費(fèi)收據(jù)；

②購(gòu)進(jìn)機(jī)器一臺(tái)，貨款金額46萬(wàn)元，防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的稅款7.82萬(wàn)元；

③銷售機(jī)器5臺(tái)，每臺(tái)銷售額為34萬(wàn)元（不含稅）；移送外購(gòu)鋼材用于本廠房屋改造，購(gòu)進(jìn) 15 取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為21萬(wàn)元。計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

8、某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2005年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ①銷售自產(chǎn)貨物的銷售額為100萬(wàn)元；

②企業(yè)當(dāng)期把價(jià)款為150萬(wàn)元的自產(chǎn)貨物用于投資聯(lián)營(yíng)企業(yè)； ③當(dāng)期收到代銷清單1張，價(jià)值10萬(wàn)元；

④購(gòu)進(jìn)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明的購(gòu)貨金額300萬(wàn)元，其中60萬(wàn)元的貨物用于本企業(yè)在建工程。

以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格。計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅。

9、某電視機(jī)廠2004年11月，生產(chǎn)出最新型號(hào)的彩色電視機(jī)，每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

①5日，向各大商場(chǎng)銷售電視機(jī)2000臺(tái)，對(duì)這些大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺(tái)電視機(jī)購(gòu)貨款均另外給予了5%的銷售折扣。

②8日，發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)，用于銷售，并開(kāi)具發(fā)票，同時(shí)，支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用1000元，其中，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)100元，保險(xiǎn)費(fèi)100，保管費(fèi)100元。

③10日，采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)電視機(jī)，銷售新型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為500元。

④15日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000000元，增值稅為340000元。

⑤20日，向全國(guó)第九屆冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送電視機(jī)20臺(tái)。

⑥23日，從國(guó)外購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)電視機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得的海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為180000元。

計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅額。

10、某機(jī)械廠（增值稅一般納稅人）2004年12月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

①外購(gòu)鋼材一批，價(jià)款50000元，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款8500元，貨款已支付。

②外購(gòu)打印機(jī)一部，價(jià)款6000元，使用期限超過(guò)2年，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款1020元，打印機(jī)已安裝使用。

③從某國(guó)進(jìn)口特種鋼材一批，到岸價(jià)格折合人民幣90000元，在海關(guān)繳納關(guān)稅9000元，并取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專用繳款書(shū)，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。

④銷售產(chǎn)品一批，銷售額為234000元（含稅），并已收到貨款。

⑤購(gòu)進(jìn)煤炭100噸，每噸500元（不含稅），取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明稅款6500元。

⑥購(gòu)進(jìn)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的廢鋼鐵一批，收購(gòu)憑證上注明金額80000元。⑦支付本月水費(fèi)，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款1600元。⑧用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，售價(jià)78000元（不含稅），與某鋼廠（增值稅一般納稅人）換取鋼材，鋼材未入庫(kù)。

⑨生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭20噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭30噸，煤炭不含稅價(jià)每噸500元。⑩購(gòu)進(jìn)材料一批，價(jià)稅合計(jì)為93600元，并取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為13600元。但發(fā)票抵扣聯(lián)丟失，企業(yè)已經(jīng)取得公安機(jī)關(guān)證明。根椐上述情況，計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

第一節(jié) 增值稅參考答案

一、單項(xiàng)選擇

1、A

2、C

3、B

4、A

5、D

6、A

7、B

8、D

9、D

10、D

11、A

12、B

13、C

14、C 15A、16、C

17、B

18、A

19、A 20、B

21、B

22、A

23、D

24、C

25、B

26、C

27、B

28、C

29、D30、C

31、C

32、B

33、C

34、D

35、A

36、B

37、A

38、C

39、D 40、C

二、多項(xiàng)選擇

1、ABD

2、ABC

3、ABD

4、AC

5、ABC

6、ABCD

7、AC

8、BCD

9、AB

10、ABC

11、ACD

12、ABC

13、CD

14、BCD

15、AB

16、AB

17、ABD

18、ABCD

19、ABD 20、ABCD

21、ABCD

22、ABCD

23、ACD

24、BCD

25、ABD

26、AC

27、ABC

28、ABC

29、AB 30、ABCD

三、計(jì)算題

1、應(yīng)納增值稅額=（1200×80）/（1+6%）×6%=5433.96(元)

2、應(yīng)納增值稅額=33280/（1+4%）×4%=1280(元)

3、①當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=800×17%=136（萬(wàn)元）

②當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=10+20×13%+15×17%=10+2.6+2.55=15.15(萬(wàn)元)③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=136-15.15=120.85（萬(wàn)元）

4、①當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=（18+15+10+6）×17%+3.51/(1+17%)×17% =8.84(萬(wàn)元)②當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=4(萬(wàn)元)③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=8.84-4=4.84(萬(wàn)元)

5、①當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=120×17%+（30+450）/（1+17%）×17% =20.4+69.743590 =90.143590（萬(wàn)元）

②當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=30（萬(wàn)元）

③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=90.143590-30=601435.9（元）

6、①當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=6×17%+[1.6×(1+10%)×17%]+200×17% =1.02+0.2992+34 =353192(元)②當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=0.51+0.085=5950(元)③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=353192-5950（元）

7、①本月銷項(xiàng)稅額=34×5×17%=28.9(萬(wàn)元)②當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=27.2+10×7%-21×17%=27.2+0.7-3.57=24.33萬(wàn)元 ③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=28.9-24.33=4.57(萬(wàn)元)

8、①當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(100+150+10)×17%=44.2(萬(wàn)元)②當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=(300-60)×17%=40.8(萬(wàn)元)③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=44.2-40.8=3.4(萬(wàn)元)

9、①當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=（2000+200+100+20）×5000 ×17%=1972000（元）②當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=（600+100）×7%+340000=340049（元）③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=1972000-340049=1631951（元）

10、①當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=234000/（1+17%）×17%+78000×17% =34000+13260 =47260（元）

②當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=8500+（90000+9000）×17%+6500+1600-30×500×13%=8500+16830+6500+1600-1950=31480（元）③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=47260-31480=15780（元）

第二節(jié) 消 費(fèi) 稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉品目征收的,目前,我國(guó)的消費(fèi)稅共列舉()個(gè)稅目的征稅范圍。

A、11 B、9 C、14 D、8

2、應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限規(guī)定是：卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由()核定。A、國(guó)務(wù)院 B、財(cái)政部

C、國(guó)家稅務(wù)總局 D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。

A、視同銷售納稅 B、于移送時(shí)納稅 C、按組成計(jì)稅價(jià)格 D、不納稅

4、（）是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、銷售稅

5、應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由（）確定。A、國(guó)家稅務(wù)總局 B、國(guó)務(wù)院

C、財(cái)政部 D、省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局

6、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方是（）。

A、納稅義務(wù)人 B、代扣代繳義務(wù)人 C、代收代繳義務(wù)人 D、代征代繳義務(wù)人

7、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（）消費(fèi)稅。A、由受托人代收代繳 B、由委托方收回后在委托方所在地繳納 C、由委托方收回后在受托方所在地繳納 D、不繳納

8、從2006年4月1日起，取消糧食白酒和薯類白酒的差別稅率，改為（）的統(tǒng)一稅率。A、15% B、20% C、25% D、30%

9、從1994年1月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)凡從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納（）。

A、工商統(tǒng)一稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、房產(chǎn)稅

10、目前，下列商品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

A、高檔手表 B、空調(diào) C、高檔家具 D、工藝品

11、糧食白酒的定額稅率為（）。

A、0.8元/斤 B、1.0元/斤 C、0.5元/斤 D、1.2元/斤

12、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格等于（）。.A、（材料成本＋加工費(fèi)）/(1＋消費(fèi)稅稅率)B、（材料成本＋加工費(fèi)）/(1－消費(fèi)稅稅率)C、（材料成本＋加工費(fèi)）/(1＋增值稅稅率)D、（材料成本＋加工費(fèi)）/(1－增值稅稅率)

13、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（）。

A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅

C、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/1-消費(fèi)稅稅率

D、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)準(zhǔn)箱（稅）/1+消費(fèi)稅稅率、14、卷煙的定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（）。

A、150元 B、100元 C、200元 D、180元

15、目前屬于消費(fèi)稅稅目的是（）。

A、汽油 B、石油 C、柴油 D、成品油

16、我國(guó)從2006年4月1日起，取消（）稅目。

A、游艇 B、化妝品 C、高檔手表 D、護(hù)膚護(hù)發(fā)品

17、外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)為（）。A、當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量 B、當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

C、當(dāng)期已出售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量 D、當(dāng)期已完工的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量

18、下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（）。A、自產(chǎn)自用消費(fèi)品，用于在建工程的

B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）委托方收回后用于直接銷售的 D、委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的規(guī)定范圍的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

19、納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、收到貨款的當(dāng)天 B、發(fā)出商品的當(dāng)天

C、發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、發(fā)出商品并符合合同約定的時(shí)間 20、一位客房向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購(gòu)汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為()元。A、214359 B、240000 C、250800 D、280800

21、按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A、用于廣告宣傳的樣品白酒 B、用于本企業(yè)招待所的卷煙 C、委托加工收回后直接銷售的人參酒 D、抵償債務(wù)的汽車輪胎

22、從2006年4月1日起，汽車輪胎的稅率下調(diào)到（）。A、10% B、8% C、5% D、3%

二、多項(xiàng)選擇題

1、消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

A、銷售額 B、所得額 C、生產(chǎn)額 D、銷售數(shù)量

2、從2006年4月1日起，對(duì)下列哪些消費(fèi)品開(kāi)始征收消費(fèi)稅（）。A、木制一次性筷子 B、高爾夫球 C、拖拉機(jī) D、實(shí)木地板

3、消費(fèi)稅具有()特點(diǎn)。

A、征稅環(huán)節(jié)單一性 B、征稅項(xiàng)目選擇性 C、征收方法多樣性 D、消費(fèi)稅轉(zhuǎn)嫁性

4、我國(guó)消費(fèi)稅分別采用()計(jì)征方法。A、從價(jià)定率 B、從量定額 C、從價(jià)定額 D、從量定率

5、下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有()。A、受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的

B、委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的 C、受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的 D、委托方提供原料、材料和全部輔助材料的

6、應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格，核定權(quán)限包括()。

A、卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定 B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定

C、除進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品外都由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D、除卷煙和糧食白酒進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

7、按規(guī)定，應(yīng)繳消費(fèi)稅的貨物有()。

A、汽車制造廠贊助汽車?yán)惖脑揭败?B、酒廠以福利無(wú)償發(fā)放給職工的藥酒 C、化妝品廠無(wú)償發(fā)放一批小包裝的試用品 D、工廠生產(chǎn)的高檔電器

8、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向買(mǎi)方收取的()，需要計(jì)入銷售額計(jì)稅。A、手續(xù)費(fèi) B、運(yùn)輸裝卸費(fèi) C、儲(chǔ)備費(fèi) D、增值稅銷項(xiàng)稅金

9、從2006年4月1日起，調(diào)整小汽車稅目稅率，在小汽車稅目下分設(shè)()子目。A、小轎車 B、小客車 C、乘用車 D、中輕型商用客車

10、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅款，在對(duì)委托方進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的處理辦法有()。

A、由受托方補(bǔ)繳稅款 B、由委托方補(bǔ)繳稅款

C、受托方不再補(bǔ)繳稅款，但要受到處罰 D、委托方不再補(bǔ)繳稅，但要受到處罰

11、按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。A、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 C、用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D、對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

12、目前，實(shí)行從量定額從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）。A、卷煙 B、啤酒 C、糧食白酒 D、薯類白酒

13、從2006年4月1日起，增列成品油稅目。汽油、柴油改為成品油稅目下的子目，另外 21 新增的子目有（）。

A、石腦油 B、溶劑油、潤(rùn)滑油 C、燃料油 D、航空煤油

14、從2006年4月1日起，調(diào)整摩托車稅率，將摩托車稅率改為按下列排量分檔設(shè)置（）A、氣缸容量在250毫升（含）以下的，稅率為3%； B、氣缸容量在250毫升以上的，稅率為10%。C、氣缸容量在5OO毫升（含）以下的，稅率為3%； D、氣缸容量在500毫升以上的，稅率為10%。

15、從2006年4月1日起，進(jìn)一步完善消費(fèi)稅有關(guān)政策，下列哪些應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款（）。

A、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油 C、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板 D、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅機(jī)動(dòng)艇為原料生產(chǎn)的游艇

16、從2006年4月1日起，實(shí)行從量定額計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）。A、汽油 B、柴油 C、成品油 D、黃酒、啤酒

三、計(jì)算題

1、某酒廠2006年4月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸出廠價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為多少元？

2、某煙廠2005年3月將自制的煙絲10噸用于銷售，10噸用于繼續(xù)加工卷煙，銷售煙絲取得含稅收入3.51萬(wàn)元，銷售卷煙20箱，取得收入30萬(wàn)元（不含稅），應(yīng)納消費(fèi)稅多少萬(wàn)元？

第二節(jié) 消費(fèi)稅參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、C

2、C3、D

4、B

5、A

6、C

7、B

8、B

9、C

10、A

11、C

12、B

13、C

14、A

15、D

16、D

17、B

18、A

19、C 20、B

21、C

22、D

二、多項(xiàng)選擇題

1、AD

2、ABD

3、ABCD

4、AB

5、BD

6、ABD

7、ABC

8、ABC

9、CD

10、BC

11、ABCD 12、ACD

13、ABCD

14、AB

15、ABC

16、ABCD

三、計(jì)算題

1、應(yīng)納消費(fèi)稅=400×250+35000(1+10%)/(1－20%)×0.2×20%+0.2×1000×2×0.5 =100000+1925+200 22 =102125(元)

2、（1）每條調(diào)撥價(jià)=30萬(wàn)元÷20箱÷250條=60元/條

（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=3.51萬(wàn)元/(1+17%)×30%+30萬(wàn)元×45%+20×150元 =0.9萬(wàn)+13.5萬(wàn)+0.3萬(wàn)=14.7萬(wàn)元

第三節(jié) 企業(yè)所得稅

一、單選題

1、現(xiàn)行《企業(yè)所得稅暫行條例》于1993年12月13日由（）頒布并于1994年1月1日起施行。

A．全國(guó)人大 B．國(guó)務(wù)院 C．財(cái)政部 D．國(guó)家稅務(wù)總局

2、不適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的企業(yè)是（）。A．聯(lián)營(yíng)企業(yè) B．股份制企業(yè) C．獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè) D．集體企業(yè)

3、適用于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的企業(yè)是（）。A．獨(dú)資性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè) B．聯(lián)營(yíng)企業(yè) C．合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè) D．外商投資企業(yè)

4、不適用《企業(yè)所得稅暫行條例》的企業(yè)有（）。

A．聯(lián)營(yíng)企業(yè) B．股份制企業(yè) C．集體企業(yè) D．外商投資企業(yè)

5、適用于《企業(yè)所得稅暫行條例》的企業(yè)有（）。A．外國(guó)企業(yè) B．聯(lián)營(yíng)企業(yè) C．獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè) D．外商投資企業(yè)

6、某企業(yè)所得稅納稅人年應(yīng)納稅所得額為30000元，其應(yīng)納的所得稅額是（）元。A．9900 B．5400 C．8100 D．4500

7、某企業(yè)所得稅納稅人年應(yīng)納稅所得額為100000元，其應(yīng)納的所得稅額是（）元。A．33000 B．27000 C．18000 D．15000

8、某企業(yè)所得稅納稅人年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，其應(yīng)納的所得稅額是（）萬(wàn)元。A．15 B．18 C．27 D．33

9、某內(nèi)資企業(yè)2002年9月開(kāi)業(yè)，到年末實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。

A．0.72 B．1.08 C．1.32 D．1.23

10、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于工資薪金支出的有（）。A．雇員調(diào)動(dòng)工作的旅行費(fèi)和安家費(fèi) B．與任職或者受雇傭有關(guān)的支出

C．從已提取職工福利基金中支付的各項(xiàng)福利支出

D．雇員向納稅人投資而分配的股息性所得

11、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)通過(guò)非盈利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)在應(yīng)納稅所得額以內(nèi)準(zhǔn)予扣除的比例是（）。A．30% B．100% C．10% D．3%

12、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)可以分別按照計(jì)稅工資的（）計(jì)算扣除。A．5%，14%，1.5% B．2%，14%，1.5% C．2%，10%，3% D．5%，10%，3%

13、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，從2000年1月1日起實(shí)行計(jì)稅工資的企業(yè)，人均月工資標(biāo)準(zhǔn)和個(gè)別經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)可按規(guī)定上浮的幅度比例分別為（）。A．500元，10% B．800元，15% C．800元，20% D．500元，25%

14、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（）。

A．增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，資源稅，城建稅 B．增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，印花稅，城建稅 C．消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，資源稅，關(guān)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅 D．增值稅，營(yíng)業(yè)稅，資源稅，城建稅，印花稅

15、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列支出中允許在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A．通過(guò)專門(mén)從事廣告業(yè)的機(jī)構(gòu)支付的廣告費(fèi)支出 B．對(duì)聯(lián)營(yíng)的單位的贊助支出

C．擔(dān)保人承擔(dān)的與其業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的被擔(dān)保人的貸款本息 D．稅收的滯納金

16、下列項(xiàng)目中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A．投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 B．殘疾人就業(yè)保障基金 C．短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金 D．長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金

17、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于工資薪金支出的有（）。A．從已提取職工福利基金中支付的各項(xiàng)福利支出 B．誤餐補(bǔ)助

C．各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出 D．納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金

18、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)所得稅納稅人，除另有規(guī)定者外，取壞帳準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過(guò)年末帳款余額的（）。A．1% B．1.5% C．2% D．5‰

19、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的項(xiàng)目是 24（）。

A．資本性支出 B．各種贊助支出

C．小于實(shí)發(fā)工資的計(jì)稅工資 D．各種稅收的滯納金、罰金和罰款

20、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，除另有規(guī)定者外，金融保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)在符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)列支營(yíng)業(yè)外支出，超過(guò)部分在計(jì)算納稅時(shí)調(diào)整。

A．3% B．5% C．1.5% D．10%

21、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)的下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A．不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)公益救濟(jì)性捐贈(zèng) B．按規(guī)定上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi) C．按規(guī)定計(jì)提的工會(huì)、教育經(jīng)費(fèi) D．已繳納的增值稅稅金

22、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列不計(jì)入產(chǎn)品成本的是（）。A．直接材料 B．直接人工 C．期間費(fèi)用 D．制造費(fèi)用

23、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，企業(yè)的下列收入應(yīng)列入本期收入的是（）。A．收到本期銷售的貨款存入銀行B．收到上期銷售的貨款存入銀行 C．預(yù)收下期銷售的貨款存入銀行D．收回上期多付的預(yù)付貨款存入銀行

24、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，國(guó)有、集體工業(yè)企業(yè)及國(guó)有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際增長(zhǎng)10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)批準(zhǔn)，允許再按技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的（），抵扣當(dāng)?shù)膽?yīng)納稅所得額。

A．20% B．30% C．40% D．50%

25、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中不屬于期間費(fèi)用的是（）。A．財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．管理費(fèi)用 C．銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用 D．制造費(fèi)用

26、企業(yè)所得稅的納稅人每一發(fā)生的的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（包括未通過(guò)媒體的廣告性支出），在不超過(guò)銷售營(yíng)業(yè)收入（）范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A．1% B．1.5% C．2% D．5‰

27、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于工資薪金支出的有（）。A．補(bǔ)貼 B．年終加薪 C．勞動(dòng)保護(hù)支出 D．加班工資補(bǔ)貼

28、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用中，不屬于管理費(fèi)用的是（）。A．業(yè)務(wù)招待費(fèi) B．壞帳損失 C．利息支出 D．印花稅

29、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，某企業(yè)年銷售凈額為3000萬(wàn)元，允許在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A．15 B．10 C．12 D．8 30、某企業(yè)2002年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核虧損50萬(wàn)元，其中企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用為12萬(wàn)元（已知該單位2001年的同類費(fèi)用為10萬(wàn)元），該單位2002 25 年準(zhǔn)予扣除的研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A．5 B．6 C．10 D．12

31、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，為了支持文化、藝術(shù)等事業(yè)發(fā)展，納稅人通過(guò)文化行政管理部門(mén)或批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的公益性組織對(duì)重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)，納入公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)范圍，在應(yīng)納稅所得額（）以內(nèi)的部分，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。A．1.5% B．3% C．10% D．100%

32、某制藥企業(yè)2004年實(shí)現(xiàn)銷售凈收入1000萬(wàn)元，該單位2004年允許扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。

A．20 B．50 C．80 D．100

33、某白酒廠，生產(chǎn)糧食類白酒和其他白酒，2002年發(fā)生糧食類白酒廣告費(fèi)100萬(wàn)元；其他白酒的廣告費(fèi)10萬(wàn)元，該單位2002年允許扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。A．0 B．10 C．100 D．110

34、某商業(yè)企業(yè)2002年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，該單位2002年允許扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。

A．10 B．80 C．100 D．800

35、某服裝廠2002，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入150萬(wàn)元，銷售折扣與折讓100萬(wàn)元，應(yīng)依據(jù)（）計(jì)算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

A．1100萬(wàn)元，5‰ B．1200萬(wàn)元，3‰ C．1250萬(wàn)元，5‰ D．1350萬(wàn)元，3‰

36、某企業(yè)當(dāng)年年平均職工100人，計(jì)稅工資800元，該企業(yè)發(fā)放的基本工資為80萬(wàn)元，獎(jiǎng)金12萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用額為（）萬(wàn)元。A．12 B．80 C．92 D．96

37、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目允許不計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的是（）。A．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

B．納稅義務(wù)人按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值 C．納稅義務(wù)人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)

D．企業(yè)售貨時(shí)發(fā)生的銷售折扣（折扣額另開(kāi)發(fā)票時(shí)）

38、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢技術(shù)服務(wù)，技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在（）萬(wàn)元以下的，暫免征收企業(yè)所得稅。A．30 B．50 C．70 D．100

39、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，對(duì)政府部門(mén)和企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦的福利性、非盈利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)，（）。

A．免征企業(yè)所得稅 B．依法征收企業(yè)所得稅

C．減半征收企業(yè)所得稅 D．減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

40、在國(guó)家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征企業(yè)所得稅（）年。A．1 B．2 C．3 D．4

41、在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)新建的內(nèi)資高新技術(shù)企業(yè)，計(jì)算免征企業(yè)所得稅2年的起始期限為（）。

A．自投產(chǎn)起 B．自開(kāi)始獲利起 C．自第一個(gè)獲得會(huì)計(jì)利潤(rùn)的起 D．自第一個(gè)有應(yīng)納稅所得額的起

42、內(nèi)資企業(yè)的固定資產(chǎn)殘值比例應(yīng)在原價(jià)的（）。A．3%以內(nèi) B．3‰以內(nèi) C．5%以內(nèi) D．5‰以內(nèi)

43、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不允許計(jì)提折舊的是（）。A．房屋、建筑物 B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) C．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．機(jī)器設(shè)備

44、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，企業(yè)在籌辦期發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月份起分期攤銷，其攤銷期限不得少于（）。A、5年 B、10年 C、3年 D、1年

45、企業(yè)待攤費(fèi)用應(yīng)攤而少攤的，對(duì)企業(yè)所得稅的影響是（）。A．少繳所得稅 B．多繳所得稅 C．不影響所得稅 D．不確定

46、企業(yè)所得稅稅前可以扣除的項(xiàng)目是（）。

A．購(gòu)入專利權(quán)支付款項(xiàng) B．發(fā)生自然災(zāi)害損失，保險(xiǎn)公司賠償款 C．贊助支出 D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)

47、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，不允許計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是（）。A．未使用的營(yíng)業(yè)用房 B．經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的倉(cāng)庫(kù) C．提前報(bào)廢的汽車 D．融資租入的設(shè)備

48、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提取折舊（）。A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、按照規(guī)定提取簡(jiǎn)維費(fèi)的固定資產(chǎn) D、土地

二、多選題

1、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A．私營(yíng)企業(yè) B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C．事業(yè)單位 D．個(gè)人合伙企業(yè)

2、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件（）。A、在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶 B．獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C．獨(dú)立計(jì)算盈虧 D．獨(dú)立建立帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

3、下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A．國(guó)有企業(yè) B．集體企業(yè) C．聯(lián)營(yíng)企業(yè) D．股份制企業(yè)

4、下列是企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A．國(guó)有企業(yè) B．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè) C．獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè) D．股份制企業(yè)

5、現(xiàn)行企業(yè)所得稅由原（）合并而成。A、國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅 B、集體企業(yè)所得稅

C、私營(yíng)企業(yè)所得稅 D、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

6、現(xiàn)行的企業(yè)所得稅特點(diǎn)有（）。

A、計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額 B、計(jì)稅依據(jù)為利潤(rùn)總額 C．征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則

D．實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳的征收管理辦法

7、關(guān)于企業(yè)所得稅量能負(fù)擔(dān)原則的要求，下列說(shuō)法正確的有（）。A、所得多，負(fù)擔(dān)能力大，多納稅 B、所得少，負(fù)擔(dān)能小，少納稅 C、無(wú)所得，沒(méi)有負(fù)擔(dān)能力，不納稅 D、不論所得多少，平均負(fù)擔(dān)

8、下列所得和收入中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅的是（）。A．固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入 B．現(xiàn)金的溢余收入 C．接受的實(shí)物捐贈(zèng)收入 D．租賃收入

9、企業(yè)取得的下列收入中，需交納企業(yè)所得稅的有（）。A．工商企業(yè)取得的預(yù)收貨款 B．接受的實(shí)物捐贈(zèng) C．返還的流轉(zhuǎn)稅收入 D．在建工程試運(yùn)行收入

10、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列屬于計(jì)入“管理費(fèi)用”開(kāi)支的稅金（即費(fèi)用性稅金）有（）。

A、城建稅 B．房產(chǎn)稅 C．車船使用稅 D．印花稅

11、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目中的稅金包括（）。A．資源稅 B．增值稅 C．教育費(fèi)附加 D．營(yíng)業(yè)稅

12、企業(yè)所得稅暫行條例中規(guī)定的計(jì)稅工資的范圍包括（）。A．基本工資 B．浮動(dòng)工資

C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D．納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的住房公積金

13、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的有（）。

A、向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

B、企業(yè)之間相互拆借的不高于金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款利率的利息支出 C、建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)的利息支出

D、建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

14、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。

A．資本性支出 B．各種贊助支出 C．計(jì)稅工資 D．營(yíng)業(yè)稅

15、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的準(zhǔn)備金有（）。A．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金 B．壞帳準(zhǔn)備金 C．長(zhǎng)期減值準(zhǔn)備金 D．短期投資減值準(zhǔn)備金

16、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件（）。A．廣告是通過(guò)經(jīng)過(guò)工商部門(mén)部門(mén)批準(zhǔn)的專門(mén)機(jī)構(gòu)制作的 B．已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票 C．通過(guò)一定的媒體傳播 D．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)

17、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目是指納稅人每一納稅發(fā)生的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的所有必要的和正常的（）。

A．成本 B．費(fèi)用 C．稅金 D．損失

18、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的費(fèi)用是指（）。A．進(jìn)入成本的相關(guān)費(fèi)用 B．銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用 C．管理費(fèi)用 D．財(cái)務(wù)費(fèi)用

19、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，工資、薪金支出包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資等。但發(fā)生的下列（）支出不作為工資、薪金支出。A．雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi) B．雇雖離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出 C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D．納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金

20、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中屬于銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用的有（）。A．利息凈支出 B．廣告費(fèi) C．運(yùn)輸費(fèi) D．金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)

21、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中屬于管理費(fèi)用的有（）。A．勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) B．無(wú)形資產(chǎn)攤銷 C．公司經(jīng)費(fèi) D．業(yè)務(wù)招待費(fèi)

22、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）。A．利息凈支出 B．匯兌凈損失 C．訴訟費(fèi) D．金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)

23、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于工資薪金支出的有（）。A．補(bǔ)貼 B．年終加薪 C．勞動(dòng)保護(hù)支出 D．加班工資補(bǔ)貼

24、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整方法有（）。A．按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格調(diào)整

B．按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平調(diào)整 C．按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)調(diào)整 D．按照其他合理的方法調(diào)整

25、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的傭金符合下列（）的，可計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用。

A．有真實(shí)合法憑證

B．支付對(duì)象必須是獨(dú)立有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人（支付對(duì)象不含本企業(yè)雇員）C．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過(guò)服務(wù)金額的5% D．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過(guò)服務(wù)金額的10%

26、依據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人為全體雇員按國(guó)家規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)、勞動(dòng)社會(huì)保障部門(mén)或其指定機(jī)構(gòu)繳納的（），可以扣除。

A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C．基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．基本保障意外的補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)

27、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)允許計(jì)提折舊的有（）。A．房屋、建筑物

B．季節(jié)性停用、大修理停用的機(jī)器設(shè)備 C．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D．提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

28、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列固定資產(chǎn)允許計(jì)提折舊的有（）。A．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) B．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

29、依據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（）。A．土地 B．以融資方式租入的固定資產(chǎn) C．房屋、建筑物 D．提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

30、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的（）所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征收所得稅；超過(guò)30萬(wàn)元以上的部分，依法繳納企業(yè)所得稅。A．技術(shù)咨詢 B．技術(shù)服務(wù) C．銷售新產(chǎn)品 D．技術(shù)培訓(xùn)

31、在下列科研單位取得的收入中，暫免征收企業(yè)所得稅的有（）。

A．技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入 B．技術(shù)咨詢收入 C．技術(shù)培訓(xùn)收入 D．技術(shù)服務(wù)收入

32、下列項(xiàng)目中可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A、某科研單位的技術(shù)服務(wù)收入

B、某企業(yè)在進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)收入20萬(wàn)元 C、某民政部門(mén)舉辦的福利工廠，“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的30% D、某高校向鄰近單位投資舉辦聯(lián)營(yíng)企業(yè)

三、計(jì)算題：（以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）

1.某企業(yè)2003年全年應(yīng)稅所得額240萬(wàn)元。2004年企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，每月按2003年應(yīng)納稅所得額的1/12預(yù)繳企業(yè)所得稅。2004年全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)經(jīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2004年每月應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅各是多少? 2.某企業(yè)2003年實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為6萬(wàn)元，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)部分核算資料存在問(wèn)題：

（1）招待費(fèi)稅前列支1.5萬(wàn)元；

（2）直接給某醫(yī)院的捐款稅前列支4.5萬(wàn)元；（3）罰款稅前列支1萬(wàn)元。

計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

3.某企業(yè)2003自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元。經(jīng)核定，企業(yè)全年已扣除的工資、薪金費(fèi)用總額300萬(wàn)元，并按照規(guī)定的比例計(jì)算列支了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52.5萬(wàn)元。經(jīng)核定企業(yè)全年平均在冊(cè)職工300人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目不予考慮。計(jì)算：（1）準(zhǔn)許扣除的計(jì)稅工資總額是多少萬(wàn)元？

（2）2003應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？

4.某企業(yè)2003生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元；（2）出租固定資產(chǎn)收入100萬(wàn)元；

（3）投資股息收入10萬(wàn)元（投資企業(yè)與被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅率相同）；（4）產(chǎn)品銷售成本425萬(wàn)元；（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用30萬(wàn)元；

（6）準(zhǔn)予稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元；

（7）發(fā)生管理費(fèi)用40萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用5萬(wàn)元）；

（8）經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資100萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)用10個(gè)月，支付利息8萬(wàn)元，同期銀行貸款利率為6%；

31（9）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定年終原材料盤(pán)虧凈損失6萬(wàn)元。計(jì)算：(1)全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是多少萬(wàn)元？

(2)向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用為多少萬(wàn)元？(3)2003企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額是多少萬(wàn)元？(4)2003企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅是多少萬(wàn)元？

第三節(jié) 企業(yè)所得稅參考答案

一、單項(xiàng)選擇

1、B2、C

3、B

4、D

5、B

6、B

7、B

8、D

9、B

10、B

11、D

12、B

13、B

14、C 15A、16、B

17、B

18、D

19、C 20、C

21、D

22、C

23、A

24、D

25、D

26、B

27、C

28、C

29、C30、D

31、C

32、C

33、B

34、C

35、A

36、C

37、B

38、A

39、A 40、C41、A

42、C

43、B

44、A

45、B

46、D

47、C

48、A

二、多項(xiàng)選擇

1、BD

2、ACD

3、ABCD

4、AD

5、ABC

6、ACD

7、ABC

8、ABCD

9、BCD

10、BCD

11、ACD

12、AB

13、ABD

14、AB

15、ACD

16、ABC

17、ABCD

18、ABCD

19、ABCD 20、BC

21、ABC D

22、ABD

23、ABD

24、ABCD

25、ABC

26、ABC

27、AB

28、BC

29、AD 30、ABD

31、ABCD

32、ABC

三、計(jì)算題

1、（1）2001年1--12月每月應(yīng)預(yù)繳所得稅=240÷12×33%=6.6(萬(wàn)元)(2)2001年全年實(shí)際預(yù)繳所得稅額=6.6×12=79.2(萬(wàn)元)(3)2001年全年應(yīng)納所得稅額=300×33%=99(萬(wàn)元)(4)年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)所得稅額=99-79.2=19.8(萬(wàn)元)

2、（1）調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=6+（1.5-100×0.5%）+4.5+1

=12.5(萬(wàn)元)(2)調(diào)整后的應(yīng)納稅額=12.5×33%=4.125(萬(wàn)元)

3、（1）準(zhǔn)予扣除的計(jì)稅工資總額=300×800×12=288（萬(wàn)元）

（2）全年應(yīng)納稅所得額=8+（300-288）+[52.5-288×(2%+14%+1.5%)] =22.1(萬(wàn)元)(3)全年應(yīng)繳納的所得稅=22.1×33%=7.293(萬(wàn)元)

4、（1）全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=（500+100）×0.5%=3(萬(wàn)元)(2)應(yīng)扣除的利息費(fèi)用=(100×6%)÷12×10=5(萬(wàn)元)(3)全年應(yīng)納稅所得額=500+100-425-30-50-40-8-6+(5-3)+(8-5)=46(萬(wàn)元)32(4)全年應(yīng)繳納的所得稅=46×33%=15.18(萬(wàn)元)

第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

一、單選題

1、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，適用的綜合稅率為（）。

A、30% B、33% C、20% D、24%

2、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的發(fā)生在中國(guó)境外的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的利潤(rùn)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，已在境外繳納的所得稅稅款，除國(guó)家另有規(guī)定外，可以（）。A、作為費(fèi)用扣除

B、在匯總納稅時(shí)從應(yīng)納稅額中扣除 C、視同已納稅款，全額抵免 D、視同已納稅款，限額抵免

3、新辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開(kāi)始獲利的起，享受的稅收優(yōu)惠待遇是（）。

A、第1年免征企業(yè)所得稅，第2年和第3 年減半征收企業(yè)所得稅

B、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3 年和第4 年減半征收企業(yè)所得稅 C、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3 年和第5年減半征收企業(yè)所得稅 D、第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6 年至第10年減半征收企業(yè)所得稅

4、外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，以及外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的（）。

A、40% B、60% C、80% D、100%

5、外國(guó)投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)用于中國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)支出，其處理辦法是（）。

A、允許稅前扣除應(yīng)納稅所得額的3% B、允許稅前扣除應(yīng)納稅所得額的30% C、允許稅前扣除應(yīng)納稅所得額的10% D、允許稅前全額扣除

6、根椐稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許列支的稅金為（）。A、所得稅 B、增值稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、稅收滯納金

7、某中外合資制衣企業(yè)，年銷貨凈額為5000萬(wàn)元，其被允許列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A、15 B、25 C、18 D、50

8、預(yù)提所得稅從性質(zhì)上看屬于（）。A、企業(yè)所得稅

B、區(qū)別于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的一個(gè)獨(dú)立稅種 C、附加稅 D、源泉控制方法

9、某外資銀行2001年末應(yīng)收賬款余額為10萬(wàn)元，允許計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金為（）元。A、3000 B、5000 C、30000 D、50000

10、外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，或者作為資本開(kāi)辦其它外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)

期不少于5年，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還再投資部分已納企業(yè)所得稅稅款的（）。A、40% B、50% C、89% D、100%

11、企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，分期攤銷，攤銷期不得少于（）年。

A、3 B、5 C、10 D、15

12、根椐外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（）。A、直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開(kāi)發(fā)企業(yè) B、從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè) C、從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè) D、從事精密儀器維修的服務(wù)企業(yè)

13、深圳特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1994年8月投產(chǎn)，當(dāng)年虧損70萬(wàn)元，95年虧損40萬(wàn)元，96、97、98、99年分別獲利30萬(wàn)元、60萬(wàn)元、50萬(wàn)元、90萬(wàn)元，則第一個(gè)獲利是（）。

A、1996年 B、1997年 C、1998年 D、1999年

14、納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入憑證，不能正確申報(bào)收入額的，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)采用（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。

A、計(jì)算利潤(rùn) B、成本（費(fèi)用）加合理利潤(rùn) C、比照以前利潤(rùn)水平D、同行業(yè)利潤(rùn)水平

15、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A、3年 B、4年 C、5年 D、10年

16、預(yù)提所得稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A、收入全額 B、收入全額減去相關(guān)成本費(fèi)用

C、收入總額減去稅法允許扣除項(xiàng)目金額 D、收入全額扣除一定比例的費(fèi)用

17、預(yù)提所得稅的繳納方法是（）。

A、納稅人自繳 B、代理人代繳 C、扣繳義務(wù)人扣繳 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

18、外商投資企業(yè)接受的貸幣捐贈(zèng)，其稅務(wù)處理是（）。Ａ、免征所得稅

Ｂ、減半征收所得稅 Ｃ、只征收地方所得稅

Ｄ、計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

二、多選題

1、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的（），應(yīng)按我國(guó)的稅法繳納所得稅。

A、將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者取得的租金

B、提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)取得的特許權(quán)使用費(fèi) C、從中國(guó)境內(nèi)取得的債券利息

D、從中國(guó)境外的中國(guó)銀行取得的存款利息

2、外商投資企業(yè)包括（）。A、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) B、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè) C、外資企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)

3、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅是在下列哪些稅種的基礎(chǔ)上合并而成的（）。A、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅 B、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅 C、外商獨(dú)資企業(yè)所得稅 D、外國(guó)企業(yè)所得稅

4、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在所得稅稅前扣除的有（）。

A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利息支出 B、上繳的各項(xiàng)所得稅款

C、用于中國(guó)境外的公益救濟(jì)性捐贈(zèng) D、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)

5、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與范圍包括（）。A、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得 B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

D、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)常駐代表機(jī)構(gòu)從事代理業(yè)務(wù)和提供其他勞務(wù)服務(wù)所收取的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)等收入

6、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所是指（）。A、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu) B、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 C、營(yíng)業(yè)代理人 D、營(yíng)業(yè)代理機(jī)構(gòu)

7、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的設(shè)計(jì)原則為（）。A、稅負(fù)從輕 B、優(yōu)惠從寬

C、手續(xù)從簡(jiǎn) D、稅法連續(xù)、稅負(fù)穩(wěn)定

8、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指（）。

A、從中國(guó)境內(nèi)取得的利潤(rùn)（股息）

B、從中國(guó)境內(nèi)取得的存款或貸款利息、債券利息 C、將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金 D、提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專用權(quán)取得的使用費(fèi) 9、1991年7月1日實(shí)施的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)了“三個(gè)統(tǒng)一”，即（）。A、統(tǒng)一了稅率 B、統(tǒng)一了稅收管理 C、統(tǒng)一了稅收優(yōu)惠 D、統(tǒng)一了稅收管轄權(quán)

10、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前列支的是（）。A、資本利息 B、各項(xiàng)所得稅稅款

C、發(fā)生的公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng) D、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

11、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)計(jì)入本的應(yīng)納稅所得額，這些損失是指（）。A、因債務(wù)人破產(chǎn)，在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項(xiàng) B、因債務(wù)人死亡，在以其遺產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項(xiàng)

C、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)2年，仍然不能收回的款項(xiàng) D、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)1年，仍然不能收回的款項(xiàng)

12、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得在稅前扣除的有（）。A、稅收滯納金 B、稅收罰款

C、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi) D、自然災(zāi)害損失未獲賠償?shù)牟糠?/p>

13、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有（）。A、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi) B、資本利息 C、限額內(nèi)的交際應(yīng)酬費(fèi) D、匯兌損益

14、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有（）。A、壞賬準(zhǔn)備金 B、工資和福利費(fèi)

C、在中國(guó)境內(nèi)工作的職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) D、發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用

15、新辦的外商投資企業(yè)申請(qǐng)第一、二年免稅，第三至五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A、經(jīng)營(yíng)期在十五年以上 B、經(jīng)營(yíng)期在十年以上 C、必須為先進(jìn)技術(shù)企業(yè) D、必須為生產(chǎn)性企業(yè)

16、下列情況中，可作為季度預(yù)繳所得稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)的有（）。A、季度的實(shí)際利潤(rùn)額 B、季度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額 C、上年應(yīng)稅所得額的1/4 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法

17、下列行業(yè)中，可按銷貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的有（）。A、工業(yè)制造業(yè) B、飲食業(yè) C、種植業(yè) D、商業(yè)

18、下列行業(yè)中，可按業(yè)務(wù)收入計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的有（）。A、商業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、娛樂(lè)業(yè) B、運(yùn)輸業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融業(yè)、保險(xiǎn)業(yè) C、租賃業(yè)、修理業(yè)、設(shè)計(jì)咨詢業(yè) D、所有服務(wù)性行業(yè)

19、按銷貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)，下列情況中表述正確的有（A、全年銷貨凈額在500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷貨凈額的10% B、全年銷貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷貨凈額的5‰ C、全年銷貨凈額在500萬(wàn)元以上的，不得超過(guò)該部分銷貨凈額的5% D、全年銷貨凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不得超過(guò)該部分銷貨凈額的3‰ 20、下列各項(xiàng)中屬于預(yù)提所得稅的征稅對(duì)象的有（）。

A、股息、利息 B、租金 C、特許權(quán)使用費(fèi) D、其他所得

第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

一、單項(xiàng)選擇

1、B

2、A3、C

4、D

5、D

6、C

7、C

8、A

9、A

10、A

11、B

12、C

13、C

14、B

15、C、16、A

17、C

18、D

二、多項(xiàng)選擇

1、ABC

2、ABC

3、AD

4、BC

5、ABCD

6、ABC

7、ABC

8、ABCD

9、ACD

10、ABD

11、ABC

12、AB

13、ACD

14、ABD

15、BD

16、BCD

17、ACD

18、BCD

19、BD 20、ABCD 37。）

第五節(jié) 車輛購(gòu)置稅

一、單選題

1、車輛購(gòu)置稅于（）起在我國(guó)開(kāi)始征收。A．2000年1月1日 B．2000年10月 22日 C．2001年1月1日 D．2001年10月22日

2、車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人不包括（）。

A．購(gòu)買(mǎi)者 B．獲獎(jiǎng)?wù)?C．饋贈(zèng)人 D．受贈(zèng)人

3、車輛購(gòu)置稅實(shí)行單一比例稅率，稅率為（）。A．3% B．5% C．7% D．10%

4、購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車輛的車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A、計(jì)稅價(jià)格=不含增值稅的銷售價(jià)格/（1-17%）B、計(jì)稅價(jià)格=不含增值稅的銷售價(jià)格/（1+17%）C、計(jì)稅價(jià)格=含增值稅的銷售價(jià)格/（1-17%）D、計(jì)稅價(jià)格=含增值稅的銷售價(jià)格/（1+17%）

5、應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格由（）規(guī)定。

A、財(cái)政部 B、公安機(jī)關(guān)車購(gòu)費(fèi)稽征機(jī)構(gòu) C、國(guó)家稅務(wù)總局 D、國(guó)務(wù)院

6、車輛購(gòu)置稅的征收范圍不包括（）。

A．汽車 B．電車 C．防汛部門(mén)專用車 D．摩托車

7、下列應(yīng)征收車輛購(gòu)置稅的是（）。A．外國(guó)駐華使館工作人員自用的車輛 B．購(gòu)買(mǎi)自用設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

C．中國(guó)人民解放軍、中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備計(jì)劃外車輛 D．購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車

8、《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例》規(guī)定車輛購(gòu)置稅由（）征收。A．車購(gòu)費(fèi)稽征部門(mén) B．地方稅務(wù)局 C．國(guó)家稅務(wù)局 D．交通部門(mén)

9、對(duì)已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其發(fā)動(dòng)機(jī)或底盤(pán)發(fā)生更換的，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的（）計(jì)算。A．50% B．60% C．70% D．80% 38

10、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的關(guān)稅完稅價(jià)格是指由（）核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格。A、國(guó)家稅務(wù)總局 B、海關(guān) C、地稅機(jī)關(guān) D、外貿(mào)局

11、納稅人自產(chǎn)自用、受贈(zèng)使用、獲獎(jiǎng)使用和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛以（）為計(jì)稅依據(jù)。

A．核定的最低計(jì)稅價(jià)格 B．核定的最高計(jì)稅價(jià)格 C．相同類型新車的市場(chǎng)可比價(jià)格 D．相同類型新車的出廠價(jià)格

12、納稅人購(gòu)買(mǎi)或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照（）征收車輛購(gòu)置稅。A．最高計(jì)稅價(jià)格 B．市場(chǎng)平均交易價(jià)格 C．生產(chǎn)成本加合理的利潤(rùn) D．最低計(jì)稅價(jià)格

13、車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。

A．登記注冊(cè)環(huán)節(jié) B．批發(fā)環(huán)節(jié) C．出廠環(huán)節(jié) D．應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)

14、國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛的（），規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格。A．平均單位生產(chǎn)成本 B．市場(chǎng)平均交易價(jià)格 C．平均出廠價(jià)格 D．市場(chǎng)交易價(jià)格

二、多選題

1、車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）。

A．農(nóng)用運(yùn)輸車 B．汽車和摩托車 C．電車和掛車 D．人力三輪車

2、下列屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人的有（）。

A．我國(guó)國(guó)內(nèi)的外資企業(yè) B．我國(guó)國(guó)內(nèi)的外籍人員 C．內(nèi)資企業(yè) D．我國(guó)公民

3、車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括（）。A、購(gòu)買(mǎi)使用行為 B、進(jìn)口使用行為

C．受贈(zèng)使用行為 D．受贈(zèng)人接受使用免稅車輛行為

4、購(gòu)買(mǎi)使用應(yīng)稅行為包括（）。

A．購(gòu)買(mǎi)使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛 B．購(gòu)買(mǎi)使用舊二手應(yīng)稅車輛 C．購(gòu)買(mǎi)使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛 D．購(gòu)買(mǎi)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷車輛

5、購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車輛的車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格中包括支付給銷售者的（）。A．全部?jī)r(jià)款 B．增值稅稅款 C．消費(fèi)稅稅款 D．價(jià)外費(fèi)用

6、下列項(xiàng)目可享受免征車輛購(gòu)置稅的有（）。A．設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛

B．外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛 C．中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

D．有國(guó)務(wù)院規(guī)定予以免稅其他情形的

第五節(jié) 車輛購(gòu)置稅參考答案

一、單選題

1、C

2、C

3、D

4、D

5、C

6、C

7、D

8、C

9、C

10、B

11、A

12、D

13、D

14、B

二、多項(xiàng)題

1、ABC

2、ABCD

3、ABCD

4、AC

5、AD

6、ABCD

第六節(jié) 儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、我國(guó)從（）起對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅。A、1999年1月1日 B、1999年11月1日 C、2000年11月1日 D、2005年12月1日

2、儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的稅率是（）。A、10% B、17% C、20％ D、33%

二、多項(xiàng)選擇題

1、儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人表述正確的是（）。

A、內(nèi)資商業(yè)銀行以支行或相當(dāng)于支行的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人。經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人所扣稅款可由其上一級(jí)機(jī)構(gòu)匯總向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

B、城市信用社和農(nóng)村信用社以獨(dú)立核算的單位為扣繳義務(wù) C、外資銀行以設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的分行為扣繳義務(wù)人。D、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)以縣級(jí)郵政局為扣繳義務(wù)人。

2、儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A、存款 B、存款減去利息的余額 C、人民幣儲(chǔ)蓄存款利息 D、外幣儲(chǔ)蓄存款利息

3、下列那些儲(chǔ)蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅（）。A、教育儲(chǔ)蓄存款利息所得 B、住房公積金存款利息所得 C、醫(yī)療保險(xiǎn)金存款利息所得 D、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金存款利息所得。

第六節(jié) 儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、B

2、C

二、多項(xiàng)選擇題

1、ABCD

2、CD

3、ABCD

第四章 稅務(wù)管理

一、單項(xiàng)選擇題

1、新《征管法》已由中華人民共和國(guó)第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議于（）修訂通過(guò)。

Ａ．２００１年２月１日 Ｂ．２００１年３月１５日 Ｃ．２００１年４月２８日 Ｄ．２００１年５月１日

2、（）規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。Ａ．法律、行政法規(guī) Ｂ．國(guó)家稅務(wù)總局 Ｃ．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｄ．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

Ａ．１０ Ｂ．１５ Ｃ．３０ Ｄ．６０

4、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

Ａ．國(guó)務(wù)院 Ｂ．財(cái)政部 Ｃ．國(guó)家稅務(wù)總局 Ｄ．省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

5、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人稱為（）。Ａ．納稅人 Ｂ．代扣代繳稅款義務(wù)人 Ｃ．代收代繳稅款義務(wù)人 Ｄ．扣繳義務(wù)人

6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其（）賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款 Ｃ．臨時(shí)存款 Ｄ．全部

7、（）應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。Ａ．納稅人 Ｂ．扣繳義務(wù)人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

8、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的（）。Ａ．征管編碼 Ｂ．經(jīng)營(yíng)地址

Ｃ．稅務(wù)登記證件號(hào)碼 Ｄ．帳戶帳號(hào)

9、企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照（）收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。

Ａ．獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái) Ｂ．內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來(lái) Ｃ．上下級(jí)之間的業(yè)務(wù)往來(lái) Ｄ．上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定

10、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

Ａ．１年 Ｂ．３年 Ｃ．５年 Ｄ．任何一年

11、（）屬稅收保全措施。

Ａ．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款 Ｂ．變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款

Ｃ．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 Ｄ．拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款

12、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，（）加收滯納金。Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得 Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以

13、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。Ａ．核定其應(yīng)納稅額 Ｂ．規(guī)定其財(cái)務(wù)核算方式

Ｃ．確定其會(huì)計(jì)制度 Ｄ．指定某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其建帳

14、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

Ａ．按照規(guī)定付給 Ｂ．不必付給 Ｃ．視情況適當(dāng)付給 Ｄ．可以付給

15、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的（）。Ａ．稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得 Ｂ．罰款優(yōu)先于稅收、沒(méi)收違法所得 Ｃ．沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 Ｄ．罰款、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收

16、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．征管分局 Ｃ．縣以上稅務(wù)局（分局）Ｄ．省級(jí)稅務(wù)局

17、稅務(wù)所下列哪些項(xiàng)目，須報(bào)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（）

Ａ．緩繳稅款 Ｂ．二千元以上罰款 Ｃ．延期申報(bào) Ｄ．申報(bào)方式的確定

18、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。Ａ．征管法 Ｂ．主管稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｃ．國(guó)務(wù)院 Ｄ．國(guó)家稅務(wù)總局

19、欠繳稅款的納稅人（），對(duì)國(guó)家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。Ａ．怠于行使到期債權(quán) Ｂ．放棄到期債權(quán) Ｃ．無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

Ｄ．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

20、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)（）不在保全措施的范圍之內(nèi)。Ａ．高檔消費(fèi)品 Ｂ．易腐爛的商品 Ｃ．個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品 Ｄ．金銀首飾

21、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的（）。

Ａ．抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行 Ｂ．稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行 Ｃ．質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行 Ｄ．留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)行

22、對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，（）應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次繳入國(guó)庫(kù)。

Ａ．審計(jì)機(jī)關(guān) Ｂ．財(cái)政機(jī)關(guān) Ｃ．稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｄ．人民法院

23、納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。Ａ．結(jié)算繳納稅款 Ｂ．會(huì)計(jì)記帳 Ｃ．辦理納稅申報(bào) Ｄ．計(jì)算應(yīng)納稅款

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。Ａ．開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)人

Ｂ．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng) Ｃ．縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng) Ｄ．銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人

25、下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。Ａ．到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

Ｂ．到機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) Ｃ．到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證 Ｄ．上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

26、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

Ａ．未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記 Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

Ｃ．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正 Ｄ．偽造稅務(wù)登記證件

27、對(duì)未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。Ａ．應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款 Ｂ．應(yīng)責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款 Ｃ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款

Ｄ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下的罰款

28、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。Ａ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 Ｂ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款 Ｄ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

29、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（）的罰款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下 Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上

30、對(duì)未按照規(guī)定期限報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 Ｂ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下罰款 Ｄ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款

31、納稅人２０００發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為，適用（）的罰款規(guī)定。Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下 Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ．百分之二十以上五倍以下

32、對(duì)罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（）作出決定。Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．稅款代征單位 Ｃ．稽查局檢查科 Ｄ．稽查局審理科

33、下列論述中正確的是（）。

Ａ．對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款。

Ｂ．對(duì)未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處２００ ０至１００００元的罰款。

Ｃ．未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

Ｄ．對(duì)不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以２０００元以下罰款。

34、某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

Ａ．應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰 Ｂ．責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款 Ｃ．責(zé)令限期改正，并處１００００元以下罰款 Ｄ．責(zé)令限期改正，并處５００００元以下罰款

35、個(gè)體飲食戶李某于２００１年５月開(kāi)始營(yíng)業(yè)，２００１年７月稅務(wù)部門(mén)在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報(bào)納稅，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

Ｂ．對(duì)其以偷稅論處 Ｃ．追繳稅款、滯納金

Ｄ．責(zé)令限期辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并處２０００元以上１００００元以下的罰款

36、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。Ａ．向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款

Ｂ．向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款 Ｃ．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

Ｄ．向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

37、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以（）的罰款。Ａ．２０００元以下 Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收稅款百分之五十以上三倍以下 Ｄ．未收稅款三倍以下

38、對(duì)扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令改正，并按規(guī)定實(shí)施行政處罰 Ｂ．移送公安機(jī)關(guān)按治安管理?xiàng)l例處理 Ｃ．采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 Ｄ．按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理

39、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款的書(shū)面通知后，幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成國(guó)家稅款流失的，對(duì)開(kāi)戶銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，處（）的罰款。Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下 Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

40、稅收征管法規(guī)定對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

41、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起（）內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

42、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。Ａ．只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

Ｂ．可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 Ｃ．可依法采取稅收保全措施 Ｄ．應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理

43、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示（），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。

Ａ．工作證件 Ｂ．稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū) Ｃ．單位介紹信 Ｄ．能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

44、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。Ａ．補(bǔ)繳稅款的行為 Ｂ．加收滯納金的行為 Ｃ．稅務(wù)行政處罰決定 Ｄ．征收稅款的行為

45、下列敘述符合《征管法》的是（）。

Ａ．對(duì)涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可不移送司法機(jī)關(guān)處理 Ｂ．對(duì)利用職務(wù)便利，索取納稅人財(cái)物的稅務(wù)人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任

Ｃ．對(duì)濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務(wù)人員，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分

Ｄ．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒(méi)收入上交同級(jí)財(cái)政

46、（）的征收管理規(guī)定適用《征管法》。Ａ．關(guān)稅 Ｂ．契稅 Ｃ．耕地占用稅 Ｄ．土地增值稅

47、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。Ａ．無(wú)擔(dān)保債權(quán) Ｂ．抵押權(quán) Ｃ．質(zhì)權(quán) Ｄ．留置權(quán)

48、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

49、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán) 50、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在（）時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。Ａ．到工商管理機(jī)關(guān)辦理工商注冊(cè)登記 Ｂ．到公安戶藉管理部門(mén)辦理戶口登記 Ｃ．到銀行開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶 Ｄ．到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅咨詢

51、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人（）的情況定期予以公告。

Ａ．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) Ｂ．財(cái)務(wù)狀況 Ｃ．應(yīng)交稅金 Ｄ．欠繳稅款

52、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。Ａ．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人 Ｂ．納稅人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

53、《征管法》規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說(shuō)明（）情況。

Ａ．盈虧 Ｂ．產(chǎn)品購(gòu)銷 Ｃ．欠稅 Ｄ．資金流轉(zhuǎn)

54、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其（）。

Ａ．稅務(wù)登記證 Ｂ．發(fā)票 Ｃ．營(yíng)業(yè)執(zhí)照 Ｄ．辦稅員證

55、《征管法》第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日起計(jì)算。Ａ．違法行為發(fā)生 Ｂ．違法行為查處 Ｃ．違法行為終了 Ｄ．違法行為開(kāi)始

二、多項(xiàng)選擇題

1、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有（）稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。Ａ．直接征收 Ｂ．委托代征 Ｃ．代扣代繳 Ｄ．代收代繳

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（）的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。Ａ．征收 Ｂ．管理 Ｃ．稽查 Ｄ．行政復(fù)議

3、稅務(wù)人員在（）時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng) 當(dāng)回避。

Ａ．納稅咨詢 Ｂ．征收稅款 Ｃ．發(fā)售發(fā)票 Ｄ．查處稅收違法案件

4、納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有（）和請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。Ａ．陳述權(quán)、申辯權(quán) Ｂ．申請(qǐng)行政復(fù)議 Ｃ．提起行政訴訟 Ｄ．拒絕履行決定

5、新《征管法》規(guī)定，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將（）的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。Ａ．辦理登記注冊(cè) Ｂ．核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 Ｃ．驗(yàn)證工作 Ｄ．工商管理費(fèi)收繳

6、帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得（）。Ａ．偽造 Ｂ．復(fù)印 Ｃ．變?cè)?Ｄ．擅自損毀

7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的（）應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。Ａ．財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度 Ｂ．財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 Ｃ．會(huì)計(jì)核算軟件 Ｄ．帳簿

8、新《征管法》中所稱的稅務(wù)機(jī)關(guān)是指（）Ａ．各級(jí)稅務(wù)局 Ｂ．稅務(wù)分局

Ｃ．稅務(wù)所 Ｄ．按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)

9、國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得（）稅控裝置。

Ａ．自選 Ｂ．損毀 Ｃ．擅自改動(dòng) Ｄ．轉(zhuǎn)讓

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的（）、取得、保管的管理和監(jiān)督。Ａ．印制 Ｂ．領(lǐng)購(gòu) Ｃ．繳銷 Ｄ．開(kāi)具

11、下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）Ａ．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ．雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期 仍不申報(bào)的

Ｄ．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列情形（），經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。Ａ．未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款 Ｂ．未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款 Ｃ．未按照規(guī)定的期限繳納滯納金 Ｄ．未按照規(guī)定的期限繳納罰款的納稅人

13、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列哪幾種情形，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）Ａ．扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人拒絕的 Ｂ．納稅人有合并、分立情形的

Ｃ．欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前 Ｄ．納稅人放棄到期債權(quán)的

14、某分局按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)電腦公司欠稅實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行，可以采取的措施有（）。

Ａ．書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款 Ｂ．吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票

Ｃ．依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 Ｄ．要求其提供稅收擔(dān)保

15、納稅人延期繳納稅款必須同時(shí)符合以下條件（）。Ａ．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款 Ｂ．經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn) Ｃ．延期最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月

Ｄ．按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款

16、地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門(mén)、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此應(yīng)當(dāng)（）。Ａ．不執(zhí)行 Ｂ．向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 Ｃ．撤銷其作出的決定 Ｄ．申請(qǐng)行政復(fù)議

17、某公司２００１年６月應(yīng)納稅款１０萬(wàn)元，應(yīng)于７月１０日前繳納，該公司未按規(guī) 定的期限繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其送達(dá)《催繳稅款通知書(shū)》，責(zé)令其１０日內(nèi)繳納上述稅款。至７月３０日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采?。ǎ┐胧＃粒?zé)令其提供納稅擔(dān)保 Ｂ．書(shū)面通知開(kāi)戶銀行扣繳稅款

Ｃ．扣押、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款 Ｄ．處以罰款

18、根據(jù)新《征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況包括（）。Ａ．個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶

Ｂ．帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳征收的 Ｃ．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的

Ｄ．關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的 收入或者所得額的

19、新《征管法》規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。Ａ．直接申報(bào) Ｂ．郵寄申報(bào) Ｃ．電話申報(bào) Ｄ．?dāng)?shù)據(jù)電文申報(bào) 20、下列應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的有（）。Ａ．已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 Ｂ．未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 Ｃ．負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人 Ｄ．稅款負(fù)擔(dān)人

21、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在（）之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。Ａ．處分其不動(dòng)產(chǎn) Ｂ．處分其大額資產(chǎn) Ｃ．變更法定代表人 Ｄ．變更財(cái)務(wù)主管人員

22、對(duì)納稅人采取以下措施，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)的有（）。Ａ．加收滯納金 Ｂ．查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款 Ｃ．凍結(jié)銀行存款 Ｄ．查封財(cái)產(chǎn)

23、須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，才可對(duì)納稅人采取的措施有（）。Ａ．拍賣扣押商品 Ｂ．凍結(jié)納稅人銀行存款 Ｃ．查詢企業(yè)存款帳戶 Ｄ．審批緩繳稅款

24、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置 之前，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收應(yīng)當(dāng)先于（）執(zhí)行。Ａ．抵押權(quán) Ｂ．質(zhì)權(quán)

Ｃ．留置權(quán) Ｄ．罰款和沒(méi)收違法所得

25、下列哪些屬于稅款征收主體（）。

Ａ．稅務(wù)機(jī)關(guān) Ｂ．稅務(wù)人員 Ｃ．扣繳義務(wù)人 Ｄ．受托代征單位

26、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。Ａ．提出行政賠償請(qǐng)求 Ｂ．要求退還多繳的稅款 Ｃ．加算銀行同期貸款利息 Ｄ．加算銀行同期存款利息

第三篇：稅收分析

淺談稅收分析

張世昱 40902035

摘 要: 稅收分析是我國(guó)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化的基本方法之一。我國(guó)當(dāng)前的稅收分析工作取得重大成績(jī)的同時(shí), 還存在有待改進(jìn)的問(wèn)題。

關(guān)鍵字：稅收分析 重要性 存在問(wèn)題

隨著稅收工作整體進(jìn)入稅源管理時(shí)代，開(kāi)展稅收分析成為稅收事業(yè)發(fā)展的必然，稅收分析在稅收征管和服務(wù)中的作用也越來(lái)越大。如何利用稅收分析這個(gè)方法，從中發(fā)現(xiàn)稅收經(jīng)濟(jì)和稅收管理規(guī)律,發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，更好地為稅收管理和決策服務(wù)，是當(dāng)前必須認(rèn)真思考和解決的問(wèn)題。

一、稅收分析的內(nèi)涵

稅收分析是運(yùn)用科學(xué)的理論和方法, 對(duì)一定時(shí)期內(nèi)稅收與經(jīng)濟(jì)稅源、稅收政策、稅收征管等相關(guān)影響因素及其相互關(guān)系進(jìn)行分析、評(píng)價(jià), 查找稅收管理中存在的問(wèn)題, 進(jìn)而提出完善稅收政策、加強(qiáng)稅收征管的措施建議的一項(xiàng)綜合性管理活動(dòng)。稅收分析強(qiáng)調(diào)以豐富的稅收資料為基礎(chǔ), 通過(guò)數(shù)據(jù)的挖掘與整理, 對(duì)稅收工作和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行客觀的描述和評(píng)價(jià), 對(duì)稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系予以解釋,對(duì)未來(lái)發(fā)展形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)與推斷, 為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策支持。二．稅收分析的重要性

（一）稅收分析對(duì)正確進(jìn)行稅收決策具有重要意義。

稅收決策正確與否, 決定于能否嚴(yán)格按照客觀規(guī)律進(jìn)行, 而要保證決策符合客觀規(guī)律, 除了要實(shí)觀決策民主化和決策者善于運(yùn)用科學(xué)的思維方法作出決斷, 運(yùn)用嚴(yán)格而又科學(xué)的決策程序和科學(xué)的決策之外, 最根本的是把握客觀實(shí)際情況和稅收運(yùn)動(dòng)的客觀規(guī)律, 而稅收分析則是正確把握客觀實(shí)際情況, 認(rèn)識(shí)稅收發(fā)展規(guī)律的重要手段。

（二）稅收分析是實(shí)行稅收活動(dòng)計(jì)劃管理的一個(gè)重要手段。

首先稅收分析是提供編制稅收計(jì)劃依據(jù)的手段。計(jì)劃不能憑空制訂, 只能是基于歷史資料和實(shí)際情況來(lái)制訂。這就要對(duì)前期稅收活動(dòng)實(shí)際情況和結(jié)果進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析, 總結(jié)經(jīng)驗(yàn), 把握稅收發(fā)展變化趨勢(shì), 取得各項(xiàng)必要的數(shù)據(jù), 才能對(duì)未來(lái)計(jì)劃時(shí)期內(nèi)可能達(dá)到的水平及變化趨勢(shì), 作出正確判斷, 以編制出科學(xué)的稅收計(jì)劃。

其次, 稅收分析是保證稅收計(jì)劃順利實(shí)現(xiàn)的必要手段。通過(guò)稅收分析, 可以正確評(píng)價(jià)稅收計(jì)劃完成的情況, 為總結(jié)稅收計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的成績(jī)與缺點(diǎn), 評(píng)價(jià)各個(gè)稅務(wù)部門(mén)及稅務(wù)人員的努力程度, 表?yè)P(yáng)先進(jìn), 鞭策落后, 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與差距,為進(jìn)一步改進(jìn)征收工作提供依據(jù)。

（三）稅收分析是培養(yǎng)稅源、提高經(jīng)濟(jì)效果的重要工具。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政, 稅收只有在國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的國(guó)民收入日益增加的條件下,才能源遠(yuǎn)流長(zhǎng), 具有可靠的基礎(chǔ)。離開(kāi)生產(chǎn)的發(fā)展, 經(jīng)濟(jì)的繁榮, 稅源就會(huì)干枯。要培養(yǎng)稅源, 就要掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況, 找出促進(jìn)生產(chǎn)、降低消耗、提高經(jīng)濟(jì)效果的途徑。稅收分析則是提供這方面信息的重要工具。

（四）稅收分析是堵塞偷稅漏稅, 提高依法納稅自覺(jué)性的有力手段。

通過(guò)稅收分析, 可以把握納稅人在繳納稅款過(guò)程中偷漏稅款的具體情況, 了解偷漏程度, 也可看出偷稅漏稅各種手法所占的比重, 掌握哪些稅種偷漏稅款最為嚴(yán)重和偷漏原因等等情況, 從而發(fā)現(xiàn)稅制和征收辦法上的漏洞, 為研究改進(jìn)征收管理辦法, 健全稅制, 堵塞漏洞, 提高納稅人依法納稅的自覺(jué)性提供途徑。

三、稅收分析的存在問(wèn)題

近年，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)加大了稅收信息化建設(shè)力度，然而在思想意識(shí)、崗責(zé)機(jī)制、分析預(yù)測(cè)方法及分析人員素質(zhì)等方面存在一些不足，在深入分析納稅人稅法遵從度和準(zhǔn)確預(yù)測(cè)稅收形勢(shì)等方面投入不夠，制約了稅收分析預(yù)測(cè)工作的整體水平。

（一）思想意識(shí)問(wèn)題

有的地方存在開(kāi)展稅收分析工作的意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有樹(shù)立數(shù)字化的現(xiàn)代稅收管理理念，對(duì)分析目的、成果價(jià)值及專業(yè)分析認(rèn)識(shí)不足。稅收分析就是簡(jiǎn)單地對(duì)增減因素和稅收進(jìn)度進(jìn)行分析，將稅收分析界定為稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部日?；虬割^的分析工作，與經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)度不強(qiáng)，對(duì)征管質(zhì)量和效率的作用力較為單薄。稅收分析預(yù)測(cè)還存在重形式輕實(shí)效的現(xiàn)象，存在著重完成上級(jí)任務(wù)，輕視分析預(yù)測(cè)成果的現(xiàn)象，不少優(yōu)秀分析預(yù)測(cè)成果未能上升為管理決策，不能真正做到分析問(wèn)題、預(yù)測(cè)形勢(shì)、科學(xué)決策、解決矛盾。

（二）崗責(zé)機(jī)制問(wèn)題

部分稅務(wù)部門(mén)還沒(méi)有一套完整的稅收分析管理制度和專門(mén)的分析預(yù)測(cè)機(jī)構(gòu)?？蒲小⒂?jì)統(tǒng)、稅政和征管查等部門(mén)都有分析預(yù)測(cè)的職責(zé)，但都不是專門(mén)的分析預(yù)測(cè)機(jī)構(gòu)，大多沒(méi)有設(shè)置稅收分析崗位、配備專職人員，分析預(yù)測(cè)工作缺乏主動(dòng)性和連續(xù)性。

（三）信息采集問(wèn)題

當(dāng)前，由于稅務(wù)部門(mén)未與財(cái)政、工商和統(tǒng)計(jì)等部門(mén)實(shí)現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)，相互間未建立起信息交換和共享機(jī)制，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、納稅人經(jīng)營(yíng)與資金活動(dòng)等信息不能及時(shí)完整地采集，可用信息資源有限，經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。同時(shí)，征管系統(tǒng)雖存儲(chǔ)了大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資源，但真正對(duì)其挖掘、整理、加工和利用的很少，數(shù)據(jù)嚴(yán)重閑置，數(shù)據(jù)運(yùn)用率較低。

（四）分析方法問(wèn)題

目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)分析方法粗略簡(jiǎn)單，手段相對(duì)落后。一方面，稅收分析預(yù)測(cè)的方法很多，如稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅源分析和稅收關(guān)聯(lián)分析等。但在實(shí)際應(yīng)用時(shí)往往過(guò)于簡(jiǎn)單，只就收入進(jìn)度、增減情況、表面因素等粗略地分析，缺乏宏觀與微觀、定量與定性的結(jié)合，不夠具體和深入，加上受基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等因素的影響，分析預(yù)測(cè)差異率偏高。另一方面，稅收征、管、查都已基本實(shí)現(xiàn)了電子化，但分析預(yù)測(cè)手段卻依然以半人工、半自動(dòng)化為主，尚未建立起信息化支撐下的分析預(yù)測(cè)模型、智能化圖表及專業(yè)分析軟件，手段和效率尚處于較低水平。

四、稅收分析的建議

（一）提高對(duì)稅收分析工作的認(rèn)識(shí)

我們當(dāng)下的稅收管理，其實(shí)正面臨著兩個(gè)根本性轉(zhuǎn)變，即從圍繞著任務(wù)的比較粗放的管理模式向圍繞稅源的比較精細(xì)的管理轉(zhuǎn)變；從簡(jiǎn)單的就稅收論稅收的收入進(jìn)度和增減因素分析到更加注重較深層次的稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系分析的轉(zhuǎn)變。

（二）建立完善的崗責(zé)機(jī)制

要重點(diǎn)建立起基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入把關(guān)制度?；鶎诱魇諉挝灰O(shè)立數(shù)據(jù)審核崗，管理員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，把住數(shù)據(jù)信息“入口關(guān)”；基層單位領(lǐng)導(dǎo)要逐戶復(fù)核錄入的數(shù)據(jù)信息，實(shí)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入所長(zhǎng)簽字確認(rèn)制，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和全面。要在計(jì)統(tǒng)、稅政、征管和稅源管理等各級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置稅收分析崗，明確具體職責(zé)和人員，保證事有其崗、崗有其人、人有其責(zé)。從宏觀和微觀兩個(gè)方面對(duì)各稅種、行業(yè)和企業(yè)的稅源、稅負(fù)、稅收情況進(jìn)行連續(xù)分析預(yù)測(cè)，對(duì)稅收現(xiàn)狀與趨勢(shì)做出完整、準(zhǔn)確的判斷。

（三）擴(kuò)大信息數(shù)據(jù)采集手段

充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立橫向、縱向聯(lián)網(wǎng)體系，實(shí)現(xiàn)各級(jí)、各部門(mén)和各行業(yè)涉稅信息的廣泛共享，構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。加強(qiáng)與社會(huì)科研機(jī)構(gòu)的技術(shù)合作，以分析預(yù)測(cè)指標(biāo)、圖表、流程和方法等為業(yè)務(wù)需求，開(kāi)發(fā)適應(yīng)分稅種、分行業(yè)為主的分析預(yù)測(cè)應(yīng)用軟件，對(duì)數(shù)據(jù)自動(dòng)抽取、整理、加工，形成一個(gè)以稅收綜合征管軟件為核心的現(xiàn)代稅收分析體系，實(shí)現(xiàn)工作過(guò)程的人機(jī)結(jié)合，提高分析預(yù)測(cè)的效率。

（四）建立科學(xué)的方法體系

根據(jù)工作需要，建立由對(duì)比分析法、因素分析法和數(shù)理模型分析法三種方法組成的稅收分析體系。即通過(guò)各項(xiàng)稅收指標(biāo)之間或者稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對(duì)比，運(yùn)用因果回歸分析、時(shí)間序列分析等科學(xué)的數(shù)理統(tǒng)計(jì)理論和方法，借助先進(jìn)統(tǒng)計(jì)分析工具，利用歷史數(shù)據(jù)，建立稅收分析預(yù)測(cè)模型，對(duì)稅收與相關(guān)影響因素的關(guān)系進(jìn)行量化分析。要把分析的著力點(diǎn)放在把握影響各稅種的因素及其程度上，先分稅種分析、后匯集總量、再根據(jù)有關(guān)情況進(jìn)行修正。

（五）建立稅收分析考核制度

各級(jí)地稅機(jī)關(guān)都要建立稅收分析考核制度，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入準(zhǔn)確率、稅收分析成果轉(zhuǎn)化與應(yīng)用水平、納稅評(píng)估與稽查選案效果等列入考核內(nèi)容，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲；定期開(kāi)展稅收分析工作檢查，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣；定期開(kāi)展優(yōu)秀分析成果評(píng)比，對(duì)反映問(wèn)題深入、指導(dǎo)實(shí)踐效果突出的成果，予以通報(bào)表彰。

第四篇：稅收分析

**地稅2010年第三季度稅收分析

今年第三季度，**地稅分局牢牢把握組織收入大局，全力以赴抓好財(cái)產(chǎn)稅收入工作，加強(qiáng)稅源稅種管理，加大征管稽查力度，堵漏清收，堅(jiān)持一手抓稅收保健，一手抓稅收征管，確保財(cái)產(chǎn)稅收入持續(xù)、穩(wěn)定、快速增長(zhǎng)。

一、第三季度“六稅”收入入庫(kù)情況

全市財(cái)產(chǎn)“六稅”入庫(kù)****萬(wàn)元，同比增收***萬(wàn)元，增長(zhǎng)****%。其中：城鎮(zhèn)土地使用稅入庫(kù)***萬(wàn)元，同比增收***萬(wàn)元，增長(zhǎng)***%；房產(chǎn)稅入庫(kù)****萬(wàn)元，同比增收***萬(wàn)元，增長(zhǎng)***%；印花稅入庫(kù)***萬(wàn)元，同比增收***萬(wàn)元，增長(zhǎng)***5%；土地增值稅入庫(kù)***萬(wàn)元，同比增收****萬(wàn)元，增長(zhǎng)****%；車船稅入庫(kù)****萬(wàn)元，同比增收****萬(wàn)元，增長(zhǎng)****%；城建稅入庫(kù)****萬(wàn)元，同比增收***萬(wàn)元，增長(zhǎng)****%。

二、上半年財(cái)產(chǎn)稅工作回顧

（一）加大力度，鞏固管理基礎(chǔ)，確保城鎮(zhèn)土地使用稅“****條例”全面執(zhí)行到位。

1、精心籌劃，周密部署，認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第483號(hào)）和《**省城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施辦法》，做好土地使用稅新稅額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行和征管工作。一是通過(guò)“廣泛宣傳、摸清稅源、確定標(biāo)準(zhǔn)、部門(mén)聯(lián)動(dòng)”四措施，提高城鎮(zhèn)土地使用稅征管質(zhì)量效率。二是查找政策落實(shí)和征管中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響城鎮(zhèn)土地使用稅收入的變化因素，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，想方設(shè)法，解決問(wèn)題，增添舉措，做到了“三不讓”，即是不讓問(wèn)題遺留，不讓問(wèn)題影響征管，不讓問(wèn)題減少收入。三是規(guī)范征管，建安房地產(chǎn)業(yè)申報(bào)營(yíng)業(yè)稅和所得稅時(shí)同步征收土地使用稅，促進(jìn)均衡入庫(kù)。四是加強(qiáng)土地稅源信息比對(duì)及征繳欠稅工作，對(duì)納稅人去年應(yīng)補(bǔ)征的土地使用稅稅款進(jìn)行補(bǔ)征入庫(kù)，提高了入庫(kù)率。五是加大對(duì)全市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和企事業(yè)單位占用地的土地使用稅征管，清收和監(jiān)控同步實(shí)施，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收。

2、加強(qiáng)車船稅征管，“五抓”實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)稅款征收率100%，不超雙限。“五抓”：一抓政策宣傳。通過(guò)報(bào)刊、電視、網(wǎng)絡(luò)、電子顯示屏、宣傳資料、宣傳欄和提醒牌等形式，加大車船稅政策宣傳力度，提高了納稅人對(duì)稅法的遵從度和依法納稅的意識(shí)。二抓檢查分析。為規(guī)范代收代繳征管秩序，在9月中旬對(duì)陳村機(jī)動(dòng)車輛檢測(cè)站進(jìn)行票證檢查以及工作指導(dǎo)，針對(duì)檢查出來(lái)的問(wèn)題，與陳村鎮(zhèn)機(jī)動(dòng)車輛檢測(cè)站負(fù)責(zé)人和以及征收員進(jìn)行約談，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，深入分析和指出存在的問(wèn)題。三抓規(guī)范程序。規(guī)范代征單位車船稅操作程序和辦法，對(duì)稅源范圍和管理、稅款劃解、資料的傳遞審核、減免稅程序、工作流程等進(jìn)行了規(guī)范，并對(duì)代征人員加強(qiáng)教育培訓(xùn)。四抓協(xié)作配合。創(chuàng)建了地稅機(jī)關(guān)與代征單位的車船稅工作協(xié)調(diào)聯(lián)系機(jī)制和共享信息平臺(tái)，對(duì)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題和漏洞，及時(shí)解決，抓好征管資料收集、歸類、整理、規(guī)范。五抓責(zé)任追究。對(duì)征管人員不作為造成后果的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2、加強(qiáng)印花稅征管。

（二）加強(qiáng)單項(xiàng)稅種征管，突出重點(diǎn)，狠抓稅種稅源的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)的管理，優(yōu)化舉措，提升質(zhì)量水平，壯大收入規(guī)模。

1、夯實(shí)稅源基礎(chǔ)。一是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)稅重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)行業(yè)稅源監(jiān)管，分析、規(guī)范、考核，強(qiáng)化源泉控管。二是落實(shí)建安房地產(chǎn)業(yè)********。三是巡查巡管，細(xì)查新增稅源，找到了新的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)。四是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有稅源的監(jiān)控，將稅源管理與稅種管理有效結(jié)合，提高了管理工作整體質(zhì)效。

2、與房管、國(guó)土、建設(shè)、規(guī)劃等部門(mén)配合，采集房地產(chǎn)立項(xiàng)、開(kāi)發(fā)、預(yù)（銷）售等信息，與稅務(wù)登記信息、征管信息等進(jìn)行比對(duì)，跟蹤監(jiān)控，查漏補(bǔ)缺，完善土地增值稅征管檔案，嚴(yán)密掌控土地增值稅重點(diǎn)稅源，嚴(yán)格土地增值稅預(yù)征和核定征收管理，加強(qiáng)土地增值稅、建安營(yíng)業(yè)稅等稅種清算和欠稅征收工作。

3、克服人手緊，工作量大，以及同時(shí)準(zhǔn)備社保上線，前臺(tái)征收一窗式服務(wù)等困難，集思廣益，千方百計(jì)，做好了2010年第三季度*****工作，通過(guò)分類分項(xiàng)疏理比對(duì)，逐戶逐一核查，動(dòng)態(tài)多面分析，查找指標(biāo)異常原因,找出征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏管戶，形成了比對(duì)后的真實(shí)準(zhǔn)確和完整可靠的數(shù)據(jù),信息比對(duì)成功率達(dá)到了100%，查出漏征漏管戶7戶,查補(bǔ)稅款2.5萬(wàn)元，對(duì)漏征、少繳戶采取措施，重點(diǎn)跟蹤，限期清繳入庫(kù)，增加了城建稅、“兩項(xiàng)”教育附加入庫(kù)量。

（三）加強(qiáng)調(diào)研分析，做好財(cái)產(chǎn)稅收入預(yù)測(cè)和考核。

1、第三季度，我們對(duì)財(cái)產(chǎn)稅收入情況進(jìn)行了深刻的多維分析，科學(xué)判斷稅收增減因素，找出工作成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)了征管中存在的問(wèn)題，提出了有針對(duì)性的征管建議，每季收入分析報(bào)告及時(shí)向分局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送。

2、加強(qiáng)征管責(zé)任考核，找出各地財(cái)產(chǎn)稅征管中的問(wèn)題和不足，加強(qiáng)對(duì)全鎮(zhèn)財(cái)產(chǎn)稅收入質(zhì)量、總量、均衡入庫(kù)的考核，促進(jìn)了收入進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和均衡入庫(kù)。

3、結(jié)合稅收保健計(jì)劃，深入企業(yè)調(diào)查了解稅源情況，幫助納稅人協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題和困難，嚴(yán)格貫徹落實(shí)國(guó)家出臺(tái)的財(cái)產(chǎn)稅政策，維護(hù)納稅人的正當(dāng)合法權(quán)益。

（四）精心運(yùn)作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)稅管理和服務(wù)。

1、認(rèn)真貫徹落實(shí)好財(cái)產(chǎn)稅政策，做好政策指導(dǎo)、監(jiān)督、執(zhí)行、規(guī)范工作，因地制宜，不斷探索豐富多樣、行之有效的財(cái)產(chǎn)稅征管方式辦法，增強(qiáng)了政策的實(shí)效性和可操作性，加大對(duì)各地財(cái)產(chǎn)稅政策落實(shí)情況的督查，準(zhǔn)確解釋回復(fù)納稅人及本部門(mén)的政策咨詢，提高了政策的執(zhí)行力和準(zhǔn)確度，確保各項(xiàng)稅收政策落實(shí)到位。

2、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高干部素質(zhì)，參加省局地稅網(wǎng)絡(luò)學(xué)院舉辦的培訓(xùn)班所獲得的財(cái)產(chǎn)稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料，利用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和各種稅政會(huì)議等多種形式和方法來(lái)加強(qiáng)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

3、優(yōu)質(zhì)按時(shí)向分局領(lǐng)導(dǎo)以及區(qū)局報(bào)送各類報(bào)表、分析、總結(jié)。

三、存在問(wèn)題

1、征收管理征管不到位, 財(cái)產(chǎn)稅稅源管理存在薄弱環(huán)節(jié)，如稅源不清、信息不全。

2、各地財(cái)產(chǎn)稅收入入庫(kù)不均衡，收入同期相比變化較大，反映在地區(qū)之間收入入庫(kù)差距，收入與稅源不對(duì)應(yīng)。

3、稅種分類管理不精細(xì)，不規(guī)范，管理辦法措施需進(jìn)一步加以細(xì)化完善，征管力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、第四季度財(cái)產(chǎn)稅工作思路和重點(diǎn)

思路： 繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實(shí)*****精神，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)稅收觀，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞“強(qiáng)基礎(chǔ)、重基層、抓規(guī)范、促和諧”的工作思路，樹(shù)立四個(gè)理念：“創(chuàng)新征管”理念、樹(shù)立“科技征管”理念、樹(shù)立“精細(xì)征管”理念、樹(shù)立“和諧征管”理念，深化落實(shí)“三項(xiàng)改革”，強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)稅基礎(chǔ)建設(shè)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)稅政策，加強(qiáng)調(diào)研分析，改進(jìn)優(yōu)化征管手段，促進(jìn)2010年我局財(cái)產(chǎn)稅收入總量和增幅提高。

重點(diǎn)：

1、按照****城鎮(zhèn)土地使用稅清查工作的總體部署和具體實(shí)施方案，精心組織，部門(mén)配合，深入開(kāi)展土地使用稅稅源清查工作，加強(qiáng)征管，嚴(yán)格按照新稅額標(biāo)準(zhǔn)和征稅范圍執(zhí)行，堵漏清收，嚴(yán)管細(xì)征，力爭(zhēng)全市土地使用稅實(shí)現(xiàn)快速高幅增長(zhǎng)。

2、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)稅稅源管理，結(jié)合稅源清查、稅源登記、稅源比對(duì)等工作，建立健全財(cái)產(chǎn)“六稅”稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。加強(qiáng)與國(guó)土、公安、房管、保險(xiǎn)、國(guó)稅等部門(mén)的聯(lián)系，信息共享，全方位、多渠道采集稅源信息，數(shù)據(jù)分析，歸納梳理。抓好納稅人戶籍管理，提高財(cái)產(chǎn)稅稅源監(jiān)管剛性，力爭(zhēng)將稅源及時(shí)轉(zhuǎn)化為收入。

3、強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)稅收入分析，提高收入預(yù)測(cè)水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響收入變化的因素，及時(shí)研究提出改進(jìn)和加強(qiáng)征管的措施、辦法。

4、從實(shí)際出發(fā)，因地制宜，因稅制宜，認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，創(chuàng)新征管方式、方法和手段，進(jìn)一步規(guī)范土地增值稅預(yù)征，深入開(kāi)展土地增值稅清算工作，掃除清算工作盲點(diǎn)；認(rèn)真落實(shí)機(jī)車船稅代收代繳的各項(xiàng)規(guī)定，及時(shí)研究解決代收代繳工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保車船稅應(yīng)收盡收。規(guī)范印花稅核定征收，抓好第三季度收入進(jìn)度較慢一些稅種的管理，如房產(chǎn)稅、印花稅等。

5、繼續(xù)按照信息比對(duì)協(xié)調(diào)配合的思路加強(qiáng)城建稅管理，接收*****下傳的增值稅和消費(fèi)稅信息，做好城建稅、“兩項(xiàng)”教育附加的比對(duì)分析工作。

6、加大對(duì)建安房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的稅收管理力度，通過(guò)從房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)取得、占有稅源信息，開(kāi)展信息比對(duì)和納稅評(píng)估，加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和保有兩個(gè)環(huán)節(jié)各稅種的管理。

第五篇：稅收分析

一、一季度稅收收入增長(zhǎng)的總體情況

2011年1-3月，全國(guó)稅收總收入完成23438.85億元，同比增長(zhǎng)32.4%，增收5736.30億元，增速比去年同期回落3.5個(gè)百分點(diǎn)。

一季度稅收收入增長(zhǎng)的總體特點(diǎn)：

一是稅收總收入實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)，但3月份的增速較1-2月明顯回落。1-3月稅收收入同比增長(zhǎng)32.4%，與去年同期增速基本持平。分月來(lái)看，3月份稅收收入增速較前兩個(gè)月明顯放緩，比1-2月累計(jì)增速回落了10.3個(gè)百分點(diǎn)。

二是進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收快速增長(zhǎng)。進(jìn)口貨物增值稅消費(fèi)稅和關(guān)稅同比分別增長(zhǎng)48.8%和47.5%，合計(jì)增收1437.1億元，對(duì)稅收收入增收總額5736.3億元的貢獻(xiàn)超過(guò)四分之一。三是主體稅種增長(zhǎng)良好。1-3月，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅三大流轉(zhuǎn)稅平穩(wěn)增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)23.2%、21.5%和26.3%，合計(jì)增收2326.9億元，占稅收收入增收總額的40.6%。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅較快增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)37.9%，37.0%，合計(jì)增收1493.6億元，占稅收收入增收總額的26%。

四是與汽車、房地產(chǎn)相關(guān)稅種增速明顯回落。1-3月，車輛購(gòu)置稅同比增長(zhǎng)21.4%，比去年同期增速回落38.8個(gè)百分點(diǎn)。汽車消費(fèi)稅同比增長(zhǎng)6.8%，比去年同期增速回落103.1個(gè)百分點(diǎn)。契稅和房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅同比分別增長(zhǎng)27.5%和28.3%，比去年同期增速分別回落了32和89.7個(gè)百分點(diǎn)。

一季度稅收收入實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)的主要原因：一是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，企業(yè)效益大幅提高，與稅收關(guān)聯(lián)度較高的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)快速增長(zhǎng)。1-2月，全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)增加值增長(zhǎng)14.1%，固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)24.9%，全國(guó)規(guī)模以上企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)34.3%，帶動(dòng)相關(guān)流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅等主體稅種增收。二是外貿(mào)進(jìn)口繼續(xù)保持快速增長(zhǎng)，1-3月，一般貿(mào)易進(jìn)口額增長(zhǎng)37.4%，帶動(dòng)進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收快速增長(zhǎng)。三是價(jià)格水平上漲使得以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的稅收收入較快增長(zhǎng)。1-2月，居民消費(fèi)價(jià)格（CPI）和工業(yè)品生產(chǎn)者出廠價(jià)格（PPI）同比分別增長(zhǎng)4.9%和6.9%。3月份稅收收入增速較前兩個(gè)月明顯回落的原因：一是受部分上年末稅收收入在今年年初集中入庫(kù)等特殊增收因素影響，1-2月稅收收入增速較高，3月份稅收收入增速回落。二是一般貿(mào)易進(jìn)口額增速放緩。3月份一般貿(mào)易進(jìn)口額增速為37.4%,比1-2月增速回落了3.8個(gè)百分點(diǎn)，導(dǎo)致3月份進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增速回落。三是受春節(jié)時(shí)間不同的影響。去年春節(jié)在2月中旬，因節(jié)前集中進(jìn)口和發(fā)放職工獎(jiǎng)金等相應(yīng)增加的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收和個(gè)人所得稅一般在3月份入庫(kù)，去年3月份相關(guān)稅種的稅收收入基數(shù)相對(duì)較高。而今年春節(jié)在2月初，這兩種稅收在前兩個(gè)月入庫(kù)，使得3月份相關(guān)稅種的稅收收入增速較1-2月明顯回落。

二、主要稅種收入情況

(一)國(guó)內(nèi)增值稅

1-3月，國(guó)內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)，完成收入6264.59億元，同比增長(zhǎng)23.2%，比去年同期增速加快了11.9個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為26.7%。增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。

分行業(yè)看，絕大多數(shù)行業(yè)的增值稅實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)。成品油和煤炭行業(yè)增值稅實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)66%和29.2%。

國(guó)內(nèi)增值稅較快增長(zhǎng)的主要原因：一是工業(yè)增加值穩(wěn)步增長(zhǎng)。1-2月全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)增加值增長(zhǎng)14.1%（按可比價(jià)計(jì)算）。二是消費(fèi)品價(jià)格水平和消費(fèi)品零售總額上升。1-2月CPI上升到4.9%，社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)15.8%。三是工業(yè)品出廠價(jià)格上漲使得增值稅稅基擴(kuò)大，1-2月工業(yè)品出廠價(jià)格同比上漲6.9%。四是1-2月石油加工業(yè)和煤炭工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)10.9%和13.6%，帶動(dòng)成品油和煤炭行業(yè)增值稅快速增長(zhǎng)。五是受中東和北非局勢(shì)緊張等因素影響，國(guó)際原油價(jià)格迅速上漲，去年12月和今年2月份成品油價(jià)格兩次上調(diào)，增加了成品油增值稅的銷項(xiàng)稅額，同時(shí)石化企業(yè)加工使用的原油多為去年庫(kù)存原油，進(jìn)項(xiàng)稅額還沒(méi)有反映今年原油價(jià)格上漲因素，因此，加工成品油的增值額擴(kuò)大，帶動(dòng)成品油增值稅增速提高。

（二）國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅

1-3月，國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)，但增速大幅回落。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅完成收入2079.22億元，同比增長(zhǎng)21.5%，比去年同期增速回落了47.9個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為8.9%。

分產(chǎn)品看，貴重首飾、酒和卷煙消費(fèi)稅保持快速增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)48.6%、32.2%和28.3%。但汽車消費(fèi)稅增速明顯放緩，同比增長(zhǎng)6.8%，較去年同期回落了103.1個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅較快增長(zhǎng)的主要原因：一是人們購(gòu)買(mǎi)黃金等貴重首飾的投資需求迅速擴(kuò)張，使得貴重首飾價(jià)量齊漲，帶動(dòng)貴重首飾消費(fèi)稅快速增長(zhǎng)。1-2月金銀珠寶商品零售額同比增長(zhǎng)51.4%。二是許多白酒企業(yè)趁春節(jié)銷售旺季提高了酒產(chǎn)品的售價(jià)，酒行業(yè)銷售額快速增長(zhǎng)，帶動(dòng)酒及酒精消費(fèi)稅快速增長(zhǎng)。1-2月，酒類全行業(yè)銷售產(chǎn)值同比增長(zhǎng)25.3%。三是國(guó)家調(diào)整卷煙行業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加高端卷煙供應(yīng)，帶動(dòng)卷煙消費(fèi)稅大幅增長(zhǎng)。

國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅增速大幅回落的主要原因：一是受2009年5月煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策調(diào)整翹尾因素的影響，去年一季度消費(fèi)稅收入基數(shù)較高，使得今年一季度消費(fèi)稅增速相對(duì)大幅回落。二是為應(yīng)對(duì)車購(gòu)稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行和北京限牌新政后汽車需求量萎縮的局面，汽車生產(chǎn)商壓低了生產(chǎn)計(jì)劃，1-2月份乘用車產(chǎn)量增速比去年同期回落83.65個(gè)百分點(diǎn)，汽車消費(fèi)稅增速也相應(yīng)回落。

（三）營(yíng)業(yè)稅

1-3月，營(yíng)業(yè)稅實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)，但增速回落。營(yíng)業(yè)稅完成收入3731.96億元，同比增長(zhǎng)26.3%，比去年同期增速回落了14.9個(gè)百分點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為15.9%。分行業(yè)看，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)、建筑業(yè)和金融保險(xiǎn)行業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入增長(zhǎng)較快，同比分別增長(zhǎng)39.3%、28.3%、26.2%和24.5%。

營(yíng)業(yè)稅較快增長(zhǎng)的主要原因：一是租賃、代理等各類服務(wù)業(yè)蓬勃發(fā)展，帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)營(yíng)業(yè)稅快速增長(zhǎng)。如，1-2月全國(guó)彩票銷售額同比增長(zhǎng)27.8%，使得彩票代銷收入及其營(yíng)業(yè)稅大幅增長(zhǎng)。二是辦公樓及商業(yè)營(yíng)業(yè)用房銷售市場(chǎng)旺盛，帶動(dòng)房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅收入平穩(wěn)增長(zhǎng)，1-2月辦公樓和商業(yè)營(yíng)業(yè)用房分別增長(zhǎng)46.3%和22.1%。三是建筑安裝工程投資額快速增長(zhǎng)，帶動(dòng)建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅較快增長(zhǎng)。1-2月城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資中建筑安裝工程的投資額同比增長(zhǎng)29.8%。四是去年10月份以來(lái)央行多次調(diào)高貸款利率，金融企業(yè)貸款利息收入大幅增加，帶動(dòng)金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅較快增長(zhǎng)。

營(yíng)業(yè)稅增速回落的主要原因：受近期國(guó)家房地產(chǎn)調(diào)控政策進(jìn)一步收緊，特別是上海、重慶開(kāi)征房產(chǎn)稅試點(diǎn)、北京等地陸續(xù)出臺(tái)房產(chǎn)限購(gòu)令細(xì)則的影響，1-2月商品房銷售額增速比去年大幅回落了42.8個(gè)百分點(diǎn)，導(dǎo)致一季度房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅增速大幅回落。由于房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅約占營(yíng)業(yè)稅總額的三分之一，因此，拖累營(yíng)業(yè)稅整體增速放緩。

（四）企業(yè)所得稅

1-3月，企業(yè)所得稅快速增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)收入3433.88億元，同比增長(zhǎng)了37.9%，比去年同期增速加快了21.8個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為14.7%。

分行業(yè)看，工業(yè)企業(yè)繳納所得稅同比增長(zhǎng)54.7%，其中成品油、交通運(yùn)輸設(shè)備和建材企業(yè)所得稅同比分別增長(zhǎng)了127.3%、98.9%和92.2%。工業(yè)以外的其他行業(yè)中，除電信業(yè)企業(yè)所得稅同比下降了10.8%外，其他行業(yè)企業(yè)所得稅都快速增長(zhǎng)。其中，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)所得稅增長(zhǎng)較快，同比分別增長(zhǎng)67.5%、45.9%和36.8%。

企業(yè)所得稅快速增長(zhǎng)的主要原因：一是今年前兩個(gè)月全國(guó)工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)快速增長(zhǎng)，規(guī)模以上工業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)34.3%，使得工業(yè)企業(yè)所得稅收入大幅增加。二是上年企業(yè)效益較好，2010年規(guī)模以上工業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)49%，帶動(dòng)今年一季度匯算清繳的企業(yè)所得稅收入大幅增加。三是去年12月和今年2月份成品油價(jià)格兩次上調(diào)，增加了成品油銷售收入，同時(shí)石化企業(yè)加工使用的原油多為去年庫(kù)存原油，成本還沒(méi)有反映今年原油價(jià)格上漲因素，因此，一季度成品油企業(yè)的利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)，并帶動(dòng)企業(yè)所得稅快速增長(zhǎng)。四是1-2月全國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資繼續(xù)保持較快增長(zhǎng)，同比增長(zhǎng)35.2%，帶動(dòng)房地產(chǎn)、建筑、建材等相關(guān)行業(yè)企業(yè)所得稅大幅增長(zhǎng)。五是國(guó)內(nèi)消費(fèi)市場(chǎng)購(gòu)銷兩旺，大型流通企業(yè)銷售穩(wěn)定，物流行業(yè)快速發(fā)展，帶動(dòng)商業(yè)企業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)所得稅增長(zhǎng)。

（五）個(gè)人所得稅

1-3月，個(gè)人所得稅快速增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)收入2038.46億元，同比增長(zhǎng)37%，比去年同期增速加快15.7個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重為8.7%。

分項(xiàng)目看，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅增長(zhǎng)較快，同比增長(zhǎng)121.3%，其中房屋轉(zhuǎn)讓所得稅同比增長(zhǎng)57.2%。工資薪金所得稅、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅和勞動(dòng)報(bào)酬所得稅都較快增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)36.4%、33.2%和30%。

個(gè)人所得稅快速增長(zhǎng)的主要原因：一是隨著資本市場(chǎng)發(fā)展和城鎮(zhèn)居民財(cái)產(chǎn)性收入的增加，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓、限售股轉(zhuǎn)讓以及拍賣收入大幅增長(zhǎng)，帶動(dòng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅快速增長(zhǎng)。二是2010年我國(guó)企業(yè)利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)，年終獎(jiǎng)金和企業(yè)分紅有所增加，且集中在今年春節(jié)前發(fā)放，使得一季度工資薪金所得稅收入快速增長(zhǎng)。三是今年前兩個(gè)月二手房市場(chǎng)交易比較活躍，房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶數(shù)量大幅增長(zhǎng)，使得房屋轉(zhuǎn)讓所得稅大幅增長(zhǎng)。四是2010年個(gè)人所得稅政策調(diào)整，如對(duì)出售自有住房并重新購(gòu)房的納稅人恢復(fù)征稅，對(duì)今年一季度的個(gè)人所得稅收入增速產(chǎn)生的翹尾增收影響。五是稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)了對(duì)個(gè)人所得稅征管力度。

（六）進(jìn)口稅收

1-3月，進(jìn)口稅收快速增長(zhǎng)。進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入3684.07億元，同比增長(zhǎng)48.8%，比去年同期增速回落7.5個(gè)百分點(diǎn)。關(guān)稅實(shí)現(xiàn)收入711.52億元，同比增長(zhǎng)47.5%，比去年同期增速回落了1.4個(gè)百分點(diǎn)。進(jìn)口稅收收入占稅收總收入的比重為18.8%。進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。

進(jìn)口稅收快速增長(zhǎng)的主要原因是進(jìn)口貨物量?jī)r(jià)齊升。1-3月，一般貿(mào)易進(jìn)口額2319.5億美元，增長(zhǎng)37.4%，高出去年同期進(jìn)口增速4.8個(gè)百分點(diǎn)。1-3月，大部分大宗商品進(jìn)口額快速上升。鐵礦砂進(jìn)口額增長(zhǎng)82.5%，天然橡膠(33135,1375.00,4.33%)進(jìn)口額增長(zhǎng)65.9%，進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口均價(jià)增長(zhǎng)25.6%，大豆(4246,24.00,0.57%)進(jìn)口額增長(zhǎng)24.8%。

三、其他稅種收入情況

（一）契稅

1-3月，契稅保持平穩(wěn)增長(zhǎng)，但增速回落。契稅實(shí)現(xiàn)收入768.09億元，同比增長(zhǎng)27.5%，比去年同期增速回落了32個(gè)百分點(diǎn)。契稅收入占稅收總收入的比重為3.3%。

契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額。土地的交易額與國(guó)土部門(mén)的用地規(guī)劃密切相關(guān)，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價(jià)格的影響。

契稅保持平穩(wěn)增長(zhǎng)的主要原因是今年前兩個(gè)月房地產(chǎn)市場(chǎng)交易額實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)增長(zhǎng)，1-2月商品房銷售額同比增長(zhǎng)了27.4%，帶動(dòng)契稅收入也相應(yīng)增長(zhǎng)。

契稅增速回落的主要原因是由于去年房地產(chǎn)市場(chǎng)過(guò)熱，2010年1-2月商品房交易額增速高達(dá)70.2%，使得去年同期契稅收入基數(shù)較高。

（二）土地增值稅

1-3月，土地增值稅繼續(xù)保持高速增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)收入584.07億元，同比增長(zhǎng)112.9%，比去年同期增速回落了14.7個(gè)百分點(diǎn)。土地增值稅收入占稅收總收入的比重為2.5%。

土地增值稅的稅基是納稅人銷售新建房屋和二手房的土地增值收益總額。土地增值稅收入高速增長(zhǎng)的主要原因是稅務(wù)部門(mén)依法加強(qiáng)土地增值稅清算和預(yù)征工作。

（三）房產(chǎn)稅

1-3月，房產(chǎn)稅收入保持平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)收入226.6億元，同比增長(zhǎng)25%，比去年同期加快10.6個(gè)百分點(diǎn)。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為0.97%。

房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額，它的增長(zhǎng)速度是由納稅人房產(chǎn)的保有總量和房屋出租價(jià)格的增長(zhǎng)速度決定的。

房產(chǎn)稅平穩(wěn)較快增長(zhǎng)的主要原因是辦公樓、商業(yè)營(yíng)業(yè)用房的保有量實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)。1-2月，辦公樓和商業(yè)營(yíng)業(yè)用房銷售額同比分別增長(zhǎng)46.3%和22.1%。

（四）城鎮(zhèn)土地使用稅

1-3月，城鎮(zhèn)土地使用稅繼續(xù)保持平穩(wěn)增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)收入281.21億元，同比增長(zhǎng)22.7%，比去年同期增速加快了17.7個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.2%。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。城鎮(zhèn)土地使用稅平穩(wěn)增長(zhǎng)的主要原因是辦公樓和商業(yè)營(yíng)業(yè)用房銷售面積持續(xù)增長(zhǎng)，1-2月，辦公樓和商業(yè)營(yíng)業(yè)用房銷售面積同比分別增長(zhǎng)8.7%和27.4%。

（五）車輛購(gòu)置稅

1-3月，車輛購(gòu)置稅增速大幅回落，實(shí)現(xiàn)收入463.44億元，同比增長(zhǎng)21.4%，比去年同期增速回落38.8個(gè)百分點(diǎn)。車輛購(gòu)置稅收入占稅收總收入的比重為2%。

車輛購(gòu)置稅的稅基是應(yīng)稅車輛（包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車）的銷售總額。

車輛購(gòu)置稅收入增速回落的主要原因是從今年1月1日起，小排量乘用車的車購(gòu)稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行，同時(shí)北京實(shí)施限牌新政，導(dǎo)致汽車銷量增速大幅回落，1-3月汽車銷量同比增長(zhǎng)僅為8%，比去年同期增速回落50個(gè)百分點(diǎn)。

（六）證券交易印花稅

1-3月，證券交易印花稅收入由負(fù)增長(zhǎng)轉(zhuǎn)為正增長(zhǎng)。證券交易印花稅實(shí)現(xiàn)收入131.91億元，同比增長(zhǎng)2.7%。其中，1、2月份，證券交易印花稅同比分別下降19%、8.3%，3月份同比增長(zhǎng)45.1%。證券交易印花稅收入占稅收總收入的比重為0.6%。

證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。

證券交易印花稅收入由負(fù)增長(zhǎng)轉(zhuǎn)為正增長(zhǎng)的主要原因是3月份滬深兩市出現(xiàn)復(fù)蘇跡象，成交金額迅速放大，1-3月滬深兩市股票成交金額同比增長(zhǎng)17.1%，比1-2月加快17個(gè)百分點(diǎn)。

(稅政司稅源調(diào)查分析處供稿）