第一篇：財務(wù)管理制度-成本會計崗位職責(zé)

成本會計崗位職責(zé)

在部長領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司各處成本核算實施細(xì)則，在上級批準(zhǔn)后組織執(zhí)行。

主動會有關(guān)人員對公司重大項目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項目成本計劃，提供有關(guān)的成本資料。

當(dāng)公司推行全面成本核算管理和內(nèi)部銀行何等制時，協(xié)助有關(guān)主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標(biāo)準(zhǔn)，并協(xié)助各部門和下屬企業(yè)的推廣培訓(xùn)。

不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題及時上報。

學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和建議。

做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。

完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。

第二篇：財務(wù)管理制度及崗位職責(zé)

財務(wù)管理制度及崗位職責(zé)

一、財務(wù)管理職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，檢查

監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲

行節(jié)約，合理使用資金。

4、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。

領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

5、完成公司交給的其他工作。

二、財務(wù)工作崗位及職責(zé)

1、財務(wù)經(jīng)理：

1.1負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責(zé)。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。

1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。

1.4負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

2、會計

2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

2.2 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。

2.3核算企業(yè)成本，按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。

2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點資產(chǎn)。

2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

3、出納

3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4負(fù)責(zé)日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)賬項。

3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理。

3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報、周報，月報。

3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三、財務(wù)工作管理要求

1、會計自一月一日起至十二月三十一日止。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

3、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。

5、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門，會計報表每月編制并上報一次。

6、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

7、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

四、支票管理

1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。

3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時催辦，催辦無效者，財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況，情況屬實可延期銷賬。

五、現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職工工資、獎金；

2、個人勞務(wù)報酬；

3、預(yù)支出差人員的差旅費；

4、結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為1000元；

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。

六、會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。

北京市新發(fā)京建工貿(mào)有限公司2010年4月

第三篇：成本會計崗位職責(zé)(共10篇)

篇一：成本會計崗位職責(zé)

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（一）成本會計崗位職責(zé) 1.進(jìn)行成本預(yù)測，參與經(jīng)營決策。編制成本計劃，為企業(yè)進(jìn)行有計劃的成本管理提供基本依據(jù)。2.嚴(yán)格審核和控制各項費用支出，努力節(jié)約開支，不斷降低成本。3.及時正確的進(jìn)行成本核算，為企業(yè)經(jīng)營管理提供有用的信息。4.考核成本計劃的完成情況，開展成本分析。

（二）成本的作用 1.成本是補償生產(chǎn)耗費的尺度。2.成本是綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。3.成本是制定產(chǎn)品價格的一項重要因素。4.成本是企業(yè)進(jìn)行決策的重要依據(jù)。

（三）做好各項基礎(chǔ)工作 1.做好定額的制定和修訂工作。2.建立和健全材料物資的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點制度。

3.建立和健全原始記錄工作。4.做好廠內(nèi)計劃價格的制定和修訂工作。

（四）成本會計工作的組織 1.原則：①成本會計工作必須與技術(shù)相結(jié)合②成本會計工作必須與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合③成本會計工作必須建立在廣泛的職工群眾基礎(chǔ)之上。2.成本會計制度：就工業(yè)企業(yè)來說成本會計制度一般應(yīng)包括以下幾個方面的內(nèi)容：①關(guān)于成本預(yù)測和決策的制度②關(guān)于成本定額的制度和成本計劃編制的制度③關(guān)于成本控制的制度④關(guān)于成本核算規(guī)程的制度⑤關(guān)于責(zé)任成本的制度⑥關(guān)于企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格和內(nèi)部結(jié)算辦法的制度⑦關(guān)于成本報表的制度⑧其他有關(guān)成本會計的制度。

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篇二：成本會計的崗位職責(zé) 成本會計的崗位職責(zé) 2009-10-19 12:14 做成本會計要比財務(wù)會計難，因為成本會計還要知道生產(chǎn)流程、工藝等。

一、成本會計的崗位職責(zé)

成本會計崗位是企業(yè)會計工作的一個重要崗位，該崗位的主要職責(zé)（僅供參考）是： 1.在財務(wù)部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司成本核算實施細(xì)則，在董事會批準(zhǔn)后組織執(zhí)行。

2.主動為有關(guān)人員對公司重大項目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項目成本計劃，提供有關(guān)的成本資料。

3.當(dāng)公司推行全面成本核算管理和內(nèi)部銀行等制度時，協(xié)助有關(guān)主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標(biāo)準(zhǔn)，并協(xié)助各部門和下屬企業(yè)的推廣培訓(xùn)。4.不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題及時上報。

5.學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和建議。

6.做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。7.完成財務(wù)部門經(jīng)理臨時交辦的其他任務(wù)。

成本會計內(nèi)容的界定及其完善和發(fā)展

來源：中國論文下載中心 [ 07-04-07 11:02:00 ] 作者：未知 編輯：studa20成本會計從十九世紀(jì)下半葉產(chǎn)生到今天，是逐步成長完善起來的。在知識經(jīng)濟(jì)時代，如何恰當(dāng)?shù)慕缍ǔ杀緯嫷膬?nèi)容，現(xiàn)代成本會計的完善和發(fā)展應(yīng)主要體現(xiàn)在哪些方面，筆者在此想談點個人看法，以就教于同仁。

一、成本會計內(nèi)容的界定

隨著時代的發(fā)展，成本會計不斷引入新的內(nèi)容，成本會計的范圍越來越廣。當(dāng)今較有代表性的觀點認(rèn)為成本會計包括以下內(nèi)容：（1）成本預(yù)測；（2）成本決策；

（3）成本計劃；（4）成本控制；（5）成本核算；（6）成本分析；（7）成本考核。筆者對此有不同看法，主要理由是：

1、仍未擺脫傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)觀念的束縛；只注重生產(chǎn)領(lǐng)域的產(chǎn)品成本，而忽視7其它環(huán)節(jié)和其它方面的成本，其結(jié)果是成本信息失真，造成經(jīng)濟(jì)決策失誤和成本

失控。事實上，隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和市場競爭的加劇，生產(chǎn)成本在企業(yè)總費用中的比重已不斷下降，而與產(chǎn)品相關(guān)的研究設(shè)計、供應(yīng)、服務(wù)、銷售等活動引起的成本將不斷上升；其數(shù)額甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過生產(chǎn)成本。

2、將成本會計與成本管理混合在一起，不能突出成本會計的中心，達(dá)不到成本會計的目的，不能明確各部門職責(zé)。成本會計不管是包含于財務(wù)會計之中還是成為一門獨立的學(xué)科，其本質(zhì)特征是財務(wù)會計，成本會計的中心只能是成本核算，更具體地說，成本會計的所要研究的就是向誰提供成本信息、提供哪些成本信息及成本信息的提供方式問題，成本會計的目標(biāo)即會計主體在特定歷史時期與環(huán)境中對成本會計工作所追求或希望達(dá)到的預(yù)期境地或標(biāo)準(zhǔn)始終是利用成本信息資料加強(qiáng)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。然而由于成本會計內(nèi)容走入了盲目橫向拓展的誤區(qū)，使成本控制、成本分析這些曾經(jīng)有效的成本管理方法，因成本信息的失真而失去了其效用，因成本項目的過于簡單而使控制缺乏針對性，因而實現(xiàn)不了成本會計為成本管理服務(wù)的目標(biāo)；另外現(xiàn)代成本管理決不是某一部門的工作，而是企業(yè)各個部門及全體員工的責(zé)任．會計人員不可能承擔(dān)現(xiàn)行成本會計賦予的成本預(yù)決策，成本控制，成本分析等職責(zé)。

3、將與成本有關(guān)的價值問題全部羅列到成本會計中，造成了成本會計與管理會計、財務(wù)管理等學(xué)科大量內(nèi)容的交叉重復(fù)，不利于學(xué)科建設(shè)。成本預(yù)測、成本決策、成本控制是管理會計的基本內(nèi)容，成本計劃、成本分析、成本考核也只能是財會人員與其它管理人員共同利用成本信息所開展的工作，將其歸入財務(wù)管理學(xué)科更為合適。

4、未能對成本會計中最本質(zhì)的“費用”要素及成本會計基礎(chǔ)理論、成本計算模式及成本計算方法進(jìn)行深入研究，使成本會計跟不上時代發(fā)展的步伐，未能在實踐中發(fā)揮出應(yīng)有的作用?？傊?，筆者認(rèn)為現(xiàn)行成本會計在完善發(fā)展過程中縱向深入不夠，而走入了橫向擴(kuò)充的誤區(qū)，而泛濫和膚淺是聯(lián)系在一起的，現(xiàn)行的成本會計教材很能說明這個問題。筆者認(rèn)為成本會計的內(nèi)容應(yīng)該是：（1）成本會計基礎(chǔ)理論，這是成本會計的基石；（2）“費用”要素的構(gòu)成及反映方式和成本計算模式及方法；（3）成本信息報告模式；（4）計算機(jī)在成本計算中的應(yīng)用、完善和發(fā)展成本會計也只能從以上幾方面入手。

二、成本會計的完善和發(fā)展

成本會計的內(nèi)容指明了成本會計完善和發(fā)展的方向，根據(jù)現(xiàn)行成本會計的實際情況和現(xiàn)代管理的需要，迫切需要完善和發(fā)展成本會計，筆者想就以下幾個方面談點看法。

（一）建立成本會計假定問題

成本會計作為一門獨立的學(xué)科，應(yīng)具有完整的理論體系。建立成本會計假定和確定成本會計原則應(yīng)是發(fā)展和完善成本會計的一項重要內(nèi)容。成本會計應(yīng)建立以下基本假定作為成本會計工作的前提。

1、成本對象假定。即在成本核算中要根據(jù) 誰受益誰承擔(dān)的原則確定費用的“歸宿”，也就是確定成本核算的空間范圍。成本對象可以是某種產(chǎn)品、某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、某個生產(chǎn)環(huán)節(jié)、某道工序、某個班組、某個車間或某個制造中心。顯然成本對象具有層次性。

2、公平分配假定。由于成本對象具有層次性，當(dāng)成本管理需要的信息資料和費用的“歸宿”不一致時，原歸集的費用需要在不同層次的成本對象之間轉(zhuǎn)移。如車間照明貴的“歸宿”只能是車間，但當(dāng)需要計算某種產(chǎn)品或某個班組的成本時，原歸集的費用就需分配落實到產(chǎn)品和班組頭上。公平分配假定就是指這種費用的轉(zhuǎn)移是和其實際受益情況相吻合的。

（二）成本會計一些基本概念的界定問題

準(zhǔn)確界定支出、費用、生產(chǎn)費用、成本及成本會計對象等基本概念，是完善和發(fā)展成本會計的另一項重要內(nèi)容?，F(xiàn)行成本會計對這些基本概念界定不清，同一概念在不同場合的內(nèi)涵和外延不同，其相互關(guān)系不明確；成本會計對象的表述既不統(tǒng)一、又欠科學(xué)。筆者認(rèn)為：支出應(yīng)是企業(yè)資產(chǎn)的流出，是一個會計主體與外界發(fā)生的一種交換關(guān)系，它屬于收付實現(xiàn)制的概念。支出應(yīng)具有下列基本特征：（1）支出的發(fā)生必然伴隨著資產(chǎn)的減少；（2）是會計主體與外部發(fā)生一種交換關(guān)系；

（3）是可以以貨幣計量的；（4）其計量是以實際發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)的。而費用則是和收入相對應(yīng)的概念，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)生的，為了組織和管理生產(chǎn)、或是為了制造產(chǎn)品、或為了銷售產(chǎn)品、或為了獲得其它收入而發(fā)生的耗費。這種耗費要和收入相配比，以營業(yè)收入來抵充。至于成本，馬克思認(rèn)為是商品生產(chǎn)中耗費的物化勞動和活勞動的貨幣表現(xiàn)，這是成本理論的基礎(chǔ)，它揭示了成本在經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的內(nèi)涵。然而在知識經(jīng)濟(jì)時代，由于生產(chǎn)環(huán)節(jié)重要性的下降；成本中知識含量的逐步增加，產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)已發(fā)生了重大變化。有研究表明：產(chǎn)品的開發(fā)和服務(wù)成本在整個成本中的比例已達(dá)到45％。因此傳統(tǒng)的成本概念難以全面界定和計量更廣義的企業(yè)資源耗費，也越來越不能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。筆者認(rèn)為，在知識經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)的價值形態(tài)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了人、財、物的范疇，成本也不再僅是財、物和人力活化勞動的耗費，成本應(yīng)定義為：企業(yè)為特定目的而發(fā)生的資源耗費。它揭示了成本在會計學(xué)意義上的內(nèi)涵。按照這一定義，產(chǎn)品成本應(yīng)是產(chǎn)品從研究開發(fā)到售后服務(wù)整個過程所付出的代價。包括上游成本（如研究開發(fā)）、中游成本（生產(chǎn)加工）、下游成本（如售后服務(wù)），還應(yīng)包括環(huán)境成本、人力資源成本和社會成本等。只有這樣才能使成本會計系統(tǒng)的運行過程與經(jīng)濟(jì)運行主體的全過程相適應(yīng)，才能提供準(zhǔn)確的成本信息。至于“生產(chǎn)費用”概念是否有存在的必要值得商榷。而成本會計的對象應(yīng)定位于成本核算，這樣既能使各門會計學(xué)科的對象涵蓋整個會計學(xué)科，又避免不同學(xué)科的交叉重疊。

（三）關(guān)于成本構(gòu)成要素及成本計算模式和方法問題

成本是由各個“費用”要素構(gòu)成的，對構(gòu)成成本的各要素如何反映，對有關(guān)“費用”要素的轉(zhuǎn)移分配如何選擇一個恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，應(yīng)是完善和發(fā)展成本會計的又一項重要內(nèi)容?，F(xiàn)行成本會計對“費用”的反映至少有三個方面的問題：首先，不能反映企業(yè)產(chǎn)品的全部成本，也不能反映成本的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容；其次，生產(chǎn)費用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類的含義不明確，現(xiàn)行成本項目也不能真正體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)用途。因為“直

接”或“間接”只是人們按成本計算對象，按成本要素匯總各項費用的一項核算技術(shù)工作問題；最后，由于制造費用、管理費用、銷售費用在成本中的比例不斷攀升，且各項目中均包含了不同性質(zhì)和內(nèi)容的開支，顯然采用任何一個標(biāo)準(zhǔn)去分配制造費用都不可能符合公平分配假定，而將管理費用和銷售費用直接計入當(dāng)期損益也不完全合理。按現(xiàn)行作法必然使成本信息嚴(yán)重失真，從而使企業(yè)管理者的管理舉措和生產(chǎn)策略帶有很大的盲目性。筆者認(rèn)為，應(yīng)該結(jié)合資用的性質(zhì)和用途劃分類別，減少管理費用、制造費用、銷售費用中的內(nèi)容，增加成本項目。通過重新分類應(yīng)能一方面提供管理需要的各種成本信息；另一方面要能實現(xiàn)成本會計、管理會計、財務(wù)管理對資料的共享。

另外，現(xiàn)行成本會計只介紹制造成本核算模式，從而使產(chǎn)品成本并沒有包括實際的資源消耗，而知識、技術(shù)、信息等資源的消耗更是傳統(tǒng)成本核算的薄弱環(huán)節(jié)。筆者認(rèn)為成本會計應(yīng)在介紹制造成本計算模式的同時，介紹全部成本計算模式和責(zé)任成本計算模式；在介紹品種法、分批法、分步法的同時，研究介紹項目成本法、作業(yè)成本法，并實現(xiàn)各成本計算方法對基本數(shù)據(jù)資料的共享，從而能夠為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的管理提供準(zhǔn)確的成本信息資料。當(dāng)然要達(dá)到這一目的，改革現(xiàn)行的成本會計報告系統(tǒng)也就成為必然。這也是完善和發(fā)展成本會計的核心內(nèi)容。

成本會計的工作職責(zé) 默認(rèn)分類 2009-07-24 09:57:42 閱讀131 評論0 字號：大中小

一）負(fù)責(zé)公司的成本核算

1.整理各項費用并進(jìn)行歸集和分配； 2.做記賬憑證并登賬； 3.月末對費用進(jìn)行核算；

4.統(tǒng)計各項費用的指標(biāo)考核結(jié)果并上報經(jīng)理。

（二）進(jìn)行公司的成本分析

1.根據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標(biāo)進(jìn)行比較； 2.成本分析報告。

（三）負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬 1.負(fù)責(zé)每月提取折舊；

2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務(wù)登記； 3.新購入固定資產(chǎn)的入賬； 4.年終匯總。

（四）負(fù)責(zé)總賬的一部分 1.匯總總賬，進(jìn)行試算平衡； 2.與明細(xì)賬的核對。

（五）負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來核算 1.接收原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應(yīng)付賬款，審核各項記錄； 2.審核各業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的發(fā)票及單據(jù)； 3.登賬，記賬。

（六）負(fù)責(zé)國內(nèi)銷售應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核算 1.核算各國內(nèi)銷售客戶應(yīng)收賬款和記錄，2.憑發(fā)票登記，記賬；

3.定期與銷售人員核對銷售明細(xì)及監(jiān)督匯款。

（七）負(fù)責(zé)有關(guān)報表的報送工作

1.每十天報送給總經(jīng)理銀行存款余額明細(xì)；

2.月底向部門經(jīng)理報送本月銷售明細(xì)、應(yīng)收賬款明細(xì)和費用分類、罰息明細(xì)給銷售部； 3.月底報外銷部外銷回款統(tǒng)計。

（八）現(xiàn)金與支票管理 1.保管單據(jù)（支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務(wù)專用章及現(xiàn)金； 2.填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證； 3.辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)； 4.辦理國際收支申報手續(xù)；

5.每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點與結(jié)算；

6.開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)；

7.初步審核現(xiàn)金報銷單據(jù)的合法性和真實性，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。

（九）財務(wù)檔案的整理、裝訂

（十）完成上級委派的其他任務(wù)

工作績效標(biāo)準(zhǔn)

（一）成本核算方法科學(xué)合理；

（二）成本計算準(zhǔn)確，能如實反映生產(chǎn)狀態(tài)，無差錯；

（三）總賬及固定資產(chǎn)賬登記準(zhǔn)確，無差錯；

（四）應(yīng)收及應(yīng)付賬款的核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；

（五）提供的銷售考核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；

（六）對銷售回款的狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯；

（七）向管理層提供內(nèi)容翔實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題；

（八）現(xiàn)金收支相符，差錯率為零；

（九）現(xiàn)金與賬目相符，差錯率為零；

（十）保證現(xiàn)金報銷單據(jù)合法、真實，符合公司的各項規(guī)章制度；

（十一）安全穩(wěn)妥地保管現(xiàn)金、單據(jù)、財務(wù)專用章，不出現(xiàn)遺失；

（十二）認(rèn)真填寫有關(guān)財務(wù)單據(jù)，做到字跡工整，易于辨認(rèn)；

（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務(wù)檔案完整，尋找方便

成本會計工作職責(zé)內(nèi)容與方法 圖片已關(guān)閉顯示，點此查看

1、成本項目中一個重要的內(nèi)容就是直接消耗的主要原材料，一般企業(yè)都在60％以上。所以就這個問題，企業(yè)的成本會計和倉庫和車間要密切配合，搞好原材料的核算工作。歸集原材料成本主要根據(jù)車間開具的領(lǐng)料單，這個領(lǐng)料單一般是一式三份：車間留存一份；倉庫一份、財務(wù)一份。在實際工作中，月末三家要核對領(lǐng)料單，差一張也不行。之后成本會計根據(jù)領(lǐng)料單編制本月材料耗用明細(xì)表，據(jù)此進(jìn)行會計處理。

2、財務(wù)制度規(guī)定，要劃分產(chǎn)成本和在產(chǎn)品的成本界限，所以到月末成本會計要和車間一起盤點在產(chǎn)品，如果主要原材料成本占總成本的比重比較大，那么在產(chǎn)品成本可以只計算原材料成本，不計算加工成本。根據(jù)上月在產(chǎn)＋本月領(lǐng)料－本月在產(chǎn)＝本月實際消耗，計算出實際的材料成本。

3、正確核算當(dāng)月的產(chǎn)成數(shù)量，因為這是計算當(dāng)月成本的基礎(chǔ)，這也需要成本會計和成品庫還有車間核對當(dāng)月的入庫單，三家要把產(chǎn)成數(shù)對齊了。

1，和技術(shù)，生產(chǎn)部門整理各產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本，經(jīng)常性的對公司產(chǎn)品成本進(jìn)行分析，對同類

產(chǎn)品的耗用性況與定額成本對比，與不同的生產(chǎn)月度對比，及時發(fā)現(xiàn)問題，查找其根源，提出處理建議，以使公司的產(chǎn)品成本保持最低水平，并形成文字報財務(wù)經(jīng)理，2，對原材料倉庫員定期與不定期的核對材料庫存進(jìn)行盤點，保證帳實相符。

篇三：成本會計崗位職責(zé) 成本會計崗位職責(zé)

1.在財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財經(jīng)法規(guī)、企業(yè)財會制度、成本管理、核算管理及有關(guān)規(guī)定，擬訂公司各項成本核算實施細(xì)則，報上級批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.主動會同有關(guān)人員對企業(yè)項目工程進(jìn)行成本預(yù)算、編制項目工程成本計劃，提供有關(guān)成本資料。

3.公司實行全面成本核算管理和內(nèi)部銀行等制度，協(xié)助有關(guān)主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標(biāo)準(zhǔn)，并協(xié)助各部門和下屬部門推廣培訓(xùn)。4.不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，出現(xiàn)問題及時上報。5.學(xué)習(xí)掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和建議。組織項目財務(wù)對項目工程成本控制，建立財務(wù)成本控制體系，對項目工程的原材料、設(shè)備租賃、周轉(zhuǎn)材料、人工等費用與工程部共商討論以挖掘降低成本的潛力和控制，保證項目工程生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。

6.做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔和數(shù)據(jù)庫的建立、查詢、更新工作。

7.根據(jù)會計制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對應(yīng)的賬簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)賬，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及時、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。8.及時了解、審核原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)場情況，并建立明細(xì)賬和明細(xì)核算，了解項目工程合同履約情況，催促經(jīng)辦的材料員及

時辦理結(jié)算和出入庫材料手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項的清算。9.依照稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相關(guān)的繳納記錄。10.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)賬，及時辦理記賬登記手續(xù)。

11.負(fù)責(zé)公司的各項債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。

12.正確進(jìn)行會計核算電腦的處理，提高會計核算工作的速度和準(zhǔn)確性。

13.協(xié)助主辦會計等做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理、歸檔工作，對職業(yè)范圍內(nèi)的問題提出工作建議。

14.對原始憑證應(yīng)分別按會計科目、記賬憑證的順序，分目裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。記賬憑證應(yīng)按月編號，并按日裝訂成冊，另加封面，詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)。15.負(fù)責(zé)“應(yīng)交稅金”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”等科目及賬戶的管理與核算。16.負(fù)責(zé)涉稅報表的填制和申報，以及普通發(fā)票的領(lǐng)購、保管和發(fā)放。17.負(fù)責(zé)公司員工工資和獎金核算、管理、計算、編制。18.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

篇四：成本會計崗位職責(zé)說明書 成本會計崗位職責(zé)說明書

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篇五：成本會計崗位職責(zé) 成本會計崗位職業(yè)

一、崗位職能描述

1、負(fù)責(zé)公司月度產(chǎn)品成本核算及相關(guān)賬務(wù)處理；

2、定期檢查公司產(chǎn)品庫存，保證賬實相符；

3、對公司生產(chǎn)成本與制造費用進(jìn)行分析，提出降低成本費用的制度與措施。

二、崗位職責(zé)

（一）審核材料出庫單

1、回收并審核倉儲部當(dāng)日打印的材料出庫單，登記異常情況。

2、統(tǒng)計材料出庫單回收與審核過程中出現(xiàn)的異常情況；對其中的非賬務(wù)處理問題，通過工作快報轉(zhuǎn)物流中心協(xié)查。

（二）審核產(chǎn)成品入庫單

審核倉儲部產(chǎn)成品入庫單錄入情況，登記異常情況表，并及時與倉儲部和調(diào)試部溝通解決；月末，向調(diào)試部提交當(dāng)月產(chǎn)成品入庫明細(xì)表。

（三）審核銷售憑證

依據(jù)賬務(wù)核算原則及公司銷售財務(wù)管理制度，審核公司銷售憑證。

（四）參與產(chǎn)成品、在產(chǎn)品盤存工作

1、參與物流中心產(chǎn)成品、商品盤點工作，并按相關(guān)盤存制度，對賬實差異予以處理。

2、參與制造中心在產(chǎn)品盤點工作，對差異情況進(jìn)行統(tǒng)計并提出處理方案。

（五）核算月度產(chǎn)品成本

1、按照成本核算辦法歸集和分配相關(guān)成本要素，核算當(dāng)月產(chǎn)成品生產(chǎn)成本。

2、根據(jù)銷售出庫單，核算并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月產(chǎn)品銷售成本。

（六）清理物品借支

月末，對各部門及個人的物品借支情況進(jìn)行清理，并按相關(guān)政策提交借物逾期表和處理意見。

（七）提交成本管理報告

提交在產(chǎn)品、產(chǎn)成品賬齡分析表、產(chǎn)成品成本異動分析表等管理報表，并提出完善成本管理、改進(jìn)生產(chǎn)效率的建議和措施。

三、崗位標(biāo)準(zhǔn)

1、按時、準(zhǔn)確完成月度銷售成本與完工產(chǎn)品成本核算；

2、對原材料出庫單、產(chǎn)成品入庫單等單據(jù)審核及時、無誤；

3、準(zhǔn)確評審銷售合同（含標(biāo)書）；

4、及時、準(zhǔn)確完成制造中心賬務(wù)處理；

四、相關(guān)制度

1、《關(guān)于物料報損賬務(wù)處理的規(guī)定》

2、《關(guān)于成本核算相關(guān)流程的規(guī)定》

3、《關(guān)于移動電話話費報銷的有關(guān)規(guī)定》

五、崗位流程與規(guī)范

（一）材料出庫單審核流程與操作規(guī)范

1、材料出庫單簽收流程與操作規(guī)范

（1）在一個工作日內(nèi)收回倉儲部當(dāng)日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據(jù)，要及時查明原因，并將單據(jù)號提交部門經(jīng)理；

（2）回收材料出庫單時，要填寫單據(jù)回收簽收表，登記相應(yīng)的單據(jù)號碼。

2、材料出庫單審核流程與操作規(guī)范

（1）計劃內(nèi)領(lǐng)料材料出庫單

a、計劃內(nèi)外協(xié)報損在錄入材料出庫單時，應(yīng)錄入產(chǎn)品名稱； b、報損領(lǐng)料的內(nèi)部領(lǐng)料單上每種物料都要注明對應(yīng)的產(chǎn)品名稱，物流中心在錄入時也要按對應(yīng)的產(chǎn)品打單；

c、材料出庫單應(yīng)發(fā)數(shù)與實發(fā)數(shù)不一致的，需退回倉儲部核查處理。

（2）計劃外領(lǐng)料材料出庫單

a、計劃外領(lǐng)料范疇：生產(chǎn)報損領(lǐng)料、工程變更領(lǐng)料、外協(xié)賠償領(lǐng)料、研發(fā)領(lǐng)料、個人借物。

b、生產(chǎn)報損領(lǐng)料審核規(guī)范

1）依據(jù)質(zhì)檢部報損文件審核報損物料的領(lǐng)用；物料報損率大于質(zhì)檢部正常范圍的，內(nèi)部領(lǐng)料單須由制造中心總經(jīng)理和質(zhì)檢部經(jīng)理簽字；對未查出原因或責(zé)任人的，應(yīng)由制造中心總經(jīng)理簽字并掛其個人借物。物流中心依據(jù)經(jīng)審核的內(nèi)部領(lǐng)料單打單，出庫類別為生產(chǎn)報損領(lǐng)料，并在出庫單右上角標(biāo)注內(nèi)部領(lǐng)料單號碼。

2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別為生產(chǎn)報損領(lǐng)料，備注須注明賠償人。3）填寫內(nèi)部領(lǐng)料單時，相關(guān)部門要注明報損物料所屬的批次，產(chǎn)品編碼和名稱。4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產(chǎn)品編碼和名稱，一種產(chǎn)品打一張單。c、外協(xié)報損領(lǐng)料審核與賬務(wù)處理

1）按外協(xié)加工合同約定的報損比率領(lǐng)取的報損物料，視為計劃內(nèi)領(lǐng)料，記入生產(chǎn)計劃領(lǐng)料。

2）物料已送至外協(xié)加工處，因外協(xié)單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領(lǐng)料人為該外協(xié)單位，并作如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位（賠償金額）貸：原材料

加工的產(chǎn)品檢驗入庫后，應(yīng)將這部分由外協(xié)單位賠償?shù)娜绷辖痤~從應(yīng)支付的加工費中扣除，分錄如下：

?。┲Ц兜耐瑫r收回發(fā)票，依據(jù)請款單各發(fā)票作以下分錄：

借：制造費用——外協(xié)加工費（發(fā)票金額/1.17）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）（發(fā)票金額/1.17*0.17）

制造費用----外協(xié)加工（賠償金額）

貸：銀行存款（發(fā)票金額減賠償金額）應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位（賠償金額）

ⅱ）發(fā)票未收回的情況下，依據(jù)請款單先作如下分錄：

借：應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位（請款金額減賠償金額）制造費用----外協(xié)加工（賠償金額）

貸：銀行存款（發(fā)票金額減賠償金額）應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位 待回發(fā)票時，再作以下分錄：

借：制造費用——外協(xié)加工費（發(fā)票金額/1.17）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）（發(fā)票金額/1.17*0.17）

貸：應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位（發(fā)票金額減賠償金額）審核制造中心交過來的外協(xié)加工費請款單時，需查詢該外協(xié)單位借物明細(xì)，將需賠償?shù)慕痤~從外協(xié)加工費用中扣除，按以上規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。d、換貨（記“個人借物”）領(lǐng)料審核規(guī)范 1）生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)物料有問題、又急需發(fā)貨的情況下，需向質(zhì)檢部申請；質(zhì)檢部審批后，由質(zhì)檢填寫領(lǐng)料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；采購人員將物料換回后，再辦理入庫手續(xù)，由質(zhì)檢部填制紅字出庫單，財務(wù)作沖紅處理。

2）質(zhì)檢部發(fā)現(xiàn)某物料報損率過高，需對該物料進(jìn)行復(fù)檢時，要填制內(nèi)部領(lǐng)料單從倉庫將該物料領(lǐng)出（記李琦“個人借物”），復(fù)檢完畢入庫再作沖賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續(xù)記李琦“個人借物”，采購員將物料換回來后再辦理入庫手續(xù)，質(zhì)檢部填制紅字出庫單沖賬。3）對于個人借物，為保證公司財產(chǎn)及時退還，特做出以下規(guī)定：個人借物一個月內(nèi)未交還的，按每日0.05％進(jìn)行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。

e、研發(fā)領(lǐng)料（記“制造費用1”）審核規(guī)范

對于研發(fā)領(lǐng)料，相關(guān)人員需在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明領(lǐng)料對應(yīng)的產(chǎn)品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備注欄注明產(chǎn)品或項目名稱。

3、其他出、入庫單的審核

（1）由調(diào)撥單自動生成的其他出、入庫單

產(chǎn)品和材料在各個倉庫進(jìn)行調(diào)整時，倉儲部要制作調(diào)撥單。通常情況下，一個調(diào)撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審核時，一定要注意核實內(nèi)部領(lǐng)料單的產(chǎn)品名稱和數(shù)量等內(nèi)容。

（2）因庫位調(diào)整等原因制作的其他出、入庫單

對于因庫位調(diào)整等原因制作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注意倉儲部提供的調(diào)整依據(jù)，認(rèn)真核對系統(tǒng)中錄入的內(nèi)容與調(diào)整依據(jù)是否一致。

（二）成本核算工作流程

1、結(jié)賬日相關(guān)部門工作流程

每月結(jié)賬日，財務(wù)中心（成本會計）、制造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：

（1）每月28號下班時間為當(dāng)月結(jié)賬時點，成本會計要在此時點關(guān)閉庫存管理系統(tǒng)（具體方式為在庫存管理系統(tǒng)點擊“業(yè)務(wù)處理”，然后選擇“期末結(jié)賬”）。各相關(guān)部門要嚴(yán)格遵守此時點，避免因核算時點不一致對產(chǎn)品統(tǒng)計數(shù)量造成誤差。

（2）成本會計要參與制造中心每月在產(chǎn)品盤點工作。

（3）成本會計每月29號提交當(dāng)月投產(chǎn)發(fā)料表，提供當(dāng)月投產(chǎn)產(chǎn)品的批次、產(chǎn)品編碼、產(chǎn)品名稱及投產(chǎn)數(shù)量，并提交倉儲部和制造中心審核。

投產(chǎn)發(fā)料表的制作方法為（以2005年7月份為例）：在庫存管理系統(tǒng)點擊“限額領(lǐng)料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“并且”，在“條件”項選擇“計劃下達(dá)時間”，在“關(guān)系選擇”項選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應(yīng)先后選擇“2005-07-01”和“2005-07-31”（在先后錄入“2005-07-01”和“2005-07-31”時，別忘了點擊“加入條件”）；之后，點擊“過濾”，即得到當(dāng)月的投產(chǎn)發(fā)料表。

除投產(chǎn)發(fā)料表外，成本會計還須制作當(dāng)月產(chǎn)成品入庫表，并提交調(diào)試部審核。每月產(chǎn)成 品入庫表的制作方法為（以2005年7月份為例）：以7月31日為業(yè)務(wù)日期進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，點擊“業(yè)務(wù)核算”之“產(chǎn)成品成本分配”，并在“產(chǎn)成品成本分配表”中點擊“查詢”；之后，在“倉庫條件”中選擇“產(chǎn)品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當(dāng)月的單據(jù)”前面打“√”號；最后，點擊“確定”，即得到當(dāng)月的產(chǎn)成品入庫表。

（4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的材料出庫單、數(shù)量是否一致，并反饋哪些產(chǎn)品在結(jié)賬日已下賬但還沒有分料；另外，對于28日入庫的產(chǎn)成品，倉儲部一定要于當(dāng)日下班前將入庫信息全部錄入系統(tǒng)。

（5）制造中心主要審核是否收到投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的物料、產(chǎn)品和數(shù)量是否一致，反饋哪些產(chǎn)品已經(jīng)下了計劃但材料還沒有送上來。

（6）制造中心根據(jù)投產(chǎn)發(fā)料表所列產(chǎn)品做月末在產(chǎn)品報表，包括料沒有送到的產(chǎn)品，以保持報表上的投產(chǎn)數(shù)量與計劃一致。

（7）調(diào)試部將經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格的產(chǎn)成品入庫，入庫前填寫產(chǎn)成品入庫單，注明入庫產(chǎn)品的編碼、名稱、型號和數(shù)量；

產(chǎn)品入庫后，倉儲部要于當(dāng)日將入庫信息錄入系統(tǒng)；

成本會計根據(jù)收回的產(chǎn)成品入庫單，審核系統(tǒng)中產(chǎn)品的錄入情況，要重點審核兩者的產(chǎn)品編碼、名稱、型號及數(shù)量是否一致；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記并及時向倉儲部和調(diào)試部反饋，督促他們做出正確處理。

（8）每月月末，調(diào)試部要對當(dāng)月所有產(chǎn)成品入庫單進(jìn)行統(tǒng)計，編制單據(jù)統(tǒng)計表。表上要說明當(dāng)月共有多少張單據(jù)、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。

（9）為提高成本核算的準(zhǔn)確性，生產(chǎn)部投產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、編碼、投產(chǎn)數(shù)量必須與生產(chǎn)計劃一致，調(diào)試部入庫的產(chǎn)品名稱、編碼、數(shù)量也要與生產(chǎn)計劃一致。

（10）質(zhì)檢部對因管理不善而遺失的單據(jù)要及時補上，并附部門經(jīng)理的簽字。

（11）每月28號，財務(wù)中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關(guān)報表提交出來進(jìn)行核對；各部門工作統(tǒng)一進(jìn)度后，制造中心再做月末在產(chǎn)品報表。生產(chǎn)部的報表統(tǒng)一做一份，每種產(chǎn)品都要有投產(chǎn)批次和編碼；調(diào)試部也是如此。

（12）制造中心需在次月4日前完成生產(chǎn)報表的編制工作，質(zhì)檢部應(yīng)在次月2日前完成報損物料清單。

2、審核制造中心生產(chǎn)報表

生產(chǎn)部本月投產(chǎn)數(shù)量與系統(tǒng)本月新增限額領(lǐng)料單一致；生產(chǎn)部本月送檢與調(diào)試部本月收檢數(shù)量一致；調(diào)試部本月入庫數(shù)與系統(tǒng)產(chǎn)成品入庫單一致；生產(chǎn)部和調(diào)試部期末在產(chǎn)品數(shù)量與盤點數(shù)量一致。完成時間為次月5日。

3、產(chǎn)成品成本核算流程與操作規(guī)范

（1）為保證成本核算的時點一致，進(jìn)行存貨核算前要關(guān)閉采購管理和庫存管理系統(tǒng)。（2）以當(dāng)月最后一天的日期進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——正常單據(jù)記賬 a、記賬前確定所有的單據(jù)均已審核； b、選擇原材料庫和商品庫； c、單據(jù)類型：材料出庫單；

d、分別在“包含未審核單據(jù)”和“包含未開發(fā)票的出庫單”前面打“√”號； e、分別錄入“起始日期”和“截止日期”； f、點擊“確定”，進(jìn)入“正常單據(jù)記賬”界面； g、先后點擊“全選”和“記賬”。

（3）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——結(jié)算成本處理（選擇與上一步相同的庫）a、選擇原材料庫和商品庫，輸入結(jié)算日期； b、點擊“確定”，進(jìn)入“暫估結(jié)算表”界面； c、先后點擊“全選”和“暫估”。

（4）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——期末處理 a、選擇原材料庫和商品庫，之后點擊“確定”，進(jìn)入“倉庫成本計算表”界面； b、分別在“01倉庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。

（5）存貨核算系統(tǒng)——賬表——匯總表——出庫匯總表 a、點擊“查詢”，在“查詢條件選擇”的“收發(fā)類別”中選擇生產(chǎn)計劃領(lǐng)料，“項目大類”中選擇“成本對象”；“單據(jù)日期”輸入“當(dāng)月1日”至“當(dāng)月30日”。b、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別選擇“項目大類”、“項目分類”和“項目名稱”匯總求和；

c、在“單據(jù)類型和倉庫選擇”中，“單據(jù)類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務(wù)類型”選擇“全選”； d、點擊“確定”，就會顯示當(dāng)月各種產(chǎn)品所耗物料的總金額。

（6）存貨核實系統(tǒng)——賬表——匯總表——出庫匯總表

選擇不同的出庫方式，導(dǎo)出對應(yīng)的出庫單列表，分別得出應(yīng)計入生產(chǎn)成本、制造費用及其他應(yīng)收款等科目的物料金額，具體方法如下： a、在“單據(jù)類型和倉庫選擇”中，“單據(jù)類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務(wù)類型”選擇“全選”； b、在“查詢條件選擇”中輸入“單據(jù)日期”；

c、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別點擊“倉庫編碼”、“收發(fā)類別編碼”。

以上操作完成后，點擊“確定”即可。之后，在總賬系統(tǒng)中填制憑證，作以下分錄： 借：生產(chǎn)成本——直接材料

制造費用——材料消耗

其他應(yīng)收款——個人借物

主營業(yè)務(wù)成本——包裝物

貸：原材料

商品

（7）對制造費用進(jìn)行歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。在總賬系統(tǒng)先后點擊“期末”、“轉(zhuǎn)賬生成”，選擇“結(jié)轉(zhuǎn)制造費用”，并把月份改為結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月。之后，點擊“確定”，并把日期改為當(dāng)月最后一日，就生成了如下憑證：

借：生產(chǎn)成本——制造費用

貸：制造費用——相關(guān)二級科目

（8）根據(jù)系統(tǒng)材料出庫單匯總各產(chǎn)品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產(chǎn)部和調(diào)試部工資總數(shù)→總賬中“制造費用”科目余額取生產(chǎn)部和調(diào)試部制造費用總數(shù)(兩部門均分)→制造中心報表中取各產(chǎn)品耗用工時(制造中心工時為根據(jù)自定的標(biāo)準(zhǔn)工時以及期末在產(chǎn)品完工程度統(tǒng)計)→生產(chǎn)部送檢產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(材料成本在考慮已投產(chǎn)料未齊產(chǎn)品的缺料情況下根據(jù)送檢數(shù)量所占比例分配，直接人工和制造費用按照約當(dāng)產(chǎn)量分配)→調(diào)試部入庫產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(按照入庫數(shù)量所占比例分配)生產(chǎn)部：送檢產(chǎn)品材料成本＝(期初材料成本+本月投產(chǎn)材料成本+期末缺料成本)* 本月送檢數(shù)量/(期初數(shù)量+本月投產(chǎn)數(shù)量)送檢產(chǎn)品費用成本＝(期初費用成本+本月投產(chǎn)費用成本)* 本月送檢數(shù)量/本月約當(dāng)產(chǎn)量

調(diào)試部：完工產(chǎn)品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數(shù)量/(期初+收檢數(shù)量)（9）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——產(chǎn)成品成本分配

當(dāng)月完工產(chǎn)品成本核算出來之后，要把產(chǎn)成品成本錄入存貨核實系統(tǒng)。具體操作為：進(jìn) 入“產(chǎn)成品成本分配”界面，點擊“查詢”，在“倉庫條件”中選擇“產(chǎn)品庫”，同時點擊“只處理當(dāng)月單據(jù)”和“包括紅字入庫單”。點擊確定，就可以錄入各個產(chǎn)成品的成本了。錄入完畢，點擊“分配”，就可以進(jìn)入下一步操作了。

（10）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——正常單據(jù)記賬 a、選擇“產(chǎn)品庫”，“單據(jù)類型”點擊“全選”，輸入單據(jù)日期； b、點擊“確定”，進(jìn)入“正常單據(jù)記賬”界面； c、先后點擊“全選”和“記賬”。

（11）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——結(jié)算成本處理 a、選擇產(chǎn)品庫，輸入結(jié)算日期； b、點擊“確定”，進(jìn)入“暫估結(jié)算表”界面； c、先后點擊“全選”和“暫估”。

（12）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——期末處理 a、選擇產(chǎn)品庫，之后點擊“確定”，進(jìn)入“02倉庫成本計算表”界面； b、在“02倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。

以上是“原材料庫”、“商品庫”和“產(chǎn)品庫”的期末處理流程。其他倉庫的期末處理流程與上述流程類似。

4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

本月出庫已做收入部分直接從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務(wù)成本”；本月出庫但未作收入部分從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“發(fā)出商品”；以前月份出庫本月做收入部分從“發(fā)出商品”轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務(wù)成本”。

控制點：每月已做收入的產(chǎn)品銷售數(shù)量和收入金額需有對應(yīng)的成本數(shù)量和金額，未發(fā)貨已做收入部分需根據(jù)做收入產(chǎn)品數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)暫估成本，待實際發(fā)貨后沖回暫估成本并結(jié)轉(zhuǎn)實際成本。

5、物品借支管理

樣機(jī)：客服申請→計劃投產(chǎn)→完工入庫→客服開單領(lǐng)用(用調(diào)撥單從產(chǎn)成品庫轉(zhuǎn)入樣機(jī)庫)；

銷售換貨：銷售人員開單→總裁審批→倉儲部打單

成本會計每月要對物品借支進(jìn)行統(tǒng)計并對外通報，按照公司相關(guān)制度進(jìn)行管理。

（三）銷售合同審核工作流程與規(guī)范

1、銷售合同中的產(chǎn)品一定要有編碼，沒有編碼的一律不予審核；

2、銷售的產(chǎn)品為自產(chǎn)產(chǎn)品時，根據(jù)合同中的銷售價格和成本清單中的成本計算該產(chǎn)品毛利率；

3、銷售合同中的業(yè)務(wù)費項，要填寫具體比例，沒有的一定要寫“無”，不能空著不填；業(yè)務(wù)費的比例是指業(yè)務(wù)費占合同額的比例，在計算毛利率時要減去這部分費用；

4、銷售的產(chǎn)品為外購產(chǎn)品時，要求研發(fā)中心提供編碼，物流中心提供采購成本，然后根據(jù)合同價格計算產(chǎn)品毛利率；

5、貨款支付的方式要注明是“電匯”，6、合同要注明購買方名稱、收貨人姓名、電話、發(fā)貨地點等內(nèi)容。

（四）外協(xié)加工合同評審工作流程與規(guī)范

1、制造中心外協(xié)加工當(dāng)事人必須憑外協(xié)賬本請款、報賬；

2、請款單必須附請款人與制造中心總經(jīng)理簽字，并注明合同編號和合同項目；

3、請款金額不能高于合同金額；若前者低于后者，成本會計要將二者的差額與庫存管理系統(tǒng)供應(yīng)商的“個人借用”金額核對；

4、合同對賬單與扣款明細(xì)表必須附當(dāng)事人、質(zhì)檢部及制造中心總經(jīng)理簽字。

六、管理工具

1、材料出庫單回收簽收表

此表主要考核倉儲部材料出庫單錄入系統(tǒng)和物料分配工作及時性；另一方面，也可以檢查成本會計回收每日材料出庫單的及時性情況。

2、材料出庫單異常情況登記表

此表主要登記成本會計在材料出庫單審核過程中發(fā)現(xiàn)的異常問題。成本會計要積極與倉儲部溝通，及時解決這些問題。

3、產(chǎn)成品入庫單異常情況登記表

此表主要考核倉儲部產(chǎn)成品入庫單錄入工作的及時性和準(zhǔn)確性。對于發(fā)現(xiàn)異常情況，成本會計要及時通知倉儲部解決。

4、財務(wù)部相關(guān)核算文件及管理報表。

七、大事記

2005年5月 接任成本會計； 2005年7月 產(chǎn)品分類的變更

出于管理及會計核算的需要，從7月份起，公司銷售產(chǎn)品的分類有如下改變：將以往的“原材料”和“庫存商品”合并為“原材料”；也就是說，公司銷售產(chǎn)品的分類僅包括兩種：“原材料”和“產(chǎn)成品”。財務(wù)處理方法是：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：原材料/產(chǎn)成品

八、案例

案例名稱：強(qiáng)化經(jīng)營風(fēng)險意識——對物料報損的處理

案例描述：長期以來，生產(chǎn)部在進(jìn)行報損領(lǐng)料時，調(diào)試部均會在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明該物料的報損率。如果報損率在公司規(guī)定的范圍之內(nèi),成本會計會直接以報損方式進(jìn)行賬務(wù)處理；如果報損率超出規(guī)定的范圍，調(diào)試部會在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明賠償人的名字，成本會計仍以報損方式處理。

但是，8月下旬，在報損領(lǐng)料方面，成本會計的工作出現(xiàn)了漏洞。調(diào)試部在審核報損領(lǐng)料時，由于種種原因，個別報損物料的責(zé)任人一時無法確定；在領(lǐng)料較緊急的情況下，調(diào)試部就在內(nèi)部領(lǐng)料單上標(biāo)上“待查”字樣。對于此種情況，按照常理，成本會計應(yīng)該先掛李琦“個人借物”，待找到責(zé)任人時，再進(jìn)行紅字沖回；然而，由于李琦個人借物數(shù)量較多，又長期得不到清理，陳總不得已做出了“不準(zhǔn)再掛李琦個人借物”的決定。在此情況下，成本會計就把“原因待查”的報損領(lǐng)料均以“報損”而不是“個人借物”方式處理了。

仔細(xì)分析上述處理方式，我們會發(fā)現(xiàn)其中蘊含著一定的經(jīng)營風(fēng)險。對于“原因待查”的報損領(lǐng)料，如果調(diào)試部及時跟蹤處理，找到責(zé)任人賠償，則公司的利益不會受到損失；但是，如果調(diào)試部不進(jìn)行后續(xù)處理，超出報損率的物料就得不到賠償，這樣就不可避免地造成公司經(jīng)濟(jì)利益受損，進(jìn)而使公司蒙受一定的經(jīng)營風(fēng)險。

上述案例及“姜華事件”表明，我們在日常工作中一定要具備風(fēng)險意識，時刻關(guān)注各種經(jīng)營風(fēng)險，并努力將其降至最低。為此，我們要做好以下幾點：

首先，認(rèn)真研究自己的崗位，深入分析各項工作內(nèi)容，列舉工作中的各個細(xì)節(jié)； 其次，在分析工作的各個細(xì)節(jié)的基礎(chǔ)上，找出其可能為公司帶來的風(fēng)險；

最后，評估各種風(fēng)險發(fā)生的可能性，并努力尋找相關(guān)的應(yīng)對措施。

篇六：成本會計崗位職責(zé) 成本會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算，認(rèn)真進(jìn)行成本、開支的事前審核；

2、嚴(yán)格控制成本，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；

3、負(fù)責(zé)對生產(chǎn)成本進(jìn)行監(jiān)督和管理；督導(dǎo)成本控制及清點存貨，審查原材料的采購；

4、認(rèn)真核對各項原料、物料、成品、在制品收付事項。負(fù)責(zé)編制原料轉(zhuǎn)賬傳票。負(fù)責(zé)編制工廠成本轉(zhuǎn)賬傳票；

5、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關(guān)成本計算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔；

6、參與存貨的清查盤點工作，企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要分別情況進(jìn)行不同的處理；

7、負(fù)責(zé)編制材料的領(lǐng)用分配表，進(jìn)行會計核算，實行分口、分類管理；

8、負(fù)責(zé)核算企業(yè)工資情況；

（1）將審核無誤的工資原始資料經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽章后，編制員工工資匯總表；按時將工資輸入軟盤送交主管，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送交出納員，以保證工資的及時發(fā)放；

（2）根據(jù)上級規(guī)定的提取比例，以工資總額為基數(shù)，正確計算工會經(jīng)費、員工福利費，按列支科目填制記賬憑證；

（3）核算個人所得稅及其他應(yīng)扣款項；

9、辦理其他與成本計算有關(guān)的事項；

10、公證和誠實地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作；

11、完成財務(wù)科長安排的其他工作

篇七：成本會計崗位職責(zé)

xxxx餐飲有限公司文件 崗位職責(zé)

成本會計崗位職責(zé)

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篇八：成本會計崗位職責(zé) 成本會計 崗位職責(zé)及工作指標(biāo)

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本人承諾嚴(yán)格履行上述崗位職責(zé)，若有違反自愿按公司相關(guān)制度承擔(dān)責(zé)任。

承諾人（簽字）：

身份證號： 年 月 日

篇九：成本會計崗位職責(zé) 成本會計崗位職責(zé)

1、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人的工作指令并匯報工作，嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常成本核算和庫存業(yè)務(wù)管理，積極參與酒店經(jīng)營管理工作。

2、嚴(yán)格控制成本、開源節(jié)流，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)對各部門的成本進(jìn)行監(jiān)督和管理，督導(dǎo)成本控制及清點存貨，審核每一張領(lǐng)料單、銷售等原始單據(jù)。

3、審核每一張出入庫單據(jù)的數(shù)量、金額，審核領(lǐng)料單審批程序是否規(guī)范，并根據(jù)出入庫單據(jù)編制材料的領(lǐng)用分配表，進(jìn)行成本核算且編制會計憑證，對相關(guān)憑證做臨時保管，隨后按財務(wù)會計要求逐一上交。

4、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購成本，有權(quán)對高于報價或不符合規(guī)定的物資及時上報部門負(fù)責(zé)人，建議相關(guān)處理意見。

5、加強(qiáng)酒店各部門的物資管理，定期和不定期組織對酒店實物及庫存物資進(jìn)行盤點清查，保證賬實相符。按規(guī)定每天認(rèn)真編制各部門的物資進(jìn)銷存報表，按時與部門核對數(shù)量，核算相關(guān)成本，并于本月結(jié)束之日把核算結(jié)果上報到部門負(fù)責(zé)人，并積極參與財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

6、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管成本核算的相關(guān)會計資料，負(fù)責(zé)對成本核算的相關(guān)資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密，公證和誠實地履行職責(zé)，做好企業(yè)的有關(guān)保密工作且所有的相關(guān)財務(wù)資料一律不得帶出財務(wù)室。

7、有權(quán)隨時抽查酒店各供貨商的供應(yīng)情況，對酒店常用物品要進(jìn)行抽樣市場調(diào)查，以確保供貨商價格的合理；有權(quán)對給酒店造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理建議。

8、對倉庫管理員有監(jiān)督和管理的權(quán)限，每月按時參與存貨的定期盤點工作，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找原因，及時處理。編制盤盈盤虧報表并及時上報，每年年末對酒店所有固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行一次全面的盤點，并編制盤點報告送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查。

9、各部門送來的報損單，成本會計要及時到現(xiàn)場查看報損是否屬實，報損的原因是否屬實和合理，報損單核查后要經(jīng)成本部門簽字后送財務(wù)部處理。

10、接受部門負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。

11、完成部門負(fù)責(zé)人按排的其他工作。

簽收人：

2011年10月25日

篇十：成本會計的的工作內(nèi)容和職責(zé) 成本會計的的工作內(nèi)容和職責(zé)

工作績效標(biāo)準(zhǔn)

（一）成本核算方法科學(xué)合理；

（二）成本計算準(zhǔn)確，能如實反映生產(chǎn)狀態(tài)，無差錯；

（三）總賬及固定資產(chǎn)賬登記準(zhǔn)確，無差錯；

（四）應(yīng)收及應(yīng)付賬款的核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；

（五）提供的銷售考核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；

（六）對銷售回款的狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯；

（七）向管理層提供內(nèi)容翔實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題；

（八）現(xiàn)金收支相符，差錯率為零；

（九）現(xiàn)金與賬目相符，差錯率為零；

（十）保證現(xiàn)金報銷單據(jù)合法、真實，符合公司的各項規(guī)章制度；

（十一）安全穩(wěn)妥地保管現(xiàn)金、單據(jù)、財務(wù)專用章，不出現(xiàn)遺失；

（十二）認(rèn)真填寫有關(guān)財務(wù)單據(jù)，做到字跡工整，易于辨認(rèn)；

（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務(wù)檔案完整，尋找方便。

工作職責(zé)與任務(wù)

（一）負(fù)責(zé)公司的成本核算 1.整理各項費用并進(jìn)行歸集和分配； 2.做記賬憑證并登賬； 3.月末對費用進(jìn)行核算；

4.統(tǒng)計各項費用的指標(biāo)考核結(jié)果并上報經(jīng)理。

（二）進(jìn)行公司的成本分析

1.根據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標(biāo)進(jìn)行比較； 2.成本分析報告。

（三）負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬 1.負(fù)責(zé)每月提取折舊；

2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務(wù)登記； 3.新購入固定資產(chǎn)的入賬； 4.年終匯總。

（四）負(fù)責(zé)總賬的一部分 1.匯總總賬，進(jìn)行試算平衡； 2.與明細(xì)賬的核對。

（五）負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來核算 1.接收原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應(yīng)付賬款，審核各項記錄； 2.審核各業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的發(fā)票及單據(jù)； 3.登賬，記賬。

（六）負(fù)責(zé)國內(nèi)銷售應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核算 1.核算各國內(nèi)銷售客戶應(yīng)收賬款和記錄，2.憑發(fā)票登記，記賬；

3.定期與銷售人員核對銷售明細(xì)及監(jiān)督匯款。

（七）負(fù)責(zé)有關(guān)報表的報送工作

1.每十天報送給總經(jīng)理銀行存款余額明細(xì)；

2.月底向部門經(jīng)理報送本月銷售明細(xì)、應(yīng)收賬款明細(xì)和費用分類、罰息明細(xì)給銷售部； 3.月底報外銷部外銷回款統(tǒng)計。

（八）現(xiàn)金與支票管理

1.保管單據(jù)（支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務(wù)專用章及現(xiàn)金； 2.填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證； 3.辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)； 4.辦理國際收支申報手續(xù)；

5.每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點與結(jié)算；

6.開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)；

7.初步審核現(xiàn)金報銷單據(jù)的合法性和真實性，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。

（九）財務(wù)檔案的整理、裝訂

（十）完成上級委派的其他任務(wù)

作成本會計職責(zé)

1、收集材料單，入庫單，與倉庫材料會計或保管員/倉庫記賬員接口，做好協(xié)調(diào)工作。

2、確定最合適你公司材料成本計算方法：先進(jìn)先出，后進(jìn)先出，加權(quán)平均等。

3、建立材料明細(xì)賬，確定產(chǎn)品分類。

4、月底根據(jù)發(fā)出材料，購進(jìn)材料單，匯總合計，與倉庫材料會計核對。

5、根據(jù)計算方法 確定單位成本，及結(jié)存成本。

6、期間末做材料預(yù)算，成本對比，進(jìn)銷差價分析。控制生產(chǎn)成本。

1、成本項目中一個重要的內(nèi)容就是直接消耗的主要原材料，一般企業(yè)都在60％以上。所以就這個問題，企業(yè)的成本會計和倉庫和車間要密切配合，搞好原材料的核算工作。歸集原材料成本主要根據(jù)車間開具的領(lǐng)料單，這個領(lǐng)料單一般是一式三份：車間留存一份；倉庫一份、財務(wù)一份。在實際工作中，月末三家要核對領(lǐng)料單，差一張也不行。之后成本會計根據(jù)領(lǐng)料單編制本月材料耗用明細(xì)表，據(jù)此進(jìn)行會計處理。

2、財務(wù)制度規(guī)定，要劃分產(chǎn)成本和在產(chǎn)品的成本界限，所以到月末成本會計要和車間一起盤點在產(chǎn)品，如果主要原材料成本占總成本的比重比較大，那么在產(chǎn)品成本可以只計算原材料

成本，不計算加工成本。根據(jù)上月在產(chǎn)＋本月領(lǐng)料－本月在產(chǎn)＝本月實際消耗，計算出實際的材料成本。

3、正確核算當(dāng)月的產(chǎn)成數(shù)量，因為這是計算當(dāng)月成本的基礎(chǔ)，這也需要成本會計和成品庫還有車間核對當(dāng)月的入庫單，三家要把產(chǎn)成數(shù)對齊了。

工作內(nèi)容：

平常就是對成本核算內(nèi)容（生產(chǎn)費用）按成本項目進(jìn)行歸集，月末采取一定的分配方法分配到各成本對象（產(chǎn)品）中去，計算出各完工產(chǎn)品的總成本和單位成本，以及在產(chǎn)品成本。這個過程需要通過編制產(chǎn)品成本計算單來完成。原始資料主要有：原材料出（退）庫單；工資計算單等。包括原材料分配表、人工費分配表、制造費用分配表沒有專門的格式，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況和需要來自行編制。計算出來的完工產(chǎn)品成本應(yīng)從生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品（或庫存商品）科目。另外，還要根據(jù)企業(yè)的實際情況，采用相應(yīng)的成本計算方法。這些只是成本核算，至于成本預(yù)測、成本控制、成本分析涉及的更多

一般來說，成本會計工作包括成本核算和成本分析。

成本核算：

1.整理各項費用并進(jìn)行歸集和分配； 2.做記賬憑證并登賬； 3.月末對費用進(jìn)行核算；

4.統(tǒng)計各項費用的指標(biāo)考核結(jié)果并上報經(jīng)理。

成本分析：

1.根據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標(biāo)進(jìn)行比較； 2.成本分析報告。

除非是新設(shè)立的企業(yè)，沒有自己的成本會計業(yè)務(wù)流程。一般，每家企業(yè)都有自己的成本報表，以確保管理者需要的數(shù)據(jù)和會計信息的一貫性。

如果是采用財務(wù)軟件的話，一般可以根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動生成報表，只要注意基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入正確就可以了。

成本會計的工作職責(zé)2008/07/18 15:57

（一）負(fù)責(zé)公司的成本核算

1.整理各項費用并進(jìn)行歸集和分配； 2.做記賬憑證并登賬； 3.月末對費用進(jìn)行核算；

4.統(tǒng)計各項費用的指標(biāo)考核結(jié)果并上報經(jīng)理。

（二）進(jìn)行公司的成本分析

1.根據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標(biāo)進(jìn)行比較； 2.成本分析報告。

（三）負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬 1.負(fù)責(zé)每月提取折舊；

2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務(wù)登記； 3.新購入固定資產(chǎn)的入賬； 4.年終匯總。

（四）負(fù)責(zé)總賬的一部分 1.匯總總賬，進(jìn)行試算平衡； 2.與明細(xì)賬的核對。

（五）負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來核算 1.接收原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應(yīng)付賬款，審核各項記錄； 2.審核各業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的發(fā)票及單據(jù)； 3.登賬，記賬。

（六）負(fù)責(zé)國內(nèi)銷售應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核算 1.核算各國內(nèi)銷售客戶應(yīng)收賬款和記錄，2.憑發(fā)票登記，記賬；

3.定期與銷售人員核對銷售明細(xì)及監(jiān)督匯款。

（七）負(fù)責(zé)有關(guān)報表的報送工作

1.每十天報送給總經(jīng)理銀行存款余額明細(xì)；

2.月底向部門經(jīng)理報送本月銷售明細(xì)、應(yīng)收賬款明細(xì)和費用分類、罰息明細(xì)給銷售部； 3.月底報外銷部外銷回款統(tǒng)計。

（八）現(xiàn)金與支票管理

1.保管單據(jù)（支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務(wù)專用章及現(xiàn)金； 2.填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證； 3.辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)； 4.辦理國際收支申報手續(xù)；

5.每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點與結(jié)算；

6.開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)；

7.初步審核現(xiàn)金報銷單據(jù)的合法性和真實性，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。

（九）財務(wù)檔案的整理、裝訂

（十）完成上級委派的其他任務(wù) 工作績效標(biāo)準(zhǔn)

（一）成本核算方法科學(xué)合理；

（二）成本計算準(zhǔn)確，能如實反映生產(chǎn)狀態(tài)，無差錯；

（三）總賬及固定資產(chǎn)賬登記準(zhǔn)確，無差錯；

（四）應(yīng)收及應(yīng)付賬款的核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；

（五）提供的銷售考核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；

（六）對銷售回款的狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯；

（七）向管理層提供內(nèi)容翔實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題；

（八）現(xiàn)金收支相符，差錯率為零；

（九）現(xiàn)金與賬目相符，差錯率為零；

（十）保證現(xiàn)金報銷單據(jù)合法、真實，符合公司的各項規(guī)章制度；

（十一）安全穩(wěn)妥地保管現(xiàn)金、單據(jù)、財務(wù)專用章，不出現(xiàn)遺失；

（十二）認(rèn)真填寫有關(guān)財務(wù)單據(jù)，做到字跡工整，易于辨認(rèn)；

（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務(wù)檔案完整，尋找方便。

（一）流動資金核算

1.擬訂流動資金管理和核算實施辦法?參與核定流動資金定額?實行管用結(jié)合與資金歸口分級管理;2.編制流動資金計劃和銀行借、還款計劃負(fù)責(zé)流動資金調(diào)度?組織流動資金供應(yīng);3.定期考核流動資金使用效果?不斷加速流動資金調(diào)動.（二）固定資產(chǎn)核算

1.擬訂固定資產(chǎn)管理與核算實施辦法?劃定固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限?編制固定資產(chǎn)目錄;2.參與核定固定資產(chǎn)需用量及編制固定資產(chǎn)更新改造計劃;3.辦理固定資產(chǎn)購置、調(diào)入調(diào)出、價值重估、折舊、調(diào)整、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、出售及報廢等會計手續(xù)?進(jìn)行明細(xì)登記核算?定期進(jìn)清查核對?做到賬物相符;4.按制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊;5.參與固定資產(chǎn)的清查盤點?分析固定資產(chǎn)的使用效果?促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用?提高固定資產(chǎn)利用率.（三）材料核算

1.會同有關(guān)單位擬訂材料管理與核算實施辦法?建立健全材料收發(fā)、保管和領(lǐng)用手續(xù)制度;2.根據(jù)需要及市場情況會同有關(guān)單位制定采購計劃;3.審計材料采購用款計劃?控制材料采購?掌握市場價格?審查發(fā)票等憑證? 考核材料的 消耗;4.建立材料明細(xì)登記賬?進(jìn)行明細(xì)核算?做到賬物相符?核算清楚;參與庫存材料的清查盤點?對盤盈盤提出處理意見?經(jīng)批準(zhǔn)后作出處理.（四）工資核算

1.按計劃控制工資總額的使用;2.審核工資表?計算發(fā)放工資;按制度規(guī)定計提發(fā)放獎金;3.進(jìn)行工資明細(xì)核算.（五）成本核算

1.擬定成本核算辦法?建立健全成本核算工作程序?編制成本費用計劃;2.擬訂生產(chǎn)經(jīng)營成本、費用開支范圍?掌握成本費用開支情況?登記成本費用明細(xì)賬?按規(guī)定編制成本報表上報;3.考核、分析成本費用開支情況?積極挖潛節(jié)支?提出改進(jìn)意見?努力降低成本費用支出.（六）利潤核算及分配

1.編制利潤計劃?將利潤指 分解落實到單位;2.做好利潤明細(xì)核算?正確計算生產(chǎn)經(jīng)營、銷售收入和其他收入?認(rèn)真審核和計算各項成本費用支出?準(zhǔn)確計算利潤?按制度計算和上交稅?制作并登記有關(guān)的明細(xì)賬?編制利潤報表上報;3.按章程規(guī)定和股東大會決議分配利潤?分配股息、紅利?計算股息、紅利率?編制利潤分配表、股利分配表;4.考核、分析利潤完成情況?積極挖潛節(jié)支?提出改進(jìn)建議和措施?努力提高利潤.（七）往來結(jié)算

1.加強(qiáng)管理并及時結(jié)算購銷往來和其他往來的暫時、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項;2.按合同或規(guī)定要計收利息的?應(yīng)正確計息?一并在往來賬項上計收?年終時應(yīng)抄列清單?與有關(guān)單位或個人核對?催收催結(jié).（八）專項資金核算

1.擬訂專項資金管理辦法?實行歸口管理;2.對專項資金進(jìn)行明細(xì)核算;3.按時編制專項獎金報表.（九）總賬報表

1.登記總賬?核對賬目?編制資金平衡表;2.核對其他會計報表?管理會計憑證和賬表.（十）綜合分析

1.綜合分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;2.編寫財務(wù)情況說明書；

3.進(jìn)行財務(wù)預(yù)測?為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考意見。

生產(chǎn)成本作為會計上的一個基本范疇，如何加強(qiáng)成本核算一直是傳統(tǒng)會計工作的一項重要內(nèi)容，但同時也是會計準(zhǔn)則制定過程中難以把握的一個灰色領(lǐng)域。我國新頒布和實施的企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南，對成本會計實務(wù)提出一些新規(guī)范，局部還做出重要調(diào)整，在一定程度上更新了傳統(tǒng)的成本會計觀念。筆者通過將新企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南與現(xiàn)行的成本會計工作實踐相結(jié)合，嘗試梳理出一個較為完整的知識框架，并對一些具體問題提出疑問和見解，以期對工業(yè)企業(yè)的成本會計實務(wù)起到具體的借鑒和指導(dǎo)作用。

一、生產(chǎn)成本核算的調(diào)整分析

自從20世紀(jì)90年代初期我國會計準(zhǔn)則和制度改革至今，產(chǎn)品制造成本核算一直采取完全成本法(或稱吸收成本法)，即產(chǎn)品成本主要由直接材料、直接人工和制造費用3部分構(gòu)成，如何把計入存貨的成本費用與計入當(dāng)期損益的期間費用區(qū)分開來，一直是產(chǎn)品制造成本核算的關(guān)鍵所在。新企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南對工業(yè)企業(yè)的成本核算有關(guān)調(diào)整事項主要有： 第一，原計入產(chǎn)品成本的費用支出，新企業(yè)會計準(zhǔn)則要求計入當(dāng)期損益。主要包括： 1．生產(chǎn)性耗費的原材料、物料、周轉(zhuǎn)材料等存貨所計提的跌價準(zhǔn)備； 2．在產(chǎn)品存貨的盤盈或盤虧、毀損所造成的凈損益； 3．生產(chǎn)單位使用的固定資產(chǎn)的減值損失；

4．生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)后續(xù)支出中不符合資本化條件的部分，如修理費。

此外，作為對原有會計處理規(guī)則的進(jìn)一步明確和規(guī)范，《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號一存貨》第9條明確規(guī)定，非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用，不計入存貨成本，而應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期損益。

第二，原計入當(dāng)期損益的費用支出，現(xiàn)要求計入產(chǎn)品等存貨的成本。主要包括： 1．除傳統(tǒng)所謂的工資總額和職工福利費之外的其它職工薪酬中，應(yīng)由生產(chǎn)單位員工承擔(dān)的部分； 2．經(jīng)過很長時間的構(gòu)建或生產(chǎn)活動才能完成的產(chǎn)品存貨，所發(fā)生的借款費用的資本化部分等。出于謹(jǐn)慎性的會計信息質(zhì)量要求，類似這樣的調(diào)整并不構(gòu)成新企業(yè)會計準(zhǔn)則的主流。

二、直接材料成本核算的調(diào)整分析

生產(chǎn)中所耗費的直接材料成本主要是從原材料存貨的采購成本或者其它渠道的取得成本轉(zhuǎn)化過來的。直接材料成本核算的調(diào)整主要體現(xiàn)在：其一，用于生產(chǎn)的原材料存貨，如果其可變現(xiàn)凈值低于成本，就需要計提存貨跌價準(zhǔn)備，并確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失，列入當(dāng)期損益；對于生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料、周轉(zhuǎn)材料等存貨，已經(jīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備，則需要同時結(jié)轉(zhuǎn)其存貨跌價準(zhǔn)備，即借記“存貨跌價準(zhǔn)備”科目，貸記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目；用于銷售的產(chǎn)品存貨，其跌價準(zhǔn)則在確認(rèn)銷售收入的當(dāng)期予以結(jié)轉(zhuǎn)，沖減了銷貨成本。這樣處理，保證了在對所有資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行轉(zhuǎn)銷時，在會計處理手法保持了基本的統(tǒng)一性。其二，生產(chǎn)領(lǐng)用材料的成本計價可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等方法，應(yīng)用指南進(jìn)一步指出加權(quán)平均法，可以包括傳統(tǒng)會計實務(wù)中采用的移動平均法，也可以采用 全月一次加權(quán)平均法。新準(zhǔn)則已取消了后進(jìn)先出法。

三、直接人工成本核算的新特點 關(guān)于人工成本的核算是新準(zhǔn)則改革中力度較大的一個方面。長期以來，我國企業(yè)會計上并沒有建立起全面、完整的人工成本概念，在人工成本核算中，無論從職工范圍、還是從薪酬的內(nèi)涵界定上都比較狹窄，這就很難真正反映企業(yè)實際承擔(dān)的人工耗費水平，并導(dǎo)致中國的一些出口企業(yè)在國際反傾銷及國際貿(mào)易當(dāng)中處于不利地位，另一方面也出現(xiàn)一些難以合理解釋的會計現(xiàn)象?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》中樹立了新型的、全面的人工成本觀念，有助于扭轉(zhuǎn)長期以來關(guān)于活勞動耗費與補償方面的含糊不清局面。根據(jù)新準(zhǔn)則，從性質(zhì)上看凡是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予或付出的各種形式的對價，包括貨幣性薪酬及非貨幣性福利等，都構(gòu)成職工薪酬，都應(yīng)當(dāng)作為一種耗費，并與這些服務(wù)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益相匹配。除因解除與職工的勞動關(guān)系而給予的補償外，都應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別計入相應(yīng)的資產(chǎn)、勞務(wù)成本或者當(dāng)期損益等。避免了過去對相當(dāng)一部分具有勞動用工支出性質(zhì)的費用采取一刀切的隨意性會計行為。比如，各種社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費等作為職工薪酬，其中應(yīng)當(dāng)有生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的部分，就應(yīng)該計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本，而不再像過去那樣直接計入當(dāng)期損益。

此外，值得一提的是，至今仍有許多老工業(yè)企業(yè)，其成本項目的劃分保持了計劃經(jīng)濟(jì)時代的慣例，如把產(chǎn)品成本劃分為原材料、燃料與動力、工資及計提的職工福利費、制造費用等若干成本項目來進(jìn)行核算。根據(jù)新準(zhǔn)則“工資及計提的職工福利費”無法涵蓋現(xiàn)代版的職工薪酬的全部內(nèi)容，應(yīng)統(tǒng)一調(diào)整為“直接人工”。

四、關(guān)于制造費用核算的新變化

制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。企業(yè)會計實務(wù)當(dāng)中，制造費用通常被當(dāng)作一種部門費用，并分別不同的生產(chǎn)部門加以歸集、匯總，而后分配轉(zhuǎn)入相應(yīng)的產(chǎn)品或勞務(wù)成本。制造費用不屬于當(dāng)期損益，應(yīng)與管理費用等期間費用明確區(qū)別開來。新準(zhǔn)則對于制造費用的核算有以下幾點變化：

其一是關(guān)于固定資產(chǎn)修理費的會計處理問題。新準(zhǔn)則應(yīng)用指南指出，固定資產(chǎn)的修理費不符合資本化條件的，應(yīng)于發(fā)生時直接計入管理費用和銷售費用等期間損益，同時也不再采用預(yù)提或者待攤方式。生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的相關(guān)修理費支出，也不再計入制造費用(生產(chǎn)成本)。大修理期問的停工損失，不再計入制造費用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益(如管理費用)。其二是產(chǎn)品存貨的盤虧、毀損或者盤盈的核算問題。在以往的成本會計實務(wù)中，產(chǎn)品的盤盈、盤虧、毀損按所在部門進(jìn)行歸集，與調(diào)整制造費用處理類似。新準(zhǔn)則應(yīng)用指南中明確規(guī)定，盤虧、毀損的各種資產(chǎn)，包括在產(chǎn)品在內(nèi)，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后做出相應(yīng)的會計處理，扣除殘料價值和可收回的保險賠償或過失人賠償后的凈損失，計入管理費用或者營業(yè)外支出，盤盈的在產(chǎn)品存貨一般沖減(貸記)管理費用。

其三是費用的跨期分配問題。在新準(zhǔn)則應(yīng)用指南中，已沒有“待攤費用”和“預(yù)提費用”兩個科目，而這兩個科目的核算曾是產(chǎn)品成本核算的一個重要環(huán)節(jié)。從新準(zhǔn)則的改革思路來看，一方面，短期內(nèi)需要攤銷的項目正在被縮減，例如前面提到的固定資產(chǎn)修理費，已不再 允許采用待攤或預(yù)提方式。另一方面，即使存在一些需要攤銷或者預(yù)提的費用項目，被更為明確的科目稱謂取代，如預(yù)提短期借款利息，可以直接使用“應(yīng)付利息”科目反映。季節(jié)性停工損失也應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時直接計入制造費用，不再采取預(yù)提方式在整個會計內(nèi)予以“平滑”性的分配。

成本會計崗位說明書主要內(nèi)容

崗位名稱：成本會計

直接上級：成本主管

直接下級：無

一、成本會計工作概述

主要負(fù)責(zé)成本核算分析、監(jiān)督存貨帳實相符，協(xié)助工廠經(jīng)理管理。

二、成本會計崗位職責(zé)

1、原材料，低值易耗品和其他物料出庫憑證的編制；

2、制造費用分?jǐn)偧敖Y(jié)轉(zhuǎn)以及相關(guān)憑證的編制；

3、計算產(chǎn)品成本并編制產(chǎn)成品憑證；

4、進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，尋找產(chǎn)品成本節(jié)約空間；

5、編制成本報表，為管理層提出成本改進(jìn)建議；

6、參與車間生產(chǎn)管理；

7、產(chǎn)品定額或其他成本核算的編制和監(jiān)督執(zhí)行；

8、按總部管理要求管理核算工廠成本；

9、按成本主管思路結(jié)合工廠實際開展工作；

10、規(guī)范監(jiān)督工廠材料領(lǐng)用情況；

11、復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點；

12、復(fù)核監(jiān)督工廠工時費用的發(fā)生與統(tǒng)計；

13、監(jiān)督工廠資產(chǎn)的安全與完整；

14、出具工廠本批本月成本核算表；

15、計算工廠本批本月訂單盈虧情況；

16、同工廠經(jīng)理出具分析本批本月訂單盈虧原因分析

17、同工廠經(jīng)理討論提供出現(xiàn)問題原因的整改建議；

18、職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管；

19、同材料員計劃員做好材料的控制使用；

20、同工廠經(jīng)理共同研究提高工作效率按時完成訂單的方法

21、協(xié)助工廠經(jīng)理做好數(shù)據(jù)收集分析管理工作；

22、為規(guī)范工廠成本核算流程，提供建議方法解決方案；

23、公司交辦的其他工作。

三、成本會計直接責(zé)任

1、對本職工作完成情況及工作質(zhì)量負(fù)責(zé)；

2、對所出具的加工產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；

3、對所出具成本表的及時性負(fù)責(zé)；

4、對提出建議的存在性負(fù)責(zé)；

5、對主管交代的工作完成情況負(fù)責(zé)；

6、對分析表的合理性負(fù)責(zé)；

7、對工廠財務(wù)資料保密負(fù)責(zé)。

四、成本會計崗位素質(zhì)

1、教育水平：大專以上，財會專業(yè)，中級職稱。

2、工作經(jīng)驗：年齡在35歲以下，男女不限，具有3年以上本職工作經(jīng)驗。

3、技能與能力：熟練操作辦公軟件及財務(wù)軟件。

4、基本能力：熟悉掌握成本核算方法，有豐富的現(xiàn)場管理經(jīng)驗。

5、核心能力：溝通、協(xié)調(diào)能力強(qiáng)。

6、個性與品質(zhì)：忠誠于企業(yè)，忠成于崗位，有較強(qiáng)的責(zé)任心，能承受較大的工作壓力。

第四篇：成本會計崗位職責(zé)

成本會計崗位職責(zé)

1.在財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財經(jīng)法規(guī)、企業(yè)財會制度、成本管理、核算管理及有關(guān)規(guī)定，擬訂公司各項成本核算實施細(xì)則，報上級批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2.主動會同有關(guān)人員對企業(yè)項目工程進(jìn)行成本預(yù)算、編制項目工程成本計劃，提供有關(guān)成本資料。

3.公司實行全面成本核算管理和內(nèi)部銀行等制度，協(xié)助有關(guān)主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標(biāo)準(zhǔn)，并協(xié)助各部門和下屬部門推廣培訓(xùn)。

4.不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，出現(xiàn)問題及時上報。5.學(xué)習(xí)掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和建議。組織項目財務(wù)對項目工程成本控制，建立財務(wù)成本控制體系，對項目工程的原材料、設(shè)備租賃、周轉(zhuǎn)材料、人工等費用與工程部共商討論以挖掘降低成本的潛力和控制，保證項目工程生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。

6.做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔和數(shù)據(jù)庫的建立、查詢、更新工作。

7.根據(jù)會計制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對應(yīng)的賬簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)賬，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及時、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。

8.及時了解、審核原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)場情況，并建立明細(xì)賬和明細(xì)核算，了解項目工程合同履約情況，催促經(jīng)辦的材料員及

時辦理結(jié)算和出入庫材料手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項的清算。9.依照稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相關(guān)的繳納記錄。10.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)賬，及時辦理記賬登記手續(xù)。

11.負(fù)責(zé)公司的各項債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。

12.正確進(jìn)行會計核算電腦的處理，提高會計核算工作的速度和準(zhǔn)確性。

13.協(xié)助主辦會計等做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理、歸檔工作，對職業(yè)范圍內(nèi)的問題提出工作建議。

14.對原始憑證應(yīng)分別按會計科目、記賬憑證的順序，分目裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。記賬憑證應(yīng)按月編號，并按日裝訂成冊，另加封面，詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)。

15.負(fù)責(zé)“應(yīng)交稅金”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”等科目及賬戶的管理與核算。

16.負(fù)責(zé)涉稅報表的填制和申報，以及普通發(fā)票的領(lǐng)購、保管和發(fā)放。17.負(fù)責(zé)公司員工工資和獎金核算、管理、計算、編制。18.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第五篇：成本會計崗位職責(zé)

成本會計崗位職責(zé)

1、原材料，低值易耗品和其他物料出庫憑證的編制；

2、制造費用分?jǐn)偧敖Y(jié)轉(zhuǎn)以及相關(guān)憑證的編制；

3、計算產(chǎn)品成本并編制產(chǎn)成品憑證；

4、進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，尋找產(chǎn)品成本節(jié)約空間；

5、編制成本報表，為管理層提出成本改進(jìn)建議；

6、參與車間生產(chǎn)管理；

7、產(chǎn)品定額或其他成本核算的編制和監(jiān)督執(zhí)行；

8、按總部管理要求管理核算工廠成本；

9、按成本主管思路結(jié)合工廠實際開展工作；

10、規(guī)范監(jiān)督工廠材料領(lǐng)用情況；

11、復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點；

12、復(fù)核監(jiān)督工廠工時費用的發(fā)生與統(tǒng)計；

13、監(jiān)督工廠資產(chǎn)的安全與完整；

14、出具工廠本批本月成本核算表；

15、計算工廠本批本月訂單盈虧情況；

16、同工廠經(jīng)理出具分析本批本月訂單盈虧原因分析；

17、同工廠經(jīng)理討論提供出現(xiàn)問題原因的整改建議；

18、職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管；

19、同材料員計劃員做好材料的控制使用；

20、同工廠經(jīng)理共同研究提高工作效率按時完成訂單的方法

21、協(xié)助工廠經(jīng)理做好數(shù)據(jù)收集分析管理工作；

22、為規(guī)范工廠成本核算流程，提供建議方法解決方案；

23、公司交辦的其他工作

成本會計直接責(zé)任

1、對本職工作完成情況及工作質(zhì)量負(fù)責(zé)；

2、對所出具的加工產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；

3、對所出具成本表的及時性負(fù)責(zé)；

4、對提出建議的存在性負(fù)責(zé)；

5、對主管交代的工作完成情況負(fù)責(zé)；

6、對分析表的合理性負(fù)責(zé)；

7、對工廠財務(wù)資料保密負(fù)責(zé)。