第一篇：律師從事公開(kāi)發(fā)行證券業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則

律師從事公開(kāi)發(fā)行證券業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則

目 錄

第一章 總則

第二章 本次發(fā)行的批準(zhǔn)和授權(quán) 第三章 發(fā)行人的主體資格

第1節(jié) 發(fā)行人的設(shè)立 第2節(jié) 發(fā)行人的股權(quán)演變 第3節(jié) 發(fā)行人的合法存續(xù)

第4節(jié) 發(fā)行人的股東及實(shí)際控制人

第5節(jié) 內(nèi)部職工股、職工持股會(huì)等有關(guān)問(wèn)題 第四章 發(fā)行人的獨(dú)立性 第五章 發(fā)行人的業(yè)務(wù)

第六章 關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 第七章 發(fā)行人的主要資產(chǎn) 第八章 發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)

第九章 發(fā)行人的公司治理及規(guī)范運(yùn)作

第1節(jié) 發(fā)行人的公司章程

第2節(jié) 發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)及運(yùn)行

第3節(jié) 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員 第十章 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

第十一章 發(fā)行人的稅收和補(bǔ)貼 第十二章 發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)

第十三章 發(fā)行人的勞動(dòng)和社會(huì)保障 第十四章 發(fā)行人的募集資金運(yùn)用 第十五章 訴訟、仲裁或行政處罰 第十六章 附則

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范和指導(dǎo)律師事務(wù)所及律師（以下簡(jiǎn)稱“律師”）從事公開(kāi)發(fā)行證券業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）等有關(guān)法律、行政法規(guī)及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

第二條 本準(zhǔn)則所稱盡職調(diào)查是指律師為確認(rèn)擬公開(kāi)發(fā)行證券的公司（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)行人”）是否符合《證券法》等法律、行政法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券的法定條件，以及為確認(rèn)律師在發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行證券過(guò)程中所出具法律文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性，對(duì)發(fā)行人的法律事項(xiàng)及信息進(jìn)行全面調(diào)查、核查和驗(yàn)證，并對(duì)發(fā)行人法律事項(xiàng)充分披露的過(guò)程。

第三條 本準(zhǔn)則主要針對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票（以下簡(jiǎn)稱“本次發(fā)行”）的工業(yè)企業(yè)的基本特征制定，律師應(yīng)當(dāng)在參照本準(zhǔn)則基礎(chǔ)上，根據(jù)發(fā)行人的行業(yè)、業(yè)務(wù)、融資類型不同，在不影響盡職調(diào)查質(zhì)量前提下調(diào)整、補(bǔ)充、完善盡職調(diào)查工作的相關(guān)內(nèi)容。

第四條 本準(zhǔn)則是對(duì)律師盡職調(diào)查工作的一般要求，不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡涉及發(fā)行條件或?qū)ν顿Y者作出投資決策有重大影響的法律事項(xiàng)，律師均應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)地進(jìn)行盡職調(diào)查。第五條 律師盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其自身職業(yè)素質(zhì)、專業(yè)能力和獨(dú)立性，確保參與盡職調(diào)查的相關(guān)人員具備良好的職業(yè)道德、專業(yè)能力，并恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。

第六條 律師應(yīng)當(dāng)在獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)并對(duì)各種證據(jù)進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上作出獨(dú)立判斷。確因盡職調(diào)查手段、方法等限制導(dǎo)致律師無(wú)法作出獨(dú)立判斷的，律師應(yīng)對(duì)該等事項(xiàng)進(jìn)行充分披露，并對(duì)該等事項(xiàng)是否構(gòu)成發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行證券的法律障礙發(fā)表結(jié)論意見(jiàn)。

第七條 律師應(yīng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上形成律師工作報(bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映律師的盡職調(diào)查工作。

第八條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)律師的盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章本次發(fā)行的批準(zhǔn)和授權(quán)

第九條 董事會(huì)作出批準(zhǔn)發(fā)行的決議

取得發(fā)行人批準(zhǔn)本次發(fā)行的董事會(huì)會(huì)議的召開(kāi)通知、通知有效送達(dá)的證明文件、出席董事的簽名冊(cè)、授權(quán)出席會(huì)議的委托書(shū)（如有）、董事會(huì)議案、董事會(huì)決議、會(huì)議記錄等，并根據(jù)發(fā)行人公司章程、董事會(huì)議事規(guī)則等相關(guān)文件，必要時(shí)通過(guò)對(duì)董事、董事會(huì)秘書(shū)及根據(jù)法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定應(yīng)當(dāng)出席或列席董事會(huì)的人員進(jìn)行談話等方式，確認(rèn)發(fā)行人董事會(huì)是否就本次發(fā)行的具體方案、募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項(xiàng)作出決議，確認(rèn)董事會(huì)決議內(nèi)容與提交股東大會(huì)審議的相關(guān)議案內(nèi)容是否一致，確認(rèn)發(fā)行人本次發(fā)行的董事會(huì)會(huì)議的召集、召開(kāi)程序及決議內(nèi)容是否符合《公司法》等法律、行政法規(guī)、公司章程、董事會(huì)議事規(guī)則等相關(guān)文件的規(guī)定。

第十條 股東大會(huì)作出批準(zhǔn)發(fā)行的決議

取得發(fā)行人批準(zhǔn)本次發(fā)行的股東大會(huì)的召開(kāi)通知、通知有效送達(dá)的證明文件、出席股東的簽名冊(cè)、授權(quán)出席會(huì)議的委托書(shū)（如有）、股東大會(huì)議案、股東大會(huì)決議、會(huì)議記錄等，并根據(jù)發(fā)行人公司章程、股東大會(huì)議事規(guī)則等相關(guān)文件，必要時(shí)通過(guò)對(duì)發(fā)起人、股東、董事、董事會(huì)秘書(shū)及根據(jù)法律、行政法規(guī)及公司章程應(yīng)當(dāng)出席或列席股東大會(huì)的人員進(jìn)行談話等方式，確認(rèn)股東大會(huì)是否已依法定程序作出批準(zhǔn)本次發(fā)行的決議；確認(rèn)本次股東大會(huì)決議是否包括發(fā)行股票的種類和數(shù)量、發(fā)行對(duì)象、價(jià)格區(qū)間或者定價(jià)方式、募集資金用途、發(fā)行前滾存利潤(rùn)的分配方案、決議的有效期、對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)及其他必須明確的事項(xiàng)。確認(rèn)上述決議的內(nèi)容是否合法有效。

第十一條 董事會(huì)就本次發(fā)行獲得的授權(quán)

如果股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)具體辦理本次發(fā)行相關(guān)事宜, 取得相關(guān)授權(quán)決議文件, 根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及公司章程等相關(guān)文件,通過(guò)與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等相關(guān)人員進(jìn)行談話等方式，確認(rèn)股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)的授權(quán)是否履行了必要的法律程序，授權(quán)董事會(huì)辦理有關(guān)發(fā)行事宜的授權(quán)范圍、程序是否合法有效。

第十二條 本次發(fā)行的行業(yè)監(jiān)管審批

通過(guò)查閱發(fā)行人所屬行業(yè)的相關(guān)監(jiān)管法規(guī)，與發(fā)行人高級(jí)管理人員及相關(guān)人員談話，必要時(shí)可以采取向相關(guān)政府主管部門(mén)咨詢等方式，了解發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行股票是否需要事先取得相關(guān)政府主管部門(mén)的審批或監(jiān)管意見(jiàn)，如需要，應(yīng)核查發(fā)行人是否已經(jīng)取得該等審批或監(jiān)管意見(jiàn)。

第三章發(fā)行人的主體資格

第一節(jié) 發(fā)行人的設(shè)立

第十三條 發(fā)行人的設(shè)立程序、資格、條件、方式及有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)

取得發(fā)行人于股份有限公司設(shè)立時(shí)的有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)文件（如需要）、名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、公司章程、發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng)立大會(huì)（或發(fā)行人第一次股東大會(huì)）、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、工商登記文件等相關(guān)資料，必要時(shí) 通過(guò)對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其員工進(jìn)行談話，詢證、走訪相關(guān)政府主管部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)等單位等方式，核查在設(shè)立股份有限公司過(guò)程中業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等重組情況，確認(rèn)是否因此導(dǎo)致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛；確認(rèn)設(shè)立股份有限公司時(shí)在程序、資格、條件、方式等方面是否符合公司監(jiān)管、證券監(jiān)管、國(guó)有（集體）資產(chǎn)管理、外商投資管理、稅收管理、勞動(dòng)保障等法律、行政法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并是否得到有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)，核查發(fā)行人設(shè)立時(shí)的工商注冊(cè)登記是否合法、真實(shí)。

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，除本條第一款所述資料外，還應(yīng)當(dāng)取得有限責(zé)任公司關(guān)于整體變更為股份有限公司的董事會(huì)、股東會(huì)決議等變更資料。

以募集方式設(shè)立股份有限公司公開(kāi)發(fā)行股票的，除本條第一款所述資料外，還應(yīng)當(dāng)取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)文件。

涉及外商投資股份有限公司或特殊行業(yè)監(jiān)管的，除本條第一款所述資料外，還應(yīng)確認(rèn)發(fā)行人設(shè)立是否符合外商投資法規(guī)、外商投資產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求，取得外商投資主管部門(mén)或行業(yè)監(jiān)管部門(mén)同意設(shè)立的批準(zhǔn)文件。

發(fā)行人設(shè)立股份有限公司時(shí)涉及國(guó)有（集體）產(chǎn)權(quán)的，除本條第一款所述資料外，還應(yīng)確認(rèn)發(fā)行人設(shè)立是否符合國(guó)有（集體）資產(chǎn)監(jiān)管法規(guī)，是否取得國(guó)有（集體）管理部門(mén)的批準(zhǔn)、備案等文件。

第十四條 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)

取得設(shè)立股份有限公司時(shí)的有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)文件（如需要）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、改制重組方案及合同、發(fā)起人協(xié)議（或整體變更協(xié)議）、股東之間簽署的意向書(shū)及協(xié)議等文件、國(guó)有（集體）股權(quán)設(shè)置的批復(fù)文件（如需要）、工商登記文件等相關(guān)資料，必要時(shí)通過(guò)向發(fā)行人控股股東及實(shí)際控制人、員工等進(jìn)行談話、詢證、走訪相關(guān)政府主管部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)等單位等方式，確認(rèn)發(fā)行人設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)是否合法有效，產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)是否存在法律糾紛及風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行人的股權(quán)是否清晰。

第十五條 發(fā)起人的主體資格

如果發(fā)起人為法人或非法人單位的，查閱發(fā)起人在發(fā)行人設(shè)立時(shí)有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、納稅登記證、章程或其他類似性質(zhì)的文件，必要時(shí)核查發(fā)起人的工商檔案資料，確認(rèn)發(fā)起人的人數(shù)、住所、出資比例是否符合當(dāng)時(shí)的法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

如果發(fā)行人設(shè)立時(shí)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)發(fā)起人有資質(zhì)或資格要求或需要經(jīng)過(guò)審批備案的，除本條第一款所述資料外，還應(yīng)核查確定發(fā)起人是否具備相應(yīng)的資質(zhì)或資格，以及是否履行了必要的審批備案手續(xù)。

如果發(fā)起人為外國(guó)或港、澳、臺(tái)地區(qū)的自然人、法人、其他組織或外商投資企業(yè)的, 除本條第一款所述資料外，還需核查其出資數(shù)額、比例是否符合相關(guān)外商投資產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定, 是否履行了必要的審批備案手續(xù)。

第十六條 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的發(fā)起人協(xié)議、公司章程

取得設(shè)立股份有限公司時(shí)所簽訂的發(fā)起人協(xié)議（或整體變更協(xié)議等形式）、公司章程，必要時(shí)通過(guò)對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其員工進(jìn)行談話、詢證、走訪相關(guān)政府主管部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)等方式，確認(rèn)發(fā)行人設(shè)立時(shí)所簽訂的發(fā)起人協(xié)議（或整體變更協(xié)議等形式）、公司章程是否符合法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，是否因此導(dǎo)致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛。

第十七條 發(fā)行人設(shè)立過(guò)程中的審計(jì)、評(píng)估、驗(yàn)資等情況

取得設(shè)立股份有限公司時(shí)的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告（如需要）、國(guó)有（集體）資產(chǎn)管理部門(mén)關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的立項(xiàng)、核準(zhǔn)或備案（如需要）等文件、驗(yàn)資報(bào)告及其附屬文件,取得相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及其經(jīng)辦人員執(zhí)業(yè)證書(shū)、最近一期經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或執(zhí)業(yè)許可證，核查發(fā)行人在 設(shè)立過(guò)程中是否履行了必要的審計(jì)、評(píng)估以及驗(yàn)資程序，確認(rèn)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及其經(jīng)辦人員是否具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)，確認(rèn)審計(jì)、評(píng)估以及驗(yàn)資等是否符合當(dāng)時(shí)法律、行政法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

若發(fā)行人設(shè)立時(shí)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告系由不具備證券從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的，核查發(fā)行人在申請(qǐng)本次發(fā)行前是否另聘具備證券從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)核并出具專業(yè)報(bào)告。

第十八條 發(fā)起人投入發(fā)行人的資產(chǎn)情況

發(fā)起人以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)出資的，取得驗(yàn)資報(bào)告及明細(xì)、發(fā)起人用以出資的資產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)或證明其權(quán)屬的其他文件，必要時(shí)通過(guò)對(duì)發(fā)起人、董事、相關(guān)高級(jí)管理人員進(jìn)行談話以及現(xiàn)場(chǎng)核查等方式，以及通過(guò)詢證、走訪相關(guān)政府主管部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)等單位等方式，確認(rèn)發(fā)起人已投入發(fā)行人的資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清晰，將上述資產(chǎn)投入發(fā)行人是否存在法律障礙，確認(rèn)該等資產(chǎn)的權(quán)屬證書(shū)（如涉及）是否已由發(fā)起人轉(zhuǎn)移給發(fā)行人，是否存在法律障礙或風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)前款所述的資料，確認(rèn)發(fā)起人是否以在其他企業(yè)中的權(quán)益折價(jià)入股，若有，確認(rèn)是否已征得該企業(yè)其他出資人的同意，是否已履行了相應(yīng)的法律程序。

根據(jù)本條第一款所述的資料，確認(rèn)發(fā)起人是否將其全資附屬企業(yè)或其他企業(yè)先注銷再以其資產(chǎn)折價(jià)入股，若有，請(qǐng)核查與注銷相關(guān)全部文件以及注銷程序，確認(rèn)發(fā)起人是否已通過(guò)履行必要的法律程序取得了上述資產(chǎn)的所有權(quán)，是否已征得相關(guān)債權(quán)人同意，對(duì)其原有債務(wù)的處置是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。

第十九條 發(fā)行人的創(chuàng)立大會(huì)

取得發(fā)行人設(shè)立時(shí)的創(chuàng)立大會(huì)文件的召開(kāi)通知、通知有效送達(dá)的證明文件、出席股東的簽名冊(cè)、授權(quán)出席會(huì)議的委托書(shū)（如有）、股東大會(huì)議案、股東大會(huì)決議、會(huì)議記錄等文件，必要時(shí)通過(guò)對(duì)發(fā)起人、董事、董事會(huì)秘書(shū)及根據(jù)法律、行政法規(guī)及公司章程應(yīng)當(dāng)出席或列席創(chuàng)立大會(huì)的人員進(jìn)行談話等方式，核查創(chuàng)立大會(huì)的程序及所議事項(xiàng)及其內(nèi)容是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定。

第二節(jié) 發(fā)行人的股權(quán)變動(dòng)

第二十條 發(fā)行人的歷次股權(quán)變動(dòng)

發(fā)行人于股份有限公司設(shè)立后發(fā)生股權(quán)變動(dòng)的，取得歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括劃轉(zhuǎn)、繼承、司法拍賣(mài)等）、合并、分立、增資擴(kuò)股、減少注冊(cè)資本等股權(quán)變動(dòng)必需的政府批準(zhǔn)文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者其他股權(quán)變動(dòng)的相關(guān)資料、發(fā)行人國(guó)有股權(quán)設(shè)置的批復(fù)文件（如需要）、股權(quán)變動(dòng)后換發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、公司章程修正案或修訂后的章程、工商登記文件等相關(guān)資料，核查歷次股權(quán)變動(dòng)的定價(jià)依據(jù)及對(duì)價(jià)的支付情況，核查發(fā)行人歷次股權(quán)變動(dòng)等文件的履行、完成情況，確認(rèn)發(fā)行人歷次股權(quán)變動(dòng)是否履行了所有必需的批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、備案或其他法定程序，是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。

發(fā)行人于股份有限公司設(shè)立前發(fā)生股權(quán)變動(dòng)的，除本條第一款所述資料外，核查其他股東是否出具同意股權(quán)變動(dòng)并放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)或優(yōu)先增資權(quán)的聲明。

最近三年發(fā)行人股權(quán)發(fā)生變動(dòng)尤其是最近一年發(fā)生變動(dòng)的，按照本準(zhǔn)則第六章的規(guī)定，核查受讓方或增資方與發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

第二十一條 發(fā)行人的改制情況

如果發(fā)行人系由非公司制企事業(yè)單位（包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作制企業(yè)等）改制為公司的，取得發(fā)行人的改制方案或相關(guān)協(xié)議、資產(chǎn)處置方案、債權(quán)債務(wù)處置方案、人員安置方案、有權(quán)主管部門(mén)對(duì)改制的批準(zhǔn)文件（如需要）等, 必要時(shí)通過(guò)對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其員工進(jìn)行談話、詢證、走訪相關(guān)政府主管部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)等單位等方式，核 查發(fā)行人在改制時(shí)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、人員等重組情況，核查改制情況是否符合法律法規(guī)，核查改制是否按照相關(guān)主管部門(mén)同意改制的批準(zhǔn)文件（如需要）、改制方案及相關(guān)協(xié)議履行完畢，改制對(duì)價(jià)是否支付完畢，主要債權(quán)人合法權(quán)益是否受到侵害，改制是否符合證券監(jiān)管、國(guó)有（集體）資產(chǎn)管理、外商投資管理、稅收管理、勞動(dòng)保障等相關(guān)規(guī)定，是否存在糾紛或潛在糾紛。

第三節(jié) 發(fā)行人的合法存續(xù)

第二十二條 發(fā)行人主體資格的現(xiàn)實(shí)存續(xù)

取得發(fā)行人現(xiàn)行有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證, 必要時(shí)通過(guò)與發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其員工談話、向相關(guān)部門(mén)咨詢等方式，核查發(fā)行人目前是否合法存續(xù)，是否存在營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷、經(jīng)營(yíng)期限屆滿等《公司法》和公司章程規(guī)定的需要解散和清算的情形。必要時(shí)可以通過(guò)獨(dú)立查閱工商檔案資料對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行驗(yàn)證。

第二十三條 發(fā)行人主體的持續(xù)經(jīng)營(yíng)

查閱發(fā)行人（包括有限責(zé)任公司階段）自設(shè)立以來(lái)歷次換發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、歷次修改后的公司章程或章程修正案、歷年來(lái)相關(guān)政府主管部門(mén)頒發(fā)的各種資質(zhì)證書(shū)、批準(zhǔn)或登記備案文件、年度檢驗(yàn)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、以及最近三年的納稅申報(bào)資料、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況記錄等資料,調(diào)查發(fā)行人的歷史沿革和其主體資格存續(xù)狀況，核查在發(fā)行申請(qǐng)前發(fā)行人（包括整體變更前的有限責(zé)任公司）是否持續(xù)經(jīng)營(yíng)在三年以上。必要時(shí)可以采取獨(dú)立查閱工商檔案資料等方式對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行驗(yàn)證。如果在發(fā)行申報(bào)前發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間不滿三年的, 需核查發(fā)行人是否就本次發(fā)行已經(jīng)取得國(guó)務(wù)院相關(guān)批準(zhǔn)文件。

對(duì)于發(fā)行人為有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立股份有限公司的, 應(yīng)同時(shí)核查原有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)折股的情況，確認(rèn)有限責(zé)任公司階段是否可以計(jì)入發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間。

第四節(jié) 股東及實(shí)際控制人

第二十四條 股東的存續(xù)及出資的資格 按照本準(zhǔn)則第十五條所述核查方式，核查確認(rèn)發(fā)行人的股東是否依法存續(xù)并具有出資的資格。如為法人或非法人單位的，核查確認(rèn)股東的成立時(shí)間、法定代表人或負(fù)責(zé)人、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地、企業(yè)類型、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等情況。

如果申請(qǐng)本次發(fā)行時(shí)發(fā)起人仍為發(fā)行人股東的，同時(shí)按照本準(zhǔn)則第十五條和本節(jié)規(guī)定進(jìn)行核查。

第二十五條 股東人數(shù)、住所、出資比例 查閱本節(jié)涉及的相關(guān)資料，確認(rèn)發(fā)行人的股東人數(shù)、住所、出資比例，并確認(rèn)股東人數(shù)、住所、出資比例是否符合當(dāng)時(shí)法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

第二十六條 發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人

取得發(fā)行人確認(rèn)的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，逐級(jí)查閱控股股東的公司章程、股東名冊(cè)，股東之間的協(xié)議、安排，核查股東持有發(fā)行人股份和/或者間接支配發(fā)行人股份的表決權(quán)情況，核查經(jīng)營(yíng)管理層最近三年的重大變化情況，同時(shí)核查相關(guān)股東采取的股份鎖定承諾等方式，根據(jù)《公司法》等法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，確定發(fā)行人的實(shí)際控制人（溯及國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或經(jīng)授權(quán)代行國(guó)有資產(chǎn)出資人的單位、集體資產(chǎn)管理單位或自然人），并確定發(fā)行人的實(shí)際控制人在發(fā)行申報(bào)前最近三年是否發(fā)生變化。

發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并于創(chuàng)業(yè)板上市的，按照本準(zhǔn)則第七十三條的標(biāo)準(zhǔn)，核查發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)是否存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為，控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)是否存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。

第二十七條 控股股東所持股份的權(quán)屬糾紛 核查發(fā)行人的控股股東與其他股東之間的意向書(shū)、協(xié)議等相關(guān)文件，確認(rèn)發(fā)行人的控股股東與其他股東之間是否存在委托持股、代為持股等情形，確認(rèn)是否因此導(dǎo)致控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份存在重大權(quán)屬糾紛。

第二十八條 股東所持股份的質(zhì)押

向股東、發(fā)行人、股權(quán)登記主管部門(mén)及其他相關(guān)方詢證，必要時(shí)核查發(fā)行人相關(guān)工商檔案資料，確認(rèn)股東所持股份是否被質(zhì)押。如是，取得質(zhì)押協(xié)議及其所擔(dān)保的主協(xié)議、發(fā)行人股東名冊(cè)、公司章程、工商登記文件、質(zhì)押登記資料，必要時(shí)通過(guò)詢證、走訪相關(guān)政府主管部門(mén)、股東、發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、董事會(huì)秘書(shū)、股東內(nèi)部辦理借貸、融資、質(zhì)押業(yè)務(wù)的人員等方式，確認(rèn)股東所持股份是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等權(quán)利負(fù)擔(dān)，如存在，說(shuō)明質(zhì)押的合法性及可能引致的風(fēng)險(xiǎn)。

第五節(jié) 內(nèi)部職工股、職工持股會(huì)等有關(guān)問(wèn)題

第二十九條 原定向募集公司增資發(fā)行的有關(guān)問(wèn)題

若發(fā)行人發(fā)行過(guò)內(nèi)部職工股，應(yīng)取得其內(nèi)部職工股的審批文件、募股文件、繳款證明文件及驗(yàn)資報(bào)告等，必要時(shí)走訪審批機(jī)構(gòu)、收款銀行、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)等，調(diào)查發(fā)行的合法性、真實(shí)性；取得內(nèi)部職工股歷年托管證明文件，必要時(shí)走訪托管機(jī)構(gòu)，調(diào)查內(nèi)部職工股的托管、轉(zhuǎn)讓情況；調(diào)查內(nèi)部職工股發(fā)行過(guò)程中的違法違規(guī)情況，包括超范圍、超比例發(fā)行，通過(guò)增發(fā)、配股、國(guó)家股和法人股轉(zhuǎn)配等形式變相增加內(nèi)部職工股，內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓和交易中的違法違規(guī)，法人股個(gè)人化等情況；調(diào)查內(nèi)部職工股是否存在潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，發(fā)行人或相關(guān)主體是否采取解決措施或明確責(zé)任主體。

第三十條 職工持股會(huì)等問(wèn)題

取得工商登記文件、發(fā)行人相關(guān)會(huì)議決議、社團(tuán)法人登記證（如有）、職工持股會(huì)章程及會(huì)議決議或記錄等文件，與發(fā)行人實(shí)際控制人、股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及員工談話，并取得發(fā)行人實(shí)際控制人及主要股東的書(shū)面聲明與承諾，確認(rèn)發(fā)行人是否存在工會(huì)持股、職工持股會(huì)持股、信托持股或股東數(shù)量超過(guò)200人的情況，取得相關(guān)股份形成及演變的法律文件；上述股份進(jìn)行過(guò)清理的，取得相關(guān)的協(xié)議文件、決策文件、價(jià)款支付憑證等，必要時(shí)以與相關(guān)人員訪談的方式，確認(rèn)是否存在潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，是否已明確有關(guān)責(zé)任承擔(dān)主體。

第四章發(fā)行人的獨(dú)立性

第三十一條 發(fā)行人的資產(chǎn)完整

查閱本準(zhǔn)則第七章涉及的相關(guān)資料，并通過(guò)對(duì)發(fā)起人或主要股東、董事、相關(guān)高級(jí)管理人員進(jìn)行談話以及現(xiàn)場(chǎng)核查等方式，必要時(shí)通過(guò)詢證、走訪相關(guān)政府主管部門(mén)、主要資產(chǎn)供貨商、中介機(jī)構(gòu)等單位等方式，核查發(fā)行人(及其控股子公司，以下如無(wú)特別說(shuō)明，統(tǒng)稱為“發(fā)行人”)是否具備與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，是否合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的土地、廠房、機(jī)器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，是否具有獨(dú)立的原料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)。

第三十二條 發(fā)行人的人員獨(dú)立

查閱發(fā)行人及控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的員工名冊(cè)、勞動(dòng)（勞務(wù)）合同、工資表和社會(huì)保證費(fèi)用明細(xì)表等資料，并通過(guò)對(duì)發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員及員工進(jìn)行談話等方式，必要時(shí)詢證相關(guān)政府主管部門(mén)等方式，確認(rèn)發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。

第三十三條 發(fā)行人的財(cái)務(wù)獨(dú)立 查閱發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、銀行開(kāi)戶資料、納稅資料，查閱控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的銀行開(kāi)戶資料，必要時(shí)通過(guò)詢證、走訪相關(guān)單位以及對(duì)發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行談話等方式，確認(rèn)發(fā)行人是否建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系，是否能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，是否具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理制度，是否獨(dú)立納稅，是否與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。

第三十四條 發(fā)行人的機(jī)構(gòu)獨(dú)立

查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議等相關(guān)決議類文件、各機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度等方法，通過(guò)對(duì)發(fā)行人與控股股東、實(shí)際控制人各自內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)核查，以及與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工談話等方式，確認(rèn)發(fā)行人是否建立健全內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，是否獨(dú)立行使經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間是否有機(jī)構(gòu)混同的情形。

第三十五條 發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立 查閱發(fā)行人及控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)資料，必要時(shí)現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)行人的生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售系統(tǒng)，確認(rèn)發(fā)行人的業(yè)務(wù)是否獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間是否有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。

第三十六條 發(fā)行人的業(yè)務(wù)體系和獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力 查閱本準(zhǔn)則第五章涉及的相關(guān)資料，確認(rèn)發(fā)行人是否具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。

第五章 發(fā)行人的業(yè)務(wù)

第三十七條 發(fā)行人所處行業(yè)情況

通過(guò)查閱發(fā)行人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、許可證照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告，并通過(guò)與發(fā)行人董事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門(mén)或主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員談話、問(wèn)卷調(diào)查等方式，了解發(fā)行人所屬行業(yè)及該行業(yè)的行業(yè)監(jiān)管體制及主要監(jiān)管法規(guī)。

通過(guò)相關(guān)政府主管部門(mén)網(wǎng)站及發(fā)行人等渠道，必要時(shí)通過(guò)向相關(guān)政府主管部門(mén)咨詢等方式，收集行業(yè)主管部門(mén)制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)監(jiān)管法規(guī)、規(guī)范性文件，深入分析行業(yè)監(jiān)管體制、政策趨勢(shì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，判斷發(fā)行人的業(yè)務(wù)及募集資金運(yùn)用是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、外商投資產(chǎn)業(yè)政策以及國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的要求。

第三十八條 發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)

根據(jù)行業(yè)監(jiān)管政策法規(guī)，查閱發(fā)行人設(shè)立以來(lái)歷次營(yíng)業(yè)執(zhí)照、許可證照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告、董事會(huì)及股東(大)會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議資料等文件，并通過(guò)對(duì)主要股東、董事、高級(jí)管理人員、主要業(yè)務(wù)部門(mén)人員等相關(guān)人員進(jìn)行談話以及現(xiàn)場(chǎng)核查等方式，必要時(shí)通過(guò)走訪相關(guān)政府主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)等單位，核查發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)范圍是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定及實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍是否與工商登記一致；調(diào)查了解發(fā)行人所屬行業(yè)特有的經(jīng)營(yíng)模式以及發(fā)行人所采用的主要經(jīng)營(yíng)模式、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍；對(duì)最近三年已經(jīng)或未來(lái)將發(fā)生經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的，應(yīng)予以重點(diǎn)核查。

第三十九條 發(fā)行人的資質(zhì)許可

查閱發(fā)行人設(shè)立以來(lái)歷次營(yíng)業(yè)執(zhí)照、許可證照、公司章程、董事會(huì)及股東(大)會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議資料等文件，通過(guò)訪談等方式，核查發(fā)行人是否已經(jīng)取得從事經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)所需的所有批準(zhǔn)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)或許可、備案, 是否存在相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)和經(jīng)營(yíng)許可的期限、其他經(jīng)營(yíng)限制或經(jīng)營(yíng)條件，是否存在任何被相關(guān)政府主管部門(mén)收回或撤銷的情形，是否存在因違反相關(guān)政府主管部門(mén)就經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式的批準(zhǔn)、登記、備案或許可而受處罰、調(diào)查、質(zhì)疑的情形。必要時(shí)，取得相關(guān)政府主管部門(mén)出具的說(shuō)明或證明性文件。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定, 需取得安全生產(chǎn)許可證的，查閱發(fā)行人安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料，調(diào)查發(fā)行人是否已經(jīng)辦理該許可，調(diào)查是否超越許可范圍進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

第四十條 發(fā)行人的業(yè)務(wù)變動(dòng)情況

查閱發(fā)行人歷次營(yíng)業(yè)執(zhí)照、許可證照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告、董事會(huì)及股東(大)會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議資料、工商變更登記等文件，通過(guò)訪談、問(wèn)卷調(diào)查等方式，了解發(fā)行人自設(shè)立以來(lái)的業(yè)務(wù)變動(dòng)情況，調(diào)查發(fā)行人最近三年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍是否存在重大調(diào)整等變動(dòng), 調(diào)查發(fā)行人最近三年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變化及變化的原因, 核查發(fā)行人經(jīng)營(yíng)范圍的修改是否經(jīng)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn), 是否修改了公司章程有關(guān)經(jīng)營(yíng)范圍的規(guī)定, 是否辦理了工商變更登記, 涉及許可證照變更的是否已履行了相應(yīng)的批準(zhǔn)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)或許可、備案手續(xù)，業(yè)務(wù)變動(dòng)所涉及的重大協(xié)議是否合法有效, 調(diào)查該等變動(dòng)是否會(huì)影響發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

第四十一條 發(fā)行人的境外經(jīng)營(yíng)情況

查閱發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)告、發(fā)行人提供的長(zhǎng)期對(duì)外投資或采購(gòu)、銷售合同等文件，并通過(guò)與發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門(mén)或主要業(yè)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員的談話、問(wèn)卷調(diào)查，向相關(guān)政府主管部門(mén)咨詢等方式，調(diào)查發(fā)行人是否在中國(guó)大陸以外直接或間接從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，調(diào)查發(fā)行人是否在中國(guó)大陸以外直接或間接獨(dú)資設(shè)立或與他人共同設(shè)立或投資于任何企業(yè)或經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

若發(fā)行人存在境外經(jīng)營(yíng)的情況，核查其是否已辦理外匯管理、境外投資、項(xiàng)目審批、對(duì)外貿(mào)易等方面的批準(zhǔn)、許可、登記或備案；取得境外主體的公證認(rèn)證法律文件或境外法律顧問(wèn)出具的法律意見(jiàn)，核查發(fā)行人的境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)，以及發(fā)行人在境外擁有企業(yè)或經(jīng)營(yíng)實(shí)體權(quán)益的情況及該等企業(yè)或經(jīng)營(yíng)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)。

第四十二條 發(fā)行人產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督

查閱發(fā)行人的產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督相關(guān)操作規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn), 與發(fā)行人質(zhì)量管理部門(mén)人員談話, 通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)公開(kāi)信息檢索, 必要時(shí)可以采取實(shí)地考察、向相關(guān)管理部門(mén)或行業(yè)協(xié)會(huì)咨詢等方式, 核查發(fā)行人主要產(chǎn)品或服務(wù)所適用的國(guó)家、行業(yè)有關(guān)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn), 調(diào)查發(fā)行人質(zhì)量管理的組織設(shè)置、質(zhì)量控制制度及實(shí)施情況, 是否出現(xiàn)過(guò)產(chǎn)品缺陷及處理情況, 是否進(jìn)行過(guò)產(chǎn)品召回, 是否出現(xiàn)過(guò)因服務(wù)質(zhì)量導(dǎo)致重大索賠事件及處理情況。

核查發(fā)行人最近三年是否存在違反質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督法規(guī)而遭受質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督主管部門(mén)處罰的情形，取得當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)出具的證明文件。若近三年存在被處罰的情形，需核查處罰的原因、性質(zhì)、內(nèi)容、罰款金額等詳細(xì)情況，取得質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督主管部門(mén)出具的行政處罰決定書(shū)、發(fā)行人關(guān)于處罰執(zhí)行情況的說(shuō)明、繳納罰款的憑證等資料，必要時(shí)走訪主管部門(mén)，判斷該等處罰對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

取得發(fā)行人安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料，調(diào)查發(fā)行人是否存在重大安全隱患、是否采取保障安全生產(chǎn)的措施，調(diào)查發(fā)行人成立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)重大的安全事故以及受到處罰的情況，分析評(píng)價(jià)安全事故對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)可能產(chǎn)生的影響。

第四十三條 發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)的法律障礙

通過(guò)核查有關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)、授權(quán)許可協(xié)議、繳納年費(fèi)及續(xù)期等憑證及記錄、互聯(lián)網(wǎng)公開(kāi)信息檢索、與發(fā)行人高級(jí)管理人員、主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人談話等方式，必要時(shí)通過(guò)向相關(guān)政府主管部門(mén)咨詢、查閱相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記文件，核查發(fā)行人的房產(chǎn)、土地使用權(quán)、商標(biāo)、專利、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)及其他主要資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬情況、權(quán)利限制情況、繳費(fèi)情況及權(quán)利期限，核查發(fā)行人的主要資產(chǎn)、核心技術(shù)的取得或使用是否存在法律障礙。

通過(guò)與發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員、主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人談話、問(wèn)卷調(diào)查，必要時(shí)可以采取向保薦人及會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)咨詢、主要供應(yīng)商及重大客戶函證等方式，核查發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)是否已經(jīng)或?qū)l(fā)生重大變化，發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行 人所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否已經(jīng)或?qū)l(fā)生重大變化，發(fā)行人對(duì)其存在重大依賴關(guān)系的客戶是否具有重大不確定性等情況；并結(jié)合發(fā)行人所處行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)方式及實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況, 分析判斷前述變化是否影響發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

第四十四條 發(fā)行人的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo) 查閱發(fā)行人的相關(guān)會(huì)議文件、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃或綱要性文件、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)內(nèi)部決策和授權(quán)法律文件，并通過(guò)與發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員談話或問(wèn)卷調(diào)查等方式, 調(diào)查發(fā)行人未來(lái)發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展計(jì)劃及實(shí)施該計(jì)劃的主要經(jīng)營(yíng)理念或模式，核查發(fā)行人的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否經(jīng)過(guò)董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)，是否與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)一致，是否存在可預(yù)見(jiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

第六章 關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 第四十五條 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系

通過(guò)與發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等談話、問(wèn)卷調(diào)查、咨詢會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等方式, 并查閱發(fā)行人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的股東名冊(cè)、股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖、公司章程、發(fā)行人重要會(huì)議記錄、重要合同及有關(guān)主體工商登記、審計(jì)報(bào)告等文件資料，并根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方，以及發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

發(fā)行人的發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人如為法人，應(yīng)核查確認(rèn)其成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；如為自然人，則應(yīng)核查確認(rèn)其國(guó)籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號(hào)碼、住所。

對(duì)于發(fā)行人的控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)，應(yīng)核查確認(rèn)其成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

第四十六條 特殊的關(guān)聯(lián)關(guān)系

通過(guò)與發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員談話、查閱發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方單位的任職文件、有關(guān)會(huì)議決議、薪酬發(fā)放明細(xì)及工商登記資料等，調(diào)查發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職、領(lǐng)取薪酬，是否存在由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派等情況。

通過(guò)與發(fā)行人董事、高級(jí)管理人員以及中介機(jī)構(gòu)有關(guān)人員談話，取得發(fā)行人、有關(guān)中介機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員書(shū)面聲明等方式，核查發(fā)行人與發(fā)行上市有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員之間是否存在直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他權(quán)益關(guān)系。

通過(guò)與發(fā)行人采購(gòu)、銷售部門(mén)人員、主要供應(yīng)商及客戶溝通，調(diào)查發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5%以上股份的股東，是否在其前五名供應(yīng)商或前五名客戶中擁有權(quán)益，是否存在關(guān)聯(lián)采購(gòu)、關(guān)聯(lián)銷售并判斷其對(duì)關(guān)聯(lián)方的依賴程度。

對(duì)于最近三年來(lái)由關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)變?yōu)榉顷P(guān)聯(lián)方的，通過(guò)對(duì)轉(zhuǎn)變前后的主體及有關(guān)人員進(jìn)行談話、查閱工商變更登記資料、任職文件、有關(guān)會(huì)議決議等方式，核查其與發(fā)行人是否仍存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，與發(fā)行人在人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、銷售等方面是否仍存在相關(guān)性。

第四十七條 關(guān)聯(lián)交易情況

通過(guò)與發(fā)行人高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門(mén)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的談話、問(wèn)卷調(diào)查、咨詢會(huì)計(jì)師意見(jiàn)，取得并查閱審計(jì)報(bào)告、相關(guān)合同、公司章程、會(huì)議記錄、獨(dú)立董事意見(jiàn)、同類交易的市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)，調(diào)查發(fā)行人最近三年的經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易情況，關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、金額及其在發(fā)行人相關(guān)業(yè)務(wù)中所占比重，判斷關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性及公允性。對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易的核查, 應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

1、關(guān)聯(lián)交易協(xié)議是否合法、有效；

2、是否按照公司章程及公司內(nèi)部決策程序，履行了必要的批準(zhǔn)或授權(quán)程序；

3、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)依據(jù)是否充分，定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)交易價(jià)格或獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異及其原因，是否存在明顯屬于單方獲利性交易；必要時(shí)可以采取向相關(guān)機(jī)構(gòu)咨詢或第三方詢價(jià)等方式調(diào)查關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否公允、合理，判斷是否存在顯失公平的關(guān)聯(lián)交易；

4、查閱關(guān)聯(lián)交易履行中涉及的相關(guān)付款憑證、貨物驗(yàn)收確認(rèn)等文件，通過(guò)與發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員談話、問(wèn)卷調(diào)查等方式，調(diào)查關(guān)聯(lián)交易合同條款的履行情況。

5、對(duì)于缺乏明顯商業(yè)理由的交易，實(shí)質(zhì)與形式明顯不符的交易，交易價(jià)格、條件、形式等明顯異?；蝻@失公允的交易，與過(guò)往關(guān)聯(lián)方持續(xù)發(fā)生的交易，與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或個(gè)人發(fā)生的偶發(fā)性或重大交易等，應(yīng)當(dāng)予以重點(diǎn)關(guān)注，分析是否為虛構(gòu)的交易、是否實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)交易，調(diào)查交易背后是否還有其他安排。

第四十八條 規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的制度及措施

通過(guò)查閱發(fā)行人的公司章程、規(guī)章制度及董事會(huì)、股東大會(huì)決議、會(huì)議記錄，核查發(fā)行人是否已在公司章程中對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定，是否已制定關(guān)聯(lián)交易決策制度、獨(dú)立董事工作制度，公司章程及關(guān)聯(lián)交易制度是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或存在利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的公允聲明；獨(dú)立董事是否對(duì)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見(jiàn)；發(fā)行人是否已采取或擬采取減少關(guān)聯(lián)交易的措施，是否已采取必要措施對(duì)其他股東的利益進(jìn)行保護(hù)。

第四十九條 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況

查閱發(fā)行人改制重組方案、發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、主要從事業(yè)務(wù)所必需的許可證照、公司章程、審計(jì)報(bào)告、與主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議決議、會(huì)議記錄等文件，必要時(shí)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)核查、對(duì)發(fā)行人、控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)的董事、高級(jí)管理人員談話、問(wèn)卷調(diào)查等方式，調(diào)查發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方經(jīng)營(yíng)相同或相類似產(chǎn)品的情況；如果存在相同或相近的業(yè)務(wù)，核查在細(xì)分市場(chǎng)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、市場(chǎng)區(qū)域、產(chǎn)品的可替代性等方面與發(fā)行人業(yè)務(wù)是否存在明顯的差別，從實(shí)質(zhì)上判斷發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

第五十條 避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施或承諾 通過(guò)與發(fā)行人、發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)的董事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門(mén)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的談話、問(wèn)卷調(diào)查等方式，并查閱相關(guān)書(shū)面承諾、協(xié)議、會(huì)議記錄、獨(dú)立董事意見(jiàn)等文件資料，核查發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人是否與發(fā)行人簽訂了避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議或?qū)Ρ苊馔瑯I(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出承諾，調(diào)查該等協(xié)議或承諾的履行情況，確認(rèn)發(fā)行人、發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人是否已采取有效措施或承諾以避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

第五十一條 對(duì)關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的披露情況

取得相關(guān)書(shū)面承諾、協(xié)議、會(huì)議記錄、獨(dú)立董事意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告等文件資料，通過(guò)與發(fā)行人的董事、、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及相關(guān)人員談話、問(wèn)卷調(diào)查等方式，核查發(fā)行人是否對(duì)關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行了充分披露，有無(wú)重大遺漏或重大隱瞞。

第七章 發(fā)行人的主要資產(chǎn) 第五十二條 房產(chǎn)情況

取得發(fā)行人固定資產(chǎn)清單、房產(chǎn)權(quán)證、房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)證，通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員進(jìn)行談話、問(wèn)卷調(diào)查，必要時(shí)可以采取實(shí)地走訪、房產(chǎn)主管部門(mén)查詢等方式，了解發(fā)行人房產(chǎn)的范圍、取得方式、用途及實(shí)際使用情況、使用期限、是否存在抵押等他項(xiàng)權(quán)利等，核查房屋及建筑物是否均已辦理產(chǎn)權(quán)證明，核查已有產(chǎn) 權(quán)證明的房屋建筑物和房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)是否在發(fā)行人名下、房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)性質(zhì)，核查是否存在房產(chǎn)所有權(quán)人與其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)人為不同主體的情形，確認(rèn)發(fā)行人占用的房屋建筑物是否存在重大權(quán)屬糾紛。

對(duì)于受讓的房產(chǎn)，查閱房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同、價(jià)款支付憑證、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、出讓方合法擁有該出讓房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明、房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)證等相關(guān)文件，通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、出讓方談話，必要時(shí)采取向相關(guān)管理部門(mén)咨詢或?qū)嵉刈咴L等方式，核查買(mǎi)賣(mài)合同是否合法有效，出讓房產(chǎn)是否存在法律上的瑕疵，房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)性質(zhì)，核查受讓房產(chǎn)的過(guò)戶手續(xù)是否符合法律法規(guī)，是否存在需要辦理相關(guān)土地性質(zhì)變更或補(bǔ)繳土地使用權(quán)出讓金等手續(xù)的法律風(fēng)險(xiǎn)；如存在該等風(fēng)險(xiǎn)，費(fèi)用的承擔(dān)主體是哪一方。如有尚未取得房屋產(chǎn)權(quán)證明的，調(diào)查其原因及辦理相關(guān)房產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)是否存在法律障礙。

對(duì)于自建的房產(chǎn)，查閱建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證、竣工驗(yàn)收資料等各階段應(yīng)取得的批準(zhǔn)、許可或驗(yàn)收等文件，通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員談話，必要時(shí)采取向相關(guān)管理部門(mén)咨詢或?qū)嵉刈咴L等方式，核查發(fā)行人是否已就自建房產(chǎn)取得了各建設(shè)階段應(yīng)當(dāng)取得的批準(zhǔn)、許可或驗(yàn)收文件，是否已經(jīng)取得土地使用權(quán)證及房產(chǎn)權(quán)證。如有尚未取得房屋產(chǎn)權(quán)證明的，調(diào)查其原因及辦理房產(chǎn)權(quán)證是否存在法律障礙。

第五十三條 無(wú)形資產(chǎn)概況

取得發(fā)行人的無(wú)形資產(chǎn)清單、土地使用權(quán)證、商標(biāo)注冊(cè)證書(shū)、專利證書(shū)、探(采)礦權(quán)證及其他無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)及申請(qǐng)文件等相關(guān)資料，通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員談話、問(wèn)卷調(diào)查，必要時(shí)向相關(guān)政府主管部門(mén)查詢等方式，了解發(fā)行人無(wú)形資產(chǎn)的范圍、取得方式、性質(zhì)、使用期限等，核查土地使用權(quán)、商標(biāo)、專利或其他非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)是否已經(jīng)取得相關(guān)權(quán)屬證明，是否存在期限或其他權(quán)利限制，是否存在法律上的瑕疵。

取得發(fā)行人擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的法律文件，分析特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的取得、期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，關(guān)注對(duì)發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

第五十四條 土地使用權(quán)

查閱土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓合同、出讓金等土地費(fèi)用支付憑證、利用國(guó)有劃撥土地的相關(guān)政府主管部門(mén)批準(zhǔn)文件、利用農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地或集體土地或使用臨時(shí)用地的有關(guān)協(xié)議和有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)文件；如通過(guò)“招拍掛”程序取得土地使用權(quán)的，核查“招拍掛”流程及相關(guān)法律文件，通過(guò)與發(fā)行人高級(jí)管理人員談話，必要時(shí)向相關(guān)管理部門(mén)咨詢或?qū)嵉刈咴L等方式，了解土地用途及實(shí)際使用情況、使用期限、權(quán)利限制情況等，是否已經(jīng)取得土地使用權(quán)證，分析發(fā)行人的用地是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否需要辦理相關(guān)土地性質(zhì)變更或補(bǔ)繳土地使用權(quán)出讓金等手續(xù)；如需要辦理前述手續(xù)，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)及需要繳納的費(fèi)用。

第五十五條 專利及非專利技術(shù) 通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員及其他研發(fā)人員談話，查閱發(fā)行人的研發(fā)管理制度、技術(shù)合作開(kāi)發(fā)合同、與研發(fā)人員的勞動(dòng)合同、保密及不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議、研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、科技成果申報(bào)、鑒定文件以及研發(fā)費(fèi)用支付憑證，確認(rèn)發(fā)行人核心技術(shù)的來(lái)源、形成過(guò)程，是否屬于職務(wù)成果，是否存在糾紛或潛在法律糾紛。如為技術(shù)合作開(kāi)發(fā)，核查合作技術(shù)研發(fā)成果的權(quán)利歸屬約定，是否存在糾紛或潛在法律糾紛。

查閱專利或非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、專利或非專利技術(shù)許可使用合同、專利證書(shū)、高新技術(shù)成果認(rèn)定或高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目認(rèn)定證書(shū)、專利年費(fèi)繳納憑證等文件, 通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員談話、政府主管部門(mén)網(wǎng)站專利信息檢索，必要時(shí)可以采取向相關(guān)管理部門(mén)查詢或向交易對(duì)方函證等方式，核查發(fā)行人擁有的專利及非專利技術(shù)是否存在權(quán)屬糾紛或潛在法律糾紛，是否按照規(guī)定繳納專利年費(fèi)，是否存在期限屆滿前被終止專利權(quán)及被視為撤回的情 形，許可他人使用或被許可使用專利、非專利技術(shù)是否存在法律障礙或權(quán)利限制，是否存在重大糾紛。對(duì)于處于申請(qǐng)階段的專利，查閱相應(yīng)階段必需的申請(qǐng)及受理的證明文件，確認(rèn)取得專利證書(shū)是否存在法律障礙，是否存在被駁回專利申請(qǐng)權(quán)的情形。

第五十六條 商標(biāo) 查閱商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同、轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付憑證、注冊(cè)商標(biāo)權(quán)利人變更登記文件、商標(biāo)許可協(xié)議、被許可使用的商標(biāo)注冊(cè)登記證、商標(biāo)許可合同備案登記文件等文件，通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員談話、相關(guān)政府主管部門(mén)網(wǎng)站商標(biāo)信息檢索，必要時(shí)可以采取向相關(guān)政府主管部門(mén)查詢或向交易對(duì)方函證等方式，核查發(fā)行人擁有的商標(biāo)是否存在權(quán)屬糾紛或潛在法律糾紛，許可他人使用或被許可使用商標(biāo)是否存在法律障礙或權(quán)利限制，是否存在重大糾紛。對(duì)于處于申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo)，查閱相應(yīng)階段必需的申請(qǐng)及受理的證明文件以及第三方提出異議的情形，確認(rèn)取得商標(biāo)注冊(cè)證書(shū)是否存在法律障礙。

第五十七條 主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備

查閱發(fā)行人的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備清單、購(gòu)買(mǎi)合同及款項(xiàng)繳納憑證、評(píng)估報(bào)告、海關(guān)進(jìn)口報(bào)關(guān)或證明等文件，通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門(mén)與主要業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員談話、問(wèn)卷調(diào)查, 必要時(shí)可以采取實(shí)地走訪和勘察等方式, 核查發(fā)行人擁有的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備情況。

第五十八條 對(duì)外投資

查閱發(fā)行人的對(duì)外投資制度、董事會(huì)及股東(大)會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議資料、財(cái)務(wù)憑證等文件，核查發(fā)行人是否存在申購(gòu)新股、委托理財(cái)行為，如有，該等行為是否已履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序，是否存在糾紛或潛在法律糾紛。

查閱發(fā)行人的相關(guān)會(huì)議資料、財(cái)務(wù)報(bào)告、長(zhǎng)期股權(quán)投資清單，以及發(fā)行人控股子公司、參股公司的工商登記資料，并通過(guò)與發(fā)行人高級(jí)管理人員談話，了解發(fā)行人控股子公司、參股公司的基本情況，應(yīng)核查確認(rèn)其成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成及控制情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

發(fā)行人投資設(shè)立或向控股子公司、參股公司增資的，查閱該等公司成立或增資時(shí)的發(fā)行人內(nèi)部批準(zhǔn)文件、該等公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、合資合同、批準(zhǔn)證書(shū)、投資協(xié)議或增資協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(涉及以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資)、工商變更登記文件等，通過(guò)與發(fā)行人高級(jí)管理人員談話、問(wèn)卷調(diào)查等方式，核查發(fā)行人對(duì)該等公司權(quán)益的形成過(guò)程是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。

對(duì)于發(fā)行人向第三方收購(gòu)的公司, 查閱發(fā)行人收購(gòu)該等公司時(shí)的發(fā)行人內(nèi)部批準(zhǔn)文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、批準(zhǔn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)管理部門(mén)批準(zhǔn)文件、該等公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、合資合同或投資協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、支付憑證、工商變更登記文件等，通過(guò)與發(fā)行人談話，必要時(shí)可以采取向交易對(duì)方函證等方式，核查發(fā)行人對(duì)該等公司權(quán)益的形成過(guò)程是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效，是否存在糾紛或潛在法律糾紛。

第五十九條 境外主要資產(chǎn)

查閱發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)告、發(fā)行人提供的境外主要資產(chǎn)清單、對(duì)外投資文件等，并通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門(mén)或主要業(yè)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員的談話、問(wèn)卷調(diào)查等方式，調(diào)查發(fā)行人是否在中國(guó)大陸以外直接或間接擁有資產(chǎn)，是否在中國(guó)大陸以外直接或間接獨(dú)資設(shè)立或與他人共同設(shè)立或投資于任何企業(yè)或經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

發(fā)行人如擁有境外主要資產(chǎn)，取得對(duì)境外資產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)或主體資格文件的公證認(rèn)證法律文件或境外法律顧問(wèn)出具的法律意見(jiàn)，核查發(fā)行人擁有的境外資產(chǎn)是否符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)，是否取得合法有效的權(quán)屬證明，是否存在糾紛或潛在法律糾紛。

第六十條 資產(chǎn)的權(quán)利限制情況 查閱發(fā)行人資產(chǎn)的相關(guān)權(quán)屬證明文件、股東名冊(cè)、抵押或質(zhì)押等擔(dān)保合同、財(cái)務(wù)報(bào)告、司法裁判文書(shū)等文件，通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員的談話、問(wèn)卷調(diào)查，必要時(shí)向相關(guān)政府主管部門(mén)查詢等方式，核查發(fā)行人的資產(chǎn)及股權(quán)是否被設(shè)置抵押或質(zhì)押等形式的擔(dān)保，是否存在被查封或凍結(jié)或其他權(quán)利限制情形，是否存在重大糾紛或潛在法律糾紛。

第六十一條 租賃資產(chǎn)情況 查閱發(fā)行人的房產(chǎn)租賃合同、土地使用權(quán)租賃合同、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施租賃合同或融資租賃協(xié)議、出租資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件、出租方營(yíng)業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明文件及租賃登記證明等文件，通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員談話，必要時(shí)可以采取向出租方函證、向相關(guān)政府主管部門(mén)查詢等方式，核查租賃合同是否有效，租賃使用用途是否與相關(guān)權(quán)利證書(shū)記載一致，出租人是否合法擁出租資產(chǎn)，判斷出租資產(chǎn)的法律性質(zhì)、是否存在法律瑕疵，以及是否對(duì)發(fā)行人持續(xù)使用該等出租資產(chǎn)構(gòu)成法律障礙。

第六十二條 重大資產(chǎn)變化情況

查閱發(fā)行人工商登記資料及歷次公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、董事會(huì)及股東(大)會(huì)決議、資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同、價(jià)款支付憑證、資產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)等文件，必要時(shí)可以采取與相關(guān)人員進(jìn)行談話或向交易對(duì)方函證、向相關(guān)管理部門(mén)查詢等方式，核查發(fā)行人設(shè)立至今是否存在重大資產(chǎn)收購(gòu)或出售行為。如有，核查重大資產(chǎn)收購(gòu)或出售行為是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已履行必要的法律程序，核查相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記或資產(chǎn)交割手續(xù)是否辦理完畢；涉及關(guān)聯(lián)交易的，是否履行了必要的關(guān)聯(lián)交易決策程序。

查閱發(fā)行人的相關(guān)會(huì)議資料并就與發(fā)行人高級(jí)管理人員談話，了解發(fā)行人是否存在擬進(jìn)行的重大資產(chǎn)置換、資產(chǎn)出售行為。如有，核查已經(jīng)簽署的意向書(shū)或備忘錄、框架協(xié)議、資產(chǎn)出售或收購(gòu)協(xié)議、相關(guān)審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)權(quán)屬登記文件等，核查交易協(xié)議是否最終簽署，相關(guān)協(xié)議是否合法、有效，是否已經(jīng)或尚需履行必要的內(nèi)部批準(zhǔn)及相關(guān)管理部門(mén)的批準(zhǔn)程序；涉及關(guān)聯(lián)交易的，是否履行了必要的關(guān)聯(lián)交易決策程序。

第八章 發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)

第六十三條 發(fā)行人將要或正在履行的重大合同 查閱發(fā)行人簽訂的將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同，以及采取由發(fā)行人的高級(jí)管理人員出具聲明、向合同對(duì)方函證、與相關(guān)人員談話等方式, 核查重大合同是否真實(shí)，合同條款是否合法有效, 合同的履行是否存在法律障礙或重大法律風(fēng)險(xiǎn)，如有不能履約、違約及其他風(fēng)險(xiǎn)和糾紛事項(xiàng)，判斷其對(duì)發(fā)行人本次發(fā)行的影響。

對(duì)照發(fā)行人訂立合同的有關(guān)內(nèi)部權(quán)限規(guī)定, 核查合同的訂立是否履行了內(nèi)部審批程序、是否超越權(quán)限決策。對(duì)于適用境外法律且在境內(nèi)履行的重大合同，還應(yīng)核查確認(rèn)該等合同的履行是否違反中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。必要時(shí)核查境外律師出具的相應(yīng)法律意見(jiàn)書(shū)，以論證該等合同的合法有效性，以及是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)和糾紛。

若重大合同系發(fā)行人改制或者設(shè)立前由相關(guān)主體簽署，應(yīng)核查合同主體是否已變更為發(fā)行人，并判斷合同的履行是否存在法律障礙。

第六十四條 重大其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款 查閱發(fā)行人最近一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、金額較大且期限較長(zhǎng)的其他應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)、相關(guān)交易協(xié)議, 通過(guò)與發(fā)行人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員談話, 必要時(shí)可以采取向相關(guān)交易對(duì)方函證等方式, 調(diào)查其他應(yīng)收應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因、具體內(nèi)容、數(shù)額和業(yè)務(wù)背景, 判斷是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生，相關(guān)交易協(xié)議是否合法有效, 以及是否存在潛在糾紛或其他重大法律風(fēng)險(xiǎn)。

第六十五條 發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間的重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系 結(jié)合對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)關(guān)系的核查, 及對(duì)發(fā)行人正在或?qū)⒁男幸约半m已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同、其他應(yīng)收應(yīng)付款的核查, 通過(guò)與發(fā)行人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員談話, 必要時(shí)可以采取向交易對(duì)方函證等方式, 調(diào)查發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互擔(dān)保情況, 核查是否存在關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資產(chǎn)或資金的情況, 是否存在發(fā)行人違規(guī)向關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的情況。

第六十六條 發(fā)行人因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的重大侵權(quán)債務(wù)

查閱發(fā)行人審計(jì)報(bào)告中的營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)，采取與高級(jí)管理人員、企業(yè)內(nèi)部法務(wù)人員、外部常年和專項(xiàng)法律顧問(wèn)等相關(guān)人員談話、問(wèn)卷調(diào)查, 由發(fā)行人及其高級(jí)管理人員出具聲明, 及通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行公開(kāi)信息檢索等方式, 了解發(fā)行人是否存在因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的重大侵權(quán)債務(wù)。如有, 需進(jìn)一步查閱確定侵權(quán)債務(wù)的相關(guān)法律文件, 必要時(shí)可以采取向相關(guān)當(dāng)事人函證等方式, 調(diào)查侵權(quán)之債的形成原因及進(jìn)展情況, 發(fā)行人是否已經(jīng)賠付。判斷侵權(quán)之債對(duì)發(fā)行人本次發(fā)行的影響。

第九章 發(fā)行人的公司治理及規(guī)范運(yùn)作

第一節(jié)發(fā)行人的公司章程

第六十七條 發(fā)行人的公司章程

查閱發(fā)行人自設(shè)立以來(lái)歷次制定和修改的公司章程及相關(guān)會(huì)議資料，核查發(fā)行人公司章程的制定及最近三年的修改是否已履行相關(guān)法定程序，內(nèi)容是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否進(jìn)行了相應(yīng)的工商備案登記，公司章程及章程修正案是否經(jīng)出席股東(大)會(huì)的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)。如發(fā)行人公司章程按照法律、法規(guī)的規(guī)定需報(bào)經(jīng)相關(guān)政府主管部門(mén)批準(zhǔn)的，還應(yīng)核查發(fā)行人是否取得該等批準(zhǔn)。

第六十八條 發(fā)行人的公司章程草案

核查發(fā)行人是否已參照《上市公司章程指引》制定公司章程草案，公司章程草案的內(nèi)容是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已充分體現(xiàn)對(duì)社會(huì)公眾投資者合法權(quán)益的保護(hù)，是否已履行法定審批程序。

如果發(fā)行人已在香港或境外上市的，還應(yīng)核查公司章程草案是否符合到境外上市公司章程的有關(guān)規(guī)定。公司章程草案內(nèi)容按規(guī)定存在增減的，核查其原因、理由及是否存在損害股東及債權(quán)人利益的情形。

第二節(jié) 發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)及運(yùn)行

第六十九條 發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)

取得發(fā)行人公司章程、董事會(huì)及股東(大)會(huì)決議、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖、部門(mén)職責(zé)說(shuō)明、公司治理相關(guān)文件，包括股東大會(huì)、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“三會(huì)”)議事規(guī)則、董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)議事規(guī)則、總經(jīng)理工作制度、內(nèi)部審計(jì)制度等文件資料，通過(guò)與發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員談話、問(wèn)卷調(diào)查等方式，了解發(fā)行人的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及部門(mén)職責(zé)，核查發(fā)行人是否具有健全的組織機(jī)構(gòu)、各部門(mén)職責(zé)分工是否明確、清晰，是否依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書(shū)制度及董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)制度；核查了解發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及董事會(huì)戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門(mén)委員會(huì)的設(shè)置情況及其構(gòu)成，是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程的規(guī)定。

第七十條 發(fā)行人的“三會(huì)”運(yùn)行情況 查閱發(fā)行人歷次“三會(huì)”、董事會(huì)各專門(mén)委員會(huì)的會(huì)議資料，包括書(shū)面通知副本、議案、表決票、會(huì)議記錄、會(huì)議決議等，通過(guò)與主要股東、董事、監(jiān)事、董事會(huì)秘書(shū)談話等方式，核查發(fā)行人的“三會(huì)”運(yùn)行情況：

1、是否依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司章程發(fā)布通知并按期召開(kāi)“三會(huì)”；

2、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是否按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程及時(shí)進(jìn)行換屆選舉；

3、會(huì)議文件是否完整，會(huì)議記錄中時(shí)間、地點(diǎn)、出席人數(shù)等要件是否齊備，會(huì)議文件是否歸檔保存；

4、決議內(nèi)容、會(huì)議記錄及簽署是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；

5、對(duì)重大投資、融資、資產(chǎn)重組、經(jīng)營(yíng)決策、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的決策，是否履行了公司章程和相關(guān)議事規(guī)則規(guī)定的程序；

6、對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層的歷次授權(quán)是否履行了公司章程和相關(guān)議事規(guī)則規(guī)定的程序，授權(quán)范圍是否合法有效；

7、涉及關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東或其他利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)回避的, 該等人員是否回避了表決；

8、董事會(huì)下設(shè)的專門(mén)委員會(huì)是否正常發(fā)揮作用, 是否形成相關(guān)決策記錄；

9、“三會(huì)”決議的實(shí)際執(zhí)行情況，未能執(zhí)行的會(huì)議決議，相關(guān)執(zhí)行者是否向決議機(jī)構(gòu)匯報(bào)并說(shuō)明原因。

第七十一條 獨(dú)立董事制度及其執(zhí)行情況 查閱發(fā)行人相關(guān)會(huì)議資料，核查發(fā)行人是否已經(jīng)建立了獨(dú)立董事制度，并根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，判斷發(fā)行人獨(dú)立董事制度是否合規(guī)；核查發(fā)行人獨(dú)立董事的任職資格、職權(quán)范圍等是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

查閱董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、獨(dú)立董事所發(fā)表的意見(jiàn)，通過(guò)與獨(dú)立董事談話等方式，核查獨(dú)立董事是否知悉發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況，是否按照公司章程、董事會(huì)議事規(guī)則及獨(dú)立董事制度的規(guī)定履行職責(zé)，是否在董事會(huì)決策和發(fā)行人經(jīng)營(yíng)管理中實(shí)際發(fā)揮獨(dú)立作用。

第七十二條 內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況 查閱發(fā)行人各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度、“三會(huì)”會(huì)議及總經(jīng)理辦公會(huì)議記錄，核查發(fā)行人的內(nèi)部控制制度是否健全。

取得發(fā)行人管理層對(duì)內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評(píng)價(jià)書(shū)面意見(jiàn)，最近三年的年度財(cái)務(wù)報(bào)告、注冊(cè)會(huì)計(jì)師就發(fā)行人內(nèi)部控制制度出具的專項(xiàng)鑒證報(bào)告，通過(guò)與發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員、內(nèi)部審計(jì)人員、財(cái)務(wù)部門(mén)及主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人談話、問(wèn)卷調(diào)查等方式，核查發(fā)行人內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況：

1、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)是否切實(shí)履行職責(zé)，高級(jí)管理人員和董事會(huì)、董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)之間的責(zé)任、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系是否明確；

2、了解發(fā)行人的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)情況，核查其人數(shù)是否符合相關(guān)規(guī)定，是否配備了專業(yè)的中堅(jiān)力量；

3、核查業(yè)務(wù)循環(huán)過(guò)程中的授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工，考察發(fā)行人內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度的有效性；

4、核查內(nèi)控制度是否能夠被有效執(zhí)行且能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運(yùn)的效率與效果；內(nèi)部控制存在缺陷的，重點(diǎn)核查發(fā)行人擬采取的改進(jìn)措施是否可行、有效。

第七十三條 發(fā)行人的違法違規(guī)情況 查閱發(fā)行人最近三年的年度財(cái)務(wù)報(bào)告、發(fā)行人最近三年的營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)，通過(guò)采取互聯(lián)網(wǎng)公開(kāi)信息檢索、與發(fā)行人的高級(jí)管理人員談話、問(wèn)卷調(diào)查，取得發(fā)行人高級(jí)管理人員的聲明、走訪相關(guān)管理部門(mén)或取得相關(guān)管理部門(mén)出具的證明文件，核查發(fā)行人是否存在以下行為：

1、最近36個(gè)月內(nèi)是否存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或變相公開(kāi)發(fā)行證券，或違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但截至目前尚未糾正的情形；

2、最近36個(gè)月內(nèi)是否存在違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律法規(guī)，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的情形；

3、發(fā)行人最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)的，核查發(fā)行人前次發(fā)行申請(qǐng)文件是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，是否存在不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，或者以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作，或者偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章的情形；

4、發(fā)行人是否涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)的；

5、發(fā)行人是否存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。對(duì)上述情形的核查，應(yīng)溯及發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人。如果發(fā)行人已被納入中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管范圍，應(yīng)走訪該證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，了解其對(duì)發(fā)行人的監(jiān)管意見(jiàn)。

第七十四條 對(duì)外擔(dān)保制度及其執(zhí)行情況 查閱發(fā)行人的公司章程、對(duì)外擔(dān)保管理制度、“三會(huì)”議事規(guī)則及其他內(nèi)部授權(quán)文件, 核查發(fā)行人是否已建立對(duì)外擔(dān)保制度，是否已明確對(duì)外擔(dān)保審批權(quán)限和審批程序。

查閱“三會(huì)”會(huì)議文件、審計(jì)報(bào)告以及最近三年以來(lái)簽署或履行的擔(dān)保合同文件及相應(yīng)主債權(quán)合同文件，通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、控股股東和實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)相關(guān)管理人員談話，必要時(shí)可以采取向合同對(duì)方當(dāng)事人函證、向擔(dān)保登記機(jī)關(guān)查詢等方式，核查發(fā)行人的擔(dān)保行為是否獲得了內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)、是否存在違規(guī)向控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的情況；涉及關(guān)聯(lián)交易的，是否履行了關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)審批程序。

第七十五條 資金管理制度及其執(zhí)行情況 查閱發(fā)行人的財(cái)務(wù)管理、資金調(diào)度、現(xiàn)金管理等相關(guān)規(guī)章制度, 核查發(fā)行人是否建立了嚴(yán)格的資金管理制度。

查閱最近三年的審計(jì)報(bào)告、其他應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)、關(guān)聯(lián)交易合同及關(guān)聯(lián)交易往來(lái)明細(xì)，通過(guò)與發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)部門(mén)與主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人談話和問(wèn)卷調(diào)查等方式，核查發(fā)行人是否存在違規(guī)資金拆借或委托理財(cái)?shù)那闆r，是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或其他方式占用的情形。

第三節(jié)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員

第七十六條 董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的任職資格 查閱保薦人組織發(fā)行人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員學(xué)習(xí)證券市場(chǎng)相關(guān)法律知識(shí)的培訓(xùn)記錄以及相關(guān)考試記錄，通過(guò)與相關(guān)當(dāng)事人談話、問(wèn)卷調(diào)查等方式，了解董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員對(duì)上述知識(shí)的掌握情況，判斷上述人員是否已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，是否已知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。

查閱公司章程、股東大會(huì)、董事會(huì)、職工代表大會(huì)或職工大會(huì)聘任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的決議和相關(guān)議案，以及相關(guān)人員的人事檔案資料、身份證明、戶籍證明等，通過(guò)與相關(guān)人員和人事主管部門(mén)談話、問(wèn)卷調(diào)查，取得當(dāng)事人的相關(guān)聲明，走訪相關(guān)監(jiān)管部門(mén)或司法機(jī)關(guān)等方式，調(diào)查了解：

1、發(fā)行人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的教育背景、工作經(jīng)歷、兼職及是否持有發(fā)行人股份等個(gè)人情況，與控股股東或其實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；

2、發(fā)行人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，尤其是獨(dú)立董事的任職是否符合法律法規(guī)規(guī)定和公司章程的任職資格；

3、是否被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期，是否最近36個(gè)月內(nèi)受過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其他相關(guān)管理部門(mén)的行政處罰或最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)；

4、是否涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)調(diào)查或涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；

5、發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)是否存在在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)中兼職的情況，以及董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員相互之間是否存在親屬關(guān)系；

6、對(duì)于董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的任職資格需經(jīng)監(jiān)管部門(mén)核準(zhǔn)或備案的，是否已獲得相關(guān)批準(zhǔn)或備案文件。

第七十七條 董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的誠(chéng)信情況

通過(guò)與發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員分別談話、查閱相關(guān)人員個(gè)人履歷資料、查詢?cè)温氂谄渌鲜泄镜呢?cái)務(wù)及監(jiān)管記錄、咨詢主管機(jī)構(gòu)、與中介機(jī)構(gòu)和發(fā)行人員工談話等方法，調(diào)查了解董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員過(guò)往是否存在違法、違規(guī)行為或不誠(chéng)信行為，是否存在受到處罰和對(duì)曾任職的破產(chǎn)企業(yè)負(fù)個(gè)人責(zé)任的情況。

取得發(fā)行人與有關(guān)人員所簽訂的協(xié)議或承諾文件，關(guān)注董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員作出的重要承諾，以及有關(guān)協(xié)議或承諾的履行情況。

第七十八條 董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的變動(dòng)情況

查閱公司章程及選聘和辭退董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)、職工代表大會(huì)、職工大會(huì)等決議及會(huì)議記錄、相關(guān)議案、提案，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的辭職報(bào)告等相關(guān)會(huì)議資料，通過(guò)與相關(guān)當(dāng)事人談話、問(wèn)卷調(diào)查，必要時(shí)在工商登記部門(mén)查驗(yàn)等方式, 核查最近三年董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的變動(dòng)情況, 內(nèi)容包括但不限于變動(dòng)經(jīng)過(guò)、變動(dòng)原因、是否符合公司章程規(guī)定的任免程序和內(nèi)部人事聘用制度、程序，控股股東或?qū)嶋H控制人推薦董事、監(jiān)事人選是否通過(guò)合法程序，判斷最近三年董事、高級(jí)管理人員是否存在重大變化，經(jīng)營(yíng)管理層是否保持穩(wěn)定。

第七十九條 董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的對(duì)外投資情況 取得董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的聲明文件，調(diào)查該等人員及其近親屬是否直接或間接持有發(fā)行人股份，近三年所持股份的增減變動(dòng)以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。

調(diào)查董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的其它對(duì)外投資情況，包括持股對(duì)象、持股數(shù)量、持股比例以及有關(guān)承諾和協(xié)議；核查該等人員及其直系親屬是否存在自營(yíng)或?yàn)樗私?jīng)營(yíng)與發(fā)行人同類業(yè)務(wù)的情況，是否與發(fā)行人共同投資設(shè)立公司或其他營(yíng)利性單位，是否存在與公司利益發(fā)生沖突的對(duì)外投資，是否存在重大債務(wù)負(fù)擔(dān)。

通過(guò)與董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員談話、查閱有關(guān)資料等方法，調(diào)查該等人員在發(fā)行人內(nèi)部或外部的兼職情況。

第十章 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

第八十條 發(fā)行人的基本財(cái)務(wù)狀況

查閱審計(jì)報(bào)告，結(jié)合管理層的討論與分析，通過(guò)與發(fā)行人總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員談話、咨詢會(huì)計(jì)師等方式，必要時(shí)可以取得會(huì)計(jì)師的專項(xiàng)說(shuō)明，判斷發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量是否良好、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理、盈利能力是否較強(qiáng)、現(xiàn)金流量是否正常。

第八十一條 發(fā)行人的內(nèi)部控制 基于本準(zhǔn)則第七十二條的盡職調(diào)查，判斷發(fā)行人的內(nèi)部控制制度是否建立健全及在所有重大方面是否有效，是否由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見(jiàn)的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。

第八十二條 發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

通過(guò)查閱發(fā)行人近三年的審計(jì)報(bào)告，與發(fā)行人總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員談話、咨詢相關(guān)中介機(jī)構(gòu)等方式，必要時(shí)可以取得會(huì)計(jì)師的專項(xiàng)說(shuō)明，判斷發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、在所有重大方面是否公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量、注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。第八十三條 發(fā)行人的持續(xù)盈利能力

通過(guò)核查發(fā)行保薦文件、審計(jì)報(bào)告，與發(fā)行人董事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員談話，判斷發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)、發(fā)行人的行業(yè)地位或所處行業(yè)的政策、經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；

查閱審計(jì)報(bào)告，咨詢相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行合理分析判斷，并重點(diǎn)關(guān)注發(fā)行人缺乏明顯商業(yè)理由的交易，實(shí)質(zhì)與形式明顯不符的交易，交易價(jià)格、條件、形式等明顯異?；蝻@失公允的交易，與曾經(jīng)的關(guān)聯(lián)方持續(xù)發(fā)生的交易，核查判斷發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)是否對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。

查閱發(fā)行人近三年的審計(jì)報(bào)告，判斷發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)是否主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益。

查閱發(fā)行人相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)、無(wú)形資產(chǎn)受讓合同（如有），核心專有技術(shù)受讓或自行研發(fā)的證明文件，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)取得的合同或其他相關(guān)文件，與發(fā)行人高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員談話，核查發(fā)行人商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用是否存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)。

查閱發(fā)行人近三年的審計(jì)報(bào)告、與發(fā)行人高級(jí)管理人員進(jìn)行談話，判斷是否存在其他可能對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的法律方面的情形。

第十一章 發(fā)行人的稅務(wù)和補(bǔ)貼 第八十四條 發(fā)行人的稅務(wù)基本情況

查閱發(fā)行人的國(guó)稅與地稅登記證、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、最近三年的納稅申報(bào)表、匯算清繳證明、稅收繳款證明等文件資料, 通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人談話，必要時(shí)可以采取走訪當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)等方式，核查發(fā)行人執(zhí)行的稅種、稅率及是否享受稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策，核查發(fā)行人適用的稅種、稅率是否符合法律法規(guī)的規(guī)定。

如發(fā)行人享受稅收優(yōu)惠政策或財(cái)政補(bǔ)貼政策的，查閱享受稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策的相關(guān)法律依據(jù)、相關(guān)政府主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件, 了解最近三年發(fā)行人享受稅收優(yōu)惠的種類和金額、財(cái)政補(bǔ)貼的來(lái)源、歸屬、用途等情況，核查該等稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)及財(cái)政管理部門(mén)和稅收管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定；核查享受該等稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策是否有條件限制, 是否已經(jīng)取得必要的相關(guān)批準(zhǔn)或資格；核查實(shí)際所享的財(cái)政補(bǔ)貼與相關(guān)批文是否一致及其使用是否符合批準(zhǔn)的方式和用途；核查發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠及財(cái)政補(bǔ)貼是否存在嚴(yán)重依賴。

第八十五條 發(fā)行人的納稅情況

取得當(dāng)?shù)貒?guó)稅與地稅主管機(jī)關(guān)就發(fā)行人最近三年納稅情況的出具證明文件, 查閱相關(guān)納稅資料、發(fā)行人最近三年的營(yíng)業(yè)外支出明細(xì), 通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人談話, 必要時(shí)可以采取走訪當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)等方式, 核查發(fā)行人最近三年是否依法納稅, 是否存在欠稅情況，是否存在被稅務(wù)部門(mén)處罰且情節(jié)嚴(yán)重的情況。如果存在被稅務(wù)部門(mén)處罰的情形，應(yīng)取得處罰通知書(shū)和其他相關(guān)文件，查明處罰的原因、內(nèi)容及最終處理結(jié)果，必要時(shí)走訪稅務(wù)主管部門(mén)，判斷該等處罰是否對(duì)發(fā)行人發(fā)行上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。核查發(fā)行人近三年是否存在重大稅收違法行為及構(gòu)成本次發(fā)行上市的重大法律障礙，必要時(shí)須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明文件。

核查自發(fā)行人成立以來(lái)歷次分紅、有限公司整體變更股份公司過(guò)程中，發(fā)行人是否履行了個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)；前述自然人是否存在欠稅情況，是否存在被稅務(wù)部門(mén)處罰且情節(jié)嚴(yán)重的情況。

第十二章 發(fā)行人的環(huán)境保護(hù) 第八十六條 環(huán)保核查的行業(yè)分類

根據(jù)《上市公司環(huán)保核查行業(yè)分類管理名錄》以及國(guó)家環(huán)保主管部門(mén)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)文件，結(jié)合發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)及所處行業(yè)情況，判斷發(fā)行人是否處于重污染行業(yè)，是否必須取得省級(jí)或省級(jí)以上環(huán)保主管部門(mén)的核查文件。

第八十七條 發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的環(huán)保要求 實(shí)地勘察發(fā)行人的環(huán)保設(shè)施建設(shè)或配備情況、污染物實(shí)際排放情況，調(diào)查發(fā)行人環(huán)保設(shè)施是否正常運(yùn)行及設(shè)施的配備與污染處理能力是否匹配等情況。取得有權(quán)環(huán)保部門(mén)出具的評(píng)價(jià)意見(jiàn)或證明文件，查閱主要投資項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告、環(huán)保部門(mén)的核查意見(jiàn)、排污設(shè)施驗(yàn)收資料、排污許可證、排污協(xié)議、排污費(fèi)交納或排污設(shè)施建設(shè)費(fèi)用支出憑證，通過(guò)與高級(jí)管理人員、技術(shù)人員、生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員談話，并走訪當(dāng)?shù)丨h(huán)境監(jiān)測(cè)站或當(dāng)?shù)丨h(huán)保局、走訪周?chē)用竦确绞?，核查發(fā)行人是否發(fā)生過(guò)環(huán)境污染事件及治理情況，判斷發(fā)行人最近三年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合環(huán)保要求。

第八十八條 募集資金項(xiàng)目的環(huán)保要求 查閱發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目相關(guān)資料，核查募集資金投資項(xiàng)目是否已進(jìn)行了環(huán)境影響評(píng)價(jià)，是否符合環(huán)保要求，是否取得了環(huán)保部門(mén)的書(shū)面意見(jiàn)或核準(zhǔn)批復(fù)。

第八十九條 環(huán)保處罰情況

取得有權(quán)環(huán)保部門(mén)出具的證明文件，查閱發(fā)行人最近三年的營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)，通過(guò)與發(fā)行人的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人談話、互聯(lián)網(wǎng)公開(kāi)信息檢索，必要時(shí)可以采取走訪當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)等方式，核查發(fā)行人最近三年是否違反環(huán)境保護(hù)相關(guān)法律法規(guī)，是否存在被環(huán)保部門(mén)處罰且情節(jié)嚴(yán)重的情況。

若發(fā)行人近三年存在因違反環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰的情形，需核查處罰的原因、性質(zhì)、內(nèi)容、罰款金額等詳細(xì)情況，并取得環(huán)境保護(hù)部門(mén)出具的行政處罰決定書(shū)、處罰執(zhí)行情況說(shuō)明、繳納罰款的憑證等資料，必要時(shí)走訪主管部門(mén)，判斷該等處罰對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，并對(duì)是否構(gòu)成重大違法行為進(jìn)行判斷。

第十三章 發(fā)行人的勞動(dòng)和社會(huì)保障 第九十條 發(fā)行人的員工情況

通過(guò)查閱發(fā)行人員工名冊(cè)、勞動(dòng)合同、工資表等資料，與發(fā)行人員工談話，實(shí)地察看發(fā)行人員工工作情況等方式，核查發(fā)行人的員工人數(shù)、員工構(gòu)成、簽署勞動(dòng)合同的情況，判斷發(fā)行人最近三年是否全面執(zhí)行勞動(dòng)合同制度。

第九十一條 發(fā)行人的社保及住房公積金制度執(zhí)行情況 調(diào)查發(fā)行人為員工辦理各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的時(shí)間、開(kāi)始繳納社會(huì)保險(xiǎn)金、住房公積金的時(shí)間、累計(jì)交費(fèi)金額，最近三年是否存在延遲繳納的情形，是否存在違反社保、住房公積金管理等法律法規(guī)的情形，取得社保管理機(jī)構(gòu)、住房公積金管理機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)證明文件。

對(duì)于未能及時(shí)、足額為全部員工繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的，核查未能繳納或延遲繳納的原因，核查實(shí)際控制人或控股股東是否作出承擔(dān)補(bǔ)繳責(zé)任的承諾。

第十四章 發(fā)行人的募集資金運(yùn)用

第九十二條 本次募集資金用途的合規(guī)性 查閱關(guān)于本次募集資金項(xiàng)目的決策文件、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、相關(guān)政府主管部門(mén)有關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策及目錄, 核查募集資金是否有明確的使用方向, 是否用于主營(yíng)業(yè)務(wù)及與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)一致，是否存在為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，以及直接或者間接投資于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司的情況。

第九十三條 募集資金投資項(xiàng)目與現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)規(guī)模的匹配性 根據(jù)募集資金投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，與發(fā)行人高級(jí)管理人員、技術(shù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人談話，咨詢保薦代表人，判斷本次募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目是否與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。

第九十四條 募集資金投資項(xiàng)目的具體情況

取得并查閱可行性研究報(bào)告、投資項(xiàng)目的批復(fù)、核準(zhǔn)或者備案文件（如有）、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告及批復(fù)、土地使用權(quán)證或者發(fā)行人關(guān)于土地使用權(quán)取得方式的計(jì)劃、以及其他根據(jù)項(xiàng)目具體情況而必需的文件，核查募集資金投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施方案或相關(guān)文件是否經(jīng)發(fā)行人內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)和授權(quán), 涉及關(guān)聯(lián)交易的是否履行了關(guān)聯(lián)交易相關(guān)批準(zhǔn)程序, 核查募集資金投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理環(huán)境保護(hù)、土地管理及行業(yè)管理等方面的法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，是否屬于國(guó)家明令淘汰落后生產(chǎn)能力、工藝和產(chǎn)品的項(xiàng)目。

募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購(gòu)其他企業(yè)股份的, 查閱擬增資或收購(gòu)企業(yè)的設(shè)立批準(zhǔn)文件、歷次換發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、歷次修改的公司章程、合資合同或股東間協(xié)議、歷次驗(yàn)資報(bào)告、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、主要財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明文件、相關(guān)管理部門(mén)批準(zhǔn)文件、資質(zhì)證明或許可、重大合同和本外幣貸款證（卡）、工商登記文件, 通過(guò)與該等企業(yè)相關(guān)人員談話、問(wèn)卷調(diào)查, 必要時(shí)可以采取實(shí)地走訪、走訪相關(guān)管理部門(mén)、取得相關(guān)管理部門(mén)出具的證明文件等方式, 調(diào)查擬增資或收購(gòu)企業(yè)的以下情況: 主體資格、注冊(cè)資本與非貨幣資產(chǎn)出資、主要財(cái)產(chǎn)權(quán)屬和重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系是否存在重大爭(zhēng)議, 是否受工商、稅務(wù)、環(huán)保、土地等部門(mén)處罰且情節(jié)嚴(yán)重。核查是否已經(jīng)簽署了增資或收購(gòu)協(xié)議, 相關(guān)協(xié)議是否合法有效, 增資或收購(gòu)程序是否符合法律法規(guī)的要求, 是否需要取得其他權(quán)益持有人的同意及取得情況等。核查增資或收購(gòu)協(xié)議、收購(gòu)企業(yè)公司章程是否就分紅政策進(jìn)行約定，或是否有相應(yīng)的制度保障收購(gòu)企業(yè)的利潤(rùn)能夠分配給發(fā)行人。

募集資金擬用于合資經(jīng)營(yíng)或合作經(jīng)營(yíng)的, 查閱相關(guān)合資或合作協(xié)議，調(diào)查了解合資或合作方的基本情況, 包括名稱、法定代表人、住所、注冊(cè)資本、主要股東、主要業(yè)務(wù), 與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系, 投資規(guī)模及各方投資比例, 合資或合作方的出資方式。核查相關(guān)合資或合作協(xié)議是否合法有效, 以及根據(jù)相關(guān)協(xié)議是否擬組建企業(yè)法人, 擬組建企業(yè)法人的基本情況, 或不組建企業(yè)法人的合作方式。核查合資或合作協(xié)議、合資或合作企業(yè)章程是否就分紅政策進(jìn)行約定，或是否有相應(yīng)的制度保障收購(gòu)企業(yè)的利潤(rùn)能夠分配給發(fā)行人。

募集資金擬用于收購(gòu)資產(chǎn)的, 查閱出讓方營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程或自然人身份證明文件、擬收購(gòu)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、債權(quán)債務(wù)合同及其他憑證、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及相關(guān)資料, 調(diào)查出讓方資格, 擬收購(gòu)資產(chǎn)是否合法有效。核查是否已經(jīng)簽署資產(chǎn)收購(gòu)協(xié)議, 協(xié)議內(nèi)容是否合法有效。若收購(gòu)的資產(chǎn)為在建工程的, 查閱相關(guān)在建工程各階段應(yīng)取得的相關(guān)批準(zhǔn)文件、工程合同文件, 核查在建工程在其各階段是否履行了必要的審批手續(xù), 核查工程合同是否合法有效。

第九十五條 募集資金投資項(xiàng)目的可行性分析 通過(guò)查閱募集資金投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，發(fā)行人董事會(huì)關(guān)于本次募集資金投資項(xiàng)目的議案和決議，判斷董事會(huì)是否對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行認(rèn)真分析，是否確信投資項(xiàng)目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力，是否采取有效措施防范投資風(fēng)險(xiǎn)和提高募集資金使用效益。

第九十六條 募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及發(fā)行人獨(dú)立性的影響 查閱募集資金投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照與年度財(cái)務(wù)報(bào)告、募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方案, 通過(guò)與發(fā)行人和控股股東的高級(jí)管理人員、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、實(shí)際控制人談話、問(wèn)卷調(diào)查, 核查募集資金投資項(xiàng)目是否與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng), 或與控股股東、實(shí)際控制人及其控 制的各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)構(gòu)成上下游關(guān)系, 核查募集資金投資項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)是否存在嚴(yán)重依賴關(guān)系。

第九十七條 募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度和專項(xiàng)存儲(chǔ)賬戶

查閱發(fā)行人董事會(huì)通過(guò)關(guān)于建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度的相關(guān)會(huì)議資料、募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)管理辦法、專項(xiàng)賬戶開(kāi)戶協(xié)議與開(kāi)戶證明文件, 核查發(fā)行人是否已經(jīng)建立或者準(zhǔn)備建立合法有效募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度, 是否已在銀行開(kāi)立或者準(zhǔn)備開(kāi)立募集資金專項(xiàng)賬戶。

第九十八條 發(fā)行人前次募集資金使用情況 涉及上市公司公開(kāi)發(fā)行股票的，查閱發(fā)行人前次募集資金的內(nèi)部決策和授權(quán)文件、招募文件、證券監(jiān)管部門(mén)核準(zhǔn)文件、前次募集資金以來(lái)的歷次年度財(cái)務(wù)報(bào)告、變更前次募集資金用途的相關(guān)會(huì)議資料、關(guān)于前次募集資金使用和變更的信息披露文件, 通過(guò)與發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員、相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人談話、問(wèn)卷調(diào)查, 必要時(shí)可以采取實(shí)地走訪等方式, 核查招募文件載明的前次募集資金用途, 調(diào)查前次募集資金項(xiàng)目實(shí)施情況、是否與原募集資金使用計(jì)劃一致, 核查改變募集資金用途是否履行了必要的法律程序。

第十五章 訴訟、仲裁或行政處罰

第九十九條 尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁或行政處罰

取得發(fā)行人、發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、控股股東及其實(shí)際控制人出具書(shū)面聲明, 與發(fā)行人高級(jí)管理人員、內(nèi)部法務(wù)人員、外部常年和專項(xiàng)法律顧問(wèn)等相關(guān)人員談話、問(wèn)卷調(diào)查, 通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)公開(kāi)信息檢索, 必要時(shí)可以采取走訪相關(guān)監(jiān)管部門(mén)等方式, 調(diào)查發(fā)行人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、控股股東及其實(shí)際控制人以及發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。如有, 調(diào)查其基本情況，并從案件的進(jìn)展情況、性質(zhì)、涉及金額等角度評(píng)價(jià)對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)和發(fā)行上市的影響。

第一百條 對(duì)相關(guān)重大訴訟、仲裁或行政處罰案件的調(diào)查

若存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟案件, 查閱訴訟案件的相關(guān)法律文書(shū), 包括但不限于起訴狀、上訴狀、申訴狀、立案通知、答辯狀、開(kāi)庭通知、送達(dá)回執(zhí)、裁定、判決, 通過(guò)與發(fā)行人的相關(guān)人員、代理律師談話, 必要時(shí)可以采取取得代理律師法律意見(jiàn)等方式, 調(diào)查訴訟案由、訴訟標(biāo)的、訴訟請(qǐng)求, 以及當(dāng)事人、爭(zhēng)議金額、爭(zhēng)議焦點(diǎn)、訴訟程序進(jìn)展情況。

若存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大仲裁案件, 查閱仲裁案件的相關(guān)法律文書(shū), 包括但不限于仲裁申請(qǐng)書(shū)、立案通知、仲裁規(guī)則、答辯狀、開(kāi)庭通知、送達(dá)回執(zhí)、仲裁裁決, 通過(guò)與發(fā)行人的相關(guān)人員、代理律師談話, 必要時(shí)可以采取取得代理律師法律意見(jiàn)等方式, 調(diào)查仲裁事由、標(biāo)的、仲裁請(qǐng)求, 以及當(dāng)事人、爭(zhēng)議金額、爭(zhēng)議焦點(diǎn)、仲裁庭的組成及仲裁程序進(jìn)展情況。

若存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大行政處罰案件, 查閱行政處罰案件的相關(guān)法律文書(shū), 包括但不限于行政處罰決定、行政處罰通知、行政處罰通知送達(dá)證明文件、聽(tīng)證文件、行政復(fù)議申請(qǐng)、行政復(fù)議決定, 通過(guò)與發(fā)行人的相關(guān)人員、代理律師談話, 必要時(shí)可以采取走訪相關(guān)行政機(jī)關(guān)、取得代理律師法律意見(jiàn)等方式, 調(diào)查行政處罰事由、依據(jù)、金額、爭(zhēng)議焦點(diǎn)、及行政程序進(jìn)展情況。

第十六章 附則

第一百零一條 律師法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告出具后、證券發(fā)行上市前，如果發(fā)生對(duì)投資者做出投資決策有重大影響的信息，律師應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行相關(guān)的盡職調(diào)查義務(wù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告做相應(yīng)補(bǔ)充或修改。

第一百零二條 非公開(kāi)發(fā)行證券的，律師盡職調(diào)查工作參照本準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第一百零三條 本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第一百零四條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。

第二篇：律師非訴業(yè)務(wù)盡職調(diào)查清單（推薦）

XXX律師事務(wù)所 關(guān)于XXXXXXXXXX公司

XXX項(xiàng)目 法律盡職調(diào)查文件清單

? 盡職調(diào)查目的

? 提供文件注意事項(xiàng)

? 文件清單

XXXX律師事務(wù)所

201 年 月

盡職調(diào)查目的

本盡職調(diào)查清單為XXXX公司（以下簡(jiǎn)稱“貴公司”或“XXX”）進(jìn)行業(yè)務(wù)整合、股份改制及實(shí)現(xiàn)新三板掛牌/上市/并購(gòu)之目的而擬就，旨在獲得XXX及其下屬全資、控股及參股企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、歷史沿革、公司治理結(jié)構(gòu)、公司股東、主要資產(chǎn)、重要協(xié)議、公司業(yè)務(wù)、公司財(cái)務(wù)、公司稅務(wù)、勞動(dòng)人事、保險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量和環(huán)境保護(hù)、訴訟、仲裁、行政處罰和其他方面的相關(guān)法律文件。

關(guān)于提供文件的注意事項(xiàng)

一、本文件清單所列文件可用復(fù)印件形式提供，并同時(shí)準(zhǔn)備原件備查。請(qǐng)統(tǒng)一使用A4復(fù)印紙復(fù)印所需提供的文件，并確保復(fù)印件的清晰及復(fù)印件與原件或正本的一致。

二、請(qǐng)盡可能提供書(shū)面證據(jù)材料。為便于參考，所提供的文件/回答請(qǐng)按文件清單的要求分類并標(biāo)明序號(hào)（該等序號(hào)應(yīng)與文件清單的序號(hào)一致），然后分不同企業(yè)夾入大型活頁(yè)文件夾內(nèi)。

三、如本文件清單提供文件資料的各項(xiàng)要求存在交叉或重疊，并且貴公司已根據(jù)本文件清單某項(xiàng)要求提供給本所，請(qǐng)予以注明且無(wú)需重復(fù)提供。

四、除確實(shí)不適用或無(wú)需重復(fù)提供的以外，本文件清單所列所有文件均需提供。若確實(shí)無(wú)法提供，請(qǐng)做出詳細(xì)的書(shū)面說(shuō)明。

五、清單中每項(xiàng)所列文件請(qǐng)盡量一次性完整提供。為避免工作的反復(fù)，請(qǐng)務(wù)必確保所提供的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清晰。

六、如有疑問(wèn)，除咨詢本所負(fù)責(zé)律師外，請(qǐng)根據(jù)提問(wèn)的精神，而不是字面予以回答，提供的資料寧多勿少。

七、對(duì)所提供的有關(guān)須保密的資料、信息，我們均將嚴(yán)格保密。

八、隨著對(duì)貴公司的逐步深入了解，根據(jù)需要，我們可能會(huì)要求貴公司提供進(jìn)一步的補(bǔ)充資料。

九、本清單試用于XXX及本次涉及的所有公司材料，均按照本清單提供，不再另行提交清單。謝謝合作！

文件清單

一、組織性文件

（一）基本情況

1．公司整套工商檔案文件復(fù)印件（自設(shè)立時(shí)起），包括設(shè)立及歷次變更的政府批文（如有）、外商投資批準(zhǔn)證書(shū)（如有）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告（如有）、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或備案文件（如有）、出資協(xié)議（含增資協(xié)議等）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、董事會(huì)或股東會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告等；

2．歷史沿革（如設(shè)立、更名、改制、注冊(cè)資本及股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)等情況）的簡(jiǎn)要說(shuō)明；

3．現(xiàn)行有效及所有曾經(jīng)生效過(guò)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則；

4．現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的名冊(cè)及選舉/聘任決議，并列表說(shuō)明其在其他單位的任職情況（列明任職單位名稱及擔(dān)任職務(wù)名稱）； 5．歷次股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的議案、決議及會(huì)議記錄；

6．現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，包括各股東及下屬企業(yè)（全資、控股、參股、聯(lián)營(yíng)、合作、投資企業(yè)等），不具備法人資格的下屬企業(yè)或部門(mén)（分廠、分公司、營(yíng)業(yè)部、中心等）；

7．現(xiàn)行有效的在政府有關(guān)主管部門(mén)的所有登記和證明文件，包括但不限于稅務(wù)登記證、進(jìn)出口企業(yè)登記證、外匯登記(如有)、海關(guān)登記(如有)等；

8．現(xiàn)行有效的政府主管部門(mén)核發(fā)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可性文件，或特許權(quán)、專營(yíng)權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)等許可性文件；以及政府有關(guān)主管部門(mén)向公司核發(fā)的涉及公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部通知、決定、批復(fù)、復(fù)函等文件； 9．最近二年的財(cái)務(wù)報(bào)表；

10． 歷次股權(quán)變更所取得的國(guó)有股權(quán)管理審批文件（如有）；

11． 土地使用權(quán)、國(guó)有資產(chǎn)、高新技術(shù)成果及其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)和無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資相關(guān)的評(píng)估報(bào)告；

12． 歷次股權(quán)變更的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、相關(guān)批復(fù)及驗(yàn)資報(bào)告。

二、股東文件

（一）現(xiàn)有主要股東

請(qǐng)?zhí)峁┈F(xiàn)持有5％以上（含5％）股份的股東（“主要股東”）的以下資料： 1．列表說(shuō)明主要股東的名稱或姓名及其持股數(shù)量和持股比例； 2．自然人股東的身份證明文件，履歷；

3．主要股東最新經(jīng)年檢的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》及現(xiàn)行有效章程； 4．主要股東單位的工商檔案文件復(fù)印件，包括設(shè)立及歷次股權(quán)變動(dòng)所涉及的政府批文、外商投資批準(zhǔn)證書(shū)（如有）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等；

5．主要股東單位的下屬企業(yè)情況，包括該股東單位下屬的全資或控股子公司的基本情況（名稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、持股比例、主營(yíng)業(yè)務(wù)、住所地等）；

6．請(qǐng)書(shū)面說(shuō)明主要股東的股東及/或?qū)嶋H控制人，并提供相應(yīng)證明文件； 7．主要股東一年又一期的審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表； 8．主要股東單位董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)介；

9．如主要股東為國(guó)有股東，有關(guān)政府主管部門(mén)核發(fā)的國(guó)有股權(quán)批復(fù)文件； 10． 請(qǐng)說(shuō)明主要股東中是否與其它股東存在一致行動(dòng)關(guān)系，如有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)一致行動(dòng)協(xié)議或其它證明文件；

11． 主要股東出具的關(guān)于其所持股權(quán)是否存在質(zhì)押、凍結(jié)以及其它第三方權(quán)益的情況的書(shū)面說(shuō)明或者承諾。

三、資產(chǎn)性文件

（一）土地使用權(quán)

1．土地清單（請(qǐng)注明產(chǎn)權(quán)證號(hào)、坐落、使用權(quán)人、使用權(quán)性質(zhì)、面積、土

3．如屬在建工程項(xiàng)目，請(qǐng)?zhí)峁?/p>

（1）計(jì)劃或發(fā)改部門(mén)的立項(xiàng)批復(fù)；（2）建設(shè)用地規(guī)劃許可證；（3）建設(shè)工程規(guī)劃許可證；（4）建設(shè)工程施工許可證；（5）竣工驗(yàn)收備案文件。4．屬出租或承租房屋的情形，請(qǐng)?zhí)峁?/p>

（1）房屋租賃合同；（2）租賃登記文件；（3）出租方房屋產(chǎn)權(quán)證。

5．涉及房屋抵押的合同和文件（包括抵押權(quán)人名稱、用途、抵押金額等）及抵押登記證明文件；

6．與他人共同占有房產(chǎn)的說(shuō)明（如有）。

（三）主要生產(chǎn)設(shè)備

1．自有及租賃的主要生產(chǎn)設(shè)備清單（名稱、用途、取得方式、設(shè)備編號(hào)、賬面價(jià)值、是否設(shè)定抵押或質(zhì)押）； 2．購(gòu)買(mǎi)/施工合同及購(gòu)置發(fā)票；

3．進(jìn)口設(shè)備的引進(jìn)合同、許可證及其報(bào)關(guān)單； 4．租賃設(shè)備的租賃合同；

5．被設(shè)定抵押、質(zhì)押的相關(guān)合同及登記文件（如有）。

（此處主要生產(chǎn)設(shè)備，系指整體價(jià)值在人民幣50萬(wàn)元以上，或?qū)ζ髽I(yè)之生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要作用的機(jī)器、設(shè)備、生產(chǎn)線、交通工具等。）

四、經(jīng)營(yíng)性文件

（一）公司尚未履行完畢的，或雖履行完畢但有可能產(chǎn)生爭(zhēng)議的合同或協(xié)議，包括但不限于：

1．業(yè)務(wù)合同（金額在100萬(wàn)元以上或?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大影響），包括但不限于：倉(cāng)儲(chǔ)合同、銷售合同，技術(shù)服務(wù)合同，建設(shè)工程承包合同，公用設(shè)施協(xié)議（水、電、煤氣、排污等）、物業(yè)服務(wù)合同等。2．合資、合作合同、投資協(xié)議； 3．主要設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)、維修/更新合同； 4．技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)合作協(xié)議、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同； 5．倉(cāng)儲(chǔ)租賃、承包及管理協(xié)議；

6．重大資產(chǎn)收購(gòu)、出售、資產(chǎn)置換協(xié)議（50萬(wàn)元以上）； 7．其它重大合同（對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)有重要影響的合同）。

（二）公司現(xiàn)有房產(chǎn)、物業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)及在建項(xiàng)目有關(guān)項(xiàng)目投資核準(zhǔn)的下列文件：

1．項(xiàng)目立項(xiàng)批文； 2．可行性研究報(bào)告的批文；

3．有關(guān)項(xiàng)目的政府會(huì)議紀(jì)要、備忘錄、支持函或承諾函等；

4．投資主管部門(mén)關(guān)于項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的批文、環(huán)境保護(hù)設(shè)施竣工驗(yàn)收的批文、水土保持設(shè)施竣工批復(fù)；

5．其它批復(fù)（用地批復(fù)（如選址批復(fù)、用地預(yù)審批復(fù)）、環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)、價(jià)格批復(fù)、水土保持方案批復(fù)等）。

（三）公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所需的任何許可證、授權(quán)和資質(zhì)證書(shū)等文件。

（四）公司近二年前五名客戶的情況。

（五）公司的行業(yè)狀況（包括但不限于所處行業(yè)、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、市場(chǎng)占有率）。

（六）公司近二年的利潤(rùn)分配情況。

五、知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件

（一）公司所擁有、使用的專利及專有技術(shù)

1．擁有或被許可使用的專利、專有技術(shù)清單（名稱、取得時(shí)間、取得方式、專利權(quán)證書(shū)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)獲獎(jiǎng)證書(shū)、鑒定證書(shū)的頒發(fā)機(jī)關(guān)及編號(hào)、是否為

3．大額應(yīng)付款的合同文件、擔(dān)保（保證、抵押、質(zhì)押）文件；

4．大額應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款清單，包括欠款單位名稱、金額、期限、擔(dān)保方式等，及合同文件、擔(dān)保（保證、抵押、質(zhì)押）文件；

5．如有就上述債權(quán)債務(wù)發(fā)生爭(zhēng)議的情形，需提供證明上述爭(zhēng)議的有關(guān)文件；

6．為下屬公司或其它第三人提供抵押或質(zhì)押的清單及其相應(yīng)擔(dān)保合同和登記文件，或以保證方式為他人提供擔(dān)保的清單及相應(yīng)的保證合同。

七、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)資料

與XXX公司及下屬公司均為同一實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其他企業(yè)均按此清單要求提供相關(guān)文件即可，此處不再重復(fù)列舉。

八、公司的稅務(wù)文件

1．請(qǐng)書(shū)面說(shuō)明公司適用之稅種、稅率及享受的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼； 2．公司的國(guó)稅、地稅登記證；

3．公司享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的批文，以及適用于上述企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的法規(guī)和政策；

4．主管機(jī)關(guān)關(guān)于公司依法納稅的證明文件；

5．稅務(wù)部門(mén)或政府主管部門(mén)最近三年對(duì)公司所進(jìn)行的所有稅務(wù)審計(jì)調(diào)查情況說(shuō)明和與該審計(jì)有關(guān)的文件（如有）。

九、勞動(dòng)人事文件

公司的下述勞動(dòng)人事文件：

1．目前準(zhǔn)確的員工人數(shù)統(tǒng)計(jì)及主要人員構(gòu)成（包括專業(yè)結(jié)構(gòu)、受教育程度等信息）；

2．公司使用的標(biāo)準(zhǔn)勞動(dòng)合同及聘用協(xié)議（范例各2份），及有關(guān)員工雇傭、勞動(dòng)安全的規(guī)章制度；

3．公司為員工近三年辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金的情況說(shuō)明，具體請(qǐng)列表說(shuō)明（包括員工總數(shù)、辦理社保人數(shù)、辦理公積金人數(shù)、繳費(fèi)比例、各類保險(xiǎn)及公積金已繳數(shù)

0

6．環(huán)境保護(hù)主管機(jī)關(guān)出具的環(huán)保年檢文件；

7．涉及使用、發(fā)出、產(chǎn)生或排放危險(xiǎn)物料或廢物的業(yè)務(wù)說(shuō)明（如有）； 8．有關(guān)機(jī)關(guān)就環(huán)境保護(hù)已實(shí)際或?qū)?huì)進(jìn)行的調(diào)查、訴訟或第三方已實(shí)際或?qū)?huì)提出索償?shù)南嚓P(guān)資料（如有）；

十二、訴訟、仲裁或行政處罰

1.尚未了結(jié)的（含未執(zhí)行完畢）或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁、行政處罰（包括但不限于工商、稅務(wù)、海關(guān)、公安、環(huán)保、勞動(dòng)、產(chǎn)品質(zhì)量等）的相關(guān)文件，包括但不限于：

（1）相關(guān)法院或仲裁機(jī)構(gòu)的受理通知書(shū)、起訴/仲裁申請(qǐng)/答辯狀、判決/裁定/裁決書(shū)、執(zhí)行通知書(shū)；

（2）相關(guān)政府部門(mén)的行政處罰通知書(shū)、行政復(fù)議申請(qǐng)及復(fù)議機(jī)構(gòu)的決定等。

（所謂“重大”行政處罰，指標(biāo)的額在人民幣10萬(wàn)元以上或?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要影響；所謂“重大”訴訟、仲裁指標(biāo)的額在人民幣100萬(wàn)元以上或?qū)ο嚓P(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重要影響的訴訟、仲裁。）2.請(qǐng)說(shuō)明持有5％以上股份的主要股東是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的可能對(duì)本次公開(kāi)發(fā)行構(gòu)成影響的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，如有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)文件、函件，包括答辯狀及法律意見(jiàn)書(shū)。

本資料清單僅供公司為本次XXX項(xiàng)目之用，請(qǐng)勿將本資料清單傳閱于任何第三方或用于其它任何目的。

XXX律師事務(wù)所

2014年 月

第三篇：證券法律業(yè)務(wù)中的法律盡職調(diào)查

證券法律業(yè)務(wù)中的法律盡職調(diào)查

北京市天元律師事務(wù)所

近日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)和司法部聯(lián)合發(fā)布了《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》（下稱“《管理辦法》”），對(duì)律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)進(jìn)行全面規(guī)范。中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人在就《管理辦法》答記者問(wèn)時(shí)指出，《管理辦法》出臺(tái)的目的之一是“借助律師法律專業(yè)技能和特殊的職業(yè)信譽(yù)，賦予其市場(chǎng)‘守門(mén)人’角色，使其擔(dān)當(dāng)?shù)谝痪€的監(jiān)督功能”。“守門(mén)人”的角色和“第一線的監(jiān)督功能”正是通過(guò)律師在證券業(yè)務(wù)中核查和驗(yàn)證有關(guān)事實(shí)，并形成法律意見(jiàn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。其中核查和驗(yàn)證事實(shí)即法律盡職調(diào)查，是律師在證券業(yè)務(wù)中的基礎(chǔ)工作。

以下我們結(jié)合在證券法律業(yè)務(wù)中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以擔(dān)任首次公開(kāi)發(fā)行股票及上市的發(fā)行人律師進(jìn)行的法律盡職調(diào)查為例，對(duì)法律盡職調(diào)查的目的、范圍、方式及有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述。

法律盡職調(diào)查的目的法律盡職調(diào)查工作是從事律師工作，包括從事證券法律業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，律師無(wú)論是對(duì)相關(guān)事實(shí)作出判斷，還是就相關(guān)問(wèn)題發(fā)表法律意見(jiàn)，都必須建立在扎實(shí)、詳細(xì)的法律盡職調(diào)查工作的基礎(chǔ)上。尤其是證券法律業(yè)務(wù)中，如果調(diào)查工作不細(xì)致，很可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)發(fā)行人沒(méi)有披露的法律風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題，從而導(dǎo)致發(fā)行人信息披露的不完整，公眾股東的利益受到損害。

在擔(dān)任首次公開(kāi)發(fā)行股票及上市的發(fā)行人的律師時(shí)，進(jìn)行法律盡職調(diào)查的目的是保證律師充分了解擬申請(qǐng)發(fā)行股票并上市的公司（即發(fā)行人）在主體資格、規(guī)范運(yùn)作和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等各方面的真實(shí)情況，從而對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行上市的條件、是否存在可能影響公眾投資者利益的風(fēng)險(xiǎn)、是否存在上市的法律障礙等發(fā)表明確的法律意見(jiàn)。律師根據(jù)法律盡職調(diào)查形成的法律意見(jiàn)將直接影響股票是否能夠發(fā)行、股票發(fā)行價(jià)格的高低、公眾投資者的購(gòu)買(mǎi)意愿，從而影響發(fā)行的成敗。

除律師發(fā)表法律意見(jiàn)需依據(jù)法律盡職調(diào)查的結(jié)果外，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)及承銷機(jī)構(gòu)在招股說(shuō)明書(shū)等公開(kāi)披露的文件中也需要依據(jù)法律盡職調(diào)查的結(jié)果。例如招股說(shuō)明書(shū)的風(fēng)險(xiǎn)因素部分，很多法律風(fēng)險(xiǎn)提示是在律師、保薦機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查基礎(chǔ)上做出的。而風(fēng)險(xiǎn)因素的提示，對(duì)于發(fā)行人來(lái)說(shuō)是將存在或可能存在的風(fēng)險(xiǎn)披露給公眾投資者，對(duì)于公眾投資者而言是影響其投資的重要因素。如果盡職調(diào)查沒(méi)有做好，導(dǎo)致發(fā)行人不能真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)提示，則發(fā)行人及有關(guān)中介結(jié)構(gòu)將承擔(dān)相應(yīng)的披露不實(shí)、甚至是虛假陳述的責(zé)任。

法律盡職調(diào)查的范圍

通常，法律盡職調(diào)查的范圍包括發(fā)行人的主體資格、與本次發(fā)行上市相關(guān)的權(quán)力機(jī)構(gòu)的授權(quán)和批準(zhǔn)、本次發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)條件、發(fā)行人的設(shè)立、發(fā)行人的獨(dú)立性、發(fā)行人的股本及其演變、發(fā)行人的業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、發(fā)行人的主要財(cái)產(chǎn)、發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)、發(fā)行人的重大資產(chǎn)變化及收購(gòu)兼并、發(fā)行人的章程、發(fā)行人的“三會(huì)”及其議事規(guī)則、發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員、發(fā)行人的稅務(wù)、發(fā)行人的環(huán)保、本次發(fā)行涉及的募集資金的運(yùn)用、發(fā)行人的訴訟、仲裁或行政處罰等方面。

需要指出的是，律師法律盡職調(diào)查的重點(diǎn)是就與發(fā)行上市有關(guān)的法律問(wèn)題進(jìn)行核查和發(fā)表意見(jiàn)，并不對(duì)審計(jì)或資產(chǎn)評(píng)估等專業(yè)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查和發(fā)表意見(jiàn)。律師在發(fā)表意見(jiàn)時(shí)引用有關(guān)審計(jì)報(bào)告或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中某些數(shù)據(jù)和結(jié)論，由于出具這些會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的機(jī)構(gòu)是獨(dú)立的專業(yè)機(jī)構(gòu)，因而可作為律師做出判斷的依據(jù)。但并不意味著律師對(duì)這些數(shù)據(jù)、結(jié)論的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出任何明示或默示的認(rèn)可或保證，因?yàn)閷?duì)于這些文件的內(nèi)容律師并不具備核查和做出評(píng)價(jià)的適當(dāng)資格。

法律盡職調(diào)查的方式

《管理辦法》規(guī)定，“律師進(jìn)行核查和驗(yàn)證，可以采用面談、書(shū)面審查、實(shí)地調(diào)查、查詢和函證、計(jì)算、復(fù)核等方法”。這些方法都是律師在從事證券業(yè)務(wù)中進(jìn)行法律盡職調(diào)查的辦法，目的是保證最終出具法律意見(jiàn)時(shí)所依據(jù)的資料和信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，從而保證法律意見(jiàn)真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

在股票發(fā)行上市的證券業(yè)務(wù)中，通常律師進(jìn)行法律盡職調(diào)查的形式是以實(shí)地調(diào)查結(jié)合書(shū)面文件的審查進(jìn)行的。律師根據(jù)對(duì)發(fā)行人及其業(yè)務(wù)的初步了解，按照發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)的慣例制作一份全面而詳細(xì)的盡職調(diào)查問(wèn)卷，將律師希望了解的事實(shí)及所需提供的文件以清單的形式明確列出，并且在文件的準(zhǔn)備方面給予發(fā)行人一定的指導(dǎo)。在發(fā)行人將第一批盡職調(diào)查文件準(zhǔn)備好后，律師將從書(shū)面文件的審查開(kāi)始工作，并從文件審查中發(fā)現(xiàn)需要進(jìn)一步注意或調(diào)查的問(wèn)題，通過(guò)補(bǔ)充書(shū)面文件、與發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行訪談、走訪及咨詢相關(guān)政府部門(mén)、查詢工商基礎(chǔ)檔案等對(duì)書(shū)面文件的審查予以印證與補(bǔ)充。對(duì)于重要又無(wú)法得到獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí)，律師將依賴于有關(guān)政府部門(mén)或者具有管理公共事務(wù)職能的組織出具的證明文件而作出判斷。有時(shí)政府部門(mén)等公共機(jī)構(gòu)并不能直接出具證明或其他形式的文書(shū)，律師可以將咨詢或訪談結(jié)果制作成書(shū)面的備忘錄或記錄作為工作底稿，依據(jù)法律專業(yè)人士特別的注意義務(wù)及專業(yè)知識(shí)，對(duì)咨詢或訪談結(jié)果進(jìn)行核查和判斷，并以此作為發(fā)表意見(jiàn)的依據(jù)。

有時(shí)候律師在盡職調(diào)查中會(huì)遇到這樣的情況，某些事實(shí)并沒(méi)有政府部門(mén)的書(shū)面規(guī)定或其他形式的書(shū)面文件給予支持，發(fā)行人可能會(huì)提出可以由發(fā)行人自行出具書(shū)面證明，以代替相關(guān)法律文件的審查。律師在處理類似的情況時(shí)，不宜直接以發(fā)行人的書(shū)面證明來(lái)取代對(duì)事實(shí)的核查。我們認(rèn)為，遇到這種情況，律師可以在工作報(bào)告或法律意見(jiàn)書(shū)中明確說(shuō)明核查的實(shí)際情況，以及根據(jù)實(shí)際情況所作出的專業(yè)判斷與意見(jiàn)。

法律盡職調(diào)查中的勤勉盡責(zé)要求

法律盡職調(diào)查是最能體現(xiàn)一位律師的業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)的工作。因?yàn)楸M職調(diào)查不僅僅是搜集文件與資料、整理與錄入的工作，還需要律師有能力在進(jìn)行法律盡職調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)沒(méi)有文件或證據(jù)印證的事實(shí)或問(wèn)題，同時(shí)在得到相關(guān)的文件或資料時(shí)也要根據(jù)其專業(yè)知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)對(duì)該等事實(shí)作出法律判斷。因此，在盡職調(diào)查問(wèn)卷的準(zhǔn)備、訪談的內(nèi)容、盡職調(diào)查報(bào)告的起草、法律風(fēng)險(xiǎn)的提示以及法律意見(jiàn)的出具方面，無(wú)一不體現(xiàn)律師的專業(yè)水平。

律師在法律盡職調(diào)查中應(yīng)盡的勤勉盡責(zé)義務(wù)貫穿于盡職調(diào)查的全過(guò)程，這要求律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)以事實(shí)為依據(jù)，根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行調(diào)查和判斷。需要特別說(shuō)明的是，雖然律師在出具法律意見(jiàn)時(shí)通常要求發(fā)行人承諾并保證律師發(fā)表法律意見(jiàn)所必需的、真實(shí)的、完整的文件或資料已經(jīng)提供，一切足以影響律師發(fā)表意見(jiàn)的事實(shí)和文件均已向律師披露，并無(wú)任何隱瞞、虛假或誤導(dǎo)之處。但是，前述承諾與保證并不能當(dāng)然免除律師在法律盡職調(diào)查中應(yīng)盡的勤勉盡責(zé)義務(wù)。對(duì)于在法律盡職調(diào)查過(guò)程中通過(guò)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)判斷就能發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如有些文件或資料發(fā)行人并沒(méi)有提供完整，發(fā)行人所提供的文件存在虛假的可能，即使有發(fā)行人的承諾與保證，律師仍應(yīng)勤勉盡責(zé)地進(jìn)行獨(dú)立核查。

綜上，法律盡職調(diào)查工作是律師的證券業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，律師要擔(dān)當(dāng)起市場(chǎng)“守門(mén)人”角色，充分發(fā)揮第一線的監(jiān)督功能，從而有效地提高發(fā)行人信息披露的透明度與公信力，第一步就是做好法律盡職調(diào)查工作。

第四篇：律師公司收購(gòu)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿規(guī)范

? 律師公司收購(gòu)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿規(guī)范

一、工作底稿的目的

1．1 隨著公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，收購(gòu)方式已成為公司實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張的重要手段。而收購(gòu)過(guò)程中觸及收購(gòu)方及被收購(gòu)方在諸多方面的權(quán)利義務(wù)。收購(gòu)過(guò)程中所簽合同的法律效力，收購(gòu)對(duì)象的主體資格、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的合法有效性，收購(gòu)價(jià)格的定價(jià)依據(jù)及其合理性，收購(gòu)過(guò)程中或有的法律風(fēng)險(xiǎn)，收購(gòu)?fù)瓿珊笠兰s合理接管被收購(gòu)公司，收購(gòu)款項(xiàng)的支付及其方式等等均是收購(gòu)雙方所關(guān)注的核心問(wèn)題。1．2 收購(gòu)過(guò)程中對(duì)雙方資產(chǎn)法律狀況的調(diào)查、交易模式的架構(gòu)及收購(gòu)協(xié)議的起草是收購(gòu)雙方委托律師參與并提供咨詢意見(jiàn)的主要工作內(nèi)容。

1．3 在收購(gòu)過(guò)程中，律師為客戶提供的服務(wù)旨在協(xié)助客戶了解收購(gòu)對(duì)方、收購(gòu)對(duì)象在法律主體資格、經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)狀況等方面的客觀情況，發(fā)現(xiàn)可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，便于客戶在此基礎(chǔ)上了解收購(gòu)對(duì)方的資信狀況、判斷收購(gòu)對(duì)象的商業(yè)價(jià)值。因此律師的服務(wù)是建立在了解客戶所要求的服務(wù)的客觀情況的基礎(chǔ)上，而這種客觀情況是需要通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)查所獲得的證據(jù)材料來(lái)確認(rèn)的。因此，律師的盡職調(diào)查是為客戶的收購(gòu)行為提供服務(wù)的基本方法與基礎(chǔ)工作。

1．4 律師在盡職調(diào)查中形成的工作底稿，將是支持律師盡職調(diào)查基本結(jié)論的重要依據(jù)。盡職調(diào)查工作底稿能夠反映律師的工作過(guò)程，支持結(jié)論所必須的證據(jù)，律師工作的推理邏輯過(guò)程。

1．5 律師盡職調(diào)查工作底稿將為律師盡職調(diào)查的準(zhǔn)確性提供質(zhì)量保證，也反映律師在工作中的勤勉盡責(zé)。1．6 律師協(xié)會(huì)將依據(jù)律師的工作底稿，從行業(yè)監(jiān)督角度檢查律師及其所在律師事務(wù)所的工作質(zhì)量；在律師及所在律所因律師工作出現(xiàn)糾紛時(shí)，律師協(xié)會(huì)將依據(jù)律師的工作底稿確認(rèn)律師是否確實(shí)盡到勤勉盡職義務(wù)；并進(jìn)而確認(rèn)該律師是否應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任；為律師提供保險(xiǎn)服務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也可以參照本規(guī)范，來(lái)判斷律師是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)職業(yè)責(zé)任并給予理賠。法院、仲裁機(jī)構(gòu)在審理律師及其所在律師事務(wù)所因提供公司收購(gòu)方面業(yè)務(wù)服務(wù)而產(chǎn)生的糾紛時(shí)，可以參考本規(guī)范來(lái)判斷律師及其所在律師事務(wù)所是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。1．7 本規(guī)范只是一個(gè)建議性的規(guī)范文件，用以指導(dǎo)律師及其所在律師事務(wù)所在公司收購(gòu)業(yè)務(wù)中盡職調(diào)查工作底稿的制作。律師及其律師事務(wù)所若未按本規(guī)范制作工作底稿，并不導(dǎo)致律師及其律師事務(wù)所必然受到處罰或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

二、工作底稿的基本要求

2．1 律師工作底稿反映了律師盡職調(diào)查的工作內(nèi)容與工作過(guò)程，并為律師得出的盡職調(diào)查結(jié)論提供支持性材料。2．2 律師工作底稿能反映律師在盡職調(diào)查過(guò)程中是否遵守律師的職業(yè)操守是否按照中國(guó)的法律、法規(guī)、行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)以及客戶的要求勤勉盡責(zé)任地完成盡職調(diào)查工作。2．3 工作底稿的管理工作由與客戶訂立委托合同的律師事務(wù)所負(fù)責(zé)。工作底稿的所有權(quán)屬于該律師事務(wù)所。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在律師協(xié)會(huì)、司法行政部門(mén)、相關(guān)的政府機(jī)構(gòu)要求時(shí)提供工作底稿供上述機(jī)構(gòu)檢查。律師事務(wù)所在接受檢查時(shí)，有權(quán)要求上述機(jī)構(gòu)的人員出具保密承諾，以防止客戶的資料泄露。若律師事務(wù)所與上述機(jī)構(gòu)及其他機(jī)構(gòu)就是否提供工作底稿發(fā)生爭(zhēng)議，律師事務(wù)所及相應(yīng)機(jī)構(gòu)均可以請(qǐng)求律師事務(wù)所所屬的律師協(xié)會(huì)調(diào)停，并由所屬律師協(xié)會(huì)作出判斷。涉及與當(dāng)?shù)芈蓭焻f(xié)會(huì)本身的爭(zhēng)議，則應(yīng)提交上一級(jí)律師協(xié)會(huì)處理。

2．4 律師工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存十年。律師事務(wù)所分立與合并的則應(yīng)當(dāng)在律師事務(wù)所的分立與合并協(xié)議中規(guī)定以前的律師工作底稿的保管存放義務(wù)。律師事務(wù)所解散及無(wú)法確定律師工作底稿的存放的，由所屬律師協(xié)會(huì)或律師協(xié)會(huì)指定的機(jī)構(gòu)存放律師的工作底稿。

2．5 律師盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)對(duì)被調(diào)查對(duì)象的行業(yè)特征、與行業(yè)有關(guān)的特別政策與規(guī)定有相應(yīng)的了解，并在盡職調(diào)查的范圍、內(nèi)容、與工作方法上有所反映。律師對(duì)被調(diào)查對(duì)象的行業(yè)特征缺乏足夠的了解而導(dǎo)致的律師盡職調(diào)查出現(xiàn)差錯(cuò)或遺漏不能免除律師及律師事務(wù)所的責(zé)任。2．6 律師應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄與管理層、治理層和其他人員對(duì)重大事項(xiàng)的討論，包括討論的內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)和參加人員。

三、工作底稿的目錄

審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問(wèn)題備 忘錄、重大事項(xiàng)概要、詢證函回函、管理層聲明書(shū)、核對(duì)表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件（包括電子郵件），以及對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件等。

律師收購(gòu)業(yè)務(wù)工作底稿的建議目錄如下：

目 錄 導(dǎo) 言

盡職調(diào)查范圍與宗旨 簡(jiǎn)稱與定義 方法與限制 基本假設(shè)

與本次交易相關(guān)的重點(diǎn)問(wèn)題

正 文

一、被收購(gòu)對(duì)象的設(shè)立與存續(xù) 1.1 被收購(gòu)對(duì)象的設(shè)立與股權(quán)結(jié)構(gòu) 1.2 被收購(gòu)對(duì)象的股權(quán)的歷史演變 1.3 被收購(gòu)對(duì)象的存續(xù)

二、被收購(gòu)對(duì)象的子企業(yè)

2.1 對(duì)被收購(gòu)對(duì)象的子企業(yè)的法律核查 2.2 核查后的被收購(gòu)對(duì)象子企業(yè)架構(gòu)圖

三、被收購(gòu)對(duì)象的業(yè)務(wù)

3.1 被收購(gòu)對(duì)象的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和許可 3.1.1 被收購(gòu)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)范圍

3.1.2 被收購(gòu)對(duì)象有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的證書(shū) 3.1.3 被收購(gòu)對(duì)象有關(guān)特許經(jīng)營(yíng)的許可證

3.2 被收購(gòu)對(duì)象子公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和許可 3.2.1 被收購(gòu)對(duì)象全資或控股子公司的經(jīng)營(yíng)范圍 3.2.2 被收購(gòu)對(duì)象全資或控股子公司的有關(guān)特許經(jīng)營(yíng)的許可證 3.2.3 被收購(gòu)對(duì)象全資或控股子公司的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)證書(shū)

四、被收購(gòu)對(duì)象的物業(yè) 4.1 被收購(gòu)對(duì)象的土地使用權(quán) 4.1.1 被收購(gòu)對(duì)象土地出讓合同 4.1.2 被收購(gòu)對(duì)象繳納土地出讓金情況 4.1.3 被收購(gòu)對(duì)象的國(guó)有土地使用證 4.1.4 被收購(gòu)對(duì)象的土地出租、承租情況 4.2 被收購(gòu)對(duì)象的房產(chǎn)權(quán) 4.2.1被收購(gòu)對(duì)象的房屋所有權(quán)證 4.2.2 被收購(gòu)對(duì)象的在建工程及建設(shè)許可 4.2.3 被收購(gòu)對(duì)象的房屋承租、出租情況 4.3 被收購(gòu)對(duì)象物業(yè)上的第三方權(quán)利

五、被收購(gòu)對(duì)象的知識(shí)產(chǎn)權(quán) 5.1被收購(gòu)對(duì)象的商標(biāo)專用權(quán) 5.1.1被收購(gòu)對(duì)象的商標(biāo) 5.1.2被收購(gòu)對(duì)象商標(biāo)的申請(qǐng)狀況 5.1.3 被收購(gòu)對(duì)象的商標(biāo)許可情況 5.2 被收購(gòu)對(duì)象的專利權(quán) 5.2.1被對(duì)購(gòu)對(duì)象的專利權(quán) 5.2.2 被收購(gòu)對(duì)象的專利申請(qǐng)狀況 5.2.3 被收購(gòu)對(duì)象的專利許可情況 5.3被收購(gòu)對(duì)象的軟件著作權(quán)

5.4被收購(gòu)對(duì)象的互聯(lián)網(wǎng)域名注冊(cè)備案情況

六、被收購(gòu)對(duì)象的章程

6.1被收購(gòu)對(duì)象章程的歷次變更(章程及變更的政府批準(zhǔn)、備案)6.2 被收購(gòu)對(duì)象現(xiàn)行有效章程的概要

七、被收購(gòu)對(duì)象的重大合同和債權(quán)債務(wù)

7.1被收購(gòu)對(duì)象正在履行中的銀行貸款合同、擔(dān)?；虻盅汉贤?/p>

7.2 被收購(gòu)對(duì)象正在履行中的重大經(jīng)營(yíng)合同

八、被收購(gòu)對(duì)象的稅務(wù)問(wèn)題 8.1 被收購(gòu)對(duì)象執(zhí)行的主要稅種和稅率 8.1.1 被收購(gòu)對(duì)象執(zhí)行的主要稅種和稅率 8.1.2 被收購(gòu)對(duì)象子公司執(zhí)行的主要稅種和稅率 8.2 被收購(gòu)對(duì)象的稅收優(yōu)惠及減免 8.2.1 被收購(gòu)對(duì)象享受稅務(wù)優(yōu)惠的政府批文

8.2.2 被收購(gòu)對(duì)象經(jīng)稅務(wù)主管部門(mén)確認(rèn)的實(shí)際稅收優(yōu)惠及減免情況

8.3 被收購(gòu)對(duì)象的納稅情況 8.4 被收購(gòu)對(duì)象獲得的政府補(bǔ)貼

九、被收購(gòu)對(duì)象的勞動(dòng)用工 9.1 被收購(gòu)對(duì)象的勞動(dòng)用工情況

9.1.1 被收購(gòu)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)證及年檢情況 9.1.2 被收購(gòu)對(duì)象的勞動(dòng)合同情況 9.2 被收購(gòu)對(duì)象社會(huì)保險(xiǎn)金的執(zhí)行情況 9.2.1 被收購(gòu)對(duì)象執(zhí)行的五險(xiǎn)一金政策 9.2.2 被收購(gòu)對(duì)象社會(huì)保險(xiǎn)金的實(shí)際執(zhí)行情況

十、被收購(gòu)對(duì)象的保險(xiǎn)

10.1 被收購(gòu)對(duì)象現(xiàn)行有效的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

10.2 被收購(gòu)對(duì)象現(xiàn)行有效的產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、雇主責(zé)任保險(xiǎn)等

十一、被收購(gòu)對(duì)象的重大訴訟、仲裁與行政措施 11.1 被收購(gòu)對(duì)象正在訴訟中的、未執(zhí)行完畢的訴訟、仲裁情況 11.2 被收購(gòu)對(duì)象受到的重大行政處罰情況

十二、被收購(gòu)對(duì)象的環(huán)境保護(hù) 12.1 被收購(gòu)對(duì)象的建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù) 12.1.1 被收購(gòu)對(duì)象的建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)

12.1.2 有審批權(quán)限的環(huán)保部門(mén)對(duì)被收購(gòu)對(duì)象環(huán)境影響的審查批復(fù)

12.1.3 環(huán)保部門(mén)“三同時(shí)”驗(yàn)收情況 12.2 被收購(gòu)對(duì)象的生產(chǎn)的環(huán)境保護(hù) 12.2.1被收購(gòu)對(duì)象的排污許可證 12.2.2 被收購(gòu)對(duì)象的排污費(fèi)支付情況 12.2.3 被收購(gòu)對(duì)象獲得的環(huán)境認(rèn)證證書(shū) 12.3 被收購(gòu)對(duì)象的環(huán)境保護(hù)的違法情況

十三、被收購(gòu)對(duì)象的質(zhì)量技術(shù)

13.1 被收購(gòu)對(duì)象執(zhí)行的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 13.2 被收購(gòu)對(duì)象獲得的質(zhì)量認(rèn)證證書(shū)

十四、其它需要說(shuō)明重大事項(xiàng) 調(diào)查報(bào)告的結(jié)論性意見(jiàn) 律師的特別聲明 調(diào)查報(bào)告的結(jié)尾

四、工作底稿內(nèi)容編排方法

4．1 律師編制的工作底稿，應(yīng)當(dāng)使得未曾接觸該項(xiàng)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士

清楚了解：

4.1.1按照相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定進(jìn)行的盡職調(diào)查程序的性

質(zhì)、時(shí)間和范圍；

4.1.2盡職調(diào)查的結(jié)果和獲取的證據(jù)；

4.1.3就重要事項(xiàng)得出的結(jié)論。

4．2 建議的編排方法為 4.2.1與客戶的委托合同

4.2.2向客戶提供的盡職調(diào)查的方案與建議書(shū) 4.2.3向客戶或盡職調(diào)查對(duì)象發(fā)出的盡職調(diào)查的提綱 4.2.4與盡職調(diào)查報(bào)告或法律意見(jiàn)書(shū)在基本框架相同情況下的相關(guān)文件 與資料目錄

4.2.5對(duì)于重要問(wèn)題及存在疑問(wèn)問(wèn)題的說(shuō)明與分析及相關(guān)支持的依據(jù)與 推論

4.2.6 與客戶就重要問(wèn)題的溝通記錄 4.2.7盡職調(diào)查中有關(guān)數(shù)據(jù)與資料的歸納與總結(jié)，對(duì)于資料繁多的應(yīng)盡可能使用表格

4.2.8對(duì)于與結(jié)論有聯(lián)系的相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)注明索引 4.2.9相關(guān)的文件資料應(yīng)當(dāng)作為工作底稿的附件，并按出具盡職調(diào)查報(bào) 告或法律意見(jiàn)書(shū)的順序及排列。資料的排列方法應(yīng)當(dāng)在工作底稿中予以說(shuō)明。建議使用的排列方法為每個(gè)章節(jié)的資料按時(shí)間順序排列。

五、工作底稿與律師工作結(jié)果的關(guān)系

5．1 律師盡職調(diào)查是建立在對(duì)客戶提供資料信任的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。

5．2 在現(xiàn)有法律所保障的律師調(diào)查手段有限的現(xiàn)實(shí)情況下，客戶不能有希望

律師對(duì)調(diào)查對(duì)象的某些不法行為在調(diào)查范圍和調(diào)查手段上超越法律限制 的過(guò)高要求。

5．3 律師盡職調(diào)查的工作底稿應(yīng)當(dāng)是律師工作結(jié)果的基礎(chǔ)與依據(jù)。沒(méi)有工作

底稿或沒(méi)有工作底稿支持的律師的工作結(jié)果可能會(huì)存在不當(dāng)結(jié)果的情況

六、工作底稿的保管查閱

6．1 律師應(yīng)當(dāng)按照律師事務(wù)所及律師行業(yè)的質(zhì)量控制政策和程序的規(guī)定，及 時(shí)將工作資料整理為最終工作底稿。

6．2 工作底稿的歸檔期限為出具盡職調(diào)查報(bào)告或出具法律意見(jiàn)書(shū)后六十天

內(nèi)。

6．3 如果律師因故未能完成盡職調(diào)查，則工作底稿的歸檔期限為該業(yè)務(wù)明確

中止后的六十天內(nèi)。

6．4 整理工作底稿是一項(xiàng)事務(wù)性的工作，不涉及實(shí)施新的調(diào)查程序或得出新的結(jié)論。

6．5 如果在整理工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)原有律師盡職調(diào)查或出具法律意見(jiàn)有明顯 的錯(cuò)誤，則應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒律師事務(wù)所及客戶關(guān)注，并采取必要的補(bǔ)救措

施。

6．6 在完成最終工作底稿整理工作后，律師不得在規(guī)定的保存期屆滿前刪除

或廢棄工作底稿。

6．7 工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。6．8 律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)：

6.8.1安全保管工作底稿并對(duì)工作底稿保密；

6.8.2保證工作底稿的完整性；

6.8.2便于對(duì)工作底稿的使用和檢索；

6.8.3按照規(guī)定的期限保存工作

第五篇：全國(guó)律協(xié)2012年律師從事證券法律業(yè)務(wù)培訓(xùn)班資料

第一部分 本次培訓(xùn)基本情況簡(jiǎn)介

本次培訓(xùn)是由全國(guó)律協(xié)和證監(jiān)會(huì)法律部聯(lián)合舉辦，培訓(xùn)講師主要來(lái)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)，另外有部分學(xué)者和資深證券律師。主講人名單如下：

黃 煒 證監(jiān)會(huì)法律部主任

陸文山 證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部副主任 陸澤峰 證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管一部副主任 劉輔華 證監(jiān)會(huì)法律部副主任

段 濤 證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部審核一處處長(zhǎng) 吳國(guó)舫 證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部審核三處處長(zhǎng)

王長(zhǎng)河 證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管一部并購(gòu)監(jiān)管一處處長(zhǎng) 陳 祿 證監(jiān)會(huì)創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部審核一處副調(diào)研員 郭 靂 北京大學(xué)法學(xué)院教授

婁愛(ài)東 北京市康達(dá)律師事務(wù)所合伙人 張圣懷 北京市天銀律師事務(wù)所合伙人

本次培訓(xùn)班計(jì)劃招生人數(shù)限180人，實(shí)際培訓(xùn)人數(shù)228人，來(lái)自23個(gè)省、市、自治區(qū)。安徽省共5人，天禾所4人。

本次培訓(xùn)是經(jīng)全國(guó)律協(xié)多年呼吁和爭(zhēng)取的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，全國(guó)律協(xié)將爭(zhēng)取該培訓(xùn)常態(tài)化，每年一期，辦成類似保代培訓(xùn)的模式。

第二部分 IPO審核相關(guān)法律問(wèn)題

一、關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上

強(qiáng)調(diào)3年內(nèi)不能由評(píng)估調(diào)賬，否則認(rèn)為沒(méi)有延續(xù)性。

二、關(guān)于獨(dú)立性

1、人員獨(dú)立方面，集團(tuán)公司與發(fā)行人董事長(zhǎng)可以兼任。

2、獨(dú)立性要求的時(shí)點(diǎn)：考察申報(bào)時(shí)點(diǎn)（關(guān)聯(lián)交易等除外）；但申報(bào)前一兩個(gè)月突擊解決的不認(rèn)可。

三、關(guān)于整體上市要求

1、關(guān)聯(lián)交易的審核要點(diǎn)

◆對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審核現(xiàn)無(wú)比例標(biāo)準(zhǔn)。證監(jiān)發(fā)行字[2003]116號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范股票首次發(fā)行上市有關(guān)工作的通知》原規(guī)定的幾個(gè)30%現(xiàn)不具有參考價(jià)值。

◆關(guān)聯(lián)交易占比較高，但對(duì)定價(jià)公允、透明，對(duì)獨(dú)立性無(wú)不利影響的，不構(gòu)成障礙，應(yīng)具體問(wèn)題具體分析。例如：用電。

◆關(guān)聯(lián)交易占比較高，定價(jià)不透明的，構(gòu)成審核障礙。

◆對(duì)關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定，關(guān)注“可能造成利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系”，例如同學(xué)等；異常業(yè)務(wù)、重點(diǎn)客戶要重點(diǎn)核查。

◆關(guān)聯(lián)交易的非關(guān)聯(lián)化的問(wèn)題

關(guān)注：（1）剝離原因及其合理性，被剝離主體有否重大違法等問(wèn)題？（2）剝離后主體是否與發(fā)行人仍有重大交易，如有則重點(diǎn)關(guān)注。（3）受讓主體的身份核查，是否潛在的關(guān)聯(lián)方；（4）對(duì)發(fā)行人獨(dú)立性、完整性的影響；（5）剝離的真實(shí)性、合法性。

2、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的審核要點(diǎn)

◆對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的核查范圍，限于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)； 持股超過(guò)5%的股東經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)的，不屬于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的核查范圍，但不能對(duì)發(fā)行人獨(dú)立性造成重大不利影響。股權(quán)分散時(shí)應(yīng)關(guān)注。

董事、高級(jí)管理人員不是證券法的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題，而是《公司法》規(guī)定董事、高級(jí)管理人員競(jìng)業(yè)限制問(wèn)題。

◆同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，目前主要有兩種觀點(diǎn)：

觀點(diǎn)1：同業(yè)中心說(shuō)：即只要經(jīng)營(yíng)同種業(yè)務(wù)，及構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

觀點(diǎn)2：競(jìng)爭(zhēng)中心說(shuō)：雖經(jīng)營(yíng)同種業(yè)務(wù)，但不具有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，如實(shí)披露即可，可不認(rèn)定為同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

目前證監(jiān)會(huì)內(nèi)部認(rèn)識(shí)也不統(tǒng)一，發(fā)行部從嚴(yán)把握，從整體上市角度，以同業(yè)中心說(shuō)把握。例外情況：外商投資企業(yè)，股東在境外有同種業(yè)務(wù)，但境內(nèi)沒(méi)有，可以認(rèn)可。除此之外，不認(rèn)可市場(chǎng)分割理論。

（目前上市部在審核并購(gòu)重組時(shí)，可以認(rèn)可競(jìng)爭(zhēng)中心說(shuō)）

3、家族企業(yè)的問(wèn)題

◆控股股東、實(shí)際控制人的親屬持有與發(fā)行人持有同種或相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的，如何判斷？ 證監(jiān)會(huì)不作判斷，沒(méi)有觀點(diǎn)，建議如實(shí)披露，協(xié)助發(fā)行人健全防范制度安排，由發(fā)審委進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷。

四、董事、高管重大變化的審核

◆沒(méi)有具體人數(shù)、職位的量化指標(biāo)，具體個(gè)案，具體分析。

◆考慮因素主要包括變動(dòng)原因、相關(guān)人員的崗位和作用、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響等。對(duì)董事、高管一體化考慮，在董事、高管之間進(jìn)行崗位調(diào)動(dòng)一般認(rèn)可。

◆對(duì)于為解決一人公司、家族企業(yè)治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題，增加董事，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)的，或者同一控制下合并時(shí)的變化，具體問(wèn)題具體分析，一般可不認(rèn)定為重大變化。

五、公司治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題

◆目前證監(jiān)會(huì)十分重視公司治理問(wèn)題，現(xiàn)階段一般情況下反饋意見(jiàn)前兩條均為公司治理問(wèn)題。

◆提倡根據(jù)發(fā)行人實(shí)際情況，指定符合實(shí)際的、行之有效的治理制度。不提倡千篇一律。

◆對(duì)于股權(quán)過(guò)于集中，家族控制嚴(yán)重的企業(yè)，目前風(fēng)險(xiǎn)極高，應(yīng)向企業(yè)提出改善股權(quán)結(jié)構(gòu)及治理結(jié)構(gòu)的建議。

◆避免由實(shí)際控制人、董事、高管親屬擔(dān)任監(jiān)事會(huì)成員。

六、重大違法行為的審核

◆考察對(duì)象包括發(fā)行人，也包括發(fā)行人控股股東及實(shí)際控制人。

注：創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法對(duì)控股股東及實(shí)際控制人有明文要求，主板和中小板雖無(wú)明文要求，但審核時(shí)同樣適用。控股股東和實(shí)際控制人之間有中間層級(jí)主體的，同等要求。實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)也納入其中，包括報(bào)告期內(nèi)剝離的企業(yè)。

◆重大違法行為的認(rèn)定

罰款以上的行政處罰均須納入考察，主要關(guān)注：

1、是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)

2、處罰機(jī)關(guān)的認(rèn)定

3、是否對(duì)發(fā)行人有重大影響

◆最近36個(gè)月的起算。申報(bào)日算起。行為發(fā)生日、終止日、處罰日在36個(gè)月的均須披露。

七、環(huán)保問(wèn)題

◆要求中介機(jī)構(gòu)要獨(dú)立核查，不能僅依靠環(huán)保部門(mén)的意見(jiàn)。至少要走訪周邊單位、居民。

八、實(shí)際控制人的認(rèn)定

◆實(shí)際控制人的認(rèn)定以股權(quán)投資關(guān)系為基礎(chǔ)原則，主張管理層聯(lián)合控制的一般不接受?！粼瓌t上第一大股東最近三年不能發(fā)生變化，股權(quán)結(jié)構(gòu)沒(méi)有重大變化?！舨惶岢餐刂?、沒(méi)有實(shí)際控制人的方案。

◆以股權(quán)代持為由，說(shuō)明實(shí)際控制人三年未發(fā)生變化的，不予認(rèn)可。（除非自始有公開(kāi)聲明等）

◆國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)：限于國(guó)務(wù)院國(guó)資委、央企層面，以及省級(jí)層面因戰(zhàn)略調(diào)整劃轉(zhuǎn)直屬企業(yè)，方可認(rèn)定實(shí)際控制人未發(fā)生變化。省級(jí)劃轉(zhuǎn)需要有人大經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略調(diào)整文件，或者省政府會(huì)議紀(jì)要決策過(guò)程等為依據(jù)，政府事后確認(rèn)不可以。

省級(jí)以下地方企業(yè)劃轉(zhuǎn)從嚴(yán)要求，一般不認(rèn)可。

九、合伙企業(yè)作為股東的問(wèn)題

◆合伙企業(yè)為發(fā)行人股東的，原則上算作一名股東計(jì)算。

◆控股股東為合伙企業(yè)的，原則上將全體普通合伙人定位實(shí)際控制人；合伙協(xié)議對(duì)執(zhí)行事項(xiàng)另有約定等特殊情況除外。

◆對(duì)合伙企業(yè)歷史沿革及最近三年主要情況進(jìn)行詳細(xì)核查披露，對(duì)合伙企業(yè)入股發(fā)行人的交易、合伙企業(yè)合伙人等進(jìn)行核查和詳細(xì)披露。

十、出資不規(guī)范的問(wèn)題

◆對(duì)出資不實(shí)、抽逃出資、虛假出資等出資不規(guī)范的行為，主要考察：

1、出資瑕疵是否已經(jīng)解決；

2、是否在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生；

3、金額和比例；

4、其他股東與債權(quán)人的意見(jiàn)；

5、主管部門(mén)的意見(jiàn)（要求工商局出文件）

十一、關(guān)于分拆上市

◆境內(nèi)上市公司的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)申請(qǐng)上市，明確不允許。

◆曾經(jīng)是境內(nèi)上市公司的控股子公司，目前已經(jīng)不再控股的，符合條件允許申請(qǐng)上市

1、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)的處置及取得是否合法合規(guī)，是否履行決策和信息披露等程序，是否損害社會(huì)股東利益。

2、不存在與上市公司的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易

3、不含上市公司的募集資金投入

4、上市公司及下屬公司高管持股不高于10%

十二、關(guān)于取消紅籌架構(gòu)

◆實(shí)際控制人在境內(nèi)的紅籌架構(gòu)，取消境外中間環(huán)節(jié)的，應(yīng)關(guān)注：

1、外匯管理方面的合法合規(guī)性要有明確結(jié)論，發(fā)表明確意見(jiàn)；

2、取消紅籌架構(gòu)后實(shí)際控制人不能變

3、境外持股公司要求核查，關(guān)注是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、利益輸送等。

十三、訴訟和仲裁事項(xiàng) ◆ 發(fā)行人：較大影響

◆ 控股股東、實(shí)際控制人：重大影響

◆ 董監(jiān)高、核心技術(shù)人員：重大影響、刑事訴訟

◆ 訴訟和仲裁事項(xiàng)的披露應(yīng)避免避重就輕、選擇性披露、超越執(zhí)業(yè)范圍披露

十四、創(chuàng)業(yè)板的特殊事項(xiàng)

1、創(chuàng)業(yè)板受理邊界調(diào)整

◆證監(jiān)會(huì)2010年8號(hào)文《關(guān)于進(jìn)一步做好創(chuàng)業(yè)板推薦工作的指引》中列舉了9大重點(diǎn)推薦行業(yè)，以及慎重推薦行業(yè)。2010年執(zhí)行8號(hào)文較嚴(yán)，僅受理重點(diǎn)推薦行業(yè)。2012年起，鼓勵(lì)9大重點(diǎn)推薦行業(yè)，不支持慎重推薦行業(yè)，放寬其他中間領(lǐng)域的行業(yè)。

2、受宏觀形勢(shì)影響，創(chuàng)業(yè)板目前在審企業(yè)業(yè)績(jī)下滑嚴(yán)重，正在研究政策，不明朗。

3、主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)的認(rèn)定：

◆采用擴(kuò)大解釋（與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的“同業(yè)”認(rèn)定不同），符合以下條件之一均認(rèn)可：（1）同一種類業(yè)務(wù)，或上下游產(chǎn)業(yè)（2）源于同一原材料或同一技術(shù)（3）源于同一供應(yīng)商，或同一銷售渠道

◆業(yè)務(wù)無(wú)相關(guān)性的，主要經(jīng)營(yíng)同一種業(yè)務(wù)須占70%以上

4、創(chuàng)業(yè)板審核目前不再向發(fā)改委征求意見(jiàn)，與中小板、主板不同。

5、創(chuàng)業(yè)板對(duì)募集資金使用政策放寬，可以補(bǔ)充流動(dòng)資金、營(yíng)運(yùn)資金。某些行業(yè)可以大量補(bǔ)充流動(dòng)資金、營(yíng)運(yùn)資金。

第三部分 上市公司并購(gòu)重組審核主要法律問(wèn)題

一、哪些并購(gòu)重組行為需要上會(huì)審核

1、借殼上市；

2、上市公司出售資產(chǎn)和購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的金額同時(shí)達(dá)到最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告資產(chǎn)總額的比例70%以上；

3、上市公司出售全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，同時(shí)購(gòu)買(mǎi)其他資產(chǎn)；

4、上市公司已新增股份向特定對(duì)象購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)；

5、上市公司實(shí)施合并、分立；

6、中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核中認(rèn)為需要提交并購(gòu)重組委審核的情形。◆上市公司申請(qǐng)?zhí)峤徊①?gòu)重組委審核的情形：

1、上市公司購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為持續(xù)經(jīng)營(yíng)兩年以上的完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體且業(yè)績(jī)需模擬計(jì)算；

2、上市公司對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審查部門(mén)提出的反饋意見(jiàn)表示異議的。

二、并購(gòu)重組審核動(dòng)向

1、無(wú)條件過(guò)會(huì)增多

2、發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的大部分均有配套融資

3、審核節(jié)奏加快

4、政策掌握較為靈活

三、關(guān)于借殼上市

1、借殼上市的認(rèn)定

◆自控制權(quán)發(fā)生變更之日起，上市公司向收購(gòu)人購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總額，占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上。

◆累計(jì)首次原則

即按照上市公司控制權(quán)發(fā)生變更之日起，上市公司向收購(gòu)人累計(jì)購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總額（含控制權(quán)發(fā)生變更同時(shí)向收購(gòu)人購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)），占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上。

◆預(yù)期合并原則

即在申報(bào)重大資產(chǎn)重組方案時(shí)，如存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和非正常關(guān)聯(lián)交易，收購(gòu)人為解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題承諾的解決方案中如涉及未來(lái)向上市公司注入資產(chǎn)的，也將合并計(jì)算。

◆控制權(quán)發(fā)生變更是指上市公司自首次公開(kāi)發(fā)行之日起發(fā)生的控制權(quán)變更。

2、借殼上市的條件 ◆審核條件與IPO趨同

◆截至上市公司首次召開(kāi)董事會(huì)審議借殼上市事項(xiàng)這一時(shí)點(diǎn)，上市公司購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，最近兩個(gè)會(huì)計(jì)凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)2000萬(wàn)元（按扣非前后孰低原則確定）。（不符合入門(mén)條件的，交易所不予披露，證監(jiān)會(huì)不予受理）

◆經(jīng)營(yíng)實(shí)體（上市公司購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)）應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且有效存續(xù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上（公司成立至少3年），但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外。

如涉及多個(gè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體，所有主體均須成立有限責(zé)任公司或股份有限公司3年以上，并且須在同一控制下3年以上。

◆目前屬于金融、創(chuàng)業(yè)投資等特定行業(yè)的企業(yè)，暫不適用現(xiàn)行借殼上市的規(guī)定。暫不受理借殼上市，包括券商借殼。

三、關(guān)于發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的配套融資

1、配套融資比例25%的概念，指交易總金額的25%。交易總金額=標(biāo)的資產(chǎn)金額+配套融資金額

2、定價(jià)及發(fā)行

◆采用鎖價(jià)方式募集資金的，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，整個(gè)重組項(xiàng)目的發(fā)行對(duì)象合計(jì)不超過(guò)10名。（一般是向大股東募集）

◆采用詢價(jià)方式募集資金的，募集資金部分與購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行。購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分和募集資金部分的發(fā)行對(duì)象各不超過(guò)10名，證監(jiān)會(huì)在核準(zhǔn)文件中通過(guò)“一次核準(zhǔn)、兩次發(fā)行”方式予以明確。（注：發(fā)行先后順序不論，一般先購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)后融資。發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分的10名限制已經(jīng)修改。）

四、關(guān)于向第三方發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)

◆概念：指向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)方以外的第三方發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)。（注：不包括實(shí)際控制人發(fā)生變更的情形）

◆交易目的：促進(jìn)行業(yè)或產(chǎn)業(yè)整合，增強(qiáng)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)。（自己解釋，只要有合理性，能自圓其說(shuō)，一般均會(huì)認(rèn)可）◆審核方向：證監(jiān)會(huì)認(rèn)為向第三方發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)屬于經(jīng)過(guò)充分博弈的市場(chǎng)行為，審核時(shí)持鼓勵(lì)和寬松態(tài)度。審核速度呈加快速度，股份補(bǔ)償要求有所松動(dòng)。

五、關(guān)于發(fā)改委、環(huán)保審批問(wèn)題

上市部認(rèn)為，環(huán)保核查政策僅針對(duì)首發(fā)和再融資行為，并購(gòu)重組的環(huán)保核查并無(wú)法規(guī)要求，目前僅為自愿執(zhí)行。對(duì)發(fā)改委、環(huán)保部門(mén)審批問(wèn)題，要求申請(qǐng)人披露標(biāo)的資產(chǎn)在立項(xiàng)時(shí)，是否需取得相應(yīng)的發(fā)改部門(mén)、環(huán)保部門(mén)的立項(xiàng)、環(huán)評(píng)文件，如需要，說(shuō)明是否已取得相關(guān)文件。

六、并購(gòu)重組中，向特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的發(fā)行對(duì)象數(shù)量是不超過(guò)10名還是不超過(guò)200名

◆不超過(guò)200名。（可以200名，不可以201名）

七、《上市公司收購(gòu)管理辦法》第62條關(guān)于實(shí)際控制人不變的豁免條款如何理解 ◆該規(guī)定特指在同一控制下不同主體之間的轉(zhuǎn)讓，即出讓人與收購(gòu)人在同一控制下。

八、上市公司分立業(yè)務(wù)（最新試點(diǎn)）

目前尚無(wú)上市公司分立的相關(guān)操作性規(guī)定，已起草，很快會(huì)出臺(tái)。但已有上市公司分立的操作案例（東北高速分立為龍江交通和吉林高速）。目前，中石油、中石化等許多大型企業(yè)均有分立意向，上市公司分立將是一大業(yè)務(wù)拓展領(lǐng)域。

九、并購(gòu)重組中上市公司股票異動(dòng)的核查

◆2012年12月17日實(shí)施的《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》

◆處理原則：“異動(dòng)即核查，立案即暫停，違規(guī)即終止”，即在受理、審核重組進(jìn)程的各階段，立案調(diào)查即暫停，未受理的暫不受理，已受理的暫定審核。

◆違規(guī)交易的影響消除：

1、上市公司、占本次重組總交易金額的比例在20%以上的交易對(duì)方、以及上述主體的控股股東、實(shí)際控制人及其控制的機(jī)構(gòu)違規(guī)交易的，不可消除影響。

2、上市公司的董監(jiān)高，上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的董監(jiān)高，交易對(duì)方的董監(jiān)高，合并計(jì)算占本次重組總交易金額的比例在20%以下的交易對(duì)方及其控股股東、實(shí)際控制人及其控制的機(jī)構(gòu)，中介機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員違規(guī)交易的，屬于可消除影響。

消除影響方法：

◆證監(jiān)會(huì)主動(dòng)恢復(fù)受理或?qū)徍?。（?jīng)審查未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，或者違規(guī)處罰完畢）◆上市公司申請(qǐng)恢復(fù)。（因被立案調(diào)查人已經(jīng)辭職等原因，申請(qǐng)恢復(fù)受理或?qū)徍耍?/p>