第一篇：銀行信用證貼息

銀行-貨押業(yè)務(wù)商業(yè)模式六種

先票后貨差額回購(gòu)：

是指經(jīng)銷商在我行申請(qǐng)銀承、商承保貼等綜合授信額度，用以支付購(gòu)貨款；經(jīng)銷商根據(jù)自身的銷售計(jì)劃，隨時(shí)向我行繳存一定比例保證金，我行即給經(jīng)銷商開(kāi)出《提貨通知單》向生產(chǎn)商提貨，票據(jù)到期經(jīng)銷商以銷售回籠款償還票據(jù)；票據(jù)到期前一定時(shí)間（一般為15天），若票面金額扣除保證金仍有差額的部分，由生產(chǎn)商向銀行回購(gòu)。先貨后票倉(cāng)單質(zhì)押業(yè)務(wù)：

是指經(jīng)銷商以庫(kù)存現(xiàn)貨作質(zhì)押，在我行申請(qǐng)銀承、商承保貼、開(kāi)證等綜合授信額度，用以支付購(gòu)貨款；經(jīng)銷商隨繳保證金隨提貨，票據(jù)到期用回籠的貨款兌付；票據(jù)到期前一定時(shí)間（一般為15天），若該筆銀承對(duì)應(yīng)的貨物尚有未贖單的部分，由銀行委托倉(cāng)庫(kù)或第三方進(jìn)行變賣，變賣的貨款用于償還票據(jù)本息，不足部分我行可向經(jīng)銷商追索。先貨后票質(zhì)押回購(gòu)（或第三方保購(gòu)）業(yè)務(wù)：

是指經(jīng)銷商以庫(kù)存現(xiàn)有存貨作質(zhì)押，在我行申請(qǐng)開(kāi)立以生產(chǎn)商為收款人的銀承，用以支付購(gòu)貨款；經(jīng)銷商隨繳保證金隨提貨，票據(jù)到期用回籠的貨款兌付；票據(jù)到期前一定時(shí)間（一般為15天），若該筆銀承對(duì)應(yīng)的貨物尚有未贖單的部分，由生產(chǎn)商向銀行回購(gòu)。（如回購(gòu)方不是廠家而是第三方，則由第三方負(fù)責(zé)保購(gòu)，這種業(yè)務(wù)模式稱為“先貨后票第三方保購(gòu)”）

先票后貨控貨融資：

是指經(jīng)銷商在我行申請(qǐng)開(kāi)立以生產(chǎn)商為收款人的銀行承兌匯票，用以支付購(gòu)貨款；生產(chǎn)商收到銀承后至貨物發(fā)送到我行指定的倉(cāng)庫(kù)之前，由生產(chǎn)商承擔(dān)連帶責(zé)任保證擔(dān)保；貨到倉(cāng)庫(kù)之后，由倉(cāng)庫(kù)出具倉(cāng)單交我行辦理質(zhì)押手續(xù)；經(jīng)銷商隨繳保證金提貨，票據(jù)到期用回籠的貨款償還。票據(jù)到期前一定時(shí)間（一般為15天），若該筆銀承對(duì)應(yīng)的貨物尚有未贖單的部分，由銀行委托倉(cāng)庫(kù)或第三方進(jìn)行變賣，變賣的貨款用于償還票據(jù)本息，不足部分我行可向申請(qǐng)人追索。先票后貨質(zhì)押回購(gòu)（或第三方保購(gòu)）：

是指經(jīng)銷商在我行申請(qǐng)開(kāi)立以生產(chǎn)商為收款人的銀行承兌匯票，用以支付購(gòu)貨款；生產(chǎn)商收到銀承后至貨物發(fā)送到我行指定的倉(cāng)庫(kù)之前，由生產(chǎn)商承擔(dān)連帶責(zé)任保證擔(dān)保；貨到倉(cāng)庫(kù)之后，由倉(cāng)庫(kù)出具倉(cāng)單交我行辦理質(zhì)押手續(xù)；經(jīng)銷商隨繳保證金提貨，票據(jù)到期用回籠的貨款償還；票據(jù)到期前一定時(shí)間（一般為15天），若該筆銀承對(duì)應(yīng)的質(zhì)押貨物尚有未贖單的部分，由生產(chǎn)商向銀行回購(gòu)。（如回購(gòu)方不是廠家而是第三方，則由第三方負(fù)責(zé)保購(gòu)，這種模式稱為先票后貨第三方保購(gòu)）

先貨后票最低庫(kù)存質(zhì)押：

是指生產(chǎn)加工型企業(yè)以存放在自有倉(cāng)庫(kù)的存貨作質(zhì)押，在我行申請(qǐng)銀承、商承保貼、開(kāi)證、流貸等綜合授信額度，用以支付購(gòu)貨款；申請(qǐng)人自有倉(cāng)由我行指派專人看管，申請(qǐng)人必須按照事先的約定保持一個(gè)最低的庫(kù)存，超過(guò)最低庫(kù)存申請(qǐng)人可自由提貨，低于最低庫(kù)存申請(qǐng)人必須繳存相應(yīng)比例的保證金方可提貨。票據(jù)到期用銷售回籠的貨款兌付；票據(jù)到期前一定時(shí)間（一般為15天），若該筆銀承對(duì)應(yīng)的貨物尚有未贖單的部分，由銀行委托倉(cāng)庫(kù)或第三方進(jìn)行變賣，變賣的貨款用于償還票據(jù)本息，不足部分我行可向申請(qǐng)人追索。

中國(guó)建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國(guó)建設(shè)銀行遠(yuǎn)期信用證（進(jìn)出口）項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)及應(yīng)收款買入暫行規(guī)定》的通知 各省、自治區(qū)、直轄市分行，總行直屬分行，蘇州、三峽分行，總行營(yíng)業(yè)部：

為規(guī)范我行遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)和應(yīng)收款買入業(yè)務(wù)的操作，加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，總行制定了《中國(guó)建設(shè)銀行遠(yuǎn)期信用證(進(jìn)出口)項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)及應(yīng)收款買入暫行規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》)，現(xiàn)印發(fā)給你行，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、本《規(guī)定》對(duì)我行遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下票據(jù)貼現(xiàn)和應(yīng)收款買入業(yè)務(wù)操作進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)定，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。各分行有關(guān)部門要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照本《規(guī)定》要求辦理。

二、根據(jù)我行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r及客戶的需求，目前本《規(guī)定)僅限于遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的匯票貼現(xiàn)及應(yīng)收款買入，其他外幣票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)仍需逐筆上報(bào)總行審批。

三、依據(jù)《中國(guó)建設(shè)銀行貿(mào)易融資額度管理暫行規(guī)定》(建總發(fā)[2001]121號(hào))，貼現(xiàn)及買入業(yè)務(wù)占用代理行額度，不占用客戶的貿(mào)易融資額度。

四、貼現(xiàn)／買入業(yè)務(wù)不同于信用證議付業(yè)務(wù)：

1．提供融資時(shí)間不同：議付行為發(fā)生在議付行審核受益人提交的單據(jù)，認(rèn)為單證相符時(shí)，給客戶提供融資。貼現(xiàn)／買入業(yè)務(wù)發(fā)生在貼現(xiàn)／買入行收到開(kāi)證行或其指定行出具的付款承諾后，給客戶提供融資。

2．風(fēng)險(xiǎn)不同：議付行為是基于開(kāi)證行有條件的付款承諾，付款條件是單證相符。貼現(xiàn)／買入是基于承兌行(承諾付款行)無(wú)條件的付款承諾。因此后者風(fēng)險(xiǎn)小于前者。

3．利率不同：兩種業(yè)務(wù)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不一樣，因而采用不同的利率，在條件相同的情況下，貼現(xiàn)／買入業(yè)務(wù)的利率低于議付業(yè)務(wù)。

五、為方便客戶，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)操作，依據(jù)本《規(guī)定》客戶只需簽訂一份《遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)／應(yīng)收款買入?yún)f(xié)議》，此協(xié)議不涉及具體的金額、期限、費(fèi)用、利率等，只規(guī)定相關(guān)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。在辦理具體業(yè)務(wù)時(shí)，已簽訂協(xié)議的客戶填寫(xiě)《遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)／應(yīng)收款買入申請(qǐng)書(shū)》，注明此協(xié)議編號(hào)，表示受此協(xié)議約束。經(jīng)辦行審核同意后，即可辦理業(yè)務(wù)。

六、根據(jù)貼現(xiàn)／買入業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，會(huì)計(jì)核算暫比照貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理，以承兌行或開(kāi)證行的加押確認(rèn)付款電文作表外科目登記的依據(jù)。

各行在執(zhí)行本規(guī)定過(guò)程中遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向總行反映。

中國(guó)建設(shè)銀行遠(yuǎn)期信用證(進(jìn)出口)項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)及應(yīng)收款買入暫行規(guī)定

第一條 目的

為加強(qiáng)我行遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范貿(mào)易融資業(yè)務(wù)操作，增加貿(mào)易融資服務(wù)品種，滿足我國(guó)出口企業(yè)日益增加的對(duì)融資產(chǎn)品的需求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等有關(guān)法律、法規(guī)及人民銀行和建設(shè)銀行的有關(guān)規(guī)章制度，特制定本規(guī)定。

第二條 定義

本規(guī)定所指遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)(以下簡(jiǎn)稱：貼現(xiàn))，是指我行根據(jù)客戶(信用證受益人)的要求，在開(kāi)證行或保兌行或其他指定銀行對(duì)遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的匯票承兌后，對(duì)該匯票進(jìn)行有追索權(quán)的貼現(xiàn)。

本規(guī)定所指延期信用證項(xiàng)下應(yīng)收款買入(以下簡(jiǎn)稱：買入)，是指我行根據(jù)客戶(信用證受益人)的要求，在開(kāi)證行或保兌行或其他指定銀行確認(rèn)延期信用證項(xiàng)下的付款到期日后，有追索權(quán)的買入該信用證項(xiàng)下應(yīng)收款的行為。第二章 基本規(guī)定

第三條 金融機(jī)構(gòu)額度

金融機(jī)構(gòu)額度的審查和核定由總行集中控制。貼現(xiàn)及買入業(yè)務(wù)占用金融機(jī)構(gòu)額度，不占用客戶的貿(mào)易融資額度。

分行在辦理每筆貼現(xiàn)或買入業(yè)務(wù)前必須向總行結(jié)算部申請(qǐng)使用金融機(jī)構(gòu)額度。

經(jīng)辦行應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理貼現(xiàn)／買入業(yè)務(wù)，并通過(guò)一級(jí)分行向總行結(jié)算部申請(qǐng)金融機(jī)構(gòu)額度。

第四條 協(xié)議

在辦理貼現(xiàn)／買入業(yè)務(wù)前，經(jīng)辦行應(yīng)與客戶簽訂《遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)／應(yīng)收款買入?yún)f(xié)議》(附件1)，協(xié)議持續(xù)有效，直至協(xié)議一方以書(shū)面形式通知對(duì)方終止協(xié)議的，在通知送達(dá)對(duì)方之日時(shí)，經(jīng)辦行不再受理客戶新的業(yè)務(wù)申請(qǐng)，如經(jīng)辦行尚有已受理但尚未辦理完結(jié)的客戶提交的單筆貼現(xiàn)／買入業(yè)務(wù)，應(yīng)繼續(xù)辦理完結(jié)，協(xié)議自上述單筆貼現(xiàn)／買入業(yè)務(wù)辦理完結(jié)之日起終止。

第五條 費(fèi)用構(gòu)成：

(一)一般費(fèi)用：

1．貼現(xiàn)利息：按《中國(guó)建設(shè)銀行外幣貸款利率表》(以下簡(jiǎn)稱：《利率表》)中“票據(jù)貼現(xiàn)”利率計(jì)收；

2．承兌行費(fèi)用：承兌行在付款時(shí)要求扣收的費(fèi)用，經(jīng)辦行根據(jù)國(guó)際銀行業(yè)慣例收??；

3．審單費(fèi)：按《中國(guó)建設(shè)銀行國(guó)際結(jié)算費(fèi)率表》中“出口信用證審單費(fèi)”收?。?/p>

4．郵電費(fèi)：按《中國(guó)建設(shè)銀行國(guó)際結(jié)算費(fèi)率表》中“郵電費(fèi)”收取。

(二)其他費(fèi)用：

1.遲付利息：

(1)向金融機(jī)構(gòu)收取：按《利率表》中同檔次貸款利率加不少于100個(gè)基本點(diǎn)計(jì)收；

(2)向客戶收?。喊础独时怼分小巴钢Ю省庇?jì)收。

2．違約金：按《利率表》中商業(yè)貸款利率加不少于230個(gè)基本點(diǎn)計(jì)收。

第六條 出口收匯核銷專用聯(lián)的出具

我行在為客戶辦理貼現(xiàn)及買入業(yè)務(wù)的結(jié)匯或入賬手續(xù)時(shí)，不得出具出口收匯核銷專用聯(lián)，待款項(xiàng)從國(guó)外收妥后，方可出具出門收匯核銷專用聯(lián)。

第七條 設(shè)立臺(tái)賬

國(guó)際結(jié)算部門應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，做好登記管理工作。臺(tái)賬應(yīng)包含：經(jīng)辦行業(yè)務(wù)編號(hào)、總行批復(fù)編號(hào)、信用證編號(hào)、通知號(hào)、承兌行(承諾付款行)名稱、承諾金額、貼現(xiàn)或買入金額、申請(qǐng)人名稱、發(fā)票號(hào)、承諾付款日、收到付款日期。

第八條 建立檔案

國(guó)際結(jié)算部門應(yīng)對(duì)每一筆貼現(xiàn)／買入業(yè)務(wù)建立一個(gè)檔案，將相應(yīng)的材料歸入檔案。檔案應(yīng)包括：承兌電文或其他方式的有效付款承諾、遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)／應(yīng)收款買入申請(qǐng)書(shū)、結(jié)算類金融機(jī)構(gòu)額度申請(qǐng)書(shū)、關(guān)于申請(qǐng)使用結(jié)算類金融機(jī)構(gòu)額度的批復(fù)、結(jié)算類金融機(jī)構(gòu)額度恢復(fù)通知書(shū)(如有)、結(jié)算類金融機(jī)構(gòu)額度逾期通知書(shū)(如有)。

第三章 業(yè)務(wù)操作程序

第九條 簽訂協(xié)議

由信貸經(jīng)營(yíng)部門與客戶簽訂《遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)／麻收款買入?yún)f(xié)議》。

協(xié)議簽訂后，信貸經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)將協(xié)議復(fù)印件報(bào)送國(guó)際結(jié)算部門。

第十條 受理

客戶向我行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)或買入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)提交下列文件：

1．《遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)／應(yīng)收款買入申請(qǐng)書(shū)》(附件2)；

2．我行規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供的其他材料。

國(guó)際結(jié)算部門審查客戶是否同時(shí)具備以下條件：

3．已與我行簽訂《遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)／應(yīng)收款買入?yún)f(xié)議；

4．申請(qǐng)辦理延期信用證項(xiàng)下應(yīng)收款買入業(yè)務(wù)的客戶，其信用等級(jí)必須為A級(jí)以上(含A級(jí))；

5．承兌行(承諾付款行)在我行有金融機(jī)構(gòu)額度；

6．信用證的付款期限在一年(含一年)以內(nèi)；

7．遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票已經(jīng)承兌行在票面上作出有效承兌批注，或者以經(jīng)證實(shí)的SWIFT電文、加押電傳或者我行接受的其他方式承兌；或在延期付款信用證項(xiàng)下，承諾付款行已對(duì)付款到期日作出有效確認(rèn)；

8．如承兌行為發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)，應(yīng)嚴(yán)格依照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定執(zhí)行。

(1)只接受紙制匯票，不得接受承兌電文，且匯票票面必須記載：表明“匯票”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的幣別金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章；

(2)承兌人必須在匯票票面加注“承兌”字樣，其簽章必須符合該金融機(jī)構(gòu)的簽字樣本要求，簽章核符，且將匯票寄回我行。

9．我行規(guī)定必須滿足的其他條件。

第十一條 審批

審批權(quán)限依照法人授權(quán)權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 額度申請(qǐng)

國(guó)際結(jié)算部門應(yīng)將《結(jié)算類金融機(jī)構(gòu)額度申請(qǐng)表》(附件3)傳真給總行結(jié)算部(附正本承兌匯票或承諾付款電文)，申請(qǐng)使用金融機(jī)構(gòu)額度?？傂薪Y(jié)算部據(jù)此扣減金融機(jī)構(gòu)額度，并于24小時(shí)內(nèi)以傳真方式回復(fù)《關(guān)于申請(qǐng)使用結(jié)算類金融機(jī)構(gòu)額度的批復(fù)》(附件4)。

第十三條 辦理支付

國(guó)際結(jié)算部門收到總行同意使用金融機(jī)構(gòu)額度的批復(fù)及相關(guān)超權(quán)限批復(fù)(如有)后，依據(jù)承兌行(承諾付款行)承諾金額扣除貼現(xiàn)利息、國(guó)外銀行費(fèi)用及我行相關(guān)費(fèi)用，將凈額按照與客戶約定的方式支付給客戶。

如客戶終止辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)，國(guó)際結(jié)算部門應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)將《結(jié)算類金融機(jī)構(gòu)額度恢復(fù)通知書(shū)》(附件5)傳真給總行結(jié)算部，用于恢復(fù)金融機(jī)構(gòu)額度。

第二篇：銀行承兌匯票貼息,

承兌匯票即商業(yè)匯票是收款人或付款人(或承兌申請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

l，商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票適用于在銀行開(kāi)立賬戶的法人與法人之間，根據(jù)購(gòu)銷合同進(jìn)行的商品交易，在同城和異地均可使用。

2.銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票適用于國(guó)有企業(yè)、股份制企業(yè)、集體所有制工業(yè)企業(yè)、供銷合作社以及三資企業(yè)之間，根據(jù)購(gòu)銷合同進(jìn)行的商品交易。其他法人和個(gè)人不得使用銀行承兌匯票。

承兌匯票若要兌換現(xiàn)金，應(yīng)注意：

(1)商業(yè)匯票的收款人或被背書(shū)人需資金時(shí)，可持到期的承兌匯票填寫(xiě)貼現(xiàn)憑證，向其開(kāi)戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)?！百N現(xiàn)憑證”一式五聯(lián)。第一聯(lián)代申請(qǐng)書(shū)，由銀行作貼現(xiàn)付出傳票；第二聯(lián)收入憑證，由銀行作貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶收入傳票；第三聯(lián)收入憑證，由銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票；第四聯(lián)收款通知，由銀行給貼現(xiàn)申請(qǐng)人的收款通知；第五聯(lián)到期后由會(huì)計(jì)部門按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)收入傳票。

(2)貼現(xiàn)的期限一律從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。貼現(xiàn)利率按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，貼現(xiàn)利率按現(xiàn)有同檔次信用貸款利率上浮3％執(zhí)行。

貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算公式為：

貼現(xiàn)利息＝票面到期值×貼現(xiàn)天數(shù)×貼現(xiàn)率

實(shí)付貼現(xiàn)金額＝票面到期值－貼現(xiàn)利息

(3)貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行向承兌人收取票款。如商業(yè)承兌匯票，承兌人的銀行賬戶不足支付時(shí)，其開(kāi)戶銀行除按規(guī)定收取罰款外，應(yīng)立即將商業(yè)承兌匯票退給貼現(xiàn)銀行，貼現(xiàn)銀行從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶內(nèi)收取。

第三篇：銀行開(kāi)信用證

銀行開(kāi)信用證，具體操作：

一、申請(qǐng)開(kāi)立信用證的手續(xù)

申請(qǐng)開(kāi)立信用證的具體手續(xù)有三點(diǎn)：

⑴遞交有關(guān)合同的副本及附件：

進(jìn)口商在向銀行申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，要向銀行遞交進(jìn)口合同的副本以及所需附件，如進(jìn)口許可證、進(jìn)口配額證、某些部門審批文件等。

⑵填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)：

進(jìn)口商根據(jù)銀行規(guī)定的統(tǒng)一開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)格式，填寫(xiě)一式三份，一份留業(yè)務(wù)部門；一份留財(cái)務(wù)部門；一份交銀行。填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，必須按合同條款的具體規(guī)定，寫(xiě)明信用證的各項(xiàng)要求，內(nèi)容要明確、完整，無(wú)詞意不清的記載。

⑶繳納保證金：

按照國(guó)際貿(mào)易的習(xí)慣做法，進(jìn)口商向銀行開(kāi)立信用證，應(yīng)向銀行繳付一定比例的保證金，其金額一般為信用證金額的百分之幾到百分之幾十，一般根據(jù)進(jìn)口商的資信情況而定。在我國(guó)的進(jìn)口業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行根據(jù)不同企業(yè)和交易情況，要求開(kāi)證申請(qǐng)人繳付一定比例的人民幣保證金，然后銀行才開(kāi)證。

二、銀行對(duì)新客戶的初審

1、對(duì)于首次來(lái)銀行辦理進(jìn)口的客戶，應(yīng)遞交

①工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；

②批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的批文原件；

③客戶隸屬關(guān)系批件（如有）；

④法人代表授權(quán)書(shū)，內(nèi)容應(yīng)有：客戶單位的中、英文企業(yè)全稱應(yīng)與許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照相符；列明經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及被授權(quán)人的簽樣、印章、企業(yè)公章、財(cái)務(wù)章。該授權(quán)書(shū)必須由法人代表親筆簽名并加蓋公章；客戶企業(yè)公章、法人代表人必須與進(jìn)出口業(yè)務(wù)批文（如有）、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照中相關(guān)內(nèi)容相符；客戶應(yīng)在授權(quán)書(shū)中明確表示，有關(guān)業(yè)務(wù)受國(guó)家及有關(guān)職能部門頒布的相關(guān)法規(guī)及規(guī)定約束；嚴(yán)格按國(guó)際慣例履行有關(guān)權(quán)利義務(wù)）。

三、進(jìn)口開(kāi)證中必須要注意的問(wèn)題

1、申請(qǐng)開(kāi)立信用證前，一定要落實(shí)進(jìn)口批準(zhǔn)手續(xù)及外匯來(lái)源。

2、開(kāi)證時(shí)間的掌握應(yīng)在賣方收到信用證后能在合同規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)出運(yùn)為原則。

3、開(kāi)證要求“證同一致”，必須以對(duì)外簽訂的正本合同為依據(jù)。不能用“參閱XX號(hào)合同”為依據(jù)，也不能將有關(guān)合同附件附在信用證后，因信用證是一個(gè)獨(dú)立的文件，不依附于任何貿(mào)易合同。

4、如為遠(yuǎn)期，要明確匯票期限，價(jià)格條款必須與相應(yīng)的單據(jù)要求、費(fèi)用負(fù)擔(dān)及表示方法相吻合。

5、由于銀行是憑單付款，不管貨物質(zhì)量如何，也不受合同約束，所以為使貨物質(zhì)量符合規(guī)定，可在開(kāi)證時(shí)規(guī)定要求對(duì)方提供商檢證書(shū)，明確貨物的規(guī)格品質(zhì)，指定商檢機(jī)構(gòu)。

6、信用證內(nèi)容明白無(wú)誤，明確規(guī)定各種單據(jù)的出單人，規(guī)定各單據(jù)表述的內(nèi)容。

7、合同規(guī)定的條款應(yīng)轉(zhuǎn)化在相應(yīng)的信用證條件里，因?yàn)樾庞米C結(jié)算方式下，只要單據(jù)表面與信用證條款相符合，開(kāi)證行就必須按規(guī)定付款。如信用證申請(qǐng)書(shū)中含有某些條件而未列明應(yīng)提交與之相應(yīng)的單據(jù)，銀行將認(rèn)為未列此條件，而不予理采。

8、明確信用證為可撤銷或不可撤銷信用證。

9、國(guó)外通知行由開(kāi)證行指定。如果進(jìn)出口商在訂立合同時(shí)，堅(jiān)持指定通知行，可供開(kāi)證行在選擇通知行時(shí)參考。

10、在信用證中規(guī)定是否允許分批裝運(yùn)、轉(zhuǎn)運(yùn)、不接受第三者裝運(yùn)單據(jù)等條款。

11、我方國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)出的信用證一般不接受要求其他銀行保兌的條款。四進(jìn)口信用證申請(qǐng)書(shū)的填制

1、開(kāi)證日期（DATE），在進(jìn)口申請(qǐng)書(shū)右上角填寫(xiě)申請(qǐng)日期；

2、致：浙江省中國(guó)銀行（TO：BANK OF CHINA，ZHEJIANG BRANCH）；

3、請(qǐng)開(kāi)列以下不可撤銷信用證（PLEASE ISSUE ON OUR BEHALF AND FOR OUR ACCOUNT THE FOLLOWING IRREVOABLE LETTER OF CREDIT）；

4、信用證號(hào)碼（L/C NUMBER），此欄由銀行填寫(xiě)；

5、申請(qǐng)人（APPLICANT），填寫(xiě)開(kāi)證人的全稱及詳細(xì)地址，并注明聯(lián)系電話，電傳等號(hào)碼；

6、受益人（BENEFICIARY），填寫(xiě)受益人的全稱及詳細(xì)地址，并注明聯(lián)系電話，電傳等號(hào)碼；

7、通知行（ADVISING BANK），由開(kāi)證行填寫(xiě)；

8、信用證金額（AMOUNT），填寫(xiě)合同規(guī)定的總值，分別用數(shù)字和文字兩種形式表示，并且表明幣制。如果允許有一定比率的上下浮動(dòng)，要在信用證中明確表示出來(lái)；

9、到期日期和地點(diǎn)（EXPIRY DATE AND PLACE），填寫(xiě)信用證的有效期及到期地點(diǎn)；

10、分批裝運(yùn)是否允許（PARTIAL SHIPMENT），此處可打√或打×，表示同意與否；

11、轉(zhuǎn)運(yùn)是否允許（TRANSHIPMENT），此處可打√或打×，表示同意與否；

12、裝運(yùn)地（港）及目的地（港）的名稱，最遲裝運(yùn)日期（LOADING IN CHARGES、FOR TRANSHPORT TO、LATEST DATE OF SHIPMENT），如允許有轉(zhuǎn)運(yùn)地港，也應(yīng)列明；

13、匯票要求：主要有三個(gè)方面的內(nèi)容：

①匯票金額，根據(jù)合同規(guī)定填寫(xiě)信用證項(xiàng)下應(yīng)支付發(fā)票金額的百分之幾。如合同規(guī)定所有貨款都用信用證支付，則應(yīng)填寫(xiě)信用證項(xiàng)下匯票金額是發(fā)票金額的100%；如合同規(guī)定該筆貨款由信用證和托收兩種方式各付50%，則應(yīng)填寫(xiě)信用證項(xiàng)下匯票金額是全部金額的50%。

②支付期限，主要有即期、遠(yuǎn)期，如果是遠(yuǎn)期匯票，必須填寫(xiě)具體的天數(shù)，如30天或60天等。

③付款人，付款人一般不是開(kāi)證人，而是開(kāi)證行或者指定銀行。

14、單據(jù)條款：信用證申請(qǐng)書(shū)中已印就單據(jù)條款12條，第12條是“其他單據(jù)”，對(duì)上述11條中沒(méi)有的單據(jù)可全部填寫(xiě)在該處以下。填制單據(jù)時(shí)應(yīng)注意： ①在所要的單據(jù)前打“X”。

②然后在該單據(jù)條款后填上具體要求，如一式幾份，應(yīng)包括什么內(nèi)容等。如信用證申請(qǐng)書(shū)印制好的要求不完整，可在該條款后面填寫(xiě)清楚。

③申請(qǐng)人必須根據(jù)合同規(guī)定填寫(xiě)單據(jù)條款，不能隨意提出超出合同規(guī)定的要求，也不能降低或減少合同規(guī)定的要求。

15、商品描述（COVERING），合同規(guī)定的貨物描述有，商品名稱、規(guī)格、包裝、單價(jià)條款、嘜頭等。所有內(nèi)容都必須與合同內(nèi)容相一致，尤其是價(jià)格條款、數(shù)量條款。包裝條款如有特殊要求，如規(guī)格、包裝物等，應(yīng)具體、明確表示清楚。

16、附加指示（ADDITIONAL INSTRUCTIONS），此欄已印就6個(gè)條款： ①所有單據(jù)加列合同號(hào)碼（ALL DOCUMENTS MUST INDICATE CONTRACT NUMBER）；

②所有開(kāi)證行以外的費(fèi)用由受益人承擔(dān)（ALL BANKING CHARGES

OUTSIDE THE OPENING BANK ARE FOR BENEFICIARY’S ACCOUNT）。③每項(xiàng)數(shù)量與金額允許%增減（BOTH QUANTITY AND AMOUNT FOR EACH ITEM% MORE OR LESS ALLOWED）。

④第三方作為托運(yùn)人是不能接受的（THIRD PARTY AS SHIPPER IS NOT ACCEPTABLE）。

⑤單據(jù)必須在提單后天送達(dá)銀行并且在信用證有效期內(nèi)

（DOCUMENTS MUST BE PRESNTED WITHINDAYS AFTER THE DATE OF ISSUANCE OF THE TRANSPORT DOCUMENTS BUT WITHIN THE VALIDITY OF THIS CREDIT）。

已印就好的上述條款，如需要，可在條款前的括號(hào)里打“X”，或在該項(xiàng)條款后作補(bǔ)充內(nèi)容。

17、授權(quán)人簽字（法人代表）及電話、傳真等內(nèi)容（SIGNATURE OF

AUTHORISED PERSON、TEL NO.、FAX）。申請(qǐng)書(shū)最下面的一欄由有關(guān)授權(quán)人簽字，并加注電話和傳真號(hào)碼。

第四篇：平安銀行國(guó)內(nèi)信用證

國(guó)內(nèi)信用證

產(chǎn)品概述

國(guó)內(nèi)信用證系指，開(kāi)證行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)向國(guó)內(nèi)受益人開(kāi)出的，憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的付款承諾。國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證，有效期最長(zhǎng)為開(kāi)證日后180天。國(guó)內(nèi)信用證必須以人民幣計(jì)價(jià)，而且只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

圍繞國(guó)內(nèi)信用證這一結(jié)算方式展開(kāi)的信用證項(xiàng)下買方融資、賣方融資業(yè)務(wù)還包括：適用于買方的有信用證項(xiàng)下買方押匯、信用證代付；適用于賣方的有信用證項(xiàng)下賣方押匯、打包貸款、賣方貼現(xiàn)、賣方議付等。產(chǎn)品功能

1、國(guó)內(nèi)信用證在企業(yè)間成功搭建信用橋梁：國(guó)內(nèi)信用證一旦開(kāi)立，開(kāi)證行即承擔(dān)無(wú)不符點(diǎn)項(xiàng)下的第一付款責(zé)任，增強(qiáng)買方信用度；買方付款前提條件是賣方提交符合標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，加強(qiáng)了對(duì)賣方履行交貨義務(wù)的控制，保障購(gòu)貨方能夠收到符合條件的商品，避免交易風(fēng)險(xiǎn)；

2、以一定比例的保證金開(kāi)出全額信用證，節(jié)約流動(dòng)資金；

3、開(kāi)證申請(qǐng)人可申請(qǐng)辦理開(kāi)立國(guó)內(nèi)信用證、買方押匯、國(guó)內(nèi)信用證代付等買方融資業(yè)務(wù)，受益人可申請(qǐng)辦理打包放款、賣方押匯、議付、國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下貼現(xiàn)等賣方融資業(yè)務(wù)，方便資金融通； 產(chǎn)品適用范圍

經(jīng)營(yíng)正常、貿(mào)易關(guān)系穩(wěn)定、現(xiàn)金流穩(wěn)定的國(guó)內(nèi)貿(mào)易經(jīng)銷商和采購(gòu)方。

業(yè)務(wù)流程

1、開(kāi)證：開(kāi)證申請(qǐng)人備齊資料申請(qǐng)，開(kāi)證行審核通過(guò)后開(kāi)證，采用信開(kāi)或電開(kāi)方式，如信開(kāi)，寄送通知行的同時(shí)須以SWIFT MT799電文證實(shí)（開(kāi)證行與通知行為同一家行時(shí)除外）；

2、修改：開(kāi)證申請(qǐng)人備齊資料向原開(kāi)證行提交信用證修改申請(qǐng)，并由受益人出具同意修改的書(shū)面證明，加蓋與原合同一致的簽章。開(kāi)證行審核無(wú)誤后，采用信開(kāi)或電開(kāi)方式，如信開(kāi)，寄送通知行的同時(shí)須以SWIFT MT799電文證實(shí)（開(kāi)證行與通知行為同一家行時(shí)除外）；

3、通知：通知行應(yīng)在收到信用證或信用證修改書(shū)的次日起一個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)作出處理；

4、議付/委托收款：受益人填制申請(qǐng)、備齊資料單據(jù)提交議付行/委托收款行，議付行/委托收款行一般在受理議付/委托收款申請(qǐng)后五個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)完成審單；

5、付款：開(kāi)證行應(yīng)在收到單據(jù)次日起5個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)，核對(duì)單據(jù)表面與信用證條款是否相符，并決定是否履行付款責(zé)任；

6、注銷：支付后余額為零的信用證，以及不允許分批裝運(yùn)且無(wú)需支付尾款的信用證，無(wú)論是否過(guò)效期，均可在支付后即予注銷。

信用證項(xiàng)下未發(fā)生過(guò)支付，或有支付但仍有余額，開(kāi)證行應(yīng)在信用證逾效期1個(gè)月后注銷，對(duì)于議付信用證，須向議付行查詢其是否辦理了議付并取得議付行未辦理議付的確認(rèn)后方可注銷；

信用證未逾期的，如開(kāi)證申請(qǐng)人向開(kāi)證行要求注銷，開(kāi)證行經(jīng)通知行征得受益人同意，并收回全套正本信用證（包括修改和有關(guān)附件），該證方可注銷；

如受益人經(jīng)通知行主動(dòng)要求注銷信用證，應(yīng)提交書(shū)面委托書(shū)及全套正本信用證，開(kāi)證行應(yīng)聯(lián)系開(kāi)證申請(qǐng)人同意，通知行在征得開(kāi)證行同意后，方予辦理；

信用證逾期3個(gè)月后，可予自動(dòng)注銷。

第五篇：銀行承兌匯票貼息會(huì)計(jì)處理

銀行承兌匯票貼息會(huì)計(jì)處理來(lái)源：承兌匯票 http://004km.cn/

銀行承兌匯票結(jié)算已成為銀行支付結(jié)算的重要方式之一，但對(duì)銀行承兌匯票貼息會(huì)計(jì)處理問(wèn)題，可能好多公司的財(cái)會(huì)人員都還有一些誤解，甚至各地稅務(wù)工作人員也理解不一。對(duì)銀行承兌匯票貼息會(huì)計(jì)處理問(wèn)題與大家做如下探討。

一、一般貼現(xiàn)情況下的“銀行承兌匯票貼息”

企業(yè)采用銀行承兌匯票結(jié)算方式，有其優(yōu)點(diǎn)。對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于可以延期付款，可以在資金暫時(shí)不足的情況下及時(shí)購(gòu)進(jìn)材料物資，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行；對(duì)銷貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以疏通商品渠道，擴(kuò)大銷售，促進(jìn)生產(chǎn)。匯票經(jīng)過(guò)承兌，信用較高，可以按期收回貨款，防止拖欠，在急需資金時(shí)，還可以向銀行申請(qǐng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)，融通資金，比較靈活。

收到銀行承兌匯票的銷貨企業(yè)，主要有三種使用途徑：一是背書(shū)轉(zhuǎn)讓給下家；二是去銀行申請(qǐng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)，取得資金；三是留存，以便到期委托收款。銀行承兌貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)典型處理：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù)

二、背書(shū)轉(zhuǎn)讓給下家方式下的“銀行承兌匯票貼息”

（1）隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，各公司間財(cái)務(wù)管理能力的加強(qiáng)，都對(duì)資金管理采取了偏緊的策略，因此在簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，均表現(xiàn)得很嚴(yán)謹(jǐn)。購(gòu)貨企業(yè)常在合同中約定“可以支付銀行承兌匯票，三個(gè)月以內(nèi)的銀行承兌匯票視同付現(xiàn)”；銷售企業(yè)常在合同中約定“可以支付銀行承兌匯票，按銀行同期利率收取貼息”。（2）以銷售物資來(lái)說(shuō)，銀行承兌匯票貼息會(huì)計(jì)處理和核算工作應(yīng)該是比較完善的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條之規(guī)定和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》實(shí)施細(xì)則第十二條之規(guī)定，貼息收入是價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)交納增值稅。因此應(yīng)對(duì)各客戶交來(lái)的銀行承兌匯票按同期銀行利率或合同約定利率計(jì)算貼息，算出的貼息就作為一種價(jià)外收入開(kāi)具增值稅發(fā)票給客戶，當(dāng)然這里就可能是根據(jù)客戶具體要求單獨(dú)開(kāi)具或者是加入貨款開(kāi)具。（3）以購(gòu)買物資來(lái)說(shuō)，以銀行承兌匯票付款，可緩解資金壓力。但有時(shí)供應(yīng)商催促付款，也會(huì)將一些三個(gè)月以上才到期的銀行承兌匯票支付給供應(yīng)商，這樣，超過(guò)三個(gè)月以上的時(shí)間供應(yīng)商就要計(jì)算銀行承兌匯票貼現(xiàn)息。此時(shí)，供應(yīng)商收到該票并不一定真正拿到銀行貼現(xiàn)，而是背書(shū)給下家。（4）目前，很多供應(yīng)商均不愿開(kāi)具增值稅發(fā)票給買方，包括一些上市公司，他們的賬務(wù)處理很簡(jiǎn)單，就是只開(kāi)一張收據(jù)（收款聯(lián)），相當(dāng)于其退了一筆貨款，實(shí)收貨款為：票面金額減貼息。認(rèn)為這種處理是錯(cuò)誤的，而且根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條之規(guī)定，該行為屬偷稅行為，不但應(yīng)補(bǔ)交稅款，而且應(yīng)加收滯納金并對(duì)其罰款。（5）會(huì)計(jì)處理如下： 正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)是憑增值稅發(fā)票入賬：（賣方）借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—貼息收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（買方）借：物資采購(gòu)或原材料應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款 而非憑開(kāi)來(lái)的收據(jù)：（賣方）貸：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)，沖減已收到的貨款金額）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（買方）借：銀行存款（實(shí)質(zhì)并未收到此款）借：應(yīng)付賬款（負(fù)數(shù)，沖減已付貨款金額）

在此提醒大家：銀行承兌匯票貼息的核算是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的一個(gè)小問(wèn)題，但也同樣值得我們?nèi)ブ匾暫完P(guān)注。