第一篇：關(guān)于鹽田綜保區(qū)倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)自用物資申報(bào)的操作指引-20170106

深圳鹽田綜合保稅區(qū)企業(yè)協(xié)會(huì)

Association of Enterprises in Shenzhen Yantian Integrated Free Trade Zone

關(guān)于鹽田綜合保稅區(qū)倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)所用的自用物資

規(guī)范申報(bào)的操作指引

鹽田綜合保稅區(qū)各倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)，隨著鹽田綜保關(guān)監(jiān)管日趨完善，日前關(guān)里啟動(dòng)了綜保區(qū)內(nèi)倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所用的自用物資實(shí)行鹽綜保輔助系統(tǒng)申報(bào)的監(jiān)管模式，區(qū)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)對(duì)此表示贊同并愿意積極配合，但企業(yè)在申報(bào)過(guò)程中遇到一些問(wèn)題并委托鹽綜保企業(yè)協(xié)會(huì)向關(guān)里請(qǐng)示匯報(bào)。關(guān)領(lǐng)導(dǎo)急企業(yè)之所急，非常重視此事，立刻召開(kāi)緊急會(huì)議，并就相關(guān)問(wèn)題給予了如下操作指引：

區(qū)內(nèi)倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)目前所經(jīng)常使用的自用物資總結(jié)分類(lèi)如下：

一、消耗類(lèi)物品

1）辦公用品類(lèi)：如紙張，電腦顯示器、電腦主機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、空調(diào)、微波爐、冰箱、飲水機(jī)、辦公桌、辦公椅，其他文具等，2）基建類(lèi)：水泥，砂漿，油漆、油漆刷水泥、泡沫板、瓷磚、電鉆等，消防安全設(shè)備等 3）生活消費(fèi)類(lèi)：餐食、飲用水等

上述品類(lèi)就采用輔助系統(tǒng)中的承運(yùn)運(yùn)輸?shù)目诘怯浌芾砟K進(jìn)行申報(bào)

二、操作設(shè)備類(lèi)：叉車(chē)，手推車(chē)、磅秤、貨架，堆垛機(jī)等 上述設(shè)備從國(guó)內(nèi)進(jìn)入?yún)^(qū)時(shí)均需按照出口貨物進(jìn)行出口申報(bào)，出區(qū)時(shí)均需按照進(jìn)口貨物進(jìn)行進(jìn)口申報(bào)

深圳鹽田綜合保稅區(qū)企業(yè)協(xié)會(huì)

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三、包裝材料類(lèi)

1）標(biāo)簽、手打膜，膠帶，草繩等消耗類(lèi)包材

也是采用卡口登記管理模塊進(jìn)行申報(bào) 2）紙箱

原則上要采用貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)的方式申報(bào)進(jìn)出區(qū)，但在特殊情況下也可暫時(shí)采用卡口登記管理模塊進(jìn)行申報(bào) 3）卡板

原則上必須采用貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)的方式申報(bào)進(jìn)出區(qū)，但鑒于企業(yè)申報(bào)時(shí)存在很大困難，給予區(qū)內(nèi)企業(yè)一周（2017/1/8—2017/1/14）的緩沖期，暫時(shí)采用卡口登記管理模塊進(jìn)行申報(bào)

四、廢舊卡板、紙箱

按照規(guī)定這些產(chǎn)品報(bào)出區(qū)的申報(bào)主體都不是區(qū)內(nèi)企業(yè)，沒(méi)有輔助系統(tǒng)可以申報(bào)，另外進(jìn)口申報(bào)還需要繳稅，將經(jīng)由哪個(gè)主體來(lái)繳付相關(guān)費(fèi)用還需探討---待定

五、申報(bào)主體不是區(qū)內(nèi)倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)類(lèi)

1）生活垃圾類(lèi)

2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)配套類(lèi)：液化氣等

上述兩類(lèi)產(chǎn)品的申報(bào)主體都不是區(qū)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)，沒(méi)有系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，采用原有的紙質(zhì)申報(bào)模式申報(bào)

六、歷史遺留的區(qū)內(nèi)企業(yè)的自用物資

在未采取系統(tǒng)申報(bào)之前入?yún)^(qū)的自用物資，現(xiàn)需要出區(qū)的產(chǎn)品申報(bào)時(shí)需要提交之前入?yún)^(qū)的紙質(zhì)申報(bào)單+卡口登記申報(bào)單進(jìn) 深圳鹽田綜合保稅區(qū)企業(yè)協(xié)會(huì)

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行申報(bào)

另外，上述產(chǎn)品盡量采用密閉車(chē)輛進(jìn)行運(yùn)送，如裝載存在 問(wèn)題，可采用其他非密閉運(yùn)輸工具進(jìn)行運(yùn)輸，不需要加封電子關(guān) 鎖。

上述物資電子申報(bào)完成后，紙質(zhì)單證需提報(bào)給通關(guān)科的科長(zhǎng)審批。

請(qǐng)各企業(yè)遵照?qǐng)?zhí)行！

深圳鹽田綜合保稅區(qū)企業(yè)協(xié)會(huì)

2017-01-06

第二篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作指引

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)V12.0操作指引

（征求意見(jiàn)稿）

第一部分 系統(tǒng)設(shè)置

一、申報(bào)系統(tǒng)的安裝和系統(tǒng)設(shè)置

（一）數(shù)據(jù)備份

原來(lái)已有申報(bào)免抵退稅的企業(yè)應(yīng)在原11.2版申報(bào)系統(tǒng)中“系統(tǒng)維護(hù)”?“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。數(shù)據(jù)量大的企業(yè)建議采用“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”。(新辦企業(yè)不用操作此步驟)

（二）申報(bào)系統(tǒng)的安裝

在中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)或深圳國(guó)稅局網(wǎng)站下載最新的“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”（12.0版）。企業(yè)應(yīng)先安裝前置插件：申報(bào)系統(tǒng)插件安裝包Setup.exe，再安裝申報(bào)系統(tǒng)。申報(bào)系統(tǒng)用戶名“sa”，無(wú)密碼。

（三）系統(tǒng)配置與修改

1、導(dǎo)入備份數(shù)據(jù)。安裝V12.0系統(tǒng)后，原來(lái)已有申報(bào)免抵退 稅的企業(yè)將備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入新系統(tǒng)。在“系統(tǒng)維護(hù)”?“系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入”，選擇備份數(shù)據(jù)路徑，并選擇“導(dǎo)入前清空數(shù)據(jù)庫(kù)”和“同時(shí)更新企業(yè)配置”，選擇后企業(yè)不需要重新修改系統(tǒng)的企業(yè)配置信息。

2、系統(tǒng)配置與修改

（1）在“系統(tǒng)維護(hù)”?“系統(tǒng)配置”?“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”修改企業(yè)配置信息。

（2）在“系統(tǒng)維護(hù)”?“系統(tǒng)配置”?“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”

在“業(yè)務(wù)方式中”將18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期改為“2011-07-01”

第二部分 出口退（免）稅資格認(rèn)定與變更

一、新企業(yè)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定的申請(qǐng)

已在審核系統(tǒng)中辦理出口退（免）稅認(rèn)定的企業(yè)，不需要再辦理退（免）稅認(rèn)定申請(qǐng)。

（一）退（免）稅認(rèn)定申請(qǐng)錄入

在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”?“資格認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入”?“退（免）稅認(rèn)定申請(qǐng)錄入”中，點(diǎn)擊“增加”，按《出口退稅登記表》的內(nèi)容錄入信息后點(diǎn)擊“保存”。

（二）生成資格認(rèn)定數(shù)據(jù)。在“免抵退稅申報(bào)”?“生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)”生成出口退（免）稅資格認(rèn)定信息。

（三）打印《退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》

在“免抵退稅申報(bào)”?“打印資格認(rèn)定相關(guān)報(bào)表”打印認(rèn)定申請(qǐng)表。

二、其它資格認(rèn)定申請(qǐng)

（一）三項(xiàng)資格認(rèn)定申請(qǐng)。

“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”—“資格認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入”下其它三項(xiàng)資格認(rèn)定申請(qǐng)：“退（免）稅資格變更錄入”、“出口退稅業(yè)務(wù)提醒申請(qǐng)錄入”、“放棄適用零稅率聲明錄入”以及生成數(shù)據(jù)、打印表格等操作與第一條的出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)的操作相同。

（二）放棄適用零稅率聲明 “放棄適用零稅率聲明錄入”錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，并“生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)”后，申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)在“系統(tǒng)維護(hù)”?“系統(tǒng)配置”?“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”修改企業(yè)配置信息。

在放棄適用零稅率的起止期間內(nèi)，進(jìn)行零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在預(yù)審時(shí)，審核系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示：“該企業(yè)已經(jīng)放棄適用增值稅零稅率，不允許讀入”。但是，放棄適用增值稅零稅率僅適用于國(guó)際運(yùn)輸、對(duì)外研發(fā)、對(duì)外設(shè)計(jì)服務(wù)放棄適用免抵退稅政策。對(duì)于兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)與零稅率應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)，并不影響出口貨物勞務(wù)出口退（免）稅申報(bào)審核。出口企業(yè)或其他單位放棄全部適用退（免）稅政策出口貨物勞務(wù)的退（免）稅，并選擇適用增值稅免稅政策或征稅政策，應(yīng)按照國(guó)

第三部分 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)

一、出口報(bào)關(guān)單查詢與確認(rèn)

企業(yè)可在“系統(tǒng)維護(hù)”?“代碼配置”?“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”的“功能配置Ｉ”中設(shè)置電子口岸IC卡信息，即可讀入電子口岸中的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入數(shù)據(jù)后與紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單核對(duì)，進(jìn)行數(shù)據(jù)的刪改。

二、免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

（一）出口貨物勞務(wù)明細(xì)錄入

1、錄入當(dāng)期出口貨物勞務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)規(guī)定，企業(yè)自2014年2月1日（申報(bào)日期）起應(yīng)根據(jù)單證齊全、信息齊全的出口銷(xiāo)售額進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。

在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”?“出口貨物勞務(wù)明細(xì)錄入”?“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”錄入數(shù)據(jù)時(shí)，“單證不齊標(biāo)志”欄不允許錄入任 6 何標(biāo)志，否則無(wú)法保存。

2、生成出口貨物沖減明細(xì)

在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”?“出口貨物勞務(wù)明細(xì)錄入”?“生成出口貨物沖減明細(xì)”。對(duì)于前期單證不齊、信息不齊申報(bào)的，須先收齊再?zèng)_減，即紅字沖減必須為“收齊沖減”。如果收齊前期虛擬報(bào)關(guān)單再?zèng)_減的，在審核時(shí)由于虛擬報(bào)關(guān)單號(hào)無(wú)對(duì)應(yīng)電子信息產(chǎn)生的 7 疑點(diǎn)予以人工挑過(guò)處理。

（二）免稅出口明細(xì)錄入

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)規(guī)定，自2014年1月1日起，出口企業(yè)不再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)。因此，V12.0系統(tǒng)取消了出口免稅貨物的明細(xì)錄入功能。但是，企業(yè)需按照增值稅管理的規(guī)定，進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅減免稅備案、增值稅日常申報(bào)等涉稅業(yè)務(wù)辦理。

同時(shí)，對(duì)于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，免稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定將在深圳市進(jìn)料加工核銷(xiāo)辦法中明確。

三、出口收匯情況申報(bào)錄入（此類(lèi)企業(yè)以稅務(wù)機(jī)關(guān)通知為準(zhǔn)）根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)規(guī)定，被認(rèn)定為需提供 收匯資料的企業(yè)，在申報(bào)免抵退時(shí)應(yīng)提供出口收匯情況申報(bào)資料及電子信息。

（一）申報(bào)出口收匯企業(yè)的認(rèn)定

退稅部門(mén)在免抵退稅審核過(guò)程中進(jìn)行生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)收匯九類(lèi)企業(yè)認(rèn)定，并通過(guò)預(yù)審信息的反饋，將企業(yè)配置的修改記錄反饋企業(yè)后，出口退稅申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在“系統(tǒng)維護(hù)”?“系統(tǒng)配置”?“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”修改企業(yè)配置信息。

被認(rèn)定為申報(bào)出口收匯九類(lèi)企業(yè)后，企業(yè)在申報(bào)收匯起止期間內(nèi)申報(bào)免抵退稅出口銷(xiāo)售額時(shí)，應(yīng)根據(jù)30號(hào)公告的規(guī)定，已收匯并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收匯申報(bào)資料及電子信息后，才能進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。

（二）九類(lèi)企業(yè)出口收匯情況錄入

1、出口收匯情況申報(bào)錄入（已認(rèn)定）

“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”?“出口收匯情況申報(bào)錄入”?“出口貨物 收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）”

2、出口不能收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）

由于系統(tǒng)設(shè)置的原因，“出口不能收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）”模塊“已收匯金額”欄不能為0。如果整筆報(bào)關(guān)單金額不能收匯，可在“已收匯金額”錄入0.01，這樣就能保存成功。

3、非九類(lèi)企業(yè)出口收匯情況錄入

非九類(lèi)企業(yè)在“出口收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）”和“出口不能收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）”中錄入數(shù)據(jù)，操作步驟和九類(lèi)企業(yè)錄入一樣。

四、生成免抵退稅明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)

企業(yè)在“免抵退稅申報(bào)”?“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”中生成免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)中包括免抵退稅明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)以及九類(lèi)企業(yè)出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)存放“路徑”可按“瀏覽”選擇相 應(yīng)的存放路徑和驅(qū)動(dòng)器，修改文件名(如XX公司201201明細(xì))。

非九類(lèi)企業(yè)出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù)在“生成收匯申報(bào)數(shù)據(jù)（未認(rèn)定）”中生成

五、匯總申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

（一）增值稅納稅申報(bào)表錄入

在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”?“免抵退稅匯總數(shù)據(jù)錄入”?“增值稅納稅申報(bào)表錄入”中生成增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)。其中，“免抵退稅銷(xiāo)售額”應(yīng)為當(dāng)期參與免抵退稅正式申報(bào)的單證齊全、信息齊全、收匯九類(lèi)企業(yè)收匯信息齊全的出口發(fā)票上的FOB 價(jià)。

（二）免抵退稅申報(bào)匯總表錄入

在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”?“免抵退稅匯總數(shù)據(jù)錄入”?“免抵退稅申報(bào)匯總表錄入”中生成免抵退稅匯總表數(shù)據(jù)。

六、生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)及打印申報(bào)報(bào)表

（一）生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)

在“免抵退稅申報(bào)”?“生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”中生成免抵退稅 匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。

（二）打印申報(bào)報(bào)表

在“免抵退稅申報(bào)”?“打印申報(bào)報(bào)表”中打印申報(bào)報(bào)表。

第四部分 免抵退稅預(yù)審反饋信息處理

企業(yè)在正式申報(bào)出口退（免）稅之前，應(yīng)按現(xiàn)行申報(bào)辦法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)出口退（免）稅預(yù)申報(bào)后，應(yīng)及時(shí)審核并向企業(yè)反饋審核結(jié)果。在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)憑證的內(nèi)容與對(duì)應(yīng)的管理部門(mén)電子信息無(wú)誤后，方可提供規(guī)定的申報(bào)退（免）稅憑證、資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)。如果預(yù)審發(fā)現(xiàn)申報(bào)退（免）稅的憑證沒(méi)有對(duì)應(yīng)的管理部門(mén)電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息不符的，企業(yè)應(yīng)對(duì)預(yù)審結(jié)果處理后，再按規(guī)定進(jìn)行免抵退稅預(yù)申報(bào)、正式申報(bào)。

一、預(yù)申報(bào)反饋信息讀入及處理

（一）撤消明細(xì)申報(bào) 在“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”? “撤銷(xiāo)已申報(bào)數(shù)據(jù)”中撤銷(xiāo)“申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)”。其中，已認(rèn)定為收匯九類(lèi)企業(yè)的，出口貨物收匯數(shù)據(jù)（已認(rèn)定）和出口不能收匯的數(shù)據(jù)（已認(rèn)定）合并在“明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”中申報(bào)和撤銷(xiāo)。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審反饋信息讀入

在“反饋信息處理”?“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審信息。

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審反饋信息處理

在“反饋信息處理”?“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”中進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審信息的處理。

反饋信息處理后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在出口貨物勞務(wù)明細(xì)申報(bào)錄入在“信息不齊標(biāo)志”欄添加相應(yīng)的信息不齊標(biāo)識(shí)。

二、預(yù)申報(bào)反饋疑點(diǎn)調(diào)整

打開(kāi)反饋的疑點(diǎn)文件fshyd（打開(kāi)方式EXCEL），對(duì)有疑點(diǎn)的數(shù) 據(jù)進(jìn)行修改：如出口日期、商品代碼、報(bào)關(guān)單號(hào)碼錄入錯(cuò)誤，修改后需再次進(jìn)行預(yù)審。

（一）出口信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整

在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”?“出口貨物勞務(wù)明細(xì)錄入”?“出口信息收齊數(shù)據(jù)調(diào)整”模塊對(duì)當(dāng)期申報(bào)的出口貨物勞務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整?？蓪?dāng)期申報(bào)的信息不齊的單證“所屬期”更改為下個(gè)所屬期，涉及多份關(guān)單可選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”。

（二）取消信息不齊標(biāo)志

讀入反饋數(shù)據(jù)后系統(tǒng)對(duì)于信息不齊的單證自動(dòng)添加“信息不齊標(biāo)志”，如果屬于出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)錄入錯(cuò)誤造成的信息不齊，則 可以修改為正確的報(bào)關(guān)單號(hào)后，將“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”? “設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志”的“信息不齊標(biāo)志”欄設(shè)置為“空”。

第四部分 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅電子信息查詢及備案申報(bào)

一、出口信息查詢申請(qǐng)錄入

企業(yè)可按照61號(hào)公告的規(guī)定，在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”?“出口信息情況申報(bào)錄入”?“出口信息查詢申報(bào)錄入”中錄入《出口企業(yè)信息查詢申請(qǐng)表》數(shù)據(jù),并將缺失對(duì)應(yīng)憑證管理部門(mén)電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息不符的數(shù)據(jù)和原始憑證報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī) 18 關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。

二、出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)規(guī)定，在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)退（免）稅的憑證仍沒(méi)有對(duì)應(yīng)管理部門(mén)電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對(duì)不符，無(wú)法完成預(yù)申報(bào)的，企業(yè)應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料及電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備案申報(bào)。稅務(wù)稅務(wù)審核通過(guò)的備案申報(bào)單證，退（免）稅正式申報(bào)時(shí)間不受退（免）稅申報(bào)期截止之日限制。

企業(yè)在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”?“出口信息情況申報(bào)錄入”?“出口無(wú)電子信息申報(bào)錄入”中錄入備案申報(bào)數(shù)據(jù)。出口退稅申報(bào)、審 19 核系統(tǒng)設(shè)置備案申報(bào)的時(shí)間為每年3月15日至4月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)。

三、生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)及打印報(bào)表

（一）生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)

在“免抵退稅申報(bào)”?“生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)”中生成數(shù)據(jù)

（二）打印報(bào)表

在“免抵退稅申報(bào)”?“打印其他申報(bào)報(bào)表”中打印報(bào)表

四、撤銷(xiāo)信息申報(bào)數(shù)據(jù)

在“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”?“撤銷(xiāo)信息申報(bào)數(shù)據(jù)”中撤銷(xiāo)信息申報(bào)數(shù)據(jù)。

第五部分 免抵退稅單證申報(bào)

一、免抵退稅單證申報(bào)錄入

有關(guān)單證包括：補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單、放棄免稅權(quán)等11類(lèi)13項(xiàng)。在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”?“免抵退稅單證申報(bào)錄入”?選擇相應(yīng)的申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行錄入，確定申報(bào)時(shí)需“設(shè)置標(biāo)志”。

二、生成及打印單證申報(bào)報(bào)表

在“免抵退稅申報(bào)?打印單證申報(bào)報(bào)表”打印單證申請(qǐng)表，進(jìn)入“免抵退稅申報(bào)?生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)”生成數(shù)據(jù)，將申請(qǐng)表和申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具相應(yīng)單證。

三、撤銷(xiāo)及修改單證申報(bào)數(shù)據(jù) 如需修改申報(bào)單證的內(nèi)容，可在“申報(bào)數(shù)據(jù)處理? 撤銷(xiāo)單證已申報(bào)數(shù)據(jù)”撤銷(xiāo)申報(bào)后再修改。

第三篇：電子稅務(wù)局無(wú)紙化出口企業(yè)端申報(bào)操作指引

電子稅務(wù)局出口企業(yè)端申報(bào)操作指引

一、預(yù)申報(bào)

1、登陸電子稅務(wù)局，在“申報(bào)繳稅”模塊點(diǎn)擊“出口退（免）稅申報(bào)”，自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到綜合服務(wù)平臺(tái)。

2.免抵退預(yù)申報(bào)

單點(diǎn)登陸到綜合服務(wù)平臺(tái)后，點(diǎn)擊“申報(bào)退稅”-“單機(jī)版預(yù)審報(bào)”-“免抵退預(yù)審報(bào)”,點(diǎn)擊“上傳”按鈕進(jìn)行預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)上傳操作。

點(diǎn)擊“選擇文件”選擇要上傳的申報(bào)數(shù)據(jù)文件，并點(diǎn)擊“開(kāi)始上傳”上傳申報(bào)。

通過(guò)“審核狀態(tài)”及“審核排位”查看預(yù)審核情況，并通過(guò)“刷新”按鈕更新預(yù)審核狀態(tài)。

通過(guò)“審核狀態(tài)”、“審核排位”、“操作”等字段項(xiàng)查看是否有完成預(yù)審核。

3.預(yù)申報(bào)反饋下載

點(diǎn)擊“反饋信息”查看預(yù)申報(bào)審核情況。

點(diǎn)擊“查看”按鈕直接查看預(yù)申報(bào)審核疑點(diǎn)信息。

點(diǎn)擊“下載”按鈕下載預(yù)審核反饋ZIP文件，將反饋的ZIP文件讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中查看疑點(diǎn)詳情。

4.預(yù)申報(bào)轉(zhuǎn)正式申報(bào)

確認(rèn)無(wú)不可挑過(guò)的疑點(diǎn)后，回到綜合服務(wù)平臺(tái)，點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)正式申報(bào)”按鈕，系統(tǒng)將自動(dòng)將該筆預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)，并自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至正式申報(bào)頁(yè)面。

二、正式申報(bào) 1.確認(rèn)申報(bào)

正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)“轉(zhuǎn)入”后，需要再次“確認(rèn)申報(bào)”后才可以提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行受理。點(diǎn)擊“申報(bào)退稅”-“單機(jī)版正式申報(bào)”-“退稅正式申報(bào)”－“免抵退正式申報(bào)”－“待確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕查看待確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)臺(tái)賬信息。

再次確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)臺(tái)賬信息后，點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”按鈕提交最終正式申報(bào)數(shù)據(jù)。

提交成功后提示“申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)成功”。

2.正式申報(bào)狀態(tài)查詢

正式申報(bào)數(shù)據(jù)在“確認(rèn)申報(bào)”后可以通過(guò)“已確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)”、“已受理申報(bào)數(shù)據(jù)”菜單查看正式申報(bào)狀態(tài)。

（1）、已確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)

“已確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)”是指出口企業(yè)在“待確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)”中已被“確認(rèn)申報(bào)”的數(shù)據(jù)，但是并未被稅務(wù)機(jī)關(guān)讀入的申報(bào)數(shù)據(jù)。

通過(guò)“審核狀態(tài)”查看正式申報(bào)數(shù)據(jù)狀態(tài)。

（2）、已受理申報(bào)數(shù)據(jù)

“已受理申報(bào)數(shù)據(jù)”是指出口企業(yè)申報(bào)的正式申報(bào)數(shù)據(jù)已被稅局機(jī)關(guān)讀入。通過(guò)“審核狀態(tài)”查看該筆正式申報(bào)數(shù)據(jù)當(dāng)前審核狀態(tài)。

三、影像資料上傳

企業(yè)上傳的影像資料需要通過(guò)CA證書(shū)加蓋電子簽名，所以企業(yè)在影像資料上傳操作時(shí)，須確保連接CA證書(shū)。

1．在綜合服務(wù)平臺(tái)“申報(bào)退稅”，單機(jī)版正式申報(bào)-退稅正式申報(bào)-免抵退正式申報(bào)-已受理申報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“資料上傳”按鈕，將自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到電子稅務(wù)局影像數(shù)據(jù)上傳頁(yè)面。

2.在電子稅務(wù)局影像數(shù)據(jù)上傳頁(yè)面，點(diǎn)擊“上傳”按鈕，進(jìn)行影像數(shù)據(jù)上傳。

四、影像資料補(bǔ)正

在電子稅務(wù)局“事項(xiàng)辦理”---“事項(xiàng)進(jìn)度管理”頁(yè)面，點(diǎn)擊“補(bǔ)正”按鈕，進(jìn)行影像數(shù)據(jù)補(bǔ)正。

如打開(kāi)事項(xiàng)進(jìn)度管理界面如下圖所示，請(qǐng)將該網(wǎng)址中的www改為gs即可顯示上圖界面。

在頁(yè)面點(diǎn)擊“增加”按鈕上傳影像數(shù)據(jù)完畢后，點(diǎn)擊“保存”。

五 電子文書(shū)信息下載(目前出口退稅業(yè)務(wù)的證明類(lèi)電子文書(shū)比如“代理出口貨物證明”、“出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明”等均可通過(guò)此模塊進(jìn)行下載。)1.菜單選擇“納稅人輸入賬號(hào)和密碼登錄----?事項(xiàng)辦理--?電子信息下載”，可打開(kāi)電子信息下載界面。

根據(jù)電子證件類(lèi)別、所屬、申請(qǐng)日期起、申請(qǐng)日期止，可查詢到電子文書(shū)證件的數(shù)據(jù)。

2.輸入電子證件類(lèi)別、所屬、申請(qǐng)日期起、申請(qǐng)日期止，點(diǎn)擊重置按鈕，電子證件類(lèi)別、所屬、申請(qǐng)日期起、申請(qǐng)日期止里的數(shù)據(jù)全部清空

3.點(diǎn)擊下載按鈕，彈出提示可以點(diǎn)擊打開(kāi)、保存、取消按鈕，點(diǎn)擊打開(kāi)直接打開(kāi)文書(shū)，點(diǎn)擊保存，選擇保存到哪里，點(diǎn)擊取消，關(guān)閉該他提示頁(yè)面。

第四篇：小微企業(yè)增值稅納稅申報(bào)操作指引要點(diǎn)專(zhuān)題

小微企業(yè)增值稅納稅申報(bào)操作指引

日期：2015-06-02 來(lái)源： 作者：Administrator

為認(rèn)真落實(shí)扶持小微企業(yè)發(fā)展的有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第58號(hào)），對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整。為指導(dǎo)小微企業(yè)正確填列納稅申報(bào)表，及時(shí)享受稅收扶持，現(xiàn)將有關(guān)納稅申報(bào)具體操作解讀如下：

一、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)重難點(diǎn)解釋

（1）小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)單位月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季不超過(guò)9萬(wàn)元）享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷(xiāo)售額填列在申報(bào)表第7欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第15欄“小微企業(yè)免稅額”（第15欄=第7欄×征收率3%）對(duì)應(yīng)欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項(xiàng)目的收入（如銷(xiāo)售蔬菜、肉禽蛋等免稅項(xiàng)目等），應(yīng)填列在申報(bào)表第9欄“其他免稅銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報(bào)表第10欄“出口免稅銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)欄次。

2、小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季不超過(guò)9萬(wàn)元）享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷(xiāo)售額填列在申報(bào)表第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第16欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”（第16欄=第8欄×征收率3%）對(duì)應(yīng)欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項(xiàng)目的收入（如銷(xiāo)售蔬菜、肉禽蛋等免稅項(xiàng)目等），應(yīng)填列在申報(bào)表第9欄“其他免稅銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報(bào)表第10欄“出口免稅銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)欄次。

3、小規(guī)模納稅人當(dāng)期有在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額填列在申報(bào)表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”和第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)按第2欄×征收率3%計(jì)算累加到第18欄“本期預(yù)繳稅額”相關(guān)欄次。

4、小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（按季超過(guò)9萬(wàn)元）的，如發(fā)生銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，應(yīng)將其銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額填列在申報(bào)表第4欄“銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”，對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額應(yīng)按第4欄×征收率3%計(jì)算累加到第12欄“本期應(yīng)納稅額”，同時(shí)按第4欄×1%計(jì)算累加到第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第12欄的值時(shí)，按本期減征額實(shí)際錄入；當(dāng)本期減征額大于第12欄的值時(shí)，按第12欄的值錄入第13欄，本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

5、小規(guī)模納稅人申報(bào)表第12欄“本期應(yīng)納稅額”=（第1＋4欄）×征收率3%。如果該納稅屬于超標(biāo)未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人，已被列為“逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人”的，則第12欄“本期應(yīng)納稅額”=（第1欄×適用稅率（一般為17%，低稅率為13%））＋（第4欄×征收率3%）。

6、如果小規(guī)模納稅人申報(bào)表第1、4、6、10欄中“本月數(shù)”的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅服務(wù)”填列的數(shù)相加大于3萬(wàn)的，則不允許填列第7、8、15、16欄。

二、小規(guī)模納稅人申報(bào)表填列案例

例一：某按月申報(bào)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，從事銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)，2014年11月份銷(xiāo)售貨物取得收入1萬(wàn)元（不含稅收入，下同），取得加工修理修配收入1萬(wàn)元，取得應(yīng)稅服務(wù)收入1萬(wàn)元，增值稅如何處理？

答：當(dāng)月銷(xiāo)售額1+1+1=3萬(wàn)，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策，30000元填入申報(bào)表第6欄“免稅銷(xiāo)售額”和第7欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”（其中“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”填20000，“應(yīng)稅服務(wù)”填10000），予以免征的900元填入申報(bào)表第14欄“本期免稅額”和第15欄“小微企業(yè)免稅額”（其中“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”填600，“應(yīng)稅服務(wù)”填300），第12欄“本期應(yīng)納稅額”、第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”和第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為0。

例二：某按月申報(bào)的個(gè)體工商戶，查賬征收的小規(guī)模納稅人，2014年11月取得應(yīng)稅服務(wù)收入3萬(wàn)元，其中：1萬(wàn)元向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（預(yù)繳稅額300元），2萬(wàn)元自行開(kāi)具普通發(fā)票，增值稅如何處理？

答：

1、當(dāng)月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。納稅申報(bào)時(shí)，10000元填入申報(bào)表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”和第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，20000元填入申報(bào)表第6欄“免稅銷(xiāo)售額”和第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”，第12欄“本期應(yīng)納稅額”為300元，予以免征的600元填入申報(bào)表第14欄“本期免稅額”和第16欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”，第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”為300元，預(yù)繳的300元填入申報(bào)表第18欄“本期預(yù)繳稅額”，第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為0。

2、當(dāng)納稅人向受票方追回1萬(wàn)元的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次時(shí)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的300元稅款或?qū)⑵滢D(zhuǎn)作多繳稅款以備抵繳以后的應(yīng)繳稅款。

例三：某按月申報(bào)的個(gè)體工商戶，查賬征收的小規(guī)模納稅人，2014年11月取得銷(xiāo)售收入3萬(wàn)元，其中：1萬(wàn)元屬于銷(xiāo)售普通貨物取得收入；1萬(wàn)元屬于銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得收入，按規(guī)定屬于免稅項(xiàng)目；1萬(wàn)元屬于銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)所得？

答：當(dāng)月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。納稅申報(bào)時(shí)，享受免征增值稅的總銷(xiāo)售額30000元填入申報(bào)表第6欄“免稅銷(xiāo)售額”，其中銷(xiāo)售普通貨物和銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)所得的20000元填入申報(bào)表第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”，銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的10000元填入申報(bào)表第9欄“其他免稅銷(xiāo)售額”，第14欄“本期免稅額”填900，第16欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”填600，第12欄“本期應(yīng)納稅額”、第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”、第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”都為0。

例四：某按月申報(bào)的個(gè)體工商戶，查賬征收的小規(guī)模納稅人，2014年11月取得銷(xiāo)售收入3萬(wàn)元，其中：2萬(wàn)元屬于銷(xiāo)售普通貨物取得收入；1萬(wàn)元屬于出口銷(xiāo)售取得收入，按規(guī)定屬于出口免稅銷(xiāo)售額。

答：當(dāng)月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。納稅申報(bào)時(shí)，銷(xiāo)售普通貨物所得的20000元填入申報(bào)表第6欄“免稅銷(xiāo)售額”和第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”，予以免征的600元填入申報(bào)表第14欄“本期免稅額”和第16欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”，出口免稅銷(xiāo)售取得的10000元填入申報(bào)表第10欄“出口免稅銷(xiāo)售額”，第12欄“本期應(yīng)納稅額”、第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”、第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”都為0。

例五：某小規(guī)模納稅人按月申報(bào)，2014年11月取得3.5萬(wàn)元銷(xiāo)售額，其中： 2.5萬(wàn)元為增值稅免稅項(xiàng)目（銷(xiāo)售免稅飼料產(chǎn)品），1萬(wàn)元為應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額，增值稅如何處理？

答：當(dāng)月取得的銷(xiāo)售額3.5萬(wàn)元大于3萬(wàn)元，不能享受小微企業(yè)免征增值稅政策，而其中2.5萬(wàn)元為免稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額，1萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅。10000元填入第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”，25000元填入第6欄“免稅銷(xiāo)售額”和第9欄“其他免稅銷(xiāo)售額”，第12欄“本期應(yīng)納稅額”為300元，予以免征的750元填入第14欄“本期免稅額”，第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”和第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為300元。

例六：某按月申報(bào)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2014年11月銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)3萬(wàn)元，增值稅如何處理？

答：當(dāng)月舊固定資產(chǎn)銷(xiāo)售額3萬(wàn)元可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策，30000元填入申報(bào)表第6欄“免稅銷(xiāo)售額”和第7欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”，予以免征的900元填入申報(bào)表第14欄“本期免稅額”和第15欄“小微企業(yè)免稅額”，第12欄“本期應(yīng)納稅額”、第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”和第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為0。

例七：某按季申報(bào)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，2014年10月份銷(xiāo)售貨物取得收入4萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)收入1萬(wàn)元；11月份取得銷(xiāo)售貨物收入1萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)收入2萬(wàn)元；12月份取得銷(xiāo)售貨物收入3萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)收入3萬(wàn)元。增值稅如何處理？

答：當(dāng)季增值稅銷(xiāo)售額4萬(wàn)+1萬(wàn)+3萬(wàn)=8萬(wàn)，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策，80000元填入申報(bào)表第6欄“免稅銷(xiāo)售額”和第7欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”，予以免征的2400元填入申報(bào)表第14欄“本期免稅額”和第15欄“小微企業(yè)免稅額”，第12欄“本期應(yīng)納稅額”、第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)” 和第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為0。

例八：某按季申報(bào)的個(gè)體工商戶，查賬征收的小規(guī)模納稅人，2014年10月銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物門(mén)前代開(kāi)普通發(fā)票5萬(wàn)元（不需預(yù)繳稅款），12月銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物門(mén)前代開(kāi)普通發(fā)票6萬(wàn)元（預(yù)繳稅款1800元）。增值稅如何處理？

答：當(dāng)季銷(xiāo)售額5+6=11萬(wàn)元，不能享受小微企業(yè)免征增值稅政策，110000元填列在申報(bào)表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”，第12欄“本期應(yīng)納稅額”和第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”為3300元，預(yù)繳的1800元填入第18欄“本期預(yù)繳稅額”，第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為1500元（將第一次免稅代開(kāi)普通發(fā)票不需預(yù)繳的稅款在申報(bào)當(dāng)月稅款時(shí)一并繳納）。

例九：某按季申報(bào)的個(gè)體工商戶，查賬征收的小規(guī)模納稅人，2014年第四季度取得應(yīng)稅服務(wù)收入8萬(wàn)元，其中：2萬(wàn)元向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（預(yù)繳稅額600元），6萬(wàn)元自行開(kāi)具普通發(fā)票，增值稅如何處理？

答：1.當(dāng)季銷(xiāo)售額8萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策，納稅申報(bào)時(shí)，20000元填入申報(bào)表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”和第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，60000元填入申報(bào)表第6欄“免稅銷(xiāo)售額”和第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”，第12欄“本期應(yīng)納稅額”為600元，予以免征的1800元填入申報(bào)表第14欄“本期免稅額”和第16欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”，第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”為600元，預(yù)繳的600元填入申報(bào)表第18欄“本期預(yù)繳稅額”，第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為0。

2.當(dāng)納稅人向受票方追回2萬(wàn)元的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次時(shí)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的600元稅款或?qū)⑵滢D(zhuǎn)作多繳稅款以備抵繳以后的應(yīng)繳稅款。

第五篇：關(guān)于外匯申報(bào)-企業(yè)國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)操作指引

企業(yè)國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)操作指引

國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)是國(guó)家外匯管理局為實(shí)現(xiàn)國(guó)際收支平衡管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集方功能、促進(jìn)申報(bào)主體自主申報(bào)推出的一種新的國(guó)際收支申報(bào)形式。申報(bào)主體通過(guò)國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)對(duì)跨境收支交易進(jìn)行申報(bào)，將原來(lái)的紙質(zhì)申報(bào)方式改為電子申報(bào)方式，僅需要登錄互聯(lián)網(wǎng)就可以完成國(guó)際收支申報(bào)。

本指引為幫助企業(yè)正確進(jìn)行國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)制定，對(duì)開(kāi)通國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)的步驟、網(wǎng)上申報(bào)的具體操作方法和注意事項(xiàng)做了詳細(xì)的說(shuō)明，企業(yè)在開(kāi)通國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)時(shí)應(yīng)仔細(xì)閱讀本指引。

第一部分 開(kāi)通國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)的步驟

企業(yè)到開(kāi)戶銀行簽訂開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)協(xié)議→開(kāi)戶銀行開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)→開(kāi)戶銀行打印企業(yè)管理員代碼、密碼清單→企業(yè)根據(jù)申報(bào)操作指引進(jìn)行實(shí)際業(yè)務(wù)操作

第二部分 國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)的操作

一、瀏覽器設(shè)置

在使用系統(tǒng)之前需要首先在瀏覽器中進(jìn)行受信任站點(diǎn)設(shè)置。瀏覽器版本要求IE6.0以上。打開(kāi)瀏覽器，選擇菜單“工具”，點(diǎn)擊“Internet 選項(xiàng)(O)…”，如圖1。

圖1 在“Internet 選項(xiàng)”彈出窗口中，選擇“安全”頁(yè)，單擊選中“受信任的站點(diǎn)”，然后點(diǎn)擊右下“默認(rèn) 級(jí)別(D)”按鈕，設(shè)置受信任站點(diǎn)的安全級(jí)別為“低”。如圖2。

圖2 點(diǎn)擊“站點(diǎn)(S)…”按鈕，在可信站點(diǎn)維護(hù)窗口中分別添加應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)域名

http://asone.safesvc.gov.cn和企業(yè)版域名http://bopcom.safesvc.gov.cn，如圖3和圖4。點(diǎn)擊確定保存設(shè)置并返回“Internet 選項(xiàng)”窗口。

圖3

圖4 最后在“Internet 選項(xiàng)”窗口點(diǎn)擊確定按鈕保存所有設(shè)置。

二、登錄系統(tǒng)

在IE瀏覽器地址欄中輸入http://asone.safesvc.gov.cn/asone，然后回車(chē)，會(huì)出現(xiàn)登錄首頁(yè)。

在首頁(yè)右側(cè)用戶登錄框中，輸入企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼、用戶代碼和用戶密碼（詳見(jiàn)銀行為企業(yè)打印的“網(wǎng)上申報(bào) 用戶信息”通知單），然后單擊“登錄”按鈕，登錄企業(yè)版。

企業(yè)的業(yè)務(wù)管理員和業(yè)務(wù)管理員創(chuàng)建的業(yè)務(wù)操作員可以登錄系統(tǒng)，用戶密碼要妥善保管，以防被人盜用。

三、新建企業(yè)業(yè)務(wù)操作員

首先用企業(yè)業(yè)務(wù)管理員用戶(ba)登錄到企業(yè)版，單擊“用戶角色管理”-》“業(yè)務(wù)操作員管理”，如下圖：

在上圖業(yè)務(wù)操作員的增加界面，輸入用戶代碼、用戶名稱(chēng)（為企業(yè)業(yè)務(wù)操作員姓名）、聯(lián)系電話、郵箱地址、初始密碼，其中用戶代碼、用戶名稱(chēng)、初始密碼為必填項(xiàng)，用戶代碼不能重復(fù)，在角色分配區(qū)域，為該業(yè)務(wù)操作員分配角色，單擊保存按鈕。如下圖：

注意：用戶代碼對(duì)應(yīng)首頁(yè)登錄框中的用戶代碼，并且一定要為該用戶分配角色，否則新建用戶登錄系統(tǒng)后沒(méi)有可以訪問(wèn)的資源。

四、申報(bào)單管理

企業(yè)用戶通過(guò)申報(bào)信息錄入來(lái)填寫(xiě)本企業(yè)的申報(bào)信息。錄入申報(bào)信息時(shí)，如果選擇“是否為出口核銷(xiāo)項(xiàng)下收匯”為“是”，那么保存申報(bào)信息后可以直接跳轉(zhuǎn)到“核銷(xiāo)信息錄入與修改”界面進(jìn)行核銷(xiāo)信息錄入。申報(bào)信息錄入保存后的申報(bào)單狀態(tài)為待審核狀態(tài)。注意：界面中數(shù)據(jù)輸入框的顏色約定

輸入框的不同顏色表示該數(shù)據(jù)為必填項(xiàng)、選填項(xiàng)或只讀項(xiàng)，其中：

藍(lán)色：必填項(xiàng)

綠色：選填項(xiàng) 灰色：只讀項(xiàng)

1、操作步驟

以企業(yè)業(yè)務(wù)操作員的身份登錄系統(tǒng)，打開(kāi)申報(bào)單管理->涉外收入申報(bào)單->申報(bào)信息錄入。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示待申報(bào)的信息列表頁(yè)面（按照收/付匯日期升序排列），如圖8所示：

圖8

申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。在查詢結(jié)果列表中點(diǎn)擊相關(guān)的申報(bào)號(hào)碼，進(jìn)入申報(bào)單錄入頁(yè)面。頁(yè)面顯示該申報(bào)單的基礎(chǔ)信息，如圖9所示：

圖9 錄入申報(bào)信息，點(diǎn)擊“保存”按鈕或使用快捷鍵ALT+S進(jìn)行保存。系統(tǒng)自動(dòng)驗(yàn)證頁(yè)面錄入的申報(bào)數(shù)據(jù)，校驗(yàn)通過(guò)后將數(shù)據(jù)保存入庫(kù)并提示錄入成功。

1)如果在錄入申報(bào)信息時(shí)選擇“是否為出口核銷(xiāo)項(xiàng)下收匯”為否，保存后提示“申報(bào)信息錄入成功！”。點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)返回“申報(bào)信息錄入”列表頁(yè)面。2)如果在錄入申報(bào)信息時(shí)選擇“是否為出口核銷(xiāo)項(xiàng)下收匯”為是，保存后提示“申報(bào)信息錄入成功！”，然后點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)提示是否直接進(jìn)行核銷(xiāo)專(zhuān)用信息錄入，如圖10所示：

圖10

點(diǎn)擊“取消”按鈕，系統(tǒng)返回“申報(bào)信息錄入”列表頁(yè)面。

點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入“核銷(xiāo)信息錄入與修改”界面，頁(yè)面顯示申報(bào)單基礎(chǔ)信息和保存后的申報(bào)信息，錄入核銷(xiāo)信息，點(diǎn)擊“保存”按鈕或使用快捷鍵ALT+S進(jìn)行保存。系統(tǒng)自動(dòng)驗(yàn)證頁(yè)面錄入的核銷(xiāo)數(shù)據(jù)，校驗(yàn)無(wú)誤后保存入庫(kù)并提示錄入成功。

注意事項(xiàng)：

1)申報(bào)日期要求大于等于收付匯日期，小于等于當(dāng)前系統(tǒng)日期。

2)交易編碼1必輸，交易編碼2選輸。其中交易編碼1代表最大金額的交易對(duì)應(yīng)的國(guó)際收支交易性質(zhì)。另外，兩個(gè)交易編碼對(duì)應(yīng)金額之和必須等于收入款金額。

五、核銷(xiāo)信息錄入（境外收入與境內(nèi)收入操作相同）

以企業(yè)業(yè)務(wù)操作員的身份登錄系統(tǒng)，打開(kāi)申報(bào)單管理->出口核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)(境外收入)->核銷(xiāo)信息錄入與修改。在查詢結(jié)果列表中點(diǎn)擊相關(guān)的申報(bào)號(hào)碼，進(jìn)入“核銷(xiāo)信息錄入與修改”頁(yè)面。根據(jù)核銷(xiāo)信息是否存在，用戶可以進(jìn)行如下操作。

1、申報(bào)單不存在核銷(xiāo)信息。

“核銷(xiāo)信息錄入與修改”頁(yè)面顯示當(dāng)前申報(bào)單的基礎(chǔ)信息和申報(bào)信息，如圖11所示：

圖11

錄入核銷(xiāo)信息（其中出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用號(hào)碼提供錄入和導(dǎo)入兩種方式，可以選擇excel文件進(jìn)行導(dǎo)入，excel文件的格式詳見(jiàn)注意事項(xiàng)），點(diǎn)擊“保存”按鈕或使用快捷鍵ALT+S進(jìn)行保存。系統(tǒng)驗(yàn)證頁(yè)面錄入的核銷(xiāo)數(shù)據(jù)，校驗(yàn)通過(guò)后將數(shù)據(jù)保存入庫(kù)并提示保存成功。

2、申報(bào)單的核銷(xiāo)信息已經(jīng)存在。

“核銷(xiāo)信息錄入與修改”頁(yè)面顯示當(dāng)前申報(bào)單的基礎(chǔ)信息、申報(bào)信息和核銷(xiāo)信息，如圖12所示：

圖12 修改核銷(xiāo)信息（其中出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用號(hào)碼提供錄入和導(dǎo)入兩種方式，可以選擇excel文件進(jìn)行導(dǎo)入，excel文件的格式詳見(jiàn)注意事項(xiàng)），點(diǎn)擊“保存”按鈕或使用快捷鍵ALT+S進(jìn)行保存。系統(tǒng)驗(yàn)證頁(yè)面修改后的核銷(xiāo)數(shù)據(jù)，校驗(yàn)通過(guò)后將數(shù)據(jù)保存入庫(kù)并提示保存成功。主要數(shù)據(jù)校驗(yàn)規(guī)則

1)出口收匯核銷(xiāo)單號(hào)碼規(guī)則：由9位數(shù)字組成，多個(gè)號(hào)碼之間以“，”(為半角)隔開(kāi)，例如：111111111，222222222，且不能包含重復(fù)的號(hào)碼。

2)如果錄入或?qū)肓顺隹谑諈R核銷(xiāo)單號(hào)碼，則核銷(xiāo)金額必輸，且“用于出口核銷(xiāo)的金額”應(yīng)大于0，小于等于收入款金額；如果出口收匯核銷(xiāo)單號(hào)碼為空，則“用于出口核銷(xiāo)的金額”為空或0。3)如果選擇了無(wú)追索權(quán)出口保理業(yè)務(wù)，則余款金額為選輸相，否則為不可輸入。

第三部分 重點(diǎn)提示

1、無(wú)論是企業(yè)業(yè)務(wù)管理員(ba)還是業(yè)務(wù)操作員，在首次登錄系統(tǒng)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)入修改初始登錄密碼界面，提示用戶修改密碼，密碼長(zhǎng)度必須大于或等于八位，密碼中必須包含數(shù)字（0-9）、大寫(xiě)和小寫(xiě)英文字母，例如Pwer3412。

2、企業(yè)開(kāi)通或關(guān)閉網(wǎng)上申報(bào)遵循“一開(kāi)全開(kāi)，一關(guān)全關(guān)，次日生效”的原則:（1）“一開(kāi)全開(kāi)”指企業(yè)到某個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)（開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)后，則企業(yè)在其他銀行網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)也可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)辦理，無(wú)需逐家開(kāi)通。關(guān)閉網(wǎng)上申報(bào)與此相同，即“一關(guān)全關(guān)”。

（2）“次日生效”指企業(yè)能夠進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)的數(shù)據(jù)是從企業(yè)辦理開(kāi)通日期的第二天起（包括第二天）新發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；如果關(guān)閉網(wǎng)上申報(bào)，則以前未申報(bào)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和從關(guān)閉日期的第二天起（包括第二天）的所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)只能通過(guò)紙質(zhì)方式申報(bào)。

3、企業(yè)用戶忘記登陸密碼根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)管理員和企業(yè)業(yè)務(wù)操作員分情況進(jìn)行處理，具體處理方法如下：（1）若是企業(yè)業(yè)務(wù)管理員(ba)忘記密碼，應(yīng)聯(lián)系開(kāi)戶銀行為其重置密碼，由開(kāi)戶銀行告之企業(yè)重置后的登錄密碼，該密碼于次日生效。

（2）若是企業(yè)業(yè)務(wù)操作員（由企業(yè)業(yè)務(wù)管理員創(chuàng)建的用戶）忘記密碼，應(yīng)聯(lián)系企業(yè)的業(yè)務(wù)管理員(ba)為其重置密碼。

4、核銷(xiāo)專(zhuān)用信息的申報(bào)時(shí)限要求，出口單位的境外收匯，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行涉外收入申報(bào)的同時(shí)完成核銷(xiāo)專(zhuān)用信息的申報(bào)；境內(nèi)收匯的，應(yīng)于收匯后的５個(gè)工作日內(nèi)完成核銷(xiāo)專(zhuān)用信息的申報(bào)手續(xù)”和《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)數(shù)據(jù)申報(bào)管理辦法（試行）》第十九條“銀行應(yīng)按規(guī)定通過(guò)國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，于付匯后五個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地向外匯局報(bào)送所有進(jìn)口付匯核銷(xiāo)信息，特別是境內(nèi)付款信息，不得積壓數(shù)據(jù)、集中錄入和傳送，確保進(jìn)口付匯電子信息與紙質(zhì)付匯憑證一致”?！坝馄谖瓷陥?bào)”是指出口單位未在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成核銷(xiāo)專(zhuān)用信息申報(bào)的一種行為。對(duì)于逾期未進(jìn)行核銷(xiāo)專(zhuān)用信息申報(bào)的，外匯局將比照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)相關(guān)處罰規(guī)定進(jìn)行處罰。

5、一筆收匯系統(tǒng)僅提供兩欄可申報(bào)的性質(zhì)，如單筆收匯存在三種交易性質(zhì)，并且同時(shí)包含貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易，則在第一行填寫(xiě)最大金額交易的國(guó)際收支交易編碼，第二行填寫(xiě)次大金額交易的國(guó)際收支交易編碼；如果涉及進(jìn)出口核銷(xiāo)項(xiàng)下交易，則核銷(xiāo)項(xiàng)下交易視同最大金額交易處理。例如：一筆涉外收付款（舉例10000美元）有三個(gè)以上（含）交易性質(zhì)，其中最大金額為服務(wù)項(xiàng)下交易（5000美元），次大金額（3000美元）和第三大金額（2000美元）均為需要辦理進(jìn)出口核銷(xiāo)業(yè)務(wù)的貨物貿(mào)易項(xiàng)下的交易。該筆款項(xiàng)填寫(xiě)交易編碼時(shí)，首先根據(jù)貨物貿(mào)易核銷(xiāo)項(xiàng)下優(yōu)先的原則，在第一欄內(nèi)填寫(xiě)貨物貿(mào)易項(xiàng)下較大金額（即3000美元）的交易編碼；然后根據(jù)金額從大的原則，在第二欄內(nèi)填寫(xiě)服務(wù)項(xiàng)下交易編碼，相應(yīng)金額填寫(xiě)余額，即7000美元，但應(yīng)在交易附言欄內(nèi)注明其中5000美元的交易性質(zhì)和2000美元的交易性質(zhì)。

6、對(duì)于一般貿(mào)易與預(yù)收混收的款項(xiàng)申報(bào)，由于交易編碼均為“101010”，只能在一欄中進(jìn)行填寫(xiě)，但要在交易附言中注明“出口xxxxx收匯xxxx美元”“預(yù)收出口xxxxx收匯xxxx美元”

7、銀行不得對(duì)單筆預(yù)收貨款出具核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)。出口單位待實(shí)際出口并到銀行進(jìn)行核銷(xiāo)專(zhuān)用信息補(bǔ)充申報(bào)后，銀行為企業(yè)出具相應(yīng)的出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)。

對(duì)于一次收匯中含部分預(yù)收貨款的，出口單位應(yīng)待實(shí)際出口后到銀行進(jìn)行核銷(xiāo)專(zhuān)用信息補(bǔ)充申報(bào)，銀行應(yīng)在紙質(zhì)核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)上補(bǔ)填核銷(xiāo)單號(hào)碼，并加蓋業(yè)務(wù)公章。銀行或企業(yè)無(wú)需通過(guò)外匯金宏系統(tǒng)錄入或接口導(dǎo)入出口收匯核銷(xiāo)單號(hào)碼。

8、交易附言要能夠詳細(xì)描述該筆資金的性質(zhì)，如101010的交易附言為“出口xxx收匯”“預(yù)收出口xxx收匯”，102010的交易附言為“來(lái)料加工出口xxx收匯”，102030的交易附言為“進(jìn)料加工出口xxx收匯”“進(jìn)料加工預(yù)收出口xxx收匯”等。