第一篇：4采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度

第三章 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購(gòu)漏洞，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱采購(gòu)是指本公司購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)消耗的各種物資（包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等）的行為，付款是指支付與上述物資有關(guān)的款項(xiàng)的行為。

第三條 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度的基本要求是采購(gòu)與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

（一）付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù)；

（二）采購(gòu)合同的洽談人員、訂立人員和采購(gòu)人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任；

（三）貨物的采購(gòu)人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收和記賬工作。

第四條 請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確，所有采購(gòu)與付款事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本流程執(zhí)行。

第二節(jié) 分工與授權(quán)

第六條 公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)：

（一）生產(chǎn)總監(jiān)，負(fù)責(zé)以下工作：

1、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同制定公司年度采購(gòu)預(yù)算。

2、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批公司大宗商品的采購(gòu)工作，包括確定供應(yīng)商、洽談采購(gòu)合同等。

3、對(duì)采購(gòu)部提供的合格供應(yīng)商名單進(jìn)行審批，并報(bào)總經(jīng)理審批。

4、組織和管理公司物資采購(gòu)及保管工作，確保物資采購(gòu)正常進(jìn)行。

5、制定并貫徹執(zhí)行本部門和下轄各崗位職責(zé)和規(guī)章制度，確保采購(gòu)物資和原、輔材料的質(zhì)量符合公司標(biāo)準(zhǔn)。

（二）采購(gòu)部主管，負(fù)責(zé)以下工作：

1、按照采購(gòu)計(jì)劃，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批各部門的采購(gòu)申請(qǐng)單。

2、按各部門的采購(gòu)申請(qǐng)單，按時(shí)、保質(zhì)、按量采購(gòu)價(jià)格低、品質(zhì)好的商品。嚴(yán)格執(zhí)行公司對(duì)各種商品庫(kù)存量的規(guī)定，防止商品積壓造成不必要的損失。

3、監(jiān)督和做好物資的驗(yàn)收工作。所有物資必須由使用部門、倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員、質(zhì)檢部進(jìn)行驗(yàn)收。不需要質(zhì)檢的物資，質(zhì)檢部可不參與。嚴(yán)格把好品種、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格關(guān)，督導(dǎo)及配合倉(cāng)庫(kù)管理員做好簽收、進(jìn)倉(cāng)及保管工作。

4、經(jīng)常進(jìn)行市場(chǎng)物資行情調(diào)查，搜集市場(chǎng)新資料，及時(shí)了解貨源供求和價(jià)格動(dòng)向，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、供貨的質(zhì)量保證能力進(jìn)行調(diào)查和評(píng)審，并向生產(chǎn)總監(jiān)、總經(jīng)理提供合格供應(yīng)商名單，所有采購(gòu)應(yīng)在經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商中采購(gòu)，在非合格供應(yīng)商中采購(gòu)需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，及時(shí)辦好結(jié)賬報(bào)銷工作，采購(gòu)物資以及有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支必須取得有效的報(bào)銷憑證，并在當(dāng)月報(bào)銷入賬。

（三）倉(cāng)庫(kù)管理員，負(fù)責(zé)以下工作：

1、負(fù)責(zé)與采購(gòu)員、質(zhì)檢員、物資使用單位指定的負(fù)責(zé)人做好入庫(kù)商品的驗(yàn)收工作，填寫(xiě)驗(yàn)收單。

2、所有庫(kù)存物資必須做好其收入、發(fā)出、盤存記錄手續(xù)，建立完備的物資薄記，收、發(fā)貨憑證、單據(jù)齊全。

3、隨時(shí)掌握庫(kù)存物資動(dòng)態(tài)，對(duì)低于最低庫(kù)存量的物資及時(shí)提醒生產(chǎn)部主管等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申購(gòu)，并報(bào)知生產(chǎn)總監(jiān)。

4、必須具備一定的商品知識(shí)，正確處理物資的儲(chǔ)存保管方法，做好物資的防火、防潮、防腐、防鼠、防盜竊，以保證所保管物資的完整、完好及安全。

5、定期進(jìn)行清倉(cāng)盤點(diǎn)，按時(shí)完成月度倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)表及其他報(bào)表。

（四）采購(gòu)員。按采購(gòu)指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購(gòu)作業(yè)，對(duì)供應(yīng)商實(shí)施招投標(biāo)或詢比價(jià)程序，跟蹤供應(yīng)商備貨，記錄和回饋采購(gòu)業(yè)務(wù)的基本情況和異常情況，負(fù)責(zé)收集、匯總和上報(bào)供應(yīng)市場(chǎng)行業(yè)信息，提出供應(yīng)商規(guī)劃建議，合理建議付款安排并及時(shí)催收貨物和增值稅專用發(fā)票。

（五）出納員。辦理按照經(jīng)審批后的付款申請(qǐng)單辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；

（六）會(huì)計(jì)。負(fù)責(zé)稽核采購(gòu)申請(qǐng)、付款申請(qǐng)與驗(yàn)收單等是否相符，審批手續(xù)是否齊全等。并依據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單等原始單據(jù)填制記賬憑證?？筛鶕?jù)需要參加物資驗(yàn)收。

（七）財(cái)務(wù)總監(jiān)。負(fù)責(zé)與生產(chǎn)總監(jiān)審批采購(gòu)申請(qǐng)單、付款申請(qǐng)單。第七條 公司根據(jù)具體情況（一般不超過(guò)三年）對(duì)采購(gòu)主管進(jìn)行崗位輪換。采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。嚴(yán)禁收受商業(yè)賄賂行為。

第三節(jié) 請(qǐng)購(gòu)與審批流程控制

第九條 公司采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)不同物資的具體消耗情況制定主要物資最低庫(kù)存量，對(duì)低于最低庫(kù)存量的物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出采購(gòu)申請(qǐng)單。無(wú)采購(gòu)申請(qǐng)單的物資，倉(cāng)庫(kù)不得驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)賬。

第十條 公司物資采購(gòu)權(quán)由采購(gòu)部集中行使，未經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)，其他部門一律不得自行采購(gòu)。

第十一條 公司物資采購(gòu)原則上都要簽訂購(gòu)銷合同（在所在地市場(chǎng)購(gòu)買的零星物資除外），明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。

第十二條 公司建立供應(yīng)商檔案制度，由采購(gòu)部負(fù)責(zé)維護(hù)。在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括：

（一）價(jià)格

物美價(jià)廉的商品是每個(gè)企業(yè)都想獲得的。各個(gè)供應(yīng)商提供的價(jià)格連同各種折扣是最明顯的比較，價(jià)格的高低是選擇供應(yīng)商的一個(gè)重要指標(biāo)。

（二）質(zhì)量

質(zhì)量的選擇應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況而定，公司應(yīng)用最低的價(jià)格買到最適合本企業(yè)的質(zhì)量要求的產(chǎn)品。

（三）服務(wù)

選擇供應(yīng)商時(shí)，服務(wù)也是一個(gè)很重要的考慮因素。例如，更換殘次品，指導(dǎo)設(shè)備使用，修理設(shè)備等。類似這樣的一些服務(wù)在采購(gòu)某些項(xiàng)目時(shí)可能會(huì)在選擇過(guò)程中起到關(guān)鍵作用。

（四）位置

供應(yīng)商所處的位置對(duì)送貨時(shí)間、運(yùn)輸成本、緊急定貨與加急服務(wù)的回應(yīng)時(shí)間等都有影響。當(dāng)?shù)刭?gòu)買有助于發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)，形成社區(qū)信譽(yù)以及良好的售后服務(wù)。(五)供應(yīng)商存貨政策

如果供應(yīng)商的存貨政策要求自己隨時(shí)持有備件存貨，擁有安全庫(kù)存則將有助于突發(fā)事件的解決。

生產(chǎn)總監(jiān)每季度對(duì)檔案中的供應(yīng)商進(jìn)行一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以便確認(rèn)合格供應(yīng)商，優(yōu)勝劣汰。

第十三條 請(qǐng)購(gòu)與審批流程：

1、制定采購(gòu)計(jì)劃。公司采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)部會(huì)同生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部，根據(jù)下月物資的消耗情況并結(jié)合相關(guān)物資的實(shí)際庫(kù)存制定，報(bào)生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、提出采購(gòu)申請(qǐng)單。公司凡需要購(gòu)買物品的均需要填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽批后交給采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)。

3、審批。采購(gòu)申請(qǐng)單首先由部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，生產(chǎn)總監(jiān)在采購(gòu)計(jì)劃內(nèi)審核批準(zhǔn)，在采購(gòu)申請(qǐng)單上簽字，對(duì)大額的非經(jīng)常性物資采購(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。對(duì)超出采購(gòu)計(jì)劃的采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，如果超出年度計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、確定供應(yīng)商。采購(gòu)部根據(jù)需求說(shuō)明在供應(yīng)商檔案中選擇成績(jī)良好的供應(yīng)商，通知其報(bào)價(jià)，或登報(bào)公告等方式公開(kāi)征求供應(yīng)商，采取競(jìng)標(biāo)、邀標(biāo)等方式確定供應(yīng)商。

5、核價(jià)、簽訂供貨合同。確定可能的供應(yīng)商后，由采購(gòu)部主管與其進(jìn)行價(jià)格談判，金額超過(guò)十萬(wàn)元的采購(gòu)合同生產(chǎn)總監(jiān)應(yīng)參與談判。公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部應(yīng)定期到市場(chǎng)了解價(jià)格，并根據(jù)政府公布的市場(chǎng)價(jià)格及其它價(jià)格信息進(jìn)行核價(jià)，對(duì)于公司長(zhǎng)期使用的物質(zhì)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查制訂物資采購(gòu)價(jià)格限定表。價(jià)格談妥后，應(yīng)辦理定貨簽約手續(xù)。公司采購(gòu)合同由生產(chǎn)總監(jiān)或總經(jīng)理簽署，合同簽署程序按照《合同管理辦法》執(zhí)行。

6、合同追蹤。合同簽訂后，為保證供應(yīng)商的如期、如質(zhì)、如量交貨，采購(gòu)部主管應(yīng)依據(jù)合約規(guī)定及時(shí)督促供應(yīng)商按規(guī)定交運(yùn)，如發(fā)現(xiàn)對(duì)方有違約現(xiàn)象，及時(shí)向生產(chǎn)總監(jiān)報(bào)告，以便控制違約后果。

第四節(jié) 采購(gòu)與驗(yàn)收流程控制

第十四條 公司采購(gòu)的物資內(nèi)容包括原材料、半成品、成品及低值易耗品。

（一）原材料、半成品、成品采購(gòu)的要點(diǎn)

1、遵照采購(gòu)部的工作方針及工作原則開(kāi)展工作，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，做到價(jià)比三 家，貨比三家，保質(zhì)、保量、保供應(yīng)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)物資使用部門的使用要求，保證質(zhì)量和數(shù)量，不超計(jì)劃采購(gòu)。

（二）低值易耗品采購(gòu)的要點(diǎn)

嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃，質(zhì)高、價(jià)低，及時(shí)滿足供應(yīng)。

第十五條 所有物資驗(yàn)收應(yīng)有采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)管理員、物資使用部門、質(zhì)檢部（根據(jù)物資檢驗(yàn)需要）進(jìn)行驗(yàn)收。

第十六條 參加驗(yàn)收的人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不得徇私舞弊、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)生產(chǎn)總監(jiān)或?qū)徲?jì)部。

第十七條 采購(gòu)與驗(yàn)收流程：

1、發(fā)出訂單。采購(gòu)部根據(jù)物資管理使用部門提出的采購(gòu)申請(qǐng)單向已簽定合同的供應(yīng)商發(fā)出訂單，訂單應(yīng)當(dāng)明確交貨的時(shí)間、地點(diǎn)。若合同已約定上述事項(xiàng)的，可不再單獨(dú)發(fā)出訂單。

2、驗(yàn)收。物資到達(dá)后，應(yīng)當(dāng)由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)管理員、物資使用部門、質(zhì)檢部（根據(jù)物資檢驗(yàn)需要）一同對(duì)供應(yīng)商提供的物資進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收。所有參加驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)收單上簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián)。一聯(lián)由采購(gòu)部自存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交供貨單位。如果驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)有不符合要求的原料，由物資使用部門負(fù)責(zé)人填寫(xiě)退貨單并注明退貨原因，當(dāng)即退貨，并通知采購(gòu)員補(bǔ)買。

3、登記庫(kù)管賬。倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)倉(cāng)庫(kù)保管的貨物登記收、發(fā)、存明細(xì)賬。

4、制單。會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收確認(rèn)的驗(yàn)收單以及供應(yīng)商提供的發(fā)票編制記賬憑證。每月底，會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)將本月已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票未到的采購(gòu)物資暫估入賬。供應(yīng)商提供發(fā)票時(shí)再紅字沖銷。

5、記賬。會(huì)計(jì)人員審核會(huì)計(jì)處理是否正確后確認(rèn)記賬憑證，生成賬簿。

6、對(duì)賬。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)每月按原材料大類與采購(gòu)部門核對(duì)本月的出入庫(kù)金額和月末余額。

第五節(jié) 付款流程控制

第十八條 公司按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和本流程的規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。第十九條 按合同約定需要預(yù)付購(gòu)貨款的，由采購(gòu)人員提供合同復(fù)印件并填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款事由、合同編號(hào)、項(xiàng)目編號(hào)及名稱、付款金額、對(duì)方單位名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)等，按批準(zhǔn)物資采購(gòu)的權(quán)限經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交出納辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。

第二十條 公司每月末由會(huì)計(jì)與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。

第二十四條 采購(gòu)付款流程：

1、申請(qǐng)。采購(gòu)物資結(jié)賬由采購(gòu)人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，經(jīng)生產(chǎn)總監(jiān)審核，交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理依次審核、批準(zhǔn)。

付款申請(qǐng)單后應(yīng)當(dāng)附上采購(gòu)申請(qǐng)單，驗(yàn)收單、合法發(fā)票、合同等原始單據(jù)。

2、限額內(nèi)批準(zhǔn)。生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Ω犊钌暾?qǐng)單進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3、審核。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金付款申請(qǐng)單及其附件進(jìn)行審核，審核貨幣資金付款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否真實(shí)完整、合法合規(guī)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取徍藷o(wú)誤后，由審核人在貨幣資金付款申請(qǐng)單上簽字并交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)審核人員簽字的付款申請(qǐng)單，辦理貨幣資金支付手續(xù)。

5、制單。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)編制記賬憑證。

6、記賬。會(huì)計(jì)人員審核會(huì)計(jì)處理是否正確后確認(rèn)記賬憑證，生成賬簿。

第六節(jié) 監(jiān)督檢查

第二十五條 公司審計(jì)部、財(cái)務(wù)部在各自職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)本公司的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

第二十六條 對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準(zhǔn)權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。

（二）申請(qǐng)物資采購(gòu)的程序是否正確，審批物資采購(gòu)是否有越權(quán)行為。

（三）物資采購(gòu)合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有效。

（四）物資采購(gòu)專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資采購(gòu)是否由采購(gòu)部門集中辦理，其他部門辦理物資采購(gòu)是否獲得批準(zhǔn)并經(jīng)采購(gòu)部門授權(quán)。

（五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點(diǎn)檢查付款通知書(shū)填寫(xiě)是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款申請(qǐng)單支付購(gòu)貨款。

第二十七條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

第二十八條 對(duì)嚴(yán)重積壓物資超過(guò)規(guī)定的限額，扣發(fā)采購(gòu)申請(qǐng)部門當(dāng)月獎(jiǎng)金，次月仍未控制住的，取消年終獎(jiǎng)。

第二十九條 對(duì)違反上述有關(guān)崗位職責(zé)及流程控制相關(guān)規(guī)定的人員，除有特別規(guī)定外，發(fā)現(xiàn)一次扣罰獎(jiǎng)金50元，并提出警告，累計(jì)3次以上者報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決定予以處罰。

第二篇：采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度

采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度

1.目的

為了規(guī)范集團(tuán)及下屬企業(yè)的采購(gòu)與付款活動(dòng)的內(nèi)部控制管理，明確該部分內(nèi)部控制的要點(diǎn)，特制定本制度.2.適用范圍

2.1集團(tuán)總部

2.2各二級(jí)集團(tuán)、控股子公司根據(jù)本制度精神，參照各自的業(yè)務(wù)情況另行制訂具體制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批后執(zhí)行。

3.采購(gòu)與付款內(nèi)部控制目標(biāo)

3.1保證與其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的要求一致。采購(gòu)與付款活動(dòng)包括定貨要求的提出與審批、供應(yīng)商的選擇與報(bào)價(jià)、商品的運(yùn)輸與驗(yàn)收、款項(xiàng)的支付等，必須按照單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行。

3.2保證會(huì)計(jì)核算資料的合法性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。3.3保證支付款項(xiàng)獲得相應(yīng)的商品和勞務(wù) 3.4保證賬款按期歸還，維護(hù)單位對(duì)外信譽(yù)。

4.采購(gòu)與付款控制的主要憑證和記錄

4.1單位應(yīng)在采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)記錄、填制相應(yīng)憑證、建立完整的采購(gòu)登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)定單或合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等憑證和記錄的相互核對(duì)工作。

4.2憑證和記錄的設(shè)計(jì)和編制要求：

4.2.1特定的憑證必須由特定崗位的特定人員編制、其他人員不可替代。4.2.2有效的憑證至少需要經(jīng)過(guò)兩人、或兩人以上的部門和人員履行必要手續(xù)。

4.2.3憑證的填制與相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作應(yīng)該結(jié)合起來(lái)，但應(yīng)與業(yè)務(wù)的授權(quán)嚴(yán)格分離。

4.3.3憑證的傳遞可以通過(guò)套寫(xiě)多聯(lián)的方式進(jìn)行。4.3.4凡有條件編號(hào)的憑證必須編號(hào)。

4.4采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)所涉及的有效的憑證主要有以下幾種：

4.4.1請(qǐng)購(gòu)單：是由使用部門或領(lǐng)用部有關(guān)人員填寫(xiě)并部門負(fù)責(zé)人簽字和單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后送交采購(gòu)部門訂貨、催辦、直到收到貨物為止的業(yè)務(wù)核準(zhǔn)通知憑證。不便編號(hào)。

4.4.2訂購(gòu)單或采購(gòu)合同：是由采購(gòu)部門填寫(xiě)，購(gòu)銷雙方應(yīng)該共同遵守的一種契約。應(yīng)預(yù)先編號(hào)并經(jīng)被授權(quán)人員簽字。副本應(yīng)送達(dá)驗(yàn)收、財(cái)務(wù)部和倉(cāng)儲(chǔ)部門，作為接收貨物并與發(fā)票核對(duì)的依據(jù)。

4.4.3驗(yàn)收單：是驗(yàn)收部門對(duì)商品到達(dá)或勞務(wù)完成時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、檢驗(yàn)所編制反映驗(yàn)收意見(jiàn)和收貨部門或接受勞務(wù)部門接收責(zé)任的連續(xù)編號(hào)的憑證。驗(yàn)收單副聯(lián)應(yīng)送達(dá)采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門和接收部門。

4.4.4入庫(kù)單：是倉(cāng)庫(kù)部門編制反映入庫(kù)保管責(zé)任的連續(xù)編號(hào)的憑證。副聯(lián)送財(cái)務(wù)部門。（可與驗(yàn)收單合并使用）

4.4.5賣方發(fā)票。4.4.6付款申請(qǐng)單。4.4.7業(yè)務(wù)臺(tái)賬。

4.4.8財(cái)務(wù)帳證：轉(zhuǎn)帳憑證、付款憑證、材料采購(gòu)明細(xì)帳、應(yīng)付賬款明細(xì)帳、現(xiàn)金銀行存款日記帳。

4.4.9賣方對(duì)賬單。

5.采購(gòu)與付款控制的不相容職務(wù)

5.1請(qǐng)購(gòu)與審批

采購(gòu)申請(qǐng)必須由業(yè)務(wù)、行政、倉(cāng)庫(kù)等部門提出，批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)單的人員不得兼任請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)，具體采購(gòu)工作由采購(gòu)部門完成。

5.2詢價(jià)與確定供應(yīng)商

采購(gòu)詢價(jià)人員沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商選擇的決定權(quán) 5.3采購(gòu)合同的訂立和審計(jì)

采購(gòu)合同的擬訂、談判和訂立應(yīng)當(dāng)與合同的審批、審計(jì)相分離 5.4采購(gòu)與驗(yàn)收

采購(gòu)人員不能同時(shí)兼任采購(gòu)物品或勞務(wù)的驗(yàn)收工作。5.5采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

采購(gòu)、驗(yàn)收、保管人員不能同時(shí)兼任賬務(wù)記錄工作。5.6付款審批與執(zhí)行

5.6.1付款審核人、審批人與付款執(zhí)行人相分離

5.6.2付款審批人、執(zhí)行人不能同時(shí)辦理確定供應(yīng)商和價(jià)格業(yè)務(wù) 5.6.3記錄應(yīng)付賬款不能辦理付款業(yè)務(wù)。

6.業(yè)務(wù)操作要求

集團(tuán)對(duì)各公司的采購(gòu)和付款具體要求如下： 6.1采購(gòu)

采購(gòu)部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購(gòu)頻率、市場(chǎng)供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購(gòu)作業(yè)方式辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。

6.1采購(gòu)作業(yè)方式包括；

6.1.1定期合同采購(gòu)：主要用于采購(gòu)生產(chǎn)過(guò)程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場(chǎng)價(jià)穩(wěn)定的材料。

6.1.2特約廠商采購(gòu)：主要用于采購(gòu)用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)材料，在付款前應(yīng)送采購(gòu)部門審核，不高于市價(jià)時(shí)予以付款。

6.1.3一般采購(gòu)：不適用以上兩種方式的采購(gòu)由采購(gòu)部門按請(qǐng)購(gòu)部門提出的請(qǐng)購(gòu)單，逐筆詢價(jià)、議價(jià)、并了解交易條件后訂購(gòu)。

6.2期限

6.2.1采購(gòu)部門應(yīng)按照請(qǐng)購(gòu)部門提出的“需要日”辦理采購(gòu)。采購(gòu)部門應(yīng)召集有關(guān)部門按照材料特性、采購(gòu)地區(qū)及市場(chǎng)供需狀況擬訂各項(xiàng)材料采購(gòu)作業(yè)處理期限，呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請(qǐng)購(gòu)呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。

6.2.2原訂采購(gòu)作業(yè)處理期限變更時(shí)，采購(gòu)部門應(yīng)專函報(bào)告具體原因，呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)。

6.3詢價(jià)

6.3.1采購(gòu)部門收到“請(qǐng)購(gòu)單”時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購(gòu)經(jīng)辦人員辦理詢價(jià)。

6.3.2采購(gòu)經(jīng)辦人員收到“請(qǐng)購(gòu)單”，先判斷請(qǐng)購(gòu)材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫(xiě)明確，有無(wú)供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。對(duì)于資料填寫(xiě)不全或規(guī)格不詳

者，注明“填單異常，說(shuō)明欠祥”等字樣后退請(qǐng)購(gòu)部門修訂。

6.3.3對(duì)于加工合同采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部門應(yīng)要求廠商填具“成本分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來(lái)，作為議價(jià)參考。

6.3.4詢價(jià)完成后，采購(gòu)經(jīng)辦人根據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。6.4議價(jià)

6.4.1議價(jià)時(shí)除注意質(zhì)量、價(jià)格外，還應(yīng)注意交貨期有無(wú)保證，能否向廠商爭(zhēng)取分期付款。

6.4.2議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對(duì)象，呈請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核批。6.5訂購(gòu)

6.5.1由采購(gòu)經(jīng)辦人員于“請(qǐng)購(gòu)單”上填記訂購(gòu)日及約定日，再交由采購(gòu)助理人員填制采購(gòu)聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將“請(qǐng)購(gòu)單”

6.7.2對(duì)于未達(dá)到公司標(biāo)準(zhǔn)的材料，采購(gòu)部門應(yīng)開(kāi)發(fā)新供應(yīng)廠商。6.7.3新供應(yīng)商的開(kāi)發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會(huì)同采購(gòu)人員實(shí)地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后通知對(duì)方。

6.7.4對(duì)于交貨質(zhì)量不良或無(wú)法按期繳獲或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。屆時(shí)由采購(gòu)部門說(shuō)明原因，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知對(duì)方。

6.8驗(yàn)收

6.8.1驗(yàn)收部門收到有效的采購(gòu)合同后，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包括：商品的名稱、說(shuō)明、數(shù)量、到貨時(shí)間等。然后再盤點(diǎn)商品，檢查商品有無(wú)損害。

6.8.2驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門對(duì)已經(jīng)收貨的每張訂購(gòu)單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。

6.8.3驗(yàn)收人員將貨品送交倉(cāng)庫(kù)或其請(qǐng)購(gòu)部門時(shí)，應(yīng)取得倉(cāng)庫(kù)或請(qǐng)購(gòu)部門簽收的驗(yàn)收單副聯(lián)

憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否齊全、計(jì)算是否正確。復(fù)核無(wú)誤經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字付款，并及時(shí)加蓋“款已付訖”戳記，以免重復(fù)付款。

6.9.3確認(rèn)與記錄負(fù)債的控制

6.9.3.1對(duì)按合同約定先貨（或勞務(wù)）后款的業(yè)務(wù)，采購(gòu)部門必須審核請(qǐng)購(gòu)部門的請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收部門簽發(fā)的驗(yàn)收證明和供應(yīng)商出具發(fā)票是否一致，然后據(jù)以填制應(yīng)付憑單（連續(xù)編號(hào)）經(jīng)批準(zhǔn)后通知財(cái)務(wù)確認(rèn)應(yīng)付賬款入帳。

6.9.3.2財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)采購(gòu)部門提供的各種原始憑證進(jìn)行審核，復(fù)核單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否齊全、計(jì)算是否正確。復(fù)核無(wú)誤經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)入帳。

6.9.3.3對(duì)貨已收，未收到發(fā)票，財(cái)務(wù)應(yīng)審核請(qǐng)購(gòu)部門的請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收部門簽發(fā)的驗(yàn)收證明是否齊備、是否相互一致、是否與合同相符，然后暫估入帳。

6.9.3.4對(duì)已確認(rèn)的負(fù)債付款的控制：采購(gòu)部門根據(jù)合同約定的付款期限打付款申請(qǐng)單、財(cái)務(wù)人員確認(rèn)應(yīng)付賬款和付款期屬實(shí)、單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽批準(zhǔn)付款、財(cái)務(wù)付款。

7．對(duì)采購(gòu)部門臺(tái)賬管理要求

采購(gòu)部門應(yīng)設(shè)置臺(tái)賬，反映供應(yīng)客戶、合同編號(hào)、發(fā)票登記編號(hào)、發(fā)票傳遞記錄、未到發(fā)票情況、付款和欠款情況，并定期與財(cái)務(wù)核對(duì)。

8.本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心，自頒布之日起執(zhí)行。

第三篇：采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度（定稿）

第一條 第二條 第三條 第四條 湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司

采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度

為了加強(qiáng)對(duì)公司采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制，對(duì)公司物品與勞務(wù)的流入、貨幣資金的流出、負(fù)債的發(fā)生實(shí)施監(jiān)督與控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

本制度適用于湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司及下屬子（分）公司。

采購(gòu)與付款控制包括崗位分工控制、采購(gòu)預(yù)算控制、請(qǐng)購(gòu)與審批控制、驗(yàn)收控制、付款控制，其中請(qǐng)購(gòu)與審批控制、驗(yàn)收與付款控制是采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)。

公司應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購(gòu)登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)訂單(或采購(gòu)合同)、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第五條 建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，以保證對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制。

1、不得由同一部門或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款的全過(guò)程業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行職務(wù)分離控制的崗位有以下幾個(gè)方面：

（1）物品與勞務(wù)的請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)職務(wù)必須分離。公司對(duì)物品或勞務(wù)的需求應(yīng)由使用部門提出，經(jīng)授權(quán)人員審批，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)；（2）采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)；

（3）采購(gòu)訂單的訂立與審批職務(wù)必須分離；

（4）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)廠商和詢價(jià)業(yè)務(wù)；

（5）物品或勞務(wù)的采購(gòu)部門不能同時(shí)擔(dān)任驗(yàn)收工作；（6）物品和勞務(wù)的采購(gòu)、存儲(chǔ)和使用人不能擔(dān)任會(huì)計(jì)帳務(wù)的記錄工作；

（7）審核付款的人員應(yīng)同付款人員分離；（8）記錄應(yīng)付帳款的人員不能同時(shí)擔(dān)任付款業(yè)務(wù)。

2、公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。

第六條

公司的所有采購(gòu)業(yè)務(wù)歸口采購(gòu)部進(jìn)行管理，非采購(gòu)部門或個(gè)人不得采購(gòu)各類物資，采購(gòu)部門也不得采購(gòu)申請(qǐng)門沒(méi)有需求申請(qǐng)的物資。

第七條

采購(gòu)管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的原則出臺(tái)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的管理細(xì)則及相關(guān)人員的考核方案，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制，降低公司風(fēng)險(xiǎn)。

第八條

各子公司在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算的同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中主要物資及勞務(wù)編制采購(gòu)預(yù)算，加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理

采購(gòu)預(yù)算編制的程序：

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中主要物資及勞務(wù)由使用部門負(fù)責(zé)提出預(yù)算申請(qǐng)；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中耗用的常備物資與勞務(wù)以及非常備物資與勞務(wù)，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)提出預(yù)算申請(qǐng)。

第九條 各歸口管理部門應(yīng)明確相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。

物品或勞務(wù)的歸口部門： 物流部：原材料、油漆、化學(xué)品、燃料、包裝物、外協(xié)件、勞保用品、小五金及裝卸、運(yùn)輸、配送勞務(wù)等 規(guī)劃部（工業(yè)工程部）：固定資產(chǎn)、備品備件 總經(jīng)辦：辦公用品

第十條 公司采購(gòu)的驗(yàn)收控制包括數(shù)量驗(yàn)收、質(zhì)量驗(yàn)收兩個(gè)方面

數(shù)量驗(yàn)收：由接收部門責(zé)任人進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)，對(duì)物資的規(guī)格、型號(hào)是否與采購(gòu)訂單相符進(jìn)行驗(yàn)收，與供應(yīng)商送貨單上確認(rèn)數(shù)量，同時(shí)錄入U(xiǎn)8系統(tǒng)；

質(zhì)量驗(yàn)收：生產(chǎn)物資采購(gòu)由質(zhì)量部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，出具驗(yàn)收

合格報(bào)告，固定資產(chǎn)由規(guī)劃部(工業(yè)工程部)進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，出具資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，電腦及辦公設(shè)備由信息部門進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

第十一條 采購(gòu)入庫(kù)后，采購(gòu)部經(jīng)辦人員收集相關(guān)憑證交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員檢查采購(gòu)合同、U8系統(tǒng)記錄、供應(yīng)商發(fā)票、入庫(kù)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否齊備且相符，據(jù)此按規(guī)定辦理相關(guān)會(huì)計(jì)手續(xù)。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)檢查采購(gòu)業(yè)務(wù)是否符合采購(gòu)實(shí)物預(yù)算。如果采購(gòu)業(yè)務(wù)超過(guò)采購(gòu)預(yù)算限額，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第十二條 采購(gòu)物資發(fā)生退貨與折讓情況，由采購(gòu)部經(jīng)辦人員與供應(yīng)廠商進(jìn)行協(xié)商，提出退貨或折讓要求，同時(shí)通知財(cái)務(wù)暫停支付相關(guān)款項(xiàng)，協(xié)商結(jié)束辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部憑采購(gòu)部、驗(yàn)收部門共同填寫(xiě)的退貨退款通知單記錄退貨、退款。

第十三條 公司在辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守《湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的相關(guān)規(guī)定。

第十四條 財(cái)務(wù)部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，并檢查付款業(yè)務(wù)是否符合采購(gòu)資金預(yù)算。如果付款業(yè)務(wù)超過(guò)采購(gòu)預(yù)算限額，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

第十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。

第十六條 應(yīng)付帳款及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)由專人管理，按照約定的付款日期、折扣條件等要素進(jìn)行分類管理，對(duì)于已經(jīng)到期的應(yīng)付款項(xiàng)必須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后，方可辦理結(jié)算與支付。

第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第十八條 公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確定相關(guān)內(nèi)控制度是否健全并得到有效執(zhí)行。

第十九條 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制審批過(guò)程中，授權(quán)審批人必須在職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得越權(quán)審批。

第二十條 經(jīng)辦人必須在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人越權(quán)審批業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

第二十一條 公司建立對(duì)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，公司審計(jì)部，定期或不定期地進(jìn)行檢查。審計(jì)部應(yīng)制定相關(guān)監(jiān)督檢查規(guī)范，明確監(jiān)督檢查人員責(zé)任和權(quán)利以及監(jiān)督檢查工作的內(nèi)容和頻度。

公司審計(jì)部應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

采購(gòu)與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：

(一)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(二)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查大宗采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。

(三)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。重點(diǎn)審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時(shí)效性和合法性。

(四)有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，并提出相應(yīng)的解決措施。

第二十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第四篇：內(nèi)部控制四 采購(gòu)與付款概要

? 填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單并 ? ? ??

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

?在企業(yè)里,采購(gòu)部門的重要,有那 些因素呢? ? 1.物料或設(shè)備無(wú)法以合理的價(jià)格 購(gòu)入時(shí),那么會(huì)影響公司的經(jīng)營(yíng), 如果所購(gòu)得的價(jià)格過(guò)高那么會(huì)直接 影響到銷售與利潤(rùn),進(jìn)而影響到市

場(chǎng),反之購(gòu)的單價(jià)偏低其材料品質(zhì) 過(guò)差,會(huì)影響到市場(chǎng)的竟?fàn)?甚至 造成公司關(guān)門倒閉。

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟.群號(hào):59471284

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

3.一個(gè)好的供應(yīng)商應(yīng)包括哪幾項(xiàng)? 3.1 優(yōu)秀的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人:企業(yè)才能穩(wěn)定成長(zhǎng) 3.2 高素質(zhì)的管理干部:企業(yè)才會(huì)有效率與活力 3.3 穩(wěn)定的員工群體:才有良好的品質(zhì) 3.4 良好的機(jī)器設(shè)備:品質(zhì)更可以保正

3.5 良好技術(shù):才能使產(chǎn)品品質(zhì)更有保障與成本降低

3.6 良好的管理制度:才會(huì)激勵(lì)員工士氣 3.7 良好的互動(dòng):可以使雙方更緊密的配合 原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟 中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟.群號(hào):59471284

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

6.報(bào)價(jià)﹑比價(jià)﹑議價(jià)

6.1.新品(舊品材料﹑配件都須經(jīng)過(guò) 供應(yīng)商的報(bào)價(jià)后,再議價(jià)。6.2.任何報(bào)價(jià)都須三家供應(yīng)商以上, 才不會(huì)吃虧.6.3.每家供應(yīng)商報(bào)價(jià)單上,應(yīng)要求成

本分析,未能分析者,我們必須給 予說(shuō)明,爾后可依照我們的思路完 成,那么應(yīng)給予單價(jià)與質(zhì)量,雙方 都能有保障與共識(shí)。

6.4.當(dāng)各供應(yīng)商報(bào)價(jià),采購(gòu)部必須進(jìn) 行比價(jià),議價(jià)。

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟 中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟.群號(hào):59471284

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

6.8.13.要有耐心、耐性,不要期望對(duì)方 立刻接受你的新構(gòu)想;6.8.14.不要逼對(duì)方走投無(wú)路,總要留點(diǎn) 余地;6.8.15.到供應(yīng)商要降價(jià),不要立即說(shuō)降 價(jià)的事;

6.8.16.大幅的降價(jià)最好到供應(yīng)商公司去, 不要請(qǐng)他到自己公司,才是上上策,除 非不得已。6.8.1 7.要降價(jià)時(shí)男老板由女采購(gòu)員先上 陣,老板娘由男采購(gòu)員上陣;6.8.18.不能王見(jiàn)王;6.8.19.要有退一步進(jìn)二步的談判技巧。原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟 中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟.群號(hào):59471284

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

2、不允許任何部門以任何理由對(duì)原材料和零部件進(jìn)行指定。

如,不允許技術(shù)人員在產(chǎn)品設(shè)計(jì)過(guò)程中對(duì)零部件供應(yīng)商進(jìn)行指定。該廠曾經(jīng)的一個(gè)最大的冷卻器供應(yīng)商,產(chǎn)品價(jià)格要高出其它同類產(chǎn)品的20%左右。屬于客戶直接指定的供貨商,該廠要收其貨款10%的配套費(fèi)。

3、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手不斷聯(lián)系以監(jiān)督供貨商。

在該行業(yè)中,不同的廠家所使用的原材料和零部件是相同的,因此,同一供應(yīng)商經(jīng)常同時(shí)是好幾家電機(jī)制造廠的供應(yīng)商。如果發(fā)現(xiàn)在同樣的付款方式,相同原材料和

零部件的同一供應(yīng)商,銷售給其他廠的價(jià)格低于其銷售給本廠的,將拒付貨款,并不再與其在今后發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟 中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟.群號(hào):59471284

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟

第五篇：內(nèi)部控制具體規(guī)范--采購(gòu)與付款

企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范——采購(gòu)與付款

第一章 總 則

第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱采購(gòu)與付款，主要是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付價(jià)款的行為。企業(yè)外購(gòu)勞務(wù)并支付價(jià)款的控制，可以參照本規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。第三條 企業(yè)在建立并實(shí)施采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；

（二）請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

（三）采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)有明確規(guī)定；

（四）付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對(duì)賬辦法應(yīng)當(dāng)明確。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）請(qǐng)購(gòu)與審批；

（二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商；

（三）采購(gòu)合同的訂立與審核；

（四）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。

第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。

有資源整合條件的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)，業(yè)務(wù)采購(gòu)權(quán)應(yīng)當(dāng)盡量集中，實(shí)施集中或相對(duì)集中采購(gòu)，或采取集中招標(biāo)形式，以提高采購(gòu)效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費(fèi)用。

第六條 企業(yè)可以根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換，防范采購(gòu)人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購(gòu)登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)訂單(或采購(gòu)合同，下同)、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第三章 請(qǐng)購(gòu)與審批控制

第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)置商品或勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。

企業(yè)采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。

請(qǐng)購(gòu)部門提出的采購(gòu)需求，應(yīng)當(dāng)明確采購(gòu)類別、質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時(shí)間等。

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請(qǐng)購(gòu)審批制度。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及企業(yè)實(shí)際需要對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。第四章 采購(gòu)與驗(yàn)收控制

第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，由企業(yè)的采購(gòu)部門、請(qǐng)購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、財(cái)會(huì)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門等相關(guān)部門共同對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括對(duì)所購(gòu)商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)緊急、小額零星采購(gòu)的范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)定。同一企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）下屬的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)盡量避免多頭對(duì)同一供應(yīng)商。

第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式。一般物品或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用訂單采購(gòu)或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)例外緊急需求、小額零星采購(gòu)等特殊采購(gòu)處理程序作出明確規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由企業(yè)管理層，以及來(lái)自采購(gòu)、請(qǐng)購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、內(nèi)審、法律等部門的負(fù)責(zé)人組成的采購(gòu)價(jià)格委員會(huì)，明確采購(gòu)價(jià)格形成機(jī)制。大宗商品或勞務(wù)采購(gòu)等必須采用招投標(biāo)方式確定采購(gòu)價(jià)格，并明確招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則。其他商品或勞務(wù)的采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購(gòu)限價(jià)，不得以高于采購(gòu)限價(jià)的價(jià)格采購(gòu)。以低于最高采購(gòu)限價(jià)進(jìn)行采購(gòu)的應(yīng)以適當(dāng)方式予以獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情的變化適時(shí)調(diào)整最高采購(gòu)限價(jià)。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力等方面的信息，由采購(gòu)、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。小額零星采購(gòu)也應(yīng)當(dāng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對(duì)采購(gòu)價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核。

對(duì)單價(jià)高、數(shù)量多的物資采購(gòu)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)制度。

第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明。

對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第五章 付款控制 第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號(hào)——貨幣資金》的規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。第十六條 企業(yè)財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與商定對(duì)供應(yīng)商付款的條件。

第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。對(duì)預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷；對(duì)有疑問(wèn)的預(yù)付賬款及時(shí)采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成損失的可能性。

第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。

第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。