第一篇：完善科研經(jīng)費管理內(nèi)部控制,推進(jìn)科研項目(課題)順利實施

完善科研經(jīng)費管理內(nèi)部控制,推進(jìn)科研項目(課題)順利實施

摘要：項目（課題）承擔(dān)單位是科研經(jīng)費管理和使用的責(zé)任主體，對實際管理中普遍存在內(nèi)控措施不到位的科研經(jīng)費預(yù)算管理、外撥經(jīng)費管理、采購管理、財務(wù)報銷管理、會計核算管理、間接費用管理和績效管理，應(yīng)完善相關(guān)內(nèi)部控制，避免科研經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)各種違規(guī)、舞弊、違法行為，為科研項目（課題）順利實施提供有力保障。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費管理；法人責(zé)任；內(nèi)部控制

2014年以來，國家先后出臺了一系列科研項目和資金管理改革的重要文件和措施。新的科技體制改革在改進(jìn)科研項目資金管理方面，政府簡政放權(quán)，減少對科技項目微觀管理、提高資金使用自主權(quán)，把更多的管理權(quán)賦予項目（課題）承擔(dān)單位，強(qiáng)化了項目（課題）承擔(dān)單位的法人責(zé)任。

項目（課題）承擔(dān)單位是科研經(jīng)費管理和使用的責(zé)任主體，建立健全項目（課題）經(jīng)費管理制度，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機(jī)制，是承擔(dān)單位行使經(jīng)費管理、審核和監(jiān)督權(quán)的有力抓手。

科研經(jīng)費管理內(nèi)部控制是承擔(dān)單位內(nèi)控體系的組成部分，相關(guān)部門或崗位應(yīng)職責(zé)明確、權(quán)限清晰。與科研經(jīng)費管理相關(guān)的內(nèi)控制度，內(nèi)容主要包括：預(yù)算管理、外撥經(jīng)費管理、資金管理、經(jīng)費支出授權(quán)審批管理、采購管理、財務(wù)報銷管理、會計核算管理、資產(chǎn)管理、合同管理、間接費用管理、績效管理、內(nèi)部審計等，同時須考慮相關(guān)制度與國家及地方相關(guān)法規(guī)的銜接。因科研活動自身規(guī)律和特點、科研經(jīng)費來源多樣性，科研經(jīng)費管理具體措施又有別于單位日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動管理，承擔(dān)單位應(yīng)完善相關(guān)內(nèi)部控制，避免因內(nèi)控缺失導(dǎo)致科研經(jīng)費使用發(fā)生國家和地方相關(guān)法規(guī)明令禁止的行為。以下就承擔(dān)單位在實際管理中普遍存在內(nèi)控措施不到位的科研經(jīng)費預(yù)算管理、外撥經(jīng)費管理、采購管理、財務(wù)報銷管理、會計核算管理、間接費用管理和績效管理針對性地一一詳述。

一、科研經(jīng)費預(yù)算管理

科研經(jīng)費預(yù)算管理是科研經(jīng)費管理的重要組成部分，已獲批復(fù)的項目（課題）經(jīng)費預(yù)算是后續(xù)預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財務(wù)驗收的重要依據(jù)。

承擔(dān)單位根據(jù)科研經(jīng)費管理辦法、國家和地方相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及科研活動預(yù)期需要，按照政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，合理編制科研經(jīng)費預(yù)算?？蒲薪?jīng)費預(yù)算應(yīng)由課題組會同科研管理部門、財會部門共同編制。雖然相關(guān)科研經(jīng)費管理辦法對科研經(jīng)費預(yù)算如何編制作了明確規(guī)定，但大部分科研人員對相關(guān)科研經(jīng)費管理辦法、國家和地方相關(guān)財經(jīng)法規(guī)了解較少，缺少財務(wù)管理知識，如果沒有科研管理人員和財會人員的參與，可能導(dǎo)致支出預(yù)算明細(xì)不合理、盲目承諾配套資金等。承擔(dān)單位應(yīng)加強(qiáng)對擬申報的科研經(jīng)費預(yù)算進(jìn)行審核，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性。

科研經(jīng)費使用原則上應(yīng)按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。隨著科研活動的開展，因其不確定性，存在對原立項時的經(jīng)費預(yù)算進(jìn)行調(diào)整是正常的。近年來，國家和地方科技行政管理部門已進(jìn)一步下放了財政專項資金預(yù)算調(diào)整權(quán)限。為能有效實施預(yù)算控制，承擔(dān)單位應(yīng)對科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)整的條件和程序作出具體規(guī)定，科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限應(yīng)相對集中。對于應(yīng)報國家和地方科技行政管理部門審批或備案的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)在履行單位內(nèi)部預(yù)算調(diào)整審批程序后，向國家和地方科技行政管理部門申請科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)由課題組以書面報告形式提出申請，預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明預(yù)算調(diào)整內(nèi)容、理由和調(diào)整金額；科研管理部門和財會部門依據(jù)各自職責(zé)權(quán)限進(jìn)行審核，必要時，可外聘專家論證預(yù)算調(diào)整事項的必要性、合理性和相關(guān)性；承擔(dān)單位法定代表人或其授權(quán)的相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部預(yù)算調(diào)整事項的審批。課題組按審批后的預(yù)算安排科研經(jīng)費支出。單位內(nèi)部履行預(yù)算調(diào)整審批程序相關(guān)材料是財務(wù)驗收必備材料。

承擔(dān)單位應(yīng)貫徹先有預(yù)算、后有支出原則，定期對項目（課題）任務(wù)實施進(jìn)展情況和科研經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時糾偏或調(diào)整，并落實相關(guān)責(zé)任。如不能嚴(yán)格按預(yù)算（含調(diào)整后預(yù)算）執(zhí)行，科研經(jīng)費支出隨意性大，預(yù)算管理流于形式，科研經(jīng)費預(yù)算會喪失其應(yīng)有的約束力。

科研經(jīng)費預(yù)算管理缺失或失控，可能導(dǎo)致虛假預(yù)算、虛假承諾配套資金、預(yù)算編制不合理、擅自設(shè)立子任務(wù)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費、擅自變更承擔(dān)單位、擅自增減合作單位、列支預(yù)算外設(shè)備、內(nèi)部預(yù)算調(diào)整不規(guī)范、列支不相關(guān)支出、自籌資金不到位、結(jié)題前突擊花錢等問題產(chǎn)生。

二、外撥經(jīng)費管理

外撥經(jīng)費管理是科研經(jīng)費管理的重點之一，承擔(dān)單位應(yīng)明確科研經(jīng)費外撥條件、程序、審批權(quán)限及資金支付方式；向課題單位或合作單位轉(zhuǎn)撥科研經(jīng)費應(yīng)嚴(yán)格按任務(wù)書和合同約定金額和進(jìn)度支付；委外測試、化驗、加工、軟件開發(fā)等，應(yīng)按國家和地方相關(guān)法規(guī)及單位采購管理規(guī)定確定供應(yīng)商，按單位合同管理規(guī)定簽訂相關(guān)合同或協(xié)議；課題組應(yīng)主動申報是否與對方單位或人員存在利益關(guān)系。單位相關(guān)職能部門應(yīng)審核委外業(yè)務(wù)真實性、必要性、合規(guī)性、對方單位資質(zhì)、履約能力、價格合理性及支付方式的適當(dāng)性?？蒲薪?jīng)費外撥應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行。承擔(dān)單位應(yīng)明確相關(guān)職能部門加強(qiáng)對委外業(yè)務(wù)的成果驗收。

外撥經(jīng)費管理缺失或失控，可能導(dǎo)致擅自調(diào)整外撥經(jīng)費、虛構(gòu)業(yè)務(wù)套取財政專項資金、挪用科研經(jīng)費、設(shè)立“小金庫”等問題產(chǎn)生。

三、采購管理

承擔(dān)單位對于科研項目（課題）中涉及采購的，應(yīng)按照國家、地方相關(guān)法規(guī)及單位內(nèi)部采購管理規(guī)定辦理。承擔(dān)單位應(yīng)明確采購業(yè)務(wù)流程，對供應(yīng)商選擇、采購方式、采購定價、審批授權(quán)、驗收及付款各關(guān)鍵環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理。驗收應(yīng)由獨立于采購部門和財會部門的人員擔(dān)任，根據(jù)采購項目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)定的驗收標(biāo)準(zhǔn)、約定條款以及應(yīng)達(dá)到的效果等進(jìn)行驗收，并填制驗收證明。

對科研項目（課題）采購管理缺失或失控，可能導(dǎo)致購置/試制設(shè)備賬實不符、采購價格與市場價格差異較大、以購代耗、違規(guī)采購、形成賬外資產(chǎn)、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移財政專項資金等問題產(chǎn)生。

四、財務(wù)報銷管理

承擔(dān)單位應(yīng)明確科研經(jīng)費各預(yù)算科目支出內(nèi)容范圍和支出金額標(biāo)準(zhǔn)、支出報銷應(yīng)送交財會部門必要原始憑證的類別和名稱、報銷程序和審批權(quán)限，對于財政專項資金支出，應(yīng)嚴(yán)格控制在科研經(jīng)費管理辦法、國家和地方對財政性資金使用相關(guān)法規(guī)規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)?？蒲泄芾聿块T對經(jīng)費支出事項真實性、必要性、合理性及與預(yù)算是否相符進(jìn)行審核，財會部門對經(jīng)費支出報銷相關(guān)原始憑證的真實性、完整性、合法性、合規(guī)性、及時性及是否在預(yù)算限額內(nèi)進(jìn)行審核。對于未經(jīng)審核、審批的支出報銷，財會部門應(yīng)不予辦理。

財務(wù)報銷管理缺失或失控，可能導(dǎo)致虛假列支、虛假票據(jù)、違規(guī)支出、擠占挪用財政專項資金、超預(yù)算超標(biāo)準(zhǔn)超范圍支出、支出依據(jù)不足等問題產(chǎn)生。

五、會計核算管理

科研經(jīng)費管理辦法對科研經(jīng)費的會計核算有明確要求：對獲得的專項經(jīng)費應(yīng)納入單位會計核算系統(tǒng)統(tǒng)一核算；通過設(shè)單獨的會計明細(xì)科目或設(shè)輔助明細(xì)賬對科研經(jīng)費區(qū)分項目（課題）和資金來源分別進(jìn)行單獨核算，確保?？顚Ｓ?；按預(yù)算科目進(jìn)行費用歸集。

會計核算管理不規(guī)范，可能導(dǎo)致財務(wù)驗收時出現(xiàn)以表代賬（指在會計核算系統(tǒng)外以備查賬形式歸集經(jīng)費支出，與會計憑證記錄內(nèi)容或金額不一致）、未區(qū)分項目（課題）單獨核算、未區(qū)分資金來源單獨核算、大量大額調(diào)賬、隨意修改會計憑證、未按預(yù)算科目合理進(jìn)行分類核算、會計科目使用不規(guī)范、串項目（課題）列支等問題產(chǎn)生。

六、間接費用管理和績效管理

承擔(dān)單位應(yīng)明確間接費用支出方式、支出內(nèi)容和限額；對于績效支出，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定績效考核和發(fā)放辦法，在對科研工作進(jìn)行績效考核的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研人員實績，公開、公正安排績效支出。

間接費用管理和績效管理不規(guī)范，可能導(dǎo)致違規(guī)支出、費用分?jǐn)偀o依據(jù)、不能有效激發(fā)科研人員積極性等事項發(fā)生。

科研經(jīng)費管理相關(guān)措施的有效實施還必須建立在課題組及相關(guān)職能部門間良好溝通和積極配合基礎(chǔ)上。很多項目（課題）在立項前已有預(yù)研、且與單位日常經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動相關(guān)，在項目（課題）實施過程中，如課題組與相關(guān)職能部門不能有效溝通，在單位內(nèi)部各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)不能按項目（課題）單獨管理，財會部門在核算經(jīng)費支出時，無法做到真正意義上的單獨核算，科研經(jīng)費專款專用也就無從談起。

承擔(dān)單位科研經(jīng)費管理內(nèi)控制度規(guī)范，相關(guān)職能部門職責(zé)明確、內(nèi)控流程清晰，項目（課題）在單位內(nèi)部有獨立管理的唯一標(biāo)識（如編號、課題卡號等），在會計核算系統(tǒng)內(nèi)對科研經(jīng)費區(qū)分項目（課題）和資金來源單獨核算，經(jīng)費支出原始憑證完整、規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行良好，是完善科研經(jīng)費內(nèi)控管理的基本要求，也是推進(jìn)科研項目（課題）順利實施的有力保障。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：淺議內(nèi)部審計在完善企業(yè)合同管理內(nèi)部控制中的作用

淺議內(nèi)部審計在完善企業(yè)合同管理內(nèi)部控制中的作用

內(nèi)容摘要：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布以及相應(yīng)各項《應(yīng)用指引》的即將出臺，對企業(yè)內(nèi)部管理和內(nèi)部審計工作將產(chǎn)生重要影響。筆者通過在企業(yè)內(nèi)部審計工作實踐中的體會，揭示了合同管理內(nèi)部控制中存在的主要不足，分析其原因，并提出內(nèi)部審計應(yīng)有效實施各種類型的審計項目，在促進(jìn)企業(yè)健全和完善合同管理內(nèi)部控制方面發(fā)揮積極的作用。

關(guān)鍵詞：合同管理

內(nèi)部審計

內(nèi)部控制

當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)形勢日趨復(fù)雜，企業(yè)競爭日益激烈，各類風(fēng)險也愈加增多，尤其是這次世界范圍的金融危機(jī)以至經(jīng)濟(jì)危機(jī)，更是將風(fēng)險的危害性后果充分地釋放出來，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了嚴(yán)重的負(fù)面影響。為了應(yīng)對經(jīng)濟(jì)形勢的新要求，促進(jìn)企業(yè)提高抵御和控制風(fēng)險的能力，2008年國家五部委(財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)，同時各項《企業(yè)內(nèi)部控制指引(征求意見稿)》也正在廣泛征求意見，即將出臺?？梢?，企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作已刻不容緩。

合同管理是企業(yè)風(fēng)險管理的一項重要內(nèi)容，也是企業(yè)依法維護(hù)自身合法權(quán)益的一個重要方面。合同管理作為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營的重要手段，已越來越被大家所重視。合同管理方面的內(nèi)部控制也已成為企業(yè)內(nèi)部控制體系中的重要內(nèi)容之一。

豈今為止，國內(nèi)學(xué)界還沒有直接給企業(yè)合同管理下一個權(quán)威的定義。從實踐角度來說，合同管理一般指的是合同當(dāng)事人為實現(xiàn)單位的合同目的，根據(jù)本單位的具體情況，依據(jù)合同法等有關(guān)法律法規(guī)，在合同從準(zhǔn)備，談判、簽署、生效、履行、變更，直到救濟(jì)權(quán)利、解決糾紛的整個過程中所進(jìn)行的一系列民商事法律行為的統(tǒng)稱，簡單的說，“合同管理”就是以“管理合同”行為為主的一系列行為。

從企業(yè)實踐角度來看，合同管理包括合同談判、合同起草、合同審批、合同簽約、合同文件、合同執(zhí)行、合同結(jié)算、合同變更等環(huán)節(jié)或內(nèi)容。其中，合同起草提供合同示范文本庫，起草人選擇對應(yīng)的合同范本，填寫合同要素，合同示范文本只允許起草人填空，不允許修改固定條款格式；合同文件是指管理所有與合同有關(guān)的文件，包括合同原稿、變更文件、附圖等內(nèi)容，將任意格式的電子版文檔可以直接導(dǎo)入系統(tǒng)中；合同結(jié)算是解決企業(yè)的資金管理，為合同細(xì)化了何時應(yīng)該結(jié)算賬款，無論是對收款還是付款均有重要意義，可以及時安排資金調(diào)度及收回款項，既保證按時守信，又合理充分利用資金，降低執(zhí)行風(fēng)險；合同執(zhí)行是指明確記錄合同進(jìn)度，并與計劃情況進(jìn)行對比，隨時了解合同動態(tài)執(zhí)行的情況，到底完成到何種程度，完成的百分比是多少，方便合同調(diào)整進(jìn)度及安排下一步的工作?？梢?，合同管理是一個系統(tǒng)。通過合同管理系統(tǒng)的應(yīng)用和實施，可以為合同管理信息化和合同管理能力提升提供一個最佳的結(jié)合點，切實打造企業(yè)核心競爭力。

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，近年來筆者所在公司的建設(shè)和改造項目較多，每年對外簽訂的合同協(xié)議數(shù)量也逐年增加。為適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部管理的需要，筆者所在的內(nèi)部審計部門逐步推進(jìn)開展了各種類型的審計項目，在推動企業(yè)健全和完善合同管理內(nèi)部控制方面發(fā)揮了一定的作用。現(xiàn)就內(nèi)部審計工作在促進(jìn)企業(yè)建立健全企業(yè)合同管理內(nèi)部控制中的作用談一點粗淺的體會。

一、合同管理內(nèi)部控制中存在的主要問題

(一)合同簽訂與審核控制的不足

1．未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，對外簽署合同協(xié)議

筆者所在的公司規(guī)定，對外簽訂合同協(xié)議必須由法定代表人或其授權(quán)的人簽章，同時加蓋公司合同專用章。但審計中發(fā)現(xiàn)，存在未經(jīng)授權(quán)的下屬單位領(lǐng)導(dǎo)自行對外簽署合同協(xié)議的現(xiàn)象。有個別單位甚至已經(jīng)習(xí)以為常，認(rèn)為合同協(xié)議金額不大，問題也不大。

筆者曾經(jīng)參加對公司下屬的一家三級分公司負(fù)責(zé)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，這家分公司屬于安全保障型單位，幾乎沒有直接的經(jīng)營收入，也沒有固定資產(chǎn)投資決策權(quán)，生產(chǎn)運營所需固定資產(chǎn)的采購、基本建設(shè)及維修維護(hù)工程項目大多由上級公司簽訂合同并付款。但在審閱該單位的會計資料中發(fā)現(xiàn)，該單位的負(fù)責(zé)人未經(jīng)授權(quán)對外簽署了不少零星維修項目的合同協(xié)議，并且加蓋的是該三級分公司的印章。盡管這些合同協(xié)議的金額都較小，到目前為止還沒有發(fā)生過法律糾紛，但從嚴(yán)格意義上來說，這些都屬于無效合同協(xié)議，一旦在執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題，產(chǎn)生糾紛，雙方的權(quán)益都不能得到法律的有效保護(hù)，不僅會發(fā)生經(jīng)濟(jì)上的損失，而且對我們企業(yè)的信譽等方面都可能帶來非常不利的影響。

2．對合同簽約對象的資質(zhì)審查不嚴(yán)

在簽訂合同前，必須認(rèn)真審查對方的履約能力。特別是各類工程項目都有其各自不同的施工要求，因此對合同簽約對象，即施工單位，有一定的資質(zhì)要求。但在實際操作過程中，還是存在個別工程合同缺少施工方的資質(zhì)證明，或有的資質(zhì)證明已過期等現(xiàn)象，嚴(yán)重危害到工程的安全和質(zhì)量。

(二)合同履約控制的不足

1．部分合同條款執(zhí)行不嚴(yán)

合同一旦訂立并生效，合同的當(dāng)事人就應(yīng)該全面地履行合同。但在實際工作中，往往存在部分合同條款沒有被嚴(yán)格執(zhí)行的情況。

如在工程施工過程中，有的施工單位事先未按照合同規(guī)定程序上報業(yè)主和設(shè)計單位，擅自改變設(shè)計進(jìn)行施工，特別是地下管道工程，未按設(shè)計進(jìn)行施工將會給工程的質(zhì)量和今后的維修留下極大的隱患。部分工程還存在驗收環(huán)節(jié)沒有按照合同規(guī)定條款嚴(yán)格執(zhí)行，驗收手續(xù)不齊全的現(xiàn)象。另外，工程施工合同中明確規(guī)定不得轉(zhuǎn)包，但仍存在擅自轉(zhuǎn)包的現(xiàn)象。更常見的是，盡管合同一般都訂有違約條款，但實際執(zhí)行中即使發(fā)生違約現(xiàn)象，大多都沒有按照有關(guān)條款嚴(yán)格執(zhí)行。

2．合同變更和終止較為隨意

按照合法程序訂立的合同，對合同各方都具有一定的法律拘束力，各方都負(fù)有全面履行合同的義務(wù)。當(dāng)然，在履約的過程中，也可能由于各種原因造成合同當(dāng)事人無法完全履行合同。在這種情況下，合同各方必須經(jīng)過協(xié)商達(dá)成一致，并按照法定的程序，辦理合法的合同變更或終止手續(xù)。但在審計工作中，還是會發(fā)現(xiàn)有些單位的既訂合同沒有得到全部履行或提前終止，也沒有辦理相關(guān)合法的合同變更或終止手續(xù)的現(xiàn)象。不利于維護(hù)合同履行的嚴(yán)肅性。同時，企業(yè)相關(guān)的合法權(quán)益也沒有得到有效保障。

(三)合同文件管理的不足

通過審計，筆者還發(fā)現(xiàn)下屬單位大多缺乏一套完善的合同文件管理規(guī)定，沒有做到合同資料的統(tǒng)一規(guī)范管理，因此造成合同文件管理較分散，且合同清單和部分合同資料不齊全的現(xiàn)象。同時，合同管理臺帳、合同清單的編制也不規(guī)范，內(nèi)容不完整，信息更新不及時，不利于對各項合同的持續(xù)監(jiān)督和控制。

二、產(chǎn)生的主要原因

筆者認(rèn)為，合同管理存在上述不足的主要原因有：

一是，合同管理內(nèi)部控制的意識不強(qiáng)。合同管理中存在諸些不足，并且有些問題還具有一定的普遍性，可見相關(guān)管理層沒有引起足夠的重視，有的甚至以“慣例”為借口，忽視了這些問題的危害性，認(rèn)為反正沒“出事”，問題也不大，內(nèi)部控制的意識較為薄弱。

二是，合同管理的內(nèi)部控制制度不夠健全，修訂也不及時。公司目前尚未建立嚴(yán)格的合同履行結(jié)果驗收制度、合同資料管理規(guī)定等制度，對合同履約過程、合同資料管理等方面的控制力度不夠。同時，作為公司合同管理的基本制度--《合同管理辦法》是2001年制訂實施的，僅在2002年做過一次修訂，其部分內(nèi)容已不適應(yīng)當(dāng)前合同管理的要求。

三是，合同管理的內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格。盡管有些單位的合同管理和控制制度的制定較規(guī)范，但在實際工作中往往將其束之高閣，對于既有的合同管理制度沒有認(rèn)真執(zhí)行。內(nèi)部控制制度只有得到了切實地執(zhí)行，才能取得良好的控制效果，防患于未然，真正有效控制風(fēng)險。

四是，對合同管理情況的考核力度不夠。目前，公司每年對下屬各單位進(jìn)行安全工作和經(jīng)營管理工作的考核，建立了一套安全和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核體系，但其中對合同管理工作缺少相應(yīng)明確的考核要求。

三、發(fā)揮內(nèi)審作用，促進(jìn)完善合同管理內(nèi)部控制

內(nèi)部審計本身就是企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個重要的組成部分，作為內(nèi)部審計人員，我們可以通過科學(xué)實施各種類型的審計，積極促進(jìn)企業(yè)合同管理內(nèi)部控制水平的提高。

1．通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，提高內(nèi)控自覺性和能力

隨著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的不斷推進(jìn)，大家對它的關(guān)注度也越來越高。對一個企業(yè)來說，每一位企業(yè)負(fù)責(zé)人的任期，在該企業(yè)的發(fā)展歷程中只是一個階段，與這個階段的經(jīng)營效益相比，負(fù)責(zé)人在強(qiáng)化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制上所做的貢獻(xiàn)往往對企業(yè)長期發(fā)展的意義更大。同時，對企業(yè)負(fù)責(zé)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對其繼任者也有著提示和預(yù)防的作用，對其今后的經(jīng)營管理有著積極的借鑒意義。因此，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)抓住目前合同管理中的難點和弱點，注重對內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況的分析評價，突出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的預(yù)警作用，有效增強(qiáng)各級管理層的內(nèi)控意識，提高風(fēng)險管理能力，積極推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康成長。

2．開展專項審計，強(qiáng)化合同管理控制

針對合同量較大的下屬單位，內(nèi)部審計部門可以組織實施合同管理方面的專項審計，對現(xiàn)有的合同管理狀況進(jìn)行有針對性的檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)不足，提示風(fēng)險。

首先，要幫助企業(yè)健全合同管理的內(nèi)部控制制度，構(gòu)建合同訂立及實施的保證體系，使工程項目的全部合同事件都處于控制之中，保證合同目標(biāo)的實現(xiàn)。合同訂立及實施的保證體系包括合同審核制度、合同管理工作程序、合同資料文檔系統(tǒng)、施工過程中嚴(yán)格的檢查驗收制度、報告和行文制度等。通過專項審計，對被審計單位既有的合同管理內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查，繪制流程圖，并抽取部分合同進(jìn)行再執(zhí)行檢查，可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有合同管理內(nèi)控制度中不健全，已過時，或未執(zhí)行的情況，提醒管理當(dāng)局及時制訂或修訂相關(guān)制度。

其次，選擇重點項目，開展合同實施后評估工作。對合同簽訂情況、合同執(zhí)行情況、合同管理情況進(jìn)行檢查和評價，甚至可以對合同條款進(jìn)行分析，并提出分析評價報告。

當(dāng)然，我們也關(guān)注到內(nèi)部審計的作用不僅在于通過檢查和監(jiān)督來揭示問題，評價企業(yè)各部門履行職責(zé)情況的好壞，更重要的是如何解決問題，彌補(bǔ)控制中的漏洞，幫助企業(yè)營造良好的控制環(huán)境，成為企業(yè)內(nèi)部控制過程設(shè)計的顧問、風(fēng)險評估師和咨詢專家。因此，在審計監(jiān)督、評價的基礎(chǔ)上，內(nèi)審人員要注重與被審計單位的溝通與交流，提供內(nèi)部控制規(guī)范等方面的專業(yè)咨詢服務(wù)，并結(jié)合企業(yè)實際，共同探討解決方案。通過提供咨詢服務(wù)，提出建設(shè)性的意見和建議，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)的功能，幫助企業(yè)完善合同管理制度，規(guī)范合同管理工作，強(qiáng)化合同管理內(nèi)部控制。

3、督促整改落實，完善考核內(nèi)容

為了檢查審計預(yù)期的目標(biāo)是否實現(xiàn)，督促被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取有效的整改措施，切實發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)合同管理內(nèi)部控制中的作用，內(nèi)審部門要加強(qiáng)后續(xù)審計，對審計結(jié)果執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)的跟蹤檢查。通過后續(xù)審計，還可以幫助內(nèi)審人員深入了解審計意見和建議是否切實可行，執(zhí)行中又產(chǎn)生了那些問題需要修正等情況，有助于內(nèi)部審計和合同管理控制等方面質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)。

同時，積極建議將審計結(jié)果執(zhí)行情況，合同管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況納入企業(yè)考核指標(biāo)體系，與各級管理者的經(jīng)營業(yè)績直接掛鉤，激發(fā)其努力提高合同管理水平的積極性，促進(jìn)各級管理者強(qiáng)化風(fēng)險意識、內(nèi)控意識、責(zé)任意識，促使合同管理內(nèi)部控制真正成為企業(yè)員工的自覺意識和行為規(guī)范，讓內(nèi)部控制的功能得到充分有效地發(fā)揮。

第三篇：關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制推進(jìn)精細(xì)化管理的實施意見

關(guān)于加強(qiáng)安全生產(chǎn)過程控制 推進(jìn)精細(xì)化管理的通知

各部門，項目分部：

為了切實提升項目安全水平，有效預(yù)防和減少生產(chǎn)安全事故發(fā)生，結(jié)合本項目實際，具體要求日下：

一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識

加強(qiáng)安全生產(chǎn)過程控制和推進(jìn)精細(xì)化管理，主要是通過嚴(yán)格落實企業(yè)主體責(zé)任，把過程控制和精細(xì)化管理寓于生產(chǎn)全過程，使生產(chǎn)過程中的目標(biāo)責(zé)任具體明晰、工藝流程精準(zhǔn)規(guī)范、防范措施嚴(yán)密周到、安全檢查全面細(xì)致、整改治理扎實有效，實現(xiàn)對人、機(jī)、物、環(huán)、法等生產(chǎn)要素實施嚴(yán)格控制和高效管理，把安全風(fēng)險降到最低限度，努力實現(xiàn)管理“零缺陷”、隱患“零容忍”、生產(chǎn)“零傷亡”。

二、總體要求

（一）主要任務(wù)

1、建立實施科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕ㄔO(shè)項目“三同時”、安全教育培訓(xùn)、安全風(fēng)險評估、危險作業(yè)、變更管理、應(yīng)急管理、安全檢查等重點環(huán)節(jié)的過程管控制度。

2、建立實施以“精、嚴(yán)、細(xì)、實”為要求，以管理制度、現(xiàn)場管理、流程管理、崗位管理、裝備管理、標(biāo)準(zhǔn)管理精細(xì)化為主要內(nèi)容的精細(xì)化管理體系。

（二）基本原則

1、預(yù)防為主原則。堅持預(yù)防為主，加強(qiáng)事前防范，強(qiáng)化事中控制，主動發(fā)現(xiàn)、控制和治理安全隱患，降低事故風(fēng)險。

2、科學(xué)規(guī)范原則。以科學(xué)、規(guī)范的制度、規(guī)程、措施實施管控，促進(jìn)人、機(jī)、物、環(huán)、法等生產(chǎn)要素最佳結(jié)合、最優(yōu)配備、最準(zhǔn)操作、最嚴(yán)管理。

3、統(tǒng)籌兼顧原則。堅持以隧道開挖、高空作業(yè)、滿堂支架等高風(fēng)險工序為重點，在所有工序全面深入推進(jìn)。

4、結(jié)合實際原則。針對項目特點、規(guī)律，把握安全生產(chǎn)關(guān)鍵部位、要害場所、主要環(huán)節(jié)、危險工序，大力開展過程控制和精細(xì)化管理。

5、精益求精原則。堅持以精細(xì)、精準(zhǔn)、精確為特征，用具體、明確的量化標(biāo)準(zhǔn)取代籠統(tǒng)、模糊的管理要求，從生產(chǎn)流程細(xì)節(jié)和人的行為細(xì)節(jié)入手，規(guī)范人的安全行為。

（三）工作目標(biāo)

1、項目生產(chǎn)安全管理水平進(jìn)一步提升。努力實現(xiàn)“質(zhì)量無缺陷、設(shè)備無故障、管理無漏洞、人員無失誤”。

2、姓名本質(zhì)安全能力和事故防控水平進(jìn)一步提升。減少或消除人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)，降低事故風(fēng)險。

3、安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)水平進(jìn)一步提升。

三、項目安全生產(chǎn)過程控制重點環(huán)節(jié)

（一）安全教育培訓(xùn)管控

項目要制定嚴(yán)格的安全教育培訓(xùn)制度，建立完善全員教育培訓(xùn)體系和培訓(xùn)檔案，積極開展員工安全教育培訓(xùn)，使從業(yè)人員掌握安全生產(chǎn)基本常識及本崗位操作要點、操作規(guī)程、危險因素和控制措施，掌握異常工況識別判定、應(yīng)急處置、避險避災(zāi)、自救互救等技能與方法，熟練使用個體防護(hù)用品，不斷強(qiáng)化從業(yè)人員安全意識。從業(yè)人員經(jīng)考核合格后方可上崗，特種作業(yè)人員必須持證上崗。

（二）安全風(fēng)險評估管控

項目要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定或參照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，建立本項目可接受的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，制定生產(chǎn)過程安全風(fēng)險管理和安全評估制度。要明確風(fēng)險辨識范圍、方法、頻次和責(zé)任人，對涉及重大危險源和容易引發(fā)生產(chǎn)安全事故的環(huán)節(jié)、場所、部位都要進(jìn)行風(fēng)險辨識分析，用評估結(jié)論指導(dǎo)日常安全管理。

（三）危險作業(yè)安全管控

項目要建立健全危險作業(yè)準(zhǔn)許制度，規(guī)范動火、進(jìn)入受限空間、動土、臨時用電、高處作業(yè)、斷路、吊裝等特殊作業(yè)安全條件和審批程序。要嚴(yán)格落實危險作業(yè)安全管理責(zé)任，實施危險作業(yè)前必須進(jìn)行風(fēng)險分析、確認(rèn)安全條件，確保作業(yè)人員了解作業(yè)風(fēng)險和掌握風(fēng)險控制措施、作業(yè)環(huán)境符合安全要求、預(yù)防和控制風(fēng)險措施得到落實，經(jīng)危險作業(yè)審批人員現(xiàn)場檢查確認(rèn)后，方可進(jìn)行現(xiàn)場作業(yè)?，F(xiàn)場監(jiān)護(hù)人員必須具備應(yīng)急救援和處置能力，加強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)督檢查，嚴(yán)禁擅離現(xiàn)場。

（四）應(yīng)急管理

項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)《生產(chǎn)經(jīng)營單位生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案編制導(dǎo)則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位特點，制定相應(yīng)的綜合應(yīng)急預(yù)案、專項應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場處置方案，并組織專家評審。要定期開展各類應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)和演練，評估預(yù)案演練效果，及時完善修改預(yù)案。要建立應(yīng)急響應(yīng)系統(tǒng)，加強(qiáng)專兼職應(yīng)急隊伍建設(shè)。

（五）安全檢查

項目在作業(yè)前對作業(yè)場所的安全生產(chǎn)條件必須進(jìn)行檢查確認(rèn)，具備安全生產(chǎn)條件方可實施作業(yè)。要建立嚴(yán)格的事故隱患排查治理制度，健全隱患排查治理及重大危險源監(jiān)控長效機(jī)制，全面、持續(xù)、深入排查治理各類事故隱患。對查出的事故隱患和違規(guī)違章行為要立即整改，不能立即整改的要提出防范和整改措施，落實專人負(fù)責(zé)，定期檢查，并限期整改。重大隱患應(yīng)當(dāng)局部或全部停產(chǎn)整改，嚴(yán)防引發(fā)事故。

四、項目精細(xì)化管理主要任務(wù)

（一）管理制度精細(xì)化

項目要按照精細(xì)化要求對管理制度進(jìn)行梳理完善，進(jìn)一步增強(qiáng)制度的嚴(yán)密性、規(guī)范性和強(qiáng)制性。要制定嚴(yán)格的安全生產(chǎn)崗位責(zé)任制，準(zhǔn)確定位各部門和各級負(fù)責(zé)人以及各崗位的安全生產(chǎn)責(zé)任，層層簽訂責(zé)任書，將安全責(zé)任落實到每個人身上，形成全方位管理、全過程控制、全員參與的安全管理格局。

（二）現(xiàn)場管理精細(xì)化

確保對作業(yè)現(xiàn)場中人、機(jī)、物、環(huán)、法等各種生產(chǎn)要素進(jìn)行科學(xué)合理地計劃、審核、調(diào)度、執(zhí)行、監(jiān)控和檢測確認(rèn)。堅持標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理要求，克服主觀隨意性，細(xì)化操作規(guī)程、嚴(yán)格控制偏差，做到準(zhǔn)確無誤、精益求精，使所有生產(chǎn)過程暢通有序，處于良好的運行狀態(tài)，建立起科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)場作業(yè)秩序。

（三）流程管理精細(xì)化

要細(xì)分各業(yè)務(wù)部門劉超，明確管理層級之間、前后工序之間的界面與權(quán)限，處理好業(yè)務(wù)之間的接口，保證生產(chǎn)過程安全、穩(wěn)定、有效運轉(zhuǎn)。

（四）崗位管理精細(xì)化

項目應(yīng)結(jié)合工藝流程和施工情況，合理設(shè)置工作崗位，避免安全職能交叉重迭或無人負(fù)責(zé)等情況。要定崗、定人、定責(zé)、定制度、定標(biāo)準(zhǔn)，使每個崗位權(quán)責(zé)一致、合理匹配。要對崗位操作規(guī)程不斷量化、細(xì)化。對特殊工種或危險操作崗位，要建立嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)、細(xì)致、精準(zhǔn)的操作規(guī)程和崗位規(guī)則。要建立崗位激勵機(jī)制，把崗位精細(xì)化管理與職工獎懲緊密結(jié)合。

（五）裝備管理精細(xì)化

項目要對所有設(shè)備設(shè)施建立管理臺賬、技術(shù)檔案和備品配件管理制度，尤其要加強(qiáng)特種設(shè)備設(shè)施管理，確保安全可靠運行。要編制設(shè)備設(shè)施操作和維護(hù)規(guī)程。要以落實設(shè)備設(shè)施“零缺陷”和“零故障”為目標(biāo)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)、開停安全條件檢查確認(rèn)、異常工況和險情實時監(jiān)測預(yù)警等全過程精細(xì)管理，不斷提高設(shè)備設(shè)施安全運行水平。要主動應(yīng)用新技術(shù)、新裝備、新工藝，提高設(shè)備設(shè)施的安全性能，最大限度減少因設(shè)備運行引發(fā)的生產(chǎn)安全事故。

（六）標(biāo)準(zhǔn)管理精細(xì)化

項目應(yīng)堅持以國家安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，結(jié)合自身實際，參照國際、國外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)合理優(yōu)化企業(yè)安全生產(chǎn)各項重要技術(shù)管理規(guī)范，以更嚴(yán)格、更精準(zhǔn)、更精細(xì)的企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)人的行為、設(shè)備運行、物料狀態(tài)、環(huán)境保障、規(guī)章執(zhí)行規(guī)范化、程序化、制度化和科學(xué)化，保障安全設(shè)施設(shè)備、儀器儀表、物料、工藝、流程等高效、可靠，消除生產(chǎn)安全隱患。

五、保障措施

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化監(jiān)督

各分部要加強(qiáng)對安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、督促指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，項目部將對安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理工作較差的各分部實施重點監(jiān)管。

（二）落實責(zé)任，深入實施

各分部要夯實安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理工作責(zé)任，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實相關(guān)法律法規(guī)和本意見精神，結(jié)合實際，制訂具體的實施方案，確保各項安全生產(chǎn)措施落到實處。

（三）嚴(yán)格考核，形成機(jī)制

各分部要把加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制和推進(jìn)精細(xì)化管理工作，作為安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核的重要內(nèi)容。分部要把過程控制和精細(xì)化管理工作納入安全管理績效考核，并與員工業(yè)績考評、晉職（級）掛鉤，形成與安全評估、安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核相統(tǒng)一的考核機(jī)制。

第四篇：關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制推進(jìn)精細(xì)化管理的實施意見范文

關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制推進(jìn)精細(xì)化管理的實施意見

楊陵區(qū)人民政府，示范區(qū)安委會成員單位：

為了切實提升企業(yè)本質(zhì)安全水平，有效預(yù)防和減少生產(chǎn)安全事故發(fā)生，根據(jù)省政府辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制推進(jìn)精細(xì)化管理的意見》（陜政辦發(fā)〔2014〕7號）精神，結(jié)合楊凌實際，現(xiàn)提出如下實施意見。

一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識

加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制和推進(jìn)精細(xì)化管理，主要是通過嚴(yán)格落實企業(yè)主體責(zé)任，把過程控制和精細(xì)化管理寓于生產(chǎn)全過程，使生產(chǎn)過程中的目標(biāo)責(zé)任具體明晰、工藝流程精準(zhǔn)規(guī)范、防范措施嚴(yán)密周到、安全檢查全面細(xì)致、整改治理扎實有效，實現(xiàn)對人、機(jī)、物、環(huán)、法等生產(chǎn)要素實施嚴(yán)格控制和高效管理，把安全風(fēng)險降到最低限度，努力實現(xiàn)管理“零缺陷”、隱患“零容忍”、生產(chǎn)“零傷亡”。

加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制和推進(jìn)精細(xì)化管理是社會化大生產(chǎn)和社會分工細(xì)化對現(xiàn)代管理的必然要求，是企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)與安全有機(jī)統(tǒng)一的有效途徑，是落實隱患排查治理、防范事故發(fā)生的重要保障，是推動全區(qū)安全生產(chǎn)形勢根本好轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。各類企業(yè)都必須依法依規(guī)建立健全過程控制和精細(xì)化管理辦法和措施，大力推進(jìn)工作落實，確保企業(yè)安全生產(chǎn)上水平。

二、總體要求

（一）主要任務(wù)

1、建立實施科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕ㄔO(shè)項目“三同時”、安全教育培訓(xùn)、安全風(fēng)險評估、試生產(chǎn)試運行、危險作業(yè)、承包商管理、變更管理、應(yīng)急管理、安全檢查等重點環(huán)節(jié)的過程管控制度。

2、建立實施以“精、嚴(yán)、細(xì)、實”為要求，以管理制度、現(xiàn)場管理、流程管理、崗位管理、裝備管理、標(biāo)準(zhǔn)管理精細(xì)化為主要內(nèi)容的精細(xì)化管理體系。

（二）基本原則

1、預(yù)防為主原則。堅持預(yù)防為主，加強(qiáng)事前防范，強(qiáng)化事中控制，主動發(fā)現(xiàn)、控制和治理安全隱患，降低事故風(fēng)險。

2、科學(xué)規(guī)范原則。以科學(xué)、規(guī)范的制度、規(guī)程、措施實施管控，促進(jìn)人、機(jī)、物、環(huán)、法等生產(chǎn)要素最佳結(jié)合、最優(yōu)配備、最準(zhǔn)操作、最嚴(yán)管理。

3、統(tǒng)籌兼顧原則。堅持以危險化學(xué)品、道路交通、建筑施工、煙花爆竹等高危行業(yè)為重點，在所有行業(yè)領(lǐng)域全面深入推進(jìn)。

4、結(jié)合實際原則。針對行業(yè)和企業(yè)特點、規(guī)律，把握安全生產(chǎn)關(guān)鍵部位、要害場所、主要環(huán)節(jié)、危險工序，大力開展過程控制和精細(xì)化管理。

5、精益求精原則。堅持以精細(xì)、精準(zhǔn)、精確為特征，用具體、明確的量化標(biāo)準(zhǔn)取代籠統(tǒng)、模糊的管理要求，從生產(chǎn)流程細(xì)節(jié)和人的行為細(xì)節(jié)入手，規(guī)范人的安全行為，控制設(shè)備安全運行，保證危險工藝和流程有序銜接。

（三）工作目標(biāo)

1、企業(yè)生產(chǎn)安全管理水平進(jìn)一步提升。努力實現(xiàn)“系統(tǒng)無缺陷、設(shè)備無故障、管理無漏洞、人員無失誤”。

2、企業(yè)本質(zhì)安全能力和事故防控水平進(jìn)一步提升。減少或消除人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)，降低事故風(fēng)險。

3、安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)水平進(jìn)一步提升。2015年底，危險化學(xué)品、煙花爆竹、建材、機(jī)械等重點領(lǐng)域企業(yè)全面實現(xiàn)達(dá)標(biāo)。已達(dá)標(biāo)企業(yè)抓好鞏固提升，爭取每年5%以上的三級達(dá)標(biāo)企業(yè)提升標(biāo)準(zhǔn)化等級。

4、逐步實現(xiàn)重點行業(yè)領(lǐng)域和生產(chǎn)企業(yè)全覆蓋。已實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)的危險化學(xué)品企業(yè)和其他行業(yè)規(guī)模以上企業(yè)，要從2014年開始實施安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理；其他企業(yè)要在2015年開始全面實施安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理。

三、企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制重點環(huán)節(jié)

（一）建設(shè)項目“三同時”管控

新設(shè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《陜西省安全生產(chǎn)條例》等有關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的安全生產(chǎn)條件。建設(shè)項目必須嚴(yán)格執(zhí)行安全設(shè)施和職業(yè)衛(wèi)生“三同時”制度，按照有關(guān)規(guī)定驗收合格后，方可投入生產(chǎn)和使用。

（二）安全教育培訓(xùn)管控

企業(yè)要制定嚴(yán)格的安全教育培訓(xùn)制度，建立完善全員教育培訓(xùn)體系和培訓(xùn)檔案，積極開展員工安全教育培訓(xùn)，使從業(yè)人員掌握安全生產(chǎn)基本常識及本崗位操作要點、操作規(guī)程、危險因素和控制措施，掌握異常工況識別判定、應(yīng)急處置、避險避災(zāi)、自救互救等技能與方法，熟練使用個體防護(hù)用品，不斷強(qiáng)化從業(yè)人員安全意識。從業(yè)人員經(jīng)考核合格后方可上崗，特種作業(yè)人員必須持證上崗。

（三）安全風(fēng)險評估管控

企業(yè)要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定或參照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，建立本企業(yè)可接受的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，制定生產(chǎn)過程安全風(fēng)險管理和安全評估制度。要明確風(fēng)險辨識范圍、方法、頻次和責(zé)任人，對涉及危險工藝、危險流程、重大危險源和容易引發(fā)生產(chǎn)安全事故的環(huán)節(jié)、場所、部位以及生產(chǎn)裝備裝置、設(shè)施設(shè)備，都要進(jìn)行風(fēng)險辨識分析，每年至少進(jìn)行1次，其他生產(chǎn)過程至少每2年進(jìn)行1次；每年至少對安全生產(chǎn)總體情況進(jìn)行1次評估，及時對重大隱患專項治理情況進(jìn)行專項評估，并形成評估報告，用評估結(jié)論指導(dǎo)日常安全管理。

（四）試生產(chǎn)、試運行管控

項目試運行階段，企業(yè)要明確試生產(chǎn)安全管控范圍，合理界定項目建設(shè)單位、總承包商、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位等相關(guān)方的安全管理范圍與職責(zé)。試生產(chǎn)前，建設(shè)單位或總承包商要及時組織設(shè)計、施工、監(jiān)理、生產(chǎn)等單位工程技術(shù)人員對設(shè)計項目、工程質(zhì)量、工程隱患等進(jìn)行全面檢查，對存在的問題嚴(yán)格整改，確保施工質(zhì)量符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計要求，確保各項安全保障措施落實到位。

（五）危險作業(yè)安全管控

企業(yè)要建立健全危險作業(yè)準(zhǔn)許制度，規(guī)范動火、進(jìn)入受限空間、動土、臨時用電、高處作業(yè)、斷路、吊裝、抽堵盲板等特殊作業(yè)安全條件和審批程序。要嚴(yán)格落實危險作業(yè)安全管理責(zé)任，實施危險作業(yè)前必須進(jìn)行風(fēng)險分析、確認(rèn)安全條件，確保作業(yè)人員了解作業(yè)風(fēng)險和掌握風(fēng)險控制措施、作業(yè)環(huán)境符合安全要求、預(yù)防和控制風(fēng)險措施得到落實，經(jīng)危險作業(yè)審批人員現(xiàn)場檢查確認(rèn)后，方可進(jìn)行現(xiàn)場作業(yè)?，F(xiàn)場監(jiān)護(hù)人員必須具備應(yīng)急救援和處置能力，加強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)督檢查，嚴(yán)禁擅離現(xiàn)場。

（六）承包商管理

企業(yè)要建立承包商安全管理制度，落實承發(fā)包安全責(zé)任。要與承包商簽訂安全管理協(xié)議，對照雙方安全管理范圍與責(zé)任，審查承包商編制的施工方案和作業(yè)安全措施；進(jìn)入作業(yè)現(xiàn)場前，要與承包商作業(yè)人員進(jìn)行現(xiàn)場安全交底。要對承包商作業(yè)進(jìn)行全程安全監(jiān)督，要嚴(yán)格審查承包商相關(guān)資質(zhì)，每年要定期評估承包商安全生產(chǎn)業(yè)績，及時淘汰業(yè)績差的承包商。要對承包商及作業(yè)人員進(jìn)行嚴(yán)格的入廠安全培訓(xùn)教育，經(jīng)考核合格方可憑證入廠。

（七）變更管理

企業(yè)要建立變更管理制度，將工藝流程、設(shè)備設(shè)施、生產(chǎn)方式、生產(chǎn)環(huán)境和從業(yè)人員等方面發(fā)生的變化，納入變更管理。嚴(yán)格按照申請、審批、實施、驗收等管理程序，對變更的事項、起始時間，變更的技術(shù)基礎(chǔ)、可能帶來的安全風(fēng)險和消除、控制安全風(fēng)險的措施以及對操作規(guī)程的修改、變更審批權(quán)限、變更后的安全驗收等進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保變更具備安全條件。

（八）應(yīng)急管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《生產(chǎn)經(jīng)營單位生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案編制導(dǎo)則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位特點，制定相應(yīng)的綜合應(yīng)急預(yù)案、專項應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場處置方案，并組織專家評審。要定期開展各類應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)和演練，評估預(yù)案演練效果，及時完善修改預(yù)案。企業(yè)預(yù)案要和屬地政府及周邊其他單位的預(yù)案相互銜接，形成聯(lián)動機(jī)制，并按規(guī)定報屬地政府備案。要建立應(yīng)急響應(yīng)系統(tǒng)，加強(qiáng)專兼職應(yīng)急隊伍建設(shè)，建立應(yīng)急救援專家?guī)?，對?yīng)急處置提供技術(shù)支持。

（九）安全檢查

企業(yè)在作業(yè)前對作業(yè)場所的安全生產(chǎn)條件必須進(jìn)行檢查確認(rèn)，具備安全生產(chǎn)條件方可實施作業(yè)。交通運輸、建筑施工單位，危險物品的生產(chǎn)、經(jīng)營、儲存單位，使用危險物品從事生產(chǎn)并且使用量達(dá)到規(guī)定數(shù)量的單位，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)作業(yè)場所、崗位、設(shè)備設(shè)施、工藝流程及作業(yè)現(xiàn)場建立安全確認(rèn)制度，實行安全管理“崗位描述、手指口述”等安全確認(rèn)辦法，確保安全生產(chǎn)措施落實到一線。要建立嚴(yán)格的事故隱患排查治理制度，健全隱患排查治理及重大危險源監(jiān)控長效機(jī)制，全面、持續(xù)、深入排查治理各類事故隱患。對查出的事故隱患和違規(guī)違章行為要立即整改，不能立即整改的要提出防范和整改措施，落實專人負(fù)責(zé)，定期檢查，并限期整改。重大隱患應(yīng)當(dāng)局部或全部停產(chǎn)整改，嚴(yán)防引發(fā)事故。

四、企業(yè)精細(xì)化管理主要任務(wù)

（一）管理制度精細(xì)化

企業(yè)要按照精細(xì)化要求對管理制度進(jìn)行梳理完善，進(jìn)一步增強(qiáng)制度的嚴(yán)密性、規(guī)范性和強(qiáng)制性。要制定嚴(yán)格的安全生產(chǎn)崗位責(zé)任制，準(zhǔn)確定位各部門和各級負(fù)責(zé)人以及各崗位的安全生產(chǎn)責(zé)任，層層簽訂責(zé)任書，將安全責(zé)任落實到每個人身上，形成全方位管理、全過程控制、全員參與的安全管理格局。要按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立安全管理機(jī)構(gòu)并配備足夠的注冊安全工程師和專兼職安全管理人員。建立企業(yè)、車間、班組安全例會制度，解決安全生產(chǎn)中遇到的普遍性和突出性問題。把企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理干部帶班、巡檢與走動式管理、夜間安全生產(chǎn)交接等制度結(jié)合起來，形成完整、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)和有效的安全管理、安全檢查機(jī)制。

（二）現(xiàn)場管理精細(xì)化

要制定現(xiàn)場管理手冊，確保對作業(yè)現(xiàn)場中人、機(jī)、物、環(huán)、法等各種生產(chǎn)要素進(jìn)行科學(xué)合理地計劃、審核、調(diào)度、執(zhí)行、監(jiān)控和檢測確認(rèn)。堅持標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理要求，克服主觀隨意性，細(xì)化操作規(guī)程、嚴(yán)格控制偏差，做到準(zhǔn)確無誤、精益求精，使所有生產(chǎn)過程暢通有序，處于良好的運行狀態(tài)，建立起科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)場作業(yè)秩序。

（三）流程管理精細(xì)化

要細(xì)分生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，全面梳理、細(xì)化、再造生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確管理層級之間、前后工序之間的界面與權(quán)限，處理好業(yè)務(wù)之間的接口，保證生產(chǎn)過程安全、穩(wěn)定、有效運轉(zhuǎn)。企業(yè)每年要對生產(chǎn)流程的適應(yīng)性和有效性進(jìn)行確認(rèn)，及時更新安全生產(chǎn)信息、安全要求和注意事項的變化。當(dāng)工藝技術(shù)、設(shè)備設(shè)施發(fā)生重大變更時，要及時審核修訂業(yè)務(wù)流程。要定期開展業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程培訓(xùn)考核，確保員工熟練掌握和運用。

（四）崗位管理精細(xì)化

企業(yè)應(yīng)結(jié)合工藝流程和設(shè)備運行情況，合理設(shè)置工作崗位，避免安全職能交叉重迭或無人負(fù)責(zé)等情況。要定崗、定人、定責(zé)、定制度、定標(biāo)準(zhǔn)，使每個崗位權(quán)責(zé)一致、合理匹配。要對崗位操作規(guī)程不斷量化、細(xì)化。對特殊工種或危險操作崗位，要建立嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)、細(xì)致、精準(zhǔn)的操作規(guī)程和崗位規(guī)則。要建立崗位激勵機(jī)制，把崗位精細(xì)化管理與職工獎懲緊密結(jié)合。

（五）裝備管理精細(xì)化

企業(yè)要對所有設(shè)備設(shè)施建立管理臺賬、技術(shù)檔案和備品配件管理制度，尤其要加強(qiáng)特種設(shè)備設(shè)施管理，確保安全可靠運行。要編制設(shè)備設(shè)施操作和維護(hù)規(guī)程，并至少每2年進(jìn)行1次審核修訂。要以落實設(shè)備設(shè)施“零缺陷”和“零故障”為目標(biāo)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)、開停安全條件

檢查確認(rèn)、異常工況和險情實時監(jiān)測預(yù)警等全過程精細(xì)管理，不斷提高設(shè)備設(shè)施安全運行水平。要主動應(yīng)用新技術(shù)、新裝備、新工藝，提高設(shè)備設(shè)施的安全性能，最大限度減少因設(shè)備運行引發(fā)的生產(chǎn)安全事故。

（六）標(biāo)準(zhǔn)管理精細(xì)化

企業(yè)應(yīng)堅持以國家安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，結(jié)合自身實際，參照國際、國外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)合理優(yōu)化企業(yè)安全生產(chǎn)各項重要技術(shù)管理規(guī)范，以更嚴(yán)格、更精準(zhǔn)、更精細(xì)的企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)人的行為、設(shè)備運行、物料狀態(tài)、環(huán)境保障、規(guī)章執(zhí)行規(guī)范化、程序化、制度化和科學(xué)化，保障安全設(shè)施設(shè)備、儀器儀表、物料、工藝、流程等高效、可靠，消除生產(chǎn)安全隱患。

五、保障措施

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化監(jiān)督

各級各部門、各有關(guān)單位要加強(qiáng)對企業(yè)開展安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、督促指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，對安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理工作較差的企業(yè)實施重點監(jiān)管。企業(yè)要成立工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)人要親自組織開展本企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理工作。

（二）落實責(zé)任，深入實施

交通運輸、建筑施工、危險化學(xué)品、煙花爆竹等行業(yè)主管部門和企業(yè)要夯實安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理工作責(zé)任，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實相關(guān)法律法規(guī)和本意見精神，結(jié)合實際，制訂具體的實施方案，確保各項安全生產(chǎn)措施落到實處。

（三）嚴(yán)格考核，形成機(jī)制

楊陵區(qū)政府和示范區(qū)安委辦要把各級各部門加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制和推進(jìn)精細(xì)化管理工作，作為安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核的重要內(nèi)容，作為企業(yè)評優(yōu)評先、開展事故調(diào)查處理的重要參考因素。企業(yè)要把過程控制和精細(xì)化管理工作納入安全管理績效考核，并與員工業(yè)績考評、晉職（級）掛鉤，形成與安全評估、安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核相統(tǒng)一的考核機(jī)制。

銅川市印臺區(qū)加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制推進(jìn)精細(xì)化管理工作實施方

案

為切實提升我區(qū)企業(yè)本質(zhì)安全水平，有效預(yù)防和減少生產(chǎn)安全事故，按照《銅川市人民政府辦公室關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制推進(jìn)精細(xì)化管理的通知》（銅政辦發(fā)〔2014〕18號）要求，結(jié)合我區(qū)實際，特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以黨的十八屆三中全會和總書記重要講話精神為指導(dǎo)，堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，按照預(yù)防為主、科學(xué)規(guī)范、統(tǒng)籌兼顧、結(jié)合實際、精益求精的原則，以“精、細(xì)、嚴(yán)、實”的企業(yè)規(guī)范化管理為重點，以管理“零缺陷”、隱患“零容忍”、生產(chǎn)“零傷亡”為目標(biāo)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和督促指導(dǎo)，統(tǒng)一部署、分布實施、抓點帶面、逐步推進(jìn)，實現(xiàn)企業(yè)安全生產(chǎn)管理水平、本質(zhì)安全能力、事故防控水平和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)水平進(jìn)一步提升。

二、目標(biāo)任務(wù)

按照“統(tǒng)一部署、分布實施、抓點帶面、逐步推進(jìn)”原則，從今年起利用兩年時間，到2015年底區(qū)屬所有實現(xiàn)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的煤礦、非煤礦山、危險化學(xué)品、建筑施工、交通

運輸及其他工貿(mào)企業(yè)，全部實施安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理。

三、主要內(nèi)容

㈠企業(yè)過程控制方面

1、建設(shè)項目“三同時”管控。新設(shè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《陜西省安全生產(chǎn)條例》等有關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的安全生產(chǎn)條件。建設(shè)項目必須嚴(yán)格執(zhí)行安全設(shè)施和職業(yè)衛(wèi)生“三同時”制度，按照有關(guān)規(guī)定驗收合格后，方可投入生產(chǎn)和使用。

2、安全教育培訓(xùn)管控。企業(yè)要制定嚴(yán)格的安全教育培訓(xùn)制度，建立完善全員教育培訓(xùn)體系和培訓(xùn)檔案，積極開展員工安全教育培訓(xùn)，使從業(yè)人員掌握安全生產(chǎn)基本常識及本崗位操作要點、操作規(guī)程、危險因素和控制措施，掌握異常工況識別判定、應(yīng)急處置、避險避災(zāi)、自救互救等技能與方法，熟練使用個體防護(hù)用品，不斷強(qiáng)化從業(yè)人員安全意識。從業(yè)人員經(jīng)考核合格后方可上崗，特種作業(yè)人員必須持證上崗。

3、安全風(fēng)險評估管控。企業(yè)要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定或參照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，建立本企業(yè)可接受的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，制定生產(chǎn)過程安全風(fēng)險管理和安全評估制度。要明確風(fēng)險辨識范圍、方法、頻次和責(zé)任人，對涉及危險工藝、危險流程、重大危險源和容易引發(fā)生產(chǎn)安全事故的環(huán)節(jié)、場所、部位以及生產(chǎn)裝備裝置、設(shè)施設(shè)備，都要進(jìn)行風(fēng)險辨識分析，每年至少進(jìn)行1次，其他生產(chǎn)過程至少每2年進(jìn)行1次；每年至少對安全生產(chǎn)總體情況進(jìn)行1次評估，及時對重大隱患專項治理情況進(jìn)行專項評估，并形成評估報告，用評估結(jié)論指導(dǎo)日常安全管理。

4、試生產(chǎn)、試運行管控。項目試運行階段，企業(yè)要明確試生產(chǎn)安全管控范圍，合理界定項目建設(shè)單位、總承包商、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位等相關(guān)方的安全管理范圍與職責(zé)。試生產(chǎn)前，建設(shè)單位或總承包商要及時組織設(shè)計、施工、監(jiān)理、生產(chǎn)等單位工程技術(shù)人員對設(shè)計項目、工程質(zhì)量、工程隱患等進(jìn)行全面檢查，對存在的問題嚴(yán)格整改，確保施工質(zhì)量符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計要求，確保各項安全保障措施落實到位。

5、危險作業(yè)安全管控。企業(yè)要建立健全危險作業(yè)準(zhǔn)許制度，規(guī)范動火、進(jìn)入受限空間、動土、臨時用電、高處作業(yè)、斷路、吊裝、抽堵盲板等特殊作業(yè)安全條件和審批程序。要嚴(yán)格落實危險作業(yè)安全管理責(zé)任，實施危險作業(yè)前必須進(jìn)行風(fēng)險分析、確認(rèn)安全條件，確保作業(yè)人員了解作業(yè)風(fēng)險和掌握風(fēng)險控制措施、作業(yè)環(huán)境符合安全要求、預(yù)防和控制風(fēng)險措施得到落實，經(jīng)危險作業(yè)審批人員現(xiàn)場檢查確認(rèn)后，方可進(jìn)行現(xiàn)場作業(yè)?，F(xiàn)場監(jiān)護(hù)人員必須具備應(yīng)急救援和處置能力，加強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)督檢查，嚴(yán)禁擅離現(xiàn)場。

6、承包商管理。企業(yè)要建立承包商安全管理制度，落實承發(fā)包安全責(zé)任。要與承包商簽訂安全管理協(xié)議，對照雙方安全管理范圍與責(zé)任，審查承包商編制的施工方案和作業(yè)安全措施；進(jìn)入作業(yè)現(xiàn)場前，要與承包商作業(yè)人員進(jìn)行現(xiàn)場安全交底。要對承包商作業(yè)進(jìn)行全程安全監(jiān)督，要嚴(yán)格審查承包商相關(guān)資質(zhì)，每年要定期評估承包商安全生產(chǎn)業(yè)績，及時淘汰業(yè)績差的承包商。要對承包商及作業(yè)人員進(jìn)行嚴(yán)格的入廠安全培訓(xùn)教育，經(jīng)考核合格方可憑證入廠。

7、變更管理。企業(yè)要建立變更管理制度，將工藝流程、設(shè)備設(shè)施、生產(chǎn)方式、生產(chǎn)環(huán)境和從業(yè)人員等方面發(fā)生的變化，納入變更管理。嚴(yán)格按照申請、審批、實施、驗收等管理程序，對變更的事項、起始時間，變更的技術(shù)基礎(chǔ)、可能帶來的安全風(fēng)險和消除、控制安全風(fēng)險的措施以及對操作規(guī)程的修改、變更審批權(quán)限、變更后的安全驗收等進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保變更具備安全條件。

8、應(yīng)急管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《生產(chǎn)經(jīng)營單位生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案編制導(dǎo)則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位特點，制定相應(yīng)的綜合應(yīng)急預(yù)案、專項應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場處置方案，并組織專家評審。要定期開展各類應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)和演練，評估預(yù)案演練效果，及時完善修改預(yù)案。企業(yè)預(yù)案要和地方政府及周邊其他單位的預(yù)案相互銜接，形成聯(lián)動機(jī)制，并按規(guī)定報當(dāng)?shù)卣畟浒?。要建立?yīng)急響應(yīng)系統(tǒng)，加強(qiáng)專兼職應(yīng)急隊伍建設(shè)，建立應(yīng)急救援專家?guī)欤瑢?yīng)

急處置提供技術(shù)支持。

9、安全檢查。企業(yè)在作業(yè)前對作業(yè)場所的安全生產(chǎn)條件必須進(jìn)行檢查確認(rèn)，具備安全生產(chǎn)條件方可實施作業(yè)。礦山、冶金、交通運輸、建筑施工單位，危險物品的生產(chǎn)、經(jīng)營、儲存單位，使用危險物品從事生產(chǎn)并且使用量達(dá)到規(guī)定數(shù)量的單位，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)作業(yè)場所、崗位、設(shè)備設(shè)施、工藝流程及作業(yè)現(xiàn)場建立安全確認(rèn)制度，實行安全管理“崗位描述、手指口述”等安全確認(rèn)辦法，確保安全生產(chǎn)措施落實到一線。要建立嚴(yán)格的事故隱患排查治理制度，健全隱患排查治理及重大危險源監(jiān)控長效機(jī)制，全面、持續(xù)、深入排查治理各類事故隱患。對查出的事故隱患和違規(guī)違章行為要立即整改，不能立即整改的要提出防范和整改措施，落實專人負(fù)責(zé)，定期檢查，并限期整改。重大隱患應(yīng)當(dāng)局部或全部停產(chǎn)整改，嚴(yán)防引發(fā)事故。㈡企業(yè)精細(xì)化管理方面

1、管理制度精細(xì)化。企業(yè)要按照精細(xì)化要求對管理制度進(jìn)行梳理完善，進(jìn)一步增強(qiáng)制度的嚴(yán)密性、規(guī)范性和強(qiáng)制性。要制定嚴(yán)格的安全生產(chǎn)崗位責(zé)任制，準(zhǔn)確定位各部門和各級負(fù)責(zé)人以及各崗位的安全生產(chǎn)責(zé)任，層層簽訂責(zé)任書，將安全責(zé)任落實到每個人身上，形成全方位管理、全過程控制、全員參與的安全管理格局。要按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立安全管理機(jī)構(gòu)并配備足夠的注冊安全工程師和專兼職安全管理人員。建立企業(yè)、車間、班組安全例會制度，解決安全生產(chǎn)中遇到的普遍性和突出性問題。把企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理干部帶班、巡檢與走動式管理、夜間安全生產(chǎn)交接等制度結(jié)合起來，形成完整、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)和有效的安全管理、安全檢查機(jī)制。

2、現(xiàn)場管理精細(xì)化。要制定現(xiàn)場管理手冊，確保對作業(yè)現(xiàn)場中人、機(jī)、物、環(huán)、法等各種生產(chǎn)要素進(jìn)行科學(xué)合理地計劃、審核、調(diào)度、執(zhí)行、監(jiān)控和檢測確認(rèn)。堅持標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理要求，克服主觀隨意性，細(xì)化操作規(guī)程、嚴(yán)格控制偏差，做到準(zhǔn)確無誤、精益求精，使所有生產(chǎn)過程暢通有序，處于良好的運行狀態(tài)，建立起科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)場作業(yè)秩序。

3、流程管理精細(xì)化。要細(xì)分生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，全面梳理、細(xì)化、再造生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確管理層級之間、前后工序之間的界面與權(quán)限，處理好業(yè)務(wù)之間的接口，保證生產(chǎn)過程安全、穩(wěn)定、有效運轉(zhuǎn)。企業(yè)每年要對生產(chǎn)流程的適應(yīng)性和有效性進(jìn)行確認(rèn)，及時更新安全生產(chǎn)信息、安全要求和注意事項的變化。當(dāng)工藝技術(shù)、設(shè)備設(shè)施發(fā)生重大變更時，要及時審核修訂業(yè)務(wù)流程。要定期開展業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程培訓(xùn)考核，確保員工熟練掌握和運用。

4、崗位管理精細(xì)化。企業(yè)應(yīng)結(jié)合工藝流程和設(shè)備運行情況，合理設(shè)置工作崗位，避免安全職能交叉重疊或無人負(fù)責(zé)等情況。要定崗、定人、定責(zé)、定制度、定標(biāo)準(zhǔn)，使每個崗位權(quán)責(zé)一致、合理匹配。要對崗位操作規(guī)程不斷量化、細(xì)化。對特殊工種或危險操作崗位，要建立嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)、細(xì)致、精準(zhǔn)的操作規(guī)程和崗位規(guī)則。要建立崗位激勵機(jī)制，把崗位精細(xì)化管理與職工獎懲緊密結(jié)合。

5、裝備管理精細(xì)化。企業(yè)要對所有設(shè)備設(shè)施建立管理臺賬、技術(shù)檔案和備品配件管理制度，尤其要加強(qiáng)特種設(shè)備設(shè)施管理，確保安全可靠運行。要編制設(shè)備設(shè)施操作和維護(hù)規(guī)程，并至少每2年進(jìn)行1次審核修訂。要以落實設(shè)備設(shè)施“零缺陷”和“零故障”為目標(biāo)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)、開停安全條件檢查確認(rèn)、異常工況和險情實時監(jiān)測預(yù)警等全過程精細(xì)管理，不斷提高設(shè)備設(shè)施安全運行水平。要主動應(yīng)用新技術(shù)、新裝備、新工藝，提高設(shè)備設(shè)施的安全性能，最大限度減少因設(shè)備運行引發(fā)的生產(chǎn)安全事故。

6、標(biāo)準(zhǔn)管理精細(xì)化。企業(yè)應(yīng)堅持以國家安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，結(jié)合自身實際，參照國際、國外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)合理優(yōu)化企業(yè)安全生產(chǎn)各項重要技術(shù)管理規(guī)范，以更嚴(yán)格、更精準(zhǔn)、更精細(xì)的企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)人的行為、設(shè)備運行、物料狀態(tài)、環(huán)境保障、規(guī)章執(zhí)行規(guī)范化、程序化、制度化和科學(xué)化，保障安全設(shè)施設(shè)備、儀器儀表、物料、工藝、流程等高效、可靠，消除生產(chǎn)安全隱患。

四、工作安排

我區(qū)加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制推進(jìn)精細(xì)化管理工作在已實現(xiàn)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的煤礦、非煤礦山、危險化學(xué)品、建筑施工、交通運輸及其他工貿(mào)企業(yè)中全面實施。按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，區(qū)煤炭局、交通運輸局、住建局、安監(jiān)局、工信局、順金工業(yè)園區(qū)管委會、周陵農(nóng)業(yè)園區(qū)管委會等行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)組織推進(jìn)本行業(yè)領(lǐng)域企業(yè)實施工作。具體分兩個步驟進(jìn)行：

㈠制定方案（2014年5月9日至2014年5月31日）：由各行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)確定本行業(yè)領(lǐng)域啟動實施精細(xì)化管理企業(yè)名單，制訂具體的實施方案。將方案印發(fā)至各相關(guān)企業(yè)并報區(qū)安委辦備案。

㈡全面實施（2014年6月1日至2015年12月31日）：由各行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)督促指導(dǎo)監(jiān)督企業(yè)單位全面實施精細(xì)化管理工作。具體分為三個階段：

1、全面啟動階段（2014年6月前）。對照安全生產(chǎn)法律法規(guī)、規(guī)章制度和任務(wù)要求，深入調(diào)查研究，找準(zhǔn)存在問題，細(xì)化任務(wù)措施，制訂實施方案。

2、整體推進(jìn)階段（2014年7月至2015年5月）。對照實施方案，查漏補(bǔ)缺，全面整改，建章立制，加強(qiáng)內(nèi)控。

3、固化提升階段（2015年6月至2015年12月）。結(jié)合工作開展任務(wù)要求，進(jìn)行檢查評價，提出持續(xù)改進(jìn)方向，鞏固工作成果。

五、保障措施

㈠提高思想認(rèn)識。各鎮(zhèn)辦、各有關(guān)部門要充分認(rèn)識開展企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制推進(jìn)精細(xì)化管理工作的重要意義，把思想和行動統(tǒng)一到全區(qū)的統(tǒng)一部署和要求上來，全面深刻領(lǐng)會實行安全生產(chǎn)過程控制推進(jìn)精細(xì)化管理工作的靈魂和精髓，做到認(rèn)識到位、措施到位、責(zé)任到位、落實到位。各鎮(zhèn)辦要按照“屬地管理”原則積極配合區(qū)行業(yè)主管部門開展工作。

㈡加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各有關(guān)部門要切實加強(qiáng)對企業(yè)開展安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和督促指導(dǎo)，要成立專門機(jī)構(gòu)、抽調(diào)精干力量負(fù)責(zé)此項工作的發(fā)動、組織、監(jiān)督和考核等工作。各企業(yè)單位要成立具體工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)人要親自組織開展本企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理工作。

㈢全面深入實施。各有關(guān)部門和企業(yè)單位要對照相關(guān)安全生產(chǎn)法律法規(guī)和安全生產(chǎn)過程控制的9項重點環(huán)節(jié)和6項精細(xì)化管理任務(wù)，對企業(yè)安全生產(chǎn)管理狀況進(jìn)行深入調(diào)研，找準(zhǔn)企業(yè)單位存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，本著由易到難、由淺入深，重點突破、以點帶面的工作思路，精心制訂切實可行的實施方案。在實施中要將企業(yè)安全生產(chǎn)評估與過程控制和精細(xì)化管理結(jié)合起來，做到相互銜接、整體推進(jìn)。

㈣加強(qiáng)監(jiān)督考核。區(qū)安委會辦公室要加強(qiáng)對企業(yè)安全生產(chǎn)過程控制和精細(xì)化管理工作的督促指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，定期組織開展監(jiān)督檢查活動，并進(jìn)行情況通報。要將此項工作作為安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核的重要內(nèi)容，作為企業(yè)評優(yōu)評先、開展事故調(diào)查處理的重要參考因素，實行“一票否決”。各企業(yè)單位要把過程控制和精細(xì)化管理工作納入安全管理績效考核，與員工業(yè)績考評、晉職（級）掛鉤，形成與安全評估、安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核相統(tǒng)一的考核機(jī)制。

第五篇：基于內(nèi)部控制角度談全面預(yù)算管理實施的潛在風(fēng)險及應(yīng)對措施

基于內(nèi)部控制角度談全面預(yù)算管理實施的潛在風(fēng)險及應(yīng)對

措施

摘 要：從企業(yè)內(nèi)部控制角度出發(fā)，分析內(nèi)部控制與全面預(yù)算管理的內(nèi)在聯(lián)系，探索企業(yè)在全面預(yù)算管理實施過程中可能存在的潛在風(fēng)險，并針對預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價等環(huán)節(jié)存在潛在風(fēng)險制定有效的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；全面預(yù)算管理；風(fēng)險；應(yīng)對措施

一、全面預(yù)算管理與企業(yè)內(nèi)部控制之間的潛內(nèi)在聯(lián)系

企業(yè)內(nèi)部控制包含控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五大要素。全面預(yù)算管理體系包括預(yù)算責(zé)任體系、預(yù)算指標(biāo)體系、預(yù)算跟蹤體系、預(yù)算評價體系及預(yù)算考核激勵體系。企業(yè)全面預(yù)算管理體系充分涵蓋了內(nèi)控五大要素的內(nèi)容，同時明確了企業(yè)內(nèi)部控制的具體標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算責(zé)任體系體現(xiàn)的是企業(yè)控制環(huán)境的具體情況及監(jiān)控職能的執(zhí)行程度，公司治理結(jié)構(gòu)等；預(yù)算指標(biāo)體系則體現(xiàn)了企業(yè)在內(nèi)部控制中的風(fēng)險偏好程度及控制活動的實施標(biāo)準(zhǔn)；預(yù)算跟蹤體系則決定了信息與溝通的頻度和廣度；預(yù)算評價體系及預(yù)算考核激勵體系則明確了監(jiān)控要素的具體內(nèi)容?？梢姡骖A(yù)算管理體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部控制的方方面面，是企業(yè)內(nèi)部控制有效實施的重要手段。

二、全面預(yù)算管理實施中對內(nèi)部控制存在的潛在風(fēng)險

第一，預(yù)算指標(biāo)體系設(shè)計不完善，不能充分體現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險承受度及企業(yè)各項控制活動實施環(huán)節(jié)的具體指標(biāo)要求。首先，在預(yù)算指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的設(shè)定上，未充分考慮企業(yè)所在行業(yè)的情況及風(fēng)險承受度。例如，對于鋼鐵、大宗商品等低迷的行業(yè)，在指標(biāo)值設(shè)定上不應(yīng)過余激進(jìn)，要充分考慮企業(yè)自身的經(jīng)營情況和抗風(fēng)險能力，進(jìn)行綜合評定。其次，在預(yù)算指標(biāo)涵蓋面上不能充分體現(xiàn)企業(yè)對各項控制活動開展的具體要求。例如，資金面緊張情況下，對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)、經(jīng)營性現(xiàn)金流量等指標(biāo)就要從嚴(yán)設(shè)定。在行業(yè)前景不佳的情況下，對于投資項目的預(yù)算指標(biāo)就要謹(jǐn)慎設(shè)置。

第二，預(yù)算跟蹤體系設(shè)置與執(zhí)行存在差異，導(dǎo)致內(nèi)部控制信息與溝通不暢，監(jiān)控不及時、不到位。由于市場變化的原因，從客觀上造成了預(yù)算與實際的某種差異，如果預(yù)算跟蹤體系執(zhí)行不到位，不能及時反饋差異的存在，及時查找原因糾偏，勢必會給企業(yè)的經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險，而且會造成資源上的不必要浪費。另外，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，不按預(yù)算制度辦事，隨意擠占、挪用各項預(yù)算指標(biāo)，越權(quán)審批等問題存在的話，預(yù)算跟蹤體系不完善，就不能及時發(fā)現(xiàn)和反映這些疏漏，事中監(jiān)督的職能不能充分發(fā)揮，導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險不能在第一時間有效監(jiān)控和解決。

第三，預(yù)算評價與考核體系設(shè)置不完善，將直接影響企業(yè)內(nèi)部控制中監(jiān)控環(huán)節(jié)的有效實施。在全面預(yù)算管理中，預(yù)算考核極為重要，它關(guān)系到預(yù)算指標(biāo)最終能否順利執(zhí)行。例如，考核指標(biāo)怎樣算完成，完成后的獎懲措施是什么等等，都需要一個明確的界定。如果存在缺陷，就無法客觀的評價，事后監(jiān)控就無法有效實施。另，考核機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，也會導(dǎo)致監(jiān)控環(huán)節(jié)失效。例如，有的企業(yè)為了節(jié)約費用，考慮人力成本等原因，讓財務(wù)部門代為執(zhí)行。財務(wù)部門作為企業(yè)的管理部門之一，與其他部門有千絲萬縷的聯(lián)系，從而對其他部門預(yù)算執(zhí)行情況考核的客觀性、真實性也無法做到公正、獨立的判斷。

三、從內(nèi)部控制角度完善全面預(yù)算管理的應(yīng)對措施

（一）預(yù)算指標(biāo)體系設(shè)計不完善的風(fēng)險應(yīng)對措施

1、制定科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)目標(biāo)值是核心。在設(shè)立目標(biāo)值時，需充分考慮外部市場形勢和企業(yè)的實際情況，同時考慮企業(yè)的可控因素和不可控因素的影響，避免偏高或偏低，脫離實際。如遇市場環(huán)境發(fā)生重大變化或編制基礎(chǔ)發(fā)生重大改變，應(yīng)按照管理程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行及時調(diào)整，以保證預(yù)算的準(zhǔn)確性和控制的有效性。

2、預(yù)算指標(biāo)體系的設(shè)計要符合評價考核導(dǎo)向的需要。預(yù)算指標(biāo)的選取要充分體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營理念、關(guān)注方向和需在企業(yè)推行的價值觀念。例如，當(dāng)企業(yè)在擴(kuò)張期，關(guān)注規(guī)模和盈利時，收入和利潤指標(biāo)則是預(yù)算指標(biāo)體系中重要的組成。當(dāng)企業(yè)所處的行業(yè)不景氣時，成本、費用控制、資金安全等預(yù)算指標(biāo)就成為指標(biāo)體系中重要的組成。當(dāng)企業(yè)需要在員工中樹立經(jīng)濟(jì)增加值的觀念導(dǎo)向時，EVA就成為重要的預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算指標(biāo)的選定取決于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及所處環(huán)境的需要，因此每年都要對預(yù)算指標(biāo)體系進(jìn)行科學(xué)合理地調(diào)整。

（二）預(yù)算跟蹤體系設(shè)置與執(zhí)行存在差異的風(fēng)險應(yīng)對措施

1、預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行要嚴(yán)格遵守授權(quán)管理制度。一些重要的預(yù)算指標(biāo)，由誰來審批，權(quán)限多大都要嚴(yán)格遵守相應(yīng)制度，切不可越權(quán)審批。同時，執(zhí)行中還要杜絕擠占、挪用指標(biāo)的現(xiàn)象發(fā)生。要做到全員控制、全員監(jiān)控。

2、提高信息化管理水平，利用先進(jìn)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將編制的各預(yù)算項目指標(biāo)預(yù)設(shè)到信息化處理平臺之中，及時將實際數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比分析處理，提高執(zhí)行跟蹤效率，及時反饋差異。

3、建立完善的信息傳達(dá)體系。完善的信息傳達(dá)體系在企業(yè)橫向個部門之間能夠加強(qiáng)合作，促進(jìn)內(nèi)部高效運轉(zhuǎn)；同時，在企業(yè)縱向上，自下而上為決策者提供有效的信息以促進(jìn)其決策的正確制定，并且還能促進(jìn)企業(yè)員工建議意見的傳達(dá)，增強(qiáng)企業(yè)與員工的共同體意識。

（三）預(yù)算評價與考核體系設(shè)置不完善的風(fēng)險應(yīng)對措施

1、合理設(shè)置預(yù)算管理考核機(jī)構(gòu)。企業(yè)需要設(shè)置一個獨立于企業(yè)各個部門之外的機(jī)構(gòu)來對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己藱C(jī)構(gòu)需站在客觀公正的立場上，才能對企業(yè)各預(yù)算責(zé)任主體的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行合理評判，并僅對預(yù)算責(zé)任體系中的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

2、完善考核指標(biāo)的設(shè)置體系。在企業(yè)基礎(chǔ)考核指標(biāo)的框架下，針對不同的考核主體需要設(shè)置個性化的補(bǔ)充指標(biāo)，達(dá)到全面平衡的效果。同時，在指標(biāo)選取時，盡可能將主觀因素評價指標(biāo)對考核評價結(jié)果的影響降至最低，避免徇私舞弊的情況產(chǎn)生。

四、結(jié)論

全面預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，若無有效的內(nèi)部控制作為支撐，全面預(yù)算也就只能停留在表面，不能落到實處；若缺少全面預(yù)算管理，內(nèi)部控制就會與企業(yè)發(fā)展的整體目標(biāo)發(fā)生脫節(jié)，不能對企業(yè)實行有效的管理。只有將全面預(yù)算管理恰到好處地融入到內(nèi)部控制的各要素中，才能將內(nèi)部控制作用充分的發(fā)揮出來，內(nèi)控風(fēng)險得到有效控制，確保企業(yè)可持續(xù)的健康發(fā)展。

（作者單位：寶鋼資源有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 立信會計出版社，裘益政、竺素娥著 《高級財務(wù)管理》

[2] 北京大學(xué)出版社，張長勝著 《企業(yè)全面預(yù)算管理》

[3] 清華大學(xué)出版社，劉勝強(qiáng)著《企業(yè)內(nèi)部控制》

[4] 人民郵電出版社，胡曉明、許婷著《公司治理與內(nèi)部控制》