第一篇：中小規(guī)模城鎮(zhèn)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措模式的研究

中小規(guī)模城鎮(zhèn)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措的模式研究

摘要：本文介紹了當(dāng)下中小規(guī)模城鎮(zhèn)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措的幾種常用的方式及在相應(yīng)資金取得前后過程中的一些要求和注意方面。關(guān)鍵詞：中小規(guī)模城鎮(zhèn) 建設(shè)項(xiàng)目資金 土地 融資 資金申請(qǐng)

隨著各地經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各類基礎(chǔ)設(shè)施、城鄉(xiāng)一體化、文化旅游等建設(shè)項(xiàng)目的資金投入不斷增大。對(duì)于中小型城鎮(zhèn)來說，各類建設(shè)資金來源主要是各級(jí)政府。在實(shí)際建設(shè)過程中，資金的缺口是各級(jí)政府的最大困，如何通過合理合法的途徑募得建設(shè)資金并按要求使用是保證各類建設(shè)順利實(shí)施并最好的發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、公眾效益的關(guān)鍵。

一、各地土地拍賣收入用于當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)建設(shè)

土地拍賣對(duì)地方財(cái)政的促進(jìn)作用主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是土地招拍掛后留存在地方的出讓金部分，是直接增加地方財(cái)政收入的來源；二是通過土地拍賣后招商引資帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；三是通過區(qū)域整體規(guī)劃后土地拍賣建設(shè)、周邊配套的完善等帶動(dòng)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展，增加的各類地方稅收。以上幾個(gè)方面直接或間接的增加了當(dāng)?shù)氐呢?cái)政收入，通過統(tǒng)一調(diào)配，一部分用于地方各類項(xiàng)目建設(shè)。但是需要注意的是土地作為一種有限資源，地方在一定的總量限制下，如不作好規(guī)劃有序的推出上市，會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收入增長(zhǎng)不可持續(xù)。這就要求地方政府作好長(zhǎng)遠(yuǎn)的區(qū)域總體規(guī)劃，按計(jì)劃逐步推出成熟的地塊，利用已拍賣地塊的開發(fā)帶來的周邊帶動(dòng)效應(yīng)，使土地拍賣的價(jià)格和土地本身的價(jià)值成正比，保證當(dāng)?shù)刎?cái)政收入穩(wěn)步增加，各類建設(shè)項(xiàng)目有序順利推進(jìn)。

二、向金融機(jī)構(gòu)融資用于當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)建設(shè)

中小型城鎮(zhèn)用于各類項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行的向金融機(jī)構(gòu)融資有別于BOT或BT等項(xiàng)目融資模式，是指通過各類城鎮(zhèn)建設(shè)平臺(tái)公司，與各類金融機(jī)構(gòu)，主要是銀行發(fā)生的融資貸款業(yè)務(wù)。政策性銀行：政策性銀行是不以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目的，在特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)從事政策性融資活動(dòng)，以貫徹和配合政府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策或意圖的金融機(jī)構(gòu)。在城鄉(xiāng)一體化建設(shè)項(xiàng)目、旅游文化開發(fā)、環(huán)境整治、農(nóng)業(yè)發(fā)展等政策支持的項(xiàng)目上給予地方貸款資金的支持。中小規(guī)模城鎮(zhèn)與政策性銀行合作較商業(yè)銀行的優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：首先，政策性銀行的資金的來源和使用方式區(qū)別與其他商業(yè)銀行，其獲得的財(cái)政撥款、向中央銀行的再貸款或債券的發(fā)行等，綜合成本低于商業(yè)銀行，導(dǎo)致了其支持的地方項(xiàng)目貸款利率較低，基本維持在基準(zhǔn)利率上下浮動(dòng)。與商業(yè)銀行相比，降低了融資成本；其次，政策性銀行支持的中小規(guī)模城鎮(zhèn)融資主要是政策指導(dǎo)下的項(xiàng)目貸款，項(xiàng)目貸款在走過審批流程后，自建設(shè)期開始，按各項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度，根據(jù)需求放款，保證了貸款資金的延續(xù)性。一般在項(xiàng)目建設(shè)完成后還設(shè)臵了還款寬限期，作為投資收益的回收準(zhǔn)備階段。政策性銀行項(xiàng)目貸款的還款期較長(zhǎng)，中長(zhǎng)期貸款在五到十年，降低了地方政府的還款壓力，也有利于統(tǒng)籌資金，有助于地方可持續(xù)的發(fā)展。

要取得期限長(zhǎng)、成本低的項(xiàng)目貸款資金來支持中小城鎮(zhèn)工程建設(shè)，也必須符合政策性銀行的一些要求：

1、相關(guān)手續(xù)的完備，對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目貸款，銀行審批前期立項(xiàng)批文、選址意見書、環(huán)評(píng)及批復(fù)、國(guó)土批復(fù)、可行性研究報(bào)告及批復(fù)等都是必不可少的。

2、銀行評(píng)審前后或初步意向達(dá)成后提供規(guī)劃用地許可、工程規(guī)劃許可、施工許可等準(zhǔn)許施工文件。

3、在放款階段，根據(jù)可行性研究報(bào)告，提供中標(biāo)通知書、施工合同、款項(xiàng)支付申請(qǐng)、各類補(bǔ)償協(xié)議、資金支付的發(fā)票或收據(jù)等，按所提供的資料放款。在以上過程中，有幾點(diǎn)需要注意：首先，要充分研究和分析，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹谱黜?xiàng)目可行性研究報(bào)告，特別是投資金額，做到合情合理，可操作性強(qiáng)。這關(guān)系到項(xiàng)目貸款資金的發(fā)放是否跟實(shí)際需要相符?？裳袌?bào)告框的投資過大，造成實(shí)際使用不足，授信金額的浪費(fèi)，可研報(bào)告框的投資過小，建設(shè)資金不夠，入不敷出，后果更為嚴(yán)重。其次，要保證提供資料的真實(shí)性，符合政策性銀行的監(jiān)管部門和銀監(jiān)會(huì)對(duì)項(xiàng)目貸款資金的使用合理性和真實(shí)性的監(jiān)控要求，防止不必要的麻煩。

商業(yè)性銀行：政策性銀行對(duì)項(xiàng)目投資和平臺(tái)等級(jí)規(guī)模的要求決定了大部分地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不符合其項(xiàng)目貸款的申報(bào)要求，城鎮(zhèn)建設(shè)過程中規(guī)模較小的和零星項(xiàng)目的建設(shè)資金不足就需要商業(yè)性銀行給予一定的貸款資金支持。與包括四大國(guó)有銀行在內(nèi)的商業(yè)性銀行合作的方式主要有項(xiàng)目貸款和流動(dòng)資金貸款。項(xiàng)目貸款的要求類似與政策性銀行，要求的融資平臺(tái)、審批的規(guī)模和流程較政策性銀行更為靈活；流動(dòng)資金貸款要求建設(shè)平臺(tái)公司提供基礎(chǔ)資料、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等即可，審批簡(jiǎn)便，操作快捷。

商業(yè)性銀行有別政策性銀行，追求社會(huì)效益的同時(shí)更看重經(jīng)濟(jì)效益的體現(xiàn)。在實(shí)際合作過程中，往往要求的融資成本偏高、總金額不大、貸款期限短。而且隨著近幾年金融產(chǎn)品的豐富和存貸比的要求，附加的以存款為目的的條件也層出不窮，無(wú)形之中增加了融資工作量和綜合成本。

對(duì)于地方政府來說，政策性銀行和商業(yè)銀行的貸款資金，是發(fā)揮建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益并保證中小規(guī)模城鎮(zhèn)建設(shè)和地方各項(xiàng)發(fā)展的重要保證。根據(jù)自身的條件和需求，合理的選擇金融機(jī)構(gòu)和融資項(xiàng)目，把總成本降到最低是各級(jí)政府需要研究的關(guān)鍵。

三、國(guó)家、省、市各級(jí)的項(xiàng)目專項(xiàng)補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)及扶持資金的申請(qǐng)

各級(jí)財(cái)政及各類項(xiàng)目對(duì)口的主管部門，根據(jù)國(guó)家和地方政策支持的方向，對(duì)符合條件的地方建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行資金上的補(bǔ)助、扶持或獎(jiǎng)勵(lì)。建設(shè)項(xiàng)目的補(bǔ)助（扶持、獎(jiǎng)勵(lì)）資金申請(qǐng)主要程序是由主管牽頭部門擬定申報(bào)范圍和主體、申報(bào)條件、申報(bào)材料的組成、申報(bào)和審查程序、補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)的金額范圍等，通過相應(yīng)條線下發(fā)通知然后由申報(bào)單位組織編制申報(bào)材料，申報(bào)成功后經(jīng)審核，先行撥付部分或經(jīng)相關(guān)驗(yàn)收后撥付審定金額至申報(bào)主體單位。作為中小城鎮(zhèn)的建設(shè)單位，只要其建設(shè)項(xiàng)目符合國(guó)家和地方的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，都可以申報(bào)。但隨著信息的公開透明，爭(zhēng)取相應(yīng)資金的單位越來越多，政府相關(guān)部門也會(huì)根據(jù)相應(yīng)的要求，組織或邀請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目材料進(jìn)行評(píng)審，如何保證自己申報(bào)的項(xiàng)目不被淘汰最終獲得資金，作為申報(bào)主體在申報(bào)過程中要做的主要有幾部分工作：

1、首先要做的是關(guān)注相應(yīng)的補(bǔ)助獎(jiǎng)勵(lì)政策，根據(jù)自己的實(shí)際情況，選擇符合要求的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)；

2、選好了適當(dāng)?shù)捻?xiàng)目后，需辦理一些項(xiàng)目的前期審批資料，如做好可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文本、環(huán)境評(píng)價(jià)、土地預(yù)審等，拿到相應(yīng)的審批文件；

3、相關(guān)申報(bào)材料的制作在項(xiàng)目申報(bào)過程中是尤為關(guān)鍵的，仔細(xì)研究主管部門的申報(bào)通知，按要求填寫申報(bào)表格、附上申報(bào)單位的法人證明文件、各類批復(fù)、可研報(bào)告、相應(yīng)的證明文件等，裝訂成冊(cè)并蓋章。

4、按時(shí)將要求份數(shù)的申報(bào)材料上報(bào)到相應(yīng)部門，跟蹤評(píng)審過程，如有需要，根據(jù)評(píng)審要求及時(shí)增補(bǔ)相應(yīng)材料，確保申報(bào)成功。

國(guó)家、省、市各級(jí)的項(xiàng)目專項(xiàng)補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)及扶持資金的申請(qǐng)是對(duì)中小城鎮(zhèn)政策扶持項(xiàng)目建設(shè)資金的很好補(bǔ)充，如何取得并用好這部分資金有幾個(gè)方面需要注意：首先要把握好政策扶持方向和申報(bào)時(shí)機(jī)，往往有的資金申報(bào)通知下達(dá)到截止的時(shí)間比較緊湊，在把握了政策后，應(yīng)提前準(zhǔn)備項(xiàng)目所需的相關(guān)材料，完備建設(shè)審批手續(xù)，待通知下達(dá)之后，按要求制作裝訂，避免因時(shí)間緊迫錯(cuò)過申報(bào)；其次要確保項(xiàng)目申報(bào)材料的真實(shí)性，各級(jí)政府財(cái)政的補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)及扶持資金下達(dá)后，大部門都是要經(jīng)過相關(guān)部門及審計(jì)單位和中介機(jī)構(gòu)的審核的，這就要求嚴(yán)謹(jǐn)?shù)木幹瓶裳袌?bào)告和初步設(shè)計(jì)，按計(jì)劃實(shí)施項(xiàng)目的建設(shè)，做好項(xiàng)目資料的搜集。避免不必要的麻煩。

總而言之，中小規(guī)模城鎮(zhèn)建設(shè)項(xiàng)目資金的籌措成功與否很大程度上直接影響了工程建設(shè)項(xiàng)目能不能順利實(shí)施充分發(fā)揮其應(yīng)有的效益。根據(jù)不同情況選擇合理的資金籌措的方式是各地方建設(shè)主體發(fā)揮自身功效，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵。

第二篇：第四章 建設(shè)項(xiàng)目資金籌措與項(xiàng)目融資

第四章 建設(shè)項(xiàng)目資金籌措與項(xiàng)目融資 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何廣開資金來源渠道，并且使籌措的資金、幣種及投入時(shí)序與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和投資使用計(jì)劃相匹配，確保項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)順利進(jìn)行，是工程項(xiàng)目決策時(shí)必須專門考慮的問題。

※ 本章要求

（1）熟悉建設(shè)項(xiàng)目資金總額的構(gòu)成；

（2）熟悉項(xiàng)目資本金融通和項(xiàng)目債務(wù)籌資；

（3）了解項(xiàng)目融資及其主要模式；

（4）掌握不同來源渠道資金的資金成本計(jì)算（普通股票的資本成本僅限了解）；

（5）掌握加權(quán)平均資本成本計(jì)算。

※ 本章重點(diǎn)

（1）不同類型建設(shè)項(xiàng)目主要的資金籌措渠道

（2）股票、債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

（3）項(xiàng)目融資的概念

（4）資本成本的概念和計(jì)算

※ 本章難點(diǎn)

（1）不同類型建設(shè)項(xiàng)目主要的資金籌措渠道

（2）資本成本的概念和計(jì)算

§1 建設(shè)項(xiàng)目資金總額的構(gòu)成按不同投資主體的投資范圍和項(xiàng)目的特點(diǎn)，可將建設(shè)項(xiàng)目分為：

公益性項(xiàng)目：由政府撥款建設(shè)

基礎(chǔ)性項(xiàng)目：由政府投資主體承擔(dān)

競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目：企業(yè)為基本的投資主體，主要向市場(chǎng)融資。

建設(shè)項(xiàng)目資金總額的構(gòu)成如下：

§2 建設(shè)項(xiàng)目資金的籌措

一、項(xiàng)目資本金的籌措

1.資本金概述

（1）含義：指投資項(xiàng)目總投資中必須包含一定比例的、由出資方實(shí)繳的資金。除了主要由中央和地方政府用財(cái)政預(yù)算投資建設(shè)的公益性項(xiàng)目等部分特殊項(xiàng)目外，大部分投資項(xiàng)目都應(yīng)實(shí)行資本金制度。

（2）形式：實(shí)物、貨幣、無(wú)形資產(chǎn)。對(duì)于后者，必須經(jīng)過有資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律法規(guī)評(píng)估作價(jià)。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例不得超過資本金總額的20%，但國(guó)家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。

（3）內(nèi)容：國(guó)家～、法人～、個(gè)人～、外商～等。

2.籌措渠道

稅收：改變資金的使用權(quán)和所有權(quán)

（1）財(cái)政預(yù)算投資

舉借外債：國(guó)家信用的一種形式 折舊基金和大修理基金 盈余公積金

（2公益金 未分配利潤(rùn)

（3）發(fā)行股票 1）股票的含義

2）股票的種類：普通股、優(yōu)先股。3）發(fā)行股票籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

彈性融資方式，融資風(fēng)險(xiǎn)低；

優(yōu)點(diǎn)：無(wú)到期日；

提高財(cái)務(wù)信用，增強(qiáng)融資擴(kuò)張能力。資金成本高

缺點(diǎn)：

增資發(fā)行，會(huì)降低原有股東的控制權(quán)

（4）吸收國(guó)外直接投資

合資經(jīng)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)、合作開發(fā)、外資獨(dú)營(yíng)。（注意介紹合資和合作經(jīng)營(yíng)的區(qū)別）（5）吸收國(guó)外其他投資

“三來一補(bǔ)”：來料加工、來件裝配、來樣定制、補(bǔ)償貿(mào)易。

3.項(xiàng)目資本金籌集應(yīng)注意的問題

（1）確定項(xiàng)目資本金的具體來源渠道。（2）根據(jù)資本金額度擬定項(xiàng)目的投資額。

（3）合理掌握資本金投入比例。（不宜過多的投入資本金）（4）合理安排資本金到位的時(shí)間。（根據(jù)實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行安排）

二、負(fù)債籌資

1.國(guó)內(nèi)來源渠道

（1）國(guó)內(nèi)銀行借款（介紹我國(guó)的銀行體系）

央行——中國(guó)人民銀行

銀行體系

政策性銀行——國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、國(guó)家進(jìn)出口信貸銀行

商業(yè)性銀行——建行、工行、農(nóng)行、中行、交行、招商行、光大銀行等

簽訂貸款合同時(shí)，一般會(huì)對(duì)貸款期、提款期、寬限期和還款期做出明確規(guī)定： 1）貸款期：貸款合同生效日→最后一筆貸款本金和利息還清日 2）提款期：貸款合同生效日→合同規(guī)定的最后一筆貸款本金提取日 3）寬限期：貸款合同生效日→合同規(guī)定的第一筆貸款本金歸還日

4）還款期：合同規(guī)定的第一筆貸款本金歸還日→貸款本金和利息全部還清日（2）發(fā)行債券

1）債券的含義

2）債券的種類：國(guó)家、地方政府、企業(yè)、金融債券。3）發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

支出固定

企業(yè)控制權(quán)不變

優(yōu)點(diǎn)：

少納所得稅

若全部資金收益率大于利息率，該方式可提高股東收益率 支出固定

缺點(diǎn)：提高負(fù)債比率，降低財(cái)務(wù)信用

限制性條件較多（3）設(shè)備租賃（注意介紹以下兩種租賃方式的不同）

1）融資性租賃：

2）經(jīng)營(yíng)性（或服務(wù)性）租賃

2.借用國(guó)外資金

根據(jù)教材的有關(guān)內(nèi)容做解釋說明。

三、項(xiàng)目融資

1.概念：有廣義和狹義之分。廣義的概念包括前面介紹的；狹義的概念是指通過項(xiàng)目來融資，即僅以項(xiàng)目的資產(chǎn)、收益作抵押來融資。

舉例來進(jìn)一步解釋項(xiàng)目融資的狹義概念?！纠浚耗匙詠硭粳F(xiàn)擁有A、B兩個(gè)自來水廠。為了增建C廠，決定從金融市場(chǎng)上籌集資金。

方案1：貸款用于建設(shè)新廠C，而歸還貸款的款項(xiàng)來源于A、B、C三個(gè)水廠的收益。如果新廠C建設(shè)失敗，該公司把原來的A、B三個(gè)水廠的收益作為償債的擔(dān)保。這時(shí)，貸款方對(duì)公司有完全追索權(quán)。

方案2：借來的錢建C廠，還款的資金僅限于C廠建成后的水費(fèi)和其他收入。如果新項(xiàng)目失敗，貸方只能從清理C廠的資產(chǎn)中收回一部分，除此之外，不能要求自來水公司從別的資金來源，包括A、B兩個(gè)廠的收入歸還貸款，這稱為貸方對(duì)自來水公司無(wú)追索權(quán)。

方案3：在簽訂貸款協(xié)議時(shí)，只要求自來水公司把特定的一部分資產(chǎn)作為貸款擔(dān)保，這里稱貸款方對(duì)自來水公司有有限追索權(quán)。

方案2和方案3稱為項(xiàng)目融資。2.特點(diǎn)

（1）至少有項(xiàng)目發(fā)起方、項(xiàng)目公司、貸款方三方參與；

（2）項(xiàng)目發(fā)起方以股東身份組建項(xiàng)目公司，該項(xiàng)目公司為獨(dú)立法人；（3）以項(xiàng)目本身的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)度作為衡量?jī)攤芰Υ笮〉囊罁?jù)。3.適用范圍

（1）資源開發(fā)類項(xiàng)目：如石油、天燃?xì)狻⒚禾?、鈾等開發(fā)項(xiàng)目；（2）基礎(chǔ)設(shè)施；

（3）制造業(yè)，如飛機(jī)、大型輪船制造等。4.限制

（1）程序復(fù)雜，參加者眾多，合作談判成本高；（2）政府的控制較嚴(yán)格；

（3）增加項(xiàng)目最終用戶的負(fù)擔(dān)；（4）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)增加融資成本。5.主要模式

（1）以“產(chǎn)品支付”為基礎(chǔ)的項(xiàng)目融資模式 “產(chǎn)品支付（Production Payment）”是在石油、天然氣和礦產(chǎn)品項(xiàng)目中常使用的無(wú)追索權(quán)或有限追索權(quán)的融資方式，產(chǎn)品支付只是產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，而非產(chǎn)品本身的轉(zhuǎn)移。

（2）BOT項(xiàng)目融資方式

BOT是Build-Operate-Transfer的縮寫，即建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-移交。（3）TOT項(xiàng)目融資方式

TOT是Transfer-Operate-Transfer的縮寫，即移交-經(jīng)營(yíng)-移交。（4）ABS項(xiàng)目融資模式

ABS是英文Asset-Backed Securitization的縮寫，即資產(chǎn)支持型資產(chǎn)證券化，簡(jiǎn)稱資產(chǎn)證

券化。資產(chǎn)證券化是指將缺乏流動(dòng)性，但能夠產(chǎn)生可預(yù)見的、穩(wěn)定的現(xiàn)金流量的資產(chǎn)歸集起來，通過一定的結(jié)構(gòu)安排，對(duì)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)與收益要素進(jìn)行分離與重組，進(jìn)而轉(zhuǎn)換為在金融市場(chǎng)上可以出售和流通的證券的過程。

§3 資本成本（costofcapital）[是籌資決策考慮的關(guān)鍵問題]

一、資本成本概述

1.概念：為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。包括籌集成本（F）和使用成本（D）2.計(jì)算原理：資金成本一般用相對(duì)數(shù)表示，稱之為資金成本率。其一般計(jì)算公式為：

K?

DD，其中P—籌集資金總額，f—籌集費(fèi)費(fèi)率。?

P?FP(1?f)

3.作用：

（1）是選擇資金來源，擬定籌資方案的主要依據(jù)；（2）是評(píng)價(jià)項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)；（3）可作為評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果的依據(jù)。

二、不同來源資金的資金成本

（一）債務(wù)資本成本

債務(wù)資本成本（k）可通過下式求出：

P0?C0?

CnC1C

2????2n

(1?k)(1?k)(1?k)

式中：P0—在t=0時(shí)籌集到的借款；

C0—在t=0時(shí)籌資的費(fèi)用支出，C0=P0·f，其中f為籌集費(fèi)費(fèi)率； Ct—在t時(shí)的稅后現(xiàn)金流出，其中t=0,1,2,?n。

1.銀行及金融機(jī)構(gòu)借款的資本成本（k1）

k1?

I(1?Te)P?i(1?Te)i(1?Te)，??

P?FP(1?f)(1?f)

其中：I為年利息，i為借款年實(shí)際利率，Te為實(shí)際所得稅率。

【例】：教材P.57的例3-1或隨機(jī)舉例說明

2.債券的資本成本（kb）

發(fā)行債券按發(fā)行價(jià)格的不同可分為三種方式：等價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行。這里解釋一下當(dāng)采用溢價(jià)或折價(jià)發(fā)行時(shí)，債券的近似稅后成本：

設(shè) F—債券的票面價(jià)值，P0—債券發(fā)售時(shí)的實(shí)際價(jià)格，N—債券期限；若折價(jià)，F(xiàn)>P0，表示有額外支出 則 年攤還額At?

?(F?P0)N

若折價(jià)，F(xiàn)

則 債券的近似稅后成本可表示為：kb?

?It?(F?P0)N??(1?Te)

P0(1?f)

【例】：教材P.58的例3-2或隨機(jī)舉例說明

（二）股票的資本成本

1.優(yōu)先股的資本成本（kp）

設(shè) Dp—支付的優(yōu)先股股息，P0—發(fā)行優(yōu)先股票的價(jià)格，i—優(yōu)先股票的固定股息率 則 kp?

DpP0(1?f)

?

P0?ii

?

P0(1?f)(1?f)

2.普通股的資本成本（kc）——只簡(jiǎn)單介紹

dividend valuation model）

投資者不是投機(jī)者

未來的股息保持不變

不考慮股東本身的納稅負(fù)擔(dān)

設(shè) P0—買賣股票的現(xiàn)價(jià)，Dt—未來的股息，D0—在t=0時(shí)發(fā)行股票的費(fèi)用支出（D0=P0·f）則 P0?D0?

DtD

令，代入上式求得k?D?D???D?D?c12tt

P(1?f)(1?k)t?10c

?

Kc?Rf??(Rm?Rf)

式中：Rf為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率；Rm為平均風(fēng)險(xiǎn)股票必要報(bào)酬率；?為股票的風(fēng)險(xiǎn)校正系數(shù)。

【例】某一期間證券市場(chǎng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為11%，平均風(fēng)險(xiǎn)股票必要報(bào)酬率為15%，某一股份公司普通股?值為1.15，試計(jì)算該普通股的資金成本。

解：Kc?Rf??(Rm?Rf)?11%?1.15?(15?11%)?15.6%

（三）保留盈余的資本成本（僅介紹思路）

因?yàn)?，企業(yè)所保留的盈利屬于股東所有，同時(shí)還存在一個(gè)機(jī)會(huì)成本的原因，這說明使用

保留盈余是需要付出代價(jià)的，即保留盈余存在資本成本。

三、加權(quán)平均資本成本（綜合資本成本）

K??wi?ki

i?1n

其中，wi—第i種來源資金的權(quán)重，即第i種來源資金所占的百分比；ki—第i種來源資金的資本成本。

【例】：（隨機(jī)舉例說明）

第三篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保模式的比較研究

中小企業(yè)信用擔(dān)保模式的比較研究

發(fā)布時(shí)間：2011-7-19信息來源：中國(guó)論文下載中心 作者：王可心

論文關(guān)鍵詞:中小企業(yè);信用擔(dān)保;擔(dān)保機(jī)構(gòu)

論文摘要:信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有效的運(yùn)行必須要滿足三個(gè)條件,即信息優(yōu)勢(shì),非營(yíng)利性,強(qiáng)控制力。只有這三個(gè)條件同時(shí)滿足才能提高中小企業(yè)信貸融資效率;而這三個(gè)假設(shè)條件有其現(xiàn)實(shí)的局限性。文章通過對(duì)政策性擔(dān)保、商業(yè)性擔(dān)保和互助性擔(dān)保對(duì)三個(gè)假設(shè)條件的滿足程度的分析得出在現(xiàn)階段我國(guó)應(yīng)主要采取互助性擔(dān)保這一模式的政策建議。

由于信息不對(duì)稱,銀行在面對(duì)中小企業(yè)的融資請(qǐng)求往往選擇惜貸,而信用擔(dān)保作為一種金融中介的出現(xiàn)在一定程度上緩解了中小企業(yè)融資難的問題[1]。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行約定以信用擔(dān)保的方式為中小企業(yè)提供擔(dān)保,當(dāng)中小企業(yè)不能按合同約定履行債務(wù)時(shí),由信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行代償,承擔(dān)中小企業(yè)的責(zé)任或履行債務(wù),是一種信用增級(jí)和資產(chǎn)責(zé)任結(jié)合在一起的金融中介行為。目前我國(guó)存在三種方式的信用擔(dān)保,即:政策性擔(dān)保、商業(yè)性擔(dān)保、互助性擔(dān)保。雖然三種模式的運(yùn)作方式各有不同,但都在一定程度上發(fā)揮著改善中小企業(yè)融資困境的作用。

一、信用擔(dān)保的基本假設(shè)和建立

在信貸交易中,商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)能否履約缺乏足夠的信息,但它對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的履約能力是放心的;而信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)參與信貸市場(chǎng)的理由在于,擔(dān)保機(jī)構(gòu)較銀行直接面對(duì)中小企業(yè)具有許多信息方面的優(yōu)勢(shì),同時(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)利用專業(yè)人才和專門技術(shù),通過明顯的規(guī)模效應(yīng)節(jié)約了信息收集成本,從而可以認(rèn)為擔(dān)保機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)之間信息是基本對(duì)稱的。這樣,信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)就自然成為了中小企業(yè)與銀行之間的信用橋梁,通過其中介作用完善了中小企業(yè)信貸市場(chǎng)的信號(hào)機(jī)制,修正市場(chǎng)的信息不對(duì)稱狀態(tài),使得雙方信貸交易得以繼續(xù)進(jìn)行。

因此,信用擔(dān)保的良好運(yùn)行必須包含以下假設(shè):

假設(shè)一:擔(dān)保機(jī)構(gòu)能夠獲取中小企業(yè)的信息,包括各種隱性信息。這一條件是信用擔(dān)保存在的最大理由,如果沒有信息上的優(yōu)勢(shì),信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行沒有任何區(qū)別。

假設(shè)二:擔(dān)保機(jī)構(gòu)以非營(yíng)利性為目的,沒有額外增加中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。如果信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)以盈利為目的其必將對(duì)不甚了解的企業(yè)增加保費(fèi)或是反擔(dān)保,最后成為“合法的高利貸”。假設(shè)三:擔(dān)保機(jī)構(gòu)能夠?qū)で笃髽I(yè)的所有資產(chǎn)用于抵押,并有能力控制這些資產(chǎn)。由于銀行對(duì)中小企業(yè)的控制力不夠,在其違約的情況下對(duì)其懲罰措施有限,使得發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的概率增大。這就需要擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)有強(qiáng)有力的控制,方能改善博弈的結(jié)果。

在這三個(gè)假設(shè)成立的前提下,擔(dān)保機(jī)構(gòu)參與信貸市場(chǎng),與銀行和中小企業(yè)組成一個(gè)三角關(guān)系,三方通過簽訂雙邊合同,保證信貸交易的執(zhí)行。在滿足三個(gè)假設(shè)前提條件下,信用擔(dān)保制度能有效地修補(bǔ)信貸市場(chǎng)的不完全性,擴(kuò)大信貸交易規(guī)模,提高社會(huì)福利。

二、假設(shè)條件的分析

假設(shè)前提條件畢竟與現(xiàn)實(shí)情況存在差距,下面分別對(duì)這些假設(shè)條件進(jìn)行具體分析。假設(shè)一:擔(dān)保機(jī)構(gòu)能夠充分獲取中小企業(yè)的信息。信息不對(duì)稱是銀行和中小企業(yè)之間的一條鴻溝。擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行會(huì)員準(zhǔn)入制度可以在減少信息不對(duì)稱性方面發(fā)揮作用?？梢允悄骋粎^(qū)域內(nèi)的多家企業(yè)聯(lián)合互助擔(dān)保,或是基于產(chǎn)業(yè)鏈的一系列企業(yè)聯(lián)合互助擔(dān)保,或是以行會(huì)為基礎(chǔ)的聯(lián)合互助擔(dān)保。這樣的擔(dān)保機(jī)構(gòu)與會(huì)員企業(yè)間建立起一種長(zhǎng)期的互動(dòng)關(guān)系,有利于擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)

行充分了解;會(huì)員之間也能以較低的成本獲取對(duì)方信息,并出于自身利益考慮而友善地相互幫助和自覺地相互監(jiān)督,減少了信息不對(duì)稱帶來的逆向選擇和道德危害問題。另外,擔(dān)保機(jī)構(gòu)服務(wù)的企業(yè)數(shù)量比銀行的要少,人才結(jié)構(gòu)比銀行的要多元化,且本身就是企業(yè),對(duì)企業(yè)運(yùn)作熟悉,這些方面都有利于擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)功能。特別是在對(duì)新加入的會(huì)員的信息識(shí)別方面,互助性擔(dān)保優(yōu)勢(shì)更加明顯。

假設(shè)二:擔(dān)保機(jī)構(gòu)的非營(yíng)利性。當(dāng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)不以盈利為目的或微利經(jīng)營(yíng)時(shí),能夠促進(jìn)中小企業(yè)貸款。如果擔(dān)保機(jī)構(gòu)追求商業(yè)利潤(rùn),中小企業(yè)將會(huì)因?yàn)橥ㄟ^擔(dān)保獲得貸款的費(fèi)用過高而放棄此種借款方式。因而,為解決中小企業(yè)融資困難,應(yīng)以組建非營(yíng)利擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主。雖然目前的政策性擔(dān)保和互助性擔(dān)保都是這種非營(yíng)利性,但兩者之間也有所區(qū)別。首先,政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的組建是被動(dòng)性的,是從方便政府管理、貫徹政府政策的角度考慮的,是外在的動(dòng)力,面臨困難時(shí)為了生存則收縮擔(dān)保業(yè)務(wù),產(chǎn)生了同銀行一樣的惜貸心理。而互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的組建是自主性的,是從方便會(huì)員角度考慮的,有內(nèi)在的動(dòng)力。面臨困難時(shí)會(huì)主動(dòng)出擊。另外,政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨高風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮更多的是退路;互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨高風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮更多的是出路。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)通常的做法是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給政府(尋求政府的財(cái)政補(bǔ)償),在政府經(jīng)費(fèi)有限的情況下,則采取收縮擔(dān)保業(yè)務(wù)策略,工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)的保值增值的經(jīng)營(yíng)上,與政府設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的初衷大相徑庭?；ブ該?dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)最終要由會(huì)員分擔(dān),他們有壓力和動(dòng)力去互相幫助,提高會(huì)員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效,從而降低風(fēng)險(xiǎn),這才是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的出路所在。

假設(shè)三:擔(dān)保機(jī)構(gòu)的強(qiáng)控制力。中小企業(yè)可用于抵押的資產(chǎn)不足是其融資的關(guān)鍵瓶頸。事實(shí)上,中小企業(yè)并非沒有資產(chǎn),只是依據(jù)當(dāng)前的《擔(dān)保法》,其中的許多資產(chǎn)不能用于抵押。修訂《擔(dān)保法》和制訂相關(guān)物權(quán)法,解決中小企業(yè)融資中的浮動(dòng)資產(chǎn)抵押的法律依據(jù)就顯得很有必要。同時(shí),擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)尋求中小企業(yè)的“所有財(cái)產(chǎn)”用于抵押?！八胸?cái)產(chǎn)”包括有形的物質(zhì)資產(chǎn)(包括動(dòng)產(chǎn))和無(wú)形資產(chǎn),其中無(wú)形資產(chǎn)有商標(biāo)、名譽(yù)、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)、社會(huì)關(guān)系(包括與政府、同行業(yè)的企業(yè)和相關(guān)客戶之間的關(guān)系)等。對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言,控制中小企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)很重要?？刂频墓ぞ哂?(1)法規(guī);(2)政策導(dǎo)向;(3)行業(yè)自律制度;(4)非正式手段(包括正面的私人關(guān)系、非市場(chǎng)化的交易,反面的有開除會(huì)員資格、行業(yè)內(nèi)孤立對(duì)方、市場(chǎng)排斥對(duì)方產(chǎn)品以及社區(qū)輿論等高壓手段)。不同的擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以運(yùn)用的工具是不一樣的?；ブ該?dān)保機(jī)構(gòu)可以充分利用上述四種手段來達(dá)到對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的控制,因而,互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在設(shè)置反擔(dān)保措施方面有更大的選擇范圍、靈活性和控制能力。[2]

三、政策含義

綜上所述,通過對(duì)三個(gè)假設(shè)前提條件在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中能否得到滿足的分析證明了:互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)較另外兩種擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言,能更好地滿足三個(gè)假設(shè)前提條件。一方面,互助性擔(dān)保能產(chǎn)生貸款戶之間重復(fù)博弈的納什均衡,而且搜集成本、監(jiān)督成本和交易成本方面也有獨(dú)到的優(yōu)勢(shì),互助會(huì)員之間連帶責(zé)任和一致利益可使政府在有限資源條件下的信息不對(duì)稱治理達(dá)到最優(yōu);另一方面,互助擔(dān)保組織作為虛擬的信用聯(lián)盟,不以營(yíng)利為目的,除繳納少量風(fēng)險(xiǎn)基金外,無(wú)專門的運(yùn)作和管理成本,不僅節(jié)省了擔(dān)保費(fèi)用,還免除了相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、認(rèn)定費(fèi)和其他煩瑣支出?；ブ鷵?dān)保組織在績(jī)效理論上優(yōu)于政策性擔(dān)保和商業(yè)性擔(dān)保,對(duì)于那些處于“金字塔”底端,處在創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)更適合建立互助性信用擔(dān)保[3-5]。因此我國(guó)應(yīng)該發(fā)展以互助性擔(dān)保為主,政策性和商業(yè)性擔(dān)保為輔的擔(dān)保體系,使之更好的為中小企業(yè)發(fā)展提供幫助。

參考文獻(xiàn)

[1]林毅夫,李永軍.中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展與中小企業(yè)融資[J].經(jīng)濟(jì)研究,2001,(1).[2]胡海波.我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保制度問題研究[D].湖南大學(xué)博士論文,2007.[3]安和祥,張佳.民營(yíng)中小企業(yè)融資的交易成本和互助性融資擔(dān)保[J].河北大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版),2003,(4).[4]巴勁松.從“浙江模式”的經(jīng)驗(yàn)看我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保模式的建立[J].上海金融,2008,(2).[5]彭江波.以互助聯(lián)保為基礎(chǔ)構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保體系[J].金融研究,2008,(2).

第四篇：城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余規(guī)?？刂蒲芯?/a>

城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余規(guī)?？刂蒲芯?/p>

摘要：我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余過多，如果參保人數(shù)和報(bào)銷制度不變，即使停止一年籌資，歷年結(jié)余的資金仍可使參保人繼續(xù)享有基本醫(yī)療保險(xiǎn)一年。有些地區(qū)的醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為堅(jiān)持收支大體平衡略有結(jié)余的原則，測(cè)算不準(zhǔn)，導(dǎo)致結(jié)余過多。同一地區(qū)不同年份的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支出也不相同，為審慎起見，也不愿隨便調(diào)整給付標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)范城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理是我國(guó)深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的需要。通過調(diào)整統(tǒng)籌基金的給付標(biāo)準(zhǔn)來降低結(jié)余率的辦法有多種，建議目前重點(diǎn)解決城鎮(zhèn)參保職工因患重大疾病致貧的問題。但目前仍不能大幅降低個(gè)人賬戶累計(jì)積累率，因?yàn)槲覈?guó)正處于人口老齡化程度加深時(shí)期。要規(guī)范城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理，關(guān)鍵在于建立相機(jī)調(diào)整基金結(jié)余率的制度。

關(guān)鍵詞：統(tǒng)籌基金；個(gè)人賬戶；保障水平；報(bào)銷比例

中圖分類號(hào)：F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1007-7685(2010)01-0047-04

目前，我國(guó)城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金連續(xù)多年大量結(jié)余，但醫(yī)療保險(xiǎn)基金的作用卻未能充分發(fā)揮。老百姓仍在抱怨看病貴，往往一場(chǎng)大病重病就使一個(gè)家庭陷入貧困，看病負(fù)擔(dān)普遍成為個(gè)人和家庭無(wú)法承受之重。改革城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，必須分析其基金結(jié)余情況，而且要考慮我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的定位。需要各地對(duì)各類基本醫(yī)?；鹗罩闆r進(jìn)行深入分析，并根據(jù)統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶的結(jié)余情況，進(jìn)行調(diào)整。

2003～2005年我國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)主要覆蓋城鎮(zhèn)職工(包括參保退休人員)，這時(shí)期各地農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)制度建設(shè)還處于起步階段，有些地區(qū)農(nóng)民工與當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)職工的醫(yī)療保險(xiǎn)制度相同，但參加醫(yī)療保險(xiǎn)的農(nóng)民工人數(shù)很少。2007年和2008年我國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)已覆蓋城鎮(zhèn)居民。因此，分析2003-2006年基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的節(jié)余規(guī)模、結(jié)構(gòu)及原因，基本上可反映城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理的狀況。

一、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及原因

(一)近年來我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的結(jié)余規(guī)模

從歷年結(jié)余總額與當(dāng)年收入之比可看出，2006年為100.29％、2007年為109.75％、2008年為112.90％，這三年的歷年結(jié)余總額已超過當(dāng)年收入，這意味著如果參保人數(shù)和報(bào)銷制度不變，即使停止一年籌資，歷年結(jié)余的資金仍可使參保人繼續(xù)享有基本醫(yī)療保險(xiǎn)一年多，說明我國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余過多。從2003～2008年的當(dāng)年結(jié)余總額與當(dāng)年收入之比看，最低為2005年23.02％，最高為2008年的31.45％。最高與最低的數(shù)據(jù)相差8.43％。因此，歷年結(jié)余資金總額與當(dāng)年收入之比和當(dāng)年結(jié)余資金總額與當(dāng)年收入之比都必須適度下降。但究竟降多少才合適，就要分析結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)和產(chǎn)生結(jié)余資金的原因。

(二)我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)

從2004～2008年的人均當(dāng)年結(jié)余數(shù)據(jù)來看，最少為2005年236.52元，最多為2007年311.51元。從2004～2008年的人均當(dāng)年個(gè)人賬戶積累余額數(shù)據(jù)來看，最少為2007年50.75元，最多為2004年91.91元。從2004～2008年的人均當(dāng)年統(tǒng)籌賬戶結(jié)余數(shù)據(jù)來看，最少為2005年147.28元，最多為2007年260.76元。

(三)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余過多的原因

從參保退休人數(shù)與參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)人數(shù)之比來看，2003年為26.85％，2004年為27.08％，2005年為27.43％，2006年為26.39％，最大值與最小值相差僅為1.01％，說明這四年間參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的人口年齡結(jié)構(gòu)基本穩(wěn)定。但2007年和2008年參保退休人數(shù)與參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)人數(shù)之比分別為20.62％和15.74％。這兩年的比值快速變小，說明參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的人口年齡結(jié)構(gòu)迅速年輕化(見表3)。其原因是我國(guó)的基本’醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)在2007年和2008年發(fā)展很快，覆蓋了未參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)居民。2007年與2008年參保城鎮(zhèn)居民人數(shù)分別為4 291萬(wàn)人與11 826方人。事實(shí)上，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的籌資水平與當(dāng)?shù)匦滦娃r(nóng)村合作醫(yī)療的籌資水平大體相當(dāng)，都大大低于當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的籌資水平。然而，參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)居民被統(tǒng)計(jì)在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)人數(shù)之中。

各地基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余過多的原因不盡相同。有些地區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為遵守收支大體平衡略有結(jié)余的原則，測(cè)算不準(zhǔn)，多年積累導(dǎo)致盈余過多。有些醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，在任期間城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金當(dāng)年收支出現(xiàn)缺口，會(huì)影響政績(jī)，也是導(dǎo)致基金結(jié)余過多的原因。同一地區(qū)不同年份的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出也不相同，為審慎起見，醫(yī)保機(jī)構(gòu)也不愿隨便調(diào)整給付標(biāo)準(zhǔn)。況且調(diào)整報(bào)銷范圍、起付線、報(bào)銷比例、最高支付限額等牽涉部門多、工作量大。有些地區(qū)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度運(yùn)行多年也未作調(diào)整，但同一地區(qū)的社會(huì)平均工資在不斷上漲，人均籌資水平逐年提高。因此，要合理控制城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的結(jié)余規(guī)模，結(jié)余過多的地方要采取提高保障水平等辦法，把結(jié)余逐步降到合理水平。

二、控制城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余規(guī)模的建議

(一)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金原則上不需財(cái)政補(bǔ)助

2009～2011年各級(jí)財(cái)政將對(duì)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)新增投入8 500億元，可能會(huì)被認(rèn)為國(guó)家對(duì)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行大量補(bǔ)助，由此，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障水平將會(huì)大幅上升。而實(shí)際上，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由職工本人和用人單位繳納，其本質(zhì)也有稅收屬性，但這種性質(zhì)的稅收強(qiáng)調(diào)權(quán)利與義務(wù)的相關(guān)性。用公共財(cái)政來彌補(bǔ)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，將廣大納稅人的錢轉(zhuǎn)移到本來就享有各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的少數(shù)城鎮(zhèn)職工身上，顯然不公平。城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)是一種福利事業(yè)，如過多依賴公共財(cái)政，具有剛性的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)將會(huì)給政府帶來沉重負(fù)擔(dān)。

(二)我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)不需提高繳費(fèi)比例

對(duì)參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的人而言，看門診或一般疾病住院，完全能負(fù)擔(dān)得起。但如果患有重大疾病，則可能因病致貧。而城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的籌措又不能以全部免費(fèi)醫(yī)療為目標(biāo)，因?yàn)橐坏?shí)現(xiàn)全部免費(fèi)醫(yī)療，將導(dǎo)致浪費(fèi)很多寶貴的醫(yī)療資源。目前，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)在防止參保個(gè)人過度使用醫(yī)療資源方面起到很好作用。解決“看病貴”的問題主要在于各級(jí)政府要加強(qiáng)醫(yī)院收支的監(jiān)管，防止醫(yī)院的利潤(rùn)過高或收入過高?？梢?，目前我國(guó)沒有必要提高城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例，而是要把過高的基金節(jié)余率降下來，調(diào)整其基金管理的具體辦法。

(三)調(diào)整城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌賬戶的結(jié)余率

統(tǒng)籌基金的當(dāng)年結(jié)余率就是統(tǒng)籌賬戶基金當(dāng)年結(jié)余額與當(dāng)年基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收入之比。目前結(jié)余較多的地區(qū)把統(tǒng)籌基金的當(dāng)年結(jié)余率應(yīng)控制在-10％與5％之間，逐步把過高的統(tǒng)籌基金結(jié)余率降下來。為避免頻繁調(diào)整結(jié)余率給相關(guān)部門帶來諸多不便，降低基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的結(jié)余率不能一蹴而就，因此，當(dāng)年基金的收支缺口不能太大，即統(tǒng)籌基金的當(dāng)年結(jié)余率不能低于10％。2008年，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入為3 040億元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)余為2290億元，相當(dāng)于2008年當(dāng)年基金收入的75.33％。75.33％的累計(jì)結(jié)余率顯然過高。對(duì)統(tǒng)籌賬戶基金累計(jì)結(jié)余率達(dá)到75.33％的地區(qū)，應(yīng)通過擴(kuò)大統(tǒng)籌賬戶基金的報(bào)銷范圍和報(bào)銷比例，把統(tǒng)籌基金的當(dāng)年結(jié)余率控制在10％和5％之間。在參保人口年齡結(jié)構(gòu)基本保持穩(wěn)定的情況下，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金歷年結(jié)余總額與當(dāng)年收入之比在25％左右比較適宜，歷年結(jié)余總額可供三個(gè)月之用，即基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌賬戶基金累計(jì)結(jié)余率控制在16％左右比較適宜。目前，統(tǒng)籌賬戶基金累計(jì)結(jié)余率在0至16％的地區(qū)，其統(tǒng)籌賬戶基金的支付辦法可保持不變。

(四)適當(dāng)調(diào)整個(gè)人賬戶基金的給付標(biāo)準(zhǔn)，適度降低個(gè)人賬戶累計(jì)積累率

2004～2008年間，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金人均當(dāng)年個(gè)人賬戶積累余額最多的2006年為93.44元，最少的是2007年為50.75元。當(dāng)年個(gè)人賬戶積累額本來就不多，要大幅降低其結(jié)余率比較難。而在2004～2008年間，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金人均個(gè)人賬戶累計(jì)積累額最多的2006年為429.06元，最少的是2004年為326.51元。如果提高門診的報(bào)銷比例和降低起付線，可降低其個(gè)人賬戶累計(jì)積累率。目前，為降低我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的結(jié)余率，個(gè)人賬戶的當(dāng)年結(jié)余率應(yīng)控制在-5％與2％之間。但不能過度降低個(gè)人賬戶累計(jì)積累率，因?yàn)槲覈?guó)正處于人口老齡化程度加深時(shí)期，保持一定比例的個(gè)人賬戶累計(jì)積累率，對(duì)參保人和全社會(huì)都有好處。

(五)在統(tǒng)籌基金中建立大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助基金

2008年，我國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)余2290億元，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可把這些結(jié)余資金為每個(gè)城鎮(zhèn)職工建立大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助基金，以便患重大疾病的城鎮(zhèn)職工在封頂線以上再報(bào)銷部分醫(yī)療費(fèi)用。在基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金存在較多結(jié)余時(shí)，抽出其統(tǒng)籌基金的一部分建立大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助基金，這種辦法類似于提高封頂線，與小幅提高封頂線相比，其解決因重大疾病致貧問題的作用更大。不僅如此，大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助基金還可通過商業(yè)保險(xiǎn)公司來運(yùn)作。如果預(yù)算建立大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助基金后仍有盈余，則擴(kuò)大統(tǒng)籌賬戶的報(bào)銷范圍和提高其報(bào)銷比例。

(六)建立相機(jī)調(diào)整城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余率的制度

在參保人口年齡結(jié)構(gòu)基本保持穩(wěn)定的情況下，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金歷年結(jié)余總額與當(dāng)年收入之比在25％左右比較適宜，也即統(tǒng)籌賬戶基金累計(jì)結(jié)余率控制在16％左右，個(gè)人賬戶累計(jì)結(jié)余率為9％左右。由于我國(guó)人口年齡結(jié)構(gòu)日趨老齡化，個(gè)人賬戶累計(jì)結(jié)余率在15％左右比較合適。頻繁調(diào)整給付標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)給醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、醫(yī)院及定點(diǎn)藥店等單位增加很多工作量，但結(jié)余過多及收支缺口過大都不利于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的持續(xù)運(yùn)行。因此，要確立調(diào)整基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金給付標(biāo)準(zhǔn)結(jié)余率的范圍。筆者認(rèn)為，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金歷年結(jié)余總額與當(dāng)年收入之比在15％～35％之間都是正常的。一旦歷年結(jié)余總額與當(dāng)年收入之比超過35％或低于15％，就要調(diào)整給付標(biāo)準(zhǔn)。在降低過高的結(jié)余率時(shí)，允許當(dāng)年收支出現(xiàn)缺口，但統(tǒng)籌基金的當(dāng)年結(jié)余率原則上不能低于-10％，其個(gè)人賬戶的當(dāng)年結(jié)余率原則上不能低于-5％。

第五篇：中小測(cè)試研究學(xué)音樂教學(xué)_情感教學(xué)模式_

本文由whxa26貢獻(xiàn)

doc文檔可能在WAP端瀏覽體驗(yàn)不佳。建議您優(yōu)先選擇TXT，或下載源文件到本機(jī)查看。

中小學(xué)音樂教學(xué)“情感教學(xué)模式” 的構(gòu)建與表述

湘西自治州教科院 敖紅艷(內(nèi)容摘要)本文從理論和操作層面這兩方面論述了中小學(xué)音樂教學(xué)構(gòu)建 “情 感教學(xué)模式”，試圖從更深層次和更廣的角度去審視音樂情感的教學(xué) 問題，以激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)音樂的悄趣和愿望，走進(jìn)音樂、融入音樂，獲 得審美滿足，得到自我發(fā)展。文中對(duì)“情感”的內(nèi)涵作出了界定，提 出了“情感教學(xué)模式”的基本結(jié)構(gòu)由設(shè)境激情 技趣一體示 范導(dǎo)學(xué)審美創(chuàng)造四個(gè)環(huán)節(jié)組成。這種模式的構(gòu)建體現(xiàn)了音樂課程 的人文性特點(diǎn)； 體現(xiàn)了以人為本，以學(xué)生的發(fā)展為本的新的課程理念。中小學(xué)音樂教學(xué)構(gòu)建這種模式不僅有利于發(fā)展學(xué)生的思維，培養(yǎng)創(chuàng)新 能力，而且還有利于自主、合作、探究的學(xué)習(xí)方式的形成。

(關(guān)鍵詞)中小學(xué)音樂

情感教學(xué)

音樂是聲音的藝術(shù)，時(shí)間的藝術(shù)，情感的藝術(shù)。在這三要素中，聲音是構(gòu)成音樂的物質(zhì)基礎(chǔ)，時(shí)間是音樂在空間呈現(xiàn)的載體，情感是 音樂表述的核心。音樂是情感的藝術(shù)，音樂教學(xué)則是以“情”感人從 而達(dá)到教育目的過程。情感是音樂教學(xué)的靈魂，是教學(xué)成功的催化劑，也是人們對(duì)客觀事物的內(nèi)心體驗(yàn)和態(tài)度。積極的情感因素不僅有益于

認(rèn)知因素的發(fā)展，而且具有引動(dòng)、定向、激勵(lì)和強(qiáng)化的作用，直接影 響著學(xué)生對(duì)教學(xué)活動(dòng)的參與及內(nèi)化，可以說，情感在教學(xué)活動(dòng)中起著 至關(guān)重要的作用。中小學(xué)音樂教學(xué)構(gòu)建“情感教學(xué)模式”，試圖從更 深的層次和更廣的角度去審視音樂情感教學(xué)問題，以激活學(xué)生的審美 情感，使其身心得到健康發(fā)展。

一、構(gòu)建“情感教學(xué)模式”的指導(dǎo)思想 “情感教學(xué)”就是指教師在教學(xué)過程中，在充分考慮認(rèn)知因素的 同時(shí)，充分發(fā)揮情感因素的積極作用，激發(fā)、培養(yǎng)、凋動(dòng)學(xué)生的情感，滿足學(xué)生情感因素需要的教學(xué)。它充分強(qiáng)調(diào)把受教育者——學(xué)生，當(dāng) 作有血有肉、有情有感的人來看待，充分體現(xiàn)，對(duì)學(xué)生尊重與熱愛。這就是要求教師根據(jù)學(xué)生的個(gè)性，調(diào)動(dòng)每個(gè)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，發(fā)揮 每個(gè)學(xué)生學(xué)習(xí)的潛能，發(fā)揚(yáng)每個(gè)學(xué)生之長(zhǎng)，使每個(gè)學(xué)生都成才。由此 可見，情感是一個(gè)人素質(zhì)的靈魂，沒有情感，也就沒有素質(zhì)可言。

二、“情感”的內(nèi)涵 “情感教學(xué)模式”中的“情感”由兩部分組成。一部分是教師的 情感。它包括教師對(duì)職業(yè)的熱愛，對(duì)教學(xué)內(nèi)容的體會(huì)和把握，也就是 教師要進(jìn)入角色，實(shí)現(xiàn)角色的轉(zhuǎn)換；還包括能將教材內(nèi)容中蘊(yùn)含的情 感因素充分表現(xiàn)出來，影響學(xué)生，使學(xué)生獲得強(qiáng)烈的感染。另一部分 是學(xué)生的情感，是教師喚起學(xué)生的某種需要。它可以是求知的需要、成功的需要、創(chuàng)造的需要、審美的需要、娛樂的需要等。由于這些需 要的產(chǎn)生，學(xué)生激發(fā)起強(qiáng)烈的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)，并由此引發(fā)內(nèi)在的學(xué)習(xí)興趣。

這興趣絕非是簡(jiǎn)單的“愛好情緒”，而是學(xué)生發(fā)自內(nèi)心的情感涌動(dòng)。

三、“情感教學(xué)模式”提出的理論依據(jù)(一)教學(xué)理論依據(jù) 幾千年的中國(guó)教育史，情感教學(xué)無(wú)處不在。從孔子的“知之者，不如好之者：好之者，不如樂之者?！钡饺嗣窠逃姨招兄珜?dǎo)的教 學(xué)要“六大解放”(解放兒童的頭腦；解放兒童的雙手：解放兒童的 嘴巴； 解放兒童的空間：解放兒童的時(shí)間：解放兒童的眼睛。)這些都 是強(qiáng)調(diào)讓學(xué)生學(xué)得生動(dòng)活潑，富有主動(dòng)性和創(chuàng)造性。情感雖然無(wú)形，但它是一個(gè)人最基本的素質(zhì)，對(duì)人的影響力是巨大的，它能直接而強(qiáng) 烈地觸及人的心靈深處。高爾基曾說：奇妙的音樂在心靈深處引起的 強(qiáng)烈感情可以使人忘記一切。音樂家斯特拉文斯基說： 音樂就是情感，沒有情感就沒有音樂。著名教育家蘇·霍姆林斯基也曾說：一個(gè)教師 不能無(wú)視學(xué)生的情感生活，因?yàn)槟鞘菍W(xué)習(xí)中主動(dòng)性和創(chuàng)造力的源泉。音樂教學(xué)中創(chuàng)造一切條件讓學(xué)生充分享受參與音樂活動(dòng)的美好、快樂 等積極的情感體驗(yàn)，促使其情感不斷豐富和深刻，使他們懂得愛、懂 得溫和、同情、憎恨丑 惡、追求美善。(二)心理學(xué)基礎(chǔ) 情感是人對(duì)客觀事物是否符合人的需要而產(chǎn)生的態(tài)度體驗(yàn)。情感 能成為意志行動(dòng)的動(dòng)力，一定的情感，能激發(fā)起一定的意志能力。

情感是伴隨認(rèn)識(shí)過程產(chǎn)生的。人的認(rèn)識(shí)可以起整理、組織人的情 感的作用，但情感是認(rèn)識(shí)的催化劑，它影響人的認(rèn)識(shí)活動(dòng)，能推動(dòng)人 的認(rèn)識(shí)活動(dòng)縱深發(fā)展，豐富、充實(shí)認(rèn)識(shí)內(nèi)容。 情感又具有動(dòng)力性，它可以引起和推動(dòng)學(xué)生去排除學(xué)習(xí)中的障 礙，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)音樂的情趣和愿望，走進(jìn)音樂、融入音樂，獲得審 美滿足，得到自我發(fā)展。因此，課堂教學(xué)應(yīng)以情感為紐帶，緊緊地吸 引住每一位學(xué)生，引導(dǎo)學(xué)生全身心投入音樂活動(dòng)之中，感悟音樂藝術(shù) 特有的魅力。

四、“情感教學(xué)模式”呈現(xiàn)的結(jié)構(gòu)程序?yàn)椋?設(shè)境激情→技趣一體→示范導(dǎo)學(xué)→審美創(chuàng)造 “情感教學(xué)模式”實(shí)施程序如下：

程序 教師 情感需要 學(xué)生 所達(dá)目標(biāo) 設(shè)境激情 以教材為依托激 發(fā)情感 以形悅目 以言賞心 技趣一體 以實(shí)踐為基礎(chǔ) 體驗(yàn)情感 以悅助情 以趣激情 示范導(dǎo)學(xué) 以審美為核心 深化情感 以言育情 以情傳情 審美創(chuàng)造 以思維為主線 表現(xiàn)情感 以情明理 以情治心

情感教學(xué)模式由四個(gè)基本環(huán)節(jié)構(gòu)成，每個(gè)環(huán)節(jié)中包括學(xué)生的情感 需要，教師激發(fā)誘導(dǎo)，達(dá)到目標(biāo)三部分。第一環(huán)節(jié) 設(shè)境激情，激發(fā)情感 心理學(xué)研究表明，兒童的形象直觀思維占主導(dǎo)地位。針對(duì)這一特 點(diǎn)，教師可利用多種教學(xué)手段，創(chuàng)設(shè)特定的場(chǎng)景和情景，把抽象的音 樂變成可聞可感可歌可泣的形象來激發(fā)學(xué)生的情感。

1、借助形象，創(chuàng)設(shè)情境，達(dá)到“以形悅目”。

形象是情感的載體，教師要抓住學(xué)生已有的生活經(jīng)驗(yàn)，準(zhǔn)確地捕 捉音樂形象，激發(fā)美的情感。湘版小學(xué)音樂教材中有許多歌曲是表現(xiàn) 兒童生活情趣或小動(dòng)物的生動(dòng)形象，具有形象性和趣味性。教師應(yīng)根 據(jù)樂曲的特點(diǎn)自制一些形象的教具，這對(duì)激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣，孕育 學(xué)生情感都有非常好的效果。如在學(xué)《春來了》，欣賞《龜兔賽跑》、《春到沂河》等樂曲時(shí)，讓學(xué)生在生動(dòng)形象的氛圍中，不知不覺地進(jìn) 入教師所創(chuàng)沒的課堂情境中，從而用心去感受與體驗(yàn)音樂的情感。學(xué) 生的學(xué)習(xí)興趣大增，師生的情感也自然和諧地融合為一體。

2、借助語(yǔ)言，激發(fā)情感，達(dá)到“以言賞心”。 課堂上用得最多且最容易交流感情的是語(yǔ)言。形象生動(dòng)的浯言是 啟發(fā)學(xué)生激情的添加劑，它可以掀起課堂教學(xué)的高潮。(1)言語(yǔ)交流是音樂教學(xué)中情感交流的主要渠道。 言語(yǔ)交流的準(zhǔn)確性、形象性、藝術(shù)性可以極大地激發(fā)學(xué)生的想象 力，能讓學(xué)生在不知不覺中，睜大好奇的眼睛，跟著老師步入音樂的 殿堂，獲得音樂審美愉悅的情感體驗(yàn)，學(xué)生感受輕快、熱烈、優(yōu)美、悲傷等情緒，體會(huì)寬闊、深遠(yuǎn)、平緩、寧?kù)o等意境，使美妙的音樂伴 隨著教師的抑揚(yáng)頓挫、充滿感情和富于表現(xiàn)力的講解，將學(xué)生的興趣 引導(dǎo)到渴求新知的境地?！岸砥湟?，心醉其情”。由此激發(fā)創(chuàng)造性 想象。(2)非言語(yǔ)性交流是音樂教學(xué)中情感交流的必要補(bǔ)充。 音樂課堂教學(xué)中，教師如能恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用手勢(shì)、眼神、表情等體態(tài) 語(yǔ)言，與學(xué)生進(jìn)行非言語(yǔ)性交流，不但可以架起師生之間的感情橋梁，達(dá)到“無(wú)聲勝有聲”的效果，同時(shí)，也有利于培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力。教師可用愛的眼神鼓勵(lì)、提示學(xué)生，用眼神傳真情，把學(xué)生帶進(jìn)與歌 詞內(nèi)容相應(yīng)的氣氛中，引導(dǎo)學(xué)生調(diào)整音樂中進(jìn)行的各種技術(shù)處理與感 情變化，激起學(xué)生感情的共鳴，達(dá)到意在言先，以表情代替語(yǔ)言的目 的。 第二環(huán)節(jié) 技趣一體，體驗(yàn)情感 興趣是調(diào)動(dòng)學(xué)生思維、探求知識(shí)的內(nèi)動(dòng)力。托爾斯泰說過：成功 的教學(xué)所需的不是強(qiáng)制，而是激發(fā)學(xué)生的興趣。因此，在技能練習(xí)中，教師要注重對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣的培養(yǎng)，使技趣相生，從而達(dá)到“以悅助 情”、“以趣激情”的目的。 如湘版小學(xué)教材第一冊(cè)第七課，學(xué)習(xí)音的高低與強(qiáng)弱等知識(shí)時(shí)，教師可采用游戲的方式引導(dǎo)學(xué)生體會(huì)聲音，感受音響，感知聲音的高 低與強(qiáng)弱。教師可先出示一個(gè)大鐘和一個(gè)小鐘，讓學(xué)生分別聆聽和模 仿它們的聲音，而后啟發(fā)學(xué)生討論，生活中哪些聲音與它們相似?誰(shuí) 發(fā)的聲音高?接著讓一名學(xué)生敲擊鋼琴上的某個(gè)琴鍵來模仿大鐘和小 鐘，讓大家思考分別用哪一邊的鍵敲擊更形象。通過這一教學(xué)實(shí)踐活 動(dòng)，使學(xué)生從中感受到不同的聲音造成的不同的心理體驗(yàn)，使他們自 然而然地走進(jìn)音樂，自己去探索，自己去領(lǐng)悟，原本枯燥乏味的音樂 知識(shí)在不知不覺中獲得并得到鞏固。 第三環(huán)節(jié) 示范導(dǎo)學(xué)，深化情感 教師應(yīng)抓住音樂的特點(diǎn)，善于從心理學(xué)和教育學(xué)提供的規(guī)律中發(fā) 現(xiàn)，尋找和研究音樂教育的特殊原理和規(guī)律，采用體驗(yàn)感受式、直觀

感知式、興趣誘發(fā)式、自然滲透式、啟發(fā)討論式、聽唱比較式等教學(xué) 方式，形成藝術(shù)的審美施教力。同時(shí)，教師應(yīng)把握好“情”，以自己 的情去牽動(dòng)和激發(fā)學(xué)生的“情”?！稗D(zhuǎn)軸撥弦三兩聲，未成曲調(diào)先有 情”。教師的神態(tài)、語(yǔ)言、動(dòng)作、范唱都是傳達(dá)情感的信息，給學(xué)生 以美感和啟發(fā)。如湘版教材欣賞：《春江花月夜》時(shí)，教師可利用 CAI 課件，剪 輯一段與樂曲內(nèi)容相一致的影像讓學(xué)生視聽，同時(shí)，配以生動(dòng)的語(yǔ)言 把學(xué)生的思緒帶到一個(gè)依山傍水、風(fēng)景秀美的迷人意境之中，輕美的 暮鼓送走了夕陽(yáng)，悠揚(yáng)的簫聲迎來了一彎新月，柔風(fēng)吹、江水蕩，兩 岸山影疊翠，好一幅嫵媚秀麗的詩(shī)畫。使學(xué)生首先從視覺和聽覺上產(chǎn) 生美感，隨后教師彈奏音樂主題。學(xué)生情趣盎然，并在這種融視、聽 藝術(shù)于—體的情境中獲得美的陶冶，而且詩(shī)、詞、畫、音樂在這里完 美地融為一體。動(dòng)靜結(jié)合，視聽相輔，綜合的美感，有聲有色的教學(xué) 使學(xué)生的情感產(chǎn)生了共嗚，真正達(dá)到音樂教學(xué)中“以言育情，以情傳 情”的目的。 第四環(huán)節(jié) 審美創(chuàng)造，表現(xiàn)情感 音樂教育以審美對(duì)象來激發(fā)人的審美情感，使受教育者通過親身 的情感體驗(yàn)而獲得心理的滿足，情感的共鳴，使情操得到陶冶。因此，在教學(xué)過程中，教師應(yīng)讓學(xué)生在理解音樂內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，進(jìn)入角色意 境中。有時(shí)可通過表演，或?qū)χ黝}哼唱、發(fā)展旋律，或?yàn)樽髌穭?chuàng)編伴 奏，或通過樂器的演奏，引導(dǎo)學(xué)生在音響流動(dòng)的同時(shí)，在自己創(chuàng)造的 音響中親身體驗(yàn)與感受其形式美、內(nèi)容美，進(jìn)而在知識(shí)的應(yīng)用、拓寬

和延伸過程中延伸情感，達(dá)到創(chuàng)造美。如湘版教材初中音樂第 6 冊(cè)學(xué)習(xí)《長(zhǎng)江之歌》時(shí)，可用多媒體展示從長(zhǎng)江發(fā)源地冰清玉潔的雪白世 界，到出?？诓憠验煹男蹅ゾ吧?，有動(dòng)有靜，加上富有感情的解說，讓學(xué)生深切地體會(huì)到母親河的勃勃英姿和哺育萬(wàn)象的情操。當(dāng)高昂起 伏的《長(zhǎng)江之歌》響起時(shí)，學(xué)生有身臨其境的感受，會(huì)情不自禁地贊 美長(zhǎng)江而歌唱。此外，教師應(yīng)多采用課堂表現(xiàn)方式，讓學(xué)生充分參與課堂教學(xué)。這種課堂表演可在教師的主導(dǎo)下，全體學(xué)生參加表演，也可在學(xué)生理 解歌曲內(nèi)容的基礎(chǔ)上，自己創(chuàng)編單獨(dú)表演。這種載歌載舞的形式，調(diào) 動(dòng)學(xué)生積極參與，全身心地投入到作品的二度創(chuàng)作之中，既可提高教 學(xué)效果，發(fā)展學(xué)生的表演才能，又使學(xué)生更直接、更容易受到藝術(shù)的 感染和激勵(lì)，并產(chǎn)生“一定要學(xué)好它”的強(qiáng)烈愿望，從而達(dá)到了“以 情明理，以情治心”的目的。

五、“情感教學(xué)模式”實(shí)施的效果 “情感教學(xué)模式”的實(shí)施，符合素質(zhì)教育的要求，有效地促進(jìn)了 學(xué)生能力的發(fā)展，收到了較好的教學(xué)效果。

1、它抓住了促進(jìn)兒童發(fā)展的動(dòng)因——情感，以教師的真情實(shí)感 去感染學(xué)生，調(diào)動(dòng)起學(xué)生內(nèi)心相應(yīng)的感情。在情感互動(dòng)的過程中進(jìn)行 教學(xué)活動(dòng)，發(fā)展了學(xué)生的情感和認(rèn)知，讓情感變成持久的學(xué)習(xí)動(dòng)力，從而使學(xué)習(xí)成為學(xué)生的主動(dòng)需求。這樣的教學(xué)模式，體現(xiàn)了以人為本，以學(xué)生的發(fā)展為本。

2、它體現(xiàn)了音樂學(xué)科的人文性特點(diǎn)，音樂學(xué)習(xí)的過程是認(rèn)知和 情感相統(tǒng)一的過程。沒有了情感，就失去了音樂教學(xué)的意義。“情感 教學(xué)”突出了情感、態(tài)度、價(jià)值觀在教學(xué)目標(biāo)中的地位，力求在整個(gè) 過程中把教師的情、學(xué)生的情和教材里表述的作者之情融為一體，體 現(xiàn)了音樂課程的人文性。

3、它有利于改變學(xué)生的學(xué)習(xí)方式 “情感教學(xué)模式”關(guān)注學(xué)生的興趣和經(jīng)驗(yàn)，關(guān)注學(xué)生的個(gè)性差異 和不同的情感體驗(yàn)，充分激發(fā)學(xué)生的主動(dòng)意識(shí)和進(jìn)取精神。情感參與 學(xué)生的認(rèn)知活動(dòng)，調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，因此，變被動(dòng)接受為主動(dòng) 探究、變機(jī)械訓(xùn)練為主動(dòng)參與、樂于發(fā)現(xiàn)。這樣的模式，有利于發(fā)展 學(xué)生的思維、培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)，有利于自主、合作、探究的學(xué)習(xí)方式的 形成。 總之，推進(jìn)音樂教學(xué)情感化，激發(fā)學(xué)生的認(rèn)知興趣和創(chuàng)造欲望，為學(xué)生提供愉快的學(xué)習(xí)環(huán)境和更多的審美體驗(yàn)，使學(xué)生的情感變?yōu)槌?久的動(dòng)力，變?yōu)槔硇缘乃伎?，變?yōu)橹鲃?dòng)探究的需要，是構(gòu)建“情感教 學(xué)模式”的主題。因此，“情感教學(xué)”應(yīng)貫穿于中小學(xué)音樂教學(xué)的全 部活動(dòng)之中，會(huì)收到前所未有的課堂教學(xué)效應(yīng)。參考書目：

1、全日制義務(wù)教育《音樂課程標(biāo)準(zhǔn)解讀》

2、《藝術(shù)情感理性》??(英)大衛(wèi)貝斯特著

3、《音樂學(xué)習(xí)與教學(xué)心理》??曹理·何工著

4、《普通學(xué)校音樂教育學(xué)》??曹理著一本被評(píng)價(jià)為“迎合了時(shí)代需求，直抵中國(guó) 3 億

草根青年神經(jīng)最敏感之處”的《全中國(guó)最窮的小伙子發(fā)財(cái)日記》3 月 30 日出版。這是一

部日記體形式的小說，由曾經(jīng)是落魄青年，現(xiàn)在成了富翁的“重慶老康”撰寫，融合了 重慶老康自己和周圍朋友的創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷。該書曾是天涯網(wǎng)熱帖，此次由讀客圖書出版，據(jù) 出版方介紹，首印即高達(dá) 30 萬(wàn)冊(cè)。重慶老康曾經(jīng)落魄到快混成犀利哥了，于是他開始全面分析自己糟糕的人生，決定從身邊著手，去尋找最小最近的機(jī)會(huì)，老老實(shí)實(shí)，深入一行。據(jù)出版方介紹，身無(wú)分文的重慶老康經(jīng)過三 年奮斗，現(xiàn)在擁有一家獨(dú)資公司，每年銷售過千萬(wàn)。他拒絕透露真實(shí)姓名，甚至把這一點(diǎn)寫 在出版合同中。重慶老康表示，30 萬(wàn)冊(cè)的版稅并不吸引自己，他擔(dān)心出書影響生意，但又 想給落魄的年輕人一些啟發(fā)，所以才“匿名”出了這本書。談及成功經(jīng)驗(yàn)，重慶老康稱： “笨 是最可靠、最踏實(shí)的，比如我想了解我們這個(gè)建材市場(chǎng)的生意狀況，我就整天整天地蹲在市 場(chǎng)門口，一手拿一個(gè)本子，進(jìn)去多少人，出來多少人，都買了些什么東西，全部記下來，蹲 的時(shí)間長(zhǎng)了，記錄的東西就顯現(xiàn)出規(guī)律，賺錢的方法就自然而然地浮現(xiàn)出來。”重慶老康說： “成功沒有什么訣竅，我就是悶著頭努力去做。希望年輕人放棄一夜暴富的幻想，踏實(shí)做好 每一件事情，最不起眼的工作，你做好了，也能給你生財(cái)。” 這是一部真實(shí)的自傳體小說，也是一本向年輕人傳授生財(cái)之道的教科書。2005 年，作者老康三十而立，帶著老婆，拖著兒子；沒有存款，沒有房子；讀的是爛學(xué)校、破專業(yè)，一無(wú)所長(zhǎng)；畢業(yè)后混了多年，稀里糊涂，不幸下崗；因?yàn)榛斓貌?，朋友都斷了?lián)系。舉目望 去，出路全無(wú)。老婆認(rèn)為他已沒戲，丈母娘更瞧他不起；一家三口，低聲下氣，長(zhǎng)期在丈母 娘家“蝸居”。遠(yuǎn)在農(nóng)村的老父母，還以為他在城里混得不錯(cuò)，他只好一直逃避??他不是 沒有理想，而是什么都不敢想?? 有一天，這個(gè)無(wú)權(quán)無(wú)勢(shì)又年輕的迷茫青年，靜坐在書桌前，開始全面分析自己糟糕的人生。他決定從 身邊著手，去尋找最小最近的機(jī)會(huì)，老老實(shí)實(shí)，深入一行；就在那些看似渺?？尚Φ臋C(jī)會(huì)背 后，老康一次次抓到了實(shí)實(shí)在在的金錢，并從中悟到樸實(shí)的生財(cái)之道；他做的事，都沒有難 度；他遇到的機(jī)會(huì)，是我們天天都碰到的機(jī)會(huì)；他靠最平庸的方式，日積月累，越做越大。就這樣，經(jīng)過 3 年堅(jiān)持，老康最終成為年入百萬(wàn)的富翁。老康成功的奇特之處，在于他做的 事沒有任何奇特之處。從老康身上，你將學(xué)會(huì)那些白手起家的百萬(wàn)富翁都有的“特異功能”，從日常生活中認(rèn)出遍地發(fā)財(cái)機(jī)會(huì)。一旦你擁有這種“特異功能”，發(fā)財(cái)好比例行公事！讀完《全中國(guó)最窮的小伙子發(fā)財(cái)日記》，內(nèi)心五味雜陳，回頭翻看當(dāng)時(shí)用來隨手記感觸的那張紙，正 反兩面竟然已經(jīng)全被寫滿了?？吹阶髡咧v述的一些遭遇和感受，我仿佛也看到了自己。比如作者對(duì)自己城市移民處境的描寫。借助讀書，跳出農(nóng)門，在城市打拼。明明窮困潦倒，卻被 人認(rèn)為極為風(fēng)光，回鄉(xiāng)時(shí)還要盡力隱瞞。我與作者同為城市移民，在外人眼中極是光鮮，不 用再重復(fù)父輩面朝黃土背朝天的日子，只需坐在辦公室動(dòng)動(dòng)筆或者敲幾下鍵盤，每個(gè)月就可 以拿到他們要?jiǎng)诶郯肽晟踔粮L(zhǎng)時(shí)間才可以拿到的工資。但他們不知道的是，那些工資在城 市中是那樣的弱不禁風(fēng)，稍微動(dòng)動(dòng)，就盡數(shù)消失。這是現(xiàn)實(shí)，卻不能告訴他們。有個(gè)詞叫感 同身受，內(nèi)中甘苦，沒有經(jīng)歷過的人是體會(huì)不到的。比如作者對(duì)白領(lǐng)的總結(jié)?！斑@就是所謂的白領(lǐng)，光鮮著，迷茫著，也自卑著?！弊髡邚囊粋€(gè)外企的 部門經(jīng)理，“淪落”到做建筑工地的民工。臉比其他人白，力氣比其他人小，讀書比其他人 多，內(nèi)心比其他人都痛苦。因?yàn)樗挠胁桓?，因?yàn)橛X得自己好歹是讀書人，何至于淪落到這 個(gè)地步，但他就是已經(jīng)到了這個(gè)地步。現(xiàn)實(shí)中的白領(lǐng)，即使沒有淪落到去做建筑工地的小工，在自己身上往往也能找到光鮮、迷茫、自卑這三個(gè)形容詞的影子。再比如作者寫到他對(duì)家中父母的歉疚，還有其他的種種。人在失意時(shí)，遭遇的事情大致相同，估 計(jì)這也是我心有戚戚的原因吧。慶幸的是，作者成功了。從一個(gè)建筑工地的小民工，創(chuàng)業(yè)成為身價(jià)過百萬(wàn)的富翁，或許 以后還會(huì)是千萬(wàn)或者過億。而所有的成功都來自于作者的堅(jiān)韌?！叭松椭磷畹停磸椓σ?會(huì)越大。”確實(shí)，人如彈簧，生存的艱辛，或許會(huì)把我們壓到極限，但我們不應(yīng)該放棄，因 為還有隨后的反彈。