第一篇：重慶地稅納稅申報(bào)資料電子申報(bào)流程

重慶市地方稅務(wù)局納稅申報(bào)資料電子錄入流程

納稅申報(bào)資料電子錄入流程

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。

我市納稅人的納稅申報(bào)電子資料按照以下流程辦理： 第一步 下載并安裝納稅申報(bào)資料電子錄入軟件

納稅人登陸重慶市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（http://004km.cn）下載中心，下載適合本區(qū)縣的電子錄入軟件，并按照安裝提示，點(diǎn)擊“下一步”，完成安裝。

第二步 獲取授權(quán)使用密碼，注冊(cè)納稅人基本信息

打開已安裝的錄入軟件，準(zhǔn)備好紙、筆和地方稅務(wù)登記證副本，在地方稅務(wù)登記證副本內(nèi)頁找到順序號(hào)和納稅人名稱，向主管的稅收管理員電話免費(fèi)詢問獲取授權(quán)使用密碼（防止串戶），然后錄入授權(quán)使用密碼、納稅人順序號(hào)、納稅人名稱、聯(lián)系電話、操作使用密碼（自己設(shè)置并牢記）、適用的會(huì)計(jì)制度。然后點(diǎn)擊“確定”，完成注冊(cè)。

納稅人順序號(hào)和納稅人名稱必須與地方稅務(wù)登記證副本的完全一致。

第三步 錄入納稅申報(bào)資料數(shù)據(jù)

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重慶市地方稅務(wù)局納稅申報(bào)資料電子錄入流程

目前支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和信息采集表的數(shù)據(jù)錄入，其他資料數(shù)據(jù)錄入逐步完善。

注冊(cè)成功后，重新進(jìn)入納稅申報(bào)資料電子申報(bào)軟件，選擇需要錄入的納稅申報(bào)資料的所屬截止時(shí)間，點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入納稅申報(bào)資料電子申報(bào)軟件的主頁面。

選擇需要錄入的納稅申報(bào)資料類別菜單項(xiàng)（如“財(cái)務(wù)報(bào)表”），選擇子菜單項(xiàng)“數(shù)據(jù)錄入”，選擇報(bào)表種類（按時(shí)間）和報(bào)表種類（按內(nèi)容），點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入錄入頁面開始數(shù)據(jù)錄入，錄入完畢后點(diǎn)擊“保存”，審核并保存數(shù)據(jù)。如果審核未通過，檢查修改后重新保存數(shù)據(jù)。

點(diǎn)擊“選表”，可選擇該納稅申報(bào)資料類別下的其他報(bào)表。使用財(cái)務(wù)軟件的納稅人，可通過財(cái)務(wù)軟件直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。用友、金算盤、小蜜蜂和甲骨文等財(cái)務(wù)軟件正版用戶可向財(cái)務(wù)軟件服務(wù)商獲取財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)導(dǎo)入接口將財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)直接從財(cái)務(wù)軟件中導(dǎo)入，其他財(cái)務(wù)軟件用戶可自行定制財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)導(dǎo)入接口。

第四步 打印納稅申報(bào)資料

納稅申報(bào)資料錄入完畢后，返回到納稅申報(bào)資料電子申報(bào)軟件的主頁面。

選擇需要錄入的納稅申報(bào)資料類別菜單項(xiàng)（如“財(cái)務(wù)報(bào)表”），選擇子菜單項(xiàng)“打印報(bào)表”，選擇報(bào)表種類（按時(shí)間）和報(bào)表種類（按內(nèi)容），點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入報(bào)表打印頁面，點(diǎn)擊“打印”，按照打印提示，進(jìn)入打印選項(xiàng)，輸入打印份數(shù)，點(diǎn)擊“普通報(bào)表”即可。主管

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重慶市地方稅務(wù)局納稅申報(bào)資料電子錄入流程

稅務(wù)機(jī)關(guān)未做特殊要求的，其他打印選項(xiàng)一般不用。打印出紙質(zhì)納稅申報(bào)資料后，加蓋納稅人單位公章及相關(guān)人員印章。

第五步 生成并導(dǎo)出上報(bào)電子數(shù)據(jù)。

納稅申報(bào)資料打印完畢后，返回到納稅申報(bào)資料電子申報(bào)軟件的主頁面。

1．上門申報(bào)納稅人。

將“USB盤”或“財(cái)稅盤”插入計(jì)算機(jī)，并確保計(jì)算機(jī)已經(jīng)正確識(shí)別。點(diǎn)擊納稅申報(bào)資料電子申報(bào)軟件主頁面的“生成電子上報(bào)數(shù)據(jù)”快捷圖標(biāo)，進(jìn)入電子數(shù)據(jù)生成頁面。選擇查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”查詢出需要報(bào)送的納稅申報(bào)資料。檢查查詢結(jié)果，對(duì)不需要報(bào)送的資料將“上報(bào)”列下的√去掉。在“電子數(shù)據(jù)存放位置”下面選擇“U盤上門申報(bào)”或“財(cái)稅盤申報(bào)”，選擇“USB盤”或“財(cái)稅盤”的盤符，點(diǎn)擊“生成數(shù)據(jù)”，直接存入“USB盤”或“財(cái)稅盤”。

2．網(wǎng)上申報(bào)納稅人

點(diǎn)擊納稅申報(bào)資料電子申報(bào)軟件主頁面的“生成電子上報(bào)數(shù)據(jù)”快捷圖標(biāo)，進(jìn)入納稅申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)生成頁面。選擇查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”查詢出需要報(bào)送的納稅申報(bào)資料。檢查查詢結(jié)果，對(duì)不需要報(bào)送的納稅申報(bào)資料將“上報(bào)”列下的√去掉，在“電子數(shù)據(jù)存放位置”下面選擇“網(wǎng)絡(luò)申報(bào)”，點(diǎn)擊“生成數(shù)據(jù)”，生成納稅申報(bào)資料電子申報(bào)數(shù)據(jù)并直接存入本計(jì)算機(jī)。

電子申報(bào)數(shù)據(jù)保存成功后，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)“納稅申報(bào)資料電子申報(bào)數(shù)據(jù)保存成功”提示。

第六步 納稅申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)申報(bào)。

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重慶市地方稅務(wù)局納稅申報(bào)資料電子錄入流程

1．上門申報(bào)納稅人。

在辦理納稅申報(bào)的同時(shí)，將保存有電子申報(bào)數(shù)據(jù)的“USB盤”或“財(cái)稅盤” 提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)人員直接導(dǎo)入綜合征管系統(tǒng)。

2．網(wǎng)絡(luò)申報(bào)納稅人

利用第五步操作的計(jì)算機(jī)，登陸重慶地稅網(wǎng)上辦稅大廳,進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)申報(bào)頁面，點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)報(bào)表”菜單項(xiàng)，點(diǎn)擊頁面左邊的“財(cái)務(wù)報(bào)表錄入”，出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表頁面。

點(diǎn)擊“保存”按鈕，將直接導(dǎo)入納稅申報(bào)資料電子申報(bào)數(shù)據(jù)，導(dǎo)入成功后系統(tǒng)將有“財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)保存成功”提示。

第七步 紙質(zhì)納稅申報(bào)資料申報(bào) 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)納稅人：

根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將紙質(zhì)納稅申報(bào)資料整理成冊(cè)，加蓋印章，按時(shí)定期將紙質(zhì)納稅申報(bào)資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

上門申報(bào)納稅人：

將紙質(zhì)納稅申報(bào)資料整理成冊(cè)，蓋上納稅人單位公章，在報(bào)送報(bào)納稅申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)的同時(shí)，將紙質(zhì)納稅申報(bào)資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

如遇具體問題，請(qǐng)與重慶云倫科技有限公司聯(lián)系 聯(lián)系電話：023-62923609 聯(lián)系人：蔣先生

二○○九年四月二日

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第二篇：地稅納稅申報(bào)流程

地稅納稅申報(bào)流程

一、納稅申報(bào)的概念

納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的重要制度。

由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)納稅申報(bào)事宜的稅費(fèi)有：營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）、屠宰稅、車船使用稅（車船使用牌照稅）、土地增值稅、證券交易稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)予稅、筵席稅及教育費(fèi)附加、發(fā)展旅游事業(yè)費(fèi)和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金。

二、納稅申報(bào)方式

納稅申報(bào)方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在發(fā)生納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳義務(wù)后，在其申報(bào)期限內(nèi)，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定到指定稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅的形式。具體來說，有以下幾種申報(bào)方式：

（一）自行申報(bào)

納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式。

（二）郵寄申報(bào)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)特快專遞信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報(bào)憑證。

（三）電文申報(bào)

數(shù)據(jù)電文，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人經(jīng)由電子手段、光學(xué)手段或類似手段生成、儲(chǔ)存或傳遞信息的電子方式。這些手段包括電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)取?/p>

（四）代理申報(bào)

納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托注冊(cè)稅務(wù)師辦理納稅申報(bào)。

三、直接納稅申報(bào)的辦理

（一）直接納稅申報(bào)的一般程序

納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)各種納稅申報(bào)表、費(fèi)用繳納申報(bào)表及代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，如實(shí)填寫，連同其他申報(bào)資料到辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦理申報(bào)手續(xù)。

（二）納稅申報(bào)資料

納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)需報(bào)送以下資料：

1、各類稅種的申報(bào)表，如營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表、城市維護(hù)建設(shè)申報(bào)表、教育費(fèi)附加申報(bào)表、個(gè)人所得稅申報(bào)表、資源稅申報(bào)表、印花稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)表、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）申報(bào)表、車船使用稅（車船使用牌照稅）申報(bào)表、土地增值稅申報(bào)表；

2、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（三）納稅申報(bào)期限

納稅申報(bào)期限是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納或應(yīng)解繳稅款的期限。我市確定各稅種具體的納稅申報(bào)期限為：

1、營(yíng)業(yè)稅。納稅期限為“月”、“季”、“半年”、“次”；申報(bào)期限和繳納期限為“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”。根據(jù)稅法，納稅期限還有5日、10日、15日，大部分省市納稅人一般按月、季申報(bào)。

2、企業(yè)所得稅。納稅期限為“月”、“季” ；申報(bào)期限和繳納期限為“月后15日”、“季后15日”；全年匯繳申報(bào)期限和繳納期限為“終了后45日（各地一般予以延長(zhǎng)）”。

3、個(gè)人所得稅。

（1）對(duì)定期定額戶，個(gè)人所得稅納稅期限為“月”，簡(jiǎn)并征期的還有“季”、“半年”；申報(bào)期限和繳納期限為“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”；

（2）對(duì)扣繳義務(wù)人扣繳的個(gè)人所得稅，納稅期限為“月”，申報(bào)期限和繳納期限為“月后7日”；

（3）對(duì)承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，納稅期限為“年”，申報(bào)期限和繳納期限為“年后30日”；如納稅義務(wù)人一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，納稅期限為“次”，申報(bào)期限和繳納期限為“7日”；

（4）從境外取得所得的納稅人，納稅期限為“年”，申報(bào)期限和繳納期限為“年后30日”。

4、資源稅。納稅期限為“月”，申報(bào)和繳納期限為“月后10日”。根據(jù)稅法，納稅期限還有1日、3日、5日、10日、15日，我市納稅人一般按月申報(bào)。

5、房產(chǎn)稅。

（1）房產(chǎn)管理部門，納稅期限為“月”，申報(bào)和繳納期限為“月后10日”；

（2）企業(yè)和其他單位，納稅期限為“季”、“半年”，申報(bào)和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日” ；

（3）個(gè)人，納稅期限為“季”、“半年”、“年”，申報(bào)和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日”、“7月20日”。

6、印花稅。印花稅納稅期限為“次”，匯總繳納的也可按“月”，申報(bào)和繳納期限為“月后10日”。

7、土地增值稅。納稅期限為“月”、“季”，申報(bào)和繳納期限為“月后7日”、“季后7日”。

8、車船使用稅。納稅期限為“年初”，申報(bào)和繳納期限為“年初三個(gè)月”，對(duì)新增或查補(bǔ)車輛納稅期限為“次”。

9、城建稅、教育費(fèi)附加參照營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。

10、土地使用稅參照房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定。

納稅人必須于規(guī)定的申報(bào)納稅期限前申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，納稅申報(bào)期限和繳納稅款期限的最后一天如遇國(guó)家規(guī)定的公休假日（法定的公休假日是指元旦、春節(jié)、五一節(jié)、國(guó)慶節(jié)以及星期

六、星期日），可以順延一天，法定假日超過3日的，按實(shí)際天數(shù)順延。

四、網(wǎng)上報(bào)稅

（一）網(wǎng)上報(bào)稅的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)

網(wǎng)上報(bào)稅是利用覆蓋面廣、連接方便的Internet實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上遠(yuǎn)程納稅申報(bào)的一種簡(jiǎn)便、易行的電子申報(bào)方式，用戶端無須安裝任何其他專用軟件，納稅人只需負(fù)擔(dān)上網(wǎng)所需支付的相關(guān)費(fèi)用，就可以辦理申報(bào)納稅等各種涉稅事項(xiàng)。

（二）網(wǎng)上納稅申報(bào)項(xiàng)目?jī)?nèi)容說明

網(wǎng)上納稅申報(bào)以納稅人填報(bào)的《通用納稅申報(bào)表》為依據(jù)扣繳稅款并開具計(jì)算機(jī)通用完稅證。除需填報(bào)《通用納稅申報(bào)表》外，納稅人同時(shí)要對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，企業(yè)所得稅申報(bào)表及附表，個(gè)人所得稅收支情況明細(xì)表，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表及附表進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)送，以監(jiān)控開票數(shù)據(jù)以外的納稅數(shù)據(jù)。

（三）網(wǎng)上報(bào)稅要求

1、網(wǎng)上申報(bào)納稅的企業(yè)每月申報(bào)期都必須填寫《通用納稅申報(bào)表》。表中包括本申報(bào)期納稅人應(yīng)當(dāng)申報(bào)的全部稅種信息，如稅種名稱、稅目名稱、稅款所屬時(shí)期、稅率以及稅種是否代扣、委托等。網(wǎng)上報(bào)稅將各稅種以一定形式統(tǒng)一在一張綜合表中，并由系統(tǒng)根據(jù)各個(gè)稅種設(shè)定計(jì)算公式。《通用納稅申報(bào)表》中需要納稅人填寫的數(shù)據(jù)是計(jì)稅依據(jù)和允許扣除項(xiàng)目，其他數(shù)據(jù)項(xiàng)目可由系統(tǒng)根據(jù)內(nèi)定的公式自動(dòng)計(jì)算出來，納稅人也可以修改。

2、網(wǎng)上報(bào)稅需填寫報(bào)送的其他納稅申報(bào)表如企業(yè)所得稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表。其中，企業(yè)所得稅申報(bào)表是季度報(bào)表，必須與《通用納稅申報(bào)表》一并提交，且數(shù)字相符，申報(bào)才算成功。

3、網(wǎng)上報(bào)稅還需報(bào)送作為財(cái)務(wù)分析依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以驗(yàn)證報(bào)表的平衡及勾稽關(guān)系。這些財(cái)務(wù)報(bào)表包括：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）；

（2）損益表（月報(bào)）；

（3）應(yīng)上繳各稅及其他款項(xiàng)情況表；

（4）主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年報(bào)）；

（5）利潤(rùn)分配表（年報(bào)）；

（6）現(xiàn)金流量表（年報(bào)）。

4、采用網(wǎng)上報(bào)稅的業(yè)戶必須定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料：

（1）《通用納稅申報(bào)表》；

（2）《資產(chǎn)負(fù)債表》；

（3）《損益表》；

（4）其他需報(bào)送的資料。

納稅人在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料時(shí)，要求必須在每份資料的納稅人名稱處加蓋單位公章。按照上述列出的需報(bào)送資料的順序定期向辦稅服務(wù)廳報(bào)送。

5、網(wǎng)上報(bào)稅需要辦理網(wǎng)上報(bào)稅手續(xù)才能使用，即要簽訂納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅專戶開戶銀行三方協(xié)議，由稅務(wù)局分配辦理網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)的登陸密碼。

（四）網(wǎng)上申報(bào)

1、申報(bào)流程。納稅人登陸淄博市地方稅務(wù)局網(wǎng)站，選中要填寫的報(bào)表并點(diǎn)擊，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成該報(bào)表的樣式。納稅人按照各表的要求（具體見各表簡(jiǎn)介）填寫有關(guān)數(shù)據(jù)信息，填寫完畢并確認(rèn)無誤后提交。在得到“提交成功”的提示后，納稅人本期的稅務(wù)申報(bào)就在網(wǎng)上順利完成了。

2、申報(bào)數(shù)據(jù)驗(yàn)證。進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)的納稅人最主要的工作就是正確填寫報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息，網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)提供了一系列方法幫助用戶更好地完成網(wǎng)上申報(bào)。

（1）系統(tǒng)本身設(shè)計(jì)了自動(dòng)計(jì)算稅額的程序。如在《通用納稅申報(bào)表》中，納稅人只需輸入計(jì)稅依據(jù)金額和允許扣除金額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)納稅額，從而減少了納稅人的工作量，也減少了因手工計(jì)算出錯(cuò)的概率。

（2）提交預(yù)警。納稅人提交數(shù)據(jù)應(yīng)謹(jǐn)慎，因?yàn)閿?shù)據(jù)一旦提交就不可更改，而且會(huì)自動(dòng)從銀行扣除稅款。為此，系統(tǒng)在提交前會(huì)給納稅人再次提示，請(qǐng)納稅人確認(rèn)是否確定要提交。

3、申報(bào)查詢。申報(bào)查詢是網(wǎng)上申報(bào)的記錄，納稅人指定查詢期間后，在這段期間內(nèi)納稅人的申報(bào)記錄就會(huì)顯示出來，對(duì)于《通用納稅申報(bào)表》、《損益表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》和其它財(cái)務(wù)報(bào)表可以查看具體的申報(bào)信息，但不能更改。要求納稅人在提交成功后，通過查詢功能查詢并確認(rèn)其申報(bào)情況。

五、延期申報(bào)

（一）申請(qǐng)條件

延期申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人不能按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告。

凡納稅人因不可抗力或財(cái)務(wù)處理的特殊原因需要延期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)本著保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人合法權(quán)益的原則，經(jīng)納稅人在法定的納稅期限之前提出書面延期申請(qǐng)后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。凡納稅人和扣繳義務(wù)人完全出于主觀原因或有意拖繳稅款而不按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)按照稅法的有關(guān)規(guī)定給予處罰。

（二）申請(qǐng)程序

納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，向主管征收分局提出申請(qǐng)，呈交以下資料，領(lǐng)取和填寫《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》一式兩份。

1、延期申報(bào)納稅申請(qǐng)表；

2、稅務(wù)登記證副本；

3、不可抗力或財(cái)務(wù)處理特殊原因的相關(guān)證明資料。

按要求如實(shí)填寫完《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》后報(bào)送到主管征收分局。經(jīng)主管征收分局同意，可在核準(zhǔn)的延期申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

（三）審核處理

《征管法》第27條第二款規(guī)定：“經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。

根據(jù)上述規(guī)定，納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)后，除不可抗力的原因外，納稅人應(yīng)先按上期實(shí)際繳納或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳，然后在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅結(jié)算。

六、納稅申報(bào)違章處理

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳報(bào)告表（含零申報(bào)）的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出《責(zé)令限期改正通知書》和《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知納稅人改正內(nèi)容和處罰事項(xiàng)，納稅人無異議的，主管征收機(jī)關(guān)送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》，按照規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款。

第三篇：陜西地稅納稅申報(bào)操作流程

一、申報(bào)準(zhǔn)備：

客戶登陸到軟件中后首先要做些申報(bào)之前的準(zhǔn)備工作，新增企業(yè)基本信息、設(shè)置申報(bào)所屬時(shí)間和企業(yè)涉稅信息錄入，軟件有嚴(yán)格的流程控制，只有完成前三步后，才能錄入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。

一、企業(yè)基本信息

打開“企業(yè)基本信息”模塊，出現(xiàn)“新增”、“編輯”、“刪除”、“刷新”和“設(shè)置當(dāng)前公司”按鈕。

1、點(diǎn)擊“新增”按鈕，出現(xiàn)“單位基本信息管理”對(duì)話框。請(qǐng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)證件資料，逐項(xiàng)準(zhǔn)確錄入或選擇輸入，基本信息各欄不能為空，然后點(diǎn)擊“保存”。再選擇相應(yīng)編輯行，點(diǎn)擊“設(shè)置當(dāng)前公司”按鈕，設(shè)置為當(dāng)前公司后繼續(xù)輸入其他資料。

2、選擇相應(yīng)編輯行，點(diǎn)擊“編輯”可修改所選企業(yè)的信息，修改后點(diǎn)擊“保存”。

3、選擇相應(yīng)編輯行，點(diǎn)擊“刪除”可刪除所選企業(yè)的信息。

4、點(diǎn)擊“刷新”可刷新基本信息的界面。界面如下：

注意：當(dāng)錄入完公司基本信息后要選擇操作的公司設(shè)置為當(dāng)前公司

注冊(cè)資本的單位：萬元

管理代碼：必須為9位數(shù)。

二、申報(bào)所屬時(shí)期（納稅申報(bào)分為納稅申報(bào)和月、季度納稅申報(bào),注意正確選擇時(shí)間）

1、打開“申報(bào)所屬時(shí)期”界面，申報(bào)時(shí)僅填列“申報(bào)”，填列選擇后點(diǎn)擊“保存”，注意：此處的申報(bào)只能是數(shù)字格式，不能為漢字如：二零零九

三、企業(yè)涉稅信息

打開“企業(yè)涉稅信息錄入”界面，在左界面選擇涉稅信息類別，右邊界面填列信息。注意：

1、在企業(yè)涉稅信息中：基本信息、工資信息、會(huì)計(jì)政策這三項(xiàng)是必輸項(xiàng)，否則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法錄入。

2、每填完一個(gè)類別都需點(diǎn)擊“保存”按鈕。

3、金融企業(yè)“會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)”必須選擇“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；事業(yè)單位必須選擇“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”。

4.對(duì)于一些企業(yè)沒有的數(shù)據(jù)項(xiàng)則根據(jù)填報(bào)說明選擇默認(rèn)值。

四、稅務(wù)文書(稅務(wù)文書是有稅收優(yōu)惠的企業(yè)做納稅申報(bào)時(shí)填寫的數(shù)據(jù)，預(yù)交申報(bào)的客戶不用填寫)

打開“稅務(wù)文書”界面，納稅人應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門已審批的以下十六項(xiàng)稅收優(yōu)惠內(nèi)容在此界面中錄入：

壞賬損失、固定資產(chǎn)非正常盤虧、債權(quán)人重組損失、非常損失、綜合利用資源減計(jì)收入、其他減計(jì)收入、符合條件的小型微利企業(yè)稅收減免、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅收減免、享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠的企業(yè)稅收減免、過渡期稅收優(yōu)惠減免、其他稅收減免、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額、企業(yè)購(gòu)置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額、企業(yè)購(gòu)置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額、其他抵免所得稅額。

點(diǎn)擊“新增”按扭，選取審批項(xiàng)目，輸入批準(zhǔn)金額或優(yōu)惠稅率、批準(zhǔn)文書號(hào)，選擇需保存的編輯行，然后點(diǎn)擊“保存”。

其中“符合條件的小型微利企業(yè)稅收減免”、“ 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅收減免”、“ 享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠的企業(yè)稅收減免”分別輸入經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠稅率20%、15%、15%。

二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入

1、做完以上的申報(bào)準(zhǔn)備后(財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能打開)填寫相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，打開財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入

2、點(diǎn)擊“本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入”后，出現(xiàn)有“資產(chǎn)”、“負(fù)債”、“權(quán)益”、“損益”和“調(diào)整項(xiàng)目”五項(xiàng)分類的界面。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入界面分為三個(gè)區(qū)：左邊分為選項(xiàng)卡和樹型結(jié)構(gòu)選擇區(qū)，右邊為編輯區(qū)。

3、填寫相應(yīng)科目有兩種方式：

⑴在界面左邊樹型結(jié)構(gòu)中點(diǎn)擊，在右邊填列金額。

⑵在右邊編輯區(qū)直接填入，點(diǎn)擊有明細(xì)數(shù)據(jù)的科目時(shí)，界面自動(dòng)跳入下一級(jí)，直到可填入數(shù)字。

4、填入金額或清除數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊“保存”，也可直接點(diǎn)擊“返回上一層”系統(tǒng)自動(dòng)保存，保存提示為相應(yīng)行變?yōu)樗{(lán)色。

5、“清除”按鈕是清除選擇行對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)。

對(duì)于以下各項(xiàng)科目，用戶根據(jù)自己實(shí)際情況進(jìn)行填寫，沒有涉及到的科目直接跳過不用填0以為數(shù)據(jù)默認(rèn)就為0 資產(chǎn)中有：壞呆帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)、礦區(qū)權(quán)益減值、其他減值準(zhǔn)備等等科目。負(fù)債中有：預(yù)收賬款、其他應(yīng)付(交)款【職工教育經(jīng)費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi),社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),其他各項(xiàng)基金】、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金【營(yíng)業(yè),消費(fèi),資源房,產(chǎn)車船,土地使增值】、預(yù)計(jì)負(fù)債等科目

權(quán)益中有：實(shí)收資本、資本公積、稅收優(yōu)惠【免稅收入,減稅收入,加計(jì)扣除額,減免扣除額,減免稅,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)扣除的應(yīng)納稅額,抵免所得稅額】等科目

損益中有：業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本(支出)、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加【營(yíng)業(yè)稅,消費(fèi)稅,城建稅,教育費(fèi),土地增值稅,資源稅】、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)(銷售)費(fèi)用【工資,福利費(fèi),會(huì)議費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),廣告費(fèi),傭金,辦公費(fèi),運(yùn)輸費(fèi),手續(xù)費(fèi),合理耗損費(fèi)】、營(yíng)業(yè)外支出、管理(業(yè)務(wù))費(fèi)用【工資福利費(fèi),教育經(jīng)費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),研發(fā)費(fèi),房產(chǎn)稅,印花稅,車船稅,土地使用稅,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),住房公積金,其他各項(xiàng)基金,差旅費(fèi),會(huì)議費(fèi),訴訟費(fèi),辦公費(fèi)】等科目

調(diào)整項(xiàng)目中有：收入類、扣除類、資產(chǎn)類、特別調(diào)整稅、其他

資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表，長(zhǎng)期股權(quán)投資所得表，境外所得稅抵免表，彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬表，匯總納稅企業(yè)所得稅分配表。如果這五張表的沒有數(shù)據(jù)就直接跳過不填就行了。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)輸入

在財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)輸入中有兩張表：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，打開表填寫后點(diǎn)擊保存。

如果需要打印這兩張表可以把它們導(dǎo)出后打??！

四、生成財(cái)務(wù)報(bào)表并導(dǎo)出

1.生成報(bào)表

報(bào)表管理點(diǎn)擊生成申報(bào)表，之后點(diǎn)確定，會(huì)生成1張主表，12張附表，查看以后如果數(shù)據(jù)沒有問題，點(diǎn)導(dǎo)出申報(bào)表后可以打印。

注意事項(xiàng)：

（1）生成報(bào)表以后，如果發(fā)現(xiàn)報(bào)表是空白的，沒有數(shù)據(jù)，那是因?yàn)槟阍谪?cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入中沒有錄入數(shù)據(jù)，這里僅供你查看，不能錄入。

（2）如果發(fā)現(xiàn)主表及其附表的數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)不相符，應(yīng)該在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入中的本期財(cái)務(wù)輸入的各個(gè)科目中進(jìn)行修改，修改之后重新生成申報(bào)表，再查看。（3）這里，點(diǎn)擊小箭頭可以查看主表以及每一張附表。

（4）報(bào)表是導(dǎo)出以后才打印的，不能在軟件里進(jìn)行打印。2.導(dǎo)出報(bào)表

查看報(bào)表數(shù)據(jù)沒有問題以后，點(diǎn)擊導(dǎo)出申報(bào)表，出現(xiàn)上圖以后，直接點(diǎn)保存。注意事項(xiàng)：

（1）點(diǎn)保存之前，看清楚文件名，記住保存位置，以免保存之后你找不到你保存的文件，也不知道文件叫什么名字，如果有需要，可以修改文件名）（2）默認(rèn)的文件名：年報(bào)表.xls 如果要拷貝的其他計(jì)算機(jī)上打印，則需要打開文件-》文件-》另存為-》保存類型：Excel工作薄

五、導(dǎo)出申報(bào)電子數(shù)據(jù)

1.點(diǎn)開申報(bào)管理，點(diǎn)擊里面的第一項(xiàng)，生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊以后出現(xiàn)一個(gè)生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)的提示框：（如下圖）這個(gè)時(shí)候你要注意一下，就是申報(bào)所屬期必須跟右上角信息欄里面的當(dāng)前申報(bào)期一樣。

2.有一種情況就是你點(diǎn)申報(bào)所屬期右邊的那個(gè)下拉箭頭，會(huì)出現(xiàn)2000，2001，2002等等，就是沒有2008，那是因?yàn)槟汶娔X右下角的系統(tǒng)時(shí)間是錯(cuò)誤的，你改過系統(tǒng)時(shí)間以后再點(diǎn)擊生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)。到這里默認(rèn)就是2008年！

3.如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)所屬期出現(xiàn)第幾季度，你要看：申報(bào)準(zhǔn)備-------申報(bào)所屬時(shí)期里面是不是選擇錯(cuò)了。如下是“年報(bào)”正確的填寫方法，（只填第一項(xiàng)申報(bào)時(shí)期2008，下面兩項(xiàng)是做預(yù)繳用的，現(xiàn)在不選擇）：（如下圖），4.確定申報(bào)所屬期沒問題以后，點(diǎn)擊生成，點(diǎn)擊生成以后會(huì)出現(xiàn)一個(gè)文件下載的提示框（如下圖）：同樣，這個(gè)時(shí)候你要點(diǎn)擊保存！

5.點(diǎn)保存以后，出現(xiàn)一個(gè)另存為的提示框，如下圖：

道理跟剛才一樣，你可以選擇保存路徑，比如說你選擇保存在桌面上，之后看清楚文件名，默認(rèn)是：某某公司名字_2010年_申報(bào)電子數(shù)據(jù).bs，文件名下面是保存類型，這個(gè)是最重要的一個(gè)地方，記得，點(diǎn)擊保存類型的下拉箭頭，一定要選擇《所有文件》。選擇別的都是錯(cuò)誤的?。ㄈ绻麤]有出現(xiàn)下面的圖，請(qǐng)看說明的最下面?。?/p>

1.確定好保存路徑，看清楚文件名，選擇好保存類型以后，點(diǎn)擊保存！這個(gè)時(shí)候出現(xiàn)一個(gè)下載完畢的提示，你點(diǎn)關(guān)閉，之后回到桌面上找你剛才保存的文件就可以！

這時(shí)候，你的申報(bào)電子數(shù)據(jù)就生成了，名稱就是：某某公司名字_2010年_申報(bào)電子數(shù)據(jù).bs（如下圖）

至于這個(gè)圖標(biāo)，不同的電腦，打開方式不一樣，圖標(biāo)也就不一樣，所以，圖標(biāo)不重要，只要你剛才保存類型選擇的是所有文件，而且文件名是某某公司名字_2010年_申報(bào)電子數(shù)據(jù).bs，那就肯定沒問題！注意：

年報(bào)表.xls

（打印紙質(zhì)報(bào)表用的）

某某公司名字_2010年_申報(bào)電子數(shù)據(jù).bs（給稅務(wù)局報(bào)稅的.bs電子數(shù)據(jù)）

第四篇：納稅申報(bào)流程

納稅申報(bào)的流程

一、納稅申報(bào)類型

1．正常申報(bào)：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理各稅的納稅申報(bào)。

2．非正常申報(bào)：（1）欠稅補(bǔ)繳。一是緩繳期內(nèi)稅款繳納申請(qǐng)：是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,延期繳納稅款時(shí),提供有關(guān)資料。二是補(bǔ)繳欠稅申請(qǐng)：補(bǔ)繳繳欠款申請(qǐng)是指在申報(bào)期限以后對(duì)當(dāng)期未繳稅款繳納時(shí),提供有關(guān)資料。（2）遲申報(bào)：是指超過規(guī)定申報(bào)期限以后對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅款的申報(bào)。（3）檢查補(bǔ)稅。（4）評(píng)估補(bǔ)稅。（5）行政處罰。（6）自查補(bǔ)稅。

二、納稅稅款類型

1．正常稅款：指納稅人在稅法規(guī)定的期限內(nèi)繳納的各種稅費(fèi)。

2．代繳稅款：包括代收代繳、代扣代繳、委托代征、代售等稅款的解繳。

3．補(bǔ)繳欠稅：包括經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的期限內(nèi)繳納的延期繳納稅款以及超過規(guī)定的期限繳納的稅款。

4．自查補(bǔ)稅：指納稅人自行發(fā)現(xiàn)的應(yīng)繳未繳稅款。

5．檢查補(bǔ)稅：指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人的應(yīng)繳未繳稅款。

6．評(píng)估補(bǔ)稅：指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的納稅人的應(yīng)繳未繳稅款。

7．滯罰稅款：指各種稅款以及罰款的滯納金以及對(duì)違法應(yīng)稅行為的處罰罰款以及罰款的滯納金。

三、納稅申報(bào)的各種材料準(zhǔn)備

納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí),將填寫《納稅申報(bào)表》,并根據(jù)不同的情況報(bào)送相關(guān)材料：（1）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；（2）防偽稅控系統(tǒng)電子報(bào)稅資料；（3）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅證明；（4）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

四、納稅申報(bào)方式的選擇

1．直接申報(bào)：即由納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和其他有關(guān)納稅申報(bào)資料。

2．電子申報(bào)：即由經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)將有關(guān)納稅申報(bào)資料數(shù)據(jù)通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、電話線路、IC卡等形式辦理納稅申報(bào)。納稅人的申報(bào)時(shí)間以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到電子申報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)間為準(zhǔn)。包括：（1）網(wǎng)上申報(bào)；（2）報(bào)稅器申報(bào)；（3）電話申報(bào)。電子申報(bào)尚無法律保護(hù)依據(jù),納稅人在進(jìn)行電子申報(bào)的同時(shí),還必須將與電子申報(bào)數(shù)據(jù)相同的納稅申報(bào)資料的紙文書在規(guī)定的期限內(nèi)送達(dá)（或郵寄）稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3．郵寄申報(bào)：是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)專用信封,通過郵政部門辦理交寄手續(xù),并向郵政部門索取收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)的方式。郵寄納稅申報(bào)的具體日期以郵政部門收寄郵戳日期為準(zhǔn)。

4．到銀行申報(bào)：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)到開戶銀行辦理納稅申報(bào)。包括：（1）銀行柜臺(tái)申報(bào)；（2）銀行前置機(jī)申報(bào)。

五、稅款征收與繳納

稅務(wù)管理部門對(duì)辦理稅務(wù)登記的納稅人（個(gè)體工商戶除外）、扣繳義務(wù)人實(shí)行的稅款征收方式是：

由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計(jì)算稅款、自行填制納稅申報(bào)表和填開繳款書、自行到其開戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款,然后持納稅申報(bào)表、已加蓋銀行“收訖”章的繳款書備查聯(lián)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他申報(bào)資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

北京市國(guó)稅局的規(guī)定為：由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計(jì)算稅款、自行填制納稅申報(bào)表后持納稅申報(bào)表和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他申報(bào)資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,申報(bào)成功后由稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人打印機(jī)制《稅收繳款書》,納稅人自行到其開戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款。

對(duì)個(gè)體工商戶和集貿(mào)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者分別采取查賬征收、申報(bào)定率和定期定額方式征收稅款。

北京市國(guó)稅局還對(duì)部分采取定期定額征收方式的個(gè)體工商戶,采取納稅人到指定銀行開立儲(chǔ)蓄賬戶,銀行負(fù)責(zé)定期扣繳稅款的以繳稅代申報(bào)的方式。

繳納企業(yè)所得稅的納稅人按年計(jì)算,分季（月）預(yù)繳,季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳,終了后45日內(nèi)（北京國(guó)稅規(guī)定為2個(gè)月內(nèi)）報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。

繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人按年計(jì)算,分季（月）預(yù)繳,季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳。終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表,注冊(cè)會(huì)計(jì)師（審計(jì)師）查賬報(bào)告,所得稅納稅申報(bào)表及其附表,進(jìn)行匯算清繳。納稅人、扣繳義務(wù)人完成申報(bào)后可采取多種方式通過開戶銀行從自己賬戶中把稅款劃入國(guó)庫(kù)。在稅銀庫(kù)未聯(lián)網(wǎng)的情況下,納稅人憑稅收繳款憑證到開戶銀行繳納稅款。在稅銀庫(kù)聯(lián)網(wǎng)的情況下,有兩種方式：一是通過稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)（包括通過稅務(wù)機(jī)關(guān)前置機(jī)以及通過在銀行的稅務(wù)機(jī)關(guān)前置機(jī)）；二是通過銀行支付系統(tǒng)（包括通過在稅務(wù)機(jī)關(guān)的銀行前置機(jī)以及通過銀行的前置機(jī)或窗口）。

輔導(dǎo)期一般納稅人說明（中小商貿(mào)企業(yè)）

1、輔導(dǎo)期一般納稅人申請(qǐng)：

營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理一個(gè)月內(nèi)辦理“一般納稅人申請(qǐng)”；

提交材料：申請(qǐng)表、實(shí)地調(diào)查表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記副本復(fù)印件、代碼證副本復(fù)印件、開戶許可證復(fù)印件、（進(jìn)出口備案登記）、法定代表人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人員身份證名復(fù)印件、兩個(gè)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)證身份證復(fù)印件、房屋租賃合同、保險(xiǎn)柜發(fā)票復(fù)印件、預(yù)計(jì)年銷售額可達(dá)到180萬元以上的購(gòu)銷合同或書面意向；-

辦理流程：材料準(zhǔn)備齊全后,保送到稅務(wù)大廳服務(wù)窗口,進(jìn)行預(yù)錄受理；聯(lián)系管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查時(shí)間；法定代表人股東會(huì)計(jì)銷售人員參加約談；審批后需要帶稅

務(wù)登記證副本到稅務(wù)大廳加蓋“輔導(dǎo)期一般納稅人”章。

2、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

每月核定發(fā)票用量為25份,發(fā)票版位為萬元版；輔導(dǎo)期內(nèi)可以辦理發(fā)票增量和改版,但除需要預(yù)交已開發(fā)票4％稅金外,在本次增量改版結(jié)束后,需要到發(fā)票管理窗口恢復(fù)原先的版位,也就是說,本月申請(qǐng)本月有效,下月需要再次申請(qǐng)。提示：需要攜帶購(gòu)票人的身份證及復(fù)印件,刻制“發(fā)票專用章”。

3、進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣

本月認(rèn)證的發(fā)票必須本月申報(bào),取得發(fā)票超過90天未認(rèn)證不允許抵扣；

輔導(dǎo)期內(nèi),本月認(rèn)證的發(fā)票需要報(bào)“待抵扣”,在附表二第24 25欄填寫與本月認(rèn)證相符的增值稅發(fā)票相同的信息,本月不形成進(jìn)項(xiàng)。

次月比對(duì)相符后,將上月比對(duì)相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫,形成進(jìn)項(xiàng)稅金；（運(yùn)費(fèi)發(fā)票和海關(guān)完稅憑證同上,在相應(yīng)的欄次填寫）

4、帳務(wù)處理

本月購(gòu)進(jìn)：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金

貸：現(xiàn)金/銀行/應(yīng)付

次月比對(duì)相符后：

貸：應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金

商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人,期限為半年。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。

輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)行“先比對(duì),后抵扣”,即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月不能抵扣,要通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行比對(duì),比對(duì)無誤的信息由國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā),然后納稅人收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的比對(duì)無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對(duì)結(jié)果）。

以下處理方法僅供參考:

一、帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”二級(jí)科目。進(jìn)項(xiàng)稅額部分的處理為認(rèn)證的當(dāng)月：借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后,比對(duì)無誤進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣,抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)

交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、申報(bào)表的填制（附表二）填寫：對(duì)于等待比對(duì)結(jié)果的進(jìn)行稅額部分,計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,并在增值稅申報(bào)表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容；

收到允許抵扣的比對(duì)結(jié)果后,在增值稅申報(bào)表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容；

23行“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄填寫上月25行“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)額；

相關(guān)行次的關(guān)系23行 24行-25行=3行。

三、增值稅發(fā)票的月用量為25份,且只能是千元版（即每張票價(jià)款最多開具9999.99元）。如果核定的25份不夠用,申請(qǐng)?jiān)銎睍r(shí),要用當(dāng)期已開具的增值稅發(fā)票的收入合計(jì)數(shù)依4%的征收率預(yù)征增值稅,預(yù)交稅款大于應(yīng)納稅款的部分可以用以后實(shí)現(xiàn)的增值稅抵繳。預(yù)交稅款帳務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅小于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅,預(yù)繳稅金就不需要其他帳務(wù)處理；如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅,多交部分做如下處理：借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。

當(dāng)月預(yù)繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報(bào)表》第28行“分次預(yù)繳稅額”一欄。如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報(bào)表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負(fù)數(shù),與“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額一致。輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳稅款籌劃

新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定必須走輔導(dǎo)期程序,而稅法規(guī)定：輔導(dǎo)期內(nèi)納稅人領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票為25份萬元版發(fā)票,如果企業(yè)本月業(yè)務(wù)量較大,不能夠滿足實(shí)際需要,企業(yè)可以申請(qǐng)發(fā)票增量或增版,但是必須繳納已經(jīng)開具發(fā)票金額4%的稅款。預(yù)繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應(yīng)納稅金或者在輔導(dǎo)期結(jié)束后予以退稅。

籌劃方案：如果企業(yè)本月確實(shí)需要增量/增版,盡量壓縮增量/增版前開具發(fā)票的金額,使預(yù)繳稅款的基數(shù)減小。壓縮要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定或潛規(guī)則進(jìn)行。

第五篇：地稅申報(bào)流程

地稅申報(bào)流程

稅企通→管理代碼→080106495→密碼→SXDS516→登錄→未報(bào)送報(bào)表→（1、季報(bào)是在季末的次月填報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等；

2、月報(bào)直接進(jìn)入）鏈接→陜西省地方稅務(wù)局→辦稅服務(wù)→辦稅服務(wù)廳→申報(bào)征收→納稅人→申報(bào)征收→稅（費(fèi)）款綜合申報(bào)→管理代碼→080106495→密碼→SXDS516→驗(yàn)證碼→綜合稅費(fèi)→選擇下點(diǎn)（√）→計(jì)稅總額或總數(shù)量填入實(shí)交增值稅。