第一篇：企業(yè)資金管理制度

X X X X X X X X公司

資金管理制度

目錄

第一章第二章第三章第四章第五章第六章 現(xiàn)金管理.............................................................................................1 銀行存款管理.....................................................................................3 資金收入管理.....................................................................................6 資金支出管理.....................................................................................8 資金計(jì)劃管理...................................................................................14 資金報(bào)告管理...................................................................................16

為加強(qiáng)對(duì)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金的管理安全，提高資金的使用效率，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金支付的流程，對(duì)報(bào)銷憑證和資金收付事項(xiàng)的審核建立標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《勁嘉集團(tuán)管理手冊(cè)》等法律和規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第一章

現(xiàn)金管理

第一條 現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算。各部門不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第二條 核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)三天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。第三條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納不得兼任審計(jì)、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第四條 收訖”章。第五條 第六條 從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)說明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可提取。

現(xiàn)金支出均要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人審核 現(xiàn)金收入均應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金批準(zhǔn)，并填制報(bào)銷單據(jù)等付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證，否則由出納承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。第七條 出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細(xì)賬，在財(cái)務(wù)信息核算系統(tǒng)外單獨(dú)建立Excel電子備查賬，逐筆登記現(xiàn)金收入、支出和庫(kù)存余額，賬目應(yīng)當(dāng)做到日結(jié)日清。第八條 出納每月末應(yīng)當(dāng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第九條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期和不定期對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金抽查核對(duì)，驗(yàn)證賬實(shí)是否相符。原則上長(zhǎng)款歸公，短款查明原因，追究責(zé)任人，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

第十條 款私存。不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金，不得公第十一條

備用金管理

(一)各部門因業(yè)務(wù)需要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取部分款項(xiàng)，作為日常業(yè)務(wù)備用金。備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。

（二）備用金數(shù)額確定后，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）各部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，原則上每月報(bào)銷一次，對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，對(duì)于報(bào)銷不及時(shí)，導(dǎo)致備用金超限額者，公司將根據(jù)情況給予處罰。

（四）備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須做好交接手續(xù)。

（五）每年6月30日前和12月31日前，各部門應(yīng)將備用金全額歸還財(cái)務(wù)部，次日根據(jù)公司重新核定的備用金限額，按照借款審批程序重新辦理借款手續(xù)。第十二條 現(xiàn)金借款管理

（一）員工出差及其他零星支出，可申請(qǐng)現(xiàn)金借款。

（二）借款申請(qǐng)的程序?yàn)椋?/p>

1、經(jīng)辦人填寫《借款申請(qǐng)單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期。

2、《借款申請(qǐng)單》必須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后方為有效。

3、出納根據(jù)審批后的《借款申請(qǐng)單》辦理付款。

（三）借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬并結(jié)清借款；超過時(shí)間未報(bào)賬的或報(bào)賬后未結(jié)清借款的余額按每日3‰計(jì)收資金占用利息。

（四）財(cái)務(wù)部對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

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第二章

銀行存款管理

第十三條 銀行賬戶管理

（一）銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本賬戶、一般結(jié)算賬戶和專用賬戶。

（二）銀行賬戶的管理由公司統(tǒng)一規(guī)劃、控制和分類管理。

（三）銀行賬戶的開立、撤銷的審批權(quán)人為公司法定代表人。

（四）銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（五）不得用個(gè)人名義開立單位銀行賬戶。

（六）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，每天上午十點(diǎn)前向公司負(fù)責(zé)人報(bào)送各賬戶收、支、余額及變動(dòng)情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)處理。

（七）財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)長(zhǎng)期不使用的和不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。第十四條 銀行票據(jù)管理

（一）出納專門負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，妥善保管，嚴(yán)防丟失和被盜。

（二）建立健全票據(jù)使用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置各種票據(jù)使用紙質(zhì)登記簿，登記票據(jù)使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。

（三）業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴(yán)格審查其合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。

（四）空白票據(jù)由出納統(tǒng)一保管。因故作廢的票據(jù)，出納須加蓋作廢印章，作廢的票據(jù)應(yīng)作為憑證的附件粘貼于憑證之后，不得隨意銷毀。

（五）出納應(yīng)逐日逐筆登記Excel電子銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。每月根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和整理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額

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調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表、對(duì)賬單和資金收支月報(bào)表每月應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后裝訂成冊(cè)，及時(shí)納入檔案管理。第十五條 印章管理

（一）財(cái)務(wù)印章包括法人章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章及財(cái)務(wù)部門章。

（二）財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門（人員）申請(qǐng)和刻制財(cái)務(wù)印章。

（三）刻制財(cái)務(wù)印章，必須由財(cái)務(wù)部向印章歸口管理部門提出刻制申請(qǐng)，按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后，由印章歸口管理部門辦理刻印事宜；刻印完成后，印章歸口管理部門與財(cái)務(wù)部辦理印章交接手續(xù)。所有財(cái)務(wù)印章的印模，必須及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)金資源部備案。

（四）財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)印章的保管，預(yù)留銀行印鑒必須分人保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納負(fù)責(zé)保管，發(fā)票專用章和其他財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出差時(shí)，應(yīng)授權(quán)專人保管其負(fù)責(zé)保管的印章，并作好書面交接登記。

（五）財(cái)務(wù)印章必須保存在安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，不得攜帶外出；確因業(yè)務(wù)需要攜章外出的，涉及預(yù)留銀行印鑒的必須分人保管攜帶外出。

（六）使用財(cái)務(wù)印章必須基于發(fā)生的真實(shí)、合法、手續(xù)完備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。禁止非財(cái)務(wù)事項(xiàng)加蓋財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印章外借。因特殊原因（事項(xiàng)）使用財(cái)務(wù)印章的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理。

（七）財(cái)務(wù)印章保管人員調(diào)動(dòng)或者調(diào)崗時(shí)，必須辦理印章交接手續(xù)，交接財(cái)務(wù)印章及相關(guān)資料。一般財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)主管辦理印章交接的，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理印章交接的由公司負(fù)責(zé)人監(jiān)交；交接書上應(yīng)記錄印章交接的、名稱、枚數(shù)和日期，并在相應(yīng)位置加蓋交接印章的印模。第十六條 網(wǎng)銀管理

（一）根據(jù)業(yè)務(wù)需求，開通單位網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。僅限于以下業(yè)務(wù)：

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1、賬戶查詢：賬戶狀態(tài)及其余額的查詢、歷史交易明細(xì)查詢、票據(jù)查詢等；

2、銀行收支結(jié)算：內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、貨款支付、工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷、自助繳費(fèi)等。

3、賬戶狀態(tài)管理：賬戶臨時(shí)掛失、修改賬戶密碼等。

（二）開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)部必須提交書面申請(qǐng)及實(shí)施方案，就開通網(wǎng)銀支付的事由、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)人員分工、安全防范措施等要素進(jìn)行詳細(xì)闡述，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人簽字后方可實(shí)施。

（三）經(jīng)批準(zhǔn)同意辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，在簽訂網(wǎng)銀協(xié)議前，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真研究協(xié)議條款（包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)），尤其是風(fēng)險(xiǎn)提示與責(zé)任劃分，確認(rèn)無誤后方可在相關(guān)資料上簽章。銀企雙方簽章結(jié)束后，必須將企業(yè)留存聯(lián)作為重要資料妥善存檔保管。

（四）為保證網(wǎng)銀運(yùn)行、維護(hù)與管理安全，同時(shí)明確銀行和與企業(yè)之間的責(zé)任權(quán)限，網(wǎng)上銀行的安裝必須由對(duì)應(yīng)銀行專業(yè)人員上門安裝，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員或外單位人員私自安裝。在網(wǎng)銀使用過程中，因故需重裝網(wǎng)銀系統(tǒng)，出納必須向本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可進(jìn)行后續(xù)事宜。出納需建立相應(yīng)網(wǎng)銀安裝日志，以便日后查詢。

（五）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)使用需求

1、必須根據(jù)手續(xù)齊全的有效憑據(jù)辦理付款。

2、網(wǎng)銀密匙按二級(jí)管理。本著高效和強(qiáng)化資金安全審核的原則，網(wǎng)上銀行必須按二級(jí)權(quán)限進(jìn)行管理，即出納制單、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核模式。

3、網(wǎng)銀操作過程中非正常業(yè)務(wù)的處理。

（1）、采用網(wǎng)上銀行方式進(jìn)行結(jié)算操作，除建立至少二級(jí)復(fù)核機(jī)制外，還必須強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原則。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務(wù)出現(xiàn)可疑指令，應(yīng)當(dāng)立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦人員進(jìn)行咨詢、確認(rèn)、包括形成問題的原因、解決措施，需要時(shí)間等，切不可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務(wù)重復(fù)支付的現(xiàn)象。

（2）、通過與銀行聯(lián)系，確認(rèn)業(yè)務(wù)未支付，且掛賬處理指令消除后，方可補(bǔ)制業(yè)務(wù)，并重新按二級(jí)審核方式進(jìn)行處理。

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（六）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的維護(hù)與管理。

1、安裝了網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)為專用計(jì)算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，出納負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常管理與維護(hù)，禁止在網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)上安裝任何游戲軟件，禁止利用網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)瀏覽色情網(wǎng)頁(yè)或可疑網(wǎng)頁(yè)。

2、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。

3、出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人所管轄的網(wǎng)銀密匙應(yīng)視作財(cái)務(wù)印章進(jìn)行管理，將其密碼與網(wǎng)銀密匙分開保管。無論日常臨時(shí)工作交接還是崗位輪換，密碼必須及時(shí)修改。每日下班前，必須將網(wǎng)銀密匙放入保險(xiǎn)柜內(nèi)存放。

4、不定期地對(duì)網(wǎng)上銀行的操作、保管情況進(jìn)行稽核，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)安全。

5、對(duì)因操作不當(dāng)，造成公司資金損失的應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行處罰。

第三章

資金收入管理

第十七條 對(duì)各項(xiàng)收入的業(yè)務(wù)處理流程

（一）產(chǎn)品銷售收入

經(jīng)營(yíng)部營(yíng)銷人員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售訂單的交貨要求，開具發(fā)貨通知單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，并確保銷售收入按期回款到賬。

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依據(jù)經(jīng)營(yíng)部提供的經(jīng)客戶簽字確認(rèn)的發(fā)貨通知單及時(shí)開具銷售發(fā)票。銷售回款到賬及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)通知銷售內(nèi)勤人員。

（二）原輔材料銷售收入

經(jīng)營(yíng)采購(gòu)部人員負(fù)責(zé)原輔材料對(duì)外銷售的書面申請(qǐng)報(bào)告處理工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核銷售價(jià)格的合理性和辦理銷售開票入賬、跟催貨款回籠等事宜。

（三）固定資產(chǎn)處置收入

生產(chǎn)動(dòng)力部和綜合部負(fù)責(zé)出具書面申請(qǐng)報(bào)告請(qǐng)示處理資產(chǎn)，經(jīng)本公司和集團(tuán)管理層審批后，與購(gòu)買單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同。按照《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。

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（四）廢品銷售收入

廢品按處置方式分廢紙、廢膜、廢版及其它零星廢品。廢紙由綜合部負(fù)責(zé)選定廢品收購(gòu)公司，并與對(duì)方簽訂年度承包合同。廢膜、廢版及其它零星廢品由綜合部負(fù)責(zé)選定廢品收購(gòu)公司，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人商定銷售價(jià)格及相關(guān)收購(gòu)事項(xiàng)，雙方簽訂收購(gòu)協(xié)議后，將協(xié)議交財(cái)務(wù)部按期執(zhí)行。

（五）銀行借款

1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一對(duì)外籌資工作，與外部金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款合同的洽談。確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要對(duì)外借款的，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)并擬定籌資方案，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，將相關(guān)申請(qǐng)報(bào)告和資料報(bào)集團(tuán)審批，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。公司相關(guān)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部的籌資工作，按規(guī)定提供相關(guān)資料。

2、在籌集資金時(shí)，應(yīng)遵循合法性原則，遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章；遵循適量性原則，合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資；注重時(shí)效性原則，安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致。綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，確?；I資方式最佳，籌資成本最低，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。

第十八條 確認(rèn)各項(xiàng)收入的財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)

（一）產(chǎn)品銷售收入

確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)審核經(jīng)營(yíng)部所提供的經(jīng)客戶簽字確認(rèn)的發(fā)貨單，產(chǎn)品銷售收入發(fā)票和發(fā)貨單兩單必須匹配。兩單匹配是指以上兩種單據(jù)中的產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量必須保持一致，時(shí)間邏輯合理、金額計(jì)算無誤、授權(quán)簽字有效，方可作為計(jì)算確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

（二）原輔材料銷售收入

確認(rèn)原輔材料銷售收入時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)簽署的協(xié)議中約定的單價(jià)及相關(guān)約定條款，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批的出庫(kù)單數(shù)量開具發(fā)票。具體處置流程依據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)管理制度。

（三）固定資產(chǎn)處置收入

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確認(rèn)固定資產(chǎn)處置收入按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

1、對(duì)原值達(dá)人民幣20萬元以上（含20萬元）的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置的，或一次性處理閑置資產(chǎn)損失5萬元以上（含5萬元）的，必須事先向集團(tuán)提交書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

2、對(duì)原值在人民幣1萬元以上（含1萬元）5萬元以下的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置的，必須事先簽訂經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

3、對(duì)公司其他資產(chǎn)進(jìn)行處置的，必須出具書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、法定代表人批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

（四）廢品銷售收入

確認(rèn)廢品銷售收入時(shí)，會(huì)計(jì)人員必須審核以下三方面內(nèi)容：

1、廢品銷售是否按規(guī)定簽訂經(jīng)濟(jì)合同？

2、是否按合同約定如期足額收到貨款？

3、是否按物資出入管理規(guī)定辦理了廢品出庫(kù)審批手續(xù)？

第四章

資金支出管理

第十九條 資金支出基本原則

（一）資金支出的規(guī)范性要求

1、各項(xiàng)資金支出必須在經(jīng)審批后的資金計(jì)劃范圍內(nèi)，計(jì)劃外資金支出未經(jīng)特別申請(qǐng)說明和特別審批，財(cái)務(wù)人員可以拒絕辦理支付。

2、資金支付前應(yīng)選擇合適的單據(jù)辦理審批支付手續(xù)。日常費(fèi)用報(bào)銷采用《費(fèi)用報(bào)銷單》。涉及出差事項(xiàng)的住宿費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、交通費(fèi)和出差補(bǔ)助采用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。對(duì)各業(yè)務(wù)單位的貨款、工程款、設(shè)備款等，采用《付款申請(qǐng)書》。對(duì)單據(jù)使用錯(cuò)誤者，會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)要求重新填制相關(guān)單據(jù)再辦理審批手續(xù)。

3、所有費(fèi)用單據(jù)上簽字的報(bào)銷人必須是該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際經(jīng)辦人，任何人不得代為簽字，不得由他人代為辦理報(bào)銷手續(xù)。公司重大業(yè)務(wù)活動(dòng)的承辦人或報(bào)銷人應(yīng)

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為部門負(fù)責(zé)人，特殊業(yè)務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)指定人員除外。部門負(fù)責(zé)人的費(fèi)用報(bào)銷審批支付手續(xù)必須由本人親自辦理，不得指派下屬代為辦理。

4、對(duì)公大額業(yè)務(wù)款項(xiàng)，不得以個(gè)人預(yù)先墊付再報(bào)銷的方式辦理，應(yīng)填制付款申請(qǐng)書，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，以公司的名義預(yù)付。特殊緊急情況下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)口頭或電話批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)收款方賬戶信息無誤后，可安排出納通過網(wǎng)銀預(yù)先支付，待經(jīng)辦人返回公司后再補(bǔ)辦付款申請(qǐng)批準(zhǔn)程序。

5、特殊緊急情況下，付款申請(qǐng)審批手續(xù)未完成，需出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)口頭或電話批準(zhǔn)，經(jīng)辦人以書面、電子信息方式提供準(zhǔn)確的收款方賬戶信息后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人方可安排出納預(yù)先支付，除領(lǐng)導(dǎo)出差等特殊情況外，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)補(bǔ)辦好付款申請(qǐng)批準(zhǔn)程序。

6、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)的收款人與單據(jù)報(bào)銷人必須一致。收款人應(yīng)為本公司員工。通過銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理結(jié)算的，必須在財(cái)務(wù)部簽署《個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算賬戶信息登記表》承諾書后，出納方可依據(jù)承諾書中登記的銀行賬戶信息辦理網(wǎng)上支付。

（二）資金支出的時(shí)間性要求

1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的支出，出納在接到符合要求的、經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)在4小時(shí)內(nèi)完成支付。

2、財(cái)務(wù)部出納在接單完成付款手續(xù)后，必須將款項(xiàng)實(shí)際支付情況在1小時(shí)內(nèi)以電話、短信或微信等方式告知經(jīng)辦人，除出差等特殊情況外，經(jīng)辦人必須在接到通知后8小時(shí)內(nèi)到出納處簽收確認(rèn)。

3、各項(xiàng)稅費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金支出，應(yīng)在法定申報(bào)日到期前一天履行完審批并支付完畢。

4、每月14號(hào)前，綜合部應(yīng)完成所有員工工資的核算、支付審批程序，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，出納在每月15號(hào)前支付完畢，遇法定節(jié)假日順延。

5、供應(yīng)商貨款按雙方約定的月結(jié)周期辦理。每月5日前，供需雙方應(yīng)完成上月的交易對(duì)賬。每月5日至10日，供應(yīng)商應(yīng)向我司開具發(fā)票并寄送到公司。每月10日前，經(jīng)營(yíng)部采購(gòu)人員應(yīng)辦理完所有付款審批程序，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，出納在10日至15日支

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付完畢，遇法定節(jié)假日順延。

第二十條 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷審批流程和審核標(biāo)準(zhǔn)

（一）各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的審批流程

各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)務(wù)部逐級(jí)審批。統(tǒng)一按以下程序辦理報(bào)銷審批支付：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→費(fèi)用會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)→出納。

（二）各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的共性化審核標(biāo)準(zhǔn)

各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的審核標(biāo)準(zhǔn)分為共性化標(biāo)準(zhǔn)和個(gè)性化標(biāo)準(zhǔn)。共性化標(biāo)準(zhǔn)即必須符合合法性、合理性和規(guī)范性的要求。具體要求如下：

合法性是指費(fèi)用的發(fā)生符合公司規(guī)定，所提供的票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局或財(cái)政等部門規(guī)定的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)。其費(fèi)用的發(fā)生必須符合公司制度規(guī)定或其他管理要求。

合理性是指費(fèi)用的發(fā)生真實(shí)，費(fèi)用發(fā)生的額度合理，符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)票據(jù)間的時(shí)間、地點(diǎn)等邏輯合理。不損害公司利益，力爭(zhēng)拿到高稅率的增值稅專用發(fā)票，做到事先籌劃，有利于公司節(jié)稅降本。

規(guī)范性是指使用的報(bào)銷單據(jù)符合規(guī)范，票據(jù)的粘貼形式符合規(guī)范，費(fèi)用的科目歸屬符合規(guī)范，報(bào)銷單據(jù)的填寫符合規(guī)范，數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確無誤。

各工作崗位對(duì)共性化標(biāo)準(zhǔn)的具體審核要求如下：

1、部門負(fù)責(zé)人主要審核費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)，是否符合公司管理制度規(guī)定；

2、分管領(lǐng)導(dǎo)主要審核費(fèi)用的發(fā)生是否有必要，是否符合公司管理制度規(guī)定，金額大小是否合理；

3、費(fèi)用會(huì)計(jì)主要審核票據(jù)是否真實(shí)、形式是否規(guī)范、計(jì)算是否準(zhǔn)確；

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要審核票據(jù)的合法性、合理性和規(guī)范性。

5、出納履行程序?qū)?，主要檢查費(fèi)用報(bào)銷審批程序的完整性。

（三）各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的個(gè)性化審核標(biāo)準(zhǔn)

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個(gè)性化審核標(biāo)準(zhǔn)按科目逐一規(guī)定如下：

1、工資。根據(jù)用工性質(zhì)分正式工工資、勞務(wù)工工資。保安服務(wù)費(fèi)和保潔服務(wù)費(fèi)屬外包業(yè)務(wù)，以費(fèi)用列支，不在工資總額中體現(xiàn)。

（1）、正式工工資由綜合部依據(jù)《考勤表》、《考核表》及各崗位工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)編制《各部門工資明細(xì)表》、《工資匯總表》、《工資發(fā)放審批表》，必須足額代扣社保、個(gè)人所得稅及其他應(yīng)扣費(fèi)用；

（2）、勞務(wù)工工資由綜合部依據(jù)《考勤表》、《產(chǎn)量報(bào)表》編制《勞務(wù)工工資明細(xì)表》，并要求派遣單位出具正式發(fā)票；

（3）、保安、保潔服務(wù)費(fèi)由綜合部根據(jù)其《考勤表》分別編制《保安服務(wù)費(fèi)核算明細(xì)表》和《保潔服務(wù)費(fèi)核算明細(xì)表》，在月度滿勤情況下，要求外包單位按照合同約定的金額提供正式發(fā)票辦理結(jié)算支付，在人員出現(xiàn)缺勤時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算并扣除相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)。

2、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。由綜合部參考人社局的相關(guān)文件精神，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定公司人員的繳費(fèi)基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，編制《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納申請(qǐng)審批表》，并按規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷審批程序辦理完成。每月15日前，在確認(rèn)人社局傳輸至地稅網(wǎng)的金額無誤后，再到財(cái)務(wù)部辦理申報(bào)支付。

3、住房公積金。由綜合部編制《住房公積金繳納申請(qǐng)審批表》并辦理完成費(fèi)用審批手續(xù)，再交給出納辦理支付。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。必須嚴(yán)格執(zhí)行公司《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度》，履行相關(guān)手續(xù)。并提供正式發(fā)票，費(fèi)用開支用途欄一律填寫為業(yè)務(wù)招待費(fèi)。除銷售部門外，公司其他部門的業(yè)務(wù)招待工作統(tǒng)一由綜合部安排，且報(bào)銷費(fèi)用必須經(jīng)綜合部部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可按程序辦理審批工作。

5、運(yùn)輸費(fèi)。必須按照合同約定的價(jià)格、客戶簽收的送貨單數(shù)量，要求承運(yùn)方每月5日前定期與我公司對(duì)賬，簽字蓋章確認(rèn)。每月10前，根據(jù)雙方簽字確認(rèn)后的《運(yùn)費(fèi)對(duì)賬單》、合法的運(yùn)輸發(fā)票辦理費(fèi)用報(bào)銷支付審批程序并支付完畢。未按期辦理對(duì)賬的，順延至下月再辦理對(duì)賬、付款。

6、通訊費(fèi)。通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審定的通訊費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生通訊

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費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，低于標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際發(fā)生的計(jì)算。綜合部根據(jù)審定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)先預(yù)付充值，并取得通訊費(fèi)發(fā)票，再辦理費(fèi)用報(bào)銷審批。綜合部應(yīng)不定期檢查已充值通訊費(fèi)的消費(fèi)情況，及時(shí)到移動(dòng)公司補(bǔ)充值。

7、交通費(fèi)。每月5日前，綜合部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審定的交通費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，編制《員工交通費(fèi)補(bǔ)助申請(qǐng)審批表》，經(jīng)審批后，交員工逐一簽字確認(rèn)，再并入當(dāng)月工資中統(tǒng)一計(jì)算發(fā)放。

8、差旅費(fèi)。公務(wù)出差的機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、出差補(bǔ)助等費(fèi)用報(bào)銷，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司《出差制度及差旅費(fèi)用管理辦法》，并在返回公司后一周內(nèi)辦理完所有出差費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù)。逾期辦理者，財(cái)務(wù)部不予辦理支付。

9、福利費(fèi)。包括職工食堂伙食費(fèi)和發(fā)放的物資用品等。所購(gòu)物資用品的報(bào)銷必須提供正規(guī)發(fā)票及相關(guān)購(gòu)貨清單，并辦理完成入庫(kù)與出庫(kù)手續(xù)。除伙食費(fèi)以外的福利一律并入工資計(jì)算個(gè)人所得稅。

10、環(huán)境保護(hù)費(fèi)。是指為維護(hù)、治理和保護(hù)公司的自然環(huán)境不被污染、損害和侵蝕而發(fā)生的費(fèi)用。包括固體廢物、液體廢物的無害化處理，種植苗木、花草等綠化環(huán)境所發(fā)生的費(fèi)用。

11、技術(shù)研發(fā)費(fèi)。每年年末，技術(shù)中心根據(jù)年度預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入的3%確定當(dāng)年技術(shù)研發(fā)費(fèi)發(fā)生的最低額度，下年初確定研發(fā)立項(xiàng)報(bào)告，按項(xiàng)目需要分配技術(shù)研發(fā)費(fèi)的開支計(jì)劃，逐步編制完成項(xiàng)目計(jì)劃書。技術(shù)研發(fā)費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)由技術(shù)中心依實(shí)際情況歸集到具體項(xiàng)目中，并根據(jù)技術(shù)研發(fā)的需要及時(shí)申請(qǐng)作出增補(bǔ)或削減調(diào)整。財(cái)務(wù)部據(jù)以上內(nèi)容和費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況，在賬目中按項(xiàng)目進(jìn)行分類核算處理。

12、培訓(xùn)費(fèi)。培訓(xùn)費(fèi)分為外部培訓(xùn)費(fèi)和內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)，外部培訓(xùn)費(fèi)一種是指公司從外部聘請(qǐng)講師來公司為職工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括講師課時(shí)費(fèi)、差旅費(fèi)等；另一種是指公司派出職工外出參加培訓(xùn)講座所發(fā)生的費(fèi)用，包括外出參訓(xùn)差旅費(fèi)、餐飲費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。兩種培訓(xùn)費(fèi)都必須取得真實(shí)合法的發(fā)票方可報(bào)銷。

內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)是指公司內(nèi)部講師為職工培訓(xùn)所發(fā)生的課時(shí)費(fèi)，該課時(shí)費(fèi)應(yīng)按小時(shí)計(jì)費(fèi)，評(píng)價(jià)和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)另案確定。在報(bào)銷此類費(fèi)用時(shí)，必須提供《參加培訓(xùn)人員簽到表》、《培訓(xùn)效果評(píng)價(jià)反饋表》、《培訓(xùn)學(xué)員心得體會(huì)》和講師課件四個(gè)要件交綜合部審核，審批符合要求方可報(bào)銷講師課時(shí)費(fèi)。

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13、會(huì)務(wù)費(fèi)。報(bào)銷會(huì)務(wù)費(fèi)時(shí)，必須提供時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)議名稱、會(huì)議目的、主持人及參會(huì)人員簽到表，包含會(huì)議議程和會(huì)議紀(jì)要等內(nèi)容的會(huì)議材料，以及會(huì)議召開地出具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。

14、車輛費(fèi)用。包括公司各種車輛的保險(xiǎn)費(fèi)、年審費(fèi)、加油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、洗車費(fèi)等各種與車輛有關(guān)的費(fèi)用，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司《車輛管理及派遣制度（修改版）》執(zhí)行。

15、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。每年3月31日前、6月30日前、9月30日前、12月31日前，分別按季度工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并在次月拔付到工會(huì)專用賬戶，交由工會(huì)主席負(fù)責(zé)，按規(guī)定列支。

16、各種稅費(fèi)。公司繳納的企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城建稅、地方教育費(fèi)附加等各種稅費(fèi)，財(cái)務(wù)部必須在法定申報(bào)日前將相關(guān)稅費(fèi)繳納申報(bào)表編制完成，辦好支付審批程序并及時(shí)繳納。

第二十一條 原輔材料采購(gòu)

（一）原輔材料采購(gòu)審批流程

購(gòu)入主要材料、輔助材料、包裝物及低值易耗品，必須提供合同原件或采購(gòu)訂單、采購(gòu)申請(qǐng)單、質(zhì)量檢驗(yàn)單、驗(yàn)收入庫(kù)單和增值稅專用發(fā)票，由采購(gòu)部門經(jīng)辦人、預(yù)算審核、部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批方可報(bào)銷。

對(duì)原輔材料采購(gòu)支出的財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)如下：任何一種物料的采購(gòu)都應(yīng)做到采購(gòu)申請(qǐng)單、驗(yàn)收入庫(kù)單和增值稅專用發(fā)票三單匹配。三單匹配是指以上三種單據(jù)中的物料名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量必須保持一致，時(shí)間邏輯合理、金額計(jì)算無誤、授權(quán)簽字有效，方可作為確認(rèn)材料采購(gòu)入庫(kù)的依據(jù)。

第二十二條 工程建設(shè)及固定資產(chǎn)采購(gòu)

（一）工程建設(shè)資金支出審批工作流程

固定資產(chǎn)的建造與改造，應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)相關(guān)《基建項(xiàng)目管理》文件精神執(zhí)行。工程款的支付進(jìn)度嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。付款時(shí)，憑證后需附由工程監(jiān)理、工程審計(jì)簽

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字的工程進(jìn)度表，由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批，并通過預(yù)算審核后，方可報(bào)銷。工程竣工后，財(cái)務(wù)部憑工程決算書（或?qū)徍艘庖姇┖凸こ炭⒐を?yàn)收單，進(jìn)行賬務(wù)處理。

（二）固定資產(chǎn)采購(gòu)資金支出審批流程

固定資產(chǎn)的購(gòu)置，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司相關(guān)文件精神執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)，必須提供增值稅專用發(fā)票、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表、經(jīng)濟(jì)合同原件、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單等相關(guān)采購(gòu)資料，以及由歸口管理部門編制的資產(chǎn)入賬明細(xì)清單和資產(chǎn)編碼，由采購(gòu)部門經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批，并通過預(yù)算審核后，方可報(bào)銷。

對(duì)工程建設(shè)和固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目，承辦部門和財(cái)務(wù)部均應(yīng)建立相應(yīng)的電子臺(tái)賬，詳細(xì)記錄付款的日期、金額等履歷，及時(shí)對(duì)賬、銷賬，以免發(fā)生錯(cuò)誤，給公司帶來不必要的損失。

對(duì)工程建設(shè)和固定資產(chǎn)采購(gòu)資金支出的財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)如下：

應(yīng)嚴(yán)格按照雙方簽訂的協(xié)議或合同辦理。對(duì)5萬元以上工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)聘請(qǐng)外部有資質(zhì)單位履行工程審計(jì)，根據(jù)審計(jì)定案結(jié)論辦理工程款結(jié)算。對(duì)20萬元以上的固定資產(chǎn)采購(gòu)，必須事先向集團(tuán)提交書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)經(jīng)使用部門、設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門聯(lián)合出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。

第五章

資金計(jì)劃管理

第二十三條 資金計(jì)劃的編制

（一）資金計(jì)劃的內(nèi)容

資金計(jì)劃分為年度資金計(jì)劃和月度滾動(dòng)資金計(jì)劃。年度資金計(jì)劃根據(jù)公司下達(dá)的年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)以及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，綜合反映年度各類資金來源形成的可支配資金總量，各類支出所需資金總量、計(jì)劃融資額等情況，全面預(yù)算管理制度中規(guī)定了詳細(xì)的管理要求。月度資金計(jì)劃是年度資金計(jì)劃按月度進(jìn)行的動(dòng)態(tài)、適時(shí)的分解，總體上應(yīng)與年度資金計(jì)劃保持一致。

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資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分。資金收入是指產(chǎn)品銷售收入、原輔材料銷售收入、固定資產(chǎn)處置收入和其他收入等，資金支出是指采購(gòu)原輔材料支出，固定資產(chǎn)購(gòu)置支出、股利支付以及其他成本及費(fèi)用支出等。

（二）資金計(jì)劃編制要求

1、各部門必須按財(cái)務(wù)部規(guī)定的資金計(jì)劃相關(guān)表格，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體內(nèi)容，對(duì)照填報(bào)月度資金計(jì)劃。其中經(jīng)營(yíng)部應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定的銷售條件、收款期限等條款，結(jié)合公司銷售開票數(shù)據(jù)，預(yù)計(jì)銷售回款數(shù)額。各部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同條款或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最后付款期限，編制資金支出計(jì)劃。月度資金計(jì)劃需加蓋部門章，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批后，以書面形式報(bào)財(cái)務(wù)部。

2、月度資金計(jì)劃項(xiàng)目累計(jì)金額超出年度資金預(yù)算的，原則上本月將不予申報(bào)。若因不可抗力和不可控因素造成，而且是公司必須的支出，在對(duì)預(yù)算作出調(diào)整審批后，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后，方可申報(bào)。

3、公司各部門應(yīng)在編制部門年度責(zé)任費(fèi)用預(yù)算的同時(shí)報(bào)送年度資金預(yù)算。每月28日前，編制完成部門月度資金計(jì)劃表。每月10日前，編制完成月度資金執(zhí)行情況分析。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部。

4、各部門根據(jù)需要編制部門《合同付款臺(tái)賬》，作為編制資金計(jì)劃和對(duì)賬的依據(jù)。已簽訂合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)依據(jù)合同付款進(jìn)度編制資金計(jì)劃。

5、各部門未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)資金計(jì)劃的，本月財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕安排相應(yīng)時(shí)間的資金開支。對(duì)申報(bào)了資金計(jì)劃卻未執(zhí)行的，其部門負(fù)責(zé)人應(yīng)提交書面報(bào)告詳細(xì)說明原因。

6、各部門應(yīng)對(duì)月度資金計(jì)劃表、月度資金執(zhí)行情況分析等相關(guān)檔案資料進(jìn)行歸類存檔，妥善保管，保管年限3年。第二十四條 資金計(jì)劃的執(zhí)行

（一）資金計(jì)劃制定后，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行；未編入資金計(jì)劃的支出或已編入資金計(jì)劃的單項(xiàng)支出執(zhí)行偏差在正負(fù)20%以上的，財(cái)務(wù)部可以拒絕辦理。確有必要的支出，需經(jīng)辦部門書面說明原因，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部方可予以安排資金支付。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外支出審批程序。

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每月30日前，財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的資金計(jì)劃匯總平衡，編制下個(gè)月的資金計(jì)劃，并對(duì)資金的收付安排提出合理化的建議，報(bào)公司企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。

（二）每月10前，各部門應(yīng)對(duì)上月的資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析并報(bào)送財(cái)務(wù)部。分析內(nèi)容包括項(xiàng)目差異、金額差異、發(fā)生差異的原因及后期的改善辦法。未按規(guī)定提交分析材料的，或者管理措施屢不到位的部門，將追究其部門負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任。

（三）每月15日前，財(cái)務(wù)部應(yīng)匯總編制完成上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析，詳細(xì)分析上月資金計(jì)劃的執(zhí)行情況、資金計(jì)劃管理存在的問題和和相關(guān)改善建議，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審閱。

第六章

資金報(bào)告管理

第二十五條 資金報(bào)告的種類

資金報(bào)告的種類包括資金日?qǐng)?bào)、資金月報(bào)、資金年報(bào)。第二十六條 資金報(bào)告的編制與報(bào)送要求

（一）每日上午10點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)應(yīng)將上日的資金日?qǐng)?bào)表發(fā)送會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

（二）每月5日前，財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)應(yīng)將取得的銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬、資金月報(bào)表逐戶核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后歸檔。每月10日前，財(cái)務(wù)部應(yīng)將上月資金收支按大類、細(xì)類分別匯總相關(guān)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，分月編制月度資金收支項(xiàng)目匯總表，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審閱，與資金月報(bào)表一起裝訂成冊(cè)保管。

（三）每年1月8日前，財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)應(yīng)將上年度各月資金收付情況匯總成冊(cè)，編制完成資金收支年報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后與資金年報(bào)合并歸檔。每年1月10日前，財(cái)務(wù)部應(yīng)將上年度的資金收支按大類、細(xì)類分別匯總相關(guān)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，按年編制年度資金收支項(xiàng)目匯總表，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審閱，與資金年報(bào)表一起裝訂成冊(cè)保管。第二十七條 本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第二十八條 本制度自下發(fā)之日起開始執(zhí)行。

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第二篇：企業(yè)資金管理制度

企業(yè)資金管理制度.txt我是天使，回不去天堂是因?yàn)轶w重的原因。別人裝處，我只好裝經(jīng)驗(yàn)豐富。泡妞就像掛QQ，每天哄她2個(gè)小時(shí)，很快就可以太陽(yáng)了。下面是一份《企業(yè)資金管理制度》范本，您可以參考一下：

一、基本制度

1、開立兩個(gè)賬戶，基本戶用來付款，一般戶用來收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。

2、嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫(kù)。

二、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支專人（出納）負(fù)責(zé)。

2、出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬（流水賬），每天結(jié)出余額并核對(duì)實(shí)存。做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過一定數(shù)額（建議5000元，且是收入額）時(shí)必須存入銀行（一般戶）。

4、出納收取銷售現(xiàn)金時(shí)，須立即登記現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的銷售單據(jù)，一聯(lián)銷售留存，一聯(lián)會(huì)計(jì)處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據(jù)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序?qū)徟ㄔ斠娭С鰧徟贫龋?。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關(guān)人員（如總經(jīng)理）簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

三、支票和網(wǎng)銀管理制度

1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。并建立支票登記備查簿（包括支出和收取支票兩本）。

2、出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬（流水賬），結(jié)出余額，每天登錄網(wǎng)銀核對(duì)銀行存款實(shí)存。作到日清日結(jié)，賬實(shí)相符。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式至少三聯(lián)的收據(jù)，繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關(guān)程序?qū)徟ㄔ斠娭С鰧徟贫龋?。所開出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時(shí)，由領(lǐng)取人在支票頭上簽收簽字認(rèn)可，并及時(shí)登記支票備查簿。

5、基本戶余額不足時(shí)，申請(qǐng)按支出預(yù)算從一般戶轉(zhuǎn)過來（建議半月一次）。

四、印鑒的保管

1、銀行印鑒原則上必須分人保管。財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負(fù)責(zé)保管。

五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納至少每半月應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“半月報(bào)表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，指定人員于每半月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤查，其他時(shí)間進(jìn)行不定期抽查。

2、會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際情況做好每月現(xiàn)金與銀行存款的帳務(wù)處理及其他帳務(wù)處理。

六、支出審批制度

購(gòu)買日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、工資與獎(jiǎng)金等任何支出都要相應(yīng)審批。為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高效率，負(fù)責(zé)人可適當(dāng)將其權(quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給指定專人。

七、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

報(bào)銷人持原始憑證簽字，報(bào)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽字認(rèn)可，交會(huì)計(jì)報(bào)銷。

資金管理制度包含資金支付及費(fèi)用核銷管理。

第三篇：資金管理制度

資金管理制度

第一條 為規(guī)范公司資金結(jié)算行為，保證資金安全，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，特制定本制度。

第二條 現(xiàn)金的管理

1、公司經(jīng)營(yíng)取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須當(dāng)日或次日全部交送出納及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人不得以任何理由或任何形式截流或挪用。

出納員收到現(xiàn)金款項(xiàng)，要當(dāng)面點(diǎn)清，并辨別鈔票真?zhèn)?，若發(fā)現(xiàn)假幣予以沒收。現(xiàn)金收妥必須開具收款收據(jù)并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。

2、所有現(xiàn)金支付款項(xiàng)，必須在見到終審人簽字后，方可支付。出納付款前須對(duì)付款單據(jù)的金額進(jìn)行再次復(fù)核，收款人收款后須在付款單據(jù)上簽收，出納辦妥付款后須在付款單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記并簽名。

3、嚴(yán)格執(zhí)行每周統(tǒng)一的報(bào)銷付款制度，一般不辦理大面額現(xiàn)金支付。

4、借款實(shí)行“前款不清后款不借”原則。

5、不得坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金。為確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全，出納須在每日工作結(jié)束后盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額人民幣一萬元，超過部分要及時(shí)存入銀行。盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)溢缺，應(yīng)立即查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。對(duì)現(xiàn)金無故短缺，出納要負(fù)賠償責(zé)任。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人日常對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金也要進(jìn)行不定期檢查，月度終了必須盤點(diǎn)。

6、出納員對(duì)保險(xiǎn)柜密碼要嚴(yán)格保密，并保管好鑰匙，不得隨意將密碼和鑰匙轉(zhuǎn)交他人。保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，并要兩套鑰匙分兩地存放。要定期修改保險(xiǎn)柜密碼。

7、出納須根據(jù)已辦理完畢的每筆收付款及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。每日還須編制資金收支日?qǐng)?bào)表，且月末須與會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬，確保賬實(shí)

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相符，賬賬相符。

第三條 銀行存款的管理

1、支票的管理

收到支票，要嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，及時(shí)填寫進(jìn)賬單送銀行進(jìn)賬，不可延誤。若收到暫不兌付的遠(yuǎn)期支票，要單獨(dú)封裝，放入保險(xiǎn)柜中保管；

應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管；

出納必須設(shè)立支票使用登記簿。須經(jīng)有簽字權(quán)人簽署同意后，方可出具支票，并詳細(xì)登記每張支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、使用人、收款單位等信息；

簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（或限額）、用途、收款單位，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額，由領(lǐng)用人在登記簿上簽收，并注明報(bào)銷期限；

逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)；

辦妥支票支付后，要在付款憑證上加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，將支票頭與付款憑證一同交會(huì)計(jì)記賬；

作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，統(tǒng)一注銷，與存根一并妥善保管； 支票遺失，要立即上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，同時(shí)向銀行辦理掛失，并登報(bào)聲明作廢； 支票必須鎖在保險(xiǎn)柜中，與現(xiàn)金一同保管。

2、印鑒的管理

銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，即財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人私章由出納保管，不得集中于一人保管；

銀行賬戶印鑒必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，嚴(yán)禁在任何空白合同或非財(cái)務(wù)文件資料上加蓋銀行印簽。

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3、賬戶的管理

不得擅自將銀行賬戶出借或出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。

4、匯票及其他結(jié)算方式管理

采用銀行匯票、匯兌等其他銀行結(jié)算方式，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定辦理。

5、登記日記賬

出納須根據(jù)已辦理完畢的每筆收付款及時(shí)按順序登記銀行存款日記賬。每日還須編制銀行存款變動(dòng)表，準(zhǔn)確掌握賬戶余額。不得發(fā)生空頭、透支資金的情況。且月末要與銀行和會(huì)計(jì)對(duì)賬，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)查找原因，及時(shí)入賬。

第三條 電子支付系統(tǒng)的管理

1、公司賬戶網(wǎng)銀

網(wǎng)銀制單人的UK與密碼、網(wǎng)銀審批人的UK與密碼必須分別掌管，制單人的UK與密碼由出納掌管，審批人的UK與密碼由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌管，支付時(shí)要仔細(xì)核對(duì)無誤后再提交支付。網(wǎng)銀支付回單及賬戶余額表要及時(shí)打印作為支付和記賬依據(jù)，支付人和審批人簽名，作備查之用。

2、個(gè)人賬戶網(wǎng)銀

密碼和網(wǎng)銀UK必須分別掌管，密碼由出納掌管，UK由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌管，支付時(shí)要仔細(xì)核對(duì)無誤后再提交支付。支付回單要及時(shí)打印作為支付和記賬依據(jù)，支付人和審批人要簽名。

3、日記賬或日?qǐng)?bào)表

每日的電子銀行收付款業(yè)務(wù)，出納應(yīng)根據(jù)支付后打印的憑單和原始憑證按順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬，結(jié)出余額，上報(bào)資金部負(fù)責(zé)人。月末與銀行和會(huì)計(jì)對(duì)賬，保證賬賬相符。

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第四條 發(fā)票和收據(jù)的管理

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)有權(quán)拒收或要求重開； 空白的發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用。購(gòu)買發(fā)票后，按順序用鉛筆在發(fā)票封面右上角標(biāo)明編號(hào)，以便備查；

設(shè)置收據(jù)使用登記簿，領(lǐng)用空白收據(jù)必須進(jìn)行登記，使用后的收據(jù)必須及時(shí)交回核銷；

空白發(fā)票和收據(jù)不得領(lǐng)出。開好的發(fā)票，領(lǐng)票人須在發(fā)票存根聯(lián)背面簽收；先收款后開發(fā)票的，必須在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”戳記；

嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章；

作廢發(fā)票和收據(jù)必須注明“作廢”，全聯(lián)保存，不得任意撕毀；

每本發(fā)票填開完后應(yīng)在封面填好起訖號(hào)碼、實(shí)際填票起止日期、填開金額、作廢份數(shù)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定核銷和保管，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀；

發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得隨處亂放，以免丟失。發(fā)票一旦丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第五條 其它

出納員如請(qǐng)假或出差，將工作臨時(shí)交付其他財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)以書面方式進(jìn)行交接，做好資金余額備忘記錄，當(dāng)事人雙方簽字，返回接班后也以書面方式交接工作。

簽批: 編制:財(cái)務(wù)部

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第四篇：資金管理制度

資金管理制度

按照國(guó)家的資金結(jié)算和管理的相關(guān)制度，執(zhí)行公司總部的資金管理要求，公司特制定有關(guān)資金管理制度如下：

第一條庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，即以正常日開支的3-5天用量為限。

第二條所有現(xiàn)金收入都要送存銀行，嚴(yán)禁以收入的現(xiàn)金支付任何支出。

第三條 庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，禁止白條抵庫(kù)。出納人員要及時(shí)準(zhǔn)確記載日

記賬，做到庫(kù)存現(xiàn)金、日記賬、財(cái)務(wù)報(bào)表三者相符，并編制月現(xiàn)金結(jié)報(bào)表，報(bào)給相關(guān)人員。及時(shí)、準(zhǔn)確地登記銀行日記賬，對(duì)銀行存款每月都要進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)不符要編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

第四條 辦理銀行資金手續(xù)的票據(jù)和章印應(yīng)分別由二人以上保管，不能由一人同

時(shí)保管和辦理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格審核票證的合理、合法、真實(shí)性后，并憑手續(xù)完備的票據(jù)，才能支付款項(xiàng)，不得對(duì)白條、收據(jù)性質(zhì)的票據(jù)支付款項(xiàng)，違規(guī)造成的后果由責(zé)任人全額負(fù)責(zé)。

第五條 財(cái)務(wù)每月要對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付單位（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、核對(duì)

和催要，對(duì)信用差的要采取必要的措施，使資金的占有做到合理有序。

第六條 采購(gòu)人員在申請(qǐng)往來單位應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，貨款由采購(gòu)人員交付對(duì)方。但需

先填寫付款申請(qǐng)單由財(cái)務(wù)核對(duì)并排資金計(jì)劃，原則上每周五下午排資金。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款，并將經(jīng)批準(zhǔn)的申請(qǐng)單和付款憑證一并存檔，其他人員使用資金前，先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七條 銷售貨款如是現(xiàn)金或是匯票須當(dāng)日（特殊情況于次日）送交財(cái)務(wù)部門入

賬，如是按合同付款則合同到期由財(cái)務(wù)和銷售人員一起收回并入賬。

第八條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期（每月至少一次）、不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)和核

查，并接受相關(guān)人員的監(jiān)督和審核。

第五篇：資金管理制度

資金管理制度

資金管理制度1

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金使用管理，提高環(huán)保資金使用效益，根據(jù)《南京市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國(guó)家《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》和江蘇省財(cái)政廳、環(huán)保廳《江蘇省省級(jí)環(huán)境保護(hù)引導(dǎo)資金使用管理辦法》，制定本辦法。

第二條 市級(jí)環(huán)保資金包括市級(jí)污染治理資金、市級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金等。市級(jí)污染治理資金來源為市級(jí)排污費(fèi)收入，市級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金由市級(jí)財(cái)政預(yù)算安排。

第三條 市級(jí)環(huán)保資金使用管理要圍繞國(guó)家、省和市環(huán)境保護(hù)工作部署和要求，確保完成“十二五”生態(tài)創(chuàng)建和節(jié)能減排重點(diǎn)任務(wù)，解決好區(qū)域和流域污染防治突出問題。

第四條 市級(jí)環(huán)保資金計(jì)劃要按照“收支平衡、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、適度預(yù)留”的原則編制資金預(yù)算。

第五條 市級(jí)環(huán)保資金使用管理遵循“突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、公正公開”原則，體現(xiàn)示范性和激勵(lì)性，調(diào)動(dòng)區(qū)縣、企業(yè)、項(xiàng)目單位積極性，實(shí)行專款專用，接受社會(huì)監(jiān)督。

第六條 市環(huán)保局負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目申報(bào)和項(xiàng)目庫(kù)管理，并會(huì)同市財(cái)政局審批項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，組織完工項(xiàng)目驗(yàn)收，開展績(jī)效評(píng)估。市財(cái)政局負(fù)責(zé)資金預(yù)算安排，對(duì)資金使用情況和日常財(cái)政財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)小組作為市政府專職負(fù)責(zé)環(huán)保工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)市級(jí)環(huán)保資金的項(xiàng)目總體組織協(xié)調(diào)和審核。

第二章 資金使用范圍

第七條 市級(jí)環(huán)保資金主要用于支持國(guó)家及省、市“十二五”環(huán)境保護(hù)規(guī)劃及相關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃確定的重點(diǎn)工程項(xiàng)目、重要環(huán)境保護(hù)目標(biāo)任務(wù)，優(yōu)先用于以政府投入為主體的公益性環(huán)境污染防治項(xiàng)目。主要包括：

(一)區(qū)域大氣污染防治項(xiàng)目。包括揚(yáng)塵控制、機(jī)動(dòng)車排氣污染防治、工業(yè)企業(yè)廢氣污染防治、重點(diǎn)行業(yè)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發(fā)性有機(jī)物防治、油氣回收等項(xiàng)目。

(二)區(qū)域性、流域性水污染防治項(xiàng)目。包括污染嚴(yán)重的水體環(huán)境綜合治理、工業(yè)企業(yè)廢水污染防治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)、集中式飲用水源地污染防治、風(fēng)險(xiǎn)防范及生態(tài)修復(fù)、重點(diǎn)斷面水質(zhì)達(dá)標(biāo)及污染防控等項(xiàng)目。

(三)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)污染源防治項(xiàng)目。包括重金屬污染防治、危險(xiǎn)廢物規(guī)范化處置、持久性有機(jī)污染物污染防治、廢棄電子產(chǎn)品污染防治、污水處理廠污泥無害化處置、放射性廢物安全處置等項(xiàng)目。

(四)農(nóng)村環(huán)境綜合整治及重點(diǎn)生態(tài)保護(hù)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目。包括村莊工業(yè)污染源整治、農(nóng)村生活污水、垃圾及農(nóng)業(yè)廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護(hù)及區(qū)域生態(tài)功能區(qū)保護(hù)等項(xiàng)目。

(五)全市環(huán)境監(jiān)測(cè)、環(huán)境監(jiān)察、污染監(jiān)控、環(huán)境信息、環(huán)境應(yīng)急及環(huán)境保護(hù)宣傳教育培訓(xùn)等環(huán)保能力建設(shè)項(xiàng)目。

(六)環(huán)境保護(hù)科研、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)及推廣應(yīng)用，包括環(huán)?？蒲姓n題、污泥處置示范等項(xiàng)目。

(七)環(huán)境保護(hù)工作的日常管理。主要包括環(huán)保資金項(xiàng)目管理、日常性工作、考核獎(jiǎng)勵(lì)等經(jīng)費(fèi)。環(huán)保資金項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)主要用于項(xiàng)目庫(kù)管理與維護(hù)、項(xiàng)目專家評(píng)審、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)等;環(huán)境保護(hù)工作考核經(jīng)費(fèi)要按照鼓勵(lì)先進(jìn)、拉開檔次的原則，采取以獎(jiǎng)代補(bǔ)的方式安排資金;環(huán)境保護(hù)工作性經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格控制，原則上工作經(jīng)費(fèi)安排額度不得超過總資金額度的3%。

(八)國(guó)家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點(diǎn)污染防治項(xiàng)目以及市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的其他環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目。

第八條 市級(jí)排污費(fèi)專項(xiàng)資金主要用于市本級(jí)、江南八區(qū)及原浦口區(qū)、原大廠區(qū)的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目。其中分配至各相關(guān)區(qū)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要依據(jù)各區(qū)上征收的排污費(fèi)扣除上繳中央和省部分后可用數(shù)，結(jié)合環(huán)境保護(hù)目標(biāo)完成情況和綜合質(zhì)量指數(shù)等因素安排統(tǒng)籌。

第九條 區(qū)級(jí)資金下達(dá)后，由各相關(guān)區(qū)環(huán)保、財(cái)政部門根據(jù)資金管理規(guī)定，制定詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)市環(huán)保局、財(cái)政局備案。

第十條 市級(jí)排污費(fèi)專項(xiàng)資金不支持城市綠化、環(huán)境衛(wèi)生等城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和新建企業(yè)的污染治理項(xiàng)目，且不得用于環(huán)境監(jiān)管機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門人員、公用經(jīng)費(fèi)，以及與污染防治不直接相關(guān)的其他項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

第三章 資金使用程序

第十一條 市財(cái)政局、市環(huán)保局依據(jù)下排污費(fèi)征收計(jì)劃和環(huán)保工作重點(diǎn)，結(jié)合財(cái)力狀況，提出專項(xiàng)資金預(yù)算初步安排建議，報(bào)市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)環(huán)保資金預(yù)算安排建議，提交市政府審定，納入市級(jí)財(cái)政預(yù)算草案。

第十二條 市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組每年根據(jù)國(guó)家和省、市宏觀政策、環(huán)保規(guī)劃、工作重點(diǎn)確定環(huán)保資金的`主要投入方向。

第十三條 市環(huán)保局和市財(cái)政局根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的主要投入方向，組織發(fā)布項(xiàng)目申報(bào)通知，明確申報(bào)要求。

第十四條 市級(jí)環(huán)保資金的申請(qǐng)按照隸屬關(guān)系以項(xiàng)目形式申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)單位為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企事業(yè)法人。項(xiàng)目申報(bào)單位為市管企業(yè)的，可直接向市環(huán)保局申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)單位為區(qū)(縣)的，根據(jù)其隸屬關(guān)系，通過區(qū)(縣)環(huán)保局和財(cái)政局向市環(huán)保局申報(bào)。

第十五條 項(xiàng)目申報(bào)條件及提交的材料要求另文規(guī)定。

第十六條 各區(qū)(縣)環(huán)保局會(huì)同區(qū)(縣)財(cái)政局對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)審。

第十七條 市財(cái)政局、市環(huán)保局對(duì)總投資超過300萬元或申請(qǐng)資助100萬元以上的項(xiàng)目組織專家評(píng)審。

第十八條 市環(huán)保局會(huì)同市財(cái)政局根據(jù)專家評(píng)審意見，制定項(xiàng)目計(jì)劃，擬定項(xiàng)目補(bǔ)助資金建議方案，每年定期報(bào)市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)分管市長(zhǎng)簽批后，正式下達(dá)實(shí)行。

第十九條 市級(jí)環(huán)保資金對(duì)同一項(xiàng)目的補(bǔ)助比例原則上不得超過該項(xiàng)目總投資的50%，且兩年內(nèi)不得重復(fù)安排。

第二十條 市級(jí)環(huán)保資金項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)后，各承擔(dān)單位向市環(huán)保局、市財(cái)政局報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告和資金撥付申請(qǐng)，市財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥款。

第二十一條 項(xiàng)目完成后，市環(huán)保局、市財(cái)政局對(duì)竣工項(xiàng)目組織竣工驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià)。

第四章 監(jiān)督管理

第二十二條 補(bǔ)助資金使用和自建項(xiàng)目的實(shí)施，應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)和環(huán)保部門的監(jiān)督和檢查。

第二十三條 項(xiàng)目承擔(dān)單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個(gè)月內(nèi)項(xiàng)目未啟動(dòng)實(shí)施、項(xiàng)目管理不善、進(jìn)展緩慢、損失浪費(fèi)嚴(yán)重、不能如期竣工、未經(jīng)批準(zhǔn)改變技術(shù)方案又不能達(dá)到原技術(shù)方案效果的，一經(jīng)查實(shí)，責(zé)令限期整改;情節(jié)嚴(yán)重的，由市環(huán)保局會(huì)同市財(cái)政局收回資金，兩年內(nèi)不得再次申報(bào)環(huán)保資金;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十四條 各級(jí)環(huán)保部門、財(cái)政部門及相關(guān)單位在受理市級(jí)環(huán)保資金申報(bào)、審批、資金撥付等各環(huán)節(jié)，不得向項(xiàng)目申報(bào)(承擔(dān))單位收取任何費(fèi)用。

資金管理制度2

第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法所指貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條 財(cái)務(wù)部門為學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全校的貨幣資金管理。學(xué)校二級(jí)獨(dú)立核算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則。

第四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責(zé)任制度。

(一)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

(二)嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

(三)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況定期進(jìn)行崗位輪換。

(四)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理與控制。

(五)設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管定期存款單據(jù)，建立定期存款備查簿。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定專門的定期存款內(nèi)部規(guī)程。

(六)財(cái)務(wù)部門貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)立為現(xiàn)金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對(duì)賬、銀行管理?，F(xiàn)金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對(duì)賬、銀行管理崗位;銀行出納崗不得兼任銀行對(duì)賬、銀行管理崗位;銀行交換崗不得兼任銀行對(duì)賬崗。

(七)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作。

第五條 現(xiàn)金的管理。

(一)財(cái)務(wù)部門根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，確定校內(nèi)各單位單筆現(xiàn)金的開支限額，超出結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(二)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行。不得坐收坐支現(xiàn)金。

(三)現(xiàn)金管理實(shí)行“收支兩條線”，現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬。任何單位或個(gè)人不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得套取現(xiàn)金。

(四)出納人員須按照經(jīng)會(huì)計(jì)審核無誤的記賬憑證記錄的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。

(五)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，不定期地對(duì)現(xiàn)金收支情況和庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查。

第六條 銀行存款的管理。

(一)銀行賬戶的開立、變更、撤銷與年檢，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、教育部關(guān)于銀行賬戶的管理辦法。

(二)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理學(xué)校及校內(nèi)獨(dú)立核算單位的銀行賬戶開立、變更、撤銷、年檢等業(yè)務(wù)，校內(nèi)任何單位不得以任何名義開立賬戶。

(三)嚴(yán)格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)，嚴(yán)禁利用銀行賬戶或支票搞非法活動(dòng)。

(四)加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票必須填寫日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空白支票。

(五)設(shè)置專人核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，

對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因，具體分析后按照程序進(jìn)行處理。

(六)銀行對(duì)賬單實(shí)行“雙簽”制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)每月對(duì)賬單審核簽字后，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審簽后與當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證一同保存。

第七條 銀行票據(jù)和印章管理。

(一)銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶支付令等。

(二)負(fù)責(zé)銀行交換的人員辦理購(gòu)買銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)逐一清點(diǎn)檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號(hào)是否連續(xù)、有無缺頁(yè)、破損等情況，若有缺頁(yè)、破損或編號(hào)不連續(xù)，應(yīng)于購(gòu)買時(shí)當(dāng)場(chǎng)更換，領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí)，要記錄登記，避免空白支票丟失。

(三)銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記簿，及時(shí)登記支票的購(gòu)入、使用和注銷情況。

(四)預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須由專人分別管理，非上班時(shí)間應(yīng)分別存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。

(五)除規(guī)定的使用范圍外，財(cái)務(wù)專用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等。

第八條 貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批。

凡從學(xué)校財(cái)務(wù)部門支取(含報(bào)銷與借款等)的現(xiàn)金、支票及匯款，均應(yīng)按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規(guī)定》的要求辦理審批手續(xù)。涉及重大的貨幣資金支取業(yè)務(wù)，還需要按照學(xué)?！叭匾淮蟆敝贫纫?guī)定履行決策和審批程序。

第九條 貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。

建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的.貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點(diǎn)內(nèi)容是：

(一)貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。

(二)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(三)貸幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(四)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(五)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

資金管理制度3

一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范

1、項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行請(qǐng)、撥款制度，實(shí)行項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，專戶管理，專帳核算制度。

2、建立項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制和會(huì)計(jì)核算制，并自覺接受財(cái)政、審計(jì)紀(jì)檢和上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門的監(jiān)督檢查，強(qiáng)化項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督。對(duì)擅自變更項(xiàng)目預(yù)算、截留、挪用和坐支項(xiàng)目資金的，按法律法規(guī)的規(guī)定嚴(yán)肅查處。

3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按照事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的要求，建立健全項(xiàng)目資金跟蹤檢查制度和重大問題上的'上報(bào)制度，定期不定期地開展項(xiàng)目資金專項(xiàng)檢查，全程跟蹤檢查各項(xiàng)項(xiàng)目資金的撥付、使用情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的資金管理方面的重大問題及時(shí)上報(bào)。

二、資金管理機(jī)構(gòu)

資金管理組參與項(xiàng)目工程資金階段審計(jì)和年終審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目資金撥付、使用情況定期進(jìn)行審核，全程進(jìn)行監(jiān)督，保證資金正常運(yùn)行。

三、資金管理方式

每年年初和每季度初，由資金管理組分別填制項(xiàng)目請(qǐng)款書和季度項(xiàng)目分月用款計(jì)劃表、季度項(xiàng)目申請(qǐng)書，逐級(jí)上報(bào)國(guó)土資源部土地整理中心，申請(qǐng)和季度項(xiàng)目資金。

四、資金撥付方式

工程施工費(fèi)采取分期付款的方式撥付。即工程開工前預(yù)付款 %；工程施工中，根據(jù)工程進(jìn)度和質(zhì)量，撥付 %；工程竣工后，根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果和工程竣工決算，撥付 %。

資金管理制度4

一、醫(yī)院現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

二、出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。

三、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款，取款和結(jié)算。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)束憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

四、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債券債務(wù)的`票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

五、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

六、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

七、辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

八、支付個(gè)人的臨時(shí)工工資等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金。

九、出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在報(bào)銷票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及相關(guān)附件單上蓋“附件”鮮章。

資金管理制度5

1.目的:

為加強(qiáng)結(jié)算資金管理,增進(jìn)資金運(yùn)用效益,特制定本辦法。

2.適用范圍:

本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.原則

3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。

3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理,相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對(duì)、催收等配合工作。

3.3公司各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員,必須按會(huì)計(jì)制度正確、及時(shí)處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè)務(wù),做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對(duì)所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對(duì),對(duì)處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

4.應(yīng)收帳款

4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權(quán)金額入帳。并以購(gòu)貨單位為對(duì)象設(shè)置三級(jí)明細(xì)帳,以有關(guān)責(zé)任公司或個(gè)人為對(duì)象設(shè)置二級(jí)明細(xì)帳,及時(shí)登記帳簿,準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。

4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對(duì)信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。

4.3月終由財(cái)務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對(duì),檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財(cái)務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況,由其進(jìn)行全面催收。對(duì)帳齡較長(zhǎng)、購(gòu)貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施,落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任,促使盡快收回。

4.4終了財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函,對(duì)債權(quán)進(jìn)行詢證,并在1個(gè)月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財(cái)務(wù)部核對(duì),并裝訂歸檔。

4.5終了財(cái)務(wù)部按末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析,按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。計(jì)入管理費(fèi)用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況,對(duì)已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款,由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請(qǐng)報(bào)損的書面報(bào)告,備齊有關(guān)單證并上報(bào)公司批準(zhǔn),列作壞帳損失。

5.應(yīng)收票據(jù)

5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí),因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。

5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

5.3應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由管理'應(yīng)收票據(jù)'科目的財(cái)務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。

5.4負(fù)責(zé)'應(yīng)收票據(jù)'科目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置'應(yīng)收票據(jù)備查簿',還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號(hào)和出票日期,票面金額,交易合同號(hào)和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

6.其他應(yīng)收款的管理

6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

6.2公司設(shè)置'其他應(yīng)收款'科目進(jìn)行總分類核算,并按其項(xiàng)目的.不同債權(quán)人設(shè)戶,進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額,并與總分類帳核對(duì),作到帳帳相符。

6.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項(xiàng)。非經(jīng)營(yíng)性如賠款、存儲(chǔ)保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實(shí)責(zé)任,追回款項(xiàng)。對(duì)市場(chǎng)借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單,年末結(jié)算市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)時(shí)要清收扣回借支款。市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)借支要敦促商務(wù)部及時(shí)清帳。

6.4備用金的管理

6.4.1請(qǐng)領(lǐng)備用金需填寫請(qǐng)款單,注明用途、金額、預(yù)計(jì)報(bào)帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支;

6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù),不準(zhǔn)長(zhǎng)期占用公款;

6.4.3財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳,按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記,及時(shí)催收。對(duì)已借備用金未作報(bào)銷結(jié)帳,不予辦理重新借支。財(cái)務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動(dòng)移交時(shí),其所借備用金全額交回財(cái)務(wù)部結(jié)帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準(zhǔn)私下移交備用金;

6.4.4因公出差人員借支的差旅費(fèi),出差返回后三日內(nèi)必須報(bào)銷清帳。

6.5終了,負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理,編制帳齡排隊(duì)表,按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對(duì)已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)列出清單,提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明,報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。

7.應(yīng)付票據(jù)的管理

7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式,因購(gòu)貨或接受勞務(wù)時(shí)開出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。

7.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無履約能力的皮包公司'簽發(fā)商業(yè)匯票。

7.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價(jià)格差異,以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時(shí)間長(zhǎng)短。

8.附則:

8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

資金管理制度6

1、本公司所有資財(cái)均屬投資者所有，受到國(guó)家法律保護(hù)。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當(dāng)審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財(cái)務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項(xiàng)。如不加制止，造成事實(shí)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

2、資金分級(jí)管理，按資金用途，各級(jí)審批權(quán)限：

A：固定資產(chǎn)（生產(chǎn)性固定資產(chǎn)）的'購(gòu)置權(quán)限

（1） 使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告；

（2） 廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部主管初審；

（3） 總經(jīng)理審批。

B：低值易耗品購(gòu)置審批權(quán)限及程度

（1） 總值500元以下（含500元）

a. 申請(qǐng)人提出購(gòu)置清單，單位或部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

b. 財(cái)務(wù)部審核；

c. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠長(zhǎng)審批。

（2） 總值500元以上

a. 申請(qǐng)人提出購(gòu)置清單，部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

b. 財(cái)務(wù)部審核；

c. 總經(jīng)理審批。

C：費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限及程度

（1）500元以下（含500元）

a. 報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證；

b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

c. 財(cái)務(wù)部審核；

d. 總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠長(zhǎng)審批；

e. 到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

（2）500元以上

a. 報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證；

b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

c. 財(cái)務(wù)部審核；

d. 總經(jīng)理審批；

e. 財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

D：因公借款審批程序

（1）500元以下

a. 借款人先填寫借款申請(qǐng)單；

b. 部門負(fù)責(zé)人審核；

c. 財(cái)務(wù)部簽署意見；

d. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長(zhǎng)審批；

e. 到財(cái)務(wù)部借款。

（2）500元以上

a. 借款人填寫借款申請(qǐng)單；

b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

c. 財(cái)務(wù)部簽署意見；

d. 總經(jīng)理審批；

e. 到財(cái)務(wù)部借款。

注：因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)（如購(gòu)物出差回來等）辦理報(bào)帳手續(xù)。嚴(yán)禁私人占用公款。原則出差借款（現(xiàn)金量）在萬元以上應(yīng)兩人同行。

3、公司支付任何款項(xiàng)，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn)，注明付款理由，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。

4、凡屬預(yù)付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng)，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對(duì)方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé)，公司拒絕接受任何解釋。

資金管理制度7

一、總 則

第一條 為適應(yīng)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、轉(zhuǎn)變職能的要求，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)工作項(xiàng)目化、項(xiàng)目工作責(zé)任化，依法依規(guī)推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)，創(chuàng)新農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目資金管理方式，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，推動(dòng)農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目資金聚焦綠色增效、品牌建設(shè)、主體培育、科技推廣、改革創(chuàng)新“五個(gè)示范行動(dòng)”，推進(jìn)現(xiàn)代生態(tài)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化。根據(jù)《安徽省人民政府關(guān)于充分發(fā)揮投資關(guān)鍵作用深入推進(jìn)項(xiàng)目工作的意見》(皖政〔20xx〕56號(hào))、《安徽省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》(皖政辦〔20xx〕29號(hào))、《安徽省農(nóng)業(yè)財(cái)政資金管理工作規(guī)程》(財(cái)農(nóng)〔20xx〕866號(hào))和《安徽省財(cái)政廳安徽省農(nóng)業(yè)委員會(huì)安徽省林業(yè)廳安徽省水利廳安徽省扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于全面推進(jìn)財(cái)政支農(nóng)資金管理改革的實(shí)施意見》(財(cái)農(nóng)〔20xx〕556號(hào))等規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條 除有明確規(guī)定外，省級(jí)農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助市縣資金，屬于普惠類的，采用“因素分配法”等方式將資金切塊下達(dá)到市或縣(市、區(qū))，由市、縣按照項(xiàng)目實(shí)施指南，將資金落實(shí)到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位，××××年省級(jí)×××項(xiàng)目(因素分配法)實(shí)施指南(模板)見附件1;屬于特惠類的，以公開競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)方式安排，由省級(jí)發(fā)布項(xiàng)目申報(bào)指南，市、縣組織申報(bào)，資金由省級(jí)落實(shí)到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位，××××年省級(jí)×××項(xiàng)目(公開競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)法)申報(bào)指南(模板)見附件2。

第三條 省級(jí)農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目資金實(shí)行“四制”管理，即對(duì)項(xiàng)目資金投向?qū)嵭忻浿疲瑢?duì)項(xiàng)目資金安排實(shí)行備案制(因素分配法)或?qū)徟?公開競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)法)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效實(shí)行評(píng)價(jià)制，對(duì)項(xiàng)目資金使用實(shí)行審計(jì)制。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的具體特點(diǎn)，確定項(xiàng)目“四制”管理的具體內(nèi)容。

二、項(xiàng)目資金投向?qū)嵭忻浿?/strong>

第四條 項(xiàng)目資金投向圍繞綠色增效、品牌建設(shè)、主體培育、科技推廣、改革創(chuàng)新等示范行動(dòng)，每個(gè)項(xiàng)目聚焦2至3個(gè)重點(diǎn)扶持內(nèi)容或支持方向，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、主體、地點(diǎn)分別確定項(xiàng)目名錄。

第五條 項(xiàng)目實(shí)施主體除少數(shù)需要基層公益性主體實(shí)施外，聚焦新型經(jīng)營(yíng)主體，優(yōu)先扶持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)合體內(nèi)的新型經(jīng)營(yíng)主體，優(yōu)先扶持龍頭企業(yè)“甲級(jí)隊(duì)”、示范農(nóng)民合作社、示范家庭農(nóng)場(chǎng)。

第六條 項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)聚焦示范基地，優(yōu)先扶持美好鄉(xiāng)村示范村、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范區(qū)、糧食綠色增產(chǎn)模式攻關(guān)以及茶葉、蔬菜、蠶桑、畜牧、水產(chǎn)等生產(chǎn)示范基地，優(yōu)先扶持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化示范區(qū)等農(nóng)產(chǎn)品加工示范基地，優(yōu)先扶持農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全示范縣、示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)、示范村等品牌流通示范基地，優(yōu)先扶持休閑農(nóng)業(yè)示范基地等。

三、項(xiàng)目資金安排實(shí)行備案制(審批制)

第七條采用“因素分配法”切塊下達(dá)的項(xiàng)目資金，實(shí)行備案制，由省級(jí)發(fā)布項(xiàng)目實(shí)施指南;采用公開競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)方式安排的項(xiàng)目資金，實(shí)行審批制，由省級(jí)發(fā)布項(xiàng)目申報(bào)指南。

第八條 省對(duì)采用“因素分配法”安排的項(xiàng)目資金，要依據(jù)不同項(xiàng)目合理選擇分配因素，既要選擇如農(nóng)業(yè)人口、耕地面積、糧食及其他農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量等地方農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素，以統(tǒng)計(jì)部門公布的或具有權(quán)威性的數(shù)據(jù)為主要依據(jù);也要引入如資金使用績(jī)效等工作推進(jìn)層面的因素，以會(huì)計(jì)師事務(wù)所考評(píng)報(bào)告、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告等規(guī)范性材料為主要依據(jù)。要科學(xué)合理安排分配因素的權(quán)重，原則上，地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素權(quán)重不低于70%，工作推進(jìn)層面的因素權(quán)重不高于30%;也可因項(xiàng)目情況適當(dāng)調(diào)整權(quán)重因素的比例。

第九條 市或縣級(jí)對(duì)省級(jí)以因素法切塊下達(dá)的`農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目資金，應(yīng)根據(jù)省級(jí)發(fā)布的項(xiàng)目實(shí)施指南，除有明確規(guī)定外，按照公開競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)方式，落實(shí)到具體項(xiàng)目實(shí)施單位。市分配到縣資金時(shí)要體現(xiàn)對(duì)金寨、岳西、泗縣等重點(diǎn)扶貧縣的傾斜。

第十條 由市級(jí)分配安排的省級(jí)農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目，市農(nóng)業(yè)部門會(huì)同財(cái)政部門將分配安排項(xiàng)目匯總表、項(xiàng)目申報(bào)書合訂文本等一起報(bào)省農(nóng)委備案。由縣級(jí)分配安排的省級(jí)農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目，先將分配安排項(xiàng)目匯總表、項(xiàng)目申報(bào)書等報(bào)市，再由市級(jí)統(tǒng)一匯總報(bào)省農(nóng)委備案。報(bào)省農(nóng)委備案的項(xiàng)目須分別報(bào)財(cái)務(wù)處和項(xiàng)目行業(yè)處室(單位)。

第十一條 省級(jí)以公開競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)方式安排的項(xiàng)目資金，省農(nóng)委會(huì)同省財(cái)政廳發(fā)布項(xiàng)目申報(bào)指南，市、縣組織項(xiàng)目申報(bào)，并對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行審核。省級(jí)按照有關(guān)規(guī)定要求，一般按照項(xiàng)目申報(bào)前公布、項(xiàng)目申報(bào)后初步篩選、第三方專家差額評(píng)審、現(xiàn)場(chǎng)考察復(fù)核、項(xiàng)目行業(yè)和主管處室(單位)分別提出審查意見和審批建議、委主任辦公會(huì)議審定等程序，將資金落實(shí)到具體項(xiàng)目實(shí)施單位。

第十二條省級(jí)建立第三方專家?guī)飒?dú)立評(píng)審機(jī)制。省農(nóng)委按行業(yè)建立農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目省級(jí)評(píng)審專家?guī)?，?shí)行動(dòng)態(tài)管理。評(píng)審前，從專家?guī)祀S機(jī)抽取若干專家，并與專家簽訂誠(chéng)信協(xié)議后開展評(píng)審;評(píng)審中，行業(yè)和主管處室(單位)人員不得作為專家參與評(píng)審，不得違規(guī)行政干預(yù)項(xiàng)目的評(píng)審;評(píng)審后，根據(jù)專家評(píng)審意見，對(duì)安排企業(yè)的項(xiàng)目取2家以上實(shí)施單位，行業(yè)處室(單位)會(huì)同相關(guān)處室組織人員現(xiàn)場(chǎng)考察復(fù)核，提出意見;行業(yè)和主管處室(單位)集體討論，行業(yè)處室(單位)提出行業(yè)審查意見，主管處室提出主導(dǎo)審批建議，經(jīng)法規(guī)處合法性審查和財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，提交委主任辦公會(huì)議集體研究審定。

第十三條市、縣采取競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)安排的項(xiàng)目，按照財(cái)農(nóng)〔20xx〕556號(hào)規(guī)定的具體操作程序確定項(xiàng)目實(shí)施單位。

四、項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效實(shí)行評(píng)價(jià)制

第十四條省級(jí)農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目資金執(zhí)行結(jié)果實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)管理。省級(jí)編制項(xiàng)目實(shí)施指南時(shí)，要同步編制績(jī)效目標(biāo)，制定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，細(xì)化、量化項(xiàng)目資金使用預(yù)期目標(biāo)以及經(jīng)濟(jì)、生態(tài)和社會(huì)效益。

第十五條 省級(jí)負(fù)責(zé)制定規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、可量化的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目監(jiān)督檢查和績(jī)效考評(píng);市級(jí)負(fù)責(zé)本級(jí)分配安排項(xiàng)目實(shí)施和資金使用情況績(jī)效自評(píng)，指導(dǎo)全市項(xiàng)目資金監(jiān)督管理;縣級(jí)負(fù)責(zé)本級(jí)分配安排項(xiàng)目實(shí)施和資金使用情況績(jī)效自評(píng)。

第十六條省級(jí)農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目資金使用結(jié)束后，采取全面考評(píng)和分類隨機(jī)抽查的方式，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)照績(jī)效目標(biāo)、評(píng)價(jià)指標(biāo)開展績(jī)效考評(píng)。

第十七條 各級(jí)農(nóng)業(yè)部門的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)要與財(cái)政部門項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)有效銜接，充分利用財(cái)政部門的評(píng)價(jià)結(jié)果?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與下一項(xiàng)目安排、資金分配掛鉤。

第十八條 各級(jí)農(nóng)業(yè)部門根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，完善項(xiàng)目管理機(jī)制，改進(jìn)項(xiàng)目管理措施，提高資金使用效益。

五、項(xiàng)目資金使用實(shí)行審計(jì)制

第十九條 對(duì)重大項(xiàng)目或社會(huì)普遍關(guān)注的農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，做到審計(jì)監(jiān)督常態(tài)化。審計(jì)主要包括項(xiàng)目資金的分配、撥付、使用、管理和效益情況。審計(jì)報(bào)告作為項(xiàng)目檢查和績(jī)效考評(píng)的重要依據(jù)。

第二十條省級(jí)農(nóng)業(yè)財(cái)政資金具體審計(jì)項(xiàng)目由省農(nóng)委確定，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)開展。對(duì)采用“因素分配法”切塊下達(dá)的項(xiàng)目資金，以定點(diǎn)抽查和隨機(jī)抽查相結(jié)合的方式確定;對(duì)省級(jí)采用公開競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)安排的項(xiàng)目資金，按項(xiàng)目總數(shù)的一定比例確定;對(duì)直接分配到省直單位的項(xiàng)目資金，實(shí)行全部審計(jì)。

六、附 則

第二十一條省級(jí)農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目資金分配安排、實(shí)施指南、競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)過程等，各級(jí)農(nóng)業(yè)部門須通過門戶網(wǎng)站及時(shí)向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

第二十二條省農(nóng)委財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算安排、申報(bào)、資金撥付和監(jiān)管、績(jī)效評(píng)價(jià)及信息公開;行業(yè)和主管處室(單位)對(duì)下達(dá)的農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目資金管理負(fù)主體責(zé)任。市、縣農(nóng)業(yè)部門對(duì)省級(jí)農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目資金分配、使用和實(shí)施負(fù)主體責(zé)任。

第二十三條 中央財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)業(yè)部財(cái)政專項(xiàng)和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)資金，參照本辦法執(zhí)行。

第二十四條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

資金管理制度8

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)各子公司資金使用的監(jiān)控與管理，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金使用安全，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二條

本制度適用于集團(tuán)及各子公司財(cái)務(wù)部資金管理工作。

第二章

財(cái)務(wù)資金管理制度

第一條

管理職責(zé)

一、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度監(jiān)督執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的質(zhì)量負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、財(cái)務(wù)管理工作歸口于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

三、公司各部門自覺遵守財(cái)務(wù)管理制度，配合財(cái)務(wù)部全面貫徹執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

第二條

資金管理規(guī)定

一、現(xiàn)金

1、現(xiàn)金使用范圍

（1）工資、津貼；

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）按國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；

（4）各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（5）因公辦理事情需預(yù)支的借款；

（6）費(fèi)用的報(bào)銷。

2、資金審批流程

（1）金額在5000元（含）以下的，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及子公司總經(jīng)理審批。

（2）金額在5000元以上10000元（含）以下，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

（3）金額在10000元以上100000元（含）以下，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁審批

（4）金額在100000元以上，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，除分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁審批外，還需報(bào)董事長(zhǎng)審批。

3、現(xiàn)金管理

（1）不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公款私存；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位存支現(xiàn)金；不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金；不準(zhǔn)以任何票證代替現(xiàn)金。

（2）庫(kù)存現(xiàn)金限額為1000元，超限額部分，出納人員應(yīng)及時(shí)送存銀行。

（3）企業(yè)向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的安全措施。提取工資或獎(jiǎng)金等大額現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有安保人員同行。

（4）對(duì)現(xiàn)金和各種證券的保管，必須確保完整無缺。

（5）現(xiàn)金保險(xiǎn)柜密碼要絕對(duì)保密，妥善保管好保險(xiǎn)柜鑰匙，不得丟失或借于他人。

（二）銀行存款

1、銀行存款基本管理

（1）、各子公司需設(shè)立銀行存款基本戶，如因業(yè)務(wù)需要須開立其他類型賬戶，需向集團(tuán)公司提交開戶申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司審批后，方可辦理。

（2）、出納人員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須復(fù)核每一筆收付款業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，如有疑問應(yīng)及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。

（3）、所有付款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批金額權(quán)限的規(guī)定。開出的票據(jù)進(jìn)行登記，在票據(jù)備查薄中注明開出日期、金額、票據(jù)號(hào)碼和收款單位等。

（4）、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算規(guī)定，不準(zhǔn)開出“空頭支票”；不準(zhǔn)開具和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不準(zhǔn)無正當(dāng)理由拒絕付款。

（5）、領(lǐng)用空白支票前，領(lǐng)用人必須填寫“空白支票領(lǐng)用申請(qǐng)表”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后辦理。

（6）、對(duì)長(zhǎng)期不發(fā)生業(yè)務(wù)、不使用的.銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

（7）、銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，余額核對(duì)相符。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)要在次月10日前查明原因，根據(jù)實(shí)際情況，在30日內(nèi)做出相應(yīng)處理。

2、資金歸集

（1）為利于集團(tuán)公司對(duì)各子公司的資金實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范管理，提高整個(gè)集團(tuán)的資金使用效益，故將集團(tuán)公司中所有下屬子公司指定賬戶上的資金歸集到集團(tuán)公司指定的賬戶。

（2）具體賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款—集團(tuán)內(nèi)資金往來—資金歸集

貸：銀行存款—XX銀行

借：其他應(yīng)收款—集團(tuán)內(nèi)資金往來—資金歸集

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

（三）其他貨幣資金

1、其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款等。

2、辦理外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款，須由使用部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后，方可辦理。辦理后要建立相應(yīng)明細(xì)賬，及時(shí)結(jié)清賬務(wù)并將多余款項(xiàng)收回。

3、未使用的空白支票、空白收據(jù)以及其他重要收付憑證應(yīng)及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，妥善保管。

第三章

附則

第三條本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋及監(jiān)督實(shí)施。

第四條本制度自公布之日起實(shí)施。

資金管理制度9

第一章總則

第一條為了促進(jìn)國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，保證資金安全運(yùn)行和有效使用，保證項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)是指中央政府為保護(hù)、支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基本條件，優(yōu)化農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力和綜合效益，設(shè)立專項(xiàng)資金對(duì)農(nóng)業(yè)資源進(jìn)行綜合開發(fā)利用的活動(dòng)。

第三條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的任務(wù)是加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和生態(tài)建設(shè)，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，保證國(guó)家糧食安全;推進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，提高農(nóng)業(yè)綜合效益，促進(jìn)農(nóng)民增收。

第四條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目包括土地治理項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。

土地治理項(xiàng)目，包括穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)基本農(nóng)田建設(shè)、糧棉油等大宗優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品基地建設(shè)、良種繁育、土地復(fù)墾等中低產(chǎn)田改造項(xiàng)目，草場(chǎng)改良、小流域治理、土地沙化治理、生態(tài)林建設(shè)等生態(tài)綜合治理項(xiàng)目，中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目。

產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，包括經(jīng)濟(jì)林及設(shè)施農(nóng)業(yè)種植、畜牧水產(chǎn)養(yǎng)殖等種植養(yǎng)殖基地項(xiàng)目，農(nóng)產(chǎn)品加工項(xiàng)目，儲(chǔ)藏保鮮、產(chǎn)地批發(fā)市場(chǎng)等流通設(shè)施項(xiàng)目。

第五條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)應(yīng)創(chuàng)新機(jī)制，強(qiáng)化管理，實(shí)行與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、公共財(cái)政相適應(yīng)的管理機(jī)制和投資政策。

第六條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)實(shí)行“國(guó)家引導(dǎo)、配套投入、民辦公助、滾動(dòng)開發(fā)”的投入機(jī)制。

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金安排應(yīng)遵循以下原則：

(一)效益優(yōu)先，兼顧公平;

(二)突出重點(diǎn)，兼顧一般;

(三)集中投入，不留缺口;

(四)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)。

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)以資金投入控制項(xiàng)目規(guī)模，按項(xiàng)目管理資金。

第七條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目管理應(yīng)遵循以下原則：

(一)因地制宜，統(tǒng)籌規(guī)劃;

(二)規(guī)模開發(fā)，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng);

(三)依靠科技，注重效益;

(四)公平競(jìng)爭(zhēng)，擇優(yōu)立項(xiàng)。

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目實(shí)行自下而上申報(bào)。

第八條依照統(tǒng)一組織、分級(jí)管理的原則，合理劃分國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室(以下簡(jiǎn)稱國(guó)家農(nóng)發(fā)辦)和省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)、黑龍江農(nóng)墾總局(以下簡(jiǎn)稱省)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦事機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu))的管理權(quán)限和職責(zé)。

第二章扶持重點(diǎn)

第九條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)主要扶持農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)，重點(diǎn)扶持糧食主產(chǎn)區(qū)。農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)按主要農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量和商品量以省為單位確定。

非農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)的省應(yīng)確定本地區(qū)重點(diǎn)扶持的農(nóng)業(yè)主產(chǎn)縣(包括不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)、旗及農(nóng)場(chǎng)，下同)。

第十條土地治理項(xiàng)目以中低產(chǎn)田改造為重點(diǎn)，結(jié)合優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)，建設(shè)旱澇保收、穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)基本農(nóng)田。堅(jiān)持山水田林路綜合治理，農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利措施綜合配套，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)效益的統(tǒng)一。

第十一條產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)參照國(guó)家制定的優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品區(qū)域布局規(guī)劃，根據(jù)當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，確定重點(diǎn)扶持的優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)。通過加強(qiáng)優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品基地建設(shè)，扶持產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)組織化程度和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)水平。

第十二條土地治理項(xiàng)目扶持對(duì)象應(yīng)以農(nóng)民為重點(diǎn)。

產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目扶持的對(duì)象包括國(guó)家級(jí)和省級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)(含省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)審定的龍頭企業(yè))以及農(nóng)民專業(yè)合作組織等。

第十三條由國(guó)家農(nóng)發(fā)辦確定納入扶持范圍的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)縣，并按照“總量控制、適度進(jìn)出、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、分級(jí)管理”的原則進(jìn)行管理。

第三章資金管理

第十四條中央財(cái)政根據(jù)財(cái)力可能逐年增加用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的資金。

第十五條財(cái)政部依據(jù)各地財(cái)力狀況分別確定各省地方財(cái)政資金與中央財(cái)政資金的配套比例。

省級(jí)財(cái)政承擔(dān)的配套資金總體上不低于地方財(cái)政配套資金的80%。省級(jí)財(cái)政可以在確保地方財(cái)政配套資金的前提下根據(jù)地(包括設(shè)區(qū)的市、自治州、盟，下同)、縣財(cái)力狀況確定不同的配套比例。

地方各級(jí)財(cái)政配套資金應(yīng)列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

國(guó)家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣以及鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政不承擔(dān)資金配套任務(wù)。

第十六條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的扶持對(duì)象應(yīng)有必要的投入。

土地治理項(xiàng)目的農(nóng)村集體和農(nóng)民籌資(含以物折資)投勞，要嚴(yán)格按照“農(nóng)民自愿，量力而行，民主決策，數(shù)量控制”和“誰受益、誰負(fù)擔(dān)”的原則進(jìn)行籌集，并納入村內(nèi)“一事一議”范疇，實(shí)行專項(xiàng)管理。

產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的自籌資金應(yīng)不低于財(cái)政投資的50%。

第十七條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)可以采取補(bǔ)貼、貼息、有償扶持等多種形式，吸引金融資金、民間資本、工商資本以及外資，逐步擴(kuò)大農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金投入。

第十八條中央財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的分配以綜合因素法為主，按資源條件和工作質(zhì)量測(cè)算各省中央財(cái)政資金投資指標(biāo)。

各省產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中央財(cái)政資金投資規(guī)模根據(jù)項(xiàng)目申報(bào)情況確定。

第十九條每年新增中央財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金重點(diǎn)用于農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)。各省綜合開發(fā)財(cái)政資金應(yīng)對(duì)農(nóng)業(yè)主產(chǎn)縣進(jìn)行重點(diǎn)投入。

第二十條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金原則上70%以上用于土地治理項(xiàng)目，30%以下用于產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，具體投入比例根據(jù)各省資源狀況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求確定。

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)應(yīng)逐步加大科技投入力度，提高財(cái)政資金中科技投入所占比重。

第二十一條用于土地治理項(xiàng)目的中央財(cái)政資金全部無償投入。

用于產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的中央財(cái)政資金實(shí)行有償和無償扶持相結(jié)合，以有償扶持為主。財(cái)政資金可以投資參股產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，具體辦法由財(cái)政部另行制定。

第二十二條用于土地治理項(xiàng)目的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的使用范圍包括：

(一)總庫(kù)容在1000萬立方米以下的小型水庫(kù)、塘壩及攔河壩的改建、擴(kuò)建、加固、新建;總裝機(jī)容量在5000KW以下的機(jī)電排灌站的改造、續(xù)建、新建及其配套的35KV以下輸變電設(shè)備;新打、修復(fù)機(jī)電井及配套的機(jī)、泵和10KV以下的輸變電設(shè)備;灌排渠道開挖、疏浚、襯砌及配套建筑物;發(fā)展節(jié)水灌溉所需的建材、管材及噴滴灌設(shè)備。中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目資金的使用范圍及其管理辦法由國(guó)家農(nóng)發(fā)辦另行制定。

(二)修建農(nóng)田機(jī)耕路所需沙石料、改良土壤所需綠肥種子及秸稈還田機(jī)械設(shè)備、機(jī)械平整土地的施工;優(yōu)良品種的購(gòu)置、繁育及加工所需的工程設(shè)施、配套設(shè)備;推廣優(yōu)良品種和先進(jìn)實(shí)用技術(shù)所需的小型儀器設(shè)備及示范、培訓(xùn);購(gòu)置農(nóng)業(yè)機(jī)械及配套農(nóng)機(jī)具的補(bǔ)助等。

(三)營(yíng)造農(nóng)田防護(hù)林、防風(fēng)固沙林、水源涵養(yǎng)林、水土保持林等所需的苗木購(gòu)置(或苗圃建設(shè))及工程設(shè)施;牧區(qū)改良草場(chǎng)所需種子購(gòu)置、灌溉設(shè)施、草場(chǎng)圍欄、青貯窖、飼料加工、牲畜棚圈等。

第二十三條用于產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的使用范圍包括：

(一)經(jīng)濟(jì)林及設(shè)施農(nóng)業(yè)種植基地所需的灌排設(shè)施、農(nóng)用道路、輸變電設(shè)備及溫室大棚，品種改良、種苗繁育設(shè)施，產(chǎn)品整理、分級(jí)、清洗、包裝等采后處理設(shè)施，質(zhì)量檢測(cè)設(shè)施，新品種、新技術(shù)的引進(jìn)、示范及培訓(xùn)等。

(二)養(yǎng)殖基地建設(shè)所需的'灌排設(shè)施、農(nóng)用道路及輸變電設(shè)備等，種苗繁育、品種改良設(shè)施，養(yǎng)殖基地生產(chǎn)設(shè)施，專用飼料小型生產(chǎn)設(shè)施，疫病防疫設(shè)施，廢棄物處理及隔離環(huán)保設(shè)施，質(zhì)量檢測(cè)設(shè)施，新品種、新技術(shù)的引進(jìn)、示范及培訓(xùn)等。

(三)農(nóng)產(chǎn)品加工項(xiàng)目所需的生產(chǎn)車間、輔助車間、包裝車間、成品庫(kù)、原料庫(kù)、低溫庫(kù)、加工設(shè)備、輔助設(shè)備及配套的供水、供電、道路設(shè)施;質(zhì)量檢驗(yàn)設(shè)施，廢棄物處理等環(huán)保設(shè)施，衛(wèi)生防疫及動(dòng)植物檢疫設(shè)施，引進(jìn)新品種、新技術(shù)，對(duì)基地的農(nóng)戶進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)等。

(四)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地批發(fā)市場(chǎng)、儲(chǔ)藏保鮮項(xiàng)目所需的氣調(diào)庫(kù)、預(yù)冷庫(kù)、低溫庫(kù)、設(shè)備購(gòu)置安裝及配套的供水、供電、道路設(shè)施，產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)設(shè)施，衛(wèi)生防疫與動(dòng)植物檢疫設(shè)施，廢棄物配套處理設(shè)施，農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地批發(fā)市場(chǎng)的交易場(chǎng)所建設(shè)等。

產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的財(cái)政無償資金應(yīng)用于：項(xiàng)目可行性研究、初步設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨?以下簡(jiǎn)稱初步設(shè)計(jì))所需費(fèi)用，新品種、新技術(shù)的引進(jìn)、示范及培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，部分必要的公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入補(bǔ)助。

第二十四條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的其他使用范圍包括：

(一)貸款貼息。從中央財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金中單獨(dú)安排資金，專項(xiàng)用于符合農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)扶持范圍的貸款項(xiàng)目的貼息。貼息資金管理辦法由財(cái)政部另行制定。

(二)縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理費(fèi)。按土地治理項(xiàng)目財(cái)政投資的一定比例提取使用：財(cái)政投資500萬元以下的按3.5%提取，1000萬元以下的其超過500萬元的部分按1.5%提取，超過1000萬元的其超過部分按0.5%提取。項(xiàng)目管理費(fèi)從地方財(cái)政配套資金中列支，主要用于項(xiàng)目實(shí)地考察、檢查驗(yàn)收、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、項(xiàng)目及工程招標(biāo)、資金和項(xiàng)目公示以及土地治理項(xiàng)目可行性研究、土地治理項(xiàng)目一般工程初步設(shè)計(jì)等方面的支出，不得用于人員工資、補(bǔ)貼、購(gòu)置車輛等行政經(jīng)費(fèi)開支。地、省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)和國(guó)家農(nóng)發(fā)辦由本級(jí)財(cái)政預(yù)算單獨(dú)安排事業(yè)費(fèi)用于項(xiàng)目管理各項(xiàng)支出，不得另提項(xiàng)目管理費(fèi)。

(三)土地治理項(xiàng)目主要單項(xiàng)工程監(jiān)理費(fèi)及其勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。從地方財(cái)政配套資金中列支，按實(shí)際支出數(shù)計(jì)入項(xiàng)目工程成本。具體辦法由國(guó)家農(nóng)發(fā)辦參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定。

第二十五條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金實(shí)行專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行管理，按規(guī)定范圍使用資金，嚴(yán)禁擠占挪用。

第二十六條財(cái)政無償資金通過財(cái)政部門，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)、足額撥付。有償資金通過財(cái)政部門履行承借手續(xù)，按規(guī)定程序支付，逐級(jí)統(tǒng)一歸還。

各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)已批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃、初步設(shè)計(jì)、工程建設(shè)進(jìn)度及時(shí)撥借資金。

第二十七條財(cái)政無償資金的使用實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制。項(xiàng)目實(shí)施單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和手續(xù)及時(shí)辦理報(bào)賬。報(bào)賬資金的撥付實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，嚴(yán)禁白條入賬。

縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)借出財(cái)政有償資金，要落實(shí)還款責(zé)任，借款單位或個(gè)人須有擔(dān)保。對(duì)確實(shí)難以償還的財(cái)政有償資金實(shí)行呆賬核銷，具體辦法由財(cái)政部制定。

第二十八條各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取自查、委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等方式，加強(qiáng)對(duì)資金撥借、使用情況的監(jiān)督檢查。

各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合審計(jì)和財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)等部門的審計(jì)和監(jiān)督檢查工作。

第二十九條國(guó)家農(nóng)發(fā)辦對(duì)經(jīng)查明的擠占、挪用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金及虛報(bào)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目等違規(guī)違紀(jì)問題，應(yīng)責(zé)令改正，追回資金，并追究有關(guān)單位和責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。

第四章項(xiàng)目管理

第三十條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備是指項(xiàng)目正式申報(bào)前的準(zhǔn)備工作，包括制定開發(fā)規(guī)劃、建立項(xiàng)目庫(kù)、編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等。前期準(zhǔn)備工作應(yīng)做到經(jīng)?；⒅贫然?。

第三十一條各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)農(nóng)業(yè)發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃和國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策，制定本地區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)總體規(guī)劃及階段性開發(fā)方案，并在此基礎(chǔ)上，建立土地治理項(xiàng)目庫(kù)和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目庫(kù)。

第三十二條存入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目應(yīng)達(dá)到項(xiàng)目建議書的要求。項(xiàng)目建議書的主要內(nèi)容包括：

(一)土地治理項(xiàng)目：開發(fā)的必要性及條件，建設(shè)范圍、規(guī)模及主要治理措施，投資估算及來源(含農(nóng)民籌資投勞計(jì)劃)，效益預(yù)測(cè)。

(二)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：建設(shè)條件，建設(shè)單位基本情況，市場(chǎng)分析與銷售方案，項(xiàng)目建設(shè)方案，投資估算與資金籌措，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。

項(xiàng)目建議書經(jīng)省級(jí)或地級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)實(shí)地考察合格，可存入項(xiàng)目庫(kù)，擬扶持項(xiàng)目從項(xiàng)目庫(kù)中擇優(yōu)選擇。

第三十三條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告應(yīng)由具備相應(yīng)資質(zhì)的單位編制或組織有關(guān)專家編制。

可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

(一)土地治理項(xiàng)目：項(xiàng)目背景，包括自然、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)等現(xiàn)狀;水土資源評(píng)價(jià);項(xiàng)目建設(shè)的必要性及可行性;治理范圍、地點(diǎn)、規(guī)模;工程量及主要工程、農(nóng)藝措施;項(xiàng)目區(qū)現(xiàn)狀及工程平面布置圖;投資估算及籌資方案;經(jīng)2/3以上農(nóng)戶簽字同意或村民代表大會(huì)通過的農(nóng)民籌資投勞計(jì)劃及自愿開發(fā)證明材料;綜合效益評(píng)價(jià);組織實(shí)施和運(yùn)行管理。

(二)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：項(xiàng)目背景及必要性，建設(shè)條件，建設(shè)單位基本情況，市場(chǎng)分析與銷售方案，項(xiàng)目建設(shè)方案，投資估算與資金籌措，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，環(huán)境影響評(píng)價(jià)，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)與農(nóng)民增收效果評(píng)價(jià)，項(xiàng)目組織與管理。

第三十四條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目申報(bào)單位一般應(yīng)在上申報(bào)下的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目。

各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)區(qū)別各類項(xiàng)目不同情況，積極推行項(xiàng)目招商或項(xiàng)目招投標(biāo)，發(fā)布項(xiàng)目申報(bào)指南，在較大范圍內(nèi)擇優(yōu)選項(xiàng)。

第三十五條國(guó)家農(nóng)發(fā)辦和省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)按職責(zé)分工組織項(xiàng)目評(píng)估，對(duì)擬建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告采取定量分析和定性分析相結(jié)合，動(dòng)態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合的方法，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性、資金配套與償還能力的可靠性進(jìn)行審查和綜合評(píng)價(jià)，為項(xiàng)目確立提供決策依據(jù)。

國(guó)家農(nóng)發(fā)辦和省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目申報(bào)單位附報(bào)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告、城郊新建項(xiàng)目征用土地的批準(zhǔn)文件以及干旱地區(qū)中低產(chǎn)田改造項(xiàng)目申報(bào)單位附報(bào)的水利部門出具的水資源條件鑒定意見等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

項(xiàng)目評(píng)估采取專家評(píng)議、現(xiàn)場(chǎng)答辯、實(shí)地考察等形式。對(duì)虛報(bào)材料或財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況不清的，實(shí)行一票否決。

項(xiàng)目評(píng)估應(yīng)建立責(zé)任制，明確專業(yè)評(píng)估人員的評(píng)估責(zé)任。評(píng)估人員應(yīng)對(duì)評(píng)估項(xiàng)目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性等作出客觀真實(shí)的評(píng)價(jià)。因評(píng)估結(jié)論失實(shí)影響項(xiàng)目正確決策的，評(píng)估人員及其所屬評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十六條土地治理項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)符合以下條件：

(一)中低產(chǎn)田改造項(xiàng)目應(yīng)符合土地利用規(guī)劃，有明確的區(qū)域范圍，按流域或灌區(qū)統(tǒng)一規(guī)劃;項(xiàng)目區(qū)水源有保證，防洪有保障，排水有出路，灌排骨干工程基本具備;開發(fā)治理的地塊集中連片，具有較大的增產(chǎn)潛力。單個(gè)項(xiàng)目相對(duì)連片開發(fā)面積，原則上平原地區(qū)不低于1萬畝、丘陵山區(qū)不低于5000畝。

(二)生態(tài)綜合治理項(xiàng)目應(yīng)有明確的區(qū)域范圍，治理區(qū)面積集中連片，具有一定開發(fā)治理?xiàng)l件，對(duì)改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件和生態(tài)環(huán)境具有明顯的效果。單個(gè)項(xiàng)目相對(duì)連片治理面積，天然草場(chǎng)5000畝以上，人工草場(chǎng)1000畝以上，小流域治理和土地沙化治理5000畝以上。

(三)中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目應(yīng)符合區(qū)域水資源利用總體規(guī)劃和節(jié)水灌溉發(fā)展規(guī)劃;直接為農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目區(qū)提供水利灌排條件;灌區(qū)設(shè)計(jì)灌溉面積一般不低于5萬畝、不超過30萬畝。

第三十七條產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)符合以下條件：

(一)項(xiàng)目申報(bào)單位或其控股單位具有獨(dú)立的法人資格;經(jīng)營(yíng)期在兩年以上，有一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，有較強(qiáng)的自籌資金能力，能保證資金安全運(yùn)行;近兩年資產(chǎn)負(fù)債率小于70%,銀行信用等級(jí)A級(jí)以上(含A級(jí)，未向銀行貸款的除外);開發(fā)產(chǎn)品科技含量高，市場(chǎng)潛力大，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯;帶動(dòng)能力強(qiáng)，與農(nóng)戶建立了緊密、合理的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制;建立了符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制;項(xiàng)目安排一般限于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)縣。

(二)除具備前項(xiàng)規(guī)定的條件外，種植養(yǎng)殖基地項(xiàng)目須有明顯的資源優(yōu)勢(shì)和特色;農(nóng)產(chǎn)品加工項(xiàng)目須有優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品基地作依托，向農(nóng)戶采購(gòu)的原料占所需原料的70%以上;儲(chǔ)藏保鮮、產(chǎn)地批發(fā)市場(chǎng)項(xiàng)目須為項(xiàng)目區(qū)提供與生產(chǎn)和加工相關(guān)的服務(wù)。

(三)以省為單位，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中央財(cái)政資金的50%以上用于中央財(cái)政投資300萬元(除重慶外的直轄市和計(jì)劃單列市不低于200萬元，下同)以上的單個(gè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其他產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的單個(gè)項(xiàng)目中央財(cái)政投資一般不低于100萬元。

第三十八條中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目及中央財(cái)政投資或分年投資合計(jì)在500萬元以上的其他土地治理項(xiàng)目和中央財(cái)政投資在300萬元以上的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目由國(guó)家農(nóng)發(fā)辦組織評(píng)估、審定。

其他農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目一般由省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)組織評(píng)估、審定，部分項(xiàng)目可以委托地級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)組織評(píng)估、審定，國(guó)家農(nóng)發(fā)辦進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和抽查。

第三十九條在項(xiàng)目評(píng)估可行的基礎(chǔ)上，按照項(xiàng)目管理權(quán)責(zé)，由國(guó)家農(nóng)發(fā)辦或省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)力可能，遵循合理布局的原則，擇優(yōu)確定所扶持項(xiàng)目并編入項(xiàng)目計(jì)劃。

第四十條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃原則上實(shí)行一年一定的辦法。國(guó)家農(nóng)發(fā)辦逐年下達(dá)中央財(cái)政投資控制指標(biāo)，作為省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的依據(jù)。

第四十一條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)應(yīng)由具備相應(yīng)資質(zhì)或能力的單位編制，其內(nèi)容包括：項(xiàng)目總體設(shè)計(jì)，主要建筑物設(shè)計(jì)，機(jī)械、設(shè)備及儀器購(gòu)置計(jì)劃，配套設(shè)施設(shè)計(jì)，主要工程概算，項(xiàng)目區(qū)現(xiàn)狀圖和工程設(shè)計(jì)圖等。

初步設(shè)計(jì)由省級(jí)或地級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)組織審定，或委托相關(guān)技術(shù)部門審定。

第四十二條地方農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)逐級(jí)編制、匯總項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃。項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：

(一)編制說明書。包括開發(fā)范圍及變更情況、區(qū)域布局與開發(fā)重點(diǎn)、投資規(guī)模及資金來源構(gòu)成、開發(fā)任務(wù)與項(xiàng)目安排、主要治理措施及投資構(gòu)成、預(yù)期效益目標(biāo)等。

(二)項(xiàng)目計(jì)劃表。各類項(xiàng)目計(jì)劃表的格式由國(guó)家農(nóng)發(fā)辦統(tǒng)一制發(fā)。

(三)附件：省級(jí)財(cái)政對(duì)承擔(dān)配套資金、按期歸還財(cái)政有償資金的承諾意見。

第四十三條國(guó)家農(nóng)發(fā)辦主要批復(fù)土地治理項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的開發(fā)范圍、任務(wù)及投資額等。省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦的批復(fù)向下批復(fù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，并報(bào)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦備案。

產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃300萬元以上的由國(guó)家農(nóng)發(fā)辦批復(fù)，其他項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃由省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)批復(fù)。

省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家農(nóng)發(fā)辦規(guī)定的時(shí)間向國(guó)家農(nóng)發(fā)辦申報(bào)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃或備案其批復(fù)的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，國(guó)家農(nóng)發(fā)辦應(yīng)及時(shí)批復(fù)或核查。國(guó)家農(nóng)發(fā)辦對(duì)省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)報(bào)送備案的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃在1個(gè)月內(nèi)未提出異議的，視為同意。批復(fù)或備案的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，作為撥借中央財(cái)政資金和進(jìn)行檢查驗(yàn)收的依據(jù)。

第四十四條項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整、變更和終止的，應(yīng)按照以下規(guī)定進(jìn)行。

(一)凡建設(shè)內(nèi)容調(diào)整涉及財(cái)政資金額度達(dá)到100萬元以上的，應(yīng)在項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)重新審定后逐級(jí)報(bào)經(jīng)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦批準(zhǔn);低于100萬元的，應(yīng)由組織審定該項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的省級(jí)或地級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

(二)項(xiàng)目變更(指項(xiàng)目性質(zhì)、建設(shè)地點(diǎn)、項(xiàng)目實(shí)施單位的任何一項(xiàng)變更)或終止，須逐級(jí)報(bào)經(jīng)組織該項(xiàng)目評(píng)估審定的國(guó)家農(nóng)發(fā)辦或省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。由省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)變更或終止的項(xiàng)目，需報(bào)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦備案。因項(xiàng)目變更而實(shí)施的新項(xiàng)目需按本辦法第三十四條第二款的規(guī)定附報(bào)新建單位相關(guān)證明材料。

(三)項(xiàng)目變更、終止經(jīng)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦或省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將項(xiàng)目變更或終止的決定正式通知項(xiàng)目實(shí)施單位或農(nóng)民，并說明變更或終止的理由。

(四)經(jīng)批準(zhǔn)終止的項(xiàng)目的中央財(cái)政資金，縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)須在收到項(xiàng)目終止正式通知1個(gè)月內(nèi)逐級(jí)上繳國(guó)家農(nóng)發(fā)辦。

(五)終止項(xiàng)目及因項(xiàng)目變更取消的項(xiàng)目，其已發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用支出，原則上由項(xiàng)目實(shí)施單位自行負(fù)擔(dān)。

(六)所有項(xiàng)目的調(diào)整、變更或終止，應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)當(dāng)年年底或次年6月底之前集中申報(bào)，逾期由國(guó)家農(nóng)發(fā)辦逐級(jí)收回資金。

第四十五條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)期為1—2年。凡納入計(jì)劃的項(xiàng)目，應(yīng)如期建成，并達(dá)到國(guó)家規(guī)定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

第四十六條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)推行項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、資金和項(xiàng)目公示制。

土地治理項(xiàng)目主要單項(xiàng)工程的勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、主要設(shè)備和材料的采購(gòu)，實(shí)行公開招標(biāo)。主要單項(xiàng)工程的施工，由具備相應(yīng)資質(zhì)或能力的單位進(jìn)行監(jiān)理。

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金及農(nóng)村集體、農(nóng)民自籌資金使用情況，項(xiàng)目建設(shè)主要內(nèi)容，應(yīng)推行公示制。

第四十七條項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)組織實(shí)施，施工單位應(yīng)嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)圖紙施工，不得擅自變更建設(shè)地點(diǎn)、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)和主要建設(shè)內(nèi)容。

第四十八條各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程中的檢查監(jiān)督，進(jìn)行定期檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，確保工程質(zhì)量和資金使用效益。

第四十九條省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年3月底前向國(guó)家農(nóng)發(fā)辦報(bào)送上項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃完成情況統(tǒng)計(jì)表。

第五十條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工項(xiàng)目驗(yàn)收的主要依據(jù)包括國(guó)家制定的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)方針政策、規(guī)章制度及工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃批復(fù)、調(diào)整及資金撥借文件以及經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)。

第五十一條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工項(xiàng)目驗(yàn)收的主要內(nèi)容包括執(zhí)行國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策的情況，項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)與主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況，主要工程建設(shè)的質(zhì)量情況，資金到位及農(nóng)民籌資投勞情況、資金使用和回收落實(shí)情況，工程運(yùn)行管理和文檔管理情況等。

第五十二條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工項(xiàng)目一般由省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收，部分竣工項(xiàng)目可以委托地級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)驗(yàn)收。

縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前的準(zhǔn)備工作，由地級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)行督查。

第五十三條國(guó)家農(nóng)發(fā)辦對(duì)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收每3年進(jìn)行1次考評(píng)。省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)在對(duì)竣工項(xiàng)目組織驗(yàn)收的基礎(chǔ)上向國(guó)家農(nóng)發(fā)辦提交驗(yàn)收考評(píng)申請(qǐng)并附驗(yàn)收總結(jié)報(bào)告。國(guó)家農(nóng)發(fā)辦按一定比例隨機(jī)抽樣確定考評(píng)縣或項(xiàng)目的數(shù)量和名單，采取直接組織和委托的方式進(jìn)行考評(píng)。

國(guó)家農(nóng)發(fā)辦對(duì)竣工驗(yàn)收項(xiàng)目考評(píng)后，按考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)作出是否合格的綜合評(píng)價(jià)。

第五十四條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)明確管護(hù)主體，及時(shí)辦理移交手續(xù)。

管護(hù)主體應(yīng)建立健全各項(xiàng)運(yùn)行管護(hù)制度，保證項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)，長(zhǎng)期發(fā)揮效益。

各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)做好后期項(xiàng)目監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)工作，為改進(jìn)項(xiàng)目管理提供依據(jù)。

第五十五條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目區(qū)應(yīng)按照“誰受益誰負(fù)擔(dān)”、“以工程養(yǎng)工程”的原則籌集項(xiàng)目運(yùn)行管護(hù)費(fèi)用;推行建立自主管理灌排區(qū)的投資、養(yǎng)護(hù)管理機(jī)制;采取拍賣、租賃、承包等方式對(duì)形成的資產(chǎn)實(shí)行有效管理。

第五十六條對(duì)因自然災(zāi)害造成的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目區(qū)損毀工程，其修復(fù)所需資金原則上由各省自行解決。遇有特大災(zāi)情，國(guó)家農(nóng)發(fā)辦視財(cái)力情況予以適當(dāng)補(bǔ)助。

第五十七條實(shí)行農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)縣末位暫停制度。對(duì)存在嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)縣，國(guó)家農(nóng)發(fā)辦應(yīng)當(dāng)暫?；蛉∠溟_發(fā)縣資格。

國(guó)家農(nóng)發(fā)辦應(yīng)對(duì)竣工項(xiàng)目驗(yàn)收考評(píng)不合格的省予以通報(bào)批評(píng)，限期整改。在限期內(nèi)未能認(rèn)真整改的，國(guó)家農(nóng)發(fā)辦可以不予安排新增資金、調(diào)減現(xiàn)有投資規(guī)?；蛘邥和Ｍ顿Y。

第五章附則

第五十八條本辦法所稱“以上”、“以下”均含本數(shù)。

第五十九條省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，制訂具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

第六十條中央農(nóng)口部門農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目管理辦法由國(guó)家農(nóng)發(fā)辦另行制定。

篇二：農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理制度

第一章

總則

第一條 為了規(guī)范國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理，保證資金安全有效和項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法(以下簡(jiǎn)稱預(yù)算法)等法律行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法

第二條

本辦法所稱農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)是指中央政府為支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基本條件，優(yōu)化農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力和綜合效益，設(shè)立專項(xiàng)資金對(duì)農(nóng)業(yè)資源進(jìn)行綜合開發(fā)利用和保護(hù)的活動(dòng)

第三條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的主要任務(wù)是加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和生態(tài)建設(shè)，轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)發(fā)展方式，推進(jìn)農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，保障國(guó)家糧食安全，帶動(dòng)農(nóng)民增收，促進(jìn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化

第四條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目包括土地治理項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目

土地治理項(xiàng)目包括高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)，生態(tài)綜合治理，中型灌區(qū)節(jié)水配套改造等

產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目包括經(jīng)濟(jì)林及設(shè)施農(nóng)業(yè)種植基地養(yǎng)殖基地建設(shè)，農(nóng)產(chǎn)品加工，農(nóng)產(chǎn)品流通設(shè)施建設(shè)，農(nóng)業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系建設(shè)等

第五條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)實(shí)行國(guó)家引導(dǎo)民辦公助的多元投入機(jī)制，發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，資金和項(xiàng)目管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

(一)因地制宜，統(tǒng)籌規(guī)劃;

(二)集約開發(fā)，注重效益;

(三)產(chǎn)業(yè)主導(dǎo)，突出重點(diǎn);

(四)公平公開，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣

第六條

依照統(tǒng)一組織分級(jí)管理的原則，合理劃分國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室(以下簡(jiǎn)稱國(guó)家農(nóng)發(fā)辦)和省自治區(qū)直轄市計(jì)劃單列市新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)黑龍江省農(nóng)墾總局廣東省農(nóng)墾總局(以下統(tǒng)稱省)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu))的管理權(quán)限和職責(zé)

國(guó)家農(nóng)發(fā)辦負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)全國(guó)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作，擬訂農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策制度和發(fā)展規(guī)劃，管理和統(tǒng)籌安排中央財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金，對(duì)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管

省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)本地區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作，擬定本地區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)具體政策和發(fā)展規(guī)劃，分配本地區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金，組織開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目管理，確定本地區(qū)各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)的管理職責(zé)，對(duì)本地區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管

第七條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)主要扶持農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)，重點(diǎn)扶持糧食主產(chǎn)區(qū)非農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)的省應(yīng)當(dāng)確定本地區(qū)重點(diǎn)扶持的農(nóng)業(yè)主產(chǎn)縣(包括自治縣不設(shè)區(qū)的市市轄區(qū)旗及農(nóng)場(chǎng)，下同)

第八條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，優(yōu)化開發(fā)布局對(duì)資源環(huán)境承載能力強(qiáng)能夠永續(xù)利用的區(qū)域?qū)嵭兄攸c(diǎn)開發(fā);對(duì)資源環(huán)境承載能力有限，但有一定恢復(fù)潛力能夠達(dá)到生態(tài)平衡和環(huán)境再生的區(qū)域?qū)嵭斜Ｗo(hù)性開發(fā)，以生態(tài)綜合治理和保護(hù)為主，適度開展高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè);對(duì)資源環(huán)境承載能力較差生態(tài)比較脆弱的區(qū)域?qū)嵭邢拗崎_發(fā)，以生態(tài)環(huán)境恢復(fù)為主

第九條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)以農(nóng)民為受益主體，扶持對(duì)象包括專業(yè)大戶家庭農(nóng)場(chǎng)農(nóng)民合作組織農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以及涉農(nóng)企業(yè)與單位等

第十條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)實(shí)行開發(fā)縣管理土地治理項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)安排在開發(fā)縣

開發(fā)縣實(shí)行總量控制分級(jí)管理定期評(píng)估獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的管理方式

國(guó)家農(nóng)發(fā)辦根據(jù)總體資金規(guī)模各省資源稟賦開發(fā)政策等核定各省的開發(fā)縣總數(shù)量，省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)在總數(shù)量以內(nèi)根據(jù)耕地面積產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)工作基礎(chǔ)等確定本省具體開發(fā)縣

第二章

資金管理

第十一條

中央財(cái)政與地方財(cái)政分別承擔(dān)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出責(zé)任

中央財(cái)政根據(jù)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作的目標(biāo)和任務(wù)在預(yù)算中安排必要的資金用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)

地方各級(jí)財(cái)政投入資金應(yīng)當(dāng)列入同級(jí)政府預(yù)算

第十二條

中央財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金分配主要采取因素法，分配因素包括基礎(chǔ)資源因素工作績(jī)效因素和其他因素，其中以基礎(chǔ)資源因素為主

基礎(chǔ)資源因素包括耕地面積高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃任務(wù)糧食及棉花糖料等大宗農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量水資源等基礎(chǔ)數(shù)據(jù);工作績(jī)效因素包括資金管理項(xiàng)目管理綜合管理監(jiān)督管理等工作情況;其他因素主要包括特定的農(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求政策創(chuàng)新情況等

財(cái)政部可以根據(jù)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作任務(wù)重點(diǎn)，適當(dāng)調(diào)整每年分配資金選擇的具體因素和權(quán)重

第十三條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)可以采取補(bǔ)助貼息等多種形式，吸引社會(huì)資金，增加農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投入

第十四條

國(guó)家農(nóng)發(fā)辦根據(jù)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的類型和扶持對(duì)象規(guī)定項(xiàng)目自籌資金的投入比例

鼓勵(lì)土地治理項(xiàng)目所在地的農(nóng)村集體和農(nóng)民以籌資投勞的形式進(jìn)行投入

第十五條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金投入以土地治理項(xiàng)目為重點(diǎn)省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦的規(guī)定和本省資源狀況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求確定本省土地治理項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目的投入比例

第十六條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金應(yīng)當(dāng)用于以下建設(shè)內(nèi)容：

(一)農(nóng)田水利工程建設(shè);

(二)土地平整土壤改良;

(三)田間道路建設(shè);

(四)防護(hù)林營(yíng)造;

(五)牧區(qū)草場(chǎng)改良;

(六)優(yōu)良品種先進(jìn)技術(shù)推廣;

(七)種植養(yǎng)殖基地建設(shè);

(八)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品加工設(shè)備購(gòu)置和廠房建設(shè);

(九)農(nóng)產(chǎn)品儲(chǔ)運(yùn)保鮮批發(fā)市場(chǎng)等流通設(shè)施建設(shè);

(十)農(nóng)業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系建設(shè);

(十一)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦規(guī)定的其他內(nèi)容

第十七條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金的支出范圍包括：

(一)項(xiàng)目建設(shè)所需的材料設(shè)備購(gòu)置及施工支出;

(二)項(xiàng)目可行性研究初步設(shè)計(jì)(實(shí)施方案)編制環(huán)境影響評(píng)價(jià)勘察設(shè)計(jì)工程預(yù)決算審計(jì)等支出;

(三)工程監(jiān)理費(fèi);

(四)科技推廣費(fèi);

(五)項(xiàng)目管理費(fèi);

(六)土地治理項(xiàng)目工程管護(hù)費(fèi);

(七)貸款貼息;

(八)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦規(guī)定的其他費(fèi)用

第十八條

本辦法第十七條中規(guī)定的項(xiàng)目管理費(fèi)由縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)按土地治理項(xiàng)目財(cái)政投入資金的一定比例提取使用，財(cái)政投入資金1500萬元以下的按不高于3%提取;超過1500萬元的，其超過部分按不高于1%提取

項(xiàng)目管理費(fèi)主要用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目實(shí)地考察評(píng)審檢查驗(yàn)收宣傳培訓(xùn)工程招標(biāo)信息化建設(shè)工程實(shí)施監(jiān)管績(jī)效評(píng)價(jià)資金和項(xiàng)目公示等項(xiàng)目管理方面的支出

省級(jí)設(shè)區(qū)的市級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)由本級(jí)政府預(yù)算安排，不得另外提取

第十九條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，實(shí)行專人管理專賬核算?？顚Ｓ?/p>

第二十條

各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額地?fù)芨顿Y金，加強(qiáng)管理和監(jiān)督

第二十一條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目財(cái)政資金支付實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

土地治理項(xiàng)目實(shí)施單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求辦理報(bào)賬縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和工程建設(shè)進(jìn)度情況，及時(shí)足額地予以報(bào)賬，并根據(jù)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行清算

產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目，縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成至少過半后辦理報(bào)賬，并在項(xiàng)目完工驗(yàn)收后根據(jù)驗(yàn)收確認(rèn)意見及時(shí)足額支付財(cái)政資金

第二十二條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定收回同級(jí)財(cái)政

第三章

項(xiàng)目管理

第二十三條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備是指項(xiàng)目申報(bào)前的準(zhǔn)備工作，包括制定開發(fā)規(guī)劃建立項(xiàng)目庫(kù)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等前期準(zhǔn)備工作應(yīng)當(dāng)做到常態(tài)化規(guī)范化

第二十四條

地方各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策和本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃，編制農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)規(guī)劃及階段性開發(fā)方案

第二十五條

國(guó)家農(nóng)發(fā)辦應(yīng)當(dāng)適時(shí)公布下一農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)扶持政策和重點(diǎn)

第二十六條

地方各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)扶持政策扶持重點(diǎn)和本地區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)規(guī)劃及階段性開發(fā)方案，建立項(xiàng)目庫(kù)，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理

第二十七條

納入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)有項(xiàng)目建議書項(xiàng)目建議書的主要內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)的必要性建設(shè)單位基本情況建設(shè)地點(diǎn)建設(shè)條件建設(shè)方案投資估算及來源效益預(yù)測(cè)等

第二十八條

項(xiàng)目申報(bào)單位向當(dāng)?shù)剞r(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)申報(bào)下一項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交項(xiàng)目申請(qǐng)和項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等材料，并對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)

可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目類型的要求編制，其主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目建設(shè)背景和必要性，申報(bào)單位基本情況，建設(shè)地點(diǎn)現(xiàn)狀與建設(shè)條件，產(chǎn)品方案建設(shè)規(guī)模與工藝技術(shù)方案，建設(shè)布局與建設(shè)內(nèi)容，組織實(shí)施與運(yùn)營(yíng)管理，投資估算與資金籌措，環(huán)境影響分析，綜合效益評(píng)價(jià)以及必要的附件等

產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目申報(bào)單位可以將可行性研究報(bào)告與項(xiàng)目建議書合并編制，并向當(dāng)?shù)剞r(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)提交

第二十九條

項(xiàng)目申報(bào)單位申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)滿足以下條件：

(一)土地治理項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)劃，有明確的區(qū)域范圍，水源有保證，灌排骨干工程建設(shè)條件基本具備;地塊相對(duì)集中連片，治理后能有效改善生產(chǎn)條件或生態(tài)環(huán)境;當(dāng)?shù)卣娃r(nóng)民群眾積極性高

(二)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃;資源優(yōu)勢(shì)突出，區(qū)域特色明顯;市場(chǎng)潛力大示范帶動(dòng)作用強(qiáng)預(yù)期效益好;項(xiàng)目建設(shè)符合生態(tài)環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約利用要求

第三十條

省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織評(píng)審本地區(qū)申報(bào)的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目

省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況可以下放項(xiàng)目評(píng)審權(quán)限

項(xiàng)目評(píng)審應(yīng)當(dāng)以有關(guān)法律法規(guī)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策為依據(jù)，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目建設(shè)必要性技術(shù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行評(píng)估和審查，為項(xiàng)目確立提供決策依據(jù)

第三十一條

在評(píng)審可行的基礎(chǔ)上，由負(fù)責(zé)組織評(píng)審的農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)根據(jù)資金額度，擇優(yōu)確定擬扶持項(xiàng)目和資金數(shù)額項(xiàng)目原則上一年一定

負(fù)責(zé)組織評(píng)審的農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將擬扶持的項(xiàng)目及資金數(shù)額通過互聯(lián)網(wǎng)等媒介向社會(huì)公示，涉及國(guó)家秘密的內(nèi)容除外公示期一般不少于7日

第三十二條

擬扶持項(xiàng)目確定后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)組織編制初步設(shè)計(jì)(實(shí)施方案)，主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目總體設(shè)計(jì)，主要建筑物設(shè)計(jì)，機(jī)械設(shè)備及儀器購(gòu)置計(jì)劃，配套設(shè)施設(shè)計(jì)，工程概算，項(xiàng)目建設(shè)組織與管理，項(xiàng)目區(qū)現(xiàn)狀圖和工程設(shè)計(jì)圖等

土地治理項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)(實(shí)施方案)由省級(jí)或者設(shè)區(qū)的市級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織審定

產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)(實(shí)施方案)由項(xiàng)目實(shí)施單位自行審定后報(bào)縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)備案對(duì)于不涉及工程建設(shè)內(nèi)容的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目，初步設(shè)計(jì)(實(shí)施方案)可根據(jù)具體情況由評(píng)審?fù)ㄟ^的可行性研究報(bào)告或者項(xiàng)目建議書替代

第三十三條

地方各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)擬扶持項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)(實(shí)施方案)的審定或者備案情況，編制匯總農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃

省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)批復(fù)本地區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，并報(bào)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦備案,同時(shí)抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處(以下簡(jiǎn)稱專員辦)

地方各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃開展項(xiàng)目實(shí)施檢查驗(yàn)收工作

第三十四條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)推行項(xiàng)目法人制土地治理項(xiàng)目按照國(guó)家有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)政府采購(gòu)工程監(jiān)理資金和項(xiàng)目公示等規(guī)定執(zhí)行;產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目由項(xiàng)目實(shí)施單位自行實(shí)施，并實(shí)行資金和項(xiàng)目公示制

第三十五條

項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)按照初步設(shè)計(jì)(實(shí)施方案)組織實(shí)施項(xiàng)目，按期建成并達(dá)到項(xiàng)目的.建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)期一般為1-2年

第三十六條

項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或終止確需進(jìn)行調(diào)整或終止的，由省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)批復(fù)，省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)可以適當(dāng)下放項(xiàng)目調(diào)整的批復(fù)權(quán)限

前款所稱項(xiàng)目調(diào)整是指項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容建設(shè)地點(diǎn)和建設(shè)期限發(fā)生變化

終止項(xiàng)目和省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)批復(fù)調(diào)整的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家農(nóng)發(fā)辦備案

第三十七條

土地治理項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)檢查初步設(shè)計(jì)(實(shí)施方案)完成情況，及時(shí)編報(bào)項(xiàng)目竣工決算，做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前的準(zhǔn)備工作

項(xiàng)目竣工決算審批管理職責(zé)和程序要求，由省級(jí)財(cái)政部門確定

第三十八條

土地治理項(xiàng)目由省級(jí)或者設(shè)區(qū)的市級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)組織驗(yàn)收驗(yàn)收的主要內(nèi)容包括執(zhí)行國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)規(guī)章制度情況項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況主要工程建設(shè)的質(zhì)量情況資金到位和使用情況工程運(yùn)行管理和文檔管理情況等

產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目由縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)組織驗(yàn)收驗(yàn)收時(shí)，縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)地核查，確認(rèn)項(xiàng)目完成情況

第三十九條

土地治理項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)依照基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則(財(cái)政部令第81號(hào))有關(guān)資產(chǎn)交付管理的規(guī)定及時(shí)辦理資產(chǎn)交付，并根據(jù)資產(chǎn)交付情況明確管護(hù)主體

土地治理項(xiàng)目管護(hù)主體應(yīng)當(dāng)建立健全各項(xiàng)運(yùn)行管護(hù)制度，明確管護(hù)責(zé)任管護(hù)內(nèi)容和管護(hù)要求，保證項(xiàng)目工程在設(shè)計(jì)使用期限內(nèi)正常運(yùn)行

第四十條

省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定時(shí)限向國(guó)家農(nóng)發(fā)辦報(bào)送上項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃完成情況，同時(shí)抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)貙T辦

第四十一條

對(duì)財(cái)政資金投入較少的項(xiàng)目和貼息項(xiàng)目，省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)可以簡(jiǎn)化有關(guān)項(xiàng)目申報(bào)初步設(shè)計(jì)(實(shí)施方案)項(xiàng)目調(diào)整項(xiàng)目驗(yàn)收資金報(bào)賬等方面的程序和要求

第四章

監(jiān)督管理

第四十二條

各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算法中華人民共和國(guó)政府信息公開條例等有關(guān)規(guī)定，公開農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)政策申請(qǐng)條件提交申請(qǐng)材料目錄評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)程序和結(jié)果等情況，接受社會(huì)監(jiān)督

第四十三條

各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定實(shí)施內(nèi)部控制制度，對(duì)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制

第四十四條

各級(jí)財(cái)政部門和各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效管理

國(guó)家農(nóng)發(fā)辦采取直接組織或委托第三方的方式，對(duì)各省的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)和進(jìn)行監(jiān)督檢查

地方各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本地區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)事前事中事后的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正

第四十五條

財(cái)政部駐各地專員辦應(yīng)當(dāng)按照工作職責(zé)和財(cái)政部要求，開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金有關(guān)預(yù)算監(jiān)管工作

第四十六條

監(jiān)督檢查績(jī)效評(píng)價(jià)和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為分配農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的重要參考

第四十七條

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金使用中存在違法違規(guī)行為的，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算法和財(cái)政違法行為處罰處分條例等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違法違規(guī)問題的，地方各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)終止項(xiàng)目

第四十八條

對(duì)存在嚴(yán)重違法違規(guī)問題的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)縣，省級(jí)以上農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)暫停或取消其開發(fā)縣資格

第四十九條

各級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)部門財(cái)政部門的審計(jì)和監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改

第五章

附則

第五十條

省級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，制訂具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案,并抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)貙T辦

第五十一條

中央有關(guān)部門農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理參照本辦法執(zhí)行

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)利用國(guó)際金融組織及外國(guó)政府貸款贈(zèng)款項(xiàng)目管理辦法另行制定

國(guó)家對(duì)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合使用另有規(guī)定的，依照其規(guī)定

第五十二條

本辦法自1月1日起施行財(cái)政部發(fā)布的國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理辦法(財(cái)政部令第29號(hào))和財(cái)政部關(guān)于修改國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理辦法的決定(財(cái)政部令第60號(hào))同時(shí)廢止。

資金管理制度10

第一條為規(guī)范公司資金管理，確保資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金（試行）》、《票據(jù)法》等國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度以及中國(guó)人民銀行有關(guān)支付結(jié)算管理規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度適用于現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理、外幣結(jié)算管理等業(yè)務(wù)。

第三條本制度適用于公司及所屬分、子公司資金結(jié)算管理。

第四條業(yè)務(wù)部門1負(fù)責(zé)公司及所屬分、子公司的資金結(jié)算管理，保障資金安全，完善相關(guān)管理制度，監(jiān)督資金收支行為。公司各部門負(fù)責(zé)本制度的有效執(zhí)行。

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；

（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（一）收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金可從現(xiàn)金庫(kù)存中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；

（二）采購(gòu)部門因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不便而必須使用現(xiàn)金的'，須經(jīng)主管資財(cái)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)部門1予以支付現(xiàn)金。

（三）公司與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本制度規(guī)定范圍可使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（一）業(yè)務(wù)部門1配備專職出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常管理。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

（二）公司及所屬分、子公司單戶每日庫(kù)存現(xiàn)金額不超過XXX萬元。凡現(xiàn)金超過庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的，須經(jīng)業(yè)務(wù)部門1主管部長(zhǎng)批準(zhǔn)后，在下班前將現(xiàn)金送存公司安全保障部存放，次日再送存銀行。

第八條公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除按本制度規(guī)定范圍可使用現(xiàn)金外，都應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。主要方式包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用證等。

（一）公司發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，可以根據(jù)情況采用適用業(yè)務(wù)需要的結(jié)算方式辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；

（二）不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；

（三）不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；

（一）公司有關(guān)部門收到收款票據(jù)后應(yīng)在2日內(nèi)送交業(yè)務(wù)部門1，不得無故壓票、私存和轉(zhuǎn)讓。

（二）業(yè)務(wù)部門1對(duì)收到的轉(zhuǎn)賬支票、市內(nèi)限額支票應(yīng)由出納人員當(dāng)日送存銀行；對(duì)收到的銀行匯票、商業(yè)匯票建立臺(tái)賬并按時(shí)核對(duì)，到期及時(shí)向銀行提請(qǐng)承兌。

（三）因?qū)Ψ絾挝豢疹^或其它原因須退回的支票、匯票等，業(yè)務(wù)部門1應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交經(jīng)辦部門經(jīng)辦人查明原因并由其負(fù)責(zé)處理。

（一）用于公司提取工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)津貼、差旅費(fèi)以及提取庫(kù)存現(xiàn)金和超過現(xiàn)金支付限額的屬于本制度規(guī)定可使用現(xiàn)金范圍內(nèi)支出，可采取現(xiàn)金支票進(jìn)行支付。需要簽發(fā)現(xiàn)金支票的，由使用部門持支付憑證，經(jīng)業(yè)務(wù)部門1主管部長(zhǎng)審批后辦理。

（二）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)，由業(yè)務(wù)部門1根據(jù)不同情況，分別采取匯票、電匯等方式支付。

（一）從銀行購(gòu)回的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，由業(yè)務(wù)部門1現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，銀行出納員領(lǐng)用；密碼由現(xiàn)金出納員保管并負(fù)責(zé)填寫。每日剩余支票于當(dāng)日下班前送存安全保障部。

（二）已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票、空白支票和現(xiàn)金支票，有關(guān)部門和經(jīng)辦人要妥善保管，如發(fā)生遺失應(yīng)立即到銀行掛失，同時(shí)須報(bào)告業(yè)務(wù)部門1。

（三）因填寫錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)變更等原因需作廢處理的支票，應(yīng)由使用部門說明作廢原因，經(jīng)業(yè)務(wù)部門1主管部長(zhǎng)審批，待核銷后，及時(shí)進(jìn)行銷毀。

（一）對(duì)收到的商業(yè)匯票由業(yè)務(wù)部門1負(fù)責(zé)建立應(yīng)收票據(jù)備查臺(tái)賬。對(duì)票據(jù)出票人、出票時(shí)間、票據(jù)編號(hào)、票據(jù)到期日等進(jìn)行詳細(xì)登記，并每月與應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬余額進(jìn)行核對(duì)。

（二）業(yè)務(wù)部門1配備專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管，每日下班前將在手紙質(zhì)票據(jù)送存安全保障部。每月末由票據(jù)保管人負(fù)責(zé)進(jìn)行盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填制票據(jù)盤點(diǎn)表，由業(yè)務(wù)部門1資金組組長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)盤，主管部長(zhǎng)進(jìn)行不定期抽查。

第十四條外幣國(guó)際結(jié)算是指通過銀行，采用L/C信用證和T/T電匯方式等資金的匯入?yún)R出，辦理兩國(guó)間的貨幣收付，以清算國(guó)際間銷售、采購(gòu)、技術(shù)引進(jìn)和國(guó)外勞務(wù)等費(fèi)用的國(guó)際收付款業(yè)務(wù)。

（一）營(yíng)銷部門簽訂的銷售合同以外幣結(jié)算的，須在合同中標(biāo)明相應(yīng)的外幣賬戶。

（二）境外貨款回收前，貨款回收部門應(yīng)向業(yè)務(wù)部門1提供相應(yīng)合同、報(bào)關(guān)單、發(fā)票。業(yè)務(wù)部門1根據(jù)上述信息填寫“涉外收入申報(bào)單”和“出口收匯核銷專用聯(lián)”，加蓋公司公章后，到銀行辦理貨款入賬手續(xù)。

（一）公司需辦理付匯業(yè)務(wù)部門應(yīng)區(qū)分不同結(jié)算方式事先向業(yè)務(wù)部門1提交辦理申請(qǐng)。

（二）業(yè)務(wù)部門1根據(jù)實(shí)際情況指定結(jié)算銀行，由業(yè)務(wù)部門填寫信用證或電匯申請(qǐng)書，并需保證填寫信息無誤。

資金管理制度11

第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。

第2條 本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司相關(guān)制度。

第3條 本制度所涉及資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合公司章程及制度。

第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付行為。

第5條 資金支付審批，在審批的單據(jù)中，用款人應(yīng)詳細(xì)列明主要或重要事項(xiàng)、金額與總額，并附有相關(guān)原始憑證、附帶說明或其他補(bǔ)允資料，手續(xù)齊全完備。

第6條 資金支付的審批流程。

報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的`應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門經(jīng)理/主管審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批→到出納處報(bào)銷。

第7條 資金支付的審批權(quán)限

一次性或累計(jì)支付金額在10萬元人民幣以內(nèi)（含10萬元，外幣按記賬匯率折算），由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批（2人中任何一個(gè)簽字有效）；一次性或累計(jì)支付金額在10萬元人民幣以上（不含10萬元，外幣按記賬匯率折算），必須由董事長(zhǎng)審批。

第8條 用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。

第9條 各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第10條 對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第11條 分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)或其授權(quán)人遇不在崗需要急需支付的資金，事前電話 請(qǐng)示相關(guān)負(fù)責(zé)人，征得其同意后，財(cái)務(wù)部方可支付，事后2個(gè)工作日內(nèi)由負(fù)責(zé)人補(bǔ)簽。沒有特別情況，禁止越級(jí)審批或越權(quán)審批，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付任何越權(quán)審批支付的資金。

第12條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

資金管理制度12

為規(guī)范酒店的資金運(yùn)作及管理工作，根據(jù)集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定，結(jié)合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。

第一章 一般規(guī)定

第一條 所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷賬單據(jù)。

1、原始憑證的基本要求

1)原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。

2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國(guó)家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。

3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。

4)一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。

5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)賬內(nèi)容，可將原件附其中一份報(bào)賬單據(jù)，另一份注明原件在“××報(bào)賬中”字樣。

2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：

1)在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)賬憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向);若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。

2)將已填寫完畢的正式報(bào)銷單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷憑證的空白報(bào)銷單上(將左面對(duì)齊粘貼)。

第二條 如果需報(bào)銷的原始單據(jù)遺失，除飛機(jī)票、火車票、船票、長(zhǎng)途汽車票，在理由充分的情況下，按票價(jià)的50%報(bào)銷外，其他票據(jù)遺失一律不予報(bào)銷;特殊情況，必須報(bào)請(qǐng)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款，需進(jìn)行報(bào)賬核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對(duì)方發(fā)票章(或財(cái)務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說明進(jìn)行核銷，同時(shí)對(duì)經(jīng)辦人予以100元的處罰。

第三條 對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)賬;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。

第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬期限規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行報(bào)賬。

1、差旅費(fèi)借支必須在返回酒店五天內(nèi)報(bào)賬，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。

2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項(xiàng)，記入經(jīng)辦人員往來賬，經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。

3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的，按起點(diǎn)30元，每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。

4、費(fèi)用單據(jù)超過二個(gè)月的，不予報(bào)賬。

第五條 嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，酒店總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。

第六條 各項(xiàng)費(fèi)用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫酒店(或絲寶集團(tuán))費(fèi)用報(bào)銷單;

第七條 已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)賬業(yè)務(wù)，必須填寫絲寶集團(tuán)報(bào)銷單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單，待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫(kù)驗(yàn)收(或工程驗(yàn)收)手續(xù)，填寫報(bào)銷單辦理報(bào)賬手續(xù)。

第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程

第八條 報(bào)賬審批規(guī)定

1、各部門員工的日常費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人控制審核，報(bào)酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，;部門負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理控制審批。

2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)(含3000元)的，必須以書面形式，報(bào)管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的，必須逐級(jí)上報(bào)，由集團(tuán)批示。

3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)(含個(gè)人手機(jī)話費(fèi))等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

4、酒店日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用，由工程部負(fù)責(zé)核實(shí)，報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

5、酒店日常購(gòu)置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資，由采購(gòu)部負(fù)責(zé)核實(shí)，報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時(shí)處置資金外)，均通過酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。

第九條 報(bào)賬審批流程

1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。

2、凡涉及購(gòu)買物資的部門，應(yīng)預(yù)先提交申請(qǐng)報(bào)告，根據(jù)報(bào)賬審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，由酒店指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購(gòu)以外，所有采購(gòu)業(yè)務(wù)均必須簽定采購(gòu)合同)、購(gòu)置及報(bào)賬。

3、各級(jí)審批人出差期間，對(duì)必須開支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財(cái)務(wù)部門存檔。

第三章 資金的預(yù)算管理

第十條 每年元月10日前，酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案，報(bào)集團(tuán)總部審批。

第十一條 各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案，制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃，每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團(tuán)使用。

第十二條 酒店總經(jīng)理審定各部門申報(bào)的`資金需求計(jì)劃，并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門。

第十三條 按照確定的分部門資金需求計(jì)劃，合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。

第四章 借支及請(qǐng)款規(guī)定

第十四條 現(xiàn)金借支規(guī)定

1、凡酒店員工因工作需要，需申請(qǐng)臨時(shí)借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。

2、差旅費(fèi)借支必須由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過20xx元。

3、因工作性質(zhì)特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理借支手續(xù)。

4、現(xiàn)金借支，嚴(yán)格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。

5、備用金借支，由財(cái)務(wù)部門每季度出具各部門備用金借支明細(xì)，交各部門負(fù)責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。

第十五條 轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定

1、除采購(gòu)員借支外，其他部門超過20xx元(含20xx元)以上的開支，必須使用轉(zhuǎn)賬支票付款。

2、使用轉(zhuǎn)賬支票付款，經(jīng)手人應(yīng)提供準(zhǔn)確、詳實(shí)的收款單位名稱及金額;確實(shí)不能事先提供準(zhǔn)確收款單位名稱或金額的，由財(cái)務(wù)部門開具限額轉(zhuǎn)賬支票。

3、經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的，應(yīng)按規(guī)定填寫請(qǐng)款單，詳細(xì)注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項(xiàng)用途，協(xié)議號(hào)(已簽定合同)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理借支手續(xù)。

第十二條 異地付款的請(qǐng)款規(guī)定

1、原則上，異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的，必須詳細(xì)注明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶，則財(cái)務(wù)部門必須在認(rèn)真檢查、核對(duì)取票人身份證，及收款單位提供的加蓋單位公章或財(cái)務(wù)印鑒章，并指明取票人姓名的委托書(原件)后，才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)?！拔袝奔叭∑比松矸葑C復(fù)印件由財(cái)務(wù)部門妥善保存。

2、對(duì)依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項(xiàng)，請(qǐng)款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、賬號(hào)及開戶行填寫請(qǐng)款單;如果收款單位名稱、賬號(hào)或開戶行發(fā)生變動(dòng)，請(qǐng)款人必須提供往來單位加蓋公章或財(cái)務(wù)印鑒章的變更證明原件。

第五章 報(bào)賬程序及報(bào)賬的具體規(guī)定

第十三條 費(fèi)用報(bào)賬

1、費(fèi)用開支后，應(yīng)憑報(bào)銷單辦理報(bào)賬手續(xù);有借支的，必須先清理借支。

2、費(fèi)用報(bào)賬時(shí)，必須由經(jīng)手人根據(jù)酒店有關(guān)制度及規(guī)定填寫報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)賬事由，并附正式原始發(fā)票，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門辦理。

3、根據(jù)合同開支的各項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)賬時(shí)，應(yīng)詳細(xì)注明合同號(hào)。

4、根據(jù)報(bào)告開支的各項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)賬時(shí)，應(yīng)附已批示的報(bào)告原件。

5、購(gòu)置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)賬時(shí)附入庫(kù)單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。

第十四條 固定資產(chǎn)報(bào)賬

1、固定資產(chǎn)(包括機(jī)器設(shè)備)購(gòu)置報(bào)賬應(yīng)附申購(gòu)單(或批示報(bào)告)、購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等單據(jù);特殊行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等)，必須同時(shí)附專業(yè)檢測(cè)部門出具的檢驗(yàn)合格報(bào)告。

2、結(jié)算在建工程完工工程款時(shí)，房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團(tuán)財(cái)務(wù)總部，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總部會(huì)同審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗(yàn)收單全額結(jié)算。

第十五條 供應(yīng)商開戶及貨款結(jié)算

1、供應(yīng)商開戶規(guī)定

1)日常計(jì)劃采購(gòu)開戶規(guī)定：日常計(jì)劃采購(gòu)內(nèi)容指酒店經(jīng)營(yíng)所須的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購(gòu)部按照競(jìng)價(jià)篩選原則確定供應(yīng)商后，須與供應(yīng)商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必須由采購(gòu)部指定專人及時(shí)遞交(原件一份)給財(cái)務(wù)部合同專管員，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財(cái)務(wù)部繳納質(zhì)保金，成本會(huì)計(jì)查實(shí)該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后，方可辦理開戶手續(xù)。

2)對(duì)于零星或急件采購(gòu)的物品(如零星物料用品、少量補(bǔ)充的基礎(chǔ)性原材料等)，金額較小，可以不簽定協(xié)議，以經(jīng)辦的采購(gòu)員戶頭辦理入庫(kù)手續(xù)。

2、供應(yīng)商貨款結(jié)算

1)個(gè)體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以個(gè)人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該供應(yīng)商姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應(yīng)商只能以一個(gè)人名義簽訂協(xié)議，不得多戶多人)。財(cái)務(wù)根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦，并據(jù)此開戶名稱辦理入庫(kù)手續(xù)。在支付貨款時(shí)，由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對(duì)無誤后，方能發(fā)放。

2)以單位名義開戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該單位全稱、開戶銀行、賬號(hào)、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號(hào)碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等)，收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書，并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。

3)供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行，即：在辦理入庫(kù)時(shí)，以協(xié)議中的單位名稱開戶;在進(jìn)行貨款支付時(shí)，由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更，須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財(cái)務(wù)專用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。

3、所有以供應(yīng)商名義辦理入庫(kù)和結(jié)算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由酒店采購(gòu)員代為結(jié)算，如有此情況，出納員有權(quán)拒絕付款。

4、供應(yīng)商付款方式的規(guī)定：個(gè)體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付，其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。

5、供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時(shí)間的規(guī)定：供應(yīng)商貨款集中按月支付，下月支付上月貨款。

A、每月的18日-20日為上月貨款對(duì)賬日。供應(yīng)商將上月的貨物驗(yàn)收單整理，開據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復(fù)印件)，在采購(gòu)部粘貼填寫《報(bào)賬單》，注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應(yīng)商單位或姓名，由經(jīng)辦采購(gòu)員簽字后，到財(cái)務(wù)部往來賬會(huì)計(jì)處對(duì)賬。財(cái)務(wù)部往來賬會(huì)計(jì)對(duì)貨款的結(jié)算金額的真實(shí)性、發(fā)票及報(bào)賬單填寫的規(guī)范性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審核，不合規(guī)定者不予以辦理。

B、每月的21日-23日為采購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購(gòu)部指定專人將已對(duì)賬的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取，并報(bào)采購(gòu)經(jīng)理和各酒店總經(jīng)理審核簽字后，交酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

C、每月的23日-28日為財(cái)務(wù)付款結(jié)算日。酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將審核無誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票，并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。

D、上述結(jié)算時(shí)間的規(guī)定一般不得變動(dòng)，除此時(shí)間之外的對(duì)賬和結(jié)算(特殊情況除外)財(cái)務(wù)一律不予受理。

第六章 現(xiàn)金的日常管理

第十六條 現(xiàn)金管理制度

1、實(shí)行備用金管理辦法。備用金(庫(kù)存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。酒店備用金的領(lǐng)用包括：出納員、收銀主管、前臺(tái)收銀員、各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員、采購(gòu)員。原則上出納員庫(kù)存現(xiàn)金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺(tái)收銀員一萬元以及各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金伍百元;采購(gòu)員備用金一萬元。

2、除零星開支部分從庫(kù)存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，核定坐支范圍和限額。庫(kù)存現(xiàn)金超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行。

3、酒店與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除允許現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其余必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4、現(xiàn)金的使用范圍如下：

① 臨時(shí)員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);

② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

③ 酒店處理緊急情況時(shí)的支出;

④ 轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支;

⑤ 人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十七條 現(xiàn)金收支控制

1、出納員與會(huì)計(jì)人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記、稽核和會(huì)計(jì)檔案保管等工作，會(huì)計(jì)人員不得兼管出納工作。

2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;清查庫(kù)存現(xiàn)金，與賬面、銀行核對(duì)，做到賬款、賬賬相符;負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票和法人代表、出納印章(財(cái)務(wù)專用章暫由天怡酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管)。

3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)時(shí)，首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對(duì)于手續(xù)不完備、數(shù)字錯(cuò)誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報(bào)銷;對(duì)于不應(yīng)開支的款項(xiàng)，應(yīng)拒絕報(bào)銷;對(duì)涂改或冒領(lǐng)款的不法行為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。出納人員辦理現(xiàn)金收付時(shí)，收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，并認(rèn)真復(fù)核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

4、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金(含各部門的備用金)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)要實(shí)施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫(kù)存現(xiàn)金(備用金)核查情況表，說明檢查結(jié)果。對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要及時(shí)查明原因并提出處理意見。

5、出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。

第七章 銀行存款管理

第十八條 賬戶管理

1、酒店在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金支付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。

2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫齊全，如實(shí)填明來源或用途。

3、賬戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票。

第十九條 支票結(jié)算管理

1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管，簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額，使用黑色墨水填寫，字跡要清晰，數(shù)額要正確，大小寫金額必須一致，不得涂改。填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。

2、酒店購(gòu)買商品、原材料或享受勞務(wù)供應(yīng)時(shí)，可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，直接交給收款單位，然后由收款單位持向自己的開戶銀行，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算(詳見供應(yīng)商貨款結(jié)算程序)。

3、支票一律采取記名式，簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個(gè)人姓名。

4、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)格執(zhí)行支票的有效期限。

5、原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購(gòu)，不準(zhǔn)將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時(shí)，一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結(jié)算限額，并要督促經(jīng)辦人及時(shí)報(bào)銷。

6、支票遺失或被盜時(shí)，需及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。

第八章 員工薪金儲(chǔ)蓄卡管理辦法

第二十條 酒店規(guī)定，所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲(chǔ)蓄卡(以下簡(jiǎn)稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立，由人事部提前一個(gè)星期將新員工的詳細(xì)資料(如姓名、性別、身份證號(hào)碼)報(bào)財(cái)務(wù)部出納員到銀行辦理工資卡。

第二十一條 新員工的工資卡辦好后，財(cái)務(wù)部出納員通知各部門員工領(lǐng)取。發(fā)放時(shí)由財(cái)務(wù)部出納員和人事部工資管理員共同核實(shí)發(fā)放給員工本人。

第二十二條 對(duì)因部門經(jīng)理保管不當(dāng)形成工資卡遺失，從而造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額承擔(dān)。

第二十三條 如員工本人不慎將工資卡遺失，應(yīng)由其本人及時(shí)到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財(cái)務(wù)部，同時(shí)由員工本人在銀行辦理新的工資卡，將新辦的卡號(hào)通知人事部，以便人事部進(jìn)行新舊卡號(hào)的更換。如因員工本人遺失又未及時(shí)通知人事部，造成的經(jīng)濟(jì)損失由員工本人承擔(dān)。

第二十四條 本制度自頒布之日起試行。

資金管理制度13

一、總則

1、為加強(qiáng)我鎮(zhèn)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《仁懷市中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》和省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)[20xx]134號(hào))文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)學(xué)校食堂的實(shí)際情況，特制定本制度。

2、學(xué)校食堂管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。各校要成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)、工會(huì)、總務(wù)和班主任等組成，全面管理食堂的日常事務(wù)。

3、學(xué)校食堂是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨，堅(jiān)持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨(dú)核算。嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保障生活質(zhì)量，建立和完善管理監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)維護(hù)師生的合法權(quán)益。

4、本制度自20xx年3月1日起試行。

二、財(cái)務(wù)管理

1、規(guī)范學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理。學(xué)校食堂必須單獨(dú)建立明細(xì)賬，獨(dú)立核算，按相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求，規(guī)范成本核算。不允許通過學(xué)校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。

2、學(xué)校應(yīng)建立食堂內(nèi)部控制制度。學(xué)校財(cái)務(wù)人員、物資采購(gòu)員、驗(yàn)收員和保管員等，分工要明確、責(zé)任要清楚。

3、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)審批人為校長(zhǎng)、或授權(quán)主管后勤的副校長(zhǎng)、或授權(quán)總務(wù)主任。審批人審批食堂收支、往來、采購(gòu)等事宜。對(duì)于重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策，由學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定。

4、學(xué)校食堂必須配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專(兼)職財(cái)會(huì)人員，按照規(guī)定設(shè)置總賬、日記賬、明細(xì)賬等，實(shí)行獨(dú)立核算。定期或不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，但每年年底前必須進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到賬實(shí)、賬賬、賬證相符。

5、加強(qiáng)食堂經(jīng)營(yíng)管理。學(xué)校食堂不得實(shí)行承包制，要加強(qiáng)飯菜的質(zhì)量、數(shù)量、經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查。學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組要集中討論、研究，對(duì)每周食譜進(jìn)行合理安排，掛牌公示，每月對(duì)食堂膳食和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考評(píng)。

三、收入支出管理

1、學(xué)校食堂收入。學(xué)校食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供生活活動(dòng)中的各項(xiàng)收入，主要包括：學(xué)生生活費(fèi)費(fèi)收入、教職工生活費(fèi)收入、代辦生活收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他捐資收入等。

2、在食堂就餐的教職工生活費(fèi)，應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià)，按實(shí)結(jié)算。

3、上級(jí)部門對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生提供的“愛心營(yíng)養(yǎng)餐”等撥款，學(xué)校食堂根據(jù)撥入“愛心營(yíng)養(yǎng)餐”等?？畹那闆r設(shè)立臺(tái)帳，詳細(xì)登記和記錄學(xué)生的就餐情況，并按《標(biāo)準(zhǔn)菜譜》的配備標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量足額配制“愛心營(yíng)養(yǎng)餐”。

4、收取生活費(fèi)時(shí)由學(xué)校財(cái)務(wù)人員出具由財(cái)政監(jiān)制的正式票據(jù)，正式票據(jù)上必須蓋有財(cái)務(wù)專用章和開票人簽字，并填寫收費(fèi)情況花名冊(cè)，以便核查。收取的生活費(fèi)原則上必須及時(shí)存入鎮(zhèn)中心銀行賬戶。

5、食堂收入以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設(shè)“小金庫(kù)”。

6、食堂的支出成本核算。應(yīng)以食堂的日常服務(wù)活動(dòng)所必需的各項(xiàng)生活原材料支出為依據(jù)，食堂工人工資、燃料、水電、設(shè)備添置維修等一律不得在學(xué)校生活賬中列支。

7、所有支出的發(fā)票等原始憑證必須由經(jīng)辦人、收貨人共同簽字后報(bào)校長(zhǎng)簽批，方可入賬，嚴(yán)禁白條入賬

8、學(xué)校每月都要對(duì)食堂的收支進(jìn)行公示。

9、食堂的結(jié)余款(含歷年的結(jié)余款)，要專項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食上，不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎(jiǎng)金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出。

四、物資采購(gòu)及管理

1、大宗食品集中統(tǒng)一配送。按照《省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省教育廳等部門關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐工作指導(dǎo)意見的通知》(黔府辦發(fā)〔20xx〕56號(hào))文件精神，大宗食品原材料供應(yīng)統(tǒng)一化，《仁懷市學(xué)生資助管理中心20xx年學(xué)生資助管理工作計(jì)劃》(仁教科資[20xx]號(hào))，各校所需大米、菜籽油，從20xx年4月1日起由供應(yīng)商統(tǒng)一配送到學(xué)校。各校須在每月20日上報(bào)次月所需大米、菜油數(shù)量到中心校，由中心校匯總報(bào)供貨商，確保學(xué)生生活原材料按時(shí)到位。

2、嚴(yán)格肉(禽)類、蔬菜及輔佐材料等的采購(gòu)。要求各學(xué)校對(duì)肉(禽)類食品必須實(shí)施定點(diǎn)、集中采購(gòu)，并與供貨方簽訂質(zhì)量安全保證協(xié)議，要選擇證件齊全、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。嚴(yán)禁病肉(禽)類食品進(jìn)入食堂;蔬菜及輔佐材料必須保證新鮮不變質(zhì)，進(jìn)行索票采購(gòu)，嚴(yán)禁采購(gòu)變質(zhì)、腐爛食品，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的原料如發(fā)芽變質(zhì)土豆等為學(xué)生制作食品，要確保所采購(gòu)的食品安全。

3、嚴(yán)格食品原材料進(jìn)出庫(kù)登記制度。加大食品原材料保管進(jìn)出庫(kù)的監(jiān)管，所有采購(gòu)的食品原材料必須做到全部入庫(kù)登記、領(lǐng)用出庫(kù)簽字管理，學(xué)校食堂保管人員必須建立健全食品進(jìn)出庫(kù)臺(tái)賬，采取不定期對(duì)學(xué)校食堂保管臺(tái)賬進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、食堂物資采購(gòu)必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校成立采購(gòu)小組，采購(gòu)小組須有多方代表參加。物資實(shí)行集體采購(gòu)，必須實(shí)行2人或2人以上參與采購(gòu)，且采購(gòu)人員要做到定期輪換，每次采購(gòu)結(jié)束時(shí)要做好采購(gòu)記錄備查。

4、建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。購(gòu)進(jìn)的物資要經(jīng)驗(yàn)收或保管等相關(guān)人員的驗(yàn)收，驗(yàn)收或保管人員對(duì)采購(gòu)的所有物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行認(rèn)真清點(diǎn)和查驗(yàn)。查驗(yàn)合同供貨方與票據(jù)出票人一致，同時(shí)查驗(yàn)合同供貨方與供貨方提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證(或流通許可證)、食品質(zhì)量檢驗(yàn)檢疫證(或檢測(cè)報(bào)告、或合格證)等相關(guān)材料單位名稱的一致。

5、要建好物資管理臺(tái)賬。當(dāng)日耗用的物品要及時(shí)辦理驗(yàn)收和領(lǐng)用登記，非當(dāng)日耗用的物品要及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。大米、面食、食油、輔料等需辦理入庫(kù)手續(xù)的物資，必須附《入庫(kù)單》后登記入賬。

五、健全管理崗位

1、學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置財(cái)務(wù)、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

2、驗(yàn)收

(1)必須對(duì)所有食堂采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量工作。

(2)必須建立食品采購(gòu)臺(tái)賬，對(duì)采購(gòu)的所有食品和原料認(rèn)真登記，以便檢查。

(3) 查驗(yàn)合同供貨方與實(shí)際供貨人一致，同時(shí)查驗(yàn)合同供貨方與供貨方提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證(或流通許可證)、食品質(zhì)量檢驗(yàn)檢疫證(或檢測(cè)報(bào)告、或合格證)等相關(guān)材料單位名稱的一致。

(4)留存供應(yīng)商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證(或流通許可證)、食品質(zhì)量檢驗(yàn)檢疫證(或檢測(cè)報(bào)告、或合格證)復(fù)印件和聯(lián)系電話等相關(guān)材料。所索取的資料應(yīng)為加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件。對(duì)采購(gòu)所索取的票據(jù)、證照復(fù)印件要分門別類編號(hào)歸檔保存。

(5)對(duì)采購(gòu)回來的物資進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)食堂管理人員處理。同時(shí)，應(yīng)該做好退回或處理的相應(yīng)記錄。

(6)對(duì)采購(gòu)回來的物資，要嚴(yán)格把關(guān)。拒絕驗(yàn)收無合格證、無廠名廠址、無生產(chǎn)日期、無保質(zhì)期、無QS標(biāo)識(shí)(米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等)、運(yùn)輸過程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料。

3、保管

(1)保管員對(duì)所有入庫(kù)保管的食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量工作，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位。

(2)要嚴(yán)格把關(guān)，拒收無合格證、無廠名廠址、無生產(chǎn)日期、無保質(zhì)期、無QS標(biāo)識(shí)(米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等)、運(yùn)輸過程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的`食品和原料入庫(kù)。

(3)對(duì)入庫(kù)的貨物填寫《入庫(kù)單》，進(jìn)行入庫(kù)登記。對(duì)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，并及時(shí)登記入帳。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫(kù)的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)食堂管理人員處理。同時(shí)，應(yīng)該做好退回處理記錄。

(4)發(fā)放物資必須開具《出庫(kù)單》，并及時(shí)登記入賬，月末及時(shí)向會(huì)計(jì)遞送《出庫(kù)單》匯總表。

(5) 每月25日清查盤點(diǎn)一次，并制作《物資盤存表》?！段镔Y盤存表》一式兩份，一份保管員留存，一份送交財(cái)務(wù)處。

(6)對(duì)物資庫(kù)存數(shù)量和質(zhì)量要了如指掌，對(duì)采購(gòu)員及時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級(jí)和單價(jià)。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。

(7)每學(xué)期結(jié)束，應(yīng)進(jìn)行一次全面的物資清查盤點(diǎn)，并制作《物資盤存表》。

六、監(jiān)督機(jī)制

1、學(xué)校因地制宜確定每周配餐食譜，盡可能做到一周一換、葷素搭配、營(yíng)養(yǎng)全面，熱飯熱菜，配有肉食，確保學(xué)生生活費(fèi)用吃在嘴里，做到不浪費(fèi)。堅(jiān)持做到食品留樣制度，杜絕學(xué)校購(gòu)買成品食品供給學(xué)生。

2、加大食品安全監(jiān)管力度。高度重視食品安全，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校食品安全責(zé)任制，學(xué)校校長(zhǎng)是食品安全的第一責(zé)任人，學(xué)校食堂管理人員是食品安全的直接責(zé)任人。春季學(xué)期和秋季學(xué)期分別組織食品安全監(jiān)管、食品衛(wèi)生等部門對(duì)學(xué)校食堂食品衛(wèi)生、安全進(jìn)行督導(dǎo)檢查，并指導(dǎo)學(xué)校加強(qiáng)食堂食品安全，落實(shí)安全責(zé)任制。

3、提高食堂飯菜質(zhì)量。嚴(yán)格實(shí)行學(xué)校負(fù)責(zé)人、教師、食堂工作人員等輪流自費(fèi)陪餐制，對(duì)飯菜質(zhì)量作評(píng)價(jià)，提高食堂工人制作飯菜的質(zhì)量，杜絕飯菜浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，陪餐人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)和提出解決食堂存在的困難和問題。定期或不定期開展對(duì)學(xué)校食堂開餐情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，同時(shí)，指導(dǎo)或培訓(xùn)學(xué)校食堂管理人員。

4、各學(xué)校要成立膳管會(huì)，可由工會(huì)主席、學(xué)生家長(zhǎng)代表、學(xué)生代表、教師代表等組成，行使對(duì)食堂的監(jiān)督、檢查等職能。每學(xué)期末，學(xué)校食堂必須向膳管會(huì)匯報(bào)本學(xué)期的收、支情況，并定期在學(xué)校公示欄向師生公布。促使學(xué)校食堂越辦越好，把這項(xiàng)民生工程辦得讓學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)滿意。

2、建立信息反饋渠道。設(shè)立校長(zhǎng)信箱，食堂工作人員、就餐師生，可以對(duì)原材料采購(gòu)、伙食質(zhì)量等問題進(jìn)行舉報(bào)或投訴校長(zhǎng)、食堂管理小組要經(jīng)常了解市場(chǎng)供求信息。

3、建立公示制度。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)教師、學(xué)生和家長(zhǎng)關(guān)心的事項(xiàng)，以及對(duì)食堂有重大影響的事項(xiàng)和信息予以公示。

4、采購(gòu)人員將采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格、采購(gòu)人、被采購(gòu)人及聯(lián)系電話等予以張貼公示。

5、學(xué)校履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校組織就餐教職工代表、學(xué)生代表、學(xué)生家長(zhǎng)代表等，定期召開座談會(huì)，主動(dòng)征求他們對(duì)學(xué)校食堂管理的意見，對(duì)食堂工作積極開展民主評(píng)議活動(dòng)。并接受上級(jí)等有關(guān)部門的審計(jì)、監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。

資金管理制度14

a崗

1、在處長(zhǎng)和分管副處長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作;

2、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行總局稅務(wù)代保管資金賬戶管理的有關(guān)制度、辦法,制定和完善全系統(tǒng)稅務(wù)代保管資金賬戶管理實(shí)施辦法、制度等;

3、負(fù)責(zé)擬定稅務(wù)代保管資金賬戶管理工作目標(biāo)、工作計(jì)劃;

4、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查全系統(tǒng)稅務(wù)代保管資金賬戶管理工作,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時(shí)報(bào)告;

5、負(fù)責(zé)與人行國(guó)庫(kù)、農(nóng)行等部門協(xié)調(diào)工作;

6、負(fù)責(zé)協(xié)助做好全系統(tǒng)稅務(wù)代保管資金賬戶管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作;

7、負(fù)責(zé)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作。

b崗

稅務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理或其他崗位人員不在崗時(shí),負(fù)責(zé)其各項(xiàng)工作。

資金管理制度15

一、指導(dǎo)思想

實(shí)施教育資助制度，實(shí)現(xiàn)資助政策在全園的全覆蓋，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、建設(shè)教育強(qiáng)縣的客觀要求，是優(yōu)化教育結(jié)構(gòu)、加快發(fā)展學(xué)前教育的有交手段，是健全公共財(cái)政服務(wù)體系、保障教育公平的重要舉措。

二、組織機(jī)構(gòu)

組長(zhǎng)：蘇曉

副組長(zhǎng)：張婷婷

成員：其他教師、家長(zhǎng)委員會(huì)成員

三、主要內(nèi)容

(一)資助原則、形式

1、基本原則。按照“加大財(cái)政投入、經(jīng)費(fèi)合理分擔(dān)、政策導(dǎo)向明確、多元混合資助、各方責(zé)任清晰”的基本原則，實(shí)施以家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助金為主體，幼兒園減免費(fèi)用為補(bǔ)充，社會(huì)力量積極參與的學(xué)前教育資助政策體系。

2、資助形式

(1)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助金。從20xx年秋季學(xué)期開始，設(shè)立家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒園入園補(bǔ)助金，用于資助家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒。

(2)園內(nèi)學(xué)費(fèi)減免政策。幼兒園要從事業(yè)收中提取部分資金用于減免收費(fèi)、提供特殊困難補(bǔ)助等。

(二)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助金實(shí)施辦法

1、補(bǔ)助對(duì)象。家庭經(jīng)濟(jì)困難的在園幼兒，優(yōu)先考慮城鄉(xiāng)低保家庭幼兒、孤殘幼兒、烈士子女、父母喪失勞動(dòng)能力幼兒、少數(shù)民族特困家庭幼兒和家庭遭受重大災(zāi)害或變故的幼兒。享受入園補(bǔ)助政策的'幼兒人數(shù)按照上級(jí)文件分配的指標(biāo)全鎮(zhèn)統(tǒng)籌分配。

2、資助標(biāo)準(zhǔn)。20xx年秋按資助對(duì)象人平500元標(biāo)準(zhǔn)。

3、操作程序。堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照評(píng)審程序組織評(píng)審。具體評(píng)審程序是：

①貧困幼兒家長(zhǎng)自愿申請(qǐng)，填寫申請(qǐng)表;

②幼兒家長(zhǎng)持申請(qǐng)表到村委會(huì)或居委會(huì)審核簽署意見，并蓋好公章;

③幼兒園組織評(píng)審工作小組認(rèn)真評(píng)審;

④評(píng)審結(jié)果在幼兒園進(jìn)行不少于7個(gè)工作日的公示，公示無異議后，拍照保留公示資料存檔;

⑤將受助幼兒申請(qǐng)表、受助幼兒明細(xì)表和公示照片上報(bào)中心學(xué)校，由中心學(xué)校評(píng)審領(lǐng)導(dǎo)小組審核，并將評(píng)審資料統(tǒng)一存檔;

⑥幼兒園在中心學(xué)校資助工作分管領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)前教育分管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)監(jiān)督下，及時(shí)將補(bǔ)助金足額發(fā)到幼兒家長(zhǎng)本人手上，并拍攝照

片存檔，任何人不能代領(lǐng)、代簽，不得以實(shí)物或服務(wù)等形式抵扣幼兒補(bǔ)助資金，不準(zhǔn)將幼兒補(bǔ)助資金平均分配或降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放;

四、工作要求

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。學(xué)前教育資助涉及面廣、政策性強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注度高。胡敏為第一責(zé)任人，為直接責(zé)任人。結(jié)合實(shí)際，制定切實(shí)可靠的實(shí)施方案。各幼兒園要將實(shí)施方案(要有幼兒園學(xué)費(fèi)減免和社會(huì)助學(xué)的措施)，上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校備案。

2、加大宣傳力度。幼兒園要充分對(duì)學(xué)前教育資助政策進(jìn)行宣傳，召開好各種資助工作會(huì)議使黨的惠民政策家喻戶曉。

3、完善基礎(chǔ)信息。幼兒園要高度重視學(xué)前教育資助工作，要設(shè)立資助工作辦公室，確定專人負(fù)責(zé)學(xué)前教育資助工作。資助管理員要根據(jù)有關(guān)要求建立學(xué)前教育資助工作住處管理系統(tǒng)，在全國(guó)學(xué)前教育信息管理系統(tǒng)中做好在園幼兒和受助幼兒基礎(chǔ)管理工作，根據(jù)幼兒數(shù)量變化情況及時(shí)更新有關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，確保受助幼兒信息真實(shí)可靠。

4、確保資金落實(shí)。要切實(shí)加強(qiáng)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助資金的管理，確保及時(shí)發(fā)放、?？顚Ｓ谩Ｍ瑫r(shí)各幼兒園每學(xué)期也要拿出相應(yīng)的資金用于減免貧困幼兒的學(xué)費(fèi)，資助貧困幼兒。要廣開渠道，積極開展社會(huì)助學(xué)活動(dòng)。

5、加強(qiáng)檔案建設(shè)。幼兒園制定資助檔案管理制度，設(shè)立專門的資助檔案。將省市縣的資助文件、受助幼兒申請(qǐng)表、受助幼兒明細(xì)表、受助幼兒名冊(cè)匯總表、學(xué)前教育基本情況統(tǒng)計(jì)表、公示和發(fā)放照片、幼兒園經(jīng)過公示的貧困幼兒減免學(xué)費(fèi)簽字名冊(cè)和統(tǒng)計(jì)表以及社會(huì)助學(xué)等有關(guān)資料和資助工作情況分學(xué)期、分裝訂成冊(cè)，建檔備查。