第一篇：水利法規(guī)案例分析論文

江南某河道下游地區(qū)非法采砂案例分析

摘要： 自《水法》實(shí)施以來(lái)，我國(guó)先后出臺(tái)了《水土保持法》、《水污染防治法》、《防洪法》等一批水法規(guī)，建立了各級(jí)水政水資源機(jī)構(gòu)，組建了水利執(zhí)法隊(duì)伍，開展了取水許可管理，查處水違法案件，調(diào)處水事糾紛，水事秩序明顯好轉(zhuǎn)。但隨著社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革的深化，如何適應(yīng)建立社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制和新時(shí)期治水新思路的要求，更多地運(yùn)用法律手段來(lái)管理水事活動(dòng)和規(guī)范水利經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，引導(dǎo)和推進(jìn)水利改革與發(fā)展，完善水法體制的任務(wù)愈加重要和迫切。

關(guān)鍵詞：水利法規(guī) 水法案例

案例：江南某河道下游地區(qū)因建設(shè)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，加之長(zhǎng)年開采砂石資源，所以市場(chǎng)的沙價(jià)上漲。因此，當(dāng)?shù)匾淮宕迕窦w行動(dòng)，非法開采河沙，并造成對(duì)堤防的嚴(yán)重破壞。。

一、接案：在接到舉報(bào)或發(fā)現(xiàn)水事違法案件后，水政監(jiān)察人員應(yīng)及時(shí)趕赴現(xiàn)場(chǎng)，依法對(duì)水事違法行為進(jìn)行制止，并及時(shí)采取相應(yīng)措施，防止其違法行為繼續(xù)造成危害后果。并對(duì)違法當(dāng)事人下達(dá)《責(zé)令停止水事違法行為通知書》。水行政執(zhí)法人員發(fā)現(xiàn)此違法行為，應(yīng)赴現(xiàn)場(chǎng)制止或者發(fā)出責(zé)令其停止非法采沙的通知書。

二、立案：若問(wèn)題不能及時(shí)解決，應(yīng)立案處理。具有違反水法規(guī)事實(shí)的；依照水法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予水行政處罰的；屬水行政處罰機(jī)關(guān)管轄的；違法行為未超過(guò)追究時(shí)效的。經(jīng)分析，此案件符合上述條件的案件，應(yīng)填寫《水事違法案件受理、立案呈批表》，經(jīng)市局水政處審查后，報(bào)局長(zhǎng)或分管局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)立案的案件應(yīng)及時(shí)派出辦案承辦人，凡與案件有各種影響關(guān)系的本局工作人員應(yīng)當(dāng)回避。

三、調(diào)查取證：立案后進(jìn)行調(diào)查取證，應(yīng)及時(shí)組織辦案人員取證，查明案情，負(fù)責(zé)調(diào)查的辦案人員應(yīng)為二人以上。以掌握和取得違法行為的事實(shí)和證據(jù)。水行政處罰機(jī)關(guān)指派兩名以上水政監(jiān)察人員進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)可以依法進(jìn)行檢查。調(diào)查人員在執(zhí)行調(diào)查取證任務(wù)時(shí)，要出示水政監(jiān)察證件，告知被調(diào)查人要調(diào)查的范圍或事項(xiàng)，詢問(wèn)當(dāng)事人、證人，按法定程序向有關(guān)當(dāng)事人調(diào)取證據(jù)，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看、拍照錄像。證據(jù)要做到客觀真實(shí)，能夠證明案件主要事實(shí)和情節(jié)。調(diào)查人員應(yīng)如實(shí)填寫好《水事違法案件調(diào)查筆錄》。

四、依法裁定：經(jīng)立案調(diào)查后，承辦人應(yīng)根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出《水事違法案件調(diào)查報(bào)告》，根據(jù)違法案件情節(jié)、性質(zhì)、程度，按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《水行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定，依法作出行政處罰決定。并制作《水事違法行為行政處罰決定書》送達(dá)當(dāng)事人。

水行政處罰的決定

調(diào)查結(jié)束后，水政監(jiān)察人員就案件的事實(shí)、證據(jù)、處罰依據(jù)和處罰意見(jiàn)等，向水行政處罰機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，水行政處罰機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行審查，并分別作出如下決定：

①確有應(yīng)受水行政處罰的違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出水行政處罰決定； ②違法行為輕微，依法可以不予水行政處罰的，不予水行政處罰； ③違法事實(shí)不能成立的，不得給予水行政處罰；

④違法行為依法應(yīng)給予治安管理處罰的，移送公安機(jī)關(guān)；違法行為已構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

五、送達(dá)：

將處罰決定向當(dāng)事人宣告，并當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人。此案應(yīng)送達(dá)到該村的村委會(huì)。

六、執(zhí)行：在作出水行政處罰決定之前，處罰機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)口頭或書面告知該村村委會(huì)給予處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)和擬作出的處罰決定，并告知其依法享有的權(quán)利，如陳述和申辯的權(quán)利、聽(tīng)證的權(quán)利等。當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服的，可在接到通知書之日起六十日內(nèi)向市人民政府或省水利廳申請(qǐng)復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴，對(duì)復(fù)議決定不服 的，應(yīng)當(dāng)在接到復(fù)議決定之日起十五日內(nèi)向人民法院起訴，當(dāng)事人逾期不申請(qǐng)復(fù)議或者又不履行處罰決定的，由市水利局申請(qǐng)濟(jì)南市中級(jí)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

若當(dāng)事人提起復(fù)議的話，應(yīng)遵照下列等程序：

１．申請(qǐng)。當(dāng)事人在接到《違反水法規(guī)行政處罰決定通知書》60日內(nèi)提出書面或口頭的復(fù)議申請(qǐng)。

２．受理。復(fù)議機(jī)關(guān)自接到申請(qǐng)書5日內(nèi)，應(yīng)對(duì)復(fù)議申請(qǐng)作出如下處理：（１）．復(fù)議申請(qǐng)符合法律、法規(guī)規(guī)定和復(fù)議申請(qǐng)條件的，應(yīng)予受理。（２）．復(fù)議申請(qǐng)不符合復(fù)議申請(qǐng)條件的，不予受理，但應(yīng)告知申請(qǐng)人不予受理的理由。（３）．復(fù)議申請(qǐng)內(nèi)容不全的，應(yīng)告知申請(qǐng)人補(bǔ)充并要求按期補(bǔ)正。過(guò)期不補(bǔ)正的，視為未申請(qǐng)。

３．審理。水行政復(fù)議一般實(shí)行書面復(fù)議的方式。復(fù)議機(jī)關(guān)在受理之日起７日內(nèi)將復(fù)議申請(qǐng)書副本發(fā)送被申請(qǐng)人。被申請(qǐng)人應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)副本10日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)提交原具體行政行為的有關(guān)材料，并提交答辯書。逾期不提交的，不影響復(fù)議。復(fù)議決定作出以前，以下情況可以撤回申請(qǐng)：申請(qǐng)人撤回申請(qǐng)；被申請(qǐng)人改變其具體行為，申請(qǐng)人同意并請(qǐng)求撤回復(fù)議申請(qǐng)的。撤回申請(qǐng)，應(yīng)經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)同意并記錄在案方可撤回。但不得以同一事實(shí)和理由再申請(qǐng)復(fù)議。

４．復(fù)議決定。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)審理后作出復(fù)議決定。一般應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)書之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定，并制作復(fù)議決定書按有關(guān)規(guī)定送達(dá)。

５．送達(dá)。復(fù)議決定書由水行政復(fù)議機(jī)關(guān)制作后送達(dá)申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。送達(dá)必須有送達(dá)回證。受送達(dá)人在送達(dá)回證上簽收的日期為送達(dá)日期。

６．執(zhí)行。水行政復(fù)議決定具有執(zhí)行力。申請(qǐng)人收到水行政復(fù)議決定15天內(nèi)不向法院起訴、逾期又不履行復(fù)議決定的，如復(fù)議決定維持原決定的，由作出原決定的水行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；如復(fù)議決定改變了原決定的，由復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。被申請(qǐng)人拒絕履行復(fù)議決定時(shí)，水行政復(fù)議機(jī)關(guān)可建議有關(guān)部門追究其法人代表的法律責(zé)任。

水行政復(fù)議決定不是終局決定。申請(qǐng)人或被申請(qǐng)人在收到復(fù)議決定后15日內(nèi)可向人民法院起訴，另行進(jìn)入行政訴訟程序。在法院未作判決或裁決之前，復(fù)議決定的法律效力不變。

若當(dāng)事人未提起復(fù)議，而直接向法院提起訴訟，應(yīng)將水行政機(jī)關(guān)作為被告。而經(jīng)過(guò)復(fù)議后，申請(qǐng)人或被申請(qǐng)人不服時(shí)，向法院起訴時(shí)，應(yīng)將復(fù)議機(jī)關(guān)一并列為被告。

人民法院對(duì)水行政訴訟案件的審理一般包括兩個(gè)階段：前一階段主要是開庭前的準(zhǔn)備工作，即查閱訴訟材料、調(diào)查收集證據(jù)、核實(shí) 案情，決定是否更換和追加當(dāng)事人，決定是否停止執(zhí)行水行政機(jī)關(guān)的原具體行政行為等。后一階段則是開庭審理，一般經(jīng)過(guò)開庭、法庭調(diào)查、法庭辯論、合議庭評(píng) 議、審判等過(guò)程。人民法院的第一審判在立案之日起３個(gè)月內(nèi)完成。

村委會(huì)不服人民法院的第一審判決或者裁定，可向上一級(jí)人民法院提起上訴，并由上一級(jí)人民法院作出第二審判決。第二審人民法院的判決、裁定是終審的判決、裁定，一經(jīng)宣告或送達(dá)即發(fā)生法律效力，當(dāng)事人不能再提起上訴。

人民法院的判決書一經(jīng)送達(dá)，當(dāng)事人即應(yīng)依法執(zhí)行。逾期不執(zhí)行的，人民法院的執(zhí)行組織可以依法實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。

結(jié)案歸檔：案件處理完畢后，承辦人應(yīng)及時(shí)填寫《水事違法案件結(jié)案報(bào)告》，經(jīng)局長(zhǎng)及分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后結(jié)案，承辦人應(yīng)將查處案件過(guò)程中形成的有關(guān)文件、材料進(jìn)行裝訂、立卷、存檔。結(jié)論：

1、人們水利法規(guī)意識(shí)還是很淡薄的

2、執(zhí)法人員應(yīng)該加強(qiáng)水利法規(guī)的宣傳

3、我們每一個(gè)公民應(yīng)該遵守我們國(guó)家的法律法規(guī)

參考文獻(xiàn)：

《中國(guó)近代誰(shuí)權(quán)糾紛解決機(jī)制研究》 中國(guó)政法大學(xué) 作者：田東奎

《加強(qiáng)水利法制建設(shè)推動(dòng)水利事業(yè)發(fā)展》 吉林水利 作者：于忠民;常景春;崔毅

第二篇：水利法規(guī)案例分析論文

江南某河道下游地區(qū)非法采砂案例分析

摘要： 自《水法》實(shí)施以來(lái)，我國(guó)先后出臺(tái)了《水土保持法》、《水污染防治法》、《防洪法》等一批水法規(guī)，建立了各級(jí)水政水資源機(jī)構(gòu)，組建了水利執(zhí)法隊(duì)伍，開展了取水許可管理，查處水違法案件，調(diào)處水事糾紛，水事秩序明顯好轉(zhuǎn)。但隨著社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革的深化，如何適應(yīng)建立社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制和新時(shí)期治水新思路的要求，更多地運(yùn)用法律手段來(lái)管理水事活動(dòng)和規(guī)范水利經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，引導(dǎo)和推進(jìn)水利改革與發(fā)展，完善水法體制的任務(wù)愈加重要和迫切。

關(guān)鍵詞：水利法規(guī) 水法案例 案例：江南某河道下游地區(qū)因建設(shè)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，加之長(zhǎng)年開采砂石資源，所以市場(chǎng)的沙價(jià)上漲。因此，當(dāng)?shù)匾淮宕迕窦w行動(dòng)，非法開采河沙，并造成對(duì)堤防的嚴(yán)重破壞。。

一、接案：在接到舉報(bào)或發(fā)現(xiàn)水事違法案件后，水政監(jiān)察人員應(yīng)及時(shí)趕赴現(xiàn)場(chǎng)，依法對(duì)水事違法行為進(jìn)行制止，并及時(shí)采取相應(yīng)措施，防止其違法行為繼續(xù)造成危害后果。并對(duì)違法當(dāng)事人下達(dá)《責(zé)令停止水事違法行為通知書》。水行政執(zhí)法人員發(fā)現(xiàn)此違法行為，應(yīng)赴現(xiàn)場(chǎng)制止或者發(fā)出責(zé)令其停止非法采沙的通知書。

二、立案：若問(wèn)題不能及時(shí)解決，應(yīng)立案處理。具有違反水法規(guī)事實(shí)的；依照水法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予水行政處罰的；屬水行政處罰機(jī)關(guān)管轄的；違法行為未超過(guò)追究時(shí)效的。經(jīng)分析，此案件符合上述條件的案件，應(yīng)填寫《水事違法案件受理、立案呈批表》，經(jīng)市局水政處審查后，報(bào)局長(zhǎng)或分管局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)立案的案件應(yīng)及時(shí)派出辦案承辦人，凡與案件有各種影響關(guān)系的本局工作人員應(yīng)當(dāng)回避。

三、調(diào)查取證：立案后進(jìn)行調(diào)查取證，應(yīng)及時(shí)組織辦案人員取證，查明案情，負(fù)責(zé)調(diào)查的辦案人員應(yīng)為二人以上。以掌握和取得違法行為的事實(shí)和證據(jù)。水行政處罰機(jī)關(guān)指派兩名以上水政監(jiān)察人員進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)可以依法進(jìn)行檢查。調(diào)查人員在執(zhí)行調(diào)查取證任務(wù)時(shí)，要出示水政監(jiān)察證件，告知被調(diào)查人要調(diào)查的范圍或事項(xiàng)，詢問(wèn)當(dāng)事人、證人，按法定程序向有關(guān)當(dāng)事人調(diào)取證據(jù)，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看、拍照錄像。證據(jù)要做到客觀真實(shí)，能夠證明案件主要事實(shí)和情節(jié)。調(diào)查人員應(yīng)如實(shí)填寫好《水事違法案件調(diào)查筆錄》。

四、依法裁定：經(jīng)立案調(diào)查后，承辦人應(yīng)根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出《水事違法案件調(diào)查報(bào)告》，根據(jù)違法案件情節(jié)、性質(zhì)、程度，按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《水行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定，依法作出行政處罰決定。并制作《水事違法行為行政處罰決定書》送達(dá)當(dāng)事人。水行政處罰的決定 調(diào)查結(jié)束后，水政監(jiān)察人員就案件的事實(shí)、證據(jù)、處罰依據(jù)和處罰意見(jiàn)等，向水行政處罰機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，水行政處罰機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行審查，并分別作出如下決定： ①確有應(yīng)受水行政處罰的違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出水行政處罰決定； ②違法行為輕微，依法可以不予水行政處罰的，不予水行政處罰；

③違法事實(shí)不能成立的，不得給予水行政處罰； ④違法行為依法應(yīng)給予治安管理處罰的，移送公安機(jī)關(guān)；違法行為已構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

五、送達(dá)： 將處罰決定向當(dāng)事人宣告，并當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人。此案應(yīng)送達(dá)到該村的村委會(huì)。

六、執(zhí)行：在作出水行政處罰決定之前，處罰機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)口頭或書面告知該村村委會(huì)給予處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)和擬作出的處罰決定，并告知其依法享有的權(quán)利，如陳述和申辯的權(quán)利、聽(tīng)證的權(quán)利等。當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服的，可在接到通知書之日起六十日內(nèi)向市人民政府或省水利廳申請(qǐng)復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴，對(duì)復(fù)議決定不服 的，應(yīng)當(dāng)在接到復(fù)議決定之日起十五日內(nèi)向人民法院起訴，當(dāng)事人逾期不申請(qǐng)復(fù)議或者又不履行處罰決定的，由市水利局申請(qǐng)濟(jì)南市中級(jí)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。若當(dāng)事人提起復(fù)議的話，應(yīng)遵照下列等程序： １．申請(qǐng)。當(dāng)事人在接到《違反水法規(guī)行政處罰決定通知書》60日內(nèi)提出書面或口頭的復(fù)議申請(qǐng)。２．受理。復(fù)議機(jī)關(guān)自接到申請(qǐng)書5日內(nèi)，應(yīng)對(duì)復(fù)議申請(qǐng)作出如下處理：（１）．復(fù)議申請(qǐng)符合法律、法規(guī)規(guī)定和復(fù)議申請(qǐng)條件的，應(yīng)予受理。（２）．復(fù)議申請(qǐng)不符合復(fù)議申請(qǐng)條件的，不予受理，但應(yīng)告知申請(qǐng)人不予受理的理由。（３）．復(fù)議申請(qǐng)內(nèi)容不全的，應(yīng)告知申請(qǐng)人補(bǔ)充并要求按期補(bǔ)正。過(guò)期不補(bǔ)正的，視為未申請(qǐng)。３．審理。水行政復(fù)議一般實(shí)行書面復(fù)議的方式。復(fù)議機(jī)關(guān)在受理之日起７日內(nèi)將復(fù)議申請(qǐng)書副本發(fā)送被申請(qǐng)人。被申請(qǐng)人應(yīng)

在收到復(fù)議申請(qǐng)副本10日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)提交原具體行政行為的有關(guān)材料，并提交答辯書。逾期不提交的，不影響復(fù)議。復(fù)議決定作出以前，以下情況可以撤回申請(qǐng)：申請(qǐng)人撤回申請(qǐng)；被申請(qǐng)人改變其具起訴時(shí)，應(yīng)將復(fù)議機(jī)關(guān)一并列為被告。體行為，申請(qǐng)人同意并請(qǐng)求撤回復(fù)議申請(qǐng)人民法院對(duì)水行政訴訟案件的審理一的。撤回申請(qǐng)，應(yīng)經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)同意并記錄在般包括兩個(gè)階段：前一階段主要是開庭前的案方可撤回。但不得以同一事實(shí)和理由再申準(zhǔn)備工作，即查閱訴訟材料、調(diào)查收集證據(jù)、請(qǐng)復(fù)議。核實(shí) 案情，決定是否更換和追加當(dāng)事人，４．復(fù)議決定。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)審理后作決定是否停止執(zhí)行水行政機(jī)關(guān)的原具體行出復(fù)議決定。一般應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)書之日政行為等。后一階段則是開庭審理，一般經(jīng)起60日內(nèi)作出復(fù)議決定，并制作復(fù)議決定過(guò)開庭、法庭調(diào)查、法庭辯論、合議庭評(píng) 議、書按有關(guān)規(guī)定送達(dá)。審判等過(guò)程。人民法院的第一審判在立案之５．送達(dá)。復(fù)議決定書由水行政復(fù)議機(jī)日起３個(gè)月內(nèi)完成。關(guān)制作后送達(dá)申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。送達(dá)必須村委會(huì)不服人民法院的第一審判決或有送達(dá)回證。受送達(dá)人在送達(dá)回證上簽收的者裁定，可向上一級(jí)人民法院提起上訴，并日期為送達(dá)日期。由上一級(jí)人民法院作出第二審判決。第６．執(zhí)行。水行政復(fù)議決定具有執(zhí)行力。二審人民法院的判決、裁定是終審的判決、申請(qǐng)人收到水行政復(fù)議決定15天內(nèi)不向法裁定，一經(jīng)宣告或送達(dá)即發(fā)生法律效力，當(dāng)院起訴、逾期又不履行復(fù)議決定的，如復(fù)議事人不能再提起上訴。決定維持原決定的，由作出原決定的水行政人民法院的判決書一經(jīng)送達(dá)，當(dāng)事人即機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；如復(fù)議決定改應(yīng)依法執(zhí)行。逾期不執(zhí)行的，人民法院的執(zhí)變了原決定的，由復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)行組織可以依法實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。制執(zhí)行。被申請(qǐng)人拒絕履行復(fù)議決定時(shí)，水結(jié)案歸檔：案件處理完畢后，承辦人應(yīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可建議有關(guān)部門追究其法人及時(shí)填寫《水事違法案件結(jié)案報(bào)告》，經(jīng)局代表的法律責(zé)任。長(zhǎng)及分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后結(jié)案，承辦人應(yīng)將查處水行政復(fù)議決定不是終局決定。申請(qǐng)案件過(guò)程中形成的有關(guān)文件、材料進(jìn)行裝人或被申請(qǐng)人在收到復(fù)議決定后15日內(nèi)可訂、立卷、存檔。向人民法院起訴，另行進(jìn)入行政訴訟程序。結(jié)論： 在法院未作判決或裁決之前，復(fù)議決定的法

1、人們水利法規(guī)意識(shí)還是很淡薄的 律效力不變。

2、執(zhí)法人員應(yīng)該加強(qiáng)水利法規(guī)的宣傳

若當(dāng)事人未提起復(fù)議，而直接向法院提

3、我們每一個(gè)公民應(yīng)該遵守我們國(guó)家起訴訟，應(yīng)將水行政機(jī)關(guān)作為被告。而經(jīng)過(guò)的法律法規(guī) 復(fù)議后，申請(qǐng)人或被申請(qǐng)人不服時(shí)，向法院

參考文獻(xiàn)：

《中國(guó)近代誰(shuí)權(quán)糾紛解決機(jī)制研究》 中國(guó)政法大學(xué) 作者：田東奎 《加強(qiáng)水利法制建設(shè)推動(dòng)水利事業(yè)發(fā)展》 吉林水利 作者：于忠民;常景春;崔毅

第三篇：案例分析法規(guī)

案例分析：

1.振光有限責(zé)任公司是一家中外合資經(jīng)營(yíng)外企，2007發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理胡某認(rèn)為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)不受《會(huì)計(jì)法》約束的觀點(diǎn)是否正確？為什么？

（2）該項(xiàng)公司由出納員昨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？（3）該公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？（4）該公司王某擔(dān)任會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)是否符合法律規(guī)定？為什么？（5）該公司銷毀會(huì)計(jì)檔案的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？、（6）該公司招聘的高級(jí)會(huì)計(jì)師是否需要辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)？如需辦理，應(yīng)怎樣處理？

（7）該公司董事長(zhǎng)會(huì)作出的關(guān)于對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)人會(huì)計(jì)報(bào)告的決定是否符合法律規(guī)定？為什么？

答：1.中外合資企業(yè)無(wú)權(quán)拒絕財(cái)政部門對(duì)其會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查。根據(jù)我國(guó)〈會(huì)計(jì)法〉的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門為各單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門，對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)。

2.不符合。根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法制度的規(guī)定，出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入，費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記。

3.不符合法律規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定》的規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

4.不符合。根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上工作經(jīng)歷。

5.不符合。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見(jiàn)，會(huì)同本單位的會(huì)計(jì)部門共同進(jìn)行審查和鑒定，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽字，銷毀時(shí)要有單位檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派人監(jiān)銷。6.不符合。應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù).從事會(huì)計(jì)工作的人員，因調(diào)任等原因離開原單位到其他地區(qū)從事會(huì)計(jì)工作的，并沒(méi)有于辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)的30日內(nèi)到新工作單位所在地區(qū)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門重新辦理注冊(cè)登記。

7.不符合。公司對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名蓋章。二.（1）該企業(yè)采取偽造記帳憑證等手段，隱瞞收入和支出的行為屬于什么行為？（2）如偷稅，偷稅額為多少？

（3）根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，分析如何進(jìn)行處理？ 答：1.屬于偷稅行為。2.偷稅數(shù)額=18-15=3萬(wàn)

3.根據(jù)《稅收征管法》和《刑法》的規(guī)定，通過(guò)虛假收到，隱瞞實(shí)際收入和支出，在帳簿上多列支出或不列，少列收入，偷稅數(shù)額1萬(wàn)元以上且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上的，即構(gòu)成偷稅罪。該企業(yè)偷稅數(shù)額3萬(wàn)元，占應(yīng)納稅額的17%，已構(gòu)成偷稅罪。根據(jù)《稅收征管法》和《刑法》的規(guī)定，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅稅額3萬(wàn)無(wú)，并對(duì)該企業(yè)處以1陪以上5陪以下的罰金，由司法機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3年以下有期徒刑或者拘役。

三．2005年1月，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)A公司在2000年10月份采限虛假的納稅申報(bào)手段少繳稅款2萬(wàn)元….問(wèn)：2萬(wàn)元的稅款是否應(yīng)該追征？為什么？

答：應(yīng)該追征。根據(jù)《稅收征管法》和《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅，對(duì)偷稅，抗稅，騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其繳或者少繳的稅款，滯納金或所騙取的稅款，不受追征期的限制。A公司采限虛假的納稅申報(bào)手段達(dá)至少和繳稅款的目的是偷稅行為，所以對(duì)該筆稅款的追征期應(yīng)不受3年時(shí)間的限制，應(yīng)該追征。

四.天美公司是一家外商投資企業(yè)….（1）該公司總經(jīng)理的說(shuō)法是否正確？該公司的行為屬于什么行為？（2）根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，分析如何進(jìn)行處理？

答：1.不正確。該項(xiàng)公司的行為違反了扣繳義務(wù)不履行扣繳義務(wù)的規(guī)定。2.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收未收稅款50%以上3陪以下的罰款。所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳天美公司2003內(nèi)應(yīng)扣未扣的工資，薪金所得稅并處以相應(yīng)的罰款。

計(jì)算：

一.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年5月工產(chǎn)品銷售收入為80萬(wàn)元… 要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額

答：5月份銷項(xiàng)稅額：（80+100+10+12）*17%=34.34（萬(wàn)元）

5月份進(jìn)項(xiàng)稅額：17萬(wàn)元

5月份應(yīng)納增值稅額：34.34-17=17.34（萬(wàn)元）

二.海東汽車配件廠為增值稅一般納稅人，2003年3月，該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，外購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，全部?jī)r(jià)款憶付并驗(yàn)收入庫(kù)….（2）8日，外購(gòu)用于裝飾廠部辦公大樓的建筑材料一批…（3）15日。。（4）19日…（5）23日…（6）30日…

答：1.進(jìn)項(xiàng)稅額：34萬(wàn)元

2.不提抵扣

3.進(jìn)項(xiàng)稅額：51萬(wàn)元

4.銷項(xiàng)稅額：[585

÷（1+17%）]*17%=85萬(wàn)元 5.銷項(xiàng)稅額：100*17%=17萬(wàn)元 6.增值稅發(fā)票未認(rèn)證通過(guò)不得抵扣

3月份應(yīng)納增值稅額：85+17-34-51-28=-11萬(wàn)元

三.某日化廠為增值稅一般納稅人。2003年1月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）外購(gòu)原材料一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)….（2）外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，全部?jī)r(jià)款已付并已交付使用…（3）銷售產(chǎn)品一批，取得含稅銷售額351萬(wàn)元..（4）向小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批…

答：1.進(jìn)項(xiàng)稅額：30+2*7%=30.14萬(wàn)元

2.進(jìn)項(xiàng)稅額：3.4萬(wàn)元老

3.銷項(xiàng)稅額：[（351+3.51）÷（1+17%）]*17%=51.51萬(wàn)元

4.進(jìn)項(xiàng)稅額：20*13%=2.6萬(wàn)元 1月份應(yīng)納增值稅額：51.51-30.14-3.4-2.6-0.77=14.6萬(wàn)元

簡(jiǎn)答題：

1.需要辦理會(huì)計(jì)工作交接的情形有哪些？

答：1.會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作，需要接替或代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人必須指定專人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作和交接手續(xù)。2.臨時(shí)離職或因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。3.移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦手續(xù)，但委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料的真實(shí)性，完整性承擔(dān)法律責(zé)任。2.取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的基本條件有哪些？

答：主要包括國(guó)家實(shí)行資格考試制度，報(bào)名條件，部分考試科目和免試條件等1.會(huì)

計(jì)從業(yè)資格的取實(shí)行考試制度。科目財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)；初級(jí)會(huì)計(jì)電算化。2.會(huì)計(jì)從業(yè)資格報(bào)名條件：申請(qǐng)參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試人員，應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：遵守會(huì)計(jì)和財(cái)經(jīng)法律，法規(guī)；具備良好的道德品質(zhì)；具備會(huì)計(jì)專業(yè)基本知識(shí)和技能。3.會(huì)計(jì)從業(yè)資格部分考試科目免試條件。3.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？

答：1.記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員，經(jīng)辦人員，財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。2.重大對(duì)外投資，資產(chǎn)處理，資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督，相互制藥程度應(yīng)當(dāng)明確；3.財(cái)產(chǎn)清查的范圍，期限和組織程度應(yīng)當(dāng)明確。4.對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

4.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員在單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的取權(quán)。

答：1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員對(duì)單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)資料和才產(chǎn)物資有權(quán)實(shí)施監(jiān)督，會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物，款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)及時(shí)處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理，任何單位和個(gè)人有權(quán)檢舉違法違規(guī)行為。收到檢舉報(bào)告的部門，有權(quán)處理的，應(yīng)依法及時(shí)處理，無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送有權(quán)處理的部門處理。

第四篇：水利案例分析問(wèn)題

一、為防止混凝土裂縫，可采取哪些溫控措施？

答：1.減少混凝土的發(fā)熱量，采用減少每立方米混凝土的水泥用量，采用低發(fā)熱量的水泥

2.降低混凝土的入倉(cāng)溫度，采用合理安排澆筑時(shí)間，采用加冰或加冰水拌合，對(duì)骨料進(jìn)行預(yù)冷。

3.加速混凝土散熱，采用自然散熱冷卻降溫，在混凝土內(nèi)預(yù)埋水管通水冷卻。

二、混凝土澆筑的施工過(guò)程包括哪些？

澆筑前的準(zhǔn)備作業(yè)，澆筑時(shí)入倉(cāng)鋪料，平倉(cāng)振搗和澆筑后的養(yǎng)護(hù)。

三、對(duì)于17個(gè)獨(dú)立壩段，每個(gè)壩段的分縫分快形式可以分為幾種？

壩段的分縫分塊形式有縱縫分塊，斜縫分塊，通倉(cāng)澆筑和錯(cuò)縫分塊等四種。

四、大壩水工混凝土澆筑的水平運(yùn)輸包括哪兩類？垂直運(yùn)輸設(shè)備主要有哪些？

大壩水工混凝土的水平運(yùn)輸包括有軌和無(wú)軌運(yùn)輸兩種類型，垂直運(yùn)輸設(shè)備主要有門機(jī)、塔機(jī)、纜機(jī)和履帶式起重機(jī)。

五、大壩水工混凝土的運(yùn)輸方案有哪些？

大壩水工混凝土澆筑的運(yùn)輸方案有門、塔機(jī)運(yùn)輸方案，纜機(jī)運(yùn)輸方案以及輔助運(yùn)輸澆筑方案，本工程采用門、塔機(jī)運(yùn)輸方案。

六混凝土拌合設(shè)備生產(chǎn)能力主要取決于哪些因素？

混凝土拌合設(shè)備生產(chǎn)能力主要取決于設(shè)備容量、臺(tái)數(shù)與生產(chǎn)率等因素

七、混凝土的正常養(yǎng)護(hù)時(shí)間約為多長(zhǎng)？

混凝土的正常養(yǎng)護(hù)時(shí)間約2-3周編制水利水電工程施工進(jìn)度計(jì)劃主要包括哪些步驟？

步驟是研究設(shè)計(jì)資料和施工條件，正確計(jì)算工程量和工作持續(xù)時(shí)間，選擇施工方法并確定施工順序等。

八、壩面作業(yè)，鋪料，整平，壓實(shí)三項(xiàng)工序的前后關(guān)系是什么？

前后關(guān)系為先鋪料、后整平、再壓實(shí)。

9．計(jì)算工期、關(guān)鍵線路、分析工期影響？

10、進(jìn)行質(zhì)量事故處理的基本要求是什么？

發(fā)生質(zhì)量事故，必須堅(jiān)持事故原因不查清楚不放過(guò)，主要事故責(zé)任者和職工未受教育不放過(guò)，補(bǔ)救和防范措施不落實(shí)不放過(guò)的原則，認(rèn)真調(diào)查事故原因，研究處理措施，查明事故責(zé)任，做好事故處理工作

發(fā)生質(zhì)量事故后，必須針對(duì)事故原因提出工程處理方案，經(jīng)有關(guān)單位審定后實(shí)施。

事故處理需要進(jìn)行設(shè)計(jì)變更的，需原設(shè)計(jì)單位或有資質(zhì)的單位提粗設(shè)計(jì)變更方案，需要進(jìn)行重大設(shè)計(jì)變更的，必須經(jīng)原設(shè)計(jì)審批部門審定后實(shí)施。

事故部位處理完畢后，必須按照管理權(quán)限經(jīng)過(guò)質(zhì)量評(píng)定與驗(yàn)收后，方可投入使用或進(jìn)入下一階段施工。

根據(jù)水利部1999.3.4日頒布的《水利工程質(zhì)量事故處理暫行規(guī)定》（水利部令第9號(hào)），小于一般質(zhì)量事故的質(zhì)量問(wèn)題稱為質(zhì)量缺陷。水利工程應(yīng)帶實(shí)行質(zhì)量缺陷備案制度。

11、工程質(zhì)量事故分類的依據(jù)是什么？工程質(zhì)量事故分為哪幾類？

根據(jù)水利部1999.3.4日頒布的《水利工程質(zhì)量事故處理暫行規(guī)定》（水利部令第9號(hào)），工程質(zhì)量事故按直接經(jīng)濟(jì)損失的大小，檢查，處理事故對(duì)工期的影響時(shí)間長(zhǎng)短和對(duì)工程正常使用的影響進(jìn)行分類。分為一般質(zhì)量事故，較大質(zhì)量事故，重大質(zhì)量事故，特大質(zhì)量事故四類

12、工程采用的門式啟閉機(jī)，安裝時(shí)應(yīng)注意哪些方面？

門式啟閉機(jī)安裝應(yīng)爭(zhēng)取將門式啟閉機(jī)各組成部件予以擴(kuò)大預(yù)組裝，然后進(jìn)行擴(kuò)大部件吊裝，以減少高空作業(yè)工作量并加快安裝速度。

門腿安裝應(yīng)利用各種固定點(diǎn)予以加固牛腿或在壩體上有壩面處增設(shè)臨時(shí)牛腿予以加固，待門式啟閉機(jī)安裝后再用混凝土將牛腿預(yù)留孔填實(shí)抹平。

門式啟閉機(jī)們退與主梁的連接，可采用門腿法蘭與主梁端翼板直接焊接的施工方法。

13、平板閘門的安裝工藝一般包括幾種？

一般包括整扇吊入，分節(jié)吊入，節(jié)間螺接或軸接；分節(jié)吊入，節(jié)間焊接。

14、專職安全生產(chǎn)管理人員的責(zé)任是什么？該人員配備辦法由何部門制定？

專職安全生產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)對(duì)安全生產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)安全事故隱含，應(yīng)該及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告；對(duì)違章指揮、違章操作的，應(yīng)該立即制止。

專職暗轉(zhuǎn)生產(chǎn)管理人員的配備辦法由國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院其它有關(guān)部門制定。

15、施工承辦商單位及其主要負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的安全生產(chǎn)工作所負(fù)的責(zé)任？ 施工單位主要負(fù)責(zé)人依法對(duì)本單位的安全生產(chǎn)工作全面負(fù)責(zé)。施工單位應(yīng)該建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制度和安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)制度，制定安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，保證本單位安全生產(chǎn)條件所需資金投入，對(duì)所承擔(dān)的建設(shè)工程進(jìn)行定期和專項(xiàng)安全檢查，并做好安全檢查記錄。

施工單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由取的相應(yīng)職業(yè)資格的人員擔(dān)任，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的安全施工負(fù)責(zé)，落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制度，安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，確保安全生產(chǎn)費(fèi)用低 有效使用，并根據(jù)工程的特點(diǎn)組織制定安全施工措施，消除安全事故隱患，及時(shí)、如實(shí)報(bào)告生產(chǎn)安全事故。

16、施工承包單位主要負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人違反規(guī)定，未履行安全管理職責(zé)的法律責(zé)任？ 違反國(guó)務(wù)院393號(hào)令的規(guī)定，施工單位的主要負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人未履行安全生產(chǎn)管理職責(zé)的，責(zé)令限期改正；逾期未改正的，責(zé)令施工單位停業(yè)整頓；造成重大安全事故重大傷亡事故或者其他嚴(yán)重后果，構(gòu)成犯罪的，依照刑法有關(guān)規(guī)定追究刑事責(zé)任。

施工單位的主要負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有前款違法行為，尚不夠刑事處罰，處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰款或者按照慣例權(quán)限給予撤職處分；自刑法執(zhí)行完畢或者受處分之日起，5年內(nèi)不得擔(dān)任任何施工單位的主要負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

17、施工單位應(yīng)對(duì)哪些達(dá)到一定規(guī)模的危險(xiǎn)性較大的工程編制專項(xiàng)施工方案？

施工單位應(yīng)對(duì)下列達(dá)到一定規(guī)模的危險(xiǎn)性較大的工程編制專項(xiàng)施工方案，并附具安全驗(yàn)算結(jié)果，經(jīng)施工單位技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字一級(jí)總監(jiān)理工程師核簽后實(shí)施，由專職安全生產(chǎn)管理人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督：

基坑支護(hù)與降水工程；

土方和石方開挖工程；

模板工程；

起重吊裝工程；

腳手架工程；

拆除、爆破工程；

圍堰工程；

其他危險(xiǎn)性較大的工程。

18、施工單位負(fù)責(zé)人在接到事故報(bào)告后，應(yīng)該做什么，不得做什么？

按照規(guī)定，施工單位負(fù)責(zé)人接到事故報(bào)告后，應(yīng)該迅速采取有效措施，組織搶救，防止事故擴(kuò)大，減少人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定理解如實(shí)報(bào)告當(dāng)?shù)刎?fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門，不得隱瞞不報(bào)、謊報(bào)或者拖延不報(bào)，不得故意破壞事故現(xiàn)場(chǎng)、毀滅相關(guān)證據(jù)。

19、事故調(diào)查組應(yīng)由哪些部門組成？調(diào)查組的主要職責(zé)是什么？

事故調(diào)查組應(yīng)由安全生產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、公安機(jī)消防機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、工會(huì)、水行政部門和有關(guān)技術(shù)專家組成事故調(diào)查組。

職責(zé)是;

查明事故發(fā)生的原因、人員傷亡及財(cái)產(chǎn)損失情況；

查明事故的性質(zhì)和責(zé)任；

提出事故處理及防治類似事故再次發(fā)生所應(yīng)采取措施的建議；

提出對(duì)事故責(zé)任者的處理建議；

檢查控制事故的應(yīng)急措施是否得當(dāng)和落實(shí)；

寫出事故調(diào)查報(bào)告。

20、事故調(diào)查的基本程序是什么？

基本程序是：

現(xiàn)場(chǎng)物證搜集（包括現(xiàn)場(chǎng)攝像拍照）、探查（繪制事故現(xiàn)場(chǎng)圖，查明起火點(diǎn)和火源）； 搜集有關(guān)原始資料和記錄；

調(diào)查詢問(wèn)相關(guān)人員，作出司法認(rèn)可的筆錄；

分析事故原因，寫出事故技術(shù)報(bào)告（必要時(shí)有的還需要做材料分析實(shí)驗(yàn)和技術(shù)鑒定）； 分清事故責(zé)任，寫出事故管理責(zé)任和責(zé)任者的處理意見(jiàn)報(bào)告；

調(diào)查組研究討論；

形成事故調(diào)查報(bào)告；

調(diào)查報(bào)告報(bào)批。

21工程建設(shè)水平考核包括哪些方面的內(nèi)容？

依據(jù)《水利系統(tǒng)文明建設(shè)工地考核標(biāo)準(zhǔn)》中對(duì)工程建設(shè)管理水平的考核要求，起內(nèi)容有以下四個(gè)方面：

基本建設(shè)程序；

工程質(zhì)量管理；

施工安全管理；

內(nèi)部管理制度。

22、施工單位遇到大量群眾到現(xiàn)場(chǎng)阻撓施工事件時(shí)，應(yīng)如何處理？

意識(shí)要盡量做好群眾的思想工作，避免事態(tài)的進(jìn)一步擴(kuò)大，爭(zhēng)取有較好的施工環(huán)境；二是，要及時(shí)向業(yè)主和監(jiān)理反映情況，做好相關(guān)記錄，保護(hù)自己的利益不受損害；三是積極配合業(yè)主、當(dāng)?shù)貭?zhēng)睹做好群眾安撫工作。

23、加強(qiáng)施工環(huán)境管理，應(yīng)重點(diǎn)做好哪幾個(gè)方面的工作？

加強(qiáng)施工環(huán)境規(guī)劃和布置；監(jiān)理施工環(huán)境保護(hù)制度；加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)教育；加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)措施的落實(shí)和改進(jìn)。

24、遠(yuǎn)郊施工環(huán)境布置應(yīng)重點(diǎn)注意哪些方面？

遠(yuǎn)郊施工合理規(guī)劃進(jìn)場(chǎng)運(yùn)輸線路，保持道路平整，設(shè)法保證道路通暢。金及出廠屠戮應(yīng)采取措施防止車輛行進(jìn)過(guò)程中引起大量揚(yáng)塵對(duì)環(huán)境的污染。

安排專人調(diào)度和管理現(xiàn)場(chǎng)，指揮進(jìn)場(chǎng)施工車輛卸料及停放，并及時(shí)清理施工剩余料或閑置機(jī)具，保持現(xiàn)場(chǎng)料具存放整潔。

施工作業(yè)區(qū)與生活區(qū)分開設(shè)置，保證安全的施工和生活環(huán)境。

25、城區(qū)施工環(huán)境布置應(yīng)如何考慮？

城區(qū)施工現(xiàn)場(chǎng)比較狹小，現(xiàn)場(chǎng)布置主要考慮合理規(guī)定進(jìn)場(chǎng)車輛的運(yùn)輸線路，設(shè)法保證其通暢。

安排專人管理卸料及其堆放，及時(shí)清理施工剩余料或閑置機(jī)具，保持現(xiàn)場(chǎng)料具存放整潔。施工場(chǎng)地出口應(yīng)設(shè)洗車池清潔車輛，以防泥土污染城區(qū)。

運(yùn)輸涂料、草皮等進(jìn)入城市，還應(yīng)對(duì)運(yùn)輸設(shè)備和裝載量進(jìn)行選擇確定，防止土料、草皮在運(yùn)輸過(guò)程中散落對(duì)城市形成環(huán)境污染。

施工作業(yè)區(qū)與生活區(qū)分開設(shè)置，保證安全的施工和生活環(huán)境。

26、根據(jù)《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》和《工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性條文》（水利工程部分）有關(guān)規(guī)定，施工單位應(yīng)當(dāng)在本工程施工現(xiàn)場(chǎng)的哪些部位設(shè)置明顯的安全警示標(biāo)志？ 答：

施工現(xiàn)場(chǎng)入口處，起重機(jī)械周圍，施工用電處，腳手架下方，炸藥庫(kù)周圍，油料庫(kù)周圍，橋梁口，爆破作業(yè)區(qū)等。

27、大壩采用碾壓式填筑，其壓實(shí)機(jī)械有哪些類型？防滲體應(yīng)優(yōu)先選用什么種類的壓實(shí)機(jī)械？

答;壓實(shí)機(jī)械有：靜壓碾壓、振動(dòng)碾壓、夯三種類型。

防滲體壓實(shí)機(jī)械應(yīng)優(yōu)先選用羊角碾和氣胎碾配套使用。

28、大壩施工前，防滲體碾壓實(shí)驗(yàn)主要確定哪些施工技術(shù)參數(shù)？施工中，霸體靠近滬寧圖涵管部位的土方填筑，應(yīng)采取哪些措施保證填筑質(zhì)量？

答：防滲體碾壓實(shí)驗(yàn)主要確定碾壓機(jī)具的重量、土的含水量、碾壓遍數(shù)及鋪土厚度。

對(duì)于壩身與混凝土涵管的連接，靠近混凝土結(jié)構(gòu)物部位不能采用大型機(jī)械壓實(shí)，可采用小型機(jī)械夯或人工夯實(shí)。填土碾壓時(shí)，要注意混凝土結(jié)構(gòu)物兩側(cè)均衡填料壓實(shí)，以免對(duì)其產(chǎn)生過(guò)大的側(cè)向壓力，影響其安全。

29、根據(jù)《水利水電工程施工質(zhì)量與檢驗(yàn)評(píng)定規(guī)程》（SL176-2007）的有關(guān)規(guī)定，質(zhì)量評(píng)定時(shí)，項(xiàng)目劃分為哪幾級(jí)？

答項(xiàng)目劃分為單位工程、分部工程、單元工程等三級(jí)。

第五篇：第一章法規(guī)案例分析

結(jié)合課本案例分析

1.某企業(yè)2月份發(fā)生如下事項(xiàng)：

（1）12日，企業(yè)會(huì)計(jì)科同檔案科對(duì)單位會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行了清理，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，將保管期已滿的會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定程序全部銷毀，其中包括一些保管期滿但尚未結(jié)算債權(quán)債務(wù)的原始憑證。

（2）23日，會(huì)計(jì)科在例行審核有關(guān)單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一張購(gòu)買計(jì)算機(jī)的發(fā)票，其“金額”欄“50000”元的數(shù)字有更改跡象。經(jīng)查閱相關(guān)買賣合同、單據(jù)，確認(rèn)更改后的金額數(shù)字是正確的，于是，會(huì)計(jì)科要求該發(fā)票的出具單位在發(fā)票“金額”欄更改之處加蓋出具單位印章。之后，該企業(yè)予以受理并據(jù)此登記入賬。

要求：根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）該企業(yè)在銷毀會(huì)計(jì)檔案中是否有違反會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定之處？說(shuō)明理由。

（2）該企業(yè)對(duì)購(gòu)買的計(jì)算機(jī)發(fā)票的處理是否符合法律規(guī)定？說(shuō)明理由。

答案：（1）該企業(yè)在銷毀的會(huì)計(jì)檔案中包括一些保管期滿但尚末結(jié)算債權(quán)的原則憑證，違反了會(huì)計(jì)法律制度?！吨腥A人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定保管期滿但末結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及其他末了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

（2）該企業(yè)對(duì)購(gòu)買計(jì)算機(jī)發(fā)票的處理不符合法律規(guī)定。會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定，原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的不得更正，只能由原始憑證開具單位從新開具。

2、西洋有限公司王經(jīng)理任職期間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不理想，眼看任職期滿難以完成利潤(rùn)考核指標(biāo)。王經(jīng)理找到唐主管會(huì)計(jì)，授意唐主管會(huì)計(jì)改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。唐心想：王經(jīng)理上任后對(duì)自己委以重任，應(yīng)該幫他渡過(guò)這一關(guān)。

為此，唐主管會(huì)計(jì)將明年銷售合同提早“發(fā)貨”，提早開具銷售發(fā)票，并確認(rèn)收入。有了這筆“提前收入”的支撐，便超額完成了利潤(rùn)考核指標(biāo)。

根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)回答下列問(wèn)題：

（1）西洋有限公司唐主管會(huì)計(jì)提早確認(rèn)收入的做法是否正確？為什么？

（2）西洋有限公司唐主管會(huì)計(jì)應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？應(yīng)由哪個(gè)部門執(zhí)法？

（3）西洋有限公司王經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？應(yīng)由哪個(gè)部門執(zhí)法？

答案：不正確（0.5分）。唐主管會(huì)計(jì)提早確認(rèn)收入違反了《會(huì)計(jì)法》第9條規(guī)定，即“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”的規(guī)定（1分）和《會(huì)計(jì)法》第二十六條規(guī)定，公司企業(yè)不得“虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認(rèn)收入”的規(guī)定。（1分）

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第43條；唐主管會(huì)計(jì)偽造憑證，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門（1分）予以通報(bào)（1分）和吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書（1分）同時(shí)可以處以3000-50000的罰款

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第45條，王經(jīng)理授意唐主管會(huì)計(jì)偽造會(huì)計(jì)憑證，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門（1分）處以5000-50000的罰款

3、富強(qiáng)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門有一位出納、一位會(huì)計(jì)、一位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，要完成以下9項(xiàng)工作：①填制記賬憑證；②登記債權(quán)、債務(wù)明細(xì)分類賬和其他明細(xì)分類賬；③辦理銀行結(jié)算；④收付現(xiàn)金；⑤檢查銀行對(duì)賬單、審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表和會(huì)計(jì)報(bào)表；⑥登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。⑦登記總賬；⑧編制會(huì)計(jì)報(bào)表；⑨審核會(huì)計(jì)憑證。

答案：根據(jù)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的要求，將上述9項(xiàng)工作分配給3位財(cái)務(wù)人員，其中會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)2項(xiàng)工作。

1、出納員：

③辦理銀行結(jié)算；（1分）④收付現(xiàn)金；（1分）⑥登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（1分）

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

⑤檢查銀行對(duì)賬單、審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表和會(huì)計(jì)報(bào)表；（2分）⑨審核會(huì)計(jì)憑證。（1分）

會(huì)計(jì)

①填制記賬憑證；（1分）②登記債權(quán)、債務(wù)明細(xì)分類賬和其他明細(xì)分類賬；（1分）⑦登記總賬；

（1分）⑧編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（1分）

4、廣州海嶺公司是一家國(guó)有企業(yè)。2006年12月，公司董事長(zhǎng)針對(duì)公司效益下滑、面臨虧損、無(wú)法完成盈利計(jì)劃的情況，指示公司總會(huì)計(jì)師把利潤(rùn)做高些，總會(huì)計(jì)師盡管有所顧慮，但最終還是按董事長(zhǎng)的意圖，虛構(gòu)了若干筆無(wú)交易的銷售收入，使公司利潤(rùn)大幅增加，財(cái)務(wù)報(bào)表由虧變盈。報(bào)表經(jīng)恒信威德會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，出具了無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)。

2007年4月，在《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法情況檢查中，當(dāng)?shù)刎?cái)政部門發(fā)現(xiàn)了該公司存在的重大會(huì)計(jì)作假行為，擬對(duì)該公司董事長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師等相關(guān)人員進(jìn)行行政處罰，并分別下達(dá)了行政處罰告知書。但公司相關(guān)人員接到行政處罰告知書后，均要求舉行聽(tīng)證會(huì)，并在聽(tīng)證會(huì)上指出，公司相關(guān)人員無(wú)須承擔(dān)責(zé)任，因?yàn)楣矩?cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了審計(jì)，財(cái)務(wù)報(bào)表存在問(wèn)題，應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)責(zé)任。

請(qǐng)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）上述案例資料表明我國(guó)的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系由哪些方面組成？（3分）

（2）董事長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師是否需要承擔(dān)責(zé)任，為什么？（7分）

答案：（1）我國(guó)的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系由三個(gè)方面構(gòu)成：

①單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督；（1分）②以政府財(cái)政部門為主體的政府會(huì)計(jì)監(jiān)督；（1分）③以注冊(cè)社會(huì)師為主體的社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督。（1分）

（2）董事長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師需要承擔(dān)責(zé)任。（1分），理由是：

①董事長(zhǎng)違背了《會(huì)計(jì)法》第28條第1款的規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)”。（2分）

②總會(huì)計(jì)師違背了《會(huì)計(jì)法》第28條第2款的規(guī)定“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正”。（2分）

③根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第45條的規(guī)定，董事長(zhǎng)授意總會(huì)計(jì)師編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級(jí)、撤職、開除的行政處分。（1分）

④根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第43條的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)和吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，同時(shí)可以處3 000元以上50 000元以下的罰款。（1分）

5．A企業(yè)于2000年以銀行存款100萬(wàn)元對(duì)企業(yè)投資，占B企業(yè)10%的股權(quán)。A企業(yè)一直以來(lái)對(duì)B企業(yè)的投資采用成本法核算。現(xiàn)因A企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較差，而B企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，故2003年為改善A企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，A企業(yè)的會(huì)計(jì)主管將對(duì)B企業(yè)投資的核算方法由成本法改為權(quán)益法。B企業(yè)2003年全年利潤(rùn)800萬(wàn)元，2004年2月宣告分紅300萬(wàn)元。A企業(yè)變更會(huì)計(jì)處理方法，由虧損轉(zhuǎn)為盈利。

請(qǐng)回答：

1、A企業(yè)的會(huì)計(jì)主管將對(duì)B企業(yè)的投資核算由成本法改為權(quán)益法的做法是否正確？

2、A企業(yè)應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？

3、A企業(yè)的會(huì)計(jì)主管應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？

如果A企業(yè)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法是違法的，應(yīng)由哪個(gè)部門進(jìn)行處罰？

答案：1）不正確。違反了會(huì)計(jì)法第18條規(guī)定：各單位采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。

2）A企業(yè)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法，應(yīng)對(duì)A企業(yè)責(zé)令限期改正,并處于3000元以上50000元以下罰款。

3）對(duì)A企業(yè)會(huì)計(jì)主管處于2000元以上20000元以下罰款.A企業(yè)的違法行為應(yīng)由縣級(jí)以上財(cái)政部門進(jìn)行處罰。

6、小A與小D是應(yīng)屆會(huì)計(jì)專業(yè)本科畢業(yè)生，在人才招聘會(huì)上同時(shí)應(yīng)聘廣東長(zhǎng)江科技有限公司的會(huì)計(jì)職位。經(jīng)過(guò)激烈的初試、復(fù)試后，兩人均進(jìn)入了最后的面試階段。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)小A、小D面試的表現(xiàn)都十分滿意，真是難以取舍！

在等待通知期間，小A、小D分別接到財(cái)務(wù)經(jīng)理的來(lái)電：“單位的出納休產(chǎn)假三個(gè)月，擔(dān)任會(huì)計(jì)時(shí)同意兼任出納嗎？”小A說(shuō)“沒(méi)問(wèn)題！年青人應(yīng)該在實(shí)踐工作中多鍛煉?！倍說(shuō)“不合適吧，會(huì)計(jì)不可以兼任出納，經(jīng)理還是另做安排好?！?/p>

請(qǐng)回答：

（1）廣東長(zhǎng)江科技有限公司最終應(yīng)錄用小A還是小D？為什么？（3分）

（2）請(qǐng)列出四對(duì)不相容職務(wù)崗位。（4分）

（3）這案例對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員有什么啟發(fā)？（3分）

答案：（1）廣東長(zhǎng)江科技有限公司應(yīng)錄用小 D。（1分）在設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位時(shí)，必須遵循“不相容職務(wù)相互分

離”的原則，會(huì)計(jì)與出納是不相容的職務(wù)崗位應(yīng)相互分離。（2分）

（2）授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)紀(jì)錄、保管與會(huì)計(jì)紀(jì)錄、保管與稽核檢查、保管與批準(zhǔn)、出納與會(huì)計(jì)、總賬與日記賬登記（任意四對(duì)，每對(duì)1分，共4分）

（3）會(huì)計(jì)從業(yè)人員不但要重視專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，也要重視會(huì)計(jì)相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)，并用會(huì)計(jì)相關(guān)法規(guī)指導(dǎo)和規(guī)范7、2003年10月25日，A公司王經(jīng)理背著公司財(cái)務(wù)，憑一張手寫便條責(zé)成北京分公司經(jīng)理將200萬(wàn)元?jiǎng)澣胍粋€(gè)與A公司沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的賬戶。直到2004年1月初，北京分公司為索取收款憑據(jù)，將王經(jīng)理的便條傳真過(guò)來(lái)，財(cái)務(wù)部李部長(zhǎng)才知此事。

公司資金往來(lái)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字，這是A公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。若這筆巨款花得合理，王經(jīng)理為何瞞著財(cái)務(wù)部長(zhǎng)？李部長(zhǎng)帶著疑問(wèn)在1月10日找王經(jīng)理核實(shí)200萬(wàn)元去向。第二天王經(jīng)理就突然下文免除李的財(cái)務(wù)部長(zhǎng)職務(wù)，要她交出“劃款便條”，兩天內(nèi)離開公司。1月14日李部長(zhǎng)到上級(jí)單位和司法機(jī)關(guān)署名舉報(bào)王經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。不久，王就撬開李的辦公桌、文件柜，在沒(méi)有辦理正式交接手續(xù)的情況下，強(qiáng)行接管公司財(cái)務(wù)。此事后經(jīng)司法部門立案調(diào)查。請(qǐng)回答：

（1）王經(jīng)理強(qiáng)行接管公司財(cái)務(wù)是否違法？為什么？（4分）

（2）王經(jīng)理撤銷李的財(cái)務(wù)部長(zhǎng)一職是打擊報(bào)復(fù)嗎？王經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？（2分）

（3）李部長(zhǎng)署名舉報(bào)行為符合“忠于職守”嗎？為什么？（4分）

答案：

（1）王強(qiáng)行接管公司財(cái)務(wù)是違法的。（1分）《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)，應(yīng)由上級(jí)主管單位派人會(huì)統(tǒng)監(jiān)交。（2分）

（2）王對(duì)李的撤職是打擊報(bào)復(fù)行為。（1分）王對(duì)李依法履行職責(zé)以撤職方式實(shí)行打擊包袱，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)由所在單位或有關(guān)單位依法給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（1分）

（3）李的舉報(bào)行為屬于“終于職守”。（1分）

“忠于職守”表現(xiàn)為：忠實(shí)于服務(wù)主體：實(shí)于社會(huì)公眾；忠實(shí)于國(guó)家；

8．2008年5月，財(cái)政部門在對(duì)鴻飛公司進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司存在以下事項(xiàng)：

（1）出納小王是總經(jīng)理的侄女，深受總經(jīng)理的器重，除了負(fù)責(zé)出納工作外，還兼任收入、費(fèi)用賬目的登記工作。

（2）會(huì)計(jì)小張，考上本地重點(diǎn)大學(xué)的研究生，申請(qǐng)調(diào)離單位。由于入學(xué)時(shí)間緊迫，小張請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)先去報(bào)到上學(xué)，等入學(xué)手續(xù)辦理完畢后，再回單位辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)，單位領(lǐng)導(dǎo)同意了小張的申請(qǐng)。

（3）2007年初，公司正式調(diào)入一名具有高級(jí)會(huì)計(jì)師資格的黃某擔(dān)任會(huì)計(jì)部副經(jīng)理。黃某原工作單位在湖南，目前仍持有湖南省財(cái)政部門頌發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，相關(guān)會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案尚保存在湖南省財(cái)政部門。

（4）公司實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，對(duì)總賬和明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬定期打印，會(huì)計(jì)賬簿連續(xù)編號(hào)，并裝訂成冊(cè)，由記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管簽名（蓋章）。

（5）有一張購(gòu)貨發(fā)票，存在涂改痕跡。能夠隱約看出，原登記金額為50萬(wàn)元，更正后的金額為500萬(wàn)元，但更正處沒(méi)有發(fā)票出具單位的蓋章。公司解釋說(shuō)是銷貨單位開具發(fā)票時(shí)金額填寫錯(cuò)誤，銷貨單位直接在發(fā)票上進(jìn)行了更正，但沒(méi)有蓋章，更正后的金額正確無(wú)誤。

要求：請(qǐng)分析上述事項(xiàng)是否違反會(huì)計(jì)法律制度的相關(guān)規(guī)定

答案：（1）小王擔(dān)任出納沒(méi)有違反相關(guān)規(guī)定，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》指出單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員，小王僅僅是出納，沒(méi)有違反回避制度的規(guī)定。（1分）出納不得兼任收入、費(fèi)用的賬目登記工作，二者屬于不相容職務(wù)。小王兼任收入、費(fèi)用賬目的登記工作，違反了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中關(guān)于“出納人員不得兼管審核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作”的規(guī)定。（1分）

（2）《會(huì)計(jì)法》第41條規(guī)定，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。（1分）小張?jiān)谖崔k理會(huì)計(jì)工作移交手續(xù)離開單位違反了這一規(guī)定。（1分）

（3）根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，持證人在不同會(huì)計(jì)從業(yè)管理機(jī)構(gòu)管轄范圍調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，及時(shí)向原注冊(cè)登記的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)

辦理調(diào)出手續(xù)，并自辦理調(diào)出手續(xù)之日起90天內(nèi)，持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、調(diào)轉(zhuǎn)登記表和調(diào)入單位開具的從事會(huì)計(jì)工作證明，向調(diào)入單位所在地區(qū)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)入手續(xù)。（1分）黃某1月調(diào)入公司工作已經(jīng)1年多，尚未辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，不符合上述規(guī)定。應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格的調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。（1分）

（4）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)定期打印。但發(fā)生收、付款業(yè)務(wù)時(shí)，在輸入收款憑證、付款憑證的當(dāng)天，必須打印出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。（1分）公司將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬定期打印的做法，違反了規(guī)定。（1分）

（5）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，原始憑證記載內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正。更正工作必須由原始憑證出具單位負(fù)責(zé)，并在更正處加蓋出具單位印章。重新開具的原始憑證，也應(yīng)由原始憑證出具單位負(fù)責(zé)。（1分）公司收到的原始憑證有更正痕跡，缺乏出具單位的蓋章，違反了這一規(guī)定，應(yīng)要求憑證出具單位按規(guī)定重新開具（或加蓋印章）。（1分）

9．廣州強(qiáng)力公司在2007年發(fā)生了下列事項(xiàng)：

（1）因董事長(zhǎng)出差在外，公司對(duì)外報(bào)出的2007年財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名、蓋章后對(duì)外報(bào)出。

（2）公司因資金借貸與基本存款賬戶開戶行建設(shè)銀行發(fā)生矛盾。公司通過(guò)疏通關(guān)系，與中國(guó)銀行的某下屬分理處達(dá)成協(xié)議，從該分理處貸款500萬(wàn)元。為了進(jìn)一步鞏固與該分理處的關(guān)系，公司領(lǐng)導(dǎo)吩咐會(huì)計(jì)部，在該分理處另設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，加強(qiáng)與該分理處的業(yè)務(wù)往來(lái)。

（3）公司因向A 公司購(gòu)貨，將收到的一張注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給A公司。

（4）公司簽發(fā)一張金額為30 000元的轉(zhuǎn)賬支票給B公司，而B公司提示付款時(shí)，公司的銀行存款余額僅為000元。開戶銀行對(duì)強(qiáng)力公司處以1 000元的罰款，而B公司也要求強(qiáng)力公司支付1 000元的賠償金。

（5）公司將已經(jīng)保存五年的開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿進(jìn)行銷毀，銷毀后，隨即向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了匯報(bào)。

要求：請(qǐng)分析強(qiáng)力公司的上述做法是否正確，為什么？

（1）對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告只由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字報(bào)出的做法不正確。（1分）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》