第一篇：2016基層人行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制調(diào)研報(bào)告

2016基層人行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制調(diào)研報(bào)告

一、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作的難點(diǎn)

（一）思想認(rèn)識(shí)不盡到位。人民銀行內(nèi)控制度主要目標(biāo)在于控制風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力對(duì)防范各類風(fēng)險(xiǎn)具有極端的重要性。但部分干部職工對(duì)此認(rèn)識(shí)不夠到位。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)存在畏難情緒，未將內(nèi)控真正滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)操作環(huán)節(jié)之中。二是部分員工認(rèn)識(shí)不足，忽視內(nèi)控制度在風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要作用，在業(yè)務(wù)操作中憑經(jīng)驗(yàn)、圖方便，有章不循的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（二）制度本身不盡完善。一是部分內(nèi)控制度不全面。一方面，有的業(yè)務(wù)從上到下制度缺失，比如關(guān)于同級(jí)監(jiān)督，總行到目前為止還沒有出臺(tái)相關(guān)的規(guī)范性文件。另一方面，部分單位自身內(nèi)控制度缺失。如有的缺少科學(xué)決策和民主監(jiān)督方面的內(nèi)控制度，有的制訂的內(nèi)部控制制度不能涵蓋業(yè)務(wù)操作的各個(gè)環(huán)節(jié)等。二是少數(shù)制度設(shè)計(jì)的系統(tǒng)性不強(qiáng)。部分支行直接將上級(jí)行的規(guī)章制度作為自身的內(nèi)控制度，有的內(nèi)控制度是由基層行各個(gè)業(yè)務(wù)部門和部分綜合監(jiān)督部門分別制定，對(duì)業(yè)務(wù)職能發(fā)生交叉的部位和崗位之間相互制約問題考慮欠周，缺乏明確細(xì)致的規(guī)定。三是內(nèi)控制度修訂不及時(shí)。有的支行未根據(jù)人員、業(yè)務(wù)、環(huán)境的變化以及職能的調(diào)整及時(shí)修訂內(nèi)控制度，尤其在反洗錢、征信、外管服務(wù)方面的內(nèi)控制度很少，內(nèi)控制度建設(shè)遲緩。四是個(gè)別內(nèi)控制度可操作性不夠強(qiáng)。有些內(nèi)控制度較原則，有些內(nèi)控制度又過于簡(jiǎn)單，或過于復(fù)雜，或與現(xiàn)實(shí)情況不符，不能為業(yè)務(wù)開展提供有效的指導(dǎo)和控制。

（三）隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不盡合理。主要表現(xiàn)在：一是人員數(shù)量不足。按照因事設(shè)崗的原則，每個(gè)崗位均有其職責(zé)并形成一套操作流程，因人員不足，難以滿足相互制約要求，尤其在業(yè)務(wù)人員出差或休假等情況下，違規(guī)兼崗頂崗現(xiàn)象難以避免，強(qiáng)制休假和重要崗位定期輪崗制度難以完全實(shí)行，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。二是人員老化趨勢(shì)嚴(yán)重。多年來，基層央行尤其是縣級(jí)支行員工老化趨勢(shì)日益嚴(yán)重。三是人員素質(zhì)參差不齊。部分員工整體文化水平、知識(shí)結(jié)構(gòu)難以適應(yīng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，加之系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)較少，員工在內(nèi)控制度的理解和執(zhí)行上有時(shí)難免出現(xiàn)偏差。

（四）管理體制不盡科學(xué)。一是由于人員流出渠道還不順暢，縣支行又無人員進(jìn)出處置權(quán)，使少數(shù)不愿受內(nèi)控約束的員工得不到嚴(yán)厲處理，制度威懾力不強(qiáng)。二是內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等再監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮。目前，基層行內(nèi)審、紀(jì)檢部門未配備專職人員，且工作人員行政關(guān)系在本單位，致使同級(jí)監(jiān)督缺乏應(yīng)有獨(dú)立性。同時(shí)，干部提拔、職稱評(píng)聘、評(píng)先評(píng)優(yōu)往往都以票定人，一些監(jiān)督人員因擔(dān)心丟票而不愿打破情面，深查深究。

（五）相關(guān)機(jī)制不盡配套。一是內(nèi)控建設(shè)評(píng)估機(jī)制不配套。目前，基層行雖然建立了內(nèi)控評(píng)審系統(tǒng)，但因評(píng)審系統(tǒng)自身的缺陷而往往導(dǎo)致內(nèi)控評(píng)審流于形式。二是內(nèi)控制度執(zhí)行的整改問責(zé)機(jī)制不配套。內(nèi)控監(jiān)督特別是同級(jí)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任認(rèn)定難、整改難、責(zé)任追究難。同時(shí)，內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果與工作人員日?？己私Y(jié)果較難掛鉤，對(duì)責(zé)任人實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰或采取更加嚴(yán)厲的處理措施則難度更大。三是內(nèi)控制度執(zhí)行的激勵(lì)機(jī)制不配套。內(nèi)控制度執(zhí)行尚無激勵(lì)機(jī)制相配套，激勵(lì)不足導(dǎo)致動(dòng)力和活力缺乏，內(nèi)控制度執(zhí)行力下降。

二、對(duì)策建議

（一）狠抓宣傳教育，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)。一是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)統(tǒng)一思想，高度重視內(nèi)控制度建設(shè)，把內(nèi)控制度建設(shè)貫穿于全部工作始終；要成立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，配備骨干力量，具體負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等工作，使內(nèi)控建設(shè)制度化、規(guī)范化。二是要不斷加大對(duì)員工職業(yè)責(zé)任、職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律的教育力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制理念的灌輸，使全行員工自覺學(xué)習(xí)、執(zhí)行內(nèi)控制度，全面提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力。三是通過內(nèi)控講座、專題調(diào)研、座談?dòng)懻摗⒄魑?、演講、知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)，營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。

（二）著力隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)控能力。一要合理配置人員。要以保證重要內(nèi)控制度的有效執(zhí)行為出發(fā)點(diǎn)，遵循風(fēng)險(xiǎn)可控、數(shù)量適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、符合實(shí)際的原則，將人員配備優(yōu)先保證基礎(chǔ)業(yè)務(wù)部門，嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離、交叉復(fù)核、印押證三分管等內(nèi)控制度“底線”。二要強(qiáng)化培訓(xùn)增強(qiáng)員工素質(zhì)。要開展形式多樣、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，使每個(gè)員工學(xué)制度、懂制度、守制度，熟練掌握業(yè)務(wù)知識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。三要定期輪崗鍛造復(fù)合型人才。對(duì)重要崗位人員實(shí)行跨部門定期輪崗制度，讓員工在不同的崗位上鍛煉。同時(shí)，建立業(yè)務(wù)崗位后備人員管理制度，使業(yè)務(wù)部門在人員離崗?fù)獬龆块T內(nèi)部難以調(diào)整的情況，可由后備人員頂崗，以保證業(yè)務(wù)的正常開展和內(nèi)控制度的正確執(zhí)行。

（三）完善規(guī)章制度，堵塞內(nèi)控漏洞。一方面，建議上級(jí)行有關(guān)部門對(duì)現(xiàn)已制定的全行性、部門性內(nèi)控制度進(jìn)行收集、整理，形成相對(duì)規(guī)范的各項(xiàng)制度藍(lán)本或標(biāo)準(zhǔn)，解決下級(jí)行在建制過程中各自為政的問題。另一方面，基層行要發(fā)揮主觀能動(dòng)性，不等不靠，通過整合自身內(nèi)控制度建設(shè)資源，進(jìn)一步提高內(nèi)控制度的實(shí)用性和可操作性。內(nèi)控制度要明確界定各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到崗位之間、部門之間相互監(jiān)督相互制約，特別是對(duì)國(guó)庫、會(huì)計(jì)、發(fā)行等要害崗位，要堅(jiān)持相互監(jiān)督、相互審查、相互復(fù)核，杜絕業(yè)務(wù)“一手清”現(xiàn)象，杜絕有法不依、有章不循、自行其事、違規(guī)操作的現(xiàn)象。

（四）推進(jìn)體制改革，增強(qiáng)內(nèi)控效能。一是推進(jìn)人事制度改革。探索新的人員流出渠道，實(shí)施人員雙向選擇落聘待崗措施，強(qiáng)化人員管理，對(duì)違反內(nèi)控制度并屢教不改的員工嚴(yán)厲處理，以儆效尤。二是實(shí)行業(yè)務(wù)整合。對(duì)部分政工類業(yè)務(wù)進(jìn)行上收整合，以緩解縣級(jí)人行人員緊張的狀況。三是改革內(nèi)審、紀(jì)檢管理體制。對(duì)縣級(jí)人行的內(nèi)審、紀(jì)檢業(yè)務(wù)實(shí)行派駐制，增強(qiáng)內(nèi)審、紀(jì)檢工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。同時(shí)，擺正內(nèi)審、監(jiān)察與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，發(fā)揮內(nèi)審、紀(jì)檢各自在強(qiáng)化內(nèi)控管理中的職能作用。三是改革目標(biāo)考核制度。特別是對(duì)事后監(jiān)督、內(nèi)審、紀(jì)檢等人員在晉職晉級(jí)、評(píng)先評(píng)優(yōu)考核中要側(cè)重于工作責(zé)任心、工作能力和工作業(yè)績(jī)，合理考慮群眾的滿意率，使其在履行監(jiān)督職能時(shí)更敢于“亮劍”，督促內(nèi)控制度落實(shí)。

（五）健全工作機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。一是著力完善制約機(jī)制。各股室作為第一道防線，股室負(fù)責(zé)人要定期對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查并制訂相應(yīng)的防范措施。加大檢查通報(bào)和責(zé)任追究力度，杜絕屢查屢犯問題的發(fā)生。二是著力完善激勵(lì)機(jī)制。建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機(jī)制，將內(nèi)控制度的執(zhí)行情況納入到職位競(jìng)爭(zhēng)的考察范圍。在各部門的內(nèi)控制度中加入安全目標(biāo)完成情況的獎(jiǎng)勵(lì)、內(nèi)控制度執(zhí)行情況的獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工執(zhí)行內(nèi)控制度的積極性。三是著力完善評(píng)審機(jī)制。建議上級(jí)行盡快健全完善統(tǒng)一、規(guī)范的指標(biāo)體系，推動(dòng)基層行定期開展內(nèi)控自評(píng)工作。重點(diǎn)評(píng)審自訂的制度是否全面、是否符合上級(jí)規(guī)定和本部門的職責(zé)要求、制度的可操作性和時(shí)效性等，使內(nèi)控制度建設(shè)逐步由一條線到一個(gè)面的轉(zhuǎn)變，形成一套內(nèi)控嚴(yán)密，權(quán)責(zé)明確，程序合規(guī)，便于管理的內(nèi)控制度體系。

第二篇：關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)研判及控制調(diào)研報(bào)告

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)研判及控制調(diào)研報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)研判，也就是指風(fēng)險(xiǎn)研究判斷。在風(fēng)險(xiǎn)研判中，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別研判是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督控制是核心。落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理，通過實(shí)施預(yù)見性、主動(dòng)性安全控制措施，將影響安全的不確定因素實(shí)行有形化、程序化管理，關(guān)鍵在于認(rèn)識(shí)上的更新、方法上的轉(zhuǎn)變。安全風(fēng)險(xiǎn)管理，是鐵路安全管理基礎(chǔ)的升華，是對(duì)以往安全管理更加科學(xué)化、系統(tǒng)化、有效化的提升。

一、現(xiàn)狀與存在的問題

在調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)在落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中存在以下幾點(diǎn)不足：一是理論基礎(chǔ)還是有些薄弱，對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的整體認(rèn)識(shí)不到位。二是風(fēng)險(xiǎn)研判不實(shí)不細(xì)。三是沒有形成卓有成效的機(jī)制，安全風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際效果無法得到有效釋放。四是安全風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際生產(chǎn)的作用與意義沒有充分認(rèn)識(shí)，只是對(duì)現(xiàn)有的問題給出了風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，但是對(duì)可能發(fā)生的或者是發(fā)生率比較小的事情沒有做細(xì)致的預(yù)判。

二、方法與對(duì)策

落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)然也不是一朝一夕就能解決的，但是我認(rèn)為在落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理中存在以上問題也是正常的，只要科學(xué)引導(dǎo)、積極實(shí)施，勢(shì)必會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)研判機(jī)制的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來。具體方法如下所示：

1、深入學(xué)習(xí)，形成共識(shí)。深入學(xué)習(xí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理，其目的是要在廣大職工中強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而有效的激發(fā)職工自覺保安全的內(nèi)在動(dòng)力。首先是學(xué)習(xí)形式多樣化。我們一方面要利用好傳統(tǒng)的學(xué)習(xí)的平臺(tái)通過班組業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，多種形式宣傳安全風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)，努力營(yíng)造學(xué)習(xí)氛圍；另一方面加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)點(diǎn)評(píng)，使風(fēng)險(xiǎn)源查找，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確立有機(jī)聯(lián)系，充分地通過理論學(xué)習(xí)與實(shí)際作業(yè)結(jié)合，來突出安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)。二是學(xué)習(xí)內(nèi)容豐富化。學(xué)習(xí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理、培養(yǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要找準(zhǔn)突破口。一方面要利用好下發(fā)的各類冊(cè)子和宣傳資料來認(rèn)識(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)點(diǎn)；另一方面要通過談心活動(dòng)將個(gè)人的幸福與安全風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，使廣大一線職工在思想上真正樹立保安全理念。三是學(xué)習(xí)堅(jiān)持常態(tài)化。學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)研判管理不能簡(jiǎn)單的搞一期培訓(xùn)，搞幾期集中學(xué)，或者是為了迎檢而臨時(shí)抱佛腳等，要形成長(zhǎng)期有效的學(xué)習(xí)機(jī)制。一方面班組要利用好宣傳平臺(tái)，通過事故案例通報(bào)等工作來宣傳安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，激發(fā)職工自覺查找崗位和作業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。另一方面要經(jīng)常舉辦知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)，通過競(jìng)賽讓職工自己明白安全的重要性，調(diào)動(dòng)職工的學(xué)習(xí)熱情。

2、全員參與，上下合力。我們需要調(diào)動(dòng)全體職工參與其中，形成合力，大家共同在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、研判、防控上出力氣，下苦功，才能真正把安全風(fēng)險(xiǎn)落到實(shí)處。眾人拾柴火焰高，首先要發(fā)揮集體智慧共同識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理不是一個(gè)人的事，必須全員參與，全員集中找風(fēng)險(xiǎn)、相同崗位論風(fēng)險(xiǎn)，集體討論識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，分門別類判風(fēng)險(xiǎn)的步驟，發(fā)動(dòng)群眾，使所有風(fēng)險(xiǎn)都納入防控之列，保證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不遺漏。二是要全員參與防控風(fēng)險(xiǎn)。每個(gè)工種和崗位不僅要嚴(yán)格落實(shí)好自己的工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)，還要形成良好的自控、互控、他控機(jī)制，只有有效的形成“閉環(huán)”在安全防控上才能做到滴水不漏。要在思想上和作業(yè)上形成互控；協(xié)作崗位間要做好按標(biāo)作業(yè)互控，各崗位要嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任，認(rèn)真執(zhí)行自控，只有全員參與其中，才能真正讓防控實(shí)現(xiàn)全時(shí)段、全過程。

3、長(zhǎng)期執(zhí)行，產(chǎn)生實(shí)效。落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理不是一蹴而就的，只有長(zhǎng)期堅(jiān)持落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性和時(shí)效性才能得以體現(xiàn)。“鍥而不舍 金石可鏤”，一定要長(zhǎng)期地堅(jiān)持下去，才能產(chǎn)生實(shí)效。在安全風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)中一是要注重制度化。在現(xiàn)有的制度管理的基礎(chǔ)上，班組要逐步完善安全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，月度例會(huì)、分析會(huì)、班前會(huì)、班后會(huì)等與安全作業(yè)相關(guān)的活動(dòng)中要加入安全風(fēng)險(xiǎn)分析、研判項(xiàng)目，每年春、暑運(yùn)，防汛和關(guān)鍵時(shí)間段都要增設(shè)動(dòng)態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)想，形成有效制度，為長(zhǎng)期堅(jiān)持落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理找準(zhǔn)落腳點(diǎn)。二是要注重典型引領(lǐng)。榜樣的力量是無窮的，可以將落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理中優(yōu)秀的單位作為典型進(jìn)行推廣和效應(yīng)釋放，以選樹標(biāo)準(zhǔn)模范為載體，形成落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的先鋒，來營(yíng)造整體氛圍，突出成果轉(zhuǎn)換。三是要注重以考促效。一方面完善職教考學(xué)機(jī)制，特別是對(duì)于新職人員、轉(zhuǎn)崗人員進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)管理的專項(xiàng)知識(shí)考試，從源頭培養(yǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；另一方面要完善考核機(jī)制，加大在安全風(fēng)險(xiǎn)管理中的投入，特別是對(duì)在落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)卡控機(jī)制中有貢獻(xiàn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)做的不好的給予懲罰，做到賞罰分明。

安全風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，考驗(yàn)著我們的科學(xué)預(yù)判能力，任重而道遠(yuǎn)。我們只有提早把安全風(fēng)險(xiǎn)查找到位，把措施方案設(shè)計(jì)周全，把責(zé)任分解落實(shí)具體，才能在工作中提升風(fēng)險(xiǎn)研判能力，使其真正的產(chǎn)生實(shí)效為安全生產(chǎn)貢獻(xiàn)自己應(yīng)有的力量。

劉志信

2013-6-20

第三篇：稅務(wù)系統(tǒng)建立內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告

稅務(wù)系統(tǒng)建立內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告

稅務(wù)系統(tǒng)建立內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。今年，國(guó)家稅務(wù)總局把“著力完善部門內(nèi)控機(jī)制”作為今后一段時(shí)期全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項(xiàng)主要工作任務(wù)之一。如何對(duì)“兩權(quán)”進(jìn)行有效監(jiān)督控制，是當(dāng)前各級(jí)國(guó)稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合國(guó)稅的工作實(shí)際，對(duì)如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進(jìn)行調(diào)研探討。

一、準(zhǔn)確把握部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的概念和內(nèi)涵

內(nèi)控機(jī)制是由各級(jí)國(guó)稅部門的領(lǐng)

導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運(yùn)行實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行，從而在稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機(jī)制。在推進(jìn)過程中，要準(zhǔn)確把握內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的四個(gè)內(nèi)涵。

建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系。“明確權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)”是內(nèi)控機(jī)制的核心思想。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要求各級(jí)國(guó)稅部門分解細(xì)化工作職責(zé)，通過對(duì)崗位職責(zé)的規(guī)范和完善，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權(quán)力和責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。

主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以權(quán)力運(yùn)行為主線，通過內(nèi)部控制，使稅收管理權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的運(yùn)行，以及重點(diǎn)部門、重

點(diǎn)崗位、重大事項(xiàng)、重要環(huán)節(jié)的權(quán)力運(yùn)行都有章可循、有律可依，保證權(quán)力運(yùn)行不出軌、干部隊(duì)伍不出事。

本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力。推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，要準(zhǔn)確把握監(jiān)督與制約的關(guān)系。監(jiān)督是對(duì)特定主體的監(jiān)視和督促，制約是對(duì)權(quán)力的控制和約束。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以提高制度的執(zhí)行力和責(zé)任的落實(shí)度為重點(diǎn)，通過規(guī)范權(quán)力的運(yùn)行，使部門之間，以及部門內(nèi)部行為主體之間，由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制，形成內(nèi)生的制約力。

表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機(jī)制。通過內(nèi)控理念培育、崗位責(zé)任機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制和評(píng)價(jià)考核機(jī)制等，對(duì)權(quán)力行使實(shí)施有效制約、規(guī)范、約束和評(píng)價(jià)，引導(dǎo)部門之間、部門內(nèi)部之間各個(gè)行為主體的互動(dòng)，使對(duì)權(quán)力制約的要求與稅收征管、內(nèi)部管理的各種制度規(guī)范相適應(yīng)、相融合，形成有效制約、全程監(jiān)控、高效運(yùn)行、超前防范的管理機(jī)制。

二、當(dāng)前國(guó)稅執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的

主要問題

今年來，市國(guó)稅系統(tǒng)嚴(yán)格按照省局提出的找準(zhǔn)稅收?qǐng)?zhí)法“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”和加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求，結(jié)合當(dāng)前預(yù)防職務(wù)犯罪工作的需要和干部隊(duì)伍的實(shí)際，樹立預(yù)警在先、防范在前的理念，認(rèn)真排查稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，在保障全市國(guó)稅系統(tǒng)隊(duì)伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績(jī)的同時(shí)，通過全市國(guó)稅系統(tǒng)的稅收?qǐng)?zhí)法檢查和內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行情況檢查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前稅收?qǐng)?zhí)法過程中也存在一些問題，內(nèi)控機(jī)制的建立還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，集中體現(xiàn)在以下三方面：

執(zhí)行與控制難對(duì)稱，執(zhí)法行為的復(fù)雜性、廣泛性、時(shí)效性與監(jiān)督控制的局限性和滯后性之間不對(duì)稱

從執(zhí)法內(nèi)容來看，稅收?qǐng)?zhí)法涉及很多個(gè)業(yè)務(wù)流程，適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復(fù)雜；從執(zhí)法客體來看，每個(gè)縣區(qū)局管轄的納稅人成千上

萬，每個(gè)納稅人的經(jīng)營(yíng)納稅情況千差萬別；從執(zhí)法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術(shù)部門，其他人員均具有一定的執(zhí)法權(quán)，均是執(zhí)法的主體。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內(nèi)容上看，稅收?qǐng)?zhí)法貫穿于稅收管理實(shí)踐的自始至終，具有顯著的復(fù)雜性、廣泛性和時(shí)效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對(duì)其進(jìn)行全覆蓋、全過程監(jiān)督，但從目前稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控的運(yùn)行情況來看，監(jiān)控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計(jì)算機(jī)監(jiān)控的局限性。目前稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控點(diǎn)多為逾期辦理、應(yīng)辦未辦等程序容易監(jiān)控的點(diǎn)進(jìn)行了監(jiān)控，并未全面涵蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點(diǎn)，尤其信息系統(tǒng)無法對(duì)虛假信息進(jìn)行識(shí)別，只能對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行表面和形式上的控制，難于對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行深層次控制；另一方面是人工監(jiān)控的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實(shí)的結(jié)果，且監(jiān)控面窄、不深入，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。

監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控工作職責(zé)不清、要求不一

隨著稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的推行和稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的上線運(yùn)行，初步形成了科學(xué)化、精細(xì)化的“人機(jī)結(jié)合”監(jiān)控新模式，但在工作實(shí)踐中，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控卻因各種原因難于統(tǒng)籌，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)控職責(zé)不明晰，監(jiān)控職能難統(tǒng)籌。從目前部門職責(zé)定位上看，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行監(jiān)督控制的職責(zé)主要定位于政策法規(guī)部門，其他部門雖然對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行了監(jiān)控，但在日常工作中，各業(yè)務(wù)部門執(zhí)法監(jiān)控處于各自為政狀態(tài)，難于實(shí)施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力；二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。各業(yè)務(wù)部門之間在平時(shí)缺乏及時(shí)有效溝通，在任務(wù)下達(dá)、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、業(yè)務(wù)銜接、資料流轉(zhuǎn)等方面

未能及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)范，致使基層執(zhí)法人員難于操作，執(zhí)法監(jiān)控也難于實(shí)施。

內(nèi)控制度未能得到全方位的貫徹落實(shí)

市局在前期深入調(diào)研，全面收集相關(guān)材料，廣泛聽取意見的基礎(chǔ)上，制訂了《關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督若干意見的通知》，分別對(duì)加強(qiáng)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅收管理、加強(qiáng)出口退稅管理、加強(qiáng)稽查系列管理和加強(qiáng)發(fā)票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、可能引發(fā)的問題、加強(qiáng)管理和防范的措施、責(zé)任追究等方面作了規(guī)定；同時(shí)，還出臺(tái)了《關(guān)于在稅收管理和組織收入工作中實(shí)施干部問責(zé)的意見》，以確保上述五項(xiàng)措施的落實(shí)。但在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，在實(shí)際工作中還存在制度執(zhí)行不到位，圖形式、走過場(chǎng)等問題，特別是在“兩權(quán)”運(yùn)行過程中的某些崗位、某些環(huán)節(jié)還存在某些風(fēng)險(xiǎn)隱患，內(nèi)部控制監(jiān)管的效果還有待進(jìn)一步提高。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對(duì)策建議

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就是通過深入分析查找稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風(fēng)險(xiǎn)隱患，有針對(duì)性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預(yù)防工作，從而最大限度地預(yù)防和減少工作過錯(cuò)以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。針對(duì)存在問題，加強(qiáng)國(guó)稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，必須全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持“聚財(cái)為國(guó)，執(zhí)法為民”的宗旨，以統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)為關(guān)鍵，以落實(shí)工作制度為重點(diǎn)，以加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)為保障，進(jìn)一步加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，把對(duì)權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運(yùn)行的全過程，扎實(shí)有效地推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行。

統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念

思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化源頭治理、推進(jìn)懲防體系建設(shè)的重要意義，樹立“防風(fēng)險(xiǎn)、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強(qiáng)調(diào)認(rèn)真履行職責(zé)，把對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作中，把監(jiān)督貫穿于國(guó)稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重點(diǎn)開展工作，積極探索，構(gòu)筑各種違法違紀(jì)“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。同時(shí)，創(chuàng)新內(nèi)容，不斷豐富預(yù)防教育的內(nèi)涵，把法紀(jì)教育作為預(yù)防教育的基礎(chǔ)內(nèi)容，通過培訓(xùn)班、輔導(dǎo)報(bào)告會(huì)、編印《廉政手冊(cè)》、組織廉政知識(shí)考試等方式，增強(qiáng)廣大干部職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、紀(jì)律觀念和黨員權(quán)利保障意識(shí)。各縣區(qū)局和各基層分局要建立廉政文化活動(dòng)室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預(yù)防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預(yù)防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚(yáng)優(yōu)秀廉

政文化，堅(jiān)持用科學(xué)的理論來武裝人，用文化的力量培育人。

強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供組織保障

要抓住加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起“堅(jiān)持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé)”的工作運(yùn)行機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)防范工作提上黨組的重要議程。要明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)具體工作任務(wù)做好部署和安排；要落實(shí)崗位責(zé)任，確保該項(xiàng)工作有專人落實(shí)；要把好查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找得準(zhǔn)，制訂的措施能切實(shí)解決問題?；鶎右褍?nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學(xué)制定工作方案，明確工作目標(biāo)和工作要求，強(qiáng)化落實(shí)措施，使工作有序推進(jìn)，確保取得實(shí)實(shí)在在的效果。

規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，全面執(zhí)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作制度

1.貫徹落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)工作制度。落實(shí)好加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督若干意見，繼續(xù)對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革，對(duì)各部門的權(quán)力事項(xiàng)，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財(cái)、物管理權(quán)，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，抓好各項(xiàng)工作制度的貫徹落實(shí)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡(jiǎn)化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。

2.科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。從分析權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)入手，對(duì)稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各種信息進(jìn)行識(shí)別，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制和化解。

3.加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的信息化監(jiān)督管理。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^

程，增強(qiáng)程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素。依托征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督、控制和綜合分析；進(jìn)一步整合行政管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理等管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控；進(jìn)一步運(yùn)用好現(xiàn)有的執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，切實(shí)掌握各類事項(xiàng)的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，全程制約。

4.不斷深化政務(wù)公開。認(rèn)真落實(shí)省局關(guān)于政務(wù)公開的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，1 2 下一頁

第四篇：調(diào)研報(bào)告 內(nèi)部控制 會(huì)計(jì)電算化

調(diào)研報(bào)告

一、課題的來源及介紹

作為一名會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)生，在經(jīng)過了近五年的專業(yè)學(xué)習(xí)后，尤其是在大三下學(xué)期學(xué)習(xí)了審計(jì)學(xué)和會(huì)計(jì)電算化后，就對(duì)會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響產(chǎn)生了濃厚的興趣。

隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化在我國(guó)各企業(yè)、事業(yè)單位等得到了迅猛發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度是會(huì)計(jì)電算化工作順利進(jìn)行的重要保障。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷幾步，會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度提出了更多的要求。如何避免風(fēng)險(xiǎn)、合理的利用電算化、制定和嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)電算化工作成功開展的基礎(chǔ)。

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效運(yùn)行、確保資產(chǎn)安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制本身的再控制，是內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)以及作用發(fā)揮的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理體統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度俄建立、健全以及良好的實(shí)施是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。有效的內(nèi)部控制是提高企業(yè)管理水平和防止錯(cuò)誤舞弊的重要基石。

會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的現(xiàn)代電子信息技術(shù)，是用電子計(jì)算機(jī)代替人工記賬、算賬報(bào)賬，以及部分替代人工完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)的過程。研究會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響，建立良好的會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施，又要確保會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下系統(tǒng)正常、安全。有效地運(yùn)行，還要起到預(yù)防利用計(jì)算機(jī)舞弊犯罪，保護(hù)資產(chǎn)完成，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用。

二、課題的研究意義

我國(guó)進(jìn)入九十年代以來，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的迅猛發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化在我國(guó)已經(jīng)有近十年的發(fā)展歷史。會(huì)計(jì)電算化由最初的簡(jiǎn)單的數(shù)值計(jì)算發(fā)展到如今的全面數(shù)值核算，進(jìn)而發(fā)展為具有人工智能的會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)電算化不斷的進(jìn)一步向更深的層次發(fā)展，伴隨這些變革為企業(yè)帶來的巨大效益和效率的同時(shí)，也給企業(yè)的內(nèi)部控制制度帶來了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。在財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》中指出，“電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提供，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的有效實(shí)施。”

為適應(yīng)我國(guó)入世后經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，企業(yè)理所應(yīng)當(dāng)?shù)膽?yīng)該更加深入地推行會(huì)計(jì)電算化。隨著電子信息技術(shù)的普及，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理的企業(yè)也越來越多。企業(yè)在建立了

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)后，其會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境必然發(fā)生巨大變化：一方面由于使用了計(jì)算機(jī)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快了，由于減少了因疏忽大意以及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性也有了很大的提高；另一方面，任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)都無視絕對(duì)無懈可擊的，任何制度也不是絕對(duì)天衣無縫的，順應(yīng)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的潮流，建立和不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，才能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的高效性和準(zhǔn)確性，才能確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供完整的信息，帶來更高的效益。因此，為企業(yè)建立一套完善的電算化下的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。

三、課題的國(guó)外發(fā)展?fàn)顩r

內(nèi)部控制的基本思想早在西方的18世紀(jì)產(chǎn)業(yè)革命后期就產(chǎn)生了，經(jīng)過長(zhǎng)期的發(fā)展，特別是經(jīng)過20世紀(jì)下半頁制度基礎(chǔ)審計(jì)的建立和深入研究，以及西方企業(yè)界對(duì)內(nèi)部控制的重視和實(shí)踐探索，已經(jīng)發(fā)展得比較完善。1994年美國(guó)國(guó)會(huì)“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（NCFR）”下屬的由五個(gè)團(tuán)體組成的“發(fā)起組織委員會(huì)（COSO）”重新修改他們?cè)?992年發(fā)布的報(bào)告，發(fā)布了《內(nèi)部控制——整體框架》的報(bào)告。這個(gè)報(bào)告得到了美國(guó)企業(yè)界和各專業(yè)團(tuán)體的認(rèn)可，成為內(nèi)部控制發(fā)展史上的一個(gè)里程碑。在推行和應(yīng)用COSO報(bào)告的過程中，為使本企業(yè)的內(nèi)部控制更符合COSO報(bào)告并促其得到徹底的執(zhí)行，美國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)專門對(duì)內(nèi)部控制展開審計(jì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范健全發(fā)揮了重要作用。

1949年，美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)程序委員會(huì)在《內(nèi)部控制：一種協(xié)調(diào)制度要素及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要性》的報(bào)告中，對(duì)內(nèi)部控制首次作了權(quán)威性定義：“內(nèi)部控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施都用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營(yíng)效率，推動(dòng)企業(yè)堅(jiān)持執(zhí)行既定的管理政策。”

1992年，美國(guó)“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”下屬的由美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)會(huì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)和管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)等組織參與的發(fā)起組織委員會(huì)（COSO）發(fā)布報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》（即“COSO報(bào)告”）。該報(bào)告將內(nèi)部控制定義為：是受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他職員的影響，目的在于取得經(jīng)營(yíng)效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)等目標(biāo)而提供合理保證的一種過程。

我國(guó)1997年開始實(shí)施的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第九號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》的定義是：“內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。”

我國(guó)內(nèi)部控制理論的研究起源于20世紀(jì)80年代，到目前對(duì)內(nèi)部控制的討論正炙，許多新觀點(diǎn)新思路猶如百花齊放，但總體水平與西方相比無疑要低一個(gè)層次。在我國(guó)內(nèi)部控制備受關(guān)注的大環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)作用也慢慢發(fā)揮出來，目前國(guó)

內(nèi)許多企業(yè)已開始進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)并積累了一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，理論上的探討也正在升溫。

四、課題的研究目標(biāo)

企業(yè)在實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化后, 會(huì)計(jì)核算和環(huán)境發(fā)生了很大的變化, 也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新問題。因此, 建立一整套適合會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特殊形式。本文主要分析會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的影響，并以此為基礎(chǔ)探討關(guān)于電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)問題，以確保企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，系統(tǒng)能夠正常、安全、有效地運(yùn)行。

五、課題的研究思路

針對(duì)“會(huì)計(jì)電算化下的內(nèi)部控制”這一課題，做好全面的調(diào)研工作，廣泛收集資料，從我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化和內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，結(jié)合參照我國(guó)的國(guó)情和國(guó)外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，正確利用所學(xué)到的相關(guān)專業(yè)知識(shí)對(duì)這一課題展開深入討論，力爭(zhēng)做到觀點(diǎn)正確、新穎，論據(jù)充分，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，層次分明。在分析論證過程中注意實(shí)用性和創(chuàng)新性。

六、課題的研究?jī)?nèi)容

近年來，我國(guó)十分重視健全內(nèi)部控制的建設(shè)，并發(fā)布了一系列規(guī)范和指導(dǎo)意見。但是隨著會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用，內(nèi)部控制又迎來了新的問題和挑戰(zhàn)。企業(yè)在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后，企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理環(huán)境發(fā)生了很大變化，一些非法行為可能不留痕跡，難以發(fā)現(xiàn)，給單位和國(guó)家造成重大損失，如果會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)遭到破壞，企業(yè)的日常活動(dòng)會(huì)受到巨大影響。因此，對(duì)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部防范和控制制度的建設(shè)顯得尤為重要。將從以下三個(gè)方面來分析和研究課題。

第一方面,將從三個(gè)方面闡述會(huì)計(jì)電算化和內(nèi)部控制制度之間的關(guān)系。首先我將簡(jiǎn)單介紹會(huì)計(jì)電算化和內(nèi)部控制制度的基本涵義。其次我將從內(nèi)部控制形式上的變化、儲(chǔ)存介質(zhì)的變化、控制范圍的變化、交易授權(quán)的變化和控制難度的變化這五點(diǎn)上來說明會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度所帶來的影響。再次，綜合以上會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制帶來的新的變化和影響，說明新形勢(shì)下完整健全的內(nèi)部控制制度的必要性。

第二部分,將具體說明會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度到底帶來了哪些風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，其中具體說明了現(xiàn)存的企業(yè)內(nèi)部控制制度又存在著哪些已知的問題。其中包括一些人為操縱的因素，比如原始數(shù)據(jù)的操作處理不規(guī)范，這里具體分析了錯(cuò)誤的成因，包括工作人員的疏忽和蓄意等原因；其次還分析了系統(tǒng)控制操作人員的錯(cuò)誤和舞弊行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)電算化的使用，操作職能的劃分發(fā)生了變化，特別是會(huì)計(jì)人員的職能開始從核算型向管理型轉(zhuǎn)移，如果不加強(qiáng)內(nèi)部控制，就會(huì)使某些計(jì)算機(jī)操作人員直接對(duì)使用中的程序和數(shù)據(jù)庫進(jìn)行修改，操縱處理結(jié)果，從而加大了出現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。接下來我將討論會(huì)計(jì)核算無紙化和電腦操作無形化對(duì)內(nèi)部控制帶來的影響。實(shí)行了電算

化會(huì)計(jì)后，有形記錄較傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)大為減少，如果缺乏適當(dāng)?shù)膬?nèi)控，那么未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改動(dòng)數(shù)據(jù)的可能性就明顯增大，而且數(shù)據(jù)改動(dòng)后能不留下任何痕跡。給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)安全帶來巨大影響。最后，我將對(duì)內(nèi)部稽核和審計(jì)的難度進(jìn)行分析，如果要對(duì)公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行審核，則必須考慮以下事項(xiàng)：是否使公司機(jī)密內(nèi)部資料暴露和泄密，傷害公司的競(jìng)爭(zhēng)能力，使公司蒙受不必要的損失；對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行審核，審核人員不僅要精通會(huì)計(jì)知識(shí)還需要對(duì)所要審核會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)比較了解和具備處理復(fù)雜電腦數(shù)據(jù)的能力，為此進(jìn)行的培訓(xùn)大幅增加了審核所需的時(shí)間和成本。

在第三部分中，將結(jié)合第一、第二部分的基本原則和面臨的問題，分別提出針對(duì)性的解決方案。其中包括如何加強(qiáng)制度宣傳，培養(yǎng)工作人員的職業(yè)道德素質(zhì)。通過法律做引導(dǎo)，使會(huì)計(jì)人員自覺用職業(yè)道德約束自己，督促企業(yè)健全內(nèi)部控制制度，提高管理水平。其次還可以通過建立健全的會(huì)計(jì)檔案管理制度，制定完善的會(huì)計(jì)檔案管理制度來實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)各類會(huì)計(jì)資料的存儲(chǔ)。這就要求企業(yè)內(nèi)部必須建立一個(gè)不依附任何職能部門的，相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，受公司最高層直接領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。通過內(nèi)部審計(jì)，更清楚了解內(nèi)部控制措施是否夠保證為單位提供真實(shí)可行的財(cái)務(wù)信息。第三，加強(qiáng)內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)部安全控制。避免由于外部環(huán)境因素導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的不安全隱患，企業(yè)應(yīng)防止未經(jīng)授權(quán)的人員擅自動(dòng)用系統(tǒng)的各項(xiàng)資源，以保證各項(xiàng)資源的正確性。著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，公司應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全性指標(biāo)，包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識(shí)別等，并針對(duì)公司的特定狀況，制定出加強(qiáng)內(nèi)部控制的辦法。最后，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度。在會(huì)計(jì)電算化中，由于是人機(jī)對(duì)話的特殊形態(tài)，因而對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高、更嚴(yán)格的要求。對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行審計(jì)，電算化會(huì)計(jì)帳務(wù)處理是否正確，是否遵照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，審核費(fèi)用簽字是否符合公司內(nèi)控制度，憑證附件是否規(guī)范完整；審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料的一致性；監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法。

七、課題的進(jìn)度安排

第一個(gè)階段（第一周至第二周）：收集、整理資料階段。在這段時(shí)間內(nèi)，應(yīng)盡量收集較多的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的相關(guān)資料，包括網(wǎng)上及書本上的文章，進(jìn)行大量的閱讀，對(duì)選題要有詳盡的了解；在收集大量資料的基礎(chǔ)上，根據(jù)自己的選題要求進(jìn)行材料的整理工作，篩選出符合的材料，為之后論文的形成提供支持。

第二個(gè)階段（第三周至第五周）：基礎(chǔ)階段。在這個(gè)階段中，主要應(yīng)該完成調(diào)研報(bào)告及一篇專業(yè)英語的翻譯工作；同時(shí)，也應(yīng)該已經(jīng)形成了論文的基本框架結(jié)構(gòu)。

第三個(gè)階段（第六周至第十周）：初稿形成及修改階段。在完成前期任務(wù)后就開始論文的寫作了，應(yīng)將之前整理出來的材料進(jìn)行歸集，按照已定的框架結(jié)構(gòu)進(jìn)行寫作，一周內(nèi)完成論文的初稿。之后的兩周將初稿交由指導(dǎo)老師進(jìn)行審核，對(duì)不合要求或不完善的地方進(jìn)行不斷修改及充實(shí)。

第四個(gè)階段（第十一周至第十二周）：論文完成及準(zhǔn)備答辯階段。經(jīng)過修改后形成最終的文章，自己要對(duì)文章有充分的認(rèn)識(shí)，對(duì)不足之處加以改善，爭(zhēng)取順利完成答辯工作。

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第五篇：關(guān)于公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的調(diào)研報(bào)告

為了了解公司會(huì)計(jì)工作的情況，我于20xx年1月17日至5月31日對(duì)重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司就加強(qiáng)內(nèi)部控制進(jìn)行了調(diào)查研究，采用了重點(diǎn)調(diào)查方式進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司的內(nèi)部控制存在問題，并對(duì)該公司的內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行了思考和分析，然后針對(duì)這些問題提出了自己的一些建議和意見，最后從中得到了收獲和體會(huì)。

重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司成立于20xx年1月14日，主要經(jīng)營(yíng)竹子的加工與銷售，地址位于重慶市渝北區(qū)新南路388號(hào)天鄰風(fēng)景7棟16-1，注冊(cè)資本100萬，現(xiàn)有職工20人，內(nèi)設(shè)人事行政部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部、項(xiàng)目部等機(jī)構(gòu)，由于是今年才成立的新公司，因此目前的年產(chǎn)值和年銷售額為0，目前主要是進(jìn)行一些前期的投資，所以目前的經(jīng)營(yíng)狀況是虧損的。公司的宗旨是創(chuàng)立泛嘉品牌、真誠(chéng)回饋社會(huì)。公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是大建設(shè)大林業(yè)、資源整合、規(guī)模化經(jīng)營(yíng)。公司的精神是創(chuàng)新：摒棄因循守舊、不敢于打破常規(guī)的舊觀念，敢于創(chuàng)新、勇于用創(chuàng)造性思維處理業(yè)務(wù)；務(wù)實(shí)：一切從人本思想出發(fā)，我們倡導(dǎo)理念優(yōu)化，但需要結(jié)合需要，盲從和過度的幻想不應(yīng)在實(shí)際中體現(xiàn)；誠(chéng)信：倡導(dǎo)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信工作、誠(chéng)信待人，今日的誠(chéng)信理念，明日的誠(chéng)信品牌；責(zé)任：企業(yè)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任、崗位責(zé)任，讓責(zé)任意識(shí)深入企業(yè)的每一個(gè)角落、員工的每一處意識(shí)，責(zé)任立業(yè)、責(zé)任立人。公司的核心價(jià)值觀是責(zé)任心：遇事不急躁、處事具風(fēng)度、責(zé)任樹根本；事業(yè)心：個(gè)人的成長(zhǎng)和企業(yè)的發(fā)展同體，實(shí)業(yè)的做強(qiáng)和事業(yè)心的養(yǎng)成同源；創(chuàng)造性：合適的人員放在合適的崗位，合適的理念用在合適的產(chǎn)品，合適的“幻想”用于合適的創(chuàng)新。

一、重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性

（一）保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

1、內(nèi)部控制是通過制定和執(zhí)行與業(yè)務(wù)處理程序、科學(xué)的職責(zé)分工，使會(huì)計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性?？梢宰屛覀?cè)诠ぷ髦锌梢悦鞔_自己的主要職務(wù)，以便更加快速的完成相關(guān)工作。

2、通過建立完善的制度和程序來防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效率。目前公司沒有完善、有效的內(nèi)控制度，致使會(huì)計(jì)資料在傳遞過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。所以，科學(xué)、完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度度是保證及時(shí)為公司工作提供可靠、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)。

（二）依法理財(cái)?shù)年P(guān)鍵

1、為促進(jìn)公司會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)加強(qiáng)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部自我約束機(jī)制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度”。

2、《會(huì)計(jì)法》是深化會(huì)計(jì)改革，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的保障。而且，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠保證國(guó)家對(duì)各單位的宏觀控制。國(guó)家制定的一系列財(cái)經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)都要求各單位通過制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度來落實(shí)，各單位通過實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)現(xiàn)自我約束。

二、原因分析

（一）內(nèi)控意識(shí)相對(duì)淡薄，特別是“一把手的內(nèi)控意識(shí)淡薄”

內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。現(xiàn)在許多單位為了節(jié)約資源都是請(qǐng)一個(gè)人幫忙做很多事情，經(jīng)過了解發(fā)現(xiàn)我還沒有進(jìn)入這家公司的時(shí)候只有一個(gè)人處理事情相關(guān)的工作。使得在工作中經(jīng)常出現(xiàn)舞弊的現(xiàn)狀，導(dǎo)致了員工貪污的種種不好行為的發(fā)生。

（二）資產(chǎn)管理和控制制度有待加強(qiáng)。

財(cái)務(wù)部門通常只能起到“核算”作用，對(duì)業(yè)務(wù)來龍去脈，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，但對(duì)資產(chǎn)的使用過程仍缺乏相關(guān)的內(nèi)控制度。對(duì)于資金的用途不清楚會(huì)計(jì)人員只是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)將其登記到賬簿上，對(duì)于產(chǎn)品是不是實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后核算中心管賬不管物、單位管物不管賬，“兩張皮”現(xiàn)象更嚴(yán)重。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱,財(cái)務(wù)管理制度很不健全

有效的管理控制需要有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)包括制度建設(shè)、人員素質(zhì)等?？墒秦?cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作仍較薄弱還需要進(jìn)一步的強(qiáng)化。我們單位迄今還沒有單獨(dú)制定內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的運(yùn)作與管理措施僅是慣例，而沒有相應(yīng)的成文制度保證，誰也說不清應(yīng)該怎么做，管理的隨意性較大。有的單位雖有內(nèi)部財(cái)務(wù)方面的管理制度，但很不完整。

（四）內(nèi)部控制方法體系不夠完善,業(yè)務(wù)流程不盡合理

業(yè)務(wù)流程和控制方法體系是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié),其合理、有效與否直接決定著能否實(shí)現(xiàn)控制的目的。目前公司內(nèi)部財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)控制方法體系很不完善,主要表現(xiàn)在：崗位設(shè)置問題較多，不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍。在實(shí)際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能合法合理分離。

三、對(duì)重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理的見意

（一）加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的自覺控制意識(shí)

內(nèi)部控制成敗如何取決于工作人員的控制意識(shí)和行為，單位負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制自覺意識(shí)和行為又是關(guān)鍵。有時(shí)內(nèi)部控制本身也有局限性，主要是單位領(lǐng)導(dǎo)人控制的隨意性，或不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高單位負(fù)責(zé)人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識(shí)顯得尤為重要。

（二）完善內(nèi)部控制

明確相關(guān)人員的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)采取限制接近措施，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員對(duì)資產(chǎn)直接接觸，定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)，出現(xiàn)不一致時(shí)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。對(duì)債權(quán)、債務(wù)應(yīng)督促經(jīng)辦人及時(shí)核對(duì)、清理，避免和減少資產(chǎn)流失，壞賬損失需按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。

（三）增強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱嚴(yán)重制約了單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)和預(yù)算的實(shí)施效果。因此,要提升內(nèi)部控制水平,為財(cái)政“節(jié)流”奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),還必須重視改進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用。對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的全面檢查制度,并建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度。

（四）建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系

收支兩條線管理、部門預(yù)算、政府采購、會(huì)計(jì)集中核算、國(guó)庫單一賬戶體系等，都應(yīng)建立適合其特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度體系，如公司同時(shí)符合以上條件就應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。這項(xiàng)控制很重要，而且很有必要，單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理制度是否合理、合規(guī)、有效，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，可以有效化解組織風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)整治舞弊、促進(jìn)廉政建設(shè)也起到一定作用。

經(jīng)過近5個(gè)月的工作，我了解到自己在工作中有許多的不足和不懂之處。不過也讓我學(xué)會(huì)了很多，在還沒有工作時(shí)候我總是認(rèn)為工作是那樣的簡(jiǎn)單。我這次真正的工作了以后才了解，其實(shí)很多事情都不是想的那樣簡(jiǎn)單！這次的工作和我原來的兼職是如此的不同，像他們說的只有你經(jīng)歷了以后才會(huì)了解。也只有經(jīng)歷了以后才能夠明白更加多的道理，就比許多東西要在你真正失去了以后才能夠懂得珍惜一樣！現(xiàn)在我覺得自己就像是這樣，雖然工作中有很多的不滿，可是讓我了解、懂得的東西和這些比起來又算的了什么呢！以后在工作中更加的是努力于堅(jiān)持，如果你不堅(jiān)持什么事情都不能夠做好。堅(jiān)持也是對(duì)自己的另外一種鍛煉，只有堅(jiān)持的人才能夠成功。半途而廢的人永遠(yuǎn)不可能到底成功的彼岸！

雖然在學(xué)校學(xué)習(xí)了許多會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí)，但是在實(shí)際工作中我還是有許許多多的東西不能夠運(yùn)用到實(shí)際工作中去。在工作中自己就像是重新從零開始學(xué)習(xí)，在遇到很多問題時(shí)也不清楚應(yīng)該怎么樣子去處理！在工作中通過不同人的指點(diǎn)和幫助，在通過自己慢慢的摸索和努力讓我慢慢的了解到應(yīng)該怎樣才能更好的做好這份工作。我們需要把在學(xué)校學(xué)到的相關(guān)的專業(yè)知識(shí)通過自己不斷地努力和細(xì)心的研究運(yùn)用到在工作中，我們還要在做每一件事情的時(shí)候更加要想想問什么要這樣做。工作中需要我們非常的仔細(xì)、認(rèn)真和小心，在開發(fā)票過程中要特別認(rèn)真。雖然會(huì)計(jì)工作時(shí)常讓人覺得很無聊和繁瑣，可是自己只要把一件事情做的很好的情況下又為自己感到非常的高興！這就是人們說的小小的成就感會(huì)讓自己感到滿足，可是當(dāng)自己做一些事情做錯(cuò)時(shí)又會(huì)非常的失落和難過。這就是有錯(cuò)誤知道改正這樣才可以使自己進(jìn)步吧！

人與人之間的相處真的很重要，我才進(jìn)入公司工作時(shí)什么都不懂、不會(huì)！通過同事的幫助和指點(diǎn)讓我慢慢的開始了解工作的相關(guān)的處理流程和相關(guān)的產(chǎn)品知識(shí)，在和客戶想處得同時(shí)他們也很友善和體諒。如果你不能夠以真誠(chéng)、友善的心來對(duì)待你身邊的人的話他們也不會(huì)用相同的心來對(duì)你，這樣就會(huì)讓你在和同事工作起來就不能夠好好合作把工作做好。工作起來也是非常的累，工作效率也不能夠提高！這樣就讓我們浪費(fèi)了許多時(shí)間，在你有不明白的問題的情況下也沒有人能夠幫助你。我們做許許多多的事情更加多的是要體現(xiàn)團(tuán)隊(duì)的力量，一個(gè)人的力量是有限的。不管你自己的能力多好，也是需要人與人之間的相互之間的幫助。松下幸之助說過：每個(gè)人都擁有不同的智慧及無可限量的潛能,當(dāng)大家對(duì)此有所了解,并同心協(xié)力加以開發(fā)時(shí),就能為社會(huì)帶來繁榮！