第一篇：注冊會(huì)計(jì)師考試內(nèi)容接受業(yè)務(wù)委托

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接受業(yè)務(wù)委托

【內(nèi)容導(dǎo)航】：

(一)總體要求

(二)基本條件

(三)基本目的

【所屬章節(jié)】：

本知識(shí)點(diǎn)屬于《審計(jì)》科目第一章審計(jì)概述第六節(jié)審計(jì)過程的內(nèi)容。

【知識(shí)點(diǎn)】：接受業(yè)務(wù)委托

(一)總體要求

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，謹(jǐn)慎決策是否接受或保持某客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)。

(二)基本條件

在接受新客戶的業(yè)務(wù)前，或決定是否保持現(xiàn)有業(yè)務(wù)或考慮接受現(xiàn)有客戶的新業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)執(zhí)行有關(guān)客戶接受與保持的程序，以獲取如下信息：

1.考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信;

2.具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源;

3.能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求。

【提示】請同時(shí)連接教材(20.3)。

(三)基本目的

會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行客戶接受與保持的程序的目的，旨在識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括：

1.考慮接受或保持客戶所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如發(fā)現(xiàn)潛在客戶正面臨財(cái)務(wù)困難，或者發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有客戶在之前的業(yè)務(wù)中作出虛假陳述。(誠信問題)

2.考慮自身執(zhí)行業(yè)務(wù)的能力，如當(dāng)工作需要時(shí)能否獲得合適的具有相應(yīng)資格的員工。(人員問題)

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3.能否獲得專業(yè)化協(xié)助。(人員問題)

4.是否存在任何利益沖突。(道德問題)

5.能否對(duì)客戶保持獨(dú)立性等。(道德問題)電話：400-600-8011 高頓財(cái)經(jīng)CPA培訓(xùn)中心

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第二篇：接受委托加工管理制度

接受委托加工管理制度

1.目的：對(duì)被委托加工的產(chǎn)品進(jìn)行有效質(zhì)量控制，確保委托加工的產(chǎn)品符合客戶要求。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于以其他公司名或商標(biāo)名生產(chǎn)的所有產(chǎn)品。

3.職責(zé)：

3.1 銷售部負(fù)責(zé)委托加工商的選擇。

3.2 質(zhì)檢部負(fù)責(zé)確定委托加工產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)委托加工的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)。

4.樣品測試

對(duì)被委托加工的產(chǎn)品由本公司負(fù)責(zé)制定樣品綜合測試計(jì)劃，質(zhì)檢部按該產(chǎn)品的國家標(biāo)準(zhǔn)或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國家食品衛(wèi)生要求審核測試計(jì)劃后安排進(jìn)行樣品的檢驗(yàn)，同時(shí)將檢測結(jié)果通報(bào)委托加工單位，同時(shí)抄報(bào)公司總經(jīng)理。質(zhì)檢部負(fù)責(zé)組織制定委托加工產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)包括質(zhì)量要求（含內(nèi)外包裝材料的要求）、檢測方法和驗(yàn)收規(guī)則。6 簽定合同

由銷售部代表公司與委托方按委托加工的標(biāo)準(zhǔn)合同格式簽定合同。產(chǎn)品質(zhì)量驗(yàn)收

質(zhì)檢部按委托加工產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)要求對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)，并對(duì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和確認(rèn)，作出合格判定。合格入庫發(fā)貨，不合格的退貨或降級(jí)接受。質(zhì)量問題的處理：發(fā)生質(zhì)量問題時(shí)，依照合同的規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三篇：業(yè)務(wù)委托協(xié)議

業(yè)務(wù)委托協(xié)議

編號(hào)：

業(yè)務(wù)委托協(xié)議

北京靈圖軟件技術(shù)有限公司

公司

1/5

業(yè) 務(wù) 委 托 協(xié) 議

甲方（委托方）：北京靈圖軟件技術(shù)有限公司

乙方（受托方）：

根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，甲乙雙方經(jīng)協(xié)商一致，本著平等自愿、友好合作的原則，就甲方委托乙方從事下述相關(guān)業(yè)務(wù)事宜達(dá)成如下協(xié)議：

第一條委托事項(xiàng)

甲方委托乙方從事事項(xiàng)。乙方同意，本委托項(xiàng)目的最終用戶為（下稱最終用戶）。

（注：對(duì)委托事項(xiàng)應(yīng)約定準(zhǔn)確、詳細(xì)、具體，沒有歧義?。?/p>

第二條項(xiàng)目內(nèi)容、技術(shù)指標(biāo)和質(zhì)量要求

（注：該條為驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)！須列明具體內(nèi)容！也可以附件形式提供）

第三條項(xiàng)目進(jìn)度

（包括開發(fā)/生產(chǎn)周期、地點(diǎn)、任務(wù)和進(jìn)度）

注：項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃必須根據(jù)具體情況明確而詳細(xì)進(jìn)行約定，特別是要約定明確的時(shí)間。例如：“自合同簽訂之日起日內(nèi)，乙方須完成工作”等。如果內(nèi)容較多，可以通過附件形式進(jìn)行確定。

第四條監(jiān)控及變更

1、甲方在不影響乙方正常工作的前提下，有權(quán)隨時(shí)對(duì)乙方的工作進(jìn)行檢查，乙方應(yīng)予以配合。甲方有權(quán)對(duì)乙方的工作提出合理建議，乙方應(yīng)當(dāng)采納并實(shí)施。

注：包括進(jìn)度和工作產(chǎn)品的監(jiān)控計(jì)劃，明確雙方參與的人員、檢查的階段、檢查的方式、檢查的內(nèi)容和相應(yīng)的工作產(chǎn)品名稱、檢查時(shí)間和地點(diǎn)等信息

2、甲方如果需要對(duì)本合同的委托事項(xiàng)進(jìn)行變更，應(yīng)提前書面通知乙方，乙方應(yīng)予以配合，并按變更后的要求履行。

第五條雙方權(quán)利義務(wù)

（一）甲方的權(quán)利義務(wù)

1、依約向乙方支付報(bào)酬。

2、應(yīng)向乙方提供下列資料：

1）

2）

注：主要為項(xiàng)目所必需的資料。根據(jù)項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行約定。

3、接到乙方要求驗(yàn)收的申請后，及時(shí)對(duì)乙方完成的工作進(jìn)行驗(yàn)收。

4、乙方有下列情形之一的，甲方有權(quán)單方面解除合同，并不予支付任何報(bào)酬，乙方還應(yīng)賠償甲方的損失：

（1）甲方認(rèn)為乙方不能勝任委托業(yè)務(wù)的；

（2）嚴(yán)重違反本合同約定的；

（3）泄漏甲方機(jī)密，給甲方造成重大損失的；

（4）服務(wù)態(tài)度差，服務(wù)質(zhì)量低劣，嚴(yán)重影響甲方聲譽(yù)的；

（5）因主觀故意造成重大責(zé)任事故的；

（6）未經(jīng)甲方書面同意，乙方將其權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓給他人的。

（二）乙方的權(quán)利義務(wù)

1、應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，完成約定的工作。

2、應(yīng)及時(shí)書面通知甲方進(jìn)行驗(yàn)收，并協(xié)助甲方向最終用戶完成項(xiàng)目驗(yàn)收。

3、應(yīng)向甲方提供如下產(chǎn)品：

1）

2）

3）提交方式

提交地址

接收人及聯(lián)系方式

注：根據(jù)項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行約定。

4、對(duì)于甲方所提供的資料應(yīng)當(dāng)保密，不得向任何第三方及本方其他無關(guān)人員披露，也不得復(fù)制或用作非本合同目的的其他用途。

第六條 驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及方式

1、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)

以本合同第二條的約定或合同附件（若有）為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。

2、驗(yàn)收方式

本合同項(xiàng)目或產(chǎn)品采用實(shí)地或其他方式由甲方和最終用戶進(jìn)行驗(yàn)收。若經(jīng)驗(yàn)收不合格的，甲方有權(quán)要求乙方返工。若乙方因返工后遲延交付的，則應(yīng)按第十條第一款處理。

注：如果采用實(shí)地方式，則要明確約定驗(yàn)收地點(diǎn)。如果采用其他方式，則要明確具體的驗(yàn)收方式及地點(diǎn)。

第七條質(zhì)保條款

1、乙方承諾，向甲方及最終用戶提供自項(xiàng)目或產(chǎn)品驗(yàn)收/終驗(yàn)之日起為期年的免費(fèi)保質(zhì)服務(wù)。

2、在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量缺陷的，乙方應(yīng)當(dāng)在甲方通知之日起日/小時(shí)內(nèi)負(fù)責(zé)返工或者采取補(bǔ)救措施，相關(guān)費(fèi)用均有乙方承擔(dān)。因產(chǎn)品質(zhì)量問題所耽誤的時(shí)間，保質(zhì)期滿后應(yīng)予以相同時(shí)間的順延。但因甲方使用、保管不當(dāng)引起問題除外。

第八條知識(shí)產(chǎn)權(quán)

1、雙方約定，因履行本合同所形成的技術(shù)成果歸屬于甲方。

2、未經(jīng)甲方書面許可，乙方不得將該技術(shù)成果以任何形式向任何第三方披露、提供，也不得擅自將其利用于與本項(xiàng)目無關(guān)的其他用途。

第九條報(bào)酬及其支付方式

（一）本項(xiàng)目的報(bào)酬總額為￥元（大寫元整）。

（二）支付方式

1、一次性總付，本合同項(xiàng)目或產(chǎn)品經(jīng)甲方驗(yàn)收合格且甲方收到最終用戶合同全款后，自乙方出具全額正式發(fā)票之日起日內(nèi)，甲方應(yīng)一次性將合同總額支付給乙方。

2、分期支付（注：若分期付款，則應(yīng)與工程進(jìn)度相符?。?/p>

乙方同意，甲方將按照最終用戶向甲方支付相關(guān)費(fèi)用的同期同比例方式向乙方支付上述報(bào)酬，具體方式為：

①本合同簽訂且甲方收到最終用戶首付款后，自乙方出具同等金額的正式發(fā)票之日起日內(nèi)，甲方予以支付同比例首款￥元。

②本合同項(xiàng)目或產(chǎn)品經(jīng)甲方驗(yàn)收合格，且甲方收到最終用戶尾款后，自乙方出具同等金額的正式發(fā)票之日起日內(nèi)，甲方予以支付同比例尾款￥元。

第十條違約責(zé)任

1、違反本合同約定的，違約方應(yīng)按《中華人民共和國合同法》的相關(guān)規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。

2、任何一方違反本合同任何條款的，對(duì)方有權(quán)書面通知要求其糾正違約行為并采取充分、有效、及時(shí)的措施消除違約后果且賠償對(duì)方因此而遭受的損失。

第十一條不可抗力

一方因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響部分或全部免除責(zé)任。但是應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知對(duì)方，并在15日內(nèi)向?qū)Ψ教峁┫嚓P(guān)證明。

一方遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不免除違約責(zé)任。

第十二條爭議解決方式

因本合同履行而發(fā)生的爭議由雙方協(xié)商解決。協(xié)商不成的，任何一方均可向甲方所在地有管轄權(quán)的人民法院起訴。

第十三條其他

本合同自雙方簽字蓋章之日起生效，一式肆份，甲乙雙方各執(zhí)貳份，具有同等效力。第十四條附件

注：應(yīng)明確附件的名稱！且雙方應(yīng)在附件上簽字蓋章！

甲方（蓋章）乙方（蓋章）：

負(fù)責(zé)人（簽字）：負(fù)責(zé)人（簽字）：

地址：地址：

郵編：郵編：

電話：電話：

傳真：傳真：

日期：年月日日期：年月 日

第四篇：業(yè)務(wù)委托案例

華東高科技公司的業(yè)務(wù)委托

案例資料：

2011年2月3日，信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師張杰接到妻子的電話，說有一個(gè)親戚開辦的華東高科技公司2010的會(huì)計(jì)報(bào)表擬委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，正在尋找合適的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。妻子希望張杰能夠承接對(duì)華東高科技公司會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。張杰聽了，一方面受妻子所托，另一方面也認(rèn)為是開拓了一個(gè)新客戶，于是非常爽快地答應(yīng)了，并于2011年2月6日親自帶領(lǐng)審計(jì)小組到華東高科技公司實(shí)施審計(jì)。

華東高科技公司屬于私營公司，主營計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)，兼營計(jì)算機(jī)硬件、配件等，自開業(yè)5年來業(yè)務(wù)發(fā)展很好，但從沒有接受過注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)。

注冊會(huì)計(jì)師張杰是信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資人之一，業(yè)務(wù)專長是對(duì)工業(yè)

企業(yè)，尤其是國有工業(yè)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。

案例分析：（這部分內(nèi)容由各小組課前完成，分析討論結(jié)果做出筆錄）

1.結(jié)合本案例討論注冊會(huì)計(jì)師承接業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.請指出本案例中承接業(yè)務(wù)存在的不恰當(dāng)?shù)胤健?/p>

3.請給信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何承接該業(yè)務(wù)提出建議。（包括承接業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制、簽業(yè)務(wù)約定書等）

4.請代為編寫該審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（其格式參照審計(jì)合同范本，部分內(nèi)容如時(shí)間安排、收費(fèi)等可在課堂討論之后填寫）

實(shí)訓(xùn)要求：（這部分內(nèi)容課堂完成，須進(jìn)行課前的準(zhǔn)備）

（1）模擬案例中相關(guān)的人物，體會(huì)業(yè)務(wù)委托與受托關(guān)系中涉及的相關(guān)利益方的心理活動(dòng)以及利益驅(qū)動(dòng)。

（2）熟悉審計(jì)準(zhǔn)則以及職業(yè)道德準(zhǔn)則中對(duì)業(yè)務(wù)承接的要求和規(guī)定，再現(xiàn)違反準(zhǔn)則規(guī)定承接業(yè)務(wù)所招致的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）收集當(dāng)?shù)亟?jīng)政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

（4）每一小組中要求扮演注冊會(huì)計(jì)師、其妻子、其妻親戚、事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師以及質(zhì)量監(jiān)督檢查人員（可以提問，也可以糾正其他人的說法）各一人。

（5）仔細(xì)分析案例材料，熟悉事務(wù)所承接業(yè)務(wù)的一般流程，明確案例分析的目的。

（6）案例分析討論的結(jié)果以現(xiàn)場表演方式進(jìn)行，提交簽字后的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

實(shí)訓(xùn)要點(diǎn)：

（1）與客戶的業(yè)務(wù)委托人商談，詢問相關(guān)問題，了解客戶業(yè)務(wù)特點(diǎn)。

（2）針對(duì)客戶所在的行業(yè)和客戶自身的情況進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析，以決定是否承接業(yè)務(wù)。

（3）評(píng)價(jià)審計(jì)人員自身的獨(dú)立性。

（4）討論審計(jì)的時(shí)間安排與審計(jì)收費(fèi)與付款方式。

（5）告知客戶的會(huì)計(jì)責(zé)任及應(yīng)協(xié)助的工作。

（6）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

（7）討論審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的特殊關(guān)注。

第五篇：2015年注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受和保持一點(diǎn)通科目一（范文模版）

1、在向甲公司管理層解釋審計(jì)的固有限制時(shí)，下列有關(guān)審計(jì)固有限制的說法中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.審計(jì)工作可能因高級(jí)管理人員的舞弊行為而受到限制

B.審計(jì)工作可能因?qū)徲?jì)收費(fèi)過低而受到限制

C.審計(jì)工作可能因項(xiàng)目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制

D.審計(jì)工作可能因財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策而受到限制

【參考答案】AD

2、對(duì)某聯(lián)社理事長離任稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險(xiǎn)，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A）責(zé)任 A．直接責(zé)任

B．間接責(zé)任

C．風(fēng)險(xiǎn)管控第一責(zé)任 D．分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

E．主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

3、某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為50%、流動(dòng)比率為0.9、速動(dòng)比率為0.4，按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（C）

A．半年

B．一年

C．三年

4、離任稽核的主要內(nèi)容是（BCDEF）

A．廉政情況

B．主要經(jīng)營指標(biāo)可持續(xù)增長情況 C．風(fēng)險(xiǎn)控制能力

D．內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況 E．誠實(shí)報(bào)告情況

F．未了事項(xiàng) G．履職情況

5、在應(yīng)對(duì)與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列各項(xiàng)程序中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠?)。

A.確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)是否提供有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)證據(jù)

B.測試甲公司管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)以及會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù)

C.測試與甲公司管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有效性，并實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序

D.作出點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評(píng)價(jià)甲公司管理層的點(diǎn)估計(jì)

【參考答案】ABCD

6、我省農(nóng)村信用社審計(jì)（稽核）原則為（CDEF）

A．客觀性

B．公正性

C．有效性

D．及時(shí)性 E．權(quán)威性

F．獨(dú)立性

G．準(zhǔn)確性

7、匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（AC）等業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證上 Ａ．銀行匯票

Ｂ．本票

Ｃ．銀行承兌匯票

Ｄ．商業(yè)承兌匯票

8、可以設(shè)置為抵押物權(quán)的有（ABF）

A．航空器

B．半成品

C．鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)用地 D．耕地

E．醫(yī)療器械

F．在建工程

9、會(huì)計(jì)憑證包括（ABC）

Ａ．記賬憑證

Ｂ．原始憑證

Ｃ．其他會(huì)計(jì)憑證

Ｄ．合同

10、國家銀監(jiān)會(huì)對(duì)項(xiàng)目貸款規(guī)定受托支付額度為（D）A．1%或100萬元

B．2%或200萬元 C．3%或300萬元

D． 5%或500萬元

11、新的貸款操作流程是（C）

A．借款申請、受理與調(diào)查、審議與審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

B．借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

C．借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、審議與審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

12、在向甲公司管理層解釋審計(jì)的固有限制時(shí)，下列有關(guān)審計(jì)固有限制的說法中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.審計(jì)工作可能因高級(jí)管理人員的舞弊行為而受到限制

B.審計(jì)工作可能因?qū)徲?jì)收費(fèi)過低而受到限制

C.審計(jì)工作可能因項(xiàng)目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制

D.審計(jì)工作可能因財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策而受到限制

【參考答案】AD

13、對(duì)某聯(lián)社理事長離任稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險(xiǎn)，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A）責(zé)任 A．直接責(zé)任

B．間接責(zé)任

C．風(fēng)險(xiǎn)管控第一責(zé)任 D．分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

E．主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

14、下列情形中，A注冊會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為需要在審計(jì)過程中修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的有()。

A.甲公司情況發(fā)生重大變化

B.A注冊會(huì)計(jì)師獲取新的信息

C.通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，A注冊會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化

D.審計(jì)過程中累積錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

【參考答案】ABC

15、以前未分配利潤可以轉(zhuǎn)入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤進(jìn)行如下分配（ABCDE）A．提取法定盈余公積金

B．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 C．提取股金紅利 D．提取任意盈余公積 E．轉(zhuǎn)作資本（股本）

16、銀監(jiān)會(huì)規(guī)定中長期融資平臺(tái)貸款的還款方式為（C）

A．整貸整償

B．分期償還，按年還本付息 C．分期償還，每半年還本付息 D．分期償還，每季還本付息

17、縣級(jí)聯(lián)社組建農(nóng)村商業(yè)銀行以每股1元，1:1.2溢價(jià)發(fā)行10000股金，其中溢價(jià)發(fā)行部分計(jì)入（C）賬戶核算

A．實(shí)收資本

B．營業(yè)外收入

C．資本公積

D．其他收入

18、會(huì)計(jì)憑證包括（ABC）

Ａ．記賬憑證

Ｂ．原始憑證

Ｃ．其他會(huì)計(jì)憑證

Ｄ．合同

19、匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（AC）等業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證上 Ａ．銀行匯票

Ｂ．本票

Ｃ．銀行承兌匯票

Ｄ．商業(yè)承兌匯票

20、匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（AC）等業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證上 Ａ．銀行匯票

Ｂ．本票

Ｃ．銀行承兌匯票

Ｄ．商業(yè)承兌匯票

21、在評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)，下列說法中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.未更正錯(cuò)報(bào)的金額不得超過明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

B.A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯(cuò)報(bào)是否重大

C.A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求甲公司更正未更正錯(cuò)報(bào)

D.A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與以前期間相關(guān)的未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響

【參考答案】BD 【答案解析】未更正錯(cuò)報(bào)是指注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中累積識(shí)別的且被審計(jì)單位未與更正的的錯(cuò)報(bào)。所以不需要再要求被審計(jì)單位更正了，選項(xiàng)C不正確;明顯微小的錯(cuò)報(bào)不需要累積，所以在評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)時(shí)不需要再考慮明顯微小錯(cuò)報(bào)。

22、某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為50%、流動(dòng)比率為0.9、速動(dòng)比率為0.4，按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（C）

A．半年

B．一年

C．三年

23、下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定的有()。

A.被審驗(yàn)單位及其出資者未對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或價(jià)值鑒定并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

B.被審驗(yàn)單位減少注冊資本時(shí)，不按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保

C.被審驗(yàn)單位由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實(shí)收資本

D.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定

【參考答案】ABD

24、A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010財(cái)務(wù)報(bào)表。在確定重要性及評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

4.在運(yùn)用重要性概念時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有()。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.實(shí)際執(zhí)行的重要性

C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性

D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

【參考答案】ABC

25、應(yīng)收賬款辦理質(zhì)押的登記部門為（E）A．工商部門

B．稅務(wù)部門

C．人民銀行

D．銀監(jiān)局

E信貸征信機(jī)構(gòu)

26、開發(fā)商待售商品房閑置（C）以上的，國家銀監(jiān)會(huì)明確規(guī)定不得設(shè)定抵押品 A．一年

B．二年

C．三年

D．五年

27、以前未分配利潤可以轉(zhuǎn)入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤進(jìn)行如下分配（ABCDE）A．提取法定盈余公積金

B．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 C．提取股金紅利 D．提取任意盈余公積 E．轉(zhuǎn)作資本（股本）

28、開發(fā)商待售商品房閑置（C）以上的，國家銀監(jiān)會(huì)明確規(guī)定不得設(shè)定抵押品 A．一年

B．二年

C．三年

D．五年

29、下列哪些支出應(yīng)在成本中列支（BDE）A．提取股金分紅資金

B．捐贈(zèng)支出

C．提取一般準(zhǔn)備

D．提取貸款損失準(zhǔn)備 E．提取固定資產(chǎn)折舊 30、下列情形中，A注冊會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為需要在審計(jì)過程中修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的有()。

A.甲公司情況發(fā)生重大變化

B.A注冊會(huì)計(jì)師獲取新的信息

C.通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，A注冊會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化

D.審計(jì)過程中累積錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

【參考答案】ABC

31、離任稽核的主要內(nèi)容是（BCDEF）

A．廉政情況

B．主要經(jīng)營指標(biāo)可持續(xù)增長情況 C．風(fēng)險(xiǎn)控制能力

D．內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況 E．誠實(shí)報(bào)告情況

F．未了事項(xiàng) G．履職情況

32、應(yīng)收賬款辦理質(zhì)押的登記部門為（E）A．工商部門

B．稅務(wù)部門

C．人民銀行

D．銀監(jiān)局

E信貸征信機(jī)構(gòu)

33、國家銀監(jiān)會(huì)對(duì)項(xiàng)目貸款規(guī)定受托支付額度為（D）A．1%或100萬元

B．2%或200萬元 C．3%或300萬元

D． 5%或500萬元

34、在應(yīng)對(duì)與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列各項(xiàng)程序中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠?)。

A.確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)是否提供有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)證據(jù)

B.測試甲公司管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)以及會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù)

C.測試與甲公司管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有效性，并實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序

D.作出點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評(píng)價(jià)甲公司管理層的點(diǎn)估計(jì)

【參考答案】ABCD

35、在運(yùn)用區(qū)間估計(jì)評(píng)價(jià)甲公司管理層點(diǎn)估計(jì)的合理性時(shí)，下列說法中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.A注冊會(huì)計(jì)師的區(qū)間估計(jì)應(yīng)當(dāng)采用與甲公司管理層一致的假設(shè)和方法

B.應(yīng)當(dāng)縮小區(qū)間估計(jì)，直至該區(qū)間估計(jì)范圍內(nèi)的所有結(jié)果均被視為是可能自勺

C.應(yīng)當(dāng)從區(qū)間估計(jì)中剔除不可能發(fā)生的極端結(jié)果

D.當(dāng)區(qū)間估計(jì)的區(qū)間縮小至等于或小于實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，該區(qū)間估計(jì)對(duì)于評(píng)價(jià)甲公司管理層的點(diǎn)估計(jì)通常是適當(dāng)?shù)?【參考答案】BCD

36、縣級(jí)聯(lián)社組建農(nóng)村商業(yè)銀行以每股1元，1:1.2溢價(jià)發(fā)行10000股金，其中溢價(jià)發(fā)行部分計(jì)入（C）賬戶核算

A．實(shí)收資本

B．營業(yè)外收入

C．資本公積

D．其他收入

37、下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定的有()。

A.被審驗(yàn)單位及其出資者未對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或價(jià)值鑒定并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

B.被審驗(yàn)單位減少注冊資本時(shí)，不按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保

C.被審驗(yàn)單位由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實(shí)收資本

D.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定

【參考答案】ABD

38、新的貸款操作流程是（C）

A．借款申請、受理與調(diào)查、審議與審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

B．借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

C．借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、審議與審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

39、國家銀監(jiān)會(huì)對(duì)項(xiàng)目貸款規(guī)定受托支付額度為（D）A．1%或100萬元

B．2%或200萬元 C．3%或300萬元

D． 5%或500萬元 40、由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制的業(yè)務(wù)印章有（AB）

Ａ．匯票專用章

Ｂ．本票專用票

Ｃ．業(yè)務(wù)公章

Ｄ．對(duì)賬專用章

41、會(huì)計(jì)憑證包括（ABC）

Ａ．記賬憑證

Ｂ．原始憑證

Ｃ．其他會(huì)計(jì)憑證

Ｄ．合同

42、國家銀監(jiān)會(huì)對(duì)項(xiàng)目貸款規(guī)定受托支付額度為（D）A．1%或100萬元

B．2%或200萬元 C．3%或300萬元

D． 5%或500萬元

43、匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（AC）等業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證上 Ａ．銀行匯票

Ｂ．本票

Ｃ．銀行承兌匯票

Ｄ．商業(yè)承兌匯票

44、在識(shí)別和評(píng)估驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為通?？赡軐?dǎo)致驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)的有()。

A.驗(yàn)資業(yè)務(wù)委托渠道復(fù)雜或不正常

B.出資人之間存在意見分歧

C.家庭成員共同出資

D.驗(yàn)資資料相互矛盾

【參考答案】ABCD

45、應(yīng)收賬款辦理質(zhì)押的登記部門為（E）A．工商部門

B．稅務(wù)部門

C．人民銀行

D．銀監(jiān)局

E信貸征信機(jī)構(gòu)

46、離任稽核的主要內(nèi)容是（BCDEF）

A．廉政情況

B．主要經(jīng)營指標(biāo)可持續(xù)增長情況 C．風(fēng)險(xiǎn)控制能力

D．內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況 E．誠實(shí)報(bào)告情況

F．未了事項(xiàng) G．履職情況

47、新的貸款操作流程是（C）

A．借款申請、受理與調(diào)查、審議與審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

B．借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

C．借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、審議與審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

48、對(duì)某聯(lián)社理事長離任稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險(xiǎn)，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A）責(zé)任 A．直接責(zé)任

B．間接責(zé)任

C．風(fēng)險(xiǎn)管控第一責(zé)任 D．分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

E．主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

49、開發(fā)商待售商品房閑置（C）以上的，國家銀監(jiān)會(huì)明確規(guī)定不得設(shè)定抵押品 A．一年

B．二年

C．三年

D．五年 50、在評(píng)價(jià)自身作出的職業(yè)判斷是否適當(dāng)時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有()。

A.作出的判斷是否反映了對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的適當(dāng)運(yùn)用

B.作出的判斷是否有具體事實(shí)和情況所支持

C.作出的判斷是否與截至審計(jì)報(bào)告日知悉的事實(shí)一致

D.作出的判斷是否可以用來降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【參考答案】ABC

51、可以設(shè)置為抵押物權(quán)的有（ABF）

A．航空器

B．半成品

C．鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)用地 D．耕地

E．醫(yī)療器械

F．在建工程

52、在應(yīng)對(duì)與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列各項(xiàng)程序中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠?)。

A.確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)是否提供有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)證據(jù)

B.測試甲公司管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)以及會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù)

C.測試與甲公司管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有效性，并實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序

D.作出點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評(píng)價(jià)甲公司管理層的點(diǎn)估計(jì)

【參考答案】ABCD

53、開發(fā)商待售商品房閑置（C）以上的，國家銀監(jiān)會(huì)明確規(guī)定不得設(shè)定抵押品 A．一年

B．二年

C．三年

D．五年

54、由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制的業(yè)務(wù)印章有（AB）

Ａ．匯票專用章

Ｂ．本票專用票

Ｃ．業(yè)務(wù)公章

Ｄ．對(duì)賬專用章

55、重組貸款（B）以后方可以調(diào)整貸款形態(tài)

A．三個(gè)月

B．六個(gè)月

C．一年

D．二年

56、信用等級(jí)為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸款可采取以下用信方式。（ABCD）A ．擔(dān)保一證通

B．整貸整償 C．分貸分償

D．整貸分償

57、在出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要在驗(yàn)資報(bào)告說明段中按露的重要事項(xiàng)有()。

A.A注冊會(huì)計(jì)師與被審驗(yàn)單位在實(shí)收資本的確認(rèn)方面存在的異議

B.已設(shè)立公司尚未對(duì)注冊資本的實(shí)收情況或變更情況作出相關(guān)會(huì)計(jì)處理

C.驗(yàn)資截止日至驗(yàn)資報(bào)告日期間A注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的影響審驗(yàn)結(jié)論的重大事項(xiàng)

D.A注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的前期出資不實(shí)的情況以及明顯的抽逃出資跡象

【參考答案】ABCD

58、融資平臺(tái)貸款的承債主體是（C）

A．政府

B．財(cái)政

C．項(xiàng)目法人公司

D．承建公司

59、應(yīng)收賬款辦理質(zhì)押的登記部門為（E）A．工商部門

B．稅務(wù)部門

C．人民銀行

D．銀監(jiān)局

E信貸征信機(jī)構(gòu) 60、我省農(nóng)村信用社審計(jì)（稽核）原則為（CDEF）

A．客觀性

B．公正性

C．有效性

D．及時(shí)性 E．權(quán)威性

F．獨(dú)立性

G．準(zhǔn)確性

61、在確定實(shí)際執(zhí)行的童要性時(shí)，下列各項(xiàng)因素中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有()。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果

D.甲公司管理層和治理層的期望值

【參考答案】ABC

62、開發(fā)商待售商品房閑置（C）以上的，國家銀監(jiān)會(huì)明確規(guī)定不得設(shè)定抵押品 A．一年

B．二年

C．三年

D．五年 63、原始憑證和記賬憑證的保管期限為（C）

Ａ．5年

Ｂ．10年

Ｃ．15年

Ｄ．25年

64、農(nóng)戶評(píng)為AA級(jí)的客戶，辦理抵押貸款的，抵押率不得超過（B）A ．66.7%

B． 60%

C．50% 65、在確定執(zhí)行審計(jì)工作的前提時(shí)，下列有關(guān)甲公司管理層責(zé)任的說法中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會(huì)計(jì)師查閱與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有文件

B.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

C.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會(huì)計(jì)師接觸所有必要的相關(guān)人員

D.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要自勺內(nèi)部控制

【參考答案】ABCD 66、在識(shí)別和評(píng)估驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為通常可能導(dǎo)致驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)的有()。

A.驗(yàn)資業(yè)務(wù)委托渠道復(fù)雜或不正常

B.出資人之間存在意見分歧

C.家庭成員共同出資

D.驗(yàn)資資料相互矛盾

【參考答案】ABCD

67、可以設(shè)置為抵押物權(quán)的有（ABF）

A．航空器

B．半成品

C．鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)用地 D．耕地

E．醫(yī)療器械

F．在建工程 68、在識(shí)別和評(píng)估驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為通?？赡軐?dǎo)致驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)的有()。

A.驗(yàn)資業(yè)務(wù)委托渠道復(fù)雜或不正常

B.出資人之間存在意見分歧

C.家庭成員共同出資

D.驗(yàn)資資料相互矛盾

【參考答案】ABCD

69、A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010財(cái)務(wù)報(bào)表。在確定重要性及評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

4.在運(yùn)用重要性概念時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有()。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.實(shí)際執(zhí)行的重要性

C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性

D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

【參考答案】ABC

70、我省農(nóng)村信用社審計(jì)（稽核）原則為（CDEF）

A．客觀性

B．公正性

C．有效性

D．及時(shí)性 E．權(quán)威性

F．獨(dú)立性

G．準(zhǔn)確性 71、在確定驗(yàn)資報(bào)告的類型時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要出具變更驗(yàn)資報(bào)告的有()。

A.被審驗(yàn)單位因吸收合并變更注冊資本及實(shí)收資本

B.被審驗(yàn)單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實(shí)收資本

C.被審驗(yàn)單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化

D.被審驗(yàn)單位因注銷股份等減少注冊資本及實(shí)收資本

【參考答案】ABD