第一篇：關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)

關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)

賬戶和存款有關(guān)問(wèn)題的通知

人民銀行上海總部，各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，副省級(jí)城市中心支行；各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計(jì)廳（局），審計(jì)署機(jī)關(guān)各單位、各特派員辦事處，各派出審計(jì)局；各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，各金融資產(chǎn)管理公司，國(guó)家郵政局郵政儲(chǔ)匯局，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司，中央國(guó)債登記結(jié)算公司；證監(jiān)會(huì)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市監(jiān)管局，各證券、期貨交易所，中國(guó)證券登記結(jié)算公司，各證券公司、證券投資基金管理公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司：

2006年2月28日，十屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十次會(huì)議審議通過(guò)了關(guān)于修改審計(jì)法的決定。修改后的審計(jì)法第三十三條第二、三款規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶?！薄皩徲?jì)機(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計(jì)單位以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款?！睘檫M(jìn)一步落實(shí)上述規(guī)定，規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶（以下簡(jiǎn)稱查詢單位賬戶）和被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款（以下簡(jiǎn)稱查詢個(gè)人存款）工作，經(jīng)審計(jì)署、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)研究，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，下同）過(guò)程中，有權(quán)依法向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)查詢單位賬戶和個(gè)人存款，并取得證明材料，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。審計(jì)機(jī)關(guān)查詢的單位賬戶，包括被審計(jì)單位在政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、中央國(guó)債登記結(jié)算公司、證券公司、證券投資基金管理公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司以及經(jīng)國(guó)務(wù)院 金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱金融機(jī)構(gòu)）開(kāi)立的銀行、資金、證券、基金、信托等各類賬戶。審計(jì)機(jī)關(guān)查詢的個(gè)人存款，包括被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)辦理的儲(chǔ)蓄賬戶、結(jié)算賬戶以及買賣證券、基金等的資金賬戶的資金。

二、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位賬戶或者個(gè)人存款應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批程序。查詢單位賬戶應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)（含省級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)，下同）負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，簽發(fā)《協(xié)助查詢單位賬戶通知書(shū)》；查詢個(gè)人存款應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)的證明材料（主要涉及個(gè)人與被審計(jì)單位之間的關(guān)系、款項(xiàng)的來(lái)源、款項(xiàng)使用情況、相關(guān)當(dāng)事人確認(rèn)的以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款的調(diào)查記錄等），以此認(rèn)定被審計(jì)單位以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款，并經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，簽發(fā)《協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書(shū)》。

三、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位賬戶或者個(gè)人存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《協(xié)助查詢單位賬戶通知書(shū)》或者《協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書(shū)》。審計(jì)人員具體執(zhí)行查詢?nèi)蝿?wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上審計(jì)人員參加，并出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書(shū)。

四、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位賬戶，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)提供被審計(jì)單位的賬戶名稱及賬號(hào)。對(duì)因群眾舉報(bào)等原因，審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)法提供被審計(jì)單位準(zhǔn)確的賬戶名稱或者賬號(hào)的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)做出說(shuō)明，由金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢。查詢個(gè)人存款應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)提供存款人的姓名、賬號(hào)或者身份證件號(hào)碼。

五、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位賬戶或者個(gè)人存款的內(nèi)容，主要包括其開(kāi)戶銷戶情況、交易日期、內(nèi)容、金額和賬戶余額情況，以及交易資金流向等記錄。

六、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位賬戶或者個(gè)人存款時(shí)，可以對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行抄錄、復(fù)印、照相，但不得帶走原件。取得有關(guān)證明材料后，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源，并由提供證明材料的金融機(jī)構(gòu)蓋章。對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)資料，審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保密。

七、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)辦理查詢工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，不得隱匿。金融機(jī)構(gòu)協(xié)助復(fù)制存款資料等支付了成本費(fèi)用的，可以按照相關(guān)規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)收取工本費(fèi)。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位賬戶或者個(gè)人存款的情況和內(nèi)容，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)及其有關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)保密，不得告知被審計(jì)單位或者存款人。

八、審計(jì)機(jī)關(guān)需要到異地查詢單位賬戶或者個(gè)人存款的，可以直接到異地金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行查詢，也可以委托當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)查詢。

九、審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員違反本通知的規(guī)定進(jìn)行查詢，由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)工作人員未按本通知的規(guī)定協(xié)助查詢，由有關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

以上各項(xiàng)規(guī)定請(qǐng)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、各金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。對(duì)執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和相應(yīng)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。1998年審計(jì)署、中國(guó)人民銀行聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)執(zhí)法過(guò)程中查詢被審計(jì)單位存款問(wèn)題的通知》（審發(fā)〔1998〕308號(hào)）同時(shí)廢止。

附件：1．協(xié)助查詢單位賬戶通知書(shū)（略）

2．協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書(shū)（略）

中華人民共和國(guó)審計(jì)署

中 國(guó) 人 民 銀 行

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○六年十一月二十二日

第二篇：如何做好審計(jì)查詢工作

如何做好審計(jì)查詢工作

審計(jì)查詢是收集審計(jì)證據(jù)的一種法定審計(jì)方法，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，單位之間關(guān)聯(lián)事項(xiàng)日益增多，經(jīng)濟(jì)往來(lái)越來(lái)越頻繁，在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)查詢方法被越來(lái)越多地運(yùn)用，充分認(rèn)識(shí)審計(jì)查詢對(duì)于審計(jì)工作實(shí)踐的重要性，準(zhǔn)確把握審計(jì)查詢的基本要領(lǐng)和方法，對(duì)于審計(jì)人員科學(xué)、全面、有效地收集審計(jì)證據(jù)，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確地定性審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、做好查詢準(zhǔn)備，做到胸中有數(shù)

審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)查詢時(shí)面對(duì)的是各行各業(yè)的單位和具有獨(dú)立思維能力的各種各樣的人員，對(duì)于審計(jì)查詢事項(xiàng)特別是比較敏感的事項(xiàng)，有關(guān)單位和人員可能因?yàn)樽约核幝毮苈氊?zé)、身份地位、利益關(guān)系等錯(cuò)綜復(fù)雜的因素，可能不愿或不敢提供真實(shí)情況，甚至故意提供虛假情況，幫助審計(jì)對(duì)象掩蓋事實(shí)真相，阻撓審計(jì)進(jìn)一步深入查證。因此，審計(jì)人員應(yīng)在進(jìn)行審計(jì)查詢前做好審計(jì)查詢方案，做到胸有成竹。審計(jì)查詢方案的內(nèi)容主要包括擬查詢的目標(biāo)、事實(shí)、方式、步驟、人員、分工、應(yīng)變措施、涉及的相關(guān)資料等，對(duì)于審計(jì)查詢所需資料應(yīng)提前通知被查詢單位或人員做好準(zhǔn)備，便于提高審計(jì)工作效率。實(shí)際實(shí)施審計(jì)查詢過(guò)程中，還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況與前期掌握情況的差異及時(shí)調(diào)整查詢方案。同時(shí)，在查詢前應(yīng)盡可能詳盡地了解被查詢單位和被查詢?nèi)说木唧w情況，包括被查詢單位的職能職責(zé)、管理制度、業(yè)務(wù)流程以及被查詢?nèi)说纳矸萋毼?、崗位職?zé)、與審計(jì)查詢事項(xiàng)有無(wú)利害關(guān)系、甚至性格嗜好等，根據(jù)被查詢對(duì)象的具體情況選擇不同的查詢策略。審計(jì)查詢既是一種常規(guī)、有效的審計(jì)證據(jù)收集方法，同時(shí)又是斗智斗勇、激烈博弈的較量過(guò)程，沒(méi)有充分的準(zhǔn)備很難取得較好的效果。

另外，在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)注意統(tǒng)籌整合審計(jì)項(xiàng)目所涉及的有關(guān)查詢事項(xiàng)，避免同一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中多次到同一單位進(jìn)行查詢，盡量減少不必要的重復(fù)。

二、按照法定程序，依法實(shí)施查詢

審計(jì)證據(jù)的合法性要求審計(jì)查詢必須依法進(jìn)行，這就要求審計(jì)查詢的主體、形式、程序必須合法。一是審計(jì)查詢的主體必須合法。審計(jì)查詢必須由具備審計(jì)執(zhí)法資格的審計(jì)人員進(jìn)行，而且應(yīng)當(dāng)是審計(jì)通知書(shū)上明確的審計(jì)項(xiàng)目組成員；同時(shí)，根據(jù)行政處罰法第三十七條“行政機(jī)關(guān)在調(diào)查或者進(jìn)行檢查時(shí)，執(zhí)法人員不得少于兩人”的規(guī)定，審計(jì)查詢?nèi)藛T不得少于兩人，實(shí)施審計(jì)查詢?nèi)藛T與被查詢單位或當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)予以回避。二是審計(jì)查詢的形式必須合法。審計(jì)署6號(hào)令規(guī)定“通過(guò)查詢方法收集審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得被查詢的單位或者個(gè)人的書(shū)面答復(fù)材料或者口頭答復(fù)記錄，并注明查詢事項(xiàng)、內(nèi)容、方式和查詢結(jié)果等情況”。這就要求將收集到的查詢證據(jù)依法進(jìn)行證據(jù)固定保全。如：在被查詢單位取得的紙制資料應(yīng)以加蓋單位公章或由經(jīng)辦人簽字等形式確認(rèn)；向有關(guān)人員進(jìn)行口頭詢問(wèn)時(shí)，應(yīng)作筆錄，用筆錄形式將言詞證據(jù)固定下來(lái)，并經(jīng)當(dāng)事人簽字認(rèn)可；對(duì)不能取得被查詢單位或當(dāng)事人簽名或蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。三是審計(jì)查詢的程序必須合法。審計(jì)查詢必須依法定程序進(jìn)行，按照審計(jì)法的規(guī)定，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行審計(jì)查詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書(shū)副本；查詢被審計(jì)單位及其關(guān)聯(lián)單位納稅、工商登記等情況，應(yīng)持說(shuō)明查詢內(nèi)容的審計(jì)機(jī)關(guān)的介紹信；查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶以及被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款，需經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

三、注意范圍內(nèi)容，做到全面細(xì)致

全面完整、深入細(xì)致地收集審計(jì)查詢證據(jù)，對(duì)于證明審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況至關(guān)重要。全面完整，就是要求審計(jì)人員在審計(jì)查詢時(shí)，要注重查詢的范圍內(nèi)容，把需要說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)情況的一切疑問(wèn)都列入審計(jì)查詢之中：一是圍繞審計(jì)事項(xiàng)基本事實(shí)進(jìn)行查詢，既不隨意擴(kuò)大查詢范圍，也不遺漏需要查詢事項(xiàng)；二是凡是與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的單位和個(gè)人都應(yīng)盡可能查詢，不放過(guò)任何疑點(diǎn)和線索。深入細(xì)致，就是要求審計(jì)人員在審計(jì)查詢時(shí)不能走馬觀花，要仔細(xì)研究、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致：一是審計(jì)查詢不能只看現(xiàn)象，要從本質(zhì)上去把握，弄清楚是什么、為什么、怎么樣、怎么辦，避免盲目收集證據(jù)；二是既要向當(dāng)事人收集證據(jù)，也要向與審計(jì)事項(xiàng)沒(méi)有利害關(guān)系的有關(guān)知情人收集證據(jù)，注意收集證據(jù)的關(guān)聯(lián)性；三是對(duì)關(guān)鍵處、要害處、實(shí)質(zhì)處，要具體到審計(jì)事項(xiàng)所涉及的時(shí)間地點(diǎn)、數(shù)量金額、做法手段、前因后果等環(huán)節(jié)，不忽視每一個(gè)細(xì)節(jié)，使審計(jì)查詢收集到的證據(jù)經(jīng)得起檢驗(yàn)。

四、講究方式方法，提高查詢效率

審計(jì)查詢既可以采取直接就地查證，形成書(shū)面證據(jù)，也可以采取口頭了解詢問(wèn)，形成言詞證據(jù)。一般情況下，向有關(guān)單位查詢，多采取直接就地查詢的方式，由被查詢單位負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人在所提供資料和答復(fù)審計(jì)查詢記錄上簽字或蓋章，并注明日期和加蓋單位公章。向有關(guān)人員查詢，采取書(shū)面查詢或者口頭查詢，可根據(jù)具體情況而定。無(wú)論是書(shū)面查詢還是口頭查詢，都應(yīng)在查詢單或筆錄上寫明被查詢?nèi)诵彰⒉樵儠r(shí)間、地點(diǎn)、事實(shí)等情況，并由被查詢?nèi)撕炞只蛏w章。如果采取口頭查詢方式，要注意根據(jù)被查詢?nèi)说木唧w情況，運(yùn)用不同的詢問(wèn)技巧，選擇不同的詢問(wèn)地點(diǎn)。如：對(duì)于一般人員，可安排感覺(jué)輕松自如的詢問(wèn)環(huán)境，使其在毫不設(shè)防的氛圍中說(shuō)明實(shí)情；對(duì)于不理解不支持審計(jì)的人員，要多做思想上的溝通，動(dòng)之以情、曉之以理，積極爭(zhēng)取配合審計(jì)查清事實(shí)；對(duì)于有違法嫌疑、心理素質(zhì)較好并有對(duì)抗檢查準(zhǔn)備的人，詢問(wèn)地點(diǎn)應(yīng)選擇在審計(jì)辦公地點(diǎn)等具有法制威嚴(yán)的地方，采取縝密設(shè)問(wèn)、反復(fù)提問(wèn)等方式攻破其心理防線，獲得最佳詢問(wèn)效果?？傊?，無(wú)論采取何種查詢方式都不能違反法律、法規(guī)的規(guī)定。

五、正確仔細(xì)甄別，充分利用查詢結(jié)果

審計(jì)查詢方法是收集審計(jì)證據(jù)的重要方法之一，是否運(yùn)用、怎樣運(yùn)用、應(yīng)視審計(jì)事項(xiàng)的具體情況而定，但能否正確利用查詢結(jié)果會(huì)直接影響審計(jì)工作效果和質(zhì)量。因此，對(duì)查詢結(jié)果應(yīng)認(rèn)真分析研究，并科學(xué)有效地加以運(yùn)用。一是將查詢結(jié)果與被審計(jì)事項(xiàng)結(jié)合起來(lái)，認(rèn)真分析之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，幫助佐證審計(jì)判斷和定性；二是將查詢結(jié)果與被審計(jì)單位溝通，聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)或解釋，幫助映證事實(shí)真相；三是分析問(wèn)題產(chǎn)生原因，注重從體制、機(jī)制以及制度等深層次方面進(jìn)行剖析，發(fā)現(xiàn)管理疏漏或政策漏洞，促進(jìn)完善管理措施，加強(qiáng)制度建設(shè)，從更高層次發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能和經(jīng)濟(jì)綜合監(jiān)督作用。

六、推進(jìn)法規(guī)完善，加強(qiáng)被查詢對(duì)象責(zé)任約束

雖然審計(jì)法第三十三條規(guī)定“審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。”，但被查詢單位或人員配合審計(jì)查詢的程度、時(shí)間、形式等方面尚無(wú)具體的約束條款，造成在實(shí)際審計(jì)工作中，被查詢單位或人員對(duì)審計(jì)查詢的配合千差萬(wàn)別，有的能積極配合審計(jì)查詢，有的對(duì)審計(jì)查詢敷衍了事，有的拖延提供資料，有的甚至拒絕配合審計(jì)查詢。這就要求逐步完善審計(jì)執(zhí)法內(nèi)容的相關(guān)規(guī)定，使有關(guān)審計(jì)監(jiān)督的法律依據(jù)更加具體細(xì)化，加強(qiáng)被查詢對(duì)象協(xié)助配合審計(jì)查詢的責(zé)任約束，增強(qiáng)依法實(shí)施審計(jì)查詢的手段，進(jìn)一步提高審計(jì)查詢工作成效。

第三篇：機(jī)關(guān)審計(jì)論文

機(jī)關(guān)審計(jì)論文

機(jī)關(guān)審計(jì)論文

摘要：十八屆四中全會(huì)決定和國(guó)務(wù)院加強(qiáng)審計(jì)工作意見(jiàn)都提出要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”。縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)面對(duì)人少事多的現(xiàn)實(shí)，如何實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”值得思考和探索。本文以縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作實(shí)踐出發(fā)，通過(guò)對(duì)審計(jì)“全覆蓋”內(nèi)涵的準(zhǔn)確把握，采取摸清審計(jì)對(duì)象、科學(xué)安排計(jì)劃、強(qiáng)化審計(jì)管理、加強(qiáng)審計(jì)整改、整合審計(jì)資源、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)等措施，有效推進(jìn)審計(jì)“全覆蓋”。但在具體實(shí)踐中也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題影響審計(jì)“全覆蓋”工作，如：審計(jì)獨(dú)立性不足、審計(jì)人員力量缺乏等，對(duì)存在問(wèn)題的解決也做了一些探討。

關(guān)鍵詞：縣級(jí) 審計(jì)機(jī)關(guān) 全覆蓋 實(shí)踐

十八屆四中全會(huì)決定和國(guó)務(wù)院加強(qiáng)審計(jì)工作意見(jiàn)都提出要對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，這既是黨中央、國(guó)務(wù)院新形勢(shì)下賦予審計(jì)部門的責(zé)任，也是審計(jì)部門在新的起點(diǎn)上全面有效履行法定職責(zé)的自覺(jué)選擇。但縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)長(zhǎng)期面臨人少事多，任務(wù)繁重的局面，如何實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”，最大化發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，是縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的新課題。近年來(lái)，蘇北某縣審計(jì)局圍繞有效實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”進(jìn)行積極探索，從以下幾方面入手開(kāi)展工作，取得了一定的成績(jī)，也發(fā)現(xiàn)存在一些問(wèn)題，需要從機(jī)制體制上加以改進(jìn)。

一、深刻理解把握審計(jì)“全覆蓋”的內(nèi)涵

（一）什么是審計(jì)“全覆蓋”。審計(jì)“全覆蓋”就是對(duì)所有公共資金、國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源的管理、分配和使用都要進(jìn)行審計(jì)，不但要審錢、審物，還要審管錢、管物的部門人員履職盡責(zé)情況，保護(hù)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源安全，促進(jìn)提升使用績(jī)效。

（二）如何理解把握審計(jì)“全覆蓋”內(nèi)涵。審計(jì)“全覆蓋”要求對(duì)所有的公共資金、國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源都要進(jìn)行監(jiān)督，但現(xiàn)實(shí)情況是審計(jì)機(jī)關(guān)人員力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足審計(jì)需求的，如果要全面鋪開(kāi)，不但任務(wù)不能完成，審計(jì)成效得不到保證，而且弱化了審計(jì)監(jiān)督職能，因此一定要準(zhǔn)確理解審計(jì)“全覆蓋”的內(nèi)涵。對(duì)審計(jì)“全覆蓋”的理解要牢牢把握劉家義審計(jì)長(zhǎng)的講話精神，即“全覆蓋”要有重點(diǎn)、有深度、有步驟、有成效，要基于審計(jì)力量遠(yuǎn)不能滿足審計(jì)監(jiān)督任務(wù)的現(xiàn)實(shí)、審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量遠(yuǎn)比審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量更重要的基本要求、不同的項(xiàng)目資金重要性程度存在差異等來(lái)推進(jìn)審計(jì)“全覆蓋”工作。千萬(wàn)不能為“全覆蓋”而“全覆蓋”，項(xiàng)目安排不分輕重，眉毛胡子一把抓，只重?cái)?shù)量不重質(zhì)量，辛苦工作，不見(jiàn)成效。因此一定要加強(qiáng)審計(jì)工作研究，探索實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”的方法，提高審計(jì)監(jiān)督能力。

二、實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的主要做法

（一）摸清審計(jì)對(duì)象，明確“全覆蓋”范圍。要實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”就必須要知道覆蓋對(duì)象有哪些，包括公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象，否則“全覆蓋”無(wú)從談起，為此，我們對(duì)所有審計(jì)對(duì)象進(jìn)行了調(diào)查摸排。經(jīng)調(diào)查，全縣縣直部門、直屬單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及國(guó)有企業(yè)85家，考慮資金規(guī)模性質(zhì)、審批權(quán)力大小、下屬單位多寡等因素，將所有審計(jì)對(duì)象分為A、B、C三類，A類為重點(diǎn)單位，有15家，每年必審；B類為一般單位，有40家，每2—3年審一次；C類為其他單位，有30家，每5年審一次。按照上述審計(jì)頻率，5年共應(yīng)審項(xiàng)目180個(gè)左右，每年應(yīng)安排項(xiàng)目36個(gè)左右。局內(nèi)設(shè)6科科室，每科每年審計(jì)及6-7個(gè)項(xiàng)目，雖任務(wù)有點(diǎn)重，但經(jīng)審計(jì)人員努力，也還能夠按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。通過(guò)摸清對(duì)象，分類管理，突出重點(diǎn)，確保5年實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”。

（二）科學(xué)編制計(jì)劃，統(tǒng)籌實(shí)現(xiàn)“全覆蓋”。摸清對(duì)象，分類管理，只是為實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”指明了方向，具體落到實(shí)處，還要進(jìn)行科學(xué)合理的計(jì)劃安排，既要突出重點(diǎn)，又要避免重復(fù)審計(jì)，盡量節(jié)約審計(jì)資源。為此，在計(jì)劃安排上我們堅(jiān)持做到四點(diǎn)：一是項(xiàng)目安排盡量不重復(fù)。對(duì)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排項(xiàng)目涉及的單位和資金不再安排。與組織部門溝通，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目與財(cái)政財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目不重復(fù)。二是做好項(xiàng)目之間銜接配合。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)中涉及到工程項(xiàng)目，只對(duì)決策過(guò)程和建設(shè)程序執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)，工程造價(jià)由政府投資審計(jì)負(fù)責(zé)，不再進(jìn)行審計(jì)；對(duì)專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查涉及的單位，不再安排其他項(xiàng)目。三是盡量多安排專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目。專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目靈活性大，針對(duì)性強(qiáng)，涉及單位多，覆蓋面廣，容易發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目及資金管理中存在的機(jī)制體制問(wèn)題，審計(jì)成效較為顯著。在2015年的審計(jì)計(jì)劃安排中，我們事先與組織部門溝通，對(duì)要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)部門，就不再安排其他項(xiàng)目審計(jì)；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)安排的審計(jì)的，我們也不再安排審計(jì)。全年共安排36個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，覆蓋了所有15個(gè)重點(diǎn)單位，其中：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)安排3個(gè)，部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)安排5個(gè)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)安排3個(gè)，專項(xiàng)審計(jì)安排4個(gè)，并安排了部分一般單位和少數(shù)其他單位。

（三）加強(qiáng)審計(jì)管理，注重“全覆蓋”質(zhì)效。審計(jì)“全覆蓋”的質(zhì)量主要體現(xiàn)在審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量上。為加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，我們建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系，出臺(tái)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法、審理辦法、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度、審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究辦法，對(duì)調(diào)查了解、現(xiàn)場(chǎng)管理、復(fù)核審理、業(yè)務(wù)會(huì)召開(kāi)、質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定與追究都作出明確具體規(guī)定，保證審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量過(guò)得硬。近三年來(lái)，我局有4個(gè)項(xiàng)目在省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比中獲獎(jiǎng)，6個(gè)項(xiàng)目在市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比中獲獎(jiǎng)，獲獎(jiǎng)情況全市領(lǐng)先。共查出違規(guī)金額4000余萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額8億多元，移送案件線索30條，有35人次受到黨政紀(jì)處分，審計(jì)成效較以往有大幅度提升。另外為提升審計(jì)效率，我們制定出臺(tái)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度管理辦法，將項(xiàng)目分為重點(diǎn)、一般和其他，不同項(xiàng)目規(guī)定不同的審計(jì)完成時(shí)間，因發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題可以申請(qǐng)延時(shí)，不能按時(shí)完成的要說(shuō)明原因并予以一定的處罰，確保計(jì)劃按時(shí)完成，保證“全覆蓋”順利推進(jìn)。

（四）強(qiáng)化審計(jì)整改，確?！叭采w”效果。審計(jì)最終目的是通過(guò)揭示和查處問(wèn)題，促進(jìn)制度完善，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。因此只有加強(qiáng)審計(jì)整改，才能確保審計(jì)“全覆蓋”的效果。在審計(jì)整改上，我們一是加強(qiáng)制度建設(shè)，以縣政府名義出臺(tái)辦法，明確單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，要求各相關(guān)部門配合做好審計(jì)整改工作，對(duì)拒不整改或整改不到位的，要堅(jiān)決予以追責(zé)。局內(nèi)部制定審計(jì)整改督查辦法，明確業(yè)務(wù)科室與法制科在審計(jì)整改中的職責(zé)，對(duì)問(wèn)題整改進(jìn)行臺(tái)賬管理，實(shí)行“對(duì)賬銷號(hào)”，對(duì)拒不整改的單位，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究提交相關(guān)部門督促整改。二是狠抓工作落實(shí)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位在審計(jì)文書(shū)下達(dá)3個(gè)月內(nèi)要整改到位，并報(bào)審計(jì)整改情況報(bào)告。業(yè)務(wù)科室在整改期限內(nèi)，到被審計(jì)單位進(jìn)行整改情況檢查不少于2次，檢查情況要形成材料，作為工作考核依據(jù)。法制科對(duì)審計(jì)整改情況，確保整改真實(shí)到位。

（五）整合審計(jì)資源，合力保障“全覆蓋”。僅靠審計(jì)機(jī)關(guān)力量實(shí)現(xiàn)“全覆蓋”難度較大，要充分利用內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)資源，匯集所有審計(jì)力量保障“全覆蓋”。一是利用內(nèi)部審計(jì)增加覆蓋面。我們于2012年成立內(nèi)審協(xié)會(huì)，出臺(tái)制度規(guī)范審計(jì)行為；組織內(nèi)審人員參加培訓(xùn)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；開(kāi)展業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提升業(yè)務(wù)能力。2013年和2014年，內(nèi)審協(xié)會(huì)共組織4次共30名內(nèi)審人員參加省市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的各類培訓(xùn)；對(duì)公安、教育兩家單位進(jìn)行內(nèi)審工作指導(dǎo)。其次劃分職責(zé)范圍。對(duì)下屬單位較多的部門，我們?cè)趯徲?jì)時(shí)只對(duì)下屬單位進(jìn)行抽審，下屬單位的全面審計(jì)主要由內(nèi)審負(fù)責(zé)。我們對(duì)內(nèi)審工作質(zhì)量情況進(jìn)行檢查，對(duì)符合國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則要求的審計(jì)結(jié)果予以采用。2014年我們?cè)趯?duì)教育部門進(jìn)行財(cái)政收支情況審計(jì)時(shí)，就直接采用了內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)部分學(xué)校的審計(jì)結(jié)果。二是利用社會(huì)審計(jì)力量開(kāi)展監(jiān)督。利用社會(huì)審計(jì)力量開(kāi)展政府投資工程審計(jì)。因近幾年政府投資工程規(guī)模較大，我局審計(jì)力量根本無(wú)法滿足工作需要，政府投資工程審計(jì)主要依靠社會(huì)審計(jì)力量開(kāi)展，我們主要做好管理和審核把關(guān)，取得良好效果。每年審計(jì)投資額都在8億元左右，審減金額超1億元。利用社會(huì)審計(jì)力量開(kāi)展其他審計(jì)，2014年，我們聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)力量參加國(guó)有公司審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，有效緩解我局人手緊張問(wèn)題。

（六）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升“全覆蓋”能力。實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”關(guān)鍵在人，近年來(lái)，我們始終隊(duì)伍建設(shè)放在至關(guān)重要的位置。一是增加人員編制?？h級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)行政編制通常只有不到二十人，除去領(lǐng)導(dǎo)班子、辦公室人員，業(yè)務(wù)人員只有十來(lái)個(gè)，遠(yuǎn)不能滿足審計(jì)工作需要，且不能通過(guò)增加編制來(lái)解決人員缺乏問(wèn)題。為此，我們通過(guò)向政府匯報(bào)爭(zhēng)取，增加事業(yè)編制來(lái)解決人手問(wèn)題，近兩年來(lái)，共增加事業(yè)編制6人，有效解決人員力量不足問(wèn)題。二是加強(qiáng)人員培訓(xùn)。我們通過(guò)外出培訓(xùn)，開(kāi)展“職工講壇”，實(shí)施“青藍(lán)工程”，對(duì)職工開(kāi)展培訓(xùn)，努力提升人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過(guò)培訓(xùn)，審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力得到提升，特別年輕的審計(jì)人員進(jìn)步較快，有二人擔(dān)任主審的項(xiàng)目在省市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比中獲獎(jiǎng)。三是鼓勵(lì)人員自學(xué)。出臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)審計(jì)人員參加職稱考試和學(xué)歷教育，目前，我局有兩人研究生在讀，有1人獲高級(jí)職稱，12人獲中級(jí)職稱，審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力得到明顯提升。

三、實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋存在問(wèn)題

（一）審計(jì)人員力量不足，結(jié)構(gòu)不合理，難以滿足審計(jì)“全覆蓋”要求。目前縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)還普遍存在人員力量不足和結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象。以我局為例，雖然近年來(lái)增加了一些審計(jì)人員，力量不足情況得到緩解，但與所承擔(dān)的審計(jì)“全覆蓋”任務(wù)相比還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，審計(jì)人員超負(fù)荷工作成為常態(tài)。人員結(jié)構(gòu)不合理表現(xiàn)在人員老化和知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，我局目前審計(jì)業(yè)務(wù)人員中50歲以上的有7名，占審計(jì)業(yè)務(wù)人員38%；人員絕大部分為會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)，不能滿足當(dāng)前審計(jì)需求多元化的需要。

（二）臨時(shí)交辦事項(xiàng)較多，影響審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行，加大審計(jì)“全覆蓋”難度?？h級(jí)作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障社會(huì)穩(wěn)定的基層政府，面臨矛盾和問(wèn)題較多，因而縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)也較多，以2014年為例，我局共完成領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)30項(xiàng)，比正常的審計(jì)項(xiàng)目花費(fèi)的精力還多，導(dǎo)致審計(jì)計(jì)劃不能按時(shí)完成。

（三）激勵(lì)機(jī)制缺乏，審計(jì)人員工作動(dòng)力不足，影響審計(jì)“全覆蓋”推進(jìn)。審計(jì)工作具有特殊性，其工作完成好壞取決于審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，因而調(diào)動(dòng)審計(jì)人員工作積極性非常重要?？h級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員政治方面晉升機(jī)會(huì)較少，很多審計(jì)人在審計(jì)崗位上奉獻(xiàn)了自己的一生；經(jīng)濟(jì)方面受政策限制，與其他單位人員相比，除了享受一點(diǎn)崗位津貼外，沒(méi)有什么其他待遇。政治和經(jīng)濟(jì)待遇上都得不到體現(xiàn)，加之長(zhǎng)期從事單

一、重復(fù)的工作，有的審計(jì)人員存在職業(yè)倦怠感，工作動(dòng)力不足，效率不高，成效不顯著，影響審計(jì)“全覆蓋”推進(jìn)。

（四）審計(jì)權(quán)限受限，審計(jì)“全覆蓋”不能到邊到底。由于不少資金實(shí)行省統(tǒng)籌、市統(tǒng)籌，數(shù)據(jù)由省、市集中管理，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)法取得數(shù)據(jù)，因而不能開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。

（五）審計(jì)獨(dú)立性缺乏，執(zhí)法剛性不足，影響審計(jì)“全覆蓋”效果。目前管理體制下，審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物歸地方管理，在執(zhí)法時(shí)不可避免要考慮各方面因素，有的不敢監(jiān)督，不能監(jiān)督。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不能嚴(yán)格依法依規(guī)處理，受到影響較多。審計(jì)獨(dú)立性的缺乏，影響審計(jì)“全覆蓋”效果。

四、實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)人員力量，提升人員素質(zhì)。審計(jì)“全覆蓋”關(guān)鍵在人，沒(méi)有足夠的人員力量作保障，“全覆蓋”計(jì)劃就會(huì)成空，因此一定要加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。在沒(méi)有實(shí)行地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理前，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)積極向地方政府爭(zhēng)取進(jìn)人，沒(méi)有行政編制的，就爭(zhēng)取事業(yè)編制。實(shí)行地方審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理后，省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)充分考慮縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”的人員力量需要，有計(jì)劃、有步驟地增加縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)人員力量。對(duì)現(xiàn)有的審計(jì)人員要采取各種形式強(qiáng)化培訓(xùn)，提升人員素質(zhì)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，為審計(jì)“全覆蓋”提供能力保障。

（二）加快推進(jìn)地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性。審計(jì)獨(dú)立性缺乏，導(dǎo)致審計(jì)在計(jì)劃安排、工作開(kāi)展、問(wèn)題處理等方面顧慮較多，審計(jì)監(jiān)督作用得不到充分發(fā)揮。十八屆四中全會(huì)決定提出要探索省以下審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理，是解決審計(jì)獨(dú)立性的重要舉措，建議要加快推進(jìn)，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)“全覆蓋”提供制度保證。

（三）加快實(shí)行審計(jì)職業(yè)化，激發(fā)審計(jì)人員工作熱情。實(shí)行審計(jì)職業(yè)化后，審計(jì)人員培訓(xùn)機(jī)會(huì)增多，人員素質(zhì)得到提升；更加獨(dú)立開(kāi)展工作，職業(yè)地位得到提高；打通職業(yè)晉升渠道，收入待遇得到保障，增強(qiáng)了審計(jì)人員職業(yè)榮譽(yù)感，把審計(jì)工作作為自己終身事業(yè)，有效解決審計(jì)人員工作動(dòng)力不足問(wèn)題，切實(shí)提高工作效能。

（四）加快大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)，充分發(fā)揮審計(jì)信息化優(yōu)勢(shì)。審計(jì)的出路在信息化，審計(jì)“全覆蓋”也要依靠信息化。要加快大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)，按照“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核查”的審計(jì)模式，增強(qiáng)審計(jì)精確打擊的能力，避免審計(jì)工作盲目性，提升審計(jì)工作效率，使得審計(jì)“全覆蓋”更具有針對(duì)性。

參考文獻(xiàn)：

1.劉家義審計(jì)長(zhǎng)在2013年在全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議上講話；

2.關(guān)于縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)全覆蓋的思考 賴文偉 審計(jì)署網(wǎng)站；

3.關(guān)于審計(jì)全覆蓋的實(shí)現(xiàn)路徑探討 陳朝豹等 審計(jì)署網(wǎng)站。

第四篇：審計(jì)機(jī)關(guān)廉政建設(shè)

審計(jì)機(jī)關(guān)2012年黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)管理責(zé)任狀

根據(jù)百色市委、市人民政府和自治區(qū)審計(jì)廳關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定的有關(guān)要求，確保2012年我市審計(jì)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗各項(xiàng)工作任務(wù)落到實(shí)處，制定本責(zé)任狀。

一、責(zé)任范圍

1、市局黨組協(xié)助縣、區(qū)黨委對(duì)縣、區(qū)審計(jì)局對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、縣、區(qū)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)本局的黨風(fēng)廉政建設(shè)負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，局主要負(fù)責(zé)人是本局黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人，其他班子成員根據(jù)分工對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的黨風(fēng)廉政建設(shè)負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、責(zé)任內(nèi)容

1、貫徹落實(shí)上級(jí)黨委和是審計(jì)局關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的部署和要求，分析研究職責(zé)范圍內(nèi)的黨風(fēng)廉政建設(shè)情況，制定工作計(jì)劃，抓好組織落實(shí)。

2、落實(shí)“一崗雙責(zé)”，將廉政建設(shè)與審計(jì)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，做到一起部署、一起落實(shí)、一起檢查、一起考核。

3、開(kāi)展黨性黨風(fēng)黨紀(jì)和廉潔從審教育，組織黨員干部學(xué)習(xí)黨風(fēng)廉政建設(shè)理論和法規(guī)制度，加強(qiáng)審計(jì)廉政文化建設(shè)，不斷提高拒腐防變能力。

4、貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政法規(guī)制度，并結(jié)合實(shí)際推進(jìn)制度創(chuàng)新。積極推進(jìn)黨風(fēng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)權(quán)利運(yùn)行制約和監(jiān)督，推進(jìn)權(quán)力運(yùn)行程序化和公開(kāi)透明。

5、嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》，遵守黨的政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、經(jīng)濟(jì)工作紀(jì)律、群眾工作紀(jì)律。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定選拔任用干部，防止和糾正用人上的不正之風(fēng)。

第五篇：被審計(jì)單位承諾書(shū)

被審計(jì)單位承諾書(shū)1

xx人文科技學(xué)院：

作為貴校工程的施工方，我們?cè)敢庾袷亍逗鲜〗逃到y(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》及《湖南人文科技學(xué)院基建審計(jì)實(shí)施辦法》等相關(guān)規(guī)定，并承諾如下：

一、不弄虛作假，保證工程送審材料完整、真實(shí)、可靠。并按審計(jì)工作需要，及時(shí)提供（補(bǔ)充）工程審計(jì)所需資料；

二、實(shí)事求是，嚴(yán)格、準(zhǔn)確編制好工程結(jié)算書(shū)。如本工程報(bào)送金額超過(guò)審計(jì)處（或?qū)徲?jì)事務(wù)所）審定金額的'5%，愿意按學(xué)校規(guī)定的“按審計(jì)核減額的10%計(jì)扣審計(jì)費(fèi)，審計(jì)費(fèi)從施工方工程款中扣除”。

三、提交結(jié)算資料時(shí)，同時(shí)提交使用智多星軟件編制的完整電子文檔一份。

負(fù)責(zé)（承諾）人（簽章）：

20xx年xx月xx日

被審計(jì)單位承諾書(shū)2

xxx審計(jì)局：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十一條第二款的規(guī)定，我單位向你局提供了保障性住房建設(shè)項(xiàng)目全部項(xiàng)目建設(shè)的批準(zhǔn)文件、工程資料、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料并鄭重承諾：

我單位提供的全部項(xiàng)目建設(shè)的'批準(zhǔn)文件、工程資料、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料是按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度編制，真實(shí)、完整地反映了本單位的內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況；工程建設(shè)管理情況、會(huì)計(jì)核算狀況及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；如實(shí)、全面地向?qū)徲?jì)組提供了本單位在銀行和非金融機(jī)構(gòu)設(shè)立賬戶的情況，資產(chǎn)管理使用情況，社會(huì)中介組織出具的有關(guān)報(bào)告；如實(shí)、客觀地披露了關(guān)聯(lián)交易、未決訴訟、抵押借款、為其他單位借款提供擔(dān)保等事項(xiàng)。

審計(jì)組若發(fā)現(xiàn)我單位提供的全部項(xiàng)目建設(shè)的批準(zhǔn)文件、工程資料、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料有虛假、隱匿、篡改、毀棄等行為，我們依法承擔(dān)由此引起的相應(yīng)法律責(zé)任。

負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

法人章： 財(cái)務(wù)部門章

年 月 日

被審計(jì)單位承諾書(shū)3

審計(jì)局：

根據(jù)你局關(guān)于審計(jì)工程項(xiàng)目結(jié)算的要求，我們已提供審計(jì)范圍內(nèi)的全部相關(guān)資料，并鄭重承諾如下：

一、所提供的工程審計(jì)涉及的.全部資料(含圖紙、合同、補(bǔ)充協(xié)議、材料設(shè)備的價(jià)格清單以及設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程記錄、經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證、財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表等)均是真實(shí)、完整、有效的;

二、建設(shè)單位應(yīng)一次性提供審計(jì)所涉及的全部資料，資料送審后，原則不在補(bǔ)充資料;如確需補(bǔ)充資料應(yīng)說(shuō)明原因，建設(shè)單位登記簽字蓋章后，送至審計(jì)局，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交由審計(jì)局人員;

三、送審資料必須提供真實(shí)、完整的原始資料，不得提供虛假簽證等資料，送審資料必須由被審計(jì)單位(業(yè)主)送審;

四、對(duì)本單位難以明確的事項(xiàng)和本單位不能承諾的事項(xiàng)將以報(bào)告方式專門予以陳述。

對(duì)上述承諾，本單位和有關(guān)人員愿意承擔(dān)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定的有關(guān)法律責(zé)任。

被審計(jì)單位(簽章)：

法人代表(簽字)：

20xx年x月x日

被審計(jì)單位承諾書(shū)4

致：XX工程建設(shè)監(jiān)理工程有限公司

我公司在貴公司組織的XX包裝設(shè)備有限公司生產(chǎn)基地工程二期項(xiàng)目3#車間招標(biāo)(招標(biāo)編號(hào)：XX)中參與投標(biāo)，在此我們承諾：如我公司中標(biāo)，我公司保證在接到中標(biāo)通知書(shū)時(shí)，以現(xiàn)金、支票或電匯方式向貴方按計(jì)價(jià)格[20xx]1980號(hào)文交納中標(biāo)服務(wù)費(fèi)。

我方如違約，愿憑貴方開(kāi)出的.違約通知，按上述承諾金額的200%在投標(biāo)保證金扣繳。

特此承諾!

承諾方法定名稱：XX建筑工程有限公司(公章)

承諾方法定代表人：(簽字或蓋章)

承諾方授權(quán)代表：(簽字)

承諾日期：20xx年8月23日

被審計(jì)單位承諾書(shū)5

***審計(jì)組：

按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十一條的規(guī)定，我單位向?qū)徲?jì)組提供了審計(jì)所需要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)資料，并做出如下承諾：

一、所提供的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行開(kāi)戶賬號(hào)等會(huì)計(jì)資料是真實(shí)的、完整的。

二、所提供的與審計(jì)有關(guān)的資料是真實(shí)的、完整的'。 三、所提供的資料如存在不真實(shí)、不完整情況，愿承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

被 審 計(jì) 單 位（公章）：

被審計(jì)單位法定代表人（簽字）：

被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽字）：

年月 日

注：已撤銷但審計(jì)期間發(fā)生收支的賬戶也要填寫且注明撤銷

提 供 資 料 交 接 清 單

被審計(jì)單位承諾書(shū)6

南城縣審計(jì)局：

根據(jù)《審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》及《南城縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（試行）等有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)期間，我單位愿意積極配合，并完整提供工程決（結(jié)）算審計(jì)有關(guān)資料，同時(shí)保證送審資料的.真實(shí)性、完整性。如發(fā)現(xiàn)有虛假、隱匿的送審資料，愿按照《審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，承擔(dān)所引起的全部法律責(zé)任。

單位（蓋章）法定代表人（簽字）

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽字）

xx年xx月xx日

建設(shè)單位（蓋章）：

被審計(jì)單位承諾書(shū)7

xxx：

按照貴部的《審計(jì)通知書(shū)》要求，特向你們鄭重承諾如下：

一、我單位提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)附表和其他有關(guān)資料是真實(shí)、完整、合法的。

我單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)的記錄，均符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、完整、合法的規(guī)定。

二、我單位未私設(shè)賬外賬 、“小金庫(kù)”，無(wú)賬外資產(chǎn)。

（凡各部門、各單位為了小團(tuán)體和個(gè)人利益，濫用職權(quán)，違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，侵占、截留國(guó)家和單位收入，化大公為小公，化公為私，不納入本單位財(cái)務(wù)核算，私存私放，公款私存，違規(guī)開(kāi)支的'各項(xiàng)資金等，均屬“小金庫(kù)”、賬外賬范疇。）

三、我單位無(wú)“重大關(guān)聯(lián)交易”事項(xiàng)和“未決訴訟”、“抵押借款或?yàn)槠渌麊挝唤杩钐峁?dān)?！钡然蛴惺马?xiàng)。

四、我們?cè)敢獬袚?dān)因提供不實(shí)資料或不如實(shí)提供資料而造成的一切后果，并承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

承 諾 單 位 蓋 章：

主 管 會(huì) 計(jì) 簽 字：

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字：

單 位 負(fù) 責(zé) 人簽字：

年 月 日

被審計(jì)單位承諾書(shū)8

審計(jì)組：

按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十一條的規(guī)定，我單位向?qū)徲?jì)組提供了審計(jì)所需要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)資料，并做出如下承諾：

一、所提供的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行開(kāi)戶賬號(hào)等會(huì)計(jì)資料是真實(shí)的、完整的。

二、所提供的與審計(jì)有關(guān)的`資料是真實(shí)的、完整的。

三、所提供的資料如存在不真實(shí)、不完整情況，愿承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

被審計(jì)單位(公章)：xxx

被審計(jì)單位法定代表人(簽字)：xxx

被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(簽字)：xxx

20xx年x月x日

被審計(jì)單位承諾書(shū)9

現(xiàn)本公司向承諾辦理區(qū)路/購(gòu)買事宜，具體內(nèi)容為：

1、協(xié)助簽定買賣合同；

2、協(xié)助辦理手續(xù)；

3、協(xié)助辦理過(guò)戶手續(xù)；

3、協(xié)助辦理房款交接；

4、協(xié)助辦理交房手續(xù)；

5、其他。

若客戶要求本公司協(xié)助辦理上述手續(xù)，本公司拒絕辦理，且經(jīng)客戶書(shū)面催告后，本公司切未辦理的，則本公司相應(yīng)退還已收取的傭金。但非本公司原因?qū)е碌奈崔k理上述服務(wù)內(nèi)容的.除外。

成交是服務(wù)的開(kāi)始，我們將竭誠(chéng)為您服務(wù)！

承諾人：xxx

20xx年x月x日