第一篇：淺談林業(yè)專項(xiàng)資金內(nèi)部控制

淺談林業(yè)專項(xiàng)資金內(nèi)部控制

彭軍仕

炎陵縣林業(yè)局

412500 摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的高速趨同，人們?cè)絹碓疥P(guān)注經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展與自然環(huán)境變化的依存關(guān)系，通過各種途徑來維護(hù)自然環(huán)境變化與人類生存發(fā)展的協(xié)調(diào)。因此生態(tài)林業(yè)的發(fā)展成為了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)，國(guó)家以及國(guó)際組織投入了大量的專項(xiàng)資金來發(fā)展林業(yè)。本文就我國(guó)林業(yè)專項(xiàng)資金的定義進(jìn)行闡述，提出在進(jìn)行專項(xiàng)資金內(nèi)部控制時(shí)出現(xiàn)的問題，并嘗試提出解決的方法和途徑。關(guān)鍵詞：林業(yè)專項(xiàng)資金問題；會(huì)計(jì)、審計(jì)內(nèi)部控制、外部監(jiān)管；內(nèi)控方法

當(dāng)前，科學(xué)發(fā)展觀、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略成為了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主流，大力推動(dòng)林業(yè)事業(yè)的發(fā)展成為了實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展的重中之重。雖然我國(guó)投入了大量林業(yè)專項(xiàng)資金以實(shí)現(xiàn)林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，但在運(yùn)用的過程中仍然存在著方方面面的問題，導(dǎo)致了資金使用效率不高和項(xiàng)目績(jī)效考核不理想的困難局面。

一、林業(yè)專項(xiàng)資金的定義

林業(yè)專項(xiàng)資金是指在投資時(shí)采取有償或者部分無償?shù)脑瓌t，堅(jiān)持“誰受益，誰繳納”的原則，對(duì)林業(yè)發(fā)展的林產(chǎn)品、林副產(chǎn)品、以及各種林業(yè)公益服務(wù)所獲得的收益中根據(jù)一定的比例進(jìn)行提取，以保護(hù)森林資源、林業(yè)資源以及其他相關(guān)可再生資源之用。

林業(yè)專項(xiàng)資金：顧名思義，指林業(yè)項(xiàng)目具有專門性用途的資金，因此其來源往往是國(guó)家、各級(jí)地方政府的財(cái)政撥款或補(bǔ)助資金，如中央財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)、國(guó)家預(yù)算內(nèi)資金、地方政府專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。還有大部分的外來資金源于世界銀行的低息貸款（例如：中歐天然林項(xiàng)目；中德公益林、中法筍竹林項(xiàng)目等），不同來源的專項(xiàng)資金都有著詳細(xì)的用途規(guī)定。

二、林業(yè)專項(xiàng)資金內(nèi)部控制的問題

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不健全

就我國(guó)目前而言，林業(yè)專項(xiàng)資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度仍不健全：由于林業(yè)專項(xiàng)資金具有其特殊性，要求單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算和分賬核算，因此部分企業(yè)則利用單獨(dú)建賬謀取利益：如利用單獨(dú)建賬的名義設(shè)帳外賬（即小金庫），導(dǎo)致企業(yè)的賬目管理混亂，企業(yè)的賬目與林業(yè)專項(xiàng)資金賬目完全分離，導(dǎo)致了專項(xiàng)資金的賬目脫離了企業(yè)的整體會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督，造成建賬環(huán)節(jié)脫節(jié)，影響了專項(xiàng)資金的內(nèi)部控制。

此外，雖然我國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的要求十分嚴(yán)格，但在部分中小企業(yè)仍然存在專業(yè)勝任能力不足、職業(yè)道德缺失和不相容職務(wù)不分離現(xiàn)象：例如會(huì)計(jì)、出納無證上崗；會(huì)計(jì)兼職出納現(xiàn)象；或者會(huì)計(jì)工作人員對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，未盡到核算、監(jiān)督之職：原始記賬憑證不寫用途和經(jīng)手人，違法報(bào)賬、計(jì)算不正確也不審核；或者原始單據(jù)不完整；核算、登記、平衡帳目錯(cuò)誤；不及時(shí)作帳和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表等現(xiàn)象仍然存在。

2、內(nèi)部審計(jì)制度不健全

林業(yè)專項(xiàng)資金具有其獨(dú)特性，往往是通過國(guó)家撥款、財(cái)政支持和世界銀行貸款獲得的，因此林業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)專項(xiàng)資金的審計(jì)意識(shí)不足：一方面，是由于專項(xiàng)資金不存在短缺的問題，認(rèn)為即使沒有進(jìn)行審計(jì)也沒有關(guān)系，背后有國(guó)家和國(guó)際組織的支持；另一方面，認(rèn)為審計(jì)是檢驗(yàn)、監(jiān)督本單位干部、職工工作的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有可能會(huì)影響企業(yè)的團(tuán)結(jié)，且收效甚微，不如不進(jìn)行審計(jì)工作。

在這樣的環(huán)境下，林業(yè)企業(yè)工作人員對(duì)審計(jì)也往往缺乏關(guān)注，甚至部分審計(jì)工作人員并不是專業(yè)人員，而是從企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等部分抽調(diào)出來臨時(shí)兼任審計(jì)工作人員。這嚴(yán)重違反了審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、業(yè)務(wù)開展三獨(dú)立性原則。更影響了審計(jì)制度作用的發(fā)揮。

3、專項(xiàng)資金無法落實(shí)到規(guī)劃之處

對(duì)于不同來源的林業(yè)專項(xiàng)資金都有著其不同的作用，但從總體上來看，林業(yè)專項(xiàng)資金主要都用在林業(yè)職能部門的內(nèi)部建設(shè)和生態(tài)保護(hù)區(qū)的建設(shè)與維護(hù)上。涉及到這兩項(xiàng)建設(shè)的部門在每年的經(jīng)費(fèi)使用中，缺口都較大，而林業(yè)企業(yè)必須維持其自身的運(yùn)轉(zhuǎn)，因此許多林業(yè)企業(yè)將林業(yè)專項(xiàng)資金用于了規(guī)劃之外的需要：如工作人員的車輛經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、招待費(fèi)用等，這些行政性費(fèi)用的消耗導(dǎo)致了林業(yè)專項(xiàng)資金被擠占、挪用。

其次，對(duì)于林業(yè)專項(xiàng)資金的批準(zhǔn)與撥款，雖然有著嚴(yán)格的要求，但還是有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人，為了謀求一己私利，虛報(bào)數(shù)目，虛列支出，甚至出現(xiàn)了“白條抵庫”的現(xiàn)象；部分領(lǐng)導(dǎo)人利用職權(quán)將專項(xiàng)資金挪用，收為己用，或者用作他途(在下級(jí)企業(yè)列支費(fèi)用等）。導(dǎo)致了林業(yè)專項(xiàng)資金數(shù)額與賬目不相符，影響其內(nèi)部控制的效果。

4、林業(yè)專項(xiàng)資金使用缺乏有效的監(jiān)管和應(yīng)急預(yù)案機(jī)制

由于林業(yè)專項(xiàng)資金缺乏有效內(nèi)部監(jiān)管制度，部分林業(yè)企業(yè)在獲得林業(yè)專項(xiàng)資金后，并沒有按照國(guó)家要求或者項(xiàng)目申報(bào)書的項(xiàng)目進(jìn)行使用，而是將其投入到其他項(xiàng)目中 例如：油茶、楠竹專項(xiàng)資金用于補(bǔ)植、撫育杉木林或者竹、木專項(xiàng)資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等等。甚至有些企業(yè)由于上個(gè)項(xiàng)目的規(guī)劃失誤，導(dǎo)致了較大的資金缺口，則用下一個(gè)項(xiàng)目的林業(yè)專項(xiàng)資金進(jìn)行填補(bǔ)，這樣惡性循環(huán)，導(dǎo)致了林業(yè)事業(yè)發(fā)展緩慢，資金項(xiàng)目的質(zhì)量低下。

在林業(yè)企業(yè)外部，同樣缺乏及時(shí)的監(jiān)管制度和應(yīng)急預(yù)案措施。監(jiān)管部門往往將關(guān)注的重點(diǎn)放在項(xiàng)目的申報(bào)和資金審批上，對(duì)于項(xiàng)目工程的具體實(shí)施效率和驗(yàn)收質(zhì)量水平，缺乏一整套專業(yè)性的評(píng)審和責(zé)任追究機(jī)制，導(dǎo)致了部分林業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人存在僥幸的心理。對(duì)生物性資產(chǎn)成活率，自然災(zāi)害及其生物性侵害毀損沒有應(yīng)急處理預(yù)案和保障措施，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重，也侵蝕了公益投資方的利益。

三、加強(qiáng)林業(yè)專項(xiàng)資金內(nèi)部控制的方法

1、加強(qiáng)林業(yè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)、審計(jì)工作

加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作，首先加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德修養(yǎng)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，并要熟悉國(guó)家的會(huì)計(jì)法律法規(guī)與政策，確保會(huì)計(jì)工作人員遵紀(jì)守法，拒絕違法報(bào)賬現(xiàn)象的發(fā)生。與此同時(shí)，完善不相容職務(wù)相分離的內(nèi)部控制制度：會(huì)計(jì)與出納分離，單位負(fù)責(zé)人的親屬不得擔(dān)任會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)的親屬不得擔(dān)任出納，不得由出納保管所有的印簽章，會(huì)計(jì)審核銀行對(duì)賬單和填寫銀行余額調(diào)節(jié)表以及強(qiáng)制休假和崗位輪換制等。建立內(nèi)部稽核制度，嚴(yán)格規(guī)定資金核算方法，建立透明公正的備查建賬、單獨(dú)核算和分賬核算制度。對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與管理，報(bào)帳應(yīng)寫明具體用途、經(jīng)手人或證明人、審批人簽字，以確保會(huì)計(jì)憑證的有效性和準(zhǔn)確性，防止會(huì)計(jì)信息失真，保證會(huì)計(jì)信息的精確性和及時(shí)性。

對(duì)于林業(yè)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，除了建立健全審計(jì)制度外，還應(yīng)當(dāng)將審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門獨(dú)立開來，從各職能部門抽派人員組成，獨(dú)立開展業(yè)務(wù)，保證審計(jì)部門的三項(xiàng)獨(dú)立性，防止企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人利用職權(quán)干預(yù)林業(yè)企業(yè)的審計(jì)工作。與此同時(shí)，審計(jì)工作要及時(shí)地對(duì)林業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督與核對(duì)，確保林業(yè)專項(xiàng)資金預(yù)算、核算與結(jié)算的正確，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度。

2、建立專項(xiàng)資金管理責(zé)任制，加強(qiáng)外部管理

在林業(yè)企業(yè)內(nèi)部，建立專項(xiàng)資金管理責(zé)任制，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)于林業(yè)專項(xiàng)資金的使用、對(duì)林業(yè)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制建設(shè)需要承擔(dān)第一責(zé)任。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人首先要正確認(rèn)識(shí)林業(yè)專項(xiàng)資金的重要性與特殊性，在此基礎(chǔ)上，實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制，對(duì)自己所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目承擔(dān)第一責(zé)任，并對(duì)林業(yè)專項(xiàng)資金的使用情況、核算、結(jié)算情況進(jìn)行具體的了解與分析并報(bào)告上級(jí)監(jiān)管部門（紀(jì)檢委和上級(jí)主管單位），另外內(nèi)部公示，實(shí)行企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的透明化。

各級(jí)林業(yè)上級(jí)管理部門需要加強(qiáng)對(duì)林業(yè)專項(xiàng)資金的監(jiān)督與稽查，確保林業(yè)企業(yè)的專項(xiàng)資金用在指定的項(xiàng)目上。對(duì)于資金的使用，注意檢查資金的使用情況與批復(fù)內(nèi)容是否相符，工程進(jìn)度與資金使用數(shù)額是否相適應(yīng)，工程質(zhì)量是否符合評(píng)審驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于在稽查過程中發(fā)現(xiàn)的違法亂紀(jì)現(xiàn)象，應(yīng)堅(jiān)決地執(zhí)行責(zé)任追究制度，按照法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定對(duì)單位以及領(lǐng)導(dǎo)人予以相應(yīng)的行政處分和處罰。

對(duì)林業(yè)生物性資產(chǎn)毀損制作應(yīng)急預(yù)案，為再生性資源資產(chǎn)購置商業(yè)保險(xiǎn)，及時(shí)預(yù)告、報(bào)道自然災(zāi)害和生物侵害疫情，起動(dòng)災(zāi)害預(yù)警機(jī)制，林業(yè)部門組織林農(nóng)生產(chǎn)自救和災(zāi)后保險(xiǎn)賠償，防止經(jīng)濟(jì)損失擴(kuò)大。

3、嚴(yán)格控制資金支出 對(duì)于林業(yè)專項(xiàng)資金來說，加強(qiáng)其內(nèi)部控制，還有一個(gè)十分關(guān)鍵的因素，即資金的支出。資金支出不合理、超支和多余等都會(huì)導(dǎo)致林業(yè)專項(xiàng)資金的浪費(fèi)，因此林業(yè)企業(yè)必須嚴(yán)格按照申請(qǐng)和批復(fù)的工程項(xiàng)目制定資金的支出預(yù)算計(jì)劃。

首先，資金實(shí)施工程項(xiàng)目的方案一經(jīng)制定，則不得再改變，不論是會(huì)計(jì)工作人員、審計(jì)工作人員還是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人，都無權(quán)決定資金另作他用。當(dāng)企業(yè)確實(shí)是不適合實(shí)施該工程時(shí)，應(yīng)通過合理的程序，在企業(yè)內(nèi)部表決通過后，向上級(jí)林業(yè)監(jiān)管部門申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)其審核批準(zhǔn)后方可停止或改變工程項(xiàng)目，并備案保存檔案資料。

其次，對(duì)于工程項(xiàng)目，林業(yè)企業(yè)應(yīng)對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)所需要的資金進(jìn)行細(xì)化，要求相關(guān)部門按照規(guī)定制定工程進(jìn)度計(jì)劃報(bào)表、預(yù)算報(bào)表與結(jié)算報(bào)告，并及時(shí)報(bào)告上級(jí)監(jiān)管部門，使其對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況和工程進(jìn)度進(jìn)行全方位地掌控。

最后，資金的支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，詳細(xì)說明資金的使用日期、目的，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、分管工程負(fù)責(zé)人、監(jiān)理部門負(fù)責(zé)人集體聯(lián)簽批準(zhǔn)后方可使用，不得直接向財(cái)務(wù)部門進(jìn)行申請(qǐng)報(bào)賬。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 龔梅.加強(qiáng)林業(yè)事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的途徑[J].商業(yè)文化，2011（7）彭軍仕 手機(jī)號(hào)：*** 炎陵縣林業(yè)局 湖南省株洲市炎陵縣石玉路口小區(qū)威龍瓦廠 單位郵編：412500

第二篇：行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金的內(nèi)部控制

行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金的內(nèi)部控制

摘要：行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金是國(guó)家有關(guān)部門或上級(jí)部門下?lián)艿模哂袑ｉT指定用途的資金，是行政事業(yè)單位完成各項(xiàng)工作任務(wù)，有效發(fā)揮相關(guān)職能作用的關(guān)鍵。本文主要對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了一些建議和措施，以期提高資金管理控制水平和資金使用效率。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；專項(xiàng)資金；內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F810.6 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）015-0-01

深化財(cái)政管理改革，加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制管理，確保財(cái)政資金劃撥的合理性和財(cái)政資金使用的高效性是當(dāng)前行政事業(yè)單位財(cái)政體制改革的重要內(nèi)容，其中對(duì)于專項(xiàng)資金的內(nèi)部控制是最為重要的一個(gè)方面。專項(xiàng)資金是財(cái)政劃撥的專門用于特定事項(xiàng)用途的，需要單獨(dú)核算的計(jì)劃性資金，在使用中應(yīng)遵循量入為出、專款專用的原則。但在當(dāng)前一些行政事業(yè)單位的專項(xiàng)資金的管理和使用中還存在不少的問題，主要體現(xiàn)在預(yù)算編制不合理，使用管理控制不嚴(yán)格等方面，造成了資金使用效率不高，使用效果不好，資金使用浪費(fèi)等情況，甚至背離了其?？顚Ｓ玫脑瓌t，對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作造成了極為不利的影響。因此，為提高專項(xiàng)資金使用效率，充分發(fā)揮專項(xiàng)資金在行政管理中的作用，我們必須對(duì)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的內(nèi)部控制。

一、當(dāng)前行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理使用中存在的問題

當(dāng)前事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理使用中存在的問題主要集中在資金預(yù)算編制、執(zhí)行和資金使用過程控制等方面。

1.資金預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)、不科學(xué)

由于長(zhǎng)期體制原因，不少行政事業(yè)單位的財(cái)政管理工作尚不能完全適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展要求，缺乏科學(xué)的、與時(shí)俱進(jìn)的、積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，工作中普遍存在著“等指示、靠命令、要政策”，的現(xiàn)象和懶散的工作作風(fēng)，致使很多事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門存在著專項(xiàng)資金預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)、不科學(xué)的現(xiàn)象。主要體現(xiàn)在以下方面：資金預(yù)算申請(qǐng)不嚴(yán)謹(jǐn)，有的部門存在虛報(bào)資金項(xiàng)目，套取項(xiàng)目預(yù)算資金的現(xiàn)象，從而增加了總體財(cái)政支出；預(yù)算編制不合理，有的單位在預(yù)算編制時(shí)缺乏對(duì)資金使用情況的了解，導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，資金配置不當(dāng)，造成有的項(xiàng)目資金大量結(jié)余，而有的項(xiàng)目資金卻捉襟見肘，不僅影響了資金使用的效率，而且不利于整個(gè)財(cái)政資金的統(tǒng)籌規(guī)劃。

2.預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格

財(cái)務(wù)預(yù)算編制明確了專項(xiàng)資金的用途，事業(yè)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出也應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算編制來執(zhí)行，才能確保專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ茫陬A(yù)算執(zhí)行過程中卻往往存在著資金使用控制不嚴(yán)，資金浪費(fèi)使用甚至是挪用的情況。有的單位在專項(xiàng)資金使用支出時(shí)，缺乏或是不能嚴(yán)格執(zhí)行有效的監(jiān)督和控制措施，并且預(yù)算編制不夠細(xì)化，再加上一些經(jīng)辦人員也沒有資金控制和節(jié)約意識(shí)，從而造成了經(jīng)費(fèi)超支，資金浪費(fèi)使用的情況；一些專項(xiàng)資金開支范圍不夠明確，對(duì)資金支出只是規(guī)定了一個(gè)大的方向，而沒有具體的、細(xì)化的規(guī)定，這就為個(gè)別單位隨意擴(kuò)大專項(xiàng)資金的使用范圍，違規(guī)挪用資金留下了隱患。

3.財(cái)務(wù)控制意識(shí)薄弱

在很多事業(yè)單位中，一些領(lǐng)導(dǎo)僅僅只是把財(cái)務(wù)工作當(dāng)做一般服務(wù)性工作來抓，對(duì)財(cái)務(wù)人員也缺乏應(yīng)有的重視和必要的培訓(xùn)教育，使得很多財(cái)務(wù)人員在專項(xiàng)資金管理中缺乏應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理素質(zhì)和控制意識(shí)，并且對(duì)具體的項(xiàng)目管理內(nèi)容也知之甚少。工作中只是承擔(dān)了會(huì)計(jì)基本的核算與支出等服務(wù)職能，而無法根據(jù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和項(xiàng)目進(jìn)度需要，合理地安排和控制資金支付，造成很多行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)角色被弱化，財(cái)務(wù)管理控制職能形同虛設(shè)。

二、強(qiáng)化行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金內(nèi)部控制的措施

1.強(qiáng)化專項(xiàng)資金內(nèi)部控制意識(shí)

首先從領(lǐng)導(dǎo)層面應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視，改變財(cái)務(wù)工作就是服務(wù)工作的舊思想理念，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)工作的職能認(rèn)識(shí)，并加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)教育，將這種思想理念傳輸?shù)截?cái)務(wù)人員思想中，樹立財(cái)務(wù)工作者對(duì)資金的管理控制意識(shí)。使財(cái)務(wù)人員在做好財(cái)務(wù)核算、支出等基本服務(wù)工作的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目?jī)?nèi)容的了解，從而對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行合理有效控制管理，履行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制職能，提高財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金使用效率。

2.堅(jiān)持?？顚Ｓ迷瓌t

專項(xiàng)資金主要來源于專用基金、專項(xiàng)借款和專用撥款三個(gè)方面，由于專項(xiàng)資金具有其明確的專門使用用途，因此專項(xiàng)資金使用必須遵循專款專用的原則，并且要按要求對(duì)專項(xiàng)使用資金的收支進(jìn)行單獨(dú)核算、獨(dú)立報(bào)賬，嚴(yán)格按規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金。如果需要改變資金用途則必須要按照程序進(jìn)行報(bào)批，審批通過后才能改變使用用途。對(duì)于逾期未使用的或項(xiàng)目完成后結(jié)余的資金必須全部上交，不得私自截留，并自覺接受監(jiān)督檢查。建立健全相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制，防止專項(xiàng)資金違規(guī)使用、挪用，超支使用和違規(guī)截留。

3.嚴(yán)格控制預(yù)算編制

合理的預(yù)算編制是事業(yè)單位對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行有效控制的前提。首先應(yīng)完善預(yù)算編制的制度，嚴(yán)格預(yù)算立項(xiàng)，在預(yù)算編制時(shí)組織專家進(jìn)行可行性研究評(píng)審，并按規(guī)定出具評(píng)審報(bào)告，嚴(yán)格按程序要求進(jìn)行預(yù)算立項(xiàng)申報(bào)審批，用制度化管理來約束預(yù)算編制時(shí)的各種不合規(guī)行為，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和嚴(yán)肅性；完善預(yù)算編制的方法，細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容，提高預(yù)算編制的透明度，便于單位及時(shí)合理地對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)整，對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行控制和管理。

4.完善專項(xiàng)資金管理制度

?徹落實(shí)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格按照?？顚Ｓ?、統(tǒng)籌規(guī)劃的原則制定完善的專項(xiàng)資金管理制度，確保專項(xiàng)資金規(guī)范使用、節(jié)約使用、統(tǒng)籌使用、高效使用。使專項(xiàng)資金從申請(qǐng)到下發(fā)，從使用到報(bào)銷整個(gè)過程全部有規(guī)可循、有據(jù)可依，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金內(nèi)部控制的制度化、規(guī)范化管理。在完善制度的同時(shí)，為保障制度嚴(yán)格執(zhí)行，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用過程的監(jiān)督、指導(dǎo)和考核，用各種獎(jiǎng)懲機(jī)制來約束和鼓勵(lì)單位人員按照制度執(zhí)行。

三、結(jié)語

行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金內(nèi)部控制是事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，我們?cè)诠ぷ髦斜仨氁信c時(shí)俱進(jìn)的思想，保持認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，客觀分析、研判工作中存在的問題，從提高思想意識(shí)、加強(qiáng)制度建設(shè)等方面，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金從預(yù)算編制到使用各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制和約束，從而確保專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ?、高效使用。

參考文獻(xiàn)：

[1]李彥枝.行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理淺析[J].中國(guó)外資，2010，8.[2]孫輝.加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理的探討[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2010.

第三篇：內(nèi)部控制材料

內(nèi)部控制規(guī)范

第一章 總

則

第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條：學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

第七條：學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第二章

學(xué)校層面內(nèi)部控制

第八條：綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。學(xué)校建立健全集體研究決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由學(xué)校黨政聯(lián)席會(huì)集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

第三章

業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。

（二）建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第十八條：加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

第二節(jié)

收支業(yè)務(wù)控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。

（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及 時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第四節(jié)

資產(chǎn)控制

第二十三條：學(xué)校對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十五條：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)銀存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條：加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工 作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第五節(jié)

建設(shè)項(xiàng)目控制

第二十八條：建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。

第三十一條：依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。第三十二條：按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建

設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。

第三十三條：加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第三十五條：建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)

合同控制

第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第三十七條：加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

第三十九條：財(cái)會(huì)部門根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第四十條：合同歸口管理部門加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十一條：加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第四十二條：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。

第四十三條：根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第四篇：林業(yè)專項(xiàng)資金管理探討論文

近年來，安徽省林業(yè)廳在省委省政府的領(lǐng)導(dǎo)及國(guó)家林業(yè)局的有力指導(dǎo)下，積極謀劃和推進(jìn)林業(yè)“雙增”行動(dòng)，決戰(zhàn)千萬畝森林增長(zhǎng)工程，推動(dòng)全省林業(yè)向高質(zhì)量、可持續(xù)方向發(fā)展；堅(jiān)持改革創(chuàng)新、綠色惠民，全力推進(jìn)國(guó)有林場(chǎng)改革，繼續(xù)深化集體林權(quán)制度改革，加快推進(jìn)林業(yè)生態(tài)扶貧、產(chǎn)業(yè)扶貧，讓農(nóng)民更多更好地分享林業(yè)改革發(fā)展成果。隨著新《預(yù)算法》的深入實(shí)施，省林業(yè)廳以預(yù)算管理為抓手，深化行業(yè)各項(xiàng)改革，積極探索新形勢(shì)下林業(yè)行業(yè)報(bào)表和專項(xiàng)資金的管理模式。

一、認(rèn)真做好全省行業(yè)決算報(bào)表工作

近年來，在國(guó)家林業(yè)局計(jì)財(cái)司的大力指導(dǎo)和支持下，通過全省財(cái)務(wù)人員的共同努力，我省林業(yè)行業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量明顯提高?？傮w來看，我省的行業(yè)決算報(bào)表工作主要是分四步走：

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，及時(shí)部署報(bào)表工作

林業(yè)廳高度重視林業(yè)行業(yè)會(huì)計(jì)決算編報(bào)工作，每年國(guó)家林業(yè)局計(jì)財(cái)司會(huì)計(jì)決算工作布置會(huì)結(jié)束后，廳計(jì)財(cái)處即形成會(huì)議的貫徹意見，并分別向廳分管負(fù)責(zé)人和主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)，廳主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)表布置工作作出明確指示，提出具體的要求，計(jì)財(cái)處立即落實(shí)，組織召開全省決算報(bào)表編報(bào)培訓(xùn)會(huì)，廳分管領(lǐng)導(dǎo)親自到會(huì)指導(dǎo)，傳達(dá)林業(yè)會(huì)計(jì)決算工作的新要求和報(bào)表系統(tǒng)的新內(nèi)容。及時(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)工作，并明確各市縣由專人負(fù)責(zé)，確保報(bào)表編審工作有序推進(jìn)，及時(shí)完成。

（二）確定口徑，創(chuàng)新報(bào)表填報(bào)方式

林業(yè)行業(yè)決算報(bào)表工作涉及的項(xiàng)目和資金數(shù)據(jù)較多，為確保穩(wěn)步做好決算工作，全省已做好充足的前期準(zhǔn)備工作。

1．細(xì)化資金，制作對(duì)賬單。全省每年從資金下?lián)軙r(shí)就開始制作對(duì)賬單，根據(jù)資金來源分為中央財(cái)政專項(xiàng)表、省財(cái)政專項(xiàng)表、基建資金表和政府性基金表，將資金分解細(xì)化到縣一級(jí)，年底根據(jù)國(guó)家局下發(fā)的資金對(duì)賬單和報(bào)表格式，將每個(gè)項(xiàng)目資金定位到報(bào)表具體的行列，確定口徑，減少填表時(shí)的不統(tǒng)一問題。

2．創(chuàng)新報(bào)表填報(bào)方式。省廳在前兩年的報(bào)表審核中發(fā)現(xiàn)，因單機(jī)版報(bào)表表格無固定功能，在填制報(bào)表的時(shí)候可能會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)行的現(xiàn)象。在全省財(cái)會(huì)人員集思廣益下發(fā)現(xiàn)可以利用Excel表格功能來避免錯(cuò)行現(xiàn)象，將報(bào)表格式導(dǎo)出到Excel，通過Excel表格的公式功能，制作一個(gè)模板，使報(bào)表和對(duì)賬單聯(lián)系起來，報(bào)表數(shù)據(jù)直接從對(duì)賬單提取，完成報(bào)表的Excel模式后，再將數(shù)據(jù)直接復(fù)制到報(bào)表系統(tǒng)中，這樣可以減少人為的差錯(cuò)。

（三）加強(qiáng)審核，提高報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量

為了提高決算報(bào)表的數(shù)據(jù)質(zhì)量，省林業(yè)廳著重加強(qiáng)了審核環(huán)節(jié)。

1．市縣自審。由各市林業(yè)局按照省廳下發(fā)的對(duì)賬單，對(duì)所轄縣市區(qū)進(jìn)行指標(biāo)審核，同時(shí)與造林、林場(chǎng)、苗圃等主管部門核對(duì)面積、個(gè)數(shù)等相關(guān)指標(biāo)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后再上報(bào)省廳。

2．互審。省廳選取業(yè)務(wù)嫻熟的財(cái)務(wù)人員成立互審組，將全省報(bào)表任務(wù)分解到互審組成員，每個(gè)成員將審核結(jié)果及時(shí)反饋相關(guān)市縣，督促改正。通過互審，既加強(qiáng)了各市之間的交流聯(lián)系，又使大家相互學(xué)習(xí)，共同提高。

3．召開匯總會(huì)。全省每年召開決算報(bào)表匯總會(huì)，因近年財(cái)務(wù)人員變動(dòng)較大，在匯總會(huì)上特意安排“老帶新”環(huán)節(jié)，有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員帶新人對(duì)報(bào)表進(jìn)行審核，以此提高新財(cái)務(wù)人員的水平，使他們能盡快上手。同時(shí)對(duì)之前審核發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤進(jìn)行匯總分析，找出原因，采取針對(duì)性整改措施，為進(jìn)一步提高決算工作水平提供依據(jù)。

（四）做好分析，加強(qiáng)報(bào)表數(shù)據(jù)運(yùn)用

省廳每年都對(duì)匯總的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)研究和深入分析，形成詳盡的分析報(bào)告，通過數(shù)據(jù)分析幫助領(lǐng)導(dǎo)了解全省林業(yè)當(dāng)年的資金投入、使用以及產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供相關(guān)依據(jù)。如通過決算報(bào)表，能夠看出各地為實(shí)施千萬畝森林增長(zhǎng)工程投入資金已超過100億元，在核對(duì)國(guó)有林場(chǎng)改革基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時(shí)，也優(yōu)先同報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，從而最大限度利用報(bào)表數(shù)據(jù)。省林業(yè)廳也參照國(guó)家林業(yè)局計(jì)財(cái)司的表彰方式，在決算報(bào)表布置會(huì)上對(duì)報(bào)表填報(bào)優(yōu)異單位發(fā)放表揚(yáng)信，促使各市奮勇爭(zhēng)先，起到很好的激勵(lì)作用。同時(shí)，計(jì)財(cái)處領(lǐng)導(dǎo)在與市縣林業(yè)局單位負(fù)責(zé)人工作交流中也會(huì)對(duì)工作表現(xiàn)較好的單位提出表揚(yáng)。通過這些方式，不斷促進(jìn)市縣林業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視。

二、切實(shí)加強(qiáng)林業(yè)專項(xiàng)資金管理工作

（一）增強(qiáng)預(yù)算意識(shí)，爭(zhēng)取財(cái)政政策

省林業(yè)廳黨組著眼全省林業(yè)建設(shè)大局，超前研究策劃部門預(yù)算工作。每年就部門預(yù)算召開專題會(huì)議進(jìn)行研究，進(jìn)行全面謀劃，深入分析下一全省林業(yè)改革和發(fā)展的重點(diǎn)，廳主要負(fù)責(zé)人以“重要工作親自部署，重要問題親自過問，重點(diǎn)環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)，重要任務(wù)親自督辦”的原則，加強(qiáng)對(duì)部門預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，多次做出批示、提出要求，并在全省林業(yè)局長(zhǎng)會(huì)議、全廳干部職工大會(huì)等會(huì)議上強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理工作的重要性，要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶頭轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)適應(yīng)新形勢(shì)和財(cái)政預(yù)算管理改革的新常態(tài)。在部門預(yù)算編制前，分管負(fù)責(zé)人召集各處室、單位主要負(fù)責(zé)同志召開會(huì)議，具體布置落實(shí)部門預(yù)算編制的各項(xiàng)工作，確保完成國(guó)務(wù)院和省委、省政府確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，保證預(yù)算不留硬缺口，要求把項(xiàng)目支出預(yù)算初步方案編制作為單位的中心工作、項(xiàng)目申報(bào)的源頭工作，按照越來越早、越來越細(xì)、越來越科學(xué)的要求抓緊、抓實(shí)、抓出成效。2012年以前安徽省各類營(yíng)造林資金只有3000多萬元，經(jīng)過積極爭(zhēng)取，省委省政府決定自2012年起實(shí)施千萬畝森林增長(zhǎng)工程，省財(cái)政專門拿出5個(gè)億用于支持千萬畝森林增長(zhǎng)工程，并且連續(xù)扶持5年。2016年在對(duì)人工造林進(jìn)行全面補(bǔ)貼后，將結(jié)余資金1。2億元專項(xiàng)用于千萬畝森林增長(zhǎng)工程的中幼林撫育。截至目前，千萬畝森林增長(zhǎng)工程已累計(jì)投入16。61億元。2016年千萬畝森林增長(zhǎng)工程即將到期，省廳又積極謀劃啟動(dòng)實(shí)施林業(yè)“雙增”行動(dòng)，從而將千萬畝森林增長(zhǎng)工程的資金盤子繼續(xù)用于林業(yè)“雙增”行動(dòng)。

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理，深化資金改革

省林業(yè)廳在實(shí)施財(cái)政預(yù)算改革的過程中，積極主動(dòng)，刀刃向內(nèi)，改革創(chuàng)新，牢牢把控“三個(gè)確保到位”。

1．專項(xiàng)資金整合工作確保到位。按照省委省政府的預(yù)算改革要求，逐年加大力度，對(duì)林業(yè)專項(xiàng)資金進(jìn)行整合歸并。2015年預(yù)算編制中林業(yè)廳嚴(yán)格按照“兩個(gè)1/3”的要求，壓減了專項(xiàng)資金個(gè)數(shù)，壓減后專項(xiàng)資金為18個(gè)。在編制2016年預(yù)算時(shí)，我廳經(jīng)協(xié)商省財(cái)政廳，又進(jìn)一步加大了整合力度，將省級(jí)林業(yè)專項(xiàng)整合為5個(gè)，較2015年減少13個(gè)，壓減率達(dá)72。2%。

2．資金提前下達(dá)工作確保到位。根據(jù)《預(yù)算法》的要求，省廳在編制2016年部門預(yù)算時(shí)就將林業(yè)專項(xiàng)資金全部細(xì)化到具體單位和科目，并提前下達(dá)到市縣，2016年專項(xiàng)資金提前下達(dá)率為100%。

3．落實(shí)績(jī)效獎(jiǎng)罰措施確保到位。在保障各二級(jí)預(yù)算單位中心工作的同時(shí)，進(jìn)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，對(duì)預(yù)算管理較好，支出進(jìn)度快的單位進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，優(yōu)先安排增加項(xiàng)目資金額度；對(duì)支出進(jìn)度較慢，年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金較多的單位，壓縮其項(xiàng)目資金額度。

（三）規(guī)范預(yù)算行為，創(chuàng)新管理觀念林業(yè)部門預(yù)算收入來源渠道較多，涉及面廣，有中央轉(zhuǎn)移支付、基本建設(shè)撥款、一般預(yù)算撥款、一般轉(zhuǎn)移支付、政府管理非稅收入等，資金總額達(dá)數(shù)十億元；預(yù)算支出涵蓋了種苗、造林、撫育、濕地、森林防火、林業(yè)有害生物防治等林業(yè)生產(chǎn)生活的各個(gè)方面。管好、用好預(yù)算資金是保障事業(yè)發(fā)展和穩(wěn)定的關(guān)鍵。

1．健全管理制度。省廳對(duì)經(jīng)常性的專項(xiàng)資金制定了資金管理辦法，《安徽省財(cái)政林業(yè)補(bǔ)助資金管理辦法》規(guī)范中央專項(xiàng)資金，《安徽省省級(jí)財(cái)政林業(yè)專項(xiàng)資金管理辦法》規(guī)范省級(jí)專項(xiàng)資金，在制度上保證資金管理的規(guī)范性。

2．明確支出責(zé)任。預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，省廳即將每個(gè)項(xiàng)目明確到處室、單位，落實(shí)到具體負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員，并要求各單位列出時(shí)間表，限期支出，對(duì)中央轉(zhuǎn)移支付必須在一個(gè)月之內(nèi)下達(dá)。

3．規(guī)范資金分配。對(duì)造林、撫育等專項(xiàng)資金，按照國(guó)家林業(yè)局下達(dá)的任務(wù)、省林業(yè)規(guī)劃及扶持重點(diǎn)、林業(yè)財(cái)政資金政策、林業(yè)任務(wù)等要求，選擇客觀因素，全面采取因素法進(jìn)行分配。對(duì)確需采用競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)的，采取下發(fā)立項(xiàng)指南、組織專家評(píng)審、在網(wǎng)站公示、廳辦公會(huì)議研究等程序，保障了項(xiàng)目“公平、公開、公正”。

4．改革下達(dá)方式。由過去的一個(gè)文件下達(dá)一個(gè)專項(xiàng)，改變?yōu)轫?xiàng)目打包、統(tǒng)一下達(dá)的方式，既加快了支出進(jìn)度，也減少了文件辦理數(shù)量，方便了市縣查詢。5．加強(qiáng)信息公開。將所有專項(xiàng)資金的分配結(jié)果均在林業(yè)網(wǎng)站上進(jìn)行公開，便于監(jiān)督。

6．定期通報(bào)進(jìn)度。定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，督促預(yù)算執(zhí)行。一方面將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與下一預(yù)算安排掛鉤，另一方面與各單位考核掛鉤，有效保證了預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)、高效與安全。

7．加大資金監(jiān)管力度。每年開展林業(yè)財(cái)政資金專項(xiàng)檢查，全省林業(yè)系統(tǒng)通過自查、抽查、重點(diǎn)檢查和專項(xiàng)整治行動(dòng)，一方面全面查找和整改資金使用管理中存在的問題，深刻剖析原因，研究創(chuàng)新科學(xué)的資金管理制度，促進(jìn)建立資金監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制；另一方面總結(jié)推廣各地和各單位的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，促進(jìn)提高林業(yè)財(cái)政資金監(jiān)管水平。

（四）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，提升管理水平。行業(yè)或部門的財(cái)務(wù)管理是各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)和核心，是行業(yè)發(fā)展和穩(wěn)定的重要保障。近年來，省廳計(jì)財(cái)處在國(guó)家林業(yè)局計(jì)財(cái)司行業(yè)處的指導(dǎo)下，面對(duì)林業(yè)行業(yè)連續(xù)的改革，以及林業(yè)專項(xiàng)資金供求矛盾和深化預(yù)算管理過程中的一個(gè)又一個(gè)挑戰(zhàn)，認(rèn)真履行職責(zé)，敢于堅(jiān)持原則，積極宣傳國(guó)家和省廳各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算管理政策，維護(hù)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策的順利執(zhí)行，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀；同時(shí)積極反映林業(yè)行業(yè)發(fā)展存在的困難和需求，為財(cái)政部門支持林業(yè)改革發(fā)展架起了橋梁，使財(cái)政部門“為政府理財(cái)、促行業(yè)發(fā)展”的宗旨和理念在安徽省林業(yè)廳得到了充分體現(xiàn)。安徽省林業(yè)廳在林業(yè)會(huì)計(jì)決算工作和財(cái)政專項(xiàng)資金管理中做了一些探索，整體水平較過去有所提高，但和其他省份單位相比還存在一定差距。在今后工作中，在國(guó)家林業(yè)局計(jì)財(cái)司的領(lǐng)導(dǎo)下，省廳仍以扎實(shí)奮進(jìn)、開拓創(chuàng)新的姿態(tài)，齊心協(xié)力使全省林業(yè)各項(xiàng)工作再上新臺(tái)階。

第五篇：內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度

第一章 總則

第一條 為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條 公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求

第三條 內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；

二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；

三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

第四條 全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。

二、完整性原則。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時(shí)性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

四、審慎性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。

六、獨(dú)立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

第五條 內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

第六條 內(nèi)部控制的基本要求。

一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。

(二)互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。(三)監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。

三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度(一)部門責(zé)任分離。

1．資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑； 2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。3．會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。

4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。5．現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。

6．各項(xiàng)資金(含信貸、財(cái)務(wù))及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。

7．開證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。(二)崗位責(zé)任分離。

l．各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。2．資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。3．市場(chǎng)開拓與業(yè)務(wù)處理。

4．負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。5．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。

四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。(二)真實(shí)性。各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。

(三)保密性。貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理，對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房?jī)?nèi)，防毀防盜。對(duì)信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。

五、要對(duì)各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。

(一)對(duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。

(二)對(duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。

六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三章 組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

第七條 組織決策控制。

一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門。

二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。

三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

(一)縱向協(xié)調(diào)。應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí) 負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。

(二)橫向協(xié)調(diào)。建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié) 調(diào)方法和措施，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。

第八條 人事制度控制。

．

一、崗位職責(zé)。按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

二、調(diào)配任用。

(一)錄用調(diào)配。嚴(yán)格擾行國(guó)家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明 確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競(jìng)爭(zhēng)” 原則。堅(jiān)持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

(二)選拔任用。制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程 廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。

三、培訓(xùn)開發(fā)。應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

四、考核機(jī)制。建立并完善員工考評(píng)制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。

第九條 領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。

一、權(quán)力監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果

等。

二、任期責(zé)任。在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對(duì)任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。

第四章 計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

第十條 計(jì)劃目標(biāo)控制。

一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。

二、運(yùn)作程序。充分調(diào)查研究，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)告。

三、組織執(zhí)行。按部門有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。

四、目標(biāo)調(diào)整。計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。

第十一條 資產(chǎn)負(fù)債比例控制。

一、組織決策。應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

二、計(jì)劃監(jiān)測(cè)。嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。

三、利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。

第十二條 財(cái)務(wù)核算管理控制。

一、組織決策。應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

二、管理及授權(quán)。

(一)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

(二)財(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)

制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

四、成本費(fèi)用。

(一)嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。

(二)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。

(三)制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。

五、損益核算。確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。

六、分析預(yù)測(cè)。建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

第十三條 固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。

嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。

第五章 資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制

第十四條 計(jì)劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè)。

第十五條 資金調(diào)度控制。

資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)

賬。對(duì)大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行、指定單位，以減少在途損失；對(duì)當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施。

第六章 貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

第十六條 組織控制。貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評(píng)估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)保留完整的書面記錄。

第十七條 政策控制。

一、貸款投向要符合國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。

第十八條 貸款程序控制。

一、責(zé)任分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

二、操作程序。應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、(項(xiàng)目貸款)評(píng)估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。

三、分級(jí)審批。應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級(jí)和抵(質(zhì))押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

第十九條 安全保障控制。

一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。

二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。

三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)賬，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。

四、信貸部門對(duì)貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務(wù)部門審查。

六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評(píng)定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn)、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評(píng)估、有效抵(質(zhì))押、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、第三者保證。第七章 內(nèi)部審計(jì)制度

第二十條 公司建立內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)公司各部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

一、部門職能

1、負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；

2、負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃，開展審計(jì)活動(dòng)，定期或不定期向集團(tuán)董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)工作；

3、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司的財(cái)經(jīng)制度、董事會(huì)決議、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

4、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

5、負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

6、負(fù)責(zé)對(duì)公司及各所屬單位經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；

7、負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

8、負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

9、負(fù)責(zé)后續(xù)審計(jì)工作，督辦經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會(huì)匯報(bào)；

10、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；

11、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作，為被審計(jì)單位提供管理咨詢服務(wù)；

12、負(fù)責(zé)公司董事會(huì)及總經(jīng)理交辦的其它審計(jì)工作。