第一篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育選學(xué)課程及答案之判斷題

a c c c c c c c c c c c c c d d d d d f f g g 選課程: 1、2012年度最新消費(fèi)稅政策

2、營業(yè)稅改征增值稅改革 3、2012年度其他最新稅收政策 4、2012年度最新增值稅政策 5.2012年度最新個(gè)人所得稅政策 6、2013會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法

7、高效能時(shí)間管理

判斷題

安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（錯(cuò)誤）

財(cái)政部于2000年印發(fā)了《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》，分別于2005、2012年對《辦法》進(jìn)行了修訂。（正確）

采用組成計(jì)稅價(jià)格方法確定銷售額時(shí)，成本利潤率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理確定。（錯(cuò)誤）

持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起30日內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表。（錯(cuò)誤）

出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)，按購進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專用繳款書和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書確定。（正確）

出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（正確）

出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）

除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（正確）

從事單位會(huì)計(jì)工作不需要職業(yè)資質(zhì)。（錯(cuò)誤）

從事會(huì)計(jì)工作的高級管理人員，可以不需取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。（錯(cuò)誤）

從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進(jìn)口料件金額，計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（錯(cuò)誤）

催化料、焦化料屬于燃料油的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。（正確）

單位和個(gè)人均有權(quán)對違反會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法規(guī)定的行為進(jìn)行檢舉。（正確）對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯(cuò)誤）

對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。（錯(cuò)誤）

對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤。（錯(cuò)誤）服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度。（正確）

服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（錯(cuò)誤）

“個(gè)人時(shí)間管理”等于“組織時(shí)間管理”。（錯(cuò)誤）

《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]272號）附件g g g g g g g g g g h j j j j j j j j j k k k k k k 1中附表3《卷煙銷售明細(xì)表》自2013年1月1日起不再填報(bào)。（正確）

港澳稅收居民一次取得跨多個(gè)計(jì)稅期間的各種形式的獎(jiǎng)金、加薪、勞動(dòng)分紅等，不包括應(yīng)按每個(gè)計(jì)稅期間支付的獎(jiǎng)金。（正確）

各單位應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員參加繼續(xù)教育，保證學(xué)習(xí)時(shí)間，提供必要的學(xué)習(xí)條件。（正確）

根據(jù)《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》，對電冰箱征稅的稅率是最高的。（錯(cuò)誤）

根據(jù)2012年最新修訂的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》，會(huì)計(jì)從業(yè)資格各考試科目應(yīng)當(dāng)一次性通過。（正確）

根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。（正確）

根據(jù)最新的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試舞弊的，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)取消其該科目的考試成績；情節(jié)嚴(yán)重的，取消其全部考試成績。（錯(cuò)誤）

根據(jù)最新修訂的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》，會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書應(yīng)6年定期換證。（正確）廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收，按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（正確）湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（正確）

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）

計(jì)算使用企業(yè)應(yīng)退還消費(fèi)稅計(jì)算公式為：應(yīng)退還稅額=實(shí)際耗用石腦油或燃料油數(shù)量×石腦油或燃料油消費(fèi)稅單位稅額。（正確）

兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（正確）

鑒于出口的電器電子產(chǎn)品無需在國內(nèi)回收處理，規(guī)定電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者生產(chǎn)用于出口的電器電子產(chǎn)品免征基金。（正確）

江蘇省“營改增”試點(diǎn)工作成功啟動(dòng)的標(biāo)志是中國外運(yùn)長江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。（正確）

交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（錯(cuò)誤）

接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤）

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。（正確）《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，縣級以上地方人民政府財(cái)政部門無權(quán)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理。（錯(cuò)誤）

會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)單位任用（聘用）未經(jīng)注冊、調(diào)轉(zhuǎn)登記的人員從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)予以公告。（錯(cuò)誤）

會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)工作人員可以將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉人個(gè)人。（錯(cuò)誤）

會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理制度，即會(huì)計(jì)職業(yè)準(zhǔn)入制度，是在原“會(huì)計(jì)證”管理制度的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。（正確）

會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱是由財(cái)經(jīng)高校發(fā)布的。（錯(cuò)誤）

會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試題庫由財(cái)政部組織建設(shè)。（正確）

k k k k l m m m m m n n n n n p q q q r r r r r s s s s s 會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書列入行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目目錄，可以收取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書工本費(fèi)。（正確）會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書樣式和編號規(guī)則不需要財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。（錯(cuò)誤）

會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。出納人員可以兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（錯(cuò)誤）

開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價(jià)銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）

煉化生產(chǎn)企業(yè)以原油或其他原料生產(chǎn)的在常溫常壓下呈液態(tài)狀的產(chǎn)品一律征收消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）

免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（錯(cuò)誤）

免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。（正確）

免稅商店應(yīng)當(dāng)每15天向海關(guān)集中辦理一次稅款繳納手續(xù)，并于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起5個(gè)工作日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。（錯(cuò)誤）

免稅商店應(yīng)當(dāng)在機(jī)場隔離區(qū)內(nèi)設(shè)立提貨點(diǎn)，并報(bào)經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)。（正確）

目前，世界上有170多個(gè)國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（錯(cuò)誤）納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。（正確）

納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（錯(cuò)誤）

年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。（錯(cuò)誤）

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)從業(yè)資格的管理可參照財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》執(zhí)行。（正確）

平均購買單價(jià)是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用。（錯(cuò)誤）期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（正確）

企業(yè)用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油既有免稅又有含稅的，應(yīng)分別核算，未分別核算或未準(zhǔn)確核算的不予退稅。（正確）

企業(yè)用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油既有免稅又有含稅的，應(yīng)分別核算，未分別核算或未準(zhǔn)確核算的不予退稅。（正確）

認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

認(rèn)定主管部門根據(jù)相關(guān)國家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報(bào)年度3月底前發(fā)布公告。（錯(cuò)誤）

融資租賃出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（正確）

融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯(cuò)誤）

融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專用繳款書。（正確）

商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯(cuò)誤）上海試點(diǎn)“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（錯(cuò)誤）上海試點(diǎn)營業(yè)稅改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降。（正確）

上市公司股權(quán)分置改革完成后股東所持原非流通股股份，稱為股改限售股。（錯(cuò)誤）

申報(bào)國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定年度前兩年

所得稅匯算清繳年度申報(bào)表。（正確）

申請中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，s s s s s s s s s 用戶滿意度在90％以上。（錯(cuò)誤）

深圳市試點(diǎn)改革對小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負(fù)并無明顯變化。（錯(cuò)誤）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本年度已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（正確）

時(shí)間管理是企業(yè)管理中的“孤兒”。（正確）時(shí)間是管理的高抗體。（正確）

時(shí)間是企業(yè)中唯一絕對的生產(chǎn)力單位，任何管理模式，若不尊重時(shí)間的絕對性，終將失敗。（正確）實(shí)施會(huì)計(jì)從業(yè)資格監(jiān)督檢查，其審查書面材料、實(shí)地檢查和受理群眾舉報(bào)、投訴等監(jiān)督檢查形式不是孤立存在的，可同時(shí)多種形式并舉。（正確）。

實(shí)行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。（錯(cuò)誤）

使用企業(yè)發(fā)生石腦油、燃料油消費(fèi)稅退（免）稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理退稅申請資料后，在30個(gè)工作日內(nèi)完成。（錯(cuò)誤）

使用企業(yè)將外購的含稅石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品，且生產(chǎn)的乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)全部產(chǎn)品總量的50%以上（不含）的，按實(shí)際耗用量計(jì)s s s s s s s s s s s s t t t w w w 算退還所含消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）

使用企業(yè)在2011年1月1日至12月31日期間購入的國產(chǎn)石腦油、燃料油可以申請退稅。（錯(cuò)誤）視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)實(shí)行備案單證管理。（錯(cuò)誤）

試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯(cuò)誤）

試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×13%/(1+13%)。（正確）

試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（正確）試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯(cuò)誤）

受理會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的申請時(shí)，即使申請人的申請材料齊全、符合規(guī)定形式，會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)也不需要當(dāng)場受理。（錯(cuò)誤）

輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（錯(cuò)誤）

臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。（正確）

提供國際運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)免抵退稅時(shí)，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）

退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）

外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，如原件丟失，則不能申報(bào)。（錯(cuò)誤）

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（錯(cuò)誤）

為保證數(shù)據(jù)能夠及時(shí)準(zhǔn)確集中到國家稅務(wù)總局，國家稅務(wù)總局每月集中抽取卷煙消費(fèi)稅納稅申報(bào)有效數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)集中抽取時(shí)間定于消費(fèi)稅納稅申報(bào)期結(jié)束后次月16日。（正確）

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理，規(guī)范會(huì)計(jì)人員行為，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法律的規(guī)w w w x x x x x y y y 定，制定《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》。（正確）

我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯(cuò)誤）我國營改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。（錯(cuò)誤）

《行政許可法》對制定《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》沒有提供指導(dǎo)和支持。（錯(cuò)誤）

稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯(cuò)誤）

銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（正確）銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（錯(cuò)誤）

銷售自己使用過的2011年12月31日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯(cuò)誤）

一般計(jì)稅方法下，銷售額中不包含銷項(xiàng)稅額。（正確）

因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。（錯(cuò)誤）

因違法違紀(jì)行為被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書之日起五年內(nèi)，可以重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。（錯(cuò)誤）

因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、故意銷毀會(huì)計(jì)賬簿、故意銷毀財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，不得取得或者重新取得會(huì)y y y y y y y y y y y y y y z z z z z z z 計(jì)從業(yè)資格證書。（正確）

營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。（正確）營改增試點(diǎn)改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動(dòng)”的發(fā)展格局。（正確）

營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴(kuò)大投資需求。（正確）

營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)面臨的重復(fù)征稅問題。（正確）

營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會(huì)，因此增加了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒有減收壓力。（錯(cuò)誤）

營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。（正確）

營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（正確）

營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）

由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（正確）

與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯(cuò)誤）

玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（正確）

在福建，申請成為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記。（錯(cuò)誤）

在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負(fù)變化情況。（正確）在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯(cuò)誤）

增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會(huì)認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確）

增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（正確）

增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維z z z z z z z z z z z z z z 護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯(cuò)誤）

增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成，均征收個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）

中華人民共和國境內(nèi)電器電子產(chǎn)品的消費(fèi)者，為基金繳納義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)繳納基金。（錯(cuò)誤）中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（正確）

自2011年1月1日起，對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。（正確）

自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯(cuò)誤）

自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（正確）

自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（正確）

自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（錯(cuò)誤）

自2013年1月1日起，律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問費(fèi)或其他酬金等收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）

自2013年1月1日起，律師個(gè)人承擔(dān)的按照律師協(xié)會(huì)規(guī)定參加的業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用，可據(jù)實(shí)扣除。（正確）

自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。（錯(cuò)誤）

第二篇：2013會(huì)計(jì)繼續(xù)教育選學(xué)課程及答案之選擇題

2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題目及答案

a b b b b c c c c c c c c c d d d d d 選課程: 1、2012最新消費(fèi)稅政策

2、營業(yè)稅改征增值稅改革 3、2012其他最新稅收政策 4、2012最新增值稅政策 5.2012最新個(gè)人所得稅政策 6、2013會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法

7、高效能時(shí)間管理

選擇題

按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（適用稅率）征收增值稅。

《辦法》第二十條規(guī)定：持證人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育。這一規(guī)定的設(shè)置是根據(jù)（《會(huì)計(jì)法》）。北京市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動(dòng)的時(shí)間是（2012年9月1日）。

必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)）。

不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員，其工作和活動(dòng)會(huì)受到一些影響，如（不得參加會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的聘任）。持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員離開會(huì)計(jì)工作崗位超過6個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)（填寫注冊登記表）。

持證人員未按照會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法辦理注冊、調(diào)轉(zhuǎn)登記的，會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)可以（責(zé)令其限期改正）。

出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款一倍以上五倍以下）。

出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。

出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。

出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（30日）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。

從2005年起，有關(guān)部門研究調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策遵循的原則不包括（有利于保障稅源，增加財(cái)政收入）。

從事國家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時(shí)間內(nèi)不可變更（36個(gè)月）。

出租方根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)是（融資租賃）。

對騙取國家出口退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（省級以上（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)）。

對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（2個(gè)月）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口貨物。

對飲水工程運(yùn)營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，實(shí)行企業(yè)所得稅（三免三減半）。

對飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。

對于持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書證的人員來說，其證書的“檔案號碼”（不得重復(fù)）。

2012年12月6日，中華人民共和國財(cái)政部令第73號公布《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》，該辦法施行時(shí)e e e e g g g g g g 間是（2013年7月1日）。

2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（交通運(yùn)輸業(yè)）。

2012年，增值稅擴(kuò)圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（中性、公平）。2012年8月1日起，以下各項(xiàng)中適用17%增值稅稅率的是（玉米漿）。

《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期為（兩年）。

《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)累計(jì)購置設(shè)備總額不低于（300萬元）。

《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)資產(chǎn)總額不低于（1000萬元）。

港澳稅收居民在內(nèi)地從事相關(guān)活動(dòng)取得所得，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（（當(dāng)期境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)期境內(nèi)實(shí)際停留天數(shù)÷當(dāng)期公歷天數(shù)）。

個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票持股期限超過1年的，按（25%）計(jì)入應(yīng)納稅所得額。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，對于持股期限的計(jì)算原則是（先進(jìn)先出）。

根據(jù)《關(guān)于發(fā)布<用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油退（免）消費(fèi)稅暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第36號），下列說法錯(cuò)誤的是（生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于2012年8月31日前將2011年10月1日至2012年7月31日期間銷售石腦油、燃料油開具的增值稅專用發(fā)票填報(bào)《過渡期g 生產(chǎn)企業(yè)銷售石腦油、燃料油繳納消費(fèi)稅明細(xì)表》報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）。

根據(jù)《關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格信息采集有關(guān)問題的通知》（國稅函[2012]31號文件），下列說法錯(cuò)誤的是（試運(yùn)行期后，“卷煙類型”項(xiàng)為“國產(chǎn)卷煙”和“進(jìn)口卷煙”的部分，可以不嚴(yán)格按照26號令有關(guān)規(guī)定填報(bào)

g g g g g g g g g g g g g h j）。

根據(jù)《海關(guān)對海南離島旅客免稅購物監(jiān)管暫行辦法》，下列說法錯(cuò)誤的是（非島內(nèi)居民最多可以享受3次離島免稅購物政策）。

根據(jù)《卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格信息采集和核定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第26號），下列說法錯(cuò)誤的是（某牌號、規(guī)格卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格×（1+適用批發(fā)毛利率））。根據(jù)2013年最新修訂的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》會(huì)計(jì)繼續(xù)教育應(yīng)采取的模式是（學(xué)分制）。根據(jù)目前實(shí)際情況，證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的（40%）。

根據(jù)浙江省國稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是（11月30日）。

固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅需（省財(cái)政廳、國家稅務(wù)總局）審批同意。

關(guān)于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（基金由財(cái)政部負(fù)責(zé)征收）。關(guān)于基金征收標(biāo)準(zhǔn)，下列說法錯(cuò)誤的是（微型計(jì)算機(jī)11元/臺(tái)）。

關(guān)于消費(fèi)稅出口退稅，下列說法中錯(cuò)誤的是（使用企業(yè)被取消退（免）稅資格的，其庫存的免稅石腦油、燃料油應(yīng)當(dāng)免征消費(fèi)稅）。

廣東省試點(diǎn)改革中對服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度）。規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。

國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（10%）。

獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請認(rèn)定過程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（4年）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請。

繼上海之后成為第二個(gè)實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（北京）。

境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（代j j j j k k k k k 理人）。

軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時(shí)間內(nèi)免征增值稅（3年）。甲企業(yè)受乙企業(yè)委托加工生產(chǎn)應(yīng)征基金產(chǎn)品，合同規(guī)定主要材料由乙企業(yè)提供，則應(yīng)由哪個(gè)企業(yè)繳納基金（甲企業(yè)）。

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（3年）。

會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)及其工作人員在實(shí)施會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予（行政處分）。

會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是（按照國家物價(jià)管理部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的證明文件，其有效范圍是（全國）。

會(huì)計(jì)檔案管理崗位，在會(huì)計(jì)檔案正式移交檔案管理部門前，（屬于會(huì)計(jì)崗位）。開始對催化料、焦化料征收消費(fèi)稅的時(shí)間是（2012年11月1日）。

開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)k k l n n n q q r r r s s s s 出）”科目）。

會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)作出不予頒發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的決定，應(yīng)當(dāng)說明理由，并告知申請人（享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利）。

零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個(gè)部門確定銷售額（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）。

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額，即（銷項(xiàng)稅額）。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（成本×（1+成本利潤率））。

企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為（貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前）。

全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰負(fù)責(zé)（地方政府）。

融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率）。

如“明天小小科學(xué)家”主辦單位和評獎(jiǎng)辦法以后發(fā)生變化，個(gè)稅征稅辦法應(yīng)重新報(bào)送審核確認(rèn)的部門是（國家稅務(wù)總局）。

如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（不少于6個(gè)月）。

10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅制轉(zhuǎn)換啟動(dòng)儀式在（合肥）舉行。

上海試點(diǎn)“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（洼地效應(yīng)）。申報(bào)國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定前（兩個(gè)）會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

申請會(huì)計(jì)從業(yè)資格證時(shí)，申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)（允許申請人當(dāng)場更正）。申請會(huì)計(jì)從業(yè)資格證時(shí)，申請人提交的材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者5日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，（自收到申請材料之日起即s s s s 為受理）。

深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務(wù)）。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的（實(shí)際離岸價(jià)）。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，應(yīng)（在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，m 目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的（60%以上）。

再重新全額申報(bào)）。s s s s s s s s t t t t w w w w w w x x x x x x x x x x y y 生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（國民生產(chǎn)總值）。

省國家稅務(wù)局應(yīng)于（次月底前）匯總退（免）消費(fèi)稅資格備案信息報(bào)國家稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）備案。

世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國家是（法國）。

試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×13%/(1+13%)）。

試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（免征增值稅）。

試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其實(shí)際稅負(fù)超過多少的部分實(shí)行即征即退（3%）。適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿足（屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)）。

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個(gè)月）內(nèi)不得更改。

天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是（12月1日）。

退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期）。

停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（決定之日）。

為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時(shí)須使用（24針針式票據(jù)打印機(jī)）。

為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（100%）。我國從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型）。我國從哪一年開始同時(shí)實(shí)行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。我國營改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。

我國允許增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（13%）。

下列地區(qū)不屬于我國營改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是（D地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行）。

下列崗位屬于會(huì)計(jì)工作崗位的是（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）。

下列各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供資料的是（維修人員身份證明）。

下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司）。

下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物）。

下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報(bào)方面要求的說法中，錯(cuò)誤的是（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷單）。

下列軟件企業(yè)中，不允許申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)的是（軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報(bào)企業(yè)第十位）。下列項(xiàng)目中，不征收消費(fèi)稅的是（瀝青）。

小規(guī)模納稅人出口貨物實(shí)行增值稅征稅政策時(shí)，應(yīng)納稅額為（出口貨物離岸價(jià)÷（1+征收率）×征收率）。

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開）?！皯?yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，依據(jù)是（流動(dòng)性）。

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人

價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）。y y y y y y y y y y y y y y y y y y y y z z z z z z z z z z z z 已準(zhǔn)予免稅購進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價(jià)格應(yīng)（不含消費(fèi)稅、不含增值稅）。以下備案事項(xiàng)發(fā)生變化時(shí)，使用企業(yè)不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案事項(xiàng)變更的是（納稅人識(shí)別號）。

以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（鐵路運(yùn)輸服務(wù)）。

以下各項(xiàng)中，不屬于《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》特點(diǎn)的是（明確了申報(bào)內(nèi)容）。

以下各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)）。以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（稅控盤）。以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對事項(xiàng)的是（深入開展調(diào)查研究）。

以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財(cái)政收入）。以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計(jì)稅方法的是（生活性服務(wù)業(yè)）。以下選項(xiàng)中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。

營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（3%）。營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對事項(xiàng)不包括（深入開展調(diào)查研究）。

營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會(huì)生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（消除重復(fù)征稅）。營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（環(huán)環(huán)征收、層層抵扣）。

營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評估服務(wù)應(yīng)（按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅）。營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)）。

營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（17%）。由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（11%）。

逾期繳納稅款的，海關(guān)應(yīng)自繳款期限屆滿之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款（萬分之五）的滯納金。

與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有（12個(gè)）。

在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí)，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（測定平衡點(diǎn)）。

在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（交通運(yùn)輸業(yè)）。

在主管機(jī)關(guān)進(jìn)行出口退稅資格備案的石腦油、燃料油使用企業(yè)，每月都應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)的表格不包括（《用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油消費(fèi)稅退稅申請表》）。

增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（不增加或略有下降）。主管全國會(huì)計(jì)工作的部門是（國務(wù)院財(cái)政部門）。準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括（裝卸費(fèi)）。

自2012年2月1日起，納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅）。自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（13%）。

自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅）。

自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（退稅政策）。

自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（3%）。

作為律師事務(wù)所雇員的律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為（35%）比例內(nèi)確定。

第三篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育判斷題

“出口退稅”專欄，適用于向境外提供適用增值稅免稅服務(wù)的企業(yè)。（錯(cuò)誤）“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）3 “減免稅款”專欄不包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。（錯(cuò)誤）“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”反映的是不允許企業(yè)從銷售稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分。（正確）5 “未交增值稅”科目，期末借方余額反映的是多交的增值稅。（正確）“未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交的增值稅。（錯(cuò)誤）7 “未交增值稅”明細(xì)科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。（正確）“銷項(xiàng)稅額”專欄，退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。（正確）“應(yīng)交稅費(fèi)──未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。（正確）“應(yīng)交增值稅”科目，期末貸方余額反映未交的增值稅。（錯(cuò)誤）2013進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的計(jì)劃分配率由企業(yè)自行計(jì)算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。（錯(cuò)誤）包裝物出租業(yè)務(wù)通過“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算。（錯(cuò)誤）13 采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。（正確）14 采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。（正確）15 出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（正確）當(dāng)超額累進(jìn)稅率表中的級距和稅率確定以后，各級速算扣除數(shù)也固定不變。（正確）17 對進(jìn)料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價(jià)為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)。（錯(cuò)誤）對傭金中的展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬，扣除實(shí)際繳納的營業(yè)稅及附加后，計(jì)征個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）對于生產(chǎn)企業(yè)來說，退稅率越高越好。（錯(cuò)誤）非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。（正確）21 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物（包括固定資產(chǎn)），其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理。（錯(cuò)誤）輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）23 個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，按收入扣除支付價(jià)款差額征收個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）個(gè)人取得的所得，只要與任職或者受雇有關(guān)，都是工資薪金所得的征稅范圍。（正確）25 個(gè)人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報(bào)兩種方式。（正確）個(gè)人因擔(dān)任法律顧問而取得的法律顧問費(fèi)，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅。（正確）27 個(gè)人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（正確）29 工資、薪金所得對應(yīng)的勞務(wù)一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（正確）30 購買免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。（錯(cuò)誤）

價(jià)外費(fèi)用不包括價(jià)外向購買方收取的返還利潤、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)等各種費(fèi)用。（錯(cuò)誤）32 將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。（錯(cuò)誤）

將外購的貨物用于分配給投資者不需要繳納增值稅。（錯(cuò)誤）34 將外購貨物用于對外投資屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅。（正確）

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程會(huì)計(jì)不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。（錯(cuò)誤）

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利發(fā)放，會(huì)計(jì)、所得稅和增值稅都作銷售處理。（正確）

交通運(yùn)輸企業(yè)，日常購入辦公用品、辦公家具等，取得增值稅專用發(fā)票的，均可申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（正確）

凈利潤是企業(yè)利潤總額中扣除按照規(guī)定繳納了所得稅后的利潤留成。正確 39 勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)際上適用20%、30%、40%的三級超額累進(jìn)稅率。（正確）40 勞務(wù)報(bào)酬所得因其通常具有不固定、不經(jīng)常性，不便于按月計(jì)算。（正確）

免抵退稅計(jì)算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計(jì)算繳納城建稅。（錯(cuò)誤）

免抵退稅計(jì)算中免稅指的是免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口貨物不計(jì)銷項(xiàng)稅。（正確）43 某增值稅納稅人用當(dāng)月外購原材料的50%加工制造成產(chǎn)成品實(shí)現(xiàn)銷售，則計(jì)算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時(shí)只允許抵扣外購原材料50%的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不能全部抵扣。（錯(cuò)誤）44 納稅人，也叫納稅義務(wù)人，是指直接或間接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（錯(cuò)誤）45 納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（正確）46 納稅人憑通用的繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（正確）47 納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。（正確）48 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額。（正確）

納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。（錯(cuò)誤）50 納稅人銷售舊貨，可以自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。（錯(cuò)誤）

納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請免稅。（正確）

年終加薪、勞動(dòng)分紅要區(qū)分種類和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（錯(cuò)誤）53 偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（正確）

偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，一律由發(fā)獎(jiǎng)單位或機(jī)構(gòu)代扣代繳。（正確）55 期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。（正確）56 企業(yè)的未分配利潤是企業(yè)未做分配的利潤，通過所有者權(quán)益體現(xiàn)，且在以后可以繼續(xù)分配。（正確）

企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是主營業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤）

企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記。（正確）59 企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。（正確）

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定包裝物租金收入應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。（正確）61 企業(yè)取得存貨、取得動(dòng)產(chǎn)等固定資產(chǎn)時(shí)不涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理。（錯(cuò)誤）

企業(yè)收到實(shí)物返利時(shí)，無論對方企業(yè)開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票均應(yīng)做相同的會(huì)計(jì)處理。（錯(cuò)誤）

企業(yè)所得稅法按照資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來判斷是否作為視同銷售。（正確）64 企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生損失的貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（錯(cuò)誤）。65 企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品償債，在增值稅會(huì)計(jì)處理中不做銷售處理。錯(cuò)誤 66 企業(yè)月初結(jié)清上月應(yīng)繳增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯(cuò)誤）67 企業(yè)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：借記主營業(yè)務(wù)成本同時(shí)貸記庫存商品。（正確）

企業(yè)在購買基建工程材料時(shí)未取得合法的扣稅憑證，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）69 汽車經(jīng)銷商境內(nèi)采購用于銷售的小轎車所支付的運(yùn)費(fèi)不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（錯(cuò)誤）70 取得貨物可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但要注意貨物的用途和取得的憑據(jù)。（正確）71 全部調(diào)整事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理：檢查出的“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”數(shù)額，按納稅期逐期進(jìn)行滾動(dòng)計(jì)算，可以將其統(tǒng)算。錯(cuò)誤 72 融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)征收增值稅。（錯(cuò)誤）73 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名義購買原料及主要材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷售計(jì)算增值稅稅款。（正確）

如果企業(yè)收取的服務(wù)款為價(jià)稅合計(jì)數(shù)（如開具普通發(fā)票），則應(yīng)將款項(xiàng)進(jìn)行價(jià)稅分離。（正確）

如果政策導(dǎo)向?yàn)椴还膭?lì)出口，則會(huì)提高退稅率。（錯(cuò)誤）76 若銷售退回的同時(shí)已發(fā)生現(xiàn)金折扣，則應(yīng)在退回次月處理，并將已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除的現(xiàn)金折扣沖回。（錯(cuò)誤）

若應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整科目余額在貸方，且“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記本科目。（錯(cuò)誤）78 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）79 實(shí)物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實(shí)物應(yīng)按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅。（正確）

試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。（正確）

試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請取得財(cái)政扶持資金，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。（錯(cuò)誤）82 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融資租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（錯(cuò)誤）83 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（正確）

視同買斷方式銷售商品，雙方協(xié)議明確規(guī)定，無論受托方是否賣出、是否獲利，均與委托方無關(guān)，委托方應(yīng)于商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售收入。（錯(cuò)誤）

視同銷售是指企業(yè)或納稅人在會(huì)計(jì)上有些不作為銷售核算，而在稅收上要作為銷售確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。（正確）

受托加工貨物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤）

外貿(mào)企業(yè)的退稅申報(bào)期限為第二年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)截止期限前。（正確）

外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報(bào)關(guān)單，與發(fā)票無關(guān)。（錯(cuò)誤）

為鼓勵(lì)軟件企業(yè)的發(fā)展，我國對軟件產(chǎn)品出口實(shí)行免稅并退稅。（錯(cuò)誤）90 委托方采用視同買斷方式委托代銷商品，委托方應(yīng)按銷售價(jià)款和增值稅之和確認(rèn)銷售收入。（錯(cuò)誤）

委托方采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，委托方應(yīng)按銷售價(jià)款和增值稅之和確認(rèn)銷售收入。（錯(cuò)誤）

我國現(xiàn)行的增值稅會(huì)計(jì)處理從實(shí)質(zhì)上講屬于財(cái)稅合一。（正確）93 我國增值稅普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（錯(cuò)誤）

銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（正確）95 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。（正確）

銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的次天。（錯(cuò)誤）

銷售商品涉及商品折扣的，企業(yè)所得稅處理與會(huì)計(jì)處理方法一致，進(jìn)行增值稅處理時(shí)，均按扣除折扣后的金額征收增值稅。（錯(cuò)誤）98 銷售商品涉及商品折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（正確）

銷售商品涉及銷售退回時(shí)，企業(yè)所得稅處理與會(huì)計(jì)處理方法一致，進(jìn)行增值稅處理時(shí)，當(dāng)銷售商品發(fā)生銷售退回時(shí)，銷售方能否用紅字沖減銷項(xiàng)稅額，關(guān)鍵看是否按稅法規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（正確）100 銷售退回，是指企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。（正確）

銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。（正確）102 小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（正確）

小規(guī)模納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助”科目。（正確）104 小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出（多交增值稅）”。（錯(cuò)誤）

小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置比較簡單，直觀度強(qiáng)。（正確）106 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定包裝物租金收入不計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）

新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月。（錯(cuò)誤）108 一般納稅人將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限為貨物移送的當(dāng)天。（錯(cuò)誤）

一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)雜費(fèi)金額依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（錯(cuò)誤）110 一般納稅人在國內(nèi)采購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，凡取得增值稅發(fā)票的，均可按照發(fā)票上注明的增值稅額，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）111 一般納稅人在增值稅會(huì)計(jì)模式中設(shè)4個(gè)2級科目，比營業(yè)稅科目設(shè)置復(fù)雜。（錯(cuò)誤）112 一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（正確）

已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進(jìn)項(xiàng)稅用于抵扣增值稅。（正確）

已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物改變用途或發(fā)生損失，應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（錯(cuò)誤）

因發(fā)生銷售退回或銷售折讓而開具紅字專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（正確）

因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）117 營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)是指陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。（正確）

應(yīng)交稅費(fèi)是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量的，因此應(yīng)交稅費(fèi)科目屬于資產(chǎn)類科目。（錯(cuò)誤）

應(yīng)交增值稅科目期末借方余額反映的是企業(yè)尚未抵扣的增值稅。（正確）120 與外貿(mào)企業(yè)相比，生產(chǎn)企業(yè)的最大特點(diǎn)在于其出口的貨物是自己生產(chǎn)的。（正確）121 月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本月銷售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本。（正確）

月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額用紅字登記。（錯(cuò)誤）123 在計(jì)算境內(nèi)居住時(shí)間時(shí)，相應(yīng)扣減臨時(shí)離境的天數(shù)。（錯(cuò)誤）

在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)居住365日。（正確）125 在以舊換新銷售方式，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為銷售退回商品處理。（錯(cuò)誤）

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和稅控收款機(jī)支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額遞減。（錯(cuò)誤）127 增值稅納稅人若出售屬于按簡易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，其按簡易辦法計(jì)算出的應(yīng)交增值稅，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。（錯(cuò)誤）

增值稅納稅人收到退回的稅款時(shí)，其會(huì)計(jì)處理為借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款——增值稅”科目。（正確）

增值稅小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行增值稅納稅情況檢查時(shí)，凡涉及到應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。（錯(cuò)誤）130 增值稅一般納稅人將購買額貨物用于勞動(dòng)保護(hù)和無償贈(zèng)送時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（正確）

增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。（正確）

中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率。（正確）

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。（正確）

第四篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-判斷題

1、貨幣是主要并唯一的計(jì)量單位（X）

2、會(huì)計(jì)的對象是指會(huì)計(jì)所核算和監(jiān)督內(nèi)容。簡稱資金運(yùn)動(dòng)（X）

3、行政事業(yè)單位的資金運(yùn)動(dòng)分為收入和付出兩個(gè)階段（√）

4、法律主體必定是會(huì)計(jì)主體，會(huì)計(jì)主體也必定是法律主體。（X）

5、貨幣計(jì)量是指會(huì)計(jì)主體在會(huì)計(jì)確認(rèn)和報(bào)告時(shí)以貨幣作為計(jì)量尺度反映會(huì)計(jì)主體生產(chǎn)活（X）

6、可比性的要求意味著企業(yè)SDD所選擇的會(huì)計(jì)核算方法不能做任何變更。（X）課

7、賬戶是會(huì)計(jì)信息的存儲(chǔ)器。（√）

8、會(huì)計(jì)憑證是登記帳薄依據(jù)。（√）

9、財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)財(cái)實(shí)不相符，需要按照實(shí)有數(shù)調(diào)帳賬面數(shù)（√）

10、負(fù)債是由過去的交易或事項(xiàng)而承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)（√）

11、會(huì)計(jì)科目是設(shè)置賬戶所必須遵循的規(guī)則和依據(jù)（√）設(shè)置賬戶是會(huì)計(jì)核算的主要方法之一（√）

12、會(huì)計(jì)科目和賬戶反映的內(nèi)容是一致的（√）

13、借貸記賬法中的借貸，表示具體的經(jīng)濟(jì)利益（錯(cuò)誤）

14、借貸記賬法的記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”（√）會(huì)計(jì)分錄是指對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表明應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄√）

15、明細(xì)分類賬實(shí)對其總賬資料的具體化和補(bǔ)充說明。(√)

16、投入資本可分為實(shí)收資本和資本公積兩部分（√）

17、短期借款支付的利息金額較小的，企業(yè)可以在實(shí)際支付時(shí)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用.（√）

18、購買生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)計(jì)入該機(jī)器設(shè)備的采購成本（X）

19、在計(jì)劃成本法下需用“材料采購”賬戶替代“在途物資”賬戶（√）20、固定資產(chǎn)賬戶是用來核算企業(yè)所持有的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（√）

21、生產(chǎn)成本是對象化了的費(fèi)用（√）

22、生產(chǎn)成本期末借方余額表示還未入庫，正在加工的在產(chǎn)品成本（√）企業(yè)支付職工日常工資這一行為應(yīng)借記應(yīng)付職工薪酬（√）

23、銷售過程是指從產(chǎn)品發(fā)出銷售給購買單位開始直到收回款項(xiàng)為止的過程（√）

24、固定資產(chǎn)賬戶和累計(jì)折舊賬戶之間的差額為固定資產(chǎn)凈值（√）

25、成本計(jì)算對象即生產(chǎn)費(fèi)用的歸屬對象（√）累計(jì)折舊賬戶借方記減少貸方記增加（√）

26、企業(yè)接觸與職工勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償不在“應(yīng)付職工薪酬”這一賬戶核算（×）

27、應(yīng)收賬款期末余額在貸方表示預(yù)收款（√）

28、主營業(yè)務(wù)成本是指產(chǎn)品在銷售過程中發(fā)生是所有費(fèi)用（X）

29、營業(yè)收入是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他收入（錯(cuò)誤）

30、本年利潤賬戶用來核算和監(jiān)督企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或虧損）總額、凈利潤（虧損）總額的結(jié)轉(zhuǎn)及余額情況（√）

31、營業(yè)外支出與營業(yè)外收入之間沒有配比關(guān)系（√）

32、企業(yè)在提取法定盈余公積和法定公益金之前，可以向投資者分配利潤（X）

33、會(huì)計(jì)王某在做會(huì)計(jì)憑證的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)有一個(gè)金額書寫錯(cuò)誤，逐在書寫錯(cuò)誤的金額上進(jìn)行改正。問王某的這一行為是否正確（×）

34、記賬憑證編號分為統(tǒng)一編號和分類編號。（√）

35、會(huì)計(jì)賬薄包括扉頁、封面以及賬頁。（√）

36、登記會(huì)計(jì)賬薄必須按頁次順序連續(xù)登記，不能隔頁。（√）

37、三欄式明細(xì)賬只提供金額不提供數(shù)量。（√）

38、企業(yè)出現(xiàn)已提未銷貨的情況下需要調(diào)整存貨盤存數(shù)，確定存貨的實(shí)際結(jié)存數(shù)（√）

39、實(shí)地盤存制的缺點(diǎn)是手續(xù)不嚴(yán)密，不利于加強(qiáng)存貨的管理。（√）

40、永續(xù)盤存制只是核對賬實(shí)是否相符，而不是以盤點(diǎn)的結(jié)果計(jì)算存貨成本。（√）

41、個(gè)別計(jì)價(jià)法是指每次發(fā)出存貨的成本按該存貨購入或生產(chǎn)的實(shí)際成本分別計(jì)價(jià)的方法（√）

42、采用永續(xù)盤存制要可以隨時(shí)提供各存貨的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，有利于加強(qiáng)對存貨的管理（√）

43、待處理財(cái)產(chǎn)損溢貨貸方登記各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的盤盈數(shù)。（√）

44、財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對外提供的反應(yīng)企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。（√）

45、財(cái)務(wù)報(bào)表按照編制主體分類可分為個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表。（√）

46、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。（√）

47、我國規(guī)定的資產(chǎn)負(fù)債表正表格式是賬戶式的（√）

48、預(yù)收賬款是根據(jù)明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列的（√）

49、預(yù)收賬款是根據(jù)明細(xì)分類賬戶余額分析計(jì)算填列的（√）50、利潤表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表（√）

51、利潤表的格式可分為單步式和多步式兩種（√）

52、記賬憑證處理程序是最基本的賬務(wù)處理程序（√）

53、科目匯總表直接根據(jù)記賬憑證逐筆的登陸總賬。（X）

54、匯總記賬憑證能夠反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，便于查帳。（√）

55、每一個(gè)會(huì)計(jì)期間必須經(jīng)歷一個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)。（√）

56、賬務(wù)處理程序中記賬程序是構(gòu)成會(huì)計(jì)循環(huán)的基本環(huán)節(jié)之一。（√）

57、結(jié)合各單位特點(diǎn)組織會(huì)計(jì)工作是會(huì)計(jì)工作組織的基本要求。（√）

58、集中核算適用于規(guī)模小，部門機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單的企業(yè)。（√）

59、分散核算適用于具備一定規(guī)模的企業(yè)。（√）

60、會(huì)計(jì)法律是由國家政權(quán)以法律形式調(diào)整會(huì)計(jì)關(guān)系的行為規(guī)范。（√）

61、會(huì)計(jì)工作交接前應(yīng)將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢（√）62、移交人員對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任（√）63、各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料也屬于會(huì)計(jì)檔案（√）64、會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，可以由會(huì)計(jì)檔案保管員單獨(dú)進(jìn)行銷毀（X）

65、資產(chǎn)就是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中形成的會(huì)給所有者權(quán)益帶來的經(jīng)濟(jì)利益（X）66、債權(quán)人一般可以直接控制或參與企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策（X）67、權(quán)責(zé)發(fā)生制適用于所有企事業(yè)單位（X）

68、根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬平行登記的要求，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要在同一天登記明細(xì)賬和總賬。(X)69、借貸記賬法以借貸為記賬符號，記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增減變化情況及結(jié)果的一種復(fù)式記賬法。（√）

70、在保證會(huì)計(jì)質(zhì)量的前提下注重會(huì)計(jì)工作的效率和效益的統(tǒng)一是會(huì)計(jì)工作組織的基本要求之一。（√）

71、在保證會(huì)計(jì)質(zhì)量的前提下注重會(huì)計(jì)工作的效率和效益的統(tǒng)一是會(huì)計(jì)工作組織的基本要求之一。（√）

第五篇：18年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育判斷題

判斷題

課程選擇

1、個(gè)人所得稅專題：時(shí)代背景、基本政策、稽查要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范 2學(xué)分

2、會(huì)計(jì)信息化 4學(xué)分

3、業(yè)財(cái)融合的實(shí)現(xiàn)路徑 4學(xué)分

4、高級談判技巧 5學(xué)分

5、財(cái)務(wù)報(bào)表分析概論 2學(xué)分

6、《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》解讀 3學(xué)分

7、企業(yè)內(nèi)部控制流程梳理與構(gòu)建 2學(xué)分

8、企業(yè)內(nèi)部審計(jì) 2學(xué)分

個(gè)人所得稅專題

1、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)是企業(yè)的避稅行為之一。（正確）

2、稅收收入是我國財(cái)政收入的重要來源。（正確）

3、建立同行業(yè)個(gè)稅稅負(fù)率模型有利于稅務(wù)部門對個(gè)人所得稅的征管。（正確）

4、我國是以間接稅為主的。（正確）

5、我國個(gè)人所得稅征稅范圍采取的是正向列舉法。（正確）

6、分類所得稅征管簡便，可以按照納稅人真正的納稅能力課征。（錯(cuò)誤）

7、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也是個(gè)人所得稅的納稅人。（正確）

8、個(gè)人按市場價(jià)格出租住房減按10%的稅率征稅。（正確）

9、我國目前的工資薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元。（正確）

10、無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定確定。（錯(cuò)誤）

11、勞保用品屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的勞務(wù)條件，不屬于個(gè)人所得，不征個(gè)人所得稅。（正確）

12、所有發(fā)放的實(shí)物福利都需要繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）

13、目前對于集體享受的，不可分割的非現(xiàn)金方式福利，實(shí)際操作中不計(jì)征個(gè)人所得稅。（正確）

14、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼不征稅。（正確）

15、各地政府一般會(huì)規(guī)定采暖費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，超出部分需并入當(dāng)月工資計(jì)征個(gè)稅。（正確）

16、員工自己參加學(xué)歷、學(xué)位教育費(fèi)用可以在職工教育經(jīng)費(fèi)中列支，不計(jì)入員工個(gè)人收入。（錯(cuò)誤）

17、工資、薪金所得與“勞務(wù)報(bào)酬”區(qū)分關(guān)鍵看用工方式，是“獨(dú)立”還是“非獨(dú)立”。（正確）

18、從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。（正確）

會(huì)計(jì)信息化 1、1954年，美國通用電器公司首次利用計(jì)算機(jī)計(jì)算工人工資。（正確）

2、會(huì)計(jì)電算化的第三層次是指將會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)置于整個(gè)企業(yè)的管理信息系統(tǒng)之內(nèi)，與其他管理部門高度共享信息。（正確）

3、1979年我國長春第一汽車制造廠信息系統(tǒng)得到設(shè)計(jì)與實(shí)施。（正確）

4、會(huì)計(jì)電算化和會(huì)計(jì)信息化是信息技術(shù)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的兩個(gè)不同的階段，會(huì)計(jì)信息化是會(huì)計(jì)電算化的初級階段和基礎(chǔ)工作。（錯(cuò)誤）

5、會(huì)計(jì)電算化在增強(qiáng)企業(yè)競爭力，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平等方面有重要作用。（正確）

6、在未來發(fā)展中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在會(huì)計(jì)電算化工作的管理咨詢作用將得到更大發(fā)揮。（正確）

7、六十年代中期到七十年代初期，國際會(huì)計(jì)電算化處于管理信息系統(tǒng)的發(fā)展階段。（錯(cuò)誤）

8、在手工會(huì)計(jì)核算中，需要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)繁簡程度，選擇不同的賬務(wù)處理程序，而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，則不存在此問題。（正確）

9、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)面向價(jià)值信息的信息系統(tǒng)，即利用信息技術(shù)對會(huì)計(jì)信息進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并能提供為進(jìn)行會(huì)計(jì)管理、分析、決策使用的輔助信息的系統(tǒng)。（正確）

10、報(bào)表系統(tǒng)的主要功能是進(jìn)行報(bào)表格式定義、報(bào)表生成及輸出操作。（正確）在應(yīng)收賬款系統(tǒng)中，計(jì)算機(jī)自動(dòng)核銷方式包括按業(yè)務(wù)號核銷、逐筆核銷、逐月核銷和總額核銷。（錯(cuò)誤）

11、存貨核算模塊將應(yīng)計(jì)入外購入庫成本的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購費(fèi)用和應(yīng)計(jì)入委托加工入庫成本的加工費(fèi)傳遞到應(yīng)付管理模塊。（正確）

12、在應(yīng)收賬款系統(tǒng)中，計(jì)算機(jī)自動(dòng)核銷方式包括按業(yè)務(wù)號核銷、逐筆核銷、逐月核銷和總額核銷。（錯(cuò)誤）

13、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分析的方法包括數(shù)據(jù)流程圖和數(shù)據(jù)字典。（正確）

14、工資核算數(shù)據(jù)流程圖中，期末時(shí)要根據(jù)本月的工資明細(xì)賬計(jì)提福利費(fèi)及生成工資費(fèi)用分配的轉(zhuǎn)賬憑證。（正確）

15、生命周期法開發(fā)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段的主要任務(wù)是進(jìn)行總體設(shè)計(jì)和詳細(xì)設(shè)計(jì)。（正確）

16、數(shù)據(jù)流程圖法下，數(shù)據(jù)項(xiàng)條目包括數(shù)據(jù)項(xiàng)名、別名、類型、長度、取值范圍、注釋等。（錯(cuò)誤）

17、數(shù)據(jù)流“領(lǐng)料單”條目，審批人簽名才有效。（正確）

18、工資核算的業(yè)務(wù)，通過企業(yè)職工各項(xiàng)工資數(shù)據(jù)的輸入，企業(yè)進(jìn)行工資的計(jì)算和匯總及生成每個(gè)職工的工資單。（正確）

19、數(shù)據(jù)流程圖中，數(shù)據(jù)流入文件，表示向文件寫數(shù)據(jù)；雙向數(shù)據(jù)流，表示又讀又寫。（正確）20、科目編碼時(shí)要注意區(qū)分一般科目和特別科目來選擇不同的編碼方法。（正確）

21、手工環(huán)境下賬務(wù)處理工作強(qiáng)度大，但是數(shù)據(jù)簡單不重復(fù)。（錯(cuò)誤）

22、IT環(huán)境下，賬務(wù)處理后形成賬簿，將賬簿與銀行對賬單核對無誤后，編制報(bào)表。（錯(cuò)誤）

23、設(shè)置賬套時(shí)要設(shè)置啟動(dòng)日期和記賬本位幣。（正確）

24、憑證文件的設(shè)計(jì)不屬于賬務(wù)處理系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計(jì)范圍。（錯(cuò)誤）

25、憑證輸入的方式分為一般憑證輸入和機(jī)制憑證輸入。（正確）

26、總賬子系統(tǒng)初始設(shè)置時(shí)要進(jìn)行人員權(quán)限的設(shè)置。（正確）

27、輔助管理是采購和銷售子系統(tǒng)的功能，總賬子系統(tǒng)沒有這項(xiàng)功能。（錯(cuò)誤）

28、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式下流程得到優(yōu)化。（正確）

29、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程中，生成的報(bào)表包括財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)報(bào)表。（正確）30、往來管理模塊中往來賬全部通過自動(dòng)核銷，無需手工核銷。（錯(cuò)誤）

31、否憑證修改時(shí)一定會(huì)留下修改痕跡。（錯(cuò)誤）

32、往來科目的建立可以采用與手工核算同樣的設(shè)置方法。（正確）

33、外幣類的業(yè)務(wù)憑證不屬于憑證輸入的范圍。（錯(cuò)誤）

34、銷售管理流程順序?yàn)椋轰N售報(bào)價(jià)單-銷售訂單-發(fā)貨通知單-銷售出庫單-銷售發(fā)票-收款單。（正確）

35、采購與付款系統(tǒng)的功能有初始設(shè)置、業(yè)務(wù)處理、應(yīng)付款處理和賬表處理。（正確）

36、物料質(zhì)檢不合格的退貨需要通過庫管員填寫紅字外購入庫單。（錯(cuò)誤）

37、采購與付款子系統(tǒng)初始化設(shè)置時(shí)不需要輸入期初余額。（錯(cuò)誤）

38、采購管理一般流程為先付款，后到貨，最后收到發(fā)票。（錯(cuò)誤）

39、銷售管理流程順序?yàn)椋轰N售報(bào)價(jià)單-銷售訂單-發(fā)貨通知單-銷售出庫單-銷售發(fā)票-收款單。（正確）

40、銷售與收款子系統(tǒng)初始設(shè)置時(shí)要進(jìn)行結(jié)算方式的設(shè)置。（正確）

業(yè)財(cái)融合的實(shí)現(xiàn)路徑

1、國家電網(wǎng)建立資金監(jiān)控中心，集團(tuán)內(nèi)每一分錢都有跡可循，十分鐘更新一次績效分析，每秒鐘更新結(jié)算金額和筆數(shù)，實(shí)時(shí)滾動(dòng)支出。（正確）

2、ERP更加面向市場、面向經(jīng)營、面向銷售，能夠?qū)κ袌鲎龀隹焖夙憫?yīng)，但是還沒有納入產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理功能。（錯(cuò)誤）

3、國家電網(wǎng)公司正是通過信息化推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化，有效實(shí)施了財(cái)務(wù)集約化管理的“大財(cái)務(wù)”戰(zhàn)略。（正確）

4、流程管理推進(jìn)信息化之前沒有必要對流程進(jìn)行優(yōu)化。（錯(cuò)誤）

5、自動(dòng)化促使會(huì)計(jì)人員從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，為決策提供了人力支持。（正確）

6、績效管理領(lǐng)域的主要工具方法有：關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法、經(jīng)濟(jì)增加值法、平衡計(jì)分卡、360度績效評價(jià)、股權(quán)激勵(lì)等。（正確）

7、“大數(shù)據(jù)”顛覆了財(cái)務(wù)管理的傳統(tǒng)方法和傳統(tǒng)模式，呈現(xiàn)出ERP系統(tǒng)的特征。（錯(cuò)誤）

8、徐工集團(tuán)財(cái)務(wù)部門根據(jù)確定的最佳資金結(jié)構(gòu)，減少對資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制的實(shí)施。（錯(cuò)誤）

9、管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須以總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總為主體，確保該體系的建立和有效運(yùn)轉(zhuǎn)。（正確）

10、合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提。（正確）

11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動(dòng)處理。（正確）12、20世紀(jì)90年代，一些跨國企業(yè)集團(tuán)為了提高效率和降低成本，對于一些分散、重復(fù)性的財(cái)務(wù)處理工作進(jìn)行整合，逐步形成了內(nèi)部財(cái)務(wù)共享服務(wù)。（正確）

13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步創(chuàng)造條件，實(shí)行統(tǒng)籌企業(yè)資源計(jì)劃，全面整合和規(guī)范財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理和集成運(yùn)作。（正確）

14、雖然財(cái)務(wù)內(nèi)控的規(guī)則與要求已經(jīng)轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行的系統(tǒng)程序，但是絕大部分人工行為還是不能被系統(tǒng)規(guī)則、系統(tǒng)流程所替代。（錯(cuò)誤）

15、聯(lián)通的會(huì)計(jì)核算科目為全國統(tǒng)一制定，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員一旦修訂了會(huì)計(jì)科目后，由系統(tǒng)自動(dòng)分發(fā)至全國各個(gè)核算單元內(nèi)。（正確）

16、數(shù)據(jù)集市的構(gòu)建過程是將分布的、異構(gòu)數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)如關(guān)系數(shù)據(jù)、平面數(shù)據(jù)文件等抽取到常設(shè)的中間層后進(jìn)行清洗轉(zhuǎn)換、集成，再將轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)加載到數(shù)據(jù)集市中。（錯(cuò)誤）

17、運(yùn)用XBRL建立的監(jiān)控指標(biāo)體系可以第一時(shí)間為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供必要的支持信息，全面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力，降低可能產(chǎn)生的損失。（正確）

18、運(yùn)用XBRL公司獲取加油站的運(yùn)營信息、財(cái)務(wù)狀況，通常需要協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)處室提供報(bào)表數(shù)據(jù)，至少需要1～2天進(jìn)行手工的信息匯總整合。（錯(cuò)誤）

19、運(yùn)用XBRL的顆粒化和靈活性的特性，實(shí)現(xiàn)了一個(gè)指標(biāo)與多個(gè)維度間的靈活組合，為多維度分析指標(biāo)的評價(jià)結(jié)果提供了極大的支持。（正確）

20、XBRL可減少為了不同格式需求的資料而重復(fù)輸入的問題，降低了信息供給成本，有利于信息供給者提高財(cái)務(wù)報(bào)表編制效率。（正確）

高級談判技巧

1、談判是指參與各方出于某種需要，在一 定的時(shí)空條件下，采取協(xié)調(diào)行為的過程。（正確）

2、談判雖然很重要，但仍不能成為是核心競爭力。（錯(cuò)誤）

3、談判的雙方是合作者，而不是敵對者。（正確）

4、談判應(yīng)該維護(hù)的是利益而不是立場。（正確）

5、談判要實(shí)現(xiàn)雙方合作，要實(shí)現(xiàn)雙贏，而不是你死我活。（正確）

6、美國行為科學(xué)家亞當(dāng)斯在70年代提出的公平理論。（錯(cuò)誤）

7、在低信譽(yù)、高贊同或高信譽(yù)、低贊同的情況下，信息可以進(jìn)行傳遞，但是會(huì)發(fā)生一定的變異。（正確）

8、認(rèn)知結(jié)構(gòu)無法反映人的信念情感和態(tài)度。（錯(cuò)誤）

9、Op / Ip = Or / Ir，即為所謂的公平理論，人們總會(huì)自覺或不自覺地將自己付出的勞動(dòng)代價(jià)及其所得到的報(bào)酬與他人進(jìn)行比較，并對公平與否做出判斷。（正確）

10、“博弈論”譯自英文Game Theory是指當(dāng)確定了游戲的基本規(guī)則之后，參與游戲各方的策略選擇將成為左右游戲結(jié)果的關(guān)鍵因素。（正確）

11、使用“人質(zhì)”戰(zhàn)略比較奏效。但是，這種解決并不是靠公平合理、平等互利，而是一方壓迫另一方接受不合理的條件。后果也是十分積極的。(錯(cuò)誤)

12、有限權(quán)力是指談判人員使用權(quán)力的有限性。專家認(rèn)為，受到限制的權(quán)力才具有真正的力量。（正確）

13、鴿式談判在談判中表現(xiàn)出咄咄逼人的強(qiáng)硬作風(fēng)，他們善于進(jìn)攻，“要么干，要么算”是他們典型的行為表現(xiàn)。（錯(cuò)誤）

14、車輪戰(zhàn)術(shù)應(yīng)用于比較復(fù)雜大型談判，或者涉及一攬子協(xié)議的談判，車輪戰(zhàn)術(shù)非常有用。一般都可能是多輪談判。（正確）

15、依賴感覺上公平合法的標(biāo)準(zhǔn)來決定結(jié)果。以法律或合同形式確定或者社會(huì)普遍接受的行為標(biāo)準(zhǔn)。這種屬于權(quán)力型談判方法。（錯(cuò)誤）

16、談判者動(dòng)機(jī)的確定，動(dòng)機(jī)是行為活動(dòng)的原動(dòng)力。（正確）

17、談判中的心理挫折是一種心理或情緒上的狀態(tài)，而并非真實(shí)存在的。（正確）

18、能力和任務(wù)難度屬于穩(wěn)定因素。（正確）

19、當(dāng)談判陷入僵局時(shí)，不應(yīng)暫停談判，應(yīng)在不斷地爭吵中達(dá)成協(xié)議。（錯(cuò)誤）20、談判與心理挫折是密切相關(guān)的。（正確）

21、當(dāng)一個(gè)人買了一輛新車后，會(huì)發(fā)現(xiàn)馬路上有許多車與他的車一致，許多人稱之為錯(cuò)覺，這是一種個(gè)體知覺的關(guān)注。（正確）

22、現(xiàn)實(shí)中人們在理解他人行為時(shí)強(qiáng)調(diào)環(huán)境因素而在解釋自己行為時(shí)卻傾向于性格因素。（錯(cuò)誤）

23、“博弈論”譯自英文Game Theory是指當(dāng)確定了游戲的基本規(guī)則之后，參與游戲各方的策略選擇將成為左右游戲結(jié)果的關(guān)鍵因素。（正確）

財(cái)務(wù)報(bào)表分析概論

1、企業(yè)所有者的目標(biāo)是資本保值增值。（正確）

2、要分析企業(yè)是否能夠保持發(fā)展和成長的持續(xù)性，需要分析其增長能力。（正確）

3、所有者權(quán)益變動(dòng)表反映的是企業(yè)的籌資和投資活動(dòng)。（錯(cuò)誤）

4、財(cái)務(wù)比率可以作為評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)能力和財(cái)務(wù)質(zhì)量的唯一依據(jù)。（錯(cuò)誤）

5、企業(yè)目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)其宗旨所要達(dá)到的預(yù)期成果，沒有目標(biāo)的企業(yè)是沒有希望的企業(yè)，企業(yè)目標(biāo)就是企業(yè)發(fā)展的終極方向。（正確）

6、財(cái)務(wù)報(bào)表分析不僅要滿足投資者、債權(quán)人等外部信息需求者的需要，而且要滿足管理者、員工等內(nèi)部信息需求者的需要。（正確）

7、財(cái)務(wù)報(bào)告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。（正確）

8、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。（正確）

9、財(cái)務(wù)報(bào)表分析目標(biāo)是建立財(cái)務(wù)報(bào)表分析理論體系和內(nèi)容體系的關(guān)鍵，但是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目標(biāo)與財(cái)務(wù)報(bào)表分析信息使用者的目標(biāo)并不一致。（錯(cuò)誤）

10、財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)用領(lǐng)域包括企業(yè)重組及績效評價(jià)，但是不能應(yīng)用于證券定價(jià)。（錯(cuò)誤）《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》解讀

1、“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。（正確）

2、“應(yīng)收出口退稅款”科目期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。（正確）

3、預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（正確）

4、新增“應(yīng)收出口退稅款”科目為其他應(yīng)收款科目下的二級科目。（錯(cuò)誤）

5、所有企業(yè)的增值稅會(huì)計(jì)核算均應(yīng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》執(zhí)行。（正確）

6、“應(yīng)收出口退稅款”科目貸方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等。（錯(cuò)誤）

7、增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法為不含稅銷售額*征收率。（正確）

8、自建、改建、擴(kuò)建、裝飾不動(dòng)產(chǎn)取得的建筑物資、設(shè)計(jì)費(fèi)、工程費(fèi)等，如價(jià)值超過了不動(dòng)產(chǎn)原值的50%，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證通過后，也要分兩年抵扣。（正確）

9、銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，即收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，與發(fā)票開具時(shí)間無關(guān)。（錯(cuò)誤）

10、準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證僅包括增值稅專用發(fā)票。（錯(cuò)誤）

11、自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。（正確）

12、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第75號的規(guī)定，企業(yè)在2016年12月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅申報(bào)表抵扣。（正確）

13、月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。（正確）

14、小規(guī)模納稅人達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目核算，但不再向下設(shè)置專欄。（正確）

15、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第75號的規(guī)定，企業(yè)在2016年12月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅申報(bào)表抵扣。（正確）

16、“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅”科目借方余額反映企業(yè)預(yù)交的增值稅，月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)。（錯(cuò)誤）

17、小規(guī)模納稅人均為簡易計(jì)稅，因此無須取得專票抵扣。（正確）

18、建筑企業(yè)差額計(jì)稅繳納增值稅，但發(fā)票要全額開票。（正確）

19、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額。（正確）20、金融商品轉(zhuǎn)讓年末仍出現(xiàn)借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣。（錯(cuò)誤）

21、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時(shí)即納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅。（正確）

22、轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí)，要按照該筆轉(zhuǎn)讓的收益計(jì)算增值稅。（錯(cuò)誤）

23、差額征稅僅適用于一般納稅人。（錯(cuò)誤）

24、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時(shí)即納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅。（正確）

企業(yè)內(nèi)部控制流程梳理與構(gòu)建

1、內(nèi)部控制能夠確保一個(gè)主題的成功。（錯(cuò)誤）

2、內(nèi)部控制是一個(gè)過程，它是實(shí)現(xiàn)目的的手段，而不是目的本身。（正確）

3、內(nèi)部控制會(huì)影響人員的的行為。（正確）

4、內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)持續(xù)過程。（正確）

5、內(nèi)部控制可以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及遵循法律和法規(guī)。（錯(cuò)誤）

6、內(nèi)部控制只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部流程執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)誤）

7、集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部水平參差不齊是企業(yè)內(nèi)部控制存在的突出問題。（正確）

8、資產(chǎn)安全性是內(nèi)部控制的主線。（錯(cuò)誤）

9、小型企業(yè)單獨(dú)設(shè)立內(nèi)審崗位或內(nèi)審部門。（錯(cuò)誤）

10、工作組成員無暇顧及內(nèi)控工作是內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)方面常見的問題。（正確）

11、目標(biāo)管理不可修改，過程管理可以修改。（正確）

12、控制活動(dòng)是建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制的重要保證。（錯(cuò)誤）

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

1、重大錯(cuò)報(bào)對檢查風(fēng)險(xiǎn)有直接影響。（正確）

2、內(nèi)部審計(jì)實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，是一種內(nèi)心狀態(tài)，使注冊會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）

3、內(nèi)部審計(jì)的客觀性一般指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的客觀性。（錯(cuò)誤）

4、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高。（錯(cuò)誤）

5、我國的審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。（正確）

6、現(xiàn)代審計(jì)是“內(nèi)部控制審計(jì)”。（正確）

7、審計(jì)是一個(gè)客觀地獲取和評價(jià)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定有關(guān)的證據(jù)，以確認(rèn)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)之間的符合程度，并把審計(jì)結(jié)果傳達(dá)給有利害關(guān)系的用戶的系統(tǒng)過程。（正確）

8、民間審計(jì)是我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中的主導(dǎo)力量。（錯(cuò)誤）

9、重大錯(cuò)報(bào)對檢查風(fēng)險(xiǎn)有直接影響。（正確）

10、除了函證的審計(jì)方法，對重要的事項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)人員也可以通過電話、親赴對方單位等方式證實(shí)。（正確）

11、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，不局限于在被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行檢查，延伸至其他相關(guān)單位調(diào)查了解、核實(shí)相關(guān)信息。（正確）

12、利用網(wǎng)絡(luò)、電話等查詢工具了解審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)信息，查詢得到的信息可直接利用作為審計(jì)證據(jù)。（錯(cuò)誤）

13、.檢查法往往可以掌握到被審計(jì)單位賬簿之外的一些重要經(jīng)濟(jì)信息和疑點(diǎn)。（錯(cuò)誤）

14、盤點(diǎn)的工作量較小，但要求內(nèi)部審計(jì)人員需要懂得一定的生產(chǎn)、產(chǎn)品等知識(shí)。（錯(cuò)誤）

15、分析性復(fù)核只能提供線索，還需要進(jìn)一步核實(shí)、查證。（正確）

16、審計(jì)依據(jù)，即審計(jì)實(shí)施所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等。（正確）

17、審計(jì)建議，即針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題所提出的處理意見。（錯(cuò)誤）

18、審計(jì)報(bào)告的附件應(yīng)當(dāng)包括對審計(jì)過程、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題所作出的具體說明以及被審計(jì)單位的反饋意見等內(nèi)容。（正確）

19、內(nèi)部審計(jì)師要有健康的身體、充沛的精力、良好的心態(tài)，在表達(dá)能力方面沒有要求。（錯(cuò)誤）

20、審計(jì)概況，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)時(shí)間等。（正確）

21、被審計(jì)單位或相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人可根據(jù)實(shí)際情況選擇是否執(zhí)行審計(jì)意見。（錯(cuò)誤）