第一篇：學校財務管理制度
財務管理制度
學校： 聯(lián) 合 小 學
時間：2016年2月24日
財務管理制度
為了管好用好學校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學為師生服務，特制定財務管理制度。
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
1)上級撥入的事業(yè)經費、專項撥款、基本建設撥款。
2)上級撥入的預算外資金。
3)各種捐贈款項收入。4)其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。
三、經費計劃管理
1)學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。
2)學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。
3)在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。
四、經費使用管理
1、費用報銷一律先由校長簽字后報學區(qū)審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。
3、教職工因公出差由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，須經校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a)學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據給予報銷，不符合規(guī)定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b)學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c)財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d)財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e)財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
2、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問題，及時匯報和糾正。
3、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
4、財務人員有責任幫助和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。
教代會審議制度
學校： 聯(lián) 合 小 學
時間：2016年2月24日
教代會審議制度
讓代表對學校的年度工作計劃、發(fā)展規(guī)劃、改革方案、教職工隊伍建設等充分發(fā)表意見，提出建議。
1.一般由校工會在交代會召開前一周左右將學校擬出的重大決策的草案發(fā)給各代表組，有代表組進行討論，征集合理化建議。
2.由教代會專門小組對重大決策中的各項目標進行審議和論證，提出針對性、建設性的意見。
3.聽取和討論校所行政主要負責人所做的工作報告和各項重大決策的方案，提出方案的建議或意見。
4.聽取行政主要負責人所作的決策方案修改及有關問題的說明的報告，然后安排補充的時間進行分組討論，組織代表在大會上提出建議或咨詢性的發(fā)言。
5.在校行政和教代會代表意見基本一致的情況下，進行表決性通過，并形成大會會議，動員全校教職工實現決策目標而奮斗。
6.當校長及有關職能部門提出有關基本制度的議題后，教代會專門小組要參與學校討論，起草方案或措施制度等。
7.組織教代會職工或各代表組對方案進行討論，征求意見，將 合理化建議綜合整理后轉呈行政，對方案進行修改。
8.教代會正式會議上讓代表充分討論，然后進行表決，形成決議。9.動員和組織教職工認真執(zhí)行基本規(guī)章制度，組織教代會代表對基本規(guī)章制度的實施和執(zhí)行情況進行監(jiān)督。10.當教代會閉會后，有關學校管理方面的其他基本規(guī)章制度必須出臺時，可由教代會代表組和專門工作小組負責人聯(lián)席會議審議，并想下次教代會審議情況，履行相應的民主程序。
11.凡是與教職工有關的基本規(guī)章制度都必須符合黨的路線、方針、政策，討論通過這些制度時要防止侵害教職工利益，違反黨的政策的傾向，否則，教代會有權不予通過。同時討論通過這些制度時一定要充分發(fā)揚民主，做到大家共同認可，共同遵守。
教代會工作制度
學校： 聯(lián) 合 小 學
時間：2016年2月24日
教代會工作制度
教代會是學校的常設機構，履行教師代表參與學校民主管理和民主監(jiān)督的職責。為進一步落實《教育法》、《教師法》賦予教職工參與學校民主管理和民主監(jiān)督的權利，加強學校民主建設，完善各項民主管理制度，使我校的民主管理程序化、制度化、特制定教代會工作制度。
1、明確各小組的工作職責范圍，制定工作實施細則；
2、定期召開會議，確定本小組的工作計劃，檢查工作計劃的執(zhí)行情況；
3、經常開展活動，深入群眾聽取意見，及時同行政有關部門溝通，并參加有關會議，參與有關方案、措施的起草制定；
4、平常向教代會工作機構——工會委員會匯報工作情況。教代會工作匯報和研究制度
(1)學校教代會主任，定期向學校黨組織匯報教代會工作的情況，重大問題和學校行政領導共同研究，協(xié)同配合；遇有重要情況和問題要隨時向黨組織請示報告。必要時提請由黨組織出面，召集黨政工的民主管理聯(lián)席會議。
（2）學校黨政工民主管理聯(lián)席會每學期至少召開一次，研究學校教代會和民主管理工作。遇有重要情況和問題時，由黨組織臨時召集聯(lián)席會，研究情況，采取對策，使問題得到及時、妥善的解決。
教代會提案的征集和處理制度
學校： 聯(lián) 合 小 學
時間：2016年2月24日
教代會提案的征集和處理制度
1、教代會代表和教職工群眾按照每次大會的議題，圍繞貫徹黨的路線、方針、政策，對學校教育教學、科研、生活等重要工作的管理、建設和發(fā)展，提交大會討論處理的書面意見和建議。提案可以由個人提出，也可以由幾個人或單位集體的名義提出。
2、作為教代會的提案，它與平常的一般工作意見和建議不同。
（1）、它關系到學校建設、發(fā)展和教職工切身利益的重大問題的解決，不是個別人的一般的具體問題的解決，也不是對學校領導人員個人的一般批評和意見；
（2）、它的提出應有一定的規(guī)范性，包括提案人、提案的主題、理由、整改措施和辦法等；
3、在每次教職工代表大會召開之前半個月左右開始進行。要對代表進行專題培訓，深入宣傳大會的中心議題，要求代表以主人翁姿態(tài)圍繞中心議題接著醞釀和提交提案；
4、要印制統(tǒng)一的提案表，然后交提案人認真填寫。一事一案，一人提出兩人以上附議才能成立。它要經提案工作小組進行初步審查和篩選。
教代會提案處理落實制度
學校： 聯(lián) 合 小 學
時間：2016年2月24日
教代會提案處理落實制度
1、提案的處理要按一定的民主程序進行，一般都要經過教代會進行審核、立案討論。
2、由提案工作小組具體承辦。
（1）、審核：分析收到的提案是否符合要求。一看是否屬于本校和教代會的職權范圍；二看是否符合國家的方針政策和法規(guī)；三看是否符合提案的技術規(guī)范。符合這三點要求，可以視為審核合格。不合格的提案可以退回提案人并聲名情況，由提案人收回或修改后重新提出。
（2）、立案：對經過審核的合格提案，在分析研究哪些可以立案，對符合黨和國家政策法規(guī)，學校有條件辦理，又確實需要辦理的提案，應當給予立案；對提出的問題正確，但一時沒有條件解決的，可向提案人作出解釋，暫不立案；說明：一些不符合立案要求但有參考價值的提案，可作為“意見和建議”，轉送有關方面，直接答復提案人。正式立案的提案，要整理分類，登記造冊。
（3）、落實：大會閉會后，提案工作小組要會同學校黨政工領導，協(xié)商決定提案由哪個部門制定實施計劃和措施，做到定計劃、定人員、定進度。提案工作小組要經常與實施部門保持聯(lián)系，對提案的執(zhí)行情況進行督促檢查，并努力為提案的實施創(chuàng)造條件。
（4）、再審：提案在實施過程中遇到困難或執(zhí)行不力，提案工作小組要調查研究，作出判斷。屬于應該執(zhí)行的，要督促有關部門人嚴格執(zhí)行。屬于條件變化，不能按原計劃執(zhí)行的，允許有關部門說明情況，經過同意暫緩或停止執(zhí)行。但同時要給提案人做合理解釋。
（5）、反饋：立案的提案，不論是已落實的還是沒有落實的，都要在規(guī)定的時間內向代表匯報或張榜公布，并征求提案人對處理結果的意見?？傊?，提案要做到案案有著落，件件有交代。
教代會大會工作制度
學校： 聯(lián) 合 小 學
時間：2016年2月24日
教代會大會工作制度
（一）教代會預備會議主要議程
1、聽取工會委員會關于大會籌備工作情況匯報；
2、聽取代表資格審查情況的報告，并提請通過；
3、聽取有關行政領導和學校職能部門負責人就提交大會發(fā)言的文件說明；
4、審議通過本次代表大會的議題和議程；
5、討論決定本次教代會大會的有關其他事項。、預備會議由學校工會主席主持。
（二）代表大會工作和活動的領導制度
教職工代表大會正式會議由大會領導小組主持召開。領導小組主持大會的工作和活動，領導小組成員輪流擔任大會執(zhí)行主席，并根據需要由執(zhí)行主席召開領導小組全體會議，討論、審議和決定有關事項。
（三）代表大會決議、決定形成和修改的制度。
1、凡要在教代會職權范圍內做出的有關決議和決定，必須經過代表的充分討論，由全體代表過半數通過方可有效；
2、凡代表大會通過的決議和決定，非經過代表大會同意，學校任何組織和個人都無權修改；
3、學校校長對教代會通過的決議和決定有不同意見，校長可保留自己的意見，報告上級教育主管機關和上級工會進行協(xié)調；
4、如代表大會做出的決議和決定在閉會期間遇有特殊情況，需要修改或變通，應由教代會的工作機構召集教代會代表組和專門工作小組負責人聯(lián)席會議，協(xié)商處理，并向下次代表大會報告，請求審議和確認。必要時也可臨時代表大會討論決定。
教代會代表小組制度
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時間：2016年2月24日
教代會代表小組制度
教代會代表小組以年級組、處室為單位，由工會小組長擔任組長。
（一）教職工代表大會期間的任務是：
1、組織本組教職工代表出席大會；
2、協(xié)助行政安排好教代會期間的工作；
3、組織本組代表認真討論審議學校的重大決策，積極反映教職工對有關重大問題的意見和建議；必要時，經教代會領導小組同意，可選派代表在全體大會上發(fā)表意見。
4、參與教職工代表大會有關決議、決定的起草和修改；
5、完成教代會領導小組交辦的其他工作。
（二）教職工代表大會閉會期間的任務是：
1、向本組教職工傳達教代會的精神，協(xié)助行政制定貫徹落實教代會決議的措施，引導教職工以實際行動落實大會決議。
2、選派本組人員參加全校性的民主管理活動。
3、征集教代會提案，對本組教職工的提案初審，對確定的提案按期上報學校教代會領導小組，并由學校行政研究解決。
4、組織本小組開展日常的民主鼓勵和民主監(jiān)督活動。
5、組織本組教職工代表學習有關方針政策、法律法規(guī)和民主管理知識，不斷提高代表民主參與和民主監(jiān)督的水平。
教代會專門工作小組制度
學校： 聯(lián) 合 小 學
時間：2016年2月24日
教代會專門工作小組制度
教代會根據需要設立專門工作小組，1、教代會專門工作小組的產生：教代會專門工作小組成員必須經過教職工代表大會通過，一般在教職工代表中提名。
2、專門工作小組根據教代會的任務和職權，學校設立女工小組、生活福利工作小組、信息技術小組、紀檢工作小組。
（1）審議提交教職工代表大會的有關議案；（2）檢查監(jiān)督貫徹教職工代表大會決議、決定；
（3）根據教代會的授權，審定本專門工作小組分工范圍需要決定的問題；
（4）辦理教職工代表大會交辦的其他事項；
教代會領導制度
學校： 聯(lián) 合 小 學
時間：2016年2月24日
教代會領導制度
1、教代會領導小組為教代會的非常設機構，有5人組成，其人員有校長、黨支部書記、工會主席、三名教師代表組成。
2、教代會領導小組成員產生的程序是：
(1)、工會委員會經過廣泛聽取代表和各方面的意見，提出建議名單，報單位黨支部審核。
(2)、召開教代會會議履行民主程序正式產生。
3、教代會領導小組的主要任務是負責組織領導大會期間的各種活動。
包括:（1）主持大會；（2）聽取和綜合教代會對各項議題討論審議的意見；（3）研究大會議題需要通過和決定的事項，起草大會決議；（4）主持大會選舉,（5）處理大會期間和發(fā)生的重大問題。
教代會的組織制度
時間：
聯(lián) 合 小 學
2016年2月24日 學校：
教代會組織制度
1、教代會換屆時，由教代會主任主持召開大會；審議提交教代會通過的大會議程、議題以及決議和決定；起草大會決議；組織與會議有關的各項活動；決定其他重大問題。
2、教代會每三年為一屆，定期開會，一般每年召開兩次。每次會議須有三分之二以上代表出席方能召開。大會選舉和表決須有代表總數半數以上通過方為有效。如因特殊原因不能如期開會，應向教代會主任說明原因，取得同意。遇到重要事項，經黨政提議或經三分之一以上代表同意，可提前召開大會或召開臨時代表會議。
3、教代會的議題，應根據學校中心工作和群眾迫切關心的問題，由工會與學校黨政協(xié)商后提出，廣泛聽取教職工的意見，經教代會審議后，提交大會通過。
4、教代會會議期間組織代表討論，收集代表提案；閉會期間，主動聯(lián)系代表和廣大教職工群眾，隨時反映各種建議；參與本單位的民主管理、重大問題的決策和監(jiān)督干部。
5、教代會在其職權范圍內決定的問題，應認真執(zhí)行。每次教代會對上次大會的決議和提案的執(zhí)行情況提出報告，教代會的工作向教職工公布，接受群眾監(jiān)督。
6、教代會根據需要對提交教代會審議的有關議案和代表提出的提案進行調查研究，提出建議；征集、處理和落實教代會提案；檢查和督促有關部門貫徹教代會決議；提出教代會民主評議領導干部實施方案的建議并組織實施。
聯(lián)合小學財務公開制度
學校： 聯(lián) 合 小 學
時間：2016年2月24日
聯(lián)合小學財務公開制度
為規(guī)范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監(jiān)督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂聯(lián)合小學財務公開制度。
一、財務公開的目的
實行財務公開，嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務監(jiān)督；從源頭上預防和遏制不正之風，提高領導干部廉潔自律的自覺性，密切干群關系，促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學校利益。
三、財務公開的內容
1、學校財務規(guī)章制度，上級有關文件和政策性通知；學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；
3、公用經費的劃撥標準總額及累計撥款情況；
4、重要財產、物資的采購和處置情況；
5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；
6、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況；
7、學校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄；
2、定期召開教職工代表會議；
3、內部資料、校刊、廣播、校園網等校內發(fā)布信息媒體；
4、其他便于教職工和社會知曉的形式。
五、財務公開的組織
1、財務公開是學校民主管理的重要體現。各校要成立以校長為組長，相關部門負責人、報賬員（財務經辦員）、教師代表組成的財務公開領導小組。領導小組要將財務公開的公示內容和照片資料留檔備查。
2、財務公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行；學校財務分期中、期末各公示一次；其他與財務有關的重大事項與重大活動的公開時間，應根據需要在事前、事中、事后及時公開。
聯(lián)合小學財務公開制度
學校：時間：
聯(lián) 合 小 學
2016年2月24日
聯(lián)合小學財務公開制度
為規(guī)范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監(jiān)督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學財務公開制度。
一、財務公開的目的實行財務公開，嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務監(jiān)督；從源頭上預防和遏制不正之風，提高領導干部廉潔自律的自覺性，密切干群關系，促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學校利益。
三、財務公開的內容
1、學校財務規(guī)章制度，上級有關文件和政策性通知；學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；
3、公用經費的劃撥標準總額及累計撥款情況；
4、重要財產、物資的采購和處置情況；
5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；
6、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況；
7、學校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄；
2、定期召開教職工代表會議；
3、內部資料、?？V播、校園網等校內發(fā)布信息媒體；
4、其他便于教職工和社會知曉的形式。
五、財務公開的組織
1、財務公開是學校民主管理的重要體現。各校要成立以校長為組長，相關部門負責人、報賬員（財務經辦員）、教師代表組成的財務公開領導小組。領導小組要將財務公開的公示內容和照片資料留檔備查。
2、財務公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行；學校財務分期中、期末各公示一次；其他與財務有關的重大事項與重大活動的公開時間，應根據需要在事前、事中、事后及時公開。
聯(lián)合小學財務工作計劃
學校：時間：
聯(lián) 合 小 學
2016年2月24日
聯(lián)合小學財務工作計劃
一、樹立正確服務思想：
根據教育委員會財務科的工作計劃，結合我校的具體情況，嚴格執(zhí)行財務法律、法規(guī)，加強財產管理，勤儉節(jié)約，科學合理使用資金，以最大限度的爭取資金，改善辦學條件，使之達到新的辦學標準，為學校的教育教學提供良好的物質保障。后勤全體人員本著求實、創(chuàng)新、到位和科學的原則，全心全意地為學校廣大師生服務。
二、認真抓好常規(guī)工作：(一)財務工作：
1、全面做好年終的決算工作，為學校教育決策提供可靠的數據，確保實現三個增長。
2、加強過程管理，及時統(tǒng)計教育經費使用情況，做到底碼清楚，信息準確，每月匯報，為領導合理使用資金提供依據。年底向教職工匯報資金使用情況，加強財務監(jiān)督。
3、支持財會人員的繼續(xù)培訓工作，提高財會人員業(yè)務水平，做好財務年審、換證工作。
4、協(xié)同教導處搞好工作。
5、要求會計、出納人員嚴格執(zhí)行財務制度，遵守崗位職責，按時上報各種資料。(二)設施設備的管理及使用：
1、加強資產總量管理，完善各專室借閱、使用制度規(guī)則，提高現有儀器設備的利用率，實驗開出率。
2、定期對各專室設備使用、管理等情況進行檢查，及時記錄和處理。
3、做好設備購置可行報告，立項書上報，爭取增加設備，使之達到新的辦學標準。
4、加強財產管理，新購物及時上帳，做到帳帳相符，帳實相符，年終認真完成清產核資工作。
(三)確實抓好修繕工作，保證教育教學順利進行。
1、落實教育大會要求，加強農村基礎教育工作。
2、增加設施和進行休整，以便更好地開展教育教學活動。
(四)教育信息化建設：
1、協(xié)同教導處加強培訓教師隊伍，以信息化帶動教育現代化。
2、管好現有設備，保證設備正常運轉。(五)學校食堂工作：
1、食堂管理員和炊事員，從購買、食品與菜搭配、食品存放、衛(wèi)生等嚴格按要求做，解決好教職工午飯問題，嚴防食物中毒。
2、完善食堂的設施配備，購買所需設備。(六)落實安全工作，嚴防事故的發(fā)生：
1、學期初對學校建筑、電線、部室進行全面安全檢查，把發(fā)現的隱患及時上報。
2、做好學校的防汛工作，成立以校長為首的領導小組，安排防汛值班人員和成立搶險隊伍，并在汛期前進行大檢查，做到有備無患。
3、做好假期的值班安排工作，以防學校被盜。
4、與后勤人員簽訂安全責任書，使之后勤人員人人參與安全管理。
(七)做好學校的綠化美化工作，使學校變的越來越美好。
1、作好對花草樹木進行全面修剪，澆返青水等工作。
2、對不利于花草生長的花池土壤進行換土、實施底肥。
3、對死的月季花等進行補種。
4、協(xié)同德育主任抓好環(huán)境衛(wèi)生工作。
三、抓住重點力求創(chuàng)新：
1、抓好隊伍建設，提高業(yè)務素質，為各項工作的開展提供可靠保障，積極參加計財科組織的后勤主任和保管員的培訓。
2、結合新的辦學標準，提高后勤管理水平。
聯(lián)合小學財務工作總結
在教育局和學區(qū)的指導下，我校在這一學年中嚴格按照上級的經費管理，抓好財務公開，用有限的資金為學校建設做了很多好事，確保了教育經費的 使用效益和財務工作的健康發(fā)展，具體總結如下：
一、為了增強學校財務管理的透明度，學校繼續(xù)成立了財務管理領導小組。領導小組制定了年度學校財務管理工作計劃，明確了工作目標和具體工作措施，同時學校先后制定了學校財務管理意見，校務公開實施方案。日常管理中做到分工明確、責任到人、制度嚴格、管理到位、監(jiān)督有效。
二、開學初制訂詳盡務實的財務工作計劃，認真做好財務預算、財務決算工作，細致審核每一筆會計業(yè)務，帳務處理正確清晰。加強財務核算和財務分析。及時做好會計檔案工作，會計資料細致完整。
三、嚴格收入和收費管理。學校嚴格按照財政部門的規(guī)定，杜絕亂收費現象，更無“私存”和“小金庫”現象。
四、抓好財務公開。學校在每月月底對本月收入，支出明細情況，及時公開，利用板面形式增加透明度。
五、加強財務監(jiān)管。學校經費支出均有一支筆審批、并有相關經手人驗收人簽字。學校能采取切實有效的措施，嚴格控制招待費支出。
六、節(jié)約開支，進行校園美化、安裝建設。一學年來，我校利用有限的資金，購置了設備，所有教室都更換了日光燈，并將整個校園的圍墻，大門等進行了粉刷，使整個校園煥然一新。
總之，我校財務工作成績不少，但更看重的是不足之處。下一年，我要在預算的編制、執(zhí)行、財務公開等方面做好工作。
聯(lián)合小學財務工作計劃
一、指導思想：
樹立后勤為教育教學服務的思想，本學期財務工作將根據《學校財務管理實施細則》的要求和和上級主管部門有關《進一步加強學校財力管理》的若干規(guī)定，提高資金使用效率，為全面提高教育教學水平，創(chuàng)造良好的辦學條件和辦學環(huán)境。
二、工作要點：
1、加強收費管理。認真學習上級關于收費的文件精神，嚴格按照上級文件規(guī)定的收費項目和標準收費。認真做好低保對象學生，特困生的減免和午餐資助工作。為貧困生排憂解難，為學校完成任務創(chuàng)造條件。
2、加強預算資金管理。嚴格實行“收支兩條線”，嚴格按上級文件規(guī)定開支經費，不亂開支、亂發(fā)資金、補貼。認真編制學校經費預算，根據預算理支，堅持“統(tǒng)籌兼顧”，保證重點“量入而出，保持平衡”的原則，決不編制赤字預算，消赤保平努力遏制學校負債的增長，實行民主理財，人人參與管理，增加經費收支透明度，堅持勤儉辦學方針，切實加強支出管理，學校一切支出做到票據齊全，有經辦、見證、審人簽字，手續(xù)規(guī)范，報銷合理。同時，要人人嚴格控制日常水電費、電話費、差旅費等一切非建設性開支。
3、重視食堂管理。食堂工作人員要持證上崗，食堂要嚴格執(zhí)行有關衛(wèi)生制度，消滅四害、生熟器具分開。做好清洗、清毒。飯菜要新鮮衛(wèi)生。杜絕假冒偽劣、腐爛、變質或超過保質期及“三無”食品進入食堂，確保廣大師生用膳安全。杜絕發(fā)生食物中毒。
4、加強學習。經常組織學習有關財務工作的文件資料，以提高管理水平、業(yè)務水平。經常組織財會人員學習財經法規(guī)，樹立正確的人生觀、價值觀，提高思想政治素質，在與錢、物打交道時，要做到“常在河邊走，就是不濕鞋?！闭J真組織人員學習《學?？倓展ぷ髀氊煛?、《學校財務管理制度》，不斷明確職責和提高管理水平，掌握科學的管理知識，端正服務態(tài)度，樹立服務育人的觀點，做到以身作則，厲行節(jié)約，堅持原則，推動學校的整體工作。
5、切實落實學校安全保衛(wèi)工作。加強對學校教學樓和教師宿舍的電線、玻璃、瓷片等進行檢查、維修。把安全隱患消滅在萌芽狀態(tài)之中。按時開門，按時關門。節(jié)假日安排教師護校，加強防盜、防火工作，保護好學校的財產，重點保護好多媒體教室各科室的貴重物品。
三、管理制度：
（1）校產管理制度
1、教室財產管理。
班主任必須重視本班校產的管理，做好學生愛護公物的思想工作。
學生桌、椅不得亂刻、亂畫，若有損失或丟失，要按價賠償。
配合學校期中、期末兩次校產檢查，班級必須根據校產保管清單做好預查工作。
2、各處室的財務管理。
各層辦公室要按時關好電燈、飲水機、電風扇，下班要關好門窗。
期中、期末要根據校產保管清單進行兩次財產自查，損壞或失落馬上報總務處。
實驗室、圖書室、體育器材室由該室專人保管，具體管理制度由各室另訂，學校在每學期末對各室的財產進行清查，學校對無故損失要賠償。
（2）財務管理制度
1、學校經費收入，應交出納員開具收據，由學校統(tǒng)一收入金額并解繳財政結算中心，不得公款私存，設立“小金庫”。
2、出納人員在規(guī)定范圍數額內收付現金，定期向財政結算中心教育分中心報帳結算支出。
3、嚴格實行校長一支筆審批制度，出納按規(guī)定手續(xù)收付現金。學校財務要做好校長的參謀，把好學校經濟關。校內要經常性開展集體會審制度，發(fā)現問題，及時反饋，及時糾正。
4、學校公款一律不得出借。
聯(lián)合小學財務工作計劃
2015年3月6日
2014年我小學財務方面所取得的成就將成為2015年財務工作做得更好的動力。2015年將繼續(xù)以：樹立正確服務思想和認真抓好常規(guī)工作為宗旨，特制定出小學財務工作計劃。
一、樹立正確服務思想：
根據財務工作要求，結合我校的具體情況，嚴格執(zhí)行財務法律、法規(guī)，加強財產管理，勤儉節(jié)約，科學合理使用資金，以最大限度的爭取資金，改善辦學條件，使之達到新的辦學標準，為學校的教育教學提供良好的物質保障。后勤全體人員本著求實、創(chuàng)新、到位和科學的原則，全心全意地為學校廣大師生服務。
二、認真抓好常規(guī)工作：
（一）財務工作：
1、在2015年財務工作計劃中，學校要準確做好年度預算工作，并嚴格執(zhí)行。全面做好年終的決算工作，為學校教育決策提供可靠的數據，確保實現收支平衡。
2、加強過程管理，及時統(tǒng)計教育經費使用情況，做到底碼清楚，信息準確，每月向校長匯報，為領導合理使用資金提供依據。年底向職工匯報資金使用情況，加強財務監(jiān)督。
3、要求會計、出納人員嚴格執(zhí)行財務制度，遵守崗位職責，按時上報各種資料。
（二）設施設備的管理及使用：
1、加強資產總量管理，完善各專室借閱、使用制度規(guī)則，提高現有儀器設備的利用率，實驗開出率。
2、定期對各專室設備使用、管理等情況進行檢查，及時記錄和處理。
3、加強財產管理，新購物及時上帳，做到帳帳相符，帳實相符，年終認真完成清產核資工作。
（三）學校食堂工作：
1、食堂管理員和炊事員，從購買、食品與菜搭配、食品存放、衛(wèi)生等嚴格按要求做，解決好教職工午飯問題，嚴防食物中毒。
2、完善食堂的設施配備，購買消毒柜等。
（四）落實安全工作，嚴防事故的發(fā)生：、每學期在開學前對學校建筑、電線、專室進行全面安全檢查，把發(fā)現的隱患及時上報校長。
2、做好學校的防汛工作，成立以校長為首的領導小組，安排防汛值班人員和成立搶險隊伍，并在汛期前進行大檢查，做到有備無患。
3、做好假期的值班安排工作，以防學校被盜。
4、與后勤人員簽訂安全責任書，使之2015年后勤工作計劃明細，人人參與安全管理。
（五）做好學校的綠化美化工作，使學校變的越來越美好。
1、作好對花草樹木進行全面修剪，澆返青水等工作。
2、對不利于花草生長的花池土壤進行換土、實施底肥。
3、協(xié)同德育主任抓好環(huán)境衛(wèi)生工作。
聯(lián)合小學財務公開制度
2015年3月6日
為加強學校財務管理與監(jiān)督，促進學校教育和建設的發(fā)展，切實做到公平、公正、公開，提高學校經費使用透明度，根據有關財經法律、法規(guī)，結合學校實際，制定學校財務公開制度。
一、成立學校財務公開領導小組，由學校校長任組長，組員由工會、財務、教職工代表等有關人員組成。
二、學校財務公開堅持“實際、實用、實效” 的原則。學校財務管理要制度化、規(guī)范化、科學化。
三、設立學校財務公開欄，做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內容通俗化、熱點問題專項化”。
四、財務公開采用定期和不定期相結合的方式，財務公開內容為：（1）學校經費的預算、結算收支情況。（2）學校的校產及其增減變動情況，創(chuàng)收情況。（3）學校的修繕項目的預算、結算，學校設備設施的購置情況。（4）依法收費的項目、標準、范圍，收費依據和實際執(zhí)行情況。（5）教職工、家長反映的有關經費方面的問題。
五、在每年的教職工代表大會或全體教職工大會上，學校要向代表們或全體教師匯報本年度經費開支情況，傾聽群眾意見，接受群眾監(jiān)督。
第二篇：學校財務管理制度
學校財務管理制度
第一章 總則
第1條 為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據國家和省市地方有關法規(guī)，結合本校的實際情況，制定本制度。
第2條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。
第3條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條 根據《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章 財務管理體制
第5條 學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，會計一名，出納一名。
第6條 學校財會人員的崗位職責
一、1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。
3、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經營情況的財務會計資料。負責學校預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。
9、協(xié)調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。
10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
一、財務會計崗位職責
1、第月15日前收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；
2、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，3、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校預算；
4、協(xié)助上級作好學校的財務經營建議；
5、做好學校董事會安排的其它工作事項。
6、按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數字準確、賬目清楚。
7、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
8、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
9、做好收款收據、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
10、學校供應商貨款結算的預審工作。
11、學校領導安排的其它工作。
二、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
第三篇：學校財務管理制度
田東縣作登瑤族鄉(xiāng)初級中學
學校財務管理制度
第一章 總則
第一條：為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及其他有關財經法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。
第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;規(guī)范財務和會計行為;堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強資金管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章 財務組織管理制度
第一節(jié) 財務管理體制
第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。
第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。
第二節(jié) 校長對財會工作的領導職責
第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經紀律。
第二條：對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓，提高專業(yè)人員的業(yè)務素質，提高理財水平。
第三條：領導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。
第四條：堅持民主集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校的重大經濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。
第三節(jié) 會計工作職責
第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。
第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條：做好工會經費的預算、決算工作。
第四條：根據各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現問題及時提出改進措施。
第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。
第四節(jié) 出納員工作職責
第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。
第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業(yè)務素質和心理素質;應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。
第三條：認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。
第四條：根據有關制度規(guī)定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據會計制度予以糾正。
第六條：根據每天發(fā)生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。
第七條：按照現金管理的有關規(guī)定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認真管好各項單據憑證，嚴守各項數字機密。
第三章 基礎管理制度
第一節(jié) 財務處理程序
第一條：所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項經濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財務處理程序是：(1)根據原始憑證填制記賬憑證;(2)根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據記賬憑證登記總分類賬;(4)月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
第二節(jié) 財務監(jiān)督制度
第一條：財務監(jiān)督的依據：(1)國家的方針、政策。(2)國家的財經法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經制度。(3)上級業(yè)務主管部門根據《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。(4)學校內部財會管理制度及內部各種經濟、業(yè)務計劃等。
第二條：財務監(jiān)督的對象：本單位資金活動情況。財務監(jiān)督的內容：(1)預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調整。(2)各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。(3)各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。(4)貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、管理使用情況，以及存貨、固定資產的領用、購建盤點情況。(5)負債的規(guī)模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內。(6)國有資產是否流失，專用基金是否?？顚Ｓ?，結余資金的分配情況。(7)有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題。(8)其他財務制度和財經紀律執(zhí)行情況。
第三條：財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經濟活動進行審計監(jiān)督。
第四條：財務監(jiān)督人員有權監(jiān)管學校財經法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權監(jiān)管預算安排和執(zhí)行情況;有權監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為，監(jiān)督人員有權提出處理意見，并有權向單位領導人反映。
第三節(jié) 內部牽制制度
第一條：為了加強學校內部的財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制。內部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經濟業(yè)務處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。
第二條：財務工作按照機構分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作;資產核算與資產保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離;報賬人員與內審人員崗位分離。
第三條：重大經濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。任何一項經濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經濟事項必須校長辦公會集體研究決定。
第四節(jié) 財務審批制度
第一條：學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責;批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。
第二條：學校每一筆經濟業(yè)務發(fā)生后，經辦人首先要辦理經辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經濟業(yè)務相關的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。
第三條：學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實施。
第四條：審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。
第五節(jié) 原始記錄管理制度
第一條：原始記錄的基本內容包括：
1、原始記錄名稱;
2、填制日期;
3、填制單位或填制人姓名;
4、原始記錄編號;
5、經濟業(yè)務內容;
6、數量、單價和金額或其他計量單位;
7、經辦證明、驗收和審批人的簽章等。
第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務部門和總務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。
第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：
1、填寫的內容和數字必須真實可靠，反映的經濟業(yè)務符合實際情況。
2、各種內容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章;經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。
3、文字簡明扼要，數字清楚，易于辨認，阿拉伯數字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。
4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?/p>
5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。
6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。
7、原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保存，不得遺失。
第六節(jié) 現金管理制度
第一條：庫存現金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調整庫存現金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。
第二條：收取大額現金要及時送存銀行。
第三條：不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現金，更不得將學校的現金收入以個人名義存入銀行。
第四條：從銀行支取現金，出納員應在支票上寫明用途，現金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現金直接用于支付，即“坐支”現金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現金。
第五條：出納人員每天必須按照現金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現金日記賬，每日終了，將庫存現金的實存數和日記賬上的結存數核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。
第四章 收入管理制度
第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。
第二條：收入管理的要求：
1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。
2、各項收入應按規(guī)定管理，對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。
3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬;各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。
4、根據收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。
第三條：嚴格實行收支兩條線管理。
1、學校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據財政部門的核定，從財政專戶撥回。
2、調整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經有關部門批準。
3、嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。
第四條：其他收入納入學校預算統(tǒng)籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。
第五章 支出管理制度
第一條：支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。
第二條：支出管理的任務是：維護本校的正常運轉;保證學?；竟ぷ魅蝿盏耐瓿?節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。
第三條：支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度;堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則;建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性，積極采取措施，強化支出管理;深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。
第四條：完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或專項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設投資、固定資產管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學校的重大支出應由校長辦公會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關部門批準的，要履行報批手續(xù)。
第五條：要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經有權部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財經紀律和不合理的開支一律不得支付。
第六條：支出管理要重點保證人員經費和學校正常運轉所必須的開支，對批準的人員經費支出和維持學校基本運轉的公用經費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經費支出，保證學校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經費支出。
第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節(jié)加強管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據情況適當運用經濟手段來管理與個人利益有關的支出。
第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單獨核算，?？顚Ｓ茫ㄆ趫笏褪褂们闆r，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內容包括是否?？顚Ｓ?，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。
第六章 附則
第一條：本制度自修訂之日起實施，學校原有相關制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。
第二條：本制度適用于本校各項經濟活動。本制度由校長室負責解釋，學校上級財務單位監(jiān)督執(zhí)行。
第三條：本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。
第四條：本制度視國家有關財務制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。
第四篇：學校財務管理制度
學校財務管理制度
第一章 總 則
第1條 為保證我校各項工作任務的順利完成，加強財務管理，規(guī)范全校財務行為，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及其他有關財經法規(guī)的規(guī)定，結合本校實際情況，制定本制度。
第2條 財務管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經濟效益。
第3條 財務管理的主要任務：⑴ 合理編制預算，統(tǒng)籌安排各項資金。通過對資金的領撥和運用，對全校的財務活動進行綜合管理，在科學預測各種因素對收支影響的前提下，合理編制預算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財務狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。⑵ 依法組織收入，努力節(jié)約支出。⑶ 建立健全內部各項財務規(guī)章制度，加強經濟核算和財務監(jiān)督，保證全校各種經濟行為有章可循、照章辦事，實現規(guī)范化管理。⑷ 加強資產管理，防止資產流失。
第二章 各項制度
第4條 本校實行“統(tǒng)一領導、分校報帳管理”的財務管理體制。校長是全校財務工作的領導，對對學校財務管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責任。學校財會工作應當自覺接受上級主管部門以及財政、審計、稅務部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。
第5條 根據財會制度的有關規(guī)定，結合本校財會工作的特點，財務辦公室設置的會計崗位有：記帳會計1人、出納會計1人、報帳員10人。
第6條 記帳會計具體組織本校的財務會計工作，編制經費預、決算，草擬內部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領導提出改進工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經費，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算。負責登記明細及總分類帳簿，負責往來款項的結算和清理，防止發(fā)生呆帳，負責票據管理工作，要求票據領、繳無差錯，保管安全，歸檔及時，按規(guī)定編制財務會計報告，進行財務分析；兼管會計檔案管理工作，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定整理、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財產物資清查工作，做到定期清查盤點，保證帳、卡、物相符。
第7條 出納會計，負責現金、銀行存款的收付。認真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結。
第8條 報帳員負責登記本?，F金的收付。認真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結。編制本校經費預、決算，根據中心學校內部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領導提出改進工作的建議和意見，合理使用經費。
第9條 校長對財會工作的領導職責。本校校長是校全面工作的領導者和決策者，對本校財務工作負有領導責任，其職責是：⒈貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會制度和財經紀律。⒉對財會人員加強政治、業(yè)務方面的培養(yǎng)，努力提高校財會人員的業(yè)務素質，提高理財水平。⒊提出財會管理工作的指導性意見，領導財會人員建立健全學校財會規(guī)章制度，不斷規(guī)范學校財務行為，并對重點經濟行為制定具體的財務控制和管理辦法。⒋依法多渠道籌措教育經費，保障學校開展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產利用率，不斷改善辦公條件。⒌審批校經費預算和決算，了解學校經費預算執(zhí)行情況，并對學校重大經濟事項作出決策。⒍加強財會干部梯度建設，選拔和任用財會干部。
第10條 記帳會計崗位職責。⒈執(zhí)行財經紀律和財務規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務監(jiān)督，把好財務收支關。⒉負責與出納進行結帳并填制記帳憑
證，登記明細帳，及時分析、清理債權和債務，結算往來款項。⒊正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。⒋根據銀行結算辦法及現金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。⒌登記保管各種票據，做好領用繳銷登記。⒍組織編制全校經費預算、決算，嚴格按計劃使用經費，定期檢查預算執(zhí)行情況，公布計劃執(zhí)行進度及經費使用情況。⒎根據會計制度的規(guī)定，認真審核原始憑證，正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結帳，編制財務會計報告，做到數字真實，內容完整，報送及時。定期進行財務分析，針對存在的不足之處提出改進措施。⒏對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經濟業(yè)務，有權拒絕辦理。⒐負責學校財產物資的管理工作，定期對資產進行清查盤點，保證帳、卡、物相符。⒑管理本校會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。⒒按照規(guī)定的要求，做好財務決算工作。
第11條 出納會計崗位職責。⒈嚴格執(zhí)行現金管理制度，把好現金收付關，接受有關部門和人員定期或不定期對庫存現金帳、款的檢查。⒉負責辦理現金和銀行存款業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權拒付。⒊負責登記銀行存款、現金日記帳，現金帳面余額要與實際庫存現金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結，真實準確。⒋所有款項的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項都要及時進行會計處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財務處理程序，及時傳遞。⒌妥善保管好現金、各種支票和收據；不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。⒍認真填寫轉帳支票和現金支票，超過現金結算起點的業(yè)務，必須通過轉帳結算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結算。⒎出納人員不得兼管收入、費用、債權債務等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。
第12條 報帳員崗位職責。⒈嚴格執(zhí)行現金管理制度，把好現金收付關，接受中心學校定期或不定期對庫存現金帳、款的檢查。⒉負責辦理現金業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權拒付。⒊負責登記現金日記帳，現金帳面余額要與實際庫存現金相符，做到日清月結，真實準確。4.妥善保管好現金和收據，及時報帳，報帳時按會計資料裝檔要求進行原始憑證的整理。第13條 財會人員任用的基本條件。會計人員應當持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必須具備一定的會計專業(yè)技術職稱。在財務工作中應當自覺遵守職業(yè)道德，嚴守財經紀律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財經法規(guī)和財會制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會計工作，嚴守財經秘密，運用掌握的會計信息和會計方法不斷完善機關內部財務管理，提高資金使用效益。本校任用財會人員應當實行回避制度。校領導的直系親屬不得擔任財務工作。記帳會計的直系親屬不得擔任本單位的出納、所屬學校的報帳員工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親關系。
第14條 根據《行政單位會計制度》的規(guī)定設置和使用會計科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會計科目。根據會計制度規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目。
第15條 辦理財會業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。出納人員應及時審查原始憑證的內容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實物的驗收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補、錯誤現象，原始憑證是否直實、有效等。記帳會計要根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，記帳憑證每月送交稽核人員審核。
第16條 學校采用記帳憑證處理程序，其基本內容是：⒈出納人員、報帳員根據原始憑證或原始憑證匯總單登記現金日記帳和銀行存款日記帳；2.報帳員根據原始憑證或原始憑
證匯總單填制支出報帳憑證；3.記帳會計原始憑證或支出報帳憑證填制記帳憑證;4.根據原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細分類帳；5.根據記帳憑證登記總分類帳；6.月末，將現金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細分類帳的余額與總分類帳有關帳戶的余額核對，同時將銀行存款日記帳與銀行對帳單進行對帳；7.月末、根據總分類帳和明細分類帳的資料，編制會計報表和財務情況說明書。
第17條 根據《會計法》的規(guī)定，在財務辦公室內部建立稽核制度。稽核崗位由記帳會計兼任。稽核人員對發(fā)生的所有經濟活動的真實性、合法性、程序性進行審核。有權對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據，予以退回，要求更正、補充；有權向有關人員詢問經濟業(yè)務內容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問題提出處理意見和改進管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止和糾正，制止糾正無效的，要向學校領導或有關監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產重大損失的人員提出處理意見。
第18條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內容進行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經濟內容是否與所附的原始憑證內容相符；⑵會計科目的運用和金額填列是否正確；⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數、章印、編號等是否齊全；⑷審核憑證所記錄的經濟業(yè)務是否合法、合理。
第19條 為了加強學校內部財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證學校經費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制制度。財務工作按照機構分設，職務分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。資產核算與資產保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報帳人員、稽核人員、內審人員崗位相分離。
第20條 重大經濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。任何一項經濟業(yè)務的辦理，必須由兩個或兩個以上人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。學校辦公用品由學校辦公室負責統(tǒng)一采購。辦公室經辦人員每周編制采購計劃，報校長審批后購買。各類財產物資的購買由學校辦公室實行嚴格的驗收領取制度。辦公室還要定期不定期地對學校財產物資的使用、保管情況進行檢查，對庫存物資進行清查盤點。
第21條 財務印鑒必須由兩人以上分開掌管（經濟專用章與法人私章）。
第22條 財務收支審批分為審核和批報。審核由記帳會計擔任，批報由中心校長擔任，實行“一支筆”審批。
第23條 學校的事業(yè)經費按財政部門批復的預算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費項目和標準按財政、物價部門審批的收費許可文件執(zhí)行。代收的相關款項要按有關文件、批復執(zhí)行。
第24條 所屬各學校的費用支出憑證必須先由各學校的負責人進行初步審核，審核后的憑證報財務辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見，再由審批人員批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。
第25條 學校經常性開支由校長審批；重大購置、維修和其他重大支出需報教育局和黨委政府研究討論決定。凡屬于控購范圍內的購置須按程序辦理控購手續(xù)。
第26條 審批人員應帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴格把關。審批人員對違反財經法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。
第27條 原始記錄的填制必須符合以下要求：⒈填寫的內容和數字，必須真實可靠，反映經濟業(yè)務的實際情況。⒉各種內容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章；經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒊文字簡明扼要，數字清楚，易于辨認，阿拉伯數字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數字前面應填寫人民幣符號，屬于
套寫的憑證，一定要寫透。⒋各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹?。⒌不得隨意涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。⒍原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。⒎原始記錄記載后要科學保存，不得遺失。
第28條 學校所有票據（本制度所指票據包括向行政部門購領的行政事業(yè)性收費票據、行政事業(yè)單位內部結算票據。向銀行購領的銀行結算空白憑證及遵義縣教育局內部印制使用的票據，也按本制度執(zhí)行）的購領、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務辦公室。具體工作由記帳會計負責。
第29條 記帳會計負責保管票據，建立領用情況登記簿。行政事業(yè)性收費票據、結算票據在購領時需在登記簿上登記起止號碼，并由領用人簽名。交回時，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數等內容。票據使用完后，由財政部門核銷。
第30條 票據的使用。⒈收取工本費的項目只能使用《行政機關工本費收據》；與外單位以及與本校內部各單位之間相互發(fā)生往來結算，職工歸還借款以及對外的預收、暫收款應用《貴州省行政事業(yè)單位內部結算票據》。⒉使用票據必須按號碼順序使用，在啟用時應檢查該本票據是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質量問題，發(fā)現問題及時報告，及時處理。⒊填開票據各聯(lián)必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經濟業(yè)務內容、數量、單位、金額、經辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務專用章或單位公章。對外提供的各種票據不得提前蓋具印鑒，只有在經濟業(yè)務發(fā)生時方可蓋具。⒋對錯填的票據應各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒌收據的記帳聯(lián)，應按發(fā)生的日期及時入帳，不得跨期。應登入單位統(tǒng)一的財務帳內，不得登入另設帳簿。
第31條 票據的其他管理。⒈已用完的票據，應及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應嚴格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒉發(fā)現票據被盜和丟失，應及時報告單位領導和財政部門，并協(xié)同有關部門及時查找，隱瞞不報者，一切責任自負。屬于個人故意或過失，追究有關人員的責任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關處理。⒊對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據不得作為財務報銷憑證，財會人員有權拒絕受理。⒋票據使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。5.未按規(guī)定領購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據的單位，除責令限期更正外，追究有關人員的責任。6.私自印制、偽造票據，購買現金收據、假發(fā)票的學?；騻€人除一律查封外，按國家有關規(guī)定嚴肅處理。
第32條 全校必須在新開始前編制新的經費預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。以內所有的收入和支出都要在當年預算中反映出來。預算的編制要按照黨和國家的有關方針、政策，堅持實事求是的原則，根據行政計劃的需要，正確處理好需要和可能的關系，在維持各項工作正常運轉的基礎上求發(fā)展。
第33條 財政預算補助收入是指財政部門核撥給我校的財政預算資金。財務辦公室必須在核定的預算內向財政部門申請領撥經費，不得辦理無預算或超預算撥款。
第34條 預算外資金收入是從財政專戶核撥的預算外資金。預算外資金收入嚴格實行收支兩條線管理。⒈首先須將收取的預算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據財政部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預算外資金收入。⒉調整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經有關部門批準。⒊嚴格按照的收費范圍和標準收取費用，堅持憑《收費許可證》亮證收費，嚴禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。⑴超越管理權限制定收費的；⑵擅自增加收費項目的；⑶擅自提高收費標準的；⑷不按規(guī)定申領《收費許可證》而收費的；⑸沒有《收費員證》的人員收費的；⑹不使用規(guī)定票據收費的；⑺其他亂收費行為。
第35條 其他收入是單位依照有關規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、固定資產臨時出租收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。
第37條 各項支出必須符合現行財務規(guī)章制度，應分清支出的性質和類型，正確列支。
本校經費支出的列報口徑：⒈對于發(fā)給個人的工資、津貼、補貼和撫恤救濟費等，應根據實有人數和實發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時列報支出，不得以編制的定額或預算數列支。⒉職工福利費和由單位支付的工會經費等，應按規(guī)定標準和實有人數按月計算提取上繳，根據上撥直接列報支出。⒊購入辦公用品，一般直接列報支出；購買的行政用材料，原則上也可直接列為經費支出，但對單價較高、數量較多的行政用材料，應通過“庫存材料”科目核算，待領用出庫時再列作經費支出。⒋購入固定資產，經驗收入庫或交付使用時列報支出，同時列入“固定資產”和“固定基金”科目。⒌其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。
第38條 公用經費支出，必須執(zhí)行公用經費預算，強化定額管理。堅持民主理財和專業(yè)管理相結合，精打細算，注意節(jié)約。堅持財會人員核查、領導批核的程序。無預算、超標準手續(xù)不全、不符合制度的開支堅決不予辦理。公用經費管理具體要求是：⒈辦公費用。⒉水電費。按實際發(fā)生數列報支出。⒊電話費。按實際發(fā)生數列報支出。⒋差旅費。按財政部門關于差旅費的有關規(guī)定執(zhí)行。嚴格控制人員出差。確需出差的，應對出差的人數、時間、路線要嚴格把關。工作人員因公出差，經學校負責人批準，可以借用公款，出差回來后10日內辦理報銷手續(xù)，結清借款。所屬學校到中心學校辦公的（除尚小、幼兒園外）可每次報差旅費10元。5.會議費。⑴嚴格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數和會議規(guī)模，嚴格會議費開支標準；⑵凡經批準召開的會議，由辦公室按標準安排食宿，并憑會議通知、伙食費和住宿費發(fā)票，按實有人數和天數，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用；6.其他資本性支出。⑴各校因工作需要購置大宗物品本著經濟實用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經中心學校審定后，按報批權限履行報批手續(xù)，方可購置。⑵屬于政府采購范圍的物品，一律由政府采購中心采購。⑶購買?？厣唐罚孪扔赊k公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。⑷辦公室負責對購進物資的驗收和進出庫登記管理，財務辦公室憑驗收入庫單報銷。⑸購進的資產單價在規(guī)定標準以上，或單價雖不足規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的資產，由辦公室和財務辦公室分別建立固定資產明細帳。7.學習培訓費。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務學習，必須經校長批準，方可參加學習，否則費用一律不予報銷；參加自學考試、函授取得學歷文憑的學習，所有費用原則上自理。培訓費原則上不低于生均公用經費的5%。8．修繕費。房屋建筑物及其他資產修繕，要事先申請，編造預算，經財務辦公室審核，報校長辦公會研究批準后辦理。二萬元以上的維修項目竣工后，由財務辦公室進行專項審計。
9、尚小、小平一次性支出2000元以上，其他學校一次性支出1000元以上，由學校行政會議研究決定；尚小、小平一次性支出3000元以上，其他學校一次性支出2000元以上，由學校教師代表大會研究決定。
第39條 專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬于專項工程的，專項工程完工后，要進行專項驗收。驗收內容包括：是否?？顚Ｓ?，有無損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標等。
第40條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項教育教學任務的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。⒈必須貫徹執(zhí)行國家有關方針、政策，嚴格遵守有關財政財務制度及財經紀律。⒉嚴格按照規(guī)定的各項費用開支標準、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計劃的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。保證人員經費和單位正常運轉必需的開支。⒊經費支出應根據經常性經費支出、專項經費支出的不同特點，采取分類項的管理辦法。⒋嚴格按有關財務制度規(guī)定辦理，加強支出過程控制。⒌嚴格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經費審批權限，經財會部門審核報領導批準后，方可報銷。
第41條 終了進行結余核算時，首先要對全年的各項收支活動進行全面的清理核對。凡屬本年的各項收入都要及時入帳，屬于本年的各項支出，都要按規(guī)定列支。本校的結余不提取任何基金，結余金額結轉下年使用，其中，已完成項目的專項經費結余，報財政等部門審核批準后，由單位統(tǒng)籌安排使用。
第42條 銀行存款帳戶開立和撤銷。⒈單位開設帳戶，應填制開戶申請書，經財政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設帳戶。⒉單位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領導批準，經開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，應交回各種重要空白憑證和開戶許可證。
第43條 銀行帳戶管理。⒈嚴格遵守銀行的各項結算制度和有關財經法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。⒊加強支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”。空白支票必須嚴格領用注銷手續(xù)，支票存根應由領取人簽章；支票存根和向銀行送存現金的憑證存根，一律作為會計原始單據，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。⒋按時和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。平時開出的支票，應當盡量避免跨月支取。年終開出的支票，一律不準跨年支款。⒌使用各種收支憑證，必須如實寫明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現金，套購物資。⒍不準將單位資金以個人名義在銀行開戶存款，也不得用儲蓄存折存取款項。
第44條 因違反銀行結算規(guī)定和紀律，銀行按有關規(guī)定給予經濟處罰，由有關責任人負責。
第45條 現金的內部制約制度。⒈各有關單位必須配備相應的財會人員，做到錢物分管。記帳會計及其他有關人員應不定期對庫存現金抽查。出納人員和報帳員應積極配合接受抽查，以確保帳款相符。⒉出納會計應憑審核和批報后的原始憑證及領（交）款人的簽字而辦理收付款項。款項收付后，應在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。不需收付現金的外來發(fā)票，核報后經辦人員應加蓋“轉訖”戳記。財務會計和出納會計之間票據的傳遞應嚴格手續(xù)。⒊凡屬單位現金收支業(yè)務一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現金收支業(yè)務。⒋出納人員不得保管銀行結算印鑒中的財務專用章。
第46條 現金開支范圍。⒈支付教職工工資、津貼；⒉支付個人勞動報酬；⒊支付個人的各種獎金；⒋各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現金支出；⒌向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；⒍出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⒎結算起點以下的零星支出；⒏執(zhí)行緊急任務、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，經領導批準，方可動用現金。
第47條 現金日常收支管理。⒈單位的工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。⒉單位的現金收入應當于當日送存開戶銀行。⒊出納人員提取現金，須經記帳會計同意。⒋單位支付現金，可以從核定的本單位庫存現金限額中支付，或開出現金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現金。⒌單位向銀行送存現金，必須在存款憑證上注明款項來源。單位的現金支出，必須說明用途，向銀行提取現金時，也應如實寫明用途。單位在簽發(fā)現金支票時，不得弄虛作假，套取現金。單位與單位之間不得相互借用現金。⒍因公借款，應嚴格按照制度的有關規(guī)定支付現金。⒎同城一次性支出或在一個單位購物在500元以上，以及購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須通過銀行轉帳結算，不得使用現金。⒏下列情況必須禁止：⑴用白條頂替庫存現金；⑵用轉帳支票套換現金；⑶編制用途套取現金；⑷利用帳戶替其他單位和個人套用現金；⑸將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行；⑹保留帳外公款；⑺私自挪用公款；⑻違反《支出管理制度》支付現金。
第48條 為了加強財產物資的管理，本校將定期不定期地對固定資產、現金、銀行存款和債權、債務等進行全面或局部清查。
第49條 對財產清查發(fā)現的問題，應查明原因，明確責任。屬于定額內的自然損耗，可根據財務、會計制度的規(guī)定及時處理；屬于管理不善或因過失造成的財產損失，應追究其經濟責任；屬于違法犯罪而造成的財產損失，移交司法機關處理。財務辦公室根據領導決定進行財務調整。對管理中存在的問題，應認真總結經驗教訓，及時提出改進意見。
第50條 各單位的暫付款項，只能用于支付預算規(guī)定的公務活動及業(yè)務活動所需要的臨時性借墊，不準與本單位公務無關的單位或個人進行資金拆借。
第51條 對生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應按規(guī)定從職工福利費中給予適當解決。
第52條 嚴格控制暫付款發(fā)生，并及時辦理結算。暫付款的發(fā)生必須嚴格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。審批程序和審批權限與支出審批相同。對不符合規(guī)定的借款，一律不得借出；對已發(fā)生的暫付款應按批準的借款期限及有關規(guī)定及時辦理清理結算。個人因公出差借款，借款人應在規(guī)定時間內辦理報銷，余款同時收回，不得長期掛帳。前款未還的，原則上不辦理第二次借款。
第53條 臨時工、臨時借用人員原則上不得借用公款。
第54條 凡是調離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉行政關系、黨團組織介紹信和工資轉移證明。
第55條 財務會計報告是反映本校一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。財務報表包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數字表以及預算外資金收支明細表、專項支出明細表等有關附表。對外報送的財務報表按照財政部門規(guī)定的格式和要求編報。內部財務報表的格式和報送要求按教育局的規(guī)定執(zhí)行。
第三章 附則
第56條 本制度由尚嵇鎮(zhèn)中心學校財務室負責解釋，辦公室監(jiān)督執(zhí)行。第57條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第五篇：學校財務管理制度
學校財務管理制度
為進一步規(guī)范我校的財務行為，提高資金的使用效益，促進教育事業(yè)的發(fā)展，財務工作必須根據國家教委《中小學會計制度》和《中小學財務制度》和有關法規(guī)，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關系，社會與經濟效益關系，國家、集體和個人三者關系。做到合理編制預算，加強經濟核算，加強資金管理，防止資金流失，積極地對經濟活動進行財務的有效監(jiān)控，為此制定本制度：
一、財務管理體制
1、學校的財務工作，實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下由財務部門統(tǒng)一管理。
2、財務人員的工作權限、職責及獎罰，必須按《會計法》執(zhí)行。
3、學校的產業(yè)及勤工儉學活動由學校財務機構統(tǒng)一領導。
二、預算管理
1、實行“核定收入，定額開支”的預算管理辦法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統(tǒng)一編列預算，報經財政部門核定。而對于學校的大型修繕和設備購置等，則按區(qū)財政局的相應文件標準執(zhí)行，學校預
算在經主管部門和財政部門核定以后，方可實施。
2、預算編制，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數字指標必須運用科學合理的方法，依據充分確實的資料和收支的規(guī)律，進行計算，力求各項數的真實準確，不任意編造。在編制預算時，要按照保證重點，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點，并妥善安排其他各項支出。
3、收入預算，考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前預算執(zhí)行情況，根據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則根據學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。
三、收入管理
1、嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法積極組織收入。（按一費制文件）
2、收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，在執(zhí)行收費時公開接受社會和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標準，并按有關規(guī)定，對家庭經濟確有困難的學生，進行書雜費減免。
3、所得收入必須使用符合國家規(guī)定的合法票據。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領用制度。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據，收費金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學校公章和經手人員印章（或簽全名）]
4、各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
四、支出管理
我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發(fā)生的，各項資產的耗費及損失，必須嚴格遵守各項規(guī)章制度，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮最大的經濟效果，其支出管理的要求有：
1、嚴格執(zhí)行國家的各項財經規(guī)則和財經紀律，即嚴格遵守《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》及《中小學財務制度》的各項規(guī)定。
2、節(jié)約支出，提高資金使用效益。首先，正確編制財務收支計劃；其次，要精打細算，妥善安排，把有限的錢用在“刀刃”上。
3、各項支出實行分類管理，按實際支出數列報，不以計劃數和預算代替。
五、資產管理
1、學校在各種存款的管理上，必須嚴格按照財政部門的要求，由財務室統(tǒng)管，負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進行清查、校對等業(yè)務。
2、學校定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。終結前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳、物相符。
對固定資產的盤點應當按規(guī)定程序及時處理。
六、負債管理
學校對不同類別的債務分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項債務在規(guī)定期限內歸還。
七、財務監(jiān)督
1、學校要成立財務清查小組，每學期對學校財務帳清查、結算一次；每學期的結算表在校務公開欄里張貼，自覺接受教職員工的監(jiān)督。
2、學校的帳目，須接受并服從財政、教育、審計、紀檢、監(jiān)察、物價等部門的監(jiān)督和檢查。
零陵區(qū)黃古山小學
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