第一篇：校尉小學2005年學校財務管理辦法

校尉小學2005年學校財務管理辦法

為了嚴格貫徹執(zhí)行國家財政法規(guī)，嚴肅財經紀律，有效使用資金，強化提高資金使用的整體效益，充分發(fā)揮財務部門的運籌、核算、監(jiān)督職能作用，不斷提高財務管理水平，特制定本辦法。

一、總則

財務工作是學?？倓展ぷ鞯囊粋€重要組成部分，包括學校教育經費、預算外資金、基建經費以及其它經費的預算、收入、決算、統(tǒng)計、填報等工作。財務工作質量的好壞，管理水平的高低直接影響著學校的建設和發(fā)展，關系到學校工作的方方面面，財務管理是衡量學校管理水平的重要標志。

1、總務處在校長直接領導下，負責全校的財務工作。

2、財務人員必須遵守黨紀國法，嚴格執(zhí)行財政法規(guī)、財經紀律和學校財務管理制度，堅持原則、秉公辦事。

3、經費開支要周密計劃、精打細算、勵行節(jié)約，堅決反對大手大腳、杜絕浪費，使有限的資金充分發(fā)揮其效益。

4、加強對財務人員的管理、教育和培訓，不斷提高財務人員的思想覺悟、政策和業(yè)務素質，樹立服務育人的思想，提高財務管理水平。

二、任務和職責

1、認真負責地做好全校教育經費、預算外資金，基建經費以及其他經費的預算、收支、決算、統(tǒng)計、填報等工作，在保證人員經費的前提下，有計劃安排教育教學后勤生活保障基本經費，嚴格控制差旅費、辦公費及其他公用經費。

2、根據學?？傮w要求和實際需要，編制年度經費預算方案。

3、根據學校發(fā)展規(guī)劃，編制上報學校發(fā)展計劃和年度基建維修計劃。

4、貫徹執(zhí)行國務院預算外資金“收支兩條線”管理條例和市政府關于政府采購的有關規(guī)定，根據學校需要，與財政部門銜接，辦理預算外資金使用的報批和撥款工作。

5、做好固定資產帳務填報工作，做到帳卡物相符。

6、實行財務公開、民主理財，增強財務管理工作透明度。

7、各類財務報表或報告必須送交校長審閱，凡上報上級部門的報表或報告，須經校長批準。

8、嚴格執(zhí)行會計法，財務人員要嚴格按照會計法的規(guī)定和要求履行自己的職責。

三、經費收支

1、嚴格按照財政法規(guī)及財務有關規(guī)定設置會計科目，各項收支按照會計科目完整準確地編制憑證，記好總帳、分類帳、固定資產帳、各種明細帳和輔助帳。各種憑證、帳務的制作裝訂符合規(guī)范，各種帳務要日清月結，準確真實地反映學校財務收支情況，嚴禁弄虛作假。

2、嚴格按財政法規(guī)和財經紀律辦事，按照“收支兩條線”的規(guī)定，各項收費必須嚴格按照物價部門批準的標準收取，并實行行政事業(yè)性收費使用收據，按規(guī)定時限金額存入財政專戶，任何人不得借故拖延，隱匿挪用，私設小金庫或公款私存。學校任何部門不得設立規(guī)定以外的收費項目，各種收費全部上繳學校財務，否則按有關法規(guī)追究當事人及分管領導的責任。

3、各項購置及支出，按審批權限經有關領導批準后方可實施。所有費用必須由由校長批準。經批準后的購置及支出由總務處組織實施。屬于政府采購目錄中規(guī)定的項目，必須交政府采購辦采購，屬于自購的項目必須經集體研究方可實施，嚴禁暗箱操作。

四、報銷辦法

1、財務人員要樹立全心全意為教學服務，為全校師生服務的思想，堅守工作崗位，努力做到態(tài)度和藹，服務周到。

2、各種支出票據的報銷，必須先核對品名、數(shù)量、型號、金額是否準確，時間、用途是否明確，并核對經辦人、驗收人，批準人簽名是否齊全。手續(xù)完備，票據準確無誤方可報銷，否則拒付。

3、貫徹財務審批辦法，各種支付票據及憑據須經校長簽字，否則不得報銷。

4、學校財務往來必須使用財政部門印制的財務往來結算收據，不得使用其他收據，白條收據一律不予報銷。

5、因公出差需校長批準。因公出差的人員應嚴格控制，限人數(shù)、限時間，如無正當理由超出規(guī)定時間者，超出部分的費用由個人自理。

6、出差人員必須按規(guī)定路線乘坐車船，凡因私事或旅游繞道的車船費、住宿費均由個人自理，學校不予報銷。

7、差旅費報銷標準在嚴格執(zhí)行市政府文件規(guī)定。

8、一切違犯財經紀律和財務制度的開支、財會人員有權拒付。

五、附則

1、強化固定資產的管理，嚴防國有資產流失，每年固定資產管理人員必須與學校會計對帳一次，做到總帳與分帳相符，帳卡相符，帳物相符。固定資產的報損，先由固定資產管理人員出具報損清單，寫明品名、型號、單價、數(shù)量、總金額報損理由，損壞程度等，由各部門報總務處，總務處進行核實，匯總后報學校，經校長辦公會議批準后，上報上級主管部門批準。經批準報損的固定資產，實物必須交回總務處，由總務處統(tǒng)一處理后，學校財務人員依據批準報損的清單，從固定資產帳中核銷，并書面通知各部門固定資產管理人員從分帳中核銷。

2、財務人員必須具有安全防范意識，警鐘長鳴，嚴防被盜事件的發(fā)生。

3、反腐倡廉，從源頭上預防和防治腐敗現(xiàn)象，禁止用公款請客送禮，吃喝玩樂，學校財務不予支付。

4、本辦法自二00五年一月一日起執(zhí)行

古城鎮(zhèn)校尉小學 財 務 管 理 辦 法2005、1、4、

第二篇：古城鎮(zhèn)校尉小學2010年財務管理辦法

古城鎮(zhèn)校尉小學2010年財務管理辦法

第一條 為完善教育管理體制，加強學校財務管理，促進我校教育事業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，使有效的經費更好的為教育教學服務，根據《中華人民共和國會計法》、《中小學校財務管理制度》、《涼州區(qū)中小學校財務管理辦法》等法律和文件精神，根據本校實際，制定本辦法。

第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務制度，堅持勤儉辦學的方針，開源節(jié)流，提高資金使用效益。

第三條 學校財務管理的任務是：合理編制學校預算；依法籌措教育經費；規(guī)范財務核算，提高資金使用效益；加強資產管理，放止國有資產流失；健全完善財務制度，規(guī)范學校經濟行為；加強學校經濟活動監(jiān)督，維護學校正常秩序。

第四條 學校根據上級有關部門的要求，成立學校理財小組，由校長高長永任組長，高倫寶(教導主任)、李學書（總務主任）、教師唐春元、張良發(fā)為成員的理財小組，對學校的財務工作進行管理與監(jiān)督，對學校大項開支的申報必須有理財小組討論研究并簽字后，上報學區(qū)理財小組審核后，報區(qū)教育局批準后實施。

第五條 學校校長為本單位財務行為的責任人，對本單位的會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責。

第六條 學校必須堅持“量入為出、收支平衡、略有結余”的原則，編制財務預算。預算內外實行統(tǒng)一管理，不得編制赤字預算。預算包括收入預算和支出預算。

第七條 學校全面實行預算管理，預算編制以學校為編制單位。

第八條 學校收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金，主要包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

第九條 學校的各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，任何部門、個人不得截留或挪用。

第十條 嚴禁設立小金庫；嚴禁坐收坐支，嚴禁公款私存；嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。

第十一條 學校收取的非稅收入，一律存入縣財政非稅收入專戶。

第十二條 學校要堅持勤儉辦學的方針，節(jié)約開支，嚴格執(zhí)行預算。學校 的一切支出必須按預算項目執(zhí)行，學校校長對預算的執(zhí)行負總責。

第十三條 學校的一切支出，必須堅持“一支筆”審批制度。一切支出憑證均應有事由、經手人、制表人、驗收人（復核人）證明人。

第十四條 各項費用的支出應嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準執(zhí)行。學校一切開支的發(fā)票必須經校長審核后，教導主任簽字后方可入賬。

第十五條 學校的公用經費應在核定的預算額度內，根據單位實際業(yè)務支出需要，按月有計劃、合理地使用。大項物品的購置及支出經費時按教育局的有關規(guī)定進行審批。

第十六條 要嚴格控制設備購置。凡屬于政府采購范圍的項目支出，須經政府采購中心集中采購。

第十七條 要嚴格加強日常公用經費支出的管理。部分公用經費支出管理如下：

（一）辦公用品的采購。采購要根據預算計劃和實際需要進行，避免盲目采購。

（二）差旅費的支出。凡外出考察、參加會議、學習、短期培訓等一律要經校長批準。

（三）教材、報刊、資料等的征訂。凡因教育教學確需征訂的教材、教輔、報刊、資料，先由教務處在預算中提出購置計劃，再由校長統(tǒng)一管理。

第十八條 銀行存款管理

（一）學校要根據銀行、教育局、財政局規(guī)定開設和使用銀行賬戶，并在教育局備案。銀行賬戶只供本單位經濟業(yè)務收支結算使用，不得出借供外單位或個人使用，嚴禁為單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)，嚴禁簽發(fā)空頭支票。

（二）銀行日記賬應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收抵支記賬。

（三）嚴禁將公款存入私人賬戶。第十九條 現(xiàn)金管理

（一）現(xiàn)金收支應逐筆登記入賬，切實做到日清月結。

（二）庫存現(xiàn)金實行限額管理。每天庫存現(xiàn)金限額為500元，超過部分當天下午存入銀行。

第二十條 學校都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。固定資產按性質進行分類，一般分為六類：房屋（分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房）和建筑物（分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物）；專用設備（分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備）；一般設備（分為辦公設備、炊事設備、服裝、其他一般設備）；文物和陳列品；圖書；其他。

第二十一條 固定資產的計價：（1）購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價、安裝費等記帳。（2）自行建造的固定資產，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。（3）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產。

第二十二條 對固定資產的報廢和轉讓，學校必須提出申請，經教育局和區(qū)國有資產管理部門等有關部門批準后方可實施。

第二十三條 學校每學期組織理財小組對總務處管理的固定資產進行清查盤點，對報廢的固定資產的處置要詳細說明原因，提出處理意見報教育主管部門、國有資產管理部門審批，做到帳帳相符，帳卡相符、帳實相符。

第二十四條 學校要實行財務公開制度，提高學校財務透明度。學校財務公開內容分為對內、對外兩方面，其中對外公開是重點。對內公開包括經費預算執(zhí)行情況、收入、重大項目支出情況等內容，統(tǒng)一在教師經?；顒拥膱鏊O置專門公開欄定期向教師公示，每學期結束后公開一次，時間一周以上。對外公開主要包括收費項目、標準及依據、作業(yè)本費收支等代管費的收支情況、減免及扶貧助學經費使用情況，統(tǒng)一在學校宣傳窗或公開欄向學生和家長及時公示。

第二十五條 學校必須依照法律和上級規(guī)定接受財政、審計、稅務、主管部門等部門監(jiān)督，如實提供財務資料。

古城鎮(zhèn)校尉小學 2010、03、04

古城鎮(zhèn)校尉小學 財 務 管 理 辦 法2010、3、4、

第三篇：學校超市財務管理辦法

超市財務管理制度

一、資金管理制度

1、現(xiàn)金管理

1.1、超市謝絕收取現(xiàn)金，刷校園卡結算。

1.2、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.3、每月應定期、不定期對庫存現(xiàn)金實行監(jiān)盤，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項實行落實。

2、銀行存款管理

2.1凡是超過1000元及以上的付款業(yè)務，必須通過銀行轉帳（支票或電匯）實行結算。

3、借款制度。

借款應該根據業(yè)務需要及核定的額度，填寫借支單，由部門領導、財務處長和主管院長審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。

4、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定為防范風險，防止經濟瓜葛，禁止學校職工向經銷商借款、借貨，具體規(guī)定如下：

學院嚴厲禁止任何人員向超市的任何經銷商借款、借貨。

二、往來賬管理制度

1、應收賬款的管理

為了進一步規(guī)范銷售，減少經營風險，保證學院的財產安全，最大限度減少壞賬，對超市應收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1超市的產品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨”的原則，所以原則上超市月末不允許有應收貨款余額。

1.2超市原則上不允許賒銷，超市為學院各種大型活動提供商品，領取商品前需填制“超市物資申請表”，由部門負責人、主管院長、財務負責人、院長簽字，方可售貨。

三、發(fā)票管理制度

為增強超市購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

1、對外開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、發(fā)票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱。1.2、開具的發(fā)票，須有經辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性填寫，發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。1.4、所有對外出具的發(fā)票，均得經辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

2、接受發(fā)票的管理規(guī)定

2.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款實行審核。

2.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰。手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

2.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)作變更，對方必然要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

五、存貨管理制度

1、超市要貨要求

1.1超市的庫存管理應遵循“庫存合理、加速周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。

1.2超市在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內保證銷售的需要。

2、存貨入庫流程。首先由庫管填寫入庫單，入庫單至少有下列形式： 產品名稱、數(shù)量、單價、金額（元）備注。

入庫單一式三份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)超市留存，第三聯(lián)財務核算。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯(lián)和其他相關單據入賬。

3、存貨出庫規(guī)定。所有存貨必須嚴格執(zhí)行先進先出的規(guī)定，對于保質期較短的商品每天開店前必須查看，臨近保質期的商品提前下架。未嚴格執(zhí)行先進先出導致商品過期或為及時下架導致學生投訴由超市負責員工承擔損失。

4、存貨盤貨。超市每月底至少對庫存商品盤點一次，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報財務部實行相應處理。

六、崗位職責

公司財務崗位責任制是一種管理制度，公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規(guī)定，根據公司財務人員履行崗位職責的優(yōu)劣作為對財務人員的提升、獎懲依據。

1、公司財務經理的崗位職責

1.1在公司的領導下嚴格遵守財經紀律與公司的各項規(guī)章制度:要隨時搜檢各項制度在各超市的執(zhí)行情況:發(fā)現(xiàn)違反財經紀律的行為予以制止:并及時書面報告公司。

1.2審核各超市的原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求:是否符合國家的稅務、會計法規(guī)及公司的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證杜絕受理，并且退回經辦人，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的原則。

1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按公司的要求審核各超市的會計報表。

1.5嚴格審核各超市物料收發(fā)憑證，堅持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對各超市的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金實行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。

1.7做好各超市的物流、資金流的安全保障措施，確保散布在各超市內、外的財產安全與完整。1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)調好與當?shù)囟悇詹块T的聯(lián)系。1.9按公司的規(guī)定管好、用好公司的印章，并做好公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協(xié)調好公司的財務崗位工作，并組織好公司財務每月的工作小結會:總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報公司。根據財務內控制度，公司規(guī)章制度，安排好公司節(jié)假、雙休日財務人員的值班。1.11按時完成公司托付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好公司財務隊伍，將公司財務工作做好。

2、公司會計的崗位職責

2.1按照國家會計法規(guī)制度和公司的有關規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應圮絕編制記賬憑證并及時報告公司財務經理。

2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。2.4根據有關資料編制會計報表的附表。

2.5月初裝訂公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。2.6負責稅務申報及稅控系統(tǒng)的維護。

2.7按時完成公司財務經理托付的其他臨時性工作。

3、公司出納的崗位職責

3.1嚴格、認真執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度。

3.2嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過局部必需及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金。必需堅持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必需經公司總經理、財務經理兩人簽同意前方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務的依據，必需根據會計（財務經理）編制的，并經審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行放款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務前，必需嚴格復核每一筆收付款憑證所反映的經濟形式和金額，對不完整、不合法的憑證應圮絕付款，并及時向公司財務經理或總經理反映。

3.5月末公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。

3.6為了確保安全，公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應由公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時安全柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必需由公司財務經理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必需清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必需嚴格分管的原則。任何時侯都不能一人保管和使用支票的所有印鑒。

3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。3.11按時完成分公司財務經理托付的其他臨時性工作。

注：公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。

七、會計檔案管理制度

1、為增強會計檔案管理，特制定本管理措施。

2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、驗資報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

3、會計檔案的保存。

財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按依次立卷登記。

會計檔案的保管期限為永久存在和定期存在兩類，具體和保管年限詳見本制度第6條。

會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀見解，經部門經理審查，公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會計檔案的借用。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必需按規(guī)定依次及時歸復原處，若要查閱入庫檔案，必需辦理有關借用手續(xù)。公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必需經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必需經財務部經理批準，并限期歸還。

5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、會計檔案保管期限

會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

(一)會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年(2)、銀行放款余額調節(jié)表和銀行對賬單 5年(二)會計帳簿類：(1)、日記帳 15年

其中：現(xiàn)金和銀行放款日記帳 25年(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年

(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管 5年(三)會計報表類：

(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年(3)、會計報表（包括文字分析）永久(四)其他類：

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久(2)、財務成本計劃 3年(3)、主要財務會計文件、合同、協(xié)議 永久

八、附則

1、本制度從二零一二年一月一日開始執(zhí)行。

2、本制度解釋權屬公司財務部。

一、財務報銷票據原始憑證的要求

原始單據（發(fā)票）的一般要求：

1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務部門印發(fā)的統(tǒng)一收據，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

2、發(fā)票內容要齊全：單位名稱（一律填學校名）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經涂改即無效。

3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章；事業(yè)收據必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據監(jiān)制章并加蓋財務專用章。發(fā)票或收據須在稅務機關規(guī)定的使用有效期內（必須是本或前一印制的）。

4、在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量）且商品符合財務報銷范圍。

5、報銷憑證嚴重破損導致內容不全、不清的，財務人員不得給予報銷。

二、財務報銷手續(xù)及要求

（一）財務報銷審批權限

學校實行“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經校長審批后，方可到財務處辦理結算。

（二）預算申報制度 學校各類需要采購的物品必須事先提出申請，做好預算由校長簽批，方可借支進入采購程序，采購秉承一人為私二人為公的原則，為報銷提供證明。嚴格執(zhí)行前帳不清后賬不借。

（三）財務報銷基本手續(xù)及要求

1．購買的設備、辦公用品、貴重物品需經手人簽字、審核人簽字（財務）、校長簽字，方可報銷、進賬。

2．凡到財務處報銷的票據，需校長、審核人、經手人簽字方可報銷。

3、教職工到財務處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發(fā)票、收據；物資采購一律由學校統(tǒng)一執(zhí)行。

注意：先簽字后報銷

周至縣新聯(lián)初級中學

2014年9月

第四篇：財務管理辦法

****局財務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步加強財務管理，健全管理機制，科學、合理地安排使用資金，根據會計法、財政法規(guī)和****總局、****局制定的有關財務制度、《**市**局財務管理辦法》，結合實際制定本辦法。

第二條 ****局的財務活動適用本辦法。

第三條 財務管理的基本原則：貫徹國家有關方針、政策，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則，注重資金使用效益。

第四條 財務管理的基本任務：

（一）科學合理編制預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金。

（二）定期編制財務報告，如實反映預算執(zhí)行情況，進行財務活動分析。

（三）建立、健全內部財務管理制度，規(guī)范財務收支行為。

（四）實施財務審計監(jiān)督，對財務活動進行控制和檢查。

（五）加強國有資產管理，發(fā)揮資產的最大使用效益。

（六）規(guī)范政府采購工作，按照管理權限實施政府采購。

（七）實施基本建設管理，規(guī)范基本建設立項審批程序。

第五條 遵循市局的“統(tǒng)一領導、垂直管理、下管一級、分級核算”的財務管理體制，全部財務活動由辦公室統(tǒng)一歸口管理。

第六條 本單位財務活動實行獨立核算。

第二章 崗位職責

第七條 辦公室配備專職財務人員負責財務管理工作，遵循會計和出納分設、印鑒和支票分別保管、錢和物分別管理、職責和權限明確且能相互制約的原則，科學設置工作崗位，分工明確，崗責清晰。

第八條 財務核算實行電算化管理，配備人員能熟練運用財務軟件。第九條 具體崗位職責：

財務部門負責人（辦公室主任）：

（一）貫徹執(zhí)行財務管理相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結合本單位實際，制定有關財務管理的具體辦法和貫徹落實措施；

（二）對財務事項進行管理、監(jiān)督、審核和把關，審批權限范圍內的財務事項；

（三）依法履行職責，嚴格執(zhí)行財務制度和財經紀律，提高財務管理人員的綜合素質，不斷提升財務管理工作水平，發(fā)現(xiàn)財務人員有違法、違規(guī)行為，及時制止并報告。

會計崗位：

（一）負責貫徹會計法律、法規(guī)和相關規(guī)章制度；結合實際制定本單位有關財務審批程序和會計核算辦法。按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息真實合法、完整準確；

（二）按照制度規(guī)定設置會計科目，設置總賬、明細賬及輔助賬，做好收入、支出等業(yè)務的會計憑證填制、登記會計賬簿，做到科目使用準確，收入合乎標準，支出合乎手續(xù)；

（三）認真審核原始憑證，嚴格掌握開支范圍和開支標準。做好各項財務、資金收支、審核結算工作；固定資產的記賬清查，做到賬實相符；

（四）編制部門預算，完成“一上”和“二上”預算的編制上報工作；加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按要求報告預算執(zhí)行情況；按照預算編制上報本單位用款計劃；按規(guī)定的范圍公開本單位預算；

（五）定期準確編制和報送財務報表及預算、決算，做到內容完整、數(shù)字準確；

（六）收集整理賬冊、憑單，定期裝訂會計憑證、賬簿、表冊等，妥善保管和存檔；

（七）負責貫徹執(zhí)行國家、總局有關基本建設管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負責擬立項的 1 基本建設項目進行審查和進行可行性論證，對經審核符合立項條件的按規(guī)定逐級申報；負責對經審核符合開工條件的項目辦理開工申請；負責對已審批立項的基本建設項目，按規(guī)定申報進入項目庫納入項目庫管理；對已審批立項的基本建設項目進行監(jiān)督管理；

（八）負責保管單位財務專用章。出納崗位：

（一）貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，負責銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開立、撤銷、備案手續(xù)；

（二）按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據、收款收據，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算；

（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；定期核對銀行對賬單、有關賬簿和現(xiàn)金；

（四）負責保管庫存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第十條 局長對本單位財務管理工作負主要領導責任；財務主管局長負責財務工作的組織管理和財務事項的審批工作，預算管理等重要財務事項由黨組會議集體討論決定。

第三章 預算管理

第十一條 預算是本單位根據稅收工作任務和人員編制情況編制的財務收支計劃。由收入預算和支出預算組成。

第十二條 本單位各項資金收入和支出全部納入預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。第十三條 預算編制的基本要求：

（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約原則；

（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項目支出。第十四條 預算的編報和審批程序：

（一）預算編制人員根據稅收業(yè)務需求、人員編制情況編制本單位經費收支初步概算，經主管財務局長審閱后，提請局黨組會議審議，形成收支預算，報市局預算管理部門審核后，逐級上報予以批復。批復后的預算成為預算執(zhí)行的依據。

（二）政府采購、基本建設編制單獨預算，再納入部門綜合預算。

（三）預算編制要合理、合法、真實、有效，符合上級局的要求。

第十五條 嚴格預算執(zhí)行。對批準執(zhí)行的預算，無特殊原因不得調整。確需調整的，要按照預算編制管理的程序提出，經局黨組會議審定，并向上級局報告申請。

第十六條 按照批復的預算組織實施預算，定期將預算執(zhí)行情況向上級預算部門報告。

第四章 收入管理

第十七條 收入是本單位為開展業(yè)務活動，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括預算撥款收入和其他收入。

第十八條 預算撥款收入是指中央財政撥款，包括基本經費、項目經費。

第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財政撥款以外的各種收入。包括地方政府補助收入、資產處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈收入、各種返還性收入、其他各種收入等。

第二十條 中央財政撥款收入的管理：

（一）財務人員必須按要求上報集中支付用款計劃。其中，基本支出用款計劃應當按預算進度上報，項目支出用款計劃根據預算按實際需求進度上報。

（二）項目經費實行?？顚Ｓ?，不得改變用途和額度。第二十一條 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合規(guī)合法，手續(xù)齊全。

（二）其他收入全額納入預算管理，及時入賬，不準坐收坐支、不準設立小金庫。

第五章 支出管理

第二十二條 支出是本單位為開展業(yè)務活動發(fā)生的資金耗費，包括**基本經費支出和項目支出。

第二十三條 **基本經費是為完成日常工作任務發(fā)生的支出。包括：人員經費、公用經費、對家庭和個人的補助經費、其他資本性支出。

第二十四條 項目經費支出包括：

（一）基本建設支出。是指各級****局用于建房、購房和預算安排超過10萬元的改擴建、裝修支出。

（二）金稅運行支出。是指各級**局用于****運行發(fā)生的支出。

（三）**辦案經費。是指各級**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。

（四）代征代扣手續(xù)費。是指****機關按照有關規(guī)定，支付給代征、代扣、代繳義務人的費用支出。

第二十五條 ****基本經費的管理原則是按預算安排的范圍、總量進行支出控制。

（一）經費支出權限：凡經費支出均由財務主管局長“一只筆”審批；大額經費支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計結算形成的大額經費支出），由支出部門向辦公室提出計劃，辦公室向財務主管局長報告后，由財務主管局長提請局黨組會議討論決定后簽批。

（二）日常經費報銷程序：經辦人簽字→科室負責人簽字→辦公室經費會計審核簽字→辦公室主任審批→財務主管局長審批。

第二十六條 重要費用支出管理：

（一）人員支出：人員工資要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標準；各項津貼和獎金按規(guī)定的標準、范圍發(fā)放。發(fā)放單及明細表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續(xù)完備。嚴格執(zhí)行國家政策，不得濫發(fā)獎金和實物。執(zhí)行地方政府出臺的補助等政策應報市局財務管理科備案。

（二）差旅費支出：嚴格執(zhí)行機關工作人員差旅費開支規(guī)定，對不符合規(guī)定的開支不予報銷。外出人員到外地學習或參加會議，應當事先填制《外出申請審批表》，各部門負責人須經局長批準，其他人員由業(yè)務主管局長批準。無《外出申請審批表》的，不予報銷差旅費，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。

出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請審批表》及借款單，借款額度以出差天數(shù)的住宿費、補助費和往返交通費等項為基數(shù)計算，由財務主管局長審批后辦理借款。

出差人員回局后應于一周內報銷差旅費并還清借款，如無特殊情況超過一個月未返還借款，辦公室負責從出差人工資中扣回。

（三）辦公費支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復印紙、打印紙外），由辦公室根據批準的預算制定采購計劃，經財務主管局長簽字后實施。基層分局、所辦公費的零星支出實行自行采購（每人每月10元標準）。實施采購過程應遵循以下原則：

1．辦公室采購物品應成立采購小組，外出采購需二人以上； 2．采購物品需經保管員驗收簽字后方可履行報銷程序。

（四）大宗物品采購：大宗物品采購列入預算管理。由需求科室提出申請，辦公室進行網上實際詢價，全局范圍公示征求意見（局域網、公示欄等形式）；由財務主管局長提請局黨組會議集體討論決定；超過金額的履行大額支出程序；采購需兩人以上；事后公開，接受群眾監(jiān)督。

（五）會議費支出：列入預算管理，按規(guī)定的預算和支出標準予以列支。

（六）公務用車運行費支出：辦公室負責機關車輛的維護和管理工作。所有車輛需要進行維護修理，須事前請示財務主管局長批準；用油嚴格按單車耗油定量標準；車輛修理實行招標定點修理；車輛保險根據省局政府采購確定保險公司。機動車輛各項費用的日常管理，辦公室負責建立車輛費用統(tǒng)計臺賬，與車輛有關的一切費用均應登記后才能報銷。車輛的運行費支出由辦公室主任簽字核準后履行報銷程序。

（七）食堂經費管理：食堂庫存按月進行結算。辦公室應加強對食堂的管理，建立物品采購、入庫、驗收、保管制度。

機關干部職工個人負擔伙食費15元/月，單位補充伙食費按每人每日15元標準補貼；基層干部單位補充伙食費按每人每月50元標準補貼，單位按每月200元標準補助基層各分局食堂人員勞務費。

每個月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購菜單進行結算；外來人員工作餐由辦公室負責接待，具體經辦人填寫（外來人員工作餐登記單），統(tǒng)一由辦公室按標準撥款。

庫存盤點每半年進行一次，由辦公室主任、財務會計、食堂管理員負責。財務會計每月與食堂核對收支款項，盤盈、盤虧，財務收支情況按月上報財務主管局長。

（八）職工福利支出：征求群眾意見，由局長辦公會研究，辦公室負責采購、發(fā)放，事后公開。

（九）職工取暖費：由辦公室對房照、戶口簿和發(fā)票進行核對后簽署意見，人事教育科對人員級別進行核定并簽署意見，經財務主管局長審批后財務會計按照規(guī)定予以報銷。

第二十七條 項目經費管理：

（一）項目經費要?？顚Ｓ茫坏酶淖冇猛净蚧ハ嗯灿?。

（二）項目經費一般按項目預算或實際項目進度撥款、支付。不得辦理無預算支出，支出手續(xù)齊全，支出憑證合法。

（三）嚴格控制基建支出，按照基建會計核算制度進行核算。按工程進度撥付工程款，并按規(guī)定留足保證金和審減資金?；窘ㄔO項目完工后，及時進行決算和委托審計，進行資產結轉。

第二十八條 建立健全各項支出管理制度，嚴格審批手續(xù)：

（一）重大支出項目集體研究決定，對重點支出項目，實施重點管理控制。

（二）壓縮公用支出，重點控制會議費、招待費、差旅費、車輛維修費和耗油費的開支。

（三）每項支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴格的審批程序，并按會計制度規(guī)定，在相應科目列支，不得轉列其他科目，按照預算的進度和額度使用各項資金。

第六章 資產管理

第二十九條 資產是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源，包括固定資產和流動資產。

第三十條 本單位資產實行財物分管的原則?，F(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產由辦公室設專職財務人員負責管理，固定資產、辦公用品和其他實物財產等由辦公室資產管理人員負責管理。

第三十一條 流動資產管理：

（一）流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、暫付款等。財務人員按規(guī)定界定流動資產的范圍。

（二）現(xiàn)金的管理。嚴格遵守國家關于現(xiàn)金管理的各項規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金內部控制，確保現(xiàn)金的安全；應當按核定的庫存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實行錢、賬分管；加強現(xiàn)金清查盤點；按財務制度規(guī)定處理現(xiàn)金長、短款。

（三）銀行存款管理。制定《賬戶管理辦法》由財務人員按規(guī)定履行開戶申請審批手續(xù)、開設銀行賬戶。國家資金不得以個人名義在銀行開設賬戶，也不得轉為“儲蓄存款”。應遵守國家銀行的各項結算制度，超過現(xiàn)金支付限額的支出，都要通過銀行辦理支付結算。銀行賬戶只限本單位使用，不得出借給其他單位或個人使用。

（四）暫付款管理。嚴格控制暫付款（含借款）的發(fā)生，除差旅費及臨時性特殊事項支出外，一律不準向個人借款，必要的支出由個人暫時墊付，取得合法憑證后報銷。對借出的款項要及時進行清理，不得長期掛賬。

（五）根據有關規(guī)定，制定《現(xiàn)金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。第三十二條 固定資產的管理：

（一）按財務制度規(guī)定界定固定資產的范圍和確定資產的分類標準。按《國家行政單位財務規(guī)則》規(guī)定，固定資產是指單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產，也視同固定資產管理。

（二）建立健全固定資產管理制度，明確財務人員和財產管理人員的責任。財務人員負責統(tǒng)一核算建賬，辦公室必須設置固定資產管理專職人員，具體負責固定資產統(tǒng)一登記。購置固定資產后應及時分類入賬，一年至少進行一次資產清查，做到賬實相符。處置固定資產應由辦公室填報《固定資產處置審批單》，報上級機關審批（處置辦公自動化設備需事前經市局信息中心審驗）。

（三）固定資產增加（購置）、減少（處置）應按有關規(guī)定履行報批手續(xù)，及時進行賬務處理。購買、處置應按規(guī)定實行政府采購或進行評估。

（四）固定資產處置、出租收入，應當及時上繳中央財政。

（五）固定資產不計提折舊。

（六）按照上級局有關要求，真實、全面、及時地編制資產報表和資產情況說明。

（七）本單位制定《固定資產管理制度》加強和規(guī)范資產管理。

第七章 政府采購管理

第三十三條 政府采購實行預算管理，政府采購的項目必須是預算安排的項目，預算編制人員按有關要求，在編報預算的同時編制和報送政府采購計劃、預算。

第三十四條 各部門根據需求報送用品需求計劃，辦公室根據各部門需求計劃界定屬采購范圍的擬定政府采購計劃，由財務主管局長審核后，提請局黨組會議集體討論決定，并比照大宗物品采購公示程序，公開進行。討論決定做為政府采購預算編制和批復的依據。

（一）凡屬****總局和省局采購目錄的貨物和服務，一律不得自行采購。采購**總局和省局采購目錄以外的貨物和服務，應當在公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等五種采購方式中選擇一種適合本次采購的采購方式。

（二）政府采購限額標準和范圍：凡總局和省局政府采購目錄外，單筆采購金額在5,000元以上的物品和服務，須經市局政府采購小組組織采購；辦公自動化類設備和配件根據年初制定的預算，由信息中心匯總后，由區(qū)局辦公室報市局政府采購小組按照有關政府采購制度實施。復印紙、打印紙等，辦公室提供采購計劃，經財務主管局長簽字后由辦公室采購小組按照有關政府采購制度實施。

（三）采購小組由辦公室、監(jiān)察室指定的人員和當次采購所涉及到的其他科室指定的人員共同組成。

第八章 財務報告和財務分析

第三十五條 財務報告是反映一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性文件。包括財務報表、財務情況說明書和財務分析報告。

財務報表包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表和其他有關附表以及上級臨時要求報送的報表。

財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結余、項目經費使用及各項資產變動的情況、原因，簡要說明影響財務狀況變化的重要事項和其他需要說明的問題。

財務分析報告是綜合反映單位一定時期財務狀況、資金活動和經費收支執(zhí)行結果的分析報告。

第三十六條 財務分析包括財務分析和專題財務分析：

（一）基本情況：預算執(zhí)行、財務收支、資金運用、人員增減、機構變動、固定資產利用和財務管理制度建設情況。

（二）影響預算完成的主要原因，以及相應的解決辦法和改進措施。

（三）對上級局工作的意見、建議和要求等。

第三十七條 財務人員按照上級預算單位制發(fā)的財務報表格式及提出的要求，真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，經單位負責人批準、簽字后上報。

第九章 財務監(jiān)督

第三十八條 財務監(jiān)督是根據國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度對財務活動進行審計、檢查的行為，內部審計是財務監(jiān)督的主要形式。

第三十九條 成立專門的審計組織，設專職人員負責內部審計工作，組長由紀檢組長擔任，成員由人事、監(jiān)察、辦公室人員組成。內部財務審計組織在局黨組領導下，獨立行使內部審計職權，向局黨組負責并報告工作。

第四十條 審計組織依照國家的方針政策、財經法規(guī)和財務管理的有關規(guī)定，對本單位的預算資金、基本建設、固定資產、政府采購和財務管理情況及其財務收支的真實性、合法性、效益性進行審查，評價經濟責任、維護財經法紀。

第四十一條 及時反饋審計意見，監(jiān)督建議和決定的落實，利用內部審計結果，加強財務監(jiān)督和廉政建設，規(guī)范財務管理，提高財務管理水平。

第十章 財務公開

第四十二條 為提高財務工作的透明度和辦事效率，落實**干部職工對財務工作知情權、參與權和監(jiān)督權，根據上級局有關推行政務公開的要求，實行財務公開。具體辦法另行規(guī)定。

第四十三條 辦公室為財務公開管理的職能部門，具體負責本單位財務事項的公開管理。財務管理部門在主管局長領導下開展財務公開具體日常事務。

財務公開的內容經財務部門負責人簽字，報主管局長審批，并對財務公開事項的真實性負責。第四十四條 財務公開內容包括財務管理相關規(guī)章制度以及預算管理、財務管理、資產管理、基本建設管理、內部審計等方面重大問題，以及干部職工關心的財務事項。

第四十五條 財務公開時間、內容、形式、范圍，從實際出發(fā)，可針對不同的內容，在全局范圍采取公示欄、局域網等形式，及時公開。

第四十六條 財務公開后，財務管理部門聽取干部職工的意見和建議，及時研究解決職工在財務公開中提出的問題。

第十一章 附 則

第四十七條 財務管理檔案按照財政部、國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十八條 ****局制定的財務管理制度，報市局備案。第四十九條 本辦法由****局負責解釋。第五十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：財務管理辦法

財務管理辦法

為加強財務管理，充分調動全局職工的工作積極性和節(jié)省開支的自覺性，堵塞各種漏洞，防止經濟違法行為的發(fā)生，更好地保障質量

技術監(jiān)督事業(yè)的發(fā)展，特制定本辦法：

一、管理機構

局機關設立財務室，局財務室在局長的領導下，統(tǒng)管局機關的一

切財務工作。

二、資金管理

1、全局的所有資金實行統(tǒng)一管理，分級核算。

2、各部門的所有收，必須如數(shù)按時上交局財務室，不準截留、坐支、不準隱瞞收入。

3、全局性的開支，由局財務室統(tǒng)一計劃和管理。

4、局財務每月對各部門的收支情況進行核算并制作報表送局領

導和各部門。

5、各部門欠收或超支，財務室不予以報銷各種費用。

6、各種收費票據按照《票據管理規(guī)定》進行管理。

7、局每半年對各部門的收支情況進行一次考核、監(jiān)督。

三、物資管理

1、全局所有固定資產均屬局所有，由財務室建立明細賬。

2、局各部門均無權自行處理固定資產。

3、固定資產的購置，由各部門向局申請，批準后上報市質監(jiān)局，大宗物資由市政府采購辦統(tǒng)一購置。

4、低值易耗品按審批權限購置。局財務室分別按領用部門建賬

備查，做到賬物相符。

5、機動車的管理、使用按照《機動車輛管理規(guī)定》執(zhí)行；通信設施（工具）由使用部門管理，其費用計入各部門成本自行承擔。

6、辦公用品、文件、資料，原則上由局統(tǒng)一購買或印制，其費

用由使用部門承擔。

7、罰沒物資由局財務室指定專人負責，統(tǒng)一保管。

四、財務報銷辦法

1、所有支出由局主管財務工作的領導批準報銷。

2、報銷程序：經辦人填寫報銷單，交所在部門領導審核簽字后，送財務室、財務負責人審核簽字，再由該項工作分管局長審核簽字，最后由主管財務的局長簽字同意后方可到財務室報銷。

五、局財務人員必須按此文規(guī)定進行審核報銷。否則，將追究其經濟

責任和行政責任

六、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。