第一篇：成本分析情況報告(范例)

附件一: 公司 年 二季度經(jīng)濟運行情況報告（范例）

年 季度，公司對 個工程項目及(各公司內(nèi)部核算單位)共 個單位的經(jīng)濟運行情況進行了分析，現(xiàn)將經(jīng)濟運行情況報告如下：

一、公司目前在建及收尾項目整體收益率預(yù)測情況

目前公司在建及收尾項目共計 個，其中鐵路項目 個，公路項目 個，其它項目 個。從公司對各項目的預(yù)算評估情況來看，鐵路項目產(chǎn)值利潤率為 %,公路項目的產(chǎn)值利潤率為 %，其它項目的產(chǎn)值利潤率為 %，公司所有項目的平均產(chǎn)值利潤率為 %(不含尚未做預(yù)算評估的 項目)。

二、季度經(jīng)濟運行情況及主要經(jīng)濟指標分析

（一）完成產(chǎn)值情況：二季度各項目共完成產(chǎn)值 萬元，占公司下達季度計劃的 %；上半年累計完成產(chǎn)值 萬元，占公司年度計劃的 %。上半年完成產(chǎn)值較好的項目有： 等項目。

（二）項目盈虧情況：

1、項目整體盈虧情況：二季度對上應(yīng)計量 萬元，其中含已完工未計量 萬元，占二季度完成產(chǎn)值的 %；對下應(yīng)計價 萬元，其中含已完工待計價 萬元，占對下應(yīng)計價的 %；發(fā)生項目其它成本 萬元（主要是 發(fā)生的成本），占二季度完成產(chǎn)值的 %;發(fā)生項目管理費 萬元，占二季度完成產(chǎn)值的 %；二季度項目虧損 萬元，虧損比例為 %。本年對上應(yīng)計量 萬元，其中含已完工未計量 萬元，占本年完成產(chǎn)值的 %；對下應(yīng)計價 萬元，其中含已完工待計價 萬元，占對下應(yīng)計價的 %；發(fā)生項目其它成本 萬元（主要是 發(fā)生的成本），占本年完成產(chǎn)值的 %;發(fā)生項目管理費 萬元，占本年完成產(chǎn)值的 %；本年項目虧損 萬元，虧損比例為 %。上半年盈利較好的單位有 等項目；上半年虧損較大的單位有 等項目。新上工點 等項目，因工作面未打開、大臨投入無法形成計量等原因，存在不同程度的虧損。

2、專業(yè)化分公司及內(nèi)部隊伍盈虧情況：本年專業(yè)化分公司運行基本正常，其中（單位名）二季度完成產(chǎn)值 萬元，發(fā)生成本 萬元，盈利 萬元，盈利比例 %，本年完成產(chǎn)值 萬元，發(fā)生成本 萬元，本年盈利 萬元，盈利比例 %；（單位名）二季度完成產(chǎn)值 萬元，發(fā)生成本 萬元，盈利 萬元，盈利比例 %，本年完成產(chǎn)值 萬元，發(fā)生成本 萬元，本年虧損 萬元，虧損比例 %。項目部要做好內(nèi)部隊伍成本的監(jiān)控、管理、考核工作，及時清理對下計價，穩(wěn)定職工生產(chǎn)積極性，保證生產(chǎn)順利進行。

（三）項目及本級管理費使用情況：二季度項目本級管理費總額為 萬元，占季度完成產(chǎn)值的 %。本年項目本級管理費總額為 萬元，占完成產(chǎn)值的 %，高于去年度 管理費開支比例 % 個百分點。原因主要是新上工點在二季度不能形成生產(chǎn)規(guī)模，在一定程度上提高了項目管理費比例；同時部分收尾項目的管理費控制不嚴格，管理費使用比例較高，也造成了項目管理費開支偏高。本季管理費控制較好的項目有**、**、**，包干費比例都控制在3%以內(nèi)；管理費使用超支的項目，項目部要引起足夠重視。

公司本級管理費年度計劃 萬元，實際發(fā)生 萬元，占年度計劃的 %，節(jié)超原因分析為 未計入，屬于新上未計劃項目，造成超支，應(yīng)采取 措施控制 費用；由于 未計入的費用待年度計劃進行調(diào)整。

機關(guān)發(fā)生財務(wù)費用 萬元，占年度計劃 萬元，節(jié)超 萬元，原因如工資調(diào)整、人員增加、辦公樓裝修等。

公司發(fā)生籌資投資銷售其他費用多少元,占年度計劃的 萬元的 %,節(jié)超原因如何。

（四）資金收支及上繳款情況：二季度公司項目合計收到工程款萬元，支出 萬元，現(xiàn)金余額 萬元、較期初增加 萬元；公司資產(chǎn)總額萬元，資產(chǎn)負債 萬元。二季度公司共收到項目上繳款 萬元，完成年度應(yīng)上交計劃的 %，上繳款完成較好的單位有。

（五）物資管理情況：年 季度各項目均能有效、堅決執(zhí)行限額發(fā)料制度，嚴格控制材料數(shù)量的發(fā)放，基本沒出現(xiàn)非正常情況的物資數(shù)量超耗，但由于國際原油漲價等大環(huán)境的影響，導(dǎo)致鋼材、水泥、油料、運費的大幅上漲，工程材料費比二次分割超耗 萬元。主要情況如下：

1、截止6月25日，年度完成產(chǎn)值 萬元（調(diào)度數(shù)據(jù)），消耗物資 萬元占總產(chǎn)值的 %，其中：鋼材 噸、重軌 噸、水泥 萬噸、柴油 噸、炸藥 噸、金屬制品 萬元。

2、二季度采購物資 萬元（其中自購物資 萬元），其中 項目主材由局指或業(yè)主供應(yīng)，合計 萬元。

3、二季度招標采購 萬元，節(jié)約資金 萬元，招標采購率為 %，同比去年同期上升 %。未招標部分首先是油料、地材等不具備招標條件，其次是公司原有項目物資單價執(zhí)行的原招標合同價；招標采購比率仍不理想，下一步要通過靈活多變的途徑、更加注重實效的招標采購工作提升招標采購率，降低采購成本。材料控制較好的單位有，控制較好的辦法是，節(jié)約材料成本 萬元，兌現(xiàn)獎勵 元。材料費超耗的原因主要是：

1、材料單價的上漲。由于公司項目施工高峰主要集中在二季度，尤其是四五月份，而四五月份鋼材價格一直在高位運行，最高單價達 元每噸。

2、二次分割單價都是時點單價，尤其是幾個客專項目上場較早，實際采購單價與二次分割單價高出很多：*** 項目鋼材達 元每噸。

3、隧道超挖造成的工程量增加，從而造成材料數(shù)量的超耗。根據(jù)材料費嚴重超耗的情況，下一步仍需主要做好以下工作：

1、指導(dǎo)、督促各項目尤其是客專項目準備詳細的原始資料，向業(yè)主對材料價差進行索賠；

2、更加嚴格執(zhí)行“限額發(fā)料”制度，杜絕超限額發(fā)料；

3、會同工程管理部、計劃部等部門加大對施工過程的控制，杜絕隧道超挖等造成的材料超耗；

4、大力推行承兌匯票，對主要大宗物資施行預(yù)付款現(xiàn)金采購，合理儲備，降低采購單價、預(yù)防漲價風險。對 項目因 原因造成 材料了損失給予

（六）工程變更索賠情況：二季度公司各項目已批復(fù)變更為 萬元，（其中業(yè)主認可計價的變更為 萬元），占項目合同金額的 %，開累待批復(fù)變更為 萬元，占項目合同金額的 %，待批復(fù)變更較多，**、**等項目 要加大變更索賠的力度，指定專人跟蹤，做好資料的收集整理，加大公關(guān)力度，以提高項目收益率。**、**等鐵路項目要抓住清概的有利時機，重點做好資料的整理，爭取更大的收益，和 項目在本次清概后都要基本能實現(xiàn)既定的盈利目標。

（七）勞務(wù)合同簽訂情況：外部勞務(wù)隊伍不簽合同先上場的現(xiàn)象有很大程度地改善，項目的重視程度有所提高，新上場的幾個工點如 **、**等項目，對簽訂合同的重視程度明顯提高，**項目上場隊伍全部為先簽合同后上場，**、**等項目上場隊伍的合同也基本簽訂完畢。全公司有 個隊伍未能及時簽訂合同，**個屬于以往遺留下來的隊伍，**個隊伍正在談判，預(yù)計下月可以簽訂合同。

（八）臨時工程費用控制情況：二季度項目共發(fā)生臨時工程費用**萬元，占完成產(chǎn)值的 %；上半年累計發(fā)生臨時工程費用**萬元，占完成產(chǎn)值的**%。本季臨時工程費用發(fā)生較高的項目有**、**、**，以上三個項目要加強臨時工程的規(guī)劃和控制。

（九）外包單價控制情況：（對超出公司責任預(yù)算價或集團公司限價的工程項目逐一進行。

（十）上期整改措施的落實情況：針對上期存在的問題，問題得到了有效的解決和緩解，但仍有 問題需要進一步的加強，在今后工作逐步完善和改進。

三、盈虧原因分析

本年公司項目虧損 萬元，虧損比例為 %，主要原因有：

1、**、**等經(jīng)營性虧損項目，本季分別虧損 萬元、萬元，上述項目的虧損合計 萬元，是影響公司本年產(chǎn)值收益率的主要因素。

2、受國際國內(nèi)通脹影響，上半年鋼材、水泥、油料等主要材料居高不下，地材等上漲幅度較大，火工品受奧運影響，有價無市，原材料的上漲在很大程度上影響了公司及項目的產(chǎn)值收益率。

3、鐵路清概工作還沒有批復(fù)，收入具有一定的不確定性，、等鐵路項目的盈利估算趨于保守。

4、新上場項目（**、**等）未形成產(chǎn)值規(guī)模，由于前期大臨等投入較大，同時有的項目受暴雨天氣影響，完成產(chǎn)值偏低，出現(xiàn)虧損。

5、**、**等收尾項目的后期變更索賠正在辦理中，效益未能充分顯現(xiàn)，**、**等累計效益與公司責任預(yù)算時分別相差 %和 %。上述項目要抓好后期的變更索賠，以提高項目的盈利能力。

6、**項目在今年二季度的鐵道部調(diào)概補差中取得了較好的收益，共爭取一類變更 萬元，調(diào)概補差 萬元。公司按照相關(guān)規(guī)定給予在此工作中有突出貢獻的個人共獎勵 萬元。

四、項目經(jīng)濟運行過程中存在的主要問題

通過對各項目季度經(jīng)濟運行情況進行分析，存在以下幾個方面的問題，各項目應(yīng)及時對照分析檢查、加以改進和調(diào)整。

1、個別項目驗工計價和臺帳建立有松懈情緒，臺帳建立不完善，計價報批不及時，臨時用工和臨時用機械管理不精細，個別項目結(jié)算時合同外費用發(fā)生較多，下一步要加強控制。

2、全員成本意識還有待進一步加強，部門間還需進一步加強配合，形成互動，形成全員成本管理系統(tǒng)。

3、目前大部分項目都執(zhí)行了公司推行的“以工費承包為主”的承包模式，但項目缺乏相應(yīng)的過程管理，材料的定額消耗、機械設(shè)備的合理調(diào)配和攤銷缺乏有效的規(guī)劃和控制，部分項目還在“打亂仗”，出現(xiàn)“外包工費成本控制住了，材料消耗和機械租賃管理存在漏洞”的現(xiàn)象。

4、各項目還沒有重視經(jīng)濟類資料的歸檔工作。

五、下一步經(jīng)濟管理工作的重點

1、**、**項目雖然屬于經(jīng)營性虧損，但項目部成員要加強責任感，在保證正常生產(chǎn)的前提下盡量減少虧損，其中**項目重點是保證正常生產(chǎn)，盡量減少人員、機械窩工，降低費用；漢口站改鐵路和合武鐵路要利用一切有利條件搞變更，最大限度降低工程成本，確保不虧損，爭取有盈利。

2、針對國際國內(nèi)通脹、物價居高不下的實際情況，項目部要提高采購技巧，研究主要材料價格走勢，科學采購，降低成本；同時準備好詳細的原始資料，向業(yè)主、局指對材料價差進行積極索賠；更加嚴格地執(zhí)行“限額發(fā)料”制度，杜絕材料超耗。

3、**、**、**等鐵路項目要抓住鐵路投資清概的有利時機，最大限度地提高項目效益；**、**等收尾項目的后期變更索賠也不能松懈，務(wù)必爭取最大收益。

4、新上場項目（**、**、**等項目）要迅速形成產(chǎn)值規(guī)模，成為公司新的效益增長點。

5、**、**等盈利要進一步抓好成本控制，確保產(chǎn)值效益不流失。

6、各項目要加強公司各項經(jīng)濟管理政策的執(zhí)行力，尤其在施工隊伍的選擇、外部勞務(wù)合同的簽訂、收尾項目的外部勞務(wù)決算等方面，要嚴格執(zhí)行公司的各項管理制度。

7、對下以工費承包的項目，每月驗工計價必須加上材料節(jié)超和機械費節(jié)超的內(nèi)容，按月進行考核獎懲。臨時工程和合同外費用將列為下一步重點控制對象，合同外費用必須經(jīng)項目部辦公會議討論通過，形成會議紀要后，才能形成計價。

8、加大物資設(shè)備管理力度，堅持招標采購，搞好限額發(fā)料，堅持工程材料消耗逐日登記制度，提高物資創(chuàng)利率；推行設(shè)備限價租賃，做好設(shè)備的采購、租賃、維修保養(yǎng)工作。

9、項目收尾完工后，要將資料及時上交存檔。

希望各單位針對本季度經(jīng)濟活動分析中存在的問題，針對項目具體實際進行整改，制定措施抓好落實，確保公司年度經(jīng)濟效益指標的實現(xiàn)。

附件二: 年 季度 項目經(jīng)濟活動報告

一、工程慨況：

該項目名稱為 ,范圍里程: ,合同投資 ,合同工期: 年 月 日至 年 月 日。主要工程量有：土石方（鐵路分區(qū)間、站場）萬方，路基附屬工程圬工量 萬方，綠化防護 萬平方；特大橋 m/座、大橋m/座、中小橋 m/座、蓋板涵 m/座；隧道 m/座：???（根據(jù)實際情況增減）

例：我部承建的青萊高速公路馬萊段第六合同段，起訖里程K158+700～K166+600全長8.34km（含436.587m長鏈），途經(jīng)張家坡、石橋兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。路基寬度33.5m，為雙向六車道高速公路，設(shè)計行車時速100km/h。合同段內(nèi)有（1）大橋2座，總長737.08m。（2）中橋10座，總長861.5 m。（3）通道7座，325.39橫延米；（4）涵洞11座，675.37橫延米；（5）隧道1415m（單洞）：（6）路基填方1226209m3，改路、改溝、改渠填筑31060m3；（7）路基防護28619m3漿砌圬工；（8）路面8.34km。于2005年1月28日正式簽訂合同，合同總造價30722.1580萬元，其中路面部分造價為4666.3547萬元。（路面工程經(jīng)業(yè)主介紹委托淄博泰合公司施工），計劃工期為35個月。本工點于2005年2月上場，4月1 日正式開工，本工程主要的技術(shù)難度集中在：復(fù)雜圍巖大斷面隧道掘進、高架橋墩臺施工工藝、大孔徑（2.8m）鉆孔樁施工工藝、40mT梁預(yù)制及架設(shè)。

二、形象進度

本季度實際完成產(chǎn)值 萬元，完成公司計劃 萬元的 %，年度累計完成 萬元，完成公司計劃 萬元的 %，開工累計完成 萬元，占總項目合同投資（分割）萬元的 %，其中：路基土石方 萬方，完成設(shè)計量的 %，特大橋 米，完成設(shè)計量的 %，大中橋 米，完成設(shè)計量的 %，小橋 米，完成設(shè)計量的 %，涵洞 米，完成設(shè)計量的 %，隧道 米，完成設(shè)計量的 %，??

例:二季度實際完成產(chǎn)值5575萬元，占計劃產(chǎn)值4800萬元的116%，本年完成產(chǎn)值14922萬元，完成計劃產(chǎn)值25291萬元的59%，開累完成產(chǎn)值14922萬元，完成總造價的59%。具體工作量為：

1、第一、二、三水穩(wěn)拌合站底開累完成底基層單幅單層142 km，完成設(shè)計數(shù)量的98%；完成了級配碎石基層55km，完成設(shè)計量的77%。

2、瀝青拌合站完成透層油118km，完成設(shè)計量的83%；稀漿封層完成62km，完成設(shè)計量的88%；粘層油完成53km，完成設(shè)計量的37%；下面層完成54km，完成設(shè)計量的38%。

三、盈虧情況分析：

1、對上計量、支付 本季度對上計量 萬元，年度對上計量 萬元，累計對上計量 萬元，完成有效合同價 萬元的 %，其中合同外（變更及額外）計量 萬元，超計價 萬元。累計已完工未計量 萬元，其超（欠）計量的原因：。

本季度業(yè)主（或局指）支付 萬元，年度支付 萬元，累計支付 萬元，累計支付占計量總額 %，占合同總價 %。

例：截至2008年6月25日本季對上計量1066萬元；開累對上完工已計量完成30339萬元，開累已完工未計量1181萬元，主要是隧道塌方處理（一部分）和隧道防火涂料等變更未批復(fù)，導(dǎo)致不能形成計量。

2、對下計量、支付

（1）內(nèi)部隊伍計價情況：本季計價 萬元，已開累計價 萬元，合同內(nèi) 萬元、合同外 萬元，合同外占計價總額的 %；

（2）外部隊伍計價情況：本季計價 萬元，已開累計價 萬元，合同內(nèi) 萬元、合同外 萬元，合同外占計價總額的 %；

未計價的情況說明：應(yīng)計價未計價的 萬元，涉及的施工隊，主要原因分別是??。例：截至2008年6月25日本季對下未計價（決算），開累對下完工已計價25772萬元，開累已完工未計價1415萬元，主要是隧道防火涂料、隧道塌方處理、路塹邊坡格賓網(wǎng)和瀝青補差以及樁基礎(chǔ)溶洞等變更未批未對下計量部分。

3、由項目部直接列銷成本（累計）

本季對外結(jié)算設(shè)備租金 萬元，其中燃油費為 萬元（不含指揮車燃油），對下扣收使用費 萬元，差額為 萬元；對外繳納電費為 萬元，對下扣收電費為 萬元，差額 萬元；項目購置模板及其它周轉(zhuǎn)性材料（含租金）款 萬元，對下扣收使用費 萬元，差額為 萬元；直接進入施工材料成本為 萬元（外包單價中不含材料費用的施工用材料）。其合計 萬元直接入項目成本。

開累對外結(jié)算設(shè)備租金 萬元，其燃油費為 萬元（不含指揮車燃油），對下扣收使用費 萬元，差額為 萬元；對外繳納電費為 萬元，對下扣收電費為 萬元，差額 萬元；項目購置模板及其它周轉(zhuǎn)性材料（含租金）款 萬元，對下扣收使用費 萬元，差額為 萬元；直接進入施工材料成本為 萬元（外包單價中不含材料費用的施工用材料）。其合計 萬元直接入項目成本。

4、項目管理費開支情況

本季開支管理費 萬元，開累開支管理費 萬元；占公司核定包干費 萬元的 %。

例 ：截止到本季度末，累計開支包干費791萬元，公司核定包干費746萬元，從賬面數(shù)據(jù)看，累計開支額已超過公司分割額的6%。

5、項目上交的各種稅費

本季上交各種稅費 萬元，開累上交各種稅費 萬元，其中上交公司切割提 留 萬元，稅金 萬元；占公司核定稅費 萬元的 %。

6、盈虧結(jié)果

本季盈（虧）萬元，本年盈（虧）萬元，開累盈（虧）萬元。

四、對上變更、索賠及材料調(diào)差

累計批復(fù)變更 份 萬元（批復(fù)金額），其中屬包干費不另外計價的變更 份 萬元（批復(fù)金額），不屬包干費另外計價的變更 份 萬元（批復(fù)金額），正在辦理變更簽證 份 萬元（參照合同清單價計算金額），正在完善資料的變更 份。

累計批復(fù)索賠 份 萬元，資料完善正在申報的索賠 項 萬元（申報額），已確認為索賠項目正在準備資料 份 萬元。

材料價差情況：（說明價差申報、批復(fù)、計量等相關(guān)情況）

例：截至2008年6月底，項目共上報變更設(shè)計126份，上報變更設(shè)計部分金額為8718萬元，已批復(fù)變更設(shè)計38份，批復(fù)金額為1196萬元。已完成變更計量支付3598萬元。

五、材料節(jié)超情況及分析

（分析說明本季度對應(yīng)計價工程量材料節(jié)超情況，項目主要材料的累計節(jié)超情況（必須詳細說明各種主要材料應(yīng)耗數(shù)量，實際消耗數(shù)量），材料發(fā)放、使用過程管理以及其控制環(huán)節(jié)存在利弊）。

例：根據(jù)現(xiàn)場記錄數(shù)據(jù)，碎石以及水泥實際消耗工程量相對設(shè)計工程量有節(jié)余，水穩(wěn)及級配碎石設(shè)計消耗873960噸，實際消耗859988噸，節(jié)余15061噸，水泥設(shè)計消耗19719噸，實際消耗19915噸，超耗196噸。

超耗原因：

六、合同、勞務(wù)管理情況

1、本季應(yīng)簽勞務(wù)合同 萬元/ 份，實簽 萬元/ 份；累計用勞務(wù)隊 個，應(yīng)簽合同 萬元/ 份，實簽 萬元/ 份。任務(wù)結(jié)束勞務(wù)隊 個，（結(jié)算辦理情況）。中途清場隊伍 個，損失金額 萬元。

2、本季簽訂物資采購（周轉(zhuǎn)性材料采購租賃）合同 份金額 萬元；累計簽訂 份金額 萬元； 份已終止履行并辦理結(jié)算。

3、本季簽訂外租設(shè)備合同 份估算金額 元；累計簽訂 份金額 元；多少 份已終止履行并辦理結(jié)算。

4、本季簽訂征地拆遷及租地合同 份金額 萬元；累計簽訂 份金額萬元； 份已終止履行并辦理結(jié)算。

未簽訂合同是??，其原因是??（對未簽訂合同施工隊分別說明）。

例：本項目簽約46個隊伍，勞務(wù)合同已全部簽訂，目前未決算隊伍主要為路面、隧道塌方處理隊伍、樁基隊伍和2個小型附屬工程隊伍。今年二季度沒有新進場勞務(wù)隊伍。合同均已全部報公司備案。

七、臨時工程及臨時點工費用及控制情況：

本季臨時工程費用 萬元，臨時點工 萬元（其中計日工 萬元，計臺班費 萬元），本年臨時工程費用 萬元，臨時點工 萬元（其中計日工 萬元，計臺班費 萬元），開累臨時工程費用 萬元，臨時點工 萬元（其中計日工 萬元，計臺班費 萬元），占公司成本核算臨時工程 萬元的 %。

例：已發(fā)生臨時工程對下計價主要計列在為100章，計價內(nèi)容主要是便道、內(nèi)部隊伍生產(chǎn)性臨時設(shè)施等。本工點地處縱坡較大的丘陵地段，尤其是幾座高架橋地段，均屬橫跨山坡的地形無作業(yè)場地，整個施工過程中都有便道費用發(fā)生。100章責任成本費用為107.00萬元，四季度未發(fā)生臨時工程費用，2008年1季度未計價，累計對下計價臨時工程費用為161萬元,突破費用部分為54萬元。

八、外包單價的控制情況

本項目的承包模式是:(哪些是合作單位提點轉(zhuǎn)包的、哪些是工費工序承包的、哪些是綜合單價承包的)外包單價超出集團公司限價（或工程公司責任預(yù)算價）的項目有：超出的主要原因是：（逐個分析）

九、工程數(shù)量控制情況

對應(yīng)設(shè)計數(shù)量及責任預(yù)算數(shù)量，詳細說明工程數(shù)量節(jié)超情況（特別是數(shù)量節(jié)超較大的項目名稱及節(jié)超比例），并分析節(jié)超原因。

十、施工優(yōu)化成本情況分析

從施工技術(shù)方案優(yōu)化、工藝優(yōu)化、現(xiàn)場管理控制方面的成本變化情況分析。

十一、存在問題及整改措施

要從主客觀兩方面查找項目管理、成本控制分析，條理要清楚，擬定改進措施要得力，責任要明確。

例：

（一）影響項目經(jīng)濟管理成果的原因：

1、大臨設(shè)施虧損（或節(jié)約）的主要原因

已發(fā)生臨時工程對下計價主要計列在為100章，計價內(nèi)容主要是便道、內(nèi)部隊伍生產(chǎn)性臨時設(shè)施等。100章責任成本費用為107.00萬元，2008年1季度未計價，截至2007年12月25日對下累計計價臨時工程費用為161萬元,突破費用部分為54萬元。本工點地處縱坡較大的丘陵地段，尤其是幾座高架橋地段，均屬橫跨山坡的地形無作業(yè)場地，整個施工過程中都有便道費用發(fā)生。再加上隧道塌方使工期遲后，到去年底我部管段施工便道已全部恢復(fù)完畢。

2、合同外費用的控制情況

合同外費用主要指合同清單項目外費用和清單項目工程量不足的部分。項目部一方面加強同業(yè)主和監(jiān)理的溝通工作爭取費用，另一方面統(tǒng)籌安排，搞好工序銜接，盡量較少交叉作業(yè)造成的合同外工作量增加。我部所處的合同段跨張家坡和石橋兩個鄉(xiāng) 鎮(zhèn)，線路經(jīng)過兩個村莊，有兩個村的大部外加一個公路管理站須拆除外遷，同時線路四次跨越省道三處改線，改移機耕道12處，線路沿線多為果園和經(jīng)濟作物，協(xié)調(diào)難度很大。開累共計發(fā)生合同外費用508.52萬元，主要為對外協(xié)調(diào)用機械臺班等費用和襯砌臺車附件等合同外計價費用。在合同外費用控制上，我們及時解釋合同內(nèi)容，對于合同的附屬工作，盡可能的杜絕簽證。確屬合同外，又必須發(fā)生的我們及時會同工程部門進行現(xiàn)場收方簽認。對于未及時簽證的則不予計量。兩年多來，因未及時簽證不予計價的合同外達5萬元，如十七隊未即時簽證的機械臺班，清運建筑垃圾等。今年二季度未發(fā)生合同外費用。

3、技術(shù)方案創(chuàng)效的經(jīng)驗或教訓

工程技術(shù)質(zhì)量控制與成本控制并不是對立的，而是相輔相成的。工程技術(shù)質(zhì)量控制如果出問題，會造成項目不必要的成本支出；而好的施工方案和技術(shù)指導(dǎo)所節(jié)約的成本也是施工過程中成本挖潛最重要的組成部分。針對去年在技術(shù)指導(dǎo)等反映出的問題，我們多次與工程部溝通，看好施工圖紙，做好技術(shù)交底，盡量減少停工返工損失。但現(xiàn)場技術(shù)人員多為近年畢業(yè)的學生，施工經(jīng)驗不足，再加上審圖不細致，導(dǎo)致技術(shù)指導(dǎo)上多次出現(xiàn)失誤，經(jīng)統(tǒng)計兩年多來技術(shù)指導(dǎo)方面的失誤和技術(shù)監(jiān)控不嚴造成的損失達71.24萬元。

4、變更創(chuàng)效、變更工程量控制情況

本項目為山東省重點工程，中標價格相對較理想，業(yè)主的質(zhì)量標準和現(xiàn)場管理也十分嚴格，而且投資控制非常緊。業(yè)主提出“零變更”的理念，認定在投標價格中已綜合考慮了各種情況下承包商的投入，工程施工過程中所出現(xiàn)的變更設(shè)計視為承包商的主要風險，申請變更設(shè)計極為艱難，而且審批后的變更設(shè)計預(yù)計出入較大。如樁基礎(chǔ)增加嵌巖深度加長，本應(yīng)增加石層數(shù)量，但省局的審批意見是增加的樁基深度按投標清單的土石比例進行核定，各合同段也明顯感覺不合理，但無能為力，業(yè)主的這種投資控制模式是我公司從未經(jīng)歷過的。許多在其他工點業(yè)主可以已批復(fù)的正常費用本工點都得不到，如設(shè)計的結(jié)構(gòu)物開挖土石及數(shù)量誤差，正常的基礎(chǔ)加固處理，不良填料棄方等，業(yè)主都明確不給。從批復(fù)的變更情況來看，新增涵洞批復(fù)變更單價較低，均為負效益變更。截至六月二十五日，我項目累計上報變更126份，上報變更設(shè)計部分金額為8718萬元，已批復(fù)變更設(shè)計36份，批復(fù)金額為1196萬元。仍有88份變更報省局未批復(fù)。對下變更計價2644元，變更工程量也控制在上報變更量內(nèi)。對下變更未計價部分為1107萬元。變更設(shè)計難是本工點爭取效益空間的最大障礙，到目前為止變更設(shè)計批復(fù)情況仍不明朗。

5、計臺班機械費用和計日工的控制情況

機械臺班費和計日工是合同外費用的一種表現(xiàn)形式，控制好機械臺班費用和計日工支出，就能較好的控制合同外費用支出。對此，我們堅持完善簽字手續(xù)，每個臺班的簽認必須經(jīng)二人以上簽證，并經(jīng)項目經(jīng)理批準才能列入當期計價。凡未經(jīng)項目經(jīng)理 簽認的，一律不予計價。到二00七年十二月二十五日，開累列入200章的臺班為124350元，主要為路基邊線清理、棄土場復(fù)耕等機械臺班；列入400章的機械臺班2686元；對外協(xié)調(diào)用臺班239136元，主要是支援兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)地方建設(shè)和民房拆遷等用臺班。

6、材料消耗控制情況

工程材料物資消耗在施工生產(chǎn)中占很大比重，因此加強物資采購環(huán)節(jié)的控制是責任成本控制的關(guān)鍵。對此我們加強了地材單價的控制，制止了漲價的苗頭，在收集相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，對鋼材采購，在相同的質(zhì)量下選價格最低，及時更換了供應(yīng)商。通過加強物資采購控制效果明顯。路面委托給業(yè)主下屬的泰和公司施工，但由項目部承擔瀝青差價。在項目部參與的情況下，泰和公司簽訂了主線瀝青合同，但價格要根據(jù)市場行情另行簽訂協(xié)議，對此我們堅持每月對瀝青使用數(shù)量和單價進行確認，掌控瀝青實際使用數(shù)量和單價，確保瀝青補差對項目部的損失減小到最少。經(jīng)測算瀝青用量控制在設(shè)計范圍內(nèi)，瀝青補差為5955470元。業(yè)主表示通過提高瀝青柔性基層單價來彌補瀝青漲價帶來的成本增加。

7、與設(shè)計數(shù)量對照而形成的量差的控制情況

業(yè)主優(yōu)化設(shè)計后的施工圖清單中很多投標時的報價利潤點被割除，減少了預(yù)期收益。本工點投標時招標圖中毫山村高架橋基礎(chǔ)為φ3.3m樁基，由于φ3.3m樁基為重難點工程，屬公司從未施工過的項目，投標價格較高，該項為本合同段400章主要利潤點。分割預(yù)算時僅此一項分割出經(jīng)營效益為467.1808萬元。業(yè)主組織優(yōu)化設(shè)計后φ3.3m樁基被取消，變更為φ2.8m樁基，原利潤點取消，此為投標風險。中標合同清單中有路基挖方114795m3，分割出經(jīng)營效益為101.8138萬元。實際計量清單中無此項，該利潤點取消。大部分挖方段邊坡防護和路基擋墻被取消，應(yīng)有41.1828萬元的利潤點沒有了。業(yè)主規(guī)定計量支付按實際計量，有部分設(shè)計量就計不回來，表現(xiàn)在路基邊坡防護按實際計量只能計回設(shè)計量的70%。對下計價我們也是按實際計價，在正常情況下在數(shù)量上我們嚴格控制，盡量不突破設(shè)計。

8、與責任預(yù)算對照而形成的價差的控制情況

對下計價單價基本控制在分割以內(nèi)，由于原材料漲價等因素的影響，伸縮縫、防拋網(wǎng)已突破預(yù)算價，但不能得到業(yè)主的補償；隧道防火涂料已突破分割價，單價變更已上報，能否得到業(yè)主的補償還不能預(yù)測。與責任預(yù)算對照目前尚有82.19萬元的盈余。

9、項目包干費用節(jié)超情況

從財務(wù)提供的包干費用統(tǒng)計表上來看，我部包干費超支45萬元。造成包干費超支的原因有以下幾個方面：一是項目部包干費分割不足，造成管理成本壓力偏大；二是職工社保等四金和安家調(diào)遣等按原分割屬公司承擔的項目，現(xiàn)已全部進入項目部成本，影響核算指標；三是隧道出現(xiàn)塌方導(dǎo)致隧道進出口路基成型及防護和隧道襯砌遲后，延長了施工工期，原本去年三月后可裁減的人員到目前仍然不能裁撤，增加了各項開 支，如辦公費超支9.6萬元，折舊及修理超支56.96萬元，差旅費超支19.78萬元，工器具使用費超支16.66萬元，檢測費超支13.15萬元。四是業(yè)主安家標準較高規(guī)定辦公場所要與住宿區(qū)分開，造成安家費用超支22.92萬元。

10、內(nèi)部隊伍的成本監(jiān)控及盈虧情況

截止到去年底，各隊出現(xiàn)不同程度的虧損，期間我部也曾給與了兩次彌補，在人工、材料和機械使用費方面的監(jiān)控上也下了不少功夫，但內(nèi)部隊伍成本仍然居高不下。其中：機械二隊累計發(fā)生成本912萬元，累計計價收入643萬元，累計虧損269萬元；施工三隊累計發(fā)生成本1882萬元，累計計價收入1858萬元，累計虧損24萬元；施工九隊累計發(fā)生成本2464萬元，累計計價收入2086萬元，累計虧損378萬元；四隊累計發(fā)生成本89萬元，累計計價收入76萬元，累計虧損13萬元（四隊虧損為原朔黃東轉(zhuǎn)來，最終不算本項目部成本，將抵上交款）；爆破隊累計發(fā)生成本173萬元，累計計價收入162萬元，累計虧損11萬元；建制隊累計虧損694萬元。內(nèi)部隊伍虧損的主要原因分析如下：

第一）機械二隊虧損主要表現(xiàn)在：

1、清理掘除費用：由于該工點地理環(huán)境復(fù)雜，施工難度大，業(yè)主、監(jiān)理根據(jù)招標文件要求對施工現(xiàn)場控制非常嚴格，二隊管區(qū)K163+400-k166+600段共3.2km，全段均是山丘、溝坎地段，且地表面多為巖石夾土坑，清表時推土機根本無法實施作業(yè)，完全靠挖掘機配合人工清理巖縫及表面附作物、腐質(zhì)土。再因按業(yè)主要求，在處理原地面時，大于5：1坡度地段全部需挖臺階，由于原地面多為巖石坡坎，坡度大都大于5：1，因此在挖臺階時，采用機械將巖石破碎后再用挖掘機修整成臺階壓實，經(jīng)測算僅清表一項該隊消耗的工料機費達1.81元/m2，按分割價0.75/m2計算，清表及原地面處理共計虧損17.88萬元。

2、人工費：清理掘除人工費支出1萬元，該部分純屬超支虧損部分。由于機械裝料，即使再仔細也避免不了有個別超粒徑石塊裝運到現(xiàn)場，同時按規(guī)范每填方一層必須修整邊坡及搭接臺階。因此，施工時均必須有人工在現(xiàn)場配合改錘，修邊坡、整臺階，每填筑一方須增加人工費0.15元，人工費超支6.95萬元。另外，挖方段清理按總監(jiān)處要求必須清理到硬底并用掃把清掃干盡，經(jīng)過爆破后路床底高低不平，機械清理不到的地方必須用人工清理，僅此一項多用人工費達5.08萬元。

3、材料費方面：截至2007年12月20日機械二隊材料費消耗26.92萬元。其中：用路面施工隊伍級配碎石款11.52萬元；火工品2.51萬元；購買風化砂2.7萬元；其他材料款8.36萬元。

第二）施工九隊虧損主要表現(xiàn)在：

1、人工費方面：2005年3月九隊上場后本隊職工先后進場43人，到同年12月27日開始襯砌第一?；炷?，平均人數(shù)保持在49人，但二次襯砌、鋼筋制作和防水板掛設(shè)等工費均分包給外部勞務(wù)承擔，累計支出外部勞務(wù)工費177.04萬元，加上職工工 資170.42萬元，共計人工費347.46萬元，而按分割計算完成全部隧道襯砌的人工費為134.69萬元，人工費超支232.77萬元。

2、材料費方面：截至2007年12月25日九隊材料費消耗1573.5萬元，而完成全部襯砌所需的定額消耗的材料費為1231.27萬元，超耗342.23萬元，其中扣除洞內(nèi)路面和橋梁等外供混凝土施工用材料費用88.80萬元，襯砌所需材料消耗與定額比仍然超耗253.43萬元。其中：扣除洞內(nèi)路面和橋梁等用材料數(shù)量后水泥超耗139.01萬元；中砂超耗37.99萬元；碎石節(jié)余1.04萬元;外加劑超耗13.77萬元；小型材料超耗15.87萬元

3、機械使用費方面：機械使用費分割為107.65萬元，實際支出259.72萬元，機械費超支152.07萬元。其中：租賃罐車和裝載機支出51.52萬元，公司提折舊50.99萬元，配料機改造2.1萬元，修理配件費39.34萬元。

4、隧道右線二襯自2006年11月7日塌方后停工，到2007年5月17日才間斷性恢復(fù)襯砌施工，其間人員機械設(shè)備誤工159天，造成人員誤工費63.59萬元；機械設(shè)備誤工費用98.72萬元（折舊部分）。

第三）隧道開挖和襯砌分屬兩個隊伍施工，工序之間缺乏有效的銜接和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致施工期延長和部分合同外費用增加。如九隊2005年3月九隊上場后本隊職工先后進場43人，同年12月27日開始襯砌第一模混凝土，到2007年10月9日止九隊隧道施工全部完工，施工期長致使人工費和機械使用費成本增加。

（二）前期經(jīng)濟活動分析找出的問題在一季度落實情況：、對變更設(shè)計較困難的現(xiàn)實問題，二季度我們進行了清理，截至二季度末，共上報變更126份，上報變更金額8718萬元。業(yè)主累計批復(fù)變更設(shè)計1196萬元，完成變更計量支付3598萬元。

2、路面委托給業(yè)主下屬的泰和公司施工，但由項目部承擔瀝青差價。目前業(yè)主已明確瀝青不進行專項調(diào)差，瀝青差價在增加的柔性基層單價上考慮。

（三）下一步經(jīng)濟管理改進措施：

2007年底本項目主體工程已全部驗交完畢，棄土場整理復(fù)耕為不產(chǎn)生效益的工作量，影響2008年度利潤指標的主要因素為業(yè)主變更批復(fù)及計量。就馬萊項目整體效益來講，最終利潤指標估算在6%（含內(nèi)部隊伍虧損因素）。為此我們將主要從以下幾方面改進管理措施：

1、后期尚未決算的隊伍要嚴格對下計價手續(xù)，控制合同內(nèi)數(shù)量不超設(shè)計計價，合同外計價要嚴格控制，簽認手續(xù)齊全，避免重復(fù)發(fā)生費用。、進一步整理變更索賠資料與業(yè)主監(jiān)理加強溝通，確保效益補償最大化。

第二篇：成本分析報告

分析報告內(nèi)容

一、工程概況（需要明確工程大致內(nèi)容、地庫面積以及地庫占總面積比例）

二、合同條件（需明確項目談判時間、合同簽訂時間）談判時是否考慮新舊定額的交替而與甲方進行的相應(yīng)談判？過程中對此項的爭取做過怎樣的工作？

三、項目班子人員組成數(shù)量，人員過程變動情況怎樣？變動時項目成本情況怎樣？當時分公司是否進行成本確認？履行了怎樣的交接手續(xù)？項目經(jīng)理各自完成的產(chǎn)值以及當時的項目利潤情況。

四、施工合同工期以及實際施工日期具體情況（說明主體、裝飾部分的具體工期），與合同工期是否一致，延誤原因是什么，今后怎樣可以避免，造成多余費用支出是多少（詳細說明周轉(zhuǎn)料具的租賃費、各項機械的租賃費、管理費的支出）？期間跨越了幾個冬季、對應(yīng)的施工內(nèi)容有哪些、冬季施工的具體指出有哪些、對應(yīng)的專項方案是否有、是否對甲方有相應(yīng)收入？

五、分公司承攬任務(wù)后對項目是否進行成本策劃，策劃結(jié)果是什么？當時制定了什么樣的針對性措施？

六、項目成本分析是否進行？頻次怎樣？有誰召開？參加人員有哪些？

七、在項目實施過程中成本第一次出現(xiàn)異常是什么時候？數(shù)據(jù)是什么情況？當時成本分析會是否召開？分析出來的原因是什么？分公司、項目部當時采取什么樣的措施？在后續(xù)過程中分公司是怎樣解決項目成本虧損的？

八、項目目前實際成本支出數(shù)據(jù)列表，以及各項費用占比總費用是多少？

九、人工費分析內(nèi)容：

1、項目實際人工費總額是多少、與合同收入對比虧損總額是多少？平米虧損為多少？依據(jù)2011定額人工單價標準調(diào)增后與實際支出對比情況是什么？

2、人工費總額占項目總支出比例多少、平米均價是多少、與正常項目人工費占比的差異？無產(chǎn)值用工總額是多少、占實際發(fā)生的人工費比例多少？與正常比例的差異有多少？

3、勞務(wù)隊是否進行招標？招標文件對工作內(nèi)容描述是什么？勞務(wù)合同簽訂時工作內(nèi)容與文件描述是否一致？不同點是什么?對單價的影響是什么？；招標前圖紙是否具備、招標前是否對主要含量進行測算、是否對同期同類型工程進行過詢價對比？

4、主體勞務(wù)隊分包合同單價、工作內(nèi)容、預(yù)計總額有多少？實際結(jié)算單價、工作量與合同、圖紙的不同之處；超出合同的結(jié)算金額有多少、是什么內(nèi)容？與同類項目的分包單價對比情況（工作內(nèi)容、平米單價）

5、裝飾部分的勞務(wù)分包合同單價、工作內(nèi)容、預(yù)計總額有多少？實際結(jié)算單價、工作量與合同、圖紙的不同；超出合同的結(jié)算金額有多少、是什么內(nèi)容？著重分析同樣工作內(nèi)容但不同單價部分、因為合同內(nèi)容不清楚造成的額外支出（如勞務(wù)隊將整裝活干完后甩項內(nèi)容、門窗洞口的單獨收口）；與同類項目的分包單價對比情況（工作內(nèi)容、平米單價）

6、以上兩項需要針對個各勞務(wù)隊進行對比說明。

7、無產(chǎn)值用工的工作內(nèi)容是什么？是否應(yīng)該在其余的勞務(wù)合同中包含？是否有相應(yīng)扣款？

8、勞務(wù)隊工作質(zhì)量是否有問題？是否對下一工序有影響？項目是否有相應(yīng)投入？有多少？是否有相應(yīng)扣款？

9、勞務(wù)隊是否有額外索賠、金額多少、什么原因、誰的責任、過程中分公司對責任人有無處理；我們對業(yè)主有無相應(yīng)索賠？

10、移交前后任務(wù)書的簽發(fā)過程怎樣？有哪幾家、單價由誰確定、移交時勞務(wù)合同是否確定、各家金額有多少？是否與工程實際相符？由誰簽發(fā)、由誰審核？

11、本項目項目部人員、分公司科室任務(wù)書的簽字審核過程是什么？分公司如何履行審核職能的？過程中審核有問題的任務(wù)書有幾份？多少金額？是否進行相關(guān)責任人的責任追究情況怎樣？

12、通過以上分析得出的經(jīng)驗教訓有哪些？（圍繞隊伍的選擇方式、價格對比、合同簽訂內(nèi)容、實際工作內(nèi)容差異、過程中質(zhì)量控制、施工員任務(wù)書的簽發(fā)、項目部各崗位人員應(yīng)怎樣審核、分公司應(yīng)如何審核控制、無產(chǎn)值用工應(yīng)怎樣降低、如何防止多余重復(fù)用工現(xiàn)象發(fā)生、結(jié)合本項目的實際情況進行說明）

十、材料費分析內(nèi)容

1、說明主材的采購渠道、由誰定價、價格確定審核程序怎樣？分供方的選擇如何確定？主材目錄：鋼材、砼、方木、竹膠板、水泥、砂子、砌塊、外墻面磚

2、本項目的材料費總額的降低額、降低率多少？與同類型工程對比情況怎樣？

3、本項目采用大鋼模，大鋼模的來源、改裝制作成本是多少？在本項目分攤情況怎樣？

4、本項目單層建筑面積多少？月進度正常情況下多少？本項目使用的竹膠板、方木新舊量各是多少？竹膠板、方木預(yù)算量多少？實際進場量有多少（具體到平米、方量）？在本項目的周轉(zhuǎn)次數(shù)與定額規(guī)定相比較的情況是什么？剩余量有多少？攤銷情況怎樣？實際采購單價、結(jié)算單價、預(yù)算用量、實際使用量各是多少？方木及竹膠板的總費用是多少？平米均價多少？通過以上用量分析得出的經(jīng)驗教訓是什么？（從配模方案設(shè)計管理、材料計劃的編制、審核，材料來源的組織、現(xiàn)場收料、用料的控制來進行總結(jié)）

5、其余主材將預(yù)算量、實際用量、結(jié)算價、實際采購價、各項主材的結(jié)余率多少？各項主材的結(jié)余總額多少？與第一條主材目錄相一致進行說明。

6、周轉(zhuǎn)料具的進場數(shù)量、退場數(shù)量以及具體時間情況；有無丟失有多少、誰的責任、有無責任追究？現(xiàn)場勞務(wù)隊的領(lǐng)取退還數(shù)量怎樣控制？

7、通過本項目的材料費分析得出的經(jīng)驗教訓有哪些？（從材料的分供方選擇、價格確定程序、采購計劃的編制審核、現(xiàn)場收料管理、現(xiàn)場使用管理、分公司在過程中對量、價的控制如何進行來說明）

十一、機械費分析內(nèi)容

1、說明本項目實際使用的各項機械名稱、來源、租賃單價、使用實際時間。

2、將機械費進行分解，說明各項支出。逐項進行分析指出費用不合理的地方。

3、本項目實際發(fā)生、預(yù)算機械費為多少、實際降低額、降低率為多少？

4、通過分析得出的經(jīng)驗及教訓。（圍繞機械型號選擇、單價控制、如何提高使用效率、同時說明本項目各項機械的進場、退場時間、實際使用總時間、計劃使用總時間、塔吊及電梯投入使用、拆除時的形象進度是什么、針對本項目挖土機、壓路機的實際使用情況項目部、分公司在過程中的監(jiān)控不到位責任劃分。今后應(yīng)該怎樣去做。

十二、管理費分析說明

1、將管理費支出列表，表明各個人員崗位、工作時間、支出金額。

2、分析管理費總支出占比總支出情況，與同類型工程對比情況。

3、重點分析工期延誤的原因、誰造成、造成的損失有哪些、有多少？（此處分析包括人工費、機械費、周轉(zhuǎn)料具費、勞務(wù)隊索賠費）

十三、過程中的簽證索賠工作情況怎樣？截止現(xiàn)在完成共計多少分簽證？主要內(nèi)容是什么？截至目前還有多少未辦理？具體內(nèi)容有什么？項目部管理人員、分公司各科室、分管領(lǐng)導(dǎo)對未簽部分應(yīng)該承擔什么責任？

十三、總結(jié)

1、合同條件造成的虧損有多少、實際支出管理不當造成的虧損有多少？

2、總的各項經(jīng)驗及教訓總結(jié)有哪些

第三篇：2015成本分析報告

2015成本分析報告

第1篇：成本分析報告基礎(chǔ)知識

成本分析是成本管理的重要組成部分，是尋求降低成本途徑的重要的手段。成本分析報告的種類按時間可分為月度成本分析、季度成本分析、成本分析。本文主要介紹了成本分析報告的格式、成本分析的組成、成本分析實務(wù)等內(nèi)容。

一、概述

成本分析可以大大提高企業(yè)的管理水平，從而為降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)濟效益打下堅實的基礎(chǔ)。成本分析報告的格式一般由標題、數(shù)據(jù)表格、文字分析說明三部分組成。成本分析報告的格式

成本分析報告的格式一般由標題、數(shù)據(jù)表格、文字分析說明三部分組成。（1）標題

標題由成本分析的單位、分析的時間范圍、分析內(nèi)容三方面構(gòu)成。如：《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報告》。（2）數(shù)據(jù)表格

成本分析報告數(shù)據(jù)表格的一般內(nèi)容有：原料成本表、工費成本表、分品種的單位成本表等。

（3）文字分析說明

文字分析說明重在以表格數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，查明導(dǎo)致成本升高的主要因素。影響產(chǎn)品成本的因素包括：①建廠時帶來的固有因素。②宏觀經(jīng)濟因素。③企業(yè)經(jīng)營管理因素。④生產(chǎn)技術(shù)因素。這幾類因素是不能截然分開的，一般來說，內(nèi)部因素應(yīng)該是分析的重點。4）提出建議

成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，并針對原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。導(dǎo)語

導(dǎo)語也稱前言、總述、開頭。分析報告一般都要寫一段導(dǎo)語，以此來說明這次情況分析的目的、對象、范圍、經(jīng)過情況、收獲、基本經(jīng)驗等，這些方面應(yīng)有側(cè)重點，不必面面俱到?；騻?cè)重于情況分析的目的、時間、方法、對象、經(jīng)過的說明，或側(cè)重于主觀情況，或側(cè)重于收獲、基本經(jīng)驗，或?qū)︻I(lǐng)導(dǎo)所關(guān)注和情況分析所要迫切解決的問題作重點說明。如果是幾個部門共同調(diào)查分析的，還可在導(dǎo)語中寫上參加調(diào)查分析的單位、人員等。總之，導(dǎo)語應(yīng)文字精練，概括性強。應(yīng)按情況分析主旨來寫，扣住中心內(nèi)容，使讀者對調(diào)查分析內(nèi)容獲得總體認識，或提出領(lǐng)導(dǎo)所關(guān)注和調(diào)查分析所要迫切解決的問題，引人注目，喚起讀者重視。主體

主體是分析報告的主要部分，一般是寫調(diào)查分析的主要情況、做法、經(jīng)驗或問題。如果內(nèi)容多、篇幅長，最好把它分成若干部分，各加上一個小標題；難以用文字概括其內(nèi)容的，可用序碼來標明順序。主體部分有以下四種基本構(gòu)筑形式。

1）分述式：這種結(jié)構(gòu)多用來描述對事物作多角度、多側(cè)面分析的結(jié)果，是多向思維在謀篇布局中的反映。其特點是反映業(yè)務(wù)范圍寬、概括面廣。

2）層進式：這種結(jié)構(gòu)主要用來表現(xiàn)對事物的逐層深化的認識，是收斂性思維在文章謀篇布局中的反映。其特點是概括業(yè)務(wù)面雖然不廣，開掘卻很深。

3）三段式：主體部分由三個段落組成：現(xiàn)狀；原因；對策。如此三段，是三個層次，故稱三段結(jié)構(gòu)。

4）綜合式：主體部分將上述各種結(jié)構(gòu)形式融為一體，加以綜合運用，即為綜合式。例如，用“分述結(jié)構(gòu)”來寫“三段結(jié)構(gòu)”中的“現(xiàn)狀”；用“三段結(jié)構(gòu)”來寫“層進結(jié)構(gòu)”中的一個層次；用“總分結(jié)構(gòu)”來寫“分述結(jié)構(gòu)”中的某一方面內(nèi)容；也可以使用“總分總結(jié)構(gòu)”來寫，分述之后總結(jié)主要情況、做法、經(jīng)驗或問題。公式

完全成本=生產(chǎn)成本+期間費用。

生產(chǎn)成本=直接材料+直接人工+制造費用。期間費用=管理費用+銷售費用+財務(wù)費用。直接材料=原材料+輔助材料+燃料+動力。即：完全成本=（（原材料+輔助材料+燃料+動力）+直接人工+制造費用）+（管理費用+銷售費用+財務(wù)費用）。

二、成本分析的組成 標題

標題由成本分析的單位、分析的時間范圍、分析內(nèi)容三方面構(gòu)成。如：《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報告》。數(shù)據(jù)表格

成本分析報告數(shù)據(jù)表格的一般內(nèi)容有：銷售成本表、原材料成本表、工時成本表、設(shè)備折舊表、公司管理成本表、產(chǎn)品額外費用表、運輸成本表、輔助材料成本表、易耗品成本表、庫存表、材料使用率表等。提出建議

成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，并針對原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

三、實例

分析時，一方面要對各個成本項目分析與當月預(yù)算的增減變化，還要分析與上一年同期的增減變化情況，對于有數(shù)量的成本項目，還要具體分析數(shù)量變化影響、價格變化的影響和單耗變化的影響。舉例如下： 影響利潤的主要增減因素分析如下： 與月度預(yù)算比 減利91萬元。

1、主營業(yè)務(wù)收入比月度預(yù)算比，增加93萬元。

（1）由于銷量影響增利86萬元，其中：電銷量增加297、67萬度，增加收入150萬元；蒸汽銷量減少0、40萬噸，減少收入66萬元，水銷售量增加0、3萬噸，增加收入2萬元。

（2）由于價格影響增利7萬元，其中：電減收6萬元，蒸汽增收13萬元。

2、主營業(yè)務(wù)成本比月度預(yù)算增加269萬元

由于銷量影響增本68萬元，其中：由于電銷量增加297、67萬度，增本121萬元，蒸汽實際銷量減少0、4萬噸，減本54萬元，除鹽水增本1萬元。

由于單位成本影響增本201萬元，其中：電單位成本增加增本159萬元，蒸汽單位成本增加增本45萬元，除鹽水單位成本降低減本3萬元。按成本項目分析

⑴煤炭成本增加，減利322萬元，其中： ①原煤價格升高，減利649萬元。（612、96-584）×224077噸=649萬元。

②標煤單耗降低，減少成本，增利289萬元。其中：供電標煤耗降低減少成本162萬元。（0、3693-0、3772）×24、53×834、29=162萬元。供熱標煤耗降低減少成本127萬元。（0、1242-0、1270）×54、223×834、29=127萬元。⑵其他燃料比預(yù)算增加，減利205萬元，其中。價格因素影響減利7萬元。消耗量影響減利198萬元。

⑶動力成本比預(yù)算減少，增利13萬元。

⑷輔助材料比預(yù)算增加，減利230萬元，主要是由于物裝中心上月結(jié)算不及時影響（如脫硫劑等材料）。

⑸制造費用比預(yù)算減少，增利251萬元。

（6）生產(chǎn)工人職工薪酬比預(yù)算減少，增利215萬元。

（7）原材料比預(yù)算減少，增利9萬元，主要是基本電費減少影響

3、其他業(yè)務(wù)利潤影響，增利37萬元。

主要是上網(wǎng)電收入比預(yù)算減少151萬元，上網(wǎng)電成本比預(yù)算減少188萬元，兩項合計增利37萬元。

4、期間費用減少，增利48萬元，其中：管理費用減少39萬元，財務(wù)費用減少9萬元。第2篇：公司成本分析報告范文 成本分析報告一般包括以下內(nèi)容：）當期成本項目數(shù)據(jù)及其比例；

2）當期成本數(shù)據(jù)與歷史平均（或上期）成本數(shù)據(jù)的變動； 3）成本數(shù)據(jù)變動率及其原因分析。產(chǎn)品成本分析報告 概念解說

產(chǎn)品成本分析報告是企業(yè)對形成產(chǎn)品價格的各部進行具體分析，并最終形成產(chǎn)品定價的匯報材料。編寫要點

產(chǎn)品成本分析報告由下列內(nèi)容構(gòu)成：

1、定價目標。

2、成本構(gòu)成分析。成本構(gòu)成通常由技術(shù)成本、安全成本、配送成本、客戶成本、法律成本和風險成本等。

3、問題分析。

4、建議與意見。

第3篇：企業(yè)財務(wù)成本分析報告

今年，我公司根據(jù)集團加強成本控制的統(tǒng)一部署，采取各種措施強化內(nèi)部管理，增收節(jié)支。半年來，通過增產(chǎn)增收措施，在提高勞動生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了較好效果。根據(jù)我公司的具體情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟活動進行初步分析。

一、經(jīng)濟指標完成概況

1、工業(yè)總產(chǎn)值：完成5374萬美元，為年計劃的537%，比上年同期增長157%。

2、產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品：完成l190、84單量（標準套），為年計劃的47、6%，比上年同期增產(chǎn)4、46%；乙產(chǎn)品：完成917件，為年計劃的44、1%，比上年同期增產(chǎn)16、7%；丁產(chǎn)品：完成155副，為年計劃的77、5%，比上年同期增長307、9%。

3、壘員勞動生產(chǎn)率：為1628美元/人，比去年同期提高105%。

4、產(chǎn)品銷售收入：實現(xiàn)52、27萬美元，占工業(yè)總產(chǎn)值的97、26%，比上年同期上升33、1%。

5、利潤：

（1）實現(xiàn)利潤總額4、57萬美元，為年計劃的57、13%，比上年同期增長18、8%。（2）應(yīng)繳利稅2、52萬美元，為年計劃的63%，其中應(yīng)繳所得稅2、21萬美元（已按期繳納）；資金占用費O。25萬美元，已全部按期繳納。應(yīng)上半年利潤0、15萬美元，已全部按期繳納。

（3）企業(yè)留利2、55萬美元，比上年全年實際所得增長559%，其中，分配上年超收尾數(shù)O。1萬美元。

6成本：全部商品總成本45、19萬美元，比上年同期上升17、4%；百元產(chǎn)值成本84、07美元，比上年同期上升l。21%。

7、資金：定額流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)148、4天，比計劃加速11、6%，比上年同期加速28、6%。

百元產(chǎn)值占用金額流動資金40、08元，比上年同期下降8、72%。

定額流動資金平均占用金額43、08萬美元，比上年同期下降2、24萬美元。在以上各項指標中，工業(yè)總產(chǎn)值、利潤、資金周轉(zhuǎn)已分別超過了歷史最高水平。第4篇：成本分析報告

一、產(chǎn)品生產(chǎn)成本表的分析

計劃產(chǎn)量=800*（1+10%）=8801001 本年計劃單位成本=844*（1+10%）=928、4

1、計算可比產(chǎn)品成本實際降低額、降低率 可比產(chǎn)品降低額=27000-296400=600 可比產(chǎn)品降低率=600÷27000=0、22%

2、計算實際與計劃的差異

計劃成本降低額=880*（844-928、4）=-74272 計劃成本降低率=-75272÷880*844=-

10、13% 降低額的差異為=600-（-74272）=74872 降低率的差異=0、22%-（-

10、13%）=-

2、17

3、分析差異產(chǎn)生的原因 產(chǎn)品單位成本變動的影響

對降低額的影響=266000-269400=-3400 在未完成降低額計劃的74872萬元中，因為產(chǎn)品單位成本變動導(dǎo)致的部分占了3400萬元。

對降低率的影響=-3400÷27000=-

12、59% 由于單位成本升高，使得可比產(chǎn)品降低率差了，故未完成降低任務(wù)。②產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動的影響

對降低額的影響=-

10、13%-

12、59%=-

2、46% 對降低率的影響=27000*-

2、46%=-664、2 在未完成降低額計劃的-74272萬元中，因為產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動所導(dǎo)致的部分占了-644、2萬元

③產(chǎn)品產(chǎn)量變動的影響

74272-3400-644、2=70227、8 在未完成降低額計劃的-74272萬元中，因為產(chǎn)品產(chǎn)量變動的影響部分占了-70227、8萬元。

通過上述分析可以看到，該企業(yè)本可比產(chǎn)品沒有完成降低任務(wù)，單位成本變動、產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動、產(chǎn)品產(chǎn)量變動都產(chǎn)生了影響，其中影響比較大的因素是產(chǎn)品產(chǎn)量變動。

二、產(chǎn)品單位成本表的分析單位：元

1、計算差異 直接材料差異 實際與計劃的差異額=475-480=-5 直接人工差異

實際與計劃的差異額=78-82=-4 制造費用差異

實際與計劃的差異額=150-140=10

2、對差異進行分析

直接材料。單位產(chǎn)品的直接材料費用節(jié)約5元，是由于單價降低導(dǎo)致的，直接材料的單價是影響成本的一個主要因素。

②直接人工。單位產(chǎn)品的直接人工費用節(jié)約4元。應(yīng)將小時工資率的控制作為重點。③制造費用。單位產(chǎn)品的制造費用超支10元。小時費用率是影響成本的一個主要因素。

3、各因素的責任人

直接材料。上面的分析說明，直接材料的控制重點是單價，材料的單價就是材料的采購成本。采購成本控制的責任人是采購部門。將管理的重點放在采購部門，應(yīng)對材料的采購成本進行分析。材料費用的分析是成本分析的重點，材料費用的管理是企業(yè)資金管理的重點。

②直接人工。直接人工的控制重點是小時工資率，應(yīng)分析具體情況，用工不合理，崗位設(shè)置不合理或人員配備不合理（），應(yīng)會同生產(chǎn)部門、人事部門共同解決。

③制造費用。制造費用的控制重點是小時工資率，首先分析費用開支的項目是否合理，其次分析各項目的支出是否有審查制度，是否失控；最后分析影響制造費用的重點項目是什么。

三、費用明細表的分析

1、管理費用明細表的分析

管理性費用。如工資及福利費、辦公費、差旅費、修理費、業(yè)務(wù)招待費高低反映企業(yè)的管理水平，應(yīng)從管理上找原因。

發(fā)展性費用。如研究開發(fā)費、職工教育經(jīng)費、綠化費，與企業(yè)的未來發(fā)展相關(guān)，應(yīng)將費用支出與帶來的效益相比較進行分析。保護

性費用。如保險費、待業(yè)保險費、勞動保險費，與企業(yè)防范生產(chǎn)經(jīng)營風險和勞動保護條件的改善相關(guān)，可以避免未來的損失。

不良性費用。如材料與產(chǎn)成品盤虧和毀損的凈損失、產(chǎn)品三包損失，發(fā)生與管理有直接的關(guān)系，必須從管理上找原因。

2、財務(wù)費用明細表的分析

是為籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，其高低直接取決于企業(yè)的負債。分析借款結(jié)構(gòu)、借款利率、借款期限，與生產(chǎn)經(jīng)營需要是否相符，能否通過調(diào)整借款結(jié)構(gòu)控制財務(wù)費用；其次分析籌資成本、籌集資金帶來的效益，能否通過改變籌資渠道控制財務(wù)費用。

3、銷售費用明細表的分析

銷售費用發(fā)生在銷售過程中，費用項目較多，大部分費用是變動的，隨著銷售量的變化而變化。

銷售費用中有相當一部分費用的效益要在未來反映出來，如展覽費、廣告費。銷售收入的增長大于銷售費用的增長，是正常的。第5篇：煤炭物流成本分析報告

一、綜述

煤炭是工業(yè)生產(chǎn)的“糧食”，其價格占到了火電、鋼鐵、化工等行業(yè)生產(chǎn)成本的多半，煤炭價格的變化直接影響著上述行業(yè)的盈利水平。而在煤炭行業(yè)，煤炭企業(yè)物流費用則高居成本之首，達50%以上。換句話說，物流成本影響著工業(yè)企業(yè)的效益。

長期以來，由于國內(nèi)煤炭綜合物流通道建設(shè)以及煤炭現(xiàn)代物流發(fā)展的不完善，使得我國煤炭物流成本高于日美等發(fā)達國家。據(jù)統(tǒng)計，中國1000公里的煤炭物流成本，是美國的10-15倍，日本的15-20倍。

就當前的現(xiàn)實而言，我國“西煤東送、北煤南運”以及“長距離、多周轉(zhuǎn)”的煤炭物流格局難以改變，要想控制煤炭物流成本，運輸是關(guān)鍵。記者從中國物流信息中心獲得的數(shù)據(jù)顯示，2015年我國煤炭行業(yè)物流成本同比增長7、9%，增速比上年同期提高1、5個百分點。

其中，運輸成本依然是控制物流成本的最重要環(huán)節(jié)，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合計所占比重超過20%，比上年同期小幅提高；倉儲成本，保險成本，配送、流通加工、包裝成本所占比重均較上年略有提高。

為了提高國內(nèi)煤炭運輸效率，同時降低運輸?shù)奈锪鞒杀荆衲?月，國家出臺了《煤炭物流發(fā)展規(guī)劃》，其中，涉及鐵路建設(shè)“九縱六橫”的規(guī)劃。所謂九大縱道是解決“北煤南運”的物流通道，六大橫道解決“西煤東運”的物流通道。而這些物流通道的一大亮點就是提出完善煤炭物流通道建設(shè)中，只提出了鐵路通道和水運通道，而沒有公路通道。其目的是徹底調(diào)整煤炭運力結(jié)構(gòu)：盤活鐵路運力，拓展水運能力，壓縮公路運力?！耙?guī)劃”調(diào)整運力結(jié)構(gòu)，一是對鐵路運力在做增量同時盤活存量，力推鐵水聯(lián)運；二是對水運運力，提出加強沿海、沿江港口及水運通道。對于新的煤炭物流規(guī)劃的影響，東北亞煤炭交易中心董事長李洪國在接受記者采訪時表示，煤炭物流規(guī)劃是整個煤炭互聯(lián)網(wǎng)、價值鏈中重要的步驟。這樣的結(jié)果也會促進煤炭價值鏈、生態(tài)圈的改善，其核心就是為專業(yè)化的物流企業(yè)提供發(fā)展空間，未來會會有一批物流企業(yè)成長起來。

二、問題

從目前的現(xiàn)實來看，盡管國內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)無論是生產(chǎn)還是消費，都呈現(xiàn)逐年遞增的態(tài)勢，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整個煤炭物流運輸領(lǐng)域依舊存在問題。滯后的動力

由于國內(nèi)主要鐵路煤運通道能力不足，煤炭運輸效率低，導(dǎo)致公路煤炭運輸量持續(xù)增加。同時，煤炭儲配基地建設(shè)滯后，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏運系統(tǒng)不匹配，應(yīng)急保障能力有待進一步提高。公路和水路運輸基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備不配套，公路煤炭運輸和港口中轉(zhuǎn)效率不高。

在接受記者采訪時，煤炭企業(yè)普遍的共識是鐵路運力不足以及高昂的運輸成本。據(jù)內(nèi)蒙古煤炭交易中心總經(jīng)理師秋明介紹，未來如果內(nèi)蒙古地區(qū)開通新的運輸線路，能夠緩解當?shù)孛禾康倪\輸瓶頸，那么相對于山西、河南等地挖掘數(shù)百米深進行的煤炭生產(chǎn)，內(nèi)蒙古尤其是鄂爾多斯地區(qū)的露天開采將會有絕對的競爭優(yōu)勢。煤炭物流各自為政

目前，國內(nèi)煤炭物流服務(wù)存在“小、散、弱”的問題，大多從事運輸、倉儲、裝卸等單一業(yè)務(wù)，綜合服務(wù)能力弱。與此同時，部分物流企業(yè)缺乏現(xiàn)代物流理念，供應(yīng)鏈管理和社會化服務(wù)能力不強，物流資源配置不合理，設(shè)施利用率低。

這樣導(dǎo)致的結(jié)果，就是國內(nèi)煤炭物流標準化、信息化建設(shè)的滯后不無關(guān)系。李洪國將其解釋為，以前的供應(yīng)鏈模式是，貿(mào)易商帶著資金搞物流，結(jié)果什么都發(fā)展不起來，專業(yè)能力得不到真正發(fā)揮，有的有錢，有的有關(guān)系，但信息化程度不高，信息不對稱，存在有貨找不到車，有車找不到貨的的現(xiàn)象，造成物流資源的浪費。

對此，中國物流信息中心高級經(jīng)濟師閆淑君也有類似的看法。在接受本刊記者采訪時她表示：國內(nèi)物流信息化建設(shè)相對滯后，無法實現(xiàn)裝卸、搬運、配送、交易等物流信息的即時傳遞與處理。整體物流技術(shù)裝備水平低，各種物流功能、要素之間難以做到有效銜接和協(xié)調(diào)發(fā)展，運輸方式之間標準不能互相兼容，運行效率不高，這些也導(dǎo)致了能耗與排放仍未得到有效控制，環(huán)境污染嚴重。沉重的物流

煤炭物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，不合理收費多，稅費重復(fù)征收，企業(yè)負擔重。中國煤炭運銷協(xié)會理事長王戰(zhàn)軍曾表示，煤炭坑口價僅占煤炭港口平倉價的49%，尚不足一半。而在煤炭從煤礦運到秦皇島等主要煤炭集散港口的中間環(huán)節(jié)成本中，短途汽運占比為8%、鐵路運輸占比20%、港口費用5%、各種收費20%。鐵路

從鐵路運輸成本構(gòu)成來看：其中包括煤炭集裝站（園區(qū)）服務(wù)費、鐵路計劃費、鐵路運費等。數(shù)據(jù)顯示，通過鐵路運輸，煤炭從山西大同至秦皇島港，再通過海運運至上海、廣州，運輸費用、稅金、各環(huán)節(jié)加價等非煤費用的總和，已經(jīng)占到了終端用戶支付價格的55%-60%。鐵路運煤費用由托運方交付，或是貿(mào)易和代理商，或是電廠。

例如煤炭從鄂爾多斯運往曹妃甸港口，途經(jīng)呼鐵、太原、北京三個鐵路局，需要由煤炭托運方按發(fā)改委發(fā)布的“鐵路貨物運輸價格”標準，給所在裝車點的鐵路局繳納純運費和線路運營相關(guān)費用在內(nèi)的鐵路運煤費，各種站臺服務(wù)費由托運方交付站臺業(yè)主或經(jīng)營者，或直接交付給服務(wù)提供者。以點裝費、代理費等名義收取的非常規(guī)鐵路外運費由運力申請方交付地方鐵路局多經(jīng)公司等單位。公路

煤炭物流企業(yè)借用公路運輸則面臨各種稅費壓力。從汽車運輸成本構(gòu)成來看包括：燃油費、過路過橋費、日常維修費、司機工資、裝卸費、虧噸扣款、信息費、運輸稅費、車輛保險及年檢費等。

收費和罰款則是公路物流中兩項重要的內(nèi)容。央視曾披露，全國每年公路收費達2700億元，罰款則高達4000億，兩者合計近7000億，這無疑推高了國內(nèi)物流企業(yè)的公路運輸成本。全球物流學會主席齊瑞安&dot；瑞恩曾表示：“中國高速公路95%是收費的，而美國收費高速公路只占8、8%，中國收費道路正在不斷地吃掉物流效率?！?海運

煤炭運輸過程的中間環(huán)節(jié)較多，損耗大。不僅是鐵路、公路渉煤收費項目名目繁多，港口部門亦是如此，需繳納過磅費、化驗費、倉儲費、返空費、困難作業(yè)費、移泊費、除雜費、解纜費等諸多費用，由此造成煤炭在運輸?shù)倪^程中價格節(jié)節(jié)升高，企業(yè)應(yīng)付不暇。鐵路運輸、公路運輸、海運價格的對比

汽車運輸直接、靈活、不受時間地點的限制，能為客戶提供點對點的運輸保障，市場保障能力較強，中短途運輸距離上較有優(yōu)勢。但長途運輸成本較高，承接運輸量較大的業(yè)務(wù)，在時效性上沒有保障，不可控因素較多。鐵路運輸時效性強，運輸量有保障，適合運輸合同量較大的貿(mào)易。相比汽運方式有一定成本優(yōu)勢，但中間環(huán)節(jié)多，對貿(mào)易商的運營能力有較高要求。而海運方式在運輸成本上最具優(yōu)勢。

三、趨勢

物流成本仍將上漲

目前，盡管國家大力推動能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，倡導(dǎo)節(jié)能減排，減少傳統(tǒng)能源的使用量，扶持清潔能源的太陽能、風能的使用規(guī)模，但是傳統(tǒng)煤炭作為工業(yè)原料的地位，依舊難以改變。按照此前中國煤炭工業(yè)協(xié)會的預(yù)測，2020年中國煤炭需求量將達45-48億噸，也就是說未來十多年內(nèi)中國煤炭依舊有近10億的增長空間。同時，國內(nèi)煤炭開采也實施控制東部、穩(wěn)定中部，開發(fā)西部的戰(zhàn)略，這也致使煤炭開采呈現(xiàn)逐漸西移的局面，煤炭的分布以及運輸距離的變化，無疑都將增加物流運輸?shù)某杀尽?/p>

與此同時，就物流運輸方式而言，鐵路-水路聯(lián)運、公路-鐵路聯(lián)運、公路-水路聯(lián)運己成為物流通道內(nèi)的煤炭聯(lián)運形式。通常鐵路運輸成本和港口裝卸成本相對固定，水路和公路運輸成本因市場化程度較高而隨行就市。煤炭物流的多環(huán)節(jié)、大運量和散貨運輸特點，僅靠推進技術(shù)進步改造現(xiàn)有物流環(huán)節(jié)效率難以大幅降低煤炭單位物流成本。

另外，隨著資源緊張、資金約束和勞動力成本上升的影響，煤炭單位物流成本上升不可避免。據(jù)中國物流信息中心預(yù)計“十二五”期間，我國“三西”地區(qū)煤炭外運總量將達到15億噸，據(jù)此推算到2015年，“三西”地區(qū)煤炭物流總成本將達到3500億元，年均增長8、4%。

輸煤變輸電

在煤炭重要產(chǎn)地建立煤炭加工基地，對煤炭進行加工，加工成相關(guān)煤炭產(chǎn)品后再進行運輸。中國物流信息中心高級經(jīng)濟師閆淑君表示，可以在煤炭重要產(chǎn)地建立發(fā)電站，將煤炭變成電以后通過電網(wǎng)輸送到全國各地，還有可以在煤炭產(chǎn)地建立煤制油加工及煤液化項目。這樣就不僅可以節(jié)省大量的運力，緩解運力的不足，還可以降低大量的運輸費用及運輸過程中的損耗。從全局考慮，應(yīng)將更多的煤炭就地消化，變輸煤為輸送下游工業(yè)產(chǎn)品，這也是降低煤炭物流成本的一種選擇。

與此同時，當務(wù)之急是把煤炭現(xiàn)代物流納入產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的軌道，建立高效的現(xiàn)代物流體系。發(fā)展煤炭現(xiàn)代物流，要加快國家和地方應(yīng)急煤炭儲備基地建設(shè)，打造完整煤炭供應(yīng)鏈，包括煤炭企業(yè)“采掘—加工—運輸—倉儲—銷售”的縱向一體化供應(yīng)鏈，煤電企業(yè)“采購—運輸—倉儲—配送”的縱向一體化供應(yīng)鏈，以及相關(guān)金融服務(wù)、電子商務(wù)、物流企業(yè)構(gòu)成的橫向一體化的供應(yīng)鏈。鐵路市場化加強

根據(jù)煤炭工業(yè)“十二五”規(guī)劃，2015年，全國煤炭鐵路運輸需求26億噸?？紤]鐵路、港口，生產(chǎn)、消費等環(huán)節(jié)不均衡性，需要鐵路運力28-30億噸。鐵路規(guī)劃煤炭運力30億噸，可基本滿足煤炭運輸需要。其中，晉陜蒙（西）寧甘地區(qū)調(diào)出量14、3億噸，鐵路規(guī)劃煤炭外運能力約20億噸；蘭新鐵路電氣化改造和蘭渝鐵路建成投運后，可基本滿足新疆煤炭外運需求。

據(jù)能源雜志統(tǒng)計，正在新建5條運煤鐵路線，都將承擔相應(yīng)的煤炭運力。其中，蒙西至華中鐵路1—2億噸，準朔鐵路3千至5千萬噸，晉中南通道1、3—2億噸，準池線1—2億噸，準曹線1—2億噸?？傔\力將達4—8億噸。當然，隨著未來鐵路運力的釋放，其市場化改革更加明顯。根據(jù)國家發(fā)改委的相關(guān)通知，此次準池鐵路的市場化運作，是基于包神鐵路貨運價格的進一步開放。根據(jù)實驗效果，繼準池鐵路之后，其他社會資本投資的鐵路項目也有可能逐步獲得自主定價權(quán)。在第十二屆中國國際煤炭大會上國家安全監(jiān)管總局二處副處長候景雷表示，隨著鐵路貨運市場化改革的推進，鐵路貨運價格在政府的指導(dǎo)下將呈現(xiàn)上升的趨勢。同時，公路運輸、水運對鐵路運輸?shù)母偁幜⒅鸩斤@現(xiàn)，貨運市場的競爭將更加充分。

相比于其他運輸方式，由于鐵路貨運優(yōu)勢明顯，被寄予厚望，但目前鐵路運輸?shù)脑鲩L呈現(xiàn)下降趨勢。發(fā)改委網(wǎng)站數(shù)據(jù)顯示，今年1至2月份全社會完成貨運量68、2億噸，同比增長7、5%，鐵路完成6、34億噸，下降3、1%，在鐵路、公路、水運、航運4種運輸方式中，唯有鐵路貨運量出現(xiàn)了同比下降。新的貿(mào)易生態(tài)圈

與以往的煤炭供應(yīng)鏈相比，在互聯(lián)網(wǎng)時期這種情況已經(jīng)發(fā)生了顛覆性變化。在東北亞煤炭交易中心董事長李洪國看來，原有的煤炭貿(mào)易模式在于優(yōu)化煤炭供應(yīng)鏈，來降低成本，提升效率。但如今在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，這種優(yōu)化已經(jīng)沒有那么充分，尤其是在市場壓力越來越大的當下，所以出現(xiàn)了貿(mào)易模式的顛覆性創(chuàng)新。這種顛覆性創(chuàng)新就在于去中間環(huán)節(jié)，互聯(lián)網(wǎng)就是去中間環(huán)節(jié)，去掉中間環(huán)節(jié)就減少了時間和環(huán)境的壓力。

在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的平臺，原來的物流都是為自己的貿(mào)易服務(wù)的，原來的金融都是為自己的貿(mào)易服務(wù)的，所以發(fā)展不起來，因為物流受制于自己的貿(mào)易額，金融受制于自己的金融需求。在網(wǎng)絡(luò)平臺下，物流企業(yè)不是為自己服務(wù)的，而是為社會服務(wù)的，自身的能力就會顯現(xiàn)出來，金融服務(wù)也是一樣的，當企業(yè)不是為自己有限的貿(mào)易服務(wù)時，自身的物流和金融就會有更大的發(fā)展機會。所以，這種新的專業(yè)的物流平臺在未來30至50年，一定是一種朝陽產(chǎn)業(yè)。強化物流信息化

未來國家將扶持企業(yè)推廣應(yīng)用先進物流技術(shù)，加快煤炭物流信息化建設(shè)，完善煤炭物流標準體系，促進煤炭物流產(chǎn)業(yè)升級。先進煤炭物流技術(shù)裝備，在主要煤運通道推廣應(yīng)用重載專用車輛及相關(guān)配套技術(shù)裝備，采用節(jié)能環(huán)保技術(shù)，減少煤炭物流各環(huán)節(jié)能耗和環(huán)境污染。

在很多業(yè)內(nèi)人士看來，未來理應(yīng)整合公共物流信息資源，實現(xiàn)煤炭物流信息共享，為物流企業(yè)提供專業(yè)化的信息服務(wù)。這樣將更能夠推進物流企業(yè)與煤炭生產(chǎn)、消費企業(yè)信息對接、數(shù)據(jù)交換，培育一批具有競爭力的物流信息服務(wù)企業(yè)。對此閆淑君也表示，在推進物流信息化的過程中，要更好地研究制訂煤炭物流技術(shù)、設(shè)備、產(chǎn)品、交易等相關(guān)標準，完善物流標準化體系。同時，鼓勵企業(yè)采用標準化物流計量、物流裝備設(shè)施、信息系統(tǒng)和作業(yè)流程等，提高煤炭物流標準化水平。煤炭大物流

按照國家煤炭物流發(fā)展規(guī)劃，將加快鐵路、水運通道及集疏運系統(tǒng)建設(shè)，完善鐵路直達和鐵水聯(lián)運物流通道網(wǎng)絡(luò)，增強煤炭運輸能力，減少煤炭公路長距離調(diào)運。鐵路通道

加快建設(shè)蒙西至華中地區(qū)、張家口至唐山、山西中南部、錫林浩特至烏蘭浩特、巴彥烏拉至新邱、錫林浩特至多倫至豐寧等煤運通道，進一步提高晉陜蒙寧甘地區(qū)煤炭外運能力。加強集通、朔黃、寧西、邯長、邯濟、京廣、京

九、京滬、滬昆等既有通道改造或點線能力配套工程建設(shè)。加快蘭渝鐵路建設(shè)，實施蘭新線電氣化改造，提高疆煤外運能力。加快推進沿邊鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為進口煤炭提供便捷通道。水運通道

結(jié)合鐵路煤炭外運通道建設(shè)，推進北方主要下水港口煤炭裝船碼頭建設(shè)，相應(yīng)建設(shè)沿海、沿江（河）公用接卸、中轉(zhuǎn)碼頭。加快長江中下游、京杭大運河和西江航運干線等航道建設(shè)，推進內(nèi)河船型標準化，提高內(nèi)河水運能力。加強沿海、沿江（河）港口集疏運系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)鐵路與港口無縫接駁。大型煤炭儲配基地

長株潭、環(huán)鄱陽湖、泛武漢、中原、成渝基地，重點加強煤炭儲配能力建設(shè)，保障穩(wěn)定供應(yīng)。環(huán)渤海、山東半島基地，重點加強配煤和下水能力建設(shè)。長三角、海西、珠三角、北部灣基地，重點加強港口接卸和配送能力建設(shè)。

在國家力推打物流的同時，煤炭物流企業(yè)則應(yīng)按照現(xiàn)代物流管理模式，整合煤炭物流資源，發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè)，推進煤炭物流規(guī)模化、集約化發(fā)展。鼓勵大型煤炭企業(yè)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，剝離物流業(yè)務(wù)，發(fā)展專業(yè)化煤炭物流。在煤炭生產(chǎn)、消費集中地和主要中轉(zhuǎn)地，建設(shè)具備儲存、加工、配送等功能的煤炭物流園區(qū)。鼓勵煤炭企業(yè)之間、煤炭企業(yè)與相關(guān)企業(yè)之間聯(lián)合組建第三方物流公司，發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè)，推進煤炭物流規(guī)?；?、集約化。這樣才能更好地降低運輸成本，提升煤炭運輸效率。

第四篇：成本分析報告

成本分析報告

我公司對于參加計量中心電能計量培訓室（第二期）建設(shè)項目競爭性談判報價是經(jīng)過認真分析后決定得出的報價。成本是擬定價格的重要依據(jù)。成本是確定產(chǎn)品價格的重要依據(jù)控制成本是提高資金效益的重要手段，產(chǎn)品成本的高低直接影響企業(yè)的資金效益。因為企業(yè)投入等量資金，合理的成本的企業(yè)可以生產(chǎn)合理價格的產(chǎn)品，有利于擴大銷售收入，提高資金效益和市場競爭了，因此企業(yè)在市場經(jīng)濟中盈利的同時立足不敗之地就必須加強成本管理。基于該報價低于項目采購總價的85%，特在此做出說明分析。

我公司對于投標產(chǎn)品的成本主要來源于采購成本、生產(chǎn)成本、人力成本、以及運輸成本這四個方面：

一、采購成本

1.使用集中采購的方法采購，將各個項目的需求集中起來，采購方便，并且可以較大的采購數(shù)量得到較好的數(shù)量折扣價格，規(guī)劃標準后，可取得供應(yīng)商標準品的優(yōu)惠價格，庫存量也可以相對較低。

2.對于大多數(shù)企業(yè)來說，原材料的價格是波動起伏的，難以捉摸。對此我公司時時刻刻關(guān)注材料市場，準確編制全年材料采購計劃及資金預(yù)算。建立多個良好的供應(yīng)應(yīng)商渠道、多方位了解市場信息，根據(jù)企業(yè)自身情況，適時（在谷底）適量采購，以使采購成本與儲存成本接近最低。

二、成產(chǎn)成本的控制

1.嚴格控制材料的使用，杜絕對于材料的浪費。領(lǐng)料應(yīng)嚴格按銷售訂單、生產(chǎn)計劃消耗定額執(zhí)行，不得多領(lǐng)。如因生產(chǎn)過程出現(xiàn)質(zhì)量問題，導(dǎo)致產(chǎn)品報廢需重新領(lǐng)料，則領(lǐng)料單須注明原因且經(jīng)品管負責人、生產(chǎn)負責人簽名，倉管員才可以發(fā)料，并報到財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)領(lǐng)料單按企業(yè)內(nèi)部制度進行索賠，減少企業(yè)損失。

2.改進工藝、降低成本。通過對工藝的不斷優(yōu)化來降低工藝損耗和浪費，縮小工藝生產(chǎn)的成本。

3.加強質(zhì)量監(jiān)督。質(zhì)量是企業(yè)的生命，一旦質(zhì)量不符合要求，生產(chǎn)越多，損失越大。根據(jù)品管部門提供的報表，財務(wù)部門計算不良成本率，核算返工返修費用，督促生產(chǎn)部門、品管部門加強質(zhì)量控制，降低返工返修費用，減少廢品損失。

三、人力成本

1、前期的合理計劃。通過合理的規(guī)劃和預(yù)算可以很有效的降低成本。預(yù)算前要首先判斷人力資源成本是收益性支出還是資本性支出，并據(jù)此決定預(yù)算是短期還是長期、靜態(tài)還是彈性的。通過預(yù)算使成本在合理的幅度內(nèi)變化，不至于嚴重不足或過分溢出。同時，要有合理的規(guī)劃，核心是進行人力資源成本的效益性分析，目的為最有效地利用人力資源，修正不經(jīng)濟的支出。

2、保證嚴格的執(zhí)行過程。有了計劃在沒有特殊的情況下，就要保證計劃的可執(zhí)行性。可以通過成立以人力資源部門和財務(wù)部門合作的人力資源成本管理組織，系統(tǒng)、全過程地對該項工作進行監(jiān)控。完善人力資源成本費統(tǒng)計。

3、改變觀念，建立合理的組織機構(gòu)。要堅持合理引進和使用人才，避免人才消費上的誤區(qū)，企業(yè)要正確把握不同崗位的人才評價標準，切實把能力和業(yè)績作為衡量人才的主要標準，不要過于看重榮譽的光環(huán)，要依據(jù)能力選擇人才，不拘一格選人才。充分發(fā)揮各個階層潛力做到，人盡其才。

四、運輸成本

我公司具有較大的業(yè)務(wù)量且具有良好的商業(yè)信譽，因此與多個物流運輸公司建立良好的合作伙伴關(guān)系，可取得較大的優(yōu)惠價格。

第五篇：成本分析報告

××分部201×年××月 責任成本管理分析報告

工程概況

簡要說明項目的工期、主要施工任務(wù)、主要工程數(shù)量、工期。

一、本月經(jīng)營成果分析

詳細說明本期完成工程任務(wù)情況、局指計量撥款情況、成本支出情況、債權(quán)債務(wù)情況及目前的贏虧情況。

二、對勞務(wù)隊、架子隊計量撥款分析

詳細說明對外部勞務(wù)隊、內(nèi)部架子隊的驗工計量及撥款情況，著重分析有無超計價、超撥款現(xiàn)象。并查找有無合同外計量、超合同單價計量等現(xiàn)象，并說明原因。

三、材料節(jié)超分析

1、對各種主要材料的應(yīng)耗量、實耗量進行節(jié)超分析，每一種材料要有節(jié)超數(shù)據(jù)，并詳細分析說明每種材料的節(jié)超原因。

2、對各勞務(wù)隊及架子隊材料消耗進行分析，并說明對其材料節(jié)超獎罰兌現(xiàn)情況。

四、機械費用分析

1、分別對自有機械和租賃機械進行分析，對自有機械分析油料消耗、配件消耗、維修費用、工費支出等。對租賃機械分析租賃機械的使用效率、油料費用及租金的合理性。

2、對拌合站混凝土生產(chǎn)及水泥、地材、填加劑消耗量進行分析。

五、工程數(shù)量的節(jié)超分析

對比本期內(nèi)已完設(shè)計工程量與對下驗工計量工程量，分析各分項工程的工程量節(jié)超情況，找出存在的差異，分析節(jié)超原因。

六、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析

列舉本期內(nèi)優(yōu)化的各種方案，分析各項經(jīng)濟指標的完成情況，并總結(jié)優(yōu)化經(jīng)驗，提出下期將要優(yōu)化的內(nèi)容。

七、工程單價節(jié)超分析

1、根據(jù)以完工程量所發(fā)生的成本，對比分析是否超過責任預(yù)算單價，并查找節(jié)超原因。

2、查找有無超合同單價計量的勞務(wù)單價，并分析原因。

八、責任預(yù)算執(zhí)行情況分析

根據(jù)項目實際的成本支出情況，分析項目責任預(yù)算執(zhí)行過程中存在的偏差，并查找原因，如果是責任預(yù)算不合理，要及時調(diào)整責任預(yù)算。

九、項目間接費分析

按照項目的間接費開支計劃，逐項對比間接費的各項實際支出，對存在偏差的子項要查找原因。對不合理的子項要及時調(diào)整。

十、資金流向分析

分析局指撥付給項目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，并制定下一步資金的使用計劃，達到高效、合理使用資金的目的。

十一、本期存在的主要問題及整改措施

詳細說明項目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及時整改。

十二、上期存在的問題本期整改落實情況

逐項說明上期存在問題的整改落實情況。附件：

1、成本分析附表1—8

2、項目本期召開成本分析會的會議記錄