第一篇：公司管理規(guī)章制度(票據(jù)管理及財務報銷)

總則：

為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

一、票據(jù)管理制度

1、為了加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領用、繳、銷制度，根據(jù)《會計法》的有關要求，結(jié)合本院實際，特制定本制度，請嚴格遵守執(zhí)行。

2、對票據(jù)的使用，要設立票證兼管員，負責各類票證的領入、領用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。出納不得兼任票據(jù)員(可由辦公室人員兼任)。

3、票據(jù)領用、繳銷票據(jù)時，應點清票據(jù)數(shù)量(本數(shù)、份數(shù))，辦理票據(jù)領用、繳銷手續(xù)，明確責任。票據(jù)員應按規(guī)定設置票據(jù)登記帳薄，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據(jù)，保證帳、票相符。

4、核銷已使用的票據(jù)時，票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費金額、確認款項已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷，在繳銷票據(jù)時發(fā)現(xiàn)問題，票據(jù)員要及時向分管領導匯報。

5、使用票據(jù)收費必須兩上以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯(lián)一次復寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收費項目名稱并詳細注明結(jié)算方式，票據(jù)已填寫撕出需作廢的，收費兩人必須同時簽名并向分管領導說明原因，經(jīng)審批后方可作廢。收入?yún)R總繳款書由開票人填寫，收款人復核，分管領導審查無誤后解繳，若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書不符的，同樣追究復核人責任。

6、加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領導匯報，寫出書面檢查，經(jīng)單位認真審查核實，上報相關主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當事人責任。

7、單位不得使用自行印制或自購收費收據(jù)，一切收費均用財政工商稅務部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。

8、票據(jù)一年清繳一次，收費票據(jù)的存根期為五年，存根保存期限到期后，由票據(jù)員填制票據(jù)銷毀表一式三份(分管領導、票據(jù)員、會計各存1份)，由院領導會同紀檢監(jiān)察部門到場核實監(jiān)督，方可銷毀。與票據(jù)的領用、繳銷有關的憑證、帳冊應保留十五年。

9、對于銀行支票的管理參照以上辦法執(zhí)行。

二、財務報銷制度

1、各部門的經(jīng)費支出嚴格按計劃管理的要求，實行計劃用款。對用m款不事先申請的部門，財務室不得安排該部門的用款計劃。

2、本院日常所有支出業(yè)務，必須由分管領導同意，經(jīng)辦人注明事由、會計審核，1000元以內(nèi)的開支由分管領導簽字報銷;1000元以上的開支由院長簽字報銷。

3、各部門要嚴格控制差旅費和會務費支出，對差旅費的報銷，嚴格按員工手冊的規(guī)定執(zhí)行。無特殊原因的超標準支出，由出差人員自理。

4、各部門要嚴格控制業(yè)務招待費支出。對潛江地區(qū)的業(yè)務招待，由辦公室統(tǒng)一安排，實行先申請后招待制度。否則，招待費自理。

5、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應在業(yè)務發(fā)生后一周內(nèi)到財務室辦理報銷還款手續(xù)，財務室應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則。對逾期不報帳的借款人，財務室有權在其工資中扣除，并按有關規(guī)定予以處罰。財務人員不能嚴格執(zhí)行財務管理制度的，按本院《員工手冊》財務管理規(guī)定的第十七條執(zhí)行處罰。

6、各種票據(jù)是財務報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務室不予報銷：

1).無正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)。

2).審批手續(xù)不全的票據(jù)。

3).內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據(jù)。

4).無公章、無私人簽章(字)的白條收據(jù)。

5).購物無用途、資產(chǎn)無驗收的票據(jù)。

6).數(shù)量、單價、金額不符的票據(jù)。

7、本制度未盡事宜，參照本院《員工手冊》的有關規(guī)定執(zhí)行。

8、本制度自公布之日起執(zhí)行。(一)提高會議成效的要領 1.要嚴格遵守會議的開始時間。

2.要在開頭就議題的要旨做一番簡潔的說明。

3.要把會議事項的進行順序與時間的分配預先告知與會者。 4.在會議進行中要注意如下事項：(1)發(fā)言內(nèi)容是否偏離了議題?(2)發(fā)言內(nèi)容是否出于個人的利害?(3)是否全體人員都專心聆聽發(fā)言呢?(4)是否發(fā)言者過于集中于某些人呢?(5)是否有從頭到尾都沒有發(fā)言過的人呢?(6)是否某個人的發(fā)言過于冗長呢?(7)發(fā)言的內(nèi)容是否朝著結(jié)論推進呢? 5.應當引導在預定時間內(nèi)做出結(jié)論。

6.在必須延長會議時間時，應取得大家的同意，并決定延長的時間。

7.應當把整理出來的結(jié)論交給全體人員表決確認。 8.應當把決議付諸實行的程序理出，加以確認。

(二)會議禁忌事項

1.發(fā)言時不可長篇大論，滔滔不絕(原則上以3分鐘為限) 2.不可從頭到尾沉默到底。 3.不可取用不正確的資料。 4.不要盡談些期待性的預測。 5.不可做人身攻擊。 6.不可打斷他人的發(fā)言。 7.不可不懂裝懂，胡言亂語。 8.不要談到抽象論或觀念論。 9.不可對發(fā)言者吹毛求疵。 10.不要中途離席。企業(yè)會議管理制度(一)總則

為改進作風，減少會議、縮短會議時間，提高會議質(zhì)量，特制訂本制度。

(二)會議分類及組織

第一條 全廠會議歸納為四類：

1.廠級會議：主要包括黨政領導(擴大)會，全廠干部會、全廠班組長會、全廠黨員大會、全廠團員大會、全廠職工大會，全廠技術人員會以及各種代表大會。應分別報請黨委或廠部批準后，由黨、政、工、團等辦事部門分別負責組織召開。

2.專業(yè)會議：系全廠性的技術、業(yè)務綜合會(如經(jīng)營活動分析會、質(zhì)量分析會、生產(chǎn)技術準備會、生產(chǎn)調(diào)度會、安全工作會等)，由分管廠領導批準，主管業(yè)務科室負責組織。

3.系統(tǒng)和部門工作會：各車間、科室、支部召開的工作會(如車間辦工會、科務會、支部會、車間(科室)職工大會等)由各車間科室、支部領導決定召開并負責組織。

4.班組(小組)會：由各黨、工、團小組長或行政班組長決定并主持召開。 第二條 上級或外單位在我廠召開的會議(如現(xiàn)場會、報告會、辦公會等)或廠際業(yè)務會(如聯(lián)營洽談會，用戶座談會等)一律由廠辦受理安排，有關業(yè)務對口科室協(xié)作作好會務工作。(三)會議安排

第三條 例會的安排。

為避免會議過多或重復，全廠正常性的會議一律納入例會制，原則上要按例行規(guī)定的時間、地點、內(nèi)容、組織召開。例行會議安排如下：

1.行政技術會議(1)廠長辦公會：

研究、部署行政工作，討論決定全廠行政工作重大問題。(2)廠務會：

總結(jié)評價當月生產(chǎn)行政工作情況，安排布置下月工作任務。(3)班組長以上干部大會(或全廠職工大會)：

總結(jié)上季(半年、全年)工作情況、部署本季(半年、新年)工作任務，表彰獎勵先進集體、個人。(4)經(jīng)營活動分析會：

匯報、分析工廠計劃執(zhí)行情況和經(jīng)營活動成果，評價各方面的工作情況，肯定成績，揭露矛盾，提出改進措施，不斷提高工廠經(jīng)濟效益。

(5)質(zhì)量分析會：

匯報、總結(jié)、上月產(chǎn)品質(zhì)量情況，討論分析質(zhì)量事故(問題)、研究決定質(zhì)量改進措施。

(6)安全工作會(含治安、消防工作)：

匯報總結(jié)前季安全生產(chǎn)、治安、消防工作情況，分析處理事故，檢查分析事故隱患，研究確定安全防范措施。(7)技術工作會(含生產(chǎn)技術準備會)

匯報、總結(jié)當月技術改造、新產(chǎn)品開發(fā)、科研、技術和日常生產(chǎn)技術準備工作計劃完成情況，布置下月技術工作任務、研究確定解決有關技術問題的措施方案。(8)生產(chǎn)調(diào)度會：

調(diào)度、平衡生產(chǎn)進度、研究解決各車間科室不能自行解決的重大問題。

(9)科務會：

檢查、總結(jié)、布置工作。(10)車間辦公會： 檢查、總結(jié)、布置工作。(11)班組會：

檢查、總結(jié)、布置工作。(12)班組(科室)班前會：

對先天工作進行講評，布置當日工作任務和注意事項。 2.各類代表大會(1)職工代表大會：

(2)車間(部門)職工大會(或職工代表小組會)：(3)黨員代表大會：(4)團員代表大會：(5)科協(xié)會員代表大會：(6)企協(xié)會員代表大會： 3.民主管理會議(1)工廠管理委員會：

(2)廠長、黨委書記、工會主席聯(lián)席會：(3)生產(chǎn)管理委員會：(4)生活福利委員會： 4.論文、成果發(fā)布會。(1)科協(xié)年會：(2)企協(xié)年會：

(3)政治思想政治工作研究會年會：

(4)廠QC成果發(fā)布會：(5)科技成果發(fā)布會：(6)信息發(fā)布會：(7)企管成果發(fā)布會： 第四條 其他會議的安排：

凡涉及多個車間(科室)負責人參加的各種會議，均須于會議召開前××經(jīng)部門或分管廠領導批準后，分別報兩辦匯總，并由廠辦統(tǒng)一安排，方可召開。

第五條 廠辦每周六應將全廠例會和各種臨時會議，統(tǒng)一平衡編制會議計劃并訂印發(fā)到廠領導和各車間、科室及有關服務人員。 第六條 凡廠辦已列入會計計劃的會議，如需改期，或遇特殊情況需安排新的其他會議時，召集單位應提前2天報請廠辦調(diào)整會議計劃。未經(jīng)廠辦同意，任何人不得隨便打亂正常會議計劃。

第七條 對于準備不充分、或重復性、或無多大作用的會議，廠辦有權拒絕安排。

第八條 對于參加人員相同、內(nèi)容接近、時間相適的幾個會議，廠辦有權安排合并召開。 第九條 各部門會期必須服從全廠統(tǒng)一安排，各部門小會不應安排在全廠例會同期召開，(與會人員不發(fā)生時間上的沖突除外)應堅持小會服從大會，局部服從整體的原則。(四)會議的準備

第十條 所有會議主持人和召集單位與會人員都應分別作好有關準備工作。(包括擬好會議議程、提案、匯報總結(jié)提綱，發(fā)言要點、工作計劃草案、決議決定草案、落實會場、備好坐位、茶具茶水、獎品、紀念品，通知與會人等)。

第二篇：公司票據(jù)管理及財務報銷制度

公司票據(jù)管理及財務報銷制度

公司票據(jù)管理及財務報銷制度 公司票據(jù)管理及財務報銷制度

一、票據(jù)管理制度

1、為了加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領用、繳、銷制度，根據(jù)《會計法》的有關要求，結(jié)合本院實際，特制定本制度，請嚴格遵守執(zhí)行。

2、對票據(jù)的使用，要設立票證兼管員，負責各類票證的領入、領用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。出納不得兼任票據(jù)員。

3、票據(jù)領用、繳銷票據(jù)時，應點清票據(jù)數(shù)量，辦理票據(jù)領用、繳銷手續(xù)，明確責任。票據(jù)員應按規(guī)定設置票據(jù)登記帳薄，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據(jù)，保證帳、票相符。

4、核銷已使用的票據(jù)時，票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費金額、確認款項已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷，在繳銷票據(jù)時發(fā)現(xiàn)問題，票據(jù)員要及時向分管領導匯報。

5、使用票據(jù)收費必須兩上以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯(lián)一次復寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收費項目名稱并詳細注明結(jié)算方式，票據(jù)已填寫撕出需作廢的，收費兩人必須同時簽名并向分管領導說明原因，經(jīng)審批后方可作廢。收入?yún)R總繳款書由開票人填寫，收款人復核，分管領導審查無誤后解繳，若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書不符的，同樣追究復核人責任。

6、加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據(jù)的

名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領導匯報，寫出書面檢查，經(jīng)單位認真審查核實，上報相關主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當事人責任。

7、單位不得使用自行印制或自購收費收據(jù)，一切收費均用財政工商稅務部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。

8、票據(jù)一年清繳一次，收費票據(jù)的存根期為五年，存根保存期限到期后，由票據(jù)員填制票據(jù)銷毀表一式三份，由院領導會同紀檢監(jiān)察部門到場核實監(jiān)督，方可銷毀。與票據(jù)的領用、繳銷有關的憑證、帳冊應保留十五年。

9、對于銀行支票的管理參照以上辦法執(zhí)行。

二、財務報銷制度

1、各部門的經(jīng)費支出嚴格按計劃管理的要求，實行計劃用款。對用款不事先申請的部門，財務室不得安排該部門的用款計劃。

2、本院日常所有支出業(yè)務，必須由分管領導同意，經(jīng)辦人注明事由、會計審核，1000元以內(nèi)的開支由分管領導簽字報銷；1000元以上的開支由院長簽字報銷。

3、各部門要嚴格控制差旅費和會務費支出，對差旅費的報銷，嚴格按員工手冊的規(guī)定執(zhí)行。無特殊原因的超標準支出，由出差人員自理。

4、各部門要嚴格控制業(yè)務招待費支出。對潛江地區(qū)的業(yè)務招待，由辦公室統(tǒng)一安排，實行先申請后招待制度。否則，招待費自理。

5、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應在業(yè)務發(fā)生后一周內(nèi)到財務室辦理報銷還款手續(xù)，財務室應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則。對逾期不報帳的借款人，財務室有權在其工資中扣除，并按有關規(guī)定予以處罰。財務人員不能嚴格執(zhí)行財務管理制度的，按本院《員工手冊》財務管理規(guī)定的第十七條執(zhí)行處罰。

6、各種票據(jù)是財務報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務室不予報銷： 1）．無正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)。2）．審批手續(xù)不全的票據(jù)。3）．內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據(jù)。4）．無公章、無私人簽章的白條收據(jù)。5）．購物無用途、資產(chǎn)無驗收的票據(jù)。6）．數(shù)量、單價、金額不符的票據(jù)。

7、本制度未盡事宜，參照本院《員工手冊》的有關規(guī)定執(zhí)行。

8、本制度自公布之日起執(zhí)行。

第三篇：票據(jù)管理及財務報銷制度

一、票據(jù)管理制度

1、為了加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領用、繳、銷制度，根據(jù)《會計法》的有關要求，結(jié)合本院實際，特制定本制度，請嚴格遵守執(zhí)行。

2、對票據(jù)的使用，要設立票證兼管員，負責各類票證的領入、領用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。出納不得兼任票據(jù)員（可由辦公室人員兼任）。

3、票據(jù)領用、繳銷票據(jù)時，應點清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理票據(jù)領用、繳銷手續(xù)，明確責任。票據(jù)員應按規(guī)定設置票據(jù)登記帳薄，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據(jù)，保證帳、票相符。

4、核銷已使用的票據(jù)時，票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費金額、確認款項已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷，在繳銷票據(jù)時發(fā)現(xiàn)問題，票據(jù)員要及時向分管領導匯報。

5、使用票據(jù)收費必須兩上以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯(lián)一次復寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收費項目名稱并詳細注明結(jié)算方式，票據(jù)已填寫撕出需作廢的，收費兩人必須同時簽名并向分管領導說明原因，經(jīng)審批后方可作廢。收入?yún)R總繳款書由開票人填寫，收款人復核，分管領導審查無誤后解繳，若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書不符的，同樣追究復核人責任。

6、加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領導匯報，寫出書面檢查，經(jīng)單位認真審查核實，上報相關主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當事人責任。

7、單位不得使用自行印制或自購收費收據(jù)，一切收費均用財政工商稅務部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。

8、票據(jù)一年清繳一次，收費票據(jù)的存根期為五年，存根保存期限到期后，由票據(jù)員填制票據(jù)銷毀表一式三份（分管領導、票據(jù)員、會計各存1份），由院領導會同紀檢監(jiān)察部門到場核實監(jiān)督，方可銷毀。與票據(jù)的領用、繳銷有關的憑證、帳冊應保留十五年。

9、對于銀行支票的管理參照以上辦法執(zhí)行。

二、財務報銷制度

1、各部門的經(jīng)費支出嚴格按計劃管理的要求，實行計劃用款。對用款不事先申請的部門，財務室不得安排該部門的用款計劃。

2、本院日常所有支出業(yè)務，必須由分管領導同意，經(jīng)辦人注明事由、會計審核，1000元以內(nèi)的開支由分管領導簽字報銷；1000元以上的開支由院長簽字報銷。

3、各部門要嚴格控制差旅費和會務費支出，對差旅費的報銷，嚴格按員工手冊的規(guī)定執(zhí)行。無特殊原因的超標準支出，由出差人員自理。

4、各部門要嚴格控制業(yè)務招待費支出。對潛江地區(qū)的業(yè)務招待，由辦公室統(tǒng)一安排，實行先申請后招待制度。否則，招待費自理。

5、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應在業(yè)務發(fā)生后一周內(nèi)到財務室辦理報銷還款手續(xù)，財務室應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則。對逾期不報帳的借款人，財務室有權在其工資中扣除，并按有關規(guī)定予以處罰。財務人員不能嚴格執(zhí)行財務管理制度的，按本院《員工手冊》財務管理規(guī)定的第十七條執(zhí)行處罰。

6、各種票據(jù)是財務報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務室不予報銷：

1）．無正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)。

2）．審批手續(xù)不全的票據(jù)。

3）．內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據(jù)。

4）．無公章、無私人簽章（字）的白條收據(jù)。

5）．購物無用途、資產(chǎn)無驗收的票據(jù)。

6）．數(shù)量、單價、金額不符的票據(jù)。

7、本制度未盡事宜，參照本院《員工手冊》的有關規(guī)定執(zhí)行。

8、本制度自公布之日起執(zhí)行。

第四篇：票據(jù)報銷管理規(guī)范

票據(jù)報銷管理規(guī)范

報銷的費用為公務發(fā)生的一切費用，經(jīng)過審核后，確認發(fā)生的費用是合法合理的，公司一律給予報銷。

費用報銷的基本程序：

將填寫完畢的費用報銷單交部門主管審核后，交財務主管審核，而后宮總審核，最后全部交由出納一并找主任審批。每周周三財務主管將宮總審核過后的票據(jù)全部交給出納，每周周五由出納通知個員工領取費用報銷款。

公司負責人、財務部對費用報銷的金額或內(nèi)容有異議的，有權詢問報銷人和退回費用報銷單。

費用報銷單的填寫和黏貼：

規(guī)范填寫費用報銷單：外部帳使用《支出憑單》內(nèi)部帳使用《費用報銷單》；所有應填寫項目，請?zhí)顚戫椖?，請全部填寫。例如報銷部門、單據(jù)及附件頁數(shù)、報銷人名字等。有漏填寫的，財務有權退回單據(jù)。

單據(jù)及附件頁數(shù)請統(tǒng)一按所附單據(jù)的實際頁數(shù)填寫（《粘貼單》不做為附件）。要求字跡清晰，大小寫金額應該一致，而且大寫金額請注意規(guī)范用字。費用報銷單上不能隨意涂改，否則作廢。

尚處在試用期階段的員工不予報銷任何費用。特殊情況除外；

對于附件單據(jù)的基本要求：

合法性：原則上要求憑發(fā)票進行費用報銷； 合理性：要求費用的支出是正常的、合理的，是按公司規(guī)定予以報銷的； 真實性：要求費用的發(fā)生是真實的；

準確性：要求報銷的費用和實際發(fā)生的費用、發(fā)票的金額、費用報銷單上填寫的金額是一致的。

（附件單據(jù)有一條不合符合，財務部有權拒絕付款。）

貼票規(guī)定：

票與票不可以直接黏貼在一起，每張發(fā)票必須直接黏貼在《粘貼單》上； 票據(jù)正方向順序黏貼，不可以隨意倒貼、亂貼；

發(fā)票上得金額在黏貼時不可以被黏住看不到，財務人員無法確定金額的，將被視為無效發(fā)票；

發(fā)票正面不可隨意涂寫任何文字，備注該筆業(yè)務可在發(fā)票背面填寫； 但凡取得定額發(fā)票的，需在定額發(fā)票上如實填寫業(yè)務發(fā)生的日期；

特別提醒：

1、費用一周一報；

2、上次借款未還清的，不允許再提出借款（有特殊理由必須說明清楚）；

3、所有費用報銷要求提供正式發(fā)票，小于100元的零星費用，經(jīng)財務主管審核后可以直接提供收據(jù)；

第五篇：報銷票據(jù)管理規(guī)定

報銷票據(jù)管理規(guī)定

財務報銷是財務工作的基礎部分，財務報銷牽涉面廣泛，不僅受限于會計法、稅法、合同法、發(fā)票管理辦法等國家法律法規(guī)，同時還受制于本單位財務管理制度。

一、財務報銷發(fā)票使用規(guī)定

《稅收管理法》二十一條規(guī)定：“單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票”。

目前我國在經(jīng)營活動中正常使用的發(fā)票有兩種，即增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用；未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發(fā)票。但對無固定經(jīng)營場地或者財務制度不健全的納稅人請領購發(fā)票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人，不提供擔保人的可以視其情況要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。

《會計法》規(guī)定，對不真實，不合法的原始憑證，財務人員有權不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，財務人員在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任；對記載不準確、不完整的原始憑證，財務人員有權退回，要求重新補齊。

《發(fā)票管理辦法》二十二條規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權拒絕。

不符合規(guī)定的發(fā)票是指：

（1）開具或取得的發(fā)票是應經(jīng)而未經(jīng)稅務機關監(jiān)制；（2）填寫項目不齊全；（3）內(nèi)容不完整；（4）字跡不清楚；

（5）沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章；

（6）偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票。

《發(fā)票管理辦法實施細則》三十五條規(guī)定，單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到：

（1）按號碼順序填開，填寫項目齊全；（2）內(nèi)容真實；（3）字跡清楚；

（4）全部聯(lián)次一次復寫、打印、內(nèi)容完全一致；（5）并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務印章或發(fā)票專用章。

財務發(fā)票是財務報銷的第一手有效憑證，顯然財務發(fā)票的合法性、完整性、真實性、正確性成了財務報銷的關注點。

1、發(fā)票的合法性、合規(guī)性規(guī)定

（1）國家稅務總局統(tǒng)一負責全國發(fā)票管理工作，取得的發(fā)票必須符合國家規(guī)定，由國家統(tǒng)一印制或指定單位印制。根據(jù)《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門即國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制；普通發(fā)票按照國務院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制； 未經(jīng)稅務機關指定任何印刷企業(yè)不得印制發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票法定標志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省XX市國家稅務總局監(jiān)制”或“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省XX市地方稅務局監(jiān)制”；從行政機關、事業(yè)單位或其它非營業(yè)性組織取得的收費收據(jù)必須帶有財政部門或其它規(guī)定機構(gòu)的收據(jù)監(jiān)制章，合法性標志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的“財政票據(jù)監(jiān)制章XX市財政局監(jiān)制”。

（2）發(fā)票必須蓋有開票單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”，如果是稅務機關代開統(tǒng)一發(fā)票，還必須蓋有“XX省XX市地方稅務局代開發(fā)票專用章”。

2、發(fā)票基本要素完整性規(guī)定

發(fā)票上開票日期、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額，開票人等項目均要按規(guī)定要求完整填寫。項目不完整一般要開票單位補填。增值稅專用發(fā)票還應具備納稅人、稅務登記號、適用稅率、應納增值稅額等內(nèi)容。

3、發(fā)票內(nèi)容的正確性規(guī)定

《會計法》十四條規(guī)定：發(fā)票記載的各項內(nèi)容均不得涂改、挖補，填寫應正確。發(fā)票有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。

發(fā)票金額有錯誤的，不得在原始憑證上更正，應當由出具單位重開。

發(fā)票大小寫金額不一致視為廢票。

4、票據(jù)內(nèi)容的真實性

任何經(jīng)濟業(yè)務事項都得有真實的貨物交易，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算，發(fā)票上填寫的各項內(nèi)容應與實際交易一致。

真實性主要表現(xiàn)在以下二方面；（1）貨物種類真實

項目名稱中貨物名稱種類與實際入庫貨物一致，不能多列、少列、不列。

如果所有貨物在一張發(fā)票上無法全列，那貨物名稱欄可填寫“詳見清單”。

但清單中所列內(nèi)容必須與發(fā)票實物一致，并且清單必須蓋有與發(fā)票一致的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”。（2）數(shù)量的真實

在實際工作中可能出現(xiàn)供貨單位因發(fā)票開票金額限制導致同一筆經(jīng)濟業(yè)務不能同開一張發(fā)票，而采用拆分數(shù)量、金額的形式，比如把設備臺數(shù)拆為0.5臺，0.1臺，0.3臺等，這明顯有違真實性原則。

5、票據(jù)有效期規(guī)定

為避免發(fā)票在使用過程中被盜用、仿制，稅務票據(jù)管理中心會不定期更改發(fā)票樣式，并且在發(fā)票左上角或最左邊注明該發(fā)票于X 年X月前使用有效。

二、財務票據(jù)附件使用規(guī)定

在絕大多數(shù)情況下報銷憑一張發(fā)票是不夠的，往往需要附審批表、合同文本、招投標文件等資料作為發(fā)票付款依據(jù)，用以進一步說明付款的必要性、合理性、合法性。

1、差旅費、業(yè)務招待費、修理費等

差旅費、業(yè)務招待費、修理費等發(fā)票需附簽字完備的審批單原件報銷。

2、物資采購

原材料、設備材料、辦公用品等采購發(fā)票需附請購審批單及倉庫保管員簽字確認入庫單、財務會計確認的支付憑證辦理報銷手續(xù)。

3、涉及到個人工資、獎金、補貼等支付應提供人力資源部通知單。

三、財務報銷其他規(guī)定

1、向農(nóng)民購買農(nóng)副產(chǎn)品以及金額1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務可以使用現(xiàn)金，此外都得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務。

2、領用支票預付貨款或要求匯款預付貨款時，經(jīng)辦人應填寫支票領用審批單或匯款申請單，按資金審批程序辦理相關審批手續(xù)。

預借支票或預匯款后，應在10日內(nèi)按相關審批程序辦理清帳手續(xù)。

3、各種報銷票據(jù)應于公歷12月31日前報銷完畢，上未報銷的發(fā)票視為無效發(fā)票，不再報銷。

4、從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須滿足以下條件才可以報銷：

（1）到出票單位復印原收據(jù)（發(fā)票）存根聯(lián)或記帳聯(lián)，并加蓋出票單位的財務專用章；

（2）由經(jīng)辦人、負責人簽字經(jīng)財務審批后才能作為報銷的依據(jù)。

（3）遺失車船和飛機票，需說明遺失的原因及提供必要的證明（如住宿發(fā)票、一同出差人員的票據(jù)）經(jīng)有關人員簽批。

（4）財務部門審核同意后辦理報銷。

5、發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，發(fā)票只能憑“發(fā)票聯(lián)”才可以報銷。

四、報銷流程

1、整理原始票據(jù)。經(jīng)辦人員將所有要報銷的票據(jù)按不同類別粘貼整理，根據(jù)不同的原始票據(jù)分別填制各種報銷單。

2、辦理簽字手續(xù)。簽字是一種權利，更是一種責任，不同人員簽字肩負著不同的責任。

（1）經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)辦人或采購人簽字：負責該項經(jīng)濟業(yè)務的真實性與正確性，確認已按約定或合同提供貨物或服務，或確認已按約定或合同預付款。

（2）部門主管簽字：確認已按約定或合同提供貨物或服務，或確認已按約定或合同預付款。確認票據(jù)齊全、有效，核對本次付款與累計付款情況，付款金額與約定或合同相符。

（3）財務總監(jiān)簽字：審核票據(jù)齊全及有效性，同意按貨物或服務票據(jù)支付。

（4）總經(jīng)理簽字：同意對10萬元以下貨物或服務啟動付款程序；同意對10萬元以上貨物或服務遞交董事長審批同意后啟動付款程序。

（5）董事長簽字：同意啟動付款程序。

（6）財務簽字：核對票據(jù)齊全有效及付款金額準確性，同意授權出納支付。

五、本規(guī)定制定后，呈總經(jīng)理核準后實施。