第一篇：基層工會(huì)資產(chǎn)管理制度

基層工會(huì)資產(chǎn)管理制度

工會(huì)資產(chǎn)是工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。保證固定資產(chǎn)的合理使用，防止丟失損壞，充分發(fā)揮其使用功能，是工會(huì)財(cái)務(wù)工作的重要職責(zé)。為規(guī)范工會(huì)固定資產(chǎn)管理，更具全國(guó)中國(guó)會(huì)工資財(cái)【1998】68號(hào)《關(guān)于固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)和分類(lèi)問(wèn)題通知》的精神，結(jié)合我校工會(huì)固定資產(chǎn)管理的實(shí)際情況，特制定本辦法。

一、工會(huì)固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)

1.一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

2.行政撥入和接受其他單位支援捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，單位價(jià)值和耐用時(shí)間符合上述規(guī)定，均作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

3.固定資產(chǎn)按購(gòu)入、調(diào)入時(shí)的原價(jià)記賬，原價(jià)不可查的，可估價(jià)記賬。不符合上述條件的為消耗品。

二、工會(huì)固定資產(chǎn)的分類(lèi)、編號(hào)、登記、管理 物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。

1.房屋和建筑物：擁有占有權(quán)的房屋、建筑物以及附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、業(yè)務(wù)用房、庫(kù)房、職工宿舍、職工食堂、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻等；附屬設(shè)施包括房屋建筑內(nèi)的通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

2.專(zhuān)用設(shè)備：更具業(yè)務(wù)和工作需要購(gòu)置的各種具有專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備，如教學(xué)儀器、科研設(shè)備、醫(yī)療器材及俱樂(lè)部、職工之家的宣傳、教育、娛樂(lè)器具、器材等。

3.一般設(shè)備：用于業(yè)務(wù)工作的通用性設(shè)備，包括辦公家具、交通工具、被服等。

4.文物和陳列品：接受捐贈(zèng)或購(gòu)置的各種文物和陳列品，包括古物、字畫(huà)、紀(jì)念品等。

5.圖書(shū)：圖書(shū)館、圖書(shū)室儲(chǔ)藏的統(tǒng)一管理使用的業(yè)務(wù)書(shū)籍。6.其他固定資產(chǎn)：以上各類(lèi)未包含的固定資產(chǎn)。

（二）編號(hào)：各類(lèi)固定資產(chǎn)要分別用英文印刷體大寫(xiě)字母（A、B、C…….）；名稱(chēng)用數(shù)碼表示（1、2、3……），順序號(hào)要橫杠“—”之后用數(shù)碼字表

（一）分類(lèi)：固定資產(chǎn)分為六大類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、文示（1、2、3……）。列如宣傳文教設(shè)備是“A”教學(xué)儀器為“1”，其各種校閱一起應(yīng)編為A—

1、A—2等。

（三）登記：反工會(huì)固定資產(chǎn)都應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)管理卡》。《固定資產(chǎn)管理卡》由固定資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)一式兩份，自存一份，工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)一份，作為原始憑證裝訂。

（四）管理：在固定資產(chǎn)的購(gòu)、管、用等環(huán)節(jié)上要有明確的計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、歸還、保管、清理、維護(hù)、報(bào)廢、注銷(xiāo)等手續(xù)制度。工會(huì)專(zhuān)兼職財(cái)務(wù)人員及固定資產(chǎn)使用部門(mén)都要建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳，分工負(fù)責(zé)。使用部門(mén)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行保管、維修、定期請(qǐng)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查、定期核實(shí)。固定資產(chǎn)的管理要做到有帳、有物、有人負(fù)責(zé)，賬物相符。

三、固定資產(chǎn)的購(gòu)入：固定資產(chǎn)的購(gòu)入原則上要兩人以上經(jīng)手，堅(jiān)持做到“比價(jià)采購(gòu)、擇優(yōu)選購(gòu)”的原則。對(duì)價(jià)值較高的物品堅(jiān)持到或后付款，防止盲目進(jìn)貨。新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，要由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，在購(gòu)物人員填制的《固定資產(chǎn)增加憑證》上驗(yàn)收簽字，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)管理卡》一式兩份。管理部門(mén)留一份，另一份由購(gòu)物人員連同購(gòu)貨發(fā)票在財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。

四、固定資產(chǎn)的調(diào)入：對(duì)由行政或外單位調(diào)入的固定資產(chǎn)，也要履行調(diào)入手續(xù)。

1.只有使用權(quán)而無(wú)所有權(quán)調(diào)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按行政或調(diào)撥單位的規(guī)定進(jìn)行管理。

2.使用權(quán)和所有權(quán)都轉(zhuǎn)移給公會(huì)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按工會(huì)固定資產(chǎn)管理，并根據(jù)有償調(diào)入和無(wú)償調(diào)入的情況分別辦理各種手續(xù)。有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按購(gòu)入的固定資產(chǎn)一樣辦理各種手續(xù)。無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，需由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)填制《調(diào)入、捐贈(zèng)固定資產(chǎn)估價(jià)憑證》?！墩{(diào)入、捐贈(zèng)固定資產(chǎn)估價(jià)憑證》和《固定資產(chǎn)管理卡》各填寫(xiě)一式兩份，由財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)各存一份，另一份送工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)。

五、應(yīng)工作需要領(lǐng)用物品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單》，做到一物一單。財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)更具《財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用單》核發(fā)財(cái)產(chǎn)物資，并根據(jù)《領(lǐng)用單》實(shí)發(fā)財(cái)產(chǎn)的編號(hào)等有關(guān)項(xiàng)目，在《固定資產(chǎn)管理卡》上做必要的記錄。使用人將財(cái)產(chǎn)歸還時(shí)，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)在財(cái)產(chǎn)管理卡上變更登記，并將此《領(lǐng)用單》退還有關(guān)人員。

六、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由調(diào)出單位填制《固定資產(chǎn)的調(diào)撥單》一式兩份報(bào)主管單位批準(zhǔn)后連同調(diào)出的固定資產(chǎn)一并交入單位，接受固定資產(chǎn)的單位要簽退《調(diào)撥單》一份。固定資產(chǎn)調(diào)出單位的財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)，依據(jù)簽退的《調(diào)撥單》在調(diào)出的《固定資產(chǎn)管理卡》上將財(cái)產(chǎn)注銷(xiāo)，連同接受單位簽約的《調(diào)撥單》一并送交工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理手續(xù)。若是有償調(diào)撥，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)要將所收固定資產(chǎn)調(diào)撥價(jià)款同時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)收賬。

七、八、工會(huì)及部門(mén)必須認(rèn)真搞好在用固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修工作，提高設(shè)備完工會(huì)每年要對(duì)所屬的固定資產(chǎn)，進(jìn)行全面的清查，對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題，要好率和利用率，延長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)使用年限。

及時(shí)查明原因，向校領(lǐng)導(dǎo)反饋，經(jīng)批準(zhǔn)后妥善處理。固定資產(chǎn)的清查按一下要求進(jìn)行：（1）固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)與賬面是否相符。（2）各類(lèi)固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、保養(yǎng)有無(wú)問(wèn)題。（3）固定資產(chǎn)發(fā)生盈虧的原因。清點(diǎn)結(jié)果按要求填制《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盈虧表》向校領(lǐng)導(dǎo)反饋。

九、公會(huì)所有固定資產(chǎn)，不經(jīng)批準(zhǔn)不得報(bào)廢或變賣(mài)，超過(guò)使用年限不能使用的，需經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論后，報(bào)請(qǐng)校行政會(huì)議批準(zhǔn)方可作報(bào)廢處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢，需由申請(qǐng)報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損單》一份，連同注銷(xiāo)的《固定資產(chǎn)管理卡》一并攪聳財(cái)務(wù)部門(mén)作為出賬憑證。

十、工會(huì)組織要經(jīng)常向職工群眾進(jìn)行愛(ài)護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的宣傳教育，依靠群眾管好工會(huì)財(cái)產(chǎn)。對(duì)愛(ài)護(hù)好工會(huì)財(cái)產(chǎn)有突出表現(xiàn)者，應(yīng)給予鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)因保管和使用不當(dāng)致使工會(huì)財(cái)產(chǎn)遭受損失者，應(yīng)視其情節(jié)輕重，進(jìn)行批評(píng)、教育、處分，并根據(jù)情況責(zé)成其賠償損失的一部或者全部。

十一、財(cái)產(chǎn)管理人員或有關(guān)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將本熱經(jīng)管或使用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移交清楚后，方得離職。

十二、消耗物品也應(yīng)認(rèn)真管理，在購(gòu)買(mǎi)和使用上建立登記檢查制度。

第二篇：工會(huì)資產(chǎn)管理制度

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工會(huì)資產(chǎn)管理制度

（2012年4月17日第一屆工會(huì)委員會(huì)第七次會(huì)議討論通過(guò)）

工會(huì)資產(chǎn)，是工會(huì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，為嚴(yán)格工會(huì)資產(chǎn)的管理，提高工會(huì)資產(chǎn)的利用率，防止工會(huì)資產(chǎn)的流失，加強(qiáng)保管人員與使用人員的工作責(zé)任心，明確落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，達(dá)到愛(ài)護(hù)公物的目的，制定本制度：

第一章 采購(gòu)

一、工會(huì)資產(chǎn)的采購(gòu)計(jì)劃由工會(huì)委員會(huì)審批后，列入預(yù)算。

二、采購(gòu)工作由工會(huì)相關(guān)人員負(fù)責(zé)，按照貨比三家的原則，擇優(yōu)采購(gòu)。

三、做好市場(chǎng)調(diào)查，收集物資信息和貨比三家，達(dá)到最佳采購(gòu)。

四、必須按照開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、采購(gòu)計(jì)劃、申請(qǐng)資金，經(jīng)工會(huì)主席和公司總經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)方可予以支付。

五、總采購(gòu)金額大于1000人民幣（含）時(shí)，必須由2人以上同行。

六、凡工會(huì)購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)和其它物資，必須經(jīng)過(guò)工會(huì)主席和財(cái)務(wù)人員檢查驗(yàn)收。采購(gòu)?fù)瓿珊螅皶r(shí)辦理入庫(kù)，報(bào)銷(xiāo)沖賬。

第二章 建檔

一、工會(huì)財(cái)會(huì)人員對(duì)工會(huì)所屬所有資產(chǎn)都要建立資產(chǎn)臺(tái)帳，進(jìn)行逐一登記、建卡，不允許遺漏，做到帳實(shí)相符，保證工會(huì)資產(chǎn)有據(jù)可查。

二、對(duì)帳冊(cè)、單據(jù)、物質(zhì)報(bào)表等，要日清月結(jié)，齊全準(zhǔn)確。

三、每年形成的資產(chǎn)檔案，要求整理立卷或裝訂成冊(cè)，做到妥善保管，存放有序，檢查方便，調(diào)閱迅速。

四、將歸檔的資料按、類(lèi)別，建立會(huì)計(jì)檔案目錄，并有專(zhuān)人保管。

第三章 使用、保管和維護(hù)

一、工會(huì)資產(chǎn)，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理、維護(hù)的制度，逐項(xiàng)落實(shí)到人頭。

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四、加強(qiáng)對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的保管和維修，隨時(shí)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)損壞的要及時(shí)維修，以保證工會(huì)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

五、工會(huì)資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動(dòng)，必須將所管理的資產(chǎn)帳本及帳據(jù)移交給接替人員，由交接雙方共同簽字。

六、工會(huì)資產(chǎn)的保管要做到防蟲(chóng)蛀和霉變，每年夏季要把易蟲(chóng)蛀和霉變的物品進(jìn)行處理，以保證資產(chǎn)和物資的完好。

七、對(duì)工會(huì)財(cái)物的借用，必須經(jīng)保管員和主席批準(zhǔn)后借出，并由借出人按時(shí)收回如有損壞，照價(jià)賠償。

八、工會(huì)財(cái)務(wù)人員每年要對(duì)工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行核查，對(duì)于人為損壞和被無(wú)故挪用，要認(rèn)真處理，追究責(zé)任，保證工會(huì)資產(chǎn)的完整性。

第四章 報(bào)廢

一、工會(huì)資產(chǎn)由于磨損或陳舊，確需報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)成員鑒定后，經(jīng)研究批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢手續(xù)；對(duì)于易損物品需要作報(bào)廢處理的，由保管人員提供處理意見(jiàn)，經(jīng)研究批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢手續(xù)。

二、工會(huì)資產(chǎn)的報(bào)廢須由使用人和保管人共同提出，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)及有關(guān)人員鑒定同意后，方可報(bào)廢。

三、報(bào)廢資產(chǎn)必須做到，物、卡一致，并在財(cái)務(wù)科目上進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。

四、報(bào)廢資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算，進(jìn)行計(jì)帳。

第五章 清查

一、每年不少于一次對(duì)工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，資產(chǎn)清查須成立清查工作小組。

二、對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存各種物資，采用帳、卡、物核實(shí)的清查方式。

三、凡工會(huì)資產(chǎn)，都在清查范圍，如無(wú)特殊情況，應(yīng)全部進(jìn)行清查。

四、資產(chǎn)清查完畢后，應(yīng)寫(xiě)出清查報(bào)告并作表，上報(bào)公司工會(huì)。

附：《工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)》

《工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)職責(zé)》

《工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度》

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工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)

工會(huì)財(cái)務(wù)工作的任務(wù)是：在“為職工群眾服務(wù)，為工會(huì)建設(shè)服務(wù)、為三個(gè)文明建設(shè)服務(wù)”的三服務(wù)的方針指導(dǎo)下，收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，管理好工會(huì)資產(chǎn)。其主要職責(zé)是：

一、認(rèn)真宣傳貫徹國(guó)家和政府的有關(guān)政策、法令和上級(jí)工會(huì)的統(tǒng)一規(guī)定，并結(jié)合本地區(qū)、本單位的實(shí)際情況，制定工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。

二、收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定上交經(jīng)費(fèi)。在本級(jí)所管范圍內(nèi)合理分配經(jīng)費(fèi)，決定各分會(huì)及所屬單位的經(jīng)費(fèi)分成。

三、及時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)決算，檢查、分析財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

四、妥善保管現(xiàn)金和一切財(cái)務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。及時(shí)登記帳目，按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。定期向工會(huì)委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況。定期向會(huì)員公布帳目，準(zhǔn)確、完整地為工會(huì)委員會(huì)提供會(huì)員（代表）大會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告所需的資料。

五、主動(dòng)向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)匯報(bào)工作情況，提供有關(guān)財(cái)務(wù)工作資料。

六、建立和健全工會(huì)資產(chǎn)物品保管制度，登記工會(huì)資產(chǎn)帳目，監(jiān)督檢查工會(huì)資產(chǎn)物品的保管、使用情況。

七、模范地遵守和維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和工會(huì)財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支，有權(quán)拒絕付款，拒絕報(bào)銷(xiāo)，并及時(shí)向工會(huì)主席報(bào)告。

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工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)職責(zé)

一、根據(jù)財(cái)務(wù)工作的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)審查工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收支和資產(chǎn)管理情況，監(jiān)督有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和會(huì)員代表大會(huì)財(cái)務(wù)工作決議的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督經(jīng)費(fèi)的合理使用。

二、檢查工會(huì)財(cái)務(wù)工作貫徹執(zhí)行黨、政府和上級(jí)工會(huì)的有關(guān)方針、政策、指示和決議情況。

三、審查工會(huì)預(yù)算、決算的編制是否正確合理，使用是否妥當(dāng)，以及是否堅(jiān)持執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

四、對(duì)不正當(dāng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，有權(quán)批評(píng)或制止，經(jīng)審委員會(huì)與工會(huì)委員會(huì)若在重大財(cái)務(wù)收支上意見(jiàn)不一致時(shí)，應(yīng)報(bào)上級(jí)工會(huì)和上級(jí)工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)處理。

五、檢查有否違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的情況，并向一切貪污、浪費(fèi)等違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行斗爭(zhēng)；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)向工會(huì)委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告。

六、經(jīng)審委員會(huì)如有需要，有權(quán)向工會(huì)財(cái)務(wù)調(diào)閱各種帳冊(cè)等有關(guān)資料。

七、向工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)或工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)審工作。

八、每年向工會(huì)會(huì)員公布審核結(jié)果。

九、在工會(huì)組織機(jī)構(gòu)變動(dòng)財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)、更變時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)工作人員辦理交接工作。

十、本職責(zé)解釋權(quán)屬工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)。

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工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》、《會(huì)計(jì)法》、的要求，依法對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行收撥，按規(guī)定向上級(jí)工會(huì)撥交經(jīng)費(fèi)。

二、依法算帳、記帳，做到帳物、帳表相符。

三、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，對(duì)于收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要加強(qiáng)核算，保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最佳經(jīng)濟(jì)效益。

四、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策、法規(guī)和制度的執(zhí)行。正確處理好國(guó)家、集體和個(gè)人三者之間的利益關(guān)系。

五、工會(huì)資產(chǎn)是工會(huì)工作的物質(zhì)基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)工作要如實(shí)反映單位的貨幣資金和資產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況，并監(jiān)督其合理使用和安全保管，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，檢查帳實(shí)之間是否相符。對(duì)于鋪張浪費(fèi)、貪污盜竊公共財(cái)物的行為要及時(shí)揭露，報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)依法處理。

六、加強(qiáng)民主管理、民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)預(yù)算收入、支出經(jīng)過(guò)同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審計(jì)后，每年要向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告，并作出相應(yīng)的決議。

第三篇：工會(huì)資產(chǎn)管理制度（精選）

工會(huì)資產(chǎn)管理制度

工會(huì)資產(chǎn)，是工會(huì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，為嚴(yán)格工會(huì)資產(chǎn)的管理，提高工會(huì)資產(chǎn)的利用率，防止工會(huì)資產(chǎn)的流失，加強(qiáng)保管人員與使用人員的工作責(zé)任心，明確落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，達(dá)到愛(ài)護(hù)公物的目的，制定本制度：

第一章 采購(gòu)

一、工會(huì)資產(chǎn)的采購(gòu)計(jì)劃由工會(huì)委員會(huì)審批后，列入預(yù)算。

二、采購(gòu)工作由工會(huì)相關(guān)人員負(fù)責(zé)，按照貨比三家的原則，擇優(yōu)采購(gòu)。

三、做好市場(chǎng)調(diào)查，收集物資信息和貨比三家，達(dá)到最佳采購(gòu)。

四、必須按照開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、采購(gòu)計(jì)劃、申請(qǐng)資金，經(jīng)工會(huì)主席和公司總經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)方可予以支付。

五、總采購(gòu)金額大于1000人民幣（含）時(shí)，必須由2人以上同行。

六、凡工會(huì)購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)和其它物資，必須經(jīng)過(guò)工會(huì)主席和財(cái)務(wù)人員檢查驗(yàn)收。采購(gòu)?fù)瓿珊?，及時(shí)辦理入庫(kù)，報(bào)銷(xiāo)沖賬。

第二章 建檔

一、工會(huì)財(cái)會(huì)人員對(duì)工會(huì)所屬所有資產(chǎn)都要建立資產(chǎn)臺(tái)帳，進(jìn)行逐一登記、建卡，不允許遺漏，做到帳實(shí)相符，保證工會(huì)資產(chǎn)有據(jù)可查。

二、對(duì)帳冊(cè)、單據(jù)、物質(zhì)報(bào)表等，要日清月結(jié)，齊全準(zhǔn)確。

三、每年形成的資產(chǎn)檔案，要求整理立卷或裝訂成冊(cè)，做到妥善保管，存放有序，檢查方便，調(diào)閱迅速。

四、將歸檔的資料按、類(lèi)別，建立會(huì)計(jì)檔案目錄，并有專(zhuān)人保管。

第三章 使用、保管和維護(hù)

一、工會(huì)資產(chǎn)，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理、維護(hù)的制度，逐項(xiàng)落實(shí)到人頭。

四、加強(qiáng)對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的保管和維修，隨時(shí)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)損壞的要及時(shí)維修，以保證工會(huì)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

五、工會(huì)資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動(dòng)，必須將所管理的資產(chǎn)帳本及帳據(jù)移交給接替人員，由交接雙方共同簽字。

六、工會(huì)資產(chǎn)的保管要做到防蟲(chóng)蛀和霉變，每年夏季要把易蟲(chóng)蛀和霉變的物品進(jìn)行處理，以保證資產(chǎn)和物資的完好。

七、對(duì)工會(huì)財(cái)物的借用，必須經(jīng)保管員和主席批準(zhǔn)后借出，并由借出人按時(shí)收回如有損壞，照價(jià)賠償。

八、工會(huì)財(cái)務(wù)人員每年要對(duì)工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行核查，對(duì)于人為損壞和被無(wú)故挪用，要認(rèn)真處理，追究責(zé)任，保證工會(huì)資產(chǎn)的完整性。

第四章 報(bào)廢

一、工會(huì)資產(chǎn)由于磨損或陳舊，確需報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)成員鑒定后，經(jīng)研究批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢手續(xù)；對(duì)于易損物品需要作報(bào)廢處理的，由保管人員提供處理意見(jiàn)，經(jīng)研究批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢手續(xù)。

二、工會(huì)資產(chǎn)的報(bào)廢須由使用人和保管人共同提出，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)及有關(guān)人員鑒定同意后，方可報(bào)廢。

三、報(bào)廢資產(chǎn)必須做到，物、卡一致，并在財(cái)務(wù)科目上進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。

四、報(bào)廢資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算，進(jìn)行計(jì)帳。

第五章 清查

一、每年不少于一次對(duì)工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，資產(chǎn)清查須成立清查工作小組。

二、對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存各種物資，采用帳、卡、物核實(shí)的清查方式。

三、凡工會(huì)資產(chǎn)，都在清查范圍，如無(wú)特殊情況，應(yīng)全部進(jìn)行清查。

四、資產(chǎn)清查完畢后，應(yīng)寫(xiě)出清查報(bào)告并作表，上報(bào)公司工會(huì)。

附：《工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)》

《工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)職責(zé)》

《工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度》

工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)

工會(huì)財(cái)務(wù)工作的任務(wù)是：在“為職工群眾服務(wù)，為工會(huì)建設(shè)服務(wù)、為三個(gè)文明建設(shè)服務(wù)”的三服務(wù)的方針指導(dǎo)下，收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，管理好工會(huì)資產(chǎn)。其主要職責(zé)是：

一、認(rèn)真宣傳貫徹國(guó)家和政府的有關(guān)政策、法令和上級(jí)工會(huì)的統(tǒng)一規(guī)定，并結(jié)合本地區(qū)、本單位的實(shí)際情況，制定工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。

二、收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定上交經(jīng)費(fèi)。在本級(jí)所管范圍內(nèi)合理分配經(jīng)費(fèi)，決定各分會(huì)及所屬單位的經(jīng)費(fèi)分成。

三、及時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)決算，檢查、分析財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

四、妥善保管現(xiàn)金和一切財(cái)務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。及時(shí)登記帳目，按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。定期向工會(huì)委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況。定期向會(huì)員公布帳目，準(zhǔn)確、完整地為工會(huì)委員會(huì)提供會(huì)員（代表）大會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告所需的資料。

五、主動(dòng)向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)匯報(bào)工作情況，提供有關(guān)財(cái)務(wù)工作資料。

六、建立和健全工會(huì)資產(chǎn)物品保管制度，登記工會(huì)資產(chǎn)帳目，監(jiān)督檢查工會(huì)資產(chǎn)物品的保管、使用情況。

七、模范地遵守和維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和工會(huì)財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支，有權(quán)拒絕付款，拒絕報(bào)銷(xiāo)，并及時(shí)向工會(huì)主席報(bào)告。

工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)職責(zé)

一、根據(jù)財(cái)務(wù)工作的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)審查工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收支和資產(chǎn)管理情況，監(jiān)督有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和會(huì)員代表大會(huì)財(cái)務(wù)工作決議的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督經(jīng)費(fèi)的合理使用。

二、檢查工會(huì)財(cái)務(wù)工作貫徹執(zhí)行黨、政府和上級(jí)工會(huì)的有關(guān)方針、政策、指示和決議情況。

三、審查工會(huì)預(yù)算、決算的編制是否正確合理，使用是否妥當(dāng)，以及是否堅(jiān)持執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

四、對(duì)不正當(dāng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，有權(quán)批評(píng)或制止，經(jīng)審委員會(huì)與工會(huì)委員會(huì)若在重大財(cái)務(wù)收支上意見(jiàn)不一致時(shí)，應(yīng)報(bào)上級(jí)工會(huì)和上級(jí)工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)處理。

五、檢查有否違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的情況，并向一切貪污、浪費(fèi)等違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行斗爭(zhēng)；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)向工會(huì)委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告。

六、經(jīng)審委員會(huì)如有需要，有權(quán)向工會(huì)財(cái)務(wù)調(diào)閱各種帳冊(cè)等有關(guān)資料。

七、向工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)或工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)審工作。

八、每年向工會(huì)會(huì)員公布審核結(jié)果。

九、在工會(huì)組織機(jī)構(gòu)變動(dòng)財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)、更變時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)工作人員辦理交接工作。

十、本職責(zé)解釋權(quán)屬工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》、《會(huì)計(jì)法》、的要求，依法對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行收撥，按規(guī)定向上級(jí)工會(huì)撥交經(jīng)費(fèi)。

二、依法算帳、記帳，做到帳物、帳表相符。

三、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，對(duì)于收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要加強(qiáng)核算，保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最佳經(jīng)濟(jì)效益。

四、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策、法規(guī)和制度的執(zhí)行。正確處理好國(guó)家、集體和個(gè)人三者之間的利益關(guān)系。

五、工會(huì)資產(chǎn)是工會(huì)工作的物質(zhì)基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)工作要如實(shí)反映單位的貨幣資金和資產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況，并監(jiān)督其合理使用和安全保管，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，檢查帳實(shí)之間是否相符。對(duì)于鋪張浪費(fèi)、貪污盜竊公共財(cái)物的行為要及時(shí)揭露，報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)依法處理。

六、加強(qiáng)民主管理、民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)預(yù)算收入、支出經(jīng)過(guò)同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審計(jì)后，每年要向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告，并作出相應(yīng)的決議。

第四篇：基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(通用型)

工會(huì)貨幣資金管理制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。

2、按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

3、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

4、現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：

（1）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；（2）未經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；

（3）超出開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金；（4）用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫(kù)存現(xiàn)金；（5）以現(xiàn)金形式保留賬外公款；（6）編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；（7）利用賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；（8）其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。

5、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

（1）擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶；

（2）偽造、變?cè)熳C明文件開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；（3）擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；

（4）將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；（5）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；

（6）不及時(shí)撤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)的銀行結(jié)算賬戶；（7）其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。

6、支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為：

（1）簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；

（2）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；（3）無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；（4）其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。

工會(huì)現(xiàn)金管理制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、設(shè)立專(zhuān)兼職出納人員，實(shí)行錢(qián)、賬分管。

2、工會(huì)各項(xiàng)資金均統(tǒng)一納入工會(huì)預(yù)算會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)臵“小金庫(kù)”和賬外賬。

3、設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。

4、每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過(guò)銀行核定限額，多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送繳銀行，每月終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)月現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符，做到“日清月結(jié)”。

5、因工作或業(yè)務(wù)需要臨時(shí)借款，應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù)，現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，工作或業(yè)務(wù)結(jié)束，督促及時(shí)結(jié)賬，禁止無(wú)故拖欠借款。

6、工會(huì)與外單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，必須通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。

工會(huì)銀行存款管理制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。

1、按國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)銀行存款戶。

2、所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結(jié)出余額。

3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對(duì)賬，至少每月核對(duì)一次，如有差額，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核人員復(fù)核簽章后，與銀行對(duì)賬單一并裝訂保存。

4、對(duì)銀行存款未達(dá)賬，認(rèn)真查找未達(dá)原因，及時(shí)取得相關(guān)單據(jù)，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

5、單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)原則上均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。

6、銀行票據(jù)、印鑒應(yīng)分別保管，分不同地點(diǎn)保存，確保資金安全。

7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。

工會(huì)票據(jù)管理制度

為規(guī)范《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》等票據(jù)的使用和管理，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、從上級(jí)工會(huì)領(lǐng)用的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》（以下稱(chēng)收據(jù)）實(shí)行專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)€、防損毀、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬、防丟失。

2、按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會(huì)依法取得的“五項(xiàng)收入”。填寫(xiě)的項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號(hào)各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。

3、領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷(xiāo)等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷(xiāo)手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。

4、不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無(wú)效聯(lián)的行為。

5、對(duì)停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)。

6、銀行票據(jù)有明確的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)臵登記簿進(jìn)行記錄。

工會(huì)財(cái)務(wù)收支管理制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、按照《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》規(guī)定，開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合《工會(huì)法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會(huì)工作無(wú)關(guān)的資金收付。

3、遵守《預(yù)算法》以及《工會(huì)預(yù)算管理辦法》，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。

4、堅(jiān)持“收支兩條線”原則，各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。

5、根據(jù)上級(jí)工會(huì)要求和本級(jí)工會(huì)工作計(jì)劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效”的原則編制預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項(xiàng)目明晰，依據(jù)充分，說(shuō)明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報(bào)送及時(shí)。

6、無(wú)重大支出項(xiàng)目的，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

7、預(yù)算收入按照規(guī)定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源項(xiàng)目，充分考慮當(dāng)年各項(xiàng)收入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥，切實(shí)可行。

8、預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級(jí)工會(huì)工作計(jì)劃，明確工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍，分輕重緩急進(jìn)行編制。

9、預(yù)算草案編制工作完成以后，提請(qǐng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)討論通 6

過(guò)，并經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)備案。

10、預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收入方面，做到應(yīng)收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不開(kāi)支。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。

11、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。

12、每筆費(fèi)用開(kāi)支據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報(bào)”或“虛報(bào)冒領(lǐng)”。會(huì)議、活動(dòng)、培訓(xùn)、維修等較大開(kāi)支附有具體開(kāi)支明細(xì)清單及有關(guān)附件。

13、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。

14、各種專(zhuān)項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變資金用途、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

工會(huì)財(cái)務(wù)處理程序管理制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級(jí)工會(huì)要求處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

2、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部通過(guò)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)或委托有資質(zhì)的代理記賬機(jī)構(gòu)等統(tǒng)一核算。

3、會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求。

4、原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并與收款單位名稱(chēng)相符。對(duì)外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

5、記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡(jiǎn)明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

6、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)臵齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬（基層工會(huì)日記總賬），并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類(lèi)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。

7、明細(xì)賬包括各類(lèi)收入明細(xì)賬、各類(lèi)支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

8、賬簿登記以審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿 8

單獨(dú)裝訂，頁(yè)號(hào)連續(xù)，整潔美觀。

9、定期核對(duì)相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對(duì)，保證賬證相符（會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類(lèi)賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。

10、按照上級(jí)工會(huì)和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)終了，按時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。

11、發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級(jí)工會(huì)的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。

12、財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后按時(shí)上報(bào)上一級(jí)工會(huì)。

13、賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，配臵與會(huì)計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利實(shí)施。

14、紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打??；紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打??；紙質(zhì)會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊(cè)，也可根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊(cè)。

15、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷(xiāo)毀事宜。

工會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制及崗位責(zé)任制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

1、建立健全內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、一切財(cái)務(wù)收支必須首先經(jīng)過(guò)審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核后才能據(jù)以記賬。對(duì)審核、制單、復(fù)核、記賬等工作要分人交叉進(jìn)行。

3、根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的原則，明確職責(zé)分工，實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，錢(qián)、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

4、建立健全崗位責(zé)任制，在設(shè)臵會(huì)計(jì)人員工作崗位時(shí)應(yīng)做到：凡涉及財(cái)產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)工作，必須由二人分工掌管。

5、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

6、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常收支核算和審核工作，編報(bào)本級(jí)工會(huì)各期財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)費(fèi)收支決算，確保各種會(huì)計(jì)資料及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。

7、財(cái)會(huì)人員必須具有一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加地方財(cái)政部門(mén)舉辦的繼續(xù)教育培訓(xùn)和上級(jí)工會(huì)舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

8、財(cái)會(huì)人員保持相對(duì)穩(wěn)定。財(cái)會(huì)人員的任免應(yīng)符合法定手續(xù)，財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

工會(huì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

根據(jù)《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。

1、組織開(kāi)展本會(huì)的會(huì)計(jì)工作，并及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)管理情況，提出合理化建議，改善經(jīng)費(fèi)運(yùn)營(yíng)管理。

2、組織制定本會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并付諸實(shí)施。

3、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)建方案等。

4、參與運(yùn)行決策和各種經(jīng)濟(jì)合同的擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督。

5、負(fù)責(zé)本工會(huì)的審核、記賬、算賬工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間和項(xiàng)目公開(kāi)賬目。

6、做好會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

工會(huì)出納會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度

根據(jù)《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。

1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

2、做到逐日逐筆記賬，每日結(jié)出余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

3、定期和會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬賬相符。

4、安全保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

5、認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》各項(xiàng)規(guī)定。

6、不坐支現(xiàn)金。

7、不公款私存。

8、不白條抵庫(kù)。

9、不挪用公款。

10、不超銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。

工會(huì)資產(chǎn)管理制度

根據(jù)《工會(huì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。

1、按照《工會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法》及有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物品等進(jìn)行登記、核算、管理和處臵。實(shí)行工會(huì)資產(chǎn)獨(dú)立管理。建立健全固定資產(chǎn)卡片。

2、加強(qiáng)本級(jí)工會(huì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物品的管理，定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，確保工會(huì)資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符。

3、工會(huì)房屋建筑物產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)歸屬明確，房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證齊全。

4、不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資。沒(méi)有用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行擔(dān)保的行為。

5、嚴(yán)格按照《工會(huì)法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《物權(quán)法》和中華全國(guó)總工會(huì)有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處臵意見(jiàn)，做好破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處臵工作。

工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理制度

根據(jù)《工會(huì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。

1、會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等專(zhuān)業(yè)資料。依法保管會(huì)計(jì)檔案，確保其安全性、可靠性、有效性，是會(huì)計(jì)工作的重要職責(zé)。會(huì)計(jì)檔案管理具體執(zhí)行《工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中會(huì)計(jì)檔案的管理辦法。

2、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容

（1）會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證；

（2）會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)臺(tái)賬、輔助賬簿；

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：季度報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)附表附注及文字說(shuō)明；

（4）其他類(lèi)：臵于存儲(chǔ)介質(zhì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，視同會(huì)計(jì)檔案。

3、會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔

會(huì)計(jì)檔案按職責(zé)分工及立卷要求，分別進(jìn)行整理、裝訂、立卷，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證需在次月25日前裝訂完畢。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表需在報(bào)表批準(zhǔn)后的15個(gè)工作日內(nèi)裝訂完畢。

4、會(huì)計(jì)檔案日常管理

（1）已受理未報(bào)銷(xiāo)的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內(nèi)會(huì)計(jì)檔 14

案，由會(huì)計(jì)妥善保管。

（2）未移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，除上級(jí)檢查外不得轉(zhuǎn)移出財(cái)務(wù)部門(mén)。

5、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

（1）本單位人員調(diào)閱，需須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。

（2）外單位人員調(diào)閱，需持介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審閱，報(bào)工會(huì)主席批準(zhǔn)后，詳細(xì)記錄調(diào)閱的檔案名稱(chēng)、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由等，向檔案保管人出具調(diào)閱手續(xù)。外單位人員調(diào)閱時(shí)須有本單位工會(huì)財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)。

（3）調(diào)閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會(huì)主席批準(zhǔn)。

（4）查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案人員，嚴(yán)禁在檔案上做任何記錄、符號(hào)或標(biāo)記，更不準(zhǔn)涂畫(huà)、拆封和抽換。需復(fù)印會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)征得財(cái)務(wù)主管同意。

6、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀

（1）超過(guò)保管期限需銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，由檔案保管人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同工會(huì)負(fù)責(zé)人共同鑒定，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)工會(huì)主席審查批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

（2）超過(guò)保管期限但未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證及關(guān)聯(lián)憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項(xiàng)終止時(shí)再行銷(xiāo)毀。

（3）會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，工會(huì)負(fù)責(zé)人會(huì)同檔案保管人員共同監(jiān)銷(xiāo)，銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。并將銷(xiāo)毀情況書(shū)面報(bào)告工會(huì)主席。

工會(huì)會(huì)計(jì)電算化管理辦法

為規(guī)范會(huì)計(jì)電算化工作，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和上級(jí)工會(huì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本辦法。

1、配備與會(huì)計(jì)軟件相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)設(shè)備專(zhuān)門(mén)用于會(huì)計(jì)電算化工作，不能聯(lián)入單位局域網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)，需要聯(lián)網(wǎng)的，應(yīng)通過(guò)物理隔離等技術(shù)，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的安全。賬務(wù)處理等電子數(shù)據(jù)定期備份。財(cái)務(wù)軟件、報(bào)表軟件能滿足上級(jí)工會(huì)及有關(guān)方面數(shù)據(jù)上報(bào)、報(bào)表上報(bào)的要求。

2、根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及電算化標(biāo)準(zhǔn)，分設(shè)電算化主管（兼數(shù)據(jù)管理員）、數(shù)據(jù)錄入員和數(shù)據(jù)審核管理員，做到既分工明確，又相互制約。

3、嚴(yán)格操作程序，非操作人員不得隨意操作會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)用計(jì)算機(jī)，不得調(diào)閱會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料，以確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密。

4、操作人員必須在規(guī)定的職責(zé)范圍和使用權(quán)限內(nèi)進(jìn)行操作，嚴(yán)格管理操作密碼并定期更新。

5、操作人員不得隨意打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)，不得修改系統(tǒng)軟件。對(duì)軟件的必要維護(hù)，應(yīng)向電算化主管匯報(bào)后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行處理。

6、做好硬件、軟件的安全與保護(hù)工作，會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備不得挪作他用，會(huì)計(jì)核算存儲(chǔ)介質(zhì)必須放在通風(fēng)、干燥、防磁的場(chǎng)所，以確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展和系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

7、規(guī)范處理日常賬務(wù)。做到原始憑證審核無(wú)誤，記賬憑證錄入準(zhǔn)確，記賬前認(rèn)真核對(duì)，月末及時(shí)計(jì)算生成各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。年終核對(duì)總賬、明細(xì)賬，并確保下年初始化數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 16

無(wú)誤。

8、做好會(huì)計(jì)檔案的整理保管工作。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須做好備份，每月備份一次；年終數(shù)據(jù)應(yīng)采用光盤(pán)介質(zhì)備份，以便長(zhǎng)期保管。會(huì)計(jì)憑證按月打印裝訂，會(huì)計(jì)報(bào)表按月打印，會(huì)計(jì)賬簿終了打印并各自裝訂成冊(cè)。所有會(huì)計(jì)資料及時(shí)歸檔，專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

9、做好會(huì)計(jì)電算化檔案的移交工作。

第五篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)文化中心資產(chǎn)管理工作，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《江蘇省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》江蘇省人民政府令95號(hào)文件和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際，特制定本制度。

第二條

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)包括單位使用國(guó)家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)、國(guó)家撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國(guó)家政策規(guī)定運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的資產(chǎn)。

第三條

行政事業(yè)單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

（一）資產(chǎn)管理職責(zé)不清，沒(méi)有明確歸口管理部門(mén)，沒(méi)有明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資產(chǎn)管理不嚴(yán)，調(diào)撥或捐贈(zèng)資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)出缺乏嚴(yán)格登記審批制度，沒(méi)有建立資產(chǎn)臺(tái)賬和定期盤(pán)點(diǎn)制度，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）未按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標(biāo)、資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資產(chǎn)日常維護(hù)不當(dāng)、長(zhǎng)期閑置，可能導(dǎo)致資產(chǎn)使用年限減少、使用效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）對(duì)應(yīng)當(dāng)投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

第四條

單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理：

單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權(quán)債務(wù)。

其他流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務(wù)等）具體負(fù)責(zé)管理。

在建工程由項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)具體負(fù)責(zé)管理。

政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室具體負(fù)責(zé)管理。

內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況實(shí)施監(jiān)督和檢查。

第五條

單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析崗位，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第六條

單位各具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)歸口管理的部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，根據(jù)財(cái)會(huì)部門(mén)轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類(lèi)別、型號(hào)及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門(mén)，并經(jīng)使用部門(mén)和人員簽字確認(rèn)。

第七條

單位實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，定期清查盤(pán)點(diǎn)各類(lèi)資產(chǎn)。使用部門(mén)有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)明確和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置或核銷(xiāo)。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二章 現(xiàn)金控制制度

第八條

財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐筆進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進(jìn)行賬目核對(duì)，相關(guān)日記賬的余額應(yīng)與對(duì)應(yīng)總賬、明細(xì)賬的余額核對(duì)相符。

第九條

單位通過(guò)各類(lèi)途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費(fèi)形式收取的現(xiàn)金必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，必須有收費(fèi)許可。收費(fèi)收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時(shí)入賬上繳非稅收入專(zhuān)戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十一條

現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：

（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（7）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十二條

除現(xiàn)金使用范圍以外的各項(xiàng)支出，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第十三條

現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務(wù)員卡結(jié)算的，在具備公務(wù)卡結(jié)算條件下，必須使用財(cái)政公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類(lèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和2萬(wàn)元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購(gòu)買(mǎi)支出等，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

第十四條

需采用現(xiàn)金支付方式時(shí)，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明用途，由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門(mén)和個(gè)人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可支取，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財(cái)務(wù)支出報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)支出憑證，附齊應(yīng)附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財(cái)務(wù)支出報(bào)銷(xiāo)程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第十八條

出納人員嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理備用金報(bào)賬、清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行備用金檢查，嚴(yán)禁長(zhǎng)期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對(duì)限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金于當(dāng)日核對(duì)清楚后，在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。

保險(xiǎn)柜只能由出納人員開(kāi)啟使用。保險(xiǎn)柜密碼由出納人員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

第二十三條

單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，定期和不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時(shí)查明原因，并做出相應(yīng)處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關(guān)負(fù)責(zé)人按有關(guān)規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應(yīng)依法移交相關(guān)部門(mén)處理。

第三章 銀行存款控制制度

第二十四條

單位應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》和國(guó)庫(kù)集中支付管理制度等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下設(shè)置，未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，單位不得在各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行賬戶。

第二十六條

國(guó)家或省級(jí)主管部門(mén)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金有單獨(dú)設(shè)賬、專(zhuān)設(shè)賬戶核算要求的，可依照相關(guān)規(guī)定對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金單獨(dú)設(shè)賬核算，在銀行開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶須報(bào)財(cái)政部門(mén)審批同意后方可開(kāi)始。

單位必須嚴(yán)格按規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用和管理專(zhuān)項(xiàng)資金。第二十七條

出納人員應(yīng)及時(shí)序時(shí)逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類(lèi)經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。

第二十八條

單位財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第二十九條

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。

第三十條

除公務(wù)卡外，嚴(yán)禁以單位信用為擔(dān)保，為職工個(gè)人開(kāi)設(shè)銀行信用卡。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

第三十一條

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

票據(jù)登記簿應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀。對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷(xiāo)毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷(xiāo)毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷(xiāo)。

第三十二條

單位應(yīng)當(dāng)在設(shè)置專(zhuān)門(mén)的賬簿對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記，對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管，不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票。

第四章 債權(quán)控制制度

第三十三條

債權(quán)是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應(yīng)收履約合同款項(xiàng)等形成的未來(lái)收取款項(xiàng)的權(quán)利，是國(guó)有資產(chǎn)的組成部分，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。第三十四條

單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位債權(quán)負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)部門(mén)作為債權(quán)日常管理工作歸口管理部門(mén)，應(yīng)及時(shí)反饋債權(quán)信息，核實(shí)債權(quán)單位和個(gè)人情況，避免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。

第三十五條

財(cái)會(huì)部門(mén)要做好原始憑證的管理工作，對(duì)于涉及債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒(méi)有結(jié)清前，不得銷(xiāo)毀相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。

第三十六條

管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會(huì)人員崗位變更時(shí)，應(yīng)做好交接工作，確保債權(quán)債務(wù)資料完整，并對(duì)工作期間的債權(quán)債務(wù)賬務(wù)負(fù)責(zé)。

第三十七條

管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會(huì)人員應(yīng)定期核實(shí)債權(quán)債務(wù)信息，積極與對(duì)方溝通，確保到期債權(quán)資金及時(shí)收回，按期償還債務(wù)。

第三十八條

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時(shí)以書(shū)面報(bào)告形式反映相關(guān)信息，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議處置方案。

對(duì)已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應(yīng)按規(guī)定程序及時(shí)處置，明確責(zé)任，不得長(zhǎng)期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。

第三十九條

已核銷(xiāo)的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)單位的債權(quán)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計(jì)。

第五章 存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫(kù)存商品、低值易耗品等物品出入庫(kù)及庫(kù)存管理。

第四十二條

存貨的入庫(kù)管理

（一）首先由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)存貨保管部門(mén)匯總后提出采購(gòu)計(jì)劃，再交財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行資金審核，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，最后由政府采購(gòu)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。

（二）物品購(gòu)回時(shí)，由存貨保管部門(mén)會(huì)同采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收，按驗(yàn)收合格的實(shí)際數(shù)量填寫(xiě)入庫(kù)單，對(duì)物品的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、購(gòu)入地、入庫(kù)時(shí)間、交貨人、驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫(xiě)，不得漏項(xiàng)，并記錄庫(kù)存明細(xì)賬。

（三）采購(gòu)部門(mén)憑原始發(fā)票及驗(yàn)收單（須有采購(gòu)經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財(cái)會(huì)部門(mén)辦理結(jié)算手續(xù)。

第四十三條

存貨的出庫(kù)管理

（一）辦理出庫(kù)時(shí)要認(rèn)真審核“出庫(kù)單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫(kù)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項(xiàng)目辦理出庫(kù)，并核簽有關(guān)單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計(jì)算有誤時(shí)要立即通知開(kāi)票人員更正后發(fā)貨。

（二）發(fā)放物資時(shí)要堅(jiān)持“推陳儲(chǔ)新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅(jiān)持一盤(pán)底、二核對(duì)、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時(shí)堅(jiān)持單貨不符不出庫(kù)、手續(xù)不全不出庫(kù)。

第四十四條

存貨的庫(kù)存管理

（一）按物品種類(lèi)、規(guī)格、型號(hào)等結(jié)合倉(cāng)庫(kù)條件分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行堆放，要做到過(guò)目見(jiàn)數(shù)、作業(yè)和盤(pán)點(diǎn)方便、貨號(hào)明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標(biāo)記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱(chēng)、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲(chǔ)備定額。

（二）存貨保管部門(mén)建立庫(kù)存明細(xì)賬，每日根據(jù)出入庫(kù)憑單及時(shí)登記核算，月終結(jié)賬和實(shí)盤(pán)完畢后與財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)帳。保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

（三）對(duì)于用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物品應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間編報(bào)庫(kù)存日?qǐng)?bào)和庫(kù)存月報(bào)。每年至少對(duì)所有庫(kù)存物品進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次，并填報(bào)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，提出處理建議，呈報(bào)上級(jí)和有關(guān)部門(mén)審批，根據(jù)審批意見(jiàn)，存貨保管部門(mén)可作減少賬務(wù)記錄；財(cái)會(huì)部門(mén)可作有關(guān)賬務(wù)處理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬。

（四）確實(shí)做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章 固定資產(chǎn)控制制度

第四十五條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資作為固定資產(chǎn)管理。

第四十六條

單位固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)置、歸口管理。第四十七條

固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對(duì)固定資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)、清查盤(pán)點(diǎn)等管理；同時(shí)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù)。

第四十八條

單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關(guān)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管理。

第四十九條

固定資產(chǎn)的購(gòu)置要嚴(yán)格按照單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求實(shí)行政府采購(gòu)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)報(bào)政府采購(gòu)歸口管理部門(mén)統(tǒng)一辦理。

第五十條

購(gòu)入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)協(xié)同政府采購(gòu)歸口管理部門(mén)、財(cái)會(huì)、業(yè)務(wù)部門(mén)組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，財(cái)會(huì)部門(mén)填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。

第五十一條

各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，建立帳卡，及時(shí)登記，科學(xué)使用，以延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對(duì)于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設(shè)備，使用部門(mén)要提交保養(yǎng)、維修計(jì)劃，報(bào)財(cái)會(huì)部門(mén)及固定資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一辦理。

第五十三條

為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)。

（一）清查盤(pán)點(diǎn)的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤(pán)點(diǎn)的具體程序是，每年12月初，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，全面組織清查單位各項(xiàng)資產(chǎn)，由業(yè)務(wù)部門(mén)填報(bào)固定資產(chǎn)調(diào)查表，于12月下旬報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)保管明細(xì)賬對(duì)照實(shí)物逐一進(jìn)行清查核對(duì)。

（三）清查中，盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；盤(pán)虧報(bào)損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和資產(chǎn)報(bào)廢的程序及時(shí)報(bào)批后核銷(xiāo)；屬于過(guò)失的責(zé)任事故或違法行為造成的，由相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行賠償，并按照規(guī)定給當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

（四）本單位各業(yè)務(wù)部門(mén)閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動(dòng)，發(fā)揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產(chǎn)的處置要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等處置，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)及財(cái)會(huì)部門(mén)匯總后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策同意，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行審批后，由財(cái)會(huì)及固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷(xiāo)、報(bào)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓等處置。各業(yè)務(wù)部門(mén)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計(jì)入應(yīng)繳財(cái)政（國(guó)庫(kù)）款，按相關(guān)規(guī)定全額上繳同級(jí)財(cái)政。

第七章 資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督

第五十五條

內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)要求單位及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。