第一篇：內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案[模版]

內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案

>方案一：內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案

為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財(cái)務(wù)管理實(shí)際，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定制定如下實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和國(guó)家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制有關(guān)政策為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅(jiān)持“依法依規(guī)、實(shí)事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)我縣中小學(xué)實(shí)施審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

二、審計(jì)對(duì)象與范圍

（一）審計(jì)對(duì)象

全縣公辦中小學(xué)和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直中小學(xué)、幼兒園。

（二）審計(jì)的范圍

1、時(shí)間范圍：學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審計(jì)2008年至今學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況；

2、經(jīng)費(fèi)范圍：即學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)，具體包括學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)、各種專項(xiàng)資、項(xiàng)目資金、教師津貼補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助、勤工儉學(xué)經(jīng)費(fèi)和學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)費(fèi)等。

三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

教體局內(nèi)部審計(jì)以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際和經(jīng)費(fèi)使用情況，審計(jì)工作的重點(diǎn)為以下幾個(gè)方面：

（一）學(xué)校收費(fèi)情況

1、學(xué)校是否全面落實(shí)義務(wù)教育階段全免政策，加強(qiáng)寄宿制貧困學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助公示工作，確保補(bǔ)助工作的公開(kāi)、公正。

2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過(guò)當(dāng)年實(shí)際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴(yán)禁學(xué)校降低錄取分?jǐn)?shù)、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或在限定標(biāo)準(zhǔn)外收取其他費(fèi)用。

3、各學(xué)校是否把收費(fèi)政策、規(guī)定、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及舉報(bào)電話公之于眾，增強(qiáng)收費(fèi)工作的透明度，主動(dòng)接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。做到學(xué)校清清楚楚收費(fèi)，家長(zhǎng)明明白白交錢。

4、學(xué)校是否強(qiáng)制要求學(xué)生統(tǒng)一訂購(gòu)教輔材料、課外讀物、報(bào)刊雜志等；重點(diǎn)審計(jì)將教輔材料納入教學(xué)用書目錄、向?qū)W生印發(fā)教輔材料推薦目錄、學(xué)校和教師統(tǒng)一組織學(xué)生購(gòu)買教輔資料等違規(guī)行為；有無(wú)盜版教材和學(xué)輔資料進(jìn)入學(xué)校；看學(xué)校是否有強(qiáng)制學(xué)生參加保險(xiǎn)并代收保險(xiǎn)費(fèi)的行為；是否有在崗教師組織或參與有償家教活動(dòng)

（二）中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)的管理使用情況

1、公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支是否按規(guī)定的范圍：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)、校方責(zé)任險(xiǎn)等。

2、公用經(jīng)費(fèi)的支出是否按規(guī)定的比例：學(xué)校業(yè)務(wù)與管理的投入必須保證年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的30%以上；教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%，安排用于教師參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、伙食費(fèi)、資料費(fèi)和住宿費(fèi)等開(kāi)支；教學(xué)儀器設(shè)備經(jīng)費(fèi)的投入與日常的維修維護(hù)必須保證年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的8%以上；開(kāi)展信息技術(shù)教育教學(xué)的學(xué)校，信息技術(shù)教育經(jīng)費(fèi)：小學(xué)每生每期30元（含電教教材費(fèi)8元），中學(xué)每生每期40元（含電教教材費(fèi)12元）；房屋、建筑物的日常維修維護(hù)、校園綠化美化、文化建設(shè)的投入必須保證年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的20%以上；中小學(xué)冬季取暖費(fèi)年生均30元；校方責(zé)任險(xiǎn)每生每年5元

3、審計(jì)核定學(xué)生人數(shù)，看有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、套取國(guó)家專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的行為。

4、審計(jì)生均公用經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行情況。生均公用經(jīng)費(fèi)能否安全順利運(yùn)行，公用經(jīng)費(fèi)下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所之后，資金能否及時(shí)、足額直接撥付到各中小學(xué)校。對(duì)不能及時(shí)到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費(fèi)者，建議給責(zé)任人通報(bào)批評(píng)，直至追求黨、政紀(jì)處分和法律責(zé)任。

5、審計(jì)公用經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財(cái)小組是否健全，小學(xué)指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長(zhǎng)審批，超過(guò)限額，由各學(xué)校成立不少于三人的民主理財(cái)小組集體討論后方可支出；支出程序是否正確，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學(xué)校法人簽字后，有會(huì)計(jì)報(bào)賬，實(shí)行審批、開(kāi)支兩條線，嚴(yán)禁一人暗箱操作；賬務(wù)是否公開(kāi)，民主理財(cái)制度、學(xué)校開(kāi)支要一月一公開(kāi)，做到收支相符，公開(kāi)結(jié)果存檔備查。

（三）審計(jì)教師的津貼補(bǔ)貼和已故人員的遺屬補(bǔ)助。查有無(wú)弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。

（四）審計(jì)貧困學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)使用情況。重點(diǎn)審計(jì)高中和各級(jí)各類職業(yè)學(xué)校，查有無(wú)弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。

（五）審計(jì)單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)照實(shí)物，看有無(wú)公物私用，貪污，毀壞、丟失等失職瀆職的校長(zhǎng)或其他人員。

（七）學(xué)校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費(fèi)管理情況

四、審計(jì)時(shí)間安排

本次審計(jì)工作時(shí)間自至，共計(jì)90天：

第一步，準(zhǔn)備階段（4月1日——4月5日）。下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)小組制定審計(jì)方案。

第二步，實(shí)施階段（4月6日——6月16日）

1、審計(jì)小組進(jìn)入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽(tīng)取被審計(jì)單位介紹，了解單位概況，查看會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對(duì)財(cái)務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行座談了解有關(guān)情況。

2、對(duì)職業(yè)中專、進(jìn)修學(xué)校、一高、二高、三高、吳臺(tái)職高、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、實(shí)驗(yàn)幼兒園、聾啞學(xué)校進(jìn)行審計(jì)。

3、匯總審計(jì)情況，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行追溯審計(jì)。

第三步，報(bào)告階段（-），就審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行溝通，撰寫審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，建立審計(jì)檔案，以及在需要時(shí)進(jìn)行復(fù)審和后續(xù)審計(jì)。

第四步，落實(shí)整改階段（——），下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論，落實(shí)整改。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為，如不及時(shí)整改的向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過(guò)、記大過(guò)、撤職處分的建議。情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)處理。

五、審計(jì)方法

（一）內(nèi)部審計(jì)工作主要審計(jì)學(xué)校收支情況，弄清學(xué)校收入和支出狀況，了解學(xué)校整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，了解學(xué)校資產(chǎn)管理狀況，了解學(xué)校資金使用效益情況，并以此從一個(gè)側(cè)面來(lái)反映學(xué)校校長(zhǎng)在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)教育教學(xué)管事方面的經(jīng)驗(yàn)和做法，找出存在的問(wèn)題，以更好地促進(jìn)工作。

（二）實(shí)行審計(jì)和檢查相結(jié)合，突出學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)，兼顧學(xué)校財(cái)務(wù)檢查.六、審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長(zhǎng)：劉士領(lǐng)

副組長(zhǎng)：從嚴(yán)杰、屈振

審計(jì)組成員：王永固、于超、孫立志、張鳳華、劉杰

方案二：內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案

為完善和規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)管理，明確審計(jì)責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，根據(jù)公司《審計(jì)工作暫行規(guī)定》《物資供應(yīng)管理體系》的相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的基本原則，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本方案。

一、審計(jì)工作內(nèi)容

1.對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的招標(biāo)、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)合同簽訂、執(zhí)行等進(jìn)行檢查、審計(jì)與監(jiān)督。審計(jì)資料主要包括：招標(biāo)書、供應(yīng)商評(píng)選表、采購(gòu)依據(jù)、審批依據(jù)、采購(gòu)合同、價(jià)格依據(jù)等。

2.對(duì)基建、維修工程項(xiàng)目的預(yù)算、標(biāo)底編制、決算、竣工交付使用等進(jìn)行檢查、審計(jì)與監(jiān)督?；ňS修項(xiàng)目審計(jì)資料主要包括：

1)準(zhǔn)建報(bào)告或派工單；

2)審批后的施工圖紙；

3)工程量清單；

4)重要工程物資市場(chǎng)詢比價(jià)資料；

5)工程合同及相關(guān)單據(jù)；

6)使用部門的驗(yàn)收簽章。

3.對(duì)公司固定資產(chǎn)投資等重大項(xiàng)目的管理及使用進(jìn)行審計(jì)。

4.公司決策層指定專項(xiàng)的審計(jì)。

二、審計(jì)程序

1.采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)程序

1)采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)實(shí)施合同生效前審計(jì)。

2)審計(jì)部受理合同生效前、經(jīng)各事業(yè)部總經(jīng)理簽批并已錄入ERP系統(tǒng)后的采購(gòu)合同。

2.基建、維修項(xiàng)目審計(jì)程序

1)基建項(xiàng)目及1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上金額的維修項(xiàng)目實(shí)施工程合同生效前審計(jì)；

2)1萬(wàn)元以下的維修項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。

3)審計(jì)部受理公司分管基建、維修項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)簽批后的工程（維修）合同。

三、審計(jì)時(shí)間

1、采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)于審計(jì)部受理后1個(gè)工作日（8工時(shí)）內(nèi)完成。受理時(shí)間從采購(gòu)合同（紙質(zhì)版）收到時(shí)間和ERP系統(tǒng)提交審批時(shí)間兩者較晚者起計(jì)；審計(jì)駁回后再次提交的采購(gòu)合同不連續(xù)計(jì)算駁回前受理時(shí)間。

2、基建、維修項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)于審計(jì)部受理后10個(gè)工作日內(nèi)完成。受理時(shí)間從收到完整的項(xiàng)目資料之日起計(jì)；審計(jì)駁回后再次提交不連續(xù)計(jì)算駁回前受理時(shí)間。

3、特定項(xiàng)目審計(jì)在所要求的時(shí)間內(nèi)完成。

4、急件審計(jì)由所屬部門領(lǐng)導(dǎo)通知審計(jì)部進(jìn)行。

四、審減額的確認(rèn)

1.事業(yè)部總經(jīng)理簽批后的合同金額與審計(jì)通過(guò)時(shí)的合同金額之差為采購(gòu)業(yè)務(wù)審減額。

2.公司分管基建、維修項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)簽批后的工程（維修）合同金額與審計(jì)通過(guò)時(shí)的合同金額之差為基建維修項(xiàng)目審減額。

五、審計(jì)處理

1.采購(gòu)部門年終績(jī)效考核時(shí)，提成獎(jiǎng)基數(shù)扣除采購(gòu)業(yè)務(wù)審減額的10倍金額后才予計(jì)提。

2.基建、維修項(xiàng)目存在審減額的，以審減額的10倍金額為依據(jù)對(duì)責(zé)任部門進(jìn)行相應(yīng)處理。

3.其他業(yè)務(wù)的審計(jì)處理將參照上述兩類實(shí)行。

方案三：內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)《貴州省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展2009年全省國(guó)稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法檢查及內(nèi)部審計(jì)工作的通知》（黔國(guó)稅函〔2009〕166號(hào)）精神，現(xiàn)結(jié)合我市國(guó)稅系統(tǒng)實(shí)際，擬定2009年度內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施方案。

一、內(nèi)部審計(jì)工作>計(jì)劃

（一）2009年，市局?jǐn)M對(duì)六枝特區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、鐘山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、鐘山經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)盤縣國(guó)家稅務(wù)局開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。

（二）內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)被審計(jì)單位2007年—2008年度的內(nèi)部控制制度、預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理、基本建設(shè)管理及政府采購(gòu)管理等情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)盤縣國(guó)家稅務(wù)局2008年審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

（三）根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》，與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合，適時(shí)對(duì)離任的單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)時(shí)段為2個(gè)年度。

（四）審計(jì)時(shí)間安排在三、四季度，具體時(shí)間以審計(jì)通知書為準(zhǔn)。

二、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行情況。上級(jí)下達(dá)的制度是否及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)；本單位制定的財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)控制制度是否健全、合理，有無(wú)與上級(jí)制度相悖的現(xiàn)象；各項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行是否有效；財(cái)務(wù)軟件使用是否規(guī)范；銀行預(yù)留印鑒是否分開(kāi)保管；出納日記賬是否按日順序登記。

（二）貫徹落實(shí)預(yù)算管理制度情況。預(yù)算編制是否完整，是否將本部門收支全部納入預(yù)算管理、實(shí)行了收支兩條線；預(yù)算編制是否合理、合規(guī)，有無(wú)代編預(yù)算、隨意追加預(yù)算情況；是否落實(shí)經(jīng)費(fèi)最低保障線制度；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和基本經(jīng)費(fèi)是否被擠占、挪用；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否做到專款專用，開(kāi)支范圍是否符合規(guī)定。

（三）貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)制度情況。2005年清理津補(bǔ)貼后，有無(wú)新增津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金項(xiàng)目，有無(wú)提高原有津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金或擴(kuò)大發(fā)放范圍的現(xiàn)象；財(cái)務(wù)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)費(fèi)支出是否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，手續(xù)是否完備，記賬是否及時(shí)，結(jié)構(gòu)是否合理；編制和匯總決算報(bào)表有無(wú)隨意調(diào)整科目、虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)、瞞報(bào)漏報(bào)現(xiàn)象；債權(quán)債務(wù)等往來(lái)款項(xiàng)是否及時(shí)、有效清理，是否存在違反規(guī)定的個(gè)人借款和無(wú)預(yù)算關(guān)系單位借款等問(wèn)題；賬戶開(kāi)設(shè)是否合規(guī)，手續(xù)是否完備；有無(wú)賬外資金、私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題。

（四）固定資產(chǎn)管理情況。固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門是否正確履行資產(chǎn)管理職責(zé)；資產(chǎn)價(jià)值和實(shí)物核算是否真實(shí)完整；資產(chǎn)的增加、減少是否嚴(yán)格履行手續(xù)并及時(shí)進(jìn)行核算；固定資產(chǎn)的處置收入是否按規(guī)定入賬；車輛購(gòu)置是否超編制、超標(biāo)準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的管理檔案是否健全，賬實(shí)是否相符，有無(wú)資產(chǎn)流失現(xiàn)象。

（五）貫徹落實(shí)基本建設(shè)管理制度情況?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制、資金撥付是否符合規(guī)定；立項(xiàng)審批、開(kāi)工審計(jì)是否合規(guī)；實(shí)際建設(shè)規(guī)模、投資額與審批情況是否相符；工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理及主要設(shè)備、材料的采購(gòu)是否合規(guī)；會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范；工程價(jià)款支付是否按合同協(xié)議執(zhí)行；竣工項(xiàng)目是否及時(shí)辦理決算、進(jìn)行審計(jì)并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。基本建設(shè)檔案資料是否規(guī)范、齊備。

（六）貫徹落實(shí)政府采購(gòu)管理制度情況。是否按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)；采購(gòu)方式是否合法，是否存在應(yīng)公開(kāi)未公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題；是否按規(guī)定權(quán)限采購(gòu)；采購(gòu)合同的管理、執(zhí)行是否規(guī)范，項(xiàng)目驗(yàn)收是否嚴(yán)格，付款手續(xù)是否健全。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)貫徹落實(shí)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和稅務(wù)總局有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)規(guī)定的情況。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是否建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行；是否按有關(guān)規(guī)定編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)是否按規(guī)定由局長(zhǎng)辦公會(huì)討論研究；是否按規(guī)定配備專職財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員；是否進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人是否認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政制度規(guī)定。

（八）以前年度審計(jì)意見(jiàn)或決定執(zhí)行情況。對(duì)下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定是否存在應(yīng)執(zhí)行未執(zhí)行、應(yīng)整改未整改的問(wèn)題，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否再次發(fā)生。

三、工作要求

（一）加強(qiáng)配合為更有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)財(cái)務(wù)規(guī)范管理、完善自我監(jiān)督約束機(jī)制、提高資金使用效益等方面的作用，市局建立內(nèi)部審計(jì)與執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察聯(lián)席會(huì)議制度，負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作全過(guò)程的各項(xiàng)重大事宜協(xié)調(diào)和落實(shí)。市局相關(guān)部門和各縣區(qū)局要大力配合內(nèi)部審計(jì)工作，在人員調(diào)配、審計(jì)成果利用等方面予以充分支持，為開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造有利條件。

（二）確保質(zhì)量

市局要組織好審前培訓(xùn)，認(rèn)真編制審計(jì)方案，規(guī)范審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)基礎(chǔ)資料，加強(qiáng)審計(jì)底稿復(fù)核，確保審計(jì)結(jié)果事實(shí)清楚、證據(jù)完整、手續(xù)完備、客觀公正。同時(shí)，要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)方法，增強(qiáng)審計(jì)的科學(xué)性、實(shí)效性，不斷改進(jìn)工作方式、方法，以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

（三）注重實(shí)效

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在定性準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，市局及時(shí)下達(dá)財(cái)務(wù)審計(jì)意見(jiàn)，要求被審單位限期整改、執(zhí)行，并將整改執(zhí)行情況書面報(bào)告市局。市局對(duì)整改落實(shí)情況將進(jìn)行專門檢查和后續(xù)審計(jì)，避免出現(xiàn)查而不改、查而不處的現(xiàn)象。

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