第一篇：XX有限公司AAA離任審計(jì)報(bào)告

XXXX 公司經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告

（參考模板）

XXXX有限公司：

我們接受XXXX有限公司（以下簡稱“XXXX公司”）委托，對(duì)XXXX公司總經(jīng)理AAA2001年9月至2008年9月任職期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及與其經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料編制及保證所提供審計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性的是XXXX公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審核意見。

我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則及XXXX公司具體審計(jì)要求計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，以合理確信會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料是否不存在重大錯(cuò)報(bào)。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合XXXX公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

一、按XXXX公司的委托要求，本次審計(jì)的要點(diǎn)包括： 1．離任人任職期間資產(chǎn)、負(fù)債狀況的審核、對(duì)比及說明； 2．離任人任職期間損益情況的審核說明；

3．上級(jí)管理單位對(duì)XXXX管理層下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的審核說明； 4．審計(jì)對(duì)審核期間離任人的經(jīng)營責(zé)任評(píng)價(jià)；

5．離任人任職期間重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核說明（包括：重大財(cái)產(chǎn)處置情況，重大投資、合作事項(xiàng)等）。

二、XXXX公司的基本情況：

（一）XXXX公司基本情況簡介：

XXXX有限公司成立于1994年11月，原注冊(cè)資本為2000萬元，現(xiàn)公司營業(yè)執(zhí)照顯示注冊(cè)資本為人民幣4000萬元，由AA集團(tuán)有限責(zé)任公司（控股股東）出資2300萬元，占股57.5%，ccc商業(yè)物資集團(tuán)公司出資500萬元，占股12.5%，BB新金城實(shí)業(yè)公司出資600萬元，占股15%，cccc貿(mào)易公司出資600萬元，占股15%；2003年6月，BB新金城實(shí)業(yè)公司將其持有的15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給cccc資 1 產(chǎn)管理公司。公司住所：BB市bbb號(hào)G大廈,企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：***，法定代表人：。經(jīng)營范圍：房地產(chǎn)開發(fā)，國內(nèi)貿(mào)易，物業(yè)管理室內(nèi)外裝飾，餐飲服務(wù)，酒，飲料銷售，信息服務(wù)。

XXXX公司下設(shè)XXXX有限公司物資貿(mào)易分公司，該分公司成立于2002年2月，負(fù)責(zé)人:vvv；許可經(jīng)營項(xiàng)目：酒類銷售。一般經(jīng)營項(xiàng)目：建筑材料、裝飾材料的銷售，化肥零售，室內(nèi)外裝飾，信息服務(wù)。

2008年10月15日AA集團(tuán)有限責(zé)任公司黨政聯(lián)席會(huì)議第c號(hào)會(huì)議決定：對(duì)XXXX有限公司及其控股子公司進(jìn)行停業(yè)清理。

（二）XXXX公司控股下屬子公司基本情況簡介：

1.實(shí)質(zhì)擁有控制權(quán)的子公司（均為100%控股，納入合并報(bào)表范圍）（1）BBAA飯店有限公司(以下簡稱“AA飯店”)：成立于1998年，注冊(cè)資本：人民幣1000萬元，其中XXXX有限公司出資800萬元，占股80%，G美食城有限公司出資200萬元，占股20%。公司類型：有限責(zé)任公司；法定代表人： ；主要經(jīng)營范圍：中餐制售，住宿，美容美發(fā)等。AA飯店目前經(jīng)營正常。

2007年9月10日XXXX公司與AA集團(tuán)有限責(zé)任公司、BBAA飯店有限公司簽訂了“債權(quán)轉(zhuǎn)讓及委托管理協(xié)議書”，約定將XXXX對(duì)AA飯店的管理權(quán)自協(xié)議簽訂之日起，在債務(wù)償還期內(nèi)交由AA集團(tuán)有限責(zé)任公司實(shí)施管理，并從AA飯店的收益中優(yōu)先償還AA集團(tuán)的債權(quán)。

（2）G物業(yè)管理有限公司（以下簡稱“G物業(yè)”）：成立于1998年，注冊(cè)資本：人民幣300萬元，其中由XXXX有限公司出資160萬元、占股53.33%，G美食城有限公司出資100萬元、占股33.34%,BBAA飯店有限公司出資40萬元、占股13.33%。公司類型：有限責(zé)任公司；法定代表人: ；主要經(jīng)營范圍：物業(yè)管理、物業(yè)咨詢等。

G物業(yè)下設(shè)1家子公司G電梯有限公司，4家分公司包括：G物業(yè)管理有限公司園林綠化分公司、G物業(yè)管理有限公司室內(nèi)裝飾工程分公司、G物業(yè)管理有限公司vv分公司、G物業(yè)管理有限公司ff分公司。具體如下：

①、G電梯有限公司，成立于2001年7月，由G物業(yè)管理有限公司和BBvvv裝飾工程有限公司共同投資成立,原注冊(cè)資本人民幣200萬元。2008年7月該公司減資134.3萬元，減資后注冊(cè)資本人民幣65.7萬元。其中G物業(yè)管理有限公 2 司出資49.3萬元，控股75%，BB方中園裝飾工程有限公司出資16.4萬元，控股25%。注冊(cè)地址：yyyy大街58號(hào)院內(nèi)；法定代表人： ；營業(yè)范圍：電梯及零部件的銷售、維修保養(yǎng)，中央空調(diào)的銷售、安裝和維修保養(yǎng)，水暖設(shè)備的安裝、維修保養(yǎng)。

審計(jì)時(shí)點(diǎn)的期后事項(xiàng)：2008年10月該公司又對(duì)實(shí)收資本進(jìn)行了變更，增資后注冊(cè)資本為人民幣215.7萬元，其中G物業(yè)管理有限公司出資49.3萬元，投資比例減為22.86%，BBvvv裝飾工程有限公司出資166.4萬元，控股77.14%。股權(quán)變更后G物業(yè)管理有限公司已不再擁有該公司的管理控制權(quán)。

②、G物業(yè)管理有限公司園林綠化分公司：成立于2001年8月，注冊(cè)地址：BB市ttt號(hào)rrr樓305室；負(fù)責(zé)人vvv；營業(yè)范圍：園林綠化工程設(shè)計(jì)、施工，花卉、苗木銷售、租賃，園林配套物資銷售。

該分公司未單獨(dú)設(shè)賬,其財(cái)務(wù)核算并入了G物業(yè)的賬目核算中。受審計(jì)條件限制，我們未能核實(shí)該分公司是否仍正常經(jīng)營。

③、G物業(yè)管理有限公司室內(nèi)裝飾工程分公司：成立于2001年8月，注冊(cè)地址：BB市vvv47號(hào)vvv樓306室；負(fù)責(zé)人ddd；營業(yè)范圍：室內(nèi)外裝飾，設(shè)備安裝，五金、建筑材料的銷售。

該分公司未單獨(dú)設(shè)賬,其財(cái)務(wù)核算并入了G物業(yè)的賬目核算中。受審計(jì)條件限制，我們未能核實(shí)該分公司是否仍正常經(jīng)營。

④、G物業(yè)管理有限公司鳳陽分公司：成立于2007年5月，注冊(cè)地址：www縣府城鎮(zhèn)d村；負(fù)責(zé)人ttt；營業(yè)范圍：物業(yè)管理。

經(jīng)了解，該分公司在異地經(jīng)營，單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。根據(jù)XXXX公司決定，該分公司不納入本次審計(jì)范圍。

⑤、G物業(yè)管理有限公司新元分公司：經(jīng)了解，該分公司在異地經(jīng)營，單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。根據(jù)XXXX公司決定，該分公司不納入本次審計(jì)范圍。截止審計(jì)日，我們未獲得該公司設(shè)立和經(jīng)營的相關(guān)信息資料。

據(jù)XXXX公司相關(guān)人員介紹，G物業(yè)已于2007年12月進(jìn)入停業(yè)清理階段。（3）G美食城有限公司（以下簡稱“G美食城”）：成立于1998年，注冊(cè)資本：人民幣500萬元，其中XXXX有限公司出資400萬元，占股80%，BBAA飯店有限公司100萬元，占股20%。公司類型：有限責(zé)任公司；法定代表人： ； 3 主要經(jīng)營范圍：飲食服務(wù)、國產(chǎn)煙零售。

G美食城自2005年1月至2006年8月開始由個(gè)人承包經(jīng)營，據(jù)了解2006年10月31起該公司已停止經(jīng)營。

2.應(yīng)按照權(quán)益法核算的子公司：

（1）tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱“tt房地產(chǎn)”）：目前營業(yè)執(zhí)照顯示，tt房地產(chǎn)成立于2004年，注冊(cè)資本：人民幣1000萬元，XXXX有限公司占股38%，qqq投資有限公司占股36%，BBqqq投資發(fā)展有限公司占股26%。主要經(jīng)營范圍：房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，物業(yè)管理。

tt房地產(chǎn)現(xiàn)經(jīng)營正常。根據(jù)XXXX公司有權(quán)部門決定，本次延伸審計(jì)范圍包括該公司。

（2）kk投資管理有限公司（以下簡稱“kk投資公司”）：按XXXX提供的投資協(xié)議顯示，kk投資公司成立于1999年，注冊(cè)資本人民幣10000萬元，XXXX有限公司占股6%（投資額人民幣600萬元），AA集團(tuán)有限責(zé)任公司占股90%，BBggg有限公司占股2%，ggg發(fā)展有限公司占股2%。該公司現(xiàn)已停止經(jīng)營，根據(jù)XXXX公司有權(quán)部門決定，本次延伸審計(jì)范圍不包括該公司。

（3）kk開發(fā)有限公司（以下簡稱“kk”）：目前營業(yè)執(zhí)照顯示，kk成立于1999年，注冊(cè)資本人民幣1800萬元，XXXX有限公司占股16.7%（投資額為人民幣300萬元），AA集團(tuán)有限責(zé)任公司占股33.3%，BBgggg機(jī)場有限公司占股33.3%，gggg發(fā)展有限公司占股16.7%。該公司現(xiàn)已停止經(jīng)營，根據(jù)XXXX公司有權(quán)部門決定，本次延伸審計(jì)范圍不包括該公司。

三、本次審計(jì)的范圍及XXXX分公司、子公司報(bào)表合并的方式：

審計(jì)范圍：審計(jì)期間自2001年9月1日至2008年9月30日止；資產(chǎn)負(fù)債表合并報(bào)表截至日：2008年9月30日；損益表合并報(bào)表期間：2001年9月1日至2008年9月30日。

合并報(bào)表范圍：母公司：XXXX有限公司；分公司：XXXX公司物資分公司；控股子公司包括：BBAA飯店有限公司，G物業(yè)管理有限公司及其電梯子公司，G美食城有限公司。

延伸審計(jì)非控股長期投資單位：tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，對(duì)該項(xiàng)重大關(guān)聯(lián) 4 的長期投資審計(jì)按照權(quán)益法進(jìn)行核算調(diào)整。

四、審計(jì)期初2001年9月30日，XXXX公司資產(chǎn)、負(fù)債狀況：

根據(jù)XXXX公司提供的2001年9月30日未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表合并報(bào)表顯示：

截止2001年9月30日，資產(chǎn)總額為g元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)g元，非流動(dòng)資產(chǎn)g元；負(fù)債總額為g元，其中：流動(dòng)負(fù)債1g元，長期負(fù)債89g1 元；所有者權(quán)益為39,8g02元，其中：實(shí)收資本40g0.00元,盈余公積4, 61元,未分配利潤-4, 9元,少數(shù)股東權(quán)益50 00元。

五、截至2008年9月30日，經(jīng)審計(jì)，XXXX及分公司、子公司資產(chǎn)負(fù)債表合并報(bào)表的狀況如下：

經(jīng)審核，截至2008年9月30日，資產(chǎn)總額為58 61元，負(fù)債總額為 元，所有者權(quán)益為 元。具體情況如下：

（一）資產(chǎn)狀況

1、貨幣資金余額7,6 元：

說明:在審計(jì)中,我們對(duì)XXXX及其下屬分公司、各子公司的現(xiàn)金均進(jìn)行了盤點(diǎn)，未見存在長短款現(xiàn)象。銀行存款也未見大額長期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)。另外我們注意到，XXXX銀行存款余額中含1,090,028.30元為限制性存款,主要是房改及維修基金存款。

2、應(yīng)收賬款余額 95.30元： ①余額組成及賬齡分析：

②上述應(yīng)收款余額前五位債權(quán)單位明細(xì)如下: 說明：受審計(jì)條件限制，我們未能對(duì)XXXX及其分公司、子公司應(yīng)收賬款予以函證。同時(shí)我們注意到2004年與2006年清產(chǎn)核資中，已將XXXX的應(yīng)收賬款余額1,013,113.39元全額確認(rèn)為壞賬，并在賬面全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。

G物業(yè)公司應(yīng)收賬款期末余額為474,428.16元，其中已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備424,428.16元。

3、預(yù)付賬款余額 元： ①余額組成及賬齡分析：

②上述預(yù)付款余額前五位債權(quán)單位明細(xì)如下: 說明：受審計(jì)條件限制，我們未能對(duì)XXXX及其分公司、子公司外部預(yù)付賬款實(shí)施函證程序。

4、其他應(yīng)收款余額 56元： ①余額組成及賬齡分析：

②上述應(yīng)收款余額前五位債權(quán)單位明細(xì)如下：

說明: 受審計(jì)條件限制，我們未能對(duì)XXXX及其分公司、子公司外部其他應(yīng)收款予以函證。

在上列前五位其他應(yīng)收款中，應(yīng)收省建筑工程集團(tuán)公司房款3,837,690.00元、應(yīng)收 房款3,190,000.00元為購G大廈房款，已于2008年10月收回。應(yīng)收市散裝 押金122,910.00元，已于2006年清產(chǎn)核資確認(rèn)為壞賬，并已全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。

G物業(yè)公司其他應(yīng)收款期末余額為2,90 元，其中已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2,2 9.72元。

5、存貨余額7,263,657.86元； ①存貨余額組成： ②XXXX存貨的具體明細(xì)：

說明:在審核中我們注意到，XXXX存貨中，pp大廈立體車庫和G大廈車庫由于政策原因暫時(shí)無法銷售，目前由BBG大廈物業(yè)管理服務(wù)有限公司維護(hù)和經(jīng)營，收益也由該公司獲得。

另外，在本次審計(jì)中，除AA飯店外，我們對(duì)其他公司存貨均進(jìn)行了盤點(diǎn)，未見大額異常現(xiàn)象。AA飯店未盤點(diǎn)的原因?yàn)椋浩涿吭缕谀┚孕斜P點(diǎn)，期中不便盤點(diǎn)，故我們對(duì)其存貨未能實(shí)施盤點(diǎn)程序，但經(jīng)核對(duì)該公司各期盤點(diǎn)表，均未見異常。

6、長期投資余額10,943,831.04元：（合并報(bào)表之外的長期投資）

貨幣單位:萬元 說明:①G城有限公司為98年5月所做的長期股權(quán)投資，投資額2400萬元，持股比例為80％。該公司在ffff鎮(zhèn)擁有200畝國有土地使用權(quán)。01年11月，該公司股東會(huì)決議減資，注冊(cè)資本由3000萬元減至1020萬元，減資后股東持股比例不變。減資協(xié)議中同時(shí)同意XXXX將應(yīng)收回的投資1980萬元沖減其應(yīng)付G城公司的借款1979.7644萬元。01年11月，XXXX又與ffff鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)公司和BBffff高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)開發(fā)公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其對(duì)G城剩余股權(quán)投資420萬元以原始投資價(jià)轉(zhuǎn)讓給上述兩個(gè)新股東。減資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，該項(xiàng)投資收益為2,355.68元。

在審核中，我們注意到該投資為01年9月之前的長期股權(quán)投資，我們未見該股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)對(duì)G城凈資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告，不符合（1991年）國務(wù)院令第91號(hào)國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法中第三條“關(guān)于國有資產(chǎn)占有單位轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、或股權(quán)等應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估”的相關(guān)規(guī)定。

②宏圖東方信息公司為01年9月之前的長期股權(quán)投資，2004年清產(chǎn)核資時(shí)因被投資單位停止經(jīng)營，已確認(rèn)該投資發(fā)生全額損失，2005年財(cái)務(wù)按照清產(chǎn)核資的批文進(jìn)行了賬面調(diào)整，調(diào)減長期投資288萬元。

③kk投資公司現(xiàn)已停止經(jīng)營，截止2008年9月30日，其提供的未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表顯示凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，已經(jīng)資不抵債，XXXX公司對(duì)其投資全額計(jì)提了長期投資減值準(zhǔn)備。

④kk公司現(xiàn)已停止經(jīng)營，截止2008年9月30日，其提供的未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表顯示凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，已經(jīng)資不抵債，XXXX公司對(duì)其投資全額計(jì)提了長期投資減值準(zhǔn)備。

第⑤和第⑥項(xiàng)長期股權(quán)投資的具體情況見本報(bào)告第九段“期間重大投資事項(xiàng)的情況”的相關(guān)分析。

7、固定資產(chǎn)凈值18,531,497.43元： ①余額明細(xì)組成：

②其中房屋建筑物明細(xì)組成如下：

說明：在審計(jì)過程中，我們對(duì)XXXX及其分公司、子公司的固定資產(chǎn)均實(shí)施了盤點(diǎn)程序，在盤點(diǎn)過程中未見大額異常的盤虧。同時(shí)我們注意到,AA飯店大廈目前尚未辦理過戶手續(xù)至AA飯店,房屋產(chǎn)權(quán)仍在XXXX有限公司。

8.無形資產(chǎn)余額757,273.11元：

說明：經(jīng)審核相關(guān)權(quán)屬證明，在AA飯店賬面核算的土地使用權(quán)，其權(quán)屬單位為XXXX公司。

9.長期待攤費(fèi)用余額1,504,206.86元：

說明:AA飯店對(duì)上述長期待攤費(fèi)用按5年攤銷，賬面現(xiàn)留存數(shù)1,504,206.86元是從2004年1月至2008年5月結(jié)轉(zhuǎn)的長期待攤費(fèi)用攤余價(jià)值。

（二）負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1、應(yīng)付賬款余額6,384,642.39元: ①余額組成及賬齡分析: ②應(yīng)付款余額前五位債務(wù)單位明細(xì)如下：

說明：受審計(jì)條件限制，我們未能對(duì)XXXX及其分公司、子公司的外部應(yīng)付賬款實(shí)施函證程序。

2、預(yù)收賬款余額3,962,158.69元： ①余額組成及賬齡分析：

②預(yù)收款余額前五位債務(wù)單位明細(xì)如下：

說明:上述余額中，預(yù)收G城市花園車庫款347.7萬元，因涉及到停車庫的權(quán)益問題，屬于尚待訴訟判決的債務(wù)，故本次審計(jì)對(duì)該款項(xiàng)暫按賬面數(shù)保留。

另外，物資分公司賬面預(yù)收賬款余額0.92萬元無具體對(duì)應(yīng)客戶，審核中也未見相關(guān)明確收款發(fā)貨單據(jù)，現(xiàn)暫按賬面數(shù)予以保留。AA飯店、G美食城預(yù)收賬款1年以上的賬面余額25.69萬元，主要為截止審計(jì)基準(zhǔn)日尚未結(jié)算的預(yù)收餐費(fèi)，本次審計(jì)暫按賬面數(shù)保留。

3、其他應(yīng)付款余額46,703,965.43元： ①余額組成及賬齡分析： ②其他應(yīng)付款余額前五位債務(wù)單位明細(xì)如下：

說明:受審計(jì)條件限制,我們未能對(duì)XXXX及其分公司、子公司外部的其他應(yīng)付款實(shí)施函證程序。同時(shí)我們注意到，XXXX其他應(yīng)付款中“清產(chǎn)核資調(diào)整事項(xiàng)”2,571,249.90元為2004年清產(chǎn)核資時(shí)貴公司補(bǔ)提的星月大廈北京西路以房換地的應(yīng)交稅金。

4、應(yīng)付職工薪酬余額2,064,741.50元：

說明：上述余額中，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的余額合計(jì) 元,是新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換時(shí)，從其他應(yīng)付款科目轉(zhuǎn)入的歷年計(jì)提的余額數(shù)。

5、應(yīng)交稅費(fèi)余額1,495,105.98元：

6、其他流動(dòng)負(fù)債余額為0元: 說明:其他流動(dòng)負(fù)債期末未審計(jì)余額為77.14萬元，其中50萬元為XXXX開發(fā)的pp大廈因面積差額被三戶業(yè)主提起訴訟要求賠償，賬面預(yù)計(jì)負(fù)債50萬元，根據(jù)貴公司提供說明，上述訴訟已過訴訟時(shí)效期，前期訴訟也已賠償，故本次審計(jì)對(duì)其予以調(diào)整沖銷。另27.14萬元為預(yù)計(jì)應(yīng)付航產(chǎn)集團(tuán)資金占用費(fèi)，根據(jù)航產(chǎn)集團(tuán)提供的詢證函顯示，該款為XXXX多提費(fèi)用，故本次審計(jì)也對(duì)其予以調(diào)整沖銷。

7、長期應(yīng)付款余額為522,016.61元:

8、實(shí)收資本余額為20,836,535.96元: 說明:我們注意到,XXXX公司營業(yè)執(zhí)照上列示注冊(cè)資本為40,000,000.00元，截至2008年9月30日實(shí)收資本為20,836,535.96元，實(shí)收資本與注冊(cè)資本的差額19,163,464.04元，分別是2004年清產(chǎn)核資損失根據(jù)國資委和 的批復(fù)沖減實(shí)收資本13,414,904.50元以及2006年清產(chǎn)核資同樣原因沖減實(shí)收資本5,748,559.54元。以上減資均未辦理工商變更登記手續(xù)。

9.資本公積余額為0.00元: 9 說明:資本公積本期增加額為G物業(yè)公司接受的捐贈(zèng),本期減少額為按權(quán)益法核算G物業(yè)公司虧損抵減其積累。

10.盈余公積余額為0.00元: 說明: XXXX公司盈余公積本期減少數(shù)，主要為2004年清產(chǎn)核資損失根據(jù)國資委和航產(chǎn)集團(tuán)的批復(fù)沖減盈余公積4,243,400.81元。另外減少5,122.80元為支付2001.9前發(fā)生的維修支出。

11、未分配利潤余額 元，明細(xì)如下：

其中:③其他轉(zhuǎn)入主要為清產(chǎn)核資賬項(xiàng)調(diào)整及企業(yè)自行調(diào)賬,具體如下:

12、少數(shù)股東權(quán)益余額

135,492.16元：

說明:少數(shù)股東權(quán)益為G物業(yè)公司分公司-G電梯有限公司少數(shù)股東BB方中園裝飾工程有限公司權(quán)益數(shù)額。

13、所有者權(quán)益審計(jì)后余額為-3,112,184.99元，如扣除G物業(yè)、AA飯店停業(yè)托管期間的影響數(shù)額后，所有者權(quán)益為2,798,234.46元：

六﹑2001年9月至2008年9月期間XXXX及分公司、子公司利潤表合并報(bào)表的情況：

經(jīng)審核，2001年9月-2008年9月XXXX及其分公司、子公司期間利潤合并數(shù)為-1,148,615.51元，（未包含企業(yè)按照清產(chǎn)核資等事項(xiàng)直接調(diào)減的未分配利潤）具體如下: 備注：具體各公司損益情況見本報(bào)告附表二。

七、上級(jí)管理單位對(duì)XXXX管理層下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

根據(jù)XXXX提供的2002年-2005年經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任狀及AA集團(tuán)有限責(zé)任公司對(duì)XXXX公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，我們對(duì)期間各年經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)完成情況審核測(cè)算如下：

上表涉及的指標(biāo)解釋（根據(jù)XXXX提供）：

利潤總額 =集團(tuán)確認(rèn)利潤總額+當(dāng)年上交集團(tuán)管理費(fèi) 資本金回報(bào)率 = 集團(tuán)確認(rèn)利潤總額/資本金 凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額 資產(chǎn)增值率 =(期末凈資產(chǎn)/期初凈資產(chǎn))*100%-1 10 我們注意到，上述指標(biāo)中資本金回報(bào)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)增值率包含在2002年下達(dá)指標(biāo)中，但根據(jù)貴公司提供的“2002年度經(jīng)營責(zé)任制考核結(jié)果”文件中顯示，上述3項(xiàng)指標(biāo)未納入年末最終考核指標(biāo)范圍內(nèi)。

另根據(jù)XXXX公司提供的年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告等相關(guān)資料顯示,貴公司僅2005年度未完成上級(jí)下達(dá)指標(biāo)，2002-2004年XXXX公司考核均為完成指標(biāo)。

八、對(duì)審核期間離任人的經(jīng)營責(zé)任評(píng)價(jià):

（一）離任人任職期間（2001年9月-2008年9月）的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)： 2001年9月XXXX及其分公司、子公司資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)總額為21,704.32萬元，負(fù)債總額為17,721.21萬元，凈資產(chǎn)為3,983.11萬元。

2008年9月XXXX及其分公司、子公司審核后資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)總額為5,802.04萬元，負(fù)債總額為6,113.26萬元，凈資產(chǎn)為-311.22萬元。

2001年9月至2008年9月期間XXXX公司凈資產(chǎn)減少4,294.33萬元，其中：2001年9月之前的歷史性虧損2,824.92萬元，離任人任職期間虧損798.3萬元（包含因會(huì)計(jì)政策變更補(bǔ)提折舊等因素造成的虧損572.03萬元），G物業(yè)07.12-08.9停業(yè)后虧損167.46萬元，AA飯店07.9-08.9托管后經(jīng)營利潤7.87萬元，美食城06.11-08.9停業(yè)后虧損431.45萬元，股東分配43.62萬元，少數(shù)股東權(quán)益減少36.45萬元。

具體分析如下：

（二）、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)

XXXX公司總經(jīng)理AAA在2001年9月任職期初，即著手開始完善公司內(nèi)部管理，于2001.11-2002.12期間，針對(duì)財(cái)務(wù)、勞動(dòng)人事、績效考核、質(zhì)量管理等方面制定和完善了一系列內(nèi)控制度，如：《財(cái)務(wù)管理制度》（2001）版、《工資分配暫行規(guī)定》、《員工辭職管理規(guī)定》、《績效考核管理制度》、《質(zhì)量手冊(cè)》等。并將2002年確定為“管理年”，同時(shí)為明確公司內(nèi)部工作流程，提高規(guī)范化、制度化程度，在實(shí)際工作中采用了內(nèi)部工作請(qǐng)示單，經(jīng)濟(jì)合同會(huì)簽表等方式以保證內(nèi)部工作得到有序而規(guī)范運(yùn)作。

在審計(jì)過程中，我們通過問詢、抽查憑證、查閱工程合同等方式對(duì)上述制度的執(zhí)行情況進(jìn)行了相關(guān)測(cè)試，認(rèn)為XXXX公司各項(xiàng)制度在實(shí)際工作中得到了一定 的執(zhí)行，尤其在2002-2004年間，公司的內(nèi)部管理在逐年不斷地得到完善和充實(shí)，同時(shí)管理層也充分重視制度的實(shí)際執(zhí)行和調(diào)整。

但在審計(jì)中，我們也注意到XXXX公司在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚存在個(gè)別方面的欠缺，主要如下：

1.財(cái)務(wù)管理制度制定的不夠完整，未建立應(yīng)收款項(xiàng)的催收管理和對(duì)賬制度、存貨的采購與保管制度、對(duì)外投資的保值增值責(zé)任制度、以及對(duì)外融資的對(duì)象范圍的規(guī)定和財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制制度等。

財(cái)務(wù)管理制度中未對(duì)財(cái)務(wù)交接，財(cái)務(wù)檔案的保管作出規(guī)定，在審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)G物業(yè)管理公司已停業(yè)，原財(cái)務(wù)人員也已離職，但截至審計(jì)日尚未辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)，也未對(duì)G物業(yè)歷年財(cái)務(wù)資料進(jìn)行歸檔整理，而是將歷年財(cái)務(wù)資料散亂的堆放在G大廈負(fù)一層儲(chǔ)藏室內(nèi)。截止審計(jì)報(bào)告日,該公司尚有01年187#，03年318#，06年538#共計(jì)三本憑證未能提供。

財(cái)務(wù)管理制度中未見采購和銷售合同的管理規(guī)定，如物資分公司在本次審計(jì)中就未能提供商品的采購和銷售的大額合同；其合同也未見有專人負(fù)責(zé)管理。

2.固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定的較為簡單，未對(duì)固定資產(chǎn)的購置、報(bào)廢和清理建立審批程序，且在實(shí)際工作中未按相關(guān)制度建立固定資產(chǎn)管理卡片，未在實(shí)物（辦公用品家具等）上加貼標(biāo)簽，未對(duì)整批購入的辦公家具進(jìn)行登記造冊(cè)等。

3.存貨的倉庫管理較為隨意：在本次盤點(diǎn)中，我們發(fā)現(xiàn)XXXX公司存貨實(shí)物管理較為松散，如物資分公司，G美食城的存貨發(fā)出單據(jù)與財(cái)務(wù)傳遞不夠及時(shí)，同時(shí)由于美食城停業(yè)時(shí)間較長，內(nèi)部領(lǐng)用其酒水時(shí)部分未及時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)，存貨擺放也較為雜亂。另外個(gè)別存貨報(bào)廢手續(xù)不全，如美食城07-12-43#憑證酒水食品報(bào)廢賬面價(jià)值15,321.48元，后只附報(bào)廢酒水清單，無報(bào)廢食品清單，無報(bào)廢原因說明及領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)文件。

（三）、財(cái)務(wù)現(xiàn)金收支及費(fèi)用管理的評(píng)價(jià): 在XXXX公司的《財(cái)務(wù)管理制度》（2001）版中，我們注意到XXXX公司通過現(xiàn)金或銀行對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、通訊費(fèi)用、辦公等費(fèi)用的支出均作出了較為詳細(xì)的規(guī)定，在本次審計(jì)中，我們通過憑證抽查等審計(jì)程序驗(yàn)證了XXXX公司在支付各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，基本能按照制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，審批手續(xù)齊全，票據(jù)完整合法，但同時(shí)我們也發(fā)現(xiàn)部分費(fèi)用的現(xiàn)金支出存在下列問題： 1.個(gè)別現(xiàn)金超范圍支出：如XXXX公司本部2005年9月72號(hào)憑證中支付某銅業(yè)公司拆借的利息10萬元，對(duì)該大額支出未采用銀行轉(zhuǎn)賬而是以現(xiàn)金方式支出，同時(shí)對(duì)方未開具合法收據(jù)，僅以加蓋對(duì)方單位公章的白條入賬。

2.部分費(fèi)用與資產(chǎn)界定不嚴(yán)：如公司本部2005年2月46號(hào)憑證中現(xiàn)金支付管理費(fèi)用--通訊費(fèi)15040元，實(shí)際為購手機(jī)三臺(tái)，后附發(fā)票顯示單價(jià)均在2000元以上，且領(lǐng)用人為一人（高潔）。根據(jù)資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，該支出應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)”，并落實(shí)領(lǐng)用人，如為業(yè)務(wù)活動(dòng)支出，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi)。

3.個(gè)人所得稅扣繳不完整：在審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)公司本部及下屬公司在以現(xiàn)金方式發(fā)放過節(jié)費(fèi)，勞保費(fèi)，通訊費(fèi)，年終獎(jiǎng)等員工工資性質(zhì)的支出時(shí),大多未計(jì)提和補(bǔ)扣個(gè)人所得稅。如我們抽查的公司本部2007年2月22號(hào)付職工春節(jié)過節(jié)費(fèi)、慰問費(fèi)、職工補(bǔ)助合計(jì)249,996.30元，2007年12月91號(hào)計(jì)提獎(jiǎng)金180,000.00元，均直接在管理費(fèi)用中列支，未通過應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)核算，在支付時(shí)也未代扣代繳個(gè)人所得稅。

4.個(gè)別款項(xiàng)的支付入賬手續(xù)不全：如公司本部2006年12月127號(hào)憑證顯示,預(yù)付深圳市裝飾工程公司分公司196,000.00元（該款為2001年9月前支付，企業(yè)稱為預(yù)付G大廈裝修費(fèi)，對(duì)方未提供發(fā)票）直接調(diào)整計(jì)入了管理費(fèi)用—其他科目，該款在未取得發(fā)票即記入費(fèi)用的作賬方式不符合會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定。

5.個(gè)別固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)不全：如AA飯店06年4月101#憑證顯示,報(bào)廢運(yùn)輸設(shè)備-桑塔納(車號(hào):蘇A-42741)車輛一臺(tái)，原值187,849.00元，累計(jì)折舊182,213.53元，凈值5,635.47元,憑證附件內(nèi)無報(bào)批手續(xù)。另外該飯店2006年報(bào)廢一批設(shè)備,凈值94,111.30元(見2006年11-28#、29#、30#、31#憑證)，憑證后均附富華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的“資產(chǎn)損失掛賬經(jīng)濟(jì)鑒證意見書”，但均無向上級(jí)主管部門報(bào)請(qǐng)批復(fù)的手續(xù)。

6.個(gè)別財(cái)務(wù)核算不符合會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定：例如1)AA飯店內(nèi)部出售給員工的煙酒，存在收入成本差價(jià)時(shí)計(jì)入營業(yè)外收入，收入成本無差價(jià)則直接沖減成本。此種財(cái)務(wù)處理不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確的做法應(yīng)視同銷售，計(jì)繳相關(guān)稅費(fèi)。因筆數(shù)多,單筆金額相對(duì)小，本次審計(jì)未能做完整統(tǒng)計(jì)和賬目調(diào)整。2)G物 13 業(yè)2006年根據(jù)上級(jí)指示經(jīng)營美食城的快餐廳，經(jīng)營期間取得的收入未計(jì)入美食城賬目，同時(shí)收入和支出的核算采用相互對(duì)沖的方法以凈收入入賬。此種財(cái)務(wù)處理不符合會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,同時(shí)還存在一定的稅收檢查風(fēng)險(xiǎn)和超營業(yè)范圍經(jīng)營的工商管理風(fēng)險(xiǎn),提請(qǐng)管理層關(guān)注。

7.非金融機(jī)構(gòu)借款利息未取得專用票據(jù)：我們注意到，XXXX公司財(cái)務(wù)費(fèi)用中，有大量集團(tuán)內(nèi)部資金占用費(fèi)及少量同行拆借利息，在抽查中我們均未見附有資金利息專用發(fā)票。

（四）會(huì)計(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)

我們認(rèn)為，除上述列舉的事項(xiàng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況可能產(chǎn)生的影響外,貴單位編制并提供的會(huì)計(jì)合并報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，在其他重大方面公允地反映了貴所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。

（五）財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)

在我們審計(jì)中，尚未發(fā)現(xiàn)XXXX及其分公司.子公司有重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)制度的行為。

九、2001年9月至2008年9月期間XXXX及其分公司.子公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)（重大財(cái)產(chǎn)處置情況，重大經(jīng)濟(jì)投資、合作等）

（一）企業(yè)重大對(duì)外投資合作的情況

XXXX公司在2001年9月—2008年9月期間新增對(duì)外投資兩項(xiàng): 1.長期投資-揚(yáng)州卓輝房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（開發(fā)項(xiàng)目－潤揚(yáng)花苑項(xiàng)目）： ①初始投資情況:該投資于2002年9月經(jīng)XXXX公司董事會(huì)同意，以受讓卓輝公司70%股權(quán)的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)該公司的控股經(jīng)營，并于2002年9月至2003年7月合計(jì)投入資金19,879,660.66元。

（其中：支付股權(quán)受讓款5,600,000.00萬元，支付潤揚(yáng)花苑項(xiàng)目土地出讓金等合計(jì)13,580,000.00元，前期費(fèi)用180,341.66元，計(jì)提銀行借款財(cái)務(wù)利息519,319.00元）。

②投資終止情況：2003年6月XXXX公司決定終止投資，并與揚(yáng)州市源納房 地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司、佛山壹始科技有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其所持有的卓輝公司70%股權(quán)轉(zhuǎn)讓分別給上述兩個(gè)公司指定的自然人。同時(shí)雙方確認(rèn)，XXXX公司前期的投入款為19,180,000.00元，同時(shí)同意補(bǔ)償XXXX前期發(fā)生的費(fèi)用及損失等共計(jì)4,280,000.00萬元。

故兩項(xiàng)合計(jì)XXXX應(yīng)可收回投資23,460,000.00元。

③投資收回及投資收益的情況：2003年6月XXXX公司實(shí)際收回該項(xiàng)目投資23,260,000.00元,與合同約定數(shù)額相比少收200,000.00元,企業(yè)稱該20萬元應(yīng)收款已多次向股權(quán)受讓方索要，但至今尚未收回。

該項(xiàng)目投資期為10個(gè)月，按實(shí)際收回投資并扣除補(bǔ)交項(xiàng)目稅款67,654.50元后計(jì)算：該項(xiàng)目實(shí)際收益為3,312,684.84元，實(shí)際投資成本收益率為16.67%。

④提請(qǐng)關(guān)注事項(xiàng)：在審核中我們注意到，該項(xiàng)目在2002年9月時(shí)是以房地產(chǎn)土地開發(fā)為目的的投資，前期支付的資金也主要是土地出讓金和與土地開發(fā)相關(guān)的費(fèi)用，但在投資項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，未見對(duì)該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓所涉及的土地使用權(quán)進(jìn)行評(píng)估，不符合（1991年）國務(wù)院令第91號(hào)國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法中第三條“關(guān)于國有資產(chǎn)占有單位轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、或股權(quán)等應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估”的相關(guān)規(guī)定。另外轉(zhuǎn)讓協(xié)議中所涉及的轉(zhuǎn)讓價(jià)格也未提及土地增值收益的分配。

2．長期投資－tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(開發(fā)項(xiàng)目－報(bào)表項(xiàng)目): ①初始投資情況:XXXX公司2003年9月以土地掛牌拍賣方式獲得仙林大學(xué)城中心區(qū)NO.2003G35地塊的國有土地使用權(quán)，繳納土地出讓金為11500萬元，契稅460萬元。一年后，因迫于后續(xù)開發(fā)資金不足的壓力，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意，XXXX公司于2004年8月與弘晟投資公司簽訂了《合作開發(fā)協(xié)議書》，為共同完成該地塊的開發(fā)，合作組建了項(xiàng)目公司“tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司”，項(xiàng)目公司的注冊(cè)資金為人民幣1000萬元，XXXX公司以貨幣出資510萬元，占股51%，弘晟投資有限公司以貨幣出資490萬元，占股49%。同時(shí)雙方在協(xié)議中確認(rèn)，XXXX公司已取得的NO.2003G35地塊按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓給tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，該地塊前期運(yùn)作中XXXX已支付土地出讓金、契稅、資金利息、策劃設(shè)計(jì)等費(fèi)用共計(jì)人民幣13100萬元，協(xié)議將該款項(xiàng)作為tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司對(duì)XXXX的借款。

在審核中我們注意到，弘晟投資公司按照其股權(quán)比例49%計(jì)算分?jǐn)偭松鲜鼋?15 款額，代tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司支付了人民幣6419萬元給XXXX公司。截至2008年9月，tt房地產(chǎn)已將土地出讓金等剩余的借款全部歸還給XXXX公司。

②投資后續(xù)變化：2004年10月tt房地產(chǎn)正式成立，2005年該公司完成了項(xiàng)目的前期拆遷、設(shè)計(jì)規(guī)劃等工作，并計(jì)劃于2006年2季度正式開工建設(shè)。

2006年3月，XXXX公司以后續(xù)開發(fā)資金不足為主要理由,擬對(duì)外轉(zhuǎn)讓其部分股權(quán),同時(shí)上報(bào)并經(jīng)AA集團(tuán)公司批復(fù)，同意XXXX公司以人民幣1000萬元（tt房地產(chǎn)注冊(cè)資本額）作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)價(jià)對(duì)外轉(zhuǎn)讓其擁有的tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司13%的股權(quán)，（注：tt房地產(chǎn)公司2005年12月31日凈資產(chǎn)評(píng)估價(jià)為960.4萬元），2006年5月XXXX公司在省產(chǎn)權(quán)交易所公開掛牌征集股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向，經(jīng)董事會(huì)決議通過，最終以股權(quán)原價(jià)130萬元向BBbbb投資發(fā)展有限公司轉(zhuǎn)讓tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司13%的股權(quán)。

同期，tt房地產(chǎn)公司另一股東弘晟投資有限公也按股權(quán)原價(jià)向BB久和置業(yè)投資發(fā)展有限公司轉(zhuǎn)讓了tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司13%的股權(quán)。

③投資現(xiàn)狀：經(jīng)審計(jì),截止2008年9月30日，tt房地產(chǎn)公司經(jīng)審計(jì)調(diào)整后凈資產(chǎn)為2879.95萬元,XXXX按38%的股權(quán)計(jì)算應(yīng)享有1094.38萬元的投資收益,扣除投資成本380萬元，該項(xiàng)目截止審計(jì)基準(zhǔn)日長期投資凈收益應(yīng)為714.38萬元。

tt房地產(chǎn)公司2006年開工至2008年9月累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入36706.54萬元,所配比的累計(jì)開發(fā)成本28408.14萬元,毛利率為22.61%。審計(jì)后，截至2008年9月可供分配的利潤為1879.96萬元。在審核中我們注意到，XXXX尚未從tt房地產(chǎn)公司的經(jīng)營收益中獲得長期投資收益的分配。

④tt房地產(chǎn)公司的未來預(yù)計(jì)收益：我們根據(jù)該公司提供資料,對(duì)其開發(fā)的仙林項(xiàng)目存量房未來收益進(jìn)行了如下預(yù)計(jì): ⑤對(duì)tt房地產(chǎn)公司的審核說明：

（1）在本次審計(jì)中，我們對(duì)tt房地產(chǎn)仙林項(xiàng)目的毛利進(jìn)行了審核測(cè)算，初步測(cè)算該項(xiàng)目毛利率為22.61%。

其中,收入的測(cè)算:按tt房地產(chǎn)公司提供的賬面已售房產(chǎn)的收入，加銷售部門按現(xiàn)行銷售單價(jià)計(jì)算的未來可售房產(chǎn)的收入。因小區(qū)車庫暫未取得銷售許可證,其預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)銷售收入1888.8萬元且存在一定的不確定性，本次審計(jì)我們未將 16 其考慮在測(cè)算毛利的收入總額中。

成本的測(cè)算:按企業(yè)已發(fā)生的成本,加企業(yè)提供的工程決算書的初步?jīng)Q算成(該決算審計(jì)尚未完成最終報(bào)告)。

因未來銷售期存在不確定性，我們未對(duì)未來期間費(fèi)用進(jìn)行預(yù)計(jì)。

由于未來房價(jià)的走勢(shì)存在不確定性,及工程決算最終尚未定價(jià)，對(duì)tt房地產(chǎn)公司的凈資產(chǎn)的最終影響我們提請(qǐng)XXXX公司予以充分關(guān)注。

（2）tt房地產(chǎn)公司提供的說明顯示，韜略稅務(wù)師事務(wù)所于2008年8月對(duì)仙林項(xiàng)目tt花園進(jìn)行了土地增值稅清算審核，現(xiàn)已初步認(rèn)定該項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅1233.55萬元，另外,該項(xiàng)目土地成本中含股東轉(zhuǎn)入無合法票據(jù)的入賬成本1120萬元,該事務(wù)所稱需限期補(bǔ)足合法票據(jù),如不能補(bǔ)足,將影響應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅及后期所得稅的補(bǔ)繳金額。由于該事務(wù)所尚未正式出具報(bào)告，未來補(bǔ)繳土地增值稅應(yīng)以最終事務(wù)所核定及主管稅務(wù)當(dāng)局認(rèn)定為準(zhǔn)。

（3）2005年4月tt房地產(chǎn)公司與BB金智地產(chǎn)顧問有限公司就仙林項(xiàng)目簽訂了房屋銷售委托營銷代理合同，雙方約定按商品房銷售底價(jià)總金額的1.2%支付營銷代理費(fèi)，并按住宅銷售溢價(jià)部分的30%和商業(yè)用房銷售溢價(jià)部分的20%支付金智地產(chǎn)顧問公司溢價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)。同時(shí)2006年2月通過補(bǔ)充協(xié)議重新確定了銷售底價(jià)，其中：住宅類房屋按5700元/㎡，商業(yè)一層房屋按18000元/㎡，商業(yè)二層房屋按9000元/㎡。

截止2008年9月，經(jīng)協(xié)議雙方測(cè)算確認(rèn)，tt房地產(chǎn)公司應(yīng)付BB金智地產(chǎn)顧問有限公司銷售代理費(fèi)373.13萬元及銷售溢價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)1655.75萬元，兩項(xiàng)合計(jì)2028.88萬元(已計(jì)入tt房地產(chǎn)公司2008年9月的審定報(bào)表),上述費(fèi)用占tt房地產(chǎn)公司實(shí)際銷售收入36706.54萬元的5.52%。

如按現(xiàn)行銷售單價(jià)測(cè)算,未來還需發(fā)生代理費(fèi)及銷售溢價(jià)1110萬元。（4）根據(jù)XXXX公司提供的XXXX有限公司、弘晟投資有限公司、BB久和置業(yè)投資發(fā)展有限公司于2006年5月簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議顯示：BB久和置業(yè)公司在受讓股權(quán)后，應(yīng)向tt房地產(chǎn)補(bǔ)充流動(dòng)資金3161.6萬元。經(jīng)審核，2006年9月-2008年9月期間，弘晟投資有限公司代BB久和置業(yè)公司投入tt房地產(chǎn)流動(dòng)資金借款1476.59萬元，截至審計(jì)日，tt房地產(chǎn)已歸還借款1138.59萬元（直接歸還至弘晟投資公司賬戶）。

⑥提請(qǐng)關(guān)注事項(xiàng):在審計(jì)中我們注意到，XXXX公司在取得仙林NO.2003G35地塊1年后轉(zhuǎn)讓給tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司時(shí)，未對(duì)擬轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)進(jìn)行評(píng)估，而是按賬面價(jià)值13100萬元轉(zhuǎn)讓，不符合（1991年）國務(wù)院令第91號(hào)國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法中第三條“關(guān)于國有資產(chǎn)占有單位轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、或股權(quán)等應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估”的相關(guān)規(guī)定。同時(shí)在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中也未提及土地使用權(quán)可能產(chǎn)生增值收益的分配。

（二）XXXX公司其他應(yīng)關(guān)注的投資情況： 1.XXXX有限公司物資貿(mào)易分公司：

2002年2月，XXXX公司在房地產(chǎn)、物業(yè)、餐飲、酒店等多元化經(jīng)營的基礎(chǔ)上又成立了XXXX有限公司物資貿(mào)易分公司，負(fù)責(zé)人夏冰。前期2002-2004年主要經(jīng)營混凝土銷售，后期2005-2008年在取得白酒“五糧液.王者風(fēng)范”BB地區(qū)總代理權(quán)基礎(chǔ)上，以經(jīng)營該類白酒為主。

根據(jù)歷年報(bào)表顯示，該分公司自2002年成立以來，一直處于虧損狀態(tài)。同時(shí)經(jīng)我們審計(jì)，截止2008年9月30日該分公司審計(jì)后凈資產(chǎn)為-125.32萬元。

2.BBAA飯店北京江南漁港餐飲分公司：

2005年2月16日BBAA飯店成立北京江南漁港餐飲分公司，負(fù)責(zé)人：劉振海。由AA飯店派出人員進(jìn)行管理，賬務(wù)獨(dú)立核算。自2005年至2006年期間,AA飯店以貨幣和實(shí)物形式對(duì)該分公司累計(jì)投資資金127.50萬元,2006年11月并賬后,AA飯店尚應(yīng)收該分公司1.51萬元。

2006年11月，該分公司因虧損嚴(yán)重，AA飯店將其財(cái)務(wù)核算并入本公司賬內(nèi)，按該分公司提供的2006年11月財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其并入AA飯店賬面的未分配利潤數(shù)為-1,451,237.37元。因未能取得該分公司的相關(guān)財(cái)務(wù)核算資料，我們對(duì)該項(xiàng)并賬數(shù)額無法發(fā)表意見。

（三）其他重大資產(chǎn)的處置情況：

1.固定資產(chǎn)清理：2008年6月，XXXX公司對(duì)固定資產(chǎn)-G大廈現(xiàn)存第3層、第5層進(jìn)行了清理銷售，并分別對(duì)其價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估，其中第3層評(píng)估總價(jià)為1578.01萬元，第5層評(píng)估總價(jià)為648萬元。

最終第3層銷售單價(jià)為5500元/㎡，銷售總價(jià)為1583.76萬元。第5層銷售單價(jià)為5180元/㎡，銷售總價(jià)為659.08萬元。

十、其他重要事項(xiàng)說明

1.在本次審計(jì)中，受審計(jì)條件限制，我們未能對(duì)XXXX及其分公司、子公司的部分銀行賬戶及外部往來款項(xiàng)實(shí)施函證程序；

2.我們注意到，XXXX公司存貨中G大廈車庫2,264,927.01元，pp大廈立體車庫3,309,697.08元，兩項(xiàng)共計(jì)5,574,624.09元。受政策影響，兩項(xiàng)資產(chǎn)暫無法銷售，現(xiàn)兩車庫均由BBG物業(yè)管理服務(wù)有限公司（非集團(tuán)下屬單位）經(jīng)營和實(shí)際受益。XXXX公司固定資產(chǎn)-pp街50號(hào)107室，面積29.74㎡，賬面價(jià)值108,518.35元是一套對(duì)外出租門面用房，根據(jù)企業(yè)提供合同顯示，該房每年可收房租為4.2萬元，目前該房產(chǎn)的租金收入由BBG大廈物業(yè)服務(wù)有限公司收取并作為其物業(yè)管理的補(bǔ)貼。

上述存貨和固定資產(chǎn)價(jià)值合計(jì)5,683,142.44元，目前未能為XXXX公司帶來經(jīng)濟(jì)效益，其資產(chǎn)的減值性，我們提請(qǐng)XXXX公司予以關(guān)注。

3.AA飯店現(xiàn)使用的房產(chǎn)為XXXX公司1997年與省婦女兒童服務(wù)中心合作建房,其中XXXX公司享有負(fù)1層,3層,8-14層的產(chǎn)權(quán), 省婦女兒童服務(wù)中心享有1-2層,4-7層產(chǎn)權(quán)。目前該資產(chǎn)在AA飯店賬面核算，而產(chǎn)權(quán)屬于XXXX公司。同時(shí)該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)與省婦女兒童服務(wù)中心產(chǎn)權(quán)樓層交錯(cuò)，使該房產(chǎn)的使用和轉(zhuǎn)讓受到一定影響。

根據(jù)1997年11月11日由省婦女兒童服務(wù)中心（甲方）和XXXX有限公司（乙方）簽訂的關(guān)于“省婦女兒童服務(wù)中心綜合樓合作協(xié)議”，由甲方將按本協(xié)議所得的房產(chǎn)面積出租給乙方經(jīng)營飯店，租賃期限為20年，租期自1998年7月1日起算。乙方在1-5內(nèi)每年向甲方支付租金200萬元，第六年起至第十年按同期建設(shè)銀行一年期存款利率作為租金加成比例遞增收取租金。

經(jīng)審核，2001年9月-2008年9月期間，AA飯店（屬房屋實(shí)際租用單位）在管理費(fèi)用中共計(jì)列支了上交婦聯(lián)管理費(fèi)（實(shí)為租金）12,992,255.31元。

4.在審核中我們關(guān)注到，XXXX公司對(duì)下屬子公司、分公司負(fù)責(zé)人執(zhí)行了風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，截止2008年9月30日，XXXX公司賬面其他應(yīng)付款中的風(fēng)險(xiǎn)抵押金尚余235,600.00元。由于XXXX公司在責(zé)任承包人經(jīng)營期滿后，尚未及時(shí)按承包合同約定辦理書面清算手續(xù)，使得財(cái)務(wù)無法轉(zhuǎn)賬。故本次審計(jì)對(duì)此項(xiàng)也暫按 賬面數(shù)額予以保留。

5.在審核中我們關(guān)注到，貴公司現(xiàn)存固定資產(chǎn)中主要房產(chǎn)為G大廈28樓及AA飯店?duì)I業(yè)用房，其中G大廈28樓面積為1349.62㎡，賬面凈值為3,865,214.53元，折合單價(jià)為2,863.92元/㎡;AA飯店?duì)I業(yè)用房面積為6235.98㎡，賬面凈值為13,142,444.07元，折合單價(jià)為2107.52元/㎡。我們的審計(jì)結(jié)論反映的是該資產(chǎn)的賬面歷史成本，其資產(chǎn)市場現(xiàn)值我們提請(qǐng)貴公司予以關(guān)注。

附表 1.審核調(diào)整后2008年9月30日資產(chǎn)負(fù)債表合并報(bào)表

2.2001年9月至2008年9月?lián)p益表合并報(bào)表

第二篇：2015離任審計(jì)報(bào)告

2015離任審計(jì)報(bào)告

第1篇：離任審計(jì)報(bào)告

根據(jù)xxx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)建議書》人字（2015）第3號(hào)，按照《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成*人審計(jì)組，于2015年3月22日至3月27日，對(duì)xxx社主任x同志進(jìn)行了離任審計(jì)。自2000年9月至2015年12月近3年多來的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問：即于2015年3月22日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問卷；聽：即于2015年3月22日下午召集審計(jì)組全體人員一同聽取了369同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，對(duì)該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評(píng)價(jià)；查：即對(duì)x同志自2000年9月至2015年12月期間，所負(fù)責(zé)的存款、信貸、財(cái)務(wù)及經(jīng)營管理等情況，查閱了自2000年9月至2015年12月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門歷次對(duì)該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見?，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：

審計(jì)對(duì)象的基本情況及審計(jì)范圍 ***同志的基本情況

***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業(yè)，助理會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職稱；1992年10月任職于xx縣農(nóng)業(yè)銀行，1996年調(diào)入**縣農(nóng)村信用聯(lián)社，任業(yè)務(wù)發(fā)展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情況

**社現(xiàn)管轄營業(yè)部1個(gè)，分社1個(gè)，儲(chǔ)蓄所1個(gè)，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內(nèi)退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項(xiàng)存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元；各項(xiàng)貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為66、16%；固定資產(chǎn)余額1155萬元；歷年累虧損1059萬元。審計(jì)范圍。

本次審計(jì)對(duì)x同志負(fù)責(zé)隆東分社信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)出納等工作進(jìn)行了全面審計(jì)，并抽查了777分社、778儲(chǔ)蓄所的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

審計(jì)組調(diào)閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會(huì)議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營管理情況。審計(jì)的總體評(píng)價(jià)

***同志在任職期間，能認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實(shí)踐報(bào)告“三個(gè)代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營理念。業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營管理能力，任期內(nèi)能較好履行自己的崗位職責(zé)。

一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面

任職期間，能及時(shí)貫徹傳達(dá)上級(jí)的有關(guān)文件精神，及時(shí)組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項(xiàng)規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進(jìn)一步的落實(shí)。一是積極開展《安全防范應(yīng)急預(yù)案》活動(dòng)，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力；二是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求，落實(shí)安全防范責(zé)任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責(zé)任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進(jìn)一步落實(shí)；三是按照上級(jí)稽核、財(cái)務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改要求，進(jìn)行整改，進(jìn)一步規(guī)范了該社各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

二、信貸管理方面

作為該社信貸管理第一責(zé)任人，嚴(yán)格按《444市農(nóng)村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規(guī)定，遵循貸款投放“安全性、流動(dòng)性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅(jiān)持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨；此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產(chǎn)保全等工作。一是抓好貸款的營銷，做好支農(nóng)貸款投放工作，任期內(nèi)共投放貸款近400萬元，有力地支持了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實(shí)信貸員崗位責(zé)任制，列出重點(diǎn)跟蹤對(duì)象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對(duì)釘子戶及時(shí)起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強(qiáng)對(duì)不良貸款清收力度，如初任職時(shí)，該社貸款余額7683萬元，不良貸款余額就占5319萬元，不良率達(dá)到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降為66、16%，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢(shì)頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款2356萬元，不良率下降20、27%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營效益。四是加強(qiáng)資產(chǎn)保全工作的開展，為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，一方面加強(qiáng)對(duì)超訴訟時(shí)效貸款清理，及時(shí)補(bǔ)簽了部分合法催收書；另一方面通過起訴或與貸戶協(xié)商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產(chǎn)的損失。

三、存款方面

確立“存款立社”的經(jīng)營理念。在加強(qiáng)營業(yè)窗口服務(wù)的同時(shí)，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲(chǔ)源，以擴(kuò)大縣內(nèi)存款市場份額，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)發(fā)展后勁。20XX年8月底，該社存款只有13104萬元，2001年底、2002年底分別達(dá)到13361萬元、13692萬元，到2015年底，達(dá)到13878萬元，實(shí)現(xiàn)了持續(xù)上升的良好態(tài)勢(shì)，任期內(nèi)全社共凈增存款1774萬元，增幅24、94%。

四、財(cái)務(wù)方面

任職期間，一是在“效益興社”經(jīng)營思想的正確指導(dǎo)下，積極做好貸款收息工作，做到應(yīng)收盡收，20XX年底營業(yè)總收入87萬元，其中5011科目利息收入占營業(yè)總收入的98、3%，收息率為2、68%；二是為確保各項(xiàng)利潤指標(biāo)的完成，在做好貸款收息工作的同時(shí)，積極抓好各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)支工作，通過采取一系列的行之有效措施后，2000年底營業(yè)總支出211萬元，到2015年底，營業(yè)總支出下降為187萬元，完成了當(dāng)年減虧任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時(shí)效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

二、財(cái)務(wù)管理方面

主要是財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，如20XX年7月9日在5321科目列支會(huì)議費(fèi)用1992、52元，聯(lián)社同意列支1800元，超過192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅費(fèi)用460元無證明

人簽名；2002年11月12日列支購電源等費(fèi)用4890元，發(fā)票無數(shù)量、單價(jià)內(nèi)容要素。

三、內(nèi)控管理方面

一是查庫制度堅(jiān)持不到位。20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金共欠9次，其中大社營業(yè)部3次、777儲(chǔ)蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金共欠5次，20XX年1至9月份對(duì)轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社于2001年發(fā)生了業(yè)務(wù)人員盜支有關(guān)賬戶資金的案件，為此，縣聯(lián)社對(duì)其追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。審計(jì)結(jié)論

通過審計(jì)，我們認(rèn)為同志業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動(dòng)。**縣農(nóng)村信用聯(lián)社審計(jì)組 組長：*** 成員：****** 二00*年*月

第2篇：銀行副行長離任審計(jì)報(bào)告 中國農(nóng)業(yè)銀行縣支行：

受中國農(nóng)業(yè)銀行廣元市分行的委托，駐廣元審計(jì)辦事處于20XX年11月1至11日，對(duì)你行副行長XXX同志任職期間（20XX年11月至20XX年9月）的責(zé)任履行情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)?，F(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下： 審計(jì)范圍

一、抽查機(jī)構(gòu)

本次審計(jì)嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行行長責(zé)任稽核操作規(guī)程》進(jìn)行。審計(jì)小組抽查了支行資金財(cái)務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營部等業(yè)務(wù)部門，并依據(jù)該行所轄經(jīng)營機(jī)構(gòu)的具體狀況抽查了支行營業(yè)部、XXX分理處、XXX、XXX營業(yè)所四個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)。

二、業(yè)務(wù)范圍

審計(jì)時(shí)限為20XX年11月至20XX年9月，本次重點(diǎn)審計(jì)了20XX年1月至20XX年9月，該行在貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和完成上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)方面的情況，并按照審計(jì)內(nèi)容和要求，采取召開支行機(jī)關(guān)中層干部和部分職工代表會(huì)議、發(fā)出審計(jì)問卷調(diào)查、進(jìn)行部分員工座談、開展現(xiàn)場審計(jì)等方式，對(duì)有關(guān)賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會(huì)記錄、執(zhí)行授權(quán)等情況進(jìn)行了抽樣檢查和審計(jì)認(rèn)定。基本情況

一、個(gè)人簡歷

XXX，男，1969年3月出生，大學(xué)文化，中共黨員，經(jīng)濟(jì)師，1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX營業(yè)所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

二、人員機(jī)構(gòu)情況

該行機(jī)關(guān)下設(shè)辦公室、資金財(cái)務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營部等業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門。

截止20XX年9月末，全行現(xiàn)有對(duì)外營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)10個(gè)；現(xiàn)有職工126人，其中：長期合同工97人、儲(chǔ)蓄合同工29人；中層以上干部27人。

三、主要經(jīng)營業(yè)績

（一）樹立存款是“第一要?jiǎng)?wù)”的理念，促進(jìn)籌資工作跨越式發(fā)展。20XX年11月XXX農(nóng)行各項(xiàng)存款余額為53433萬元，其中儲(chǔ)蓄余額45849萬元，截至2015年9月末，全行各項(xiàng)存款余額已達(dá)85069萬元，其中儲(chǔ)蓄存款余額達(dá)77729萬元。分別增加了31636萬元，增長59、2；增加31880萬元，增長69、53、實(shí)現(xiàn)了籌資工作跨越式大發(fā)展，縣支行多次被評(píng)省市分行組織資金工作的先進(jìn)單位。

（二）求真務(wù)實(shí)，狠抓風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)營管理工作。兩年來，全行共清收不良貸款1314萬元，其中本金1020萬元，利息295萬元；盤活不良貸款213萬元，保全不良貸款882萬元，處置抵貸資產(chǎn)57萬元，執(zhí)行未結(jié)案件18件，金額523萬元。全面完成了市分行下達(dá)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，有效的提高了全行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。20XXXXX支行被市分行評(píng)為清收不良貸款先進(jìn)集體。

（三）大力開展中間業(yè)務(wù)，有效拓展財(cái)務(wù)收入來源。提高認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮中間業(yè)務(wù)的增收作用。努力拓展全行的業(yè)務(wù)增收來源。加大中間業(yè)務(wù)的宣傳力度，提高客戶對(duì)金穗系列卡的市場認(rèn)知度，以銀行卡收費(fèi)新規(guī)定為契機(jī)，逐步提高卡質(zhì)量，努力營造更良好的用卡環(huán)境。幾年來，全行累計(jì)發(fā)卡134914張，卡存款余額15035萬元，新增發(fā)卡63823張，新增卡存款6267萬元。實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入340萬元，增加285萬元。

四、主要管理措施

（一）找準(zhǔn)工作切入點(diǎn)，全力宣傳和營銷農(nóng)行金融產(chǎn)品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結(jié)合的辦法，結(jié)合各類客戶聽得懂、看得懂的宣傳資料和標(biāo)語以及提升改造部份營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等方式，大力提升農(nóng)業(yè)銀行品牌。二是充分利用農(nóng)行形式多樣的金融產(chǎn)品，以滿足不同客戶的所需。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，極大地滿足了客戶需求。三是由被動(dòng)營銷變主動(dòng)營銷，全縣12個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，紛紛走出柜臺(tái)，抓住時(shí)節(jié)，深入鄉(xiāng)村、集鎮(zhèn)、車站碼頭等地方，去營銷我們的產(chǎn)品，極大方便了客戶。

（二）努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。一是落實(shí)責(zé)任，全員參與清收盤活不良貸款。推行三個(gè)清收責(zé)任制，即：領(lǐng)導(dǎo)“1N”清收責(zé)任制，科室、所部分清收責(zé)任制，清收任務(wù)到人責(zé)任制，做到了中層干部人人有任務(wù)，個(gè)個(gè)有實(shí)效。二是依法維權(quán)，打擊制止逃、廢銀行債務(wù)。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉XXX縣種子公司、高觀鄉(xiāng)農(nóng)技站、植物油廠等企業(yè)逃廢我行債務(wù)時(shí)，通

過依法向法院提出強(qiáng)制申請(qǐng)，查封財(cái)產(chǎn)585余萬元，收回貸款203萬元，保全資產(chǎn)170余萬元，三是加大處置資產(chǎn)力度，千方百計(jì)盤活不良貸款，活化農(nóng)行信貸資產(chǎn)。通過加大宣傳力度，擴(kuò)大社會(huì)影響，公開進(jìn)行拍賣等形式有效的對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行了處置，達(dá)到盤活和提升目的。

（三）緊緊依托銀行品牌效應(yīng)，加強(qiáng)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理和發(fā)展。一是提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)全行對(duì)發(fā)展代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)。二是緊緊依托信貸資源，切實(shí)搞好信貸客戶保險(xiǎn)代理工作。三是調(diào)整代理品種，提高壽險(xiǎn)代理質(zhì)量。幾年來全行實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入501萬元，手續(xù)費(fèi)收入25萬元。

（四）強(qiáng)化信貸管理，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了有效的促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，切實(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。一是進(jìn)一步明確信貸新規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范了信貸決策程序。二是組織實(shí)施“三個(gè)一”工程。三是進(jìn)一步強(qiáng)化貸后管理，明確環(huán)節(jié)和要點(diǎn)。四是確保在上級(jí)行業(yè)務(wù)檢查中不出問題。采取“二個(gè)集中”，“四個(gè)統(tǒng)一”和“五個(gè)一樣的辦法”，整理完善了信貸檔案，并得到市分行好評(píng)。五是加強(qiáng)對(duì)信貸業(yè)務(wù)的督促檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題。在幾年的自律監(jiān)管檢查中，發(fā)出整改通知書21份，并罰10人次。有力地促進(jìn)了信貸工作健康發(fā)展。先后收回各項(xiàng)貸款3100余萬元，潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款1600余萬元，收回利息300余萬元。

（五）加強(qiáng)后勤管理，切實(shí)搞好后勤保障工作。在分管辦室工作的過程中，認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)做好后勤保障工作。一是加強(qiáng)了文秘信息調(diào)研工作，公文的質(zhì)量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財(cái)務(wù)費(fèi)用管理方面出臺(tái)一系列管理，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出30余萬元，達(dá)到了增收節(jié)支的目的；三是規(guī)范車輛使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品

集中采購制度，減少了不必要浪費(fèi)；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質(zhì)量。審計(jì)結(jié)果

一、主要問題

1、未嚴(yán)格落實(shí)支行審查、審批要求2筆，金額170萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業(yè)所向XXX中學(xué)校發(fā)放流動(dòng)資金一筆，期限3年，金額170萬元。未按支行審查、審批要求落實(shí)開立三個(gè)賬戶（基本賬戶、收費(fèi)權(quán)質(zhì)押專用賬戶和償債資金專戶）；20XX年4月4日XXX營業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額3萬元，期限3年。支行審查、審批客戶應(yīng)按月還款，但營業(yè)所與客戶制定的還款計(jì)劃為按年還款。

2、抵押登記不規(guī)范9筆，金額56、65萬元。一是XXX營業(yè)所20XX年12月14日，向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款15萬元，期限3年，用途為轉(zhuǎn)債承接。抵押擔(dān)保物為張啟良房屋兩套，但土地他項(xiàng)權(quán)證僅一個(gè)，未注明以兩套房屋土地做抵押登記。二是營業(yè)所20XX年6月10日，向袁國超發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額6萬元；20XX年5月29日，向高小軍發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額6、65萬元；20XX年6月15日，向李庭祿發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元。20XX年6月11日，向張繼雄發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元；20XX年8月30日，向鄧六生發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元；20XX年6月20日，向高新文發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額6萬元；20XX年6月16日，向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，土地性質(zhì)為劃撥；20XX年6月16日，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬元，土地性質(zhì)為劃撥。以上借款共計(jì)8筆，抵押物土地均未辦理抵押登記。

3、合同填寫不規(guī)范4筆，金額17萬元。分別是：20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬元。借款合同未編號(hào)，合同無貸款負(fù)責(zé)人印章；20XX年6月20日XXX營業(yè)所向扈春華發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額7萬元，期限1年，合同內(nèi)容填寫不完整；20XX年4月4日XXX營業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，期限3年，合同內(nèi)容填寫不完整。

4、借款人資料不全8筆，金額45、9萬元。分別是：20XX年4月5日，XXX營業(yè)所向徐光友發(fā)放住房裝修貸款4、5萬元，2015年4月4日，XXX營業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款2萬元，無配偶個(gè)人情況證明、戶籍證明，無擔(dān)保人個(gè)人情況證明；20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向李碧海發(fā)放住房裝修貸款5萬元，抵押物清單中抵押權(quán)人未蓋章；20XX年4月4日，XXX營業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款3萬元，劃款扣款委托書未加蓋支行印章；20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款金額2萬元；20XX年6月16日（www.），XXX營業(yè)所向高勇生發(fā)放住房裝修貸款6萬元。上6筆借款資料中住房裝修合同無裝修總造價(jià)；2015年12月14日，XXX營業(yè)所向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款15萬元。抵押擔(dān)保人張啟良和房屋所有權(quán)人張啟良無有權(quán)證明機(jī)關(guān)證明為同一人；20XX年4月14日，XXX營業(yè)所向何菊芳發(fā)放個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營貸款8、4萬元，期限1年。其劃款扣款賬戶為借款人配偶黃海泉，劃款扣款賬戶為黃海泉簽字，無借款人簽字。

5、貸后管理不規(guī)范7戶，金額13738萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業(yè)所向XXX白龍中學(xué)校發(fā)放流動(dòng)資金一筆，期限3年，金額170萬元，現(xiàn)余額167萬元。3季度貸后管理報(bào)告無管戶經(jīng)理簽字；20XX年?duì)I業(yè)部向XXX縣醫(yī)藥有限公司發(fā)放借新還舊貸款1筆，期限1年，金額23萬元無3季度貸后檢查報(bào)告；20XX年向XXX土地開發(fā)有限責(zé)任公司發(fā)放貸款1、2億，現(xiàn)余額10640萬元。20XX年10月、11月、12月無貸后定期檢查表。XXX縣交通局貸款375萬元無20XX年3季度定期檢查表；20XX年向XXX縣人民醫(yī)院發(fā)放借新還舊貸款115萬元，期限1年。XXX縣電力有限責(zé)任公司貸款2筆，余額1818萬元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責(zé)任公司發(fā)放貸款3筆，共計(jì)金額600萬元。以上7戶貸后管理均未按期進(jìn)行信用等級(jí)測(cè)評(píng)

6、未按規(guī)定對(duì)不良貸款及時(shí)進(jìn)行催收。支行資產(chǎn)經(jīng)營部未按規(guī)定對(duì)XXX星王巾被有限責(zé)任公司、王大國、陶偉、何波海的不良貸款及時(shí)發(fā)出催收通知進(jìn)行催收。

三、成因及責(zé)任認(rèn)定

產(chǎn)生上述問題的原因是多方面的，既有主觀原因，又有客觀原因?，F(xiàn)根據(jù)問題存在的不同情況，經(jīng)審計(jì)工作組的審計(jì)、調(diào)查和分析后認(rèn)為：其客觀原因主要是：經(jīng)辦人員的在業(yè)務(wù)水平不高，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)不夠造成的。主觀原因是：各業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管處罰不到位，工作的責(zé)任心不強(qiáng)形成的，XXX同志應(yīng)負(fù)一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、總體評(píng)價(jià) 本次審計(jì)共發(fā)出審計(jì)調(diào)查問卷16份，收回16份。其中認(rèn)為XXX同志履行副行長職責(zé)為優(yōu)秀的14人，稱職的2人。通過調(diào)查問卷和與部分員工座談，總體評(píng)價(jià)情況是：XXX支行副行長XXX同志在任職期間組織制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行XXX支行費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》、《支行不良貸款控制辦法》、《CMS系統(tǒng)維護(hù)管理辦法》、《貸后管理責(zé)任制》、《資產(chǎn)部績效考核辦法》等內(nèi)部管理制度和辦法，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營、防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了一定的積極作用；員工關(guān)心的熱點(diǎn)是資產(chǎn)質(zhì)量差、員工收入低、不良貸款占比高的問題等；職工對(duì)行長最滿意的是：具有開拓精神，業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)，工作踏實(shí)，平易近人。

綜合職工評(píng)價(jià)和現(xiàn)場審計(jì)的情況，審計(jì)組總體評(píng)價(jià)是：XXX同志任現(xiàn)職以來，在市分行黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)黨委一班人，認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論以及江澤民同志“三個(gè)代表”的重要論述和十六屆四中全會(huì)精神，掌握鄧小平理論的科學(xué)體系和“三個(gè)代表”重要思想內(nèi)涵，并將其作為行動(dòng)指南。積極配合支持“一把手”工作，扎實(shí)工作，辛勤耕耘，以壓控不良為己任，以防范風(fēng)險(xiǎn)為前提，以提高效益為最終目標(biāo)，竭力開展了一系列工作，促進(jìn)了業(yè)務(wù)發(fā)展，為XXX農(nóng)行形象的打造，為農(nóng)行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營效益的提升做出了一定的貢獻(xiàn)。但由于歷史原因，資產(chǎn)質(zhì)量尚待進(jìn)一步提高，待消化的包袱還很沉重。但XXX同志為XXX農(nóng)行的發(fā)展還是作了大量艱苦細(xì)致的工作，履行副行長職責(zé)是稱職的。

第三篇：離任審計(jì)報(bào)告

（1）、離任審計(jì)報(bào)告 a離任審計(jì)目的。離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)包括離任和企業(yè)廠長（）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。審計(jì)目的是：

1）驗(yàn)證廠長（經(jīng)理）上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況； 2）審計(jì)廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營成果； 3）評(píng)價(jià)廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況； 4）廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營和法律訴訟等情況； 5）評(píng)價(jià)廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng) >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無損失和資產(chǎn)流失情況。

b離任審計(jì)特點(diǎn)

一是審計(jì)的會(huì)計(jì)期間比較長，審計(jì)的時(shí)間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。所以，審計(jì)期間往往不止一個(gè)會(huì)計(jì)。

二是審計(jì)的范圍較廣。與廠長（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及非會(huì)計(jì)資料，均構(gòu)成廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。c離任審計(jì)報(bào)告撰寫注意點(diǎn)

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護(hù)國家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹(jǐn)慎性 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是為企業(yè)的部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確。d離任審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說明已審計(jì)反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會(huì)計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序。

2、說明段

這是審計(jì)報(bào)告的正文，是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)對(duì)認(rèn)為需要說明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報(bào)告之用。離任審計(jì)報(bào)告需要說明的事項(xiàng)很多，既包括反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括審計(jì)當(dāng)中認(rèn)為應(yīng)當(dāng)保留的事項(xiàng)。說明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說明：

第一，財(cái)務(wù)狀況說明。這是對(duì)廠長（經(jīng)理）上任和離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債主要項(xiàng)目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評(píng)述和說明，說明時(shí)要分析廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的實(shí)際狀況，有些項(xiàng)目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。如對(duì)應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的潛在壞賬數(shù)額。又如對(duì)存貨的說明，既要說明存貨的實(shí)際存量，又要進(jìn)一步分析存貨的計(jì)價(jià)和存貨資產(chǎn)中有無長期積壓、甚至霉?fàn)€變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營成果說明。主要說明廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤 >利潤表中主要項(xiàng)目的重要變動(dòng)事項(xiàng)?？梢赃\(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內(nèi)部控制制度的說明。主要說明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯(cuò)誤與舞弊，會(huì)計(jì)程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以評(píng)述，并提出改進(jìn)建議。第四，其他說明事項(xiàng)。除上述各項(xiàng)說明外，審計(jì)人員對(duì)廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說明。

第五，意見段。意見段要對(duì)廠長（經(jīng)理）離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡潔中肯。意見段中首先應(yīng)對(duì)廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。指出廠長（經(jīng)理）哪些指標(biāo)完成了，哪些指標(biāo)沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。e離任審計(jì)報(bào)告的范例

關(guān)于對(duì)××廠××離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們接受委托，對(duì)××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合××廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、審計(jì)情況

×××廠長任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1． 財(cái)務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款××萬元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實(shí)物比賬面少××萬元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。篇二：離任審計(jì)報(bào)告模板

索引號(hào)：en

一、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的參考格式

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 s公司：

我們接受委托對(duì)××公司××經(jīng)理任職期間××年12月31日、××年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及相對(duì)應(yīng)的損益表進(jìn)行審計(jì)（我們接受委托對(duì)××公司××經(jīng)理自××年××月××日至××年××月××日任職期間截止××年××月××日的財(cái)務(wù)狀況及任職期間各的經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)，貴公司的責(zé)任是????，我們的責(zé)任是????）

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、企業(yè)概況

四、審計(jì)情況

××經(jīng)理任職期間的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營情況（內(nèi)部控制制度情況）如下：

（一）財(cái)務(wù)狀況

××經(jīng)理離任截止日××年××月××日資產(chǎn)總額××元，負(fù)債總額××元，1 所有者權(quán)益××元。比××年××月××日接任時(shí)的資產(chǎn)總額××元增長了××元，增長率××%；負(fù)債總額××元增長（減少）了××元，增長率××%；所有者權(quán)益總額××元增長了××元，增長率××%。

1、貨幣資金：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××

日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

（1）現(xiàn)金

（2）銀行存款：截止離任時(shí)結(jié)余額××元、××戶，提供了銀行對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)后相符（要

關(guān)注大額未達(dá)賬項(xiàng)情況）比接任時(shí)××元增加（減少）了××元

2、應(yīng)收賬款：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××

日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。賬齡分析：

主要客戶：

3、存貨（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等可分述）：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。經(jīng)盤點(diǎn)賬實(shí)相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)

4、固定資產(chǎn)（原值、累計(jì)折舊、凈值分述）：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。經(jīng)實(shí)際抽盤固定資產(chǎn)賬實(shí)相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn) 2

5、長期投資：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月×× 日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

描述被投資方的現(xiàn)狀

6、短期借款：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長（減少）了××元。

描述借款情況

其他科目均按上述方法敘述

（二）、經(jīng)營成果 任職期間各經(jīng)營成果

分別敘述增減變化的主要原因 管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)表： 3

（三）、內(nèi)部控制制度

根據(jù)了解情況敘述內(nèi)部控制制度是否健全。

（四）、其他事項(xiàng)

是否有對(duì)外擔(dān)保及或有事項(xiàng)。

五、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的財(cái)務(wù)狀況以及××的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（根據(jù)審計(jì)情況可出具不同形式的審計(jì)報(bào)告）

如果是對(duì)任職期間的經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)的可不發(fā)表對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)意見，但需要增加：

1、存在主要問題

2、是否存在違紀(jì)違規(guī)的現(xiàn)象

附件：各資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表

×× 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）中國××市 二○×八年×月×日

篇三：離任審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于xxx農(nóng)村信用合作

聯(lián)社理事長xxx同志的離任審計(jì)報(bào)告 xxx信用聯(lián)社：

根據(jù)xxx聯(lián)合社關(guān)于組織開展縣縣聯(lián)社高級(jí)管理人員離任審計(jì)的通知，按照《xxx省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核審計(jì)辦法》及《xxx省農(nóng)村信用社縣縣聯(lián)社高級(jí)管理人員離任審計(jì)工作方案》的有關(guān)內(nèi)容要求，經(jīng)省聯(lián)社委派組成6人審計(jì)組，于2008年6月17日至6月25日，對(duì)xxx農(nóng)村信用社理事長xxx同志進(jìn)行了離任審計(jì)，自2003年1月至2008年5月末的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問：即于2008年6 月17 日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計(jì)組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。對(duì)該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評(píng)價(jià)；查：即對(duì)xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔(dān)負(fù)的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門歷次對(duì)該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx銀監(jiān)辦的有關(guān)人員交換了意見?，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：

審計(jì)對(duì)象的基本情況及審計(jì)范圍 xxx同志的基本情況 xxx、男、蒙古族、中國共產(chǎn)黨員，大學(xué)本科學(xué)歷、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，2001年7月至今任xxx農(nóng)村信用聯(lián)社理事長。

xxx農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況 xxx農(nóng)村信用聯(lián)社位于xxx省中部，現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)16個(gè)，營業(yè)部1個(gè)，現(xiàn)有在冊(cè)職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項(xiàng)存款余額5841萬元，其中儲(chǔ)蓄存款余額4773萬元，各項(xiàng)貸款余額8115萬元，存貸比例138.93%，不良貸款實(shí)際余額達(dá)1763萬元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬元，占各項(xiàng)貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬元，占各項(xiàng)貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬元，占各項(xiàng)貸款余額的0.28%；呆帳準(zhǔn)備95萬元，固定資產(chǎn)201萬元，累計(jì)折舊73萬元，固定資產(chǎn)比例37.2%，股本金余額314萬元，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項(xiàng)支出337萬元，其中營業(yè)費(fèi)用支出121萬元，費(fèi)用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項(xiàng)存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲(chǔ)蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項(xiàng)貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下

降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準(zhǔn)備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產(chǎn)588萬元。比2001年7月增加387萬元；固定資產(chǎn)比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元；2008年5月實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入601萬元（其中：利息收入572萬元），各項(xiàng)支出444萬元（其中：營業(yè)費(fèi)用支出273萬元），實(shí)現(xiàn)利潤總額157元，費(fèi)用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。審計(jì)范圍 本次審計(jì)對(duì)xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進(jìn)行了全面審計(jì)。審計(jì)組檢查了xxx聯(lián)社各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款和2001年以來會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)等。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。調(diào)閱了xxx農(nóng)村信用社自2003年1月至2008年6月的會(huì)議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營管理情況。

審計(jì)的總體評(píng)價(jià) xxx同志在任職以來，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問卷調(diào)查來看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評(píng)價(jià)，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對(duì)工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營環(huán)境非常困難的形勢(shì)下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營工作得到了長足的發(fā)展，取得了明顯的成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對(duì)額逐年減少，占用形態(tài)真實(shí)反映，沒有弄虛作假現(xiàn)象。近幾年來有力得支持了xxx農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)自身經(jīng)營成果也逐年提高，實(shí)現(xiàn)了雙贏目標(biāo)，并且受到了xxx黨政和社會(huì)各界的好評(píng)。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀(jì)守法和按章辦事，樹立對(duì)違規(guī)違紀(jì)思想上“不愿為”；通過建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認(rèn)真查處違規(guī)違紀(jì)行為，挖掘歷史違規(guī)問題，嚴(yán)查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。通過檢查未發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過監(jiān)管當(dāng)局和上級(jí)部門的處罰。

一、信貸管理方面 xxx同志在任職期間，始終堅(jiān)持“立足三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平；積極配合和落實(shí)地方黨政實(shí)施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。

1、支農(nóng)力度逐年增大

全轄農(nóng)村信用社在他帶領(lǐng)下，牢固樹立服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營思想，搶抓機(jī)遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農(nóng)牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農(nóng)牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計(jì)投放各項(xiàng)貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。近年來，多次受到縣委政府和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社在支農(nóng)上，成績是顯著的，使農(nóng)村合作金融組織得到了進(jìn)一步的發(fā)展。

2、不良貸款絕對(duì)額顯著下降

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機(jī)構(gòu)的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進(jìn)服務(wù)方式，反對(duì)數(shù)字游戲和高息攬儲(chǔ)等不正當(dāng)競爭，維護(hù)良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開的。從規(guī)范營業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)，推行個(gè)性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。努力探索增存工作新的增長點(diǎn)，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對(duì)公存款的份額。大力推行電子化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)全轄7個(gè)營篇四：離任審計(jì)報(bào)告模版

關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長***同志

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告 ***鄉(xiāng)***學(xué)校：

根據(jù)***，***年**月**日***中心學(xué)校組織對(duì)你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會(huì)賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料。這些資料由你校負(fù)責(zé)提供并進(jìn)行了審計(jì)承諾。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們對(duì)賬表、賬賬、賬證進(jìn)行了核對(duì)，對(duì)原始憑證進(jìn)行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的管理和使用情況，核實(shí)了部分固定資產(chǎn)，進(jìn)行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解?，F(xiàn)場審計(jì)業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財(cái)經(jīng)工作，受托履行財(cái)務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會(huì)計(jì)責(zé)任（客觀、及時(shí)、有效提供會(huì)計(jì)信息的責(zé)任）、經(jīng)營責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動(dòng)、提供管理效益的責(zé)任）、社會(huì)責(zé)任（為社會(huì)發(fā)展提供貢獻(xiàn)的責(zé)任）、財(cái)經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計(jì)結(jié)果

（一）財(cái)務(wù)收支情況

收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產(chǎn)負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計(jì)**元。

2、負(fù)債：其他應(yīng)付款**元，借入款項(xiàng)**元，合計(jì)**元。

3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。

4、實(shí)際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實(shí)際負(fù)債為**元。債務(wù)形成原因***

三、審計(jì)評(píng)價(jià)

通過審查你校有關(guān)會(huì)計(jì)資料，座談外調(diào)，實(shí)地查看，審計(jì)認(rèn)為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟(jì)管理職權(quán)。*****

四、審計(jì)查出的主要問題與處理處罰意見 ****

五、審計(jì)責(zé)任界定

上述存在的問題，經(jīng)審計(jì)查證落實(shí)，并按照《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審辦發(fā)[2002]21號(hào)）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問題第**條、第**條系***同志主管，**同志應(yīng)負(fù)責(zé)主管責(zé)任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

六、審計(jì)建議 *** ****** **年**月**日篇五：離任審計(jì)報(bào)告格式 xx 總公司原總經(jīng)理 xx離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中國 xx（集團(tuán)）公司： 我們接受委托，對(duì) xx 總公司原總經(jīng)理 xx 同志任職期間（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相 關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由 xx 總公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，并出具 xx 同志離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》 及國家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)進(jìn)行的。在審計(jì)過程中我 們結(jié)合 xx 總公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、調(diào)查內(nèi)部控制 制度等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、公司的基本情況 xx 總公司是中國 xx（集團(tuán)）公司的全資子公司，其前身為 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由國家旅游局批準(zhǔn)的全國首批十六家管理公 司之一，主要從事飯店資產(chǎn)管理、物業(yè)管理、飯店業(yè)務(wù)咨詢、飯店從業(yè)人 員培訓(xùn)、飯店設(shè)備用品供應(yīng)等業(yè)務(wù)。1999 年經(jīng)過重組，擁有 xx 大廈有限 責(zé)任公司、xx 飯店、xxxxx 飯店、xx 秀飯店、xxxx 大酒店有限責(zé)任公司 等全資、控股星級(jí)飯店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產(chǎn)與飯店管理為一體的大型飯店企業(yè)。2000 年末 xx 集團(tuán)將大連 xx 建 xx 廈有限公司等八家飯店的股權(quán)授權(quán) 給 xx 總公司管理，將 xx 飯店等三家飯店的股權(quán)和權(quán)益委托 xx 總公司監(jiān) 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日審計(jì)期間 xx 總公司法定代表 人 xx；現(xiàn)法定代表人為 xx，注冊(cè)資金 22,239 萬元。根據(jù)委托協(xié)議，本次審計(jì)范圍僅包括 xx 總公司及其子公司，列入審xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 共10頁 第1頁

計(jì)范圍的子公司概況如下：公司名稱 xx 大廈有限責(zé)任 公司 北京 xx 飯店 xxxx 飯店 蘇 xx 飯店 無 xxx 大酒店有 限責(zé)任公司資產(chǎn)總額（萬元）注冊(cè)資本(萬元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股權(quán)比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 飯店自 1983 年起由 x 店代為管理，xx 總公司沒有參與經(jīng)營 管理。1999 年至 2001 年年審時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所均出具拒絕表示意見的審 計(jì)報(bào)告。

二、基本會(huì)計(jì)政策 1.會(huì)計(jì)制度 執(zhí)行《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及補(bǔ)充規(guī)定。2.會(huì)計(jì) 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。3.記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5.固定資產(chǎn)及其折舊、在建工程（1）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價(jià)在 2000 元以上，使用年限超過二年的，作為固定資產(chǎn)核算。xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告共10頁 第2頁

（2）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算。（3）在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建設(shè)期內(nèi)為該工 程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計(jì)入該工程成本。已驗(yàn)收合格并 交付使用的工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。6.主要稅項(xiàng)（1）營業(yè)稅 餐飲、客房等收入按營業(yè)額的 5%計(jì)繳，交通運(yùn)輸收入 按營業(yè)額的 3%計(jì)征；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅 按流轉(zhuǎn)稅的 7%計(jì)繳；（3）所得稅 按應(yīng)納稅所得額的 33%計(jì)繳；（4）教育費(fèi)附加 按流轉(zhuǎn)稅的 3%-4%計(jì)繳；

三、審計(jì)情況

（一）審計(jì)程序及審計(jì)調(diào)整情況 為了真實(shí)地反映 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 在任期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè) 績，我們對(duì) xx 總公司及下屬子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期間的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)需調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，主要調(diào)整 內(nèi)容包括：

1、對(duì)審計(jì)期間 “以前損益調(diào)整”科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司在審計(jì)期間的“以前損益調(diào)整”科目，我 們按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要 求，追溯調(diào)整了相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。

2、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)的調(diào)整 xx 總公司及其子公司根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見，部分會(huì)計(jì)報(bào) 表對(duì)以前需調(diào)整事項(xiàng)直接調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)，我們按照 《企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要求，追溯調(diào)整了相 應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。

3、對(duì) 2001 年 8 月會(huì)計(jì)報(bào)表損益科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司對(duì)投資收益等科目的調(diào)整及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì) 調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在年末處理，由于本次審計(jì)截止日為 2001 年 8 月 31 日，我們 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對(duì) 2001 年 8 月份會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目進(jìn)行了相應(yīng)的xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 共10頁 第3頁 調(diào)整。

4、對(duì)華僑飯店會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整 華僑飯店于 2000 年與新禧汽車公司分賬，2001 年末又合并為一體，考慮到審計(jì)期間經(jīng)營指標(biāo)的可比性，我們將新禧汽車公司 2000 年及 2001 年 8 月份的會(huì)計(jì)報(bào)表，均分別并入 xxx 會(huì)計(jì)報(bào)表。

5、其它有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)整。在審計(jì)過程中除上述四項(xiàng)調(diào)整外，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有影響的會(huì) 計(jì)事項(xiàng)也進(jìn)行了調(diào)整。

6、關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍 xx 總公司 1999 年以后將 xx 大廈有限責(zé)任公司等五個(gè)公司納入子公 司進(jìn)行核算。1998 年沒有建立投資關(guān)系而沒有納入子公司范圍進(jìn)行核算，這次審計(jì)為了對(duì)審計(jì)期間會(huì)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，我們對(duì) 1998 年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn) 行了匯總，并作為基期數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。

（二）財(cái)務(wù)狀況及分析

1、審計(jì)調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債主要情況如下： 單位：萬元 項(xiàng) 目 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 固 定 資 產(chǎn) 資 產(chǎn) 總xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 共10頁 第4頁1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 計(jì) 負(fù) 債 合 計(jì) 所 有 者 權(quán) 益 資 產(chǎn) 負(fù) 債 率

2、數(shù)據(jù)變動(dòng)情況分析 從上表數(shù)據(jù)可以看出，審計(jì)期間資產(chǎn)總額變化不大，負(fù)債減少 18,925.71 萬元，所有者權(quán)益增加 13,549.08 萬元。主要原因是中國 xx（集團(tuán)）公司對(duì) xx 總公司增加投資 18,280.90 萬元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計(jì)虧損 4574.65 萬元造成的； 資產(chǎn)負(fù)債率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，從而提高了公司償債能力。

第四篇：離任審計(jì)報(bào)告

2、典型審計(jì)報(bào)告的范例

（1）、離任審計(jì)報(bào)告

A離任審計(jì)目的。離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)包括領(lǐng)導(dǎo)干部離任和企業(yè)廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。審計(jì)目的是：

1）驗(yàn)證廠長（經(jīng)理）上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況；

2）審計(jì)廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營成果；

3）評(píng)價(jià)廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

4）審核廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營決策和法律訴訟等情況；

5）評(píng)價(jià)廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制 >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況。B離任審計(jì)特點(diǎn)

一是審計(jì)的會(huì)計(jì)期間比較長，審計(jì)的時(shí)間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。所以，審計(jì)期間往往不止一個(gè)會(huì)計(jì)。

二是審計(jì)的范圍較廣。與廠長（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及非會(huì)計(jì)資料，均構(gòu)成廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。

C離任審計(jì)報(bào)告撰寫注意點(diǎn)

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護(hù)國家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹(jǐn)慎性 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是為企業(yè)的主管部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡練樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確。

D離任審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說明已審計(jì)反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會(huì)計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序。

2、說明段

這是審計(jì)報(bào)告的正文，是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)對(duì)認(rèn)為需要說明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報(bào)告之用。離任審計(jì)報(bào)告需要說明的事項(xiàng)很多，既包括反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括審計(jì)當(dāng)中認(rèn)為應(yīng)當(dāng)保留的事項(xiàng)。說明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說明：

第一，財(cái)務(wù)狀況說明。這是對(duì)廠長（經(jīng)理）上任和離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債主要項(xiàng)目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評(píng)述和說明，說明時(shí)要分析廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的實(shí)際狀況，有些項(xiàng)目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。如對(duì)應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的潛在壞賬數(shù)額。又如對(duì)存貨的說明，既要說明存貨的實(shí)際存量，又要進(jìn)一步分析存貨的計(jì)價(jià)和存貨資產(chǎn)中有無長期積壓、甚至霉?fàn)€變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營成果說明。主要說明廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤 >利潤表中主要項(xiàng)目的重要變動(dòng)事項(xiàng)。可以運(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。

第三，內(nèi)部控制制度的說明。主要說明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯(cuò)誤與舞弊，會(huì)計(jì)程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以評(píng)述，并提出改進(jìn)建議。

第四，其他說明事項(xiàng)。除上述各項(xiàng)說明外，審計(jì)人員對(duì)廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說明。

第五，意見段。意見段要對(duì)廠長（經(jīng)理）離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡潔中肯。意見段中首先應(yīng)對(duì)廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。指出廠長（經(jīng)理）哪些指標(biāo)完成了，哪些指標(biāo)沒完成，原因何在。還可以在意見段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

E離任審計(jì)報(bào)告的范例

關(guān)于對(duì)××廠××離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們接受委托，對(duì)××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合××廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、審計(jì)情況

×××廠長任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下：

1． 財(cái)務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元、×

×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬

元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款××萬元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實(shí)物比賬面少××萬元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬元已過保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。

第五篇：離任審計(jì)報(bào)告.

山東正華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 ShanDong ZhengHua Certified Public Accountants Co.,LTD

(20)正華專審字第號(hào)

關(guān)于

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

：

我們接受委托，對(duì)任職期間2002年5月1日至2010年12月31日的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算上報(bào)情況；專項(xiàng)資金的管理和使用情況；國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)收支是否符合民主決策程序等方面進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作所提供資料的真實(shí)性和完整性是管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在對(duì)該單位所提供資料實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

一、審計(jì)依據(jù)

（一）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；

（二）事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》；

（三）中辦發(fā)[1999]20號(hào)文《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》；

（四）濟(jì)南市衛(wèi)生局濟(jì)衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2008]4號(hào)文《關(guān)于對(duì)局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施意見》；

（五）2002年5月1日至2010年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)賬簿、憑證及相關(guān)資料。

（六）其他相關(guān)文件。

二、審計(jì)程序

2011年2月27日，衛(wèi)生局任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開會(huì)議，下發(fā)《局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》濟(jì)衛(wèi)審函[2010]第5號(hào)文件，正式開始尚 1

管理和使用方面

（三）國有資產(chǎn)的管理、使用方面

1、盤盈盤虧情況

2、未在帳房屋建筑物的情況

3、車輛實(shí)際所有權(quán)人與機(jī)動(dòng)車行駛證明載明的所有權(quán)人不一致的情況

(四)內(nèi)部控制及執(zhí)行情況方面

七、審計(jì)意見 通過審計(jì)，我們認(rèn)為 2002 年 5 月 1 日至 2007 年末尚衍寅院長在任期間，除上述問題 外，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》以及相關(guān)制 度的規(guī)定。資產(chǎn)管理制度健全，執(zhí)行情況較好，資產(chǎn)狀況良好，無不良資產(chǎn)，國有資產(chǎn)處 于保值增值狀態(tài)。在財(cái)務(wù)管理、藥品及物品采購和管理方面有一套設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制制 度，并且基本能夠按照內(nèi)部控制制度要求執(zhí)行。各項(xiàng)支出均有單位負(fù)責(zé)人、科室負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人簽字。

八、我們?cè)趯徲?jì)中關(guān)注的其他事項(xiàng)

（一）2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)增減情況如下： 1、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)共計(jì)增加 元。

4

其中：通過政府采購的有 通過網(wǎng)上采購的有 醫(yī)院自行采購的有 無償調(diào)入的有 元;

元;元;元;

其他增加（新建車庫、調(diào)帳、接受捐贈(zèng)等）2、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)共計(jì)減少 其中: 經(jīng)過上級(jí)主管部門批準(zhǔn)報(bào)廢的有 上級(jí)主管部門無償調(diào)撥的有 自行處理的有 其他減少(調(diào)帳)元;元。元;元;

元。元。

（二）2002 年 5 月至 2007 年 12 月大額裝修、裝飾、維修、改良等工程支出共計(jì) 其外審、內(nèi)審、付款情況如下： 項(xiàng)目名稱及承建 單位 審定值

元。

07.12.31 尚 審計(jì)情況 已付款 掛賬賬戶 欠款金額

5

附件一： 附件二：

資產(chǎn)負(fù)債表（匯總）； 收入支出表（匯總）；

附件三：基金變動(dòng)情況表； 附件四：固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況表。

山東正華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國

濟(jì)南

二○○八年四月九日

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