第一篇：內(nèi)審人員招聘考試試題

內(nèi)控考試試題

部門 姓名 得分

一、單選題（共24分，每題2分）

1、內(nèi)部控制體系可以（D）

A 確保企業(yè)成功B 確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 C 確保遵從法律法規(guī) D 幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)

2、下列哪一種控制類型一般被認(rèn)為最有效（A）A 預(yù)防型 B 發(fā)現(xiàn)型 C 系統(tǒng)型 D 交易型

3、企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，稱為（D）

A 控制活動(dòng) B 公司治理 C內(nèi)部監(jiān)督 D 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4、內(nèi)部控制缺陷按其影響程度可分為（D）

A 重大缺陷 B 重要缺陷 C 一般缺陷 D 所有上述內(nèi)容

5、在控制層級(jí)制度的頂端是（C）

A 交易控制措施 B業(yè)務(wù)控制措施 C 環(huán)境控制 D 系統(tǒng)控制

6、上市公司（D）對(duì)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效運(yùn)行負(fù)全面責(zé)任 A 管理層 B股東會(huì) C監(jiān)事會(huì) D 董事會(huì)

7、（B）是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平

A 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B風(fēng)險(xiǎn)承受度 C風(fēng)險(xiǎn)分析 D 風(fēng)險(xiǎn)水平

8、為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的(A)。A．授權(quán)批準(zhǔn)制度 B．業(yè)務(wù)流程制度 C．信息傳遞制度 D．經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度

9、下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（C）。A、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納 B、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任 C、請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶 D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客

10、下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（D）。A、授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù) B、記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù) C、記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn) D、授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)

11、貨物驗(yàn)收控制制度的核心是（D）A、對(duì)訂單的控制

B、對(duì)購(gòu)貨詢價(jià)、簽訂合同的控制 C、保管人員不得負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄

D、保證所購(gòu)貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

12、下列不屬于不相容職務(wù)的有（B）

A、出納與記賬

B、出納與現(xiàn)金保管

C、財(cái)物保管與記賬

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管

二、多選題（共26分，每題2分）

1、內(nèi)部控制是指由企業(yè)（ABCE）實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程 A 董事會(huì) B 經(jīng)理層 C 監(jiān)事會(huì) D 股東會(huì) E 全體員工

2、內(nèi)部控的要素是（ABCDE）

A 內(nèi)部環(huán)境B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C 控制活動(dòng) D 內(nèi)部監(jiān)督 E 信息與溝通

3、內(nèi)部控制準(zhǔn)循原則（ABCDE）

4、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（ABCDE）

A 戰(zhàn)略目標(biāo)B 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C合規(guī)目標(biāo) D 資產(chǎn)安全目標(biāo) E 報(bào)告目標(biāo)

5、以下哪些屬于內(nèi)部環(huán)境（ACDE）

A 企業(yè)文化B 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C治理結(jié)構(gòu) D人力資源政策 E 內(nèi)部審計(jì)

6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（ABCD）等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制 A風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B風(fēng)險(xiǎn)降低 C風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D風(fēng)險(xiǎn)承受 E 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

7、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》由五部委聯(lián)合發(fā)布，五部委是指財(cái)政部和（ACDE A審計(jì)署 B國(guó)資委 C銀監(jiān)會(huì) D保監(jiān)會(huì) E 證監(jiān)會(huì)

8、采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些風(fēng)險(xiǎn)（ABCDE）

A采購(gòu)需求或采購(gòu)計(jì)劃不合理，造成庫(kù)存短缺或積壓，影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）B供應(yīng)商選擇不當(dāng)、采購(gòu)方式不合理，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐 C采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范，未及時(shí)對(duì)差異情況進(jìn)行處理，可能造成賬實(shí)不符，采購(gòu)物資受損

D付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金損失或信用受損

9、固定資產(chǎn)的管理一般包括哪些環(huán)節(jié)（ABCDE）

A固定資產(chǎn)的取得 B固定資產(chǎn)的驗(yàn)收 C固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥 D固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn) E固定資產(chǎn)處置

10、銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些風(fēng)險(xiǎn)（ABCDE）

A 銷售計(jì)劃缺乏或不合理，可能導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或生產(chǎn)安排不合理，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)

B 客戶檔案不健全或未對(duì)客戶進(jìn)行合理的資信評(píng)估，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)，影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)或正常經(jīng)營(yíng)

C 產(chǎn)品定價(jià)不合理或價(jià)格的調(diào)整未經(jīng)有效審批，造成產(chǎn)品銷售價(jià)格過(guò)高或過(guò)低，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益或企業(yè)形象

D 未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定，可能導(dǎo)致貨物損失或銷售款項(xiàng)不能收回

E 票據(jù)管理不善、賬款回收不力導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐；收款過(guò)程存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

11．符合印章控制要求的是（ABDE）。A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管 B、個(gè)人名章由本人保管 C、一人可以保管全部印章 D、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù) E、個(gè)人名章可由授權(quán)的人保管

12．下列有關(guān)內(nèi)部控制措施中，能夠有效防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的有（ABCD）。

A．建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離

B．建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)

C．建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期和不定期進(jìn)行貨幣資金清查和對(duì)賬，確保貨幣資金賬實(shí)相符

D．加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，指定責(zé)任心強(qiáng)的人員統(tǒng)一保管用于支付款項(xiàng)的各種印章 13．在采購(gòu)與付款循環(huán)中，（ABCD）屬于不相容職務(wù)。A、請(qǐng)購(gòu)與審批。B、詢價(jià)與確定供應(yīng)商。C、采購(gòu)與驗(yàn)收。D、訂立合同與審計(jì)。

三、判斷題（共10分，每題2分）

1、董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，股東會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行（√）

2、內(nèi)控建設(shè)和評(píng)價(jià)需要一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程和實(shí)踐，要嵌入日常的管理活動(dòng)中去，同時(shí)還要不斷的調(diào)整和更新（√）

3、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷（√）

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面或者其他適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性（√）

5、首次合同訂立前，應(yīng)當(dāng)對(duì)合同相對(duì)方的主體資格及履約能力進(jìn)行審查，應(yīng)當(dāng)收集相對(duì)方的經(jīng)年審合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)證書(shū)的復(fù)印件（√）

四、案例分析（共40分）

1、某企業(yè)內(nèi)部控制情況如下：

（1）企業(yè)訂立的合同，相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行審核時(shí)，若存在修改意見(jiàn)，直接口頭告知合同訂立人員。

（2）合同綜合管理部門建立合同臺(tái)賬，僅列示合同的簽訂部門、簽訂人、時(shí)間、金額。（3）項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)變更事項(xiàng)，由項(xiàng)目經(jīng)理直接在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施變更，待項(xiàng)目實(shí)施完畢后再向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)變更事項(xiàng)。

（4）倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。

(5)當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。(6)平時(shí)，各項(xiàng)目組或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料發(fā)出原材料。

（7）公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒(méi)有要求使用領(lǐng)料單。（8）如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

根據(jù)上述描述，回答以下問(wèn)題：

（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么缺陷？并簡(jiǎn)要說(shuō)明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。（2）針對(duì)該企業(yè)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。答案：

參考：存在的內(nèi)控缺陷分析：（1）審核審批意見(jiàn)未留痕

（2）未對(duì)合同的履行情況、收付款情況、變更情況進(jìn)行記錄

（3）項(xiàng)目變更前未對(duì)變更的原因、預(yù)算（人工、工時(shí)等）調(diào)整的依據(jù)進(jìn)行事前審批（4）存貨的保管和記賬職責(zé)未分離

（5）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)未填制入庫(kù)通知單（6）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制

（7）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制（8）存貨未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度

第二篇：內(nèi)審人員工作總結(jié)

內(nèi)審人員2009工作總結(jié)

回顧2009的工作，對(duì)照公司的各項(xiàng)制度，能盡心盡力做好各項(xiàng)工作，較好地履行了自己的職責(zé)?，F(xiàn)將主要情況小結(jié)如下：

一、概況

我是在2009年8月份進(jìn)入AA公司從事公司內(nèi)務(wù)審計(jì)工作，之前在事務(wù)所從事外部審計(jì)工作。自AA公司內(nèi)審部成立以來(lái)，截止目前共開(kāi)展了9個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，分別是：6項(xiàng)業(yè)務(wù)部門審計(jì)、2項(xiàng)職能部門審計(jì)及1項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)。除了在我進(jìn)入公司之前就已開(kāi)展完畢的兩個(gè)項(xiàng)目，我參與了其余7個(gè)項(xiàng)目的全程審計(jì)。

二、具體工作

1、開(kāi)展內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)部審計(jì)2項(xiàng)，分別對(duì)BB及C部門開(kāi)展審計(jì)。①在對(duì)“BB”進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于BB是作為獨(dú)立法人存在且業(yè)務(wù)主要是面向市場(chǎng)上的散戶，故我們進(jìn)行了較為全面的了解和檢查。對(duì)于該項(xiàng)目，我們重點(diǎn)審計(jì)了合同管理、往來(lái)款、存貨、費(fèi)用及資金支付審批等方面。審計(jì)后提出相關(guān)建議10余條。②在對(duì)“C部門”進(jìn)行審計(jì)時(shí)，我們重點(diǎn)關(guān)注了應(yīng)收款、預(yù)付款情況；焦炭業(yè)務(wù)采購(gòu)環(huán)節(jié)直接按水分差量補(bǔ)水情況；融資業(yè)務(wù)及創(chuàng)元代理業(yè)務(wù)的投資回報(bào)率等。審計(jì)中我們對(duì)C部門焦炭業(yè)務(wù)因補(bǔ)水方式差異進(jìn)行了測(cè)試，發(fā)現(xiàn)因補(bǔ)水計(jì)算方法的問(wèn)題影響C部門2009利潤(rùn)XX余萬(wàn)，并從公司管理的角度提出了相關(guān)建議。

2、開(kāi)展外貿(mào)業(yè)務(wù)部審計(jì)4項(xiàng)，分別是對(duì)進(jìn)出口C部、進(jìn)出口D部、進(jìn)出口E部及進(jìn)出口F部的審計(jì)。我參與了進(jìn)出口E部及進(jìn)出口F部的審計(jì)。在審計(jì)進(jìn)出口部門時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于進(jìn)出口業(yè)務(wù)是以“貨權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)”作為客戶提貨的依據(jù)，而非以物流軟件中打印出的“貨物提單”作為客戶提貨依據(jù)，故相關(guān)人員并未對(duì)物流軟件數(shù)據(jù)的輸入引起足夠的重視，導(dǎo)致物流軟件數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)普遍存在較大差異。在出具的審計(jì)報(bào)告中，我們已建議相關(guān)的業(yè)務(wù)部、物流單證部和會(huì)計(jì)部協(xié)商提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

3、開(kāi)展對(duì)公司職能部門的審計(jì)2項(xiàng)，分別是對(duì)辦公室及GG部的審計(jì)。通過(guò)對(duì)辦公室的審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)辦公司目前階段存在的主要問(wèn)題是對(duì)公司資產(chǎn)（特別是下屬子公司資產(chǎn)）的管理上存在缺陷。審計(jì)后，結(jié)合我們內(nèi)審部門提出的建議，辦公室出臺(tái)了“關(guān)于加強(qiáng)對(duì)各分子公司資產(chǎn)管理的通知”。

4、參與制定“內(nèi)審部崗位職責(zé)及工作流程”。鑒于內(nèi)審部是公司2009新成立的部 1

門，故原先的SOP流程中并未涉及內(nèi)務(wù)審計(jì)崗位。為了完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)今后內(nèi)審工作的開(kāi)展及明確內(nèi)審部門工作職責(zé)，在2009年11月末12月初，我們初步擬定了“內(nèi)審部崗位職責(zé)及工作流程”。

5、參與制定“2010審計(jì)工作計(jì)劃”，并參與公司開(kāi)展的“內(nèi)審部2010年工作計(jì)劃討論會(huì)”。通過(guò)參與該計(jì)劃的制定與討論，讓我更加了解了公司高層對(duì)于內(nèi)審部的定位及期望，同時(shí)明白公司內(nèi)審部門現(xiàn)階段的工作重心應(yīng)是“事后監(jiān)督”。該計(jì)劃的最終確定，為明年的審計(jì)工作指明了方向，也使我進(jìn)一步明確了明年的審計(jì)任務(wù)及審計(jì)方向。

通過(guò)上述工作的開(kāi)展，使我逐步地循序漸進(jìn)地了解并熟悉了公司的業(yè)務(wù)模式及操作流程。同時(shí)，通過(guò)上述審計(jì)項(xiàng)目的告一段落，我發(fā)現(xiàn)有些問(wèn)題是AA公司現(xiàn)階段各業(yè)務(wù)部門普遍存在的問(wèn)題。如：

1、公司各業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)專管員每個(gè)月都會(huì)寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析報(bào)告中對(duì)往來(lái)款同時(shí)反映財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)兩者差異進(jìn)行分析。但我們發(fā)現(xiàn)，各部門普遍存在分析報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均來(lái)自于財(cái)務(wù)專管員，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并非是由業(yè)務(wù)人員提供，而是由專管員根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合了解到的實(shí)際貨物出入庫(kù)情況及發(fā)票情況倒軋。上述操作導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析報(bào)告中往來(lái)款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的差異分析流于形式，完全削弱了不相容職務(wù)（業(yè)務(wù)員和財(cái)務(wù)專管員）對(duì)同一數(shù)據(jù)相互監(jiān)督的功能。

2、貨物的出入庫(kù)情況未能及時(shí)地錄入物流軟件系統(tǒng)，導(dǎo)致部分物流軟件中顯示有庫(kù)存的貨物實(shí)際上已銷售完畢；甚至出現(xiàn)個(gè)別物流軟件中顯示的貨物其實(shí)早已出售的情況只有當(dāng)事的業(yè)務(wù)員清楚。試想，若以后公司各部門之間可以交叉銷售貨物的話，很容易出現(xiàn)將已經(jīng)沒(méi)有實(shí)物而物流軟件上仍然掛賬的貨物售出，這樣對(duì)公司的信譽(yù)會(huì)有怎樣的影響？

三、工作體會(huì)

1、內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合公司實(shí)際情況，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為公司的發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

2、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同分管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順

利實(shí)施提供了有力保證。

總之，經(jīng)過(guò)2009年的工作磨練，我對(duì)AA公司已經(jīng)有了一定層面的了解，為以后順利開(kāi)展工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但是，隨著審計(jì)部門的逐漸完善，以后的工作將面臨許多新的問(wèn)題：被審計(jì)部門的相關(guān)人員未能很好地理解我們的內(nèi)審工作、審計(jì)工作需進(jìn)一步深入、審計(jì)項(xiàng)目需更加具有針對(duì)性，審計(jì)方法需進(jìn)一步改進(jìn)，審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)等。面對(duì)種種挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我將在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下及與其他內(nèi)審人員的合作中，努力工作、抓住機(jī)遇、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，聯(lián)系A(chǔ)A公司的實(shí)際情況，并結(jié)合公司總經(jīng)理在內(nèi)審部門2010年工作計(jì)劃討論會(huì)上提出的內(nèi)審工作應(yīng)緊緊圍繞“針對(duì)性、依據(jù)性、時(shí)效性”等三性有序開(kāi)展及現(xiàn)階段內(nèi)務(wù)審計(jì)工作重心應(yīng)放在對(duì)“執(zhí)行力”的檢查上的要求，努力使工作再上新臺(tái)階！

由于感到自己身上的擔(dān)子很重，而自己的學(xué)識(shí)、能力和閱歷與其任職都有一定的距離，所以不敢掉以輕心，常常向書(shū)本學(xué)習(xí)、向周圍的領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)，向經(jīng)驗(yàn)豐富的同事學(xué)習(xí)，這樣下來(lái)感覺(jué)自己半年來(lái)還是有了一定的進(jìn)步。經(jīng)過(guò)不斷學(xué)習(xí)、不斷積累，已具備了辦公室工作經(jīng)驗(yàn)，能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問(wèn)題，在綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力和文字言語(yǔ)表達(dá)能力等方面，經(jīng)過(guò)半年的鍛煉都有了很大的提高，保證了本崗位各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行，能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，熱愛(ài)本職工作，認(rèn)真努力貫徹到實(shí)際工作中去。積極提高自身各項(xiàng)業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性，具備較強(qiáng)的專業(yè)心，責(zé)任心，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

內(nèi)審部

2010-1-22

第三篇：內(nèi)審人員工作總結(jié)

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內(nèi)審人員2009工作總結(jié)

回顧2009的工作，對(duì)照公司的各項(xiàng)制度，能盡心盡力做好各項(xiàng)工作，較好地履行了自己的職責(zé)。現(xiàn)將主要情況小結(jié)如下：

一、概況

我是在2009年8月份進(jìn)入AA公司從事公司內(nèi)務(wù)審計(jì)工作，之前在事務(wù)所從事外部審計(jì)工作。自AA公司內(nèi)審部成立以來(lái)，截止目前共開(kāi)展了9個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，分別是：6項(xiàng)業(yè)務(wù)部門審計(jì)、2項(xiàng)職能部門審計(jì)及1項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)。除了在我進(jìn)入公司之前就已開(kāi)展完畢的兩個(gè)項(xiàng)目，我參與了其余7個(gè)項(xiàng)目的全程審計(jì)。

二、具體工作

1、開(kāi)展內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)部審計(jì)2項(xiàng)，分別對(duì)BB及C部門開(kāi)展審計(jì)。①在對(duì)“BB”進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于BB是作為獨(dú)立法人存在且業(yè)務(wù)主要是面向市場(chǎng)上的散戶，故我們進(jìn)行了較為全面的了解和檢查。對(duì)于該項(xiàng)目，我們重點(diǎn)審計(jì)了合同管理、往來(lái)款、存貨、費(fèi)用及資金支付審批等方面。審計(jì)后提出相關(guān)建議10余條。②在對(duì)“C部門”進(jìn)行審計(jì)時(shí)，我們重點(diǎn)關(guān)注了應(yīng)收款、預(yù)付款情況；焦炭業(yè)務(wù)采購(gòu)環(huán)節(jié)直接按水分差量補(bǔ)水情況；融資業(yè)務(wù)及創(chuàng)元代理業(yè)務(wù)的投資回報(bào)率等。審計(jì)中我們對(duì)C部門焦炭業(yè)務(wù)因補(bǔ)水方式差異進(jìn)行了測(cè)試，發(fā)現(xiàn)因補(bǔ)水計(jì)算方法的問(wèn)題影響C部門2009利潤(rùn)XX余萬(wàn)，并從公司管理的角度提出了相關(guān)建議。

2、開(kāi)展外貿(mào)業(yè)務(wù)部審計(jì)4項(xiàng)，分別是對(duì)進(jìn)出口C部、進(jìn)出口D部、進(jìn)出口E部及進(jìn)出口F部的審計(jì)。我參與了進(jìn)出口E部及進(jìn)出口F部的審計(jì)。在審計(jì)進(jìn)出口部門時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于進(jìn)出口業(yè)務(wù)是以“貨權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)”作為客戶提貨的依據(jù)，而非以物流軟件中打印出的“貨物提單”作為客戶提貨依據(jù)，故相關(guān)人員并未對(duì)物流軟件數(shù)據(jù)的輸入引起足夠的重視，導(dǎo)致物流軟件數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)普遍存在較大差異。在出具的審計(jì)報(bào)告中，我們已建議相關(guān)的業(yè)務(wù)部、物流單證部和會(huì)計(jì)部協(xié)商提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

3、開(kāi)展對(duì)公司職能部門的審計(jì)2項(xiàng)，分別是對(duì)辦公室及GG部的審計(jì)。通過(guò)對(duì)辦公室的審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)辦公司目前階段存在的主要問(wèn)題是對(duì)公司資產(chǎn)（特別是下屬子公司資產(chǎn)）的管理上存在缺陷。審計(jì)后，結(jié)合我們內(nèi)審部門提出的建議，辦公室出臺(tái)了“關(guān)于加強(qiáng)對(duì)各--------------------------精品

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分子公司資產(chǎn)管理的通知”。

4、參與制定“內(nèi)審部崗位職責(zé)及工作流程”。鑒于內(nèi)審部是公司2009新成立的部門，故原先的SOP流程中并未涉及內(nèi)務(wù)審計(jì)崗位。為了完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)今后內(nèi)審工作的開(kāi)展及明確內(nèi)審部門工作職責(zé)，在2009年11月末12月初，我們初步擬定了“內(nèi)審部崗位職責(zé)及工作流程”。

5、參與制定“2010審計(jì)工作計(jì)劃”，并參與公司開(kāi)展的“內(nèi)審部2010年工作計(jì)劃討論會(huì)”。通過(guò)參與該計(jì)劃的制定與討論，讓我更加了解了公司高層對(duì)于內(nèi)審部的定位及期望，同時(shí)明白公司內(nèi)審部門現(xiàn)階段的工作重心應(yīng)是“事后監(jiān)督”。該計(jì)劃的最終確定，為明年的審計(jì)工作指明了方向，也使我進(jìn)一步明確了明年的審計(jì)任務(wù)及審計(jì)方向。

通過(guò)上述工作的開(kāi)展，使我逐步地循序漸進(jìn)地了解并熟悉了公司的業(yè)務(wù)模式及操作流程。同時(shí)，通過(guò)上述審計(jì)項(xiàng)目的告一段落，我發(fā)現(xiàn)有些問(wèn)題是AA公司現(xiàn)階段各業(yè)務(wù)部門普遍存在的問(wèn)題。如：

1、公司各業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)專管員每個(gè)月都會(huì)寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析報(bào)告中對(duì)往來(lái)款同時(shí)反映財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)兩者差異進(jìn)行分析。但我們發(fā)現(xiàn)，各部門普遍存在分析報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均來(lái)自于財(cái)務(wù)專管員，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并非是由業(yè)務(wù)人員提供，而是由專管員根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合了解到的實(shí)際貨物出入庫(kù)情況及發(fā)票情況倒軋。上述操作導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析報(bào)告中往來(lái)款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的差異分析流于形式，完全削弱了不相容職務(wù)（業(yè)務(wù)員和財(cái)務(wù)專管員）對(duì)同一數(shù)據(jù)相互監(jiān)督的功能。

2、貨物的出入庫(kù)情況未能及時(shí)地錄入物流軟件系統(tǒng)，導(dǎo)致部分物流軟件中顯示有庫(kù)存的貨物實(shí)際上已銷售完畢；甚至出現(xiàn)個(gè)別物流軟件中顯示的貨物其實(shí)早已出售的情況只有當(dāng)事的業(yè)務(wù)員清楚。試想，若以后公司各部門之間可以交叉銷售貨物的話，很容易出現(xiàn)將已經(jīng)沒(méi)有實(shí)物而物流軟件上仍然掛賬的貨物售出，這樣對(duì)公司的信譽(yù)會(huì)有怎樣的影響？

三、工作體會(huì)

1、內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合公司實(shí)際情況，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為公司的發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

2、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有--------------------------精品

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依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同分管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。

總之，經(jīng)過(guò)2009年的工作磨練，我對(duì)AA公司已經(jīng)有了一定層面的了解，為以后順利開(kāi)展工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但是，隨著審計(jì)部門的逐漸完善，以后的工作將面臨許多新的問(wèn)題：被審計(jì)部門的相關(guān)人員未能很好地理解我們的內(nèi)審工作、審計(jì)工作需進(jìn)一步深入、審計(jì)項(xiàng)目需更加具有針對(duì)性，審計(jì)方法需進(jìn)一步改進(jìn)，審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)等。面對(duì)種種挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我將在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下及與其他內(nèi)審人員的合作中，努力工作、抓住機(jī)遇、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，聯(lián)系A(chǔ)A公司的實(shí)際情況，并結(jié)合公司總經(jīng)理在內(nèi)審部門2010年工作計(jì)劃討論會(huì)上提出的內(nèi)審工作應(yīng)緊緊圍繞“針對(duì)性、依據(jù)性、時(shí)效性”等三性有序開(kāi)展及現(xiàn)階段內(nèi)務(wù)審計(jì)工作重心應(yīng)放在對(duì)“執(zhí)行力”的檢查上的要求，努力使工作再上新臺(tái)階！

內(nèi)審部 2010-1-22--------------------------精品

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第四篇：內(nèi)審人員工作總結(jié)

內(nèi)審工作總結(jié)

回顧半年的工作，對(duì)照醫(yī)院的各項(xiàng)制度，能盡心盡力做好各項(xiàng)工作，較好地履行了自己的職責(zé)。現(xiàn)將主要情況小結(jié)如下：

一、具體工作

1、參與制定并完善了一系列SOP流程。

2、參與制定“2014審計(jì)工作計(jì)劃”，并參與科室開(kāi)展的“內(nèi)審部2014年工作計(jì)劃討論”。通過(guò)參與該計(jì)劃的制定與討論，讓我更加了解了科室對(duì)于內(nèi)審員的定位及期望，同時(shí)明白現(xiàn)階段的工作重心應(yīng)是“逐步完善”。該計(jì)劃的最終確定，為今后的工作指明了方向。通過(guò)上述工作的開(kāi)展，使我逐步地循序漸進(jìn)地了解并熟悉了科室的操作流程。

二、工作體會(huì)

1、內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為醫(yī)院的發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

2、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同分管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的重視和大力支持。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作倍加關(guān)注，對(duì)內(nèi)審的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。

總之，經(jīng)過(guò)半年的工作磨練，我對(duì)科室已經(jīng)有了一定層面的了解，為以后順利開(kāi)展工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但是，隨著內(nèi)審制定的逐漸完善，以后的工作將面臨許多新的問(wèn)題：相關(guān)人員未能很好地理解我們的內(nèi)審工作、內(nèi)審工作需進(jìn)一步深入、內(nèi)審項(xiàng)目需更加具有針對(duì)性，內(nèi)審方法需進(jìn)一步改進(jìn)，力度需進(jìn)一步加強(qiáng)等。面對(duì)種種挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我將在二甲辦領(lǐng)導(dǎo)下及與科室同志的合作中，努力工作、抓住機(jī)遇、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，聯(lián)系檢驗(yàn)科的實(shí)際情況，并結(jié)合醫(yī)院對(duì)內(nèi)審工作的要求，努力工作再上新臺(tái)階！檢驗(yàn)科

第五篇：某報(bào)社招聘內(nèi)審助理筆試題

1.2.3.4.5.6.某報(bào)內(nèi)審兼文秘招聘筆試題目 滿分100分，考試時(shí)間120分鐘 什么是財(cái)政收支審計(jì)？作為一名審計(jì)人員，所采用的財(cái)政收支審計(jì)的步驟一般是什么？（10分）內(nèi)部審計(jì)的要素有哪些？這些要素所包含的具體內(nèi)容是什么？（10分）審計(jì)人員在檢查某電扇廠的會(huì)計(jì)記錄時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款明細(xì)中有兩處異常： 1>.某超市明細(xì)賬上2009年12月31日借方余額為8萬(wàn)元，本年無(wú)發(fā)生額，經(jīng)查此款項(xiàng)為2006年該超市購(gòu)買廠里的電扇時(shí)發(fā)生的。2>.某水泥廠明細(xì)賬上2009年12月31日貸方余額為7.5萬(wàn)，本年無(wú)發(fā)生額，經(jīng)查2008年12月31日該賬戶貸方余額也為7.5萬(wàn)元。問(wèn)：1>.某超市明細(xì)賬可能出現(xiàn)的問(wèn)題以及應(yīng)該如何解決。2>.某水泥廠明細(xì)賬可能出現(xiàn)的問(wèn)題，并說(shuō)明該如何確定該事項(xiàng)的真實(shí)性。（20分）已知某廠生產(chǎn)一種農(nóng)藥（配該農(nóng)藥所用的原材料有其固定的比例），該農(nóng)藥今年比去年同期毛利率變化幅度較大，如果你是審計(jì)人員，請(qǐng)以毛利率變化這點(diǎn)為審計(jì)重點(diǎn)，說(shuō)明審計(jì)思路。（20分）請(qǐng)為XX日?qǐng)?bào)寫一篇關(guān)于宣傳內(nèi)部審計(jì)的文章（400字以上）（20分）進(jìn)行貨幣支付業(yè)務(wù)的步驟是什么？如何審計(jì)企業(yè)的貨幣收支業(yè)務(wù)？（20分）