第一篇：錦界煤礦工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告

工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告

2009年11月，我公司受神華集團(tuán)責(zé)任有限公司委托，對(duì)陜西國(guó)華錦界能源有限責(zé)任公司錦界煤礦工程的工程結(jié)算進(jìn)行復(fù)審，因本工程項(xiàng)目已于2006年9月竣工試生產(chǎn)，所有工程竣工結(jié)算已經(jīng)經(jīng)過(guò)中國(guó)神華神東煤炭分公司造價(jià)管理處初審和中國(guó)神華神東煤炭分公司基建部盤點(diǎn)并立檔，立檔項(xiàng)目100項(xiàng)，工程合同造價(jià)37354.6萬(wàn)元，初審結(jié)算造價(jià)46271.9萬(wàn)元，增加工程造價(jià)8917.3萬(wàn)元，增加23.87%。

針對(duì)本工程特點(diǎn)，我公司采用了重點(diǎn)抽查、全面審核的方案對(duì)本項(xiàng)目的工程結(jié)算進(jìn)行復(fù)核，抽查項(xiàng)目31項(xiàng)，點(diǎn)總項(xiàng)目數(shù)的31%，抽查項(xiàng)目合同造價(jià)19650.4萬(wàn)元，結(jié)算造價(jià)25819.4萬(wàn)元，占工程結(jié)算總造價(jià)的55.8%。經(jīng)審查從招投標(biāo)、合同簽訂、施工過(guò)程、竣工結(jié)算等階段共復(fù)查出63項(xiàng)存在的問(wèn)題，其中管理方面的22項(xiàng)（不含增減工程造價(jià)的問(wèn)題），工程造價(jià)存在問(wèn)題的41項(xiàng)總計(jì)核減工程造價(jià)648.5萬(wàn)元（其中472.2萬(wàn)元為管理存在問(wèn)題核減），占抽查項(xiàng)目造價(jià)的2.51%，占工程結(jié)算總造價(jià)的1.40%，因管理存在問(wèn)題造成1585.4萬(wàn)元不能準(zhǔn)確計(jì)價(jià)和資產(chǎn)劃分，占抽查項(xiàng)目造價(jià)的6.14%，占總造價(jià)的3.43%（不含因管理問(wèn)題影響造價(jià)核減的11項(xiàng)其包含在工程造價(jià)存在問(wèn)題中），現(xiàn)對(duì)審核有關(guān)問(wèn)題報(bào)告如下：

一、工程概況：

錦界煤礦是陜西國(guó)華錦界能源有限責(zé)任公司煤電一體化項(xiàng)目的配套項(xiàng)目，設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為10.0Mt/a，項(xiàng)目位于榆神礦區(qū)東北部，陜西省榆林市神木縣錦界鎮(zhèn)境內(nèi)，行政區(qū)劃隸屬陜西省榆林市神木縣錦界管轄。地理坐標(biāo)位于東經(jīng)110°06′04″～110°24′26″，北緯38°46′32″～38°53′14″之間。井田北與神東礦區(qū)相接，東與涼水井井田毗鄰，西與榆神礦區(qū)一期規(guī)劃區(qū)隔河相望，南與錦界小煤礦開(kāi)采區(qū)為鄰。錦界煤礦根據(jù)礦井生產(chǎn)實(shí)際情況，分為主井工業(yè)場(chǎng)地和風(fēng)井工業(yè)場(chǎng)地。主井工業(yè)場(chǎng)地根據(jù)各建筑物的功能、性質(zhì)以及道路系統(tǒng)劃分為四個(gè)區(qū)，即礦井主要生產(chǎn)設(shè)施區(qū)、生產(chǎn)系統(tǒng)區(qū)、生活福利區(qū)、辦公區(qū)。主要生產(chǎn)設(shè)施區(qū)位于場(chǎng)地東北部，生產(chǎn)系統(tǒng)區(qū)的北部。由主、副斜井井口、主井皮帶驅(qū)動(dòng)機(jī)房、主井空氣加熱室、及由綜采設(shè)備中轉(zhuǎn)庫(kù)、膠輪車庫(kù)、機(jī)修車間、材料庫(kù)、浴室燈房、任務(wù)交代室等組成的大型聯(lián)合建筑等組成。生產(chǎn)系統(tǒng)區(qū)位于場(chǎng)地的南部，靠近電廠貯煤場(chǎng)。從主井出來(lái)的原煤經(jīng)原煤緩沖倉(cāng)運(yùn)至篩分破碎車間，加工后運(yùn)到轉(zhuǎn)載站，向電廠貯煤場(chǎng)輸煤。在篩分破碎車間東南側(cè)布置有產(chǎn)品煤外運(yùn)的跨線產(chǎn)品倉(cāng)及裝車站，通過(guò)鐵路外運(yùn)。篩分破碎車間的西側(cè)布置有煤樣室和汽車庫(kù)；轉(zhuǎn)載站西側(cè)布置35kv變電所，生產(chǎn)系統(tǒng)布置工藝流程比較順暢、合理。生活福利區(qū)位于場(chǎng)地的西部，靠近電廠生產(chǎn)區(qū)，主要布置食堂、單身公寓，運(yùn)動(dòng)場(chǎng)；單身公寓南側(cè)布置日用消防水池及泵房、回水泵房、熱力站、配電室等。辦公樓位于場(chǎng)地的中南部，南靠生產(chǎn)系統(tǒng)區(qū)，東靠礦井主要生產(chǎn)設(shè)施區(qū)，西靠生活福利區(qū)，主要以綠化配景為主，形成了公園式企業(yè)。風(fēng)井場(chǎng)地主要布置有進(jìn)風(fēng)井和回風(fēng)井，進(jìn)風(fēng)井口外還布置熱風(fēng)爐房，回風(fēng)井系統(tǒng)還布置有通風(fēng)機(jī)房、井下水處理站、35kv變電所、綜采設(shè)備中轉(zhuǎn)庫(kù)和中轉(zhuǎn)場(chǎng)地、井下消防灑水池等建筑物。

二、建設(shè)項(xiàng)目主要工程量完成情況：

錦界煤礦建設(shè)項(xiàng)目從2004年4月1日開(kāi)工，到2007年12月31日共完成礦建井巷進(jìn)尺40676.7m，硐室掘進(jìn)6817.5m3;完成礦井工業(yè)廠房建筑體積33262 m3，生產(chǎn)、行政福利房屋建筑面積35088 m2（其中生產(chǎn)型建筑面積19144 m2，非生產(chǎn)型建筑面積15944 m2），筒倉(cāng)、水池構(gòu)筑物體積85386 m3，輸煤皮帶棧橋677 m，風(fēng)井進(jìn)場(chǎng)公路4.7 km，工業(yè)場(chǎng)區(qū)硬化面積38000 m2，廣場(chǎng)擋墻800m3，風(fēng)井場(chǎng)地護(hù)坡10000 m2，場(chǎng)地南邊坡檔墻7500 m2，平整土方250000 m3,修筑排水溝14000 m，綠化面積79000 m2，完成機(jī)電設(shè)備購(gòu)置1853 臺(tái)/套，其中安裝702 臺(tái)/套，安裝35km輸電線路25.1km,10kv輸電線路6.1 km，工業(yè)電視線路5.5 km,綜合自動(dòng)化、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)線路8.3 km,礦井井下通信電纜2.3 km,井下動(dòng)照網(wǎng)電纜21 km,工業(yè)場(chǎng)地動(dòng)照網(wǎng)及10kv配電室線路12 km,風(fēng)井場(chǎng)地動(dòng)照網(wǎng)電纜5 km,井下管網(wǎng) 32.1 km、地面管網(wǎng)5.6km，安裝輸煤運(yùn)輸皮帶6km。

三、工程管理方面存在的主要問(wèn)題：

1、招投標(biāo)階段存在以下方面的問(wèn)題

（1）工程發(fā)包給不具備招標(biāo)文件要求的資質(zhì)的施工企業(yè)，如東翼一盤區(qū)給排水、消防灑水工程中標(biāo)單位資質(zhì)為礦山工程施工總承包三級(jí)，而招標(biāo)文件要求為貳級(jí)及以上資質(zhì)；

（2）工程發(fā)包給無(wú)工程施工資質(zhì)的企業(yè)施工，如3-1煤輔運(yùn)、回風(fēng)-輔運(yùn)間聯(lián)運(yùn)大巷砼底工程和3-1煤主運(yùn)、回風(fēng)大巷砼底板、噴砼工程發(fā)包給無(wú)資質(zhì)企業(yè)施工（施工單位借用他人資質(zhì)投標(biāo)）；

（3）招標(biāo)文件要求的投標(biāo)時(shí)間不符合招標(biāo)投標(biāo)法第二十三條之最短時(shí)間要求，如風(fēng)井及聯(lián)絡(luò)公路工程投標(biāo)時(shí)間僅為6天；

（4）評(píng)標(biāo)時(shí)間晚于投標(biāo)截止時(shí)間，如3、4、5#公寓樓工程的投標(biāo)截止日期為8月30日，而評(píng)標(biāo)日期為9月4日；

（5）接受遲于投標(biāo)截止日期后送達(dá)的投標(biāo)文件，如辦公樓、食堂工程投標(biāo)截止日期為6月8日，而中標(biāo)單位的投標(biāo)文件遞交日期為7月22日，3、4、5#公寓樓工程投標(biāo)截止日期為8月30日而中標(biāo)單位的投標(biāo)文件編制日期為9月3日；

（6）評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員組成不符合招標(biāo)投標(biāo)法的法定程序，如辦公樓、食堂工程和3、4、5#公寓樓工程評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員全部由錦界煤礦職工組成；

（7）招標(biāo)文件澄清文件沒(méi)有按招標(biāo)投標(biāo)法要求的時(shí)間發(fā)出，如主斜井工程的投標(biāo)截止日期為3月25日，而23日發(fā)出澄清、修改及補(bǔ)充通知2號(hào)文件，29日又發(fā)出澄清、修改及補(bǔ)充通知4號(hào)文件，卻只將投標(biāo)截止日期變更為3月30日；

（8）招標(biāo)文件對(duì)部分工程的合同形式確定不合理，不具備固定總價(jià)合同的工程合同附件中確定為固定總價(jià)合同，大部分工程都有甲供材料，且甲供材料以建設(shè)單位計(jì)劃價(jià)進(jìn)價(jià)結(jié)算時(shí)按實(shí)際供應(yīng)價(jià)調(diào)整價(jià)差，部分工程中還有以暫定價(jià)進(jìn)價(jià)的項(xiàng)目也確定為固定總價(jià)合同等；

（9）有招標(biāo)文件，但無(wú)評(píng)標(biāo)報(bào)告和標(biāo)底價(jià)，如4-2煤輔運(yùn)、膠運(yùn)及聯(lián)絡(luò)巷工程，中標(biāo)合同價(jià)中有部分工程項(xiàng)目的價(jià)格組成不合理，如電纜攤銷費(fèi)是材料價(jià)格的4-5倍；

2、合同簽訂中存在的問(wèn)題

（1）合同方式確定不明確，固定總價(jià)合同與可調(diào)價(jià)合同兩種形式并存，如進(jìn)下給排水、消防灑水管道安裝工程等；

3、施工過(guò)程中存在的問(wèn)題

（1）簽證單修改了合同結(jié)算條款，造成工程結(jié)算時(shí)部分工程與原合同結(jié)算方式有原則性的改變，如礦井綜合管網(wǎng)工程將由施工單位采購(gòu)的材料改變?yōu)榧坠┣以蚴且驁D紙要求的技術(shù)參數(shù)與其它工程不一致，但圖紙應(yīng)為投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)，致使工程結(jié)算增加約30萬(wàn)元費(fèi)用；

（2）簽證單不規(guī)范，簽證理由不充分，如4-2煤輔運(yùn)、膠運(yùn)及聯(lián)絡(luò)巷工程中頂板物理力學(xué)性質(zhì)未測(cè)試,而是參照主井工程進(jìn)行了簽證,造成392萬(wàn)元的增加費(fèi)用,因其無(wú)測(cè)試報(bào)告些部分費(fèi)用不能準(zhǔn)確計(jì)價(jià),但已經(jīng)進(jìn)入結(jié)算;增加的拉底8198m3無(wú)圖紙也未能說(shuō)明具體增加的原因,增加費(fèi)用109萬(wàn)已進(jìn)入結(jié)算;(3)施工過(guò)程管理混亂,如4-2煤輔運(yùn)工程中,巷道地質(zhì)中有煤層,而此部分煤挖出后無(wú)處理方案,結(jié)算書中將此部分煤39211m3與其它巖石和矸石一起外運(yùn),增加排矸費(fèi)用97.4萬(wàn)元;

4、竣工結(jié)算管理存在的問(wèn)題

（1）結(jié)算書中各種間接費(fèi)用計(jì)取混亂，尤其是稅率和材差中規(guī)費(fèi)費(fèi)率，所有工程在同一個(gè)工程中出現(xiàn)稅3種，3.44%,3.35%,3.22%,按合同變更工程價(jià)格確定相關(guān)條款應(yīng)統(tǒng)一與投標(biāo)書中的稅率一致,而材差部分計(jì)取地規(guī)費(fèi),在不同的工程中有4.62%(全部規(guī)費(fèi)),3.55%(只計(jì)取勞保統(tǒng)籌費(fèi)),1.775%(計(jì)取勞保統(tǒng)籌費(fèi)的50%);(2)結(jié)算書與合同結(jié)算方式不一致,所有工程都按固定總價(jià)合同簽訂,并調(diào)整設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證,但部分工程在無(wú)變更和簽證的情況下進(jìn)行了工程盤點(diǎn),使合同內(nèi)工程有大幅度的增加,如3-1煤盤集中水倉(cāng)、水泵房及3#中央所工程盤點(diǎn)工程量時(shí)在無(wú)設(shè)計(jì)變更等資料情況下增加造價(jià)586.6萬(wàn)元;3-1煤倉(cāng)膠運(yùn)大巷底板及噴漿工程結(jié)算盤點(diǎn)增加合同內(nèi)造價(jià)388.3萬(wàn)元;井下給排水、消防灑水管網(wǎng)安裝工程中盤點(diǎn)表中無(wú)變更原因而增加合同內(nèi)造價(jià)109.9萬(wàn)元;副斜井剩余工程結(jié)算中,合同內(nèi)造價(jià)結(jié)算按實(shí)際完成計(jì)量增加12.5萬(wàn)元;(3)結(jié)算書中各種費(fèi)用劃分不合理,應(yīng)該屬于建設(shè)方的費(fèi)用計(jì)入部分工程結(jié)算價(jià)中,如風(fēng)井及聯(lián)絡(luò)公路工程中計(jì)入了道口占地費(fèi)用3萬(wàn)元是屬于建設(shè)單位預(yù)備費(fèi);綜合樓工程中計(jì)入了建設(shè)方做為廚房使用的臨時(shí)建筑費(fèi)0.7萬(wàn)元和三通一平費(fèi)用(場(chǎng)地臨時(shí)道路)0.7萬(wàn)元;熱風(fēng)爐房工程中進(jìn)入了屬于建設(shè)方三通一平費(fèi)用的廠區(qū)排洪溝工程費(fèi)用3.7萬(wàn)元和屬于建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)的廠區(qū)臨時(shí)圍墻費(fèi)4.1萬(wàn)元;(4)部分工程結(jié)算中對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)中以綜合價(jià)進(jìn)價(jià)的項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行細(xì)分,不能準(zhǔn)確計(jì)價(jià),如主井廣場(chǎng)工程中以綜合價(jià)20.0萬(wàn)元報(bào)價(jià)的健身器材沒(méi)有提供詳細(xì)的采購(gòu)和安裝證明材料;(5)復(fù)審過(guò)程走形式,沒(méi)有按規(guī)程進(jìn)行復(fù)核,如4-2煤輔運(yùn)、膠運(yùn)及聯(lián)絡(luò)巷工程結(jié)算中部分簽證修改了合同結(jié)算方式和電纜等材料的攤銷費(fèi)比定額中的有大幅度的增加，造成工程造價(jià)增加159.5萬(wàn)元;3-1煤輔運(yùn)、回風(fēng)-輔運(yùn)間聯(lián)運(yùn)大巷砼底工程和3-1煤主運(yùn)、回風(fēng)大巷砼地板及噴砼工程中，以他人名義承包工程的施工單位的結(jié)算書按正常結(jié)算，而未按合同法條款扣減施工單位的非法所得利潤(rùn)33.3萬(wàn)元;篩分車間及原煤倉(cāng)至篩分車間棧橋工程和篩分車間至轉(zhuǎn)載站棧橋工程結(jié)算中甲供材料價(jià)差表中有明顯的計(jì)算錯(cuò)誤,造成工程造價(jià)增加76.7萬(wàn)元;副斜井工程結(jié)算中,剩余工程發(fā)包給天隆礦建,而中鐵公司的結(jié)算造價(jià)合同部分超出原合同7.1萬(wàn);熱風(fēng)爐房工程結(jié)算中對(duì)施工質(zhì)量未達(dá)到合同要求的標(biāo)準(zhǔn)的違約金1.9萬(wàn)元未扣;3-1煤盤集中水倉(cāng)、水泵房及3#中央變電所工程結(jié)算中，對(duì)合同內(nèi)工程盤點(diǎn)無(wú)工程量的錨桿項(xiàng)目（簽證中已有）未扣減費(fèi)用，造成項(xiàng)目的重復(fù)計(jì)算增加工程造價(jià)37.0萬(wàn)元.綜合上述四個(gè)方面的管理問(wèn)題,因管理造成直接經(jīng)濟(jì)損失417.2萬(wàn)元,占工程總結(jié)算價(jià)的0.9%,造成1573.2萬(wàn)元的工程無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)價(jià)結(jié)算,造成應(yīng)屬于建設(shè)單位費(fèi)用12.2萬(wàn)元直接進(jìn)入了工程費(fèi).四、結(jié)算造價(jià)中存在的問(wèn)題：

（1）因管理方面存在問(wèn)題造成的造價(jià)增加（上述管理方面原因中已禪述），造成直接經(jīng)濟(jì)損失417.2萬(wàn)元.(2)修改結(jié)算收中定額含量增加,如4-2煤輔運(yùn)、膠運(yùn)及聯(lián)絡(luò)巷工程結(jié)算中，補(bǔ)充預(yù)算書1中修改了炸藥的定額含量，造成工程造價(jià)增加7.5萬(wàn)元.(3)非甲供材料而由施工單位承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的材料差價(jià)調(diào)整,如風(fēng)井及聯(lián)絡(luò)公路工程中鋼材調(diào)價(jià)差增加0.6萬(wàn)元;辦公樓、食堂工程中給排水材料調(diào)整價(jià)差增加7.2萬(wàn)元,3-1煤輔運(yùn)、回風(fēng)一輔運(yùn)間聯(lián)運(yùn)大巷砼底工程中炸藥和雷管調(diào)整價(jià)差增加6.9萬(wàn)元(詳見(jiàn)附表).(4)結(jié)算書計(jì)算錯(cuò)誤及未執(zhí)行合同中確定的優(yōu)惠率,如辦公樓、食堂工程中重復(fù)計(jì)取腳手架等費(fèi)用增加11.1萬(wàn)元;主斜井工程計(jì)算錯(cuò)誤增加1.3萬(wàn)元,3#、4#、5#公寓樓室外工程重復(fù)計(jì)算增加29.2萬(wàn)元等.(5)不應(yīng)計(jì)取的措施費(fèi)等費(fèi)用,如主井驅(qū)動(dòng)機(jī)房及轉(zhuǎn)載點(diǎn)工程中計(jì)入冬季施工措施費(fèi)20.3萬(wàn)元;井下污水處理站工程土方施工方案變化增加費(fèi)24.7萬(wàn)元等.I(6)材料價(jià)差中計(jì)取規(guī)費(fèi)不統(tǒng)一,按統(tǒng)一費(fèi)率1.775%計(jì)取,其它費(fèi)率增加(詳見(jiàn)附表)綜上所述,工程結(jié)算書中存在存在的各方面問(wèn)題造成工程結(jié)算造價(jià)增加647.9萬(wàn)元,其中因管理造成原因造成工程結(jié)算造價(jià)增加417.2萬(wàn)元,占總增加額的64.4%,因計(jì)算錯(cuò)誤等其它原因造成工程結(jié)算造價(jià)增加230.7萬(wàn)元,占總增加額的35.6%。

第二篇：工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告

附件1：

XX項(xiàng)目結(jié)算審核報(bào)告

一、工程概況

（一）工程簡(jiǎn)介 工程名稱： 工程建設(shè)時(shí)間： 建設(shè)地點(diǎn)：

建設(shè)規(guī)模：

（二）建設(shè)單位

（三）施工單位

各單項(xiàng)工程主要施工單位數(shù)量、名稱和資質(zhì)情況描述（如施工單位實(shí)際資質(zhì)與工程需要資質(zhì)是否相符）、合同主要結(jié)算方式

二、雙方責(zé)任

（一）建設(shè)單位責(zé)任

（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任

三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容

（一）審核依據(jù)

1、國(guó)家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定

2、建設(shè)單位提供的資料（根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整）1.施工圖；

2.原報(bào)工程結(jié)算書； 3.投標(biāo)書； 4.施工合同 5.設(shè)計(jì)變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價(jià)資料； 8.招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。

9、現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)紀(jì)錄

（二）審核內(nèi)容

1、結(jié)算方式是否符合合同約定；

2、工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，數(shù)量是否準(zhǔn)確；

3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套是否合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價(jià)是否正確；

4、核實(shí)工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；

5、核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致等；

6、核查水電費(fèi)、甲供材等建設(shè)方代扣代繳費(fèi)用是否扣完；質(zhì)量保證金、違約金是否扣除。

四、審核過(guò)程

1、現(xiàn)場(chǎng)踏勘

2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況

3、初審

4、交換意見(jiàn)

5、簽訂三方定案

6、出具報(bào)告。

五、審核結(jié)果

（一）經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)

（審減的主要內(nèi)容描述、施工與設(shè)計(jì)是否一致評(píng)價(jià)、工程管理情況評(píng)價(jià)、簽證管理情況評(píng)價(jià)）

（二）內(nèi)控管理評(píng)價(jià)（描述主要審計(jì)事項(xiàng)，就設(shè)計(jì)批復(fù)、工程管理、監(jiān)理、施工等審計(jì)關(guān)注點(diǎn)的審計(jì)結(jié)果做出審核評(píng)價(jià)）

（三）審核重要事項(xiàng)說(shuō)明

六、審核問(wèn)題 本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題XX個(gè)（其中以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍然存在問(wèn)題 XX個(gè)，本次審計(jì)新發(fā)現(xiàn)問(wèn)題XX個(gè)），提出XX個(gè)管理建議。存在問(wèn)題（從現(xiàn)象看本質(zhì)，即通過(guò)審計(jì)分析、發(fā)現(xiàn)工程管理和資金管理方面存在問(wèn)題）主要表現(xiàn)在以下方面（按照以前發(fā)現(xiàn)仍然存在、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)分別描寫）：

問(wèn)題描述順序如下：

1、問(wèn)題（是什么問(wèn)題）

2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（是如何發(fā)現(xiàn)的，用具體項(xiàng)目名稱、涉及金額、數(shù)據(jù)、文號(hào)、合同號(hào)、付款憑證號(hào)）

3、定性依據(jù)（該問(wèn)題與什么法律、法規(guī)和管理辦法條款的什么具體要求不符）

4、改進(jìn)建議（主要針對(duì)被審計(jì)單位存在的問(wèn)題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，提出來(lái)的一些建設(shè)性意見(jiàn)和改進(jìn)措施。充分考慮被審計(jì)單位的客觀情況和具體條件，提出具有建設(shè)性、操作意義的管理建議。）

（結(jié)算審核重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題有：應(yīng)扣未施；工程量多計(jì)/重復(fù)；定額/清單子目錯(cuò)誤/混用/高套；材料代換/變更未減原預(yù)算；甲供材賺取材差；費(fèi)率錯(cuò)誤；變更計(jì)價(jià)不執(zhí)行合同/招標(biāo)原則；暫估價(jià)材料單價(jià)虛高；合同價(jià)格調(diào)整與合同/投標(biāo)約定不符；隱蔽工程量虛假等）

附件：（可根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整）1.工程造價(jià)咨詢核定總表； 2.工程結(jié)算書； 3.原報(bào)結(jié)算書； 4.工程施工合同； 5.設(shè)計(jì)變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價(jià)資料； 8.招標(biāo)文件及投標(biāo)文件； 9.取費(fèi)文件

第三篇：工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告

工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告4篇

在現(xiàn)在社會(huì)，大家逐漸認(rèn)識(shí)到報(bào)告的重要性，報(bào)告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。相信很多朋友都對(duì)寫報(bào)告感到非常苦惱吧，下面是小編整理的工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告，希望能夠幫助到大家。

我單位接受委托，本著“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，于20xx年1月到20xx年5月，對(duì)XXXXX工程結(jié)算進(jìn)行了審查。這些工程結(jié)算資料由XXXXX有限責(zé)任公司提供，資料的真實(shí)性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)這些資料提出審查意見(jiàn)，提交審查報(bào)告。

一、工程概況：

工程大概情況，坐落位置、結(jié)構(gòu)建筑標(biāo)準(zhǔn)描述，建筑面積，設(shè)計(jì)施工監(jiān)理單位，開(kāi)竣工時(shí)間，合同約定結(jié)算方式。

二、審查范圍：

XXXXX工程。

三、審查原則：

嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)事求是、誠(chéng)實(shí)信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規(guī)、社會(huì)公德、影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、獨(dú)立地開(kāi)展咨詢服務(wù)工作。

四、審查依據(jù)：

1、建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同（20xx）第XX號(hào)。

2、《工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法》（建設(shè)部令第149號(hào)）、《河南省關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法的通知》（豫建設(shè)標(biāo)［20xx］50號(hào)）。

3、《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》（中價(jià)協(xié)[20xx]第015號(hào)）。

4、施工發(fā)承包合同、專業(yè)分包合同及補(bǔ)充合同，有關(guān)材料、設(shè)備采購(gòu)合同；招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià)書及其組成內(nèi)容。

5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會(huì)審記錄，經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)，以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和相關(guān)會(huì)議紀(jì)要。

6、經(jīng)批準(zhǔn)的開(kāi)、竣工報(bào)告或停、復(fù)工報(bào)告。

7、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB 50500－20xx）、《河南省建設(shè)工程工程量清單綜合單價(jià)（20xx）》及其計(jì)價(jià)辦法、有關(guān)規(guī)定和相關(guān)解釋、《鄭州市建設(shè)工程材料基準(zhǔn)價(jià)格信息（20xx.3季度）》。

8、有效的工程結(jié)算文件。

9、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料。

五、審查方法本工程采用全面審查法，根據(jù)該工程實(shí)際情況，在對(duì)該項(xiàng)工程進(jìn)行審查時(shí)，我們按委托方提供的資料，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量數(shù)據(jù)，進(jìn)行工程量按實(shí)結(jié)算，按前述審查依據(jù)資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查計(jì)算書。

（1）采用總價(jià)合同的，在合同價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行審查；

（2）采用單價(jià)合同的，應(yīng)審查施工圖以內(nèi)的各個(gè)分部分項(xiàng)工程量，依據(jù)合同約定的方式審查分部分項(xiàng)工程價(jià)格，并對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查；

在對(duì)發(fā)生調(diào)整的工程單價(jià)進(jìn)行審查時(shí)，遵循以下原則：

1合同中已有適用于變更工程、新增工程單價(jià)的，按已有的單價(jià)結(jié)算；

2合同中有類似變更工程、新增工程單價(jià)的，參照類似單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)；

3合同中沒(méi)有適用或類似變更工程、新增工程單價(jià)的，按河南省清單綜合單價(jià)執(zhí)行或按雙方確認(rèn)的合理的簽證單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)。

此段不同情況的報(bào)告應(yīng)根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》4.4.2及5.4.1的相關(guān)內(nèi)容結(jié)合工程實(shí)際情況進(jìn)行編寫。

六、審查內(nèi)容及審查程序：

本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查和審定三個(gè)工作階段進(jìn)行，并實(shí)行編制人、校對(duì)人和審查人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部審查制度。

1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段

（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回限時(shí)補(bǔ)正；

（2）審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；

（3）熟悉招投標(biāo)文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購(gòu)合同及相關(guān)文件；

（4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、工程狀況，以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和工程索賠情況等。

2、結(jié)算審查階段

（1）審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的一致性；

（2）審查工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額保持一致性；

（3）審查結(jié)算單價(jià)時(shí)英嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方法。對(duì)于清單或定額缺項(xiàng)以及采用新材料、新工藝的，應(yīng)根據(jù)施工過(guò)程中的合理消耗和市場(chǎng)價(jià)格審核結(jié)算單價(jià)；

（4）審查變更簽證憑據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性，核準(zhǔn)變更工程費(fèi)用；

（5）審查索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計(jì)算方法以及索賠費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性；

（6）審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，并審查取費(fèi)依據(jù)的時(shí)效性、相符性。

3、結(jié)算審定階段

(1)工程結(jié)算審查初稿編制完成后，將審查初稿交結(jié)算審查委托人及發(fā)承包雙方，聽(tīng)取各方意見(jiàn)，并進(jìn)行合理的調(diào)整；

(2)由我單位的部門負(fù)責(zé)人對(duì)結(jié)算審查的初步成果文件進(jìn)行檢查、校對(duì)；

(3)由我單位的主管負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；

(4)發(fā)承包雙方代表人和審查人應(yīng)分別在“結(jié)算審定簽署表”上簽認(rèn)并加蓋公章；

(5)在合同約定的期限內(nèi)，向委托人提交經(jīng)結(jié)算審查編制人、校對(duì)人、審核人和受托人單位蓋章確認(rèn)的正式的結(jié)算審查報(bào)告。

七、審查結(jié)果：

經(jīng)審查：

（一）施工單位原報(bào)結(jié)算價(jià)：x元

（二）審查后的結(jié)算價(jià)：x元

（三）審減額：x元

詳見(jiàn)各樓之《工程造價(jià)匯總表》

八、審減原因分析：

從費(fèi)率、無(wú)效簽證、工程量虛報(bào)、定額套用錯(cuò)誤等多方面逐行分析。

九、特殊事項(xiàng)說(shuō)明：

1.本結(jié)算未扣除施工所用水電費(fèi)，請(qǐng)建設(shè)單位與施工單位自行結(jié)算。

2.本結(jié)算未考慮工程質(zhì)量與工期對(duì)工程造價(jià)造成的影響。

十、關(guān)于報(bào)告使用范圍的聲明：

審查報(bào)告僅供委托方為辦理建設(shè)單位和施工單位的結(jié)算，同時(shí)作為內(nèi)部審查依據(jù)使用。委托人或其他第三者因使用審查報(bào)告不當(dāng)所造成的后果，與本公司及本公司審查人員無(wú)關(guān)。

附件：

1、結(jié)算審查簽署表；

2、工程造價(jià)匯總表；

3、工程結(jié)算書。

4、根據(jù)工程實(shí)際情況選用所需附件。

根據(jù)《XX市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)協(xié)議書》（***號(hào)），自*年*月*日至*年*月*日，我們對(duì)項(xiàng)目的工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行了初步審計(jì)，現(xiàn)將初步審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、工程概況

1、項(xiàng)目立項(xiàng)文號(hào)；

2、資金來(lái)源；

3、工程規(guī)模、主要特征；

4、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供應(yīng)商等名稱；

5、工程開(kāi)、竣工時(shí)間；

6、工程招投標(biāo)情況（有無(wú)招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件的簡(jiǎn)要描述）；

7、工程設(shè)計(jì)、施工主要變更情況（數(shù)量、比例、大宗變更的描述）；

8、工程質(zhì)量情況；

9、各合同情況簡(jiǎn)介（合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)]）。

二、審計(jì)情況

1、列舉本次審計(jì)的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù)；

2、根據(jù)工程價(jià)款結(jié)算資料，按審核依據(jù)得出的初步審核結(jié)果；

3、造成工程造價(jià)核減、核增的.主要內(nèi)容及其原因的分析說(shuō)明，要有具體數(shù)字；

4、可能核減或核增的其它內(nèi)容及其原因。

三、附件：

1、提供工程結(jié)算審核對(duì)照明細(xì)表及其電子文件

2、提供各式底稿。

審計(jì)人員簽名、簽章

單位簽章

月度情況報(bào)告中要報(bào)告的主要內(nèi)容：

1、各工程專業(yè)的基本介紹及審計(jì)人員的安排情況；

2、目前審計(jì)工作進(jìn)度和審計(jì)情況；

3、審核中遇到的主要難點(diǎn)、焦點(diǎn)、有爭(zhēng)議的問(wèn)題以及解決問(wèn)題的想法、對(duì)策和下一步審計(jì)思路、安排。

一、被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況

該工程由市發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于批復(fù)下中壩星河西路道路工程項(xiàng)目建議書的函》（發(fā)改函〔20xx〕25號(hào)）批準(zhǔn)建設(shè)。建設(shè)規(guī)模為自江東大道順成高速向東至鶴鳴路道路工程，長(zhǎng)約1962米，寬40米,工程估算總投資為5343萬(wàn)元，資金來(lái)源為市財(cái)政投資。建設(shè)工期：12個(gè)月。20xx年5月4日,市財(cái)政投資評(píng)審中心審定工程預(yù)算為2868.04萬(wàn)元，其中：

一、標(biāo)段1263.16萬(wàn)元（含預(yù)備費(fèi)153.22萬(wàn)元）

二標(biāo)段284.87萬(wàn)元（含預(yù)備費(fèi)34.15萬(wàn)元）

三標(biāo)段1320.01萬(wàn)元（含預(yù)備費(fèi)156.53萬(wàn)元）

20xx年9月9日,市財(cái)政投資評(píng)審中心又對(duì)該道路橋梁工程進(jìn)行評(píng)審，審定橋梁工程預(yù)算1499.60萬(wàn)元（含預(yù)備費(fèi)160.00萬(wàn)元）。該道路工程化分為三個(gè)標(biāo)段，20xx年9月市住建局委托中招國(guó)際招標(biāo)有限公司代理發(fā)布道路工程施工招標(biāo)文件，對(duì)施工進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，20xx年6月進(jìn)行一、三標(biāo)段開(kāi)標(biāo)，經(jīng)評(píng)審，萬(wàn)達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司以11981912元中一標(biāo)段，杭州市市政工程集團(tuán)有限公司以12488629元中三標(biāo)段，20xx年9月進(jìn)行二標(biāo)段開(kāi)標(biāo)，經(jīng)評(píng)審，省圣澤建設(shè)集團(tuán)有限公司以17,658,050.00元中標(biāo)。20xx年7月6日發(fā)出一、三標(biāo)段，20xx年10月29日發(fā)出二標(biāo)段中標(biāo)通知書。20xx年7月14日、18日,市住建局分別與三、一標(biāo)段，20xx年1月12日與二標(biāo)段簽訂了《建設(shè)工程施工合同》，合同價(jià)與中選價(jià)一致。合同約定采用固定單價(jià)合同方式，實(shí)際結(jié)算工程量以甲乙雙方認(rèn)可的實(shí)際工程量為準(zhǔn)。合同工期三、一標(biāo)段150天，二標(biāo)段300天。該工程一、標(biāo)段實(shí)際開(kāi)工時(shí)間20xx年8月17日(實(shí)際工期760天)，實(shí)際竣工驗(yàn)收時(shí)間為20xx年8月17日;二、標(biāo)段實(shí)際開(kāi)工時(shí)間20xx年1月20日開(kāi)工，20xx年7月5日竣工；三標(biāo)段實(shí)際開(kāi)工時(shí)間20xx年9月1日，20xx年8月17日竣工驗(yàn)收，據(jù)市住建局提供由建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行的工程驗(yàn)收資料顯示，工程質(zhì)量均驗(yàn)收合格。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，市住建局在建設(shè)工程中做了大量工作，責(zé)任明確，制度較為完善，較好地完成了工程任務(wù)。但該工程也存在施工單位多報(bào)工程款的問(wèn)題，應(yīng)加以糾正。

三、審計(jì)查出的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

工程結(jié)算多計(jì)工程價(jià)款6930083.71元。

通過(guò)對(duì)市住建局提供的現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、施工圖、竣工圖等工程結(jié)算資料的復(fù)核和部份工程量的現(xiàn)場(chǎng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計(jì)算錯(cuò)誤、新增清單單價(jià)偏高、重復(fù)計(jì)算工程量等問(wèn)題，未能真實(shí)反映工程造價(jià)。該項(xiàng)目施工單位報(bào)送工程結(jié)算價(jià)款52951304.71元，經(jīng)審計(jì)核實(shí)為46021221.00元，其中：一標(biāo)段8908078.00元、二標(biāo)段20423430.00元、三標(biāo)段16689713.00元,多計(jì)工程價(jià)款6930083.71元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（府發(fā)〔20xx〕1號(hào)）第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第(五)項(xiàng)和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔20xx〕173號(hào)）第八條第二款的規(guī)定,責(zé)令市住建局以此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。

一、被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況

市發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于同意市救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)》（發(fā)改規(guī)〔20xx〕496號(hào)）批準(zhǔn)市救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心建設(shè)立項(xiàng)。20xx年2月16日，市發(fā)展和改革委員會(huì)又下發(fā)《關(guān)于市救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（代項(xiàng)目建議書）的批復(fù)》（發(fā)改科社〔〕54號(hào)）確定市救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心建設(shè)“一中心、四分庫(kù)”（即市本級(jí)建中心庫(kù)，部、營(yíng)山、蓬安和儀隴各建一分庫(kù)），項(xiàng)目總建設(shè)面積9229平方米，主要建設(shè)內(nèi)容包括倉(cāng)儲(chǔ)及附屬設(shè)施、購(gòu)置安裝傳送、運(yùn)輸、消防、智能控制、救災(zāi)物資等設(shè)施設(shè)備和智能控制系統(tǒng)，總投資2141萬(wàn)元，其中國(guó)、省專項(xiàng)補(bǔ)助資金1957萬(wàn)元，地方自籌及其他資金來(lái)源84萬(wàn)元。

市本級(jí)中心庫(kù)建設(shè)面積5100平方米（包括1000平方米專用堆場(chǎng)），總投資1397萬(wàn)元，資金來(lái)源均為中央財(cái)政安排災(zāi)后重建基金，建設(shè)工期20xx年12月至20xx年12月，項(xiàng)目建設(shè)地址市高坪區(qū)小龍鎮(zhèn)。20xx年3月17日，市財(cái)政投資評(píng)審中心《市救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心施工圖預(yù)算評(píng)審報(bào)告》（財(cái)評(píng)審〔20xx〕07號(hào)）審定該項(xiàng)目施工圖預(yù)算為669.06萬(wàn)元（其中工程費(fèi)用619.51萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)49.55萬(wàn)元）。20xx年4月11日，市民政局在建設(shè)網(wǎng)上發(fā)布施工招標(biāo)文件，5月4日開(kāi)標(biāo)。經(jīng)法定程序，國(guó)豐建筑總承包有限責(zé)任公司、江西中捷工程建設(shè)有限公司為本施工標(biāo)段中標(biāo)候選第一、二名，候選公告于5月6日在建設(shè)網(wǎng)上發(fā)布。5月13日公告期滿后，市發(fā)改委通知市民政局因該項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)中標(biāo)候選單位違反招標(biāo)文件相關(guān)規(guī)定被投訴暫不發(fā)出項(xiàng)目中標(biāo)通知書。5月16日，市監(jiān)察局組織市民政局、市發(fā)改委、市建設(shè)局專題研究招標(biāo)投訴問(wèn)題，議定由市建設(shè)局負(fù)責(zé)調(diào)查處理。市建設(shè)局于5月21日發(fā)出處理意見(jiàn)，取消了兩個(gè)單位的中標(biāo)候選資格，重新按規(guī)定組織招標(biāo)。20xx年6月3日，市民政局發(fā)布第二次施工招標(biāo)文件，經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)，確定施工單位為廣安宏大建筑有限責(zé)任公司，20xx年8月12日雙方簽訂項(xiàng)目施工合同，中標(biāo)合同價(jià)556.6578元。20xx年9月12日，市財(cái)政評(píng)審中心（財(cái)評(píng)審結(jié)論〔20xx〕159號(hào)）審定該工程基礎(chǔ)超深增加預(yù)算85萬(wàn)元，扣除預(yù)備費(fèi)49.55萬(wàn)元后，凈增加35.45萬(wàn)元。項(xiàng)目于20xx年1月15日竣工，市民政局提供的由建設(shè)、施工、設(shè)計(jì)等共同參與的交工驗(yàn)收證書顯示，工程質(zhì)量驗(yàn)收合格。

該項(xiàng)目自開(kāi)工建設(shè)起我局便按照《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（府發(fā)〔〕1號(hào)）和《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作的意見(jiàn)》（府發(fā)〔20xx〕14號(hào)）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，市民政局在工程建設(shè)中做了大量工作，責(zé)任明確，制度較為完善，較好的完成了工程任務(wù)。但該工程也存在工程量變更時(shí)程序履行不完備、施工單位多報(bào)工程價(jià)款的問(wèn)題，應(yīng)加以糾正。

三、審計(jì)查出的主要問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)

（一）工程結(jié)算多計(jì)工程價(jià)款783296.04元責(zé)令糾正

根據(jù)該單位提供的現(xiàn)場(chǎng)簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料，審計(jì)組在工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了核對(duì),并對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行了復(fù)核，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計(jì)算錯(cuò)誤等問(wèn)題,未能真實(shí)反映工程造價(jià)。該項(xiàng)目施工單位報(bào)送結(jié)算價(jià)款7247786.16元，經(jīng)外聘天成工程造價(jià)咨詢有限公司初審認(rèn)定6543149.79元，經(jīng)我局工程造價(jià)人員復(fù)核審計(jì)認(rèn)定6464490.12元，合計(jì)審減783296.04元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（府辦發(fā)〔〕1號(hào)）第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔〕173號(hào))第八條的規(guī)定,責(zé)令市民政局按此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。

（二）基礎(chǔ)設(shè)計(jì)變更未通知跟蹤審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)責(zé)令糾正

市民政局和施工單位報(bào)送的設(shè)計(jì)變更2號(hào)內(nèi)容：“1、地下室基礎(chǔ)及獨(dú)立基礎(chǔ)超深部位采用C15毛石混凝土換填至-5.150米標(biāo)高，閥板基礎(chǔ)-4.55米標(biāo)高。2、獨(dú)立基礎(chǔ)底部埋深與地下室柱基礎(chǔ)埋深為同一標(biāo)高。3、獨(dú)立基礎(chǔ)底部超挖部分放坡高寬比為1:0.33”，該項(xiàng)變更施工單位報(bào)送審計(jì)金額102.9萬(wàn)元，但發(fā)生變更時(shí)未通知我局跟蹤審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)（經(jīng)財(cái)政評(píng)審基礎(chǔ)超深增加預(yù)算85萬(wàn)元)。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（府發(fā)〔20xx〕1號(hào)）第十條和《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作的意見(jiàn)》（府發(fā)〔20xx〕14號(hào)）第三條的規(guī)定。該變更涉及金額較大，我局跟蹤組未現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)。但鑒于財(cái)政評(píng)審中心對(duì)此設(shè)計(jì)變更予以了認(rèn)可，并出具了增加投資85萬(wàn)元的評(píng)審結(jié)論的情況，20xx年5月7日我局協(xié)調(diào)業(yè)主、施工單位、咨詢公司確定聘請(qǐng)有工程勘察專業(yè)類資質(zhì)（巖土工程乙級(jí)資質(zhì)）的名陽(yáng)巖土工程有限公司對(duì)該換填部分進(jìn)行實(shí)際勘測(cè)。根據(jù)名陽(yáng)巖土工程有限公司出具的“市救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心毛石混凝土換填施工勘察報(bào)告”結(jié)論“ZKC-9：0.00m至4.60m為回填的素填土，4.60m-8.47m為毛石混凝土，毛石混凝土厚度為3.87m。ZKD-7:0.00m至4.70m為回填的素填土，4.70m至9.16m為毛石混凝土，毛石混凝土厚度為4.46m”為依據(jù)及由業(yè)主方提供的經(jīng)業(yè)主、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位簽字蓋章確認(rèn)的“關(guān)于毛石砼配合比的說(shuō)明”中毛石混凝土的比例，審計(jì)確認(rèn)該變更金額為727005元。鑒于該局還有項(xiàng)目正在建設(shè)中，對(duì)此責(zé)令市民政局在今后的項(xiàng)目建設(shè)中嚴(yán)格按照國(guó)家和市政府的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，特別是市政府最近出臺(tái)的《市政府投資項(xiàng)目監(jiān)督管理辦法》（府發(fā)〔20xx〕3號(hào)）對(duì)項(xiàng)目變更作出了更加嚴(yán)格的規(guī)定，望遵照?qǐng)?zhí)行。

第四篇：錦界煤礦考察報(bào)告

錦界煤礦考察報(bào)告

為了學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，提高我礦質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化水平，2015年6月**日，由孫礦長(zhǎng)帶隊(duì)一行14人到神東公司錦界煤礦進(jìn)行了參觀學(xué)習(xí)?，F(xiàn)將學(xué)習(xí)情況介紹如下：

一、神東公司錦界煤礦簡(jiǎn)介

錦界煤礦位于榆林市神木縣境內(nèi)，地處榆神礦區(qū)二期規(guī)劃區(qū)的西北部，井田東西寬12km，南北長(zhǎng)12.5km，面積137km2，探明地質(zhì)儲(chǔ)量20.93億噸，可采儲(chǔ)量15.78億噸，礦井設(shè)計(jì)能力1000萬(wàn)噸，2015年審批產(chǎn)量為1800萬(wàn)噸。

礦井采用長(zhǎng)臂綜合機(jī)械化開(kāi)采技術(shù)，裝備高阻力液壓支架、大功率采煤機(jī)，輔助運(yùn)輸采用無(wú)軌膠輪車。主運(yùn)系統(tǒng)為皮帶連續(xù)運(yùn)輸，生產(chǎn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化遠(yuǎn)程控制，生產(chǎn)工藝為傾斜長(zhǎng)臂、一次采全高、全部跨落法。全礦設(shè)“九隊(duì)四辦一中心”，即綜采一隊(duì)、綜采二隊(duì)、連采一隊(duì)、連采二隊(duì)、連采三隊(duì)、機(jī)電隊(duì)、運(yùn)轉(zhuǎn)隊(duì)、通風(fēng)準(zhǔn)備隊(duì)、車隊(duì)、生產(chǎn)辦、經(jīng)營(yíng)辦、綜合辦、安全辦和生產(chǎn)調(diào)度指揮中心。

二、井下現(xiàn)場(chǎng)參觀學(xué)習(xí)情況 此次赴錦界礦參觀學(xué)習(xí)，通過(guò)對(duì)－250水平南翼軌道巷掘進(jìn)地點(diǎn)的學(xué)習(xí)認(rèn)為，田莊煤礦掘進(jìn)具有工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)高，人工效率高，設(shè)備管理到位，運(yùn)輸管理到位，安全責(zé)任落實(shí)到位，創(chuàng)新觀念不拘細(xì)節(jié)等特點(diǎn)。具體是： 1.工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)高

巷道采用光爆錨噴作業(yè)，預(yù)留刷幫系數(shù)，巷道成型好；采用拉線噴漿，巷道觀感質(zhì)量好；大斷面巷道一次成巷技術(shù)，支護(hù)質(zhì)量好；永久水溝緊跟扒斗機(jī)，水溝采用角鐵鑲嵌式，標(biāo)準(zhǔn)高。2．生產(chǎn)組織緊湊合理，人工效率高，全巖大斷面錨噴巷道月進(jìn)105米，半煤巖錨網(wǎng)巷道礦車掘進(jìn)月進(jìn)220米。錨噴巷道采用一掘一噴，當(dāng)班完成作業(yè)循環(huán)。循環(huán)內(nèi)采用臺(tái)階式施工，即先打下部炮眼，放炮后直接打上部炮眼然后扒裝。巷道從打眼放炮到使用前探梁、扒裝、打錨桿、噴漿組織嚴(yán)密，一氣呵成、井然有序。每部的工作量值得我們學(xué)習(xí)和探討。

3．設(shè)備管理到位，扒斗機(jī)、局扇均掛牌管理，責(zé)任落實(shí)，設(shè)備面貌一塵不染，螺絲緊固有效。

4．大巷30kg/m鐵路緊跟迎頭，架空線距迎頭100米敷設(shè)，平巷11.4kw絞車對(duì)拉調(diào)車，有效的促進(jìn)了生產(chǎn)任務(wù)的完成。5．安全管理人性化。該礦為使安全工作人性化，在形式上取消了“三違”，增加了職工安全工作的壓力感和責(zé)任心，自覺(jué)性有所提高。一是在安全檢查中體現(xiàn)人性化。取消了管理人員抓“三違”的硬性指標(biāo)，變抓“三違”為查隱患，“三違”人員以幫教為主、處罰為輔，從源頭控制違章行為，消除了職工“安全管理就是罰款”的

思維定勢(shì)和抵觸情緒。二是在生產(chǎn)組織中體現(xiàn)人性化。強(qiáng)力推行正規(guī)循環(huán)作業(yè)，合理安排休班，取消了各種不合理的加班獎(jiǎng)勵(lì)，基本杜絕了加班延點(diǎn)和疲勞作業(yè)現(xiàn)象，保證了職工的休息權(quán)。三是在安全培訓(xùn)中體現(xiàn)人性化。推行了“短板延展”、“差異化”、“案例教學(xué)”等形式新穎、職工喜聞樂(lè)見(jiàn)的培訓(xùn)方法。極大地激發(fā)了職工學(xué)習(xí)掌握安全知識(shí)的積極性。四是在區(qū)隊(duì)管理中體現(xiàn)人性化。對(duì)職工工資、資金和各種勞保福利的發(fā)放、工區(qū)工作計(jì)劃、班組長(zhǎng)的選拔任用、材料費(fèi)等多項(xiàng)內(nèi)容予以公開(kāi)，起到了化解矛盾、消除疑慮、理順情緒的作用，為安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行營(yíng)造了一個(gè)和諧穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。

6．創(chuàng)新觀念不拘細(xì)節(jié)，不局限于文件規(guī)定。錨噴巷道將原來(lái)笨重的除塵風(fēng)機(jī)（我礦已經(jīng)使用）改造成小型的除塵風(fēng)機(jī)，錨網(wǎng)巷道采用1.0m長(zhǎng)、直徑14mm的自制加工錨桿都沒(méi)有安全證書，但集團(tuán)公司支持，都在推廣使用。我們重點(diǎn)借鑒的幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)：

1.利用大斷面一次成巷技術(shù)提高人工效率，增強(qiáng)支護(hù)效果。2.利用大型扒裝設(shè)備，改善運(yùn)輸條件，加強(qiáng)生產(chǎn)組織，提高掘進(jìn)效率。

3.永久水溝、電纜、水管吊掛、永久鐵路敷設(shè)緊跟迎頭，實(shí)現(xiàn)輔助工作一次成巷。

4.認(rèn)真研究落實(shí)我礦《錨噴巷道提高支護(hù)質(zhì)量和掘進(jìn)速度的措施》，合理的安排平行作業(yè)，提高掘進(jìn)速度。

第五篇：結(jié)算審計(jì)報(bào)告

對(duì)六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程結(jié)算的審查報(bào)告

結(jié)審（2018）第001號(hào)

六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程項(xiàng)目部：

公司結(jié)算審計(jì)部，本著“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，于2018 年1-2 月，對(duì)六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程已完成工程結(jié)算進(jìn)行了審查。工程結(jié)算資料由六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程項(xiàng)目部提供，資料的真實(shí)性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。結(jié)算審計(jì)部的責(zé)任是對(duì)這些資料提出審查意見(jiàn)，提交審查報(bào)告。

一、工程概況：

工程中標(biāo)價(jià)：柒仟叁佰捌拾伍萬(wàn)肆佰零捌元玖角伍分（￥：73850408.95元）。計(jì)價(jià)方式為：永久工程為固定單價(jià)承包，施工臨時(shí)工程為固定總價(jià)承包。工期：720日歷天。施工合同協(xié)議于2016年11月7日簽署。

二、審查范圍：

六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程進(jìn)度付款申請(qǐng)資料和班組結(jié)算資料。

三、審查原則：

嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)事求是、誠(chéng)實(shí)信用和客觀公正的原則。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、獨(dú)立地開(kāi)展結(jié)算審計(jì)工作。

四、審查依據(jù)：

1、六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程施工承包合同。

2、招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià)書及其組成內(nèi)容。

3、《水利工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB 50501－2017）

4、項(xiàng)目部報(bào)送有效的工程結(jié)算文件。

5、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料。

五、審查方法

本工程采用對(duì)比審查、篩選審查、全面審查的方法進(jìn)行，根據(jù)該工程實(shí)際情況，在對(duì)各項(xiàng)工程進(jìn)行審查時(shí)，按工程進(jìn)度款申報(bào)資料，結(jié)合班組結(jié)算量資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查報(bào)告。

1、采用總價(jià)合同的，在合同價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)設(shè)計(jì)變更調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行審查；

2、采用單價(jià)合同的，審查依據(jù)合同約定的方式審查分部分項(xiàng)工程價(jià)格，并對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查；在對(duì)發(fā)生調(diào)整的工程單價(jià)進(jìn)行審查時(shí)，遵循以下原則：

（1）合同中已有適用于變更工程、新增工程單價(jià)的，按已有的單價(jià)結(jié)算；

（2）合同中有類似變更工程、新增工程單價(jià)的，參照類似單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)；

（3）合同中沒(méi)有適用或類似變更工程、新增工程單價(jià)的，按變更后經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理簽字確認(rèn)確認(rèn)的合理的簽證單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)。

六、審查內(nèi)容及審查程序：

本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查和審定工作進(jìn)行。

1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段

（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回限時(shí)補(bǔ)正；

（2）審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；

2、結(jié)算審查階段

（1）審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的一致性；

（2）審查工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額保持一致性；

（3）審查結(jié)算單價(jià)時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方法。

七、審查結(jié)果：

經(jīng)審查：從2016年7月6日簽署施工合同開(kāi)工到2018年1月31日，共報(bào)送工程進(jìn)度款申報(bào)資料7期，完成合同內(nèi)工程：17156004.11元，其中合同外增加工程：1700372.13元。截至2018年1月31日班組結(jié)算10349718.73元，其扣除材料款、已支付班組款項(xiàng)、水電費(fèi)及其他2642436.98元，暫扣保留金848707.06元，累計(jì)應(yīng)付班組6893018.49元。詳見(jiàn)

詳見(jiàn)后各樓之《六枝特區(qū)納革水庫(kù)工程項(xiàng)目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計(jì)匯總表》

八、主要存在問(wèn)題：

1、大壩、溢洪道、取水塔等部位土石方開(kāi)挖與班組結(jié)算土石比例缺乏界定標(biāo)準(zhǔn)。溢洪道賓格擋墻、導(dǎo)流洞進(jìn)口石方明挖等部位，未進(jìn)行工程進(jìn)度申報(bào)已經(jīng)與班組結(jié)算。

2、在與班組結(jié)算的合同內(nèi)項(xiàng)目項(xiàng)目工程量超過(guò)申報(bào)工程量，交通工程中上壩公路，土方開(kāi)挖合同及申報(bào)工程量7933m3，與班組結(jié)算工程量為20871m3,超出申報(bào)量12938m3。石方開(kāi)挖合同及申報(bào)工程量5288m3，與班組結(jié)算工程量為11318.08m3,超出申報(bào)量6030.08m3。泥結(jié)石路面合同及申報(bào)工程量3359m2，班組結(jié)算3936.25m2，超出申報(bào)量577.25m2。大壩開(kāi)挖邊坡支護(hù)中合同外新增錨桿束未進(jìn)行工程量申報(bào)已與班組進(jìn)行結(jié)算。姚培訓(xùn)隧洞施工班組2017.4.22結(jié)算單應(yīng)支付款56369.32元，審核應(yīng)支付為481792.82元。

九、關(guān)于報(bào)告使用范圍的聲明：

審查報(bào)告為辦理項(xiàng)目部單位和業(yè)主、施工班組的申報(bào)工程量和結(jié)算做審核，同時(shí)作為公司內(nèi)部審查依據(jù)使用。

附件： 《六枝特區(qū)納革水庫(kù)工程項(xiàng)目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計(jì)匯總表》

貴州水利建設(shè)工程有限公司

2018年2月7日

對(duì)福泉市甕償水庫(kù)庫(kù)樞紐工程結(jié)算的審查報(bào)告

結(jié)審（2018）第002號(hào)

福泉市工程項(xiàng)目部：

公司結(jié)算審計(jì)部，本著“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，于2018 年1-2 月，對(duì)福泉甕償水庫(kù)水庫(kù)樞紐工程結(jié)算進(jìn)行了審查。工程結(jié)算資料由福泉甕償水庫(kù)樞紐工程項(xiàng)目部提供，資料的真實(shí)性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。結(jié)算審計(jì)部的責(zé)任是對(duì)這些資料提出審查意見(jiàn)，提交審查報(bào)告。

一、工程概況：

工程中標(biāo)價(jià)：壹億壹仟伍佰肆拾叁萬(wàn)叁仟肆佰陸拾貳元整（￥：115433462.00元）。工期：840日歷天。施工合同協(xié)議于2016年7月6日簽署。

二、審查范圍：

福泉甕償水庫(kù)樞紐工程進(jìn)度付款申請(qǐng)資料和班組結(jié)算資料。

三、審查原則：

嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)事求是、誠(chéng)實(shí)信用和客觀公正的原則。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、獨(dú)立地開(kāi)展結(jié)算審計(jì)工作。

四、審查依據(jù)：

1、福泉甕償水庫(kù)樞紐工程施工承包合同。

2、招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià)書及其組成內(nèi)容。

3、《水利工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB 50501－2017）

4、項(xiàng)目部報(bào)送有效的工程結(jié)算文件。

5、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料。

五、審查方法

本工程采用對(duì)比審查、篩選審查、全面審查的方法進(jìn)行，根據(jù)該工程實(shí)際情況，在對(duì)各項(xiàng)工程進(jìn)行審查時(shí)，按工程進(jìn)度款申報(bào)申報(bào)資料，結(jié)合班組結(jié)算量資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查報(bào)告。

六、審查內(nèi)容及審查程序：

本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查和審定工作進(jìn)行。

1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段

（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回限時(shí)補(bǔ)正；

（2）審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；

2、結(jié)算審查階段

（1）審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的一致性；

（2）審查工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額保持一致性；

（3）審查結(jié)算單價(jià)時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方法。

七、審查結(jié)果：

經(jīng)審查：從2016年7月6日簽署施工合同開(kāi)工到2018年12月30日，共報(bào)送工程進(jìn)度款申報(bào)資料7期，完成合同內(nèi)工程：5190620.58元，其中合同外增加工程：4566400.27元。截至2018年1月25日班組結(jié)算16618397.56元，其扣除材料款、已支付班組款項(xiàng)、水電費(fèi)及其他10310989.69元，暫扣保留金366019.69元，累計(jì)應(yīng)付班組4928066.31元。詳見(jiàn)

詳見(jiàn)后各樓之《福泉甕償水庫(kù)工程項(xiàng)目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計(jì)匯總表》

八、主要存在問(wèn)題：

（1）施工合同專用條款第28條：稅金及費(fèi)率。本項(xiàng)目審核預(yù)算攔標(biāo)價(jià)以2016年5月1日“營(yíng)改增”前國(guó)家稅收政策編制，即三稅率為3.28%工程保險(xiǎn)費(fèi)率為0.5%，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)按工程的3.8計(jì)取，結(jié)算時(shí)按國(guó)家稅收政策相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本工程和報(bào)量結(jié)算均為按照合同文件進(jìn)行調(diào)整稅率。

（2）在與班組結(jié)算的項(xiàng)目中有合同外項(xiàng)目，但未進(jìn)行合同外新增工程報(bào)量，C20噴射聚丙烯砼，右岸上壩永久公路修建采用暫結(jié)，無(wú)結(jié)算依據(jù)。大壩開(kāi)挖工程（土石方開(kāi)挖）申報(bào)工程量比合同工程量少16856m3,工程量簡(jiǎn)紹18.99%。趾板合同工程量為728m3，申報(bào)工程量701.4m3,與班組結(jié)算工程量為996.17m3,超出申報(bào)量294.77m3。導(dǎo)流洞回填灌漿合同工程量1379m2，申報(bào)工程量904.96m2。結(jié)算工程量1131.2m2，結(jié)算超出申報(bào)量226.24m2。固結(jié)灌漿鉆孔合同工程量517m，申報(bào)量1394m，班組結(jié)算1743m，超出申報(bào)量349m。固結(jié)灌漿合同工程量517m，申報(bào)量1394m，班組結(jié)算1743m，超出申報(bào)量349m。

九、關(guān)于報(bào)告使用范圍的聲明：

審查報(bào)告為辦理項(xiàng)目部單位和業(yè)主、施工班組的申報(bào)工程量和結(jié)算做審核，同時(shí)作為公司內(nèi)部審查依據(jù)使用。

附件： 《福泉甕償水庫(kù)工程項(xiàng)目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計(jì)匯總表》

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2018年2月7日