第一篇：稅務(wù)信用評級辦法
納稅信用管理辦法（試行）
第一章總則
第一條 為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國務(wù)院關(guān)于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》（國發(fā)〔2014〕20號）和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號），制定本辦法。
第二條 本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。
第三條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）。
扣繳義務(wù)人、自然人納稅信用管理辦法由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
個體工商戶和其他類型納稅人的納稅信用管理辦法由省稅務(wù)機關(guān)制定。
第四條 國家稅務(wù)總局主管全國納稅信用管理工作。省以下稅務(wù)機關(guān)負責(zé)所轄地區(qū)納稅信用管理工作的組織和實施。
第五條 納稅信用管理遵循客觀公正、標準統(tǒng)一、分級分類、動態(tài)調(diào)整的原則。
第六條 國家稅務(wù)總局推行納稅信用管理工作的信息化，規(guī)范統(tǒng)一納稅信用管理。
第七條 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)聯(lián)合開展納稅信用評價工作。
第八條 稅務(wù)機關(guān)積極參與社會信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門建立信用信息共建共享機制，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。
第二章納稅信用信息采集
第九條 納稅信用信息采集是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅信用信息的記錄和收集。
第十條 納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。
納稅人信用歷史信息包括基本信息和評價年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。
稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標信息和非經(jīng)常性指標信息。經(jīng)常性指標信息是指涉稅申報信息、稅（費）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評價年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標信息；非經(jīng)常性指標信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標信息。
外部信息包括外部參考信息和外部評價信息。外部參考信息包括評價年度相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評價信息是指從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評價的指標信息。
第十一條 納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān)組織實施，按月采集。
第十二條 本辦法第十條第二款納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機關(guān)通過納稅人申報采集；評價年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，從稅收管理記錄、國家統(tǒng)一信用信息平臺等渠道中采集。
第十三條 本辦法第十條第三款稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。
第十四條 本辦法第十條第四款外部信息主要通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、國家統(tǒng)一信用信息平臺、相關(guān)部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實后使用。
第三章納稅信用評價
第十五條 納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。評價指標包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價信息。
年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評。
直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。
納稅信用評價指標由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
第十六條 外部參考信息在年度納稅信用評價結(jié)果中記錄，與納稅信用評價信息形成聯(lián)動機制。
第十七條 納稅信用評價周期為一個納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：
（一）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的；
（二）本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的；
（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；
（四）被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；
（五）已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；
（六）其他不應(yīng)參加本期評價的情形。
第十八條 納稅信用級別設(shè)A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的;D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。
第十九條 有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：
（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；
（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；
（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；
（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的。
第二十條 有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級:
（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；
（二）存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；
（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；
（九）由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；
（十）存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。
第二十一條 納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：
（一）由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的；
（二）非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；
（三）國家稅務(wù)總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。
第四章納稅信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布
第二十二條 納稅信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評價、誰確定、誰發(fā)布的原則。
第二十三條 稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。
第二十四條 納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可以書面向作出評價的稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)評。作出評價的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定進行復(fù)核。
第二十五條 稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用級別實行動態(tài)調(diào)整。
因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度需扣減信用評價指標得分或者直接判級的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定調(diào)整其以前年度納稅信用評價結(jié)果和記錄。
納稅人因第十七條第三、四、五項所列情形解除而向稅務(wù)機關(guān)申請補充納稅信用評價的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定處理。
第二十六條 納稅人信用評價狀態(tài)變化時，稅務(wù)機關(guān)可采取適當(dāng)方式通知、提醒納稅人。
第二十七條 稅務(wù)機關(guān)對納稅信用評價結(jié)果，按分級分類原則，依法有序開放：
（一）主動公開A級納稅人名單及相關(guān)信息；
（二）根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、C、D級納稅人名單及相關(guān)信息；
（三）定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。具體辦法由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
第五章納稅信用評價結(jié)果的應(yīng)用
第二十八條 稅務(wù)機關(guān)按照守信激勵，失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實施分類服務(wù)和管理。
第二十九條 對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：
（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；
（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；
（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；
（五）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。
第三十條 對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵措施。
第三十一條 對納稅信用評價為C級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第三十二條的管理措施。
第三十二條 對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取以下措施：
（一）按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；
（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應(yīng)；
（三）加強出口退稅審核；
（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；
（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準；
（六）將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；
（七）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；
（八）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。
第六章附則
第三十三條 省稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)本辦法制定具體實施辦法。
第三十四條 本辦法自2014年10月1日起施行。2003年7月17日國家稅務(wù)總局發(fā)布的《納稅信用等級評定管理試行辦法》（國稅發(fā)〔2003〕92號）同時廢止---附文2：國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告
國家稅務(wù)總局公告2015年第85號
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號，以下簡稱《信用管理辦法》）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合近期各地在實際操作中反映的問題，現(xiàn)將納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑公告如下：
一、關(guān)于《信用管理辦法》的適用范圍
《信用管理辦法》的適用范圍為：已辦理稅務(wù)登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的獨立核算企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)。
查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)的個人所得稅征收方式為查賬征收。
二、關(guān)于納稅信用信息采集
根據(jù)《信用管理辦法》第十三條的規(guī)定，稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，采集的信息記錄截止時間為評價年度12月31日（含本日，下同）。
主管稅務(wù)機關(guān)遵循“無記錄不評價，何時(年)記錄、何時(年)評價”的原則，使用稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人的納稅信用信息，按照規(guī)定的評價指標和評價方式確定納稅信用級別。
三、關(guān)于起評分
評價年度內(nèi)，納稅人經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評。
非經(jīng)常性指標缺失是指：在評價年度內(nèi)，稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒有納稅評估、大企業(yè)稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽查出具的決定（結(jié)論）文書的記錄。
四、關(guān)于評價范圍
在《信用管理辦法》適用范圍內(nèi)，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：
（一）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的。
評價年度為公歷年度，即1月1日至12月31日。納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度是指：稅務(wù)登記在評價年度1月2日以后；或者稅務(wù)登記在評價年度12月31日以前注銷的。
營改增企業(yè)的稅務(wù)登記日期，為原地方稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)登記日期。2015年10月1日之后，新辦的“三證合一、一照一碼”企業(yè)納入納稅信用管理的時間，從稅務(wù)機關(guān)采集納稅人補充信息之日計算。
由非正常戶直接責(zé)任人員、D級納稅人直接責(zé)任人員注冊登記或負責(zé)經(jīng)營的企業(yè)，納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的，按本公告第六條第八項、第九項規(guī)定執(zhí)行。
（二）本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的。
生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入是指主營業(yè)務(wù)收入，不包括非主營業(yè)務(wù)的房租收入、變賣物品收入等。有無主營業(yè)務(wù)收入，根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人在評價年度內(nèi)有無向稅務(wù)機關(guān)申報主營業(yè)務(wù)收入的申報記錄確定。
（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的。
因涉嫌稅收違法被立案查處是指：因涉嫌稅收違法被移送公安機關(guān)或被公安機關(guān)直接立案查處，根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的移送記錄或被立案記錄確定。被稅務(wù)稽查部門立案檢查的，不屬于該情形，應(yīng)納入本期評價范圍。
尚未結(jié)案是指：在評價年度12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有移送記錄或被立案記錄而沒有已結(jié)案的記錄。
（四）被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的。
尚未辦結(jié)是指：在評價年度12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有在辦、在流轉(zhuǎn)處理的記錄而沒有辦結(jié)的記錄。
（五）已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。
尚未結(jié)案是指：在評價年度12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有受理復(fù)議、提起訴訟的記錄而沒有結(jié)案的記錄。
五、關(guān)于不能評為A級的情形
非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為A級。
正常原因是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。
按季申報視同連續(xù)3個月。
六、關(guān)于直接判為D級的情形
（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。
以判決結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
（二）存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。
以處理結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
偷稅(逃避繳納稅款)金額占各稅種應(yīng)納稅總額比例=一個納稅年度的各稅種偷稅(逃避繳納稅款)總額÷該納稅年度各稅種應(yīng)納稅總額
（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。
以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度。
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。
以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。
以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。
以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的。
在評價年度內(nèi)，被停止出口退（免）稅資格未到期。根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄信息確定。
（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的。
有非正常戶記錄是指:在評價年度12月31日為非正常狀態(tài)。
由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的是指：由非正常戶直接責(zé)任人員在認定為非正常戶之后注冊登記或負責(zé)經(jīng)營的企業(yè)。該類企業(yè)不受《信用管理辦法》第十七條第一項規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評價范圍，且直接判為D級。
（九）由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的。
由D級納稅人的直接責(zé)任人員在被評價為D級之后注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的企業(yè)，不受《信用管理辦法》第十七條第一項規(guī)定限制，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評價范圍，且直接判為D級。
（十）存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。
稅務(wù)機關(guān)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第41號）公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，在公布的評價年度判為D級，其D級記錄一直保持至從公布欄中撤出的評價年度（但不得少于2年），次年不得評為A級。
七、關(guān)于D級評價的保留
(一)上一評價年度按照評價指標被評價為D級的企業(yè)，本評價年度保留D級評價，次年不得評為A級。
(二)D級企業(yè)直接責(zé)任人在企業(yè)被評價為D級之后注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的企業(yè)評價為D級（簡稱關(guān)聯(lián)D）。關(guān)聯(lián)D只保留一年，次年度根據(jù)《信用管理辦法》規(guī)定重新評價但不得評為A級。
(三)因本公告第六條第一項、第二項、第四項、第五項、第六項被直接判為D級的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)調(diào)整其以前年度納稅信用級別為D級，該D級評價（簡稱動態(tài)D）不保留到下一年度。
八、關(guān)于發(fā)布A級納稅人名單
（一）按照誰評價、誰確定、誰發(fā)布的原則，納稅人主管稅務(wù)機關(guān)負責(zé)納稅信用的評價、確定和發(fā)布，上級稅務(wù)機關(guān)匯總公布評價結(jié)果。國稅主管稅務(wù)機關(guān)、地稅主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)分別發(fā)布評價結(jié)果，不聯(lián)合發(fā)布，不在發(fā)布通告中聯(lián)合落款。
（二）國稅主管稅務(wù)機關(guān)、地稅主管稅務(wù)機關(guān)于每年4月按照稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的時間分別以通告的形式對外發(fā)布A級納稅人信息，發(fā)布內(nèi)容包括：納稅人識別號、納稅人名稱、評價年度、納稅人主管稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)總局、省稅務(wù)機關(guān)、市稅務(wù)機關(guān)通過門戶網(wǎng)站（或子網(wǎng)站）匯總公布管轄范圍內(nèi)的A級納稅人信息。由于復(fù)評、動態(tài)調(diào)整等原因需要調(diào)整A級名單的，應(yīng)發(fā)布變化情況通告，及時更新公告欄、公布欄內(nèi)容，并層報稅務(wù)總局（納稅服務(wù)司）。
（三）在評價結(jié)果公布前（每年1月至4月），發(fā)現(xiàn)評價為A級的納稅人已注銷或被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶的，其評價結(jié)果不予發(fā)布。
本公告自發(fā)布之日起施行。特此公告。
第二篇：信用評級
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× 1.《中國人民銀行信用評級管理指導(dǎo)意見》適用于中國人民銀行對信用評級機構(gòu)在銀行間 債券市場和信貸市場從事 金融產(chǎn)品信用評級、借款企業(yè)信用評級、擔(dān)保機構(gòu)信用評級業(yè)務(wù)的 管理和指導(dǎo)。2.《信貸市場和銀行間債券市場信用評級規(guī)范》于2006年11月21日發(fā)布并實施。3.信用評級的對象一般分為兩類，即主體信用評級和債券信用評級。4.債券信用評級是以企業(yè)或者經(jīng)濟主體為對象進行的信用評級。5.信用評級機構(gòu)的評估人員如與評級對象發(fā)行人有利益關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避。6.如發(fā)債主體存在分期發(fā)行或滾動發(fā)行債券的，評級機構(gòu)應(yīng)對發(fā)行人主體主體評級失效 或未進行過主體評級的和債項予 以重新評級。7.評級機構(gòu)的內(nèi)部信用評審委員會成員、評估人員在評級過程中應(yīng)保持獨立性，應(yīng)根據(jù)所 收集的數(shù)據(jù)和資料獨立做出 評判，不能受評級對象發(fā)行人及其他外來因素的影響。8.信用評級要根據(jù)獨立、客觀、公正的原則設(shè)定指標體系，采用宏觀與微觀、動態(tài)與靜態(tài)、定量與定性相結(jié)合的科學(xué) 分析方法評定信用等級。9.主體信用等級的設(shè)置采用三等九級，即AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C，每一個 信用等級可用“+”、“-” 符號進行微調(diào)，表示略高或略低于本等級。10.銀行間債券市場短期債券信用等級劃分為四等六級，符號表示分別為：A-
1、A-
2、A-3、B、C、D，每一個信用等 級可進行微調(diào)。11.信用評級機構(gòu)應(yīng)就評級資料建立數(shù)據(jù)庫并進行永久保存。12.信用評級機構(gòu)要妥善保存信用評級機構(gòu)統(tǒng)計報表、信用評級報告全文、跟蹤評級安排及 跟蹤評級報告等材料，不一定要向主管部門報送。13.中國人民銀行建立以違約率為核心考核指標的檢驗體系，對信用評級機構(gòu)的評級質(zhì)量進 行驗證。14.對信用評級機構(gòu)不遵守評級程序、惡性競爭、評級詐騙、以級定價或以價定級等行為，中國人民銀行有權(quán)向向社會公開 評級業(yè)務(wù)。15.商業(yè)承兌匯票信用評級實質(zhì)上是對開展商票業(yè)務(wù)的企業(yè)進行的主體評級。16.評級機構(gòu)退出信用評級市場的情形分為主動退出和強制退出。17.信用評級機構(gòu)主動退出市場不需向主管部門提出申請，直接退出即可。18.信用評級報告正文部分包括評級報告分析及評級結(jié)論兩部分。19.跟蹤評級安排是指對已評對象進行不定期跟蹤評級。20.為貫徹落實黨中央國務(wù)院指示，加快征信業(yè)健康發(fā)展，促進信用信息跨部門跨行業(yè)共享，規(guī)范征信業(yè)務(wù)活動，加強征信市場管理，中國人民銀行自2005年底組織啟動了征信標準制 定工作。21.征信數(shù)據(jù)元是用一組屬性描述定義、標識、表示和允許值的數(shù)據(jù)單元。22.一個征信數(shù)據(jù)元可以使用多種分類方案進行描述，如按征信數(shù)據(jù)元本身的結(jié)構(gòu)分類，或 者按征信數(shù)據(jù)元所屬業(yè)務(wù)領(lǐng)域分23.征信數(shù)據(jù)元注冊機構(gòu)的職責(zé)是受理數(shù)據(jù)元提交機構(gòu)的數(shù)據(jù)元提交業(yè)務(wù)。24.中小企業(yè)信用檔案是客觀的記錄中小企業(yè)基本信息和經(jīng)營、信用活動，反映企業(yè)信用狀 況的書面文件。25.浙江是人民銀行總行確定的全國首批開展中小企業(yè)信用體系建設(shè)試點的地區(qū)。26.中小企業(yè)信用體系建設(shè)的核心是建立中小企業(yè)信用懲戒機制。27.中小企業(yè)信用檔案庫是企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的有機組成部分。28.權(quán)力和義務(wù)對等是中小企業(yè)信用檔案庫建立和使用的原則之一。29.中小企業(yè)信用檔案信息可通過信用調(diào)查機構(gòu)征集。30.2008年，國務(wù)院明確由人民銀行牽頭建立社會信用體系建設(shè)部際聯(lián)席會議制度。31.2008年，國務(wù)院明確人民銀行承擔(dān)管理征信業(yè)，推動建立社會信用體系的職責(zé)。32.人民銀行的企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫只采集負面信息。33.個人信用報告是對個人過去信用行為的客觀記錄，并不對個人的信用好壞進行定性的判 斷。34.企業(yè)和個人信用報告出錯，須直接到人民銀行修改。36.商業(yè)銀行的任何工作人員均可在全國統(tǒng)一的征信系統(tǒng)中查詢客戶的信用報告。37.授信機構(gòu)就是指提供信用服務(wù)的機構(gòu)，包括給您貸款的商業(yè)銀行、提供賒銷服 務(wù)的百貨商店、提供先消費后付款 服務(wù)的電信等公用事業(yè)單位。38.農(nóng)村信用體系建設(shè)主要依托當(dāng)?shù)厝嗣胥y行為農(nóng)戶、農(nóng)村企業(yè)等農(nóng)村經(jīng)濟主體建立電子信 用檔案和適合農(nóng)村經(jīng)濟
主體特點的信用評價體系。
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× 40.2008年10月12日中國共產(chǎn)黨第十七屆中央委員會第四次會議通過的《中共中央關(guān)于推進 農(nóng)村改革發(fā)展若干重大 問題的決定》提出了加快農(nóng)村信用體系建設(shè)要求。41.環(huán)保部門與金融部門密切配合，先從企業(yè)環(huán)保審批起步，及時向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行 提供企業(yè)環(huán)境違法信息，并逐步將 環(huán)境違法信息、環(huán)保認證、清潔生產(chǎn)審計以及環(huán)保先進獎 勵等其他環(huán)保信息納入人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)。42.各商業(yè)銀行要結(jié)合企業(yè)環(huán)保守法情況嚴格授信條件審查，嚴控污染企業(yè)信貸風(fēng)險，同時 做好節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域的金融服務(wù)。43.經(jīng)監(jiān)管部門認定的欠薪企業(yè)信息已于2008年開始在企業(yè)征信系統(tǒng)中披露。44.企業(yè)征信系統(tǒng)中欠薪企業(yè)信息披露期限為5年，到期自動撤銷該欠薪行為信息的披露。45.企業(yè)對披露的欠薪行為信息有異議的，可向所在地勞動保障部門或人民銀行提出，由市 級勞動保障部門負責(zé)復(fù)核和處理46.浙江省勞動和社會保障廳和人民銀行杭州中心支行聯(lián)合發(fā)文提出的《欠薪企業(yè)信用信息 披露建議書》中提到的披露 原因包括欠薪逃匿、拒不執(zhí)行整改指令、拖欠總額超過20萬元、歷史拖欠未清理、其他須披露的企業(yè)惡意欠薪行為。47.浙江轄內(nèi)人民銀行根據(jù)人民法院提供的信息，在征信系統(tǒng)中披露被執(zhí)行人名錄，是履行 法定協(xié)助義務(wù)，不承擔(dān)法律責(zé)任48.從2008年7月開始，征信中心已將社保信息納入企業(yè)和個人征信系統(tǒng)，并向各商業(yè)銀行開 放查詢功能。49.如果個人征信系統(tǒng)中查不到當(dāng)事人的社保信息或查到的社保信息與當(dāng)事人提供的信息不 符，應(yīng)中斷信貸審查程序，同時告知當(dāng)事人到其社保經(jīng)辦機構(gòu)核實相關(guān)信息。50.查詢單位信用報告，應(yīng)按照現(xiàn)行《銀行信貸登記咨詢管理辦法(試行)》不必獲得單位授 權(quán)。51.個人享受電信企業(yè)和水、電、燃氣公司等公用事業(yè)機構(gòu)提供的先消費后付款的服務(wù)、每 月繳納電信和水費、電費、燃氣費等公用事業(yè)費用的行為本質(zhì)上不是一種信用活動。52.借鑒其他國家發(fā)展征信的經(jīng)驗，人民銀行的個人征信系統(tǒng)不采集個人之間的信用交易信 息。53.外國人與中國境內(nèi)的商業(yè)銀行等金融機構(gòu)發(fā)生貸款等信用交易業(yè)務(wù)，其相關(guān)信息不會被 報送到人民銀行的個人征信系統(tǒng)54.如果您認為自己的信用報告中反映的個人養(yǎng)老保險金信息或住房公積金信息與實際情況 不符，可以直接向當(dāng)?shù)厣?保經(jīng)辦機構(gòu)或當(dāng)?shù)刈》抗e金中心核實情況和更改信息，也可以向 當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行征信管理部門提出書面異議申請。55.如果一個人不貸款，也不使用信用卡，結(jié)果就會因缺乏評價這個人信用狀況的依據(jù)而難 以作出這個人信用好還是不好的1． 某借款人持有人民銀行紹興市中心支行發(fā)放的貸款卡，向?qū)幉辰鹑跈C構(gòu)申請辦理信貸 業(yè)務(wù)時，應(yīng)再向人民銀 2． 行寧波市中心支行申領(lǐng)貸款卡。2．貸款卡編碼唯一。3．金融機構(gòu)在辦理信貸業(yè)務(wù)時，應(yīng)檢查借款人的貸款卡，并通過企業(yè)征信系統(tǒng)查詢貸款卡 的有效性和借款人資信情況。4．貸款卡實行集中年審制度。5．企業(yè)征信系統(tǒng)中，對于借款人提出其信用報告中注冊地址有誤的情況，屬于企業(yè)異議處 理的范疇。6．企業(yè)征信系統(tǒng)中已被注銷的金融機構(gòu)不在“機構(gòu)管理”功能菜單中顯示。7．在企業(yè)征信系統(tǒng)中，當(dāng)金融機構(gòu)與借款人簽訂了貸款合同，但還沒產(chǎn)生借據(jù)時，其他金 融機構(gòu)用戶無法查詢到相關(guān)信息8．企業(yè)征信系統(tǒng)中，金融機構(gòu)新建的用戶都需要進行授權(quán)才能正常使用。9．在企業(yè)征信系統(tǒng)中，查詢借款人欠息信息時，欠息余額為0與沒有欠息信息意義相同。10．地方性商業(yè)銀行通過人民銀行的網(wǎng)間互聯(lián)平臺接入人民銀行內(nèi)聯(lián)網(wǎng)訪問企業(yè)征信系統(tǒng)。11．在企業(yè)征信系統(tǒng)中，若借款人對企業(yè)大事記信息有異議，人民銀行可以不予受理該異議 申請。12．企業(yè)征信系統(tǒng)中，金融機構(gòu)的機構(gòu)管理原則之一是屬地管理。13．企業(yè)征信系統(tǒng)中，借款人基本信息的來源只有人民銀行分支行。14．企業(yè)征信系統(tǒng)中，金融機構(gòu)用戶管理員不具有查詢借款人信貸信息的權(quán)限。15．金融機構(gòu)在企業(yè)征信系統(tǒng)被注銷后，該機構(gòu)下的所有用戶將處于停用狀態(tài)。16．任何單位和個人不得非法進入企業(yè)征信系統(tǒng)。17.企業(yè)征信系統(tǒng)的報文預(yù)處理子系統(tǒng)為網(wǎng)絡(luò)聯(lián)機版軟件。18．企業(yè)異議信息申請表中，“異議信息描述”可以描述借款人在多個金融機構(gòu)發(fā)生的多個 異議業(yè)務(wù)。19.企業(yè)征信系統(tǒng)中，對于企業(yè)異議信息申請表中的同一金融機構(gòu)發(fā)生的多條異議信息，受 理人民銀行只需建立一 個異議申請檔案。20．中國工商銀行德清縣支行可通過企業(yè)征信系統(tǒng)查詢向本行申請辦理信貸業(yè)務(wù)、注冊地在 黑龍江省哈爾濱市借款 人的資信情況。21．金融機構(gòu)向第三方泄漏企業(yè)資信情況的，中國人民銀行可處以一萬元以上三萬元以下罰 款。22．企業(yè)征信系統(tǒng)中，企業(yè)從業(yè)人員和注冊資金必須是大于0的有效數(shù)字。23．企業(yè)征信系統(tǒng)中，查詢借款人明細信息時，貸款還款信息中的“還款金額”為本息合計。
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第三篇：信用評級程序
、評級程序
公司采取動態(tài)和靜態(tài)、定性和定量相結(jié)合的方法，對企業(yè)的資信進行客觀、公正、科學(xué)的評估。
一般情況下，資信評級程序如下：
（1）企業(yè)提出評估申請
首先由企業(yè)提出申請，評估公司接受委托，并有責(zé)任向企業(yè)解釋資信評估工作的程序、采用的資信等級標準的含義及其它事項。
（2）公司和受評企業(yè)簽訂資信評估協(xié)議書
公司與申請評估企業(yè)簽訂資信評估協(xié)議書，協(xié)議書規(guī)定甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。申請企業(yè)負責(zé)提供資信評估工作所需的全部材料，并按浙江省物價局規(guī)定收費標準，以企業(yè)總資產(chǎn)為依據(jù)交納資信評估服務(wù)費。
（3）評估小組調(diào)研分析
公司組成評估小組，對企業(yè)提供的材料進行分析、研究，并到受評企業(yè)現(xiàn)場調(diào)研，對一些重要的經(jīng)濟、財務(wù)資料及同比差異較大的數(shù)據(jù)進行現(xiàn)場調(diào)查和查賬，向企業(yè)主要負責(zé)人和財務(wù)主管了解經(jīng)營和財務(wù)情況，整體了解企業(yè)的經(jīng)營思路、營銷策略、財務(wù)狀況以及發(fā)展規(guī)劃等。公司對收集的企業(yè)資料負有保密責(zé)任。受評企業(yè)有義務(wù)接受評估小組的質(zhì)詢。評估小組將分析、調(diào)查、研究的結(jié)果，在客觀公正、實事求是的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的基本素質(zhì)、財務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力、經(jīng)營能力、經(jīng)營效益、發(fā)展前景等要素，進行定量、定性分析并形成評估報告，提出評級觀點、評級級別和建議，提交專家評審委員會審議。
（4）資信等級的決定
評估小組向定期召開的專家評審委員會會議匯報受評企業(yè)的調(diào)研評級情況，提出企業(yè)資信等級的建議，經(jīng)由專家評審委員會充分論證后，以無記名投票形式最終評定企業(yè)資信等級。
（5）送達企業(yè)資信等級結(jié)論文書
公司在決定企業(yè)資信等級之后，將評級結(jié)論通知企業(yè)，并頒發(fā)資信等級證書。同時公司根據(jù)申請企業(yè)的意愿，決定是否將其資信等級向社會公布。
（6）異議處理--復(fù)評
受評企業(yè)在收到公司資信等級證書后十日內(nèi)，如果對評估結(jié)論有異議，可以提出申請理由，要求復(fù)評。企業(yè)申請復(fù)評，必須提供必要的補充材料，由公司根據(jù)企業(yè)提供的最近資料，重新考慮企業(yè)的資信等級，并將復(fù)評結(jié)論通知企業(yè)。
（7）跟蹤評級
公司密切關(guān)注受評企業(yè)的發(fā)展動向，及時分析重大事項和企業(yè)發(fā)展趨勢對資信狀況的影響，必要時調(diào)整資信級別。
第四篇：信用評級注意事項
一、影響評級直接下降等級的主要指標有：
（1）財務(wù)報表未經(jīng)審計或?qū)徲媹蟾娉鼍弑Ａ粢庖姡ㄡ槍ν瑫r滿足 BBB－級以下，且授信余額或擬授信總量達到 1 億元以上的評級客戶或 AAA 級客戶），應(yīng)下調(diào)一個基礎(chǔ)信用等級。
（2）或有負債金額超過資產(chǎn)總額的 100％，應(yīng)下調(diào)一個子級。專業(yè)擔(dān)保公司除外。如 A 下降為 BBB+；BBB+下降為 BBB 等等。
（3）無效資產(chǎn)占資產(chǎn)總額比例超過20％或超過凈資產(chǎn)，應(yīng)下調(diào)一個子級。對或有負債金額的填寫和審核，依據(jù)會計報表附注和企業(yè)征信系統(tǒng)信息（“保證擔(dān)保”部分），當(dāng)上述來源顯示的或有負債金額不一致時，以金額較高者為準。對于個別可能存在的企業(yè)征信系統(tǒng)信息維護不及時導(dǎo)致或有負債金額不準確的情況，應(yīng)要求或有負債所在銀行出具證明，否則仍按原金額做出相應(yīng)處理。
（4）采用 PD 模型的客戶評級，對于經(jīng)營性凈現(xiàn)金流、凈現(xiàn)金流兩項指標同時出現(xiàn)負值情況，原則上應(yīng)作降級處理。具體按以下原則掌握：經(jīng)營性凈現(xiàn)金流、凈現(xiàn)金流兩項指標負值較大，其中之一占總資產(chǎn)或主營業(yè)務(wù)收入（新版財務(wù)報表為營業(yè)收入）比例超過 20％，應(yīng)下降一個基礎(chǔ)等級，其余情況不降級。對于投資公司，判斷現(xiàn)金流負值是否較大時，可以不考慮占主營業(yè)務(wù)收入比例情況。經(jīng)營性凈現(xiàn)金流、凈現(xiàn)金流兩項指標一正一負、同時為正，可不降級。
（5）如果評級的財務(wù)報表（最新的財務(wù)報表）發(fā)生以下情況，亦應(yīng)降級： 年數(shù)據(jù)不銜接且無特別說明，報表數(shù)據(jù)有誤，未編制年初數(shù)據(jù)，無理由更換會計師事務(wù)所致使審計質(zhì)量下降，前一年財務(wù)審計中出現(xiàn)的問題具有延續(xù)性、對當(dāng)年報表會產(chǎn)生負面影響，等等。
（6）對新組建企業(yè)定性指標的評分應(yīng)持審慎態(tài)度，原則上定性指標不能全部為滿分；可扣可不扣時，要做扣分處理；如果根據(jù)企業(yè)實際情況，某項指標確實應(yīng)評滿分，業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)在 “客戶信用評級基本信息表 ”中做出相應(yīng)取值理由說明，并在V3.0 審核流程意見中予以提示，否則審核人員可進行扣分或降級處理。
（7）對新組建企業(yè)的財務(wù)信息質(zhì)量：若報表未審計、雖經(jīng)審計但存在保留意見、提供虛假或嚴重虛假的，應(yīng)倒扣 5 或 10 分。
（8）對風(fēng)險分類結(jié)果惡化應(yīng)該酌情降級：符合違約定義（授信本金或利息逾期 90 天以上、風(fēng)險分類次級、可疑、或損失類），直接認定為D 級；次級類授信客戶，如果本金及利息逾期未達到 90 天，降級后級別不超過 BB＋級（新建類 BB級），如果預(yù)測還款存在困難、資產(chǎn)質(zhì)量將進一步惡化、逾期天數(shù)將超過 90 天，可直接下降至 D 級；五級分類為高風(fēng)險關(guān)注類的客戶，降級后級別不超過 BB＋級（新建類 BB 級）；五級分類為非不良類（含高風(fēng)險關(guān)注類）的減值貸款客戶，降級后級別不超過 BB＋級（新建類 BB 級）。
二、其他需要明確的問題：
1、新組建企業(yè)標準
（1）成立未滿兩個會計、新設(shè)合并、分立后名稱變更的企業(yè)法人客戶，吸收合并不視為新組建企業(yè)。
（2）到評級時點為止，成立已經(jīng)超過兩個會計，由于在前一個會計內(nèi)企業(yè)尚未開始經(jīng)營或處于項目建設(shè)期，未編制前一會計報表或無法提供前一完整的會計報表的企業(yè)法人客戶。以上情況主要適用于建設(shè)期超過 2 年的大型生產(chǎn)企業(yè)、公共基礎(chǔ)設(shè)施（包含房地產(chǎn)項目公司）等建設(shè)周期長的客戶。（3）對“完整財務(wù)報表”的判斷，核心依據(jù)是銷售收入（投資管理型公司除外），但是如果企業(yè)成立多年、出現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)換當(dāng)年停產(chǎn)沒有銷售收入，或者房地產(chǎn)公司分期開發(fā)項目、各期之間出現(xiàn)銷售中斷、銷售收入大幅減少甚至沒有銷售收入，此類情況不屬于新組建。
（4）成立滿兩年但只有最近一年完整財務(wù)報表的批發(fā)零售類企業(yè)，不能使用新建類模型評級。
（5）對于改制企業(yè)，無論企業(yè)改制采用何種方式，應(yīng)遵循“實質(zhì)重于形式”原則，如果企業(yè)的經(jīng)營實質(zhì)未發(fā)生根本變化，兩年的財務(wù)報表數(shù)據(jù)能有效銜接，則不采用新建類企業(yè)模型評級。
2、新組建企業(yè)評級指標體系相關(guān)指標
（1）“期末已完成項目投資額”指標，只適用于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、制造業(yè)、公共設(shè)施業(yè)、投資型企業(yè)和項目公司，應(yīng)根據(jù)實際投資額填寫，并提供證明依據(jù)。如無此項數(shù)據(jù)，可用“期末固定資產(chǎn)合計”指標代替。其他類型客戶此項指標為0。（評級計分為資金自給率：6 分）（2）“現(xiàn)金流量預(yù)期 ”指標，評級時點采用的現(xiàn)金流量表顯示其經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量為正值時為滿分，負值及無法提供現(xiàn)金流量表此項不得分。（評級計分為經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量：6 分）
（3）“政府支持度”指標，選擇 “重點支持”必須提供當(dāng)?shù)卣畬υ撈髽I(yè)稅收或土地使用方面的優(yōu)惠政策或列入國家重點支持項目的相關(guān)證明材料，不能提供重點支持依據(jù)按“一般支持”計分。（評級計分為重點支持：6 分；一般支持：3分；其他：0 分）
（4）主要股東背景評分標準，股東是世界 500 強企業(yè)該項計分滿分；如股東非世界 500 強企業(yè)，但屬大型績優(yōu)企業(yè)，其資產(chǎn)規(guī)模、盈利水平或綜合競爭力行業(yè)排名居全國前 10 名，得 6 分；否則計分最高只能為 4 分。
3、債務(wù)承受額的計算及無效資產(chǎn)包含的內(nèi)容
（1）、債務(wù)承受額＝調(diào)整后所有者權(quán)益*信用系數(shù)*授信份額系數(shù)
新的集團客戶授信管理辦法印發(fā)執(zhí)行后，債務(wù)承受額只適用于單一客戶授信管理。
（調(diào)整后所有權(quán)益＝所有者權(quán)益報表數(shù)－無效資產(chǎn)）
（2）、無效資產(chǎn)具體包括以下內(nèi)容：一是審計報告附注顯示的未計提壞賬準備的三年以上應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款應(yīng)作為無效資產(chǎn)扣除；二是待攤費用作無效資產(chǎn)扣除；三是長期待攤費用審計報告附注說明攤銷年份的，只把當(dāng)期的攤銷作無效資產(chǎn)扣除；附注未說明攤銷年份的長期待攤費用全部作無效資產(chǎn)扣除；四是遞延資產(chǎn)、遞延稅款作為無效資產(chǎn)扣除；五是待處理流動資產(chǎn)損失、待處理固定資產(chǎn)損失作為無效資產(chǎn)剔除；六是涉損金額作為無效資產(chǎn)扣除，具體包括涉訴案件損失、長期股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)投資損失、存貨損失、無形資產(chǎn)貶值損失、重大賠償?shù)取?/p>
4、評級采用報表的時間
一般情況看，無論采用 PD 模型或打分卡評級，均采用年報作為評級的依據(jù)。但根據(jù)評級管理辦法第三十八條第（二）款，客戶實施了重大增資轉(zhuǎn)制，經(jīng)營管理發(fā)生實質(zhì)性變化，反映在財務(wù)報表中，允許發(fā)起動態(tài)調(diào)級。如果符合 “增資轉(zhuǎn)制，且經(jīng)營管理發(fā)生實質(zhì)性變化”的前提條件，可以用月報調(diào)級，新建類客戶和PD評級客戶同樣適用。但應(yīng)嚴格控制月報調(diào)級，避免頻繁調(diào)級的情況發(fā)生，原則上只有增加的實際到位資本金超過原資本金 50％（即增資后實收資本超過原實收資本的 150％）時，才允許使用月報調(diào)級，調(diào)級時月報需經(jīng)審計或者同時提供驗資報告。
三、V3.0 信用評級的相關(guān)建議
（1）對新組建企業(yè)盡量提供經(jīng)審計機構(gòu)的財務(wù)報表（或月報），包括審計報告、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注；審計報告無保留意見或無強調(diào)意見等內(nèi)容。
（2）對于總行權(quán)限終審的授信客戶[具體指授信總量超過 1 億元（含）、評級為 BBB-（含）] 盡量提供經(jīng)總行認定審計機構(gòu)的財務(wù)報表（或月報），包括內(nèi)容同上（1）。
（3）加強評級的時效性，降低評級的返回修改率。從 2008 年我行評級情況看，我行單一客戶評級總體時間（從發(fā)起至終審）較長，這主要為返回修改后，再重新上報時間偏長，當(dāng)然存在總量年審時間較長的問題。一方面希望初評人員提高評級質(zhì)量，另一方面，分行審核人員提高審核時效性，積極做好與上級主管部門的溝通，避免評級的時效和質(zhì)量。
（4）進一步做好評級結(jié)果在新一代信貸系統(tǒng)的維護工作。另外，初評人員在上報評級時：一是做好 CCMS 系統(tǒng)的評級錄入工作；二是注意客戶的信息核對，如行業(yè)、客戶性質(zhì)及其他定性指標；三是在 CCMS 評級系統(tǒng)上報客戶時，同時在 FTP上存放相關(guān)資料，資料一定參照要求提供。
（5）根據(jù)評級管理辦法第十八條規(guī)定：各級機構(gòu)授信業(yè)務(wù)部門是客戶信用評級的初評部門。初評部門對所報送材料的真實性、準確性、完整性、合規(guī)性和及時性負責(zé)。
（6）鑒于目前我行實行的 V3.0 評級客戶已運行兩年，模型的測算調(diào)整工作在總行層面，希望轄內(nèi)各支行（部）隨時注重評級相關(guān)信息的改革，以便盡早適應(yīng)評級工作。
第五篇：信用評級委托書
企 業(yè) 信 用 評 級
委 托 文 本
企業(yè)名稱：
地 址： 聯(lián)系電話：法人代表： 委托日期： xxxxxxx咨詢有限公司
信 用 評 級 委 托 書 xxxxxxxx有限公司：
一、提供評級所需要的會計報表、文件和資料，并對其真實性、準確性和完整性負責(zé)。
二、主動協(xié)助貴公司評級人員完成對本企業(yè)的調(diào)查訪問、座談及其他必要的活動，為評信調(diào)查人員提供必要的便利。
三、同意貴公司按信用評級管理規(guī)程中有關(guān)級位管理的規(guī)定，在信用等級評估的有效時限內(nèi)，對本企業(yè)進行跟蹤調(diào)查，以及在調(diào)查基礎(chǔ)上對信用等級所作出的調(diào)整。
四、同意按xxx省物價局x價經(jīng)字（xxxx）xxx號文件規(guī)定支付評級費用 元（若我公司愿意按信用評級業(yè)務(wù)主管部門的規(guī)定，將評級結(jié)果在有關(guān)公共媒體上對外發(fā)布，同意在以上評級費用之外另行負擔(dān)相應(yīng)的公告費用）。
委托單位： 法人代表：
年 月 日
信用評級合同中征信補充條款
甲方 xxxxxxxxxxxx限公司 乙方
甲方接受乙方委托對乙方信用狀況進行評級，乙方同意將評級服務(wù)的收費信息以及評級結(jié)果錄入人民銀行征信中心企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫（企業(yè)征信系統(tǒng)）。
甲方 xxxxxxxxxxxxxxxx（蓋章）乙方（蓋章）年 月 日
企業(yè)信用評級需要提供的資料清單
1、合法經(jīng)營證照（復(fù)印件，下同）：成立批文； 營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)組織機構(gòu)代碼證、貸款證(卡)、稅務(wù)登記證。特殊行業(yè)須提供如：工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、礦山企業(yè)采礦、安全生產(chǎn)、衛(wèi)生等經(jīng)營許可證，資質(zhì)等級證書等。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)須提供土地使用證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證和預(yù)售許可證。
2、公司章程、驗資報告、工商行政管理局核發(fā)的變更通知書。
3、企業(yè)簡介，含法人治理機構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置圖、主要管理制度目錄、發(fā)展簡史、主營業(yè)務(wù)、產(chǎn)品（項目）介紹、產(chǎn)供銷情況、市場占有情況及行業(yè)分析、享受的優(yōu)惠政策和支持政策（稅收優(yōu)惠、貼息優(yōu)惠請附證明材料）等。
4、公司注冊商標、土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證、財產(chǎn)保險保單復(fù)印件、固定資產(chǎn)清單，上工作總結(jié)及本工作規(guī)劃（含主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售收入和利潤總額預(yù)測）等，籌建單位或項目應(yīng)提供可行性論證報告及相關(guān)批文。
5、經(jīng)注冊會計師審計的最近四年財務(wù)報表（含現(xiàn)金流量表）及附注說明，最近三年連續(xù)在本公司評級的單位可只提供最近一年財務(wù)報表，中期申請評級應(yīng)提供本截至上月底的財務(wù)報表及附注說明；集團公司評級應(yīng)提供合并報表及母公司財務(wù)報表等。
6、企業(yè)或產(chǎn)品所獲榮譽、獎勵、專利、馳名商標、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品的證書。
7、對外投資、對外擔(dān)保和被擔(dān)保協(xié)議等。
8、當(dāng)年發(fā)生的經(jīng)濟案件、訴訟情況的介紹等。
9、法定代表人及高管人員學(xué)歷及技術(shù)職稱，個人榮譽證書復(fù)印件等。
10、填寫申請文本有關(guān)內(nèi)容。
企 業(yè) 基 本 情 況 篇二：信用評級委托書(修訂版)信 用 評 級 委 托 書
：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，我公司現(xiàn)委托你公司提供招標投標領(lǐng)域信用評級服務(wù)，并出具建設(shè)工程項目投標所需的企業(yè)信用報告。
我公司已登錄“信用遼寧”網(wǎng)查閱相關(guān)文件，了解評級業(yè)務(wù)委托的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)同意你公司使用本評級委托書在“信用遼寧”網(wǎng)上做評級指標申請，并承諾不再委托其他公司開展信用評級。
我公司已知悉遼寧省物價局有關(guān)信用評級服務(wù)收費規(guī)定，保證嚴格執(zhí)行收費標準。根據(jù)開展信用評級有關(guān)要求，我公司會及時提供評級所需相關(guān)資料，并保證其真實、合法、完整與有效。
企業(yè)名稱（公章）： 年 月 日
經(jīng)辦人： 聯(lián)系方式：
特別說明：公司
（有/無）變更名稱，若有變更，原公司名稱為。
（備注：
1、機構(gòu)在申請指標前須取得評級委托書紙質(zhì)版原件（或傳真件）；
2、評級委托書須在蓋章后10日內(nèi)提交網(wǎng)上申報系統(tǒng)）篇三：信用評級協(xié)議書
信用評級協(xié)議書
本協(xié)議書確認（以下簡稱“委托方”）委托（以下簡稱“受托方”）對本公司進行資信評估，并就相關(guān)事項達成以下協(xié)議：
一、雙方的權(quán)利、責(zé)任與義務(wù)
（一）受托方
1．在資信評估工作過程中，堅持“獨立、客觀、科學(xué)、公正”的原則和立場。2．未經(jīng)委托方同意，受托方保證不外泄委托方提供的資信評估資料中的任何秘密。3．按第二條約定的時間，完成資信評估工作。如因受托方原因不能按期完成資信評估工作，受托方應(yīng)向委托方支付資信評估費用總額000%的違約金；如因委托方提供的文件與資料不及時、不真實、不準確、不完整，致使受托方未能按期完成資信評估工作，受托方不承擔(dān)違約責(zé)任。4．資信評估工作結(jié)束后，受托方應(yīng)向委托方發(fā)出《資信評估報告》。委托方收到《資信評估報告》之日即為資信評估工作完成之日。5．委托方提出復(fù)評要求時，受托方在收到委托方復(fù)評申請書及相應(yīng)的補充材料后三日內(nèi)，作出是否受理復(fù)評的答復(fù)。受理復(fù)評的，復(fù)評期限不應(yīng)超過0000天。6．復(fù)評工作結(jié)束后，向委托方通知復(fù)評結(jié)果。復(fù)評結(jié)果是最終的評估結(jié)果。7．若評級結(jié)果在bb以上，乙方將配合政府征信管理部門對甲方向金融機構(gòu)進行融資推薦、向有關(guān)政府部門進行扶持推薦；若評級結(jié)果在bbb以上，乙方將在政府征信管理部門的監(jiān)督下，對甲方向全社會進行公示推介，并錄入。8．委托方對資信評估結(jié)果無異議或復(fù)評工作結(jié)束后，受托方將向社會發(fā)布委托方的資信等級公告。
9．本次資信評估結(jié)果的有效期為。在有效期內(nèi)，受托方需對委托方的資信狀況進行跟蹤評估，受托方可對委托方的資信等級隨時據(jù)實進行調(diào)整并予公布。如委托方不能及時向受托方提供有關(guān)跟蹤評估資料，受托方可根據(jù)有關(guān)情況調(diào)整委托方的資信等級并予以公布；必要時，可公布委托方的資信等級暫時失效，直至委托方向受托方提供有關(guān)跟蹤評估資料。
（二）委托方 1．在第二條約定的時間內(nèi)，按受托方提供的資信評估所需資料清單的要求，向受托方提供資信評估所需的有關(guān)文件與資料，并保證所提供文件與資料的真實性、準確性和完整性。2．配合受托方開展與資信評估工作有關(guān)的調(diào)查、訪問、座談及其他必要的活動，并為此提供便利。
3．不以任何方式影響受托方資信評估工作人員正常開展工作。4．如對資信評估結(jié)果有異議，可在收到《資信評估報告》后七日內(nèi)，以書面形式向受托方提出一次性復(fù)評要求，并同時提供充分的復(fù)評理由和相應(yīng)的補充材料。如在收到受托方的《資信評估報告》之日起七日內(nèi)，未對資信評估結(jié)果提出異議，即視委托方接受該資信評估結(jié)果，資信評估工作結(jié)束。5．如因委托方原因致使復(fù)評，委托方應(yīng)按本協(xié)議第三款中規(guī)定的資信評估費用的000%向受托方支付復(fù)評費，復(fù)評費應(yīng)在收到受托方《復(fù)評受理通知書》后三日內(nèi)一次付清。6．委托方自行向社會公布資信評估結(jié)果時，應(yīng)按受托方的資信評估公告格式刊登。7．資信評估工作結(jié)束之日起，在評估有效期內(nèi)每一會計結(jié)束后0000個月內(nèi)，委托方應(yīng)向受托方提供該會計資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及影響資信狀況的重大變動事項等跟蹤評估資料，并按受托方跟蹤評估資料清單的要求向受托方提供有關(guān)跟蹤評估資料。
8．委托方如發(fā)生重大變化，或發(fā)生可能對委托方資信狀況產(chǎn)生較大影響的突發(fā)事件，應(yīng)及時通知受托方并向受托方提供有關(guān)資料。9．按第三條的約定條件，向受托方及時足額支付資信評估費用。
二、出具資信評估報告的時間要求 1．委托方應(yīng)于年____月____日之前，按受托方提供的資信評估所需資料清單的要求，向受托方提供資信評估所需的有關(guān)文件與資料。2．受托方應(yīng)于 年____月____日之前完成資信評估工作，并向委托方出具三份資信評估報告。
3．如在評估過程中出現(xiàn)不可預(yù)見情況，影響評估工作如期完成時，雙方應(yīng)協(xié)商變更上述時間。
三、資信評估費用金額及支付方式 1．本次資信評估費用為人民幣元（大寫。2．本協(xié)議簽定后三日內(nèi)，委托方向受托方一次性付清上述費用。如委托方未能按期付清資信評估費用，應(yīng)向受托方支付資信評估費用總額000%的違約金。
四、本協(xié)議經(jīng)雙方代表簽字、蓋章后生效。
五、本協(xié)議一式二份，委托方、受托方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。
六、協(xié)議雙方按照《中華人民共和國合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。
七、其他事項：
委托方代表：
（公 章）
受托方代表：（公 章）簽訂時間： 年 簽訂地點： 日 月篇四：個人信用報告委托書
委托查詢授權(quán)書
人民銀行征信中心北京市分中心：
本人號碼 委托(姓名)(證件類型 號碼)，于 年 月 日前往你中心代理查詢本人信用報告，并責(zé)成其及時將查得的信用報告轉(zhuǎn)遞本人。
特此授權(quán)。
委托人（簽字）： 代理人（簽字）：
年 月 日
承 諾
以上委托書確系委托人親自出具，如有不實，本人愿意承 擔(dān)法律責(zé)任。代理人簽字：
年 月 日篇五：融資性擔(dān)保公司信用評級委托文本
融資性擔(dān)保公司信用評級
委 托 文 本
企業(yè)名稱： 武漢建業(yè)融資擔(dān)保有限公司 地 址： 武漢市陽邏山莊2號別墅
聯(lián)系電話：
法人代表：
陶加喜 委托日期： 2015-04-24 湖北銀企評信咨詢有限公司
目 錄
信用評級委托書.........................................1 告知書.................................................2 擔(dān)保機構(gòu)信用評級資料清單...............................3
一、紙質(zhì)證明文件......................................4
（一）公司概況........................................4
（二）股東實力與公司治理..............................4
（三）業(yè)務(wù)相關(guān)資料....................................5
（四）財務(wù)資料........................................6
（五）其他相關(guān)資料....................................7
二、信用評級信息采集表................................8
（一）公司概況........................................8
（二）股東實力與公司治理..............................8
（三）人力資源.......................................10
（四）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù).......................................11
（五）風(fēng)險管理水平...................................14
（六）資金構(gòu)成及使用情況.............................15
（七）反擔(dān)保措施品種及所需證明文件...................17 信用評級服務(wù)收費標準..................................19 信 用 評 級 委 托 書
為樹立企業(yè)良好社會形象，提高企業(yè)知名度及資信透明度，增強企業(yè)市場競爭能力，乙方自愿委托甲方對乙方的企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、管理素質(zhì)、風(fēng)險控制、代償能力、經(jīng)濟狀況進行客觀、公正、科學(xué)的評價。此委托如獲受理，乙方將履行如下承諾：
一、提供評級所需要的會計報表、文件和資料，并對其真實性、準確性和完整性負責(zé)。
二、主動協(xié)助甲方評級人員完成對本企業(yè)的調(diào)查訪問、座談及其他必要的活動，為評信調(diào)查人員提供必要的便利。
三、同意甲方按信用評級管理規(guī)程中有關(guān)級位管理的規(guī)定，在信用等級評估的有效時限內(nèi)，對乙方進行跟蹤調(diào)查，以及在調(diào)查基礎(chǔ)上對信用等級所作出的調(diào)整。
四、同意按湖北省物價局鄂價工服規(guī)（2013）103號文件規(guī)定支付評級費用 柒仟 元（若乙方愿意按信用評級業(yè)務(wù)主管部門的規(guī)定，將評級結(jié)果在有關(guān)公共媒體上對外發(fā)布，同意在以上評級費用之外另行負擔(dān)相應(yīng)的公告費用）。
五、乙方同意按信用評級業(yè)務(wù)主管部門的規(guī)定，將評級服務(wù)的收費信息以及評級結(jié)果錄入人民銀行征信中心企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫（企業(yè)征信系統(tǒng)）。
甲方 湖北銀企評信咨詢有限公司（蓋章）乙方 武漢建業(yè)融資擔(dān)保有限公司（蓋章）
2015年04月24日
告 知 書
武漢建業(yè)融資擔(dān)保有限公司：
按照信用評級委托協(xié)議（合同），由你公司付費我公司將為你公司提供信用評級服務(wù)，現(xiàn)就有關(guān)事項告知如下。
一、我公司依據(jù)信用評級行業(yè)主管部門（人民銀行）的規(guī)定完成的信用評級報告、信用等級證書及相關(guān)評級資料，將按規(guī)定報送人民銀行武漢分行。信用評級報告、信用等級證書還將通過人民銀行武漢分行的金融網(wǎng)間互聯(lián)平臺向各銀行機構(gòu)發(fā)布。信用等級信息還將按照湖北省社會信用體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的要求，報送省信用信息中心。
二、經(jīng)湖北省融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管聯(lián)席會議研究決定，2014－2015年將開展融資性擔(dān)保公司信用評級使用人付費試點。與你公司合作或擬合作的銀行機構(gòu)將共同委托聯(lián)合信用管理有限公司湖北分公司對你公司開展信用評級，評級費用由合作（擬合作）銀行機構(gòu)承擔(dān)。
上述事項已告知你公司，請你公司蓋章確認。
湖北銀企評信咨詢有限公司
2015年04月24日
武漢建業(yè)融資擔(dān)保有限公司（蓋章確認已知悉）
擔(dān)保機構(gòu)信用評級資料清單
說 明：
1.本清單所涉資料僅用于湖北銀企擔(dān)保機構(gòu)信用評級工作； 2.擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)根據(jù)第一部分“紙質(zhì)證明文件”提供相應(yīng)的基礎(chǔ)書面材料，所提供材料與數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致，如有統(tǒng)計口徑問題，需出具證明文件，湖北銀企將據(jù)此進行一定幅度的調(diào)整； 3.本清單數(shù)據(jù)將作為湖北銀企擔(dān)保機構(gòu)信用評級的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為確保所填數(shù)據(jù)的真實性、準確性，擔(dān)保機構(gòu)需將第二部分《信用評級信息采集表》單獨打印出來，并加蓋公司印章；其中，紙質(zhì)證明文件的第五項“其他相關(guān)資料”所列資料，公司視自身情況，有則提供； 4.原則上，擔(dān)保機構(gòu)需要提供全部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，但是如果客戶數(shù)量過多，或其他原因?qū)е聼o法提供整體客戶數(shù)據(jù)，擔(dān)保機構(gòu)可以根據(jù)評級人員要求進行抽樣提供，抽樣方式及范圍由評級人員根據(jù)《調(diào)查手冊》要求，視具體情況而定； 5.填表過程中，請逐項填寫，避免遺漏，所填內(nèi)容要用標準的格式確保準確無誤，且注明填表人、審核人； 6.本表所涉基礎(chǔ)書面材料均應(yīng)加蓋公司印章。
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