第一篇：應收賬款質押貸款管理辦法
應收賬款質押貸款管理辦法（試行）
第一章 總則
第一條
為豐富信貸業(yè)務種類，促進中小企業(yè)、個體經(jīng)濟、個人貸款業(yè)務的發(fā)展，有效防范風險，創(chuàng)造經(jīng)營效益，根據(jù)《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》、《應收賬款質押登記管理辦法》和有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合我社實際，制定本辦法。
第二條
本辦法所稱的應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權。
應收賬款付款人是指與借款人因業(yè)務往來而發(fā)生債權債務關系的債務人，是質押應收賬款的付款人。
應收賬款質押貸款是指借款人以其擁有最終處臵權，并經(jīng)付款人確認應收賬款的收款權利作為質押發(fā)放的貸款。
第三條
應收賬款包括下列權利：
（一）銷售產(chǎn)生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權的許可使用等；
（二）出租產(chǎn)生的債權，包括出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)；
（三）提供服務產(chǎn)生的債權；
（四）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產(chǎn)收費權；
（五）提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權。
（六）農(nóng)村信用社認可的其他權益。
第四條
辦理應收賬款質押貸款應遵循“謹慎擇優(yōu)、質押從嚴、集中授信、余額控制”的原則。
謹慎擇優(yōu)：為防范應收賬款質押貸款風險，業(yè)務人員應認真審查借款人、應收賬款債務人的有關資料，擇優(yōu)選擇信譽良好，資金實力雄厚的應收賬款債務人，嚴把準入關，謹慎辦理每一筆業(yè)務。
質押從嚴：質押的應收賬款要充分考慮其真實性、有效性、到期支付的可能性等因素，從嚴辦理。
集中授信：應收賬款質押貸款應包含在借款人的全部授信額度以內(nèi)，授信額度應根據(jù)借款人的履約情況、付款人支付能力等因素合理確定。
余額控制：應收賬款質押貸款的余額總量不得超過全轄貸款余額的10％。
第五條
應收賬款質押貸款統(tǒng)一集中在聯(lián)社營業(yè)部辦理。
第二章 貸款對象及條件
第六條
借款人應具備以下條件：
（一）具有一定的自有資金；
（二）生產(chǎn)經(jīng)營正常，符合國家產(chǎn)業(yè)、環(huán)保政策；
（三）在金融機構無重大不良記錄，具有按時還本付息的意愿和相應的能力；
（四）在農(nóng)村信用社開立基本存款賬戶；
（五）持有中國人民銀行核準的貸款卡；
（六）與應收賬款付款人有1年以上完整的交易記錄，履約付款正常，且無任何債務糾紛；
（七）質押的應收賬款未到履約期且單筆賬齡不得超過六個月；
（八）農(nóng)村信用社要求的其他條件。
第七條
應收賬款付款人應具備以下條件：
（一）經(jīng)工商行政管理機關核準登記、實行獨立核算、財務制度健全的企業(yè)法人；
（二）生產(chǎn)經(jīng)營正常，資金實力雄厚，具備按期足額償還借款人應收賬款的能力；
（三）應在農(nóng)村信用社開立基本或一般存款帳戶，（四）信用度在AA級（含）以上的企業(yè)法人。
（五）與借款申請人有1年以上完整的交易記錄，且履約付款正常；
（六）應收賬款付款人須出具與借款人形成應收賬款的證明文件，付款人具備按期付款的能力；
第八條
借款人須提供以下資料（個人申請貸款按照其他管理規(guī)定提供資料）：
（一）借款申請書；
（二）經(jīng)年檢的借款人營業(yè)執(zhí)照復印件、組織機構代碼證復印件、信用等級復印件及有效的貸款卡；
（三）經(jīng)審計的近三年的財務報表和近期財務報表；
（四）表明真實貿(mào)易背景的合同和相關憑證；
（五）借款人為有限責任公司或股份有限公司的應提供公司董事會（股東會）同意質押意見書；
（六）農(nóng)村信用社要求提供的其他資料。
第九條
應收賬款付款人需提供以下資料：
（一）經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照復印件、企業(yè)代碼證書復印件、資信等級證書復印件及貸款卡；
（二）驗資報告、股份有限公司或有限責任公司的應提供公司章程；
（三）近期財務報表；
（四）出具明確付款金額、方式與期限的應收帳款證實書；
（五）農(nóng)村信用社要求的其他資料。
第三章
貸款種類、額度、期限及利率
第十條
應收賬款質押貸款可以是對單筆應收賬款的質押，也可以是對多期限多筆應收賬款組合的質押。
第十一條
每筆應收賬款質押貸款的應收賬款付款人只能為一人。如出現(xiàn)多個應收賬款付款人應分筆辦理。
第十二條
貸款額度應依據(jù)被質押應收賬款的質量及借款申請人的經(jīng)營、財務和資信狀況等因素予以確定，應收賬款質押率（含期限內(nèi)利息）最高不能超過60%。質押率的計算公式：
質押率=[應收賬款質押貸款金額（含期限內(nèi)利息）/應收賬款金額（合同值）]×100%≤60%
第十三條
應收賬款質押貸款的期限最長不得超過應收賬款付款人承諾的付款期限，到期后不得辦理展期。
第十四條
應收賬款質押貸款的利率根據(jù)農(nóng)村信用社同期質押貸款利率規(guī)定執(zhí)行。
第四章
質押登記
第十五條
辦理應收賬款質押貸款前，農(nóng)村信用社在人民銀行的應收賬款質押登記公示系統(tǒng)中注冊為“常用戶”，并在登記公示系統(tǒng)設臵一名用戶管理員，用戶管理員由業(yè)務部指派專人擔任，負責建立、管理全轄應收賬款質押貸款登記業(yè)務的操作。
第十六條
辦理應收賬款質押貸款登記前，應收賬款質押登記的操作員應登錄登記公示系統(tǒng)，查詢應收賬款付款人所出質的應收賬款在人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)的登記情況。經(jīng)查詢應收賬款質押登記未注銷的不予辦理貸款。
第十七條
貸款審批后，農(nóng)村信用社需落實貸款審批意見，并與借款人、應收賬款付款人簽訂《應收賬款質押三方協(xié)議書》，明確應收賬款付款人必須按照有關約定履行支付合同，并且支付的應收賬款只能劃入約定的監(jiān)管賬戶。
第十八條
《應收賬款質押三方協(xié)議書》簽訂后，貸款人與借款人、出質人簽訂借款合同、質押合同。
第十九條
農(nóng)村信用社應收賬款質押登記操作員按照人民銀行《應收賬款質押登記辦法》、《中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記操作規(guī)則》等相關規(guī)定要求，在中國人民銀行應收賬款質押登記公示系統(tǒng)辦理質押登記手續(xù)。
第二十條
應收賬款質押登記公示系統(tǒng)登記內(nèi)容包括農(nóng)村信用社和應收賬款付款人的基本信息、應收賬款的描述、登記期限。
農(nóng)村信用社和應收賬款付款人的基本信息包括法定注冊名稱、注冊地址、法定代表人或負責人姓名、組織機構代碼、工商注冊碼等。
第二十一條
質押登記手續(xù)辦妥后即可按照有關規(guī)定和相關約定發(fā)放貸款。
第五章
貸款管理
第二十二條
應收賬款質押設定后，農(nóng)村信用社應指定專職的監(jiān)管信貸員定期跟蹤監(jiān)督應收賬款的增減變化情況。
第二十三條
專職監(jiān)管信貸員的管理職責：
（一）實時關注借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并重點關注所質押應收賬款的質量、金額變化情況，并做詳細的記載，檢查頻率至少為每旬一次；
（二）對貸款使用情況進行跟蹤監(jiān)督，如出現(xiàn)不按貸款用途使用貸款或挪用貸款等現(xiàn)象時，有權要求借款人立即提前歸還貸款。
（三）隨時關注國家政策對應收賬款付款人付款能力產(chǎn)生的影響；
（四）定期了解應收賬款的支付、流向及借款人賬戶資金變化情況；
（五）應收賬款付款人承諾的付款期限到期后，專職監(jiān)管信貸員應及時督促應收賬款付款人將應付款項及時劃入農(nóng)村信用社指定的賬戶，如未匯入指定賬戶，應立即采取措施收回貸款；
（六）當應收賬款付款人現(xiàn)經(jīng)營不善，造成其償付能力降低不利于貸款償還的現(xiàn)象時，應立即通知借款人，并向農(nóng)村信用社負責人匯報，提出處理意見，及時處臵。
第二十四條
對應收賬款的管理必須堅持“及時核對、鎖定余額、定向支付”的原則。應收賬款質押期間，根據(jù)應收賬款付款人承諾的應收賬款付款時間定期催收，用支付的應收賬款歸還貸款。
第六章
風險控制
第二十五條
受理應收賬款質押貸款申請后，貸前調(diào)查人員除應按照一般的調(diào)查方式和內(nèi)容對借款申請人、應收賬款付款人的主體資格、經(jīng)營狀況等進行調(diào)查外，應特別針對應收賬款的真實性、有效性、付款計劃和獲得支付的可能性等進行深入調(diào)查，通過人民銀行“應收賬款質押登記公示系統(tǒng)”對擬進行質押的應收賬款質押信息進行查詢，避免重復質押的風險，并提供相關憑據(jù)附入貸款審批資料。第二十六條
應收賬款質押登記操作員以用戶管理員為其設定的登錄名登錄登記公示系統(tǒng)，以常用戶的名義進行登記與查詢。用戶管理員和操作員應妥善保管其登錄名和密碼，并對所有以本機構操作員登錄名進行的登記與查詢等行為承擔責任。如發(fā)現(xiàn)登錄名被他人非法使用的，應立即與用戶管理員和征信中心聯(lián)系。
第二十七條
應收賬款質押登記操作員應當依照規(guī)定進行應收賬款質押登記與查詢，不得在登記公示系統(tǒng)進行虛假登記及發(fā)布與登記事項無關的內(nèi)容，未經(jīng)委托，不得進行與己無關的登記。
第二十八條
借款人或應收賬款付款人出現(xiàn)下列情形之一的，農(nóng)村信用社有權停止發(fā)放新的貸款、收回部分或全部貸款，采取措施變更擔保方式：
（一）與應收賬款付款人串通提供虛假質押；
（二）未按借款合同用途使用貸款；
（三）出現(xiàn)不利于歸還貸款的其他債務糾紛；
（四）因市場變化造成應收賬款付款人停產(chǎn)；
（五）因政策變動造成借款人停產(chǎn)；
（六）不接受農(nóng)村信用社監(jiān)督或接受監(jiān)督但不配合農(nóng)村信用社工作的；
（七）農(nóng)村信用社認為可能影響貸款歸還的其他不利因素的。
第七章
質權實現(xiàn)
第二十九條
應收賬款付款人付款期限到期未履行承諾的，農(nóng)村信用社應申請所在地人民法院予以強制執(zhí)行。
第三十條
借款人與應收賬款付款人相互串通、逃避監(jiān)督，致使應收賬款未匯入指定賬戶導致貸款無法償還的，農(nóng)村信用社除申請所在地人民法院強制執(zhí)行外，應繼續(xù)保留對借款人、應收賬款付款人的追索權利，直至貸款本息清償為止。
第三十一條
農(nóng)村信用社應在借款人全部償還貸款本息后10個工作日內(nèi)，辦理應收賬款質押的注銷手續(xù)。
第八章
罰則
第三十二條
農(nóng)村信用社工作人員在辦理貸款過程中，如出現(xiàn)違規(guī)違紀等行為，應依據(jù)《農(nóng)村信用社員工違規(guī)處罰管理辦法》的相關規(guī)定處理。
第三十三條
農(nóng)村信用社工作人員出現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，未在《農(nóng)村信用社員工違規(guī)處罰管理辦法》中列明的，視情節(jié)輕重，給予經(jīng)濟處罰或警告、記過、記大過、降級降職、開除留用察看、開除直至移送司法機關。
第九章
附則
第三十四條 本辦法由縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社負責制定、解釋。
第三十五條 本辦法自發(fā)文之日起施行。
附件：
1、應收賬款質押登記協(xié)議書；
2、應收賬款質押清單；
3、應收賬款質押三方協(xié)議書；
第二篇：應收賬款質押相關規(guī)定
物權法：
210條：設立質權，當事人應當采取書面形式訂立質權合同。
質權合同一般包括下列條款：
（一）被擔保債權的種類和數(shù)額；
（二）債務人履行債務的期限；
（三）質押財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、質量、狀況；
（四）擔保的范圍；
（五）質押財產(chǎn)交付的時間。
223條：債務人或者第三人有權處分的下列權利可以出質：
（一）匯票、支票、本票；
（二）債券、存款單；
（三）倉單、提單；
（四）可以轉讓的基金份額、股權；
（五）可以轉讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產(chǎn)權中的財產(chǎn)權；
（六）應收賬款；
（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質的其他財產(chǎn)權利。
228條：以應收賬款出質的，當事人應當訂立書面合同。質權自信貸征信機構辦理出質登記時設立。
應收賬款出質后，不得轉讓，但經(jīng)出質人與質權人協(xié)商同意的除外。出質人轉讓應收賬款所得的價款，應當向質權人提前清償債務或者提存。
合同法：
80條：債權人轉讓權利的，應當通知債務人。未經(jīng)通知，該轉讓對債務人不發(fā)生效力。
債權人轉讓權利的通知不得撤銷，但經(jīng)受讓人同意的除外。
中國人民銀行應收賬款質押登記辦法：
2條：中國人民銀行征信中心（以下簡稱征信中心）是應收賬款質押的登記機構。
征信中心建立應收賬款質押登記公示系統(tǒng)（以下簡稱登記公示系統(tǒng)），辦理應收賬款質押登記，并為社會公眾提供查詢服務。
4條： 本辦法所稱的應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權。
本辦法所稱的應收賬款包括下列權利：
（一）銷售產(chǎn)生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權的許可使用等；
（二）出租產(chǎn)生的債權，包括出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)；
（三）提供服務產(chǎn)生的債權；
（四）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產(chǎn)收費權；
（五）提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權。
5條 在同一應收賬款上設立多個質權的，質權人按照登記的先后順序行使質權。
第二章 登記與查詢
第六條 應收賬款質押登記通過登記公示系統(tǒng)辦理。
第七條 應收賬款質押登記由質權人辦理。
質權人也可以委托他人辦理登記。委托他人辦理登記的，適用本辦法關于質權人辦理登記的規(guī)定。
第八條 質權人辦理質押登記前應與出質人簽訂協(xié)議。協(xié)議應載明如下內(nèi)容：
（一）質權人與出質人已簽訂質押合同；
（二）由質權人辦理質押登記。
第九條 質權人辦理應收賬款質押登記時，應注冊為登記公示系統(tǒng)的用戶。
第十條 登記內(nèi)容包括質權人和出質人的基本信息、應收賬款的描述、登記期限。質權人應將本辦法第八條規(guī)定的協(xié)議作為登記附件提交登記公示系統(tǒng)。
出質人或質權人為單位的，應填寫單位的法定注冊名稱、注冊地址、法定代表人或負責人姓名、組織機構代碼或金融機構代碼、工商注冊碼等。
出質人或質權人為個人的，應填寫有效身份證件號碼、有效身份證件載明的地址等信息。
質權人可以與出質人約定將主債權金額等項目作為登記內(nèi)容。
第十一條 質權人應將填寫完畢的登記內(nèi)容提交登記公示系統(tǒng)。登記公示系統(tǒng)記錄提交時間并分配登記編號，生成應收賬款質押登記初始登記證明和修改碼提供給質權人。
第十二條 質權人自行確定登記期限，登記期限以年計算，最長不得超過5年。登記期限界滿，質押登記失效。
第十三條 在登記期限屆滿前90日內(nèi)，質權人可以申請展期。
質權人可以多次展期，每次展期期限不得超過5年。
第十五條 質權人辦理登記時所填寫的出質人法定注冊名稱或有效身份證件號碼變更的，質權人應當在變更之日起4個月內(nèi)辦理變更登記。未辦理變更登記的，質押登記失效。
第二十六條 出質人為單位的，查詢?nèi)艘猿鲑|人完整、準確的法定注冊名稱進行查詢。
出質人為個人的，查詢?nèi)艘猿鲑|人的身份證件號碼進行查詢。第二十八條 質權人、出質人或其他利害關系人、查詢?nèi)丝梢酝ㄟ^證明編號在登記公示系統(tǒng)對登記證明和查詢證明進行驗證。
央行征信中心應收賬款質押登記操作規(guī)則：
第四條 登記公示系統(tǒng)的用戶分為普通用戶和常用戶。
普通用戶自行在登記公示系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)頁面完成用戶注冊。普通用戶可以進行查詢操作。常用戶在登記公示系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)頁面進行注冊、通過征信分中心身份資料真實性形式審查后完成用戶注冊。常用戶可以進行登記和查詢操作。
第六條 申請常用戶的單位，應向所在地中國人民銀行征信分中心提交以下材料：
（一）單位的注冊文件，具體指：
1、金融機構提供經(jīng)營金融業(yè)務許可證和工商營業(yè)執(zhí)照副本的復印件，并出示工商營業(yè)執(zhí)照副本原件；
2、企業(yè)提供工商營業(yè)執(zhí)照副本復印件并出示原件；
3、事業(yè)單位提供事業(yè)單位法人登記證復印件并出示原件；
4、其它單位提供注冊管理部門頒發(fā)的注冊登記證書復印件并出示原件；
（二）已經(jīng)簽署的《用戶協(xié)議》；
（三）組織機構代碼證書復印件，并出示原件；
（四）法定代表人或負責人的身份證件復印件；
（五）經(jīng)辦人的身份證件復印件，并出示原件；
（六）單位介紹信。
常用戶為金融機構的，無需提交第（三）項所指材料。
上述單位的注冊文件復印件、《用戶協(xié)議》、組織機構代碼證書復印件、單位介紹信應加蓋公章。
第七條 征信分中心對常用戶身份資料的真實性進行形式審查，并將審查結果錄入登記公示系統(tǒng)，告知申請單位。第三章登記與查詢
第十三條 進行初始登記時，用戶應當按登記公示系統(tǒng)提示完整填寫出質人信息、質權人信息、質押財產(chǎn)信息和登記期限，并以影像格式在“質押財產(chǎn)描述附件”欄目中上傳《應收賬款質押登記協(xié)議》（以下簡稱《登記協(xié)議》），否則，登記無效。《登記協(xié)議》至少應載明以下內(nèi)容：
（一）質權人與出質人已簽訂質押合同；
（二）由質權人辦理質押登記；
（三）出質人已經(jīng)告知質權人自質押登記起過去四個月之內(nèi)所有有效的出質人名稱，或出質人已經(jīng)告知質權人所有有效及曾經(jīng)有效的身份證件號碼；
（四）協(xié)議雙方的簽字或簽章。
第十四條 出質人法定注冊名稱、有效身份證件號碼或其它登記內(nèi)容填寫錯誤的，由此引起的后果由用戶負責。
第十五條 應收賬款的描述，既可做概括性描述，也可做具體描述，但應達到可以確定所出質的應收賬款的目的。
應收賬款的概括性描述可以使用“XX公司未來3個月到期的所有應收賬款”，或“XX公司未來6個月到期的對YY公司的所有應收賬款”等。
第二十條 登記期限屆滿未進行展期的，登記不再對外提供查詢。
登記期限屆滿前注銷的登記，剩余登記期限長于六個月的，該登記將繼續(xù)對外提供查詢六個月；剩余登記期限不足六個月的，該登記在剩余登記期限內(nèi)繼續(xù)對外提供查詢。
第二十七條 登記公示系統(tǒng)出具與查詢條件相匹配的查詢結果。查詢結果包括查詢報告和查詢證明。
以出質人名稱查詢的，查詢?nèi)藨斠援斍坝行У暮筒樵儠r點前四個月內(nèi)有效的法定名稱進行查詢。
以出質人的身份證件號碼查詢的，查詢?nèi)藨斠猿鲑|人所有現(xiàn)在和曾經(jīng)有效的身份證件號碼進行查詢。
第二十九條 在登記公示系統(tǒng)輸入字母、數(shù)字和括號，均應在半角狀態(tài)下進行。
第三十一條 《辦法》第十條所指有效身份證件是指居民身份證、軍官證、士兵證、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣同胞來往大陸通行證、警官證和護照之一；本規(guī)則所指身份證明材料，對于個人是指《辦法》第十條所指有效身份證件；對于單位是指《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本、《營業(yè)執(zhí)照》副本、《事業(yè)單位法人證書》、《社會團體法人登記證書》、《民辦非企業(yè)單位登記證書》或其他法定注冊登記證件之一。
第三篇：應收賬款質押合同
應 收 賬 款 質 押 合 同
主債權人（質權人）立場
出質人（甲方）：
法定代表人：
住所：郵政編碼：
電話：傳真：
基本賬戶開戶行：
賬號：
質權人（乙方）：
法定代表人：
法定住所：郵政編碼：
電話：傳真：
基本賬戶開戶行：
賬號：
應收賬款債務人（丙方）：
法定代表人：
法定住所：郵政編碼：
電話：傳真：
簽約時間：年月日
簽約地點：
為確保與乙方簽訂的合同（以下簡稱“主合同”）的履行，甲方?jīng)Q定將應收賬款質押給乙方（主合同債權人）。甲乙雙方本著雙方自愿、平等協(xié)商、誠信互利的原則，在友好協(xié)商一致的基礎上訂立本《應收賬款質押合同》（以下簡稱“合同”），并鄭重聲明共同遵守。
第一條 【主合同債權】
1.1于年月日與乙方簽訂的金額為人民幣元（大寫：）的合同，應于年月日前支付全部的合同款項。
1.2 如果合同變更，以書面補充協(xié)議為準。
第二條 【質押債權的數(shù)額、擔保范圍】
2.1定義：應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權。本辦法所稱的應收賬款包括下列權利：
（一）銷售產(chǎn)生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權的許可使用等；
（二）出租產(chǎn)生的債權，包括出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)；
（三）提供服務產(chǎn)生的債權；
（四）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產(chǎn)收費權；
（五）提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權。
非屬上述情形的應收賬款不適用本合同條款。
2.2 甲方承諾
2.2.1 甲方承諾甲方質押給乙方的應收賬款真實、完整、合法、有效且處于正常未逾期狀態(tài)，甲方合法擁有應收賬款并享有處分權，甲方提供本質押擔保不損害任何第三人的合法利益，不違背甲方的法定與約定義務，應收賬款不存在任何權利瑕疵：
包括但不限于：（1）應收賬款不存在任何（包括但不限于法定、合同約定的）限制；
（2）甲方從未向任何第三方轉讓或贈與該項應收賬款；
（3）應收賬款未被設定質押或其他任何形式的擔保，未被設定為任何信托名下的財產(chǎn)；
（4）應收賬款將不會遭致抵銷、反訴、賠償損失或作其他扣減等；
（5）應收賬款沒有超過訴訟時效。
2.2.2 甲方承諾甲方提供給乙方的與質押應收賬款相關一切資料和信息（包括但不限于甲方與丙方簽訂的合同、證明質押應收賬款的賬目、計算機數(shù)據(jù)記錄和其他文件、憑證、應收帳款付款人的確認證明）均為準確、真實、完整、合法和有效。
2.2.3 甲方如為公司，則甲方承諾（1）不是且將來也不會是甲方的股東；（2）非自然人。
2.3 甲方質押給乙方的應收賬款（以下稱“本合同項下所指應收賬款”）為甲方在履行完畢年月日與丙方簽訂的金額為人民幣元（大寫：）的合同（詳見附件1）后取得的應收賬款。
前款所指的甲方質押給乙方的應收賬款的具體金額為人民幣元（大寫：）。
2.4 質押擔保的范圍包括但不限于主合同項下全部合同價款、違約金、罰息、損害賠償金和乙方為實現(xiàn)質權而發(fā)生的費用以及所有其他應付費用。
2.5 質押期限自本合同生效之日起至主合同（若主合同變更并且簽訂書面補充協(xié)議，則此處為書面補充協(xié)議）項下全部債務履行期限屆滿后2年止。
第三條 【甲方權利和義務】
3.1 甲方應在本合同簽訂之日起2日內(nèi)向乙方提供與質押應收賬款相關一切資料和信息，包括但不限于甲方與丙方簽訂的合同、證明質押應收賬款的賬目、計算機數(shù)據(jù)記錄和其他文件、憑證、應收帳款債務人（即丙方）的確認證明。因甲方提供的資料有誤，致使乙方質權無法實現(xiàn)，甲方應當依照本合同項下3.5條款向乙方承擔補充擔保責任。
3.2 甲方應當積極履行與丙方的合同并保證履行無瑕疵。因甲方履行瑕疵或未履行導致被質押的應收賬款發(fā)生變化的，應當依照本合同項下3.5條款向乙方承擔補充擔保責任。
3.3 甲方應當積極履行本合同項下所指應收賬款的催討義務。因甲方怠于履行催討義務而導致應收賬款超過訴訟時效，勝訴權歸于消滅的，甲方應當依照本合同項下 3.5條款向乙方承擔補充擔保責任。
3.4 在本合同有效期內(nèi)，甲方不得將本合同項下所指應收賬款以贈與、轉讓、抵消、再質押、權利放棄或任何其他方式的處分。因甲方未經(jīng)乙方同意處分本合同項下所指應收賬款的，甲方應當依照本合同項下3.5條款向乙方承擔補充擔保責任。
3.5 當本合同項下被質押的應收賬款發(fā)生變化，不足以擔保主合同項下全部債務時，甲方應及時提供新的資產(chǎn)進行抵(質)押，直至足以擔保主合同項下全部債務時止。
3.6 如甲方為企業(yè)，發(fā)生3.5條款情況時，甲方法定代表人承諾在甲方資產(chǎn)不足以清償主合同項下全部債務時以其個人全部資產(chǎn)保證主合同項下全部債務的履行。
3.7 如甲方為企業(yè)，因甲方質押給乙方的應收賬款存在權利瑕疵，使本合同項下應收賬款質押權利無法實現(xiàn)時，甲方法定代表人承諾在甲方資產(chǎn)不足以清償主合同項下全部債務時以其個人全部資產(chǎn)保證主合同項下全部債務的履行。
3.8 甲方承擔本合同項下有關的各項費用，包括但不限于公證，登記和審查本合同項下增加
或變更資產(chǎn)的律師服務等費用。
3.9 如甲方為企業(yè)，在本合同生效后，甲方如發(fā)生分立或者合并，由變更后的機構承擔本合同項下的義務。如甲方為自然人，甲方繼承人
3.10 甲方應于合同簽訂之日起2日將應收賬款質押通知書送達應收賬款債務人。
3.11 甲方在簽訂本合同后，不得轉讓本合同項下所指應收賬款，除非經(jīng)乙方事先書面同意。甲方未經(jīng)乙方同意轉讓本合同項下所指應收賬款的，甲方應當依照本合同項下 3.5條款向乙方承擔補充擔保責任。
3.12 在丙方向甲方清償了本合同項下所指的應收賬款后，甲方應在第一時間通知乙方，并通過現(xiàn)金或銀行轉賬的方式清償主合同項下的全部債務，通過銀行轉賬方式清償債務的，應將款項轉入本合同首頁乙方提供的銀行賬號內(nèi)。如果甲方在丙方清償本合同項下所指的應收賬款后，決定對收回的款項進行提存的，提存費用由甲方支付。
3.13 在清償了主合同項下的全部債務后，甲方可要求乙方至登記中心解除本合同項下的應收賬款質押。
第四條 【乙方權利和義務】
4.1 乙方在本合同簽訂之日起5日內(nèi)應當依據(jù)《物權法》及人民銀行頒布的《中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記公示》和《應收賬款質押登記辦法》辦理應收賬款質押登記。
4.2 當本合同項下被質押的應收賬款發(fā)生變化，不足以擔保主合同項下全部債務時，乙方有權要求甲方及時提供其他資產(chǎn)充實擔保責任，直至足以擔保主合同項下全部債務時止。
4.3 乙方有權要求甲方協(xié)助以避免質權受到來自任何第三方的侵害。
4.4 乙方有權在質押期間對質押資產(chǎn)狀況進行監(jiān)督，有權定期或不定期監(jiān)督應收賬款的還款情況，甲方應當提供本合同首頁中甲方提供的指定賬戶的明細，予以配合。
4.5 在甲方清償本合同項下全部債務后，經(jīng)中國人民銀行核準，乙方應通知甲方和中國人民銀行應收賬款質押登記機構解除質押。
4.6 乙方應于合同簽訂之日起2日將應收賬款質押通知書送達應收賬款債務人。
4.7 甲方根據(jù)本合同項下2.2.2條款及3.1條款提供給乙方的一切資料應當被視為商業(yè)秘密，已經(jīng)經(jīng)過公示或公眾應當知曉的除外。乙方應當恪守保密義務。
第五條 【丙方權利和義務】
5.1 丙方應對甲方向乙方提供的有關質押的應收賬款資料的真?zhèn)呜撚袑彶榱x務，并協(xié)助甲乙雙方辦理質押資產(chǎn)登記手續(xù)。
5.2 在乙方行使本合同項下權利時，丙方應給予乙方協(xié)助，為乙方提供便利條件。
5.3 在乙方提起訴訟以實現(xiàn)質權時，丙方應給予協(xié)助。
5.4 丙方應提供本合同項下所指的應收賬款的說明，如應收賬款變化時，應及時通知乙方，并協(xié)助甲乙雙方對本合同進行調(diào)整。
5.5 丙方在向甲方支付本合同項下所指的應收賬款時應同時通知乙方，因丙方未及時通知乙方，致使乙方質權無法實現(xiàn)的，甲方與丙方就主合同項下債務承擔連帶責任。
5.6 丙方承諾本合同項下所指應收賬款的還款方式為銀行轉賬，應收賬款將存入首頁甲方提供的銀行賬戶中。丙方違反上述義務，依照5.5條款承擔連帶責任。
5.6 丙方應督促甲方履行本合同項下其他義務。
第六條 【質權的實現(xiàn)】
6.1 出現(xiàn)下列情況之一的，乙方有權處分本合同項下的質押權利，并從取得的本合同項下所指的應收賬款中優(yōu)先受償：
（1）甲方或丙方在本合同有效期內(nèi)被宣告解散，破產(chǎn)或歇業(yè)的；
（2）主合同項下債務履行期限屆滿，而未依約履行或未依約全部履行主合同項下全部債務的；
（3）在主合同債務履行期間，因未履行主合同義務，乙方有權按照主合同約定或法律規(guī)定終止或解除主合同的；
（3）丙方與第三人發(fā)生訴訟，法院裁決丙方敗訴，導致丙方可能出現(xiàn)無力向甲方清償本合同項下所指應收賬款的可能性的；
（4）出現(xiàn)使主合同債權難以實現(xiàn)或無法實現(xiàn)的其他情況。
6.2 乙方處分取得的本合同項下所指應收賬款，不足以償還本合同質押擔保范圍內(nèi)的全部債務的，乙方有權依法另行追索；償還本合同質押擔保范圍內(nèi)的全部債務后還有剩余的，乙方應將剩余部分退還給甲方。
第七條 【違約責任】
7.1 甲方如有下列行為之一，除應當充實擔保責任外，給乙方造成損失的，還應予以賠償：
（1）隱瞞被質押的權利存在共有、爭議、被查封、被扣押或已經(jīng)設立質押等情況的；
（2）未按乙方要求提供有關完備手續(xù)和真實資料的；
（3）未經(jīng)乙方同意擅自處分被質押的權利的。
7.2 甲方未能依據(jù)本合同項下第三條、第四條充實擔保責任的，致使乙方不能及時實現(xiàn)質權的，甲方應承擔擔保責任充實前擔保債權數(shù)額每日萬分之二的違約金。
7.3 乙方違反保密義務被甲方造成經(jīng)濟損失的，乙方應當承擔損害賠償責任。
第八條 【其他】
8.1若協(xié)議履行中三方產(chǎn)生爭議，三方友好協(xié)商解決，協(xié)商不成，由乙方住所地人民法院管轄。爭議均適用中國法律法規(guī)。
8.2本合同包含合同三方所有意向，并取代雙方在此之前達成的一切書面或口頭協(xié)議；任何對本合同內(nèi)容的修改或變更均須雙方共同書面確認。本合同未盡事宜，甲、乙雙方可協(xié)商另行簽署《補充協(xié)議書》。
8.3任何一方向對方發(fā)出的任何通知均應采取書面形式，并以電話通知對方加以確認。本合同履行中的通知，如使用特快專遞郵件，以寄出日后的第四日視為收件日期；如使用電報或傳真，以發(fā)出后的第二日視為收件日。除非一方書面通知更改地址，一切通知均應發(fā)往本合同首頁列明的地址和號碼。
8.4甲、乙、丙三方在簽署本合同之前，已經(jīng)詳細閱讀、正確、準確理解了本合同中所有條款的含義。
8.5本合同一式叁份，甲、乙、丙三方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
8.6本合同經(jīng)甲、乙、丙三方書面簽字，依法在人民銀行應收賬款質押登記系統(tǒng)登記之后開始生效。
8.7。
甲方（蓋章）：
法定代表人或授權代表(簽字)：
乙方簽字（蓋章）：
法定代表人或授權代表(簽字)：
丙方簽字（蓋章）：
法定代表人或授權代表(簽字)：
合同附件包括：
附件一：三方營業(yè)執(zhí)照副本復印件及法定代表人身份證明
附件二：甲方與丙方之間簽訂的關于本合同所指應收賬款的合同 附件三：簽訂和同時甲方指定銀行賬戶余額證明
第四篇：應收賬款管理辦法
目的
為了加強公司應收管帳款的管理, 保障公司資金的安全,加速資金回籠，特制定本規(guī)定。范圍
適用于公司所有銷售形成的應收賬款。職責
3.1 財務部為本規(guī)定的歸口管理部門，負責客戶應收賬款管理及監(jiān)控.3.2 銷售部門負責信用額度審批及應收賬款最終催收； 3.3 行政部負責逾期應收賬款的法律咨詢 程序
4.1 信用額度管理
信用額度是基于公司“增加有效銷售，擴大市場份額”的營銷理念，促進公司銷售順利進行，確保公司資金安全使用而提出的，針對公司重要合作伙伴及個人資信基礎上，而制定的一種風險和信用管理制度
4.1.1 信用額度的類型
本公司根據(jù)自身特點和實際需要，推出二種信用額度，以滿足不同的需求，分別是臨時周轉額度、分銷周轉額度。
4.1.1.1、臨時周轉額度
此類信用額度主要是臨時所需，受理主要原因是銀行未達帳項和其他突發(fā)原因來不及匯款、客戶資金周轉困難等。要求客戶信譽良好，無不良記錄，此臨時額度由公司銷售部門銷售員直接申請，且承諾為其擔保，申請通過后財務部可以直接受理，原則上額度周轉期不得超過一周。
此信用額度是銷售部門根據(jù)長期合作關系和對客戶的信用認知度，主動申請并提供擔保，如在規(guī)定的期限內(nèi)，對方未如期付款，擔保人及批準人必須及 時補足所欠款項，如月終仍未補足欠款，財務部申請從經(jīng)辦人工資中扣除，該客戶和經(jīng)辦人的信譽級別降至為“零”，并且此客戶在三個月內(nèi)不得申請此類額度。
內(nèi)部銷售人員在同一擔保時間內(nèi)，擔?？傤~不能超出一萬元，分管領導簽署的額度不能超出四萬元，超出此限額需董事長批準。
4.1.1.2分銷周轉額度
分銷周轉額度是公司為了刺激市場銷售量而采取的一種額度。此額度申請需代理商辦理《分銷周轉協(xié)議》。
代理商提出申請信用額度，由財務部對其信譽進行評定，評定通過方能申請，申請方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理擔保手續(xù)。
第一、與額度等額的欠條
第二、對額度進行擔保的資產(chǎn)如個有財產(chǎn)，第三方連帶擔保和在我公司所占的股份
4.2 應收賬款金額確認
應收賬款金額由財務部每月底按照當月ERP出貨與合同對照來確認。并將應收帳款明細帳與應收帳款總帳進行核對，每月5號出具各銷售員應收明細表遞交給各部門經(jīng)理及銷售員，要求各部門經(jīng)理/銷售員在應收確認表發(fā)出2日內(nèi)確定其應收數(shù)據(jù)簽字確認，如對賬時發(fā)現(xiàn)差異業(yè)務經(jīng)辦人必須及時查明原因上報相關部門審核后進行處理和調(diào)整,做到與業(yè)務單位賬賬相符，對到期、逾期的應收進行單筆說明還款情況及還款 時間返回給財務部，如相關人員未按規(guī)定回復應收情況，財務部應提交書面報告交部門經(jīng)理及董事長，對逾期應收款按公司績效管理辦法考核。
4.3 到期應收賬款催收及回款
對到期應收賬款，財務部將以書面/電話通知銷售員必須按合同或《額度申請表》約定及時進行貨款催收,收到的貨款當日必須及時送財務部登記并入賬,對付款中發(fā)生的各類扣款(包括扣息,質量扣款等各類費用),必須當月及時辦理好內(nèi)部審批手續(xù)交財務部入賬.銷售員收到客戶單位的現(xiàn)金款,當日必須及時足額交財務部入賬,不得坐支和挪作他用.嚴禁銷售人員截留客戶單位貨款,一旦發(fā)現(xiàn),一律作貪污處理，移交行政部。
4.4 應收款到期及逾期確認及處理方式
① 到期應收款的確認：根據(jù)合同簽訂的回款方式，到期款未收回者；周轉額度到期未回款者。② 逾期應收款的確認：自確認到期應收款當月起，后一個月款項仍未收回者。
③ 應收款逾期處理方式：對于逾期一個月以上的應收賬款，應由銷售部、財務部配合法咨部，根據(jù)項目具體情況，由法咨部納入司法管理程序。
每月10號財務出具項目應收報告書，說明當月項目銷售及應收情況，報告書遞交銷售部負責人及董事長。
每月10號為到期應收賬款核準時間，此到期應收款金額作為銷售員考核數(shù)據(jù)。
第五篇：應收賬款管理辦法
應收賬款管理辦法 第一章總則
第一條.為加強應收賬款管理，加速資金周轉，防范壞賬風險，根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號—銷售業(yè)務》及《財務風險管理指導意見》的有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。應收賬款是企業(yè)的主要流動資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質量和營運能力。
第三條 本辦法適用于公司及各所屬企業(yè)。
第二章 職責分工
第四條 應收賬款的管理部門包括銷售部門、財務部門和法律事務部門等。
第五條 銷售部門負責客戶信用的調(diào)查與評價、合同簽訂、銷售政策和信用政策的執(zhí)行、定期與客戶對賬、建立應收賬款臺帳及催收貨款等工作。
第六條財務部門負責資金結算、賬務處理、賬齡分析、監(jiān)督貨款的回收、組織應收賬款的清查及壞賬核銷的報批等工作。
第七條法律事務部門負責銷售合同的審核和逾期應收賬款糾紛的法律訴訟等工作。
第八條 所屬企業(yè)應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定企業(yè)的信用政策，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。信用管理崗位應當與銷售業(yè)務崗位分設。
第三章信用管理
第九條企業(yè)應當根據(jù)本單位的實際情況制定合理、有效的信用政策。
第十條 信用政策主要包括信用標準、信用條件及收賬政策三部分的內(nèi)容。
第十一條企業(yè)應對擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財務狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務記錄、企業(yè)信譽等進行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。
第十二條根據(jù)評定的客戶信用等級，確定客戶信用額度和信用期限。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經(jīng)企業(yè)授權審批人批準后方可執(zhí)行。
第十四條客戶信用實行動態(tài)管理，每年至少對其復查一次，出現(xiàn)大的變動，要及時進行調(diào)整，調(diào)整結果經(jīng)企業(yè)授權審批人批準。
四章 合同管理
第十五條 銷售業(yè)務除即時結清外，均須簽訂書面的銷售合同。第十六條 簽訂的銷售合同應按照公司《合同管理辦法》，嚴格履行審批程序，合同未經(jīng)審批程序，不得將合同交予客戶。
第十七條 超過信用額度的合同，必須按照企業(yè)的授權，事先進行審批，未經(jīng)審批，合同不得簽訂。
第十八條 審批人員應對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。金額重大的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見，由企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會研究決定。
第五章對賬管理 第十九條 銷售部門應建立應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款的發(fā)生、增減變動、余額、賬齡和信用額度使用情況等。第二十條 銷售部門和業(yè)務人員應定期與財務部門核對應收賬款發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，并進行處理。
第二十一條 銷售部門或業(yè)務員至少每半年應與客戶核對應收貨款余額和發(fā)生額，并簽訂業(yè)務對賬單，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，向財務部門報告，并進行處理。
第二十二條 財務部門每年至少一次向客戶寄發(fā)對賬函，簽訂對賬單，對金額重大的客戶，財務部門認為必要時可派員與客戶對賬，發(fā)現(xiàn)不符，會同銷售部門及時查明原因，并進行處理。
第六章催收管理
第二十三條 業(yè)務人員應根據(jù)銷售合同的規(guī)定，對即將到期的應收賬款，及時提醒客戶依約付款。如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應及時向銷售部門報告并建議應采取的措施。
第二十四條 對已到期或已逾期的應收賬款，應積極采取各種合法、有效的方式進行催收。
第二十五 對應收賬款的每次催收行為，銷售部門和業(yè)務人員應保留催收行為的書面憑據(jù)，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據(jù)。
第二十六條 對催收無效的逾期應收賬款，嚴格按照《陜西長嶺電氣有限責任公司關于加強逾期應收賬款清收管理及責任追究的規(guī)定》執(zhí)行。第二十七條 財務部門應當督促銷售部門加緊催收應收賬款，并定期編制應收賬款明細表，向企業(yè)領導和銷售部門反映應收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應收賬款管理情況，提請銷售部門采取相應的措施，預防企業(yè)資產(chǎn)損失。
第七章考核管理
第二十八條 企業(yè)必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績效管理，做到責任分明。
第二十九條 按照“誰經(jīng)手、誰負責、誰回籠”的原則，對應收賬款實行責任到人，列入對有關業(yè)務人員的考核內(nèi)容，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。
第三十條 在客戶信用期限內(nèi)，可按照提前回款時間及貨款金額的大小對業(yè)務人員進行相應獎勵；超過合同規(guī)定付款期限的應收賬款，按照逾期期限長短及貨款金額的大小對業(yè)務人員進行相應的處罰。第三十一條 企業(yè)應制定商業(yè)承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結構，控制財務費用與財務風險，提高企業(yè)收款質量。
第八章交接管理
第三十二條 業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接。
第三十三條 凡業(yè)務人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責任由移交者負責；交接清楚后，責任由接替者負責。
第三十四條 凡業(yè)務人員離職的，應提前30日向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，并把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，未辦理交接手續(xù)而自行離開者，由此給企業(yè)造成損失的，依法追究法律責任。
第三十五條 離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業(yè)存留一份。
第三十六條 業(yè)務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向部門領導反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第九章壞賬核銷
第三十七條 每年年終時，企業(yè)必須組織專人全面清查應收賬款，并與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。第三十八條 企業(yè)在清查核實的基礎上，對確實不能收回的應收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準后，作為壞賬損失處理。
第三十九條 壞賬損失應視不同情況按照以下方法確認：(一)債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的應收賬款，作為壞賬損失；
(二)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應收賬款，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應收賬款，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，應在取得相關的判決書、裁定書后，作為壞賬損失；
(四)逾期 3 年以上未清償?shù)膽召~款，企業(yè)具有依法催收磋商記錄，確認在債務人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或者連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并且能夠確認 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在扣除有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；
(五)逾期 3年的應收賬款，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失；
（六）債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其剩余財產(chǎn)（包括保險賠款等）抵償后，對仍不能收回的應收賬款，在取得災害、事故發(fā)生及造成損失的書面證據(jù)后，作為壞賬損失。
第四十條 清查出來的壞賬損失，應當按照以下程序處理：
（一）銷售部門經(jīng)過取證，提出報告，提供損失金額和相應的書面證據(jù)、闡明壞賬損失的原因和事實、追蹤催討和已采取措施、處理意見和改進措施；
（二）企業(yè)內(nèi)部審計（監(jiān)察）部門經(jīng)過追查責任，提出結案意見；
（三）涉及訴訟的損失，應由公司法律事務部或委托該案的代理律師出具法律意見書；
（四）財務部門對上述資料進行審核后，對確認的壞賬損失提出財務處理意見，提交總經(jīng)理辦公會、廠辦會或董事會審定。
第四十條對已經(jīng)作為壞賬損失核銷的應收賬款，應當實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權，劃轉公司法律事務部進行追索。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。
第十章附則
第四十一條 各所屬企業(yè)應根據(jù)本辦法的規(guī)定,結合單位實際情況，制定相應的實施細則，并報電氣公司備案。
第四十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。
二〇一五年三月三日
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