第一篇：企業(yè)所得稅鑒證報(bào)告

審字（2011）第034號

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告

有限責(zé)任公司：

我們接受委托，對貴公司2010年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證審核。貴公司的責(zé)任是，對所提供的會計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及其有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》的要求，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：

一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過程及主要實(shí)施情況

（一）貴公司設(shè)置了與所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制制度，并在有效執(zhí)行。

貴公司建立了會計(jì)核算制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、現(xiàn)金管理制度、支票管理制度等企業(yè)內(nèi)部控制制度，經(jīng)過對貴公司財(cái)務(wù)核算原則和方法以及內(nèi)部管理的了解和審核，認(rèn)為該公司的財(cái)務(wù)核算及內(nèi)控有效。

（二）與所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)是相關(guān)的和可靠的。

貴公司按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定編制的會計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確地反映了貴公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果，在收入核算方面能及時(shí)提供向客戶收取收入的發(fā)票，能與會計(jì)核算的收入相互核對，在支出核算方面能提供有效、合法的原始憑證，能準(zhǔn)確地核算成本費(fèi)用。

貴公司匯算清繳納稅申報(bào)所依據(jù)的相關(guān)文件包括：

所得稅申報(bào)依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及其有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。

（三）我們己對貴公司提供的會計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行了審核、驗(yàn)證和計(jì)算，并運(yùn)用了職業(yè)推斷。我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證結(jié)論提供了基礎(chǔ)。

二、鑒證結(jié)論

經(jīng)對貴公司2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行審核，我們確認(rèn)：

1、收入總額：232,612,478.52元；

其中銷售（營業(yè)）收入：226,340,399.76元；

2、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)：212,913,568.11元；

其中銷售（營業(yè)）成本：207,516,981.42元；

3、納稅調(diào)整前所得額：19,698,910.41元；

4、納稅調(diào)整增加額： 元；

5、納稅調(diào)整減少額： 元；

6、納稅調(diào)整后所得額： 元；

7、應(yīng)納稅所得額： 元；

8、適用稅率：25%

9、應(yīng)納所得稅額： 元；

10、應(yīng)減免所得稅額：0元；

11、己預(yù)繳的所得稅額： 元；

12、本期應(yīng)補(bǔ)所得稅額：1,228,860.44元；

具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及審核事項(xiàng)的說明詳見附件。

稅務(wù)師事務(wù)所

中國注冊稅務(wù)師：

中國注冊稅務(wù)師：

湖南

二0一一年四月二十三日

報(bào)告附件1：

鑒證報(bào)告說明

一、企業(yè)基本情況

有限責(zé)任公司由 股東出資組建的有限責(zé)任公司。注冊號：，注冊資本：人民幣叁仟肆佰壹拾肆萬玖仟叁佰伍拾柒元整，實(shí)收資本：人民幣叁仟肆佰壹拾肆萬玖仟叁佰伍拾柒元元整；法定代表人：，稅務(wù)登記證號：

，注冊地址： 經(jīng)營范圍：

二、主要會計(jì)政策和稅收政策

1、公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會計(jì)制度》及有關(guān)規(guī)定

2、公司會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止

3、公司會計(jì)核算方法：

以人民幣為記帳本位幣。

以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。

固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為使用期限在一年以上的房屋、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備及其他與經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備、器具和工具以及不屬于經(jīng)營的，且單位價(jià)值在2000元以上并且使用期限超過兩年的實(shí)物資產(chǎn)。

各類固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

折舊方法采用平均年限法。

存貨采用實(shí)際成本進(jìn)行存貨日常核算，采用加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。包裝物、低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。

對存貨實(shí)行永續(xù)盤存制。

產(chǎn)品或服務(wù)己經(jīng)提供給對方，且相關(guān)的收入已經(jīng)收訖或取得了收款憑證，并且與相關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

4、稅項(xiàng)

（1）主要稅種及稅率：

增值稅：稅率17%；所得稅：稅率 25%。其他稅金按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（2）所得稅的會計(jì)處理方法：

公司所得稅的會計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。

三、實(shí)際應(yīng)納所得稅額審核情況

經(jīng)審核，貴公司本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)作以下調(diào)整：

（一）調(diào)增事項(xiàng)

1、收入項(xiàng)目

未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。

2、稅前扣除項(xiàng)目

（1）、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為291,006.78元），實(shí)際列支485,011.30元，納稅調(diào)整增加額194,004.52元。

（2）、不允許扣除的項(xiàng)目：

（1）（2）兩項(xiàng)合計(jì)納稅調(diào)整增加額為286,056.07元

3、影響應(yīng)納稅所得額的相關(guān)稅費(fèi)項(xiàng)目

未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)

以上1、2、3三項(xiàng)合計(jì)審核調(diào)增數(shù)286,056.07元

（二）調(diào)減事項(xiàng)

1、收入及免稅所得項(xiàng)目

未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。

2、稅前扣除項(xiàng)目

3、影響應(yīng)納稅所得額的相關(guān)稅費(fèi)項(xiàng)目

未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。

以上1、2、3三項(xiàng)合計(jì)審核調(diào)減數(shù)為 元。

（三）彌補(bǔ)以前年度虧損：本年可彌補(bǔ)以前年度虧損為0元。

（四）經(jīng)調(diào)整后，貴公司本年度應(yīng)納稅所得額為：

調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+審核調(diào)增數(shù)-審核調(diào)減數(shù)-彌補(bǔ)以前年度虧損= 元

（五）貴公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅：

應(yīng)納企業(yè)所得稅額= 元；

（六）應(yīng)減免的企業(yè)所得稅額：0元；

（七）、己預(yù)繳的所得稅額： 元；

（八）本期應(yīng)補(bǔ)所得稅額： 元。

第二篇：企業(yè)所得稅減免申請鑒證報(bào)告

企業(yè)所得稅減免申請鑒證報(bào)告

(參考文本)

××鑒字[200 ] ××號

有限公司：

我們接受委托，對貴公司提供的申請（××具體減免稅項(xiàng)目）企業(yè)所得稅減免（或加計(jì)扣除）事項(xiàng)進(jìn)行鑒證。

貴公司的責(zé)任是按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、《**會計(jì)制度》和稅收法律、法規(guī)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表以及納稅申報(bào)表并對所提供的會計(jì)資料及納稅和減免稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。這種責(zé)任包括（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）適用企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目的規(guī)定；（4）計(jì)稅、納稅符合稅法要求。

我們的責(zé)任是在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上對后附申請（××具體減免稅項(xiàng)目）《 企業(yè)所得稅減免（或加計(jì)扣除）鑒證表》及相關(guān)內(nèi)容、數(shù)據(jù)的所有重大事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表鑒證意見。我們恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。我們的鑒證是按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān)企業(yè)所得稅各種減免的規(guī)章制度、政策文件，以及大連市稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹制定的企業(yè)所得稅各項(xiàng)減免措施和相關(guān)規(guī)定，國家稅務(wù)總局第14號令《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》以及注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)范等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的。1

在鑒證過程中我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況計(jì)劃和實(shí)施鑒證工作，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄、抽查原始憑證、實(shí)地察看、評價(jià)收入和成本內(nèi)部控制制度等我們認(rèn)為必要的核查程序，我們相信，我們的審核工作為發(fā)表鑒證意見提供了合理的基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為，貴公司《 企業(yè)所得稅減免（或加計(jì)扣除）鑒證表》及相關(guān)內(nèi)容、數(shù)據(jù)是按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、《**會計(jì)制度》和稅收法律、法規(guī)的規(guī)定（包括企業(yè)所得稅各種減免的措施和規(guī)定）和原則編制而來的，在所有重大方面反映了貴公司的企業(yè)所得稅××（具體減免項(xiàng)目）減免政策適用依據(jù)、條件，經(jīng)我們鑒證確認(rèn)，貴公司××企業(yè)所得稅××（具體減免項(xiàng)目）減免所得稅額元，本期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額

本鑒證報(bào)告僅供貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申請企業(yè)所得稅減免或退稅時(shí)使用，不得作其它用途。非法律、行政法規(guī)規(guī)定，鑒證報(bào)告的全部內(nèi)容不得提供給其他任何單位或個(gè)人。

附送資料：

1、報(bào)告附件1：《鑒證報(bào)告說明》；

2、報(bào)告附件2：《企業(yè)所得稅減免（或加計(jì)扣除）鑒證表》；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附列的其它資料；

4、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書復(fù)印件

中介機(jī)構(gòu)：××稅務(wù)師事務(wù)所中國注冊稅務(wù)師：

地址:中國注冊稅務(wù)師：

報(bào)告日期:年月日

第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

（此說明僅供參考具體納稅調(diào)整情況根據(jù)被鑒證單位實(shí)際情況詳細(xì)描述）

我們接受委托，對被鑒證單位××企業(yè)所得稅匯算清繳事項(xiàng)進(jìn)行了鑒證，現(xiàn)將鑒證情況說明如下：

第一部分 主要會計(jì)政策

一、執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)制度納稅人范本

（一）執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)制度》及有關(guān)規(guī)定。

（二）會計(jì)自20××年1月1日至12月31日。

（三）會計(jì)核算方法：按照《小企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定制訂并實(shí)施。1.成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為××；

2.固定資產(chǎn)按××法計(jì)提折舊，殘值率為×%； 3.低值易耗品采用××攤銷法。

（四）記賬本位幣為人民幣。

二、執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度納稅人范本

（一）執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》及有關(guān)規(guī)定。

（二）會計(jì)自20××年1月1日至12月31日。

（三）會計(jì)核算方法：按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定制訂并實(shí)施。1.成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為××；

2.固定資產(chǎn)按××法計(jì)提折舊，殘值率為×%； 3.低值易耗品采用××攤銷法；

（四）記賬本位幣為人民幣。

三、執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則納稅人范本

（一）執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)定。

（二）會計(jì)自20××年1月1日至12月31日。

（三）會計(jì)核算方法：按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定制訂并實(shí)施。1.成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為××；

2.固定資產(chǎn)按××法計(jì)提折舊，殘值率為×%。3.低值易耗品采用××攤銷法。

（四）記賬本位幣為××。

四、執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度納稅人范本

（一）執(zhí)行《事業(yè)單位會計(jì)制度》及有關(guān)規(guī)定。

（二）會計(jì)自20××年1月1日至12月31日。

（三）會計(jì)核算方法：按照《事業(yè)單位會計(jì)制度》的規(guī)定制訂并實(shí)施。

（四）記賬本位幣為人民幣。

五、執(zhí)行民間非營利組織會計(jì)制度納稅人范本

（一）執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》及有關(guān)規(guī)定。

（二）會計(jì)自20××年1月1日至12月31日。

（三）會計(jì)核算方法：按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定制訂并實(shí)施。

（四）記賬本位幣為人民幣。

六、執(zhí)行分行業(yè)會計(jì)制度納稅人范本

（一）執(zhí)行分行業(yè)會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定。

（二）會計(jì)自20××年1月1日至12月31日。

（三）會計(jì)核算方法：按照分行業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定制訂并實(shí)施。成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為××；

固定資產(chǎn)按××法計(jì)提折舊，殘值率為×%； 低值易耗品采用××攤銷法。

（四）記賬本位幣為人民幣。第二部分 鑒證事項(xiàng)形成原因

××事務(wù)所根據(jù)《涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書》編號：××，依委托對被鑒證單位××公司××企業(yè)所得稅匯算清繳情況進(jìn)行鑒證。

第三部分 鑒證事項(xiàng)說明

一、利潤總額計(jì)算的鑒證

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××利潤總額××元，具體數(shù)據(jù)如下。

（一）主營業(yè)務(wù)收入

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：銷售貨物收入××元，提供勞務(wù)收

入××元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入××元，建造合同收入××元；

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：銷售貨物收入××元，提供勞務(wù)收入××元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入××元，建造合同收入××元。

（二）其他業(yè)務(wù)收入

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：材料銷售收入××元，代購代銷手續(xù)費(fèi)收入××元，包裝物出租收入××元，其他××元；

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：材料銷售收入××元，代購代銷手續(xù)費(fèi)收入××元，包裝物出租收入××元，其他××元。

（三）視同銷售收入

××被鑒證單位的視同銷售收入××元，其中：非貨幣性交易視同銷售收入××元，貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入××元，其他視同銷售收入××元。

1.我們對被鑒證單位發(fā)生的非貨幣性交易視同銷售收入，按下列方法進(jìn)行鑒證：

（1）被鑒證單位是執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》、《小企業(yè)會計(jì)制度》的納稅人，應(yīng)對全部非貨幣性交易確認(rèn)為視同銷售，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算視同銷售收入金額。

收到補(bǔ)價(jià)方，按所處置非貨幣資產(chǎn)的總應(yīng)收款金額（公允價(jià)值）減去應(yīng)收補(bǔ)價(jià)款金額后的余額，確認(rèn)計(jì)算“處置非貨幣性資產(chǎn)”的金額。

或（1）被鑒證單位是執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的納稅人，僅對不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換確認(rèn)視同銷售，以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算視同銷售收入金額。

收到補(bǔ)價(jià)方，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值，加上收到補(bǔ)價(jià)后的之和，確認(rèn)視同銷售收入。

（2）經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生非貨幣性交易視同銷售行為，應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入的鑒證確認(rèn)金額為××元。

2.我們對被鑒證單位發(fā)生的貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入，按下列方法進(jìn)行鑒證：

（1）被鑒證單位是執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，對將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)等用于改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的處置資產(chǎn)行為財(cái)務(wù)上已做銷售處理，不發(fā)生貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為。

或（1）被鑒證單位是執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》、《小企業(yè)會計(jì)制度》的納稅人，對將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)等用于改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的處置資產(chǎn)行為未做銷售處理，應(yīng)確認(rèn)視同銷售并以公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算視同銷售收入金額。

改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的處置資產(chǎn)行為，如將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的行為，按稅法規(guī)定計(jì)算視同銷售收入金額。

（2）經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生下列貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，財(cái)務(wù)上未做銷售處理，應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入的鑒證確認(rèn)金額為××元。

①捐贈視同銷售收入××元； ②償債視同銷售收入××元； ③贊助視同銷售收入××元； ④集資視同銷售收入××元； ⑤廣告視同銷售收入××元； ⑥樣品視同銷售收入××元； ⑦職工福利視同銷售收入××元； ⑧利潤分配視同銷售收入××元。

3．我們對被鑒證單位發(fā)生的其他視同銷售收入，按下列方法進(jìn)行鑒證：（1）取得其他視同銷售交易事項(xiàng)的證據(jù)；

（2）根據(jù)有關(guān)交易所處置資產(chǎn)的所有權(quán)屬改變情況，確認(rèn)視同銷售行為；（3）確認(rèn)視同銷售收入金額時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入，屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。

（4）經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生其他視同銷售銷售收入的鑒證確認(rèn)金

額為××元。

（四）營業(yè)外收入

經(jīng)審核，根據(jù)被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生營業(yè)外收入總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：固定資產(chǎn)盤盈××元，處置固定資產(chǎn)凈收益××元，非貨幣性資產(chǎn)交易收益××元，出售無形資產(chǎn)收益××元；罰款凈收入××元，債務(wù)重組收益××元，政府補(bǔ)助收入××元，捐贈收入××元，其他××元；

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：固定資產(chǎn)盤盈××元，處置固定資產(chǎn)凈收益××元，非貨幣性資產(chǎn)交易收益××元，出售無形資產(chǎn)收益××元；罰款凈收入××元，債務(wù)重組收益××元，政府補(bǔ)助收入××元，捐贈收入××元，其他××元。

（五）主營業(yè)務(wù)成本

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：銷售商品成本××元，提供勞務(wù)成本××元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本××元，建造合同成本××元。

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：其中：銷售商品成本××元，提供勞務(wù)成本××元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本××元，建造合同成本××元。

（六）其他業(yè)務(wù)成本

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生其他業(yè)務(wù)成本總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：材料銷售成本××元，代購代銷費(fèi)用××元，包裝物出租成本××元，其他××元；

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：材料銷售成本××

元，代購代銷費(fèi)用××元，包裝物出租成本××元，其他××元。

（七）視同銷售成本

我們對視同銷售成本金額進(jìn)行鑒證時(shí)，根據(jù)處置資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)計(jì)量，并關(guān)注按歷史成本計(jì)量的處置資產(chǎn)賬面價(jià)值和應(yīng)轉(zhuǎn)回的以前計(jì)提減值準(zhǔn)備等影響計(jì)稅基礎(chǔ)的因素。

1.經(jīng)鑒證，被鑒證單位××發(fā)生非貨幣性交易視同銷售行為，應(yīng)確認(rèn)視同銷售成本××元。

2.經(jīng)鑒證，被鑒證單位××發(fā)生下列貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，應(yīng)確認(rèn)視同銷售成本的鑒證確認(rèn)金額為××元。

（1）捐贈視同銷售成本××元；（2）償債視同銷售成本××元；（3）贊助視同銷售成本××元；（4）集資視同銷售成本××元；（5）廣告視同銷售成本××元；（6）樣品視同銷售成本××元；（7）職工福利視同銷售成本××元；（8）利潤分配視同銷售成本××元。

3.經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生其他視同銷售銷售成本的鑒證確認(rèn)金額為××元。

（八）營業(yè)外支出

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生營業(yè)外支出總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：固定資產(chǎn)盤虧××元，處置固定資產(chǎn)凈損失××元，出售無形資產(chǎn)損失××元，債務(wù)重組損失××元，罰款支出××元，非常損失××元，捐贈支出××元，其他××元。

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：固定資產(chǎn)盤虧××元，處置固定資產(chǎn)凈損失××元，出售無形資產(chǎn)損失××元，債務(wù)重組損失××元，罰款支出××元，非常損失××元，捐贈支出××元，其他××元。

（九）主營業(yè)務(wù)稅金及附加

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生主營業(yè)務(wù)稅金及附加總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：營業(yè)稅××元，消費(fèi)稅××元，城市維護(hù)建設(shè)稅××元，教育費(fèi)附加××元，土地增值稅××元，資源稅××元。

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：營業(yè)稅××元，消費(fèi)稅××元，城市維護(hù)建設(shè)稅××元，教育費(fèi)附加××元，土地增值稅××元，資源稅××元。

（十）銷售（營業(yè)）費(fèi)用

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生銷售（營業(yè)）費(fèi)用總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：工資薪金支出××元，職工福利費(fèi)支出××元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出××元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出××元，住房公積金××元，各類基本社會保障性繳款××元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)××元，財(cái)產(chǎn)損失××元，固定資產(chǎn)折舊××元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊××元，長期待攤費(fèi)用的攤銷××元，無形資產(chǎn)攤銷××元，其他××元。

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：工資薪金支出××元，職工福利費(fèi)支出××元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出××元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出××元，住房公積金××元，各類基本社會保障性繳款××元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)××元，財(cái)產(chǎn)損失××元，固定資產(chǎn)折舊××元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊××元，長期待攤費(fèi)用的攤銷××元，無形資產(chǎn)攤銷××元，其他××元。

（十一）管理費(fèi)用

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生管理費(fèi)用總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：工資薪金支出××元，職工福利費(fèi)支出××元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出××元，工會經(jīng)費(fèi)支出××元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

××元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出××元，住房公積金××元，各類基本社會保障性繳款××元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)××元，財(cái)產(chǎn)損失××元，固定資產(chǎn)折舊××元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊××元，長期待攤費(fèi)用的攤銷××元，無形資產(chǎn)攤銷××元，準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目××元。

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，工資薪金支出××元，職工福利費(fèi)支出××元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出××元，工會經(jīng)費(fèi)支出××元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出××元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出××元，住房公積金××元，各類基本社會保障性繳款××元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)××元，財(cái)產(chǎn)損失××元，固定資產(chǎn)折舊××元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊××元，長期待攤費(fèi)用的攤銷××元，無形資產(chǎn)攤銷××元，準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目××元。

（十二）財(cái)務(wù)費(fèi)用

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：利息收入××元，利息支出××元，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)××元，匯兌損益××元，與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用××元，其他××元。

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：利息收入××元，利息支出××元，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)××元，匯兌損益××元，與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用××元，其他××元。

（十三）資產(chǎn)減值損失

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生資產(chǎn)減值損失總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：計(jì)提的壞（呆）賬準(zhǔn)備××元，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備××元，其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的持有至到期長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的商

譽(yù)減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備××元，計(jì)提的其他準(zhǔn)備××元。

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的持有至到期長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備××元，計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備××元，計(jì)提的其他準(zhǔn)備××元。

（十四）公允價(jià)值變動收益

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生公允價(jià)值變動損益總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：交易性金融資產(chǎn)××元，交易性金融負(fù)債××元，投資性房地產(chǎn)××元，套期保值××元。

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：交易性金融資產(chǎn)××元，交易性金融負(fù)債××元，投資性房地產(chǎn)××元，套期保值××元。

（十五）投資收益 會計(jì)制度

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生投資收益總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：短期債權(quán)投資××元，長期債權(quán)投資××元，短期股權(quán)投資××元，長期股權(quán)投資××元。

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：短期債權(quán)投資××元，長期債權(quán)投資××元，短期股權(quán)投資××元，長期股權(quán)投資××元。

會計(jì)準(zhǔn)則

經(jīng)鑒證被鑒證單位的×××的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生投資收益總計(jì)××元。對發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××的賬面金額××元，其中：長期股權(quán)投資收益××元，交易性

金融資產(chǎn)××元，交易性金融負(fù)債××元，可供出售金融資產(chǎn)××元，持有至到期投資××元，其他××元。

2．××的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整××元，其中：長期股權(quán)投資收益××元，交易性金融資產(chǎn)××元，交易性金融負(fù)債××元，可供出售金融資產(chǎn)××元，持有至到期投資××元，其他××元。

（十六）營業(yè)利潤

經(jīng)鑒證被鑒證單位××營業(yè)利潤為××元，計(jì)算過程如下：營業(yè)收入××元—營業(yè)成本××元—營業(yè)稅金及附加××元—銷售費(fèi)用××元—管理費(fèi)用××元—財(cái)務(wù)費(fèi)用××元—資產(chǎn)減值損失××元+公允價(jià)值變動收益××元+投資收益××元=××元。

（十七）利潤總額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××利潤總額為××元，計(jì)算過程如下：營業(yè)利潤××元+營業(yè)外收入××元-營業(yè)外支出××元=××元。

二、應(yīng)納稅所得額計(jì)算的鑒證

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××主表第25行“應(yīng)納稅所得額”為××元，具體數(shù)據(jù)如下。

（一）納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的鑒證

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××納稅調(diào)整增加額××元，該金額直接填入主表第14行“納稅調(diào)整增加額”；納稅調(diào)整減少額××元，該金額直接填入主表第15行“納稅調(diào)整增加額”。具體數(shù)據(jù)如下：

1.收入類調(diào)整項(xiàng)目合計(jì)

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××收入類調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元。

2.收入類調(diào)整項(xiàng)目——視同銷售收入

視同銷售收入的鑒證，見利潤總額計(jì)算的鑒證中的“(三)視同銷售收入”。3.收入類調(diào)整項(xiàng)目——接受捐贈收入

經(jīng)鑒證被鑒證單位××直接計(jì)入資本公積和除收益類外科目核算的接受捐贈收入稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

（1）××年××月××日，××號憑證記錄××科目核算的××（摘要）

捐贈收入，金額為××元；

（2）××年××月××日，××號憑證記錄××科目核算的××（摘要）捐贈收入，金額為××元；

（3）××年××月××日，××號憑證記錄××科目核算的××（摘要）捐贈收入，金額為××元；

（4）××年××月××日，××號憑證記錄××科目核算的××（摘要）捐贈收入，金額為××元。

4.收入類調(diào)整項(xiàng)目——不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓

經(jīng)鑒證被鑒證單位××被鑒證單位發(fā)生不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓的稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

（1）××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，調(diào)增金額××元；（2）××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，調(diào)增金額××元；（3）××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，調(diào)增金額××元；（4）××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，調(diào)增金額××元。5.收入類調(diào)整項(xiàng)目——未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入

經(jīng)鑒證被鑒證單位××未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的賬載金額為××元，稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

（1）分期收款銷售業(yè)務(wù)，按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目的賬載金額為××元，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入，確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（2）除分期收款銷售業(yè)務(wù)外，發(fā)生的未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，按統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)收入的賬載金額為××元，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入，確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

6.收入類調(diào)整項(xiàng)目——按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益

按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證”。

7.收入類調(diào)整項(xiàng)目——按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益 按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證”。

8.收入類調(diào)整項(xiàng)目——特殊重組

經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生非同一控制下企業(yè)合并的特殊重組，并涉及“可能影響合并成本的未來事項(xiàng)”計(jì)入合并成本，根據(jù)會計(jì)上確認(rèn)營業(yè)外收入金額，鑒證確認(rèn)賬載金額為××元；根據(jù)稅收上確認(rèn)的應(yīng)稅收入，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

9.收入類調(diào)整項(xiàng)目——一般重組

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××發(fā)生以支付現(xiàn)金方式的同一控制下企業(yè)合并的一般重組，根據(jù)長期股權(quán)投資初始成本賬載金額，鑒證確認(rèn)“賬載金額”××元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認(rèn)的長期股權(quán)投資稅收成本，鑒證確認(rèn)“稅收金額”××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生了同一控制下企業(yè)合并的支付現(xiàn)金以外的方式一般重組，根據(jù)長期股權(quán)投資初始成本賬載金額，鑒證確認(rèn)“賬載金額” 為××元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認(rèn)的長期股權(quán)投資稅收成本，鑒證確認(rèn)“稅收金額” 為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

10.收入類調(diào)整項(xiàng)目——公允價(jià)值變動凈收益

公允價(jià)值變動凈收益的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（五）以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表的鑒證”。

11.收入類調(diào)整項(xiàng)目——確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助

經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生了確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助，根據(jù)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)為遞延收益的賬面金額，鑒證確認(rèn)“賬載金額”為××元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額，鑒證確認(rèn)“稅收金額”為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

（1）××項(xiàng)目, 賬載金額為××元；稅收金額為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

（2）××項(xiàng)目, 賬載金額為××元；稅收金額為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金

額為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

（3）××項(xiàng)目, 賬載金額為××元；稅收金額為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

（4）××項(xiàng)目, 賬載金額為××元；稅收金額為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

12.收入類調(diào)整項(xiàng)目——境外應(yīng)稅所得

經(jīng)鑒證被鑒證單位××附表三的境外應(yīng)稅所得，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（1）境外應(yīng)稅所得的調(diào)增金額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下： ①××并入利潤總額的成本費(fèi)用××元； ②××確認(rèn)的境外投資損失××元。

（2）境外應(yīng)稅所得的調(diào)減金額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下： ①××并入利潤總額的境外收入××元； ②××并入利潤總額的投資收益××元。13.收入類調(diào)整項(xiàng)目——不允許扣除的境外投資損失

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××發(fā)生計(jì)入投資收益賬戶的不允許扣除的境外投資損失為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元。

14.收入類調(diào)整項(xiàng)目——不征稅收入(僅適用執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度的納稅人填報(bào)

不征稅收入的鑒證，見利潤總額計(jì)算的鑒證中的“(二)不征稅收入的鑒證”。經(jīng)鑒證，被鑒證單位××發(fā)生不征稅收入0元,納稅調(diào)整減少額0元。15.收入類調(diào)整項(xiàng)目——免稅收入

免稅收入的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。

16.收入類調(diào)整項(xiàng)目——減計(jì)收入

減計(jì)收入的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。

17.收入類調(diào)整項(xiàng)目——減、免稅項(xiàng)目所得

減、免稅項(xiàng)目所得的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的

“

（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。

18.收入類調(diào)整項(xiàng)目——抵扣應(yīng)納稅所得額

抵扣應(yīng)納稅所得額的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。

19.收入類調(diào)整項(xiàng)目——其他

經(jīng)鑒證被鑒證單位××收入類調(diào)整項(xiàng)目——其他的賬載金額為××元，稅收金額為××元，調(diào)增金額為××元，調(diào)減金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

(1)××項(xiàng)目, 賬載金額為××元，稅收金額為××元，調(diào)增金額為××元，調(diào)減金額為××元；

(2)××項(xiàng)目, 賬載金額為××元，稅收金額為××元，調(diào)增金額為××元，調(diào)減金額為××元；

(3)××項(xiàng)目, 賬載金額為××元，稅收金額為××元，調(diào)增金額為××元，調(diào)減金額為××元；

(4)××項(xiàng)目, 賬載金額為××元，稅收金額為××元，調(diào)增金額為××元，調(diào)減金額為××元；

(5)××項(xiàng)目, 賬載金額為××元，稅收金額為××元，調(diào)增金額為××元，調(diào)減金額為××元。

20.扣除類調(diào)整項(xiàng)目合計(jì)

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××扣除類調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元。

21.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——視同銷售成本

視同銷售成本的鑒證，見利潤總額計(jì)算的鑒證中的“(六)視同銷售成本”。22.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——工資薪金支出 非工效掛鉤企業(yè)

經(jīng)鑒證被鑒證單位××的工資薪金支出賬載金額××元，稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

工效掛鉤企業(yè)

經(jīng)鑒證被鑒證單位××的工資薪金支出賬載金額為××元（其中：批準(zhǔn)的工效掛鉤工資總額為××元、動用結(jié)余額為××元），稅收金額為××元，鑒

證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。其中，本年動用2008年1月1日以前的工效掛鉤工資結(jié)余額為××元。

23.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——職工福利費(fèi)支出 非工效掛鉤企業(yè)

經(jīng)鑒證被鑒證單位××的職工福利費(fèi)支出賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

工效掛鉤企業(yè)

經(jīng)鑒證被鑒證單位××的職工福利費(fèi)支出賬載金額為××元，稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

24.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——職工教育經(jīng)費(fèi)支出 非工效掛鉤企業(yè)

經(jīng)鑒證被鑒證單位××的職工教育經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為××元，稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。其中，本年使用以前結(jié)余職工教育經(jīng)費(fèi)為××元。

工效掛鉤企業(yè)

經(jīng)鑒證被鑒證單位××的職工教育經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為××元，稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。其中，本年使用以前結(jié)余職工教育經(jīng)費(fèi)為××元。

25.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——工會經(jīng)費(fèi)支出 非工效掛鉤企業(yè)

經(jīng)鑒證被鑒證單位××的工會經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為××元，稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

工效掛鉤企業(yè)

經(jīng)鑒證被鑒證單位××的工會經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為××元，稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

26.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

經(jīng)鑒證被鑒證單位××的業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額為××元，實(shí)際發(fā)生額60%的金額為××元，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入××元的5‰計(jì)算的稅有扣除限額為××元，鑒證確認(rèn)的稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

27.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（六）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整表”。

28.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——捐贈支出

鑒證被鑒證單位××附表三的捐贈支出，根據(jù)記錄公益性捐贈支出的各有關(guān)賬戶的合計(jì)金額鑒證確認(rèn)“賬載金額”為××元，根據(jù)納稅申報(bào)表主表“利潤總額”乘以12%的數(shù)額，鑒證確認(rèn)“稅收金額”為××元，鑒證納稅調(diào)增金額為××元。

29.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——利息支出

經(jīng)鑒證被鑒證單位××利息支出賬載金額為××元，稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

（1）向非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為××元，稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（2）向關(guān)聯(lián)方金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為××元，稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（3）向關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為××元，稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

30.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——住房公積金

經(jīng)鑒證被鑒證單位××住房公積金賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元。

31.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

經(jīng)鑒證被鑒證單位××罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失在××賬戶核算的賬載金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元；

32.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——稅收滯納金

經(jīng)鑒證被鑒證單位××稅收滯納金在××賬戶核算的賬載金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元；

33.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——贊助支出

經(jīng)鑒證被鑒證單位××贊助支出在××賬戶核算的賬載金額××元，鑒

證確認(rèn)調(diào)增金額為××元；

34.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——各類基本社會保障性繳款

經(jīng)鑒證被鑒證單位××各類基本社會保障性繳款賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（2）失業(yè)保險(xiǎn)賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（3）基本醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（4）基本生育保險(xiǎn)賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（5）工傷保險(xiǎn)賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

35.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

經(jīng)鑒證被鑒證單位××補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元，具體數(shù)據(jù)如下：

（1）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（2）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

36.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

37.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——與取得收入無關(guān)的支出

經(jīng)鑒證被鑒證單位××與取得收入無關(guān)的其他支出在××賬戶核算的賬載金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元；

（1）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在××賬戶核算的賬載金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元；

（2）××支出在××賬戶核算的賬載金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元。

38.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用

經(jīng)鑒證被鑒證單位××在××賬戶核算的不征稅收入用于支出所形成費(fèi)用的賬載金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元。

39.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——加計(jì)扣除

加計(jì)扣除的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。

40.扣除類調(diào)整項(xiàng)目——其他

經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生扣除類調(diào)整項(xiàng)目——其他賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

1.××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

2.××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

3.××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

4.××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

41.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目合計(jì)

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整減少額××元。

42.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目——財(cái)產(chǎn)損失

經(jīng)鑒證被鑒證單位××附表三的財(cái)產(chǎn)損失，根據(jù)“營業(yè)外支出”賬戶鑒證賬載金額為××元，根據(jù)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為×

×元。具體數(shù)據(jù)如下：

1．××財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目，賬載金額××元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

2．××財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目，賬載金額××元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

3．××財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目，賬載金額××元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

4．××財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目，賬載金額××元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

43.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目——固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。

44.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目——生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。

45.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目——長期待攤費(fèi)用的攤銷

長期待攤費(fèi)用的攤銷的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。

46.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目——無形資產(chǎn)攤銷

無形資產(chǎn)攤銷的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。

47.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目——投資轉(zhuǎn)讓、處置所得

投資轉(zhuǎn)讓、處置所得的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證”。

48.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目——油氣勘探投資

油氣勘探投資的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。

49.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目——油氣開發(fā)投資

油氣開發(fā)投資的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。

50.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目——其他

經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目——其他賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

1.××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

2.××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

3.××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

4.××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

51.準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目

準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（八）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。

52.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤

經(jīng)鑒證被鑒證單位××房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

本預(yù)售收入額××元； 預(yù)計(jì)利潤率××； 應(yīng)調(diào)增的預(yù)計(jì)利潤××元；

預(yù)售收入本年結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入××元； 預(yù)計(jì)利潤率 ××；

應(yīng)調(diào)減的預(yù)計(jì)利潤××元。53.特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得

經(jīng)鑒證被鑒證單位××，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整的文件，核準(zhǔn)的本應(yīng)自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)納稅所得，鑒證確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

1．材料(商品)購入，依據(jù)××號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為××元；

2．商品(材料)銷售，依據(jù)××號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為××元；

3．勞務(wù)收入，依據(jù)××號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為××元；

4．勞務(wù)支出，依據(jù)××號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為××元；

5．受讓無形資產(chǎn)，依據(jù)××號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為××元；

6．出讓無形資產(chǎn)，依據(jù)××號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為××元；

7．受讓固定資產(chǎn)，依據(jù)××號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為××元；

8．出讓固定資產(chǎn)，依據(jù)××號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為××元；

9．融資應(yīng)計(jì)利息收入，依據(jù)××號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為××元；

10．融資應(yīng)計(jì)利息支出，依據(jù)××號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為××元；

11．其他，依據(jù)××號文件，確認(rèn)確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為××元。54.其他的鑒證

經(jīng)鑒證被鑒證單位××納稅調(diào)整項(xiàng)目——其他的鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

1.××項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元； 2.××項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元； 3.××項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元； 4.××項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（二）企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的鑒證 1.本年盈虧額和當(dāng)年可彌補(bǔ)所得額鑒證

經(jīng)鑒證被鑒證單位××本年盈虧額和當(dāng)年可彌補(bǔ)所得額，具體數(shù)據(jù)如下：

(1)第一年：××盈利額××元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）××元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額××元；

(2)第二年：××盈利額××元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）××元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額××元；

(3)第三年：××盈利額××元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）××元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額××元；

(4)第四年：××盈利額××元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）××元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額××元；

(5)第五年：××盈利額××元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）××元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額××元；

(6)本年：××盈利額××元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）××元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額××元。

2.以前虧損彌補(bǔ)額鑒證

經(jīng)鑒證被鑒證單位××以前虧損彌補(bǔ)額，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：合計(jì)彌補(bǔ)××虧損金額××元；(2)第二年：合計(jì)彌補(bǔ)××虧損金額××元；(3)第三年：合計(jì)彌補(bǔ)××虧損金額××元；(4)第四年：合計(jì)彌補(bǔ)××虧損金額××元。3.本實(shí)際彌補(bǔ)的以前虧損額的鑒證

經(jīng)鑒證被鑒證單位××實(shí)際彌補(bǔ)的以前虧損額××元，該金額直接填入主表第24行“減：彌補(bǔ)以前虧損”，可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)

××元，具體數(shù)據(jù)如下：

(1)第一年：本實(shí)際彌補(bǔ)××虧損金額××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額××元；

(2)第二年：本實(shí)際彌補(bǔ)××虧損金額××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額××元；

(3)第三年：本實(shí)際彌補(bǔ)××虧損金額××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額××元；

(4)第四年：本實(shí)際彌補(bǔ)××虧損金額××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額××元；

(5)第五年：本實(shí)際彌補(bǔ)××虧損金額××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額××元；

(6)本年：本實(shí)際彌補(bǔ)以前虧損合計(jì)××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額××元。

（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證

經(jīng)鑒證被鑒證單位××享受的稅收優(yōu)惠，具體數(shù)據(jù)如下： 1.免稅收入

經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生免稅收入××元，該金額填入附表三第15行“14．免稅收入”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“17免稅收入”，具體數(shù)據(jù)如下：

(1)國債利息收入××元；

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益××元；(3)符合條件的非營利組織的收入××元；(4)其他××元。2.減計(jì)收入

經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生減計(jì)收入××元，該金額填入附表三第16行“15．減計(jì)收入”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“18減計(jì)收入”，具體數(shù)據(jù)如下：

(1)企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入××元；

(2)其他××元。3.加計(jì)扣除額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生加計(jì)扣除額合計(jì)××元，該金額填入附表三第39行“19．加計(jì)扣除”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“20加計(jì)扣除”，具體數(shù)據(jù)如下：

(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用××元；(2)安置殘疾人員所支付的工資××元；

(3)國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資××元；(4)其他××元。4.減免所得額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生減免所得額合計(jì)××元，該金額填入附表三第17 行“16．減、免稅項(xiàng)目所得”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“19減、免稅項(xiàng)目所得”，具體數(shù)據(jù)如下：

(1)免稅所得××元，其中：

①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植××元；

②農(nóng)作物新品種的選育××元； ③中藥材的種植××元； ④林木的培育和種植××元； ⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)××元； ⑥林產(chǎn)品的采集××元；

⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目××元；

⑧遠(yuǎn)洋捕撈××元； ⑨其他××元。

（2）減稅所得××元，其中：

①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植××元； ②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖××元； ③其他××元。

（3）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得××元。（4）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得××元。（5）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得××元。（6）其他××元。5.減免稅

經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生減免稅合計(jì)××元，該金額填入主表第28行“減：減免所得稅額”，具體數(shù)據(jù)如下：

（1）符合條件的小型微利企業(yè)××元，被鑒證單位企業(yè)從業(yè)人數(shù)××人；資產(chǎn)總額××元；所屬行業(yè)為××。

（2）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)××元；

（3）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分××元；

（4）過渡期稅收優(yōu)惠××元；（5）其他××元。

6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額××元，該金額填入附表三第18 行“17．抵扣應(yīng)納稅所得額”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“21抵扣應(yīng)納稅所得額”，具體數(shù)據(jù)如下：。

7.抵免所得稅額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××發(fā)生抵免所得稅額合計(jì)××元，該金額填入主表第29 行“減：抵免所得稅額”，具體數(shù)據(jù)如下：

（1）企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額××元；（2）企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額××元；（3）企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額××元；（4）其他××元。

（四）境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表的鑒證 1.境外所得換算含稅所得（1）直接抵免：

①取得××國家或地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)已繳納預(yù)提所得稅的境外所得××元，預(yù)提

稅率為××，境外所得換算含稅所得××元；

②取得××國家或地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)已繳納預(yù)提所得稅的境外所得××元，預(yù)提稅率為××，境外所得換算含稅所得××元；

③取得××國家或地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)已繳納預(yù)提所得稅的境外所得××元，預(yù)提稅率為××，境外所得換算含稅所得××元。（2）一層間接抵免：

①取得××國家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得××元，預(yù)提稅率××，境外所得換算含稅所得××元，境外所得可抵免稅額××元；

②取得××國家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得××元，預(yù)提稅率××，境外所得換算含稅所得××元，境外所得可抵免稅額××元；

③取得××國家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得××元，預(yù)提稅率××，境外所得換算含稅所得××元，境外所得可抵免稅額××元。（3）二層間接抵免：

①取得××國家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得××元，預(yù)提稅率××，境外所得換算含稅所得××元，境外所得可抵免稅額××元；

②取得××國家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得××元，預(yù)提稅率××，境外所得換算含稅所得××元，境外所得可抵免稅額××元。（4）三層間接抵免：

①取得××國家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得××元，預(yù)提稅率××，境外所得換算含稅所得××元，境外所得可抵免稅額××元；

②取得××國家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得××元，預(yù)提稅率××，境外所得換算含稅所得××元，境外所得可抵免稅額××元。（5）四層間接抵免：

①取得××國家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得××元，預(yù)提稅率××，境外所得換算含稅所得××元，境外所得可抵免稅額××元；

②取得××國家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得××元，預(yù)提稅率××，境外所得換算含稅所得××元，境外所得可抵免稅額××元。2.境外應(yīng)納稅所得額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××境外應(yīng)納稅所得額鑒證確認(rèn)金額合計(jì)××元，具體

數(shù)據(jù)如下：（1）直接抵免：

①××國家或地區(qū)，境外所得××元，境外所得換算含稅所得××元，彌補(bǔ)以前虧損××元，免稅所得××元，彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額××元，可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損××元，境外應(yīng)納稅所得額××元；

②××國家或地區(qū)，境外所得××元，境外所得換算含稅所得××元，彌補(bǔ)以前虧損××元，免稅所得××元，彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額××元，可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損××元，境外應(yīng)納稅所得額××元；

③××國家或地區(qū)，境外所得××元，境外所得換算含稅所得××元，彌補(bǔ)以前虧損××元，免稅所得××元，彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額××元，可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損××元，境外應(yīng)納稅所得額××元；

④××國家或地區(qū)，境外所得××元，境外所得換算含稅所得××元，彌補(bǔ)以前虧損××元，免稅所得××元，彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額××元，可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損××元，境外應(yīng)納稅所得額××元；（2）間接抵免：

①××國家或地區(qū)，境外所得××元，境外所得換算含稅所得××元，彌補(bǔ)以前虧損××元，免稅所得××元，彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額××元，可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損××元，境外應(yīng)納稅所得額××元。

②××國家或地區(qū)，境外所得××元，境外所得換算含稅所得××元，彌補(bǔ)以前虧損××元，免稅所得××元，彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額××元，可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損××元，境外應(yīng)納稅所得額××元。

③××國家或地區(qū)，境外所得××元，境外所得換算含稅所得××元，彌補(bǔ)以前虧損××元，免稅所得××元，彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額××元，可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損××元，境外應(yīng)納稅所得額××元。

④××國家或地區(qū)，境外所得××元，境外所得換算含稅所得××元，彌補(bǔ)以前虧損××元，免稅所得××元，彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額××元，可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損××元，境外應(yīng)納稅所得額××元。3.直接抵免境外所得稅抵免計(jì)算

經(jīng)鑒證被鑒證單位××本年直接抵免可抵免的境外所得稅款鑒證確認(rèn)金

額合計(jì)××元，具體數(shù)據(jù)如下：

(1)××國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額××元，境外所得稅款抵免限額××元，本年可抵免的境外所得稅款××元，未超過境外所得稅款抵免限額的余額××元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（不含本年）××元，本年可抵免以前所得稅額××元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（含本年）××元；

(2)××國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額××元，境外所得稅款抵免限額××元，本年可抵免的境外所得稅款××元，未超過境外所得稅款抵免限額的余額××元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（不含本年）××元，本年可抵免以前所得稅額××元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（含本年）××元；

(3)××國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額××元，境外所得稅款抵免限額××元，本年可抵免的境外所得稅款××元，未超過境外所得稅款抵免限額的余額××元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（不含本年）××元，本年可抵免以前所得稅額××元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（含本年）××元；

(4)××國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額××元，境外所得稅款抵免限額××元，本年可抵免的境外所得稅款××元，未超過境外所得稅款抵免限額的余額××元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（不含本年）××元，本年可抵免以前所得稅額××元，前五年境外所得已繳稅款未抵免余額（含本年）××元。

4.間接抵免境外所得稅抵免計(jì)算

經(jīng)鑒證被鑒證單位××本年間接抵免可抵免的境外所得稅款鑒證確認(rèn)金額合計(jì)××元，具體數(shù)據(jù)如下：

(1)××國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額××元，境外所得稅款抵免限額××元，本年可抵免的境外所得稅款××元；

(2)××國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額××元，境外所得稅款抵免限額××元，本年可抵免的境外所得稅款××元；

(3)××國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額××元，境外所得稅款抵免限額×

×元，本年可抵免的境外所得稅款××元；

(4)××國家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額××元，境外所得稅款抵免限額××元，本年可抵免的境外所得稅款××元。

（五）以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表的鑒證

經(jīng)鑒證被鑒證單位××附表三的公允價(jià)值變動凈收益，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

公允價(jià)值變動凈收益的數(shù)據(jù)來源附表七《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的鑒證結(jié)果如下：

1.公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（1）交易性金融資產(chǎn)期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（2）衍生金融工具期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（3）其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

2．公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（1）交易性金融負(fù)債期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（2）衍生金融工具期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（3）其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融負(fù)債期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

3．投資性房地產(chǎn)期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為××元，計(jì)稅基礎(chǔ)為××元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（六）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整表的鑒證

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××附表三的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整數(shù)據(jù)來源于附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整表》，具體數(shù)據(jù)如下：

本廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為××元；

其中：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為××元； 本符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為××元；

本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營業(yè)）收入為××元； 稅收規(guī)定的扣除率為15%；

本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為××元； 本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額為××元； 本年結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額為××元； 以前累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額為××元； 本年扣除的以前結(jié)轉(zhuǎn)額為××元； 累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額為××元。

（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證 1.固定資產(chǎn)折舊

經(jīng)鑒證被鑒證單位××附表三的固定資產(chǎn)折舊，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。固定資產(chǎn)折舊的數(shù)據(jù)來源附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果如下：

（1）房屋建筑物，根據(jù)會計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為×

×元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

（2）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，根據(jù)會計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具工具家具，根據(jù)會計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

（4）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，根據(jù)會計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

（5）電子設(shè)備，根據(jù)會計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)攤銷

經(jīng)鑒證被鑒證單位××附表三的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的數(shù)據(jù)來源附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果如下：

（1）林木類，根據(jù)會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

（2）蓄類，根據(jù)會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

3.無形資產(chǎn)攤銷

經(jīng)鑒證被鑒證單位××附表三的無形資產(chǎn)攤銷，根據(jù)會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。無形資產(chǎn)攤銷的數(shù)據(jù)來源附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果。

4.長期待攤費(fèi)用攤銷

經(jīng)鑒證被鑒證單位××附表三的長期待攤費(fèi)用攤銷，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。長期待攤費(fèi)用攤銷的數(shù)據(jù)來源附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果如下：

（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，根據(jù)會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

（2）租入固定資產(chǎn)的的改建支出，根據(jù)會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

（3）固定資產(chǎn)大修理支出，根據(jù)會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

（4）其他長期待攤費(fèi)用，根據(jù)會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

5.油氣勘探投資攤銷

經(jīng)鑒證被鑒證單位××附表三的油氣勘探投資，根據(jù)會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。油氣勘探投資的數(shù)據(jù)來源附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果。

6.油氣開發(fā)投資攤銷

經(jīng)鑒證被鑒證單位××附表三的油氣開發(fā)投資攤銷，根據(jù)會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。油氣開發(fā)投資攤銷的數(shù)據(jù)來源附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果。

（八）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表的鑒證 會計(jì)制度

經(jīng)鑒證被鑒證單位××附表三的準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目，鑒證調(diào)增金額為××

元，鑒證調(diào)減金額為××元。準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果如下：

1．壞（呆）賬準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證調(diào)增金額為××元，鑒證調(diào)減金額為××元； 2．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證調(diào)增金額為××元，鑒證調(diào)減金額為××元； 3．短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證調(diào)增金額為××元，鑒證調(diào)減金額為××元； 4．長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證調(diào)增金額為××元，鑒證調(diào)減金額為××元；

5．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證調(diào)增金額為××元，鑒證調(diào)減金額為××元； 6．在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證調(diào)增金額為××元，鑒證調(diào)減金額為××元；

7．無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證調(diào)增金額為××元，鑒證調(diào)減金額為××元； 8．商譽(yù)減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證調(diào)增金額為××元，鑒證調(diào)減金額為××元； 9．貸款損失準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證調(diào)增金額為××元，鑒證調(diào)減金額為××元； 10．礦區(qū)權(quán)益減值期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證調(diào)增金額為××元，鑒證調(diào)減金額為××元； 11．其他期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證調(diào)增金額為××元，鑒證調(diào)減金額為××元。

會計(jì)準(zhǔn)則

經(jīng)鑒證被鑒證單位××附表三的準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源附表十《資產(chǎn)

減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》的鑒證結(jié)果如下：

1．壞（呆）賬準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

2．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

3．持有至到期投資減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

4．可供出售金融資產(chǎn)減值期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

5．長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

6．投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

7．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

8．在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

9．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

10．無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

11．商譽(yù)減值準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

12．貸款損失準(zhǔn)備期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

13．礦區(qū)權(quán)益減值期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元；

14．其他期初余額為××元，本期轉(zhuǎn)回額為××元，本期計(jì)提額為××元，期末余額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證 1.長期股權(quán)初始投資的鑒證

經(jīng)鑒證，權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益××元，在附表三第6行“5．按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”調(diào)減金額中進(jìn)行反映。被鑒證單位××長期股權(quán)初始投資成本的具體數(shù)據(jù)如下：

(1)××被投資企業(yè)，期初投資額××元，本增加投資額××元，本減少投資額××元，初始投資成本××元，權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益××元；

(2)××被投資企業(yè)，期初投資額××元，本增加投資額××元，本減少投資額××元，初始投資成本××元，權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益××元；

(3)××被投資企業(yè)，期初投資額××元，本增加投資額××元，本減少投資額××元，初始投資成本××元，權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益××元；

(4)××被投資企業(yè)，期初投資額××元，本增加投資額××元，本年

度減少投資額××元，初始投資成本××元，權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益××元。

2.長期股權(quán)投資持有收益的鑒證

（1）會計(jì)投資損益和稅收確認(rèn)的股息紅利情況說明

經(jīng)鑒證被鑒證單位×ד投資收益”賬戶記錄的權(quán)益法核算的會計(jì)投資損益××元，成本法核算的會計(jì)投資損益××元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利××元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利××元，具體數(shù)據(jù)如下：

①××被投資企業(yè)權(quán)益法核算會計(jì)投資收益金額為××元，成本法核算的會計(jì)投資損益××元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利××元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利××元；

②××被投資企業(yè)權(quán)益法核算會計(jì)投資收益金額為××元，成本法核算的會計(jì)投資損益××元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利××元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利××元；

③××被投資企業(yè)權(quán)益法核算會計(jì)投資收益金額為××元，成本法核算的會計(jì)投資損益××元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利××元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利××元；

④××被投資企業(yè)權(quán)益法核算會計(jì)投資收益金額為××元，成本法核算的會計(jì)投資損益××元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利××元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利××元。

（2）按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益調(diào)整

經(jīng)鑒證被鑒證單位××根據(jù)附表十一《長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》第7列填報(bào)附表三第7行“6．按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益”，鑒證確認(rèn)會計(jì)投資收益金額為××元，會計(jì)投資損失金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。（3）按成本法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益調(diào)整

經(jīng)鑒證被鑒證單位2008根據(jù)附表十一《長期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表》第10列填報(bào)附表三第19行“其他”，鑒證確認(rèn)按成本法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資收益金額為××元，投資損失金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為××元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為××元。

3.長期股權(quán)投資處置所得（損失）的鑒證

經(jīng)鑒證被鑒證單位××長期股權(quán)投資處置所得（損失），會計(jì)與稅收差異金額為××元，該金額填入附表三第47行“6．投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫附表十一）”納稅調(diào)增金額××元，納稅調(diào)減金額××元。具體數(shù)據(jù)如下：

經(jīng)鑒證被鑒證單位××投資轉(zhuǎn)讓收入××元；

（1）××被投資企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓收入××元，投資轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)××元，會計(jì)上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失××元，稅收計(jì)算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失××元，會計(jì)與稅收的差異××元；

（2）××被投資企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓收入××元，投資轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)××元，會計(jì)上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失××元，稅收計(jì)算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失××元，會計(jì)與稅收的差異××元；

（3）××被投資企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓收入××元，投資轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)××元，會計(jì)上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失××元，稅收計(jì)算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失××元，會計(jì)與稅收的差異××元；

（4）××被投資企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓收入××元，投資轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)××元，會計(jì)上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失××元，稅收計(jì)算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失××元，會計(jì)與稅收的差異××元。4.投資損失補(bǔ)充資料鑒證

經(jīng)鑒證被鑒證單位××以前結(jié)轉(zhuǎn)在本稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失××元，具體數(shù)據(jù)如下：

(1)第一年：××稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額××元，當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)金額××元，已彌補(bǔ)金額××元，待彌補(bǔ)金額××元，本彌補(bǔ)金額××元，結(jié)轉(zhuǎn)以后待彌補(bǔ)金額××元；

(2)第二年：××稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額××元，當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)金額××元，已彌補(bǔ)金額××元，待彌補(bǔ)金額××元，本彌補(bǔ)金額××元，結(jié)轉(zhuǎn)以后待彌補(bǔ)金額××元；

(3)第三年：××稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額××元，當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)金額××元，已彌補(bǔ)金額××元，待彌補(bǔ)金額××元，本彌補(bǔ)金額××元，結(jié)

轉(zhuǎn)以后待彌補(bǔ)金額××元；

(4)第四年：××稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額××元，當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)金額××元，已彌補(bǔ)金額××元，待彌補(bǔ)金額××元，本彌補(bǔ)金額××元，結(jié)轉(zhuǎn)以后待彌補(bǔ)金額××元；

(5)第五年：××稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額××元，當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)金額××元，已彌補(bǔ)金額××元，待彌補(bǔ)金額××元，本彌補(bǔ)金額××元，結(jié)轉(zhuǎn)以后待彌補(bǔ)金額××元；

(6)在本一次性扣除的第一年結(jié)轉(zhuǎn)待彌補(bǔ)金額××元。

5.經(jīng)鑒證被鑒證單位2008，應(yīng)根據(jù)附表十一第16列，投資轉(zhuǎn)讓所得(損失)會計(jì)與稅收的差異××元和以前結(jié)轉(zhuǎn)在本稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失××元的合計(jì)數(shù)，為正數(shù)時(shí)，確認(rèn)為附表三第47行投資轉(zhuǎn)讓、處置所得第4列調(diào)減金額；為負(fù)數(shù)時(shí)，確認(rèn)為第三列調(diào)增金額的合計(jì)數(shù)，鑒證確認(rèn)附表三第47行投資轉(zhuǎn)讓、處置所得。

（十）納稅調(diào)整后所得

經(jīng)鑒證被鑒證單位××納稅調(diào)整后所得為××元，計(jì)算過程如下：利潤總額××元+納稅調(diào)整增加額××元-納稅調(diào)整減少額××元+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損××元=××元。

（十一）應(yīng)納稅所得額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××應(yīng)納稅所得額為××元，計(jì)算過程如下：納稅調(diào)整后所得××元-彌補(bǔ)以前虧損××元=××元。

三、應(yīng)納稅額計(jì)算的鑒證

（一）稅率

經(jīng)鑒證被鑒證單位××適用的稅率為××。

（二）應(yīng)納所得稅額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××應(yīng)納所得稅額為××元，計(jì)算過程如下：應(yīng)納稅所得額××元×稅率=××元。

（三）減免所得稅額

減免所得稅額的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。

（四）抵免所得稅額

抵免所得稅額的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。

（五）應(yīng)納稅額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××應(yīng)納稅額為××元，計(jì)算過程如下：應(yīng)納所得稅額××元—減免所得稅額—抵免所得稅額=××元。

（六）境外所得應(yīng)納所得稅額

境外所得應(yīng)納所得稅額的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（四）境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表的鑒證”。

（七）境外所得抵免所得稅額

境外所得抵免所得稅額的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“

（四）境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表的鑒證”。

（八）實(shí)際應(yīng)納所得稅額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××實(shí)際應(yīng)納所得稅額為××元，計(jì)算過程如下：應(yīng)納稅額××元+境外所得應(yīng)納所得稅額××元—境外所得抵免所得稅額=××元。

（九）本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額××元，具體數(shù)據(jù)如下：

1.第一季度：本累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額××元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額××元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例××，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額××元；

2.第二季度：本累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額××元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額××元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例××，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額××元；

3.第三季度：本累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額××元，其中：匯總納稅的

總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額××元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例××，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額××元；

4.第四季度：本累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額××元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額××元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例××，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額××元。

（十）本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額為××元，計(jì)算過程如下：實(shí)際應(yīng)納所得稅額××元—本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額××元=××元。

四、附列資料

（一）以前多繳的所得稅額在本年抵減額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××以前多繳的所得稅在本年抵減額××元，具體數(shù)據(jù)如下：

××匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅××元，并在本納稅抵繳的所得稅額××元；

（二）以前應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額

經(jīng)鑒證被鑒證單位××以前應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額××元，具體數(shù)據(jù)如下：

1.以前納稅損益調(diào)整稅款××元，在本納稅入庫所得稅額××元； 2.上一納稅第四季度預(yù)繳稅款××元，在本納稅入庫所得稅額××元；

3.上一納稅企業(yè)所得稅匯算清繳的稅款××元，在本納稅入庫所得稅額××元。

第四部分 應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)

第五部分 納稅單位對鑒證事項(xiàng)的意見

被鑒證單位對以上鑒證結(jié)論及鑒證事項(xiàng)說明無異議，在此處加蓋公章。

委托單位蓋章：

注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）

××稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（蓋章）電話：×× 地址：××

日期：××年××月××日

第四篇：企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告

附件3 企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告（參考文本）

（適用于保留意見的鑒證報(bào)告）

編號：

公司：

我們接受委托，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，對貴單位XX（類）企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除進(jìn)行鑒證審核。貴單位的責(zé)任是，對所提供的與財(cái)產(chǎn)損失相關(guān)的會計(jì)資料及證明材料的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定對所鑒證的財(cái)產(chǎn)損失的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。

在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關(guān)政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》的要求，實(shí)施了包括檢查核實(shí)所發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失情況相關(guān)證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：

一、財(cái)產(chǎn)損失的審核過程及主要實(shí)施情況（主要披露以下內(nèi)容）

（一）簡要評述與財(cái)產(chǎn)損失有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。

（二）簡要評述與財(cái)產(chǎn)損失有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

（三）簡要陳述對公司具有法定資質(zhì)的機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)證據(jù)、事實(shí)及涉及金額進(jìn)行審核、驗(yàn)證和計(jì)算并進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。

二、鑒證結(jié)論

（一）經(jīng)審核可以確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除金額

經(jīng)對貴公司XX（類）財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)進(jìn)行審核，除XX持保留意見事項(xiàng)因稅收政策規(guī)定不夠明確或證據(jù)不夠充分等原因，尚不能確認(rèn)其具體稅前扣除的金額外，我們確認(rèn)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的金額為 元。其中：

1、×××（類）財(cái)產(chǎn)損失，稅前扣除的金額為 元。（具體內(nèi)容項(xiàng)目）

2、×××（類）財(cái)產(chǎn)損失，稅前扣除的金額為 元。（具體內(nèi)容項(xiàng)目）

3、…………

4、…………

具體審核項(xiàng)目及其說明祥見附件。企業(yè)可以據(jù)此辦理財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)或?qū)徟乱恕?/p>

（二）持保留意見審核事項(xiàng)的說明

1、闡明持保留意見的審核事項(xiàng)因稅收規(guī)定不夠明確、產(chǎn)生歧義或證據(jù)不充分，不能確認(rèn)該審核事項(xiàng)稅前扣除具體金額的理據(jù)。

2、提出該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的初步意見，供稅務(wù)機(jī)關(guān)審核裁定。

稅務(wù)師事務(wù)所所長（簽名或蓋章）:

中國注冊稅務(wù)師（簽名或蓋章）：

地址：

稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）

****年**月**日

附件:

1、稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件。

2、企業(yè)基本情況和企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除審核事項(xiàng)說明。

3、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除分項(xiàng)（類）審核表。

4、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除項(xiàng)目相關(guān)證明材料（復(fù)印件）。

第五篇：2015年企業(yè)所得稅鑒證報(bào)告及說明范本

被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書

（匯算清繳）（虧損認(rèn)定）（彌補(bǔ)虧損）

事務(wù)所鑒證報(bào)告號：

__________：

我們接受委托，對被鑒證單位____的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。

被鑒證單位的責(zé)任是，及時(shí)提供與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的會計(jì)資料和納稅資料，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合法，確保被鑒證單位按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件，如實(shí)納稅申報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)定，按照《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)規(guī)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范要求，對被鑒證單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。

在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對被鑒證單位提供的會計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：

經(jīng)對被鑒證單位_______企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》已經(jīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定填報(bào)，在所有重大方面真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了被鑒證單位本納稅的所得稅納稅申報(bào)情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：

1、利潤總額

2、減：境外所得

元 元

_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書

3、加：納稅調(diào)整增加額

4、減：納稅調(diào)整減少額

5、減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除

6、加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損

7、納稅調(diào)整后所得

8、減：所得減免

9、減：抵扣應(yīng)納稅所得額

10、減：彌補(bǔ)以前虧損

11、應(yīng)納稅所得額

12、稅率

13、應(yīng)納所得稅額

14、減：減免所得稅額

15、減：抵免所得稅額

16、應(yīng)納稅額

17、加：境外所得應(yīng)納所得稅額

18、減：境外所得抵免所得稅額

19、實(shí)際應(yīng)納所得稅額

20、減：本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額

21、本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額

元 元 元 元 元 元 元 元 元 25% 元 元 元 元 元 元 元 元 元

注：具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及說明詳見附件《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明》。

提示：表內(nèi)第1欄“利潤總額”：事業(yè)單位填寫“收支結(jié)余”，民間非營利組織填寫“凈資產(chǎn)變動額”。

本報(bào)告僅供被鑒證單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)使用，不作其他用途。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊稅務(wù)師無關(guān)。

_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書

所長：（簽名、蓋章）

注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章）

電話：×× 地址：××

稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）

日期：××年××月××日

附送資料: 1.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明 2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 3.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

4.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證復(fù)印件

_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

附件1.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

我們接受委托，對被鑒證單位××企業(yè)所得稅匯算清繳事項(xiàng)進(jìn)行了鑒證，現(xiàn)將鑒證情況說明如下：

第一部分 被鑒證單位基本情況說明

一、被鑒證單位基本情況

被鑒證單位名稱——，稅務(wù)登記號：；法定代表人:。

被鑒證單位享受的稅收優(yōu)惠政策：××享受的稅收優(yōu)惠政策為——。是否為匯總納稅企業(yè)：

注冊資本：

是否為境外中資控股居民企業(yè)： 所屬行業(yè)明細(xì)代碼： 從事國家限制和禁止行業(yè)： 是否存在境外關(guān)聯(lián)交易： 從業(yè)人數(shù)： 資產(chǎn)總額： 是否為上市公司：

二、主要會計(jì)政策和估計(jì)

適用的會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度： 會計(jì)檔案的存放地：

_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX

被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

會計(jì)核算軟件 ： 記賬本位幣

會計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化 固定資產(chǎn)折舊方法 存貨成本計(jì)價(jià)方法 壞賬損失核算方法 所得稅計(jì)算方法

第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說明

一、納稅調(diào)整后所得的計(jì)算

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第19行“納稅調(diào)整后所得××元，計(jì)算過程及具體事項(xiàng)如下：

納稅調(diào)整后所得××元=利潤總額××元-境外所得××元+納稅調(diào)整增加額××元-納稅調(diào)整減少額××元-免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除××元+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損××元；

提示：納稅調(diào)整事項(xiàng)中所引用的政策文件應(yīng)是鑒證所屬的現(xiàn)行文件?。。?/p>

（一）境外所得事項(xiàng)

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××取得境外所得鑒證確認(rèn)××元，具體數(shù)據(jù)如下： 1.××國家（地區(qū)）境外所得××元（數(shù)據(jù)來源于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列減去第11列的差額），其中：境外稅前所得××元（數(shù)據(jù)來源于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列），間接負(fù)擔(dān)的所得稅額××元（數(shù)據(jù)來源于《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第11列）；

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計(jì)算過程：“境外所得”××元=境外稅前所得××元-間接負(fù)擔(dān)的所得稅額××元。

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（二）納稅調(diào)整增加、減少事項(xiàng)

提示：在撰寫具體納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，也可按“納稅調(diào)整增加事項(xiàng)”及納稅調(diào)整減少事項(xiàng)”分別列示。此處僅反映會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的事項(xiàng)。鑒證時(shí)應(yīng)根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)會計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。

1.收入類調(diào)整項(xiàng)目

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××收入類調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：

（1）視同銷售收入

被鑒證單位××未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的合同金額為（交易金額為）××元，本期賬載金額為××元，累計(jì)賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十三條及《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函【2008】875號）第一條、《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函【2010】79號）的規(guī)定，鑒證確認(rèn)本期稅收金額為××元，累計(jì)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：

①非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入××元； ②用于市場推廣或銷售視同銷售收入××元;③用于交際應(yīng)酬視同銷售收入××元;④用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷售收入××元;⑤用于股息分配視同銷售收入××元;⑥用于對外捐贈視同銷售收入××元;⑦用于對外投資項(xiàng)目視同銷售收入××元;⑧提供勞務(wù)視同銷售收入××元;⑨其他××元。

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（2）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入

被鑒證單位××未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十三條及《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函【2008】875號）第一條、《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函【2010】79號）的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：

①跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入××元，其中：合同金額為（交易金額為）××元，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元。

②分期確認(rèn)收入××元，其中：合同金額為（交易金額為）××元，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元。

③政府補(bǔ)助遞延收入××元，其中：合同金額為（交易金額為）××元，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元。

④其他未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入××元，其中：合同金額為（交易金額為）××元，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元。

（3）投資收益

被鑒證單位××發(fā)生投資收益××元，【不包括發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失】，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第十七條和《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函【2010】79號）第四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。其中：

①交易性金融資產(chǎn)：持有期間投資收益賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；處置期間會計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額為××元。

②可供出售金融資產(chǎn)：持有期間投資收益賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；處置期間會計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額為××元。

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③持有至到期投資：持有期間投資收益賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；處置期間會計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額為××元。

④衍生工具：持有期間投資收益賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；處置期間會計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額為××元。

⑤交易性金融負(fù)債：持有期間投資收益賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；處置期間會計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額為××元。

⑥長期股權(quán)投資：持有期間投資收益賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；處置期間會計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額為××元。

⑦短期投資：持有期間投資收益賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；處置期間會計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額為××元。

⑧長期債券投資：持有期間投資收益賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；處置期間會計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額為××元。

⑨其他：持有期間投資收益賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；處置期間會計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額為××元。

（4）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益

被鑒證單位××長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，兩者之間的差額計(jì)入取根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第五十六條的規(guī)定，長期股權(quán)投資應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，并對計(jì)入營業(yè)_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

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外收入的初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的兩者之間差額，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。

被鑒證單位××交易性金融資產(chǎn)初始投資計(jì)入當(dāng)期損益的金額為××元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第五十六條的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，對直接計(jì)入當(dāng)期損益的金額為進(jìn)行納稅調(diào)增處理，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。

（6）公允價(jià)值變動凈損益

被鑒證單位××公允價(jià)值變動凈損益賬載金額為××元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第五十六條的規(guī)定，資產(chǎn)應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，對直接計(jì)入當(dāng)期損益的金額為進(jìn)行納稅調(diào)整處理，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。

（7）不征稅收入

被鑒證單位××及以前取得不征稅收入，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第26條、第28條、《關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2008】151號）、《關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅【2011】70號）、《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅【2012】27號）、《關(guān)于全國社會保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》》（財(cái)稅【2008】136號）的規(guī)定，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整情況如下：

符合稅法規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理，且已計(jì)入當(dāng)期損益的金額為及以前取得××符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，計(jì)入本期損益的金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。

××（指以前）取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入本期應(yīng)稅收入金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。

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（8）銷售折扣、折讓和退回

被鑒證單位××被鑒證單位發(fā)生不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓和退回金額為××元，根據(jù)《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函【2008】875號）第（五）款的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：

①××項(xiàng)目，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

（9）其他

被鑒證單位××發(fā)生其他收入類調(diào)整項(xiàng)目賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。具體項(xiàng)目如下：

①××項(xiàng)目，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

2.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

被鑒證單位××扣除類調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：

（1）視同銷售成本

被鑒證單位××發(fā)生下列貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，財(cái)務(wù)上未做銷售處理，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十五條及《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函【2008】828號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)視同銷售成本××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

①非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售成本××元； ②用于市場推廣或銷售視同銷售成本××元； ③用于交際應(yīng)酬視同銷售成本××元； ④用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷售成本××元； ⑤用于股息分配視同銷售成本××元； ⑥用于對外捐贈視同銷售成本××元； ⑦用于對外投資項(xiàng)目視同銷售成本××元；

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⑧提供勞務(wù)視同銷售××元； ⑨其他××元。（2）職工薪酬

（提示：職工薪酬只要會計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需進(jìn)行鑒證事項(xiàng)說明）

被鑒證單位××職工薪酬賬載金額為××元，稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：

① 工資薪金支出的鑒證

被鑒證單位××的工資薪金支出賬載金額為××元，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函【2009】3號）、《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。以前累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額××元，本期度實(shí)際扣除以前結(jié)轉(zhuǎn)額××元。

被鑒證單位××為國有企業(yè)，其工資薪金支出賬載金額為××元（其中：國有企業(yè)經(jīng)核定的工資總額××元、動用結(jié)余額××元），稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。其中，本期動用2008年1月1日以前的核定工資總額結(jié)余額××元。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函【2009】3號）、《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）和《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函【2009】98號）第六條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。以前累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額××元，本期度實(shí)際扣除以前結(jié)轉(zhuǎn)額××元。

②職工福利費(fèi)支出的鑒證

被鑒證單位××的職工福利費(fèi)支出賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十條、《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函【2009】3號）第三條、《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）和《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

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【2009】98號）第四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。

③職工教育經(jīng)費(fèi)支出的鑒證

被鑒證單位××的職工教育經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十二條、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函【2009】98號）第五條、《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函【2009】202號）第四條、《關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅【2013】72號）、《關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)意見》的通知》（財(cái)建【2006】317號）、《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展》（國辦函【2013】33號）和《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）等文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。本期度結(jié)轉(zhuǎn)至以后扣除額××元，以前累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額××元，本期度實(shí)際扣除以前結(jié)轉(zhuǎn)額××元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額××元。

④工會經(jīng)費(fèi)支出的鑒證

被鑒證單位××的工會經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十一條、《關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第24號）第一條及《關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第30號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。

⑤住房公積金的鑒證

被鑒證單位××住房公積金賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十五條及《住房公積金管理?xiàng)l例》第十六條、第十八條、第十九條及相關(guān)文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。

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⑥各類基本社會保障性繳款的鑒證

被鑒證單位××各類基本社會保障性繳款賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十五條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。

⑦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的鑒證

被鑒證單位××補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十五條及《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2009】27號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。具體數(shù)據(jù)如下：

①補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元。②補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

被鑒證單位××的業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額為××元，實(shí)際發(fā)生額60%的金額為××元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十三條、《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函【2009】202號）第一條、《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函【2010】79號）第八條文件的規(guī)定，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入××元的5?計(jì)算的扣除限額××元，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。

（4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

被鑒證單位××稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第512號)第四十四條、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函【2009】98號）第七條及《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2012】48號）文件的規(guī)定，本期符合條件廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出××元（實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元-不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出××元），本期計(jì)算的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（銷售<營業(yè)>收入××元×稅收規(guī)定的扣除率××%），鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，以前累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額××元，本期扣除的以前結(jié)轉(zhuǎn)額××_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

元，按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元，按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，或鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額××元。

（5）捐贈支出

（提示：捐贈支出只要會計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需進(jìn)行鑒證事項(xiàng)說明）

被鑒證單位××發(fā)生捐贈支出行為，根據(jù)記錄捐贈支出的各有關(guān)賬戶的合計(jì)金額為，鑒證確認(rèn)賬載金額為××元，其中：公益性捐贈賬載金額為××元，非公益性捐贈賬載金額為××元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第九條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第五十二條文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，其中：公益性捐贈納稅調(diào)整增加××元（以納稅申報(bào)表主表利潤總額××元乘以12%的數(shù)額），非公益性捐贈納稅調(diào)整增加××元。

（6）利息支出

被鑒證單位××向非金融企業(yè)利息支出賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十八條、《關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函【2009】312號）、《關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函【2009】777號）、《關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)【2009】31號）第二十一條及其《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。具體數(shù)據(jù)如下：

①向關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元。

②向非關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元。

_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

（7）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

被鑒證單位××罰金、罰款和被沒收財(cái)物損失的賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。

（8）稅收滯納金、加收利息

被鑒證單位××稅收滯納金、加收利息的賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條《實(shí)施條例》一百二十一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。

（9）贊助支出

被鑒證單位××贊助支出的賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。

（10）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

被鑒證單位××發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用賬載金額為××元，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，或鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。

（11）傭金和手續(xù)費(fèi)支出

被鑒證單位××發(fā)超標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，賬載金額為××元，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2009】29號）、《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年15號）的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元。

（12）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用

被鑒證單位××及以前取得不征稅收入，本期用于支出所形成的費(fèi)用××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條、《關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2008】151號）、《關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅【2011】70號）的規(guī)定，鑒證確_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。其中：××及以前取得符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，本期支出費(fèi)用化金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。

（13）跨期扣除項(xiàng)目

被鑒證單位××維簡費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債等跨期扣除項(xiàng)目××元，根據(jù)《關(guān)于煤礦企業(yè)維簡費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局2011年第26號）、《關(guān)于企業(yè)維簡費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第67號）的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。

（14）與取得收入無關(guān)的支出

被鑒證單位××取得與收入無關(guān)的其他支出在××賬戶核算的賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。具體調(diào)整情況如下：

①個(gè)人手機(jī)話費(fèi)屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元；

②個(gè)人車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元。

（15）境外所得分?jǐn)偟墓餐С?/p>

被鑒證單位××境外所得分?jǐn)偟墓餐С觯b證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。其中：境外分支機(jī)構(gòu)調(diào)整分?jǐn)偪鄢挠嘘P(guān)成本費(fèi)用××元，境外所得對應(yīng)調(diào)整的相關(guān)成本費(fèi)用支出××元。

（16）其他扣除類調(diào)整項(xiàng)目

被鑒證單位××發(fā)生其他扣除類調(diào)整項(xiàng)目賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。具體項(xiàng)目如下：

①××項(xiàng)目，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

（因會計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類事項(xiàng)）

_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

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3.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：

（1）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫A105080）

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××發(fā)生的資產(chǎn)折舊、攤銷鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：

①固定資產(chǎn)折舊的鑒證

被鑒證單位××發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊賬載金額為合計(jì)××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十條、《關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)【2009】81號）、《關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第13號）、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）、《關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）、《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）、《關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅【2014】75號）、《關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第64號）《關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第68號）的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

A.房屋建筑物，本期發(fā)生的折舊賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，本期發(fā)生的折舊賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具工具家具，本期發(fā)生的折舊賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

D.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，本期發(fā)生的折舊賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

E.電子設(shè)備，本期發(fā)生的折舊賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

F．其他，本期發(fā)生的折舊賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元。

②生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證

被鑒證單位××發(fā)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊賬載金額為合計(jì)為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十二條、第六十三條、第六十四條的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

A．林木類，本期發(fā)生的折舊賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

B．畜類，本期發(fā)生的折舊賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元。

提示：享受加速折舊、扣除信息的披露。按不同類別資產(chǎn)原值，會計(jì)折舊額、正常折舊額、稅收折舊額、納稅減少額及加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額進(jìn)行披露。

_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

③無形資產(chǎn)攤銷的鑒證

被鑒證單位××發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷賬載金額為合計(jì)為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十二條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十五條、第六十六條、第六十七條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：

A.專利權(quán)，會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

B.商標(biāo)權(quán),會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

C.著作權(quán),會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

D.土地使用權(quán),會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

E.非專利技術(shù),會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

F.特許權(quán)使用費(fèi),會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

G.其他, 會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

④長期待攤費(fèi)用的攤銷的鑒證

被鑒證單位××發(fā)生的長期待攤費(fèi)用攤銷賬載金額為合計(jì)為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

B.租入固定資產(chǎn)的的改建支出，會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

C.固定資產(chǎn)大修理支出，會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

D.開辦費(fèi)，會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；

E.其他長期待攤費(fèi)用，會計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元。

⑤油氣勘探投資的鑒證

被鑒證單位××發(fā)生的油氣勘探投資折耗賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的折耗額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元。

_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

⑥氣開發(fā)投資的鑒證

被鑒證單位××度發(fā)生的油氣開發(fā)投資折耗賬載金額為××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的折耗額確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元。

（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金

被鑒證單位××資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第五十五條及《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2012】5號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：

①壞（呆）賬準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

②存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

③短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

④長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

⑤固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

⑥在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

⑦無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

⑧商譽(yù)減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

⑨貸款損失準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

⑩礦區(qū)權(quán)益減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

?其他減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。

以上××-××項(xiàng)合計(jì)納稅調(diào)整增加××元。以上××-××項(xiàng)合計(jì)納稅調(diào)整減少××元。（3）資產(chǎn)損失（填寫A105090）

被鑒證單位××發(fā)生的資產(chǎn)損失賬載金額為××元，根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2009】57號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）文件規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。其中：

①清單申報(bào)資產(chǎn)損失，賬載金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；

②專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失，賬載金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。

（4）資產(chǎn)類其他調(diào)整項(xiàng)目

被鑒證單位××發(fā)生資產(chǎn)類其他調(diào)整項(xiàng)目賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。具體項(xiàng)目如下：

①××項(xiàng)目，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

4.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目

（1）企業(yè)重組（填寫A105100）①一般性稅務(wù)處理

被鑒證單位××發(fā)生的重組業(yè)務(wù), 會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅【2009】59號）、《關(guān)于發(fā)布《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

公告2010年第4號）、《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅【2014】109號)、《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第48號)《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2014】116號）及《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第33號）文件的規(guī)定，除符合特殊性重組的條件外，適用企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：

A.債務(wù)重組,賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;其中：

i.以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù),賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;ii.債轉(zhuǎn)股, 賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;

B.股權(quán)收購,會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購,賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;

C.資產(chǎn)收購,會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購,賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;

D.企業(yè)合并,會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;其中：i.同_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

一控制下企業(yè)合并,賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;ii.非同一控制下企業(yè)合并, 賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;

E.企業(yè)分立, 會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;其中：

i.同一控制下企業(yè)分立,賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;ii.非同一控制下企業(yè)分立, 賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;

F.其他一般重組事項(xiàng)，會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資賬載金額為××元，根據(jù)《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2014】116號）及《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第33號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;②特殊性稅務(wù)處理

被鑒證單位××發(fā)生的重組業(yè)務(wù),符合《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅【2009】59號）、《關(guān)于發(fā)布《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號）、《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅【2014】109號)及《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第48號)、《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2014】116號）、《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

年第33號）、《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅【2014】109號）及《關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2015年第40號）文件規(guī)定，并選適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理,根據(jù)會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元。根據(jù)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書（備案號：××）等資料確認(rèn)的收入稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：

A.債務(wù)重組,會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;其中： i.以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù),賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;ii.債轉(zhuǎn)股, 賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;B.股權(quán)收購,會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購,賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;C.資產(chǎn)收購,會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購,賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;D.企業(yè)合并,會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;其中：i.同一控制下企業(yè)合并,賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;ii.非同一控制下企業(yè)合并, 賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

E.企業(yè)分立,會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;其中：i.同一控制下企業(yè)分立,賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;ii.非同一控制下企業(yè)分立, 賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元;F.居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)，會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元，根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅【2014】109號）及《關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2015年第40號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)納稅調(diào)整增加金額為××元，具體調(diào)整情況如下（應(yīng)按照《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》中的內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)描述）：

如：基本情況:劃出方企業(yè)名稱: 劃出方納稅人識別號: 劃入方企業(yè)名稱:劃入方納稅人識別號: ；劃轉(zhuǎn)雙方關(guān)系;于 年 月 日劃轉(zhuǎn)完成 ；被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)（股權(quán)）賬面凈值××元；被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)××元；會計(jì)處理: 劃出方借：貸：，劃入方借：貸：被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)劃出方××元、劃入方××元，資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)劃出方××元、劃入方××元

G.其他特殊性重組事項(xiàng)，會計(jì)資料確認(rèn)的收入賬載金額為××元,鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元，其中：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資賬載金額為××元，根據(jù)《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅【2014】116號）及《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第33號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。

（2）政策性搬遷（填寫A105110）

被鑒證單位××完成政策性搬遷事項(xiàng)（或完成后發(fā)生損失分期扣除），根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）、《關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

告2013年第11號）文件規(guī)定，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。

具體計(jì)算過程及說明如下： ①搬遷收入金額為合計(jì)為××元； ②搬遷支出金額為合計(jì)為××元； ③搬遷所得或損失金額為合計(jì)為××元；

④應(yīng)計(jì)入本期應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失金額為合計(jì)為××元； ⑤納稅調(diào)整金額為合計(jì)為××元（應(yīng)計(jì)入本期應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失金額為合計(jì)為××元-計(jì)入當(dāng)期損益的搬遷收益或損失金額為合計(jì)為××元-以前搬遷損失當(dāng)期扣除金額為金額為合計(jì)為××元）

（3）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金（填寫A105120）

（提示：特殊行業(yè)準(zhǔn)備金只要會計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需進(jìn)行鑒證事項(xiàng)說明）

被鑒證單位××發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金××元，根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅【2012】45號）、《關(guān)于保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2012】23號）、《關(guān)于證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅【2012】11號）、《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2012】5號）、《關(guān)于延長金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知》（財(cái)稅【2011】104號）、《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2012】25號）及《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)計(jì)提準(zhǔn)備金有關(guān)稅收處理問題的通知》（財(cái)稅【2015】115號）等相關(guān)規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：

①保險(xiǎn)公司，××發(fā)生行業(yè)準(zhǔn)備金帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；其中：

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XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

A.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；

B.未決賠款準(zhǔn)備金，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；其中：已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；未發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；

C.巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；

D.壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；

E.長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；

F.保險(xiǎn)保障基金，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；

G.保險(xiǎn)公其他準(zhǔn)備金，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；

②證券行業(yè),××發(fā)生行業(yè)準(zhǔn)備金帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；其中：

A.證券交易所風(fēng)險(xiǎn)基金, 賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；

B.證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金, 賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；

C.證券投資者保護(hù)基金, 賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；

D.證券行業(yè)其他準(zhǔn)備金, 賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整金額為××元；

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XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

③期貨行業(yè),××發(fā)生行業(yè)準(zhǔn)備金帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；其中：

A.期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元

B.期貨公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元

C.期貨投資者保障基金,帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元

D.期貨行業(yè)其他風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元

④金融企業(yè)，××發(fā)生行業(yè)準(zhǔn)備金帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；其中

A.涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金，帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元

B.貸款損失準(zhǔn)備金，帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元

C.金融企業(yè)其他風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元

⑤中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，××發(fā)生行業(yè)準(zhǔn)備金帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元；其中：

A.擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元

B.未到期責(zé)任準(zhǔn)備，帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元

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XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

C.中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)其他風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元

⑥其他行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，××發(fā)生行業(yè)準(zhǔn)備金帳載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加金額為××元，納稅調(diào)整減少金額為××元。

（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額(填寫A105010)被鑒證單位××按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率（××）計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整情況如下：

①房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額××元； A.銷售未完工產(chǎn)品的稅收金額為××元；

B.銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額（稅收金額為）××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

C.實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅（稅收金額為）××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

②房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額××元；

A.銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入（稅收金額為）××元； B.轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額（稅收金額為）××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

C.轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅（稅收金額為）××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

（5）其他特殊事項(xiàng)調(diào)整

被鑒證單位××發(fā)生其他特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目賬載金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及《關(guān)于企業(yè)改制上市資產(chǎn)評估增值企業(yè)所得稅處理政策的通知》（財(cái)稅【2015】65號）文件規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。具體項(xiàng)目如下：

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XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

①企業(yè)改制上市資產(chǎn)評估增值

被鑒證單位××發(fā)生的企業(yè)改制上市資產(chǎn)評估增值事項(xiàng)，會計(jì)資料確認(rèn)的賬載金額為××元，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)改制上市資產(chǎn)評估增值企業(yè)所得稅處理政策的通知》（財(cái)稅【2015】65號）文件規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。

②××項(xiàng)目，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

5.特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得

被鑒證單位××，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第16號）及稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整的文件，核準(zhǔn)的本期度應(yīng)自行納稅調(diào)整增加的當(dāng)年應(yīng)納稅所得，鑒證確認(rèn)稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。具體數(shù)據(jù)見“備案事項(xiàng)情況說明”有關(guān)內(nèi)容。

6.其他納稅調(diào)整項(xiàng)目

被鑒證單位××發(fā)生其他納稅調(diào)整項(xiàng)目賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。具體項(xiàng)目如下：

①××項(xiàng)目，賬載金額為××元，稅收金額為××元，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元；

(其他因會計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的特殊事項(xiàng)金額為)

（三）免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除額事項(xiàng) 1.免稅收入的鑒證

被鑒證單位××取得××收入××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十六條及其《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第八十二條、第八十三條、第八十四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)免稅收入××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。具體數(shù)據(jù)如下：

①取得國債利息收入××元；

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XX企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說明

②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益××元； ③符合條件的非營利組織的收入××元；

④其他專項(xiàng)優(yōu)惠××元，其中：中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入××元,證券投資基金從證券市場取得的收入××元,證券投資基金投資者獲得的分配收入××元,證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入××元,取得的地方政府債券利息所得或收入××元,受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入××元,中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司取得的銀行存款利息等收入××元,中國保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入××元,其他××元。

2.減計(jì)收入的鑒證

被鑒證單位××取得××收入××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第三十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十九條、《關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅【2008】47號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)減計(jì)收入××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。具體數(shù)據(jù)如下：

①企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入××元；

②其他專項(xiàng)優(yōu)惠××元，其中：金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入××元，取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入××元，其他收入××元。

3.加計(jì)扣除的鑒證

被鑒證單位××賬載加計(jì)扣除金額為××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第三十條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十五條的規(guī)定，并取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書（備案號：××）等資料，鑒證確認(rèn)加計(jì)扣除額稅收金額為××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元。具體數(shù)據(jù)如下：

①開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除××元； ②安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除××元；

③其他專項(xiàng)加計(jì)扣除××元。

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（四）境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損事項(xiàng)

提示：未發(fā)生境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損的情況時(shí)，應(yīng)滿足利潤總額××元+納稅調(diào)整增加××元－納稅調(diào)整減少××元=××元＞0 未發(fā)現(xiàn)被鑒證單位××來源于中國境外的應(yīng)稅所得用于抵減境內(nèi)虧損的行為。

提示：發(fā)生境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損的情況時(shí)，應(yīng)滿足利潤總額××元+納稅調(diào)整增加××元－納稅調(diào)整減少××元=××元＜0 被鑒證單位××來源于中國境外的應(yīng)稅所得××元，可以抵減境內(nèi)的虧損××元。（提示：最大不得超過被鑒證單位當(dāng)年的全部境外應(yīng)稅所得）

二、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××應(yīng)納稅所得額××元，計(jì)算過程如下：利潤總額××元-境外所得××元+納稅調(diào)整增加額××元-納稅調(diào)整減少額××元-免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除××元+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損××元-所得減免-抵扣應(yīng)納稅所得額××元-彌補(bǔ)以前虧損××元=××元。

（一）所得減免事項(xiàng)

被鑒證單位××發(fā)生××所得額合計(jì)××元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十七條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第八十六條、第八十七條、第八十八條、第八十九條、第九十條、《關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅【2013】72號）及《關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)減免所得額合計(jì)××元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。具體數(shù)據(jù)如下：（按表A107020的內(nèi)容列示）,如農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免所得額列示如下：

農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免所得額××元，其中：免稅項(xiàng)目減免所得額××元，具體數(shù)據(jù)為：

蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植××元；

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農(nóng)作物新品種的選育××元； 中藥材的種植××元； 林木的培育和種植××元； 牲畜、家禽的飼養(yǎng)××元； 林產(chǎn)品的采集××元；

灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目××元；

遠(yuǎn)洋捕撈××元； 其他××元。??

（二）抵扣應(yīng)納稅所得額事項(xiàng)

被鑒證單位屬于按《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會令第39號）和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》(外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的有限合伙企業(yè)，已在有關(guān)管理部門辦理備案登記，采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第三十一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十七條、《關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)【2009】87號）、《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財(cái)稅【2009】69號）、《關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅【2013】71號）、《關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅【2015】116號）及《關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第81號）等文件的規(guī)定，本期滿2年(24個(gè)月)的投資額××元和××年滿2年(24個(gè)月)的投資額××_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

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元，鑒證確認(rèn)××發(fā)生創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額××元。具體情況如下：

1、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資中小高新技術(shù)企業(yè)按一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額××元；

①本期滿2年(24個(gè)月)的投資額××元，可在滿2年(24個(gè)月)當(dāng)年按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額××元，其中：本期抵扣應(yīng)納稅所得額××元，結(jié)轉(zhuǎn)以后抵扣的應(yīng)納稅所得額××元。

②于××年滿2年(24個(gè)月)的投資額××元，可在滿2年(24個(gè)月)的××投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額××元，其中：××年抵扣應(yīng)納稅所得額××元，××年抵扣應(yīng)納稅所得額××元，??，結(jié)轉(zhuǎn)以后抵扣的應(yīng)納稅所得額××元。

2、企業(yè)通過有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)間接投資中小高新技術(shù)企業(yè)按一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額××元

①本期滿2年(24個(gè)月)的投資額××元，可在滿2年(24個(gè)月)當(dāng)年按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額××元，其中：本期抵扣應(yīng)納稅所得額××元，結(jié)轉(zhuǎn)以后抵扣的應(yīng)納稅所得額××元。

②于××年滿2年(24個(gè)月)的投資額××元，可在滿2年(24個(gè)月)的××投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額××元，其中：××年抵扣應(yīng)納稅所得額××元，××年抵扣應(yīng)納稅所得額××元，??，結(jié)轉(zhuǎn)以后抵扣的應(yīng)納稅所得額××元。

（提示：新舊文件的銜接）

（三）彌補(bǔ)以前虧損事項(xiàng)

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××實(shí)際彌補(bǔ)的以前虧損額××元，該金額為直接填入主表第22行“減：彌補(bǔ)以前虧損”，可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)××元。具體數(shù)據(jù)如下：

1．前五（XXXX）：XXXX實(shí)際彌補(bǔ)××虧損金額為××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額××元；

2．前四（XXXX）：XXXX實(shí)際彌補(bǔ)××虧損金額為××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額××元；

3．前三（XXXX）：XXXX實(shí)際彌補(bǔ)××虧損金額為××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額××元；

_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

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4．前二（XXXX）：XXXX實(shí)際彌補(bǔ)××虧損金額為××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額××元；

5．前一（XXXX）：XXXX實(shí)際彌補(bǔ)××虧損金額為××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額××元；

6．本（XXXX）：XXXX實(shí)際彌補(bǔ)以前虧損合計(jì)××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額××元。

7．可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)××元。

三、應(yīng)納所得稅額計(jì)算的鑒證

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××主表第33行“××應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額××元”。具體計(jì)算過程如下：

（一）稅率

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××適用的稅率為25%。

（二）應(yīng)納所得稅額

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××應(yīng)納所得稅額××元，計(jì)算過程如下：應(yīng)納稅所得額××元×25%=××元。

（三）減免所得稅額

（提示：取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人不論盈虧是否享受減免，均需進(jìn)行鑒證事項(xiàng)說明）

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十七條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十二條、《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財(cái)稅【2009】69號）第七條、《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅【2015】34號）、《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅【2015】99號）、《關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第61號）、《關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第17號）、《關(guān)于執(zhí)行《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

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家稅務(wù)總局公告2015年第14號)等相關(guān)文件規(guī)定，經(jīng)鑒證，被鑒證單位××發(fā)生所得減免合計(jì)××元。具體數(shù)據(jù)如下：

1、符合條件的小型微利企業(yè)××元，其中：減半征稅××元；貴公司企業(yè)從業(yè)人數(shù)××人；資產(chǎn)總額××元；所屬行業(yè)為××。

2、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)××元；其中：（1）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠××元；

（2）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免××元；

3、其他專項(xiàng)優(yōu)惠××元；其中：（1）受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)××元；（2）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社××元；（3）受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)××元；（4）支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)××元； ①下崗失業(yè)人員再就業(yè)××元； ① 高校畢業(yè)生就業(yè)××元； ③退役士兵就業(yè)××元；

（5）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)××元；（6）動漫企業(yè)××元；

（7）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)××元；（8）集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)××元； ①定期減免企業(yè)所得稅××元； ②減按15%稅率征收企業(yè)所得稅××元；

（9）投資額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)××元； ①定期減免企業(yè)所得稅××元； ②減按15%稅率征收企業(yè)所得稅××元；（10）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)××元；

（11）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)××元；（12）集成電路封裝、測試企業(yè)××元；

（13）集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)或集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)××元；（14）符合條件的軟件企業(yè)××元；

（15）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)××元；

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（16）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)××元；

（17）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)××元；（18）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)××元；（19）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)××元；

（20）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)××元；

（21）橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)××元；(22）享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)××元；（23）其他××元；

4、民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分××元；

5、項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠××元。

（四）抵免所得稅額

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××允許抵免的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額××元, 允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額××元,允許抵免的安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額××元;××發(fā)生抵免所得稅額合計(jì)××元。具體情況如下：

1、前五（XXXX）：XXXX實(shí)際抵免××所得稅金額為××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后抵免所得稅額××元；

2、前四（XXXX）：XXXX實(shí)際抵免××所得稅金額為××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后抵免所得稅額××元；

3、前三（XXXX）：XXXX實(shí)際抵免××所得稅金額為××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后抵免所得稅額××元；

4、前二（XXXX）：XXXX實(shí)際抵免××所得稅金額為××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后抵免所得稅額××元；

5、前一（XXXX）：XXXX實(shí)際抵免××所得稅金額為××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后抵免所得稅額××元；

6、本（XXXX）：XXXX實(shí)際抵免稅額合計(jì)××元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后抵免稅額合計(jì)××元。

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（五）應(yīng)納稅額

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××應(yīng)納稅額××元，計(jì)算過程如下：

應(yīng)納稅額××元=應(yīng)納所得稅額××元－減免所得稅額××元－抵免所得稅額××元。

（六）境外所得應(yīng)納所得稅額

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××境外應(yīng)納所得稅額，鑒證確認(rèn)金額為合計(jì)××元。具體數(shù)據(jù)如下：

（七）境外所得抵免所得稅額

經(jīng)鑒證，據(jù)《關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅【2009】125號)》及有關(guān)文件規(guī)定計(jì)算的可抵免境外所得稅稅額貴公司××本期境外所得抵免所得稅額合計(jì)××元。具體數(shù)據(jù)如下：

（八）實(shí)際應(yīng)納所得稅額

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××實(shí)際應(yīng)納所得稅額××元，計(jì)算過程如下：應(yīng)納稅額××元+境外所得應(yīng)納所得稅額××元－境外所得抵免所得稅額××元=××元。

（九）本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額××元。具體數(shù)據(jù)如下：

1、第一季度：本期度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額××元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額××元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例××，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額××元；

2、第二季度：本期度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額××元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額××元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例××，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額××元；

3、第三季度：本期度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額××元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額××元，匯_______________________________________________________________________________________________名稱：XX事務(wù)所頁碼 地址：XX 聯(lián)系電話：XX 被鑒證單位名稱

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總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額××元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例××，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額××元；

4、第四季度：本期度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額××元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額××元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額××元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例××，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額××元。

（十）本期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額××元。計(jì)算過程如下： 實(shí)際應(yīng)納所得稅額××元－本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額××元=××元。

四、附列資料

（一）以前多繳的所得稅額在本期抵減額

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××以前多繳的所得稅在本期抵減額××元；具體數(shù)據(jù)如下：

××匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅××元，并在本納稅抵繳的所得稅額××元；

（二）以前應(yīng)繳未繳在本期入庫所得稅額

經(jīng)鑒證，被鑒證單位××以前應(yīng)繳未繳在本期入庫所得額××元，系上一納稅企業(yè)所得稅匯算清繳的稅款××元，在本納稅入庫所得稅額××元。具體數(shù)據(jù)如下：

1、以前納稅損益調(diào)整稅款××元，在本納稅入庫所得稅額××元；

2、上一納稅第四季度預(yù)繳稅款××元，在本納稅入庫所得稅額××元；

3、上一納稅企業(yè)所得稅匯算清繳的稅款××元，在本納稅入庫所得稅額××元。

五、備案、核準(zhǔn)事項(xiàng)情況說明

企業(yè)所得稅備案事項(xiàng)包括：稅收優(yōu)惠項(xiàng)目、企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊稅務(wù)處理、以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)、債轉(zhuǎn)股、特別納稅調(diào)整事項(xiàng)。

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六、重大交易事項(xiàng)情況說明

重大事項(xiàng)包括：企業(yè)重大事項(xiàng)和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)重大事項(xiàng)。

（一）企業(yè)重大事項(xiàng)，包括：對外投資，股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)，涉及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的重大生產(chǎn)經(jīng)營行為、事件。

（二）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)重大事項(xiàng)，包括大額往來款、企業(yè)合并、企業(yè)分立、改組改制、債務(wù)重組、重大非貨幣交易、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)、長期股權(quán)投資。

七、其他事項(xiàng)批露

稅法未明確的內(nèi)容在此處披露。

八、被鑒證單位對鑒證事項(xiàng)的意見

被鑒證單位對以上鑒證結(jié)論及鑒證事項(xiàng)說明無異議，在此處加蓋公章。

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提示：

企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說明

1、賬載金額為是指被鑒證單位按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額為。

2、鑒證調(diào)整額是指鑒證人根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)被鑒證單位賬面金額為的調(diào)整額。

3、鑒證確認(rèn)額是指鑒證人鑒證確認(rèn)被鑒證單位按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額為，即賬載金額為與鑒證調(diào)整額之和。

4、稅收金額為是指鑒證人按照稅收規(guī)定鑒證確認(rèn)的被鑒證單位的鑒證項(xiàng)目金額為。

5、納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額是指根據(jù)鑒證人審核的鑒證確認(rèn)額、稅收金額為確認(rèn)被鑒證單位的納稅調(diào)整的金額為。

6、納稅調(diào)整事項(xiàng)說明中，不要求對調(diào)增、調(diào)減證據(jù)及證明情況做具體說明。如有需要說明的納稅調(diào)整事項(xiàng)，在重大事項(xiàng)情況說明中披露。

7、納稅調(diào)整的事項(xiàng)要清楚，政策根據(jù)要準(zhǔn)確，調(diào)整金額為要明確，要包括調(diào)整的項(xiàng)目、原因、根據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額為等內(nèi)容。

8、在撰寫具體納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，也可按“納稅調(diào)整增加事項(xiàng)”及納稅調(diào)整減少事項(xiàng)”分別列示。

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