第一篇：完整的一套裝修流程

一套完整的裝修流程

設(shè)計階段

一.尋找設(shè)計公司

1、優(yōu)秀設(shè)計公司必備條件：

建筑裝飾設(shè)計資質(zhì)分專業(yè)甲級、乙級、丙級和專業(yè)級資質(zhì)，只有綜合實力較強(qiáng)的才能獲得甲級、乙級資質(zhì)。

一般的設(shè)計公司往往會對自己的設(shè)計公司精心設(shè)計，因此，設(shè)計公司自身的裝潢往往也能看出該公司的設(shè)計水平和設(shè)計風(fēng)格。

此外，設(shè)計公司的水平并不能完全體現(xiàn)在簡單的相互比較之上，只有適合自己的才是最好的；設(shè)計公司內(nèi)部設(shè)計師之間也有差別。因此，不能盲目相信口頭傳言的。

2、優(yōu)秀設(shè)計公司硬件設(shè)施與軟環(huán)境：

硬件設(shè)施是考核設(shè)計公司的前提條件，為了完成一套或多套設(shè)計，一般的設(shè)計公司都至少要完成包括手繪圖、三維效果圖、施工詳圖，需要用到繪圖板及繪圖工具、高性能電腦（配置條件較好）、打印機(jī)、繪圖儀（可以繪制A3以上的工程圖）、掃描儀。此外，如曬圖儀等設(shè)備，由于企業(yè)業(yè)務(wù)量的限制和購置成本高，一般是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)完成，一般企業(yè)是沒有的。

軟環(huán)境是考核設(shè)計公司能否產(chǎn)生優(yōu)秀作品的必備條件，只有設(shè)計環(huán)境幽雅、學(xué)習(xí)條件好、激勵條件好、考核公平的企業(yè)才能產(chǎn)生更多好的作品。

選擇設(shè)計公司要與選擇設(shè)計師同時考慮，有時候選擇設(shè)計公司往往就是選擇設(shè)計師。

3、設(shè)計公司收費方式和收費

設(shè)計收費方式并不一樣，一般分兩次，第一次是簽定設(shè)計合同時付一半，第二次付款時間是在第一次看設(shè)計初稿時。

設(shè)計收費水平：根據(jù)設(shè)計師水平收費不同，一般最高的是知名設(shè)計師，收費最高可達(dá)數(shù)萬，往往為外籍或港臺人士；其次是高級設(shè)計師，一般不少于150元/平米；然后是主任設(shè)計師，一般在120-70元/平米之間；一般設(shè)計師收費為75-45元/平米之間。也有一些裝修公司的設(shè)計師是不收費的。

二.尋找設(shè)計師

1、如何考察設(shè)計師：

優(yōu)秀設(shè)計師至少需要具備良好的審美觀點和繪畫功底，優(yōu)秀的居室規(guī)劃能力，一定的房屋結(jié)構(gòu)理論，能靈活運用人體工程學(xué)理論于實際設(shè)計中，熟練掌握CAD軟件、3D設(shè)計、PHOTOSHOP軟件等相關(guān)圖形處理軟件 此外，還需要具備良好的溝通能力、理解能力，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度、謙遜守信的品質(zhì)，一些設(shè)計師往往略顯桀驁不遜。

2、如何與設(shè)計師合作

（1）與設(shè)計師合作最忌諱不信任。

（2）與設(shè)計師合作一定要守時，這是雙方的。

（3）與設(shè)計師合作一定要在事前把盡量多的問題交代清楚。

三.方案圖設(shè)計

1、最初見面交談時簡單的建議

一般業(yè)主與設(shè)計師初次交談時，出于雙方的信任度低的原因，設(shè)計師往往會提供簡單的建議。從這些建議中，可以看出設(shè)計師熟練運用設(shè)計的能力，同時也能大致了解設(shè)計師的個性。

但絕對不能從第一次簡單的交談中得出這個人不好的結(jié)論。因為設(shè)計師的創(chuàng)作靈感除了來自于第一感覺外，往往更多的來自于創(chuàng)作中過程中的改進(jìn)。對業(yè)主的全面了解由此確定設(shè)計風(fēng)格.居室是用于業(yè)主居住的，設(shè)計風(fēng)格也應(yīng)該取決于業(yè)主個人而不是設(shè)計師，但設(shè)計細(xì)節(jié)應(yīng)該由設(shè)計師來最終確定。

了解業(yè)主應(yīng)該明確業(yè)主家庭人員結(jié)構(gòu)（如3口之家、三代同堂）、年齡結(jié)構(gòu)（如小孩已經(jīng)上小學(xué)了、尚未結(jié)婚、父母已經(jīng)退休等）、家庭主導(dǎo)人員個性（如以妻子為主的家庭，妻子的愛好是歐式風(fēng)格還是簡約主義等）、經(jīng)濟(jì)條件、職業(yè)

2、對房屋的了解

房屋特征決定設(shè)計方案。

房屋特征首先包括房型、朝向、樓層等因素，以及各功能區(qū)的聯(lián)系。房屋特征還包括具體尺寸，由測量尺寸決定。

測量房屋尺寸——一般公司是在簽定設(shè)計合同之后進(jìn)行的，設(shè)計費中應(yīng)該包括這部分費用。

3、測量房屋注意：（1）直線長度無誤（2）角度無偏差

（3）不忘測量房屋高度

（4）不忘測量門窗陽臺、空調(diào)洞、落水管、進(jìn)戶門開啟方式等細(xì)節(jié)（5）明確聯(lián)結(jié)關(guān)系

（6）準(zhǔn)確測量水電管路及聯(lián)結(jié)關(guān)系

（7）繪制初始圖后有條件的話有必要復(fù)核一遍 其成果是準(zhǔn)確繪制的《原始房屋平面圖》

4、基本布局

第一步：確定玄關(guān)、餐廳、客廳、樓梯（如果存在的話）的關(guān)系 第二步：確定房間的功能，即確定設(shè)計書房與否、老人房、兒童房

第三步：確定交通動線，滿足室內(nèi)行動與家具布置的關(guān)系 第四步：確定風(fēng)格，設(shè)計主題墻，選擇顏色

5、反復(fù)溝通

由于對業(yè)主的了解并不是一次就能完成的，業(yè)主與設(shè)計師溝通應(yīng)該反復(fù)進(jìn)行，并把盡量多的問題全部交代清楚，尤其是上述因素全面清楚了解。方案設(shè)計成果《平面布置圖（初稿）》、設(shè)計效果圖

四.設(shè)計初稿

1、布局設(shè)計

在方案設(shè)計基礎(chǔ)上完成細(xì)節(jié)的補(bǔ)充和深化設(shè)計。

玄關(guān)：根據(jù)具體尺度、風(fēng)格、業(yè)主喜好確定是否采用，以及造型

客廳：根據(jù)具體尺度、風(fēng)格、主題墻、業(yè)主喜好確定采用的造型，以及呼應(yīng)、對比關(guān)系和設(shè)計美學(xué)的應(yīng)用

餐廳：根據(jù)具體尺度、風(fēng)格、主題墻、業(yè)主喜好確定采用的造型，以及呼應(yīng)、對比關(guān)系和設(shè)計美學(xué)的應(yīng)用

樓梯：根據(jù)居室特點和家庭成員年齡和身體狀況、經(jīng)濟(jì)能力等來考慮設(shè)計方式 臥室：根據(jù)具體尺度、風(fēng)格、主題墻、業(yè)主喜好確定采用的造型，以及呼應(yīng)、對比關(guān)系和設(shè)計美學(xué)的應(yīng)用

書房：根據(jù)具體尺度、風(fēng)格、主題墻、業(yè)主喜好確定采用的造型，以及呼應(yīng)、對比關(guān)系和設(shè)計美學(xué)的應(yīng)用

2、陳設(shè)設(shè)計

根據(jù)方案設(shè)計與布局設(shè)計同時完成。

客廳：根據(jù)空間大小和業(yè)主喜好選用家具、花飾、窗簾等 餐廳：根據(jù)空間大小和業(yè)主喜好選用家具、花飾、窗簾等 臥室：根據(jù)空間大小和業(yè)主喜好選用家具、花飾、窗簾等 書房：根據(jù)空間大小和業(yè)主喜好選用家具、花飾、窗簾等

3、色彩設(shè)計

色彩：黃色系——明快、富麗、溫暖，同時也有浮躁不安的感覺。紅色系——熱烈、振奮、喜慶，同時也有不安定的感覺 蘭色系——神秘、理性、平靜，同時也有消極、隔閡的感覺 綠色系——寧靜、平和、清新，同時也有消極的感覺

橙色系——溫暖、歡快、刺激，同時也有浮躁、不穩(wěn)定的感覺 白色系——輕柔、純潔、整潔，同時也有單調(diào)、消極的感覺 灰色系——高雅、樸實、中庸，同時也有餓個性的感覺

4、燈具：光照產(chǎn)生顏色

主燈——照明之用，燈具造型確定 局部照明燈——主要用于局部照明，如書房臺燈、床頭落地?zé)?、客廳茶幾燈等 裝飾燈——輔助氛圍之用，一般是筒燈、射燈等

設(shè)計初稿成果：完善《平面布置圖》、《頂面布置圖》、《鋪地材料設(shè)計圖（初稿）》、專題設(shè)計設(shè)計條件。

設(shè)計初稿：一般由責(zé)任簽約設(shè)計師完成，并極大的程度上決定了施工費用。

五.專題研究設(shè)計

設(shè)計內(nèi)容：包括進(jìn)水管設(shè)計圖、排水管設(shè)計圖、燈具線路圖、插座線路圖、弱電設(shè)計圖、空調(diào)設(shè)計圖及線路圖、地暖以及其他設(shè)備的設(shè)計圖。最好分別由不同的專業(yè)設(shè)計師完成。

1、衛(wèi)生間設(shè)計 潔具：在總體設(shè)計風(fēng)格基礎(chǔ)上確定潔具造型，然后根據(jù)業(yè)主經(jīng)濟(jì)能力和需要選用潔具

龍頭：根據(jù)選用的潔具、業(yè)主經(jīng)濟(jì)能力確定

2、廚房設(shè)計

櫥柜：委托專業(yè)櫥柜公司設(shè)計施工的，一般由這些公司自行完成。自行施工的可以由責(zé)任簽約設(shè)計師完成。水槽：在總體設(shè)計風(fēng)格基礎(chǔ)上確定潔具造型，更多的則是根據(jù)業(yè)主經(jīng)濟(jì)能力和需要選用潔具

電器：在總體設(shè)計風(fēng)格基礎(chǔ)上確定電器造型，更多的則是根據(jù)業(yè)主經(jīng)濟(jì)能力和需要選用電器

3、水電設(shè)計師

設(shè)計內(nèi)容：水、強(qiáng)電、弱電

進(jìn)水管設(shè)計圖：室內(nèi)水管走向、連接和出口位置。依據(jù)責(zé)任設(shè)計師提供的設(shè)計條件，根據(jù)房屋特征，按照規(guī)范要求靈活布置。建議室內(nèi)水管最好走屋頂面。排水管設(shè)計圖：根據(jù)潔具位置、室外排水管、室內(nèi)排水洞的位置和潔具高低尺寸確定。

燈具線路圖：根據(jù)設(shè)計載荷要求，按照國家規(guī)范確定燈具位置，并布置連線。插座線路圖：根據(jù)設(shè)計載荷要求，按照國家規(guī)范確定插座位置，并布置連線。弱電設(shè)計圖：根據(jù)設(shè)計載荷要求，按照國家規(guī)范確定弱電面板位置，并布置連線。秘籍 水管宜盡量走吊頂里面，這樣，即使漏水也容易被發(fā)現(xiàn)，同時能最大限度的降低地板的損失。

秘籍： 普通公寓房給水管一般采用支管4“，總管6”。但別墅因輸水量大，一般總管可用1寸管，支管4“,分總管6”。

秘籍：插座應(yīng)在可能需要的地方多排布，絕對不能在這個方面節(jié)省，即使考慮吸塵器使用，也應(yīng)在更多地方排布，但一定要注意美觀。

4、暖通設(shè)計師 根據(jù)簽約設(shè)計師、房屋特征確定出風(fēng)口、進(jìn)風(fēng)口位置，然后在考慮自身產(chǎn)品的基礎(chǔ)上確定風(fēng)管走向和連接。而風(fēng)管尺寸反過來影響簽約設(shè)計師的設(shè)計。

秘籍： 衛(wèi)生間設(shè)計空調(diào)進(jìn)風(fēng)口往往得不償失，一是異味的影響，二是水氣腐蝕管道。實際上，因為負(fù)壓的影響，室內(nèi)的暖氣也能進(jìn)入衛(wèi)生間，其熱量完全能達(dá)到要求。專題設(shè)計成果

一類是《衛(wèi)生間布置圖》《廚房布置圖》《櫥柜設(shè)計圖》 二類是《給排水管布置圖》、《燈具線路圖》、《插座線路圖》、《弱電線路圖》、《空調(diào)設(shè)計圖》以及其他必須圖紙

六.施工詳圖設(shè)計

完成并完善6個面的設(shè)計：頂面、墻面和地面，并要完成選擇材料的任務(wù)。頂面設(shè)計：

1、房屋層高

2、吊頂內(nèi)風(fēng)管、水管高度

3、設(shè)計吊頂造型尺度的需要

4、選材： 石膏板：表面需用涂料，優(yōu)點是整體感覺好，造價低；缺點是易開裂，不防水（一般在衛(wèi)生間、廚房易使用防潮型的）。

金屬扣板：成品安裝即可，耐腐蝕，一般適用于廚房衛(wèi)生間

地面設(shè)計：

1、用材舒適度和效果

2、地面高差宜小

秘籍： 客廳一般選用地磚、地板和大理石三大類，1、地磚和大理石：地磚和大理石根據(jù)房屋大小可以選用60*60或50*50的，以及其他尺寸；此類材料因感覺較冷，可以在顏色上平衡，如選用紅色系能減淡這種感覺。其優(yōu)點是耐臟，可以直接擦洗；耐磨尤其是耐水，無須過多的關(guān)照，使用方便；但易滑倒，小孩、老人行走需小心。

2、地板：顏色較多，感覺溫暖，不耐水，但也不耐磨，但居住行走舒適。秘籍 衛(wèi)生間最好與外界有1cm以上的高差，防止水倒灌入房間。墻面設(shè)計

1、主題背景

2、顏色

3、反光程度 空間內(nèi)部設(shè)計

1、家具設(shè)計與擺放位置

2、活動物品擺放位置

3、交通動線設(shè)計

4、固定物件和造型構(gòu)造設(shè)計和完善 門窗

1、平開推拉式方便使用

2、活動移門節(jié)省空間

3、門套、門套線影響美觀和成本 選材

1、確定選材原則

2、初步確定材料顏色、光滑度

3、考慮造價需要調(diào)整設(shè)計

施工詳圖設(shè)計成果——整套施工圖紙

七.完整圖紙 完整圖紙內(nèi)容 1、6個面造型與細(xì)部構(gòu)造設(shè)計

2、水管、電路設(shè)計

3、材料設(shè)計與選材原則

4、色彩設(shè)計

5、打印裝訂成套圖紙 完整圖紙基本要求

1、標(biāo)明基本尺寸。不少公司考慮自身利益往往無尺寸標(biāo)注，這種圖紙其實并不完整。

2、標(biāo)明房間用途。

3、標(biāo)明材料。

4、印刷清晰，編寫施工說明準(zhǔn)確無誤。

5、按順序裝訂成冊。建議至少提供兩套。

---------施工階段

一、尋找施工企業(yè)

優(yōu)秀施工企業(yè)基本條件

資質(zhì)：建筑裝飾行業(yè)專業(yè)施工資質(zhì)分一級、二級、三級資質(zhì)。

承包經(jīng)驗：是否單獨承包過二級、三級以上內(nèi)裝修工程；是否有室內(nèi)裝修經(jīng)驗的項目經(jīng)理；

信用：是否有中途停止履行合同的行為； 口碑：業(yè)主對施工企業(yè)的評價。

內(nèi)部管理：企業(yè)內(nèi)部責(zé)任機(jī)制、激勵機(jī)制、品牌建設(shè)制度、ISO2000運行機(jī)制、檔案管理等不同日常管理制度和管理水平。

項目管理：對家裝項目進(jìn)度、質(zhì)量、成本的、材料、現(xiàn)場、工人管理方式和管理 水平

施工企業(yè)審查事項

1查施工資質(zhì)、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)代碼 2查公司規(guī)模、企業(yè)實力、發(fā)展?fàn)顩r 3審企業(yè)信用、品牌口碑、法律糾紛 4審預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和檔次、材料是否真材實料

5審施工現(xiàn)場質(zhì)量與管理、工人管理、施工隊能力 6查企業(yè)能力、設(shè)計施工風(fēng)格偏向、質(zhì)量保證措施 7查小企業(yè)的無效承諾、規(guī)避風(fēng)險

8審施工隊伍安排，水電、油漆、泥木分工

施工企業(yè)的招標(biāo)制度嘗試 因為家裝施工標(biāo)的小，一般是不采用招標(biāo)辦法的，而設(shè)計圖紙也一般是施工企業(yè)自行完成的，施工監(jiān)理也是施工企業(yè)委派的，不管好與壞，施工方說了算，其結(jié)果往往是因此而導(dǎo)致業(yè)主利益的喪失，這種現(xiàn)狀破壞了公平性原則。這方面，品牌可以在一定程度上反映企業(yè)的誠信水平。

二、施工預(yù)算 進(jìn)入預(yù)算的條件

圖紙完全確認(rèn)，預(yù)算結(jié)束時材料基本確定（水電材料應(yīng)完全確定）

施工預(yù)算陷阱例舉

1、虛報工程量

2、不列材料等級、品牌、規(guī)格、尺寸

3、在不改進(jìn)施工工藝的條件下，誤增材料預(yù)算定額用量

4、項目重復(fù)報價

5、高報材料（主、輔材）價格，低估數(shù)量

6、人工過高

7、高冒損耗，甚至重復(fù)計算損耗

8、漏報

施工預(yù)算洽談要領(lǐng)

1、明確合同中關(guān)于預(yù)算的條款。一般的要求是“單價包干，工程量按實結(jié)算”。

2、明確預(yù)算原則，如分三項“主材、輔材、人工”合計成為單價，“工程量”為實際圖紙量，“損耗”只指主材并另列一項。

3、預(yù)算報價方式是按空間面，還是按單個房間，意思是指如在計算地面，則所有各個房間一塊列出；還是單獨客廳列出地面、墻面、頂面。

4、有必要的話，逐項審核并問清楚。因為各公司有不同報價方式，對于有疑問的一定要明確高在什么地方，是否合理；低在何處，是否影響質(zhì)量。但在目前市 場自由競爭的條件下，應(yīng)該要能容忍不同價位的報價。

5、管理費談判，力求降到最低。

6、關(guān)于稅金：一般裝修要收取的稅金為3.41%。

7、關(guān)于搬運費、垃圾費要明確，材料搬運費是否還另外收取。（在物業(yè)公司已經(jīng)付過垃圾費的，預(yù)算中可以只付一半的垃圾清運費用于裝袋和短程運費）

8、關(guān)于是否還有施工津貼、其他費用的出面承諾。防止亂收費。

9、增加費用：因為預(yù)算人員一般不到現(xiàn)場，只是根據(jù)理想情況預(yù)算，對于現(xiàn)場增加費用如何處理的原則。

三、施工合同 施工合同必要內(nèi)容

1、標(biāo)的金額。一般用大小寫，并于最后加“整”。由誰負(fù)責(zé)收取。

2、付款方式。一般分4次，必需明確付款時間、付款條件、總價是否正確。

3、施工對象。一般詳細(xì)寫明房屋所在地

4、結(jié)算方式。一般有兩種，一是“單價包干，工程量按實結(jié)算”，只有單價是固定的，工程量在施工完畢后測量一次；二是“一口價”，預(yù)算價格就是最終裝修費用。

5、合同聯(lián)系人員。必需明確合同履行人，一般是施工項目總負(fù)責(zé)人，這對明確責(zé)任意義重大。

6、質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)。一般是北京市最新的質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)，以及一些強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。

7、進(jìn)度標(biāo)準(zhǔn)。一般3/2型房在60天左右；一般中小型別墅在80天以上。

8、違約責(zé)任。這是雙方的，尤其是施工方對質(zhì)量缺陷、進(jìn)度拖延的賠償責(zé)任。此外，對人員人員傷亡、房屋結(jié)構(gòu)酸還損害的責(zé)任也要明確。

9、空氣環(huán)保質(zhì)量。

10、保修條款。

11、合同雙方本人簽字，法人一定要用法人合同專用章。施工合同洽談要領(lǐng)

1、采用北京2003版格式合同時，按規(guī)范要求寫清具體內(nèi)容。

2、采用自制合同格式時，必需至少明確樓上11項內(nèi)容。

3、合同談判一般與預(yù)算同時進(jìn)行，同時應(yīng)明確質(zhì)量保證措施和費用，緊急事務(wù)處理原則和辦法。

4、有條件的話，可以要求1到2次每次30分鐘左右“業(yè)主有現(xiàn)場組織設(shè)計、施工、監(jiān)理、項目經(jīng)理、業(yè)主”開現(xiàn)場會議的權(quán)利，而施工方應(yīng)無條件同意。

5、注意施工法人合同專用章的合法性

6、糾錯一定要簽公司糾錯專用章。

7、付款必需有發(fā)票，或先開收據(jù)后換整張發(fā)票。

8、場容場貌管理規(guī)定，節(jié)約現(xiàn)場生活開支費用的規(guī)定。

9、確定施工隊伍組織，明確到個人。并在現(xiàn)場張貼施工人員名單和工作內(nèi)容、工作時間。

四、尋找施工隊

施工隊差異

1、不同施工隊能力差異：不同施工經(jīng)驗的隊伍能處理的施工對象差別很大，一直從事高檔裝修的對于低檔裝潢會無能為力，其結(jié)果往往是提高了造價；一直從事低檔裝潢的施工隊處理高檔裝修時往往是疲于應(yīng)付，錯誤百出。

2、現(xiàn)場管理差異：有的隊伍施工時現(xiàn)場臟亂差，不注意節(jié)約用水用電；好的隊伍應(yīng)該做到“落手清”，每日清理現(xiàn)場，實行5S管理。

3、人員安排的差異：不同各種搭配施工，同一工種人員數(shù)量搭配，一專多能人員的使用往往有差別。最忌諱一個隊伍2個人做到底的。

4、人員住宿安排：部分公司強(qiáng)調(diào)現(xiàn)場不住宿，這其實并不好，現(xiàn)場住宿能抓緊施工時間、能提高場容場貌；但也會造成現(xiàn)場油污四濺的弊病。建議根據(jù)工人特點和實際情況，有必要時可以及時調(diào)整。

5、負(fù)責(zé)人的管理水平：既能有效調(diào)動人員積極性，有要有好的施工技術(shù)。與施工隊交往的經(jīng)驗

1、對施工負(fù)責(zé)人要善于攻心。

2、對施工工人要友好，適當(dāng)施以小惠。對違反原則的問題必需深查到底，找到責(zé)任人。

3、從細(xì)微處關(guān)懷現(xiàn)場工人，但一定要講究原則。

4、對施工方質(zhì)量管理人員要公正，有理有據(jù)。

5、適時請施工隊聚會，解決現(xiàn)場問題。

6、及時解決施工隊的難題。

五、進(jìn)場 進(jìn)場辦手續(xù)

1、與施工負(fù)責(zé)人、房產(chǎn)物業(yè)人員約好辦手續(xù)時間。

2、明確裝修業(yè)主須知，業(yè)主與物業(yè)簽定有關(guān)責(zé)任合同。

3、物業(yè)單位與施工隊簽定施工責(zé)任合同。

4、業(yè)主付清垃圾清運費（根據(jù)預(yù)算洽談的情況來辦）。

5、由業(yè)主或裝修公司自己為裝修隊伍辦理《小區(qū)出入證》、施工人員押金。

6、明確裝修期限，適當(dāng)加3-7天以避免延期。施工隊進(jìn)場事宜

1、辦物業(yè)手續(xù)

2、進(jìn)場原始房屋現(xiàn)場驗收

3、水電、木工設(shè)備進(jìn)場

4、工人進(jìn)場住宿、生活用品進(jìn)場

5、基本水電材料預(yù)定（如果是DIY施工的）

6、明確設(shè)計事項，如開關(guān)、插座、保留與拆除的墻面、衛(wèi)生間龍頭排水布置、特殊處理的部位 進(jìn)場驗收

1、門窗：五金零件齊全、關(guān)閉嚴(yán)密不漏水、開關(guān)順暢。

2、墻壁頂面地面：平整、垂直、裂縫是否有影響、結(jié)構(gòu)是否有問題、無漏水。

3、廚、衛(wèi)、陽臺：防水層無滲水、地面高差2cm、管道無漏水、落水管排水通暢。

4、設(shè)計條件：設(shè)計條件完全正確無誤。

建議：雙方應(yīng)辦理交接、驗收書面文件并由雙方簽字

六、水電階段

水電階段人員安排

1、水工

2、電工

3、泥工

4、鋼筋工

5、小工

6、墻面打洞隊伍 水電階段之前的工作

1、空調(diào)工人完成管道鋪設(shè)，時間1-2周。

2、其他設(shè)備如地暖、中央吸塵系統(tǒng)、智能布線系統(tǒng)、凈水系統(tǒng)等安排進(jìn)場 工作程序

1、劃水平線、管路走向線——各工種

2、敲墻、砌墻——小工或泥工

3、澆筑樓梯基礎(chǔ)、樓板——泥工、鋼筋工

4、鉆空調(diào)洞、排氣扇洞——外包打洞工人

5、給水管——水工

6、電線——電工

7、弱電線——電工或外包專業(yè)智能布線施工隊

8、驗收——專業(yè)人員+業(yè)主

9、測量水電項目的工程量——預(yù)算人員+業(yè)主 工作時間

一般2周左右，根據(jù)房屋大小、施工難度不同會有不同 DIY管理指南

1、施工隊人員：一般2-3人，可另聘小工1名。

2、安排流程和工作時間，水管與布線最好不要交叉同時施工。

3、購置材料：進(jìn)場前2周要聯(lián)系好有關(guān)安裝的具體時間

4、為下期準(zhǔn)備：結(jié)束前1周應(yīng)聯(lián)系泥、木施工用的材料并確認(rèn)進(jìn)場時間為

5、及時驗收：水電項目應(yīng)100%合格。水電管建材指南

1、水管種類：常見的有塑覆銅管、PPR管兩種。根據(jù)裝修事故統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，PPR管漏水率大大低于銅管，安裝方便，且使用壽命較長，據(jù)材料商廣告為50年。

2、電線：一般插座用2.5mm2截面且必需設(shè)計接地線，照明線用1.5mm2截面，空調(diào)、熱水器等用4.0mm2截面

3、弱電：電話可選用4芯線，電腦線用8芯5類線，而音響線建議根據(jù)音響設(shè)備商建議選用，發(fā)燒友一定要選用專用高檔線。

4、智能系統(tǒng)：目前有一種中央電路控制系統(tǒng)，宜根據(jù)設(shè)備商的建議謹(jǐn)慎選用。

5、燃?xì)夤埽河捎匈Y格的專業(yè)人員負(fù)責(zé)處理，且一定要使用厚白漆接縫。

6、結(jié)構(gòu)墻一定要禁止敲，安全始終是第一位的！戶外窗嚴(yán)禁改裝，漏水后最難處理！

驗收——階段之門

1、驗收設(shè)備良好，運行正常

2、水管測壓、不滲漏

3、燃?xì)夤軣o氣泡

4、電路試亮，插座接通

5、墻壁改建尺寸無誤

6、現(xiàn)澆混凝土級配合格、錨固牢靠

7、嚴(yán)格符合規(guī)范要求，且合格率應(yīng)100%才能通過。

8、工程量確認(rèn)，增減項目確認(rèn)。

七、毛坯施工（木工）階段 毛坯（木工）階段人員安排

1、木工

2、小工 工作程序

1、制作吊頂基層

2、制作造型木作基層

3、制作門套基層

4、制作樓梯欄桿

5、制作木窗臺基層

6、制作木制柜體

7、覆蓋表面木作工程

8、木作面底漆

9、覆蓋石膏板吊頂

10、貼門套線（泥工完成之后）

11、安裝門（泥工完成之后）

12、廚房、衛(wèi)生間吊頂（泥工完成之后）

13、安裝木龍骨 工作時間

一般4周左右，根據(jù)房屋大小、施工難度不同會有不同，需要與泥工同時交叉作業(yè) DIY管理指南

1、木工施工人員：一般2-3人，可另聘小工1名。

2、安排流程和工作時間。

3、木作面制作完畢后宜立即封底漆二度。

4、購置材料：進(jìn)場前1周要聯(lián)系好有關(guān)安裝的具體時間。

5、為下期準(zhǔn)備：結(jié)束前1周應(yīng)聯(lián)系油漆施工用的材料并確認(rèn)進(jìn)場時間。

6、及時驗收：提高木工施工項目合格率。木制品建材指南-表面材料種類：

1、低價位：柳安三夾板、櫸木三夾板、水曲柳夾板、沙比利夾板

2、常用四類木種：柚木夾板、胡桃木夾板（分直紋、花紋，黑、白）、櫻桃木三夾板、楓木三夾板

3、高價位：黑檀木夾板、鐵刀木夾板、紫檀木夾板 驗收——階段之門

1、吊頂牢固、平整

2、門方向正確、開啟靈活、四角方正

3、木飾面表面拼接良好，無膠痕、翹口

4、柜體穩(wěn)固、接口牢靠

5、木龍骨安裝牢固、平整，全檢無咯吱聲

6、工程量確認(rèn)，增減項目確認(rèn) 投資建議：

1、雙方應(yīng)辦理交接、驗收書面文件并由雙方簽字

2、木作面根據(jù)個人喜好選用，力求盡可能統(tǒng)一。因木作面用量少，對最終造價影響不大，可以適當(dāng)選用高價位木作面。

3、家具柜體建議使用環(huán)保雙面貼塑板制作，這樣表面無需涂油漆，環(huán)保性能到達(dá)提高。

八、家具選購 家具選購時機(jī)

如果資金允許的話，建議在木作表面制作之前這一階段，方面選配家具和更改木作面（因為木作面會有不同的型號）投資建議：

1、根據(jù)需要選購，宜少不宜多，可以在入住后補(bǔ)充所需家具。

2、實用型家具宜精致，但風(fēng)格應(yīng)與家庭其他定制木作面協(xié)調(diào)考慮。

3、可以購置的家具如餐桌、書房書桌、書柜等宜購置；但衣柜建議現(xiàn)場定制，效果更好。

九、毛坯施工（泥工）階段 毛坯（泥工）階段人員安排

1、泥工

2、小工 工作程序

1、鋪貼衛(wèi)生間墻磚（門套安裝前）

2、鋪貼陽臺地面磚

3、鋪貼廚房墻磚（門套安裝前、櫥柜安裝前）

4、浴缸基礎(chǔ)砌筑

5、衛(wèi)生間、廚房地面防水層

6、衛(wèi)生間地面

7、廚房地面 工作時間

一般3周左右，根據(jù)房屋大小、施工難度不同會有不同，需要與木工同時交叉作業(yè)

DIY管理指南

1、泥工施工人員：一般1-2人。

2、安排流程和工作時間。

3、考慮與木作面交叉作業(yè)順序。

4、購置材料：進(jìn)場前1周要聯(lián)系好有關(guān)安裝的具體時間。

5、為下期準(zhǔn)備：結(jié)束前1周應(yīng)聯(lián)系油漆施工用的材料并確認(rèn)進(jìn)場時間。

6、及時驗收：提高泥工施工項目合格率。泥工制品建材指南-表面材料種類：

1、面磚：普通磚，顏色、花紋多樣，一般可以做墻面、地面磚

2、拋光磚：表面光滑、光亮，較普通面磚厚

3、?；u：表面光滑、光亮，但較拋光磚致密，不滲水，硬度比鋼硬（可用鑰匙劃，應(yīng)該不能劃傷）

4、馬賽克：目前的馬賽克品種和工藝逐漸增加，優(yōu)質(zhì)玻璃馬賽克價格昂貴，在300元/平米以上，可以點綴使用

5、大理石：因為大理石含輻射元素，盡量挑選淺色、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，且室內(nèi)盡量少用。

驗收——階段之門

1、表面平整

2、衛(wèi)生間地面2.5‰坡度

3、墻面、地面磚無空

第二篇：一套完整的室內(nèi)裝修流程

一套完整的室內(nèi)裝修流程

家裝流程之家裝咨詢

(1)洽談

用戶請裝修公司裝修，要把自己的要求告訴公司。

用戶提出的要求最好事先經(jīng)全家人詳細(xì)討論過，盡量一次性告訴裝修公司。

裝修公司會仔細(xì)聆聽用戶的意見，并作記錄。如果事后裝修公司發(fā)覺有不清楚的地方，會與用戶聯(lián)絡(luò)直到完全明了為止。

(2)設(shè)計

裝修公司收到用戶的平面圖之后，會由設(shè)計師親自到現(xiàn)場度量及觀察現(xiàn)場環(huán)境，研究用戶的要求是否可行，并且獲取現(xiàn)場設(shè)計靈感。初步選出一些材料樣品介紹給用戶，如果用戶表示同意，設(shè)計師會進(jìn)一步提供詳細(xì)的逐項分列的報價單，這時用戶要向裝修公司提供準(zhǔn)備采用的家具、設(shè)備資料，以便配合設(shè)計。裝修公司最后提供的圖紙和報價單，應(yīng)表達(dá)清楚每個部位的項目、做法、用料(包括品牌、型號)、價錢，例如，不能用籠統(tǒng)一句“廚房組合柜一套”來概括詳細(xì)項目，用戶應(yīng)清楚了解組合柜的型號、尺寸、相關(guān)配件等內(nèi)容。

用戶收到方案和報價單后，一定要仔細(xì)閱讀，查看您所要求的裝修項目，裝修公司是否已全部提供，有沒有漏掉項目。往往許多用戶，關(guān)心的只是最后一個總報價。假若這總報價并不包括用戶需要的項目，那您將會受到經(jīng)濟(jì)損失。

家裝流程之免費量房

由設(shè)計師到客戶擬裝修的居室進(jìn)行現(xiàn)場勘測，并進(jìn)行綜合的考察，以便更加科學(xué)、合理地進(jìn)行家裝設(shè)計。

(1)定量測量：主要測量室內(nèi)的長、寬，計算出每個用途不同的房間的面積。

(2)定位測量：主要標(biāo)明門、窗、暖氣罩的位置(窗戶要標(biāo)量數(shù)量)。

(3)高度測量：主要測量各房間的高度。

在測量后，按照比例繪制出室內(nèi)各房間平面圖，平面圖中標(biāo)明房間長、寬并詳細(xì)注明門、窗、暖氣罩的位置，同時標(biāo)明新增設(shè)的家具的擺放位置。

家裝流程之預(yù)算

根據(jù)客戶選擇的設(shè)計風(fēng)格，設(shè)計師進(jìn)行家裝設(shè)計，并有客戶反饋，最終確定設(shè)計方案、圖紙及相關(guān)預(yù)算。包工包料是指將購買裝飾材料的工作委托給裝飾公司，由裝飾公司統(tǒng)一報出材料費和工費。而包清工，是指用戶自己來買材料，由工人來施工，工費付給裝飾公司，許多用戶擔(dān)心采用包工包料這種形式，會給裝飾公司提供以次充好、虛報冒領(lǐng)的機(jī)會，所以想采用“ 包清工”的形式，自己去購買裝飾材料。其實包清

工這種做法存在著不少弊端；

(1)裝修一般需40-60天，用戶自己購買材料，要搭上很大的精力和很多時間，如果購買裝飾材料不及時，容易延誤工期。

(2)用戶自己購買裝飾材料，材料的質(zhì)量不好保證，因為最貴的并不是最好的；客戶往往對如何挑選裝飾材料一知半解，對材料的質(zhì)地、用途了解甚少，容易買質(zhì)次價高的材料。

(3)用戶購買自家的材料，因為數(shù)量少，往往不是批發(fā)價格。

(4)一旦工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，不易分清是工藝質(zhì)量問題，還是材料質(zhì)量問題。

(5)用戶自己買材料，極易造成浪費，因為您不懂計算用量，一般都是工人讓買多少就買多少。

(6)用戶自己要雇車來運料，往往一止一次，不僅運費高，而且車的利用率較低

(7)材料剩下后，自己沒法處理，造成一定浪費。

既然“包清工”有之么多弊端，為什么還有不少用戶愿意自己購買裝飾材料呢？因為這些消費者往往對裝飾公司缺乏應(yīng)有的信任，認(rèn)為裝飾公司購買裝飾材料會用劣質(zhì)材料來蒙騙自己，所以寧愿自己跑腿去買材料，這樣做不僅省不了多少錢，而且還會費力不討好，給施工留下不少隱患。

包工包料是裝飾公司采用的比較普遍的做法，這種做法可以省去客戶很多麻煩。正規(guī)的裝飾公司透明度很高，施工采用的各種材料的質(zhì)地、規(guī)格、等級、價格、收費、工藝都會給您一一列舉清楚。

另外，裝飾公司常與材料供應(yīng)商打交道，都有自己固定的供貨渠道、相應(yīng)的檢驗手段，因此很少買到假冒偽劣的材料。供料商很清楚，在目前買方市場的形勢下，能保住一個固定的大客戶是相當(dāng)不容易的，稍有不慎就會失掉一個客戶。裝飾公司對于常用材料都會大批購買，能拿到很低的價格。

根據(jù)以上的分析，您就會得出自己的結(jié)論：包工包料還是比包清工好

家裝流程之簽定合同

在雙方對設(shè)計方案及預(yù)算確認(rèn)的前提下，簽定相關(guān)的裝修合同書，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。

在家庭裝修時，變更項目即通常所說的增減項目，只是在原有的合同基礎(chǔ)上，就增減的工程項目進(jìn)行詳細(xì)地說明，合同雙方其同協(xié)商每一個增減項目，并且詳細(xì)地說明每一個增減項目的做法、收費標(biāo)準(zhǔn)，直到雙方確認(rèn)共同簽字認(rèn)可方為有效。簽訂變更合同應(yīng)注意，雙方在增減項目時，不要以口頭達(dá)成的協(xié)議為準(zhǔn)，一定要及時簽訂書面變更合同；

家裝流程之現(xiàn)場交底

由客戶、設(shè)計師、工程監(jiān)理、施工負(fù)責(zé)人四方參與，在現(xiàn)場由設(shè)計師向施工負(fù)責(zé)人詳細(xì)講解預(yù)算項目、圖紙、特殊工藝，協(xié)調(diào)辦理相關(guān)手續(xù)。

家居裝修裝飾是采用對人體無害裝飾材料，按照能體現(xiàn)實用、安全、經(jīng)濟(jì)、美觀原則的裝飾設(shè)計要求，以科學(xué)的技術(shù)工藝方法，對家庭居室內(nèi)部固定的六面體進(jìn)行裝飾裝修，塑造出一個美觀實用、具體整體舒適效果的室內(nèi)環(huán)境。一般它主要包括以下一些內(nèi)容：

(1)地面裝修。地面是家居的重要部分，對它進(jìn)行裝修，主要在色彩、質(zhì)地圖案等方面加以裝飾改觀。

(2)墻面裝修。墻面裝修即立面裝修，它可以采用抹灰、粉刷、涂飾、鑲貼、屏掛等多種方法進(jìn)行裝飾施工。

(3)頂棚裝修。頂棚的裝修是采用各種材料進(jìn)行各種無吊頂頂棚或吊頂頂棚的施工。同時，還要設(shè)置必要的水暖、通風(fēng)、照明、音響等設(shè)備。

(4)家具及其他家居設(shè)備的設(shè)置。家具、各種家用電器、衛(wèi)生設(shè)備等的設(shè)置也是家居裝修的一個重要內(nèi)容。

(5)其他物品的設(shè)置。它主要包括家居擺設(shè)、字畫、盆花等的設(shè)置。有時，這些物品對室內(nèi)裝修能起到很好的裝飾效果。

居室裝修力求做到以下3個方面：

(1)彌補(bǔ)土建完工后的不足，考慮到生活條理化，將空間合理地分區(qū)，動靜環(huán)境及其使用頻率安排得井然有序，使居住者生活方便。

(2)增強(qiáng)舒適性、美觀性，裝飾家居應(yīng)以美觀、舒適、整潔、方便為原則，力求質(zhì)樸優(yōu)雅，富有情調(diào)。

(3)表現(xiàn)自我個性，根據(jù)家庭成員的閱歷、性格、愛好和文化素養(yǎng)選定居室的裝飾風(fēng)格，充分體現(xiàn)個人的個性。

家裝流程之尾期完工驗收

近年來因家庭裝修引發(fā)的糾紛日 由客戶、設(shè)計師、工程監(jiān)理、施工負(fù)責(zé)人四方參與，對工程材料、設(shè)計、工藝質(zhì)量進(jìn)行整體驗收，合格后簽字確認(rèn)。

驗收除了鑒定裝修整體效果外，主要還是看手工質(zhì)量是否令人滿意。驗收可以從以下幾個方面進(jìn)行鑒定：

(1)是照明電路敷設(shè)要符合規(guī)程，插座、燈具開關(guān)、總閘、漏電開關(guān)等要有一定的高度、廚房、空調(diào)要專線敷設(shè)，電視天線和電話專線要安裝在便于維修的位置。

(2)是排水要順暢，無滲漏、回流和積水現(xiàn)象，高檔水件無鉗痕及擦花現(xiàn)象。

(3)是新砌墻體要垂直,磚體水平面一致，接縫均勻整齊。

(4)是平面天花板整體產(chǎn)誤差，板與板夾縫；塑料天花板誤差均不超過規(guī)定的范圍。

(5)是木封口線、角線、腰線飾面板碰口縫，線與線夾口角縫，飾面板與板碰口，推拉門整面誤差均不

超出規(guī)定的范圍。

(6)是油漆要光滑、手感好，無掃痕裂縫，無色差。

(7)是墻身面平線直，無明顯的凸感和色差，用于摸抹無甩灰。

家裝流程之家裝維修

按合同約定，由家裝公司負(fù)責(zé)一定期限的家裝工程的維修工作。

用戶在使用過程中如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，先同裝飾公司取得聯(lián)系，把發(fā)生的質(zhì)量問題向裝飾公司說明，凡是由裝飾公司所做的裝修，都可以進(jìn)行保修，保修期為一年。（具體保修事項見各公司的質(zhì)量保證書（卡））

在保修期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，用戶可直接找到原施工隊所在公司的負(fù)責(zé)人，如證實屬于施工質(zhì)量問題后，裝飾公司必須無條件地為用戶換工換料，不可拖遷。如果裝飾公司拒絕為用戶保修，這時用戶可以直接向家裝市場的質(zhì)檢部投訴，由市場管理部門出面勒令裝飾公司為用戶無條件保修或直接由市場為用戶保修。注：本文獻(xiàn)參照相關(guān)文章及資料

第三篇：一套完整的房屋裝修流程

一套完整的房屋裝修流程2011-3-26

一套完整的房屋裝修流程，大致是按照這20步完成的。下面，深圳羅湖裝修公司，把我目前所了解的裝修過程以及整個過程中需要注意的諸多細(xì)節(jié)盡可能詳細(xì)的闡述一遍……

一、裝修全過程20個環(huán)節(jié)解析

房屋裝修流程

（一）前期設(shè)計

同樣是建造，人和蜜蜂的區(qū)別就在于，蜜蜂的建造是本能的反映，而人在建造之前，腦海中首先會形成構(gòu)思和框架。所以，如果把家裝比喻成一場戰(zhàn)役，那么家裝的前期設(shè)計就是這場戰(zhàn)役的“作戰(zhàn)方案”，是家裝的“靈魂環(huán)節(jié)”。

在前期設(shè)計中，同學(xué)必須還要做的一件事，那就是對自己的房間進(jìn)行一次詳細(xì)的測量，大家不要犯懶，最好親自測量一遍，測量的內(nèi)容主要包括：

1、明確裝修過程涉及的面積。特別是貼磚面積、墻面漆面積、壁紙面積、地板面積；

2、明確主要墻面尺寸。特別是以后需要設(shè)計擺放家具的墻面尺寸。

我記得我家工長最后跟我按照“實際發(fā)生量”結(jié)算鋪磚一項的總款時，他測量的面積比我自己測量的面積多了10平米，我當(dāng)時真是哭笑不得。重新測量之后，工長回過身訓(xùn)斥瓦工說：“你們是怎么測的？！”這也是為什么我建議大家自己測量的原因。裝修很多地方跟做人的道理一樣——我們嘴上不一定很明白，但是心里一定要有數(shù)。

順道提醒大家，開工之前不要忘記去物業(yè)辦理開工手續(xù)，交納裝修押金。

房屋裝修流程

（二）主體拆改

進(jìn)入到施工階段，主體拆改是最先上的一個項目，主要包括拆墻、砌墻、鏟墻皮、拆暖氣、換塑鋼窗等等。主體拆改說白了，就是先把工地的框架先搭起來。

房屋裝修流程

（三）水電改造

水電路改造之前，主體結(jié)構(gòu)拆改應(yīng)該基本完成了。在水電改造和主體拆改這兩個環(huán)節(jié)之間，一些同學(xué)可能知道，還應(yīng)該進(jìn)行櫥柜的第一次測量。其實所謂的櫥柜第一次測量并沒有什么實際內(nèi)容，因為墻面和地面都沒有處理，櫥柜設(shè)計師不可能給出具體的設(shè)計尺寸，而只是就開發(fā)商預(yù)留的上水口、油煙機(jī)插座的位置，提出一些相關(guān)建議。主要包括：

1、看看油煙機(jī)插座的位置是否影響以后油煙機(jī)的安裝；

2、看看水表的位置是否合適；

3、看看上水口的位置是否便于以后安裝水槽。

對于櫥柜的第一次測量，稍微有經(jīng)驗的同學(xué)完全可以自行完成。水路改造完成之后，最好緊接著把衛(wèi)生間的防水做了。廚房一般不需要做防水。

有同學(xué)一直認(rèn)為裝修開始之前，一些主料應(yīng)該事先進(jìn)場。我要說的是，除非是主體拆改需要用的主料，否則，諸如瓷磚、大芯板等主料的進(jìn)場時間應(yīng)該在水電改造之后。因為電路改造如果涉及地面開槽的話，瓷磚、大芯板碼放的位置不當(dāng)?shù)脑挘と税醽戆崛ズ苁锹闊?。前兩天“耗子”同學(xué)還跟我提到她家當(dāng)初就遇到了工人滿屋子來回來去挪磚的問題，在此提醒同學(xué)注意。房屋裝修流程

（四）木工

木工、瓦工、油工是施工環(huán)節(jié)的“三兄弟”，基本出場順序是：木——瓦——油。基本出場原則是——誰臟誰先上?！罢l臟誰先上”也是決定家裝順序的一個基本原則之一，我后面還會提到

其實像包立管、做裝飾吊頂、貼石膏線之類的木工活從某種意義上說也可以作為主體拆改的一個細(xì)環(huán)節(jié)考慮，本身和水電路改造并不沖突，有時候還需要一些配合，諸如我上篇帖子提到的——“家里準(zhǔn)備做假墻的話，要考慮假墻上是否有水電線路，如果有的話，應(yīng)該讓水電改造的工人預(yù)埋管。”

房屋裝修流程

（五）貼磚

如果工人忙得開的話，工長一般會在“木工老大”還沒有結(jié)束的時候就讓“瓦工老二”進(jìn)場貼磚，這很正常，因為兩者本身沒什么沖突。

在“瓦工老二”作業(yè)的過程，還涉及以下三個環(huán)節(jié)的安裝：

1、過門石、大理石窗臺的安裝。過門石的安裝可以和鋪地磚一起完成，也可以在鋪地磚之后，大理石窗臺的安裝一般在窗套做好之后，安裝大理石的工人會準(zhǔn)備玻璃膠，順手就把大理石和窗套用玻璃膠封住了。

2、地漏的安裝。地漏是家裝五金件中第一個出場的，因為它要和地磚共同配合安裝。所以，同學(xué)們在開始逛建材的時候，應(yīng)該趕早兒買地漏。

3、油煙機(jī)的安裝。油煙機(jī)是家電第一個出場的，廚房墻地磚鋪好之后，就可以考慮安裝油煙機(jī)了。

“瓦工老二”離場，這時候可以約櫥柜第二次測量了，準(zhǔn)確地說，在廚房墻地磚貼完并安裝完油煙機(jī)之后，就可以約櫥柜第二次測量。

房屋裝修流程

（六）刷墻面漆

“油工老三”進(jìn)場，主要完成墻面基層處理、刷面漆、給“木工老大”打的家具上漆等工作。準(zhǔn)備貼壁紙的同學(xué)，只需要讓“油工老三”在計劃貼壁紙的墻面做基層處理就可以。至于是否要留最后一遍面漆，個人感覺這個問題沒必要太較真兒，從我裝修過的經(jīng)驗來看，留一遍面漆的意義不是很大，因為后面的操作沒有比刷漆再臟的了。

寫到這里，死抗著喘口氣兒，跟大家閑聊兩句。當(dāng)“老大”、“老二”、“老三”相繼離場之后，很多同學(xué)會認(rèn)為自己的裝修快結(jié)束了，其實按環(huán)節(jié)來數(shù)的話，三分之一還不到。大家之所以有這種感覺是因為，人們普遍理解的裝修只是裝修的“施工環(huán)節(jié)”，其實裝修的“安裝環(huán)節(jié)”也是裝修的重頭所在。

如果說“設(shè)計環(huán)節(jié)”是把我們未來家的樣子“構(gòu)想”一下的話，那么“施工環(huán)節(jié)”就是把我們的家“包裝”一下，真正說“置備”家當(dāng)幾乎都在“安裝環(huán)節(jié)”。喝口水兒，繼續(xù)……

房屋裝修流程

（七）廚衛(wèi)吊頂

櫥柜吊頂作為安裝環(huán)節(jié)打頭陣的，還是在延續(xù)對家的“包裝”。在廚衛(wèi)吊頂?shù)耐瑫r，廚衛(wèi)的防潮吸頂燈、排風(fēng)扇（浴霸）應(yīng)該已經(jīng)買好了。同學(xué)們最好把廚衛(wèi)吸頂燈、排風(fēng)扇（浴霸）同時裝好，或者留出線頭和開孔。

順道插一句，我是堅決主張“裝修外包論”的，即便工長跟我承諾他的工人水電改造做得如何如何規(guī)范、鋁扣板安裝如何如何規(guī)矩、木門做的如何如何結(jié)實，壁紙貼的如何如何專業(yè)、櫥柜打造的如何如何實用……在我看來，裝修隊所能做的，就是木工、貼磚、刷漆

因為我相信專業(yè)的施工、相信廠家的安裝水準(zhǔn)、相信流水線作業(yè)的產(chǎn)物，大都要比裝修隊工人的手工略勝一籌。裝修如同博弈，賭的就是工人的手藝，所以，把寶押在“我家工人是施工天才”上，我心里不踏實。

很多同學(xué)之所以讓裝修公司、裝修隊承擔(dān)了大量的施工任務(wù)，其原因一方面是自己的時間不寬裕，還有一個原因是因為考慮“工程的銜接”問題。我當(dāng)初決定水電改造外包，還有鄰居提醒我說：以后銜接起來很麻煩。

其實裝修的每個環(huán)節(jié)獨立性都很強(qiáng)，記得前陣子論壇還有南方的同學(xué)提出疑問，說他老家那邊裝修，每個環(huán)節(jié)都是業(yè)主請專門的工人做。家庭裝修就這么點事，本身真的沒什么銜接可言，反倒是同學(xué)們自己在家裝過程應(yīng)該盡可能發(fā)揮所謂的“銜接作用”，準(zhǔn)確把握材料的選擇、掌握一些簡單的施工工藝流程、處理好對工人的關(guān)系等等，這才是關(guān)鍵所在。

真要說因為“銜接”出了問題，比如涉及后期潔具、燈具、五金的安裝等環(huán)節(jié)由誰來負(fù)責(zé)的問題，一方面要看你和工人的相處，看最后有沒有人愿意“管”你；另一方面，真說到了沒人“管”的份兒上，我還是那句話——“自從上帝發(fā)明了錢，就沒有解決不了的問題”。

質(zhì)量永遠(yuǎn)排在第一位，是主要矛盾，是大原則。某些環(huán)節(jié)因為“銜接”出了問題，是次要矛盾。同學(xué)們在因為次要矛盾而準(zhǔn)備在主要矛盾、在大原則上做出讓步的同時，還需慎重。

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（八）廚柜安裝

吊頂結(jié)束后，可以約櫥柜上門安裝了。順利的話，一天的時間可以完成。同時安裝的還有水槽（可以不包括上下水件）和煤氣灶，櫥柜安裝之前最好協(xié)調(diào)物業(yè)把煤氣通了，因為煤氣灶裝好之后需要試氣。

對了，剛才說到吊頂，有個問題值得大家探討，很多同學(xué)廚衛(wèi)吊頂選擇防水石膏板配合防水漆，裝修隊報價一般在120元以上每平米，比一般的鋁扣板、PVC扣板吊頂都要貴。石膏板吊頂從視覺上看起來比較平整，但是以后頂面水管一旦出現(xiàn)問題，或者樓上漏水需要樓下配合維修等，石膏板吊頂就要整體拆除，比起扣板吊頂費事得多。所以，大家在選擇石膏板吊頂?shù)臅r候還需慎重。

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（九）木門安裝

在櫥柜安裝的第二天，早在一個多月前木門測量完成后，現(xiàn)在可以約安裝了。順利的話，也是一天的時間，裝門的同時要安裝的合頁、門鎖、地吸。同學(xué)們事先應(yīng)該準(zhǔn)備好相關(guān)五金。

如果你想讓木門廠家安裝窗套、埡口的話，在木門廠家測量的時候也要一并測量，并在木門安裝當(dāng)天同時安裝，同時應(yīng)考慮將大理石窗臺的安裝時間向后錯，排在窗套安裝之后。

備注：木門的制作周期一般為一個月，所以，為了讓工期銜接緊密，要在主體拆改完成之后盡早讓木門廠家上門就門洞尺寸進(jìn)行測量。關(guān)于門洞的處理，大家需要注意一點，如果家里門洞的高度不一致，需要工人處理成等高——好看。

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（十）地板安裝

在木門安裝的第二天就可以安裝地板了，順利的話，也是一天的時間。地板安裝需要注意以下幾

個問題：

1、地板安裝之前，最好讓廠家上門勘測一下地面是否需要找平或局部找平，有的裝修公司或整修隊會建議同學(xué)地面找平或局部找平，以地板廠家的實際勘測為準(zhǔn)；

2、地板安裝之前，家里的鋪裝地板的地面要清掃干凈，要保證地面的干燥，所以清掃過程不要用水。

3、地板安裝時，有條件的話，地板的切割一定要在走廊。以前論壇還就這個問題討論過，有同學(xué)認(rèn)為在走廊切割地板污染公共區(qū)域，不道德。我的想法是完工之后打掃一下，不打緊。在室內(nèi)切割地板對墻面的污染比較嚴(yán)重，類似的還有櫥柜的人造石臺面的切割，我相信裝修過的同學(xué)多少都有體會。

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（十一）鋪貼壁紙

在地板安裝的第二天，家里收拾干凈了，就可以約壁紙鋪貼了，順利的話，同樣是一天的時間。有條件的話，鋪貼壁紙的當(dāng)天，地板應(yīng)該做一下保護(hù)；沒條件也沒關(guān)系，把清理地板上遺留的壁紙膠交給拓荒保潔也沒問題。鋪貼壁紙之前，墻面上要盡量做到“什么都不要有”。

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（十二）散熱器安裝

在壁紙鋪好的第二天，更換散熱器或者拆改散熱器的同學(xué)們可以踏踏實實的把散熱器掛墻上了。同樣是一天的時間。

木門——地板——壁紙——散熱器，這是一個被普遍認(rèn)可的正確安裝順序，先裝木門是為了保證地板的踢腳線能和木門的門套緊密接合；后裝壁紙主要是因為地板的安裝比較臟，粉塵多，對壁紙污染嚴(yán)重。此處再次用到我前面說的“誰臟誰先上”的原則。最后裝散熱器是因為只有墻面壁紙鋪好才能安裝散熱器。

裝修過程的逐次逐步也就是在種種制約與被制約的條件下設(shè)計出來的。偶爾也有例外，比如霍爾茨門需要先裝地板后裝門，不過這樣的例外在裝修過程中并不多見。

此外，我前面反復(fù)說“一天的時間”，有一層意思需要提醒同學(xué)們，“一天”對于整個裝修來說并不算漫長，所以，即便沒什么安裝沖突，比如櫥柜和木門，同學(xué)們也盡量不要在一天的時間里同時預(yù)約兩個安裝，特別是對上面提到的這些“大件”，因為安裝對于這些“大件”來說非常關(guān)鍵，最好專盯一個現(xiàn)場，而不要“一心二用”。要學(xué)會安慰自己——咱不差那一天。

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（十三）開關(guān)插座安裝

死抗著只有一句提醒：同學(xué)們應(yīng)該對家里各個自然間的開關(guān)插座數(shù)量、位置等問題有一個詳細(xì)的了解或者記錄，特別是對于貼壁紙的同學(xué)，有時候壁紙工人不負(fù)責(zé)任，壁紙呼啦一下子鋪上去，他也不用壁紙刀在你開關(guān)插座的位置開孔標(biāo)示。所以，仍然需要同學(xué)們自己心里有數(shù)。房屋裝修流程

（十四）燈具安裝

裝燈，沒啥好說的。裝完燈，家里就亮了，告別了裝修期間100瓦的白熾燈泡刺眼的強(qiáng)光——感覺不錯。

房屋裝修流程

（十五）五金潔具安裝

之前買好的上下水管件、衛(wèi)浴掛件、馬桶、晾衣架等等，一并就都裝上。前面那些“大件”裝好之后，家里仍然十分“生冷”，等到燈具、五金潔具裝好之后，家里就“活”了，真的“活”了。一點不夸張地說，你第一次打開龍水看著水“嘩、嘩”的往出流，心里都會挺美；第一次在家里新裝的馬桶出恭，都會很有成就感，對了，我還給它起了個不錯的名字——“處女座”。

房屋裝修流程（十六）窗簾桿安裝

窗簾桿的安裝標(biāo)志著家裝的基本結(jié)束。

房屋裝修流程（十七）拓荒保潔

拓荒保潔之前，不要裝窗簾，記得“解說窗簾”那篇帖子里提醒過大家。拓荒保潔時，家里不要有家具以及不必需的家電，要盡量保持更多的“平面”，以便拓荒保潔能夠徹底的清掃。房屋裝修流程（十八）家具進(jìn)場

關(guān)于家具的購買時間，我的建議是，最早也要在水電路改造完成之后，這樣，選擇家具的基本尺寸范圍我們心里才大致有數(shù)。所以，有些同學(xué)在裝修還沒開始之前，已經(jīng)急著把家具都訂了，個人感覺沒什么必要。

房屋裝修流程（十九）家電進(jìn)場

到了這時候，家電該進(jìn)場的進(jìn)場，該安裝的安裝，準(zhǔn)備入住了！

房屋裝修流程（二十）家居配飾

家居配飾，家裝的最后一步，而且已經(jīng)由裝修轉(zhuǎn)為裝飾了，包括窗簾的安裝都屬于家居配飾環(huán)節(jié)。至于買窗簾，最好是在訂好家具之后，以免風(fēng)格沖突。家居配飾還包括可以考慮買一些綠色植物、掛墻畫、擺設(shè)工藝品等等等等……總之，入住之后，你就可以自由發(fā)揮了。

二、裝修過程的兩種劃分

讀過第一節(jié)的同學(xué)可能覺得有些亂，為了便于大家進(jìn)一步理解這20步以及期間夾帶的一些需要注意的環(huán)節(jié)，死抗著在前面那20顆“星星”的基礎(chǔ)上，又加進(jìn)去10顆“星星”，具體如下：

1辦理開工手續(xù)——2自行測量——3前期設(shè)計——4主體拆改——5木門廠家上門測量——6櫥柜第一次測量——7水電改造——8衛(wèi)生間防水——9主料進(jìn)場——10木工——11貼磚（安裝窗臺、地漏）——12安裝油煙機(jī)——13櫥柜第二次測量——14刷墻面漆——15廚衛(wèi)吊頂——16通煤氣——17櫥柜安裝（同時安裝水槽、煤氣灶）——18木門安裝——19地板安裝——20鋪貼壁紙——21散熱器安裝——22開關(guān)插座安裝——23

第四篇：一套完整的做賬流程

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一套詳細(xì)的公司財務(wù)流程（包括崗位設(shè)置……）來源： 注會圈的日志

一套詳細(xì)的公司財務(wù)流程（包括崗位設(shè)置……）

【會計實務(wù)】某公司一套比較詳細(xì)的財務(wù)流程

目錄

一、出納崗工作流程……………………………………………………………………3-5

二、銷售費用崗工作流程………………………………………………………………5-8

三、管理費用崗工作流程…………………………………………………………….9-12

四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………………………………………………………….12-15

五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….16-20

六、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….20-24

七、銷售核算崗工作流程……………………………………………………………24-26

八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………26-31

九、稅務(wù)崗工作流程.………………………………………………………………31-33

十、內(nèi)部審計崗工作流程.…………………………………………………………34-38

十一、主管崗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）

管理費用崗（其他應(yīng)收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽

字。

2、付現(xiàn)

（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核

（2）人工費、福利費發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項

根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證

——→材料核算崗（材料采購）

——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）

——→管理費用崗（管理部門用款）

——→銷售費用崗（銷售部門用款）

——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）

注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。

（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)

送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗

（5）交稅

①完稅

收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單

② 進(jìn)稅卡

憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單

——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅

收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)

撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——房租倉租區(qū)域房租（部門專項）

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——運費—市外運費市內(nèi)運費（部門專項）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——途損（專項）

貸：應(yīng)收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。

（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業(yè)費用——高開沖紅

貸：銀行存款現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項）

貸：銀行存款現(xiàn)金

——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項）

貸：銀行存款現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一

律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。

（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——媒體宣傳品（部門專項）

貸：預(yù)付賬款

——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。

（3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）

——招待費（部門專項）

管理費用——招待（部門專項）

貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉

——→傳主管崗復(fù)核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項）

貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款

——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)

5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。

6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：管理費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證

傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)費用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。

（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。

（三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫

貸：銀行存款或現(xiàn)金

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）

----清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

（2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點。

2、修理費

（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：管理費用 /制造費用——修理費（相關(guān)明細(xì)科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。

（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點。

3、研究開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發(fā)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗

復(fù)核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護(hù)費等。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn)

——→傳主管崗復(fù)核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務(wù)費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務(wù)費用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

借：銀行存款

借：短期借款

貸：短期借款

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。

（六）其他應(yīng)收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金

——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款

——→出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。

6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

（一）固定資產(chǎn)

1、購進(jìn)

審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款

——→傳主管崗核

注：（1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。

（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。

（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。

2、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊

貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。

（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。

（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點報告

注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。

①盤盈

借：固定資產(chǎn)

②盤虧

借：營業(yè)外支出

貸：累計折舊

累計折舊

營業(yè)外收入

貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊（已提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營業(yè)外收入

或

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

——→傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（5）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

2、在建工程核算

（1）工程立項

凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目

（2）工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件

①收到投標(biāo)保證金時：

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

② 退還時：

借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）

貸：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

②款項付出及報賬

ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設(shè)備—設(shè)備

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

貸：工程物資——工程名稱—客戶單位

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。

（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程

——→傳主管崗復(fù)核

（四）管理性工作

1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。

3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。

5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購報賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。

（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購付款

1、審核月度資金計劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——客戶單位

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。

（三）審核倉庫明細(xì)賬

1、收料

（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

2、計算加權(quán)平均價格

材料加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3、發(fā)料

（1）車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)

（機(jī)修車間領(lǐng)用）

制造費用

（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費用

（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）

銷售費用

（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核

注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。

（2）武馬領(lǐng)用

由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——武馬

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

——→傳成本崗審核

（3）零星對外銷售

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）

制造費用——倉儲費（收據(jù)）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

或借：現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)）

——→傳成本崗審核

注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。

（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。

（4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進(jìn)行核對。

4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬

材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。

5、盤點

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費

簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→

簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費通知單

借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）

管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工）

營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）

應(yīng)付賬款——武馬

其他應(yīng)收款——藥品公司

應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項）

貸：銀行存款

（五）管理性工作

1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。

2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。

3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。

4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。

（六）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。

4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

附表：

領(lǐng)用單位：

領(lǐng)料單明細(xì)表

賬本名稱 材料名稱規(guī)格

單位 數(shù)量 單價 金額

六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程

(一)生產(chǎn)成本核算流程框架

費用核算

費用歸集與分配

產(chǎn)品成本核算

產(chǎn)成品入庫

產(chǎn)成品發(fā)出

日常費用

生產(chǎn)費用

質(zhì)保費用

醫(yī)藥庫

中轉(zhuǎn)庫

輔助費用

產(chǎn)成品

返工

制造費用

塑料庫

材料發(fā)出

半成品

自制材料

費用

產(chǎn)成品發(fā)出

材料費用

在產(chǎn)品

材料

工資提取

人工費用

（二）生產(chǎn)部門日常費用報銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（三）其他核算

1、水（電）費

收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電

應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項）

管理費用——水/電

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

2、審核原輔材料領(lǐng)用

每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。

（四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配

1、生產(chǎn)質(zhì)保費用

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用

貸：制造費用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）

——→傳主管崗復(fù)核

2、車間制造費用

車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費用

貸：制造費用——車間—相關(guān)明細(xì)科目

3、輔助生產(chǎn)成本

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費用

管理費用——輔助費用

貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細(xì)賬相關(guān)情況。

（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。

（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。

（五）生產(chǎn)成本核算

1、基本生產(chǎn)成本的歸集

檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→

傳各車間成本核算員

2、產(chǎn)品成本核算

由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。

3、產(chǎn)成品入庫

（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬

定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存

（2）審核成本計算表

檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證

借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料

貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用

——→傳主管崗復(fù)核

（3）編制產(chǎn)成品平均成本表

將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。

（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額

根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。

3、計算加權(quán)平均單價

產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

4、退貨入庫

貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。

借：庫存商品——醫(yī)藥庫

貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫

注：（1）實際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。

5、產(chǎn)成品出庫

審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證

（1）銷售單

借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 ——→傳銷售核算崗審核

注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。

（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。

（2）領(lǐng)出返工

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。

（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。

（3）部門領(lǐng)用

借：管理費用——研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用）

制造費用——質(zhì)保部—檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用）

營業(yè)費用——辦公費—樣品（試賣樣品）

（成本+價差）

營業(yè)費用/管理費用——招待費

（成本+價差）

更改工程——GMP—其他

（成本+價差）

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

其他應(yīng)付款——價差

（產(chǎn)品執(zhí)行價/1.17）×17%

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。

6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬

倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。

7、盤點

每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產(chǎn)損失

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

（六）管理性工作

1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。

2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。

3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。

4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。

5、每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

七、銷售核算崗工作流程

（一）流程框架

中轉(zhuǎn)庫

庫存商品賬

調(diào)庫單

B類銷售單

主營業(yè)務(wù)成本

———→

——————→

下發(fā)出賬

上庫存賬

下庫存賬,上發(fā)出賬

銷售發(fā)票

———→

—————→

A類銷售單

上應(yīng)收賬

應(yīng) 收

賬 款

——————→

回款單

銷售會計

上發(fā)出商品賬

———→

——→（兌現(xiàn)）

下應(yīng)收款

（二）庫存商品核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。

（三）發(fā)出商品的核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。

注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額

作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

（四）退貨的核算

每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。

（五）主營業(yè)務(wù)收入核算

1、正常銷售

根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會計銷售結(jié)算崗核對——→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬憑證

（1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證

借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

（2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證

借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）

2、退貨

發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負(fù)數(shù)作正常核算。

（六）主營業(yè)務(wù)成本核算

根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表” ——→編制記賬憑證

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫

——→傳主管崗復(fù)核

（七）回款的核算

1、開收據(jù)

根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根

2、編制回款憑證

收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款

（1）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復(fù)核

（2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬

（2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。

（3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。

（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。

（八）編制產(chǎn)品銷售利潤表

各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。

（九）管理性工作

1、按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。

2、每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。

3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。

（八）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

八、工資福利崗位工作流程

（一）工資發(fā)放

1、現(xiàn)金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗付款

注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費用。

（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對

注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發(fā)放

（1）整理異動信息

簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄

注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。

（2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。

（2）根據(jù)備忘錄編制工資表

打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資

注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。

（2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。

（3）驗算工資表

工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)

（4）打印、拷盤

打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

（5）銀行代發(fā)工資款付出

每月9日前填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬

注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。

（6）編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存

（7）編制記賬憑證

根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）

管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）

管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補(bǔ)貼）

更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）

應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）

管理費用——電費（扣個人水電費）(負(fù)數(shù))

貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款

——→傳給主管崗復(fù)核

（8）裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放

（1）編制工資表程序與在職員工相同

（2）每月4日前劃款，保證5日到賬

（3）編制憑證

借：管理費用——勞保（勞保人員工資）

應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）

管理費用——電費（代扣水電費）

其他應(yīng)付款（代付款項）（負(fù)數(shù)）

應(yīng)付福利（代發(fā)款項）

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金

銀行存款——建行南湖辦

3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放

根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

（1）借：管理費用——勞保（退休人員補(bǔ)貼）

貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復(fù)核

（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證

借：銀行存款

借：管理費用——水電（負(fù)數(shù)）

注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。

（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。

4、銷售兌現(xiàn)

憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證

借：應(yīng)付工資——辦事處（在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）

營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）

—— 打卡差旅費

——業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）

管理費用——電費（代扣水電費）

貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

（二）工資分配

1、分配當(dāng)月工資

月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證

借：管理費用——工資/福利

營業(yè)費用——工資/福利

制造費用——工資/福利

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利

——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）

管理費用——工會經(jīng)費

貨：應(yīng)付工資

應(yīng)付福利——提取福利

其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。

2、提取產(chǎn)量工資

根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利

——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）

貸：應(yīng)付工資——車間

應(yīng)付福利——提取福利

其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。

（三）福利性費用支出

審核行政事務(wù)部簽批的托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

（四）長期服務(wù)金

1、長期服務(wù)金本金

（1）收長期服務(wù)金

根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款———長期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)

注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。

（2）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。

（2）退長期服務(wù)金

根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計算長期服務(wù)金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計算）×月數(shù)）——→交財務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證

借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金

財務(wù)費用——利息支出

貸：現(xiàn)金

（3）編制長期服務(wù)金明細(xì)表

年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊相符。

2、長期服務(wù)金獎勵金的滾存與支付

（1）長期服務(wù)金獎勵金的滾存

年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金

記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證

每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金

借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用

貸：其他應(yīng)付款——獎勵金

——→傳主管崗審核。

注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計算獎勵金。

（2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》。

（2）獎勵金支付

收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務(wù)金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證

借：其他應(yīng)付款——獎勵金

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗——→登記長期服務(wù)金手冊獎勵金情況表

3． 長期服務(wù)金手冊的登記與保管

（1）

對長期服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊中登記。

（2）

每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個人簽字確認(rèn)，并及時收回，妥善保管。

（五）公積金管理

1、公積金變動

簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補(bǔ)填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。

2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移

收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取（或轉(zhuǎn)移）人

（六）管理性工作

1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。

2、及時清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。

3、加強(qiáng)長期服務(wù)金的管理，保證財務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致，保管長期服務(wù)金手冊。

4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個人戶頭。

5、保證每月工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。

6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

2、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

九、稅務(wù)崗工作流程

（一）抄稅

按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務(wù)局抄稅

注：（1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。

（2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）×17%。

（3）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。

（4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。

（5）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。

（二）抵扣

收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財務(wù)系統(tǒng)核對當(dāng)月進(jìn)項稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊

注：（1）計算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項稅額，不同稅率的進(jìn)項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。

（2）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。

（三）申報稅款

每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存

注：（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。

（2）填寫申報表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。

（3）各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。

（4）領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。

（5）全年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。

（四）代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)

復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務(wù)部長蓋章——→申報——→登記稅票

（五）稅款交納

1、申報月度資金計劃

月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預(yù)計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務(wù)部長審核

2、稅款繳納

填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證

（1）完稅

借：應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅

—所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅

—城建稅

其他應(yīng)交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金

貸：銀行存款

（2）劃卡

借：銀行存款—國稅卡/地稅卡

貸：銀行存款

（3）從卡中完稅

借：應(yīng)交稅金（明細(xì)同上）

貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡

(4)簽收稅務(wù)崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務(wù)部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證

借：管理費用——公積金A*50%

其他應(yīng)付款——公積金A*50%

貸：銀行存款A(yù) ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核

(5)養(yǎng)老金

簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證

借：管理費用——勞?！B(yǎng)老金A*25/（25+4）

其他應(yīng)付款A(yù)*4/（25+4）

貸：銀行存款 A

——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。

（2）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。

（六）發(fā)票的領(lǐng)購及使用

根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證——→財務(wù)部長蓋章——→去稅務(wù)局購買——→登記所購票據(jù)——→存保險柜——→登記發(fā)放情況——→領(lǐng)用人簽名——→編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表

注：（1）及時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領(lǐng)用需求。

（2）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。

（3）領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。

（七）管理性工作

1、隨時與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。

2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。

3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。

4、積極清理以前欠稅情況。

5、協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。

（八）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

十、內(nèi)部審計崗工作流程

5、每月18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會計崗清理掛賬。

（一）資產(chǎn)審計

1、貨幣資金審計

（1）審計目標(biāo)

證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性

（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→

評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。

（3）實質(zhì)性審查

①庫存現(xiàn)金審查

首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書”。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。

②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查

抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。

2、存貨審計

（1）審計目標(biāo)

證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性

（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)

（3）實質(zhì)性審查

①材料的審查

材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務(wù)處理

②庫存材料審查

盤點庫存材料，時間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日

③材料出庫的審查

對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實生產(chǎn)計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為

3、應(yīng)收賬款審計

（1）審計目標(biāo)

①證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性

（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)

（3）實質(zhì)性審查

①應(yīng)收賬款的審查

取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用

②應(yīng)收票據(jù)的審查

取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

4、固定資產(chǎn)審計

（1）審計目標(biāo)

①證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性

（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況——→評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)

第五篇：裝修流程

裝修流程

1客戶到公司以后由前臺接待，通知設(shè)計總監(jiān)根據(jù)客戶的需要為客戶選派設(shè)計師，2通過溝通及了解，預(yù)付定金后，由設(shè)計師陪同客戶到房屋現(xiàn)場進(jìn)行實際測量

3根據(jù)客戶的需要，通過設(shè)計師的設(shè)計和規(guī)劃進(jìn)行設(shè)計圖紙的制作

4客戶在確認(rèn)圖紙后，簽訂房屋裝修合同

5合同簽訂以后，由設(shè)計師將合同的原件和復(fù)印件交由工程部和財務(wù)部進(jìn)行審核。

6自簽訂合同以后2天內(nèi)工程部指派專業(yè)施工人員，同客戶約定交底時間。

7交底期間，由設(shè)計師，客戶，監(jiān)理，施工人員現(xiàn)場確定水電位置，廚房水電位置由櫥柜設(shè)計師根據(jù)現(xiàn)場進(jìn)行合理布局后出具設(shè)計后的有客戶確認(rèn)的追電施工圖紙

8監(jiān)理現(xiàn)場進(jìn)行原土建結(jié)果的驗收，并完成土建移交，同時進(jìn)行通水通電試驗。

9交底完成后3天內(nèi)開始水電路改造施工，要求開槽布線，橫平豎直，衛(wèi)生間及廚房的水電路改造走墻或者走頂，不允許走地水電完成后進(jìn)行水電路德隱蔽驗收，驗收的同時將水路打壓試驗，20分鐘無掉壓為合格 現(xiàn)場測算工程量總和，并交由設(shè)計師存檔備案，后封槽進(jìn)行瓦工施工

11瓦工入場后進(jìn)行放線，排磚，按照圖紙和客戶意愿進(jìn)行排貼，監(jiān)理現(xiàn)場監(jiān)督

12瓦工施工時必須保證現(xiàn)場的衛(wèi)生干凈整潔，并保持每天清理垃圾2次至物業(yè)指點位置

13衛(wèi)生間防水為墻磚完成后，將地面清理干凈，并保證地面干燥以后方可進(jìn)行防水處理，14當(dāng)瓦工完成后必須用反光膠帶將水電路走向進(jìn)行標(biāo)識

15帶瓦工完成后，木工進(jìn)行施工。根據(jù)圖紙進(jìn)行造型等工藝復(fù)雜的地方，進(jìn)行現(xiàn)場交底，施工過程控制，直至木工施工完成，并驗收。

16待木工完成后進(jìn)行油工施工，施工前將墻皮開刀鏟除，進(jìn)行陰陽角找平踢腳線找直，并將原有開槽部分，進(jìn)行貼繃帶或者貼布處理。

17找平后進(jìn)行大面積的墻面披刮膩子2到3遍，打磨后進(jìn)行乳膠漆的涂刷。

18現(xiàn)場施工完成后進(jìn)行主材安裝，包括地板，潔具，木門，廚具等相關(guān)主材進(jìn)行安裝 19現(xiàn)場完成后，進(jìn)行通水通電試驗，并檢查主材安裝時有無漏水，或者漏電現(xiàn)象。

20待以上問題全部完成后，進(jìn)行現(xiàn)場的衛(wèi)生清理，雜物清理后，通知客戶預(yù)約時間進(jìn)行整體驗收