第一篇：鑒證報告(無保留意見、征求意見稿A版)

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（無保留）

XXXXXX公司：

我們接受委托，對貴公司XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行鑒證審核。貴公司的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，編制相應(yīng)申報表，并對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表的真實性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，發(fā)表鑒證意見。

在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和其有關(guān)政策規(guī)定，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證情況報告如下：

一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況(一)企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。

貴公司按照會計制度和稅收法規(guī)要求設(shè)立總賬和明細(xì)賬，對業(yè)務(wù)收入、支出、貨物進(jìn)出、費用報銷、投資、固定資產(chǎn)管理、薪酬等日常業(yè)務(wù)制定各項相關(guān)核算制度，審核中未發(fā)現(xiàn)重大未遵守情況。

(二)企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。在審核過程中，我們實施了包括審核會計賬簿、抽查會計憑證和審核納稅申報資料等在內(nèi)的審核程序，并獲取了貴公司提供的有關(guān)各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)賬、表、證、實不符事項。我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。

(三)審核、驗證、計算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。

我們對貴公司提供的會計報表、年度企業(yè)納稅申報表和其他納稅資料進(jìn)行了審核和驗證，并根據(jù)國家有關(guān)企業(yè)所得稅的法律法規(guī)規(guī)定，在專業(yè)判斷的基礎(chǔ)上對納稅事項的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行了驗算。

二、審核年度利潤情況：

貴公司200 年度的會計報表由 會計師事務(wù)所審計，審計報告文號為 號，審定貴公司200 年度的會計利潤為 元。

（貴公司200 年度會計利潤總額為 元

三、鑒證意見

經(jīng)審核后的應(yīng)納所得稅額

1．納稅調(diào)整增加額： 元； 2．納稅調(diào)整減少額： 元； 3．境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損： 元； 4．納稅調(diào)整后所得額： 元； 5．彌補以前年度虧損： 元； 6．應(yīng)納稅所得額： 元； 7．適用稅率：

8．應(yīng)納所得稅額： 元； 9．減免所得稅額： 元； 10．抵免所得稅額： 元； 11．應(yīng)納稅額： 元； 12．境外所得應(yīng)納稅額： 元； 13．境外所得抵免所得稅額： 元； 14．實際應(yīng)納所得稅額： 元；

15．本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額： 元； 16．本期應(yīng)補（退）所得稅額： 元。

具體納稅調(diào)整項目及審核事項的說明詳見附件。建議貴公司及時向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

本鑒證報告僅供貴公司向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報

時使用，不作其他用途，因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師無關(guān)。

附件: 1．企業(yè)基本情況及企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明 2．企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表 3．稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件

XXXXXXX稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 中國注冊稅務(wù)師

中國注冊稅務(wù)師

中國·XX

年 月 日

附件一：

XXXX有限公司

年度

企業(yè)基本情況及企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明

一、企業(yè)基本情況

二、會計利潤差異說明

三、納稅調(diào)整事項說明

（一）、納稅調(diào)增事項

（二）、納稅調(diào)減事項

四、其他事項說明

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（保留）

XXXXXX公司：

我們接受委托，對貴公司XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行鑒證審核。貴公司的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，編制相應(yīng)申報表，并對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表的真實性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，發(fā)表鑒證意見。

在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和其有關(guān)政策規(guī)定，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證情況報告如下：

一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況(一)企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。

貴公司按照會計制度和稅收法規(guī)要求設(shè)立總賬和明細(xì)賬，對業(yè)務(wù)收入、支出、貨物進(jìn)出、費用報銷、投資、固定資產(chǎn)管理、薪酬等日常業(yè)務(wù)制定各項相關(guān)核算制度，審核中未發(fā)現(xiàn)重大未遵守情況。

(二)企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。在審核過程中，我們實施了包括審核會計賬簿、抽查會計憑證和審核納稅申報資料等在內(nèi)的審核程序，并獲取了貴公司提供的有關(guān)各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)賬、表、證、實不符事項。我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。

(三)審核、驗證、計算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。

我們對貴公司提供的會計報表、年度企業(yè)納稅申報表和其他納稅資料進(jìn)行了審核和驗證，并根據(jù)國家有關(guān)企業(yè)所得稅的法律法規(guī)規(guī)定，在專業(yè)判斷的基礎(chǔ)上對納稅事項的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行了驗算。

二、審核年度利潤情況：

貴公司200 年度的會計報表由 會計師事務(wù)所審計，審計報告文號為 號，審定貴公司200 年度的會計利潤為 元。

（貴公司200 年度會計利潤總額為 元）

三、鑒證意見

經(jīng)審核，除本報告四所述保留意見事項外，審核后的應(yīng)納所得稅額 1．納稅調(diào)整增加額： 元； 2．納稅調(diào)整減少額： 元； 3．境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損： 元； 4．納稅調(diào)整后所得額： 元； 5．彌補以前年度虧損： 元； 6．應(yīng)納稅所得額： 元； 7．適用稅率：

8．應(yīng)納所得稅額： 元； 9．減免所得稅額： 元； 10．抵免所得稅額： 元； 11．應(yīng)納稅額： 元； 12．境外所得應(yīng)納稅額： 元； 13．境外所得抵免所得稅額： 元； 14．實際應(yīng)納所得稅額： 元；

15．本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額： 元； 16．本期應(yīng)補（退）所得稅額： 元。

四、保留意見事項

具體納稅調(diào)整項目及審核事項的說明詳見附件。建議貴公司及時向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

本鑒證報告僅供貴公司向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時使用，不作其他用途，因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師無關(guān)。

附件: 1．企業(yè)基本情況及企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明 2．企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表 3．稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件

XXXXXXX稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 中國注冊稅務(wù)師

中國注冊稅務(wù)師

中國·XX

年 月 日

附件一：

ＸＸＸＸ有限公司

年度

企業(yè)基本情況及企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明

一、企業(yè)基本情況

二、會計利潤差異說明

三、納稅調(diào)整事項說明

（一）、納稅調(diào)增事項

（二）、納稅調(diào)減事項

四、其他事項說明

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（無法表明意見）

XXXXXX公司：

我們接受委托，對貴公司XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行鑒證審核。貴公司的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，編制相應(yīng)申報表，并對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表的真實性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，發(fā)表鑒證意見。

在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和其有關(guān)政策規(guī)定，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn)將鑒證情況報告如下：

一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況(一)企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。

貴公司按照會計制度和稅收法規(guī)要求設(shè)立總賬和明細(xì)賬，對業(yè)務(wù)收入、支出、貨物進(jìn)出、費用報銷、投資、固定資產(chǎn)管理、薪酬等日常業(yè)務(wù)制定各項相關(guān)核算制度，審核中未發(fā)現(xiàn)重大未遵守情況。

(二)企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。在審核過程中，我們實施了包括審核會計賬簿、抽查會計憑證和審核納稅申報資料等在內(nèi)的審核程序，并獲取了貴公司提供的有關(guān)各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)賬、表、證、實不符事項。我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。

(三)審核、驗證、計算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。

我們對貴公司提供的會計報表、年度企業(yè)納稅申報表和其他納稅資料進(jìn)行了審核和驗證，并根據(jù)國家有關(guān)企業(yè)所得稅的法律法規(guī)規(guī)定，在專業(yè)判斷的基礎(chǔ)上對納稅事項的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行了驗算。

二、審核年度利潤情況：

貴公司200 年度的會計報表由 會計師事務(wù)所審計，審計報告文號為 號，審定貴公司200 年度的會計利潤為 元。

（貴公司200 年度會計利潤總額為 元）

三、鑒證意見

經(jīng)審核，我們發(fā)現(xiàn)，下列事項可能對確認(rèn)應(yīng)納所得稅額產(chǎn)生重大影響，因?qū)徍朔秶艿较拗?，我們對該年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報無法表明意見。

（一）XX事項的審核情況

（二）XX事項的審核情況

（三）XX事項的審核情況

附件: 1．企業(yè)基本情況及企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明 2．企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表 3．稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件

XXXXXXX稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 中國注冊稅務(wù)師

中國注冊稅務(wù)師

中國·XX

年 月 日

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（否定意見）

XXXXXX公司：

我們接受委托，對貴公司XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行鑒證審核。貴公司的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，編制相應(yīng)申報表，并對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表的真實性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，發(fā)表鑒證意見。

在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和其有關(guān)政策規(guī)定，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證情況報告如下：

一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況(一)企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。

貴公司按照會計制度和稅收法規(guī)要求設(shè)立總賬和明細(xì)賬，對業(yè)務(wù)收入、支出、貨物進(jìn)出、費用報銷、投資、固定資產(chǎn)管理、薪酬等日常業(yè)務(wù)制定各項相關(guān)核算制度，審核中未發(fā)現(xiàn)重大未遵守情況。

(二)企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。在審核過程中，我們實施了包括審核會計賬簿、抽查會計憑證和審核納稅申報資料等在內(nèi)的審核程序，并獲取了貴公司提供的有關(guān)各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)賬、表、證、實不符事項。我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。

(三)審核、驗證、計算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。

我們對貴公司提供的會計報表、年度企業(yè)納稅申報表和其他納稅資料進(jìn)行了審核和驗證，并根據(jù)國家有關(guān)企業(yè)所得稅的法律法規(guī)規(guī)定，在專業(yè)判斷的基礎(chǔ)上對納稅事項的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行了驗算。

二、審核年度利潤情況：

貴公司200 年度的會計報表由 會計師事務(wù)所審計，審計報告文號為 號，審定貴公司200 年度的會計利潤為 元。

（貴公司200 年度會計利潤總額為 元）

三、鑒證意見

經(jīng)審核，我們對貴公司 年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報持有重大異議，經(jīng)反復(fù)磋商，在下列重大且原則的問題上未能達(dá)成一致意見。我們認(rèn)為，貴公司該年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報不能真實地反映企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

（一）××事項的審核情況。

（二）××事項的審核情況。

（三）××事項的審核情況。附件: 1．企業(yè)基本情況及企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明 2．企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表 3．稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件

XXXXXXX稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 中國注冊稅務(wù)師

中國注冊稅務(wù)師

中國·XX

年 月 日

第二篇：標(biāo)準(zhǔn)鑒證報告(無保留意見)

1．標(biāo)準(zhǔn)鑒證報告（無保留意見）

內(nèi)部控制鑒證報告

××股份有限公司全體股東：

我們接受委托，按照財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范對后附的貴公司管理層在××××年××月××日作出的內(nèi)部控制有效性的評估報告進(jìn)行了鑒證。

一、管理層對內(nèi)部控制的責(zé)任

按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，設(shè)計、實施和維護(hù)有效的內(nèi)部控制，并評估其有效性是公司管理層的責(zé)任。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見。我們按照《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證工作?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施鑒證工作以對企業(yè)在所有重大方面是否保持了有效的內(nèi)部控制獲取合理保證。

鑒證工作包括獲取對內(nèi)部控制的了解，評估重大缺陷存在的風(fēng)險，根據(jù)評估的風(fēng)險測試和評價內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性。鑒證工作還包括實施我們認(rèn)為必要的其他程序。

我們相信，我們獲取的證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。

三、內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

四、內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在錯誤或舞弊導(dǎo)致的錯報未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策、程序的遵循程度，根據(jù)內(nèi)部控制鑒證結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險。

五、鑒證意見

我們認(rèn)為，貴公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范于××××年××月××日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制。

××?xí)嫀熓聞?wù)所

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）（蓋章）

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）中國××市

****年**月**日

第三篇：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告-標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

××公司××

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告

（若虧損，則標(biāo)題為：虧損審核鑒證報告）

（若被鑒證對象為房開企業(yè)，則應(yīng)在報告主標(biāo)題下以副標(biāo)題形式注明：“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算”字樣）

xx稅鑒字[

]第 號

公司：

我們接受委托于 年 月 日至 年 月 日,對貴公司××企業(yè)所得稅匯算清繳情況（或XXX虧損情況）進(jìn)行了審核。貴公司對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性等事項負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照的國家法律法規(guī)及其有關(guān)政策規(guī)定，對貴公司的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表及其有關(guān)資料的真實性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核鑒證，獨立、客觀、公正地發(fā)表意見，出具真實、合法的鑒證報告。

在審核過程中，我們依據(jù)《中華人民共和國所得稅法》及其《實施條例》等相關(guān)法規(guī)，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》要求，對貴公司提供的憑證、賬冊、有關(guān)會計資料和數(shù)據(jù)，實施我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：

一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報（若虧損，則為：XX虧損情況）的審核過程及主要實施情況

經(jīng)審核，貴公司能夠認(rèn)真地執(zhí)行企業(yè)會計制度，有較為健全的內(nèi)部財務(wù)管理制度并能有效執(zhí)行。在確信企業(yè)具有健全的內(nèi)控制度，且會計憑證與原始憑證具有較強的相關(guān)性和可靠性的基礎(chǔ)上，我們對其提供的會計資

料及納稅資料實施了必要的審核程序。首先，從總體上對會計報表、科目余額表、總賬及明細(xì)賬進(jìn)行復(fù)核，以確信企業(yè)會計核算的正確性和會計資料之間的相關(guān)性；其次，依據(jù)配比原則對收入、成本、費用等損益類項目進(jìn)行審核，重點關(guān)注是否存在應(yīng)計未計收入，審查是否存在非本期費用在本期扣除問題，并通過抽查憑證的方式，審查其原始憑證的真實性、合法性；第三，按照稅法規(guī)定對企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理進(jìn)行審查，確定本期折舊、攤銷金額的計算是否準(zhǔn)確，是否需要納稅調(diào)整；第四，按照稅法規(guī)定對收入總額及稅前扣除項目進(jìn)行審核，對于不符合稅法規(guī)定或超過稅法規(guī)定扣除限額的支出項目進(jìn)行納稅調(diào)整，最終確定企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額（或虧損額）。

（注：上述說明段執(zhí)業(yè)人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況進(jìn)行修改，做恰當(dāng)?shù)谋硎觥Ｈ舯昏b證對象為房開企業(yè)，應(yīng)將當(dāng)開發(fā)項目的完工情況在此部分予以簡述，若存在完工項目，應(yīng)說明對完工項目的所得稅納稅審核情況，并應(yīng)附報完工項目差異調(diào)整的相關(guān)納稅審核資料及相關(guān)附表。）

二、鑒證結(jié)論

經(jīng)對貴公司XXX企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行審核，我們確認(rèn)：

（注：若為虧損鑒證，則文字表述為：“經(jīng)對貴公司XXX虧損情況進(jìn)行審核，我們確認(rèn)：貴公司××納稅調(diào)整后的虧損額（或應(yīng)納稅所得額）為

元，有關(guān)審核數(shù)據(jù)如下：”）

1、利潤總額： 元；

2、加：納稅調(diào)整增加額： 元；

3、減：納稅調(diào)整減少額： 元；

4、加：境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損 元；

5、納稅調(diào)整后所得 元；

6、減：彌補以前虧損 元；

7、應(yīng)納稅所得額 元；（若納稅調(diào)整后所得為負(fù)數(shù)，此項金額填零。）

8、適用稅率： 25%； 9．應(yīng)納所得稅額： 元；

10、減：減免所得稅額： 元；

11、減：抵免所得稅額： 元；

12、應(yīng)納稅額： 元；

13、加：境外所得應(yīng)納所得稅額 元；

14、減：境外所得抵免所得稅額 元；

15、實際應(yīng)納所得稅額 元；

16、減:本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額 元；

17、本年應(yīng)補（退）的所得稅額 元。

具體納稅調(diào)整項目及審核事項說明詳見附件。企業(yè)可以據(jù)此向稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報（或彌補虧損備案）等事宜。

本審核鑒證報告僅供XX公司向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報之用，不得作為其他用途。非法律、行政法規(guī)規(guī)定，鑒證報告的全部內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人。

附件:1．納稅調(diào)整審核事項說明

2．企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表

3、被審企業(yè)基本情況表

4、稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件（本頁無正文）

稅務(wù)師事務(wù)所所長:

中國注冊稅務(wù)師：

地址：

XXX稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

年 月 日

第四篇：無保留意見審計報告（范文模版）

審 計 報 告

xx會審字［xx］xxx號

XXXXXX有限公司全體股東：

我們接受委托審計了后附的新疆XXXX有限公司的（以下簡稱XXXX公司）財務(wù)報表，包括xxxx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，xxxx的利潤及利潤分配表，xxxx現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是XXXX公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，XXXX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xxxx公司xxxx年12月31日的財務(wù)狀況，xxxx的經(jīng)營成果以及xxxx的現(xiàn)金流量。

附件：

1、xxxx年xx月xx日資產(chǎn)負(fù)債表

2、xxxx利潤及利潤分配表

3、xxxx現(xiàn)金流量表

4、財務(wù)報表附注

中國·xx·xxxx xxxx

年xx月xx日 中國注冊會計師：中國注冊會計師：

第五篇：財產(chǎn)損失鑒證報告格式

財產(chǎn)損失鑒證報告格式

*****損失審核鑒證報告

鎮(zhèn)誠稅代字[ ]第 號

××××公司：

根據(jù)江蘇省國家稅務(wù)局、江蘇省地方稅務(wù)局《關(guān)于依法支持注冊稅務(wù)師行業(yè)健康發(fā)展的通知》（蘇國稅發(fā)[2006]88號）的相關(guān)規(guī)定，我們接受委托，對貴公司申報的損失進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證。貴公司的責(zé)任是及時提供與該項鑒證相關(guān)的證據(jù)，并保證其真實、合法和完整，我們的責(zé)任是在實施審核鑒證工作的基礎(chǔ)上，對損失發(fā)表合法、公正的鑒證意見。

我們按照《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第13號）計劃和實施鑒證工作，以合理確認(rèn)損失金額。我們本著客觀、公正、獨立的原則，實施了包括赴工作現(xiàn)場進(jìn)行抽樣、驗證調(diào)查，取得相關(guān)調(diào)查資料等我們認(rèn)為必要的鑒證程序。我們認(rèn)為這些必要的鑒證工作為下一步發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：

一、鑒證事項說明：(說明財產(chǎn)及其損失形成的時間、過程和原因)

二、收集的鑒證證據(jù)

例如：

1、財產(chǎn)損失扣除申報表

2、財產(chǎn)損失扣除說明

3、財產(chǎn)損失業(yè)務(wù)發(fā)生的原始記錄（憑證、賬簿復(fù)印件）

4、其他相關(guān)資料。

三、鑒證意見

根據(jù)收集的鑒證證據(jù)，我們通過職業(yè)推斷和客觀評判認(rèn)為，****損失事實上已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)認(rèn)真核對與分析計算，本報告鑒證的企業(yè)所報稅前扣除的財產(chǎn)損失項目，已完成內(nèi)部申報和批準(zhǔn)程序，并已辦理了相應(yīng)的會計手續(xù)，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報該項損失所對應(yīng)財產(chǎn)的帳、表、證、物不一致現(xiàn)象，未發(fā)現(xiàn)實物現(xiàn)存狀況及企業(yè)后續(xù)處理計劃不可行、不合理的情況。(發(fā)現(xiàn)不可行，不合理另起一行說明)損失的金額為*****元。

本鑒證意見書僅供貴單位 *****損失申報審批扣除該財產(chǎn)損失之用，不得作為其他用途。非法律、行政法規(guī)規(guī)定，本鑒證意見書的全部內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人。

附件：企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證明細(xì)表

鎮(zhèn)江誠信稅務(wù)師事務(wù)所地址：鎮(zhèn)江市經(jīng)折巷1號

聯(lián)系人：聯(lián)系電話：

中國注冊稅務(wù)師：中國注冊稅務(wù)師：

日期：****年**月**日