第一篇：行政資產(chǎn)管理制度

第一章 總

則

一、目的

切實加強公司行政類資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、保管程序、處置（報廢）行為，合理配備，確保公司財產(chǎn)安全完整。

二、人員職責(zé) 1.行政科

1.1建立資產(chǎn)總帳及明細帳，做到使用部門、行政科部二帳一致，帳、物一致，并按時上報相關(guān)報表及固定資產(chǎn)管理方面的情況；

1.2正確、及時辦理行政資產(chǎn)的增加、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)，做好賬務(wù)處理； 1.3負責(zé)登記各部門資產(chǎn)管理責(zé)任人名單并指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各單位的資產(chǎn)管理、使用及維護工作；

1.4每季度組織資產(chǎn)清查盤點，核對帳實,并于次月5日前上報盤點報告； 1.5負責(zé)組織行政資產(chǎn)維護與維修,確保正常使用； 1.6編制行政資產(chǎn)編號并貼制標識。2.行政科

2.1負責(zé)建立行政資產(chǎn)數(shù)量、金額的總賬和明細賬，統(tǒng)一核算，建立健全核算憑證和賬卡，正確填報相關(guān)會計報表；

2.2辦理行政類固定資產(chǎn)增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧、報廢等的財務(wù)手續(xù)； 2.3計提折舊及賬務(wù)處理；

2.4參與行政管理部的資產(chǎn)清查盤點工作。3.各部門、各項目部

3.1做好本部門行政資產(chǎn)日常管理，建立臺帳，確保安全完整不流失，堅持責(zé)任到人、物盡其用的原則；

3.2及時反映資產(chǎn)的增、減、變動等情況，做到賬實相符； 3.3正確使用，做好日常維護保養(yǎng)工作；

3.4每月25日清查盤點，于次月5日17:00前將盤點報告上報公司行政管理部； 3.5協(xié)助辦理資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥及其他相關(guān)工作。4.IT部

4.1 負責(zé)電腦、整機外設(shè)、網(wǎng)絡(luò)等相關(guān)設(shè)備的管理和技術(shù)服務(wù)，包括電子類設(shè)備的驗收、安裝、配置登記、故障診斷、簡單故障排除等；

4.2 負責(zé)協(xié)助行政建立電腦及周邊設(shè)備、通訊設(shè)備技術(shù)方面的臺帳、配置登記、維修記錄等工作。

第二章

管理規(guī)定

一、定義

1.行政類資產(chǎn)分類及定義

1.1固定資產(chǎn)：單位價值500元（含）以上，且使用年限超過1年，且在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括土地、房屋和建筑物及其附屬設(shè)備、車輛（生產(chǎn)用車輛除外）、辦公設(shè)備（電腦、打印機、復(fù)印機等電子設(shè)備類）、電器等。

1.2低值易耗品：單位價值500元以下，且使用期限在一年以上并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括家具、小家電等，該類低值易耗品納入固定資產(chǎn)管理范圍。

1.3辦公用品：包括辦公用各類文具、辦公耗材、電腦周邊產(chǎn)品（鼠標、鍵盤、U盤等）、圖書音像等。該類資產(chǎn)管理辦法另行發(fā)布制度。

1.4日常消耗類：屬消耗型，大多為一次性消耗品，價值較低，其形態(tài)和性能會在使用中發(fā)生改變甚至是逐步喪失，繼而報廢。如廚房雜品（碗、筷、盤等低值品）、保潔用品（保潔工具、清潔品等）、維修材料等，該類資產(chǎn)由使用部門負責(zé)做好日常管理，合理控制消耗，及時更新即可。

1.5勞保用品類：保護勞動者在生產(chǎn)過程中的人身安全與健康所必備的防御性裝備，減少職業(yè)危害。如工服（管理辦法參見《工裝管理制度》）、勞保鞋、手套、膠鞋、安全帽（管理辦法參見《安全帽管理辦法》）、宿舍床上用品及其他工作防護用品。本類資產(chǎn)另行發(fā)布制度。

2.本規(guī)定主要規(guī)范對象為固定資產(chǎn)類和納入固定資產(chǎn)管理的低值易耗品類。

二、資產(chǎn)管理部門職責(zé)界定 1.公司行政管理部為行政資產(chǎn)一級管理部門，負責(zé)建立資產(chǎn)系統(tǒng)帳，并根據(jù)資產(chǎn)采購、調(diào)撥、報廢等實時情況及時更新。同時負責(zé)監(jiān)督、檢查和核對二級管理部門臺帳。由資產(chǎn)專員或指定人員負責(zé)具體工作。

2.各項目行政部為行政資產(chǎn)二級管理部門，按照規(guī)范表格建立各自行政資產(chǎn)臺帳，并根據(jù)資產(chǎn)變動情況及時更新，做到帳實相符。每月5號前將上月盤點報告連同最新臺帳提交公司行政管理部備查。項目行政人員兼資產(chǎn)專員，負責(zé)具體工作。

3.公司財務(wù)部門負責(zé)建立財務(wù)行政資產(chǎn)臺帳。資產(chǎn)二級管理部門每月與本部門財務(wù)賬目核對，做到賬賬相符。每季度公司行政管理部和財務(wù)部核對資產(chǎn)總賬，也需賬賬相符。由資產(chǎn)會計負責(zé)具體工作。

三、資產(chǎn)申請

1.因工作需添加資產(chǎn)的，由需求部門提出申請，申請中說明增補原因，對資產(chǎn)的規(guī)格、品牌、配置、采購方式、費用等方面可提出要求或建議意見，其中家具類等可說明款式、尺寸、材質(zhì)等要求。

2.申請需經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)、行政管理部、總經(jīng)理簽字審批。部門對申請的必要性和合理性負主要審核責(zé)任；行政管理部做復(fù)審并根據(jù)公司內(nèi)部可供調(diào)劑的資源狀況和使用部門對資產(chǎn)的要求，確定增補方式，增補方式一般為： 2.1調(diào)撥：有閑置資產(chǎn)情況下，首先考慮從其他部門調(diào)撥。

2.2采購：在沒有可供調(diào)劑資產(chǎn)情況下，可通過采購新品實現(xiàn)增補。

2.3訂制：如需增補的資產(chǎn)在規(guī)格、材質(zhì)等方面有一定特殊性，不能通過采購實現(xiàn)的，則選擇訂制。

3.行政管理部把簽署意見的申請單交由總經(jīng)理審批同意后，按照批復(fù)意見實施采購。

四、采購 1.采購承辦

固定資產(chǎn)采購由公司行政管理部在節(jié)約總成本和控制辦公費用總額度基礎(chǔ)上統(tǒng)一購置，也可授權(quán)二級管理部門或其他相關(guān)人員采購。大批物資可委托資材部協(xié)助進行。2.詢價

承辦部門采購前需做市場詢價，貨比三家，在保證使用功能、質(zhì)量前提下優(yōu)先選擇信譽好、售后服務(wù)好、價格低廉的渠道進貨。各資產(chǎn)管理部門要從質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等各方面綜合評估后，逐步建立固定供貨商網(wǎng)絡(luò)。3.審核

市場詢價后填寫《固定資產(chǎn)申購單》（含三家對比表，對比表中需寫明采購建議），由所在部門主管審核后，提交公司行政管理部審核，上報總經(jīng)理審批。4.實施采購

申購單獲得審批后方可實施采購，無審批的采購財務(wù)部有權(quán)拒絕為其辦理報銷。5.驗收

采購回的資產(chǎn)須經(jīng)資產(chǎn)管理部門、使用部門（電子類產(chǎn)品還須IT部參與驗收）共同驗收確認后方可付款、發(fā)放/領(lǐng)用。驗收不合格的由承辦人負責(zé)辦理退換、索賠、拒付等事宜。6.入庫、領(lǐng)用 6.1編號

驗收完成，由資產(chǎn)管理部門為新添固定資產(chǎn)編號，所有公司資產(chǎn)實行編號管理，編號要貼在資產(chǎn)表面，同時和臺帳信息一致。6.2入庫、出庫

行政部填寫《入庫單》和《出庫單》，入庫單需部門負責(zé)人簽字；出庫單需使用部門負責(zé)人在領(lǐng)用人處簽字?！度霂靻巍芬宦?lián)交由采購人員辦理報銷?！冻鰩靻巍芬皇剿穆?lián)，行政部保留存根、使用人留存一聯(lián)備存、采購人員領(lǐng)取兩聯(lián)辦理報銷。6.3報銷

采購人員需把入庫單（一聯(lián)）、出庫單（二聯(lián)）、《固定資產(chǎn)申購單》附在發(fā)票后辦理報銷。無上述憑證，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。

五、領(lǐng)用

1.公司資產(chǎn)本著“誰使用誰負責(zé)”原則，領(lǐng)用類型分為以下三種： 1.1公用資產(chǎn)：由全體員工共同使用的資產(chǎn)，如復(fù)印機、傳真機等，由行政部門人員領(lǐng)出并為該資產(chǎn)使用責(zé)任人；

1.2部門公用資產(chǎn)：歸由某個部門專用的資產(chǎn)，如部門專用打印機、放置該部門辦公區(qū)域內(nèi)的飲水機等，由部門主管指定專人領(lǐng)出、保管，并為該資產(chǎn)使用責(zé)任人。如無指定，則部門主管為使用責(zé)任人。

1.3個人使用資產(chǎn)：即由個人保管使用的資產(chǎn)，如電腦、照相機、保險柜等，由使用保管人領(lǐng)出，并為使用責(zé)任人。

2.所有資產(chǎn)均應(yīng)由使用責(zé)任人領(lǐng)出，不得他人代領(lǐng)或領(lǐng)出后私自轉(zhuǎn)移使用及管理責(zé)任，否則發(fā)生的一切后果均由使用責(zé)任人承擔。

3.新購資產(chǎn)入庫后，由使用責(zé)任人到行政部領(lǐng)取并簽認，辦理出庫手續(xù)，并將資產(chǎn)使用責(zé)任人在《出庫單》上做備注。出入庫單均需行政部主管簽字方為有效。4.產(chǎn)品使用說明書、保修卡、發(fā)票復(fù)印件、隨機的其他物品或資料等留存行政部備存，后期維修及管理使用。

5.行政部憑《出庫單》將領(lǐng)用信息錄入資產(chǎn)臺帳，同時將責(zé)任信息錄入使用責(zé)任人資產(chǎn)卡。6.資產(chǎn)卡管理辦法：

6.1個人資產(chǎn)卡跟隨員工流動，一人一卡，由行政部負責(zé)資產(chǎn)卡建立和信息更新。6.2員工離職或調(diào)動，需到行政部門憑資產(chǎn)卡信息辦理行政資產(chǎn)移交或退回。并由行政人員和本人共同簽字。6.3離職手續(xù)中需附帶資產(chǎn)卡。

6.4員工調(diào)動，資產(chǎn)卡需隨調(diào)動手續(xù)流轉(zhuǎn)至新部門，新部門行政據(jù)此為其重新建立新的資產(chǎn)卡。

六、使用

1.公司所有行政資產(chǎn)均由行政管理部負責(zé)統(tǒng)一調(diào)配，只要為滿足工作需要，任何人員均不可以任何理由拒絕調(diào)配管理。2.每件資產(chǎn)均需有使用責(zé)任人，具體責(zé)任為： 2.1保管責(zé)任：對資產(chǎn)完好存在附有監(jiān)管責(zé)任； 2.2維護責(zé)任：愛護資產(chǎn)，指導(dǎo)規(guī)范使用，避免人為損壞。一旦發(fā)生損壞、故障，及時申報并配合完成維修；

2.3維護管理延續(xù)責(zé)任：使用責(zé)任人如因工發(fā)生崗位或工作地點變動的，有責(zé)任在做部門工作交接時，同時做好資產(chǎn)交接及責(zé)任交接，確保資產(chǎn)管理的延續(xù)性。3.每位員工都負有愛護公司資產(chǎn)責(zé)任，不能以任何理由據(jù)為己有，每個員工對故意損壞資產(chǎn)、私貪資產(chǎn)現(xiàn)象都應(yīng)及時反饋給職能部門。對于違規(guī)行為一旦查實，除對當事人給予相應(yīng)的行政處分外，還要追究其經(jīng)濟賠償責(zé)任。

4.資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生損傷、丟失、損毀、配件缺失的，使用責(zé)任人須在第一時間報告部門負責(zé)人，并通報資產(chǎn)管理部門。由資產(chǎn)管理部門監(jiān)督使用部門在3個工作日內(nèi)落實責(zé)任并提出書面處理意見，經(jīng)公司行政管理部、財務(wù)部會簽，報總經(jīng)理審批后處理。

七、歸還

1.項目結(jié)束須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司，由行政人員按資產(chǎn)臺帳信息做清理盤點。該項工為專項工作，另行制度規(guī)定。2.人員離職

2.1辦理離職手續(xù)時，須到行政部做資產(chǎn)退還；

2.2離職人員所用資產(chǎn)如部門留下繼續(xù)使用，由部門負責(zé)人指定人員接收，否則，由部門負責(zé)人接收。

2.3接收人填寫《固定資產(chǎn)交接單》，交接雙方簽字，行政部對照資產(chǎn)臺帳，核實無誤后在交接單上簽字確認。

2.4行政部憑交接單同時變更資產(chǎn)臺帳信息，錄入新使用責(zé)任人資產(chǎn)卡。2.5離職人員為部門資產(chǎn)專員或負責(zé)人的，須由部門負責(zé)人或上一級負責(zé)人指定新的資產(chǎn)管理負責(zé)人，在公司指定人員監(jiān)督下完成本人使用及所負責(zé)的固定資產(chǎn)的盤點交接，方法流程同上。

2.6資產(chǎn)如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應(yīng)負責(zé)賠償。責(zé)任界定、賠償辦法及賬目處理見本制度第九條之規(guī)定。3.人員內(nèi)部調(diào)動 3.1原則上所使用資產(chǎn)不隨人走。

3.2調(diào)動人員所用資產(chǎn)部門不留用的，統(tǒng)一退還行政部門，由行政部門填寫紅字《入庫單》（一式四聯(lián)），需退還資產(chǎn)部門負責(zé)人簽字、行政管理部接收人簽字。退還部門、財務(wù)部、行政部門各持一聯(lián)備存。行政部和財務(wù)部并據(jù)此變更資產(chǎn)臺帳信息。

3.3部門如需留用，需更換使用責(zé)任人，部門填寫《資產(chǎn)責(zé)任人變更通知單》，附雙方簽字的資產(chǎn)盤點交接單，原責(zé)任人、新責(zé)任人和部門負責(zé)人簽字后，交行政部變更臺帳信息及個人資產(chǎn)卡信息。

3.4如因工作需要資產(chǎn)隨調(diào)動帶走的，需經(jīng)部門負責(zé)人、行政部批準，由行政部在其資產(chǎn)卡上注明，辦理調(diào)動手續(xù)時，在部門負責(zé)人及本人簽字確認。同時到行政部辦理調(diào)撥手續(xù)。

3.5資產(chǎn)使用人或保管人發(fā)生人事異動，拒不履行盤點交接手續(xù)的，行政管理部門有權(quán)通知相關(guān)部門不予辦理離職工資結(jié)算和檔案移交手續(xù)。4.資產(chǎn)暫借

4.1因工需暫借資產(chǎn)的，借入方需到借出方填寫《固定資產(chǎn)暫借登記表》，備注借用理由、預(yù)計歸還時間。

4.2借出及歸還，均需雙方在場，共同檢查資產(chǎn)狀況、清點配件，并做登記、注明。該行為不需做帳務(wù)處理。

4.3如在借出期間發(fā)生資產(chǎn)損毀、丟失、缺件，在5個工作日內(nèi)，由雙方出具情況說明，確定責(zé)任，上報公司行政管理部審核，根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定做后期處理。不報或延遲上報造成無法追查責(zé)任的，一律由該資產(chǎn)責(zé)任人承擔全部責(zé)任。

八、調(diào)撥

1.調(diào)撥原則：分公司、項目間不允許私自調(diào)撥物資，如有需求，須報公司行政管理部協(xié)助統(tǒng)一進行。2.調(diào)撥手續(xù)及流程 2.1固定資產(chǎn)調(diào)撥

2.1.1確定調(diào)撥后，調(diào)出方填寫《資產(chǎn)調(diào)撥單》，由行政專員、財務(wù)會計、部門負責(zé)人三方簽字確認，并據(jù)此單變更臺帳信息，登記資產(chǎn)調(diào)撥臺帳。

2.1.2物資抵達，接收方行政專員據(jù)實物核實調(diào)撥單信息并簽字確認，同時提交財務(wù)會計、部門負責(zé)人簽字，變更臺帳信息，行政還需登記本部門資產(chǎn)調(diào)撥臺帳。2.1.3接收方將三方簽字后的調(diào)撥單傳至公司行政管理部審核簽字，據(jù)此更改公司資產(chǎn)總賬信息后，回傳調(diào)出方和接收方備存，完成本次調(diào)撥。

2.1.4調(diào)撥時，調(diào)出方需將該資產(chǎn)歷史維修信息整理后填寫《維修記錄表》隨資產(chǎn)調(diào)撥。接收部門做好信息接收，并繼續(xù)記錄該資產(chǎn)后續(xù)發(fā)生的各次維修，共同保證記錄的連續(xù)性。

2.2低值易耗品中歸屬固定資產(chǎn)管理的調(diào)撥手續(xù)及流程同固定資產(chǎn)調(diào)撥。2.3辦公用品、勞保品調(diào)撥

調(diào)出方填寫《出庫單》（一式四聯(lián)），一聯(lián)備存；一聯(lián)隨同調(diào)出資產(chǎn)交由接收方作為驗收憑證并備存；其余兩聯(lián)交由調(diào)出方財務(wù)，據(jù)此做賬目處理；各環(huán)節(jié)均需做好臺帳信息變更。

3.費用分攤辦法及過程責(zé)任界定

3.1由公司行政總庫配發(fā)給使用項目/部門所產(chǎn)生的運費，或工作結(jié)束資產(chǎn)退回公司行政總庫所產(chǎn)生的運費均由使用項目/部門承擔。3.2項目與項目間發(fā)生調(diào)撥時，需求方承擔運費。

3.3調(diào)出方負責(zé)協(xié)調(diào)物資調(diào)撥全過程的各項工作，確保安全。

3.4接收方接收時，需及時檢查使用/運行狀況，如存在問題，需第一時間通知調(diào)出方和公司行政管理部，共同協(xié)商確定解決辦法，因此發(fā)生的檢測費、維修費或添購配件（原配件缺失或損壞不能繼續(xù)使用）等費用均由調(diào)出方承擔。如檢測確定無維修價值甚至屬報廢資產(chǎn)的，該資產(chǎn)所發(fā)生的運輸費用也由調(diào)出方承擔。3.5 調(diào)撥物資到達目的地10天內(nèi)未有異常情況報請的，視作資產(chǎn)正常。其后再發(fā)生維修或其他費用均由接收方承擔。

九、維修

1.公司所有固定資產(chǎn)需建立保修、維修檔案，發(fā)生維修及時記入《資產(chǎn)維修記錄總表》。各資產(chǎn)維修記錄需跟隨資產(chǎn)流動。資產(chǎn)管理部門需在每月5日前將該月《維修情況記錄表》提交公司行政管理部備存。

2.資產(chǎn)管理部門要與設(shè)備銷售商或信譽、技術(shù)好的專業(yè)公司建立固定維修合作關(guān)系，以確保過了保修期的資產(chǎn)能及時維修，保證正常使用。

3.資產(chǎn)發(fā)生故障，使用責(zé)任人需第一時間（2個工作日）向資產(chǎn)管理部門申報。如因未報或申報不及時，造成無法追查責(zé)任或造成其他影響的，由該資產(chǎn)使用責(zé)任人承擔相應(yīng)后果。

4.資產(chǎn)管理部門接到申報后，3個工作日內(nèi)必須給予明確回復(fù)，特殊情況的，需當天回復(fù)。

4.1盡快了解情況，確定解決辦法，或維修，或報廢，或其他。

4.2查詢資產(chǎn)帳，確定維修價值，如建議維修，需對維修渠道、維修估計費用等提出具體意見；同時分析、判斷造成故障原因，如系人為使用或保管不當造成的，需確認維修責(zé)任并提出處理建議。4.3如建議報廢，按報廢流程辦理。

4.4資產(chǎn)管理部門將以上意見統(tǒng)一提交部門負責(zé)人審批后實施。如為固定資產(chǎn)，需交由公司行政管理部、總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。

十、損壞遺失責(zé)任

1.該損壞指：因某種原因使資產(chǎn)喪失了本身的使用功能，使之報廢的情況。2.除不可抗拒的客觀因素外，凡人為原因造成損壞的，個人保管使用的公司資產(chǎn)的損壞、遺失都應(yīng)由使用保管人或直接責(zé)任人承擔相應(yīng)的經(jīng)濟賠償。公用資產(chǎn)需由使用部門調(diào)查了解后，確定責(zé)任人并由其承擔相應(yīng)經(jīng)濟賠償。3.公司資產(chǎn)的損壞、遺失賠償，可分為三種情況處理：

3.1 資產(chǎn)是全新領(lǐng)出且使用期在半年以內(nèi)的，要按資產(chǎn)原值賠付現(xiàn)金或購買同樣資產(chǎn)歸還公司，該類采購由行政人員或指定人員按相關(guān)要求負責(zé)采購，并將新購資產(chǎn)納入公司正常資產(chǎn)管理；

3.2 使用期超過半年的，或已有前人使用的，則按財務(wù)折舊后的資產(chǎn)剩值賠付現(xiàn)金；

3.3 在以上兩點都不適用的情況下，由行政部與使用責(zé)任人共同商討可行的賠償方法，經(jīng) 公司審批后實施。

4.賠償金的交付，由行政部發(fā)出交付通知書，當事人一次性到財務(wù)部交付賠償金或分月從工資中扣除。如無合理理由當事人拒付的，公司有權(quán)從其收入中強行扣除并予相應(yīng)的行政處分。

5.未經(jīng)批準擅自處置資產(chǎn)（包括報廢、變賣、贈送他人等），責(zé)任人應(yīng)承擔給公司造成的所有損失，并上交非法所得，同時視情節(jié)輕重給予降級、降職、待崗直至除名的處理，情節(jié)嚴重構(gòu)成違法犯罪的依法移交公安機關(guān)。

十一、盤點

1.資產(chǎn)二級管理部門每月25日進行行政資產(chǎn)盤點，財務(wù)人員參與。分析盤點結(jié)果并將報告在盤點人、部門負責(zé)人簽字后于當月30日17:00前報公司行政管理部。

2．行政管理部如發(fā)現(xiàn)盤點清單與資產(chǎn)臺帳登記不符，有權(quán)要求資產(chǎn)管理部門做出解釋，如有必要，可安排到部門做復(fù)查。

3.公司行政管理部聯(lián)合財務(wù)部每季度最后一月25日，組織相關(guān)部門對公司資產(chǎn)進行盤點，與資產(chǎn)臺帳核對,盤點報告于次月10日17:00前上報公司。

十二、折舊及報廢 1.基本原則

所有固定資產(chǎn)均按財務(wù)規(guī)定做折舊核算。完全折舊后性能仍良好的資產(chǎn)應(yīng)繼續(xù)管理使用。當使用性能已達不到要求時，資產(chǎn)管理部門才可以做報廢處理。2.報廢確認

2.1資產(chǎn)已超過使用年限，且不能繼續(xù)使用的；

2.2因自然或人為原因使得資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補和修復(fù)以便繼續(xù)使用的；

2.3由于歷史原因，申請報廢的資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復(fù)的； 2.4因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的；

2.5資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，或功能遠達不到現(xiàn)在需求的，或繼續(xù)使用易發(fā)生危險的； 2.6總的維修費用或一次性維修費用超過資產(chǎn)原值或殘值的50%； 2.7資產(chǎn)已擱置一年且估計今后一年也不可能再使用的； 3.報廢流程

3.1資產(chǎn)報廢由申請部門填寫《資產(chǎn)報廢申請表》，注明資產(chǎn)詳細信息及報廢原因，經(jīng)使用部門財務(wù)、部門主管確認簽字后提交公司行政管理部審核；

3.2資產(chǎn)報廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，如內(nèi)部不具備鑒定條件的可外請。其中電腦及周邊設(shè)備由公司IT部負責(zé)復(fù)核；辦公設(shè)備、家具及其他由行政管理部負責(zé)復(fù)核。復(fù)核意見均需在報廢報告上簽署。

3.3資產(chǎn)報廢單應(yīng)有行政管理部、財務(wù)部、審計部共同會簽，并交由總經(jīng)理審批。4.報廢資產(chǎn)處理

4.1報廢資產(chǎn)應(yīng)按審批意見及時處理，完全喪失使用價值的可作廢丟棄，資料存檔；仍有使用價值的由行政部門參考財務(wù)提供的資產(chǎn)殘值，提出處理價格，經(jīng)審批后內(nèi)部處理或處理給收購單位，所得收入上繳公司財務(wù)。

4.2資產(chǎn)的報廢處理均需使用部門行政、財務(wù)共同進行，由部門主管簽字確認后提交公司行政管理部和財務(wù)部備存。

4.3報廢處理完畢行政部及財務(wù)部需及時更新資產(chǎn)臺帳。

4.4低值易耗品歸屬固定資產(chǎn)管理范圍的資產(chǎn)，由使用部門行政提出申請，財務(wù)給予核實，部門主管確認后即可由行政做報廢處理。處理完畢需詳細資料在三方簽字后提交公司行政管理部、財務(wù)部備存。

5.公司資產(chǎn)如需出售，應(yīng)由使用部門或行政部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部、審計部、總經(jīng)理審批，由指定部門具體操作。出售所得全部上繳公司財務(wù)部，手續(xù)資產(chǎn)處理流程。

第二篇：集團公司行政資產(chǎn)管理制度

集團公司行政資產(chǎn)管理制度

第一章

總

則

第一條、目 的

為了切實加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、保管程序、處置（報廢），合理、高效配備有效資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整，特制訂本管理制度。

第二條、適用范圍

1.本制度適用于公司全體員工。

2.各控股公司在本制度原則規(guī)定基礎(chǔ)上制定實施細則，報集團企業(yè)管理部備案。

第三條、人員職責(zé)

1.行政管理部

（1）建立公司行政資產(chǎn)總帳及明細帳，做到使用部門、行政管理部、財務(wù)管理部三帳一致，帳、物一致，并按時上報相關(guān)報表及固定資產(chǎn)管理方面的情況。

（2）正確、及時辦理行政資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)，做好賬務(wù)處理。（3）指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各部門資產(chǎn)管理、使用及維護工作。（4）定期組織盤點,并提交盤點報告。

（5）負責(zé)組織行政資產(chǎn)維護與維修,確保正常使用。（6）編制行政資產(chǎn)編號并貼制標識。2.財務(wù)管理部

（1）負責(zé)建立資產(chǎn)總賬和明細賬，建立核算憑證和賬卡，正確填報會計報表。（2）辦理行政類固定資產(chǎn)增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧、報廢等的財務(wù)手續(xù)。（3）計提折舊及賬務(wù)處理。

（4）參與行政管理部的資產(chǎn)清查盤點工作。3.各部門

（1）做好本部門行政資產(chǎn)日常管理，建立臺帳，確保安全完整不流失，堅持責(zé)任到人、物盡其用的原則。

（2）及時反映資產(chǎn)增、減、變動等情況，做到賬實相符。（3）正確使用，做好日常維護保養(yǎng)工作。（4）協(xié)助辦理資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥及其他相關(guān)工作。4.人力資源部

（1）負責(zé)電腦、整機外設(shè)、網(wǎng)絡(luò)等相關(guān)設(shè)備的管理和技術(shù)服務(wù)，包括電子類 設(shè)備的驗收、安裝、配置登記、故障診斷、簡單故障排除等。

（2）負責(zé)協(xié)助行政建立電腦及周邊設(shè)備、通訊設(shè)備技術(shù)方面的臺帳、配置登記、維修記錄等工作。

第二章

管理規(guī)定

第四條、定 義

資產(chǎn)分類及定義：

1.固定資產(chǎn)： 單位價值500元（含）以上，且使用年限超過1年，在使用

過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括土地、房屋和建筑物及其附屬設(shè)備、車輛（生產(chǎn)用車輛除外）、辦公設(shè)備（電腦、打印機、復(fù)印機等電子設(shè)備類）、電器等。

2.低值易耗品：單位價值500元以下，使用期限在一年以上且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括家具、小家電等，該類低值易耗品納入固定資產(chǎn)管理范圍。

第五條、資產(chǎn)申請與采購

1.固定資產(chǎn)購置，由行政管理部統(tǒng)一購買（專用固定資產(chǎn)除外）；采購物品應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗收。

2.資源調(diào)撥：首先考慮從其他部門調(diào)撥閑置資產(chǎn)；在無法調(diào)劑情況下，可通過采購新品實現(xiàn)增補。如需增補的資產(chǎn)在規(guī)格、材質(zhì)等方面有一定特殊性，不能通過采購實現(xiàn)的，則選擇訂制。

第六條、資產(chǎn)出入庫

1.新資產(chǎn)經(jīng)行政管理部、使用部門（電子類產(chǎn)品還須人力資源部參與驗收）共同驗收確認后方可付款、發(fā)放/領(lǐng)用。驗收不合格的由承辦人負責(zé)辦理退換、索賠、拒付等事宜。

2.所有公司資產(chǎn)實行編號管理（資產(chǎn)編號規(guī)則附后），編號要貼在資產(chǎn)表面，同時和臺帳信息一致。

3.固定資產(chǎn)出入庫時，行政管理部均需填寫《入庫單》和《出庫單》。

第七條、資產(chǎn)使用

1.公司資產(chǎn)按照“誰使用誰負責(zé)”原則，領(lǐng)用類型分為三類：

（1）公用資產(chǎn)，如復(fù)印機、傳真機等，由行政管理部領(lǐng)出并為該資產(chǎn)使用責(zé)任人。（2）部門公用資產(chǎn)，如部門專用打印機、飲水機等，由部門專人領(lǐng)出、保管，并為該資產(chǎn)使用責(zé)任人。

（3）個人使用資產(chǎn)，如電腦、照相機、保險柜等，由使用保管人領(lǐng)出，并為使用責(zé)任人。

2.所有資產(chǎn)均應(yīng)由使用責(zé)任人跟蹤，不得他人代領(lǐng)或領(lǐng)出后私自轉(zhuǎn)移使用及管理責(zé)任，否則發(fā)生的一切后果均由使用責(zé)任人承擔。

3.產(chǎn)品使用說明書、保修卡、發(fā)票復(fù)印件、隨機的其他物品或資料等留存行政管理部備存，后期維修及管理使用。

第八條、資產(chǎn)調(diào)撥

1.凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)行政管理部許可，任何部門不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

2.公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后進行帳、卡交接。

3.公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值。

4.未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任

第九條、費用分攤辦法及過程責(zé)任界定

1.由公司行政總庫配發(fā)給使用項目/部門所產(chǎn)生的運費，或工作結(jié)束資產(chǎn)退回公司行政總庫所產(chǎn)生的運費均由使用項目/部門承擔。

2.調(diào)出方負責(zé)協(xié)調(diào)物資調(diào)撥全過程的各項工作，確保安全。

3.接收方接收時，需及時檢查使用/運行狀況。如存在問題，需第一時間通知調(diào)出方和公司行政管理部，共同協(xié)商確定解決辦法，因此發(fā)生的檢測費、維修費或添購配件（原配件缺失或損壞不能繼續(xù)使用）等費用均由調(diào)出方承擔。如檢測確定無維修價值甚至屬報廢資產(chǎn)，該資產(chǎn)所發(fā)生的運輸費用也由調(diào)出方承擔。

4.調(diào)撥物資到達目的地10天內(nèi)未有異常情況報請，視作資產(chǎn)正常。其后再發(fā)生維修或其他費用均由接收方承擔。

第十條、資產(chǎn)維修

1.公司所有固定資產(chǎn)需建立保修、維修檔案，各資產(chǎn)維修記錄需跟隨資產(chǎn)流動。行政管理部應(yīng)與設(shè)備銷售商或信譽、技術(shù)好的專業(yè)公司建立固定維修合作關(guān)系，確保資產(chǎn)及時維修，保證正常使用。

2.資產(chǎn)發(fā)生故障，使用人需第一時間向行政管理部申報。如因未報或申報不及時，造成無法追查責(zé)任或造成其他影響，由該資產(chǎn)使用人承擔相應(yīng)后果。

3.行政管理部接到申報后，在規(guī)定日期內(nèi)必須給予明確回復(fù)。

第十一條、損壞遺失責(zé)任

1.資產(chǎn)損壞的標準是因主客觀原因使資產(chǎn)喪失了本身的使用功能，使之報廢。除不可抗拒的客觀因素外，凡人為原因造成損壞，個人保管使用的公司資產(chǎn)出現(xiàn)損壞、遺失都應(yīng)由保管人或責(zé)任人承擔相應(yīng)賠償。公用資產(chǎn)需由使用部門調(diào)查了解后，確定責(zé)任人并由其承擔相應(yīng)經(jīng)濟賠償。

2.公司資產(chǎn)的損壞、遺失賠償，可分為三種情況處理：

（1）資產(chǎn)是全新領(lǐng)出且使用期在半年以內(nèi)的，要按資產(chǎn)原值賠付現(xiàn)金或購買同樣資產(chǎn)歸還公司。

（2）使用期超過半年的，或已有前人使用的，則按財務(wù)折舊后的資產(chǎn)剩值賠付現(xiàn)金。（3）在以上兩點都不適用的情況下，由行政管理部與使用人共同商討可行的賠償方法，經(jīng)公司審批后實施。

（4）未經(jīng)批準擅自處置資產(chǎn)（包括報廢、變賣、贈送他人等），責(zé)任人應(yīng)承擔所有損失，并上交非法所得。同時視情節(jié)輕重給予降級、降職、待崗直至除名的處理，情節(jié)嚴重構(gòu)成違法犯罪的依法移交公安機關(guān)。

第十二條、資產(chǎn)盤點

1.為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。

2.固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況，應(yīng)當對有關(guān)固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查

（1）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作。

（2）因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接。

（3）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故。

（4）部門負責(zé)人根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。

3.根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由行政管理部、財務(wù)管理部門、使用部門和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔任。

4.對固定資產(chǎn)進行清查以前，財務(wù)管理部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應(yīng)當及時入賬，主動與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

5.管理固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進行整理，對尚未點驗入庫和應(yīng)當調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。6.固定資產(chǎn)清查應(yīng)當逐一點清點實物，包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見。對租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當進行清查，并分別填制清查表。

7.對固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。清查表單應(yīng)當由行政管理部留存一份，送交財務(wù)管理部門一份。

8.財務(wù)管理部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應(yīng)該及時查明原因，必要時進行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。

9.基本原則是所有固定資產(chǎn)均按財務(wù)規(guī)定做折舊核算。完全折舊后性能仍良好的資產(chǎn)應(yīng)繼續(xù)管理使用。當使用性能已達不到要求時，行政管理部才可以做報廢處理。

10.資產(chǎn)報廢標準

（1）資產(chǎn)已超過使用年限，且不能繼續(xù)使用的。

（2）因自然或人為原因使得資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補和修復(fù)。

（3）由于歷史原因，申請報廢的資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復(fù)的。（4）因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。

（5）資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，或功能遠達不到現(xiàn)在需求的，或繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。

（6）總的維修費用或一次性維修費用超過資產(chǎn)原值或殘值的50%。（7）資產(chǎn)已擱置一年且估計今后一年也不可能再使用的。11.資產(chǎn)報廢

（1）申請部門填寫《資產(chǎn)報廢申請表》（表樣附后），經(jīng)使用部門、財務(wù)管理部 確認后提交公司行政管理部審核。

（2）電腦及周邊設(shè)備由公司人力資源部負責(zé)復(fù)核；辦公設(shè)備、家具及其他由行政管理部負責(zé)復(fù)核。（3）資產(chǎn)報廢單應(yīng)有行政管理部、財務(wù)管理部共同會簽，并交由兩部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。12.報廢資產(chǎn)處理：

（1）完全喪失使用價值的可作廢丟棄，資料存檔；仍有使用價值的由行政管理部門參考財務(wù)提供的資產(chǎn)殘值，提出處理價格，經(jīng)審批后內(nèi)部處理或處理給收購單位，所得收入上繳公司財務(wù)。

（2）資產(chǎn)的報廢處理均需使用部門的行政專員、財務(wù)共同進行。（3）報廢處理完畢行政管理部及財務(wù)管理部需及時更新資產(chǎn)臺帳。

第三章

附 則

本制度自頒布之日起執(zhí)行，由人事行政管理中心部行政管理部編制并負責(zé)解釋。

第三篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范和加強文化中心資產(chǎn)管理工作，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》江蘇省人民政府令95號文件和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實際，特制定本制度。

第二條

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)包括單位使用國家財政性資金形成的資產(chǎn)、國家撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國家政策規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)。

第三條

行政事業(yè)單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風(fēng)險包括：

（一）資產(chǎn)管理職責(zé)不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險。

（二）資產(chǎn)管理不嚴，調(diào)撥或捐贈資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺賬和定期盤點制度，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符等風(fēng)險。

（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標、資源浪費、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風(fēng)險。

（四）資產(chǎn)日常維護不當、長期閑置，可能導(dǎo)致資產(chǎn)使用年限減少、使用效率低下的風(fēng)險。

（五）對應(yīng)當投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風(fēng)險。

第四條

單位應(yīng)當對資產(chǎn)實施歸口管理：

單位財會部門負責(zé)單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負責(zé)管理現(xiàn)金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權(quán)債務(wù)。

其他流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務(wù)等）具體負責(zé)管理。

在建工程由項目實施部門具體負責(zé)管理。

政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室具體負責(zé)管理。

內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施情況實施監(jiān)督和檢查。

第五條

單位應(yīng)當建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析崗位，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第六條

單位各具體負責(zé)資產(chǎn)歸口管理的部門應(yīng)當建立資產(chǎn)臺賬，根據(jù)財會部門轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認。

第七條

單位實行財產(chǎn)清查制度。由主管財務(wù)負責(zé)人組織財會、資產(chǎn)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期清查盤點各類資產(chǎn)。使用部門有變動的，應(yīng)當辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時報請單位決策機構(gòu)明確和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)及時報請單位決策機構(gòu)進行處置或核銷。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二章 現(xiàn)金控制制度

第八條

財會部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐筆進行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進行賬目核對，相關(guān)日記賬的余額應(yīng)與對應(yīng)總賬、明細賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項應(yīng)及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費形式收取的現(xiàn)金必須使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，必須有收費許可。收費收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

第十一條

現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：

（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十二條

除現(xiàn)金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第十三條

現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務(wù)員卡結(jié)算的，在具備公務(wù)卡結(jié)算條件下，必須使用財政公務(wù)卡進行結(jié)算。

行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類支出，包括差旅費、會議費、招待費和2萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。

第十四條

需采用現(xiàn)金支付方式時，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)寫明用途，由財會部門負責(zé)人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門負責(zé)人、財會部門負責(zé)人簽字后，由主管財務(wù)負責(zé)人審批后方可支取，并在規(guī)定時間內(nèi)報銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財務(wù)支出報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人應(yīng)詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應(yīng)附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財務(wù)支出報銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

第十八條

出納人員嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，須經(jīng)主管財務(wù)負責(zé)人指定專人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應(yīng)及時辦理備用金報賬、清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當日核對清楚后，在保險柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動崗位，新出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請單位相關(guān)負責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條

單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財務(wù)負責(zé)人組織，定期和不定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時查明原因，并做出相應(yīng)處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關(guān)負責(zé)人按有關(guān)規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應(yīng)依法移交相關(guān)部門處理。

第三章 銀行存款控制制度

第二十四條

單位應(yīng)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》和國庫集中支付管理制度等有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設(shè)置，未經(jīng)財政部門批準，單位不得在各類金融機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項資金有單獨設(shè)賬、專設(shè)賬戶核算要求的，可依照相關(guān)規(guī)定對專項資金單獨設(shè)賬核算，在銀行開設(shè)專戶須報財政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴格按規(guī)定的用途和標準使用和管理專項資金。第二十七條

出納人員應(yīng)及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。

第二十八條

單位財會部門應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。第二十九條

單位應(yīng)當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當指定其他人員定期進行審核、監(jiān)督。

第三十條

除公務(wù)卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設(shè)銀行信用卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。

第三十一條

單位應(yīng)當加強與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

票據(jù)登記簿應(yīng)按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)當建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

第三十二條

單位應(yīng)當在設(shè)置專門的賬簿對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記，對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管，不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章 債權(quán)控制制度

第三十三條

債權(quán)是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應(yīng)收履約合同款項等形成的未來收取款項的權(quán)利，是國有資產(chǎn)的組成部分，包括財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。第三十四條

單位負責(zé)人對單位債權(quán)負責(zé)，財會部門作為債權(quán)日常管理工作歸口管理部門，應(yīng)及時反饋債權(quán)信息，核實債權(quán)單位和個人情況，避免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。

第三十五條

財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)事項，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒有結(jié)清前，不得銷毀相關(guān)的會計憑證。

第三十六條

管理債權(quán)債務(wù)的財會人員崗位變更時，應(yīng)做好交接工作，確保債權(quán)債務(wù)資料完整，并對工作期間的債權(quán)債務(wù)賬務(wù)負責(zé)。

第三十七條

管理債權(quán)債務(wù)的財會人員應(yīng)定期核實債權(quán)債務(wù)信息，積極與對方溝通，確保到期債權(quán)資金及時收回，按期償還債務(wù)。

第三十八條

對于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時以書面報告形式反映相關(guān)信息，單位負責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議處置方案。

對已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應(yīng)按規(guī)定程序及時處置，明確責(zé)任，不得長期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨設(shè)置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門應(yīng)定期或不定期對單位的債權(quán)情況進行監(jiān)督檢查和審計。

第五章 存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責(zé)實施采購。

（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實際數(shù)量填寫入庫單，對物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細賬。

（三）采購部門憑原始發(fā)票及驗收單（須有采購經(jīng)辦人、驗收人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財會部門辦理結(jié)算手續(xù)。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫批準手續(xù)是否齊全，嚴格依據(jù)所列項目辦理出庫，并核簽有關(guān)單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。

（二）發(fā)放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅持一盤底、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時堅持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規(guī)格、型號等結(jié)合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時登記核算，月終結(jié)賬和實盤完畢后與財會部門對帳。保證賬賬相符，賬實相符。

（三）對于用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物品應(yīng)經(jīng)常進行盤點，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時間編報庫存日報和庫存月報。每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關(guān)部門審批，根據(jù)審批意見，存貨保管部門可作減少賬務(wù)記錄；財會部門可作有關(guān)賬務(wù)處理，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)賬。

（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章 固定資產(chǎn)控制制度

第四十五條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

第四十六條

單位固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一購置、歸口管理。第四十七條

固定資產(chǎn)歸口管理部門負責(zé)本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)部門負責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對固定資產(chǎn)的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等報批手續(xù)。

第四十八條

單位財會部門負責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實物進行管理。

第四十九條

固定資產(chǎn)的購置要嚴格按照單位政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求實行政府采購，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十條

購入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)同政府采購歸口管理部門、財會、業(yè)務(wù)部門組織驗收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。

第五十一條

各業(yè)務(wù)部門對購入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學(xué)使用，以延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設(shè)備，使用部門要提交保養(yǎng)、維修計劃，報財會部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十三條

為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對固定資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點。

（一）清查盤點的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務(wù)負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，成立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，全面組織清查單位各項資產(chǎn)，由業(yè)務(wù)部門填報固定資產(chǎn)調(diào)查表，于12月下旬報固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬、資產(chǎn)保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當及時入賬；盤虧報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當按照規(guī)定和資產(chǎn)報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責(zé)任事故或違法行為造成的，由相關(guān)責(zé)任人進行賠償，并按照規(guī)定給當事人以必要的經(jīng)濟處罰。

（四）本單位各業(yè)務(wù)部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門進行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動，發(fā)揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產(chǎn)的處置要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財會部門匯總后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策同意，報國有資產(chǎn)管理部門進行審批后，由財會及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門進行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報銷、轉(zhuǎn)讓等處置。各業(yè)務(wù)部門不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計入應(yīng)繳財政（國庫）款，按相關(guān)規(guī)定全額上繳同級財政。

第七章 資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督

第五十五條

內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求單位及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。

第四篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，切實提高資產(chǎn)管理水平和投資效益，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二章 資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容

第二條 資產(chǎn)的定義和分類、資產(chǎn)的管理機構(gòu)及職責(zé)、資產(chǎn)的預(yù)算管理、資產(chǎn)的采購、驗收、日常管理以及資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修和報廢、處置，檢查報告和獎懲制度。

第三章 管理原則

第三條 統(tǒng)一牽引、分層分級管理原則

公司對各部門的資產(chǎn)按照權(quán)責(zé)劃分原則進行管理。公司資產(chǎn)管理辦公室為綜合辦公室，各部門為行政人員。

第四條 資產(chǎn)保全原則

資產(chǎn)管理辦公室對本部門使用的資產(chǎn)實施保全措施，保證資產(chǎn)的安全和完整。對單位價值較高、易損壞、易丟失的資產(chǎn)應(yīng)辦理財產(chǎn)保險。

第五條 資產(chǎn)管理責(zé)任到人原則

責(zé)任到人原則是指每項資產(chǎn)均應(yīng)有保管人（一般指使用人）負責(zé)管理。

第四章 資產(chǎn)定義及分類

第六條 公司對資產(chǎn)的管理按兩大類設(shè)置，一類是固定資產(chǎn)，另一類為低值耐用品。

第七條 固定資產(chǎn)是指出資購買、建造、自制或接收捐贈，在使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài)、使用年限在一年以上、單位價值在2000（含）元以上的各類資產(chǎn)；單位價值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產(chǎn)的為低值耐用品。

1、固定資產(chǎn)包括

（1）房屋：指公司出資購買的用于辦公及經(jīng)營活動的各種房屋等。

（2）建筑物及輔助設(shè)施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業(yè)氣體管道等。

（3）機電設(shè)備：是指機械設(shè)備、供電設(shè)備、供暖/冷（汽）設(shè)備、炊事設(shè)備、安全設(shè)備、電力及通訊設(shè)施、通用機械設(shè)備、電機、變壓器、高、低壓成套設(shè)備，監(jiān)控設(shè)備、大型消防設(shè)備、保安設(shè)備等。

（4）電子設(shè)備：是指計算機系統(tǒng)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、計算機系統(tǒng)輔助設(shè)備、辦公用電子電器設(shè)備、通訊設(shè)備，包括臺式電腦、筆記本電腦、服務(wù)器、路由器、防火墻、交換機、集線器ADSL調(diào)制解調(diào)器、掃描儀、打印機、傳真機、復(fù)印機、碎紙機、穩(wěn)壓電源、投影儀、考勤機、空調(diào)、電冰箱、洗衣機、電視機、攝錄像機、照相機、照拍設(shè)備、錄音機、音響、功放、調(diào)音臺、話筒、高音喇叭等。

（5）研發(fā)設(shè)備：是指豆?jié){機、研磨機、微波爐、烤箱等。（6）運輸設(shè)備：是指辦公用車、后勤用車、其他運輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。

（7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書及資料、文件柜、凳子、吧臺、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會議桌椅、各連鎖店標準件、紀念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書及名著書刊等。

2、低值耐用品包括

（1）辦公專用：是指辦公設(shè)施類、辦公用品類、音響設(shè)備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會議椅、文件柜、五節(jié)柜、更衣柜、電話機、ADSL調(diào)制解調(diào)器、電風(fēng)扇、飲水機、保險柜、白板、電暖氣、計算器、訂書器、憑證裝訂機、驗鈔機、U盤、移動硬盤、音箱、耳機、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。

（2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實用工具類、小型機械及通訊用具類、勞動保護用具類、門窗，包括小型滅火器等小型消防設(shè)備、卷簾門、防盜門等。

第五章 資產(chǎn)的管理機構(gòu)及職責(zé)

第八條 公司綜合辦公室

1、組織制定資產(chǎn)管理制度及相關(guān)規(guī)章制度；

2、監(jiān)管各部門資產(chǎn)購置、更新、改造等大型計劃執(zhí)行情況；

3、各部門原值在2000元（含）以上資產(chǎn)未到使用年限的報廢審批；

4、根據(jù)各部門的實際需求，組織協(xié)調(diào)資產(chǎn)的調(diào)整和購置；

5、組織對各部門的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況進行評估；

6、不定期檢查資產(chǎn)使用情況，督促檢查各部門資產(chǎn)的保養(yǎng)和維護工作；

7、組織資產(chǎn)的清查盤點工作，定期對各部門的資產(chǎn)信息進行核對；做到帳實相符；對技術(shù)陳舊、損壞、閑置的資產(chǎn)進行及時處理。

第九條 各部門資產(chǎn)管理人員

1、負責(zé)資產(chǎn)管理工作，提出本部門資產(chǎn)需求計劃及預(yù)算；

2、匯總上報本單位每月新增、新減資產(chǎn)情況；

3、組織落實資產(chǎn)購建、使用、更新、轉(zhuǎn)移、出租、出售、報廢等具體管理事項；

4、組織落實資產(chǎn)驗收工作；

5、定期清查盤點建立本部門的電子資產(chǎn)臺帳，定期與財務(wù)部門進行核對，做到帳實相符；

6、對本部門的資產(chǎn)進行日常的保養(yǎng)和維護工作，做好維修使用記錄；

第六章 資產(chǎn)采購

第十條 需要添加資產(chǎn)的部門應(yīng)提交書面申請報告，資產(chǎn)使用部門積極配合資產(chǎn)管理辦公室根據(jù)實際情況進行調(diào)撥或采購。

第十一條 采購資產(chǎn)時要根據(jù)貨比三家、合理低價原則，按相關(guān)管理流程辦理，填寫書面資產(chǎn)采購詢價記錄。

第十二條 采購資產(chǎn)簽訂購貨合同時，合同應(yīng)注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、交貨地點、售后服務(wù)、違約責(zé)任、技術(shù)條件等詳細條款。

第七章 資產(chǎn)的驗收和增加

第十三條 資產(chǎn)購建完成后，資產(chǎn)管理辦公室和使用部門會同專業(yè)技術(shù)人員按照專業(yè)標準和合同條款進行現(xiàn)場測試驗收。

第十四條 資產(chǎn)驗收合格后，由資產(chǎn)管理辦公室以及使用部門辦理驗收、接收手續(xù)，填寫書面資產(chǎn)驗收說明書；資產(chǎn)需辦理出入庫管理的，應(yīng)及時填寫出入庫單，辦理出入庫手續(xù)。

第十五條 資產(chǎn)驗收合格后，資產(chǎn)管理辦公室依據(jù)資產(chǎn)規(guī)定編制資產(chǎn)編碼，并交使用部門；使用部門按照相關(guān)規(guī)定在2個工作日內(nèi)完成資產(chǎn)標簽的粘貼；標簽內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)名稱及資產(chǎn)編碼；

第十六條 行政部門負責(zé)將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理軟件，財務(wù)部門負責(zé)審核行政部門錄入的資產(chǎn)信息。

第十七條 在接收捐贈、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)時，應(yīng)及時填寫《資產(chǎn)調(diào)撥說明》并進行審批，審批通過后進行資產(chǎn)的調(diào)撥與劃轉(zhuǎn)。

第十八條 遇有移交資產(chǎn)資料不詳時，接收單位應(yīng)及時與之聯(lián)系，取得詳細資料。

第八章 資產(chǎn)的日常管理

第十九條 資產(chǎn)管理辦公室或資產(chǎn)管理人應(yīng)認真做好資產(chǎn)的日常管理工作，建立、健全各項規(guī)章制度，落實管理責(zé)任。

第二十條 資產(chǎn)管理辦公室、資產(chǎn)管理人及財務(wù)部門不定期對資產(chǎn)狀況進行清查核實，應(yīng)做到賬、實相符，確保資產(chǎn)的安全和完整。

第二十一條 不論以何種形式取得資產(chǎn)，都要及時入賬。對精密、貴重及易發(fā)生安全事故的資產(chǎn)設(shè)備，要制定具體操作規(guī)程，指定專人負責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作，并經(jīng)常對使用人員進行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。

第二十二條 各部門資產(chǎn)管理人應(yīng)對本部門使用的資產(chǎn)進行經(jīng)常性養(yǎng)護，嚴格按規(guī)定進行保養(yǎng)、維修。

第二十三條 資產(chǎn)一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應(yīng)由借出單位經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請，資產(chǎn)管理辦公室審核、備案，財務(wù)管理部核定費用，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。收回出租、出借的資產(chǎn)時，原借出單位資產(chǎn)管理人應(yīng)認真查驗。出租、出借資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時、足額上繳財務(wù)部門。

第二十四條 各部門應(yīng)建立資產(chǎn)清查制度。每年進行一次全面清查盤點，并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、物相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)及時查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定做出處理。按出具《資產(chǎn)盤點報告》上報公司。

第九章 資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修

第二十五條 各部門應(yīng)重視資產(chǎn)維修工作。對大型、精密、貴重儀器設(shè)備應(yīng)定期檢測、校驗，確保精度和性能完好；資產(chǎn)管理辦公室負責(zé)對所有資產(chǎn)定期檢查、鑒定。

第二十六條 設(shè)備操作人員應(yīng)對設(shè)備進行日常和定期保養(yǎng)，使設(shè)備經(jīng)常保持整齊、清潔和安全；

第二十七條 設(shè)備操作人員必須嚴格遵守操作、使用和維護規(guī)程，禁止違規(guī)操作，帶病運行。

第十章 資產(chǎn)報廢 第二十八條 凡符合下列條件之一的資產(chǎn)，可以申請報廢：

1、使用期滿。資產(chǎn)已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認不能進行修復(fù)和繼續(xù)使用的；

2、災(zāi)禍毀損。因火災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產(chǎn)毀損的；

3、由于設(shè)計、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達到預(yù)定使用年限而中途報廢的；

4、不需要的閑置資產(chǎn)或者由于技術(shù)進步被先進設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進行出售和有償轉(zhuǎn)讓的；

5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報廢的資產(chǎn)。第二十九條 資產(chǎn)報廢由使用部門經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請并附書面《資產(chǎn)報廢申請說明書》，報資產(chǎn)管理辦公室進行審查，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準報廢后由資產(chǎn)管理辦公室辦理相關(guān)報廢手續(xù)。

第三十條 資產(chǎn)報廢后處理

報廢資產(chǎn)清理原則：根據(jù)業(yè)務(wù)屬性，辦公類資產(chǎn)由行政及公共事務(wù)部確定，生產(chǎn)加工類由生產(chǎn)部確定，行政、財務(wù)部門參加鑒定。報廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理辦公室負責(zé)處理。

對部分或全部仍有使用價值的，由資產(chǎn)管理辦公室在資產(chǎn)管理軟件上備注說明。并將報廢資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)提交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。

第十一章 資產(chǎn)調(diào)撥

第三十一條 資產(chǎn)管理辦公室為提高資產(chǎn)的使用效益，應(yīng)定期對積壓、閑置的資產(chǎn)及時調(diào)劑處置，合理配置使用。

第三十二條 資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理辦公室根據(jù)實際工作需要和內(nèi)部資產(chǎn)使用情況，對需調(diào)撥的資產(chǎn)提出調(diào)撥意見，附書面《資產(chǎn)調(diào)撥說明》。

第三十三條 調(diào)出部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》提供調(diào)撥設(shè)備以及相關(guān)資料并調(diào)整相關(guān)實物電子臺賬。

第三十四條 調(diào)入部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》查驗調(diào)撥設(shè)備以及相關(guān)資料，調(diào)整相關(guān)實物電子臺賬。

第三十五條 財務(wù)部門根據(jù)《資產(chǎn)調(diào)撥說明》、銷售發(fā)票等相關(guān)調(diào)撥手續(xù)進行賬務(wù)處理。

第三十六條 部門調(diào)整時，由資產(chǎn)管理辦公室會同相關(guān)部門進行資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)信息的變更。

第三十七條 人員調(diào)崗或離職，必須由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理辦公室出具調(diào)離人員所保管的資產(chǎn)清單，并對其進行數(shù)量、性能、外觀等方面的檢查，確認完好并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)后，人力資源部門予以辦理調(diào)崗或離職手續(xù)。

第十二章 資產(chǎn)管理軟件的應(yīng)用

第三十八條 公司使用XX資產(chǎn)管理軟件。

第三十九條 資產(chǎn)的增加、更改、調(diào)撥、報廢、處置，根據(jù)相關(guān)憑單，分別登入有關(guān)帳套，保證帳套里資產(chǎn)信息的完整和準確。軟件中資產(chǎn)卡片信息的修訂由行政部門負責(zé)，財務(wù)部門負責(zé)審核。

第四十條 資產(chǎn)管理辦公室應(yīng)定期、不定期檢查資產(chǎn)管理軟件使用情況，并進行資產(chǎn)核對。

第十三章 資產(chǎn)的報告制度

第四十一條 各部門資產(chǎn)使用狀況發(fā)生調(diào)整后及時變更，并定期盤點反映資產(chǎn)管理狀況。

1、資產(chǎn)增減情況定期報告

每月25日前，各部門資產(chǎn)管理人負責(zé)統(tǒng)計本單位資產(chǎn)增減情況，填寫《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計表》、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計表》，由資產(chǎn)管理辦公室負責(zé)匯總并分析資產(chǎn)管理中存在的問題及改進措施，每月28日前隨月度行政工作報告一并上報。

2、資產(chǎn)盤點

每年11月份由資產(chǎn)管理辦公室負責(zé)組織本公司的資產(chǎn)盤點工作。盤點工作要求：

（1）盤點前準備事項：人員編組、資產(chǎn)管理辦公室與財務(wù)部門事先核對賬目、資產(chǎn)盤點統(tǒng)計表等表單、待盤資產(chǎn)的整理等。

（2）成立盤點小組，下發(fā)文件，明確盤點的組織、分工、方式、標準、過程要求、完成時間等。

（3）盤點：資產(chǎn)盤點按照相關(guān)要求進行具體實施。

（4）形成盤點報告，內(nèi)容包括賬面資產(chǎn)、實盤資產(chǎn)、盤盈、盤虧及情況說明。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理辦公室、財務(wù)部門出具意見，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，辦理相關(guān)手續(xù)。對不能維修或已無使用價值的資產(chǎn)，按報廢資產(chǎn)審批流程進行報廢處理。

第十四章 資產(chǎn)管理的責(zé)任與獎懲 第四十二條 建立和完善資產(chǎn)損失賠償制度。對造成資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，追究其相關(guān)責(zé)任，上級領(lǐng)導(dǎo)付連帶責(zé)任。

第四十三條 使用資產(chǎn)的任何單位和個人，都有管好、用好資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任。

第四十四條 在資產(chǎn)管理工作中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，追究其責(zé)任人和上級領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任并處以100-2000元的經(jīng)濟處罰：

1、未按本管理制度履行職責(zé)，資產(chǎn)管理不善，致使資產(chǎn)嚴重損壞、丟失的；

2、在本部門資產(chǎn)管理工作中，未按本管理規(guī)定辦事，濫用職權(quán)，造成嚴重后果的；

3、不及時進行帳套登記，不按規(guī)定填寫各種單據(jù)，隱瞞真實情況的；

4、擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)或用于經(jīng)營投資的；

5、弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的；

6、對用于經(jīng)營投資的資產(chǎn)，不認真進行監(jiān)督管理，不收繳資產(chǎn)收益的。

第四十五條 對取得以下成績之一的單位和個人，將給予表彰和獎勵100-2000元：

1、積極開展資產(chǎn)管理工作，建立健全各項規(guī)章制度，認真完成各項工作任務(wù)，成績顯著的；

2、在資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果的； 第四十六條 造成資產(chǎn)的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關(guān)責(zé)任人在按丟失資產(chǎn)凈值賠償?shù)幕A(chǔ)上，按以下?lián)p失比例進行處罰：

1、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以內(nèi)（含1萬元）的，視具體情況對相關(guān)責(zé)任人處以 100-1000元罰款；

2、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以上，10萬元以下的（含10萬元）的，視具體情況對相關(guān)責(zé)任人處以 500-2000元罰款，并對進行通報批評；

3、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在10萬元以上，50萬元以下（含50萬元）的，視具體情況對相關(guān)責(zé)任人處以 1000-5000元罰款，并進行記過處分，調(diào)離原崗位；

4、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在50萬元以上的，視具體情況對相關(guān)責(zé)任人處以 2000-10000元罰款，并責(zé)令停職檢查；

第四十七條 有下列行為之一的，對直接責(zé)任人和主要負責(zé)人依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

1、不按照規(guī)定權(quán)限、程序辦理審批事項，造成嚴重后果的；

2、利用職務(wù)便利索取、收受賄賂，情節(jié)惡劣的；

3、不依法履行監(jiān)督管理職責(zé)，造成嚴重后果的。

第十五章 附 則

第四十八條 本制度由公司資產(chǎn)管理辦公室負責(zé)解釋和修訂、實施。

第四十九條 各部門在不違反本制度的前提下，可依據(jù)本制度結(jié)合工作實施制定實施細則，實施細則報公司備案。第五十條 本制度自下發(fā)之日起實施。

附件:

1、《資產(chǎn)管理表格操作流程》

2、《資產(chǎn)申購審批單》

3、《資產(chǎn)采購詢價單》

4、《資產(chǎn)驗收單》

5、《資產(chǎn)調(diào)撥清單》

6、《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計表》

7、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計表》

8、《資產(chǎn)報修/報廢申請單》

9、《資產(chǎn)編碼表》

資產(chǎn)管理辦公室

第五篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范和加強資產(chǎn)管理工作，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實際，特制定本制度。

第二條

我單位的資產(chǎn)包括單位使用國家財政性資金形成的資產(chǎn)、國家撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國家政策規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)。

第三條

我單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風(fēng)險包括：

（一）資產(chǎn)管理職責(zé)不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險。

（二）資產(chǎn)管理不嚴，調(diào)撥或捐贈資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺賬和定期盤點制度，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符等風(fēng)險。

（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標、資源浪費、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風(fēng)險。

（四）資產(chǎn)日常維護不當、長期閑置，可能導(dǎo)致資產(chǎn)使用年限減少、使用效率低下的風(fēng)險。

（五）對應(yīng)當投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風(fēng)險。

第四條

單位應(yīng)當對資產(chǎn)實施歸口管理：

單位財會部門負責(zé)單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負責(zé)管理現(xiàn)金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權(quán)債務(wù)。

其他流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務(wù)等）具體負責(zé)管理。

在建工程由項目實施部門具體負責(zé)管理。

政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室具體負責(zé)管理。

內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施情況實施監(jiān)督和檢查。

第五條

單位應(yīng)當建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析崗位，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第六條

單位各具體負責(zé)資產(chǎn)歸口管理的部門應(yīng)當建立資產(chǎn)臺賬，根據(jù)財會部門轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認。

第七條

單位實行財產(chǎn)清查制度。由主管財務(wù)負責(zé)人組織財會、資產(chǎn)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期清查盤點各類資產(chǎn)。使用部門有變動的，應(yīng)當辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時報請單位決策機構(gòu)明確和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)及時報請單位決策機構(gòu)進行處置或核銷。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二章

現(xiàn)金控制制度

第八條

財會部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐筆進行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進行賬目核對，相關(guān)日記賬的余額應(yīng)與對應(yīng)總賬、明細賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項應(yīng)及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費形式收取的現(xiàn)金必須使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，必須有收費許可。收費收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

第十一條

現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：

（1）職工工資、津貼；

（2）個人勞務(wù)報酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；

（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；

（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（6）結(jié)算起點以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十二條

除現(xiàn)金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第十三條

現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務(wù)員卡結(jié)算的，在具備公務(wù)卡結(jié)算條件下，必須使用財政公務(wù)卡進行結(jié)算。

行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類支出，包括差旅費、會議費、招待費和

萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。

第十四條

需采用現(xiàn)金支付方式時，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)寫明用途，由財會部門負責(zé)人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門負責(zé)人、財會部門負責(zé)人簽字后，由主管財務(wù)負責(zé)人審批后方可支取，并在規(guī)定時間內(nèi)報銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財務(wù)支出報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人應(yīng)詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應(yīng)附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財務(wù)支出報銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

第十八條

出納人員嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，須經(jīng)主管財務(wù)負責(zé)人指定專人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應(yīng)及時辦理備用金報賬、清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當日核對清楚后，在保險柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動崗位，新出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請單位相關(guān)負責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條

單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財務(wù)負責(zé)人組織，定期和不定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時查明原因，并做出相應(yīng)處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關(guān)負責(zé)人按有關(guān)規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應(yīng)依法移交相關(guān)部門處理。

第三章

銀行存款控制制度

第二十四條

單位應(yīng)嚴格按照《

》和

管理制度等有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設(shè)置，未經(jīng)財政部門批準，單位不得在各類金融機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項資金有單獨設(shè)賬、專設(shè)賬戶核算要求的，可依照相關(guān)規(guī)定對專項資金單獨設(shè)賬核算，在銀行開設(shè)專戶須報財政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴格按規(guī)定的用途和標準使用和管理專項資金。

第二十七條

出納人員應(yīng)及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。

第二十八條

單位財會部門應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。

第二十九條

單位應(yīng)當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當指定其他人員定期進行審核、監(jiān)督。

第三十條

除公務(wù)卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設(shè)銀行信用卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。

第三十一條

單位應(yīng)當加強與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

票據(jù)登記簿應(yīng)按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)當建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

第三十二條

單位應(yīng)當在設(shè)置專門的賬簿對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記，對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管，不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章

債權(quán)控制制度

第三十三條

債權(quán)是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應(yīng)收履約合同款項等形成的未來收取款項的權(quán)利，是國有資產(chǎn)的組成部分，包括財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。

第三十四條

單位負責(zé)人對單位債權(quán)負責(zé)，財會部門作為債權(quán)日常管理工作歸口管理部門，應(yīng)及時反饋債權(quán)信息，核實債權(quán)單位和個人情況，避免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。

第三十五條

財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)事項，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒有結(jié)清前，不得銷毀相關(guān)的會計憑證。

第三十六條

管理債權(quán)債務(wù)的財會人員崗位變更時，應(yīng)做好交接工作，確保債權(quán)債務(wù)資料完整，并對工作期間的債權(quán)債務(wù)賬務(wù)負責(zé)。

第三十七條

管理債權(quán)債務(wù)的財會人員應(yīng)定期核實債權(quán)債務(wù)信息，積極與對方溝通，確保到期債權(quán)資金及時收回，按期償還債務(wù)。

第三十八條

對于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時以書面報告形式反映相關(guān)信息，單位負責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議處置方案。

對已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應(yīng)按規(guī)定程序及時處置，明確責(zé)任，不得長期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨設(shè)置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門應(yīng)定期或不定期對單位的債權(quán)情況進行監(jiān)督檢查和審計。

第五章

存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責(zé)實施采購。

（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實際數(shù)量填寫入庫單，對物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細賬。

（三）采購部門憑原始發(fā)票及驗收單（須有采購經(jīng)辦人、驗收人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財會部門辦理結(jié)算手續(xù)。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫批準手續(xù)是否齊全，嚴格依據(jù)所列項目辦理出庫，并核簽有關(guān)單據(jù)。

發(fā)現(xiàn)計算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。

（二）發(fā)放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅持一盤底、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)。

同時堅持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規(guī)格、型號等結(jié)合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。

建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時登記核算，月終結(jié)賬和實盤完畢后與財會部門對帳。

保證賬賬相符，賬實相符。

（三）對于用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物品應(yīng)經(jīng)常進行盤點，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時間編報庫存日報和庫存月報。

每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關(guān)部門審批，根據(jù)審批意見，存貨保管部門可作減少賬務(wù)記錄；財會部門可作有關(guān)賬務(wù)處理，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)賬。

（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章

固定資產(chǎn)控制制度

第四十五條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

第四十六條

單位固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一購置、歸口管理。

第四十七條

固定資產(chǎn)歸口管理部門負責(zé)本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)部門負責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對固定資產(chǎn)的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等報批手續(xù)。

第四十八條

單位財會部門負責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實物進行管理。

第四十九條

固定資產(chǎn)的購置要嚴格按照單位政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求實行政府采購，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十條

購入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)同政府采購歸口管理部門、財會、業(yè)務(wù)部門組織驗收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。

第五十一條

各業(yè)務(wù)部門對購入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學(xué)使用，以延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設(shè)備，使用部門要提交保養(yǎng)、維修計劃，報財會部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十三條

為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對固定資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點。

（一）清查盤點的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務(wù)負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，成立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，全面組織清查單位各項資產(chǎn)，由業(yè)務(wù)部門填報固定資產(chǎn)調(diào)查表，于

12月下旬報固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬、資產(chǎn)保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當及時入賬；

盤虧報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當按照規(guī)定和資產(chǎn)報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責(zé)任事故或違法行為造成的，由相關(guān)責(zé)任人進行賠償，并按照規(guī)定給當事人以必要的經(jīng)濟處罰。

（四）本單位各業(yè)務(wù)部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門進行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動，發(fā)揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產(chǎn)的處置要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財會部門匯總后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策同意，報國有資產(chǎn)管理部門進行審批后，由財會及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門進行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報銷、轉(zhuǎn)讓等處置。各業(yè)務(wù)部門不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計入應(yīng)繳財政（國庫）款，按相關(guān)規(guī)定全額上繳同級財政。

第五十五條

在建工程的內(nèi)部控制實施，按《臨夏州行政事業(yè)單位建設(shè)項目內(nèi)部控制制度》要求執(zhí)行。

第七章

無形資產(chǎn)控制制度

第五十六條

行政事業(yè)單位的無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的非實物性資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、各類單獨計價的軟件等。

第五十七條

單位通過外購和自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以及通過接收捐贈、調(diào)撥等形式取得的無形資產(chǎn)，均應(yīng)納入單位無形資產(chǎn)日常管理范圍。

第五十八條

無形資產(chǎn)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負責(zé)、責(zé)任到人”的管理體制。

第五十九條

無形資產(chǎn)的外購應(yīng)符合單位的需要，并經(jīng)過充分論證，嚴格審批程序，避免重復(fù)、盲目引進。

第六十條

請購審批權(quán)限分工：單位決策機構(gòu)審批無形資產(chǎn)的購置計劃和購置方案；資產(chǎn)管理歸口管理部門會同業(yè)務(wù)（使用）部門負責(zé)提出無形資產(chǎn)的購置方案；財會部門建立無形資產(chǎn)臺賬，登記無形資產(chǎn)明細賬和總賬。

第六十一條

無形資產(chǎn)最終驗收，由資產(chǎn)歸口管理部門組織，會同政府采購部門、使用業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、聘請專家、出讓方等共同參與驗收。

第六十二條

對通過國家投入、接收捐贈、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。

第六十三條

單位外購無形資產(chǎn)按實際支付的價款作為無形資產(chǎn)的入賬價值。通過國家投入、接收捐贈、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)以調(diào)撥單位或?qū)Ψ絾挝惶峁┑挠嘘P(guān)憑據(jù)，確定入賬價值，未提供入賬依據(jù)無法確定入賬價值的，應(yīng)按評估價值或名義價值入賬。

第六十四條

參與驗收的各類人員，應(yīng)于驗收工作完成后在驗收單上簽字，以落實驗收的責(zé)任與監(jiān)督。

第六十五條

對無形資產(chǎn)的使用單位和個人，應(yīng)嚴格審查資格和資信，并做好登記，合理收費，對損害單位合法權(quán)益的，應(yīng)依法收回。

第六十六條

財會部門根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)對無形資產(chǎn)進行日常管理，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理，并定期進行對賬，確保賬賬、賬實相符。

第六十七條

無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當計算其可回收的金額，可回收金額低于賬面價值的，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度執(zhí)行。

第六十八條

單位擬處置實物資產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當清晰，權(quán)屬關(guān)系不清晰或存在糾紛的無形資產(chǎn)，須待權(quán)屬界定明確后予以處置。

第六十九條

無形資產(chǎn)的報廢：

（一）無形資產(chǎn)的報廢是單位依據(jù)國家規(guī)定或有關(guān)部門、專家鑒定，對已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。

（二）對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)使用部門填制《報廢申請單》，經(jīng)單位研究后報國有資產(chǎn)管理部門批準后進行報廢清理。

（三）對使用期未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，使用部門除填制申請表外，還應(yīng)詳細注明報廢理由、估計清理費用、可回收殘值等內(nèi)容，經(jīng)單位研究后報國有資產(chǎn)管理部門批準后報廢清理。

第七十條

無形資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓：

（一）無形資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓是變更無形資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使用權(quán)并取得相應(yīng)收益的行為。

（二）無形資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照無形資產(chǎn)的評估價值作為市場競價的參考依據(jù)，評估價值須經(jīng)同級國有資產(chǎn)管理部門確認后交易。

第七十一條

重大無形資產(chǎn)處置：

（一）重大無形資產(chǎn)處置，其處置價格應(yīng)當委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。

（二）重大無形資產(chǎn)處置，應(yīng)采取集體會議審批，并建立集體審批記錄機制。

第七十二條

無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，由資產(chǎn)歸口管理部門會同使用部門組織無形資產(chǎn)技術(shù)鑒定，督促相關(guān)人員及時辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認手續(xù)。

第七十三條

無形資產(chǎn)的處置收益屬國家所有，在扣除相關(guān)費用后，應(yīng)全額上繳財政國庫。任何部門和個人不得截留挪用。

第七十四條

跨部門無形資產(chǎn)調(diào)撥：

（一）與其他單位進行無形資產(chǎn)調(diào)撥時，應(yīng)首先與調(diào)入方（調(diào)出方）進行協(xié)商，就無形資產(chǎn)調(diào)撥達成意向并簽署意向性協(xié)議。

（二）雙方就無形資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)容，報上級主管部門審核。

（三）若單位作為無形資產(chǎn)調(diào)出方，須報同級財政部門審批，并附無形資產(chǎn)調(diào)出方的上級主管部門同意調(diào)撥的相關(guān)文件。

（四）財政部門審批通過后，方能進行無形資產(chǎn)調(diào)撥和相關(guān)賬務(wù)處理。

第七十五條

每年年末要定期對無形資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點。包括無形資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，保管、使用等情況是否正常；盤盈的無形資產(chǎn)應(yīng)當及時入賬；盤虧或報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當按照規(guī)定和資產(chǎn)報廢的程序及時報請核銷；屬于過失的責(zé)任事故或違法行為造成的，應(yīng)當按照規(guī)定給當事人以必要的經(jīng)濟處罰。

第八章

資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督

第七十六條

內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求單位及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。