第一篇：審計(jì)學(xué)原理(一些問題)

1．審計(jì)具有哪些基本職能?各職能間存在何種聯(lián)系? 答：審計(jì)的基本職能有：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證。

經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是存在于各種審計(jì)形式之中的一種固有職能，也是審計(jì)最基本的職能，國家審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對社會再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)交換、分配和消費(fèi)等宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)活動的全面監(jiān)察與督促。內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對本部門、本單位的會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。民間審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是代審計(jì)委托者對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行監(jiān)督。

經(jīng)濟(jì)評價(jià)是通過審核檢查，評定被審單位的計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測、決策、方案是否先進(jìn)可行，經(jīng)濟(jì)活動是否按照既定的決策和目標(biāo)進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)效益的高低優(yōu)劣，以及內(nèi)部控制制度是否健全、有效等，從而有針對性地提出意見和建議，以促使其改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)評價(jià)應(yīng)該力求準(zhǔn)確，實(shí)事求是。

經(jīng)濟(jì)鑒證是指通過審查鑒定，確定被審計(jì)單位的會計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料是否真實(shí)、合法和合理，是否可以信賴，并作出書面證明。審汁的經(jīng)濟(jì)鑒證職能突出表現(xiàn)在民間審計(jì)中。

審計(jì)基本職能之間的關(guān)系：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展。

2．什么是審計(jì)證據(jù)?其有何特點(diǎn)? 答：審計(jì)證據(jù)：是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲取真實(shí)證據(jù)，用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的公允性、合法性、一慣性的一切資料。

審計(jì)證據(jù)具有以下特點(diǎn)：相關(guān)性、重要性、客觀性、足夠性、可靠性。

3．什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德?其主要內(nèi)容是什么? 答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德是指在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是對審計(jì)人員思想意識、品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本要求。中國注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)布的《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了五個(gè)方面職業(yè)道德具體的內(nèi)容：一般原則、專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、對客戶的責(zé)任、對同行的責(zé)任、其他責(zé)任。

4．簡述內(nèi)部控制及其所包含的要素。

答：內(nèi)部控制是指在特定的組織內(nèi)部為執(zhí)行國家方針政策及本組織經(jīng)營決策，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)完整，保證財(cái)務(wù)收支合法性、合規(guī)性和會計(jì)信息真實(shí)性、正確性以及保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的效益性而進(jìn)行的駕馭和支配。內(nèi)部控制包含要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)、控制活動、信息交流、監(jiān)督。

5．什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書?包括哪些具體內(nèi)容? 答：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指民間審計(jì)組織與審計(jì)委托人共同簽署的，以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件。

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：(1)簽約雙方名稱。(2)審計(jì)目的。(3)審計(jì)范圍。(4)雙方的責(zé)任和義務(wù)。(5)出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求。(6)審計(jì)收費(fèi)。(7)審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任。(8)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有效期間。(9)違約責(zé)任。(10)其他有關(guān)事項(xiàng)。6．注冊會計(jì)師在何種情況下出具否定意見的審計(jì)報(bào)告? 答：注冊會計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告的情形是認(rèn)為被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表存在下述情況之一：(1)會計(jì)處理方法的選用嚴(yán)重違反《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和國家其他有關(guān)規(guī)定；被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整。(2)會計(jì)報(bào)表嚴(yán)重扭曲了被審單位的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果及資金變動情況，被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整。7．審計(jì)證據(jù)的充分性與哪些方面有關(guān)? 答：審計(jì)證據(jù)的充分性與以下幾方面有關(guān)：(1)審計(jì)項(xiàng)目的重要程度。(2)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)審計(jì)證據(jù)的類型。(4)獲取審計(jì)證據(jù)的途徑及審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。

8．民間審計(jì)人員怎樣規(guī)避法律責(zé)任? 答：(1)遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求。(2)謹(jǐn)慎選擇委托單位。(3)建立、健全會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。(4)嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。(5)深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。(6)提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)。

9．簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)。

答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)是：①經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及其執(zhí)行必須分工。②經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其審核必須分工。③經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其記錄必須分工。④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及其審核必須分工。10．簡述文字描述法和流程圖法各自的要點(diǎn)及其優(yōu)缺點(diǎn)。

答；(1)文字描述法:其要點(diǎn)：①敘述信息的來源。②敘述信息的處理．③敘述信息的存儲． ④敘述關(guān)鍵控制點(diǎn)所在。優(yōu)點(diǎn)：靈活、簡便，易行。缺點(diǎn)：較為抽象、細(xì)節(jié)難辨。

(2)流程圖法: 其要點(diǎn)：①依據(jù)系統(tǒng)確定分工。②標(biāo)明分工界定控制。③圖示符號銜接規(guī)范。④流程線路清晰易見。⑤會計(jì)記錄一目了然。優(yōu)點(diǎn)：直觀，便于表達(dá)內(nèi)部控制的特征，靈活，便于查閱和評價(jià)內(nèi)部控制。缺點(diǎn)：繪制和運(yùn)用流程圖必須具有較高的專業(yè)素質(zhì)。11．簡述審計(jì)關(guān)系及其具體內(nèi)容。

答：審計(jì)關(guān)系是由審計(jì)、被審計(jì)人及審計(jì)委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系；三方關(guān)系人缺一不可，否則獨(dú)立，客觀、公正的審計(jì)將不復(fù)存在，審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系，審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系，被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。12．審計(jì)按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？

答：審計(jì)按主體可分為國家審計(jì)（政府審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)（社會審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)）。

國家審計(jì)，也稱政府審計(jì)，是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)代表國家所實(shí)施的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職審計(jì)人員對本部門、本單位及下屬單位進(jìn)行的審計(jì)。它包括部門內(nèi)部審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)。民間審計(jì)，即國外統(tǒng)稱的獨(dú)立會計(jì)師審計(jì)或社會審計(jì)。在我國，民間審計(jì)是指依據(jù)《注冊會計(jì)師法》規(guī)定，由有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)成立的會計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所的注冊會計(jì)師所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)。13．什么是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則？我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由哪三個(gè)層次組成？

答：獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是由中國注冊會計(jì)師協(xié)會制定，由中華人民共和國行政部頒布的，指導(dǎo)注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由(1)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則；(2)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告；(3)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南；這三個(gè)層次組成。

14．什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？其具體內(nèi)容有哪些？

答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會計(jì)報(bào)表存在重大錯誤或漏報(bào)而注冊會計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。三者之間的關(guān)系為:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)＝固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn) 15．什么是審計(jì)工作底稿？如何對審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核？

答：審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，可作為審計(jì)過程和結(jié)果的書面證明，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。

審核要點(diǎn)：實(shí)施審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠；獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分有效；審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。

16．設(shè)計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)考慮哪些基本要素？

答：設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本因素有：審計(jì)目的、審計(jì)對象總體與抽樣單位、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、可信賴程度、預(yù)期總體誤差、分層。

17．民間審計(jì)報(bào)告都有哪些內(nèi)容和類型？

答：民間審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：標(biāo)題、收件人、引言段、范圍段、意見段、簽章和會計(jì)事務(wù)所地址、報(bào)告日期。

民間審計(jì)報(bào)告的類型：無保留意見的審計(jì)報(bào)告、保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。18.民間審計(jì)人員對客戶有何責(zé)任？ 答：（1）按時(shí)保質(zhì)地完成委托業(yè)務(wù)的責(zé)任。（2）保密的責(zé)任。（3）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的責(zé)任。

19.簡述我國審計(jì)監(jiān)督體系的內(nèi)容和國家審計(jì)與民間審計(jì)的區(qū)別。

答:審計(jì)按不同主體劃分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)，并形成了三類審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，共同構(gòu)成審計(jì)監(jiān)督體系。國家審計(jì)和民間審計(jì)相對審計(jì)客體而言都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，但兩者存在以下區(qū)別：（1）審計(jì)方式不同。國家審計(jì)是強(qiáng)制審計(jì)，民間審計(jì)是受托審計(jì)。（2）審計(jì)對象不同。國家審計(jì)的對象主要是各級政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況；民間審計(jì)的對象包括一切營利及非營利單位。（3）審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同。（4）審計(jì)實(shí)施手段不同。國家審計(jì)是無償審計(jì)，而民間審計(jì)是有償審計(jì)。（5）審計(jì)的獨(dú)立性不同。國家審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，而民間審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立。（6）所依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則不同。國家審計(jì)所依據(jù)的是審計(jì)署制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則，而民間審計(jì)則依據(jù)的是中國注冊會計(jì)師協(xié)會制定的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 20.什么是審計(jì)關(guān)系人，它包括哪些具體內(nèi)容？

答：審計(jì)的關(guān)系人是指構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)活動中的相互有責(zé)任關(guān)系的三方面的當(dāng)事人、即審計(jì)人、被審計(jì)人、審計(jì)委托人。審計(jì)人對審計(jì)委托人負(fù)責(zé)，驗(yàn)證、審查被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，并提出審計(jì)報(bào)告或管理建議書。被審計(jì)人一般為財(cái)產(chǎn)代管者或經(jīng)營者，對審計(jì)委托人負(fù)有受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并由審計(jì)人對其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)委托人一般為財(cái)產(chǎn)所有者，當(dāng)其財(cái)產(chǎn)受托被審計(jì)人去經(jīng)營管理時(shí)，為了維護(hù)其利益，就要委托審計(jì)人對被審計(jì)人受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況加以審計(jì)監(jiān)督。只有由三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。

21.如何理解審計(jì)的基本特征？

答：審計(jì)的三個(gè)基本特征為：獨(dú)立性、權(quán)威性、公正性。審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員獨(dú)立行駛審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政、社會團(tuán)體和個(gè)人的干涉。審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。審計(jì)的權(quán)威性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在選法中所明確的法律地位，依法獨(dú)立行駛職權(quán)，不受任何干涉，其審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定具有法律效力。權(quán)威性是保證有效行駛審計(jì)權(quán)力的必要條件。審計(jì)的公正性反映了審計(jì)工作的基本要求，是取信于被審計(jì)人以及審計(jì)委托人的重要前提。22.審計(jì)按內(nèi)容和目的如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？

答:按審計(jì)的內(nèi)容和目的分類為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是指對被審單位財(cái)政或財(cái)務(wù)收支活動的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性的審計(jì)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是指被審單位貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況所進(jìn)行的專案審計(jì)。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是指對被審單位經(jīng)營成果和資金使用效果等所進(jìn)行的審計(jì)，主要包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。

23.我國注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括哪些內(nèi)容？

答：注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括審計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)咨詢和會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)、其他法定審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)業(yè)務(wù)，包括審查企業(yè)會計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告：驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告：辦理企業(yè)合并、分立、清算事項(xiàng)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告;法規(guī)、行政法規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。會計(jì)咨詢和會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，包括設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其有關(guān)的內(nèi)部控制制度；擔(dān)任會計(jì)顧問，提供會計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理咨詢；代理納稅申報(bào)；代理記賬；代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同，章程和其它經(jīng)濟(jì)文件；培訓(xùn)財(cái)務(wù)會計(jì)人員；審核企業(yè)前景財(cái)務(wù)資料；資產(chǎn)評估。其他法定審計(jì)業(yè)務(wù)，包括“三資企業(yè)的驗(yàn)資、會計(jì)報(bào)表的審計(jì)；股份制企業(yè)的驗(yàn)資，改組審計(jì)、年度、中期、合并、分立及清算會計(jì)報(bào)表審計(jì)；企業(yè)對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表。

24.民間審計(jì)人員對同行有何責(zé)任？

答：（1）配合同行工作。（2）不得損害同行利益。（3）不得雇傭正在其他會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師。（4）不得以不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)。

25.什么是符合性測試？為什么要進(jìn)行符合性測試？

答：符合性測試是在被審單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評的基礎(chǔ)上，為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行，以及其效果是否符合設(shè)立該控制的初衷而進(jìn)行的測試活動。進(jìn)行符合性測試的目的是獲取對準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù)，從而確定會計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍和程序。

26.什么是審計(jì)報(bào)告？它是如何進(jìn)行分類的？

答：審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)委托人所作的書面報(bào)告，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果。審計(jì)報(bào)告的種類如下：（1）按審計(jì)報(bào)告撰寫主體分為：國家審計(jì)報(bào)告、民間審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（2）按審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容分為：財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告。（3）按審計(jì)報(bào)告的祥略程度分為：簡式審計(jì)報(bào)告、祥式審計(jì)報(bào)告。27.出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告應(yīng)滿足的條件是什么？

答：出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告必須是被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的編制同時(shí)滿足以下條件：（1）會計(jì)報(bào)表符合國家頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度。（2）會計(jì)報(bào)表在說所在重大方面公允地放映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（3）其審計(jì)已按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，實(shí)施了審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未受阻礙和限制。（4）不存在應(yīng)調(diào)整或披露而被審計(jì)單位未予調(diào)整或披露的重要事項(xiàng)。28.注冊會計(jì)師在何種情況下出具保留意見的審計(jì)報(bào)告？

答：注冊會計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告的情形是認(rèn)為被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表存在下述情況之一：（1）會計(jì)處理方法的選用嚴(yán)重違反國家頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定；被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整。（2）會計(jì)報(bào)表嚴(yán)重扭曲了被審單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況，被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整。

29.什么是管理建議書？它一般包括的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容有哪些？

答：管理建議書是指注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作中，針對審計(jì)過程中注意到的，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表重大錯報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議。管理建議書的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容包括：（1）標(biāo)題。標(biāo)題統(tǒng)一為“理建議書”。（2）收件人。管理建議書的收件人應(yīng)為被審計(jì)單位管理當(dāng)局。（3）審計(jì)目的、會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任、（4）管理建議書的性質(zhì)。管理建議書所指出的重大缺陷僅為審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的并非內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷，也不應(yīng)視為被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見。（5）前期建議改進(jìn)但本期仍未改進(jìn)的內(nèi)部控制重大缺陷。（6）本期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議。30、什么是管理建議書？它與審計(jì)報(bào)告有何區(qū)別？

答：管理建議書指注冊會計(jì)師在進(jìn)行審行工作中，針對審計(jì)過程中注意到的可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表重大錯報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議。

管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別：

（1）對象不同：管理建議書與審計(jì)報(bào)告是同一委托項(xiàng)目的不同結(jié)果，管理建議書是針對與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制提出的；審計(jì)報(bào)告是針對被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表提出的。

（2）責(zé)任不同：管理建議書可以提出也可以不提出，是一種非法定業(yè)務(wù)。審計(jì)報(bào)告是針對會計(jì)報(bào)表提出的，是必須出具的，是法定業(yè)務(wù)具有法定責(zé)任。

（3）影響程度不同：管理建議書僅提供給被審計(jì)單位管理當(dāng)局，供內(nèi)部參考，不對外報(bào)送，影響面?。欢鴮徲?jì)報(bào)告要向外報(bào)送的，影響面大。

第二篇：審計(jì)學(xué)原理教學(xué)大綱

《審計(jì)學(xué)原理》課程教學(xué)大綱

一、教學(xué)大綱說明

１、課程性質(zhì)及其在專業(yè)中的地位

《審計(jì)學(xué)原理》是湖南廣播電視大學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)的一門專業(yè)必修課，本課程的開設(shè)時(shí)間在《基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)》、《財(cái)務(wù)會計(jì)》和《成本會計(jì)》之后。

２、課程的總體教學(xué)目的和要求

通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生能夠掌握審計(jì)學(xué)的基本理論、基本知識和基本方法?？紤]高職教育的特點(diǎn),對審計(jì)實(shí)務(wù)的教學(xué)安排比重較大，包括案例教學(xué)和實(shí)訓(xùn)教學(xué)比重４０％.３、課程的學(xué)時(shí)和學(xué)分

本課程計(jì)劃課內(nèi)學(xué)時(shí)72，4學(xué)分。

４、教學(xué)媒體的應(yīng)用

本課程的教學(xué)媒體包括：基本教材、審計(jì)實(shí)訓(xùn)多媒體軟件。其中，基本教材作為教學(xué)的主要媒體和課程考核的基本依據(jù)，系統(tǒng)、全面地反映了本門課程的全部內(nèi)容；審計(jì)實(shí)訓(xùn)多媒體軟件主要是通過審計(jì)實(shí)例的情景模擬,對審計(jì)實(shí)務(wù)全程操作.二、大綱本文

第一章 概論

【學(xué)習(xí)要求】通過本章學(xué)習(xí)，了解審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展過程；理解審計(jì)的概念、特征、對象與職能；掌握審計(jì)的分類與作用。

第一節(jié) 審計(jì)的概念

第一節(jié)審計(jì)的概念

一、審計(jì)的涵義

審計(jì)的定義 審計(jì)關(guān)系人 審計(jì)的基本特征 現(xiàn)代審計(jì)

二、審計(jì)與會計(jì)的關(guān)系。

審計(jì)與會計(jì)的聯(lián)系 審計(jì)與會計(jì)的區(qū)別

第二節(jié)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

一、審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會基礎(chǔ)

審計(jì)產(chǎn)生的原因 不同組織形態(tài)審計(jì)的產(chǎn)生 社會主義時(shí)期的審計(jì)

二、我國審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

我國國家審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 我國民間審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

我國內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

三、西方審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

西方國家審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 , 西方民間審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 , 西方內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展。

四、現(xiàn)代審計(jì)的發(fā)展

20世紀(jì)以來審計(jì)的重要發(fā)展 現(xiàn)代審計(jì)的發(fā)展趨勢

第三節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)則

一、審計(jì)準(zhǔn)則的概念和作用

二、審計(jì)準(zhǔn)則的組成

三、我國獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的框架與內(nèi)容

第四節(jié) 審計(jì)的分類

一、審計(jì)的基本分類

二、審計(jì)的其他分類

第二章 審計(jì)組織和審計(jì)人員

【學(xué)習(xí)要求】通過本章學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解我國政府審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和民間審計(jì)組織的主要職責(zé)和權(quán)限；理解我國注冊會計(jì)師的任職資格、素質(zhì)要求、職業(yè)道德及法律責(zé)任；掌握我國國家審計(jì)準(zhǔn)則和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容.第一節(jié) 審計(jì)組織

一、政府審計(jì)機(jī)構(gòu)

二、內(nèi)部審計(jì)組織

三、民間審計(jì)組織

四、我國審計(jì)組織體系

第二節(jié) 審計(jì)人員

一、審計(jì)人員資格

二、審計(jì)人員的職業(yè)道德

三、審計(jì)人員的法律責(zé)任

第三章 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序

〔學(xué)習(xí)要求〕通過本章學(xué)習(xí)，了解審計(jì)的程序；理解審計(jì)的目標(biāo)；掌握審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作，審計(jì)實(shí)施階段的主要工作，審計(jì)完成階段的主要工作。

第一節(jié) 審計(jì)目標(biāo)

一、審計(jì)總目標(biāo)

第二節(jié) 審計(jì)程序

一、審計(jì)計(jì)劃階段

二、審計(jì)實(shí)施階段

三、審計(jì)完成階段

第四章 審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方法

學(xué)習(xí)要求：通過本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，要求了解審計(jì)計(jì)劃的涵義及作用，制定審計(jì)計(jì)劃的步驟，分析性復(fù)核程序的的涵義及用途，審計(jì)方法的意義及選用要求；理解在審計(jì)各階段運(yùn)用分析性復(fù)核的過程；掌握審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容，審計(jì)的技術(shù)方法特別是抽樣調(diào)查技術(shù)方法在審計(jì)中的運(yùn)用。

第一節(jié) 審計(jì)計(jì)劃的涵義、作用和內(nèi)容

一、審計(jì)計(jì)劃的涵義

二、制定審計(jì)計(jì)劃的步驟

三、審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容及編制

第二節(jié) 分析性復(fù)核

一、分析性復(fù)核的涵義

二、分析性復(fù)核的內(nèi)容和常用方法

三、計(jì)劃階段的分析性復(fù)核

四、實(shí)施階段和報(bào)告階段的分析性復(fù)核

第三節(jié) 審計(jì)方法

一、審計(jì)的基本方法—賬戶入手審計(jì)方法

二、審查書面資料的方法

三、審查客觀事物的方法

四、統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)的應(yīng)用

五、審計(jì)方法的選用原則

第五章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿

【學(xué)習(xí)要求】通過本章學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿的含義；理解和掌握如何收集、鑒定和綜合審計(jì)證據(jù)；理解和掌握如何編制審計(jì)工作底稿。

第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)

一、審計(jì)證據(jù)的涵義

二、審計(jì)證據(jù)的分類

三、審計(jì)證據(jù)的特征

四、審計(jì)證據(jù)的獲取

五、審計(jì)證據(jù)的整理與分析

第二節(jié) 審計(jì)工作底稿

一、審計(jì)工作底稿的定義、作用及分類

二、審計(jì)工作底稿的編制

三、審計(jì)工作底稿的歸檔和管理

第六章 重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

學(xué)習(xí)指 導(dǎo)

【學(xué)習(xí)要求】通過本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解審計(jì)重要性的涵義以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義和特征；熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析以及評價(jià)審計(jì)結(jié)果對重要性的考慮；掌握影響審計(jì)重要性的因素和重要性水平的確定，掌握審計(jì)三要素的關(guān)系以及審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。

第一節(jié) 重要性

一、重要性的涵義及運(yùn)用范圍

二、重要性的影響因素及層次

三、審計(jì)重要性水平的確定

四、評價(jià)審計(jì)結(jié)果對審計(jì)重要性的考慮

第二節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義和特征

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素

三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

四、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系

第七章 內(nèi)部控制及控制風(fēng)險(xiǎn)評估

【學(xué)習(xí)要求】通過對本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解內(nèi)部控制制度的涵義；熟悉內(nèi)部控制的目標(biāo)和局限性；掌握內(nèi)部控制制度的構(gòu)成要素及各要素的主要內(nèi)容，掌握內(nèi)部控制制度的記錄方法及其優(yōu)、缺點(diǎn)，掌握如何評估控制風(fēng)險(xiǎn)，掌握內(nèi)部控制制度的評價(jià)的內(nèi)容以及符合性測試的內(nèi)容和方法。

第一節(jié) 內(nèi)部控制的涵義與目標(biāo)

一、內(nèi)部控制的涵義

二、內(nèi)部控制的目標(biāo)

三、內(nèi)部控制的局限性

四、內(nèi)部控制構(gòu)成要素

第二節(jié) 內(nèi)部控制的研究與評價(jià)

一、業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類

二、了解內(nèi)部控制

三、記錄對內(nèi)部控制的了解

四、控制風(fēng)險(xiǎn)的評估

五、內(nèi)部控制評價(jià)

第八章 貨幣資金審計(jì)

【學(xué)習(xí)要求】通過本章學(xué)習(xí)理解貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)之間的密切關(guān)系，了解審計(jì)目標(biāo)，明確內(nèi)部控制測試的內(nèi)容及符合性測試的程序，重點(diǎn)掌握現(xiàn)金及銀行存款的審計(jì)。

第一節(jié) 貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)

一、貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)

二、貨幣資金內(nèi)部控制及其測試

第二節(jié) 貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試

一、現(xiàn)金審計(jì)

二、銀行存款審計(jì)

三、其他貨幣資金審計(jì)

第九章 銷貨與收款循環(huán)審計(jì)

[學(xué)習(xí)要求]了解銷貨與收款循環(huán)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，理解本循環(huán)主要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)，掌握主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)收賬款，壞賬準(zhǔn)備及主營業(yè)務(wù)稅金附加，營業(yè)費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測試程序。

第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)及審計(jì)目標(biāo)

一、業(yè)務(wù)循環(huán)與審計(jì)

二、銷售與收款循環(huán)

三、銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試

一、主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)

二、應(yīng)收賬款審計(jì)

三、壞賬準(zhǔn)備審計(jì)

第三節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)

一、應(yīng)收票據(jù)審計(jì)

二、預(yù)收賬款審計(jì)

三、應(yīng)交稅金審計(jì)

四、其他應(yīng)交款審計(jì)

五、主管業(yè)務(wù)稅金及附加審計(jì)

六、營業(yè)費(fèi)用審計(jì)

七、其他業(yè)務(wù)利潤審計(jì)

第十章 購貨與付款循環(huán)審計(jì)

[學(xué)習(xí)要求]了解購貨與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)，理解購貨與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)，掌握應(yīng)付賬款，固定資產(chǎn)，累計(jì)折舊，在建工程等項(xiàng)目的審計(jì)要點(diǎn)。

第一節(jié) 購貨與付款循環(huán)及審計(jì)目標(biāo)

一、購貨與付款循環(huán)

二、購貨與付款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)

第二節(jié)

購貨與付款循環(huán)如實(shí)質(zhì)性測試

一、應(yīng)付賬款的審計(jì)：

二、固定資產(chǎn)審計(jì)

三、累計(jì)折舊審計(jì)

第三節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)

一、預(yù)付賬款審計(jì)

二、在建工程審計(jì)

三、固定資產(chǎn)清理審計(jì)

四、應(yīng)付票據(jù)審計(jì)

第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)

【學(xué)習(xí)要求】本章學(xué)習(xí)內(nèi)容主要是存貨審計(jì)和主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)。理解生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中各審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)；存貨的審計(jì)，重點(diǎn)掌握存貨的分析性復(fù)核程序、監(jiān)盤程序、截止程序；生產(chǎn)成本的審計(jì)，理解直接材料審計(jì)、直接人工審計(jì)、制造費(fèi)用審計(jì)程序；了解應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等具體項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)程序。

第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)及審計(jì)目標(biāo)

一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)

二、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)目標(biāo)

第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試

一、存貨審計(jì)

（一）存貨審計(jì)的意義

（二）存貨的審計(jì)目標(biāo)

（三）存貨的實(shí)質(zhì)性測試

二、主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)

（一）審計(jì)目標(biāo)

（二）實(shí)質(zhì)性測試

第三節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)

一、應(yīng)付工資的審計(jì)

二、應(yīng)付福利費(fèi)的審計(jì)

三、待攤費(fèi)用的審計(jì)

四、預(yù)提費(fèi)用的審計(jì)

第十二章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)

[學(xué)習(xí)要求]通過本章學(xué)習(xí),了解籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動,理解籌資與投資循環(huán)審計(jì)中各審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo),掌握負(fù)債類籌資賬戶、權(quán)益類籌資賬戶的實(shí)質(zhì)性測試.第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)及審計(jì)目標(biāo)

一、籌資與投資循環(huán)

(一)籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(二)籌資與投資循環(huán)涉及的賬戶、憑證

二、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)(一)籌資業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)(二)投資業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)

第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試

一、籌資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試(一)負(fù)債類籌資賬戶審計(jì)

（二）所有者權(quán)益內(nèi)籌資賬戶審計(jì)

二、投資循環(huán)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測試

（一）審計(jì)目標(biāo)

（二）實(shí)質(zhì)性測試

第三節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)

（一）無形資產(chǎn)與長期待攤費(fèi)用的審計(jì)

（二）長期待攤費(fèi)用的審計(jì)

（三）應(yīng)付股利等應(yīng)付項(xiàng)目的審計(jì)

（四）管理費(fèi)用等利潤表項(xiàng)目的審計(jì)

第十三章 審計(jì)報(bào)告

學(xué)習(xí)要求：通過本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，要求了解審計(jì)報(bào)告的概念；審計(jì)報(bào)告的作用；審計(jì)報(bào)告的種類； 理解編制審計(jì)報(bào)告的步驟；編制和使用審計(jì)報(bào)告的要求。掌握無保留意見審計(jì)報(bào)告的條件及格式；保留意見的審計(jì)報(bào)告的條件及格式；否定意見的審計(jì)報(bào)告的條件及格式；拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告的條件和格式；

第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告的涵義、種類、格式與編制

一、審計(jì)報(bào)告的涵義

二、審計(jì)報(bào)告的種類

三、審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和格式

四、審計(jì)報(bào)告的編制要求

五、編制審計(jì)報(bào)告的一般步驟

第二節(jié) 審計(jì)意見的選擇與表達(dá)

一、無保留意見的審計(jì)報(bào)告

二、保留意見的審計(jì)報(bào)告

三、否定意見的審計(jì)報(bào)告

四、拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告

第三節(jié) 政府審計(jì)報(bào)告

一、政府審計(jì)準(zhǔn)則

二、政府審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和格式

第三篇：審計(jì)學(xué)原理平時(shí)作業(yè)

審計(jì)學(xué)原理平時(shí)作業(yè)(3)

第三次(第6-7章)

一、單項(xiàng)選擇題

1、()是內(nèi)部控制的描述方法。

A． 鑒定法B．流程圖法C．逆查法D．抽查法

2、()業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。

A． 經(jīng)理和董事長B．采購員和購銷科長C．保管員和車間主任D．記錄日記賬和記錄總賬

3、()易于判斷選擇。

A．文字描述法B．流程圖法C．繪圖法D．調(diào)查表法

4、功能測試的目的是證明()的有效性。

A．控制B．程序C．控制程序D．強(qiáng)化控制

5、不相容業(yè)務(wù)分工即禁止()經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

A．一機(jī)構(gòu)承辦B．一組人承辦C．一人包辦D．包辦

6、內(nèi)部控制源于()。

A．會計(jì)B．審計(jì)C．統(tǒng)計(jì)D．控制

7、總分類賬與日記賬的記錄()分工。

A．必須B．無須C．可酌情D．無須認(rèn)真

.8、按()發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。

A．部門B．單位C．班組D．人

9、法人重組可促使()發(fā)生轉(zhuǎn)化。

A．控制B．風(fēng)險(xiǎn)C．人員D．行為

10、()是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。

A．經(jīng)濟(jì)效益控制 B．財(cái)務(wù)程序控制

C．財(cái)產(chǎn)管理控制 D．內(nèi)部會計(jì)控制

二、多項(xiàng)選擇題

1．審計(jì)證據(jù)按形式分類，可分為()。

A.直接證據(jù) B．實(shí)物證據(jù)

C．書面證據(jù) D．口頭證據(jù) E、環(huán)境證據(jù)

2.收集審計(jì)證據(jù)的基本要求是()。

A．充分性 B．成本效益性

C．獨(dú)立性 D．重要性 E、相關(guān)性

3.審計(jì)工作底稿按類別劃分，可分為()。

A．表格 B．流程圖

C．綜合類工作底稿 D．業(yè)務(wù)類工作底稿 E、備查類工作底稿

4.()為內(nèi)部控制的要素。

A．控制環(huán)境 B．風(fēng)險(xiǎn)評估

C．控制活動 D．信息交流 E、監(jiān)督

5.內(nèi)部會計(jì)控制包括()

A．會計(jì)憑證控制B．會計(jì)賬簿控制C．會計(jì)報(bào)表控制D．會計(jì)分析控制

6.流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有()。

A．直觀B．省事省力C．深入D．靈活

7.流程圖法的局限性是()。

A．專業(yè)素質(zhì)要求高B．復(fù)雜C．靈活D．直觀

8．()為禁止無關(guān)人員接觸的主要物品。

A．現(xiàn)金B(yǎng)．支票C．報(bào)表D．辦公用品

9.內(nèi)部控制符合性測試的方法包括()。

A．核對法B．穿行試驗(yàn)法C．檢查證據(jù)法D．現(xiàn)場觀察法

10.內(nèi)部控制總評的要點(diǎn)是()。

A.健全性和科學(xué)性 B．層次性和適用性

C．經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性 D．合理性和可行性

11．審計(jì)證據(jù)的鑒定方法主要有()等。

A．分類 B．盤存

C．計(jì)算 D．比較

12．填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是()。

A．要素齊全 B．格式規(guī)范

C．標(biāo)識一致 D．記錄清晰

13．內(nèi)部控制按工作范圍分為()。

A．內(nèi)部會計(jì)控制 B．內(nèi)部管理控制

C．內(nèi)部核對控制 D．內(nèi)部分析控制

14、下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有()。

A．會計(jì)憑證 B．會計(jì)賬簿 C．經(jīng)濟(jì)合同

D．聯(lián)營協(xié)議 E．會計(jì)報(bào)表

15．會計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)工作底稿的復(fù)核，可以分為會計(jì)師事務(wù)所的()的復(fù)核。

A．分類 B．主任會計(jì)師

C．項(xiàng)目經(jīng)理 D．部門經(jīng)理

三、判斷題

1．在審計(jì)過程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。()

2．審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。()

3．銀行對賬單屬于外部證據(jù)。()

4．審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。()

5．部門經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。()

6．有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。()

7．審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。()

8．審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測試。()

9．職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則。()

10．良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。()

四、問答題

(一)什幺是審計(jì)證據(jù)？有何特點(diǎn)?

(二)審計(jì)證據(jù)的充分性與哪些方面有關(guān)？

(三)什幺是審計(jì)工作底稿？如何對審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核?

(四)簡述內(nèi)部控制及其所包含的要素。

(五)簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)。

(六)簡述文字描述法、調(diào)查表法和流程圖法各自的要點(diǎn)及其優(yōu)缺點(diǎn)。

(七)什么是符合性測試？為什么要進(jìn)行符合性測試？

五、實(shí)務(wù)題

1、根據(jù)內(nèi)部控制的控制原理，指出下列職務(wù)哪些是不相容的？

(1)授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

(2)審查某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

(3)保管某項(xiàng)財(cái)物。

(4)記錄明細(xì)賬。

(5)登記日記賬。

(6)登記總賬。

(7)進(jìn)行賬實(shí)核對。

(8)執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

(9)記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

(10)記錄某項(xiàng)財(cái)物。

2、請指出審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，為實(shí)現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)，而應(yīng)采用的內(nèi)部控制符合性測試和交易實(shí)質(zhì)性測試的方法。內(nèi)部控制目標(biāo) 內(nèi)部控制測試 交易實(shí)質(zhì)性

測試

現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬(完整性)購貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄(及時(shí)性)

借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正

確(表達(dá)與披露)

投資單位均為被審計(jì)單位所有(權(quán)利與義務(wù))

3、審計(jì)人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容主要存貨管理和控制制度的設(shè)計(jì)及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會計(jì)記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。

要求：采用調(diào)查表法的形式，對存貨的內(nèi)部控制提出至少10個(gè)“問題”。

第四篇：審計(jì)學(xué)原理試題及答案

《審計(jì)學(xué)》模擬試題

（一）一、名詞解釋

1.審計(jì)2.審計(jì)準(zhǔn)則3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

4.固有風(fēng)險(xiǎn)5.內(nèi)部控制

二、選擇題

1.（）審計(jì)司的建立，是我國審計(jì)正式命名。

A秦朝B漢朝C宋朝D唐朝

2.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀依據(jù)是（）

A加強(qiáng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B打擊經(jīng)濟(jì)犯罪

C維系受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系D鞏固階級統(tǒng)治地位

3.在關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的下列說法中，你認(rèn)為不正確的是（）。

A.審計(jì)計(jì)劃是對審計(jì)工作的一種預(yù)告規(guī)劃

B.執(zhí)業(yè)過程中可隨時(shí)根據(jù)情況對審計(jì)計(jì)劃作必要的修訂、補(bǔ)充

C.注冊會計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過程中，應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

D.在完成外勤工作之后，不應(yīng)再對審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修改。

4.（）是指檢查一個(gè)企業(yè)或組織經(jīng)營的程序和方法已確定其經(jīng)營效率、效果和經(jīng)濟(jì)性。

A內(nèi)部審計(jì)B合規(guī)性審計(jì)

C績效審計(jì)D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

5.下列（）是審計(jì)人員可以通過設(shè)定審計(jì)程序而改變的。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

6.采用貨幣單位抽樣法時(shí)，項(xiàng)目的金額大小與被選作樣本的概率呈（）關(guān)系。

A.同向變動B.反向變動

C.同比例變動D.反比例變動

7.內(nèi)部會計(jì)制度是（）的必然產(chǎn)物。

A現(xiàn)代審計(jì)B制度基礎(chǔ)審計(jì)

C內(nèi)部審計(jì)D管理現(xiàn)代化

8.（）不屬于內(nèi)部控制的目的。

A 確保會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和可靠性性

B及時(shí)發(fā)現(xiàn)或有效防止管理當(dāng)局舞弊

C鼓勵堅(jiān)持管理當(dāng)局既定的方針

D保護(hù)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的安全

9.適宜采用審計(jì)抽樣技術(shù)的情況是（）

A總體中項(xiàng)目個(gè)個(gè)都很重要

B被審計(jì)項(xiàng)目具有較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C采用抽樣的技術(shù)高于其他技術(shù)成本的風(fēng)險(xiǎn)

D總量是由大量小單位構(gòu)成的10.在控制測試時(shí)，注冊會計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到預(yù)期可信賴程度，則應(yīng)當(dāng)（）

A增將樣本或執(zhí)行替代審計(jì)程序

B增將樣本或執(zhí)行追加審計(jì)程序

C增將樣本，擴(kuò)大測試范圍

D增將樣本或修改實(shí)質(zhì)性測試程序

三、簡答題

1.簡述審計(jì)受托責(zé)任關(guān)系的特征。

2.審計(jì)的具體目標(biāo)如何劃分？具體內(nèi)容是什么？

3.如何分析評價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)？

四、案例分析

1.注冊會計(jì)師在對ABC公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷，是分析注冊會計(jì)師能否依據(jù)下列證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本；（2）實(shí)物證據(jù)；

（3）被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書；（4）分析性復(fù)核。

2.A注冊會計(jì)師在審查甲公司銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品100件，每件甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本800元，每件售價(jià)1000元。雙方約定，2002年12月丙公司收到貨物時(shí)先付貨款40%，在以后6個(gè)月內(nèi)再各付貨款的10%。注冊會計(jì)師在審查該公司“產(chǎn)品銷售收入”、“產(chǎn)品銷售成本”等賬戶時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司于2002年12月將銷售給丙公司的100件甲產(chǎn)品全部確認(rèn)為銷售收入，并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。

要求：指出該企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)處理中存在的問題，并提出審計(jì)意見，做出調(diào)整會計(jì)分錄。

《審計(jì)學(xué)》模擬試題

（一）答案

一、名詞解釋

1.審計(jì)：審計(jì)是由獨(dú)立的人員對特定經(jīng)濟(jì)實(shí)體的可計(jì)量的信息及所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性，客觀的收集和評價(jià)證據(jù)，已確定并報(bào)告這些信息與既定標(biāo)準(zhǔn)符合程度的一個(gè)系統(tǒng)過程。

2.審計(jì)準(zhǔn)則：審計(jì)準(zhǔn)則是由特定權(quán)威組織制定的，對審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一規(guī)定和要求，以衡量審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)責(zé)任。

3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)單位共同簽署的，以此確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托的目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件。

4.固有風(fēng)險(xiǎn)：固有風(fēng)險(xiǎn)是在假定被審單位沒有任何的相關(guān)的內(nèi)部控制的情況下，某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報(bào)、漏報(bào)的可能性。

5.內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了保障業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證赴埃及資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。

二、選擇題

1.C2.C3.A4.C5.C

6.A7.D8.B9.D10.D

三、簡答題

1.參考答案

審計(jì)受托責(zé)任關(guān)系一般包括以下特征：（1）資源經(jīng)營管理權(quán)由委托方轉(zhuǎn)到受托方，資源經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移是受托責(zé)任關(guān)系的核心與內(nèi)容本質(zhì)。（2）受托責(zé)任關(guān)系的確立意味著委托方給與受托方權(quán)力、受托方對委托方承擔(dān)一定義務(wù)與責(zé)任關(guān)系的確定。（3）責(zé)任的內(nèi)容必須能夠確定下來，并通過法律、規(guī)章、契約等有效形式加以體現(xiàn)，使其能夠具體運(yùn)作。（4）受托責(zé)任的履行情況應(yīng)該可以計(jì)量，以使受托方能夠報(bào)告責(zé)任履行情況，委托方能夠評價(jià)責(zé)任履行情況。

2.參考答案：

審計(jì)的具體目標(biāo)可劃分為與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)和與賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。

與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)可細(xì)分為與一般業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)和與特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。與一般業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)雖然應(yīng)用于每類業(yè)務(wù)，但它是從更廣的意義上講。與特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)雖然也應(yīng)用于每類業(yè)務(wù)，但它是從更個(gè)別的意義來講。一旦你了解了一般業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)，他們就能被用于為將要審計(jì)的各類業(yè)務(wù)建立特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。與賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)與與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)相似，他們也是緊隨管理當(dāng)局認(rèn)定，同時(shí)他們也為幫助審計(jì)人員收集充分信任證據(jù)提供一個(gè)框架，包括一般和與特定余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。但有兩項(xiàng)不同：一，與賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)用于賬戶余額，與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)是應(yīng)用于各類業(yè)務(wù)。二，與賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)比與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)要多。

3.參考答案

一般認(rèn)為，固有風(fēng)險(xiǎn)的水平主要取決于財(cái)務(wù)報(bào)告中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對差錯或不法行為的敏感程度。敏感程度越高，固有風(fēng)險(xiǎn)越大；反之，敏感程度越低，固有風(fēng)險(xiǎn)決越小。不同種類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有不同的固有風(fēng)險(xiǎn)。

影響固有風(fēng)險(xiǎn)的因素是指影響重大差錯和非法事件在財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)生的事項(xiàng)。因素可分為兩類：一類是指被審計(jì)單位某些賬戶和交易事項(xiàng)所特有的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是由特定的事項(xiàng)引起的；另一類是指外部因素作用所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這些外部的因素有廣泛的影響。

四、案例分析

1.參考答案：

（1）不能依賴。銷貨發(fā)票副本屬于內(nèi)部證據(jù)。在企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的情況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠性是很低的。但如果內(nèi)部證據(jù)在被審單位以外流轉(zhuǎn)并得到確認(rèn)且內(nèi)控制度健全，其可靠性程度也是較高的。（2）可以依賴。實(shí)物證據(jù)是注冊會計(jì)師親自參與和監(jiān)盤得到的證據(jù)，因此，他的可靠程度也是較高的。

（3）不能依賴。被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書是一種可靠性較低的內(nèi)部證據(jù)。在內(nèi)部控制制度存在原種缺陷的情況下，他的可靠性是較低的。（4）可以依賴。分析性復(fù)核就是通過一些趨勢、比率等分析已發(fā)現(xiàn)會計(jì)資料中的異常變動。在內(nèi)部制度存在嚴(yán)重缺陷的情況下，這種異常變動將更為突出，從而確定審計(jì)重點(diǎn)。

2.參考答案

分期收款銷售按規(guī)定只有在合同約定日期或收到貨款時(shí)以所收款項(xiàng)確認(rèn)銷售，并

接轉(zhuǎn)相應(yīng)成本，該企業(yè)2002年12月將銷售給丙公司100件甲產(chǎn)品全部確認(rèn)為銷售收入是錯誤的，相應(yīng)所結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本也是錯誤的，這導(dǎo)致12月份虛增利潤，虛增稅金，應(yīng)作調(diào)整分錄如下

借：應(yīng)收賬款60 000

貸：主營業(yè)務(wù)收入60 000

借：主營業(yè)務(wù)成本48 000

貸：分期收款發(fā)出商品48 000

第五篇：《審計(jì)學(xué)原理》課程教學(xué)大綱.

《審計(jì)學(xué)原理》課程教學(xué)大綱

1.教學(xué)大綱說明

１、課程性質(zhì)及其在專業(yè)中的地位

《審計(jì)學(xué)原理》是廣播電視大學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)的一門專業(yè)必修課，同時(shí)也是審計(jì)專業(yè)的一門專業(yè)基礎(chǔ)課。本課程的開設(shè)時(shí)間在《基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)》、《財(cái)務(wù)會計(jì)》和《成本會計(jì)》之后。

２、課程的總體教學(xué)目的和要求

通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生能夠掌握審計(jì)學(xué)的基本理論、基本知識和基本方法。因考慮到該課程為財(cái)會專業(yè)和審計(jì)專業(yè)共用，為避免與審計(jì)專業(yè)的其他后續(xù)課程重復(fù)，故本課程教學(xué)中重在講授基本原理，對審計(jì)實(shí)務(wù)則基本不涉及。

３、課程的學(xué)時(shí)和學(xué)分

本課程計(jì)劃課內(nèi)學(xué)時(shí)72，4學(xué)分。(注冊視聽生財(cái)會專業(yè)課內(nèi)學(xué)時(shí)54,3學(xué)分)

４、教學(xué)媒體的應(yīng)用

本課程的教學(xué)媒體包括：基本教材、學(xué)習(xí)指導(dǎo)書、電視錄像。其中，基本教材作為教學(xué)的主要媒體和課程考核的基本依據(jù)，系統(tǒng)、全面地反映了本門課程的全部內(nèi)容；學(xué)習(xí)指導(dǎo)書除對本課程的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的掌握進(jìn)行方法性的指導(dǎo)外，還配備一定量的習(xí)題，以強(qiáng)化學(xué)生對審計(jì)基本方法的掌握與運(yùn)用；電視錄像主要是講述該課程的重點(diǎn)、難點(diǎn)、思路和方法及運(yùn)用，而不是對該課程教學(xué)內(nèi)容的系統(tǒng)全面的講授。

二、大綱本文

第一章 總

論

教學(xué)目的與要求：

通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握審計(jì)的定義，審計(jì)與會計(jì)的關(guān)系，審計(jì)的對象和目的，審計(jì)的職能和作用。了解審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展，審計(jì)工作任務(wù)。

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 審計(jì)的概念

一、審計(jì)的涵義

審計(jì)的定義 審計(jì)關(guān)系人 審計(jì)的基本特征現(xiàn)代審計(jì)

二、審計(jì)與會計(jì)的關(guān)系。

審計(jì)與會計(jì)的聯(lián)系 審計(jì)與會計(jì)的區(qū)別

第二節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

一、審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會基礎(chǔ)

審計(jì)產(chǎn)生的原因 不同組織形態(tài)審計(jì)的產(chǎn)生社會主義時(shí)期的審計(jì)

二、我國審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

我國國家審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 我國民間審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展我國內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

三、西方審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

西方國家審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 西方民間審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展西方內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展。

四、現(xiàn)代審計(jì)的發(fā)展

20世紀(jì)以來審計(jì)的重要發(fā)展 現(xiàn)代審計(jì)的發(fā)展趨勢

第三節(jié) 審計(jì)對象和審計(jì)目的一、審計(jì)對象

審計(jì)對象及其發(fā)展 審計(jì)對象的具體內(nèi)容。

二、審計(jì)目的

國家審計(jì)的目的 民間審計(jì)的目的 內(nèi)部審計(jì)的目的 第四節(jié) 審計(jì)的職能、作用與任務(wù)

一、審計(jì)的職能

經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 經(jīng)濟(jì)評價(jià) 經(jīng)濟(jì)鑒證

二、審計(jì)的作用

我國社會主義審計(jì)的作用包括制約性和促進(jìn)性作用。

三、審計(jì)任務(wù)

基本任務(wù) 具體任務(wù)

第二章 審計(jì)的分類與方法

教學(xué)目的與要求：

通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握審計(jì)的基本分類和其他分類，掌握審計(jì)方法的涵義，熟練掌握審計(jì)的技術(shù)方法，了解審計(jì)方法的意義及選用要求。

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 審計(jì)的分類

審計(jì)分類的標(biāo)準(zhǔn)很多。參照國際審計(jì)分類的慣例，結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)類型和審計(jì)監(jiān)督的特點(diǎn)，我國的審計(jì)分類有基本分類和其他分類。

一、審計(jì)的基本分類

按審計(jì)主體分類，按審計(jì)內(nèi)容和目的分類，按審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的關(guān)系分類。

二、審計(jì)的其他分類

按審計(jì)范圍分類，按審計(jì)實(shí)施時(shí)間分類，按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分類，按審計(jì)動機(jī)分類，按審計(jì)是否通知被審單位分類。

第二節(jié) 審計(jì)的方法

一、審計(jì)方法的選用

審計(jì)方法的涵義 研究審計(jì)方法的目的審計(jì)方法的選用要求。

二、審計(jì)的技術(shù)方法

審計(jì)的技術(shù)方法，一般由審查書面資料的方法和證實(shí)客觀事物的方法兩大類組成。

１、審查書面資料的方法

順序檢查法有順查法和逆查法 范圍檢查法有詳查法和抽查法資料檢查法有審閱法、核對法、查詢法和分析法。

２、證實(shí)客觀事物的方法

這類方法包括盤存法、調(diào)節(jié)法、觀察法和鑒定法。

第三章 審計(jì)組織與審計(jì)人員

教學(xué)目的與要求：

通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握我國民間審計(jì)組織和西方民間審計(jì)組織概況，掌握審計(jì)人員的任職資格、素質(zhì)要求、職業(yè)道德以及法律責(zé)任。了解國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、職責(zé)權(quán)限以及西方國家審計(jì)機(jī)關(guān)的概況，了解我國內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、審計(jì)職責(zé)、審計(jì)權(quán)限以及國外內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的概況，了解西方民間審計(jì)人員。

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 國家審計(jì)機(jī)關(guān)

一、國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置

中央國家審計(jì)機(jī)關(guān) 地方國家審計(jì)機(jī)關(guān)

二、國家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)

國家審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職責(zé) 國家審計(jì)機(jī)關(guān)的具體職責(zé)國家審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的特殊規(guī)定

三、國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限

根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有10項(xiàng)權(quán)限。

四、西方國家審計(jì)機(jī)關(guān)

西方國家審計(jì)機(jī)關(guān)的類型 最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織

第二節(jié) 民間審計(jì)組織

一、民間審計(jì)組織

民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍 民間審計(jì)組織的權(quán)限

二、中國注冊會計(jì)師協(xié)會

性質(zhì)和職責(zé) 會員 機(jī)構(gòu)設(shè)置

第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

一、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的范圍 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)與管理關(guān)系。

二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

三、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

內(nèi)部審計(jì)有要求報(bào)送資料權(quán)，審核檢查權(quán)，參加會議權(quán)，調(diào)查取證權(quán)，臨時(shí)制止權(quán)，臨時(shí)措施權(quán)，建議意見權(quán)，建議反映權(quán)。

四、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理

五、國外內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)概況

西方國家的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 國際內(nèi)部審計(jì)組織

第四節(jié) 審計(jì)人員

一、審計(jì)人員的任職資格

二、審計(jì)人員的素質(zhì)要求

三、審計(jì)人員的職業(yè)道德

四、審計(jì)人員的法律責(zé)任

五、西方民間審計(jì)人員

第四章 審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)依據(jù)

教學(xué)目的與要求：

通過本章教學(xué)，使學(xué)生熟練獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，掌握國家審計(jì)準(zhǔn)則，掌握審計(jì)依據(jù)的涵義、種類、特點(diǎn)及運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的原則，了解審計(jì)準(zhǔn)則的意義、基本內(nèi)容及國際審計(jì)準(zhǔn)則。

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)則的意義和內(nèi)容

一、審計(jì)準(zhǔn)則的意義

審計(jì)準(zhǔn)則的涵義審計(jì)準(zhǔn)則的作用

二、審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容

一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則；政府審計(jì)準(zhǔn)則；內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。

三、國際審計(jì)準(zhǔn)則

國際審計(jì)準(zhǔn)則的概述 國際審計(jì)準(zhǔn)則的構(gòu)成 國際審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容

第二節(jié) 我國審計(jì)準(zhǔn)則

一、國家審計(jì)準(zhǔn)則

頒布人 背景 必要性 依據(jù) 適用范圍 內(nèi)容

二、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則頒布與實(shí)施 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的體系與內(nèi)容

第三節(jié) 審計(jì)依據(jù)

一、審計(jì)依據(jù)的涵義

二、審計(jì)依據(jù)的種類

三、審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)

四、運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的原則

第五章 審計(jì)程序

教學(xué)目的與要求：

本章內(nèi)容只要求學(xué)生作一般了解，但第二節(jié)中審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有關(guān)內(nèi)容要熟練掌握。

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 審計(jì)程序的概念

一、審計(jì)程序的涵義

二、審計(jì)程序的作用

第二節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)備階段

一、明確審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)重點(diǎn)

二、編制審計(jì)計(jì)劃

第三節(jié) 審計(jì)實(shí)施階段

一、進(jìn)駐被審計(jì)單位

二、對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試

三、對被審計(jì)單位會計(jì)資料及其反映的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

四、收集審計(jì)證據(jù)，形成工作底稿 第四節(jié) 審計(jì)終結(jié)階段

一、整理、評價(jià)審計(jì)證據(jù)

二、復(fù)核審計(jì)工作底稿

三、正確處理期后事項(xiàng)

四、關(guān)注或有負(fù)債

五、撰寫審計(jì)報(bào)告

六、審計(jì)行政應(yīng)訴

七、后續(xù)審計(jì)

第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

教學(xué)目的與要求：

通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握審計(jì)證據(jù)的收集、鑒定、綜合及審計(jì)證據(jù)的應(yīng)用，掌握審計(jì)工作底稿的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，了解審計(jì)證據(jù)的涵義、特點(diǎn)及分類，了解審計(jì)工作底稿的涵義、種類及其填制和審核。

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)的涵義與分類

一、審計(jì)證據(jù)的涵義

二、審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)

相關(guān)性、重要性、客觀性與可靠性和足夠性。

三、審計(jì)證據(jù)的分類 按證據(jù)形式、相關(guān)程度和來源渠道分類。

第二節(jié) 審計(jì)證據(jù)的形成過程

一、審計(jì)證據(jù)的收集

收集審計(jì)證據(jù)的基本要求、收集方法

二、審計(jì)證據(jù)的鑒定

鑒定證據(jù)的作用 鑒定證據(jù)的內(nèi)容 鑒定證據(jù)的方法

三、審計(jì)證據(jù)的綜合

審計(jì)證據(jù)綜合的作用 證據(jù)綜合的方法

四、審計(jì)證據(jù)的應(yīng)用

第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的涵義和種類

一、審計(jì)工作底稿的涵義與作用

審計(jì)工作底稿的涵義 審計(jì)工作底稿的作用

二、審計(jì)工作底稿的種類

審計(jì)工作底稿按形式、職能、類別分類。

第四節(jié) 審計(jì)工作底稿的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容

一、審計(jì)工作底稿的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容

二、審計(jì)工作底稿的規(guī)劃要求

第五節(jié) 審計(jì)工作底稿的填制與審核

一、審計(jì)工作底稿的填制

二、審計(jì)工作底稿的審核

第七章 內(nèi)部控制的評審

教學(xué)目的與要求：

通過本章教學(xué)，使學(xué)生熟練掌握內(nèi)部控制制度的初評及符合性測試、總評。掌握內(nèi)部控制制度的涵義及其作用，掌握內(nèi)部控制的要素和種類，內(nèi)部控制制度的有效性及其審計(jì)步驟。了解內(nèi)部控制制度的調(diào)查與描述。

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 內(nèi)部控制

一、內(nèi)部控制的涵義和作用

控制與內(nèi)部控制及內(nèi)部控制制度的涵義；內(nèi)部控制的作用。

二、內(nèi)部控制的要素

控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 控制活動 信息交流 監(jiān)督

三、內(nèi)部控制的種類

內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。

四、內(nèi)部控制的有效性

五、內(nèi)部控制評審步驟

第二節(jié) 內(nèi)部控制的調(diào)查與描述

一、內(nèi)部控制的調(diào)查

調(diào)查方法 內(nèi)部控制的內(nèi)容

二、內(nèi)部控制描述

文字描述法，調(diào)查表法，流程圖法。

第三節(jié) 內(nèi)部控制的測試與評價(jià)

一、內(nèi)部控制的初評

內(nèi)部控制初評的概述 內(nèi)部控制初評的內(nèi)容

二、內(nèi)部控制符合性測試

符合性測試的目的、內(nèi)容 符合性測試的方法

三、內(nèi)部控制的總評

依賴程度評價(jià) 內(nèi)部控制總評的要點(diǎn)

第八章 審計(jì)抽樣

教學(xué)目的與要求：

通過本章教學(xué)，使學(xué)生熟練掌握樣本的設(shè)計(jì)與選取，熟練掌握評價(jià)抽樣結(jié)果的步驟，分析樣本誤差以及總體誤差的推斷。掌握固定樣本量抽樣、停走抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等屬性抽樣方法，掌握單位平均估計(jì)抽樣、比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣等變量抽樣方法。了解審計(jì)抽樣的定義和種類。

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 審計(jì)抽樣的涵義及種類

一、審計(jì)抽樣的涵義

二、審計(jì)抽樣的種類

審計(jì)抽樣的種類很多，通常按抽樣決策的依據(jù)不同，可以將審計(jì)抽樣劃分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣；按審計(jì)抽樣所涉及的具體范圍不同，可以將審計(jì)抽樣劃分為屬性抽樣和變量抽樣。

第二節(jié) 樣本的設(shè)計(jì)與選取

一、樣本的設(shè)計(jì)

二、樣本的選取

第三節(jié) 屬性抽樣

一、固定樣本量抽樣

二、停-走抽樣

三、發(fā)現(xiàn)抽樣

第四節(jié) 變量抽樣

一、單位平均數(shù)估計(jì)抽樣

二、差額估計(jì)抽樣與比率估計(jì)抽樣

第五節(jié)抽樣結(jié)果的評價(jià)

一、評價(jià)抽樣結(jié)果的步驟

二、分析樣本誤差

三、推斷總體誤差

四、重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)

五、形成審計(jì)結(jié)論

第九章 審計(jì)報(bào)告

教學(xué)目的與要求：

通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握審計(jì)報(bào)告的涵義、種類及作用，掌握國家審計(jì)報(bào)告及民間審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與種類，掌握審計(jì)報(bào)告的編制步驟，了解管理建議書的有關(guān)內(nèi)容。

教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告的涵義、種類與作用

一、審計(jì)報(bào)告的涵義

二、審計(jì)報(bào)告的種類

１、按撰寫主體分為國家審計(jì)報(bào)告、民間審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；

２、按報(bào)告內(nèi)容分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告；

３、按審計(jì)報(bào)告的詳略程度分為簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告。

三、審計(jì)報(bào)告的作用

第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與要求

一、國家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與要求

二、民間審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與要求 第三節(jié) 審計(jì)報(bào)告的編制步驟

一、審計(jì)報(bào)告的一般編制步驟

二、審計(jì)報(bào)告的審定

第四節(jié) 管理建議書

一、管理建議書的意義

二、管理建議書的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容

第十章 電算化系統(tǒng)審計(jì)

本章暫不作教學(xué)要求。

第一節(jié) 電算化系統(tǒng)概論

一、電算化系統(tǒng)基本概念

二、電算化系統(tǒng)的特點(diǎn)

第二節(jié) 電算化系統(tǒng)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

一、會計(jì)電算化對審計(jì)的影響

二、電算化系統(tǒng)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

三、電算化系統(tǒng)審計(jì)的概念

四、電算化系統(tǒng)審計(jì)的意義

第三節(jié) 電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制及其評審

一、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的重要性

二、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

三、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的評價(jià)

第四節(jié) 電算化系統(tǒng)審計(jì)的基本方法

一、繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)法

二、通過計(jì)算機(jī)審計(jì)法

三、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)