第一篇：澳大利亞國民銀行外匯期權(quán)案

澳大利亞國民銀行（NAB）外匯期權(quán)巨額虧

損案例分析

背景

2004年1月，澳大利亞國民銀行（NAB）三次公布了外匯期權(quán)交易虧損： ? ? ? 2004年1月13日——首次公布了未授權(quán)外匯交易虧損達到1.8億澳元。2004年1月19日——虧損更新至1.85億澳元。

2004年1月27日——根據(jù)虛假交易和對2004年1月19日交易戶市值重估，公布最新總虧損為3.6億澳元。

關(guān)鍵點

導(dǎo)致虧損的主要因素是外匯期權(quán)投資組合的風(fēng)險敞口不斷增大，伴隨著持續(xù)的美元不利走勢（尤其是2003年最后四個月和2004年初）。外匯期權(quán)投資組合的價值在2003年9月30日時被虛增了0.42億澳元，2003年12月31日時虛增了0.92億澳元；但是，在2004年初，美元的持續(xù)走弱導(dǎo)致了1.85億澳元的巨大虧損。1月19日，再次重估后虧損達到了3.6億澳元。

此次丑聞的主要參與者是四名試圖掩蓋交易虧損的外匯期權(quán)交易員——三名就職于墨爾本，一名就職于倫敦。

從1998年開始，這幾名交易員便開始平滑收益，并且利用在系統(tǒng)中輸入各種虛假交易掩蓋虧損。他們所采用的關(guān)鍵手法包括：錯誤的輸入真實交易，輸入虛假交易和使用錯誤的估值利率。

盡管一部分外匯期權(quán)的頭寸由于虛假交易的掩飾而減少，但是總的頭寸始終處于超限狀態(tài)。這些交易員的主要動機是達到預(yù)算的利潤，并獲得額外的獎金。2004年1月9日，這些外匯虧損被揭發(fā)，2004年1月12日，虧損報告上交至管理層。

風(fēng)險警告點和虧損時間點

1999年5月 NAB的內(nèi)審部門在報告中指出他們的外匯期權(quán)管理是有缺陷的。致命的弱點是前后臺的損益估值不一致，在估值模型中沒有考慮“波動率微笑”，而且沒有獨立的風(fēng)險監(jiān)控中心。

2000年9月

之后的內(nèi)審報告指出新系統(tǒng)的使用在一定程度上解決了之前提出的缺陷，但是并不能立即徹底解決“波動率微笑”以及一些計算機安全的問題。盡管系統(tǒng)發(fā)展被評為良好，并且在報告中指出將會有一個跟進的改進檢查，但是這項檢查從未被實施。

2001年9月30日

利用四筆虛假的即期外匯交易，外匯期權(quán)的價值被虛增了400萬澳元。

2001年12月

公司內(nèi)審報告評定整個外匯交易為合規(guī)的。但是，這個報告并沒有將外匯期權(quán)里的三個因素考慮進去：

1.被批準(zhǔn)的連續(xù)超限。2.提供不準(zhǔn)確的VAR數(shù)據(jù)。

3.主要的估值利率均來自前臺的唯一工作人員。

由于新的內(nèi)審系統(tǒng)上線，并且這個問題涉及到的金額少于500萬澳元，這些問題并沒有包括在這份上交到高層管理的內(nèi)審報告中。

2002年5月

在NAB的董事會會議記錄指出：“對聯(lián)合愛爾蘭銀行的外匯損失報告進行了綜述，指出該集團有適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，確定并及時控制虧損，確保任何外匯損失最小化?！?/p>

2002年8月

APRA（澳大利亞銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)）在2003年1月提交給NAB的報告中，提到了與貨幣期權(quán)相關(guān)的幾個重要發(fā)現(xiàn)： ?限額管理過于寬松，?缺少風(fēng)險意識的企業(yè)文化，?估值利率僅由經(jīng)銷商提供并傳遞給MR&PC，?風(fēng)險引擎接口有問題，?VAR模型沒有正式的模型驗證或回溯測試，壓力測試也是不合理的。

2002年9月30日

由于一個虛假的即期外匯交易，貨幣期權(quán)價值被高估了約800萬澳元。NAB的外部審計，畢馬威，發(fā)現(xiàn)與貨幣期權(quán)相關(guān)的問題至少從2002年1月開始，但這些問題被他們視為次要問題。

2003年9月30日 2002年10月，外匯期權(quán)交易臺上報了890萬澳元的利潤；然而，管理帳戶收益只有97.4萬澳元。因此，2002年11月1日，797萬澳元的損失沒有出現(xiàn)在2002年9月30日的法定賬戶中。

2003年9月的主要活動

截至2003年9月1日，外匯期權(quán)的交易臺有800萬美元的凈多頭頭寸，由2.1億美元的空頭頭寸和2.18億美元的多頭頭寸組成。

在9月，新的交易，以及匯率變動對現(xiàn)有期權(quán)頭寸的估值影響，造成800萬美元的凈多頭頭寸增加至2.71億美元。美元大幅貶值導(dǎo)致?lián)p失達到了3480萬澳元，但交易員上報了獲利180萬澳元。

另外，在2003年9月，有8個工作日外匯期權(quán)交易臺發(fā)生大約150萬美元的進一步損失。在另外的3個工作日（9月19日，22日和26日），有超過500萬澳元的損失。這種程度的損失大大超過了對期權(quán)交易臺設(shè)置的325百萬澳元的VAR日限額。這些損失，加上潛在的風(fēng)險頭寸，被交易員利用在系統(tǒng)中輸入虛假交易所掩藏起來。這些虛假交易使貨幣期權(quán)交易臺實現(xiàn)370萬澳元的年利潤，并且這些期權(quán)組合價值在2003年9月30日被虛增了420萬澳元。

2003年10月

在10月，外匯期權(quán)交易臺將美元的多頭頭寸從2.71億美元減少到2.11億美元。由于美元進一步走軟，交易臺獲利1340萬澳元。即便如此，交易員利用虛假交易只報告570萬澳元的利潤。在這個月，貨幣期權(quán)交易臺發(fā)生了866次超限。

2003年11月

11月，美元多頭頭寸增加到3.63億美元。交易員再次利用虛假交易將利潤從400萬美元虛增到740萬美元。

2003年12月

在12月，進一步的交易和重估影響使得即期頭寸增加到15.48億美元。大大超過核定限額，也說明了即期交易和期權(quán)交易處在相同方向的多頭頭寸下，完全沒有對沖頭寸的保護。所以，在12月，當(dāng)美元以每月三美分的速度下跌時，貨幣期權(quán)交易臺產(chǎn)生了4900萬澳元的損失。這些損失被交易員用虛假的期權(quán)交易隱藏，取而代之的是530萬澳元的利潤。在12月底的這些貨幣期權(quán)組合的價值最終被虛增了9180萬澳元。

2003年12月和2004年1月

截止2003年12月31日，外匯期權(quán)交易臺累計達到了9200萬澳元的未記錄損失和巨大的美元多頭頭寸。

2004年1月9日，美元對澳元進一步下降了2.5美分，導(dǎo)致了8500萬澳元的進一步損失。2004年1月12日，價值1.85億澳元的虛假交易被錄入交易系統(tǒng)。

2004年1月13日，NAB公布了最初的外匯虧損，估計為1.8億澳元。隨后1月19日和1月27日的公告將外匯損失擴大到3.6億澳元，包括投資組合的市值重估所帶來的損失。

損失發(fā)生和掩藏的手法

在1998年，NAB的貨幣期權(quán)交易團隊最初與三家經(jīng)銷商合作，在2000年，經(jīng)銷商數(shù)量增加至四個，交易種類也包括了代客業(yè)務(wù)和自營交易。

在2003年，風(fēng)險自營交易的活動顯著增長，背離了原本的公司策略。在2003年9月30日，貨幣期權(quán)賬簿的名義本金為2530億澳元。在2003的最后一個季度，做多美元的交易策略導(dǎo)致了巨大的美元多頭頭寸。當(dāng)美元兌澳元下跌了10美分時，公司產(chǎn)生了巨大損失。

在采訪中，交易員承認(rèn)了隱瞞虧損的做法，并且他們早在2001年10月之前就這么干了。

最初，交易員利用將不正確的估值利率輸入系統(tǒng)從而使一天（或一段時間）的損失或利潤轉(zhuǎn)移到另一個。這種做法被稱為“平滑”，交易員似乎已經(jīng)認(rèn)為這種手法是合理的。

隨后，掩蓋損失的其他兩個主要方法有：不正確的估值利率；及輸入虛假的即期外匯和期權(quán)交易。讓調(diào)查工作更困難的是交易員們分享他們的系統(tǒng)密碼，所以不能確定輸入錯誤的估值利率和虛假交易是一個還是多個交易員。

第二種方法是處理系統(tǒng)中的虛假交易，他們發(fā)現(xiàn)了系統(tǒng)中“end-of-day”弱點。為了將紐約時區(qū)執(zhí)行的交易計算入當(dāng)天的損益，系統(tǒng)的“end-of-day”通常在墨爾本時間第二天上午8時運行。交易員在“end-of-day”流程行將結(jié)束之前將虛假交易輸入系統(tǒng)。從系統(tǒng)中得到的利潤和損失先進入到總分類帳，然后用來準(zhǔn)備管理報告并最終進入財務(wù)報表。從“end-of-day”流程結(jié)束到大約有一個小時，在這期間，后臺需要準(zhǔn)備報告以便他們檢查當(dāng)天的交易情況，這一段時間給了交易員可乘之機。這段時間，被一些人稱作是“the one‐hour window”，交易員有時間修改任何錯誤的細節(jié)，從而安全通過檢查環(huán)節(jié)。只要交易員想要輸入虛假交易并躲過檢查，這個過程就必須完成。交易員們是在2000年偶然發(fā)現(xiàn)“the one‐hour window”的。這些虛假交易增加了當(dāng)天的利潤，特別是在12月15日增加了4000萬美元的利潤。

這些交易已被用來確保外匯期權(quán)團隊完成截至2003年9月30日的財政年度目標(biāo)，從而獲得獎金。

在2003年10月1日上午，9月30日的“end-of-day”流程結(jié)束之前，四筆虛假內(nèi)部即期外匯交易被輸入系統(tǒng)。這些交易使得2003年9月30日的期權(quán)投資組合價值虛增了4200萬澳元，而且使得年利潤超過了年度預(yù)算中的3700萬澳元。隨著市場的價格走勢，交易員利用虛假交易操縱了更多的利潤和虧損。

第三種方法是利用從2003年10月開始后臺停止檢查內(nèi)部交易，使交易員能夠以非市場利率輸入單方向內(nèi)部期權(quán)交易，從而掩蓋真實的缺口以及掩蓋損失。

誰發(fā)現(xiàn)了損失？

發(fā)現(xiàn)損失和錯誤交易的過程是從2004年1月9日周五早上7點開始的。外幣期權(quán)團隊的一個交易員向另一交易員表達了對于期權(quán)真實頭寸的擔(dān)心，后者之后詳細查詢了交易系統(tǒng)并發(fā)現(xiàn)了期權(quán)賬簿存在大約4000萬美元的虧損，調(diào)查覆蓋了之后的周末，在1月12日的傍晚，虧損已經(jīng)被估計有大約1.2億美元。1月13日，NAB將期權(quán)交易員停職。

在對于其中一名交易員的郵件分析之后發(fā)現(xiàn)，在2004年1月13日早上6點半左右，有14000封以上的郵件被刪除，但是這些郵件最終被恢復(fù)并在之后的調(diào)查中發(fā)揮了巨大的作用。

那么到底哪里錯了？

NAB委托普華永道來展開調(diào)查，最終的報告包括以下結(jié)論： ? 交易員隱藏了外匯期權(quán)投資組合的真實頭寸。? 對于交易員的監(jiān)管不嚴(yán)，使他們可以背離之前商議好的交易策略做交易。行內(nèi)高層過分的將對貨幣期權(quán)的關(guān)注投入到最后的報表報告中去，而忽視了交易的本質(zhì)與承擔(dān)的頭寸風(fēng)險。

? 后臺的風(fēng)險控制以及過程管理不完善或根本不存在。? 限額管理僅僅是例行報告，真正的限額并未被嚴(yán)格管理。? 風(fēng)險管理部并未對超限事宜引起足夠的重視，并且對于VAR問題的解決需求并未給予足夠的關(guān)注。

? 對于澳大利亞銀監(jiān)會、內(nèi)審部、風(fēng)險管理部以及市場的警示信號并未給予足夠的重視和反應(yīng)。

? NAB的企業(yè)文化更重視“好消息”，董事會通常不會被告知那些“壞消息”。

操作風(fēng)險點

在調(diào)查期間，PWC也給出了其他一些產(chǎn)生巨額虧損的原因。主要包括在： ? 員工誠信 ? 風(fēng)險控制框架 ? 管理與企業(yè)文化

員工誠信問題

在虧損暴露之前的幾年中，交易員就已經(jīng)通過“平滑”的方式來謊報損益。“平滑”主要是通過進行虛假交易來隱瞞外匯期權(quán)臺的真實頭寸，進而隱藏巨額虧損。交易員們并未誠實地交代自己的虧損并寄望于某一天他們能扭虧為盈。

風(fēng)險控制框架的失敗

PWC將他們在NAB風(fēng)險控制的失敗的發(fā)現(xiàn)做出如下總結(jié)： 外匯期權(quán)交易缺乏足夠的監(jiān)管 除了每天閱讀損益報表，直接管理層對于交易員日常的管理微不足道，并且也沒有行內(nèi)其他任何條線管理層的監(jiān)督。事實上，匯報的虛假的相對穩(wěn)定的盈利可以被理解為交易策略被成功執(zhí)行，但是，非常多的證據(jù)可以證明事實并非如此。例如：

? 每日的限額監(jiān)控只是例行公事而并未執(zhí)行嚴(yán)格的調(diào)查或針對頭寸采取任何行動 ? 有時候在產(chǎn)品限額被簽出前交易就會發(fā)生

? 從市場收到的警示信息并未被重視或被獨立調(diào)查

? 盡管交易員的評審中出現(xiàn)了“交易頭寸風(fēng)險過大”的負面評價，在之后卻沒有實際有效的措施來限制交易員們的行為 VAR和限額監(jiān)控

NAB每日生成風(fēng)險報表，內(nèi)容包括風(fēng)險頭寸的細節(jié)（VAR和Greeks）以及其他超限的限額。然而出于對VAR計算的穩(wěn)定性的懷疑，風(fēng)險報表首頁中外匯的VAR限額超限提醒從2002年4月開始被移除，并直到2004年1月——就在虧損被發(fā)現(xiàn)之前——才被恢復(fù)。在2003年末，超限越來越頻繁，而這些超限卻被錄入了一個額外的數(shù)據(jù)庫，并且這個處理辦法被通過。在2003年之前，NAB運行的VAR并不能反映波動率微笑從而被系統(tǒng)認(rèn)為是不可靠的。NAB的產(chǎn)品控制團隊使用了另一個系統(tǒng)并且需要升級到新版本才能處理外匯期權(quán)臺的多種期權(quán)類型。

而即使在2003年10月系統(tǒng)升級后，運行的外匯期權(quán)的VAR也仍然比商議好的限額要高。但是交易員拒絕接受這些VAR的數(shù)據(jù)并表示VAR的計算仍然不可靠。對于系統(tǒng)計算的VAR和交易員的觀點的巨大反差的問題，NAB管理層并未采取任何緊急措施，對于外匯期權(quán)臺的其他限額超限也是如此。

不正常的大量交易

交易員錄入了大量的不正常交易，包括大量的有利價期權(quán)和其他的復(fù)雜結(jié)構(gòu)交易。其中的一些交易被運營部通過并反饋給風(fēng)險管理條線，而其他的則作為市場投機來處理。在2002年3月，另一家澳大利亞的銀行對于NAB的外匯期權(quán)臺的巨大的交易量表示了擔(dān)憂。當(dāng)月，NAB的代表訪問了這家銀行并就這些不正常的交易進行了討論。而NAB的內(nèi)部郵件以及此家銀行的反饋顯示NAB認(rèn)為此家銀行并不能理解NAB的交易策略以及估值模型因而擔(dān)憂不成立。而另一方面，NAB告知這家銀行，如果有關(guān)于這件事情的流言流入市場，NAB會立即結(jié)束和這家銀行的交易關(guān)系。

在另一個例子中，2003年10月9日和10日，外匯期權(quán)臺賣了兩個有利價期權(quán)給交易對手，而總共收取了費用32億美元。其中一筆交易被后臺定為不正常交易并反饋給風(fēng)險管理條線，而風(fēng)險管理條線僅僅從交易員處隨便收集了理由。交易員的解釋是說這些交易時為了幫助為他們的現(xiàn)金頭寸提供資金而且這些資金比從NAB內(nèi)部轉(zhuǎn)移資金更為便宜。調(diào)查并未深入，事實上，對于期權(quán)臺為何需要這樣一筆資金，以及交易的商業(yè)合理性的調(diào)查從未進行過，更別提對于類似問題的獨立完整的調(diào)查了。而管理層也從未將這些擔(dān)憂上報過CEO或者是董事會。

失敗的風(fēng)險管理

主要的問題是：

?在很長一段時間內(nèi)，每日風(fēng)險報告發(fā)現(xiàn)了大量的超限，并且這些報告均被正確的上交，但沒有人將這個超限問題放入進一步的議程。?NAB使用多個不同的系統(tǒng)來計算VaR，并且知曉在三年中，貨幣期權(quán)的VaR是不可靠的。公司對這個問題沒有給予足夠的重視。

?雖然產(chǎn)品控制團隊負責(zé)確定用于重估貨幣期權(quán)組合的參數(shù)的來源；他們實際上沒有對參數(shù)的合理性進行核實工作。

缺少財務(wù)控制

任何下列的基本財務(wù)控制流程，都可以發(fā)現(xiàn)被掩藏的損失：

?對那些引起單日大利潤或大虧損的交易，高溢價交易，和偏離市場利率的交易進行檢查，?對自營和代客交易的損益和交易量進行分析，?分析和證實損益的關(guān)鍵因素，市場的價格走勢，和投資組合的規(guī)模，性質(zhì)和風(fēng)險，?分析資產(chǎn)組合，客戶，和交易類型的分布情況，?審查用于月末重估的利率。

現(xiàn)在還不清楚誰對上述控制流程負責(zé)，但很明顯，這些控制流程并不存在或者沒有有效的運行。

后臺運作存在嚴(yán)重疏漏

運營部門負責(zé)處理所有的交易，包括驗證，確認(rèn)，結(jié)算，對帳和“end‐of‐day”流程。運營部的工作必須對貨幣期權(quán)交易臺的工作形成一定支持。

對于貨幣期權(quán)業(yè)務(wù)，運營部的職責(zé)在負責(zé)檢查交易系統(tǒng)內(nèi)的交易記錄，確認(rèn)所有外部及內(nèi)部交易，直到2003年10月取消監(jiān)控內(nèi)部交易。

在即期外匯交易方面，運營部對貨幣期權(quán)交易臺的驗證流程是不恰當(dāng)?shù)?，因為這個流程是在確定了的每日損益信息后約一小時進行的。這給交易員提供了做假賬的機會，輸入的虛假交易包括在每日損益當(dāng)中，但是當(dāng)運營部門進行驗證工作時這些虛假交易已經(jīng)被交易員修改或刪除。這樣的操作每天都在發(fā)生但是沒有被發(fā)現(xiàn)。運營部沒有檢查到那些修改或放棄的交易是有效的。具體而言，他們沒有檢查放棄的內(nèi)部交易假設(shè)是，這些交易是自動匹配的不需要檢查。

2003年10月，由于貨幣期權(quán)交易臺和遠期外匯交易臺之間的內(nèi)部交易已被錯誤地輸入貨幣期權(quán)交易系統(tǒng)，貨幣期權(quán)交易產(chǎn)生了虧損。在這個時候，交易員和運營部討論了檢查內(nèi)部交易的過程。運營部的管理層認(rèn)為他們的責(zé)任僅僅在確保這些內(nèi)部交易是金額相等，方向相反的，而不需要確保它們是否有效。有一封交易員和運營部管理層交流的電子郵件，隨后被轉(zhuǎn)發(fā)到多個前臺的工作人員，提醒他們必須正確的輸入內(nèi)部交易。這封郵件提到：“……貨幣期權(quán)交易后臺不檢查內(nèi)部交易。至少在短期內(nèi)，這種情況不會改變。這意味著……輸入錯誤交易不會被后臺發(fā)現(xiàn)?！?通過群發(fā)，這封郵件被抄送至運營部的員工，但沒有抄送管理層。

PWC尚不清楚為何，運營部的員工將這封郵件理解為他們不再需要進行任何內(nèi)部交易的檢查，包括這些內(nèi)部交易是否金額相等、方向相反。這個決定并沒有上報運營部管理層，管理層也不知曉他們的員工已經(jīng)停止檢查內(nèi)部交易。由于這種未經(jīng)授權(quán)的流程變動，交易員們能夠輸入單方向的內(nèi)部期權(quán)交易而不被檢測到。

第二篇：個人外匯期權(quán)投資協(xié)議

甲方：_________

乙方：_________

甲乙雙方根據(jù)《_________銀行_________分行個人期權(quán)業(yè)務(wù)投資章程》的規(guī)定，為明確雙方權(quán)利、義務(wù)，協(xié)議如下：

第一條　乙方為實現(xiàn)外幣存款的保值、增值，自愿選擇中國銀行的期權(quán)投資產(chǎn)品，本著自負盈虧的原則，在同意遵守《_________銀行_________分行個人期權(quán)業(yè)務(wù)投資章程》中各項規(guī)定的基礎(chǔ)上，真實、完整、有效地填寫《_________銀行_________分行期權(quán)交易申請表》（以下簡稱《申請表》）并簽署本協(xié)議。

第二條　乙方在敘做“_________”交易簽約時須自行選擇一種標(biāo)的匯率，并指明相應(yīng)的看漲貨幣和看跌貨幣；乙方在敘做“_________”交易簽約時須根據(jù)自己的判斷確定掛鉤貨幣，即：乙方如存入的是美元，則可指定歐元、英鎊、日元或澳元其中之一作為掛鉤貨幣；如存入的是歐元、英鎊、日元或澳元，則只可確定美元為掛鉤貨幣。

第三條　期權(quán)的執(zhí)行價格以甲乙雙方簽約時甲方_________報價系統(tǒng)中掛盤標(biāo)出的匯價為準(zhǔn)，此匯價作為期權(quán)買方在期權(quán)到期時執(zhí)行期權(quán)所采用的匯率，即協(xié)定匯率。

第四條　參考匯率以期權(quán)到期日下午14：00東京外匯市場收盤價為參照依據(jù)，參考匯率的確認(rèn)以甲方出具的書面證實為準(zhǔn)。

第五條　期權(quán)到期日和期權(quán)交割日以甲乙雙方在簽約時所確定的日期為準(zhǔn)。期權(quán)交割日作為甲乙雙方進行資金交割結(jié)算的日期。

第六條　甲方_________報價系統(tǒng)中的期權(quán)費率報價為參考報價，實際成交價以甲乙雙方敘做交易簽約確定的價格為準(zhǔn)。

第七條　“_________”交易中期權(quán)到期如乙方執(zhí)行期權(quán)情況下的資金交割方式以甲乙雙方簽約時確定的交割方式為準(zhǔn)，兩種交割方式下均為乙方委托甲方代為辦理資金交割手續(xù)。

第八條　“_________”交易中乙方如選擇期權(quán)到期時委托甲方進行實物交割，則需事先在甲方指定網(wǎng)點開立活期一本通，存款金額應(yīng)與期權(quán)面值相同，存款幣種應(yīng)為期權(quán)賣出的貨幣，同時乙方將存折質(zhì)押在甲方，授權(quán)甲方凍結(jié)客戶存款并有權(quán)在期權(quán)交割日解凍執(zhí)行期權(quán)交易。

第九條　“_________”交易中在乙方委托甲方進行軋差交割的方式下，判斷期權(quán)是否執(zhí)行的依據(jù)是將參考匯率同協(xié)定匯率相比，具體計算方法以《_________銀行_________分行個人期權(quán)投資章程》中的規(guī)定為準(zhǔn)。

第十條　在“_________”交易中判斷甲方是否執(zhí)行期權(quán)的依據(jù)是將參考匯率同協(xié)定匯率相比，具體計算方法以《_________銀行_________分行個人期權(quán)投資章程》中的規(guī)定為準(zhǔn)。

第十一條　乙方敘做“_________”交易前須按所選擇的期權(quán)期限在甲方營業(yè)網(wǎng)點開立1個月或3個月外幣定期存單，存款金額至少為等值5萬美元（以簽約時中行外匯寶中即時匯率的中間價折算），存款幣種為期權(quán)賣出的幣種，乙方須在簽約日將存單質(zhì)押在甲方，授權(quán)甲方凍結(jié)、保管其定期存單并在交割日支取存款本金。

第十二條　乙方在同甲方敘做期權(quán)交易簽約前須在甲方的營業(yè)網(wǎng)點開立活期一本通作為期權(quán)結(jié)算帳戶。

第十三條　期權(quán)買方需支付的期權(quán)費根據(jù)期權(quán)面值和標(biāo)的匯率按照甲方的期權(quán)費率即時報價計算而得，期權(quán)費的幣種為期權(quán)標(biāo)的匯率中的基準(zhǔn)貨幣幣種。

第十四條　乙方敘做“_________”交易確認(rèn)交易內(nèi)容后，需通過現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳方式向甲方交納期權(quán)費。

第十五條　甲乙雙方敘做交易后蓋章簽字確認(rèn)的《申請表》作為確定甲乙雙方期權(quán)交易內(nèi)容的憑證。

第十六條　期權(quán)交割日下午17：00之前甲方需辦理完資金交割手續(xù)。

第十七條　乙方敘做“_________”交易在委托甲方進行單邊交割方式下，乙方不得提前解凍、掛失、支取存款。

第十八條　乙方敘做“_________”交易后，在期權(quán)交割日之前，乙方的定期存單由甲方負責(zé)保管，乙方不得提前支取存款本金、利息及投資收益，不得掛失存單，不得再用此存單辦理存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。

第十九條　乙方在敘作期權(quán)交易后不可撤消該交易。

第二十條　在敘做“_________”交易后，乙方可于期權(quán)到期日之前在甲方提供的平倉時間內(nèi)選擇將手中的期權(quán)平倉賣出，在敘做“_________”平盤交易前乙方需出具原《申請表》，并填寫新的《申請表》，平倉交易仍采取單筆詢價成交方式，平倉后的期權(quán)費由甲方負責(zé)入帳至乙方在《申請表》中指定的結(jié)算帳戶。

第二十一條　甲乙雙方敘做“_________”交易后的第二個銀行工作日，甲方負責(zé)將乙方應(yīng)得的期權(quán)費入帳至乙方在《申請表》中指定的結(jié)算帳戶。期權(quán)到期時，甲方如執(zhí)行期權(quán)，則甲方將乙方存款本金轉(zhuǎn)換成掛鉤貨幣并連同原定期存款的稅后利息一并存入乙方在《申請表》中指定的結(jié)算帳戶；期權(quán)到期時，甲方如不執(zhí)行期權(quán)，則甲方負責(zé)將乙方定期存款解凍。

第二十二條　因設(shè)備故障、通訊線路故障及斷電、停電或交易中偶發(fā)因素產(chǎn)生的不可預(yù)測、不可控制因素及不可抗拒的自然災(zāi)害造成的乙方損失，甲方將不承擔(dān)任何經(jīng)濟或法律責(zé)任。

第二十三條　如乙方在甲方的存款被司法、稅務(wù)等機關(guān)凍結(jié)、劃撥，則甲方有權(quán)終止本協(xié)議，乙方在“_________”交易中已支付的期權(quán)費不返還。

第二十四條　乙方已充分認(rèn)識到投資的風(fēng)險，根據(jù)自己獨立的判斷敘做期權(quán)交易，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切風(fēng)險及損失。

第二十五條　本協(xié)議的附件《_________銀行_________分行期權(quán)交易申請表》視為本協(xié)議的一部分。

第二十六條　本協(xié)議自雙方簽訂之日起生效，有效期至期權(quán)交割日為止。

第二十七條　甲乙雙方如產(chǎn)生糾紛，將首先采取協(xié)商解決的辦法，如協(xié)商不成，則可提請本協(xié)議履行地人民法院仲裁。

第二十八條　本協(xié)議一式兩份，甲、乙雙方各執(zhí)一份，由乙方簽字，甲方蓋章后生效。

甲方（蓋章）：_________乙方（簽字）：_________

代表（簽字）：_________

_________年____月____日_________年____月____日

簽訂地點：_________簽訂地點：_________

第三篇：銀行外匯考試題庫

銀行外匯從業(yè)人員復(fù)習(xí)題庫（2014版）

一、單項選擇題：

1、通過境內(nèi)銀行收到 B 款項或向 B 支付款項的非銀行機構(gòu)和個人應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地進行國際收支統(tǒng)計申報。

A、保稅區(qū) B、境外 C、出口加工區(qū) D、上海鉆石交易所

2、在紙幣流通的條件下，決定匯率的基礎(chǔ)是 B。A、兩國紙幣的含金量之比 B、兩國紙幣所代表的價值量之比 C、兩國貨幣對進出口商品的購買力 D、直接比較兩國的物價水平

3、在對外貿(mào)易中，以 B 計價結(jié)算、清償，一般不存在因匯率發(fā)生變動而蒙受損失的可能。

A.外幣 B.本幣 C.軟幣 D.硬幣

4、我國政府利用國外長期資本的主要方式是 D。A、國際金融機構(gòu)貸款 B.外國政府貸款 C.國際證券投資 D.外國直接投資

5、我國目前實行的匯率制度是 D。A.固定匯率制 B.浮動匯率制 C.聯(lián)系匯率制 D.管理浮動匯率制

6、以下不可能是國際收支統(tǒng)計間接申報申報主體的為 C。A、境內(nèi)居民個人 B、境內(nèi)非居民 C、境內(nèi)銀行 D、境內(nèi)非銀行機構(gòu)

7、一般來說，一國國際收支出現(xiàn)持續(xù)順差，會導(dǎo)致其貨幣匯率 A。A.堅挺 B.疲軟 C.波動 D.穩(wěn)定

8、巴塞爾委員會決定，資本對風(fēng)險資產(chǎn)的目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率為8%，這是其成員國的跨國銀行所應(yīng)遵守的 A。

A.最低標(biāo)準(zhǔn) B.最高標(biāo)準(zhǔn) C.必備條件 D.參考指標(biāo)

9、國外代理行與跨國銀行間的關(guān)系是 C。

A.隸屬關(guān)系 B.派出機構(gòu) C.業(yè)務(wù)代辦 D.控股關(guān)系

10、歐洲中央銀行設(shè)在 A。

A.法蘭克福 B.巴黎 C.倫敦 D.布魯塞爾

11、境內(nèi)出口商將從國外進口商匯入的外匯賣給外匯指定銀行的行為是 B。

A、外匯買賣 B、結(jié)匯 C、售匯 D、外匯調(diào)劑

12、外匯買賣業(yè)務(wù)，按照報價和交易的方向，匯率分為 A A、買入和賣出價 B、最高和最低價 C、現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯價 D、開盤和收盤價

13、銀行個人外匯買賣業(yè)務(wù)客戶交易實行 D 交割。Ａ：Ｔ＋3 Ｂ：Ｔ＋１ Ｃ：Ｔ＋２ D、T + 0

14、銀行外匯買賣報價USD/CHF 1.5950/1.5970中，買入價是指 A。

A、銀行以1.5950CHF買入1USD； B、銀行以1.5970CHF買入1USD； C、銀行以1.5950USD買入1CHF； D、客戶以1.5950CHF買入1USD；

15、USD/JPY銀行報價為124.50/80，該報價中美元的單位是多少 C。

A、100美元 B、10美元 C、1美元 D、1000美元

16、銀行個人外匯買賣價差是指：D 兩個價格之差。A、收盤價與開盤價 B、遠期價與即期價 C、最高價與最低價 D、賣出價與買入價

17、若USD/JPY報價為124.00/124.30，EUR/USD報價為0.9870/0.9890，則按照交叉匯率的計算方法，EUR/JPY的報價應(yīng)為 C。

A、125.38/125.94 B、125.63/125.68 C、122.39/122.93 D、122.50/122.80

18、若USD/JPY的匯率由124.00/124.30變?yōu)?24.50/124.80，則下述說法中正確的是 B A、美元貶值，日元升值 B、美元升值，日元貶值 C、相等的日元可以換得更多的美元

19、若USD/JPY的即期價格為124.00/10，1個月遠期升（貼）水是24/20，則USD/JPY的一個月遠期價格是 C A、124.24/30 B、124.20/34 C、123.76/90 D、123.80/86 20、人民幣與外幣之間的匯率標(biāo)價方式為 A。A、直接標(biāo)價法 B、間接標(biāo)價法 C、非美元標(biāo)價法

21、國際結(jié)算是指通過 收付對國際間的 關(guān)系進行清償?shù)男袨椋?A。A、貨幣、債權(quán)債務(wù) B、資金、債權(quán)債務(wù) C、貨幣、權(quán)利義務(wù) D、資金、權(quán)利義務(wù)

22、匯票是，要求即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的 ： A A、一人向另一人簽發(fā)的-----無條件書面付款命令 B、一人向另一人簽發(fā)的-----無條件書面付款承諾 C、一人向其銀行發(fā)出的-----書面付款命令 D、銀行向其客戶發(fā)出的-----有條件書面付款命令

23、出票人簽發(fā)的、無條件地約定自己或委托他人、以支付一定金額為目的的、可流通轉(zhuǎn)讓的有價證券是： C。

A、托收委托書 B、支付委托書 C、票據(jù) D、單據(jù)

24、國際貿(mào)易結(jié)算中憑以付款的有關(guān)貨物憑證和證明文件，稱為： D。A、票據(jù) B、借據(jù) C、收據(jù) D、單據(jù)

25、在全部單據(jù)中起中心作用的是： C。

A、裝箱單 B、提單 C、發(fā)票 D、保險證明

26、下列單據(jù)中的 C 必須做成記名抬頭。

A、保險單 B、提單 C、郵政或?qū)＿f收據(jù) D、檢驗證書

41、寺院、教堂等宗教活動場所和地方宗教團體一次性接受等值 C 萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入時，須向銀行提交所在地省級人民政府批準(zhǔn)接受該筆捐贈的證明文件。

A、20 B、50 C、100 D、200

42、旅行支票的本質(zhì)是 C。A、支票 B、匯票 C、本票 D、信用證

43、P/C上的有效期沒有注明，一般默認(rèn)為： B。

A、3個月 B、6個月 C、無限期 D、12個月

44、T/C的有效期，一般為： C。A、3個月 B、6個月 C、無限期 D、12個月

45、境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值（A）萬美元以上服務(wù)貿(mào)易外匯資金，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)備案。A、5 B、3 C、10 D、2

46、當(dāng)申報主體收到原先替境外機構(gòu)或個人代付的款項時，其交易性質(zhì)應(yīng)申報為 B。A、代墊款；

B、所代墊款項的實際交易性質(zhì)； C、借款歸還； D、其他款項。

47、國際收支間接申報中有關(guān)收/付款人國別表述錯誤的是 A。A、境外收/付款銀行所在國家/地區(qū) B、境外收/付款人常駐的國家或地區(qū)

C、境外居民境外賬戶開戶銀行所在國家/地區(qū) D、境內(nèi)非居民的常駐國家或地區(qū)

48、下列中屬于必須以接口方式從銀行自身計算機處理系統(tǒng)導(dǎo)出的信息是 C。

A、申報信息 B、核銷信息

C、基礎(chǔ)信息 D、以上均是

49、收到境外款項的申報主體應(yīng)在解付銀行解付之日或結(jié)匯中轉(zhuǎn)行結(jié)匯之日起 B 個工作日內(nèi)辦理該款項的申報。A、3 B、5 C、10 D、25 50、凡在境內(nèi)銀行任何一家網(wǎng)點首次辦理涉外收付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)申報主體，應(yīng)填寫 C。

A、涉外收入統(tǒng)計表 B、各類申報憑證 C、單位基本情況表 D、對外付款日結(jié)單

51、國際收支統(tǒng)計申報申報單上的申報號碼是由 A 負責(zé)編寫的。

A、銀行 B、當(dāng)?shù)赝鈪R局 C、申報主體 D、上級外匯局

52、金融機構(gòu)標(biāo)識碼中不包括： D。

A、金融機構(gòu)標(biāo)代碼 B、地區(qū)代碼 C、金融機構(gòu)順序碼 D、業(yè)務(wù)流水碼

53、國際收支統(tǒng)計紙質(zhì)申報單的保存期限至少為： B。A、1年 B、24個月 C、2年 D、12個月

54、對于未按規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，外匯局可處以 D 的人民幣罰款。

A、1%-3% B、3萬元以下 C、5萬元以下 D、30萬元以下

55、境內(nèi)某銀行收到一筆金額為USD10000的涉外收入，在應(yīng)境外發(fā)報行的要求扣收了USD25的境外銀行手續(xù)費，以及USD30美元的境內(nèi)銀行手續(xù)費后，根據(jù)客戶的要求兌換成ECU6979入客戶賬戶，則該筆涉外收入的收入金額和幣種為 A。

A、USD10000 B、USD9975 C、USD9945 D、ECU6979

56、下列紙質(zhì)單證中需要永久留存的是 C。

A、涉外收入申報單 B、境外匯款申請書 C、單位基本情況表 D、對外付款承兌通知書

57、一般情況下，申報主體完成對外付款申報的時限為 A。A、T+0 B、T+1 C、T+4 D、T+5

58、結(jié)售匯統(tǒng)計中，下列內(nèi)容不屬于資本與金融項目的是 A。A、投資收益； B、投資資本金； C、房地產(chǎn)； D、國內(nèi)外匯貸款。

59、外匯指定銀行對客戶掛牌的美元對人民幣現(xiàn)匯賣出價與買入價之差不得超過中國人民銀行公布的美元交易中間價的 B。A、4%，B、3% C、2%，D、1% 60、外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)建立結(jié)匯、售匯單證保留制度，保存期限不得少于 C 年。

A、1 B、2 C、5 D、10 61、境內(nèi)非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)提供對外擔(dān)保，應(yīng)在簽訂擔(dān)保合同后 C 個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理內(nèi)保外貸登記手續(xù)。A、5 B、10 C、15 D、30 62、報表統(tǒng)計中不同幣別的折算匯總，按 A。

A、內(nèi)部統(tǒng)一折算率 B、市場匯率 C、牌價 D、中間價 63、對外匯指定銀行違規(guī)辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的最嚴(yán)厲處罰是 D。A、沒收違法所得； B、處以巨額罰款； C、責(zé)令改正、通報批評； D、停止辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

64、外匯指定銀行對客戶掛牌的美元對人民幣最高現(xiàn)鈔賣出價與最低現(xiàn)鈔買入價之差不得超過中國人民銀行公布的美元交易中間價的 C。

A、2%，B、3% C、4%，D、5% 65、銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時，自需性結(jié)售匯和代客業(yè)務(wù) A。A、必須分開 B、可以混淆

C、沒有明確規(guī)定 C、允許持有代理行的結(jié)售匯頭寸 66、A，我國正式接受國際貨幣基金組織協(xié)定第八條款義務(wù)，實行人民

幣經(jīng)常項目下可兌換，取消了所有經(jīng)常項目下匯兌限制。A、1996年12月1日 B、1994年4月1日 C、1997年1月1日 D、1998年1月1日

A、進口、出口、進口和出口、出口或進口 88、外商投 B C D資企業(yè)可以在銀行開立外匯資本金賬戶 D。A、1 個 B、2 個 C、3個 D、多個

89、外商投資企業(yè)外方以外匯投入的資本金，應(yīng)當(dāng)開立 C 賬戶。A、結(jié)算 B、臨時 C、資本金 D、外債 90、目前不允許銀行直接辦理的外匯業(yè)務(wù)有 D。A、外幣結(jié)算 B、遠期結(jié)售匯 C、人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù) D、代理香港H股買賣 91、直接投資項下的外匯賬戶不包括 D A、外匯資本金賬戶 B、資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶 C、保證金賬戶 D、外債賬戶

92、外國投資者以其境內(nèi)合法所得在境內(nèi)并購設(shè)立外商投資企業(yè)，在辦理外商投資企業(yè)基本信息登記時還應(yīng)提交 C。

A、會計師事務(wù)所出具的證明 B、銀行的匯款憑證 C、主管稅務(wù)部門出具的稅務(wù)證明原件 D、企業(yè)股東協(xié)議 93、經(jīng)過核準(zhǔn)，公司對外投資的資金來源有 D。

A、自有外匯資金 B、人民幣資金 C、外匯貸款 D、以上所有

94、針對一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易（股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的分次支付不作為多筆交易），股權(quán)出讓方僅可以開立 A 個境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶。A、1 B、2 C、3 D、5 95、下列 C 業(yè)務(wù)須經(jīng)外匯局登記（或核準(zhǔn)）后，才能到銀行辦理。

A、前期費用外匯帳戶開立 B、外匯資本金帳戶開立 C、接收境內(nèi)再投資基本信息登記 D、外債還本付息

96、外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)發(fā)生境外擔(dān)保履約的，境內(nèi)債務(wù)人應(yīng)在擔(dān)保履約后 C 個工作日到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記。

A、5 B、10 C、15 D、30 97、自2002年5月1日起，會計師事務(wù)所受理外商投資企業(yè)的驗資，必須向外匯局辦理 D 登記。

A、審計資格認(rèn)定 B、實物價值鑒定 C、外匯資金來源 D、驗資詢證

98、境外投資項下，下列 C 業(yè)務(wù)無需外匯局登記（或核準(zhǔn)），可直接到銀行辦理。

A、境外直接投資清算 B、境外放款額度登記 C、境外放款專用賬戶資金收付 D、境外直接投資登記管理 99、除另有規(guī)定外，A 借用的短期外債余額和中長期外債累計發(fā)生額之和不到超過商務(wù)主管部門批準(zhǔn)的投資總額與其注冊資本的差額。

A、外商投資企業(yè) B、中資企業(yè) C、外匯銀行 D、外貿(mào)企業(yè) 100、一筆外債最多可以開立B 個外債專用賬戶。A、1 B、2 C、3 D、5 101、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在外債合同簽約后 B 日內(nèi)到所在外匯局辦理外債簽約登記手續(xù)。

A、5 B、15 C、30 D、60 102、內(nèi)保外貸項下債務(wù)人還清擔(dān)保項下債務(wù)、擔(dān)保人付款責(zé)任到期或發(fā)生擔(dān)保履約后，非銀行擔(dān)保人應(yīng)在 C 個工作日內(nèi)到外匯局申請注銷相關(guān)登記。A、5 B、10 C、15 D、30 103、《金融違法行為處罰辦法》是1999年由 D 頒布實施的。A、財政部 B、全國人大常委會 C、中國人民銀行 D、國務(wù)院

104、境內(nèi)機構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除依照條例給予處罰外，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)給予處分；對金融機構(gòu)負有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處 C 以下的罰款；

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A、1萬以上5萬以下 B、10萬以上50萬以下 C、5萬以上50萬以下 D、20萬元以上100萬元以下 105、《關(guān)于騙購?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分或者紀(jì)律處分暫行規(guī)定》是1998年12月由 D 批準(zhǔn)，予以發(fā)布實施的。

A、財政部 B、全國人大常委會 C、中國人民銀行 D、國務(wù)院 106、金融機構(gòu)外匯從業(yè)人員有騙購?fù)鈪R行為且數(shù)額在 B 萬美元以上的，給予開除處分。

A、5 B、10 C、20 D、50 107、經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)工作人員，有逃匯行為且數(shù)額不滿 B 萬美元的，給予撤職處分； A、5 B、10 C、50 D、100 108、經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)工作人員，有逃匯行為且數(shù)額在 D 萬美元以上的，給予開除處分； A、5 B、10 C、50 D、100 109、經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)的工作人員，以營利為目的，在國家規(guī)定的交易場所以外非法買賣外匯，數(shù)額不滿5萬美元或者違法所得不滿1萬元人民幣的，給予 C 處分。A、警告 B、記過 C、撤職 D、開除

110、經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)的工作人員，以營利為目的，在國家規(guī)定的交易場所以外非法買賣外匯，數(shù)額在10萬美元以上或者違法所得在3萬元人民幣 以上的，給予 D 處分。A、警告 B、記過 C、撤職 D、開除

第四篇：銀行外匯會計工作總結(jié)

銀行外匯會計工作總結(jié)(精選多篇)

第二章

1、某客戶將其活期外匯存款5 000美元轉(zhuǎn)存定期外匯存款。借：活期外匯存款usd5 借：現(xiàn)金usd1 000.00貸：外匯買賣usd1 000.00

借：外匯買賣rmb8貸：xx科目b外幣 異種貨幣套匯 1.某銀行收到紐約聯(lián)行劃來某企業(yè)貿(mào)易款項借：外匯買賣gbp10 000.00

貸：匯出匯款gbp10 000.00

000.00

貸：定期外匯存款usd5 000.00

2、某外、僑、合資企業(yè)以美鈔usd10 000存入其存款賬戶。借：現(xiàn)金usd10 000.00貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款

usd10 000.00

3、發(fā)放給某進出口公司短期美元貸款30 000，直接支付進口貨款。

借：短期外匯貸款usd30 000.00

貸：存放港澳及國外同業(yè) usd30 000.00

4、某銀行出納某日慶典庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)長款usd100.00，經(jīng)查找無果，掛賬待查。借：現(xiàn)金usd100.00

貸：應(yīng)付及暫收款項 usd100.00

5、中國銀行某支行解訖一筆香港分行的匯入?yún)R款usd4 000.00。

借：匯入?yún)R款usd4 000.00貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款usd4 000.00

6、某客戶從外匯長城卡中支取現(xiàn)金usd800.00。

借：信用卡備用金存款 usd800.00

貸：現(xiàn)金usd800.00第三章 外匯買賣

1.1997年1月27日，某歸僑持美元現(xiàn)鈔usd1 000.00來銀行兌換人民幣，當(dāng)日美元的鈔買價是809.07%。

090.70

貸：現(xiàn)金rmb8 090.70 2.1997年2月18日，某外貿(mào)進出口公司需電付國外一筆貸款500 000.00美元，持有關(guān)有效憑證到某銀行購匯支付。當(dāng)日人民幣掛牌匯價是美元匯賣價831.06%

借：進出口企業(yè)或其存款 某外貿(mào)公司戶rmb4 155 300.00

貸：外匯買賣rmb4 155 300.00

借：外匯買賣usd500 000.00

貸：匯出匯款usd500 000.00

3.1997年x年x日，某分行所持有的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯降到了核定的下限一下，差額為gbp1 000 000.00英鎊，經(jīng)總行授權(quán)，可通過外匯交易市場購入不足。外匯交易市場的人民幣牌價為1 406.03%

借：同城人民銀行往來 gbp1 000 000.00

貸：外匯買賣gbp1 000 000.00

借：外匯買賣rmb14 060 300.00

貸：同城人民銀行往來 rmb14 060 300.00

一、套進套出外幣數(shù)額一頭不固定的核算

借：xx科目a外幣貸：外匯買賣a外幣 借：外匯買賣人民幣貸：外匯買賣人民幣 借：外匯買賣b外幣

usd500 000.00，因該企業(yè)在銀行開立的是“外、僑、合資企業(yè)或其存款”港元戶，所以銀行將報單美元套成港元收入企業(yè)港幣存款戶。假定該轉(zhuǎn)賬日美元匯買價為828.58%，港幣匯賣價為107.40%。

借：港澳及國外聯(lián)行往來紐約分行usd500 000.00貸：外匯買賣usd500 000.00

借：外匯買賣rmb4 142 900.00

貸：外匯買賣rmb4 142 900.00

借：外匯買賣hkd3 857 488.00

貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款某企業(yè) hkd3 857 488.00

2.某企業(yè)從其存在銀行的“外、僑、合資企業(yè)活期存款”法國法郎戶支取款折成英鎊gbp10000.00，匯付國外非貿(mào)易

款項。假定當(dāng)日法國法郎和英鎊的牌價

分

別

為

：

frf100=rmb158.00-158.63，gbp100=rmb1 400.42-1

406.03

借：外、僑、合資企業(yè)活期存款frf88 989.20

貸：外匯買賣frf88 989.20

借：外匯買賣rmb140 603.00

貸：外匯買賣rmb140 603.00

2.某外賓以美元現(xiàn)鈔usd1 000要求匯往紐約。當(dāng)日牌價為：usd100=rmb828.58-831.06，鈔買價為809.07% 借：現(xiàn)金usd1 000.00貸：外匯買賣usd1 000.00

借：外匯買賣rmb8 090.70

貸：外匯買賣rmb8 090.70

借：外匯買賣usd973.54貸：現(xiàn)金usd973.54 2.某企業(yè)以其“外、僑、合資企

業(yè)活期存款”日元戶支款，兌成日元現(xiàn)鈔10 000元，以備該企業(yè)出國談判人員旅途用。該日牌價為：jpy100=rmb7.1499 0-7.177 6，鈔買價為6.9886%。借：外、僑、合資企業(yè)活期存款jpy10 040.00貸：外匯買賣jpy10 040.00

借：外匯買賣rmb717.76貸

：

外

匯

買

賣 rmb717.76

借：外匯買賣jpy10 000.00

貸：現(xiàn)金jpy10 000.00

二、套進套出外幣數(shù)額兩頭固定的核算

1.某銀行應(yīng)某企業(yè)申請委托香港某代理行代收非貿(mào)易款英鎊gbp5 000.00，收妥后，該代理行以等值美元報單usd8 480.02劃收該行，收到報單后，經(jīng)審核折合率無誤，當(dāng)日牌價

usd100=rmb828.58-831.06，gbp100=rmb1

400.42-1

單，分錄反向）

中國銀行上海市靜安支行收到中國銀行廣州分行營業(yè)部寄來的郵劃貸方報單，審核無誤后，收入開戶單位外資百貨公司外匯賬戶，金額usd10 000.00.借：全國聯(lián)行外匯往來usd10 000.00

額usd30 000.00。廣州分行：

借：全國聯(lián)行外匯往來 文昌支行usd30 000.00

貸：外匯專戶活期存款usd30 000.00 文昌支行：

借：全國聯(lián)行外匯往來 湖南省貸：應(yīng)付開出信用證款項 業(yè)務(wù)發(fā)生進口付匯： 借：進出口企業(yè)活期存款貸：系統(tǒng)外匯買賣 借：系統(tǒng)外匯買賣貸：全國聯(lián)行外匯往來 借：應(yīng)付開出信用證款項貸：應(yīng)收開出信用證款項 406.03，將報單美元套成英鎊gbp5 000.00，收入企業(yè)“外、僑、合資企業(yè)活期存款”英鎊戶。方法一：第一種

借：存放港澳及國外同業(yè)

usd8 480.02

貸：外匯買賣usd8 480.02

借：外匯買賣rmb70 263.00

匯兌損益rmb37.75貸： 外匯買賣rmb70 301.50

借：外匯買賣gbp5 000.00貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款gbp5 000.00 方法二：比價法p58

借：存放港澳及國外同業(yè) 香港某代理行usd8 480.02貸：外匯買賣usd8 480.02

借：外匯買賣rmb70 263.75

貸：外匯買rmb70 263.75

借：外匯買gbp5 000.00貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款gbp5 000.00第四章

1．中國銀行廣州分行營業(yè)部收到某三資企業(yè)提交的匯款憑證，要求匯給在中國銀行上海市靜安支行開戶的外資百貨公司貨款usd10 000.00.借：外、僑、合資企業(yè)活期存款

usd10 000.00

貸：全國聯(lián)行外匯往來usd10 000.00

2.收到貸方報單收到湖南分行外匯郵劃貸方報單及有關(guān)附件，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，收報行行號為47806，名為海南省文昌支行，附件肯定為廣州省某外事企業(yè)，報單金

中行usd30 000.00貸：全國聯(lián)行外匯往來 廣州分行usd30 000.00

全國電子聯(lián)行往來賬業(yè)務(wù)處理 往賬業(yè)務(wù)——借記業(yè)務(wù)

借：全國電子聯(lián)行往賬貸：xx科目

來賬業(yè)務(wù)——借記業(yè)務(wù) 借：xx科目

貸：全國電子聯(lián)行往賬

港澳及國外聯(lián)行往來 收到“請貸記”報單時：借：有關(guān)科目

貸：港澳及國外聯(lián)行往來

第五章 代理行往來 出口收匯：

經(jīng)辦行向總行索償時： 借：應(yīng)收

即期/遠期信用證出口款項

貸：代收即期/遠期信用證出口款項 或者：

借：應(yīng)收出口托收款項貸：代收出口托收款項 總行經(jīng)審核無誤后下劃： 借：港澳及國外同業(yè)存款貸：全國聯(lián)行外匯往來

進口付匯

業(yè)務(wù)發(fā)生進口開證時： 借：應(yīng)收開出信用證款項

總行收到業(yè)務(wù)發(fā)生報單： 借：全國聯(lián)行外匯往來貸：港澳及國外同業(yè)存款 第六章 外匯存款業(yè)務(wù)核算 第二節(jié) 單位外匯存款 存款核算 借：現(xiàn)金貸：外匯買賣 借：外匯買賣貸：外匯買賣 借：外匯買賣

貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款 支款核算 支取外鈔

借：外、僑、合資企業(yè)活期存款貸：外匯買賣 借：外匯買賣貸：外匯買賣 借：外匯買賣貸：現(xiàn)金 支取原幣

借：外、僑、合資企業(yè)活期存款貸：

匯出匯款 定期存款： 借：有關(guān)科目

貸：單位定期外匯存款 定期取款： 借：單位定期存款貸：有關(guān)科目 或

借：單位定期存款

貸：匯出匯款或其他有關(guān)科目 或

借：單位定期存款貸：單位定期存款

利息

一次計付本息支?。?借：單位定期存款 xx單位

利息支出

貸：有關(guān)科目 續(xù)存

借：單位定期存款

利息支出

貸：單位定期存款

匯買賣

借：外匯買賣

貸：現(xiàn)金 定期外匯

存入——借：現(xiàn)金或其他有關(guān)科目

貸：定期外匯存款 支取人民幣現(xiàn)金——借：人民幣特種存款人民幣貸：現(xiàn)金人民幣 支取款轉(zhuǎn)存其他賬戶——

借：人民幣特種存款人民幣貸：有關(guān)科目存款賬戶人民幣

當(dāng)年定期外匯存款的應(yīng)付利息 借：利息支出貸：應(yīng)付利息 次年存款到期

借：單位定期存款 xx單位

應(yīng)付利息

貸：有關(guān)科目 第二節(jié) 個人外匯存款

1、開戶：

存入現(xiàn)鈔——借：現(xiàn)金貸：活期外匯存款

匯入?yún)R款等形式——借：匯入?yún)R款或其他有關(guān)科目

貸：活期外匯存款

2、支取

外幣現(xiàn)鈔——借：活期外匯存款貸：現(xiàn)金 支款匯往港澳及國外——借：活期外匯存款外幣貸：匯出匯款外幣

同時按規(guī)定計費

借：現(xiàn)金或其他有關(guān)人民幣存款科目人民幣

貸：手續(xù)費收入?yún)R費或開證費收入人民幣 業(yè)務(wù)費用郵電費支出戶人民幣

兌取人民幣現(xiàn)金——借：活期外匯存款

貸：外

支取——借：定期外匯存款應(yīng)付利息貸：現(xiàn)金或定期外匯存款 第四節(jié) 人民幣特種存款

以外鈔存入——借：現(xiàn)金 外幣

貸：外匯買賣外幣

借：外匯買賣 人民幣

貸：人民幣特種存款人民幣 從外幣存款戶轉(zhuǎn)存——借：活期

外匯存款或其他有關(guān)科目 外幣

貸：外匯買賣外幣借：外匯買賣人民幣

貸：人民幣特種存款人民幣 以匯入?yún)R款等形式——借：匯入?yún)R款或其他有關(guān)科目外幣貸：外匯買賣外幣

借：外匯買賣人民幣

貸：人

民

幣

特

種

存

款 人民幣 取款

取款轉(zhuǎn)存外匯存款賬戶——借：人民幣特種存款人民幣貸：外匯買賣人民幣借：

外匯買賣外幣貸：活期外匯存款或其他有關(guān)科目

支取外幣現(xiàn)鈔——借：人民幣特種存款人民幣

貸：外匯買賣人民幣

借：外匯買賣外幣貸：現(xiàn)金外幣

支取款匯往港澳及國外——借：人民幣特種存款人民幣貸：外匯買賣人民幣借：外匯買賣外幣貸：匯出匯款外幣 手續(xù)費：

借：人民幣特種存款人民幣貸：手續(xù)費收入?yún)R費

收入人民幣

業(yè)務(wù)費用郵電

費支出戶人民幣

主管會計工作總結(jié)

時光飛逝，日月如梭，轉(zhuǎn)眼間我在

主管會計崗位工作已經(jīng)一年了，在這一年里，在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事們的幫助、支持、配合下，我順利完成了各項工作任務(wù)。按照支行工作部署和工作安排，加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，認(rèn)真履行會出輔導(dǎo)職責(zé)，促進了會計工作規(guī)范化、制度化?，F(xiàn)將工作匯報如下：

一、強化學(xué)習(xí)、嚴(yán)于律己，努力提高自身素質(zhì)

作為一名新任主管會計，必須不斷地學(xué)習(xí)，不斷地更新知識，才能提高自己的理論水平和業(yè)務(wù)能力。因此，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了各類金融法律、法規(guī)以及會出規(guī)章制度，從而拓寬了知識面，開闊了視野，為干好本職工作打下了基礎(chǔ)。我一直告誡自己：在工作中要勤勤懇懇、任勞任怨，不怕多做事，不怕多吃虧。在今年新系統(tǒng)上線的過程中，我有幸被選派到省里學(xué)習(xí)，回來后又組織了相關(guān)培訓(xùn)，通過近一個月的鍛煉，自身業(yè)務(wù)素質(zhì)得到了提升，為順利實現(xiàn)核心系統(tǒng)上線打下了堅實的基礎(chǔ)。

二、以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為主線，立足本職、爭做業(yè)績

作為主管會計，協(xié)助行長做好內(nèi)勤管理，做好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)是一項日常工作。在工作中，我積極主動跟前來辦理業(yè)務(wù)的客戶溝通交流，不斷營銷各類金融產(chǎn)品，千方百計籌措資金。我與內(nèi)勤的同事們一道，時時注意服務(wù)的言行，熱情對待每一位客戶，耐心細致地做好解釋，做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作。2014年，我個人組織存款300余

萬元，組織內(nèi)勤員工攔截清收不良貸款本息10萬多元，較好地完成了各項工作任務(wù)。

三、加大管理力度，認(rèn)真做好會出輔導(dǎo)、案件防控等工作 作為一名主管會計，必須要有較強的責(zé)任心，在工作中以身作則，帶頭遵守規(guī)章制度。加大對柜員管理、大額資金管理、賬戶管理、重空憑證管理、現(xiàn)金管理、聯(lián)行往來等規(guī)章制度檢查力度，遏制和杜絕了各類案件的發(fā)生，實現(xiàn)了“零”發(fā)案率的目標(biāo)，確保了全年無事故的發(fā)生。組織臨柜人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，對會出工作進行細致檢查、認(rèn)真輔導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)工作中有違規(guī)違紀(jì)和失誤之處，當(dāng)面指出，及時化解經(jīng)營風(fēng)險，防止案件發(fā)生。

四、轉(zhuǎn)變工作職能，做好管理工作

新系統(tǒng)的上線及平穩(wěn)運行，讓主管會計從繁重的統(tǒng)計報表中解脫出來，除了日常的營業(yè)外，我們的工作重心已逐步轉(zhuǎn)到業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、內(nèi)部管理上來。我注意研究新系統(tǒng)上線帶來的變化，并提出了一些有針對性的工作方法和建議，得到了運用與采納，有效地提高了工作效率。

縱觀全年的工作，盡管我個人取得了一些成績，能力提升迅速，但也存在一些不足：一是學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識較多，但應(yīng)用的不夠。對日常工作中出現(xiàn)的新問題、新情況，思考地多，但系統(tǒng)地總結(jié)不夠，缺乏對問題的深刻剖析和對策分析。二是工作魄力不足。對內(nèi)勤員工的輔導(dǎo)培訓(xùn)遠遠不足，工作僅僅側(cè)重于內(nèi)

勤，對外勤的督促管理不夠。

明年的工作應(yīng)側(cè)重于管理。工作重心與崗位的變化，對我提出了更高的要求：做好內(nèi)勤管理，組織優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)；做好業(yè)績考核的統(tǒng)計、分析、督促、反饋；扎實做好安全保衛(wèi)、案件防控工作，確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

工作總結(jié)

xx信用社xxx

xxxx年轉(zhuǎn)眼已經(jīng)過去，回顧過去的工作，在上級領(lǐng)導(dǎo)和同事的關(guān)心支持下，無論思想上，還是工作上都取得了豐碩的成果，現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下。

一、加強理論學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)。

在過去的工作里，我注重自身思想素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨中央關(guān)于科學(xué)發(fā)展觀的重要理論，自覺貫徹執(zhí)行黨和國家制定的路線、方針、政策，具有全心全意為人民服務(wù)的意識，以科學(xué)的理論武裝自己，不斷提高自身綜合素質(zhì)，加強自身的思想道德建設(shè)，提高

職業(yè)修養(yǎng)，樹立正確的人生觀和價值觀；

二、愛崗敬業(yè)，注重培養(yǎng)自己的團隊精神和協(xié)作意識，自覺實現(xiàn)自身價值；

在日常的工作中，以自身實際行動加強愛崗敬業(yè)意識的培養(yǎng)，進一步增強工作的責(zé)任心、事業(yè)心，以主人翁的精神熱愛本職工作，做到“干一行、愛一行、專一行”，牢固樹立“社興我興、社衰我衰”的工作意識，全身心地投入工作；作為委派會計，每天認(rèn)真核對賬務(wù)，把好質(zhì)量關(guān)，及時解決實際問題，協(xié)調(diào)好儲蓄柜的突發(fā)事件，保證工作的有序開展。牢固樹立“客戶至上”的服務(wù)理念，時刻把文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)作為衡量各項工作的標(biāo)準(zhǔn)來嚴(yán)格要求自己，自覺接受廣

大客戶監(jiān)督，定期開展批評與自我批評，力求做一名合格的信合人。

三、恪守規(guī)章制度，履行崗位職責(zé)。

在過去的工作里，本人能夠嚴(yán)格恪守各項金融政策法規(guī)，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。辦理會計事務(wù)能夠嚴(yán)格按資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營管理和核算要求準(zhǔn)確地

使用會計憑證、科目和帳戶；堅持當(dāng)時記帳、當(dāng)日核對，做到要素齊全、內(nèi)容真實完整、數(shù)字字跡清楚，確保帳務(wù)處理“五無”、帳戶核算“六相符”等；辦理儲蓄業(yè)務(wù)時能夠認(rèn)真落實“實名制”規(guī)定，登記好相關(guān)證件手續(xù)等等。每日營業(yè)終了，逐筆勾對電腦打印流水帳和現(xiàn)金收付登記簿，堅持一日三核庫制度。填送會計報表時做到內(nèi)容真實、計算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送，各種報表、各項目之間相關(guān)數(shù)字銜接一致。

四、增強防范意識，落實“三防一?！?。

能夠不斷地增強安全防范意識，認(rèn)真落實各項防范措施，把安全工作落到實處。遵照聯(lián)社安全保衛(wèi)相關(guān)要求，嚴(yán)格按照各項制度行事。當(dāng)班期間能夠時刻保持警惕，嚴(yán)格按 “三防一保 ”的要求，熟記防盜防搶防暴預(yù)案和報警電話，熟練掌握、使用好各種防范器械。經(jīng)常檢查電路、電話是否正常，防范器械是否處于良好狀態(tài)，當(dāng)出現(xiàn)異常情況，能

當(dāng)場處理的當(dāng)場處理，不能處理的能及時向上級匯報等等，確

保二十四小時不失控，同時加強憑證、印章管理，從源頭上防范案件。以身作則，職工職責(zé)明確，防范意識到位，確保了安全無事故。

五.有成績也有不足之處

經(jīng)過幾年的工作，積累了很多的經(jīng)驗，各方面得到了長足的進步，但也存在很多的不足之處，如學(xué)習(xí)的積極主動性還不夠，尤其是對新變更的制度、規(guī)章的學(xué)習(xí)還不夠，工作的效率和速度還有待提高等等，在今后工作中我將繼續(xù)努力學(xué)習(xí)，不斷豐富自已的專業(yè)知識，為成為一名合格的委派會計而奮斗。

xxxx年x月xx日 xx信用社xxx

xx年xx支行會計工作總結(jié)

xx年，xx支行在分行的正確指揮和領(lǐng)導(dǎo)下，成功的完成了零售網(wǎng)點的轉(zhuǎn)型，xx支行會計工作緊緊圍繞支行經(jīng)營目標(biāo)，強化內(nèi)部管理，加強會計輔導(dǎo)檢查監(jiān)督工作，積極防范化解內(nèi)控風(fēng)險，貫徹執(zhí)行各項制度辦法，全面完成分行各項目標(biāo)任務(wù)，現(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報如下：

一、認(rèn)真履行職責(zé)，保質(zhì)保量完成工作。、在分行會計結(jié)算部的指導(dǎo)下，保證了對賬系統(tǒng)、人行賬戶系統(tǒng)、驗印系統(tǒng)、反洗錢、支票影像系統(tǒng)、電票系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)、反假幣等系統(tǒng)及時上線，確保各項業(yè)務(wù)的正常開展。、在機構(gòu)劃轉(zhuǎn)同時，上收了清算中心和單位結(jié)算賬戶開戶資料，規(guī)范了系統(tǒng)管理，有效防范了操作風(fēng)險。、先后完成了賬戶批量遷移、賬戶資料年檢、社保資金賬戶和微型企業(yè)在人行報批、及時向人行報送賬戶管理非現(xiàn)場監(jiān)管資料等工作，并組織反假幣、短信通宣傳活動。按分行要求對久懸賬戶進行了清理和賬務(wù)調(diào)整。、建立健全各項規(guī)章制度，奠定會計出納工作的基礎(chǔ)。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的要求，依照分行下發(fā)的相關(guān)制度辦法，結(jié)合支行實際情況對責(zé)任、制度修舊補新，明確責(zé)任、目標(biāo)，先后制定了《xx支行驗資賬戶管理辦法》、《xx支行大額資金管理辦法》、《xx支行柜員管理辦法》等相關(guān)辦法，對支行強化內(nèi)控、防范風(fēng)險起到了積極的

作用。、加強監(jiān)督檢查力度，做好會計輔導(dǎo)工作。由于支行今年新進員工較多，年內(nèi)共組織會計條線風(fēng)險滾動排查、個人結(jié)算賬戶專項檢查、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險排查等各種檢查，今年會計條線檢查罰款xx元，并及時督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變檢查方式，采取定期、不定期，滾動排查與專項檢查相結(jié)合的方式，發(fā)現(xiàn)工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營風(fēng)險。、以人為本，加強會計人員的素質(zhì)培訓(xùn)。我支行今年組織了新進員工上崗培訓(xùn)、企業(yè)網(wǎng)銀培訓(xùn)、電票培訓(xùn)、會計

業(yè)務(wù)突擊培訓(xùn)等各種培訓(xùn)，并組織了員工達標(biāo)考試，有效地提高了員工操作技能。、較好的完成會計數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，我支行嚴(yán)格按照統(tǒng)計制度規(guī)定，認(rèn)真編制各類報表，及時完整準(zhǔn)確的進行各項會計資料的報送。、在分行會計結(jié)算部的統(tǒng)一指揮和安排下，我支行將庫存的大部分不宜流通券、殘損券交送至永川支行，有效的減少了資金占用，降低了經(jīng)營成本。

二、恪盡職守，切實加強自身建設(shè)

由于我支行會計部門人員少工作雜，員工平均年齡較為年輕，在工作中還存在一定的問題：比如工作經(jīng)驗不足，對制度理解不透徹，辦事效率不高等。在以后工作中會加強自身建設(shè)，增強駕馭工作能力。一是加強學(xué)習(xí)，不斷增強工作的原則性和預(yù)見性。二是堅持實事求是 的作風(fēng)，在實際工作中,嚴(yán)格執(zhí)行分行各項文件精神，積極幫助解決問題，靠老老實實的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實事求是的科學(xué)態(tài)度，推動各項工作的開展。三是加強團結(jié)合作，不搞個人主義。

三、xx年工作打算

1、挖掘人力資源，調(diào)動一切積極因素，培養(yǎng)高素質(zhì)的會計人員。由于支行業(yè)務(wù)發(fā)展較快，對會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求較高。我支行將在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識結(jié)構(gòu)、素質(zhì)狀況確定培訓(xùn)重點，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，特別是對業(yè)務(wù)骨干的專項培訓(xùn)，提高全行的會計水平。

2、降低成本費用，促進效益的穩(wěn)步增長。一是加強成本治理，減少成本性資金流失。二是加強結(jié)算治理，最大限度地增加可用資金。三是合理調(diào)配資金，提高資金利用率。

3、待支行檔案室裝修后，全面實行會計檔案集中保管。

4、明年擬定開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合能力的

培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率。

xx年xx支行會計工作在分行會計結(jié)算部領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在支行全體員工的共同努力下，取得了一定的成績。xx支行將繼續(xù)做好xx年會計工作，積極進取，開拓創(chuàng)新，為xx行的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。

2014銀行會計工作總結(jié) 2014年就要結(jié)束了，在過去一年的工作中，我可以自豪的說，我是努力的了，我可以不斷的進步，我也為銀行創(chuàng)造了很多的工作業(yè)績，為工作的發(fā)展做出了自己應(yīng)有的貢獻，我知道這些都是我努力的來的結(jié)果，也是在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助下完成的。

2014年我的工作不能說是完美，但是我想說我已經(jīng)盡力了，雖然我知道自己還是存在著不足之處，但是我在不斷的改正中，我會做的更好的。

2014年,本人在黨總支、分管行長、會計主管的關(guān)心指導(dǎo)下,配合營業(yè)室各位主任，認(rèn)真執(zhí)行營業(yè)室“以會計基礎(chǔ)工作

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規(guī)范化管理為中心，以提高會計核算質(zhì)量，防范金融風(fēng)險為重點，扎扎實實地開展工作”的這一工作主線，經(jīng)過營業(yè)室全體人員的精誠合作和自身的不懈的努力，營業(yè)室各方面的工作都有了不同程度的提高，我自身也得到了更好的鍛煉。截止2014年12月20日營業(yè)室儲蓄存款達13417萬元，比年初新增4702萬元，新增代發(fā)工資戶4653戶。尤其是今年1月份儲蓄專柜存款突破了億元大關(guān)，新創(chuàng)儲蓄專柜歷史最高。現(xiàn)將我本人在xx年一季度的工作情況總結(jié)匯報如下：so100

1、做好新業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和營銷工作

今年，可以說是我行產(chǎn)品的營銷年，今年以來我行新的金融產(chǎn)品層出不窮，我本人也抓緊時間在最短的時間內(nèi)領(lǐng)會新業(yè)務(wù)，掌握新技能，把我行的產(chǎn)品營銷作為今年的重點，大力宣傳和營銷我行產(chǎn)品,同時指導(dǎo)、協(xié)助其他網(wǎng)點開展新業(yè)務(wù)的推銷活動，努力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。截止到年底，由我主持辦理的基金

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業(yè)務(wù)有十余種，金額近200余萬元，代理記帳式和電子國債200余萬元，在市行排名中名列前茅。我還在行里的安排下對全行柜員就網(wǎng)上銀行、callcenter系統(tǒng)、貸記卡業(yè)務(wù)、vip客戶等新業(yè)務(wù)進行了多次授課。

2、加快思想觀念的轉(zhuǎn)變

經(jīng)過2014年的崗位調(diào)整，我本人被聘任為“8級執(zhí)行會計師”,在新的崗位面前，我一再告戒自己盡快找準(zhǔn)位置、進入角色，因為營業(yè)室不允許有無所事事的人。卸掉了部分管理方面的擔(dān)子，我把精力集中到抓前臺業(yè)務(wù)和產(chǎn)品營銷上，尤其是對儲蓄存款及相關(guān)新產(chǎn)品的營銷，更是緊抓不敢松懈。進入2014年，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會我行的一系列職工大會、中層干部會議及我行的第一次“經(jīng)營分析會議”的會議精神，新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子超常規(guī)、跳躍式發(fā)展的嶄新思路，既激發(fā)了營業(yè)室全體人員的工作熱情,同時也拓寬了我本人的工作思路。“求生存”壓力變成了動力.在勞動競賽中以求生存、~ 28 ~

促發(fā)展為主題,不斷加大工作力度,在充分挖掘各方面潛力的基礎(chǔ)上,針對實際情況，站在快速發(fā)展的高度上,我和營業(yè)室主任客觀分析了面對存款增量份額與其它行的差距,在會計主管的指導(dǎo)下詳細制定了工作計劃和方案,切實遵循行黨總支確立的“大發(fā)展、大市嘗大營銷”的工作思路,在土地補償資金歸集、職工買斷

資金代發(fā)、收復(fù)失去的代發(fā)工資陣地、集團企業(yè)工資源頭上及來兗投資商找突破點,鞏固擴大了營業(yè)室的客戶群體。營業(yè)室作為核算主體行，是全行各項工作的樞紐，是全行會計核算的中心。要提高我行的會計管理水平和會計核算質(zhì)量，必須從營業(yè)室的會計基礎(chǔ)工作抓起。按照內(nèi)部控制制度的要求，通過對營業(yè)室不同崗位、不同業(yè)務(wù)種類進行認(rèn)真分析，重新制定和細化了崗位職責(zé)，調(diào)整了輪崗制度，嚴(yán)格了操作流程，制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法、憑證整理裝訂辦法、會計差錯考核辦法等一系列管

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理規(guī)定。明確專人對錢箱現(xiàn)金、單證、重點會計科目及帳戶進行實時監(jiān)控，確保出現(xiàn)問題，及時發(fā)現(xiàn)，及時解決。同時通過制定二次分配辦法，將營業(yè)室人員的績效工資與業(yè)務(wù)量、存款任務(wù)完成、核算質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、勞動紀(jì)律等內(nèi)容相結(jié)合，打破了分配上的“小鍋飯”“小平均”，促進了各項任務(wù)目標(biāo)的完成和服務(wù)質(zhì)量、核算質(zhì)量的提高。

此外我本人積極投入到吸存增儲的熱潮中去，班上談存款、班下跑存款，以自身的行動啟發(fā)引導(dǎo)前臺柜員提高存款意識、指標(biāo)意識。并和同志們總結(jié)了“新客戶以服務(wù)吸引，老客戶用感情穩(wěn)固”這一經(jīng)驗，3月份一個xx年存入營業(yè)室1000美圓的老年客戶密碼遺忘，我先后4次上門為其辦理掛失解掛手續(xù)，該客戶非常感動，將其他銀行的各種存款都轉(zhuǎn)存到營業(yè)室來。為了提高自身和營業(yè)室人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證我行會計核算質(zhì)量，我們制定了詳細的培訓(xùn)計劃和文件傳閱學(xué)習(xí)制度，利用業(yè)余時間組織

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營業(yè)室人員進行會計業(yè)務(wù)、會計法規(guī)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，此外，我還積極參加行里舉辦的統(tǒng)一業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)中，注重實效，不走過場，使自己的業(yè)務(wù)知識趨向全面，業(yè)務(wù)操作更加熟練規(guī)范。

3、以身作則，努力學(xué)習(xí)內(nèi)控制度，提高工作效率。

2014年本人和營業(yè)室主任在分管行長、會計主管的要求及指導(dǎo)下嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求，研究不同業(yè)務(wù)量、不同業(yè)務(wù)種類的崗位設(shè)置和勞動組合形式，重新制定細化了會計崗位職責(zé)，嚴(yán)格了操作流程，并根據(jù)不同的營業(yè)人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)權(quán)限，確定相應(yīng)的職責(zé)。同時，根據(jù)上級行的要求和我行各網(wǎng)點的實際情況，今年先后參與制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法及憑證裝訂管理辦法、會計差錯考核辦法等一系列規(guī)章制度，進一步規(guī)范各網(wǎng)點帳務(wù)，使我行的核算手續(xù)更加嚴(yán)密，業(yè)務(wù)辦理程序更加安全科

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學(xué)，做到了相互制約、職責(zé)分明。強化了內(nèi)部控制，提高了工作效率。在日常工作中，通過主動觀察和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題和業(yè)務(wù)操作中不合理的地方，都能及時給主任和主管匯報，并能及時給柜員和網(wǎng)點提醒，起到了警示建議作用。

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第五篇：銀行外匯會計工作總結(jié)

銀行外匯會計工作總結(jié)(精選多篇)

第二章

1、某客戶將其活期外匯存款5 000美元轉(zhuǎn)存定期外匯存款。借：活期外匯存款usd5 借：現(xiàn)金usd1 000.00貸：外匯買賣usd1 000.00

借：外匯買賣rmb8貸：xx科目b外幣 異種貨幣套匯 1.某銀行收到紐約聯(lián)行劃來某企業(yè)貿(mào)易款項借：外匯買賣gbp10 000.00

貸：匯出匯款gbp10 000.00

000.00

貸：定期外匯存款usd5 000.00

2、某外、僑、合資企業(yè)以美鈔usd10 000存入其存款賬戶。借：現(xiàn)金usd10 000.00貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款

usd10 000.00

3、發(fā)放給某進出口公司短期美元貸款30 000，直接支付進口貨款。

借：短期外匯貸款usd30 000.00

貸：存放港澳及國外同業(yè) usd30 000.00

4、某銀行出納某日慶典庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)長款usd100.00，經(jīng)查找無果，掛賬待查。借：現(xiàn)金usd100.00

貸：應(yīng)付及暫收款項 usd100.00

5、中國銀行某支行解訖一筆香港分行的匯入?yún)R款usd4 000.00。

借：匯入?yún)R款usd4 000.00貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款usd4 000.00

6、某客戶從外匯長城卡中支取現(xiàn)金usd800.00。

借：信用卡備用金存款 usd800.00

貸：現(xiàn)金usd800.00第三章 外匯買賣

1.1997年1月27日，某歸僑持美元現(xiàn)鈔usd1 000.00來銀行兌換人民幣，當(dāng)日美元的鈔買價是809.07%。

090.70

貸：現(xiàn)金rmb8 090.70 2.1997年2月18日，某外貿(mào)進出口公司需電付國外一筆貸款500 000.00美元，持有關(guān)有效憑證到某銀行購匯支付。當(dāng)日人民幣掛牌匯價是美元匯賣價831.06%

借：進出口企業(yè)或其存款 某外貿(mào)公司戶rmb4 155 300.00

貸：外匯買賣rmb4 155 300.00

借：外匯買賣usd500 000.00

貸：匯出匯款usd500 000.00

3.1997年x年x日，某分行所持有的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯降到了核定的下限一下，差額為gbp1 000 000.00英鎊，經(jīng)總行授權(quán)，可通過外匯交易市場購入不足。外匯交易市場的人民幣牌價為1 406.03%

借：同城人民銀行往來 gbp1 000 000.00

貸：外匯買賣gbp1 000 000.00

借：外匯買賣rmb14 060 300.00

貸：同城人民銀行往來 rmb14 060 300.00

一、套進套出外幣數(shù)額一頭不固定的核算

借：xx科目a外幣貸：外匯買賣a外幣 借：外匯買賣人民幣貸：外匯買賣人民幣 借：外匯買賣b外幣

usd500 000.00，因該企業(yè)在銀行開立的是“外、僑、合資企業(yè)或其存款”港元戶，所以銀行將報單美元套成港元收入企業(yè)港幣存款戶。假定該轉(zhuǎn)賬日美元匯買價為828.58%，港幣匯賣價為107.40%。

借：港澳及國外聯(lián)行往來紐約分行usd500 000.00貸：外匯買賣usd500 000.00

借：外匯買賣rmb4 142 900.00

貸：外匯買賣rmb4 142 900.00

借：外匯買賣hkd3 857 488.00

貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款某企業(yè) hkd3 857 488.00

2.某企業(yè)從其存在銀行的“外、僑、合資企業(yè)活期存款”法國法郎戶支取款折成英鎊gbp10000.00，匯付國外非貿(mào)易

款項。假定當(dāng)日法國法郎和英鎊的牌價

分

別

為

：

frf100=rmb158.00-158.63，gbp100=rmb1 400.42-1

406.03

借：外、僑、合資企業(yè)活期存款frf88 989.20

貸：外匯買賣frf88 989.20

借：外匯買賣rmb140 603.00

貸：外匯買賣rmb140 603.00

2.某外賓以美元現(xiàn)鈔usd1 000要求匯往紐約。當(dāng)日牌價為：usd100=rmb828.58-831.06，鈔買價為809.07% 借：現(xiàn)金usd1 000.00貸：外匯買賣usd1 000.00

借：外匯買賣rmb8 090.70

貸：外匯買賣rmb8 090.70

借：外匯買賣usd973.54貸：現(xiàn)金usd973.54 2.某企業(yè)以其“外、僑、合資企

業(yè)活期存款”日元戶支款，兌成日元現(xiàn)鈔10 000元，以備該企業(yè)出國談判人員旅途用。該日牌價為：jpy100=rmb7.1499 0-7.177 6，鈔買價為6.9886%。借：外、僑、合資企業(yè)活期存款jpy10 040.00貸：外匯買賣jpy10 040.00

借：外匯買賣rmb717.76貸

：

外

匯

買

賣 rmb717.76

借：外匯買賣jpy10 000.00

貸：現(xiàn)金jpy10 000.00

二、套進套出外幣數(shù)額兩頭固定的核算

1.某銀行應(yīng)某企業(yè)申請委托香港某代理行代收非貿(mào)易款英鎊gbp5 000.00，收妥后，該代理行以等值美元報單usd8 480.02劃收該行，收到報單后，經(jīng)審核折合率無誤，當(dāng)日牌價

usd100=rmb828.58-831.06，gbp100=rmb1

400.42-1

單，分錄反向）

中國銀行上海市靜安支行收到中國銀行廣州分行營業(yè)部寄來的郵劃貸方報單，審核無誤后，收入開戶單位外資百貨公司外匯賬戶，金額usd10 000.00.借：全國聯(lián)行外匯往來usd10 000.00

額usd30 000.00。廣州分行：

借：全國聯(lián)行外匯往來 文昌支行usd30 000.00

貸：外匯專戶活期存款usd30 000.00 文昌支行：

借：全國聯(lián)行外匯往來 湖南省貸：應(yīng)付開出信用證款項 業(yè)務(wù)發(fā)生進口付匯： 借：進出口企業(yè)活期存款貸：系統(tǒng)外匯買賣 借：系統(tǒng)外匯買賣貸：全國聯(lián)行外匯往來 借：應(yīng)付開出信用證款項貸：應(yīng)收開出信用證款項 406.03，將報單美元套成英鎊gbp5 000.00，收入企業(yè)“外、僑、合資企業(yè)活期存款”英鎊戶。方法一：第一種

借：存放港澳及國外同業(yè)

usd8 480.02

貸：外匯買賣usd8 480.02

借：外匯買賣rmb70 263.00

匯兌損益rmb37.75貸： 外匯買賣rmb70 301.50

借：外匯買賣gbp5 000.00貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款gbp5 000.00 方法二：比價法p58

借：存放港澳及國外同業(yè) 香港某代理行usd8 480.02貸：外匯買賣usd8 480.02

借：外匯買賣rmb70 263.75

貸：外匯買rmb70 263.75

借：外匯買gbp5 000.00貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款gbp5 000.00第四章

1．中國銀行廣州分行營業(yè)部收到某三資企業(yè)提交的匯款憑證，要求匯給在中國銀行上海市靜安支行開戶的外資百貨公司貨款usd10 000.00.借：外、僑、合資企業(yè)活期存款

usd10 000.00

貸：全國聯(lián)行外匯往來usd10 000.00

2.收到貸方報單收到湖南分行外匯郵劃貸方報單及有關(guān)附件，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，收報行行號為47806，名為海南省文昌支行，附件肯定為廣州省某外事企業(yè)，報單金

中行usd30 000.00貸：全國聯(lián)行外匯往來 廣州分行usd30 000.00

全國電子聯(lián)行往來賬業(yè)務(wù)處理 往賬業(yè)務(wù)——借記業(yè)務(wù)

借：全國電子聯(lián)行往賬貸：xx科目

來賬業(yè)務(wù)——借記業(yè)務(wù) 借：xx科目

貸：全國電子聯(lián)行往賬

港澳及國外聯(lián)行往來 收到“請貸記”報單時：借：有關(guān)科目

貸：港澳及國外聯(lián)行往來

第五章 代理行往來 出口收匯：

經(jīng)辦行向總行索償時： 借：應(yīng)收

即期/遠期信用證出口款項

貸：代收即期/遠期信用證出口款項 或者：

借：應(yīng)收出口托收款項貸：代收出口托收款項 總行經(jīng)審核無誤后下劃： 借：港澳及國外同業(yè)存款貸：全國聯(lián)行外匯往來

進口付匯

業(yè)務(wù)發(fā)生進口開證時： 借：應(yīng)收開出信用證款項

總行收到業(yè)務(wù)發(fā)生報單： 借：全國聯(lián)行外匯往來貸：港澳及國外同業(yè)存款 第六章 外匯存款業(yè)務(wù)核算 第二節(jié) 單位外匯存款 存款核算 借：現(xiàn)金貸：外匯買賣 借：外匯買賣貸：外匯買賣 借：外匯買賣

貸：外、僑、合資企業(yè)活期存款 支款核算 支取外鈔

借：外、僑、合資企業(yè)活期存款貸：外匯買賣 借：外匯買賣貸：外匯買賣 借：外匯買賣貸：現(xiàn)金 支取原幣

借：外、僑、合資企業(yè)活期存款貸：

匯出匯款 定期存款： 借：有關(guān)科目

貸：單位定期外匯存款 定期取款： 借：單位定期存款貸：有關(guān)科目 或

借：單位定期存款

貸：匯出匯款或其他有關(guān)科目 或

借：單位定期存款貸：單位定期存款

利息

一次計付本息支取： 借：單位定期存款 xx單位

利息支出

貸：有關(guān)科目 續(xù)存

借：單位定期存款

利息支出

貸：單位定期存款

匯買賣

借：外匯買賣

貸：現(xiàn)金 定期外匯

存入——借：現(xiàn)金或其他有關(guān)科目

貸：定期外匯存款 支取人民幣現(xiàn)金——借：人民幣特種存款人民幣貸：現(xiàn)金人民幣 支取款轉(zhuǎn)存其他賬戶——

借：人民幣特種存款人民幣貸：有關(guān)科目存款賬戶人民幣

當(dāng)年定期外匯存款的應(yīng)付利息 借：利息支出貸：應(yīng)付利息 次年存款到期

借：單位定期存款 xx單位

應(yīng)付利息

貸：有關(guān)科目 第二節(jié) 個人外匯存款

1、開戶：

存入現(xiàn)鈔——借：現(xiàn)金貸：活期外匯存款

匯入?yún)R款等形式——借：匯入?yún)R款或其他有關(guān)科目

貸：活期外匯存款

2、支取

外幣現(xiàn)鈔——借：活期外匯存款貸：現(xiàn)金 支款匯往港澳及國外——借：活期外匯存款外幣貸：匯出匯款外幣

同時按規(guī)定計費

借：現(xiàn)金或其他有關(guān)人民幣存款科目人民幣

貸：手續(xù)費收入?yún)R費或開證費收入人民幣 業(yè)務(wù)費用郵電費支出戶人民幣

兌取人民幣現(xiàn)金——借：活期外匯存款

貸：外

支取——借：定期外匯存款應(yīng)付利息貸：現(xiàn)金或定期外匯存款 第四節(jié) 人民幣特種存款

以外鈔存入——借：現(xiàn)金 外幣

貸：外匯買賣外幣

借：外匯買賣 人民幣

貸：人民幣特種存款人民幣 從外幣存款戶轉(zhuǎn)存——借：活期

外匯存款或其他有關(guān)科目 外幣

貸：外匯買賣外幣借：外匯買賣人民幣

貸：人民幣特種存款人民幣 以匯入?yún)R款等形式——借：匯入?yún)R款或其他有關(guān)科目外幣貸：外匯買賣外幣

借：外匯買賣人民幣

貸：人

民

幣

特

種

存

款 人民幣 取款

取款轉(zhuǎn)存外匯存款賬戶——借：人民幣特種存款人民幣貸：外匯買賣人民幣借：

外匯買賣外幣貸：活期外匯存款或其他有關(guān)科目

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業(yè)務(wù)費用郵電

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主管會計工作總結(jié)

時光飛逝，日月如梭，轉(zhuǎn)眼間我在

主管會計崗位工作已經(jīng)一年了，在這一年里，在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事們的幫助、支持、配合下，我順利完成了各項工作任務(wù)。按照支行工作部署和工作安排，加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，認(rèn)真履行會出輔導(dǎo)職責(zé)，促進了會計工作規(guī)范化、制度化。現(xiàn)將工作匯報如下：

一、強化學(xué)習(xí)、嚴(yán)于律己，努力提高自身素質(zhì)

作為一名新任主管會計，必須不斷地學(xué)習(xí)，不斷地更新知識，才能提高自己的理論水平和業(yè)務(wù)能力。因此，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了各類金融法律、法規(guī)以及會出規(guī)章制度，從而拓寬了知識面，開闊了視野，為干好本職工作打下了基礎(chǔ)。我一直告誡自己：在工作中要勤勤懇懇、任勞任怨，不怕多做事，不怕多吃虧。在今年新系統(tǒng)上線的過程中，我有幸被選派到省里學(xué)習(xí)，回來后又組織了相關(guān)培訓(xùn)，通過近一個月的鍛煉，自身業(yè)務(wù)素質(zhì)得到了提升，為順利實現(xiàn)核心系統(tǒng)上線打下了堅實的基礎(chǔ)。

二、以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為主線，立足本職、爭做業(yè)績

作為主管會計，協(xié)助行長做好內(nèi)勤管理，做好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)是一項日常工作。在工作中，我積極主動跟前來辦理業(yè)務(wù)的客戶溝通交流，不斷營銷各類金融產(chǎn)品，千方百計籌措資金。我與內(nèi)勤的同事們一道，時時注意服務(wù)的言行，熱情對待每一位客戶，耐心細致地做好解釋，做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作。2014年，我個人組織存款300余

萬元，組織內(nèi)勤員工攔截清收不良貸款本息10萬多元，較好地完成了各項工作任務(wù)。

三、加大管理力度，認(rèn)真做好會出輔導(dǎo)、案件防控等工作 作為一名主管會計，必須要有較強的責(zé)任心，在工作中以身作則，帶頭遵守規(guī)章制度。加大對柜員管理、大額資金管理、賬戶管理、重空憑證管理、現(xiàn)金管理、聯(lián)行往來等規(guī)章制度檢查力度，遏制和杜絕了各類案件的發(fā)生，實現(xiàn)了“零”發(fā)案率的目標(biāo)，確保了全年無事故的發(fā)生。組織臨柜人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，對會出工作進行細致檢查、認(rèn)真輔導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)工作中有違規(guī)違紀(jì)和失誤之處，當(dāng)面指出，及時化解經(jīng)營風(fēng)險，防止案件發(fā)生。

四、轉(zhuǎn)變工作職能，做好管理工作

新系統(tǒng)的上線及平穩(wěn)運行，讓主管會計從繁重的統(tǒng)計報表中解脫出來，除了日常的營業(yè)外，我們的工作重心已逐步轉(zhuǎn)到業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、內(nèi)部管理上來。我注意研究新系統(tǒng)上線帶來的變化，并提出了一些有針對性的工作方法和建議，得到了運用與采納，有效地提高了工作效率。

縱觀全年的工作，盡管我個人取得了一些成績，能力提升迅速，但也存在一些不足：一是學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識較多，但應(yīng)用的不夠。對日常工作中出現(xiàn)的新問題、新情況，思考地多，但系統(tǒng)地總結(jié)不夠，缺乏對問題的深刻剖析和對策分析。二是工作魄力不足。對內(nèi)勤員工的輔導(dǎo)培訓(xùn)遠遠不足，工作僅僅側(cè)重于內(nèi)

勤，對外勤的督促管理不夠。

明年的工作應(yīng)側(cè)重于管理。工作重心與崗位的變化，對我提出了更高的要求：做好內(nèi)勤管理，組織優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)；做好業(yè)績考核的統(tǒng)計、分析、督促、反饋；扎實做好安全保衛(wèi)、案件防控工作，確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

工作總結(jié)

xx信用社xxx

xxxx年轉(zhuǎn)眼已經(jīng)過去，回顧過去的工作，在上級領(lǐng)導(dǎo)和同事的關(guān)心支持下，無論思想上，還是工作上都取得了豐碩的成果，現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下。

一、加強理論學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)。

在過去的工作里，我注重自身思想素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨中央關(guān)于科學(xué)發(fā)展觀的重要理論，自覺貫徹執(zhí)行黨和國家制定的路線、方針、政策，具有全心全意為人民服務(wù)的意識，以科學(xué)的理論武裝自己，不斷提高自身綜合素質(zhì)，加強自身的思想道德建設(shè)，提高

職業(yè)修養(yǎng)，樹立正確的人生觀和價值觀；

二、愛崗敬業(yè)，注重培養(yǎng)自己的團隊精神和協(xié)作意識，自覺實現(xiàn)自身價值；

在日常的工作中，以自身實際行動加強愛崗敬業(yè)意識的培養(yǎng)，進一步增強工作的責(zé)任心、事業(yè)心，以主人翁的精神熱愛本職工作，做到“干一行、愛一行、專一行”，牢固樹立“社興我興、社衰我衰”的工作意識，全身心地投入工作；作為委派會計，每天認(rèn)真核對賬務(wù)，把好質(zhì)量關(guān)，及時解決實際問題，協(xié)調(diào)好儲蓄柜的突發(fā)事件，保證工作的有序開展。牢固樹立“客戶至上”的服務(wù)理念，時刻把文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)作為衡量各項工作的標(biāo)準(zhǔn)來嚴(yán)格要求自己，自覺接受廣

大客戶監(jiān)督，定期開展批評與自我批評，力求做一名合格的信合人。

三、恪守規(guī)章制度，履行崗位職責(zé)。

在過去的工作里，本人能夠嚴(yán)格恪守各項金融政策法規(guī)，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。辦理會計事務(wù)能夠嚴(yán)格按資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營管理和核算要求準(zhǔn)確地

使用會計憑證、科目和帳戶；堅持當(dāng)時記帳、當(dāng)日核對，做到要素齊全、內(nèi)容真實完整、數(shù)字字跡清楚，確保帳務(wù)處理“五無”、帳戶核算“六相符”等；辦理儲蓄業(yè)務(wù)時能夠認(rèn)真落實“實名制”規(guī)定，登記好相關(guān)證件手續(xù)等等。每日營業(yè)終了，逐筆勾對電腦打印流水帳和現(xiàn)金收付登記簿，堅持一日三核庫制度。填送會計報表時做到內(nèi)容真實、計算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送，各種報表、各項目之間相關(guān)數(shù)字銜接一致。

四、增強防范意識，落實“三防一?！?。

能夠不斷地增強安全防范意識，認(rèn)真落實各項防范措施，把安全工作落到實處。遵照聯(lián)社安全保衛(wèi)相關(guān)要求，嚴(yán)格按照各項制度行事。當(dāng)班期間能夠時刻保持警惕，嚴(yán)格按 “三防一保 ”的要求，熟記防盜防搶防暴預(yù)案和報警電話，熟練掌握、使用好各種防范器械。經(jīng)常檢查電路、電話是否正常，防范器械是否處于良好狀態(tài)，當(dāng)出現(xiàn)異常情況，能

當(dāng)場處理的當(dāng)場處理，不能處理的能及時向上級匯報等等，確

保二十四小時不失控，同時加強憑證、印章管理，從源頭上防范案件。以身作則，職工職責(zé)明確，防范意識到位，確保了安全無事故。

五.有成績也有不足之處

經(jīng)過幾年的工作，積累了很多的經(jīng)驗，各方面得到了長足的進步，但也存在很多的不足之處，如學(xué)習(xí)的積極主動性還不夠，尤其是對新變更的制度、規(guī)章的學(xué)習(xí)還不夠，工作的效率和速度還有待提高等等，在今后工作中我將繼續(xù)努力學(xué)習(xí)，不斷豐富自已的專業(yè)知識，為成為一名合格的委派會計而奮斗。

xxxx年x月xx日 xx信用社xxx

xx年xx支行會計工作總結(jié)

xx年，xx支行在分行的正確指揮和領(lǐng)導(dǎo)下，成功的完成了零售網(wǎng)點的轉(zhuǎn)型，xx支行會計工作緊緊圍繞支行經(jīng)營目標(biāo)，強化內(nèi)部管理，加強會計輔導(dǎo)檢查監(jiān)督工作，積極防范化解內(nèi)控風(fēng)險，貫徹執(zhí)行各項制度辦法，全面完成分行各項目標(biāo)任務(wù)，現(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報如下：

一、認(rèn)真履行職責(zé)，保質(zhì)保量完成工作。、在分行會計結(jié)算部的指導(dǎo)下，保證了對賬系統(tǒng)、人行賬戶系統(tǒng)、驗印系統(tǒng)、反洗錢、支票影像系統(tǒng)、電票系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)、反假幣等系統(tǒng)及時上線，確保各項業(yè)務(wù)的正常開展。、在機構(gòu)劃轉(zhuǎn)同時，上收了清算中心和單位結(jié)算賬戶開戶資料，規(guī)范了系統(tǒng)管理，有效防范了操作風(fēng)險。、先后完成了賬戶批量遷移、賬戶資料年檢、社保資金賬戶和微型企業(yè)在人行報批、及時向人行報送賬戶管理非現(xiàn)場監(jiān)管資料等工作，并組織反假幣、短信通宣傳活動。按分行要求對久懸賬戶進行了清理和賬務(wù)調(diào)整。、建立健全各項規(guī)章制度，奠定會計出納工作的基礎(chǔ)。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的要求，依照分行下發(fā)的相關(guān)制度辦法，結(jié)合支行實際情況對責(zé)任、制度修舊補新，明確責(zé)任、目標(biāo)，先后制定了《xx支行驗資賬戶管理辦法》、《xx支行大額資金管理辦法》、《xx支行柜員管理辦法》等相關(guān)辦法，對支行強化內(nèi)控、防范風(fēng)險起到了積極的

作用。、加強監(jiān)督檢查力度，做好會計輔導(dǎo)工作。由于支行今年新進員工較多，年內(nèi)共組織會計條線風(fēng)險滾動排查、個人結(jié)算賬戶專項檢查、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險排查等各種檢查，今年會計條線檢查罰款xx元，并及時督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變檢查方式，采取定期、不定期，滾動排查與專項檢查相結(jié)合的方式，發(fā)現(xiàn)工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營風(fēng)險。、以人為本，加強會計人員的素質(zhì)培訓(xùn)。我支行今年組織了新進員工上崗培訓(xùn)、企業(yè)網(wǎng)銀培訓(xùn)、電票培訓(xùn)、會計

業(yè)務(wù)突擊培訓(xùn)等各種培訓(xùn)，并組織了員工達標(biāo)考試，有效地提高了員工操作技能。、較好的完成會計數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，我支行嚴(yán)格按照統(tǒng)計制度規(guī)定，認(rèn)真編制各類報表，及時完整準(zhǔn)確的進行各項會計資料的報送。、在分行會計結(jié)算部的統(tǒng)一指揮和安排下，我支行將庫存的大部分不宜流通券、殘損券交送至永川支行，有效的減少了資金占用，降低了經(jīng)營成本。

二、恪盡職守，切實加強自身建設(shè)

由于我支行會計部門人員少工作雜，員工平均年齡較為年輕，在工作中還存在一定的問題：比如工作經(jīng)驗不足，對制度理解不透徹，辦事效率不高等。在以后工作中會加強自身建設(shè)，增強駕馭工作能力。一是加強學(xué)習(xí)，不斷增強工作的原則性和預(yù)見性。二是堅持實事求是 的作風(fēng)，在實際工作中,嚴(yán)格執(zhí)行分行各項文件精神，積極幫助解決問題，靠老老實實的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實事求是的科學(xué)態(tài)度，推動各項工作的開展。三是加強團結(jié)合作，不搞個人主義。

三、xx年工作打算

1、挖掘人力資源，調(diào)動一切積極因素，培養(yǎng)高素質(zhì)的會計人員。由于支行業(yè)務(wù)發(fā)展較快，對會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求較高。我支行將在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識結(jié)構(gòu)、素質(zhì)狀況確定培訓(xùn)重點，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，特別是對業(yè)務(wù)骨干的專項培訓(xùn)，提高全行的會計水平。

2、降低成本費用，促進效益的穩(wěn)步增長。一是加強成本治理，減少成本性資金流失。二是加強結(jié)算治理，最大限度地增加可用資金。三是合理調(diào)配資金，提高資金利用率。

3、待支行檔案室裝修后，全面實行會計檔案集中保管。

4、明年擬定開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合能力的

培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率。

xx年xx支行會計工作在分行會計結(jié)算部領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在支行全體員工的共同努力下，取得了一定的成績。xx支行將繼續(xù)做好xx年會計工作，積極進取，開拓創(chuàng)新，為xx行的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。

2014銀行會計工作總結(jié) 2014年就要結(jié)束了，在過去一年的工作中，我可以自豪的說，我是努力的了，我可以不斷的進步，我也為銀行創(chuàng)造了很多的工作業(yè)績，為工作的發(fā)展做出了自己應(yīng)有的貢獻，我知道這些都是我努力的來的結(jié)果，也是在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助下完成的。

2014年我的工作不能說是完美，但是我想說我已經(jīng)盡力了，雖然我知道自己還是存在著不足之處，但是我在不斷的改正中，我會做的更好的。

2014年,本人在黨總支、分管行長、會計主管的關(guān)心指導(dǎo)下,配合營業(yè)室各位主任，認(rèn)真執(zhí)行營業(yè)室“以會計基礎(chǔ)工作

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規(guī)范化管理為中心，以提高會計核算質(zhì)量，防范金融風(fēng)險為重點，扎扎實實地開展工作”的這一工作主線，經(jīng)過營業(yè)室全體人員的精誠合作和自身的不懈的努力，營業(yè)室各方面的工作都有了不同程度的提高，我自身也得到了更好的鍛煉。截止2014年12月20日營業(yè)室儲蓄存款達13417萬元，比年初新增4702萬元，新增代發(fā)工資戶4653戶。尤其是今年1月份儲蓄專柜存款突破了億元大關(guān)，新創(chuàng)儲蓄專柜歷史最高?，F(xiàn)將我本人在xx年一季度的工作情況總結(jié)匯報如下：so100

1、做好新業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和營銷工作

今年，可以說是我行產(chǎn)品的營銷年，今年以來我行新的金融產(chǎn)品層出不窮，我本人也抓緊時間在最短的時間內(nèi)領(lǐng)會新業(yè)務(wù)，掌握新技能，把我行的產(chǎn)品營銷作為今年的重點，大力宣傳和營銷我行產(chǎn)品,同時指導(dǎo)、協(xié)助其他網(wǎng)點開展新業(yè)務(wù)的推銷活動，努力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。截止到年底，由我主持辦理的基金

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業(yè)務(wù)有十余種，金額近200余萬元，代理記帳式和電子國債200余萬元，在市行排名中名列前茅。我還在行里的安排下對全行柜員就網(wǎng)上銀行、callcenter系統(tǒng)、貸記卡業(yè)務(wù)、vip客戶等新業(yè)務(wù)進行了多次授課。

2、加快思想觀念的轉(zhuǎn)變

經(jīng)過2014年的崗位調(diào)整，我本人被聘任為“8級執(zhí)行會計師”,在新的崗位面前，我一再告戒自己盡快找準(zhǔn)位置、進入角色，因為營業(yè)室不允許有無所事事的人。卸掉了部分管理方面的擔(dān)子，我把精力集中到抓前臺業(yè)務(wù)和產(chǎn)品營銷上，尤其是對儲蓄存款及相關(guān)新產(chǎn)品的營銷，更是緊抓不敢松懈。進入2014年，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會我行的一系列職工大會、中層干部會議及我行的第一次“經(jīng)營分析會議”的會議精神，新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子超常規(guī)、跳躍式發(fā)展的嶄新思路，既激發(fā)了營業(yè)室全體人員的工作熱情,同時也拓寬了我本人的工作思路?！扒笊妗眽毫ψ兂闪藙恿?在勞動競賽中以求生存、~ 28 ~

促發(fā)展為主題,不斷加大工作力度,在充分挖掘各方面潛力的基礎(chǔ)上,針對實際情況，站在快速發(fā)展的高度上,我和營業(yè)室主任客觀分析了面對存款增量份額與其它行的差距,在會計主管的指導(dǎo)下詳細制定了工作計劃和方案,切實遵循行黨總支確立的“大發(fā)展、大市嘗大營銷”的工作思路,在土地補償資金歸集、職工買斷

資金代發(fā)、收復(fù)失去的代發(fā)工資陣地、集團企業(yè)工資源頭上及來兗投資商找突破點,鞏固擴大了營業(yè)室的客戶群體。營業(yè)室作為核算主體行，是全行各項工作的樞紐，是全行會計核算的中心。要提高我行的會計管理水平和會計核算質(zhì)量，必須從營業(yè)室的會計基礎(chǔ)工作抓起。按照內(nèi)部控制制度的要求，通過對營業(yè)室不同崗位、不同業(yè)務(wù)種類進行認(rèn)真分析，重新制定和細化了崗位職責(zé)，調(diào)整了輪崗制度，嚴(yán)格了操作流程，制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法、憑證整理裝訂辦法、會計差錯考核辦法等一系列管

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理規(guī)定。明確專人對錢箱現(xiàn)金、單證、重點會計科目及帳戶進行實時監(jiān)控，確保出現(xiàn)問題，及時發(fā)現(xiàn)，及時解決。同時通過制定二次分配辦法，將營業(yè)室人員的績效工資與業(yè)務(wù)量、存款任務(wù)完成、核算質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、勞動紀(jì)律等內(nèi)容相結(jié)合，打破了分配上的“小鍋飯”“小平均”，促進了各項任務(wù)目標(biāo)的完成和服務(wù)質(zhì)量、核算質(zhì)量的提高。

此外我本人積極投入到吸存增儲的熱潮中去，班上談存款、班下跑存款，以自身的行動啟發(fā)引導(dǎo)前臺柜員提高存款意識、指標(biāo)意識。并和同志們總結(jié)了“新客戶以服務(wù)吸引，老客戶用感情穩(wěn)固”這一經(jīng)驗，3月份一個xx年存入營業(yè)室1000美圓的老年客戶密碼遺忘，我先后4次上門為其辦理掛失解掛手續(xù)，該客戶非常感動，將其他銀行的各種存款都轉(zhuǎn)存到營業(yè)室來。為了提高自身和營業(yè)室人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證我行會計核算質(zhì)量，我們制定了詳細的培訓(xùn)計劃和文件傳閱學(xué)習(xí)制度，利用業(yè)余時間組織

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營業(yè)室人員進行會計業(yè)務(wù)、會計法規(guī)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，此外，我還積極參加行里舉辦的統(tǒng)一業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)中，注重實效，不走過場，使自己的業(yè)務(wù)知識趨向全面，業(yè)務(wù)操作更加熟練規(guī)范。

3、以身作則，努力學(xué)習(xí)內(nèi)控制度，提高工作效率。

2014年本人和營業(yè)室主任在分管行長、會計主管的要求及指導(dǎo)下嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求，研究不同業(yè)務(wù)量、不同業(yè)務(wù)種類的崗位設(shè)置和勞動組合形式，重新制定細化了會計崗位職責(zé)，嚴(yán)格了操作流程，并根據(jù)不同的營業(yè)人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)權(quán)限，確定相應(yīng)的職責(zé)。同時，根據(jù)上級行的要求和我行各網(wǎng)點的實際情況，今年先后參與制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務(wù)管理辦法及憑證裝訂管理辦法、會計差錯考核辦法等一系列規(guī)章制度，進一步規(guī)范各網(wǎng)點帳務(wù)，使我行的核算手續(xù)更加嚴(yán)密，業(yè)務(wù)辦理程序更加安全科

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學(xué)，做到了相互制約、職責(zé)分明。強化了內(nèi)部控制，提高了工作效率。在日常工作中，通過主動觀察和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題和業(yè)務(wù)操作中不合理的地方，都能及時給主任和主管匯報，并能及時給柜員和網(wǎng)點提醒，起到了警示建議作用。

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