第一篇：(國家稅務(wù)總局公告2015年第3號)國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告

國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2015年第3號

現(xiàn)將成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、納稅人辦理稅款所屬期2015年1月及以后的成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)，使用調(diào)整后的《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》（附件1）。

調(diào)整內(nèi)容主要根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)提高成品油消費(fèi)稅的通知》（財(cái)稅〔2015〕11號）的規(guī)定，相應(yīng)增加《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》主表和附3《代收代繳稅款報(bào)告表》中成品油消費(fèi)稅適用稅率欄次。

二、納稅人應(yīng)依據(jù)《抵扣稅款臺賬（從量定額征收應(yīng)稅消費(fèi)品）》數(shù)據(jù)和庫存變動情況，填寫紙質(zhì)《成品油庫存報(bào)告表（所屬期2014年12月13日至2015年1月12日）》（附件2），作為稅款所屬期2015年1月成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表附列資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。

國家稅務(wù)總局 2015年1月29日

附件：1.成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表

2.成品油庫存報(bào)告表（所屬期2014年12月13日至2015年1月12日）

第二篇：國家稅務(wù)總局 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局公告2011年第66號

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根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2011]111號），現(xiàn)就調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、非試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)事項(xiàng)

（一）非試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表不作調(diào)整。具體包括：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。其中：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》仍按原填表說明填寫。

（二）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說明增加如下內(nèi)容：

1．接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，填入第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。輔導(dǎo)期一般納稅人按稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。

2.接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，填入第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。

（1）第8欄“金額”：按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)填寫。

（2）第8欄“稅額”：《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。

3．“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”（第13欄至第21欄）增加已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

4．“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”（第22欄至第34欄）增加納稅人已經(jīng)取得或認(rèn)證相符，按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣和按照稅法規(guī)定不允許抵扣的應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

（三）非試點(diǎn)地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)不作調(diào)整。

二、試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報(bào)由上海市國家稅務(wù)局確定，報(bào)國家稅務(wù)總局備案。

三、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好納稅人增值稅納稅申報(bào)宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。

四、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。

特此公告。

第三篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅有關(guān)政策問題補(bǔ)充規(guī)定的公告

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局

【發(fā)布文號】國家稅務(wù)總局公告2013年第50號 【發(fā)布日期】2013-09-09 【生效日期】2013-09-09 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務(wù)總局

國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅有關(guān)政策問題補(bǔ)充規(guī)定的公告

國家稅務(wù)總局公告2013年第50號

現(xiàn)對《國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅有關(guān)政策問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第47號）有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定如下：

一、國家稅務(wù)總局公告2012年第47號第一條和第二條所稱“其他原料”是指除原油以外可用于生產(chǎn)加工成品油的各種原料。

二、納稅人生產(chǎn)加工符合國家稅務(wù)總局公告2012年第47號第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定的產(chǎn)品，無論以何種名稱對外銷售或用于非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)征消費(fèi)稅產(chǎn)品，均應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅。

三、國家稅務(wù)總局公告2012年第47號第一條第（二）項(xiàng)所稱“本條第（一）項(xiàng)規(guī)定以外的產(chǎn)品”是指產(chǎn)品名稱雖不屬于成品油消費(fèi)稅稅目列舉的范圍，但外觀形態(tài)與應(yīng)稅成品油相同或相近，且主要原料可用于生產(chǎn)加工應(yīng)稅成品油的產(chǎn)品。

前款所稱產(chǎn)品不包括：

（一）環(huán)境保護(hù)部發(fā)布《中國現(xiàn)有化學(xué)物質(zhì)名錄》中列明分子式的產(chǎn)品和納稅人取得環(huán)境保護(hù)部頒發(fā)的《新化學(xué)物質(zhì)環(huán)境管理登記證》中列名的產(chǎn)品；

（二）納稅人取得省級（含）以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的《全國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證》中除產(chǎn)品名稱注明為“石油產(chǎn)品”外的各明細(xì)產(chǎn)品。

本條第一款規(guī)定的產(chǎn)品，如根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或其他方法可以確認(rèn)屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，適用本公告第二條規(guī)定。

四、國家稅務(wù)總局公告2012年第47號第二條所稱“納稅人以原油或其他原料生產(chǎn)加工的產(chǎn)品”是指常溫常壓狀態(tài)下呈暗褐色或黑色的液態(tài)或半固態(tài)產(chǎn)品。

其他呈液態(tài)狀產(chǎn)品以瀝青名稱對外銷售或用于非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)征消費(fèi)稅產(chǎn)品，適用國家稅務(wù)總局公告2012年第47號第一條和本公告第三條規(guī)定。

瀝青產(chǎn)品的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，包括石油化工以及交通、建筑、電力等行業(yè)適用的行業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)。

五、國家稅務(wù)總局公告2012年第47號所稱“相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)證明”是指經(jīng)國家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會或省級質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門依法授予實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定的檢測機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)產(chǎn)品達(dá)到國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的檢驗(yàn)證明，且該檢測機(jī)構(gòu)對相關(guān)產(chǎn)品的檢測能力在其資質(zhì)認(rèn)定證書附表規(guī)定的范圍之內(nèi)。

納稅人委托檢測機(jī)構(gòu)對相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)的項(xiàng)目應(yīng)為該產(chǎn)品國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中列明的全部項(xiàng)目。在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交檢驗(yàn)證明備案時(shí)，應(yīng)一并提供受檢產(chǎn)品的國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及檢測機(jī)構(gòu)具備檢測資質(zhì)和該產(chǎn)品檢測能力的證明材料，包括資質(zhì)認(rèn)定證書及檢測能力附表復(fù)印件等。

本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，以下簡稱省市）范圍內(nèi)的檢測機(jī)構(gòu)對相關(guān)產(chǎn)品不能檢驗(yàn)的，納稅人可委托其他省市符合條件的檢測機(jī)構(gòu)對產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)，并按前款規(guī)定提供產(chǎn)品檢驗(yàn)證明和檢測機(jī)構(gòu)資質(zhì)能力證明等材料。

六、對國家稅務(wù)總局公告2012年第47號和本公告規(guī)定可不提供檢驗(yàn)證明或已提供檢驗(yàn)證明而不繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)需要組織進(jìn)行抽檢，核實(shí)納稅人實(shí)際生產(chǎn)加工的產(chǎn)品是否符合不征收消費(fèi)稅的規(guī)定。

七、納稅人發(fā)生下列情形之一且未繳納消費(fèi)稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法補(bǔ)征稅款并予以相應(yīng)處理：

（一）應(yīng)提供而未提供檢驗(yàn)證明；

（二）雖提供檢驗(yàn)證明，但實(shí)際生產(chǎn)加工的產(chǎn)品不符合檢驗(yàn)證明所依據(jù)的國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

八、下列產(chǎn)品準(zhǔn)予按規(guī)定從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除其原料已納的消費(fèi)稅稅款，但可享受原料所含消費(fèi)稅退稅政策的產(chǎn)品除外：

（一）按國家稅務(wù)總局公告2012年第47號和本公告規(guī)定視同石腦油、燃料油繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品；

（二）以外購或委托加工收回本條第（一）項(xiàng)規(guī)定的產(chǎn)品為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品；

（三）按國家稅務(wù)總局公告2012年第47號第三條第（二）項(xiàng)規(guī)定繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品。

九、納稅人生產(chǎn)、銷售或受托加工本公告第八條第（一）項(xiàng)規(guī)定的產(chǎn)品，應(yīng)在向購貨方或委托方開具的增值稅專用發(fā)票品名后注明“視同石腦油（或燃料油）”或“視同石腦油（或燃料油）加工”。購貨方或委托方以該產(chǎn)品為原料生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，需憑上述憑證按規(guī)定辦理原料已納消費(fèi)稅稅款的扣除手續(xù)。

十、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)消費(fèi)稅的日常管理和納稅評估，加大對納稅人不同名稱產(chǎn)品銷量異常變動情況的監(jiān)管，并可根據(jù)需要對視同石腦油、燃料油征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品，制定具體管理辦法。

十一、本公告自2013年1月1日起施行。本公告施行前，納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交備案的產(chǎn)品檢驗(yàn)證明，如所檢項(xiàng)目為該產(chǎn)品國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中列明的全部項(xiàng)目，可不做調(diào)整，如所檢項(xiàng)目僅為部分項(xiàng)目，需補(bǔ)充提供其他項(xiàng)目的檢驗(yàn)證明備案，對不提供全部項(xiàng)目檢驗(yàn)證明的，視同不符合該產(chǎn)品的國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；對已繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品，根據(jù)本公告規(guī)定不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的，納稅人可按規(guī)定申請退稅或抵減以后期間的應(yīng)納消費(fèi)稅。

特此公告。

國家稅務(wù)總局 2013年9月9日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：國家稅務(wù)總局納稅咨詢問題

國家稅務(wù)總局納稅咨詢問題

問題1：國家是否開征房產(chǎn)稅——我用自購50平方、原房產(chǎn)值50萬元的門面做餐飲生意，每月依時(shí)交納地稅，近日地稅局通知要另交納（房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加稅、堤圍費(fèi)）共一萬多元。我們很不理解，每月交納地稅里面就包括上述稅種了。有幾個(gè)問題敬請賜教，一、地稅局通知另交這些稅是否重交稅，是否合法，有何法律依據(jù)。

二、如果我要交房產(chǎn)稅需交多少才合法。

三、國家有新的征收房產(chǎn)稅法例嗎？十多年前（房產(chǎn)稅暫行條例）是否還有用。我是韶關(guān)樂昌市人，絕大部分房主都不理解，不交稅又怕違法，所以前來咨詢。答：您好，您提出的幾個(gè)問題中：

一、對地稅局通知要另繳納各項(xiàng)稅費(fèi)是否重交、合法，您可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)查詢，亦可向其上級稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢；

二、根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，個(gè)人自有的居住房屋暫不繳納房產(chǎn)稅；若將個(gè)人自有的房屋作為本人營業(yè)使用，應(yīng)按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值，依1.2%的稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，按年計(jì)算分兩次繳交；

三、“中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例”（國發(fā)[1986]90號）文仍然有效。歡迎您再次提問。

問題2：關(guān)于企業(yè)鐵路專線用地應(yīng)否征稅問題——國稅地[1989]140號中的第十一條：對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的，應(yīng)照章征收土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。請問該條款現(xiàn)在是否有效。

答：您好，“關(guān)于印發(fā)《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定》的通知”（國稅地字【1989】140號）文第十一條仍然有效。

問題3：關(guān)于建筑行業(yè)租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率——我想咨詢關(guān)于建筑行業(yè)租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率，也包括建筑行業(yè)勞務(wù)稅率。還有最新國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅的相關(guān)稅率問題的解釋，最好有文件形式的電子版材料！謝謝！

答：從事建筑行業(yè)的納稅人發(fā)生租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按照“營業(yè)稅稅目表”里的“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”繳納營業(yè)稅，稅率是5%，但同時(shí)也會涉及到其他稅，如：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅等，具體適用稅種視租賃業(yè)務(wù)的種類而言，您可在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)撥打12366-2服務(wù)熱線咨詢。

從事建筑行業(yè)的納稅人需要繳納：營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅等。至于您需要的電子版材料您可在韶關(guān)地稅網(wǎng)上查詢并下載。

國家稅務(wù)總局納稅咨詢問題

問題：公司股權(quán)整體轉(zhuǎn)讓并完成相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)后，經(jīng)股東會決議同意變更公司名稱并經(jīng)工商核準(zhǔn)完成，現(xiàn)因土地證上公司名稱也要更名，問：土地證更名是否要繳納土地增值稅？

內(nèi)容：我公司是一家機(jī)械制造企業(yè)，2010年年底我公司因股權(quán)整體轉(zhuǎn)讓并完成相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，2011年5月經(jīng)公司股東會決議同意變更公司名稱，2011年6月經(jīng)工商核準(zhǔn)完成了變更手續(xù)，現(xiàn)因土地證上公司名稱也要更名，問：土地證更名是否要繳納土地增值稅？（急！請稅局領(lǐng)導(dǎo)同志能幫忙盡快答復(fù)，謝謝。）

國家稅務(wù)總局納稅咨詢問題

問題1：交納房產(chǎn)稅后開收據(jù)合法？——我有個(gè)朋友去交房產(chǎn)稅后開給他的是一張收據(jù)而不是發(fā)票，這樣做合法嗎？懷疑錢是進(jìn)了小錢柜不是國庫。

答：您好，廣東樂昌市地方稅務(wù)局對按規(guī)定不需辦理稅務(wù)登記的納稅人提供兩種繳款方式：一是到辦稅服務(wù)廳用銀聯(lián)卡在POS機(jī)上刷卡繳款，即時(shí)打《稅收電子轉(zhuǎn)賬完稅憑證》；二是到辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)手續(xù)，然后攜現(xiàn)金憑稅局開出的“現(xiàn)金繳款單”到任一銀行繳款，再憑銀行的“繳款回單”到辦稅服務(wù)廳打印《稅收電子轉(zhuǎn)賬完稅憑證》。如果辦稅服務(wù)廳工作人員不打印《稅收電子轉(zhuǎn)賬完稅憑證》給您朋友，您朋友可以向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。

2010年12月24日：小火電容量指標(biāo)轉(zhuǎn)讓行為適用哪些稅種，開具什么發(fā)票？某電力投資公司，由于受到國家“上大壓小”限制，需向相關(guān)小電廠收購關(guān)停的小機(jī)組容量指標(biāo)，請問此種容量指標(biāo)轉(zhuǎn)讓行為適用哪些稅種，開具什么發(fā)票？

答：您好，小火電容量指標(biāo)轉(zhuǎn)讓行為按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定應(yīng)征收企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅。

若轉(zhuǎn)讓方是以繳納營業(yè)稅為主的納稅人，可以向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)審核明確后，到主管地稅機(jī)關(guān)門前開具《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票》。

第五篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問題的公告

國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問題的公告

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【發(fā)文機(jī)關(guān)】 國家稅務(wù)總局

【發(fā)文字號】 國家稅務(wù)總局公告2011年第40號

【發(fā)文日期】 2011-07-15

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就增值稅納稅義

務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問題公告如下：

納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。本公告自2011年8月1日起施行。納稅人此前對發(fā)生上述情況進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，按本公告規(guī)定做納稅調(diào)整。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

二○一一年七月十五日

分送：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。